發(fā)布時間：2023-10-07 15:57:25
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的信用風險控制管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
渠道上的信用風險是指渠道中任一成員的貨款由于渠道上另外成員的原因不能及時收回或不能收回而給該成員造成的可能損失。
一、渠道上的信用風險是渠道沖突的集中體現(xiàn)
根據現(xiàn)代渠道沖突理論，渠道沖突是指下述這樣一種狀態(tài)：一個渠道成員意識到另外一個渠道成員正在阻撓或干擾他實現(xiàn)自己的目標或者有效運作；或一個渠道成員意識到另外一個渠道成員正從事某種會傷害、威脅其利益、或以損害其利益為代價獲取稀缺資源的活動。渠道沖突分成為垂直沖突、水平沖突和多渠道沖突。垂直沖突是指同一渠道中不同層次的渠道成員之間的沖突，比如中間商不執(zhí)行制造商規(guī)定的價格、服務和廣告等策略；水平沖突是指同一層次渠道成員之間的沖突；例如，廣東佛山一些陶瓷產品的特許經銷商太多，距離又太近，以至相互競價，壓低了它們的利潤。多渠道沖突則是指同一生產商的多條渠道之間的沖突。例如，IBM直到1981年還只用自己的銷售部門推銷其所有的產品，但當其產品中增加微機后，在不到10年的時間里，它增加了18條營銷渠道，包括經銷商、郵購、電話市場營銷等。由于增加了銷售渠道，使各銷售渠道之間為爭奪客戶而產生矛盾，當一條渠道的成員銷售額較大，而利潤較少時，多渠道沖突將變得更加激烈。
以上三種類型的渠道沖突都有可能成為渠道上信用風險的成因，垂直沖突則是形成渠道信用風險的直接原因。
渠道上的垂直沖突主要表現(xiàn)為價格沖突、服務沖突、促銷沖突和交易方式沖突。
1、價格沖突與渠道上的信用風險。價格沖突產生的根本原因是制造商與中間商目標的不一致。制造商的根本目標是追求利潤最大化，而中間商是以銷售最大為根本目標的（當然，它追求銷售最大也是為了自己的利潤最大化，因為制造商和中間商之間的協(xié)議的核心內容就是要求中間商多賣出產品，這是制造商業(yè)對中間商進行獎勵的根本依據。）為了保證自己能夠得到正常的利潤，制造商會要求中間商嚴格執(zhí)行相關的價格政策，但是，中間商為了多銷售產品，他有動力以低的價格促進銷售。價格沖突比較著名的案例有：2000年7月國美電器在北京、天津、上海三地以超低價格出售廈華、長虹和熊貓等品牌的彩電，引起上述企業(yè)的激烈反應；2001年4月，蘇寧電器省內直營企業(yè)全面降價，最高降低幅度彩電為40%，音響為50%、空調為35%、洗衣機為25%、冰箱為20%.在蘇寧降價之后，長虹、TCL、廈華彩電的價格也紛紛下調，海爾高層急飛南京撲火，但海爾產品仍然還是被列入降價名單。多方努力未果，海爾立即以斷貨為威脅，但商家并不理睬。價格沖突帶來的信用風險表現(xiàn)在兩個方面，一是制造商可能會因為中間商不嚴格執(zhí)行價格政策而減少中間商的返利，這會引起中間商的不滿從而導致中間商不及時還款；二是接受現(xiàn)實，中間商仍獲得同樣的返利，制造商承擔低價銷售的損失，形成隱性的風險損失。
2、促銷沖突與渠道上的信用風險。中間商只對那些單位利潤較高的產品的促銷感興趣，而對制造商要求促銷的產品則視其單利潤的多少決定是否促銷，對制造商業(yè)通過降價手段進行促銷的產品，由于降價導致單位利潤銳減，特別是對于自己買進產品所權的中間商，有可能由于降價而導致中間商的利潤為零，因而中間商對這類產品的降價促銷不感興趣，從而出現(xiàn)了促銷沖突。促銷沖突容易形成相對滯銷產品貨款的信用風險。如果是中間商業(yè)買進所有權的情況，生產商的降價行為會令中間商利潤大大減少，起中間商的不滿，他可能會在其他的商業(yè)上采取措施，彌補損失，從而導致制造商的可能損失。如果是中間商沒有買進所有權的情況，由于促銷沖突，相對滯銷的產品的銷售仍難有起色，這部分商品的貨款就處于風險之中。
3、服務沖突與渠道上的信用風險。服務沖突的主要原因是制造商與中間商關于服務的界限沒有明確的分工，導致消費者在費過程中對服務不滿意而轉向其他品牌的產品。服務沖突對整個渠道上的成員都會產生影響，客戶的轉移意味著利潤來源的轉移，銷售受到影響，渠道上的所有成員的貨款回收都會收到影響。
4、交易方式沖突與渠道上的信用風險。交易方式沖突是指制造商與中間商出于自身利益與風險的考慮希望采用不同的交易方式而形成的沖突。如曾經發(fā)生的濟南七大商場罷售長虹彩電的風波就是交易方式沖突的典型案例，中間商希望長虹彩電，先拿一批貨做鋪底銷售，而長虹實行的是臺階式返利，推行現(xiàn)款現(xiàn)貨的經銷制，這樣，市場風險、降價的壓力全部由中間商承擔，中間商感到風險大、利潤薄，因此采取了罷售的措施。交易方式的選擇是控制渠道信用風險的直接方法，但是交易方式過于寬松會導致信用風險發(fā)生可能性的增加；交易方式過于緊張又會導致上面情況的發(fā)生，最終仍可能帶來較大的損失。
以上簡單討論了渠道垂直沖突對渠道信用風險形成的影響。當然，渠道上的信用風險不能完全歸結于渠道沖突，其他的一些外部原因、產品本身的原因也是導致渠道上信用風險的重要原因。
二、渠道信用風險具有傳染性的特點
渠道上信用風險的傳染性是指某渠道成員的違約會導致其所有上游成員都會受到影響的情形。渠道上信用風險傳染性的特點是由當今市場的買方特點決定了的。如果渠道成員之間有相互的資金流“隔離”，則傳染性的特點將難以形成，然而市場的買方特點決定了上游企業(yè)要向下游企業(yè)提供商業(yè)信用融通，資金流上的相互依賴性就不可避免了。
制造企業(yè)作為渠道的起點，將承擔著最大的信用風險，只有渠道上任一成員出現(xiàn)違約的情況，它所導致的信用風險和損失都會沿著渠道的鏈條傳遞到制造商那里。
處于渠道末端的零售商，它是直接面對客戶的企業(yè)，它所承擔的信用風險是客戶的信用風險，可以說是整個渠道鏈條中面臨的信用風險最小的企業(yè)。
從整個渠道的鏈條來看，越是遠離渠道的末端，面臨的信用風險就越大；同樣地，如果渠道的結構越是層次多、長度長、寬度大，整個渠道鏈條上的信用風險也就會越大，處于多重渠道扭結中心的制造企業(yè)所承擔的信用風險也就越大。
三、我國渠道失信的典型形式：(以IT產業(yè)為例)
1、惡意欺詐
如果單從數量上來說，詐騙案所占的比例并高，但這類案件的涉案金額相對比較高，而且現(xiàn)在IT渠道的毛利率普遍很低，一旦發(fā)生惡意欺詐的案件，對渠道的打擊會很大。神州數碼外聯(lián)法務部法務經理曾經辦過一個案子，一個商案發(fā)逃跑后公安人員去公司搜察，發(fā)現(xiàn)一份紙面文件，記錄了包括神碼、英邁、佳杰、威達在內的幾乎所有的總代的聯(lián)系方式，這個騙子公司的操作方法是一家一家打電話，看誰給的條件最好，誰的條件好就騙誰。
當然也有拿了假的本票來騙的，這就屬于比較專業(yè)的詐騙了，這類情況比較少，只要有相關的制度，預防起來并不困難。
2、惡性拖欠
神州數碼外聯(lián)法務部法務經理曾坦言，IT渠道發(fā)生的失信案例，純粹意義上的詐騙案實并不多，比較常見的現(xiàn)象是惡意拖欠。一些商的資質本來比較虛，不具備經營的實力，但由于一些制度在監(jiān)察和執(zhí)行上存在較大的可操作性，導致了一些“貓膩”的產生。有“立升”的經銷商往往花幾千塊錢就能注冊一個資金在幾十萬、甚至上百萬的公司，和這樣的公司做生意比較危險，有了糾紛追討債務時，才發(fā)現(xiàn)公司根本就一無所有，尤其讓人頭疼的是公司的經營者一不跑，二不賴，但就是不還錢。由于這類公司根本不具備清償能力，你拿他毫無辦法。
3、金蟬脫殼
關鍵詞：電子信息；檔案管理；事業(yè)單位；應用；風險控制
一、電子信息檔案管理在事業(yè)單位中應用的主要作用
（一）電子信息檔案管理符合時展的基本要求
在當前的社會發(fā)展形勢下，科學技術已經發(fā)展到了前所未有的高度，并且隨著科學技術的發(fā)展，各行各業(yè)的傳統(tǒng)工作形式也在發(fā)生改變。高速發(fā)展的科學技術催生了信息化水平的提升，強化信息化建設也已經成為當前許多行業(yè)發(fā)展的主要趨勢，檔案管理領域同樣如此。傳統(tǒng)的檔案管理工作中，由于工作方式較為落后，工作效率較低，并且隨著檔案數量的增多，管理工作的難度也呈現(xiàn)出逐漸加大的態(tài)勢，給事業(yè)單位的檔案管理工作人員帶來了較為沉重的負擔[1]。而電子信息檔案管理將很好的解決工作質量低下的現(xiàn)狀，并且可以有效提升事業(yè)單位的檔案管理效率，可以說，電子信息檔案管理很好的契合了時代的發(fā)展趨勢，促進了事業(yè)單位檔案管理工作的發(fā)展。
（二）電子信息檔案管理是事業(yè)單位的檔案管理工作得到一定程度的優(yōu)化
在當前形勢下，事業(yè)單位檔案管理工作的一個目標是儲存資料，與此同時，檔案中承載了大量的信息，這些信息是開展下一步工作的基礎，通過查詢和利用檔案工作信息，可以更好的指導下一步工作，明確工作目標，優(yōu)化工作體系。通過檔案管理的電子化和信息化，可以將事業(yè)單位的檔案管理人員從傳統(tǒng)工作中解放出來，將更多的精力放在檔案利用與開發(fā)上。通過對檔案的總結和梳理，可以明確下一步工作方向，并且為事業(yè)單位主營業(yè)務的發(fā)展與優(yōu)化提供建議，實現(xiàn)工作效能總體提升。
（三）節(jié)省了事業(yè)單位檔案管理工作的大量資源
在傳統(tǒng)的事業(yè)單位檔案管理模式下，管理質量較低，檔案管理工作受到了較大的空間限制。紙質版的傳統(tǒng)檔案會占據較大的空間，事業(yè)單位檔案管理部門在工作的過程中，隨著人數的增加，會產生大量的檔案，如果不進行信息化收集與處理，會嚴重影響檔案資源的開發(fā)與利用[2]。此外，傳統(tǒng)的檔案管理方式存在明顯的不足，在檔案資料查詢與調取等方面，都要耗費較大的人力物力。
二、電子信息檔案管理在事業(yè)單位工作中應用及風險控制措施
（一）建立一套科學完善的電子信息檔案管理工作模式
在事業(yè)單位的檔案管理工作中，重要的目標就是發(fā)揮檔案作用，實現(xiàn)檔案資源的利用與流通。要想提升電子信息檔案管理水平，就要構建一體化的檔案管理模式，在傳統(tǒng)的事業(yè)單位檔案管理和收集模式中，各部門之間一般各自為政，檔案之間缺乏有效的交流和流通，通過檔案管理的電子信息化建設，可以通過現(xiàn)代信息技術實現(xiàn)檔案資源的共享，節(jié)約大量的人力、物力、財力，在需要信息和資源的時候，可以通過調閱檔案的方式，有效整合工作資源[3]。
（二）合理利用電子信息檔案管理資源，提升風險防控質量
在事業(yè)單位的檔案管理中開展電子信息建設，既要優(yōu)化工作流程，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術的快捷性和便利性，還要實現(xiàn)檔案資源的充分利用。通過大數據分析和大數據檢索等方式，發(fā)現(xiàn)檔案之間的有機聯(lián)系，找到共性和有指導性的問題，分析檔案管理工作的主要形式，通過得出有效數字，指導具體的工作過程，為下一步工作的開展提供有針對性的指導意見[4]。
（三）及時填補事業(yè)單位電子信息檔案管理工作中的漏洞，提高安全性
在事業(yè)單位的檔案管理工作中，應該隨時注意電子信息檔案管理的漏洞，因為檔案中涉及許多隱私性的個人資料[5]。所以，為了消除電子信息檔案管理中的風險，保證檔案的安全性，一方面應該及時的采取有效措施，填補電子信息檔案管理中的漏洞，防止檔案中的數據被不法分子利用和盜取，另一方面應該加強對檔案管理人員的培訓力度，提升他們抵御檔案風險的能力，從而有效提升電子信息檔案管理的風險抵御能力。
（四）提升事業(yè)單位檔案管理工作人員的整體素質
傳統(tǒng)的檔案管理工作較為機械，重復性很強，不需要很高的技術水平，對檔案管理工作人員的素質要求并不高，但是隨著現(xiàn)代信息技術與傳統(tǒng)檔案管理工作的融合，越來越需要專業(yè)化的檔案管理人才[6]。在現(xiàn)代高等教育體系下，很多學校都開設了檔案管理專業(yè)，事業(yè)單位在引進人才的時候，除了需要引進專業(yè)人才外，還要注重引進檔案管理人才和計算機專業(yè)人才，提升電子信息檔案管理的水平。與此同時，還可以通過開展培訓等方式，提升事業(yè)單位原有檔案管理人員的現(xiàn)代信息技術應用水平，提升檔案管理的信息化程度。在具體的工作中，檔案管理具有一定特殊性，檔案管理工作與日常主營業(yè)務密切相關，要經常性開展電子信息檔案管理方面的培訓，提升工作人員的信息應用意識，提升工作水平。
三、結語
綜上所述，事業(yè)單位在檔案管理工作中，在利用電子信息檔案管理的同時，要對檔案信息的安全和風險控制措施給予重點關注，不能一味的追求管理的效率，而忽視檔案的安全，應積極制定檔案管理的風險防控措施，提升檔案管理的安全性，有效避免因電子信息檔案管理漏洞帶來的損失。
參考文獻：
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[4]李詠梅.事業(yè)單位檔案管理信息化建設的策略分析[J].黑龍江史志，2015（13）：163.
1.內部控制
現(xiàn)論界對內部控制的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權威機構美國的COSO委員會（即美國“反對虛假財務報告委員會”所屬的內部控制專門研究委員會發(fā)起機構委員會Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，簡稱COSO委員會）對內部控制的定義。該組織認為：內部控制是一個組織設計并實施的一個程序，以便為達到該組織的經營目標提供合理保障。其中經濟組織的經營目標包括：經營的效果和效率；真實可靠的財務報告；合規(guī)性經營。在COSO委員會的《內部控制管理框架》中，把內部控制活動分成五大組成部分，即：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。
[XC3.EPS；P]
COSO委員會的內部控制理論得到了巴塞爾委員會的認同和發(fā)展。在巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的內部控制定義中，進一步強調了董事會和高級管理層對內部控制的影響，組織中所有人員都必須參加內部控制過程，對內部控制產生影響。巴塞爾委員會把內部控制的目標分解為操作性目標、信息性目標和合規(guī)性目標。操作性目標不只針對經營活動，而且包括其他各種活動；在信息性目標中把管理信息也包括進來，明確要求實現(xiàn)財務和管理信息的可靠性、完整性和及時性。但是巴塞爾委員會將COSO委員會《內部控制管理框架》認為并非內部控制活動的“缺陷的糾正”也歸入了內部控制的范疇，并增加了金融監(jiān)管當局對被監(jiān)管組織的內部控制狀況的檢查和評價，把它也作為內部控制的另一不可忽視的內容。
對于內部控制的定義，我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會在《商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法》中也作了如下的解釋：商業(yè)銀行內部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。它包含的要素主要有：（1）內部控制環(huán)境；（2）風險識別與評估；（3）內部控制措施；（4）信息交流與反饋；（5）監(jiān)督評價與糾正。
2.全面風險管理
在多年的管理實踐中，人們意識到一個銀行內部不同部門或不同業(yè)務的風險，有的會相互疊加放大，有的則相互抵消減少。因此，風險的考慮不能僅僅從某項業(yè)務、某個部門的角度出發(fā)，必須根據風險組合的觀點，從貫穿整個銀行的角度看風險，即要實行全面風險管理。
依據COSO委員會2003年7月完成的《全面風險管理框架》定義：全面風險管理是一個過程，受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內，合理確保企業(yè)取得既定的目標。該框架有三個維度，第一維是企業(yè)的目標；第二維是全面風險管理要素；第三維是企業(yè)的各個層級。第一維企業(yè)的目標有4個，即戰(zhàn)略目標、經營目標、報告目標和合規(guī)目標。第二維全面風險管理要素有8個，即內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控。第三個維度是企業(yè)的各個層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務線及下屬各子公司。《全面風險管理框架》三個維度的關系是：全面風險管理的8個要素都是為企業(yè)的四個目標服務的；企業(yè)各個層級都要堅持同樣的四個目標；每個層次都必須從以上8個方面進行風險管理。
現(xiàn)代金融領域中決定一家金融機構競爭力高低、決定其經營能力高低的關鍵和核心，就是看其能否有效地對風險進行全面有效的管理，能否積極主動地承擔風險、管理風險、建立良好的風險管理架構和體系，以良好的風險定價策略獲得利潤。因此，對于一個金融機構而言，全面風險管理是金融機構內部管理的核心，在整個管理體系中的地位已上升到金融機構發(fā)展戰(zhàn)略的高度，它是金融風險控制的更高階段，是動態(tài)的、全程的、計量的、立體的風險控制。將在2006年實施的《巴塞爾新資本協(xié)議》就蘊涵了這種全新的風險管理理念。該協(xié)議將全面風險管理概括為對整個銀行內各個層次的業(yè)務單位，各種類型風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風險依據統(tǒng)一的標準進行測量并加總，且依據全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。它的關鍵在于及時準確地找到每種業(yè)務所暴露的風險點，通過風險計量模型以及測量系統(tǒng)加以度量，然后根據已經量化了的風險大小進行相應的風險管理，設置風險限額，分配資產、配置資本等。
二、內部控制與全面風險管理的關系
1.內部控制與全面風險管理是緊密相關的
（1）內部控制是全面風險管理的必要環(huán)節(jié)，內部控制的動力來自企業(yè)對風險的認識和管理。由兩者的定義可以看出，內部控制是為了實現(xiàn)經濟組織的管理目標而提供的一種合理保障，良好的內部控制可以合理保證合規(guī)經營、財務報表的真實可靠和經營結果的效率與效益。而合規(guī)經營、真實的財務報告和有效益的經營也正是商業(yè)銀行全面風險管理應該達到的基本狀態(tài)。
（2）全面風險管理涵蓋了內部控制。從COSO委員會的全面風險管理框架和內部控制框架可以看出，全面風險管理除包括內部控制的3個目標之外，還增加了戰(zhàn)略目標；全面風險管理的8個要素除了包括內部控制的全部5個要素之外，還增加了目標設定、事件識別和風險對策3個要素。
2.內部控制與全面風險管理也存在一定的差異
（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標；而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。
（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰(zhàn)略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業(yè)經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當中的風險進行評估。
（3）兩者對風險的定義不一致。在COSO委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為“對企業(yè)的目標產生負面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產生正面影響的事件視為機會），將風險與機會區(qū)分開來；而在COSO委員會的內部控制框架中，沒有區(qū)分風險和機會。
（4）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯(lián)系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風險管理的4項目標。這些內容都是內部控制框架中沒有的，也是其所不能做到的。
三、構建體現(xiàn)全面風險管理的內部控制新機制
由于全面風險管理是一種全新的管理理念，在我國金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀下，我們必須盡快轉換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構建體現(xiàn)全面風險管理的內部控制新機制，賦予內部控制新內容。
1.構建全新的內部控制組織體系原則。
一是全面風險管理原則。內部控制組織結構的設置應使風險管理的目標和要求滲透到全行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)。內部控制要遵循全面風險管理的原則，即：（1）全員管理原則，實現(xiàn)全體員工對風險管理的參與；（2）全過程管理原則，對企業(yè)的發(fā)展、業(yè)務操作的全過程實行風險控制；（3）全方位風險管理原則，不但要包括業(yè)務風險，還要包括法律風險、技術風險等。
二是獨立性原則。風險管理部門、內部審計部門、監(jiān)察部門要與經營、支持保障部門保持相互獨立，直接向最高決策層負責，保證內部控制機構的獨立性和權威性。
三是垂直管理原則?？傮w而言，金融機構內部控制的組織機構設置應滿足垂直管理的要求，具體采取的方式可有：（1）分、支行的風險控制綜合管理部門由上級行風險控制部門的直接管理，對上級行的風險管理和內部控制決策機構負責，以利于強化銀行內部控制機構的獨立性與權威性。（2）由總行向一級分行、一級分行向二級分行派出副行長級的風險管理控制官，全面負責派駐行的風險管理。派駐行的內部控制綜合管理部門向風險管理控制官負責，風險管理控制官直接向派出行負責。
四是協(xié)調與效率原則。要保證部門之間權責劃分明確、清晰，便于操作；保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準確無誤，保證銀行經營管理系統(tǒng)的高效運作。
2.構建全新的內部控制治理機制。在現(xiàn)有的產權制度下，可在總行設立風險管理委員會，作為內部控制管理的主要決策機構，風險管理部為主要執(zhí)行機構。同時設立審計委員會，并將其明確為全面風險管理的監(jiān)督、評價部門，負責監(jiān)察、評價內部控制的健全性、合理性和遵循性，督促管理層解決內部控制存在的問題。風險管理委員會負責擬定、執(zhí)行控制程序，審計委員會負責監(jiān)督、評價控制狀況，并將修正控制意見反饋前者，以完備控制體系。兩個委員會相互配合，共同實現(xiàn)全面風險管理的各項新要求。
3.構建符合內控要求的業(yè)務管理新制度。要在符合內部控制要求的前提下，全面梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，進一步完善信貸業(yè)務、財會業(yè)務、中間業(yè)務等各項業(yè)務管理制度，整合業(yè)務操作流程，建立起市場風險、信用風險、操作風險和道德風險的防范體制，構筑起面向全行、覆蓋所有業(yè)務品種和涉及業(yè)務全過程的內控管理體系，實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展和風險管理的同步。要切實發(fā)揮“三道防線”的作用，構筑起全方位、立體交叉的監(jiān)督管理網絡?；鶎泳W點要加強對規(guī)章制度執(zhí)行和風險控制情況的自查，形成定期檢查的長效制度。業(yè)務主管部門要加強規(guī)章制度的完善和業(yè)務流程的再造，加大業(yè)務條線自律監(jiān)管的力度。內審部門要充分發(fā)揮審計的幫促作用，促使全行逐步建立起業(yè)務管理服從規(guī)章制度、業(yè)務操作服從處理流程、業(yè)務考核服從統(tǒng)一標準的管理新制度。
4.構建具有中國特色的風險控制工具。要學習和借鑒國外現(xiàn)代銀行風險管理的技術和經驗，積極探索適合我國國情的內部控制管理新方法，避免無謂的人力、財力的浪費。在目前情況下，我國商業(yè)銀行應結合自身特點，在采用信用評分方法等傳統(tǒng)模型計量信用風險，強化貸款五級分類管理的同時，積極創(chuàng)造條件，逐步運用現(xiàn)代信用風險管理方法來度量和監(jiān)控信用風險，提高信貸風險控制的制度化和規(guī)范化水平，切實降低不良貸款率。鑒于我國商業(yè)銀行在金融產品創(chuàng)新和金融工具的使用方面遠遠落后于西方國家，國外很多的許多風險管理工具和理念不能簡單地照搬照抄，還應結合我國金融業(yè)發(fā)展的特點，對有關的現(xiàn)代信用風險管理模型進行結合中國實際的改進，或開發(fā)出適合中國國情的新的信用風險度量模型，使我國金融業(yè)的風險度量和控制工作既能體現(xiàn)風險管理的要求，又能體現(xiàn)中國的國情。
目前，隨著我國房地產業(yè)的迅猛發(fā)展，建設領域信用缺失的現(xiàn)象越來越嚴重，已逐漸成為遏制建筑企業(yè)發(fā)展的瓶頸。建筑企業(yè)的工作特點決定了其資金流通形式表現(xiàn)為施工進度與相應工程款的時滯與差額，即承包商要預先投入一定的經濟資源完成特定的工程量，只有在工程結算清單得到發(fā)包方確認后才可能得到工程款的支付，這就存在對發(fā)包方的賒銷風險。因此，建筑企業(yè)信用管理的主要任務就是通過一定的管理措施和方法，保證在完成工程建設任務后，能夠及時、足額地收回工程款，防范發(fā)包方可能出現(xiàn)的信用風險?；诖?，筆者對建筑領域信用缺失原因及相應對策進行探討，以供商榷。
一、信用缺失的原因
（一）建筑企業(yè)自身因素
建筑企業(yè)風險意識薄弱，有的承包商為了獲得項目而先期投入龐大的資金來滿足發(fā)包方不合理的墊資需求或主動提出此要求從而獲得項目的承包權；對發(fā)包方的資信度、經營形勢不了解；建筑企業(yè)施工流動性強，新官不理舊賬現(xiàn)象較普遍。另外，有些企業(yè)負責人法制觀念不強，礙于“面子”和“人情”，不按財務手續(xù)辦事；還有一些企業(yè)由于地方保護主義以及訴訟的成本效益反差等原因，寧愿坐視應收賬款淪為呆滯賬款，也不愿催索或訴諸法律以維護合法權益……建筑企業(yè)自身的諸多因素是導致工程款被長期拖欠的重要原因之一。
（二）發(fā)包方因素
建筑市場競爭激烈，一些發(fā)包方不按工程建設程序辦事，強行要求墊資承包，肢解工程發(fā)包，明招暗定，加之有的發(fā)包方在項目投資決策中存在較多的短期行為，以致在項目施工過程中不斷變更，形成了較嚴重的“預算超概算、決算超預算”的現(xiàn)象，以至于工程竣工交付后，發(fā)包方遲遲不辦理工程結算，使工程款被長期拖欠。
（三）環(huán)境因素
建筑企業(yè)由于承建項目的地點不同，外埠施工普遍，有的地區(qū)為了本部門的利益，極力實行地方保護主義，給建筑企業(yè)在解決拖欠工程款的過程中增加了大量的精力和財力負擔，因而使一些建筑企業(yè)表現(xiàn)出更多的消極和無奈。
二、信用管理對策
信用的缺失不僅造成建筑市場混亂，加大了交易成本，同時也給企業(yè)和行業(yè)的正常運營帶來很大風險。因此，加強企業(yè)的信用管理，增強信用風險控制能力，建立健全建筑市場信用體系十分重要和緊迫。具體做法如下：
（一）強化信用意識
目前，建筑企業(yè)中普遍存在對應收賬款風險認識不足的現(xiàn)象，市場經濟就是信用經濟，經濟過程的信用化是市場經濟的特征。企業(yè)必須增強信用意識與風險防范意識，并在其支配下參加各種經濟活動。首先，建筑企業(yè)自身要重視守信效應。立足于做大做強做久，牢固樹立品牌意識、誠信意識，增強保護自身信用的自覺性與主動性，只有堅持以信用為本，才能贏得客戶，在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。其次，要強化風險防范意識，完善信用風險防范機制。充分認識市場風險、信用風險及其可能造成的后果，及時采取措施自我保護，以較好的防范、控制和轉移經營風險。
（二）注重資信管理
應收工程款管理是企業(yè)信用管理的核心所在。選擇資信良好的客戶，對于應收工程款的回收具有決定性的意義。如果客戶財務狀況良好且一貫恪守信用，那么應收賬款就能按時回收。反之，風險就加大。因此，簽訂合同前，要對發(fā)包方進行摸底調查，做到知己知彼。資信調查屬于企業(yè)前期信用管理范疇，是防范風險的第一步工作。企業(yè)應全面收集信息，了解對方最新的信用狀況。
（三）加強風險控制
第一，建立健全企業(yè)信用政策。信用政策的制定與執(zhí)行，關系到建筑企業(yè)生產經營的好壞，特別是目前相當多建筑企業(yè)的應收工程款居高不下，導致經營資金十分緊張，給正常的生產經營帶來了極大風險。因此，制定合理的信用政策顯得尤其重要。建筑企業(yè)應針對不同客戶確定不同的信用期間和信用條件，對于信用質量高的客戶，可以采用寬松的政策，對于信用質量差的客戶，應采取積極的、嚴格的收賬政策。第二，加強應收賬款管理制度建設。主要是建立健全應收賬款檔案，建立應收賬款賒銷授權批準制度、應收賬款總量控制制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡分析控制制度、定期清理、催收制度等管理辦法，并保證制度的嚴肅性和威懾力。第三，建立應收賬款壞賬準備。企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度，以便在企業(yè)確定發(fā)生壞賬損失時能及時得以補償，分散壞賬損失造成的風險，提高企業(yè)的自我保護能力，保證企業(yè)正常的資金周轉。第四，強化內部管理和責任追究制度，指定專門的部門和人員向客戶催收到期款，加強老款清欠工作，并實行工作業(yè)績考核，建立完善的約束機制和激勵機制，從體制上防止個別部門或人員盲目決策或投機行為可能導致的信用風險。
（四）凈化建筑市場環(huán)境
有關部門應加強對建筑市場的管理，特別是對投資項目的審批和過程監(jiān)督。要健全法規(guī)，加強執(zhí)法力度，限制和打擊地方保護主義行為，為建筑企業(yè)創(chuàng)造一個公平、合理、有序的競爭環(huán)境。
把握宏觀付諸量化
債券產品和宏觀經濟聯(lián)系緊密，從事債券投資，對宏觀經濟的把握至關重要。汝平說：“從事債券投資，需要關注宏觀經濟的方方面面，信貸的松緊、資金面動向、貨幣政策，等等?！焙暧^調控和政府政策的不確定性，往往是影響債券市場收益和風險的因素。經濟本身的運行是可以通過經驗和模型進行預測的，但政府出于調控的目的出臺的措施，不確定性更大，因此需作及時的跟蹤和反應。
隨著全球經濟一體化程度的加深，債券市場表現(xiàn)出對全球重要經濟體的高度敏感性，因此，做債券投資不僅需要對國內宏觀經濟有深刻的理解和判斷，而且對全球經濟數據的跟蹤日顯重要。汝平說：“現(xiàn)在全球金融市場的資金流動非常頻繁，各國貨幣政策會通過全球的資金流動互相影響，所以，債券投資不能只考慮一國的投資環(huán)境，還需要有全球視野?！比缑绹牧炕瘜捤烧邥θ虻慕鹑谑袌鲈斐捎绊?，所以債券市場的不確定性因素是多維的。
把握全球經濟的動向，對汝平來說可謂是輕車熟路，他有過15年國外證券從業(yè)經歷，自19 9 6年起他在美國摩根士丹利投資管理公司從事債券投資工作，多年來涉獵全球多個區(qū)域的債券市場。2010年汝平回國，在基金公司從事債券投資，管理的債券產品有優(yōu)異的業(yè)績表現(xiàn)。把握海內外宏觀經濟是從大處著眼，具體到操作層面，債券投資對細節(jié)的要求很高。汝平認為，債市這些年擴容后，增加了債券品種，需要更嚴格的篩選，因而對個券研究的要求提高了。同時，債券管理的特點之一是非常數量化，可謂差之毫厘，謬之千里，這要求債券管理者對數據非常敏感、細心。
重在風險控制管理
多年來從事債券投資管理，汝平認為他最大的感悟是債券投資管理的核心是風險控制。在宏觀上，債券行情對宏觀形勢、資金狀況等反應非常靈敏，這就要求在管理中全面考慮各種可能的風險?；鸾浝硇枰獙ο嚓P宏觀經濟變量，比如C PI、PMI、固定資產投資增速等做到非常及時的跟蹤。
在具體操作層面，則是對債券的信用風險、利率風險和流動性風險的控制管理。汝平管理的固定收益團隊在團隊建設、風險監(jiān)控以及流程管理等方面都有自己的體系和機制，如通過久期管理和限制放大操作等措施來控制利率風險，除參考外部信用評級外，也建立了自己的信用評價體系。對企業(yè)信用等級分析，通過分散投資原則來控制信用風險。在流動性風險方面，嚴格監(jiān)控類別資產集中度、單支債券集中度和流動性比率等指標。
汝平希望自己管理的固定收益團隊在操作上借鑒海外經驗，對風險有更嚴格的控制流程，堅持穩(wěn)健投資原則，在收益性、流動性和安全性之間尋求最佳平衡，注重長期的穩(wěn)定收益。
作為中國第一只證券投資基金金泰的發(fā)行方,國泰基金見證了當年A股市場首批兩只公募封閉式基金―基金金泰和基金開元發(fā)行的盛況,因為只向個人投資者發(fā)行,當時共有1600億元資金蜂擁而至搶購這兩只發(fā)行規(guī)模均為20億元的基金。
一切恍如隔世。從當年只有兩家基金公司的兩只基金發(fā)展到如今61家基金公司共有594只基金,資產管理規(guī)模從幾十億元擴大為兩萬多億元,基金從鮮為人知到家喻戶曉,成為普通人財產證券化的一個主要渠道,成為市場重要的“定海神針”,基金業(yè)發(fā)生了翻天覆地的變化。
而在此過程中,唯一沒有發(fā)生變化的是基金業(yè)對于風險控制的看重。經歷過莊股橫行的年代,不斷發(fā)展壯大、秉承價值投資理念的公募基金正在成為市場的穩(wěn)定力量。
在國泰基金督察長李峰看來,國泰基金發(fā)展的12年正是中國基金業(yè)成長的12年。她說,“12年來,不僅是國泰基金,整個行業(yè)始終堅持穩(wěn)健為本、規(guī)范運作的經營風格,持之以恒地將風險控制放在了首位,避開市場的誘惑和管理人的道德風險,整個行業(yè)才得以健康、穩(wěn)步發(fā)展?！?/p>
回顧改革開放30年來的發(fā)展歷程,伴隨民間財富積聚而來的理財需求是基金業(yè)獲得長足發(fā)展的大背景,但是為什么恰恰是基金成為最大的“幸運兒”,抓住了成幾何倍數日益膨脹的理財需求呢?
除了制度性的安排之外,如果僅從營銷的角度看,作為一種產品,剝離其金融屬性,基金的發(fā)展離不開高質量運營作為其突出的特征。而其高質量也就是良好的業(yè)績和風險控制。針對良好的業(yè)績和風險控制的關系,投資大師巴菲特提出了投資三原則:第一條,不要虧錢;第二條,不要虧錢;第三條,牢記前兩條。也就是說,投資的本質是在控制風險的前提下獲取收益,投資者應從“以追求收益為中心”轉移為“以風險控制為核心”。
在傳統(tǒng)的營銷4P理論中,對產品、價格、渠道、促銷等可控的變量、手段進行具體運用,最終形成了企業(yè)的市場營銷戰(zhàn)略。但是,基金本身具有金融屬性,導致其騰挪的空間相對較小。除了在產品上大做文章外,在價格(費率)、渠道、促銷上,基金公司之間的差別極其微小。事實上,由于受到諸多限制,基金業(yè)的營銷手法、對品牌的把握及塑造,相較于其他行業(yè),特別是傳統(tǒng)行業(yè),可以說有著很大的差距。雖然國內的一些基金公司已經開始向傳統(tǒng)企業(yè)學習營銷,比如請代言人、進行文化營銷等,但是說到底,基金還是要靠產品說話,要用優(yōu)異的業(yè)績和良好的風險控制為自己贏得市場。
從以往以做“增量”市場為主,大家都有飯吃,都可以隨著市場的發(fā)展水漲船高,到如今在激烈的市場競爭下,不得不做“存量”市場,從“紅?！敝袣⒊鲆粭l路來,留給各個基金公司的競爭難題越來越多。在目前的61家公募基金中,加上包抄而來的幾百家陽光私募基金中,以及數不勝數的“灰色”私募基金,基金公司憑借什么在市場上立足進而脫穎而出,贏得基金投資者的信賴?
對于國泰基金而言,關于這個問題的答案很明確,這就是堅持穩(wěn)健規(guī)范經營和穩(wěn)健投資的“雙穩(wěn)健”原則,以“控制風險=創(chuàng)造價值”為理念。李峰說,作為“老十家”基金公司中最低調也最穩(wěn)健的基金公司,國泰始終把自己比作一艘時刻與大自然抗爭的巨輪?！耙驗樵谖覀兛磥?證券市場的牛熊市轉換就像大海般沒有規(guī)律,即使平靜的海面很可能醞釀著新一輪風暴。要想在這樣的環(huán)境中始終向前發(fā)展,只有始終堅持穩(wěn)健為本、規(guī)范運作的經營風格,并持之以恒地將風險控制置于公司文化戰(zhàn)略的高度?！?/p>
“控制風險=創(chuàng)造價值”,在每一份PPT上,李峰都將之作為結束語。2009年才剛到國泰基金出任督察長的李峰,之前曾在兩家基金公司從事稽核檢查工作,在外資銀行擔任中國區(qū)風險控制主管,對中外基金公司的風險控制體系和文化非常熟悉。她希望自己的到任能夠有助于國泰基金的風險控制管理邁向新的高度。
2010年,國泰基金正式成為合資基金公司,去年它與歐洲最大的保險機構之一―忠利保險集團(Generali)簽署一系列合作協(xié)議,開始從國內市場進入國際市場。這對于國泰基金,對于李峰,都將是一個新的挑戰(zhàn)。
對話:
《新營銷》:從營銷的角度而言,4P中“產品”是營銷之首。而基金作為金融產品,其優(yōu)異的表現(xiàn)就是它能給基金公司帶來優(yōu)異的業(yè)績。除了業(yè)績之外,風險控制為什么被國泰提升到如此高度?業(yè)績和風險控制是一種什么樣的關系?
李峰:平時在跟基金持有人溝通的過程中,我們了解到這樣一個誤區(qū):有些投資者認為嚴格控制風險肯定會影響投資業(yè)績。這是因為這些投資人沒有真正了解風險管理的內涵。風險控制對基金公司而言是一個十分寬泛的范疇。風險控制本身不會對基金業(yè)績造成影響,兩者是相輔相成的。針對這一點國泰內部已經形成了共識,以保護基金持有人利益為根本出發(fā)點,開展風險控制工作必須以不阻礙業(yè)務發(fā)展為目標;風險控制是保障投資人利益的前提和關鍵。
2009年國泰對于投資風險控制工作的要求比以往任何時候都更為嚴格,但國泰旗下的基金同樣取得了非常優(yōu)異的業(yè)績。據銀河證券統(tǒng)計,不僅國泰的偏股型基金整體進入行業(yè)前列,另有7只基金進入同類型基金前10名。
《新營銷》:有人說,基金是一控就死,一放就亂。風險控制的度如何把握?
李峰:國泰基金的風險控制堅持以保護基金持有人的利益為根本出發(fā)點,在風險控制“度”的把握上,始終以不阻礙業(yè)務發(fā)展為原則,盡可能做到決策的合法性與合理性。國泰以“全程與全員結合、風險與發(fā)展并重”為基本理念,加大風險控制文化宣傳與教育的力度,以穩(wěn)健為經營目標,真正做到價值投資,讓投資者放心購買我們的基金產品。
《新營銷》:對于不同的產品,風險控制有什么差別?
李峰:對于債券型基金,我們風險控制的重點是控制信用風險。一般而言,債券市場的風險主要來自于信用風險、利率風險以及市場調險。根據對國家宏觀經濟形勢以及政策的精準把控,及時預估市場的利率風險以及調險,從而及時調整投資策略控制風險。針對債券的信用風險,國泰有自己獨立的信用評級制度。國泰基金除了參考外部信用評級外,建立了內部信用評級制度,以此研究各家公司的債券信用。
對于股票型基金,涉及二級市場波動帶來的影響,風險相對復雜。除了投資風險之外,我們重點強調內部風險控制。通過監(jiān)察檢查、董事會合規(guī)審計委員會和公司風險控制委員會,我們建立了嚴密的內控體系?！叭膛c全員結合、風險與發(fā)展并重”被定義為國泰基金內部控制的基本理念?！翱刂骑L險=創(chuàng)造價值”是國泰內部積極宣導的核心思想,以此感染國泰的每一位員工。
《新營銷》:作為督察長,你如何在公司內部建立一種風險控制文化?
李峰:所謂文化,一個比較通俗的解釋就是在一個特定的環(huán)境中營造良好的工作氛圍,以及在此氛圍中員工形成一種習慣,習慣成自然,文化也就形成了?；鸸镜娘L險控制也應該貫徹于企業(yè)文化之中。
合規(guī)文化的營造需要公司自上而下高度重視,在這一點上國泰基金每一屆高管團隊都在繼承和發(fā)揚,并深深肯定和認同這種風險控制文化。我們用文化感染每一位員工從而強化風險控制意識,促使公司建立、形成優(yōu)秀的合規(guī)文化,而這種意識的培養(yǎng)與文化的形成要依靠高頻率、多層次的培訓來完成。
《新營銷》:12年來國泰始終保持了“零違規(guī)”、“雙穩(wěn)健”的經營風格,國泰是如何做到這一點的?
李峰:“零違規(guī)”紀錄的保持,不僅得益于國泰嚴格的稽查團隊、嚴密的風險控制體系,也得益于國泰良好的風險控制文化。
穩(wěn)健、規(guī)范經營的關鍵是國泰基金成立的12年來始終堅持穩(wěn)健為本、規(guī)范運作的經營理念,持之以恒地將風險控制放在了首位,避開市場的誘惑和管理人的道德風險,最終得到了整個社會的認可。
穩(wěn)健投資取決于國泰基金投資管理團隊一向堅持的基本理念,即國泰基金追求的是一種長期投資的理念,降低國泰系列基金長期排名的波動性,不一味追求短期內的排名,不追求非單兵突破,而是力求改善國泰基金旗下所有產品的業(yè)績。體現(xiàn)在基金組合管理上,就是追求適度的集中投資和較低的換手率。2009年基金年報顯示,國泰基金的股票周轉率僅為1.46倍,遠低于2.93倍的平均股票投資換手率,國泰是周轉率最低的基金公司之一。
《新營銷》:合資之后,國泰基金的風險控制體系升級,這會對國泰的風險控制帶來什么樣的影響?
李峰:2009年意大利G8峰會期間,國泰基金在意大利和歐洲最大的保險機構之一―忠利保險集團(Generali)簽署合作協(xié)議,國泰基金有望在今年進入合資基金公司行列。
【關鍵詞】商業(yè)銀行 信用風險管理 問題 對策
隨著我國經濟水平的不斷提高，推動了我國金融行業(yè)的迅速發(fā)展。商業(yè)銀行作為我國金融行業(yè)中的重要組成部分，對于我國國民經濟的發(fā)展具有十分重要的作用，商業(yè)銀行的風險管理對我國經濟的快速發(fā)展具有直接的影響。特別是在2008年金融危機后，風險管理更成為商業(yè)銀行的重要工作內容。近年來，我國商業(yè)銀行中的風險管理主要指的是信用管理。加強商業(yè)銀行的信用風險管理，能夠促進商業(yè)銀行的健康、穩(wěn)定發(fā)展。
一、商業(yè)銀行信用風險的概念分析
信用風險，也叫做違約風險，指的是借款人向銀行借款后，到期后出現(xiàn)不能及時還款或者不遵循還貸付息協(xié)議的現(xiàn)象，進而給銀行的貸款帶來損失的一種可能性。從傳統(tǒng)觀念上來說，借款人在不能償還貸款的情況下，也就是發(fā)生違約情況時，銀行將其確定為信用風險。隨著我國金融環(huán)境的不斷變化，銀行的信用風險由以往的靜態(tài)性、歷史性轉變?yōu)楝F(xiàn)在的動態(tài)性和現(xiàn)實性。特別是隨著金融工具的不斷增加，商業(yè)銀行投資具有了多元化和風險化，任何小的變化均會導致風險的出現(xiàn)。
二、新形勢下商業(yè)銀行信用風險管理存在的問題
（一）沒有正確的信用風險管理意識
目前，我國商業(yè)銀行的大多數工作人員沒有足夠的信用風險管理意識：
1.沒有認識到銀行發(fā)展和信用風險管理之間的關系。銀行工作人員普遍存在著只注重銀行業(yè)務、不關注銀行盈利水平和資產質量的情況，另外，平時的業(yè)績考察工作主要以業(yè)務發(fā)展作為主要的標準，沒有重視信用風險管理。以發(fā)展銀行業(yè)務為主的經營理念給銀行未來的發(fā)展帶來了一定的影響。
2.沒有認識到銀行利益和長遠發(fā)展目標之間的協(xié)調性。銀行工作人員為了提高業(yè)績，在不考慮風險性的基礎上，增加貸款規(guī)模，進而導致出現(xiàn)不良貸款的情況，給銀行的長遠發(fā)展帶來影響。
3.信用風險意識沒有得到貫徹。由于銀行工作人員沒有真正貫徹、落實信用風險意識，進而導致銀行職員產生認識誤區(qū)，以為信用風險管理是銀行風險控制部門具有的職責。
（二）沒有完善的信用風險體制
在我國改革開放之前，我國是計劃經濟體制，金融行業(yè)主要以大財政和小銀行作為主要格局，銀行制度具有高度集中計劃管理、行政約束的特點。在經過不斷地改革后，我國的商業(yè)銀行的治理結構得到了一定的改善。但是在目前的商業(yè)銀行中，由于沒有確立商業(yè)銀行制度，進而導致銀行的治理機構還沒有得到有效的解決。治理結構存在的問題不僅是商業(yè)銀行改革的重點，而且還是商業(yè)銀行信用風險出現(xiàn)的根源。
（三）信用風險管理方法比較落后
雖然我國的商業(yè)銀行建立了信用風險管理體系，但是在度量方法、采集數據、加工數據以及檢驗信用風險管理結果等方面使用的方法還比較落后，給信用風險的管理系統(tǒng)進行的揭示信用風險與控制信用風險工作帶來阻礙影響。
三、加強商業(yè)銀行信用風險管理的有效措施
（一）樹立全面、系統(tǒng)的信用風險管理理念
在商業(yè)銀行的信用風險管理中，要堅持全面、系統(tǒng)的信用風險管理理念。不僅要注重進行全面控制管理，而且還要注重全員的參與。提高銀行董事會、高層管理人員以及操作執(zhí)行人員的參與意識，制定監(jiān)督問責制度，有效的加強內部評級體系的治理，增強內部控制。通過將全面控制信用風險管理理念融入到商業(yè)銀行中，營造互相學習、交流、監(jiān)督的環(huán)境氛圍。
（二）改革商業(yè)銀行體制
商業(yè)銀行發(fā)展為優(yōu)秀的股份制商業(yè)銀行，這樣才能夠有效的提高商業(yè)銀行的競爭力、發(fā)展能力以及抵御信用風險的能力。因此，需要通過設置規(guī)范的治理結構、集中股權、構建職業(yè)經理人機制以及建立市場化激勵機制等方法來實現(xiàn)對商業(yè)銀行體制的改革。
（三）構建信用風險預警系統(tǒng)
1.建立風險預警機制。構建信用風險預警系統(tǒng)，首先要建立風險預警機制，將可行性的預警指標體系作為基礎，目前所確定的預警指標要對差異性、明顯性以及指標權重的合理性方面進行有效的改進。根據預警指標對信用風險預警表進行科學的設計，建立內容完備、詳實的預警資料庫，以便能夠進行信用風險的分析、衡量與監(jiān)測工作，采取有效的措施對風險進行防范和化解。
2.運用風險預警模型與方法。通過運用科學、合理的風險預警模型與方法，能夠有效的進行風險預警工作。例如運用模糊綜合評價法，分析商業(yè)銀行的信用風險指標，運用聚類的方法非指標進行分析，運用關聯(lián)矩陣法對所分析的結果進行權重分析，最后運用模糊綜合評價的方式對結果進行風險預警工作。
3.加強風險預警和銀行貸款業(yè)務的結合。我國商業(yè)銀行所構建的風險預警系統(tǒng)具有系統(tǒng)化、動態(tài)化和精確化的特點，因此，通過實現(xiàn)信用風險預警與商業(yè)銀行信貸業(yè)務的互相結合，能夠有效的將防火墻的作用發(fā)揮出來。
（四）吸引優(yōu)秀的信用風險管理人才
商業(yè)銀行要加強對銀行工作人員的培訓工作，讓銀行工作人員了解信用風險給銀行發(fā)展帶來的影響，引起銀行工作人員對信用風險管理工作的重視，樹立正確的信用風險管理理念。另外，銀行要注重吸收優(yōu)秀的信用風險管理人才，建立內部風險管理專業(yè)團隊，并對該團隊的結構進行不斷地優(yōu)化和調整。另外，運用定期培訓的方式，確保信用風險管理知識技術體系能夠得到不斷的更新，保證內部評級體系的實用性和先進性。
四、結語
總而言之，商業(yè)銀行對于促進我國國民經濟的快速發(fā)展具有十分重要的影響。因此，為了保證商業(yè)銀行的健康、穩(wěn)定發(fā)展，需要將商業(yè)銀行信用風險管理中存在的問題進行分析，然后提出相應的解決措施，最終有效地促進我國商業(yè)銀行的迅速發(fā)展，降低信用風險。
參考文獻
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【關鍵詞】金融衍生工具 風險控制 管理
所謂金融衍生工具本質而言是一種現(xiàn)代新型金融工具，其主體是貨幣、存款、股票和債券這些原金融工具衍生而來，均為遠期合約、期貨合約、期權合約、互轉合約四種基本類型構成?？梢哉f，這四種類型是金融衍生工具最為基本的形態(tài)，其他所有的金融衍生工具都是在這四種類型的基礎上組合、演變而來。
這在一定程度上也就意味著，金融衍生工具這種建立在高度信用體系上的金融手段快速發(fā)展的背后，必然會存在著一定的漏洞和風險，無法真正的杜絕投機，使得金融衍生工具成為了一把既可以增值避險，又可能會損失慘重的“雙刃劍”。
一、金融衍生工具風險概述
（一）金融衍生工具風險的主要類型。
所謂風險，即是一種能夠造成損害或者損失的可能性，這句話加重強調了金融衍生工具風險的兩個基本特征，即風險和損失相互聯(lián)系，而對于發(fā)生的損失的判斷也是不確定的。具體而言，金融衍生工具主要有以下幾種類型的風險：
首先是信用風險，也就在商定的合約期限內，投資者一方不愿履約或喪失履約能力，從而使得另一方面臨信用風險的情況；其次是市場風險，也就是合約價值伴隨著市場價格水平波動從而產生的風險，而且匯率、利率變動等基礎金融工具的市場價格的波動也會導致金融衍生工具的風險，并且產生杠桿效應放大了存在的風險，最終使得投資者產生錯誤的判斷；在這時流動性風險，也就是由于市場流動性的過分加大，使得投資者因為無法找的合約對手而無法平倉，因此帶來巨大的損失；法律風險是由于法律不明確或者不受法律保障的原因，致使合同不能夠合法履行的風險；經營風險的本質是投資人自身原因造成的，也就是交易過程中由于投資人個人操作技術失誤和投資策略失誤而導致的風險。
（二）金融衍生工具風險的特征。
風險本質的外在表現(xiàn)就是風險的特征，其根本原因是風險的本質導致的不確定性結果，因此，金融衍生工具的風險特征主要包括以下幾點：
首先是不確定性，這是風險最為本質、核心的特征，對于投資主體而言，無法也不可能去準確的預測風險的程度、風險何時發(fā)生；
其次是雙重性，也就是交易給雙方帶來的損失或者收益不可能是平均的，一方的受益必然意味著一方的受損，這樣是自由市場博弈的重要特征；
再者是客觀性，這是由不確定性這一核心特征所導致的，即風險作為一種客觀存在的現(xiàn)實，是無法由人的主觀意識所否定。因此，風險管理最為基本的要求不是否定風險，而且基于風險存在的基本思路下，盡其所能的研究和采取措施，避免或延遲風險的出現(xiàn)。
最后是投資主體差別性，這點是由于投資者自身條件這一客觀事實導致的，其資本的大小、對于風險認識程度和駕馭能力的不同、自身投資經驗的多寡、對于風險和利益的偏好和取向、對于未來事物的發(fā)展趨勢都必然存在著較大的差異，這也是金融衍生工具風險的基本特征之一。
二、金融衍生工具出現(xiàn)風險的原因探究
衍生合約業(yè)務發(fā)生在簽訂之時，隨著時間的推移，其內部的各種情況發(fā)生著不斷地變化，比如利率、行情、市場價格、交易對手等，這使得交易者所面臨的風險情況也不斷發(fā)生著變化。所以，應當從外部原因和內部原因兩個方面對于金融衍生工具風險成因進行探討。
（一）相應監(jiān)控、約束機制不完善。
由于此點的欠缺，導致個別金融機構和投資者為了追求利潤的最大化而盡其所能的尋找漏洞，擅自和海外金融機構一起進行金融衍生物工具的交易，在其中扮演了行政首長和交易人員的雙重身份。這種“自己比賽自己當裁判”的制度必然導致了相關監(jiān)控和約束形同虛設，阻礙了我國經濟的正常、健康發(fā)展。
（二）稽核和監(jiān)督機制乏力。
金融衍生工具交易的本質屬于表外業(yè)務，其真實的盈虧情況無法從資產負債表中得到體現(xiàn)，因此，為了掩蓋虧損并且追求賬面利潤，交易員往往選擇賣出大框期權收取期權費的方式來實現(xiàn)盈利，但是當期權真正實現(xiàn)交割時，真實水平可能已經超過了期權費數倍。
（三）金融體系的不穩(wěn)定。
這也是金融衍生工具飛速發(fā)展所必然導致的困境之一，作為一種新型的金融工具，對于傳統(tǒng)的金融結構帶來了極大地沖擊，從本質上對于金融體系的穩(wěn)定帶來了一定得影響。
（四）網絡傳播效應的客觀存在。
在當今網絡時代，金融衍生工具的交易風險必然會隨著以網絡為代表的現(xiàn)代通訊傳播體系而擴展，從而極有可能導致整個世界經濟的波動，加大了金融衍生工具的風險性。
三、對于金融衍生物工具的風險控制管理
正是由于金融衍生物工具的風險來自各種原因，所以，對于其的風險控制管理手段也必須多樣化：
首先，建立公平競爭的市場環(huán)境：這是真正實現(xiàn)金融衍生物工具風險控制的根本性做法，從制度上杜絕風險問題的產生。
其次，改革傳統(tǒng)的會計審核制度。利用制度的力量來彌補當前法律法規(guī)的不足，以此來保障金融市場的正常、健康發(fā)展。
再次，加強專門人才的培訓。作為一種現(xiàn)代經濟高度發(fā)展的產物，金融衍生工具是一種要求極高的業(yè)務，必然需要專業(yè)人才才能夠真正的實現(xiàn)操作和利用。
四、結束語
總而言之，金融衍生工具作為一種新型的金融手段，在我國經濟建設和金融市場中起到了極為重要的促進作用，但是其本身的特點也帶來了固有的缺陷和風險，所以，如何將這些風險降到最低，并且最大的發(fā)揮金融衍生工具的優(yōu)勢，是當前社會應當重點重視的問題。
參考文獻：
[1]劉彥.金融衍生工具的流動性風險管理.[D].華南理工大學.2013，04.
