發(fā)布時(shí)間：2023-03-16 15:55:00
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的郵政保險(xiǎn)論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
論文摘要:2006年5月,檢查組對(duì)天津市部分郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的內(nèi)控狀況､現(xiàn)金管理等方面進(jìn)行了專項(xiàng)檢查,并對(duì)天津市郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了調(diào)查研究｡本文就郵儲(chǔ)在機(jī)構(gòu)､人員､內(nèi)部管理等方面存在的諸多問(wèn)題進(jìn)行分析并提出防范風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)的政策建議｡
一､天津市郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的基本情況
(一)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況
1.儲(chǔ)蓄基本情況｡2006年9月末,全市郵政儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)267.06億元,較年初新增儲(chǔ)蓄有款31.92億元,年增長(zhǎng)率為13.57%;較去年同期新增儲(chǔ)蓄余額57.77億元,增長(zhǎng)率為27.6%｡其中,定期儲(chǔ)蓄存款224億元,占儲(chǔ)蓄余額的84.07%;活期儲(chǔ)蓄存款42.2億元,占儲(chǔ)蓄余額的15.83%;定活兩便儲(chǔ)蓄存款0.09億元,通知存款0.1億元｡2006年9月末,郵儲(chǔ)存款余額市場(chǎng)占有率為9.76%,存款余額居全市第5位｡
2.中間業(yè)務(wù)情況｡目前,天津市郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)辦的中間業(yè)務(wù)有代收代付(工資､代收電信資費(fèi)､養(yǎng)老金､失業(yè)保險(xiǎn)金､代收水費(fèi)電費(fèi)等)､保險(xiǎn)､國(guó)債和基金等業(yè)務(wù)｡截至2006年9月末,中間業(yè)務(wù)收入0.57億元,占郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)收入16.17%｡其中保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量9.31億元,保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入0.375億元,占中間業(yè)務(wù)收入的66.31%,市場(chǎng)占有率達(dá)到38.63%｡目前,已與全市9家壽險(xiǎn)公司､3家財(cái)險(xiǎn)公司建立了合作關(guān)系,的險(xiǎn)種主要有壽險(xiǎn)､家財(cái)險(xiǎn)和意外險(xiǎn)､機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)等｡
(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況
天津郵政儲(chǔ)匯局成立于1989年12月份,隸屬天津市郵政局,目前設(shè)置綜合辦公室､市場(chǎng)部､信貸業(yè)務(wù)部､儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)部､會(huì)計(jì)核算部､稽查安保部､保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部､清算中心､儲(chǔ)蓄卡部等部門(mén)｡
目前,天津市郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)361個(gè),其中市內(nèi)六區(qū)郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)155處｡共擁有自動(dòng)柜員機(jī)(ATM)176臺(tái),其中市內(nèi)六區(qū)106臺(tái),塘沽區(qū)15臺(tái),大港區(qū)14臺(tái)｡
(三)人員情況
2006年9月末,天津市郵政儲(chǔ)蓄從業(yè)人員2076人,其中正式職工696人,占33.53%;具有大專以上學(xué)歷人員232人,占11.18%｡
二､當(dāng)前郵政儲(chǔ)蓄存在的主要問(wèn)題
(一)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員素質(zhì)制約郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展
其一,天津市郵政儲(chǔ)匯局為天津市郵政局所轄二級(jí)單位,各區(qū)縣儲(chǔ)匯分局為各區(qū)縣郵政局的業(yè)務(wù)部門(mén),因此各區(qū)縣儲(chǔ)匯分局與市儲(chǔ)匯局并沒(méi)有行政隸屬關(guān)系;其二,郵政儲(chǔ)蓄獨(dú)立于郵政局,天津市郵政儲(chǔ)匯局作為專業(yè)局負(fù)責(zé)對(duì)各區(qū)縣郵政局的儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行發(fā)展籌劃､業(yè)務(wù)指導(dǎo)､業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督檢查;其三,郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的人事管轄權(quán)集中于郵政局,市儲(chǔ)匯局對(duì)各區(qū)縣儲(chǔ)匯分局并不具備人員管理的權(quán)利｡這種業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)､人員相分離的管理模式,嚴(yán)重制約了郵政儲(chǔ)蓄的發(fā)展｡
目前,郵政儲(chǔ)蓄從業(yè)人員中只有1/3為正式職工,從業(yè)隊(duì)伍缺乏穩(wěn)定性;大專以上學(xué)歷人員僅占11.18%,學(xué)歷層次較低,素質(zhì)不強(qiáng),業(yè)務(wù)水平不高,缺乏金融業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及專業(yè)化管理能力,難以提供令用戶滿意的多元化金融服務(wù)｡
郵政儲(chǔ)蓄這種特殊的管理模式,使監(jiān)管部門(mén)無(wú)法對(duì)郵儲(chǔ)的業(yè)務(wù)和管理人員進(jìn)行有效的監(jiān)管,大大削弱了執(zhí)法力度,監(jiān)管措施難以落實(shí)到位｡
(二)財(cái)務(wù)管理模式使現(xiàn)場(chǎng)檢查難以延伸
郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)作為郵政局的下屬機(jī)構(gòu),其郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)收入按季統(tǒng)一上劃天津市郵政局｡天津市郵政儲(chǔ)匯局作為報(bào)賬單位,其財(cái)務(wù)核算完全由天津市郵政局帳務(wù)中心負(fù)責(zé)｡郵政儲(chǔ)蓄沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系和行政管理機(jī)構(gòu),無(wú)法全面掌握財(cái)務(wù)收支情況,無(wú)從進(jìn)行成本核算,制約了郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展｡
在這種財(cái)務(wù)管理模式下,銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)對(duì)郵政部門(mén)的賬務(wù)進(jìn)行檢查,也就使郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支完全游離于監(jiān)管范疇之外,使現(xiàn)場(chǎng)檢查難以延伸,為監(jiān)管工作帶來(lái)極大的困難｡
(三)操作風(fēng)險(xiǎn)是郵政儲(chǔ)蓄面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)
銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行內(nèi)部程序､人員､系統(tǒng)不充足或運(yùn)行失當(dāng),以及因?yàn)橥獠渴录臎_擊等原因?qū)е轮苯踊蜷g接損失的可能性｡通過(guò)對(duì)天津市郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管､現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理及內(nèi)部控制狀況現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),郵儲(chǔ)機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)､大額交易､網(wǎng)點(diǎn)管理等方面存在諸多操作風(fēng)險(xiǎn)隱患｡如單人進(jìn)出庫(kù)房､不嚴(yán)格執(zhí)行存款實(shí)名制､柜員交接時(shí)不對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行請(qǐng)點(diǎn)等嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象｡這些問(wèn)題的發(fā)生源于郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)操作流程不完善､內(nèi)控制度缺失和業(yè)務(wù)人員有章不循,若不及時(shí)進(jìn)行整改,將極易造成操作風(fēng)險(xiǎn),不利于防范案件和保證儲(chǔ)蓄資金安全｡三､政策建議
(一)積極推進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄改革進(jìn)程
目前,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行已開(kāi)始籌建,郵政儲(chǔ)蓄改革已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性操作階段｡郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快做好成立郵政儲(chǔ)蓄銀行的準(zhǔn)備工作,重點(diǎn)要在法人治理結(jié)構(gòu)､銀行組織體系､內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系､分賬核算､人員專業(yè)化管理等基礎(chǔ)建設(shè)方面做好準(zhǔn)備,力爭(zhēng)早日達(dá)到銀行經(jīng)營(yíng)管理等各方面的要求｡
(二)建立健全操作規(guī)程,完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
一是要建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程,科學(xué)制定財(cái)務(wù)管理､業(yè)務(wù)監(jiān)督､業(yè)績(jī)考核等一系列相關(guān)制度和辦法,對(duì)重要崗位和敏感環(huán)節(jié),應(yīng)制定詳細(xì)的操作規(guī)程和監(jiān)督管理辦法,加強(qiáng)事后監(jiān)督,有效落實(shí)責(zé)任追究制度｡要組織相關(guān)人員對(duì)已不適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展和基層實(shí)際管理情況的內(nèi)控制度進(jìn)行修訂,為無(wú)章可循的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制定操作規(guī)程;二是建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),制定風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和辦法,不斷提高對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范水平,為業(yè)務(wù)的全面開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)｡
(三)引進(jìn)和培養(yǎng)精通金融業(yè)務(wù)的專業(yè)人才
改革與發(fā)展,人才是關(guān)鍵｡首先,應(yīng)大力引進(jìn)金融和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人才,充實(shí)從業(yè)人員隊(duì)伍,為改革和發(fā)展奠定基礎(chǔ);其次,借鑒商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),切實(shí)加強(qiáng)在崗職工培訓(xùn),提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平;再次,建立一套完善的激勵(lì)約束機(jī)制,從物質(zhì)和精神兩方面給職工以提高專業(yè)水準(zhǔn)的動(dòng)力和壓力｡通過(guò)上述措施營(yíng)造聚才､育才和有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的用人機(jī)制,做到人盡其才,才盡其用,滿足郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)人才的需求｡
自1986年北京郵局開(kāi)辦郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)以來(lái)，郵政儲(chǔ)蓄不斷發(fā)展壯大，從經(jīng)營(yíng)單一的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展為以辦理郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)為主，同時(shí)辦理、代銷代兌國(guó)債、工資、養(yǎng)老金和代收電信類資費(fèi)等多項(xiàng)中間業(yè)務(wù)，不僅成為郵政的主要業(yè)務(wù)支柱之一，而且在首都金融領(lǐng)域牢牢占有了一席之地。
目前，北京郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)達(dá)到455個(gè)（其中市區(qū)網(wǎng)點(diǎn)264個(gè)、郊區(qū)網(wǎng)點(diǎn)191個(gè)），儲(chǔ)蓄存款余額已突破330億元，在全市金融機(jī)構(gòu)中分別名列第三位和第五位。市民對(duì)郵政儲(chǔ)蓄的認(rèn)可程度也不斷提高，郵政儲(chǔ)蓄儲(chǔ)戶也逐年增加，按北京市常住人口計(jì)算，相當(dāng)于每5個(gè)人就有1個(gè)人在郵政儲(chǔ)蓄有存款。
隨著“綠卡工程”的實(shí)施，北京郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)已全部聯(lián)網(wǎng)，開(kāi)通近200臺(tái)自動(dòng)柜員機(jī)，并與全國(guó)2500多個(gè)市、縣的3萬(wàn)多個(gè)郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了活期儲(chǔ)蓄異地通存通取，綠卡網(wǎng)絡(luò)已成為現(xiàn)階段全國(guó)金融系統(tǒng)中最大的異地通存通兌計(jì)算機(jī)實(shí)時(shí)處理網(wǎng)絡(luò)。
郵政儲(chǔ)蓄金融業(yè)務(wù)
北京郵政儲(chǔ)蓄的用戶在郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，品種和利率與其他商業(yè)銀行完全相同。辦理活期儲(chǔ)蓄的用戶還可以在全國(guó)各地任意郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)通存通取，持郵政綠卡銀聯(lián)卡可在全國(guó)各聯(lián)網(wǎng)城市和韓國(guó)、新加坡、泰國(guó)、香港、澳門(mén)五個(gè)國(guó)家和地區(qū)具有銀聯(lián)標(biāo)志的ATM、POS機(jī)上提款、消費(fèi)，為廣大市民提供方便、快捷的儲(chǔ)蓄服務(wù)，不斷拓展業(yè)務(wù)種類，提高服務(wù)質(zhì)量。如今，郵政儲(chǔ)蓄不僅可以辦理各種儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，而且還可以辦理許多代收付業(yè)務(wù)，正所謂“進(jìn)一家門(mén)，辦多件事”。
養(yǎng)老金北京郵局充分發(fā)揮郵政與居民生活緊密相關(guān)、郵政儲(chǔ)蓄全國(guó)通存通取、郵政匯兌網(wǎng)絡(luò)遍及城鄉(xiāng)的獨(dú)有優(yōu)勢(shì)，為方便廣大離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。本市離退休人員可在任意一個(gè)郵政儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取養(yǎng)老金，住在外地的離退休人員，郵局將通過(guò)郵政匯款的方式發(fā)放。
工資只要您所在單位已經(jīng)委托郵政儲(chǔ)蓄工資，那您就可以拿存折或綠卡在全市任意一個(gè)郵政儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取工資，還可以持綠卡在ATM上取款，結(jié)余部分則留在帳戶中生息。如果您是單位的財(cái)務(wù)人員，將更能體會(huì)到這項(xiàng)業(yè)務(wù)的方便，每月發(fā)工資前只要把工資磁盤(pán)和支票交給郵局即可，比以前發(fā)現(xiàn)金的方式更方便、安全，也為您節(jié)省了不少時(shí)間和精力。
住房公積金此項(xiàng)業(yè)務(wù)由申請(qǐng)支取住房公積金的個(gè)人向北京市住房資金管理中心提供在北京市郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立的活期結(jié)算帳戶，住房資金管理中心將待支取款項(xiàng)劃撥至郵局后，郵局將根據(jù)住房資金管理中心提供的賬號(hào)把款項(xiàng)直接存入您的賬戶。
代收長(zhǎng)、市話費(fèi)是北京郵政儲(chǔ)蓄與中國(guó)網(wǎng)通北京市分公司推出的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，用戶可以在郵政儲(chǔ)蓄代收點(diǎn)交納市區(qū)、郊區(qū)和小靈通電話費(fèi)。郵政儲(chǔ)蓄代收點(diǎn)全月收費(fèi)，但要按規(guī)定收取滯納金。
代收移動(dòng)、聯(lián)通手機(jī)電話費(fèi)是北京郵政與北京移動(dòng)公司、北京聯(lián)通公司共同推出的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。用戶可以在郵政儲(chǔ)蓄代收點(diǎn)交費(fèi)。郵政儲(chǔ)蓄對(duì)移動(dòng)用戶除每月2日外全月收費(fèi)，對(duì)聯(lián)通用戶全月收費(fèi)。
代收有線電視費(fèi)已經(jīng)在郵政儲(chǔ)蓄開(kāi)立活期儲(chǔ)蓄賬戶的用戶，按照要求填好北京歌華有線電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司發(fā)放的《銀行繳費(fèi)登記表》后，持《登記表》及有效身份證件到就近的郵政儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)辦理相關(guān)繳費(fèi)手續(xù)。郵政儲(chǔ)蓄將每月自動(dòng)從此賬戶中扣除有線電視服務(wù)費(fèi)。還沒(méi)有活期賬戶的用戶先到郵政儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立活期結(jié)算賬戶即可辦理相關(guān)繳費(fèi)手續(xù)。
代收水費(fèi)業(yè)務(wù)是郵政儲(chǔ)蓄為方便市民，與北京市自來(lái)水集團(tuán)有限責(zé)任公司合作收取自來(lái)水和污水費(fèi)用。用戶只需持自來(lái)水公司開(kāi)據(jù)的繳費(fèi)單到郵局的儲(chǔ)蓄臺(tái)和郵政臺(tái)繳納費(fèi)用即可。
代收高等教育自學(xué)考試報(bào)名費(fèi)為了解除自考考生因?yàn)閷W(xué)習(xí)或工作忙而忘記了考試報(bào)名的苦惱，北京郵政儲(chǔ)蓄推出了代收高教自考報(bào)名費(fèi)服務(wù)。自考考生在郵局開(kāi)設(shè)一個(gè)活期結(jié)算賬戶，然后通過(guò)撥打11185電話就可以完成整個(gè)報(bào)名、繳費(fèi)和查詢工作。自考考生也可到郵局的儲(chǔ)蓄臺(tái)采用現(xiàn)金交費(fèi)的方式實(shí)現(xiàn)報(bào)考工作。
代收燃?xì)赓M(fèi)是郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)為北京市燃?xì)饧瘓F(tuán)總公司收取天燃?xì)赓M(fèi)用的業(yè)務(wù)。用戶持燃?xì)饧瘓F(tuán)銷售公司開(kāi)據(jù)的《燃?xì)饫U費(fèi)通知單》到儲(chǔ)蓄臺(tái)或郵政臺(tái)即可辦理天燃?xì)獾睦U費(fèi)。
代繳個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是指北京市個(gè)人委托存檔人員通過(guò)郵政儲(chǔ)蓄方式繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用。委托郵政儲(chǔ)蓄辦理個(gè)人繳納醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的參保人員，憑借身份證件（18位身份證號(hào)）到任何一家開(kāi)辦郵政儲(chǔ)蓄的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶，同時(shí)可申請(qǐng)郵政儲(chǔ)蓄綠卡。郵政儲(chǔ)蓄可按照委托人選擇的繳費(fèi)周期，按月、季、半年、全年為用戶代扣其醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。該業(yè)務(wù)將于2005年3月1日正式在全市郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)受理。
短信充值是通過(guò)移動(dòng)電話短信的方式為手機(jī)充值的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。此業(yè)務(wù)只要在郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立活期結(jié)算賬戶并簽定《自助服務(wù)協(xié)議書(shū)》，就可以為神州行、如意通、動(dòng)感地帶等進(jìn)行自助充值。
市政交通一卡通是北京市政府大力推廣的一項(xiàng)便民政策。北京郵儲(chǔ)為了響應(yīng)市政府的號(hào)召、方便北京市市民，已經(jīng)在北京市的55個(gè)郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)辦市政交通一卡通的售卡與充值業(yè)務(wù)。
聯(lián)名卡業(yè)務(wù)是郵政儲(chǔ)蓄順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，大力發(fā)展的一項(xiàng)重頭業(yè)務(wù)。目前已經(jīng)與e龍公司、北京晚報(bào)汽車俱樂(lè)部等多家企業(yè)聯(lián)名合作，推出了形式多樣、功能強(qiáng)大的聯(lián)名卡，并受到了用戶的廣泛好評(píng)。
代售、代兌國(guó)債為了方便廣大市民購(gòu)買、兌付國(guó)債，北京郵局根據(jù)國(guó)債的不同情況，在郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)發(fā)行、兌付國(guó)債業(yè)務(wù)，您可以按照郵政儲(chǔ)蓄的公告到郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)辦理。
代收學(xué)雜費(fèi)本著“全社會(huì)都來(lái)培養(yǎng)下一代”的宗旨，郵政儲(chǔ)蓄與中小學(xué)校合作，在學(xué)校設(shè)立紅領(lǐng)巾儲(chǔ)蓄站，同學(xué)們通過(guò)自己模擬辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，既鍛煉了自理自立的能力，增長(zhǎng)知識(shí)，又培養(yǎng)了勤儉節(jié)約的良好習(xí)慣。另外，郵政儲(chǔ)蓄通過(guò)為學(xué)校代收學(xué)雜費(fèi)，既減輕了學(xué)校的負(fù)擔(dān)，也使學(xué)生們養(yǎng)成計(jì)劃生活的好習(xí)慣，例如海淀區(qū)郵局、東區(qū)郵局分別為北京理工大學(xué)、北京郵電大學(xué)、政治干部管理大學(xué)、北京藝術(shù)學(xué)校等多家大中院校連續(xù)幾年代收學(xué)雜費(fèi)，校方均對(duì)郵政儲(chǔ)蓄的服務(wù)深感滿意。今年，郵政儲(chǔ)蓄將在全市學(xué)校開(kāi)展“校園工程”活動(dòng)，為更多的學(xué)校提供代收學(xué)雜費(fèi)等服務(wù)。
郵政匯款是郵政的一項(xiàng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，歷史悠遠(yuǎn)。經(jīng)過(guò)市場(chǎng)的考驗(yàn)，在保留傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上，郵政匯款又侵入了新的技術(shù)含量，目前郵政匯款包括電子匯款、西聯(lián)匯款、國(guó)際匯款、禮儀匯款和入賬匯款，其特點(diǎn)是快捷、靈活、價(jià)格優(yōu)惠，為大眾提供了一條真正的綠色通道。
廣發(fā)銀行信用卡還款是與廣發(fā)銀行合作為其個(gè)人本地人民幣卡（貸記卡）持卡用戶提供還款的服務(wù)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)加強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)之間的相互溝通與合作，使雙方利用自身優(yōu)勢(shì)為老百姓提供了更加便利的服務(wù)渠道。
業(yè)務(wù)服務(wù)渠道與技術(shù)支撐
作為一家準(zhǔn)金融服務(wù)企業(yè)，為了使用戶得到更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，北京郵政儲(chǔ)蓄為客戶提供了多種服務(wù)渠道供其選擇使用，其中包括：營(yíng)業(yè)柜臺(tái)、ATM（自動(dòng)提款機(jī)）、補(bǔ)登折機(jī)、郵政多媒體自助服務(wù)終端、電話/網(wǎng)上銀行、POS機(jī)、支付網(wǎng)關(guān)、短信平臺(tái)等。
ATM（自動(dòng)柜員機(jī)）取款持卡人既可在郵政儲(chǔ)蓄的ATM上取款，也可在具有“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)的任何一臺(tái)ATM上取款。
商戶POS刷卡消費(fèi)為方便用戶使用，用戶在消費(fèi)時(shí)無(wú)需使用現(xiàn)金，只要在具有“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)的任何一家商戶均可實(shí)現(xiàn)刷卡消費(fèi)功能。
境外使用綠卡銀聯(lián)卡用戶可以在韓國(guó)、新加坡、泰國(guó)、香港和澳門(mén)五個(gè)國(guó)家和地區(qū)具有銀聯(lián)標(biāo)志的ATM上直接提取當(dāng)?shù)刎泿?，或在POS上按照當(dāng)?shù)刎泿沤痤~進(jìn)行刷卡消費(fèi)，賬戶自動(dòng)按照等值人民幣進(jìn)行扣減。
郵政多媒體自助服務(wù)終端作為一種新型的服務(wù)手段，以其方便、高效、安全的服務(wù)特點(diǎn)得到了廣大用戶的認(rèn)可。在郵政多媒體自助服務(wù)終端上用戶可持郵政綠卡繳納電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、查詢帳戶余額。多媒體自助服務(wù)終端還為用戶提供了補(bǔ)登存折的服務(wù)。
電話銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是隨心隨意、隨時(shí)隨地、安全可靠的現(xiàn)代交易方式。電話銀行和網(wǎng)上銀行只需用戶到郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)簽定《自助服務(wù)協(xié)議書(shū)》，
支付網(wǎng)關(guān)目前在支付網(wǎng)關(guān)上可為雅方公司的零售經(jīng)銷商提供在網(wǎng)上支付的功能。
短信平臺(tái)開(kāi)展手機(jī)短信業(yè)務(wù)是基于郵政傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，利用移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)開(kāi)發(fā)的新郵政服務(wù)。目前，用戶可通過(guò)短信平臺(tái)辦理匯款的到達(dá)通知服務(wù)、郵政儲(chǔ)蓄帳戶余額變動(dòng)通知服務(wù)。
北京郵政儲(chǔ)蓄眾多的服務(wù)渠道依賴于北京郵政強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。1999年，為處理中間業(yè)務(wù)專門(mén)搭建了“城市綜合服務(wù)平臺(tái)主機(jī)系統(tǒng)”，系統(tǒng)具有處理能力強(qiáng)，與外部系統(tǒng)對(duì)接接口配置靈活、安全可靠的特性。2004年，北京郵政儲(chǔ)蓄主機(jī)系統(tǒng)與全國(guó)各地的郵政儲(chǔ)蓄主機(jī)系統(tǒng)一起，進(jìn)行第四次系統(tǒng)升級(jí)。兩套系統(tǒng)平行搭建，相互進(jìn)行數(shù)據(jù)訪問(wèn)，即可提高各自的處理能力，又方便管理維護(hù)。
北京郵政信息技術(shù)局作為北京郵政儲(chǔ)匯局的技術(shù)支撐單位，擁有一支優(yōu)秀的技術(shù)開(kāi)發(fā)隊(duì)伍，可按照業(yè)務(wù)部門(mén)的需要，快速準(zhǔn)確的完成各項(xiàng)軟件的開(kāi)發(fā)工作。
一、郵政企業(yè)績(jī)效考核的現(xiàn)狀
郵政是一個(gè)歷史悠久的企業(yè)，有著“百年郵政”的美譽(yù)，中華人民共和國(guó)郵政法確定：國(guó)務(wù)院郵政主管部門(mén)所屬的郵政企業(yè)是全民所有制的經(jīng)營(yíng)郵政業(yè)務(wù)的公用企業(yè)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和信息技術(shù)的日新月異，特別是郵電分營(yíng)后，郵政面臨的形勢(shì)發(fā)生了深刻的變化，分營(yíng)改革確立了郵政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中應(yīng)有的地位，郵政的經(jīng)營(yíng)自和經(jīng)營(yíng)力量得到加強(qiáng)，郵政企業(yè)特有的信息流、實(shí)物流、資金流三流合一的功能，使郵政企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍不斷拓展，業(yè)務(wù)種類不斷豐富，郵政企業(yè)處于快速發(fā)展階段。但與此形成對(duì)比的是，郵政企業(yè)的績(jī)效考核機(jī)制卻沒(méi)能及時(shí)跟上，郵政目前仍然沿用傳統(tǒng)的以“德、能、勤、績(jī)”內(nèi)容為主的年度考核方法，更多關(guān)注個(gè)人績(jī)效而忽視部門(mén)績(jī)效，更多關(guān)注工作成績(jī)而忽視學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，更多關(guān)注對(duì)外服務(wù)的形式而忽視服務(wù)的質(zhì)量，更多關(guān)注工作方法的積累而忽視內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)，在很大程度上影響了郵政企業(yè)績(jī)效的提高，績(jī)效考核已經(jīng)越來(lái)越不適應(yīng)甚至影響企業(yè)的發(fā)展。究其原因，筆者認(rèn)為主要的原因是郵政企業(yè)還沒(méi)有建立起一個(gè)每個(gè)郵政員工都能夠清楚的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，還沒(méi)有建立起一套科學(xué)的績(jī)效考核體系。
二、平衡計(jì)分卡的基本內(nèi)容
（一）平衡計(jì)分卡的起源
1990年，美國(guó)哈佛大學(xué)商學(xué)院教授羅伯特?卡普蘭（Robert S.Kaplan）與復(fù)興全球戰(zhàn)略集團(tuán)總裁大衛(wèi)?諾頓（David P.Norton）通過(guò)對(duì)在績(jī)效考核方面處于領(lǐng)先地位的12家公司進(jìn)行了為期一年的調(diào)查后，于1992年將研究成果發(fā)表在《哈佛商業(yè)評(píng)論》上，論文的題目是《平衡計(jì)分卡―――良好業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系》。從此平衡計(jì)分卡作為一種新的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法引起學(xué)術(shù)界和企業(yè)界的廣泛關(guān)注，它的產(chǎn)生也標(biāo)志著績(jī)效評(píng)價(jià)開(kāi)始從財(cái)務(wù)性評(píng)價(jià)階段向戰(zhàn)略性評(píng)價(jià)階段演變。在此基礎(chǔ)上，卡普蘭又進(jìn)行了更深入的研究，并于1993年和1996年分別發(fā)表了《平衡計(jì)分卡的應(yīng)用》和《將平衡計(jì)分卡用于戰(zhàn)略管理系統(tǒng)》兩篇專著，此后又出版了《平衡計(jì)分卡:一種革命性的評(píng)估和管理系統(tǒng)》《平衡計(jì)分卡―――戰(zhàn)略目標(biāo)的轉(zhuǎn)換》《戰(zhàn)略中心組織》和《戰(zhàn)略地圖》等專著,使平衡計(jì)分卡的理論與方法得以完善和發(fā)展。平衡計(jì)分卡提出了從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)層面來(lái)進(jìn)行企業(yè)績(jī)效考核的新模式。在以后的十幾年里，兩位學(xué)者通過(guò)繼續(xù)探討，對(duì)平衡計(jì)分卡不斷加以完善，現(xiàn)在平衡計(jì)分卡已成為當(dāng)今世界上企業(yè)績(jī)效考核和戰(zhàn)略管理的最先進(jìn)的工具之一。平衡計(jì)分卡是一套新型的績(jī)效考核體系，它將靜態(tài)的結(jié)果(財(cái)務(wù)指標(biāo))和動(dòng)態(tài)的行為過(guò)程(非財(cái)務(wù)指標(biāo))有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，不僅為企業(yè)提供了一種全新的績(jī)效考核體系框架，同時(shí)也為企業(yè)的戰(zhàn)略管理與績(jī)效考核之間建立系統(tǒng)的聯(lián)系提供了思路與方法，并協(xié)助企業(yè)將戰(zhàn)略落實(shí)到企業(yè)運(yùn)作中的管理工具。伴隨著使用企業(yè)的成功，平衡計(jì)分卡已經(jīng)發(fā)展成為一種組織戰(zhàn)略管理、績(jī)效考核和管理工具。
（二）平衡計(jì)分卡的核心內(nèi)容
平衡計(jì)分卡的核心是把企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)置于中心地位，并把戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)，在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)（Financial）考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，兼顧了其他三個(gè)重要層面，即客戶（Customers）、內(nèi)部流程（Internal Business Process）、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)（Learning and Growth）。財(cái)務(wù)指標(biāo)反映企業(yè)過(guò)去的績(jī)效，客戶和內(nèi)部流程確立了目前及未來(lái)企業(yè)成功的關(guān)鍵因素，學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)則創(chuàng)造了企業(yè)長(zhǎng)期的成長(zhǎng)和進(jìn)步。平衡計(jì)分卡按照上述四個(gè)層面分別設(shè)計(jì)適量的績(jī)效考核指標(biāo)，可以提供企業(yè)營(yíng)運(yùn)所需的信息,以促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略與遠(yuǎn)景的達(dá)成。
三、郵政企業(yè)平衡計(jì)分卡績(jī)效考核體系的設(shè)計(jì)
（一）引入平衡計(jì)分卡的基本程序
第一個(gè)程序：說(shuō)明愿景與戰(zhàn)略
郵政企業(yè)平衡計(jì)分卡績(jī)效考核體系建立的流程始于把郵政企業(yè)愿景、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為特定的戰(zhàn)略目標(biāo)，可使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得到闡明，有助于郵政企業(yè)經(jīng)營(yíng)者就使命和戰(zhàn)略達(dá)成共識(shí)，并為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)確認(rèn)關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素。
第二個(gè)程序：溝通
針對(duì)郵政企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，應(yīng)通過(guò)企業(yè)簡(jiǎn)報(bào)、板報(bào)、錄像或成立平衡計(jì)分卡小組（委員會(huì)）去解釋郵政企業(yè)的愿景和戰(zhàn)略，并開(kāi)始建立財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)層面的具體目標(biāo)。
第三個(gè)程序：業(yè)務(wù)規(guī)劃
業(yè)務(wù)規(guī)劃程序主要是設(shè)立郵政企業(yè)財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)層面的衡量指標(biāo)，并將每年的報(bào)酬獎(jiǎng)勵(lì)制度與平衡計(jì)分卡的考核結(jié)果掛鉤，對(duì)評(píng)價(jià)優(yōu)秀者和一般者在待遇上拉開(kāi)差距，以激勵(lì)企業(yè)員工在未來(lái)取得更好的績(jī)效。
第四個(gè)程序：反饋與學(xué)習(xí)
在進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上，經(jīng)常地聽(tīng)取企業(yè)員工的意見(jiàn)，修正平衡計(jì)分卡衡量指標(biāo)，必要的時(shí)候調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
（二）平衡計(jì)分卡績(jī)效考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)
郵政企業(yè)的組織戰(zhàn)略:成為良性發(fā)展的一流郵政通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)。
財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)：郵政業(yè)務(wù)收入，郵政業(yè)務(wù)收入增幅，郵政業(yè)務(wù)收入計(jì)劃完成率，郵政收支差計(jì)劃完成率，現(xiàn)金凈流量。
客戶方面的指標(biāo)：大客戶增長(zhǎng)率，用戶投訴量，用戶滿意度，大客戶溝通頻率。
內(nèi)部流程方面的指標(biāo)：安全運(yùn)行天數(shù)，用戶投訴整改時(shí)間，內(nèi)部政策制度信息溝通及時(shí)率。
內(nèi)部流程方面的指標(biāo)：?jiǎn)T工參加職業(yè)培訓(xùn)人次，員工滿意度，員工離職率。
四、平衡計(jì)分卡績(jī)效考核體系實(shí)施的條件
（一）提高企業(yè)管理質(zhì)量
實(shí)施平衡計(jì)分卡的績(jī)效考核體系，要先從企業(yè)的管理水平抓起，通過(guò)建立與平衡計(jì)分卡相配套的企業(yè)管理制度，使管理達(dá)到程序化、規(guī)范化和精細(xì)化的程度，來(lái)為順利實(shí)施奠定基礎(chǔ)。
（二）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的支持與認(rèn)可
平衡計(jì)分卡績(jī)效考核體系的實(shí)施需要高層領(lǐng)導(dǎo)在項(xiàng)目開(kāi)始之前達(dá)成共識(shí)，牽頭成立實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，在整個(gè)過(guò)程中持續(xù)關(guān)注，使企業(yè)上下協(xié)同，各部門(mén)密切配合，讓所有員工都充分理解和參與戰(zhàn)略的執(zhí)行工作，以釋放出企業(yè)的各種潛能。
（三）橫向和縱向部門(mén)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一
各業(yè)務(wù)或支持部門(mén)橫向之間應(yīng)相互支持，縱向應(yīng)和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致，這樣才能協(xié)同工作以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
（四）提高企業(yè)員工素質(zhì)水平
企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)最終要由員工的工作來(lái)實(shí)現(xiàn)，而績(jī)效考核的主體也是員工，因此應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)在崗員工培訓(xùn)和引進(jìn)高素質(zhì)員工這兩種方式來(lái)提高員工的素質(zhì)水平，確保實(shí)施的效果。
五、平衡計(jì)分卡績(jī)效考核結(jié)果的應(yīng)用
（一）在績(jī)效改進(jìn)上的運(yùn)用
平衡計(jì)分卡績(jī)效考核體系強(qiáng)調(diào)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，著眼于員工乃至企業(yè)整體績(jī)效的提高，以確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。因此，應(yīng)將績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)用到績(jī)效的改進(jìn)工作當(dāng)中，以促進(jìn)企業(yè)整體績(jī)效的提高。
（二）在建立科學(xué)合理的薪酬制度上的運(yùn)用
平衡計(jì)分卡績(jī)效考核體系的實(shí)施應(yīng)與個(gè)人回報(bào)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)以績(jī)效考核結(jié)果決定崗位工資、獎(jiǎng)金、年度獎(jiǎng)勵(lì)等薪酬的方式，將員工的個(gè)人利益與郵政企業(yè)的整體利益有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，通過(guò)利益的驅(qū)動(dòng)，激勵(lì)員工主動(dòng)朝著企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)。
（三）在合理配置人力資源上的運(yùn)用
從人力資源的角度來(lái)分析，平衡計(jì)分卡績(jī)效考核結(jié)果主要是為員工選拔與招聘、人力資源開(kāi)發(fā)與培訓(xùn)、員工的職業(yè)生涯規(guī)劃等方面的工作提供重要依據(jù)。
績(jī)效考核體系是企業(yè)良性發(fā)展的重要保障，是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的有效工具。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)最終體現(xiàn)在目標(biāo)能否層層分解落實(shí)到每位員工身上，促使每位員工都能承擔(dān)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的責(zé)任。因此，要保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)施有效的績(jī)效考核體系就顯得尤為重要。筆者認(rèn)為平衡計(jì)分卡是一個(gè)較為全面的績(jī)效考核體系，平衡計(jì)分卡兼顧了組織的長(zhǎng)期利益和短期利益，兼具定量分析和定性分析，全面考察組織運(yùn)行的各個(gè)方面，結(jié)合組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，從不同角度給出了企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的途徑。筆者將平衡計(jì)分卡引入郵政企業(yè)，就是按照平衡計(jì)分卡的上述特點(diǎn)，通過(guò)建立平衡計(jì)分卡的績(jī)效考核體系，最終形成以“人人肩上扛指標(biāo)，個(gè)個(gè)身上背績(jī)效”為特征的多維度、動(dòng)態(tài)績(jī)效考核體系，最終為郵政企業(yè)的發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。
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【關(guān)鍵詞】物流；農(nóng)村流通；供應(yīng)鏈
一、引言
由于受到傳統(tǒng)“重生產(chǎn)，輕流通”思想的深刻影響，現(xiàn)在我國(guó)農(nóng)村流通產(chǎn)業(yè)的發(fā)展已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，成為我國(guó)發(fā)展農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的阻礙因素。城市的居民吃著“不放心”的蔬菜；農(nóng)村的農(nóng)民買著大量偽劣產(chǎn)品等問(wèn)題在當(dāng)今中國(guó)社會(huì)層出不窮。在農(nóng)產(chǎn)品流通體系中，普遍存在農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格成倍上漲，農(nóng)民在網(wǎng)上購(gòu)物卻不能享受送貨上門(mén)的服務(wù)等問(wèn)題。究其原因，是農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)資流通缺乏嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、農(nóng)村流通渠道、流通信息不暢和農(nóng)村流通基礎(chǔ)設(shè)施落后造成的。所以，發(fā)展農(nóng)村現(xiàn)代流通產(chǎn)業(yè)是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的重要內(nèi)容。
隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和互聯(lián)網(wǎng)的普及，電子商務(wù)作為一種新型的交易模式在我國(guó)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。電子商務(wù)的發(fā)展促使流通產(chǎn)業(yè)發(fā)生了很大的變革，不僅改變了流通組織內(nèi)部的運(yùn)作方式，也對(duì)流通組織之間的合作與競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。電子商務(wù)作為一種新型的商業(yè)模式和手段，它的蓬勃興起和迅猛發(fā)展，對(duì)傳統(tǒng)的商貿(mào)流通業(yè)提出了挑戰(zhàn)，大大促進(jìn)了商務(wù)理念和商務(wù)模式的變革和創(chuàng)新，為流通領(lǐng)域帶來(lái)了積極深刻的影響，使流通真正實(shí)現(xiàn)社會(huì)化成為可能。它導(dǎo)致流通費(fèi)用的減少，提高流通渠道效率，改變現(xiàn)有流通模式與流通格局。
二、關(guān)于農(nóng)村流通供應(yīng)鏈研究現(xiàn)狀
關(guān)于農(nóng)村流通供應(yīng)鏈方面的研究主要集中在農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈方面的研究。夏英、宋伯生（2001）提出，我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品在種養(yǎng)殖過(guò)程中，不同程度地受到農(nóng)藥、化肥、工業(yè)“三廢”的污染，加上激素的濫用等，給人體健康帶來(lái)了嚴(yán)重隱患。為使我國(guó)的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)達(dá)到ISO9000以及HACCP 認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，如何落實(shí)和執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化生產(chǎn)是關(guān)鍵，這是農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈管理所要解決的重要問(wèn)題之一。劉從九（2004）在《基于供應(yīng)鏈的農(nóng)產(chǎn)品組織重構(gòu)》中分析了我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品流通中的問(wèn)題，提出我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈組織重構(gòu)的基本思路和目標(biāo)。劉美遠(yuǎn)（2006）在《基于供應(yīng)鏈管理的農(nóng)產(chǎn)品流通模式研究》中提出對(duì)農(nóng)產(chǎn)品流通供應(yīng)鏈的模型并提出了建議。倪燕逾、燕翔在《農(nóng)產(chǎn)品流通中第四方物流組織結(jié)構(gòu)及其運(yùn)作》中將第四方物流引入了我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品流通體系，通過(guò)建立一個(gè)第四方物流的結(jié)構(gòu)框架，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品了流通五個(gè)層次進(jìn)行整體協(xié)同運(yùn)作，以提供一個(gè)綜合的農(nóng)產(chǎn)品流通供應(yīng)鏈解決方案。俞海宏在其博士論文《基于服務(wù)供應(yīng)鏈契約協(xié)調(diào)機(jī)制的農(nóng)村流通供應(yīng)鏈運(yùn)作優(yōu)化研究》，他是基于服務(wù)型供應(yīng)鏈的激勵(lì)機(jī)制和協(xié)調(diào)機(jī)制理論來(lái)研究農(nóng)村流通供應(yīng)鏈的優(yōu)化。鑒于此，本文從農(nóng)村物流的角度對(duì)農(nóng)村流通供應(yīng)鏈進(jìn)行優(yōu)化研究。
三、我國(guó)農(nóng)村流通供應(yīng)鏈現(xiàn)狀
我國(guó)現(xiàn)在的農(nóng)村流通供應(yīng)鏈模式如下圖1所示：
從上圖我們可以看出我國(guó)農(nóng)村流通供應(yīng)鏈存在如下問(wèn)題：（1）技術(shù)設(shè)施薄弱，銷售網(wǎng)點(diǎn)總量不足，布局不夠合理。（2）中間環(huán)節(jié)多，組織化程度低，缺乏規(guī)?；霓r(nóng)村流通企業(yè)。（3）農(nóng)產(chǎn)品流通與加工技術(shù)水平不高。（4）管理缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的機(jī)制與體制。（5）相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)滯后，交易行為不規(guī)范，監(jiān)管成本高。（6）農(nóng)村流通企業(yè)融資難度大，保險(xiǎn)難度也比較大。
四、農(nóng)村物流改善
1.農(nóng)村物流組織。農(nóng)村物流落后一個(gè)重要的原因就是缺乏有規(guī)模物流企業(yè)的參與。農(nóng)村物流基礎(chǔ)設(shè)施落后農(nóng)村居民分散是阻礙物流企業(yè)進(jìn)駐農(nóng)村的關(guān)鍵因素。我國(guó)現(xiàn)階段物流企業(yè)實(shí)力普遍不強(qiáng)也是造成其進(jìn)去農(nóng)村市場(chǎng)的主要原因。中國(guó)郵政有著百年品牌歷史，多年來(lái)在每一位百姓生活當(dāng)中扮演了非常重要的角色，深受農(nóng)民信任；特別是設(shè)立在農(nóng)村的代辦員，對(duì)村里的情況比較了解，能夠及時(shí)傳遞相關(guān)信息。同時(shí)在拓展市場(chǎng)以及大用戶發(fā)展、新業(yè)務(wù)提高、服務(wù)質(zhì)量等方面積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。而且郵政完善的網(wǎng)絡(luò)體系，覆蓋面廣的實(shí)物投遞網(wǎng)、信息通暢的信息網(wǎng)和方便快捷的金融網(wǎng)三網(wǎng)合一，使得物流、信息流和資金流順暢。所以，農(nóng)村物流組織可以考慮利用“郵政+第三方物流”的模式。
2.農(nóng)村配送中心建設(shè)。農(nóng)村配送是一個(gè)區(qū)域配送的概念，是相對(duì)于城市配送而言的。同樣按照配送的一般概念，可以認(rèn)為農(nóng)村配送是以農(nóng)村經(jīng)濟(jì)生活消費(fèi)為目的，在整個(gè)物流過(guò)程中的一種既包含集貨、儲(chǔ)存、揀貨、配貨、裝貨等一系列狹義的物流活動(dòng)，也包括輸送、送達(dá)、驗(yàn)貨等以送貨上門(mén)為目的的商業(yè)活動(dòng)，是商流與物流緊密結(jié)合的一種特殊的綜合性供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)。配送是農(nóng)村物流發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)階段的農(nóng)村配送體系雖然有了一定的發(fā)展，但是仍然然存在組織設(shè)置分散、實(shí)力較弱；配送渠道少、環(huán)節(jié)較多；配送技術(shù)水平低；配送缺乏統(tǒng)一規(guī)劃等問(wèn)題。這方面主要研究在農(nóng)村連鎖經(jīng)驗(yàn)配送模式下如何構(gòu)建農(nóng)村配送網(wǎng)絡(luò)體系，主要包括配送網(wǎng)絡(luò)的規(guī)劃，配送中心選址和配送中心運(yùn)營(yíng)三個(gè)方面。在配送方式也可以考慮先到鎮(zhèn)，再到村的配送二級(jí)模式。
3.農(nóng)村信息技術(shù)建設(shè)。在技術(shù)方面，現(xiàn)代物流與傳統(tǒng)物流的最大區(qū)別之一，就是有了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的支撐，將原本分離的商流、物流、信息流和采購(gòu)、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、、配送等環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系起來(lái)，形成了一條完整的供應(yīng)鏈。先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代物流技術(shù)是構(gòu)成現(xiàn)代物流體系的重要組成部分。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和信息技術(shù)將農(nóng)民、供應(yīng)商以及批發(fā)商零售終端、客戶聯(lián)結(jié)起來(lái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品物流各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)跟蹤、有效控制和全程管理，達(dá)到資源共享、信息共用。Internet等先進(jìn)信息技術(shù)在國(guó)外農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈中的使用已非常普遍，無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)，政府監(jiān)控部門(mén)，或者第三方物流公司等，都可以通過(guò)Internet相關(guān)信息。信息共享是供應(yīng)鏈管理中最重要的前提。我國(guó)農(nóng)村信息基礎(chǔ)設(shè)施落后，嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村電子商務(wù)的發(fā)展，也對(duì)農(nóng)村流通供應(yīng)鏈的發(fā)展造成了很大的影響。本方面主要研究在電子商務(wù)環(huán)境下如何構(gòu)建出一個(gè)適合我國(guó)農(nóng)村發(fā)展的農(nóng)村信息系統(tǒng)。
五、農(nóng)村物流改善后農(nóng)村流通供應(yīng)鏈
基于電子商務(wù)環(huán)境下利用改善后的農(nóng)村物流優(yōu)化后的農(nóng)村流通供應(yīng)鏈模型如下圖所示：
六、結(jié)論
本文提供了一種從物流的組織、配送中心建設(shè)和信息技術(shù)建設(shè)三個(gè)方面對(duì)農(nóng)村物流進(jìn)行改善的思路，并建立了在電子商務(wù)環(huán)境下農(nóng)村物流改善后農(nóng)村流通供應(yīng)鏈的模型。本文的不足之處在于沒(méi)有對(duì)農(nóng)村物流改善和建設(shè)的三個(gè)方面進(jìn)行具體的分析與闡述，這需要在以后的研究中更進(jìn)一步的分析。
參 考 文 獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】縣域金融 問(wèn)題 重慶
一、重慶縣域金融發(fā)展現(xiàn)狀
1.縣域金融體系逐步完善
隨著重慶經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，縣域金融在縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用日益增強(qiáng)，基本形成國(guó)有商業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)相結(jié)合，村鎮(zhèn)銀行、證券、保險(xiǎn)、小額貸款企業(yè)等為補(bǔ)充的共同發(fā)展的金融服務(wù)體系。并且各類金融機(jī)構(gòu)的存貸款規(guī)模大幅提高。
2.縣域金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)業(yè)和中小微企業(yè)的金融服務(wù)不斷增強(qiáng)
縣域金融機(jī)構(gòu)用于支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金穩(wěn)定增加，貸款投向更加偏向于農(nóng)村和中小微企業(yè)，且總量在不斷增加。截止2016年末，全市涉農(nóng)貸款余額4677億元，同比增長(zhǎng)6.9%；小微企業(yè)貸款余額5659.7億元，同比增長(zhǎng)10.5%，小微企業(yè)貸款戶數(shù)22.3萬(wàn)戶，同期增加4429戶
3.縣域金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的信息化水平進(jìn)一步提升
網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等互聯(lián)網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，降低了縣域金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成本，拓寬了金融產(chǎn)品營(yíng)銷渠道，增強(qiáng)了與金融服務(wù)需求者之間的有效溝通，快速推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理方式變革的同時(shí)增強(qiáng)了縣域金融機(jī)構(gòu)的盈利水平。
二、重慶縣域金融發(fā)展中存在的問(wèn)題
1.農(nóng)村金融供需不均衡，資金外流嚴(yán)重
一方面，農(nóng)戶在金融機(jī)構(gòu)中的存款大于貸款，且存貸差距較大；同時(shí)縣級(jí)商業(yè)銀行利用網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)吸收大量農(nóng)村儲(chǔ)戶資金，但出于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略需求不斷縮減信貸業(yè)務(wù)。另一方面，部分資金經(jīng)縣域金融機(jī)構(gòu)拆借、購(gòu)買金融產(chǎn)品、向城鎮(zhèn)優(yōu)質(zhì)客戶貸款而流出農(nóng)村，造成農(nóng)村現(xiàn)代資金供給不足。
2.金融生態(tài)環(huán)境不佳，潛在金融風(fēng)險(xiǎn)加大
一是農(nóng)業(yè)保障體系不健全，農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，一旦遇到較大的自然災(zāi)害，就會(huì)導(dǎo)致信貸資金無(wú)法回收。二是縣域信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展速度緩慢、擔(dān)保能力較弱。只有少數(shù)優(yōu)質(zhì)的縣域企業(yè)可以從銀行獲得貸款。三是民間金融活躍但缺乏相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范，成為金融風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。四是縣域房地產(chǎn)市場(chǎng)的興起帶動(dòng)大量信貸資金流入，帶給金融機(jī)構(gòu)較高收益的同時(shí)也威脅金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)的安全。
3.金融業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)不平衡
近幾年，重慶縣域銀行類金融機(jī)構(gòu)發(fā)展迅速，但融資方式也仍以銀行貸款為主，融資結(jié)構(gòu)不平衡，社會(huì)融資模式單一?？h域居民接受多元化投資及風(fēng)險(xiǎn)分散的投資意識(shí)不足，理財(cái)依賴銀行系統(tǒng)，縣域保險(xiǎn)和證券行業(yè)發(fā)展遲緩。同時(shí)會(huì)計(jì)、法律、評(píng)估等于金融業(yè)務(wù)密切相關(guān)的中介服務(wù)體系薄弱，業(yè)務(wù)水平尚待提高。
4.縣域金融機(jī)構(gòu)盈利能力受利率市場(chǎng)化水平提高的沖擊
縣域金融機(jī)構(gòu)信貸資金利率一直處于較高水平，隨著利率市場(chǎng)化的不斷提高，農(nóng)戶土地和產(chǎn)權(quán)的明確，村鎮(zhèn)銀行的進(jìn)入，信貸市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度將不斷提高。對(duì)當(dāng)前執(zhí)行較高利率和定價(jià)能力不高的涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)必然會(huì)造成沖擊。
三、促進(jìn)重慶縣域金融發(fā)展的對(duì)策思考
1.發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的主導(dǎo)作用
重慶縣域金融的發(fā)展，必須充分發(fā)揮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用。在維護(hù)縣域金融市場(chǎng)有序競(jìng)爭(zhēng)的條件下，引進(jìn)并扶持有實(shí)力有能力的村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、擔(dān)保公司等小型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入縣域，打破原有國(guó)有商業(yè)銀行壟斷地位，引導(dǎo)民間資金合法合理流動(dòng)。通過(guò)銀企對(duì)接等方式引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款更多地用于縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
2.優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，創(chuàng)建良好的金融運(yùn)行環(huán)境
一是盡快建立和完善農(nóng)戶和中小微企業(yè)貸款擔(dān)保體系，以緩解縣域農(nóng)戶和中小微企業(yè)融資難、擔(dān)保難的壓力；盡快建立和完善農(nóng)戶和中小企業(yè)貸款保險(xiǎn)機(jī)制，鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展涉農(nóng)保險(xiǎn)，為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供保障，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和損失。二是改善融資模式，積極發(fā)展直接融資，支持企業(yè)進(jìn)入三板和四板資本市場(chǎng)融資；支持企業(yè)在銀行間市場(chǎng)發(fā)行債券融資。三是建立和完善規(guī)范民間借貸的法律法規(guī)，加大對(duì)非法民間借貸的打擊力度，搭建民間融資合法平臺(tái)，維持正常進(jìn)入秩序。四是培育和引進(jìn)會(huì)計(jì)審計(jì)、法律服務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估、投資咨詢、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)等金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，形成功能完善的金融中介服務(wù)體系。
3.發(fā)展多元化的金融產(chǎn)品和服務(wù)，牢筑普惠金融理念
重慶縣域金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)結(jié)合重慶縣域經(jīng)濟(jì)的實(shí)際，結(jié)合農(nóng)合和中小微企業(yè)的資金需求特點(diǎn)和信貸需求，在風(fēng)險(xiǎn)可控、有法可依的情況下拓寬抵押擔(dān)保范圍，推廣票據(jù)貼現(xiàn)、土地使用收益?、佩住房矙?quán)、林權(quán)等新型金融產(chǎn)品；開(kāi)展投資銀行業(yè)務(wù)，建立股權(quán)投資基金，為中小企業(yè)發(fā)行企業(yè)集合債、集合票據(jù)等新型債務(wù)融資工具提供中介服務(wù)；證券公司在縣域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，為符合上市要求的中小企業(yè)提供直接融資服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)：
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從國(guó)外企業(yè)看國(guó)內(nèi)煙草企業(yè)的品牌營(yíng)銷
從國(guó)外企業(yè)看國(guó)內(nèi)煙草企業(yè)的品牌營(yíng)銷
作者：佚名資料來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)擊數(shù)：427更新時(shí)間：2006-9-33:28:09
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我國(guó)是目前世界上最大的煙草生產(chǎn)國(guó)和消費(fèi)國(guó)，烤煙種植面積、卷煙產(chǎn)銷量、卷煙增長(zhǎng)速度、吸煙人數(shù)等4項(xiàng)指標(biāo)雄居世界第一。與這些數(shù)字形成鮮明對(duì)比的是我國(guó)煙草企業(yè)在企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)效益尤其是在品牌營(yíng)銷方面與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的煙草企業(yè)存在著巨大差距。就美國(guó)的菲利浦.莫里斯公司（“萬(wàn)寶路”品牌的擁有者）的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入以及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等方面都超過(guò)了我國(guó)所有煙草企業(yè)這些指標(biāo)的總和。中國(guó)的產(chǎn)銷量是世界上最大的，但為什么在一些“核心”指標(biāo)上要遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后呢？思潮公司認(rèn)為：除生產(chǎn)技術(shù)外，我國(guó)煙草企業(yè)在品牌營(yíng)銷上的策略是一個(gè)重要的原因。
隨著商品競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的增加，品牌營(yíng)銷在煙草產(chǎn)業(yè)中的重要作用不言而喻。我國(guó)的企業(yè)在品牌營(yíng)銷方面有哪些不足呢？我們將以西方發(fā)達(dá)國(guó)家煙草企業(yè)為參照，探討我國(guó)企業(yè)在品牌營(yíng)銷方面應(yīng)該注意的一些問(wèn)題。
1香煙的品牌建設(shè)收到區(qū)域的限制
煙草行業(yè)的地方保護(hù)主義由來(lái)已久（主要因?yàn)榈胤秸疄榱送ㄟ^(guò)高額的煙草稅收來(lái)追求當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)效益最大化）,這也是限制中國(guó)煙草企業(yè)品牌營(yíng)銷發(fā)展的最大問(wèn)題。盡管國(guó)家煙草專賣局已經(jīng)三令五申地指示不允許地方保護(hù)，但是這個(gè)趨勢(shì)沒(méi)有絲毫停止的意思,這樣使外地卷煙進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)非常困難。上海思潮市場(chǎng)咨詢公司在進(jìn)行一項(xiàng)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn),一些消費(fèi)者非常熟悉香煙在登上外地市場(chǎng)貨架的難度相當(dāng)大，甚至在有些店鋪里，只能把這些香煙存在倉(cāng)庫(kù)里。短期來(lái)看，地方的煙草公司的利益確實(shí)得到保障，但這無(wú)疑損害了那些以全國(guó)市場(chǎng)為目標(biāo)的大型煙草企業(yè)的利益，更加抑制了中國(guó)煙草行業(yè)的發(fā)展。
然而，短期之內(nèi)消除這種情況不太可能。思潮公司建議煙草企業(yè)在推廣品牌時(shí)首先要考慮本地市場(chǎng)及周邊地區(qū)，然后進(jìn)入壁壘較低的市場(chǎng)。
2中國(guó)煙草品牌過(guò)多，且以低檔煙為主
我國(guó)煙草市場(chǎng)卷煙品種過(guò)多，每個(gè)品牌的市場(chǎng)占有率比較低、知名度也不高。據(jù)統(tǒng)計(jì),我國(guó)煙草市場(chǎng)上生產(chǎn)卷煙的企業(yè)有幾百家，現(xiàn)有品牌2000多個(gè)。這與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的煙草市場(chǎng)有很大的不同。美國(guó)的菲利浦•莫里斯公司（PhilipMorris）在美國(guó)市場(chǎng)上占有率超過(guò)40%，“萬(wàn)寶路”品牌人人皆知；而日本日本煙草公司（唯一一家政府授權(quán)的煙葉買主和卷煙生產(chǎn)者）在日本市場(chǎng)的占有率高達(dá)80%，主力品牌MILDSEVEN在全球內(nèi)幾乎家喻戶曉。
在我國(guó)的2000多個(gè)品牌中，低檔產(chǎn)品占絕大多數(shù)的比例，且供過(guò)于求，而中高檔產(chǎn)品的供應(yīng)量不足。隨著人民生活水平的提高,消費(fèi)者對(duì)中高檔產(chǎn)品的需求必然會(huì)增加,可以說(shuō)現(xiàn)在正是塑造中高檔品牌的良好時(shí)機(jī)。同時(shí),這對(duì)提升企業(yè)的知名度也有相當(dāng)?shù)膸椭?。我們發(fā)現(xiàn)，國(guó)外煙草企業(yè)的主力產(chǎn)品都是以中高檔產(chǎn)品為主。中國(guó)企業(yè)在這一點(diǎn)上路任重而道遠(yuǎn)!
3讓煙民多一點(diǎn)“上帝”的待遇
品牌是由消費(fèi)者建立的?！跋M(fèi)者就是上帝”這一真理在煙草行業(yè)同樣適用，這也是日本和歐美企業(yè)長(zhǎng)盛不衰的秘訣之一。企業(yè)要樹(shù)立起品牌形象，必須清楚消費(fèi)者的需求與感受。感受消費(fèi)者的感受，擔(dān)心消費(fèi)者的擔(dān)心。一些國(guó)外煙草企業(yè)率先在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)降低了香煙中焦油的含量,加入其他替代成分，以減少對(duì)消費(fèi)者健康的危害。國(guó)內(nèi)企業(yè)和西方企業(yè)在這一方面上的差距是相當(dāng)大的。我們不要老是把精力放在改變香煙的口味或是包裝上，更要提倡“服務(wù)興煙”,多從消費(fèi)者的角度想想，讓他們真正作一回“上帝”!
4廣告宣傳需要另辟途徑，出奇制勝
由于煙草對(duì)健康的危害性，國(guó)家出臺(tái)了相應(yīng)的法規(guī)禁止煙草利用廣播、電影、電視、報(bào)紙、期刊廣告。同時(shí)也禁止在各類等候室、影劇院、會(huì)議廳堂、體育比賽場(chǎng)館等公共場(chǎng)所設(shè)置廣告。那么我們企業(yè)有什么樣的方式既對(duì)品牌進(jìn)行了宣傳,又給人們留下深刻的印象呢？英國(guó)著名的英美煙草BAT的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。早在1912年，英美煙草就出巨資在英國(guó)圣安德魯斯設(shè)立了一年一度的“登喜路”杯國(guó)際高爾夫公開(kāi)賽，經(jīng)過(guò)幾十年的孕育，“登喜路”杯已經(jīng)成為了國(guó)際著名的高爾夫賽事，同時(shí)，“登喜路”香煙也借此成為了國(guó)際知名的品牌。
同樣,為了讓長(zhǎng)大之后可能成為煙民的年輕人能夠了解和記住包括萬(wàn)寶路在內(nèi)的香煙品牌，莫里斯公司曾經(jīng)別出心裁地印制數(shù)千萬(wàn)個(gè)精美的書(shū)皮免費(fèi)贈(zèng)給全美的許多中小學(xué)。并在書(shū)皮上加上附注的“請(qǐng)三思”、“不要吸煙”等暗示性字樣，既讓反煙人士抓不到把柄，又著著實(shí)實(shí)地給莫里斯公司的萬(wàn)寶路等香煙品牌做了間接營(yíng)銷傳播。這一舉措在當(dāng)時(shí)不僅取得了良好的宣傳效果，而且展示了莫里斯公司在公眾面前的健康形象。我國(guó)企業(yè)從上面的兩個(gè)例子中不難得到一些啟示。
5品牌宣傳要考慮“品牌內(nèi)涵”與“本土化”兩方面的影響
中國(guó)煙草企業(yè)在進(jìn)行品牌營(yíng)銷的同時(shí)應(yīng)當(dāng)注意宣傳媒介與品牌內(nèi)涵的一致性，選擇符合品牌特點(diǎn)的宣傳手段?！叭f(wàn)寶路”品牌長(zhǎng)期以來(lái)一直給人以粗獷豪放的形象，根據(jù)這一特點(diǎn)莫里斯公司所選擇的宣傳手段之一是贊助F1的法拉利車隊(duì)，他們所看中的就是法拉利車隊(duì)的奔放、狂野的品牌個(gè)性與“萬(wàn)寶路”的特點(diǎn)非常吻合。“萬(wàn)寶路”讓消費(fèi)者聯(lián)想到一個(gè)瀟灑、豪邁的成功男士形象。
品牌營(yíng)銷的“本土化”也是必須要考慮的一個(gè)因素。70年代香港市場(chǎng)“萬(wàn)寶路”香煙的廣告宣傳充分證明了“本土化”的重要性。萬(wàn)寶路的牛仔形象在香港播出時(shí)，香港人雖然欣賞它的畫(huà)面和音樂(lè)，卻對(duì)終日騎馬游牧的牛仔卻沒(méi)有好感。因?yàn)樵谙愀廴说男哪恐?，牛仔是低下勞工，這在感情上是格格不入的。針對(duì)這種狀況，萬(wàn)寶路迅速對(duì)宣傳策略作了調(diào)整。于是，在香港電視上出現(xiàn)的不再是美國(guó)西部牛仔，而是年輕灑脫、事業(yè)有成的牧場(chǎng)主。經(jīng)過(guò)這一改變之后，萬(wàn)寶路香煙在香港迅速打開(kāi)市場(chǎng)，銷售量直線上升。
6企業(yè)品牌的多元化發(fā)展
在這一方面，莫里斯公司依然做得相當(dāng)出色。該公司除了擁有著名的萬(wàn)寶路牌香煙外，還擁有MaxwellHouse牌咖啡和MillerLite啤酒等產(chǎn)品，這些品牌也取得了巨大成功，受到了消費(fèi)者的歡迎。不僅如此，該公司還在加利福尼亞等地進(jìn)行了房地產(chǎn)投資。正是由于多元化的發(fā)展，塑造了良好的公司形象，才使得菲利普莫里斯公司一直穩(wěn)坐煙草界龍頭老大的位置。
name姓名in.英寸
penname筆名ft.英尺
alias別名street街
Mr.先生road路
Miss小姐district區(qū)
Ms小姐或太太housenumber門(mén)牌
Mrs.太太lane胡同，巷
age年齡height身高
Bloodtype血型weight體重
address地址born生于
permanentaddress永久住址birthday生日
province省Birthdate出生日期
city市birthplace出生地點(diǎn)
county縣homephone住宅電話
prefecture專區(qū)officephone辦公電話
autonomousregion自治區(qū)businessphone辦公電話
nationality民族；國(guó)籍currentaddress目前住址
citizenship國(guó)籍dateofbirth出生日期
nativeplace籍貫postalcode郵政編碼
duelcitizenship雙重國(guó)籍maritalstatus婚姻狀況
familystatus家庭狀況married已婚
single未婚divorced離異
separated分居numberofchildren子女人數(shù)
healthcondition健康狀況health健康狀況
excellent（身體）極佳short-sighted近視
far-sighted遠(yuǎn)視IDcard身份證
dateofavailability可到職時(shí)間membership會(huì)員、資格
president會(huì)長(zhǎng)vice-president副會(huì)長(zhǎng)
director理事standingdirector常務(wù)理事
society學(xué)會(huì)association協(xié)會(huì)
education學(xué)歷educationalhistory學(xué)歷
educationalbackground教育程度curriculum課程
major主修minor副修
educationalhighlights課程重點(diǎn)部分curriculumincluded課程包括
specializedcourses專門(mén)課程coursestaken所學(xué)課程
specialtraining特別訓(xùn)練socialpractice社會(huì)實(shí)踐
part-timejobs業(yè)余工作summerjobs暑期工作
vacationjobs假期工作refreshercourse進(jìn)修課程
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recreationalactivities娛樂(lè)活動(dòng)academicactivities學(xué)術(shù)活動(dòng)
socialactivities社會(huì)活動(dòng)rewards獎(jiǎng)勵(lì)
scholarship獎(jiǎng)學(xué)金excellentLeaguemember優(yōu)秀團(tuán)員
excellentleader優(yōu)秀干部studentcouncil學(xué)生會(huì)
off-jobtraining脫產(chǎn)培訓(xùn)in-jobtraining在職培訓(xùn)
educationalsystem學(xué)制academicyear學(xué)年
semester學(xué)期（美）term學(xué)期（英）
supervisor論文導(dǎo)師pass及格
fail不及格marks分?jǐn)?shù)
examination考試degree學(xué)位
postdoctorate博士后doctor(Ph.D)博士
master碩士bachelor學(xué)士
graduatestudent研究生abroadstudent留學(xué)生
abroadstudent留學(xué)生undergraduate大學(xué)肆業(yè)生
government-supportedstudent公費(fèi)生commoner自費(fèi)生
extern走讀生intern實(shí)習(xí)生
prizefellow獎(jiǎng)學(xué)金生boarder寄宿生
graduate畢業(yè)生gueststudent旁聽(tīng)生（英）
英文簡(jiǎn)歷常用詞匯：工作職位
Administration(行政部分)
AdministrativeDirector行政主管FileClerk檔案管理員
ExecutiveAssistant行政助理OfficeManager辦公室經(jīng)理
ExecutiveSecretary行政秘書(shū)Receptionist接待員
GeneralOfficeClerk辦公室文員Secretary秘書(shū)
InventoryControlAnalyst存貨控制分析StaffAssistant助理
MailRoomSupervisor信件中心管理員Stenographer速記員
OrderEntryClerk訂單輸入文員TelephoneOperator話務(wù)員
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TicketAgent票務(wù)
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ExecutiveandManagerial(管理部分)
RetailStoreManager零售店經(jīng)理
FoodServiceManager食品服務(wù)經(jīng)理
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OperationsManager操作經(jīng)理
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BranchManager部門(mén)經(jīng)理
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EducationandLibraryScience(教育部分)
DaycareWorker保育員ESLTeacher第二外語(yǔ)教師
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LibraryTechnician圖書(shū)管理員Nanny保姆
PhysicalEducationTeacher物理教師Principal校長(zhǎng)
SchoolPsychologist心理咨詢教師Teacher教師
SpecialNeedsEducator特種教育家TeacherAide助理教師
ArtInstructor藝術(shù)教師ComputerTeacher計(jì)算機(jī)教師
CollegeProfessor大學(xué)教授Coach教練員
AssistantDeanofStudents助理訓(xùn)導(dǎo)長(zhǎng)Archivist案卷保管員
VocationalCounselor職業(yè)顧問(wèn)Tutor家教、輔導(dǎo)教師
英文簡(jiǎn)歷常用詞匯：工作經(jīng)歷
breaktherecord打破紀(jì)錄breakthrough關(guān)鍵問(wèn)題的解決
control控制conduct經(jīng)營(yíng)，處理
cost成本；費(fèi)用create創(chuàng)造
demonstrate證明，示范decrease減少
design設(shè)計(jì)develop開(kāi)發(fā)，發(fā)揮
devise設(shè)計(jì)，發(fā)明direct指導(dǎo)
double加倍，翻一番earn獲得，賺取
effect效果，作用eliminate消除
enlarge擴(kuò)大enrich使豐富
exploit開(kāi)發(fā)（資源，產(chǎn)品）enliven搞活
establish設(shè)立（公司等）；使開(kāi)業(yè)evaluation估價(jià)，評(píng)價(jià)
execute實(shí)行，實(shí)施expedite加快；促進(jìn)
generate產(chǎn)生goodat擅長(zhǎng)于
guide指導(dǎo)；操縱improve改進(jìn)，提高
initiate創(chuàng)始，開(kāi)創(chuàng)innovate改革，革新
invest投資integrate使結(jié)合；使一體化
justified經(jīng)證明的；合法化的launch開(kāi)辦（新企業(yè)）
maintain保持；維修modernize使現(xiàn)代化
negotiate談判nominated被提名；被認(rèn)命的
overcome克服perfect使完善；改善
perform執(zhí)行，履行profit利潤(rùn)
bepromotedto被提升為beproposedas被提名（推薦）為
realize實(shí)現(xiàn)（目標(biāo)）獲得（利潤(rùn)）reconstruct重建
recorded記載的refine精練，精制
registered已注冊(cè)的regenerate更新，使再生
replace接替，替換retrieve挽回
revenue收益，收入scientific科學(xué)的，系統(tǒng)的
self-dependence自力更生serve服務(wù)，供職
settle解決（問(wèn)題等）shorten減低……效能
simplify簡(jiǎn)化，精簡(jiǎn)spread傳播，擴(kuò)大
standard標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)格supervises監(jiān)督，管理
supply供給，滿足systematize使系統(tǒng)化
test試驗(yàn)，檢驗(yàn)well-trained訓(xùn)練有素的
valuable有價(jià)值的target目標(biāo)，指標(biāo)
workingmodel勞動(dòng)模范advancedworker先進(jìn)工作者
英文簡(jiǎn)歷常用詞匯：個(gè)人品質(zhì)
efficient有效率的energetic精力充沛的
expressivity善于表達(dá)faithful守信的，忠誠(chéng)的
frank直率的，真誠(chéng)的generous寬宏大量的
genteel有教養(yǎng)的gentle有禮貌的
humorous有幽默impartial公正的
independent有主見(jiàn)的industrious勤奮的
ingenious有獨(dú)創(chuàng)性的motivated目的明確的
intelligent理解力強(qiáng)的learned精通某門(mén)學(xué)問(wèn)的
logical條理分明的methodical有方法的
modest謙虛的objective客觀的
precise一絲不茍的punctual嚴(yán)守時(shí)刻的
realistic實(shí)事求是的responsible負(fù)責(zé)的
sensible明白事理的sporting光明正大的
steady踏實(shí)的systematic有系統(tǒng)的
purposeful意志堅(jiān)強(qiáng)的sweet-tempered性情溫和的
temperate穩(wěn)健的tireless孜孜不倦的
英文簡(jiǎn)歷常用詞匯：其它內(nèi)容
careerobjective職業(yè)目標(biāo)positionsought謀求職位
positionwanted希望職位positionappliedfor申請(qǐng)職位
離職原因
formorespecializedwork為更專門(mén)的工作forprospectsofpromotion為晉升的前途
forhigherresponsibility為更高層次的工作
責(zé)任forwiderexperience為擴(kuò)大工作經(jīng)驗(yàn)
duetoclose-downofcompany由于公司倒閉duetoexpiryofemployment由于雇用期滿
soughtabetterjob找到了更好的工作toseekabetterjob找一份更好的工作
業(yè)余愛(ài)好
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【論文摘要】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)巨額的應(yīng)收保費(fèi)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了不利影響。文章試圖從應(yīng)收保費(fèi)發(fā)生的原因入手，分析過(guò)多的應(yīng)收保費(fèi)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)面影響，提出解決問(wèn)題的具體措施和對(duì)策，以期能減少應(yīng)收保費(fèi)并將其保持在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，這對(duì)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的健康發(fā)展以及進(jìn)一步提高其自身的競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
近年來(lái)，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險(xiǎn)責(zé)任與交費(fèi)的時(shí)間差，背面則在于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的一系列問(wèn)題。加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理，對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高公司競(jìng)爭(zhēng)力有重要意義。
一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)的現(xiàn)狀
應(yīng)收保費(fèi)是指保險(xiǎn)合同已經(jīng)生效、符合保費(fèi)收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費(fèi)，待以后收到保戶交納的保費(fèi)時(shí)，沖減應(yīng)收保費(fèi)。投保人將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，應(yīng)收保費(fèi)要對(duì)應(yīng)相應(yīng)保險(xiǎn)單承保的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計(jì)量的，確認(rèn)收入的同時(shí)可確定盈利；而由于保險(xiǎn)成本的事后確定性，取得保費(fèi)收入的成本是對(duì)未來(lái)的一種估計(jì)，不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)和計(jì)量。這與會(huì)計(jì)上的應(yīng)收賬款所對(duì)應(yīng)的已完成事項(xiàng)有本質(zhì)的差異。在保險(xiǎn)期限沒(méi)有結(jié)束前，應(yīng)收保費(fèi)不能按照簡(jiǎn)單的應(yīng)收款項(xiàng)處理。
從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費(fèi)是保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險(xiǎn)責(zé)任與交費(fèi)的時(shí)間差。但是部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利用應(yīng)收保費(fèi)賬戶進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理，以達(dá)到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險(xiǎn)合同生效需要合同成立與繳納保險(xiǎn)費(fèi)兩個(gè)條件，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的生效不需繳納保險(xiǎn)費(fèi)。只要保險(xiǎn)合同成立，約定了保險(xiǎn)責(zé)任起訖時(shí)間即生效。因此，應(yīng)收保費(fèi)比較嚴(yán)重的主要是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)在保費(fèi)收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費(fèi)比率定為5%，而保監(jiān)會(huì)下達(dá)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)比率的底線定為8%。
實(shí)事上，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)比率過(guò)高且各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司之間不平衡。中國(guó)人保、平安保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國(guó)人保是從原來(lái)的中國(guó)人民保險(xiǎn)公司分立而來(lái)的，而一般公司分立時(shí)，會(huì)對(duì)其歷史上的財(cái)務(wù)包袱進(jìn)行處理。平安保險(xiǎn)和太平洋保險(xiǎn)的數(shù)據(jù)是以集團(tuán)公司為基準(zhǔn)的，因壽險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)比率低于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，比率可能會(huì)被稀釋。比率遠(yuǎn)高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險(xiǎn)等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近?？傮w上看，幾家大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的指標(biāo)要遠(yuǎn)低于中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的同項(xiàng)指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。
從縱向看，多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)年份的比率有較大的波動(dòng)性。以平安保險(xiǎn)為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費(fèi)比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達(dá)到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費(fèi)比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢(shì)，達(dá)到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟(jì)環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。
應(yīng)收保費(fèi)的險(xiǎn)種分布較集中，主要在機(jī)車險(xiǎn)、企財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)等傳統(tǒng)險(xiǎn)種上。由于國(guó)家規(guī)定交強(qiáng)險(xiǎn)須先交保費(fèi)再出單，一般不會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收保費(fèi)，而車險(xiǎn)中的商業(yè)險(xiǎn)應(yīng)收保費(fèi)的比例就較高。另外，應(yīng)收保費(fèi)還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點(diǎn)，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的時(shí)段及年終的大力清繳有關(guān)。
二、應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生
我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長(zhǎng)率，2007年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)收入更是達(dá)到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險(xiǎn)收入的增加帶動(dòng)了應(yīng)收保費(fèi)的增加。就應(yīng)收保費(fèi)的會(huì)計(jì)意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費(fèi)和不正常的應(yīng)收保費(fèi)。
1、正常的應(yīng)收保費(fèi)
（1）信用政策形成的應(yīng)收保費(fèi)。由于展業(yè)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司針對(duì)一些大客戶簽發(fā)的機(jī)車險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會(huì)在保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費(fèi)。
（2）正常的流轉(zhuǎn)過(guò)程中形成的應(yīng)收保費(fèi)。保費(fèi)在正常的流轉(zhuǎn)過(guò)程中，由于出單與結(jié)算之間的時(shí)間差以及保單在流轉(zhuǎn)過(guò)程中的正常失誤如網(wǎng)點(diǎn)保費(fèi)結(jié)算滯后，也會(huì)形成應(yīng)收保費(fèi)。有些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)如個(gè)人住房按揭險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)、航運(yùn)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)是通過(guò)銀行、郵政及交通運(yùn)輸部門(mén)等中介網(wǎng)點(diǎn)代辦代收的，而財(cái)險(xiǎn)公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險(xiǎn)中介的介入增加了保費(fèi)從投保人到保險(xiǎn)人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費(fèi)結(jié)算期限較長(zhǎng)從而產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險(xiǎn)，要進(jìn)行手工補(bǔ)錄，由于補(bǔ)錄時(shí)間緊、工作量大等原因補(bǔ)錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時(shí)進(jìn)行收付保費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。
（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無(wú)縫對(duì)接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)確認(rèn)保費(fèi)收入。在實(shí)際操作過(guò)程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進(jìn)行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費(fèi)。
2、非正常的應(yīng)收保費(fèi)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。
（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營(yíng)狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費(fèi)。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費(fèi)的目的，進(jìn)行隱瞞欺騙，不按時(shí)向保險(xiǎn)公司劃轉(zhuǎn)保費(fèi)。因拖欠而形成的應(yīng)收保費(fèi)，壞賬率往往較高。而在清收過(guò)程中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司又畏懼訴訟成本，一般不通過(guò)法律途徑加以解決，進(jìn)一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
（2）保險(xiǎn)公司的違規(guī)造假行為形成應(yīng)收保費(fèi)。由于各保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品費(fèi)率和支付給人手續(xù)費(fèi)的最高限額均由保監(jiān)會(huì)審批，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大銷售額，承諾給予保費(fèi)回扣或變相降低費(fèi)率，即“暗返”。利用虛掛應(yīng)收保費(fèi)的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費(fèi)，這部分多支付的手續(xù)費(fèi)以應(yīng)收保費(fèi)的形式存在，實(shí)際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)索要高額手續(xù)費(fèi)，為躲避監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查，在會(huì)計(jì)上以掛應(yīng)收保費(fèi)的形式對(duì)支付的費(fèi)用進(jìn)行處理，但實(shí)際上已無(wú)法收回；還有一些保險(xiǎn)公司通過(guò)出具批單反向沖減保費(fèi)收入，達(dá)到“暗返”的目的?；鶎颖ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)為完成上級(jí)規(guī)定的指標(biāo)任務(wù)，達(dá)到多提費(fèi)用的目的，通過(guò)“應(yīng)收保費(fèi)”賬戶進(jìn)行造假。以上情況產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)通常被稱為“虛應(yīng)收”。這也是監(jiān)管部門(mén)對(duì)應(yīng)收保費(fèi)監(jiān)管的重點(diǎn)部分。
（3）營(yíng)銷人員變動(dòng)導(dǎo)致的應(yīng)收保費(fèi)。保險(xiǎn)營(yíng)銷人員的流動(dòng)非常頻繁，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)業(yè)務(wù)員缺乏有效的管理。一旦營(yíng)銷人員變動(dòng)，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無(wú)法收款。
三、不良應(yīng)收保費(fèi)的影響
應(yīng)收保費(fèi)的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應(yīng)收保費(fèi)時(shí)，會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司造成不良影響。
1、降低會(huì)計(jì)信息真實(shí)性
一方面，應(yīng)收保費(fèi)長(zhǎng)期掛賬，虛增了保費(fèi)收入；另一方面，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由于應(yīng)付未付的批減保費(fèi)會(huì)存在一部分負(fù)數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)。這實(shí)際上是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的一項(xiàng)債務(wù)，而正數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)是一項(xiàng)債權(quán)，兩者對(duì)應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人通常不是同一人，不能直接抵減。如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司直接沖減正數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)，會(huì)降低應(yīng)收保費(fèi)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
2、加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費(fèi)占用了保險(xiǎn)公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)支付危機(jī)。另外應(yīng)收保費(fèi)缺乏流動(dòng)性和收益性，直接影響了保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)質(zhì)量。第二，加大了企業(yè)償付風(fēng)險(xiǎn)，不利于正常的賠付。對(duì)于已生效但尚未收到保費(fèi)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保單，一旦出險(xiǎn)，保險(xiǎn)人就需承擔(dān)響應(yīng)的賠付責(zé)任，而應(yīng)收保費(fèi)造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會(huì)的《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力有著嚴(yán)格的規(guī)定，大量的應(yīng)收保費(fèi)直接影響公司的償付能力。再次，應(yīng)收保費(fèi)作為收入雖未收到款項(xiàng)，但保險(xiǎn)公司須據(jù)此預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)。第四，無(wú)論是否收到款項(xiàng)均要進(jìn)行分保（再保險(xiǎn)），又增加了保險(xiǎn)公司的分保成本。第五，應(yīng)收保費(fèi)易誘發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪。應(yīng)收保費(fèi)的長(zhǎng)期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機(jī)，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費(fèi)出險(xiǎn)時(shí)，用賠款沖抵應(yīng)收保費(fèi)。
四、針對(duì)不良應(yīng)收保費(fèi)所采取的對(duì)策
由于過(guò)多的應(yīng)收保費(fèi)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理。
1、加大保險(xiǎn)宣傳力度和提高誠(chéng)信的投入
部分客戶片面認(rèn)為投了保就有保障，繳費(fèi)的時(shí)間不是決定因素。對(duì)此保險(xiǎn)公司要加大宣傳，鼓勵(lì)主動(dòng)繳費(fèi)，消除產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)的客戶因素。另外，樹(shù)立全員防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)可控的發(fā)展。
2、根據(jù)投保業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有選擇的承保
在擴(kuò)大市場(chǎng)份額和業(yè)務(wù)規(guī)模的同時(shí)還要考慮成本效益原則。首先，保險(xiǎn)公司要在收入和費(fèi)用、規(guī)模與效益之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)。其次培養(yǎng)業(yè)務(wù)員對(duì)企業(yè)的責(zé)任感。按照保戶信譽(yù)程度、償債能力、當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際支付保費(fèi)的能力制定信用政策，降低應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的可能性，從而確保保費(fèi)的實(shí)收率。
3、充分利用特別約定
利用特別約定可以有效提高應(yīng)收保費(fèi)的實(shí)收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時(shí)間收取保費(fèi)時(shí)的保險(xiǎn)責(zé)任；在特別約定中增加繳費(fèi)時(shí)間，以及未繳費(fèi)合同失效條款，以減少保險(xiǎn)責(zé)任，促進(jìn)保費(fèi)的及時(shí)回收。
4、建立科學(xué)的回收管理機(jī)制
應(yīng)收保費(fèi)發(fā)生后，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回保費(fèi)。有效的措施包括對(duì)回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時(shí)，要以應(yīng)收保費(fèi)總成本最小化為原則，在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。
5、完善公司內(nèi)部控制體系
通過(guò)開(kāi)展應(yīng)收保費(fèi)的審計(jì)調(diào)查工作，摸清應(yīng)收保費(fèi)的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險(xiǎn)公司各部門(mén)之間要積極配合，以公司利益為重，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，有力推動(dòng)應(yīng)收保費(fèi)的管理工作。
通過(guò)上述措施的結(jié)合使用，可以有效降低不良保費(fèi)的比重，將其保持在合理的范圍內(nèi)，這對(duì)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的健康發(fā)展以及進(jìn)一步提高其自身的競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
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