發(fā)布時(shí)間：2023-12-01 10:38:22
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的對治理環(huán)境污染的建議樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】環(huán)境治理工程 驗(yàn)收監(jiān)測 問題 對策
對于環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測結(jié)果來說，其既反映了實(shí)施治理的技術(shù)單位與被治理企業(yè)共同簽定的經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施的難易程度，又對企業(yè)后期環(huán)境管理提供了必要的科學(xué)依據(jù)[1]。本文著重就環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測存在問題及相應(yīng)改進(jìn)對策進(jìn)行了分析。
1環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測現(xiàn)狀問題
環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測報(bào)告既是環(huán)境監(jiān)測站環(huán)保行政管理的依據(jù)，又是企業(yè)自身環(huán)境管理的科學(xué)依據(jù)，并且還是治理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同的兌現(xiàn)依據(jù)[2]。然而，在實(shí)際環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測過程中存在著諸多問題，具體表現(xiàn)有：
（1）在環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測結(jié)論方面缺乏真實(shí)性、客觀性和可靠性。由于在監(jiān)測技術(shù)設(shè)計(jì)方面先天不足，并且企業(yè)運(yùn)行成本過高以及相關(guān)企業(yè)環(huán)境管理機(jī)構(gòu)與制度配套落實(shí)不到位等，導(dǎo)致現(xiàn)有的環(huán)境治理工程在實(shí)際運(yùn)行過程中不能滿足治理要求，而環(huán)境治理工程驗(yàn)收報(bào)告中則均以“合格”為最終結(jié)論，進(jìn)而使得未達(dá)到要求的環(huán)境治理工程能夠通過驗(yàn)收。并且，驗(yàn)收單位與治理施工單位間存在著兌現(xiàn)合同，致使環(huán)境監(jiān)測造假行為日益嚴(yán)重，最終無法有效控制。
（2）在環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測報(bào)告中過多的重視設(shè)施處理效率和污染物排放的達(dá)標(biāo)率，而缺乏對工程評價(jià)內(nèi)容的真實(shí)反映，例如排污總量監(jiān)測、排污成本控制以及排污現(xiàn)場運(yùn)行記錄等。一方面，環(huán)境治理企業(yè)通過延長污染物停留時(shí)間、降低污染物排放量以及加大藥劑用量等，改變驗(yàn)收監(jiān)測過程中的工況，進(jìn)而維護(hù)自身利益不受影響；另一方面，污染物處理設(shè)備缺乏有效維護(hù)與管理，例如部分企業(yè)廢氣處理設(shè)備、電鍍廢水處理設(shè)備等腐蝕嚴(yán)重，而無法滿足污染處理能力；此外，部分廢水處理設(shè)施在停電、過冬后失效而停用現(xiàn)象較為頻繁，這就要求驗(yàn)收監(jiān)測在冬季為宜。
（3）在對排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定過程中單純的以環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測結(jié)論為依據(jù)不夠科學(xué)。大多數(shù)環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測在最優(yōu)條件下的排放情況進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收監(jiān)測排放合格只能認(rèn)為是處理設(shè)施可以達(dá)到的水平，其意義與常規(guī)管理的隨機(jī)周期樣監(jiān)督監(jiān)測本身存在差異。因此，環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測報(bào)告不能作為排污收費(fèi)的表征依據(jù)，排污收費(fèi)還是應(yīng)依據(jù)企業(yè)排污申報(bào)和監(jiān)測部門的監(jiān)督監(jiān)測報(bào)告等。
2優(yōu)化環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測對策
針對環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測存在的問題，可通過采取以下幾方面措施進(jìn)行優(yōu)化，具體為[3]：
（1）在環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測過程中，嚴(yán)格落實(shí)環(huán)境監(jiān)測相關(guān)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)適當(dāng)提高監(jiān)測頻率，以確保環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測質(zhì)量。目前，國內(nèi)針對環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測相關(guān)法律法規(guī)以《環(huán)境監(jiān)測技術(shù)規(guī)范》為主，并配套了一系列相關(guān)規(guī)定?；诖耍瑧?yīng)充分結(jié)合環(huán)境治理工程實(shí)際情況，在嚴(yán)格按照各種監(jiān)測規(guī)范執(zhí)行的基礎(chǔ)上，通過適當(dāng)增加監(jiān)測頻率，保證環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測質(zhì)量。
（2）環(huán)境監(jiān)測站待環(huán)境治理工程正常運(yùn)行后，與提供治理技術(shù)單位和治污企業(yè)相互協(xié)調(diào)，積極配合，對治理工程作出全面、準(zhǔn)確、公正、客觀的評價(jià)。一方面，應(yīng)針對污染物處理設(shè)備進(jìn)行定期檢查與維護(hù)，確保設(shè)備性能滿足污染物處理要求；另一方面，應(yīng)通過引進(jìn)先進(jìn)的污染物處理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對處理工藝方法的優(yōu)化，提升污染物處理質(zhì)量與效率；此外，加強(qiáng)環(huán)境治理工程管理，逐步提高環(huán)保部門的服務(wù)意識，及時(shí)為企業(yè)排憂解難。
（3）對于環(huán)境治理工程運(yùn)行實(shí)用價(jià)值來說，環(huán)境治理工程建設(shè)與運(yùn)行費(fèi)用起著至關(guān)重要的作用。對于環(huán)境治理工程建設(shè)費(fèi)用的核算較為容易，但是其運(yùn)行費(fèi)用核算，如管理人員費(fèi)用、設(shè)備的折舊費(fèi)、水電費(fèi)及藥品試劑耗量費(fèi)用等，具有一定的復(fù)雜性?；诖?，企業(yè)在環(huán)境治理工程核算中，應(yīng)以治理單位核算為重要依據(jù)，企業(yè)根據(jù)驗(yàn)收監(jiān)測報(bào)告配套相應(yīng)的治理運(yùn)行費(fèi)用。
（4）對于環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測報(bào)告來說，其結(jié)論應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正性，不應(yīng)只報(bào)喜不報(bào)憂。環(huán)境監(jiān)測站和環(huán)保企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測的重要性，根據(jù)不同情況要在監(jiān)測報(bào)告中給予明確結(jié)論。環(huán)保企業(yè)應(yīng)根據(jù)監(jiān)測報(bào)告結(jié)論，通過優(yōu)化污染處理技術(shù)工藝或者更換污染處理設(shè)備等，按照環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)的整治。
（5）環(huán)境監(jiān)測站在完成環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測基礎(chǔ)上，應(yīng)制定出相應(yīng)治理設(shè)施操作規(guī)程和管理制度，以幫助企業(yè)完善環(huán)境治理對策。首先，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理層對環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測的重視度，并配套相應(yīng)的管理費(fèi)用；其次，通過加強(qiáng)日常培訓(xùn)，提高企業(yè)員工環(huán)境治理業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善環(huán)境治理設(shè)置，進(jìn)而確保環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測管理質(zhì)量與水平。
（6）在環(huán)境管理中，以污染源監(jiān)督檢測和驗(yàn)收監(jiān)測兩方面為主，二者相互關(guān)聯(lián)，相互影響。對于驗(yàn)收監(jiān)測來說，其作為污染源監(jiān)督檢測的一個重要組成。驗(yàn)收監(jiān)測應(yīng)與污染源監(jiān)督監(jiān)測結(jié)合起來，驗(yàn)收監(jiān)測結(jié)果可以作為一定時(shí)間內(nèi)排污收費(fèi)的依據(jù)，應(yīng)充分開發(fā)應(yīng)用環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測成果。驗(yàn)收監(jiān)測報(bào)告的工程評價(jià)和監(jiān)測結(jié)論可在企業(yè)建立日常環(huán)保設(shè)施運(yùn)行臺帳和自測制度的基礎(chǔ)上，作為企業(yè)環(huán)境管理的目標(biāo)和依據(jù)。
3結(jié)語
總而言之，盡管我國在環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測工作中制定了一系列措施，并取得了顯著效果，但是在整體上驗(yàn)收監(jiān)測仍存在著一系列問題，并且對于我國環(huán)境保護(hù)工作的順利開展具有一定危害性?；诖?，應(yīng)加強(qiáng)環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測工作改進(jìn)與優(yōu)化，通過增強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測站、提供環(huán)境治理技術(shù)單位與治污企業(yè)間工作協(xié)調(diào)性，在環(huán)境保護(hù)工作者和全社會的共同努力下，逐步推進(jìn)環(huán)境治理工程驗(yàn)收監(jiān)測工作有序開展。
參考文獻(xiàn)：
[1] 馬國強(qiáng).建設(shè)項(xiàng)目環(huán)保設(shè)施竣工驗(yàn)收監(jiān)測中存在的問題及建議[J].環(huán)境污染與防治，1998年12月，第20卷，第6期：24-25.
關(guān)鍵詞：畜禽養(yǎng)殖業(yè)；污染現(xiàn)狀；減排措施
中圖分類號：Q958文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
引言
畜禽養(yǎng)殖業(yè)減排仍處于探索階段，技術(shù)條件和管理政策有待進(jìn)一步完善，加之畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染較為分散，實(shí)施減排難度大。本文主要介紹了畜禽養(yǎng)殖業(yè)減排工作現(xiàn)狀，針對畜禽養(yǎng)殖業(yè)遇到的主要問題，從著統(tǒng)籌規(guī)劃、加大資金投入、加強(qiáng)宣傳、政策引導(dǎo)等方面提出了相應(yīng)的措施，為下一步畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染物總量減排工作提供參考。
一、農(nóng)村畜禽糞便污染現(xiàn)狀
1、環(huán)保意識淡薄，亂排亂堆現(xiàn)象嚴(yán)重
環(huán)保觀念不強(qiáng)，沒有意識到對人們生活的危害。糞便隨意堆放，對人身健康、人居環(huán)境、村容村貌等造成嚴(yán)重的危害。畜禽糞便的亂堆亂放，不僅侵占土地，污染土壤、水質(zhì)和大氣，還傳播疾病。據(jù)估計(jì)，每堆積1萬t畜禽糞便至少要占667m2（1畝）土地，降低土地利用率。畜禽糞便不經(jīng)處理還田后，其中含有的添加劑、重金屬等造成土壤污染。畜禽糞便隨意堆放，在雨季，糞便中有毒、有害成分隨雨水流入河水或下滲到地下，使水中有毒成分增多，嚴(yán)重時(shí)使水體發(fā)黑、變臭。在我國，大多數(shù)農(nóng)村地區(qū)村民飲用地下井水，這直接污染了村民的飲用水，危害人體健康。此外，糞便在堆放過程中產(chǎn)生臭氣中含有硫化氫、二氧化碳、氨氣、甲烷、醇類等多種有害氣體，對人和動物有刺激性和毒性，影響正常呼吸，也對人體健康產(chǎn)生影響。糞便堆放產(chǎn)生的惡臭氣體招引大量的蚊蟲，而糞便本身也含有大量的病原微生物，這些病原菌和寄生蟲大量繁殖，導(dǎo)致各種傳染病的傳播，甚至還可能波及到人。
畜禽糞便的隨意堆放，造成農(nóng)村“臟、亂、差、臭”現(xiàn)象，嚴(yán)重影響著村容村貌和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。畜禽糞便污染問題不僅是環(huán)境問題，更是發(fā)展問題與社會問題。它阻礙農(nóng)村經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，影響農(nóng)民生活水平的提高和新農(nóng)村建設(shè)進(jìn)程。
2、缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,對養(yǎng)殖場的布局、規(guī)?？刂撇粐?yán)
目前，由于法律、規(guī)章制度不健全，對養(yǎng)殖場業(yè)主的項(xiàng)目申報(bào)審批制度不嚴(yán)格，也沒有對項(xiàng)目建設(shè)前進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)。畜牧和環(huán)保部門對養(yǎng)殖污染處罰力度不大，沒有對養(yǎng)殖場的布局調(diào)整采取有效措施，也沒有重視養(yǎng)殖小區(qū)的建設(shè)，使得養(yǎng)殖場分散，四處污染，難于控制。
3、養(yǎng)殖污染擴(kuò)展快，危害多
大型規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖場能夠配套建設(shè)污染處理設(shè)施，或者其排放的廢棄物得到綜合利用和處理，避免對周邊環(huán)境造成污染危害。但絕大多數(shù)畜禽養(yǎng)殖場屬中小規(guī)模，有的靠近村莊農(nóng)田和河流。未經(jīng)無害化處理的規(guī)?；笄蒺B(yǎng)殖場數(shù)量較多，有的養(yǎng)殖場未批先建，布局不合理，建址隨意，人畜混居，也未開展“三同時(shí)”。一些養(yǎng)殖場原本遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)、居民區(qū)、水源地，隨著城鎮(zhèn)開發(fā)建設(shè)或養(yǎng)殖規(guī)模擴(kuò)大，現(xiàn)在由“遠(yuǎn)親”變成“近鄰”，成為新的污染源。大量污染物未經(jīng)治理直接排放，給周邊環(huán)境帶來很大污染且呈逐年擴(kuò)展勢頭。
畜禽養(yǎng)殖分散化、高度密集化，使得產(chǎn)生的廢物難收集、難處理，且廢物產(chǎn)生量超出農(nóng)村處理和合理使用的能力。畜禽養(yǎng)殖業(yè)廢水如未經(jīng)任何處理就直接、連續(xù)、過量的施用，則會給土壤和農(nóng)作物生長造成不良的影響，引起作物徒長、返青、倒伏，使產(chǎn)量大幅降低，推遲成熟期，影響后續(xù)作物的生產(chǎn)等。因畜禽養(yǎng)殖污染導(dǎo)致周邊農(nóng)作物絕收而引發(fā)的矛盾糾紛日益突出，給區(qū)域環(huán)境容量帶來很大的壓力。
另外，在畜禽養(yǎng)殖過程中，為了防治畜禽的多發(fā)性疾病，常在飼料中添加抗菌素和其他藥物，這些藥物隨飼料進(jìn)入動物消化道后，短時(shí)間內(nèi)進(jìn)入動物血液循環(huán)，最終絕大多數(shù)的藥物經(jīng)腎臟過濾隨尿液排出體外，藥物殘留進(jìn)入環(huán)境后，可能轉(zhuǎn)化為環(huán)境激素或環(huán)境激素的前體物，從而直接破壞生態(tài)平衡，威脅人類的身體健康。
二、畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染減排措施
1、規(guī)劃優(yōu)先，建立多元養(yǎng)殖模式
因地制宜規(guī)劃、組織和進(jìn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與養(yǎng)殖業(yè)相結(jié)合，合理安排生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品布局，大力推廣“豬（禽、牛）―沼―果”等成功的生態(tài)模式，推廣沼氣工程，獲得社會、生態(tài)、經(jīng)濟(jì)的綜合性效果。通過建設(shè)生態(tài)養(yǎng)殖示范點(diǎn)的形式，逐步引導(dǎo)養(yǎng)殖戶走種養(yǎng)結(jié)合的生態(tài)型達(dá)標(biāo)排放養(yǎng)殖道路。按照標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，采用集中聯(lián)戶供氣措施，對養(yǎng)殖場周邊的農(nóng)戶進(jìn)行沼氣供給無償使用。同時(shí)，沼液用來灌溉周邊的農(nóng)、林、草地，生產(chǎn)的草又用來飼養(yǎng)畜禽，既節(jié)約飼料，又可提高畜禽肉品質(zhì)，達(dá)到生產(chǎn)發(fā)展、環(huán)境美好、生活富裕的新農(nóng)村建設(shè)要求，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)殖小區(qū)糞污的綜合利用、變廢為寶的生態(tài)效益。
2、加強(qiáng)宣傳，提高認(rèn)識
畜禽養(yǎng)殖企業(yè)是污染治理的主體，必須認(rèn)真細(xì)致地做好養(yǎng)殖企業(yè)負(fù)責(zé)人的思想工作，加強(qiáng)對畜禽養(yǎng)殖戶法律、法規(guī)的宣傳教育，大力宣傳畜禽污染的嚴(yán)重性，提高畜禽養(yǎng)殖場（戶）從業(yè)人員的環(huán)境意識和管理水平，要本著“誰污染，誰治理”原則，使廣大畜禽養(yǎng)殖戶明白自己肩負(fù)著治理環(huán)境、消除污染的責(zé)任，也促使畜禽養(yǎng)殖戶及早注意環(huán)境保護(hù)，防止環(huán)境污染現(xiàn)象的發(fā)生，使其主動配合整治工作，加大治理資金投入，加強(qiáng)污染治理設(shè)施運(yùn)行管理，實(shí)現(xiàn)污染物達(dá)標(biāo)排放或綜合利用，切實(shí)承擔(dān)治理污染的責(zé)任和義務(wù)。
3、增強(qiáng)畜禽養(yǎng)殖業(yè)環(huán)境執(zhí)法力度
環(huán)保部門要協(xié)同有關(guān)部門，落實(shí)好畜禽養(yǎng)殖場排污許可證制度和治理污染工作，實(shí)現(xiàn)污染物排放達(dá)標(biāo)。對于養(yǎng)殖場的環(huán)境違法行為要嚴(yán)厲打擊，對于未批先建、污染治理措施不到位的責(zé)令限期完成，通報(bào)批評，情節(jié)嚴(yán)重的要給予經(jīng)濟(jì)處罰。建立有效的舉報(bào)制度，發(fā)動群眾參與，強(qiáng)化社會監(jiān)督，逐步將規(guī)?；B(yǎng)殖場的環(huán)境治理工作做好。
4、提倡清潔生產(chǎn)，推廣實(shí)用的技術(shù)
改善飼養(yǎng)條件，加強(qiáng)先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)應(yīng)用，依靠生物技術(shù)，減少添加劑使用量，減少飼料飼喂量與排便量，做到畜禽糞便的減量化。通過干清糞工藝、干濕分離、微生物發(fā)酵等處理技術(shù)“變廢為寶”，把畜禽糞便處理后就地還田，作物有機(jī)肥料可改善土壤結(jié)構(gòu)，增加作物產(chǎn)量，同時(shí)殺死糞便中的病原菌，減輕糞便對環(huán)境污染、充分利用農(nóng)業(yè)資源最經(jīng)濟(jì)的措施。此外，對于規(guī)?；?，可以將糞便集中起來，轉(zhuǎn)化成沼氣、燃料等能源或進(jìn)行有機(jī)肥、飼料生產(chǎn)。農(nóng)民是最大的肥料消費(fèi)者，利用畜禽糞便制肥料成本低，也發(fā)展了農(nóng)村循環(huán)經(jīng)濟(jì)。
5、資金扶持，建立治污獎勵機(jī)制
政府應(yīng)建立規(guī)模養(yǎng)殖污染治理專項(xiàng)資金，主要用畜禽養(yǎng)殖污染防治工作；同時(shí)積極幫助規(guī)?；笄蒺B(yǎng)殖企業(yè)爭取國家和省對規(guī)?；笄蒺B(yǎng)殖企業(yè)的污染治理項(xiàng)目資金，確保爭取的國家和省專項(xiàng)資金優(yōu)先用于支持畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染治理設(shè)施建設(shè)，并協(xié)調(diào)地方政府加大污染治理資金投入，落實(shí)好“以獎代補(bǔ)、以獎促治”等政策措施；對積極治理畜禽養(yǎng)殖污染的規(guī)模養(yǎng)殖場（戶），在養(yǎng)殖用地、信用貸款等方面給予優(yōu)惠與扶持。各級環(huán)保、農(nóng)業(yè)行政主管部門，要在各自職能范圍內(nèi)對治污成效突出、示范作用明顯的畜禽養(yǎng)殖場給予一定的政策優(yōu)惠。
結(jié)束語
本文闡述了畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染發(fā)展情況，針對養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展污染現(xiàn)狀，指出癥結(jié)所在，在實(shí)際操作上提出了一些建議，不僅能使小養(yǎng)殖戶排放的污染物得到治理，而且小區(qū)管理者在將糞便制作有機(jī)肥料，將養(yǎng)殖污水發(fā)酵產(chǎn)生沼氣的同時(shí)，達(dá)到了一定的經(jīng)濟(jì)效益，還能使環(huán)境壓力得到更大的緩解。
參考文獻(xiàn)
[1]王云.宣城市畜禽養(yǎng)殖污染現(xiàn)狀及農(nóng)業(yè)源減排措施[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技,2013,02.
關(guān)鍵詞：洛倫茲曲線；工業(yè)GDP；基尼系數(shù)；污染負(fù)擔(dān)
中圖分類號：F205 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-3890（2013）09-0022-08
隨著工業(yè)化進(jìn)程的加快，各國都面臨著環(huán)境污染與治理問題，采取有效的環(huán)境政策是促進(jìn)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展的必然要求，在大氣污染治理中，工業(yè)廢氣排放的治理是世界環(huán)境問題的主要內(nèi)容之一。大氣環(huán)境與人們的生命健康息息相關(guān)，一旦大氣環(huán)境受到破壞，人們的身體健康就會受到損害，而且是任何人都無法躲避的，工業(yè)廢氣的排放與增加會直接帶來大氣環(huán)境的破壞，成為威脅人們健康的重要因素。比如，近年來在我國一些地區(qū)已經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)重霧霾天氣，大氣污染問題已經(jīng)引起了政府和市民的普遍重視，霾對呼吸系統(tǒng)、心血管、神經(jīng)系統(tǒng)都有影響，尤其是會使呼吸系統(tǒng)患病率顯著增加[1]。各地區(qū)都在試圖多途徑、多種措施來加強(qiáng)大氣污染的治理工作，加強(qiáng)環(huán)境管理體制的建設(shè)[2]。針對治理大氣污染工作，各地方政府和企業(yè)不斷通過工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造、汽車尾氣治理和新能源交通工具使用推廣，等等，希望能夠在環(huán)境污染的防治方面取得進(jìn)一步的成效[3]。減少工業(yè)廢氣排放，降低工業(yè)化污染，已經(jīng)成為政府、企業(yè)和市民普通關(guān)注的問題。
一、我國工業(yè)廢氣排放與控制現(xiàn)狀
工業(yè)廢氣的排放量在工業(yè)化發(fā)展中會處于不斷上升的趨勢，我國通過改善環(huán)保排放裝置、對污染企業(yè)進(jìn)行整頓等措施嚴(yán)格控制工業(yè)的廢氣排放，取得了一定成效。如圖1所示，2002—2010年，包括工業(yè)二氧化硫和生活二氧化硫的排放總量自2002—2006年一直呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢，但2007—2010年排放總量呈現(xiàn)了下降趨勢；2002—2010年，工業(yè)煙、粉塵的排放量呈現(xiàn)了整體下降的趨勢，說明對煙粉塵的清潔控制技術(shù)水平較好，從整體來看，在這一階段，我國廢氣排放量的規(guī)模有所下降。
從近兩年廢氣排放量的變化來看，2010年我國工業(yè)廢氣排放總量為519 168億立方米，二氧化硫排放總量為2 185.1萬噸，工業(yè)二氧化硫排放量為1 864.4萬噸，工業(yè)二氧化硫去除量3 304萬噸，工業(yè)煙塵排放量603.2萬噸，生活煙塵排放量225.9萬噸，工業(yè)煙塵去除量38 941.4萬噸，粉塵排放量為448.7萬噸；2011年我國二氧化硫排放量為2 217.91萬噸，比上年增加了32.81萬噸，煙（粉塵）排放量為1 278.83萬噸，比上一年增加1.03萬噸。從數(shù)據(jù)分析上看，我國在控制廢氣排放上已經(jīng)取得一定的成績，但是，2011年比2010年二氧化硫和煙（粉）塵的排放量有所增加，這說明隨著工業(yè)化進(jìn)程的深入，工業(yè)廢氣排放總量同時(shí)在增加，污染物的減排任務(wù)也隨之增加，環(huán)境保護(hù)問題更應(yīng)受到重視。
隨著經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)向前發(fā)展，能耗及工業(yè)總產(chǎn)值在逐年增長，工業(yè)廢氣的排放總量將會進(jìn)一步增加，甚至是成倍增長[4]。因此，我們需要從多角度、多方面來研究和探討降低單位工業(yè)總產(chǎn)值帶來的廢氣負(fù)擔(dān)率，對此，我們需要進(jìn)一步分析各地區(qū)廢氣排放量的變化及負(fù)擔(dān)狀況，研究存在的問題，這樣才能更好地促進(jìn)廢氣減排工作的順利進(jìn)行。
二、廢氣排放的環(huán)境洛倫茲曲線
按照環(huán)境庫茲涅茨曲線，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低時(shí)，經(jīng)濟(jì)增長會導(dǎo)致環(huán)境污染不斷加深，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平超過特定水平之后，經(jīng)濟(jì)增長，產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步或調(diào)整，會使得環(huán)境污染呈現(xiàn)降低的態(tài)勢[5]。環(huán)境污染與經(jīng)濟(jì)增長存在一定的內(nèi)在關(guān)系[6]。由于我國各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在差異，必然使得各地區(qū)的廢氣排放與控制水平存在差異，我們必須要對不同地區(qū)的差異及其原因進(jìn)行分析。
對我國工業(yè)廢氣排放量的波動與分布特點(diǎn)進(jìn)行進(jìn)一步分析，研究各地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)是否存在差異及其原因，對完善環(huán)境治理政策，提出相關(guān)建議具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。為研究各地區(qū)廢氣排放是否平均，首先選擇洛倫茲曲線和基尼系數(shù)進(jìn)行實(shí)證分析。洛倫茲曲線原本是用來描述社會收入分配是否公平的一種曲線，在這里引用洛倫茲曲線的研究方法和基尼系數(shù)指標(biāo)來分析各地區(qū)廢氣排放的負(fù)擔(dān)狀況與存在差異的原因。二氧化硫、煙（粉）塵是工業(yè)廢氣排放的主要物質(zhì)，也是對環(huán)境造成污染的主要污染源，假定各地區(qū)在生產(chǎn)過程中在GDP方面的貢獻(xiàn)率會帶來一定量的廢氣污染物的排放，用各地區(qū)的工業(yè)GDP占全國工業(yè)GDP的比重表示各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)率，用各地區(qū)二氧化硫和煙（粉）塵的排放量占全國二氧化硫和煙（粉）塵排放量的比重表示各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)帶來的氣體污染負(fù)擔(dān)率。將各地區(qū)的工業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)率與大氣污染負(fù)擔(dān)率進(jìn)行比較，用以衡量各地區(qū)污染氣體排放帶來的環(huán)境損失與生產(chǎn)貢獻(xiàn)之間的差異。
（一）指標(biāo)選擇
各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)率Ia=各地區(qū)的工業(yè)GDPa/全國工業(yè)GDP
各地區(qū)的廢氣排放負(fù)擔(dān)率Max=各地區(qū)廢氣排放量Pax/全國廢氣排放總量P
廢氣排放負(fù)擔(dān)率與生產(chǎn)貢獻(xiàn)率之比Qax=Max/Ia
x=1，2，分別代表煙（粉）塵和二氧化硫；a=1，2，3…31，表示31個地區(qū)。
在其他因素不變的情況下，經(jīng)濟(jì)增長和清潔技術(shù)提高會有助于實(shí)現(xiàn)工業(yè)廢氣的減排[7]?；诖颂攸c(diǎn)，如果Q小于1時(shí)，數(shù)值越小，意味著該地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)效益的增加率越高于廢氣污染的增加率，表明該地區(qū)具有較高的生產(chǎn)力水平，因工業(yè)排放導(dǎo)致的大氣污染程度較低，或者是該地區(qū)的控制污染技術(shù)水平較高，大氣污染物的排放受到很大程度的控制；反之，如果Q大于1，則代表該地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)效率低于廢氣污染的增加率，表明該地區(qū)的生產(chǎn)會帶來更多的廢氣排放，環(huán)境效益的損失大于經(jīng)濟(jì)效益的增加，若Q值越高，則表明該地區(qū)需要努力提高生產(chǎn)技術(shù)水平，降低污染物的排放，或者通過強(qiáng)化保護(hù)大氣環(huán)境的措施，提高清潔技術(shù)水平，控制工業(yè)廢氣的排放。
（二）繪制環(huán)境洛倫茲曲線
洛倫茲曲線通常是一條下凸的曲線，用以表示不平均的程度，下凸程度越大，代表越不平均[8]。如圖2和圖3所示，45度的對角線是表示絕對平等線，即各地區(qū)廢氣排放水平不存在差異，各地區(qū)的廢氣排放負(fù)擔(dān)相同；橫軸和右側(cè)的縱軸所組成的折線是絕對不平等曲線，表示廢氣排放僅由一個地區(qū)釋放，也就是基于工業(yè)生產(chǎn)的大氣污染物的負(fù)擔(dān)是由一個地區(qū)帶來的；左側(cè)的縱軸表示各地區(qū)不同氣體排放量在全國中的比重，即各種廢氣排放的污染負(fù)擔(dān)率，橫軸表示各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)率，即各地區(qū)的工業(yè)GDP在全國工業(yè)GDP中的比重。圖中四條彎曲的曲線是將不同地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)率與氣體污染的負(fù)擔(dān)率確定的散點(diǎn)連接而繪制的，每條曲線與對角線組成的面積用A表示，曲線與折線之間的面積用B表示，用A/（A+B）的數(shù)值即基尼系數(shù)來分析氣體污染物的排放水平，該數(shù)值越大，則表明氣體污染物的排放越是集中在少數(shù)幾個地區(qū)，反之，則表示各地區(qū)的氣體污染排放負(fù)擔(dān)相同[9]。
由于實(shí)際中數(shù)據(jù)是離散的，為更準(zhǔn)確地計(jì)算基尼系數(shù)，需要準(zhǔn)確繪制洛倫茲曲線模型[10]。根據(jù)圖2和圖3中散點(diǎn)分布特點(diǎn)，經(jīng)過模型的篩選與最優(yōu)分析，最終選用二次曲線模型，對廢氣排放負(fù)擔(dān)的環(huán)境洛倫茲曲線進(jìn)行曲線估計(jì)，如表1所示，給出了兩種氣體污染的環(huán)境洛倫茲曲線的回歸模型檢驗(yàn)報(bào)告，從擬合優(yōu)度、模型檢驗(yàn)結(jié)果和各個參數(shù)值來看，模型均具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義，擬合優(yōu)度很好。
建立的回歸方程為：
通過定積分進(jìn)行計(jì)算，獲得不同氣體排放的基尼系數(shù)A/（A+B）的比值，2010年數(shù)據(jù)為：0.09 7（二氧化硫），0.266（煙粉塵）；2011年數(shù)據(jù)為：0.241 7（二氧化硫），0.3280（煙粉塵）。一般情況下，如果基尼系數(shù)小于0.2，認(rèn)為絕對公平，0.2～0.3，表明相對平均，0.3～0.4，表示較為合理，0.4～0.5，認(rèn)為差距較大，0.5以上認(rèn)為高度不平均[11]。2010年，二氧化硫排放的基尼系數(shù)小于0.2，表示各地區(qū)因工業(yè)化生產(chǎn)帶來的二氧化硫排放負(fù)擔(dān)的差異不大；煙粉塵排放的基尼系數(shù)處于0.2～0.3，表示相對平均。2011年，二氧化硫排放的基尼系數(shù)處于0.2～0.3，表示相對平均；煙粉塵排放的基尼系數(shù)處于0.3～0.4，表示較為合理。由于得出的基尼系數(shù)較小，說明從各地區(qū)的工業(yè)發(fā)展生產(chǎn)水平來看，各地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)分布是較為均衡的，廢氣的排放負(fù)擔(dān)并不是由于一個或若干地區(qū)的工業(yè)集聚造成的。各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)所排放的煙粉塵，相對于二氧化硫的排放而言，各地區(qū)的差異要更明顯一些；而從2010年與2011年廢氣排放的基尼系數(shù)變化來看，數(shù)值呈現(xiàn)增加的態(tài)勢，說明我國各地區(qū)在廢氣減排工作上的成效存在速度上的差異，或者說各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)帶來的廢氣排放負(fù)擔(dān)率的差異呈現(xiàn)擴(kuò)大的趨勢，一些地方的廢氣減排工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
三、各地區(qū)廢氣負(fù)擔(dān)狀況比較
為進(jìn)一步分析2011年各地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)的差異，僅考慮各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)的前提下，將各地區(qū)由于生產(chǎn)貢獻(xiàn)帶來的廢氣污染負(fù)擔(dān)狀況進(jìn)行比較。表2給出了2011年各地區(qū)生產(chǎn)貢獻(xiàn)率與廢氣排放負(fù)擔(dān)率比較狀況，其中北京、天津、和甘肅等17個地區(qū)的各種工業(yè)廢氣的污染負(fù)擔(dān)率都小于生產(chǎn)貢獻(xiàn)率，顯示出較高的工業(yè)生產(chǎn)水平或較低的工業(yè)廢氣排放水平，這表明在這31個地區(qū)中有1/2強(qiáng)的城市在工業(yè)生產(chǎn)中廢氣的排放水平低于全國的平均標(biāo)準(zhǔn)。河北、山西、山東和河南等9個地區(qū)，存在工業(yè)生產(chǎn)的貢獻(xiàn)率小于廢氣排放的負(fù)擔(dān)率的情況，氣體污染負(fù)擔(dān)明顯高于全國平均水平，從數(shù)據(jù)分析上看，河北最為明顯，煙粉塵的污染負(fù)擔(dān)率是工業(yè)貢獻(xiàn)率的3倍，二氧化硫的污染負(fù)擔(dān)率是工業(yè)貢獻(xiàn)率的近2倍。這表明，河北的工業(yè)廢氣排放亟待有效措施加以控制，而導(dǎo)致河北省廢氣排放負(fù)擔(dān)較高的原因，更大的可能應(yīng)該是重工業(yè)結(jié)構(gòu)和較低的廢氣控制技術(shù)水平。該地區(qū)的工業(yè)結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化調(diào)整，清潔技術(shù)水平亟需提高[12]。
為進(jìn)一步研究各地區(qū)工業(yè)廢氣排放的共性與差異，對數(shù)據(jù)做進(jìn)一步的聚類分析。選擇、山東、河北、云南和江蘇作為初始類的中心點(diǎn)，這幾個地區(qū)包括了31個地區(qū)中從高至低的不同的大氣污染排放水平，但這不一定是最好的代表，需要再進(jìn)行迭代過程尋找更好的類中心點(diǎn)代替初始類中心點(diǎn)。如表3所示，第一次迭代后，5個中心點(diǎn)分別變化為0.287、0.000、0.381、0.130和0.249，第二次迭代后，5個類的中心點(diǎn)變化均小于指定的收斂準(zhǔn)則0.01，達(dá)到聚類結(jié)果要求。
表4為最終的聚類中心，可以看出，第1類的指標(biāo)數(shù)據(jù)最低，包括的地區(qū)有6個：北京、天津、上海、海南、和青海，這些地區(qū)各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)較低，表明由于生產(chǎn)水平較高，生產(chǎn)貢獻(xiàn)率遠(yuǎn)大于氣體污染物的排放負(fù)擔(dān)率，或者是該地區(qū)工業(yè)廢氣污染的排放率本身較低。但是在實(shí)踐中，對于各地區(qū)的大氣環(huán)境負(fù)擔(dān)率進(jìn)行分析，還要考慮到其他影響因素，例如北京、天津和上海這三個城市即使工業(yè)生產(chǎn)所帶來的貢獻(xiàn)率高于大氣污染導(dǎo)致的環(huán)境損失率，但是引入土地面積、人口等因素，可能導(dǎo)致的結(jié)論會有所不同，比如：從單位土地面積上分析，北京地區(qū)所承擔(dān)的氣體污染負(fù)擔(dān)可能是很高的，在此，我們僅考慮工業(yè)貢獻(xiàn)率與廢氣污染負(fù)擔(dān)程度。第2類、第3類和第5類的各指標(biāo)數(shù)據(jù)較高，一共包括8個城市：山東自成一類；河北、山西歸為第三類；廣東、河南、內(nèi)蒙古、遼寧、江蘇歸為第五類；其余17個地區(qū)歸為第4類。在我國31個地區(qū)中，僅有不足1/3的城市的工業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)率小于工業(yè)生產(chǎn)導(dǎo)致的廢氣排放負(fù)擔(dān)率，這與各地區(qū)的生產(chǎn)力水平和各地區(qū)廢氣排放的控制程度有關(guān)。
綜合以上的分析可以看出，廢氣排放量的變化與工業(yè)化發(fā)展水平密切相關(guān)，由于各地區(qū)的工業(yè)生產(chǎn)水平不同，所處的環(huán)境庫茲涅茨曲線上的階段也是存在差異的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū)，廢氣排放的控制效果遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的地區(qū)，所承擔(dān)的廢氣負(fù)擔(dān)率也相對較低；而經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的地區(qū)，隨著工業(yè)生產(chǎn)總值的增長，廢氣排放的增長速度高于工業(yè)貢獻(xiàn)的增長速度，該地區(qū)的工業(yè)廢氣排放負(fù)擔(dān)較重。對于各地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)存在的差異，需要針對各地區(qū)工業(yè)發(fā)展的差異特點(diǎn)及原因采取針對性的策略，以期更有效地幫助這些地區(qū)提高控制廢氣排放的效果。
四、地區(qū)工業(yè)廢氣排放負(fù)擔(dān)存在差異的原因
各地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)存在差異，究其原因應(yīng)該有多方面的因素，既有技術(shù)因素，也有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和制度差異等方面因素。從地區(qū)控制污染的差異性政策的制定方面來看，我們必須要對各地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)梯度差異的根源進(jìn)行分析。我們可以將造成地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)梯度差異的主要原因歸納為以下幾個方面：
1. 各地區(qū)工業(yè)發(fā)展水平差異導(dǎo)致能耗水平不同，污染物排放負(fù)擔(dān)會存在明顯差異。從表5“2011年31個地區(qū)萬元地區(qū)生產(chǎn)總值能耗統(tǒng)計(jì)分析”來看，北京能源消耗指標(biāo)最低，為0.459噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，31個地區(qū)的總體均值為1.040 93噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，中值為0.903 50噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元；而前面分析的廢氣負(fù)擔(dān)較高的8個地區(qū)：河北為1.300噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，山西為1.762噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，內(nèi)蒙古為1.405噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，遼寧為1.096噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，河南為0.895噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，廣東為0.563噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，江蘇為0.600噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，山東為0.855噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，除河南、廣東、江蘇和山東以外，其他地區(qū)的萬元地區(qū)生產(chǎn)總值能耗，既超過了各地區(qū)的平均水平，也大于中值水平。這說明這些地區(qū)的廢氣負(fù)擔(dān)較高的原因之一，是與這些地區(qū)的工業(yè)生產(chǎn)力或生產(chǎn)技術(shù)水平有關(guān)，同樣水平的工業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)所消耗的能源數(shù)量高于平均水平，自然地，工業(yè)污染物的排放量也會高于各地區(qū)平均水平，該地區(qū)的廢氣排放負(fù)擔(dān)超出各地區(qū)的平均水平。不僅如此，廢氣污染負(fù)擔(dān)較高也會導(dǎo)致治理環(huán)境的投資增加，從2011年各地區(qū)完成的工業(yè)廢氣污染治理投資按金額由少到多的排序結(jié)果來看，遼寧為第13位，廣東為第23位，江蘇、山西、河南、河北、內(nèi)蒙古和山東投資總額排名依次為26～31位，31個地區(qū)中山東省治氣廢氣投資額最高，為244 688萬元，由此可見，在評價(jià)各地區(qū)工業(yè)貢獻(xiàn)時(shí)，必須要考慮環(huán)境成本；在工業(yè)發(fā)展中，工業(yè)廢氣總排放量既與工業(yè)總產(chǎn)值相關(guān)，也與能耗值相關(guān)；我們需要平衡經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境成本，盡可能使兩者之差最小化，努力實(shí)現(xiàn)“環(huán)境優(yōu)化增長”代替“環(huán)境換取增長”的發(fā)展方式。因此，各地區(qū)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)由于技術(shù)裝備水平等方面存在差異，使得能耗水平存在區(qū)別，最終使得工業(yè)廢氣排放方面會出現(xiàn)梯度的差異。據(jù)此，在控制廢氣排放方面，廢氣排放負(fù)擔(dān)較高的地區(qū)應(yīng)該通過提高生產(chǎn)工藝技術(shù)水平、改善用能結(jié)構(gòu)和改進(jìn)技術(shù)等方面，努力降低能耗值，從根源上控制廢氣污染排放量。
2. 地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)差異會使得各地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)存在差異。工業(yè)分布數(shù)量高的地區(qū)，工業(yè)廢氣排放負(fù)擔(dān)可能會較重。我國地區(qū)發(fā)展一直存在不同程度的差異，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化呈現(xiàn)出工業(yè)化進(jìn)程中不同階段的一般特征，在工業(yè)化水平較高的地區(qū)，它的技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)及現(xiàn)代化的第三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展主體；在工業(yè)水平低的地區(qū)，第一產(chǎn)業(yè)比重會相對較高；而工業(yè)化發(fā)展水平處于中間位置地區(qū)，第二產(chǎn)業(yè)的比重相對較高，相應(yīng)地，這些地區(qū)的工業(yè)廢氣排放負(fù)擔(dān)也會相對較高。把2011年各地區(qū)第二產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總值占工業(yè)生產(chǎn)總值的比重按由小到大的順序排列，結(jié)果顯示：廣東排名第11位，江蘇排名第16位，山東排名第20位，河北、遼寧、內(nèi)蒙古、河南、山西排名第22、25、28、29、31位（詳見表6）。這些排名越靠后的地區(qū)，工業(yè)貢獻(xiàn)更多的是依靠第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。而有些地區(qū)，如安徽、江西、重慶等，雖然第二產(chǎn)業(yè)的比重較大，但是廢氣排放負(fù)擔(dān)沒有呈現(xiàn)較高的現(xiàn)象，是因?yàn)檫@些地區(qū)在污染產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)中使用的清潔技術(shù)較高，或者是環(huán)境污染的控制效果更好。因此，有些地區(qū)工業(yè)廢氣排放負(fù)擔(dān)較高的另一原因，就是工業(yè)比重相對較高，污染物排放較多，甚至可能是污染工業(yè)的比重較大導(dǎo)致該地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)較重，而且，這些地區(qū)對工業(yè)廢氣污染的控制效果較差。
3. 環(huán)境政策存在地區(qū)差異，導(dǎo)致高污染行業(yè)向環(huán)境成本低的地區(qū)轉(zhuǎn)移，使得地區(qū)工業(yè)廢氣排放負(fù)擔(dān)存在差異。地區(qū)環(huán)境成本的差異會影響污染產(chǎn)業(yè)的地區(qū)分布，污染產(chǎn)業(yè)的選址會傾向環(huán)境成本低的地區(qū)，因此，差異的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)成為影響地區(qū)污染產(chǎn)業(yè)分布的重要原因，也成為影響地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)差異的重要原因之一。由于各地區(qū)的治理廢氣排放的政策與標(biāo)準(zhǔn)存在差異，會導(dǎo)致高污染行業(yè)實(shí)際成本存在地區(qū)差異，這必然使得產(chǎn)業(yè)由高環(huán)境成本的地區(qū)向低環(huán)境成本的地區(qū)轉(zhuǎn)移。而對于環(huán)境成本高的地區(qū)，其污染狀況會因完善的環(huán)境政策而受到抑制，產(chǎn)業(yè)的布局也會有所改變，例如，國家對長三角、珠三角等重點(diǎn)區(qū)域率先實(shí)施大氣污染聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制，減少酸雨、灰霾現(xiàn)象；浙江、江蘇兩地就對環(huán)太湖區(qū)域?qū)嵭辛瞬顒e化環(huán)境政策，實(shí)行更加嚴(yán)格的排放標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上壓減排污總量。這些差異化的環(huán)境政策必將導(dǎo)致相關(guān)地區(qū)的某些工業(yè)廢氣排放受到限制，而相對于沒有實(shí)施嚴(yán)格管制措施的地區(qū)，某些污染較重的產(chǎn)業(yè)會繼續(xù)存在甚至增加，最終導(dǎo)致該地區(qū)工業(yè)廢氣排放負(fù)擔(dān)加重。
綜上所述，工業(yè)廢氣減排工作是我國大氣污染治理的重要內(nèi)容，在各地區(qū)大氣污染負(fù)擔(dān)率與生產(chǎn)貢獻(xiàn)率比較中，進(jìn)一步證實(shí)：不同地區(qū)的工業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)所帶來的氣體污染物排放水平是存在差異的；而對于地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)存在差異的原因分析中，研究發(fā)現(xiàn)：地區(qū)廢氣負(fù)擔(dān)水平較高的主要原因或者是由于地區(qū)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平不高，或者是因?yàn)榈诙a(chǎn)業(yè)比重較高且污染控制水平較低，或者是因?yàn)槲廴井a(chǎn)業(yè)分布較多等原因所導(dǎo)致的。而像北京、上海等經(jīng)濟(jì)水平較高、生產(chǎn)力水平比較高的地區(qū)的工業(yè)生產(chǎn)所帶來的工業(yè)污染物的排放比率要比落后地區(qū)的明顯低很多，這說明，提高生產(chǎn)力和清潔技術(shù)水平等措施可以有效降低污染物的排放水平。
五、控制工業(yè)廢氣的對策建議
經(jīng)過前面地區(qū)廢氣排放存在差異的實(shí)證研究與原因分析，對于我國廢氣污染物排放的管理，我們既需要制定各地區(qū)都適宜的共性管理政策與措施，也需要針對各地區(qū)的實(shí)際情況，分析廢氣排放存在差異的內(nèi)在原因，有針對性地采取差異性的管理措施。對于廢氣排放負(fù)擔(dān)較高的地區(qū)，我們主要是通過多種措施與途徑，盡快提高生產(chǎn)力水平和技術(shù)水平，加強(qiáng)氣體污染物排放的控制措施，有效降低氣體污染物的排放負(fù)擔(dān)。為更好地提高我國廢氣排放的控制水平與取得較好的環(huán)境保護(hù)效果，提出以下建議：
1. 不斷提高地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平，提升清潔技術(shù)與促進(jìn)清潔能源使用。第一，從長期來看，隨著工業(yè)化進(jìn)程的深入，各地區(qū)都會面臨工業(yè)廢氣排放負(fù)擔(dān)加重的壓力，為了實(shí)現(xiàn)長期有效地控制工業(yè)廢氣排放數(shù)量，通過提升廢氣處理的清潔技術(shù)和促進(jìn)清潔能源的使用，可以更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的雙收益。第二，從當(dāng)前各地區(qū)的工業(yè)廢氣負(fù)擔(dān)存在差異的原因來看，無論是對于由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的有些地區(qū)廢氣負(fù)擔(dān)較重，還是由于自身生產(chǎn)技術(shù)水平較低、能耗較高導(dǎo)致的工業(yè)廢氣減排壓力較大，提升清潔技術(shù)可以改善廢氣排放狀況，促進(jìn)清潔能源使用可以從根源上降低污染排放水平，從而有效地降低有關(guān)地區(qū)的廢氣污染負(fù)擔(dān)。因此，對于清潔技術(shù)的提升與清潔能源的使用，需要各主體共同努力。從政府方面，需要從宏觀角度，對廢氣排放進(jìn)行控制與管理，幫助企業(yè)從環(huán)境管理方面促進(jìn)清潔技術(shù)的應(yīng)用；從企業(yè)角度，需要加強(qiáng)清潔生產(chǎn)指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)節(jié)能增效；從市民角度，需要提升人們的生態(tài)文明意識，加強(qiáng)清潔工程的自覺監(jiān)督意識，積極參與到環(huán)境污染的防治工作中來。加快發(fā)展清潔能源與提升清潔技術(shù)，是解決未來能源保障和生態(tài)環(huán)境問題的重要對策，依靠清潔技術(shù)與清潔能源，可以有效降低廢氣排放負(fù)擔(dān)，擺脫對傳統(tǒng)化石能源的依賴，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。
2. 加快污染負(fù)擔(dān)率較高地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化調(diào)整的步伐。有些地區(qū)廢氣負(fù)擔(dān)較高的重要原因是與該地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)聯(lián)的，而地區(qū)生產(chǎn)水平的差異，其中重要的原因是和各地區(qū)的產(chǎn)業(yè)布局有關(guān)，而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整一直是各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要課題，隨著我國工業(yè)化階段進(jìn)入中后期，各產(chǎn)業(yè)之間的相互協(xié)調(diào)能力、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換能力應(yīng)該逐步增強(qiáng)，在各地方區(qū)域發(fā)展中，需要更加重視最佳經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境效益并存的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。地區(qū)工業(yè)廢氣排放負(fù)擔(dān)的差異及原因，進(jìn)一步說明了廢氣排放負(fù)擔(dān)較高的地區(qū)應(yīng)該在工業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)設(shè)備和生產(chǎn)技術(shù)發(fā)展水平等方面做出更大的努力，對于廢氣排放負(fù)擔(dān)較大的地區(qū)應(yīng)借鑒先進(jìn)地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，努力提高廢氣控制技術(shù)水平，加快重工業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，依靠技術(shù)支撐，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。企業(yè)要加快技術(shù)改造的步伐，圍繞工業(yè)結(jié)構(gòu)合理化發(fā)展的要求，注重提高技術(shù)創(chuàng)新能力和促進(jìn)創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化。
3. 按地區(qū)發(fā)展差異，制定差異化管理方案，分步驟、分主次地對環(huán)境污染加強(qiáng)綜合治理控制。由于地區(qū)發(fā)展水平的不平衡，各地區(qū)廢氣排放負(fù)擔(dān)存在差異，針對各地區(qū)的特點(diǎn)應(yīng)該制定差異化的管理方案，有針對地解決地方污染物控制難題，提高減排成效。比如，對于工業(yè)廢氣污染負(fù)擔(dān)較高的地區(qū)，可以以治理工業(yè)廢氣為主要方面，繼續(xù)完善工業(yè)污染源的控制，強(qiáng)化管理措施與方案；對于像北京、上海這樣的地區(qū)，工業(yè)廢氣在大氣污染源中相對于其他地區(qū)而言并不是處在第一位，機(jī)動車排放帶來的污染影響明顯高于落后地區(qū)，可以建議這些地區(qū)先以控制機(jī)動車減排工作為主。除此之外，從差異化的地區(qū)環(huán)境政策來看，我們還要注意，不僅要做到降低目前有些地區(qū)的污染水平，還應(yīng)該防范因環(huán)境成本差異將導(dǎo)致的污染產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，杜絕因污染產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致相關(guān)地區(qū)新污染負(fù)擔(dān)增加的現(xiàn)象，在環(huán)境保護(hù)方面，應(yīng)該“防”與“治”兩手一起抓。
4. 加快推行排污權(quán)交易，深化環(huán)境成本內(nèi)在化的工作。只有不斷加強(qiáng)環(huán)境成本內(nèi)在化，才能有效消除污染產(chǎn)業(yè)的外部非經(jīng)濟(jì)性，體現(xiàn)環(huán)境公平。排污權(quán)交易制度是環(huán)境成本內(nèi)在化的一個重要的政策途徑。排污權(quán)交易是當(dāng)前世界各國關(guān)注的重要環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策之一，促進(jìn)排污權(quán)交易的發(fā)展，可以更有效地提升廢氣減排效率。排污權(quán)交易通過控制污染物排放的總量，利用市場規(guī)律及環(huán)境資源的特有性質(zhì)，在環(huán)境保護(hù)主管部門監(jiān)督管理下，各個持有排污許可證的微觀主體在政策、法規(guī)的約束下對排污指標(biāo)、排污權(quán)有償進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或變更，它化解了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)的矛盾，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的視野解決了社會問題。為適應(yīng)環(huán)境政策的發(fā)展步伐，我們需要在市場規(guī)則、排放交易系統(tǒng)建設(shè)和環(huán)境管理制度方面，盡早做好進(jìn)行排污權(quán)交易的相應(yīng)準(zhǔn)備。一是制定嚴(yán)格的廢氣控制排放標(biāo)準(zhǔn)。對于有些地區(qū)超總量指標(biāo)排放必須進(jìn)行嚴(yán)懲，保證廢氣排放量控制在一定范圍內(nèi)，并積極采取措施，不斷努力降低污染物排放總量；二是加快建立污染源排放的統(tǒng)一監(jiān)管機(jī)制和連續(xù)監(jiān)測系統(tǒng)，可以進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)并強(qiáng)化管理；三是應(yīng)建立廢氣排放權(quán)交易中介和排放配額跟蹤平臺，合理制定排放總量指標(biāo)的分配方案。對于環(huán)境污染問題的治理，事關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)，人類生存的可持續(xù)，必須要不斷完善有關(guān)法律體系、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)行制度，這樣才能在環(huán)境保護(hù)方面取得更有為效的成績。
5. 嚴(yán)格管理污染源流向，加強(qiáng)監(jiān)管工作，強(qiáng)化環(huán)境污染的預(yù)防工作。由于污染事實(shí)發(fā)生時(shí)，因果關(guān)系調(diào)查的復(fù)雜性，影響因素的多樣性，一旦發(fā)生環(huán)境公害，我們再去研究它的因果關(guān)系，很難從法律上將之輕易地定性為某個微觀主體的責(zé)任，而先污染后治理的發(fā)展方式危害很大，治理污染時(shí)間周期很長，環(huán)境治理成本巨大，所以，對于環(huán)境污染防治工作而言，應(yīng)以更為有效地預(yù)防為主，這是實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。一方面，為了盡可能將環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)控制到一定范圍內(nèi)，國家或地方政府應(yīng)該對污染源進(jìn)行有效地管理和登記，比如：對農(nóng)藥成分進(jìn)行限定，對農(nóng)藥的生產(chǎn)、銷售、流通和使用進(jìn)行登記；對生產(chǎn)中可能帶來負(fù)外部效應(yīng)的企業(yè)進(jìn)行登記與監(jiān)管，嚴(yán)格管理企業(yè)中能帶來污染的化學(xué)物質(zhì)流向，及時(shí)進(jìn)行申報(bào)，等等，努力降低環(huán)境污染事件發(fā)生的概率。另一方面，針對污染源的產(chǎn)業(yè)分布狀況與特點(diǎn)，加強(qiáng)反污染措施的安置。對于一國環(huán)境的污染，只有有計(jì)劃地對不同產(chǎn)業(yè)采取差異性的措施，才可能取得更好的效果。
總之，每個工業(yè)化發(fā)展的國家都在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中會遇到環(huán)境污染和退化的問題，先污染后治理的代價(jià)是巨大的，所以，每個國家都要處理好經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)的關(guān)系，盡可能降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的環(huán)境代價(jià)。我們可以通過切實(shí)地采取環(huán)境污染預(yù)防措施，來盡可能地降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境成本，保護(hù)和改善環(huán)境。對于我國環(huán)境污染的防治工作，需要針對主要問題從多個角度提出有效方案。針對我國的環(huán)境治理工作，需要我們根據(jù)各地區(qū)環(huán)境污染治理的階段與特點(diǎn)，因地制宜地制定適合各地區(qū)發(fā)展的差異化管理方案，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的和諧發(fā)展。
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環(huán)境績效一般是指進(jìn)行資源開發(fā)與利用、環(huán)境保護(hù)與治理所取得的有形收益與無形收益。關(guān)于環(huán)境績效審計(jì)的含義還沒有一個比較統(tǒng)一的看法，張文華和錢鳳認(rèn)為環(huán)境績效審計(jì)是指對政府部門的環(huán)境管理責(zé)任和企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的環(huán)境保護(hù)、環(huán)境治理責(zé)任及他們的工作績效進(jìn)行的審計(jì)[1]；陳正興認(rèn)為環(huán)境績效審計(jì)是通過檢查被審計(jì)單位和項(xiàng)目的環(huán)境經(jīng)濟(jì)活動，依照一定標(biāo)準(zhǔn)，評價(jià)資源開發(fā)利用、環(huán)境保護(hù)、生態(tài)循環(huán)狀況和發(fā)展?jié)摿Φ暮侠硇?、有效性，并對其效果與效率表示意見的行為[2].
1999年11月世界審計(jì)組織環(huán)境審計(jì)工作小組制定了“有關(guān)環(huán)境效益審計(jì)指南”，環(huán)境績效審計(jì)開始走向規(guī)范化道路。借鑒各種學(xué)者的看法，我們對環(huán)境績效審計(jì)做出如下的定義：環(huán)境績效審計(jì)是由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，對被審計(jì)單位或項(xiàng)目的環(huán)境管理活動進(jìn)行綜合的、系統(tǒng)的審查、，并按照一定的標(biāo)準(zhǔn)評定環(huán)境管理活動的現(xiàn)狀和潛力，對提高環(huán)境管理績效提出建議，促進(jìn)其改善環(huán)境管理、提高環(huán)境管理績效的一種審計(jì)活動。
審計(jì)客觀基礎(chǔ)是審計(jì)賴以產(chǎn)生和存續(xù)的某種存在于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的需求，尤其是對審計(jì)活動所提供信息的需求。審計(jì)的客觀基礎(chǔ)決定著該類審計(jì)的目的、職能、主體和客體，不同類別的環(huán)境審計(jì)，有著不同的客觀基礎(chǔ)。具體到環(huán)境績效審計(jì)而言，其產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)應(yīng)是檢查環(huán)境資源的管理和使用責(zé)任。環(huán)境資源包括兩部分：一是環(huán)境的天然存量資源，如物種、生態(tài)、大氣和水資源等；二是用于治理環(huán)境的各種資源，如資金、技術(shù)和設(shè)備等。所有權(quán)屬于國家和全民的環(huán)境資源通過委托授權(quán)于一定的政府機(jī)關(guān)或社會經(jīng)濟(jì)組織管理、經(jīng)營或使用，這些組織就承擔(dān)起經(jīng)濟(jì)、有效地使用和管理環(huán)境資源的責(zé)任，因而需要通過國家審計(jì)來檢查其受托管理、使用責(zé)任的履行情況。所有權(quán)屬于投資者個人的環(huán)境資源，則需要通過內(nèi)部審計(jì)來檢查其是否經(jīng)濟(jì)、有效地管理、經(jīng)營和使用了這些環(huán)境資源。這種對環(huán)境資源管理、使用的經(jīng)濟(jì)性、有效性的評價(jià)，屬于對環(huán)境管理系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的“連續(xù)監(jiān)控”，主要是指環(huán)境績效審計(jì)。
二、環(huán)境審計(jì)、績效審計(jì)與環(huán)境績效審計(jì)
（一）環(huán)境審計(jì)與環(huán)境績效審計(jì)
環(huán)境績效審計(jì)是環(huán)境審計(jì)的重要組成部分，具有環(huán)境審計(jì)的基本特征，與環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)、環(huán)境合規(guī)性審計(jì)共同構(gòu)成完整的環(huán)境審計(jì)體系。
環(huán)境審計(jì)，也稱為環(huán)境、健康和安全審計(jì)，是審計(jì)學(xué)科在可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)下開拓的一個審計(jì)新領(lǐng)域，是國家環(huán)境管理系統(tǒng)（EMS）中的一部分。在我國，環(huán)境審計(jì)被定義為審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和民間審計(jì)組織，依法對政府和企事業(yè)單位的環(huán)境管理系統(tǒng)以及在經(jīng)濟(jì)活動中產(chǎn)生的環(huán)境問題和環(huán)境責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)和鑒證，并且揭示環(huán)境和資源保護(hù)中存在的違法行為，促進(jìn)各級政府和企事業(yè)單位加強(qiáng)環(huán)境管理。
環(huán)境審計(jì)包括環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)、環(huán)境合規(guī)性審計(jì)和環(huán)境績效審計(jì)三部分。環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)注重財(cái)務(wù)報(bào)表披露的環(huán)境資產(chǎn)和環(huán)境負(fù)債等信息的公允性；環(huán)境合規(guī)性審計(jì)側(cè)重于檢查各種環(huán)境法律法規(guī)的遵守情況；而環(huán)境績效審計(jì)更多的是考察、分析和評價(jià)組織所采取的各項(xiàng)環(huán)境措施和環(huán)境管理活動的績效狀況。在增加環(huán)保投入的同時(shí)應(yīng)提高投入的使用效率，增加環(huán)境政策的適當(dāng)性，環(huán)境績效審計(jì)正逐步成為各國環(huán)境審計(jì)的發(fā)展重點(diǎn)。
（二）效益審計(jì)與環(huán)境績效審計(jì)
效益審計(jì)起初并沒有一個統(tǒng)一的稱呼，直到1977年最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織才在利馬會議上將其定義為“績效審計(jì)”（Performance Auditing）。最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際和亞洲組織將績效審計(jì)定義為：績效審計(jì)是一種對被審計(jì)單位履行其職責(zé)過程中使用資源的經(jīng)濟(jì)、效率和效果方面的審計(jì)，也就是通常所說的“三E”審計(jì)，近年來，又提出“五E”審計(jì)，即在“三E”審計(jì)的基礎(chǔ)上又加上了公平性（Equity）和環(huán)境性（Environment）審計(jì)。效益審計(jì)的目的是為了對被審計(jì)單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，以考核有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，并促使被審計(jì)單位提高效益。效益審計(jì)的開展是一個系統(tǒng)工程，從立法、內(nèi)部制度、審計(jì)規(guī)范、人才、資源、技術(shù)等各方面都要進(jìn)行建設(shè)，要把效益審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立的審計(jì)類型進(jìn)行全面實(shí)踐和探索。
國際上審計(jì)已經(jīng)向績效審計(jì)發(fā)展，環(huán)境問題也成為績效審計(jì)關(guān)注的內(nèi)容之一。環(huán)境績效審計(jì)雖然隸屬于環(huán)境審計(jì)的體系范疇之內(nèi)，但是又同時(shí)兼有績效審計(jì)的特點(diǎn)，對績效審計(jì)的探索有助于完善環(huán)境審計(jì)的，拓寬環(huán)境審計(jì)的范圍，豐富環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容，突出環(huán)境審計(jì)的建設(shè)性意義。我國的環(huán)境審計(jì)要跟上國際發(fā)展，必須在審計(jì)類型上從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向績效審計(jì)拓展，從以環(huán)境經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性、合理性為主要審計(jì)對象逐步過渡到績效審計(jì)上。
三、環(huán)境績效審計(jì)的特點(diǎn)
（一）審計(jì)結(jié)果的建設(shè)性
環(huán)境審計(jì)的基本職能是環(huán)境監(jiān)督，但在環(huán)境績效審計(jì)中，更應(yīng)強(qiáng)調(diào)其評價(jià)職能。通過對被審計(jì)單位環(huán)境管理的各個方面進(jìn)行細(xì)致深入的考察和分析，找出績效的各種因素，提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施，以幫助被審計(jì)單位提高環(huán)境管理的效益。因此，監(jiān)督并不是環(huán)境績效審計(jì)的根本目的，環(huán)境績效審計(jì)是一種以促進(jìn)為主的建設(shè)性審計(jì)。
（二）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不確定性
一方面，環(huán)境績效審計(jì)屬于環(huán)境審計(jì)的一個組成部分，國家環(huán)保方面的法律、法規(guī)以及已經(jīng)頒布的包括ISO14000環(huán)境系列標(biāo)準(zhǔn)在內(nèi)的各種環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，都是環(huán)境審計(jì)在審計(jì)依據(jù)方面不同于傳統(tǒng)審計(jì)的獨(dú)特之處。另一方面，績效審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)存在很大的不確定性，績效審計(jì)的對象千差萬別，衡量審計(jì)對象經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的標(biāo)準(zhǔn)不可能相同，甚至是同一項(xiàng)目，有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會截然不同。這使得每開展一項(xiàng)績效審計(jì)，審計(jì)人員都需要在現(xiàn)場審計(jì)開始前，就衡量績效的標(biāo)準(zhǔn)問題與被審計(jì)單位進(jìn)行協(xié)商，或者尋求一種公認(rèn)的、不存在異議的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的不確定性或需要協(xié)商確定是環(huán)境績效審計(jì)的一大特點(diǎn)。
（三）審計(jì)活動的綜合性
環(huán)境績效審計(jì)是一種以考核被審計(jì)單位環(huán)境管理活動為對象的綜合性審計(jì)，被審計(jì)單位的環(huán)境管理活動都與績效有關(guān)。因此，環(huán)境績效審計(jì)的對象和范圍應(yīng)包括被審計(jì)單位的全部環(huán)境管理活動。不僅包括環(huán)境資金流轉(zhuǎn)的管理活動，保證環(huán)境資金的使用效率得以提高，而且包括非環(huán)境資金的環(huán)境管理活動，如環(huán)境規(guī)劃、環(huán)境政策的制定執(zhí)行情況等，影響環(huán)境績效審計(jì)的因素多種多樣，因而環(huán)境績效審計(jì)是一種內(nèi)容多、范圍廣、系統(tǒng)性強(qiáng)的綜合性審計(jì)。
四、環(huán)境績效審計(jì)的目標(biāo)
環(huán)境績效審計(jì)的目標(biāo)包括根本目標(biāo)、具體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)三個層次。其根本目標(biāo)與環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)、環(huán)境合規(guī)性審計(jì)的根本目標(biāo)是一致的，即：改善環(huán)境管理，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，只不過環(huán)境績效審計(jì)是從績效審計(jì)這個角度來實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的。具體目標(biāo)可以概括為：對環(huán)境管理各步驟的績效情況進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，找出影響環(huán)境管理績效的消極因素，提出建設(shè)性的審計(jì)意見，從而促使環(huán)境管理工作的高效進(jìn)行。根據(jù)具體內(nèi)容的不同，進(jìn)一步地可以將具體目標(biāo)分解為四類分項(xiàng)目標(biāo)：（一）評價(jià)環(huán)境法規(guī)政策的性和合理性，幫助法規(guī)政策制定部門制訂更加科學(xué)合理的環(huán)境法規(guī)與制度；（二）評價(jià)環(huán)境管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和工作效率，揭示其影響工作效率的消極因素，提出改進(jìn)建議；（三）評價(jià)環(huán)境規(guī)劃的科學(xué)性和合理性，有助于制訂更加科學(xué)合理的環(huán)境規(guī)劃；（四）評價(jià)環(huán)境投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，為改善環(huán)境投資提出建設(shè)性意見。
五、環(huán)境績效審計(jì)的層次
環(huán)境績效審計(jì)可以分為宏觀和微觀兩個層次。對政府的環(huán)境績效審計(jì)屬于宏觀層次，由國家審計(jì)機(jī)關(guān)來進(jìn)行，主要對政府制訂的環(huán)境政策執(zhí)行效果進(jìn)行評價(jià)，看環(huán)境政策是否促進(jìn)了環(huán)境和生態(tài)的改善，審查環(huán)境項(xiàng)目的實(shí)施是否真正有助于防治環(huán)境污染，調(diào)查環(huán)保專項(xiàng)資金的投入使用情況，是否達(dá)到了預(yù)期的效果和目標(biāo)；對企業(yè)的環(huán)境績效審計(jì)屬于微觀層次，由內(nèi)部審計(jì)或社會審計(jì)來承擔(dān)，重點(diǎn)審查監(jiān)督企業(yè)對環(huán)保方針、政策的執(zhí)行情況，并評價(jià)企業(yè)的環(huán)境內(nèi)部控制系統(tǒng)以及企業(yè)在治理環(huán)境時(shí)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
（一）宏觀環(huán)境績效審計(jì)
1.政府環(huán)境政策的績效審計(jì)
該審計(jì)主要是對政府制訂的環(huán)境政策，包括對環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策和行政控制的效果進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)時(shí)只需考慮政策的執(zhí)行情況及效果，而不對政策本身進(jìn)行過多地評價(jià)。評價(jià)時(shí)需遵循兩條原則：首先，環(huán)境政策的實(shí)施能否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)；其次，在達(dá)到目標(biāo)的前提下，看政策的實(shí)施費(fèi)用能否達(dá)到最小。
2.政府環(huán)境保護(hù)資金的績效審計(jì)
國家撥付給各級政府及部門的環(huán)保資金是用于治理環(huán)境的主要來源。環(huán)保資金在真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)對資金的撥付、使用是否達(dá)到預(yù)期的效果進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)檎鎸?shí)合法并不等于使用的合理有效。所以環(huán)保資金的績效審計(jì)主要是對其撥付使用情況和使用效果進(jìn)行監(jiān)督。具體審查各級財(cái)政部門及各級主管部門是否及時(shí)將資金撥付給使用單位，有無少撥、不撥，或延遲撥付的現(xiàn)象，撥付給使用單位后，使用單位是否按照規(guī)定用途使用資金，最后對資金使用后的環(huán)境效益進(jìn)行評價(jià)，分析環(huán)保資金的使用效率，看是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用。
3.政府環(huán)境項(xiàng)目效益審計(jì)
政府環(huán)境項(xiàng)目效益審計(jì)屬于績效審計(jì)，進(jìn)行項(xiàng)目效益審計(jì)首先要了解項(xiàng)目本身，如果項(xiàng)目被分解在不同地區(qū)、不同階段實(shí)施，還要了解項(xiàng)目分解情況。在了解了項(xiàng)目之后，還應(yīng)清楚該項(xiàng)目的目標(biāo)，在審計(jì)能力有限的情況下，應(yīng)以是否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)為重點(diǎn)。如果不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，則審查不能實(shí)現(xiàn)的原因；如果達(dá)到了目標(biāo)，則審查成本是否超過了預(yù)算，以達(dá)到使用最少的成本取得最大的項(xiàng)目效益。
（二）微觀環(huán)境績效審計(jì)
的環(huán)境績效審計(jì)一般包括在環(huán)境績效報(bào)告中，它進(jìn)行環(huán)境績效審計(jì)包括以下幾個方面：
1.環(huán)境政策法規(guī)執(zhí)行的審計(jì)
首先要審查政策法規(guī)的具體規(guī)定。諸如排放標(biāo)準(zhǔn)、排污收費(fèi)是否合理，可以根據(jù)邊際的原理，當(dāng)制訂的排放標(biāo)準(zhǔn)或排放費(fèi)只有使得企業(yè)治理污染的邊際成本等于污染的成本時(shí)，該排放標(biāo)準(zhǔn)或排放費(fèi)才是有效的；其次，審查執(zhí)行政策法規(guī)的情況有無偏差，對企業(yè)來說，每一項(xiàng)政策都有明確的目標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)考慮政策規(guī)定是否達(dá)到目標(biāo)，總體效果如何，從而可以把發(fā)現(xiàn)的及時(shí)反饋給有關(guān)部門，以提高政策法規(guī)的實(shí)施效果。
2.企業(yè)環(huán)境管理的內(nèi)控系統(tǒng)的審計(jì)
首先，了解企業(yè)現(xiàn)行環(huán)境管理的內(nèi)部控制制度，測試和評價(jià)這些內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和有效性，是否有利于預(yù)防和控制環(huán)境污染，改善環(huán)境質(zhì)量；其次，了解企業(yè)在內(nèi)控系統(tǒng)下的環(huán)境目標(biāo)以及一些污染指標(biāo)的定量數(shù)據(jù)，如排放到空氣中、土壤中的廢棄物的數(shù)量是否超過了指標(biāo)的上限；最后審查一些能對環(huán)境造成污染的能源消耗是否超過了一定標(biāo)準(zhǔn)等等。
3.企業(yè)環(huán)境管理效益的審計(jì)
對企業(yè)而言，環(huán)境保護(hù)的效益表現(xiàn)為兩種形式：社會效益和效益，該項(xiàng)審計(jì)是指企業(yè)進(jìn)行資源開發(fā)與利用、環(huán)境保護(hù)與治理所取得的有形收益和無形收益。因此，該項(xiàng)目的審計(jì)是企業(yè)環(huán)境管理的綜合審計(jì)，其指標(biāo)既有財(cái)務(wù)的、又有非財(cái)務(wù)的；既有綜合的、又有具體的指標(biāo)。主要包括：（1）環(huán)保投資審計(jì)：主要是對企業(yè)自己投入環(huán)保設(shè)施及重要資產(chǎn)上資金的真實(shí)性、投資行為的持續(xù)性的審查核實(shí)，以促使有關(guān)單位與部門保證環(huán)保資金的落實(shí)與到位；（2）環(huán)境成本費(fèi)用審計(jì)：審查企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中投入到環(huán)境管理中的成本與費(fèi)用指標(biāo)；（3）環(huán)境損害費(fèi)用審計(jì)：評價(jià)和審查企業(yè)由于對環(huán)境產(chǎn)生了破壞而受到的懲罰支出，該項(xiàng)目的金額越大，表現(xiàn)為企業(yè)環(huán)境管理的水平越低；（4）環(huán)境管理經(jīng)濟(jì)收益審計(jì)：評價(jià)與審查企業(yè)由于產(chǎn)品的綠色化、環(huán)保產(chǎn)品、“三廢”再生品、資源替代品等帶來的經(jīng)濟(jì)效益或者企業(yè)由于加強(qiáng)了環(huán)境保護(hù)導(dǎo)致環(huán)境損失的減少等內(nèi)容；（5）環(huán)境管理綜合效益審計(jì)：企業(yè)加強(qiáng)環(huán)境管理不僅可以帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，而且可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)所在的社區(qū)環(huán)境的改善，提高企業(yè)的社會形象和美譽(yù)度，環(huán)境管理綜合效益的審計(jì)包括對治理污染使空氣清新、水質(zhì)變好、減少環(huán)境的再污染程度等非財(cái)務(wù)指標(biāo)和軟指標(biāo)的評價(jià)，也就是對社會效益和生態(tài)效益的評價(jià)。
六、環(huán)境績效審計(jì)的內(nèi)容
最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織《從環(huán)境視角進(jìn)行審計(jì)活動的指南》中列示的環(huán)境績效審計(jì)內(nèi)容包括：對政府監(jiān)督環(huán)境法規(guī)執(zhí)行情況的審計(jì)、對政府環(huán)境項(xiàng)目的效益進(jìn)行審計(jì)、對其他政府項(xiàng)目的環(huán)境進(jìn)行審計(jì)、對環(huán)境管理系統(tǒng)的審計(jì)、對計(jì)劃的環(huán)境政策和環(huán)境項(xiàng)目進(jìn)行評估等。
（一）對政府監(jiān)督環(huán)境法規(guī)執(zhí)行情況的審計(jì)。這是世界各國開展政府和公營機(jī)構(gòu)績效審計(jì)最普遍的形式。具體地說，就是檢查政府環(huán)保部門或其他有關(guān)部門使用其授權(quán)和公共資源，督促社會公眾和組織遵守環(huán)境法規(guī)的效率和效果。
（二）對政府環(huán)境項(xiàng)目的效益審計(jì)。其主要對象是政府負(fù)責(zé)的保護(hù)或改善環(huán)境的項(xiàng)目以及政府簽署的國際協(xié)議。目前我國的法律規(guī)定，已授權(quán)審計(jì)機(jī)關(guān)對這些項(xiàng)目的“財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的效益性”進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施該類審計(jì)時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該注意對環(huán)境項(xiàng)目的選擇，考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、重要性和可審計(jì)性等方面問題。
（三）對其他政府項(xiàng)目的環(huán)境影響進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以通過專項(xiàng)資金審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或項(xiàng)目審計(jì)等方面工作的實(shí)施，檢查或確認(rèn)政府、組織在緩解、削減環(huán)境影響方面的措施是否已經(jīng)實(shí)施，并已經(jīng)達(dá)到目標(biāo)，有無造成過多成本等。
（四）對環(huán)境管理系統(tǒng)的審計(jì)。環(huán)境審計(jì)被看作對一個組織的環(huán)境管理系統(tǒng)的連續(xù)監(jiān)控過程，環(huán)境審計(jì)中對環(huán)境管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置合理性和工作的有效性、環(huán)境管理制度（包括國家政策立法）的有效性和執(zhí)行程度以及環(huán)境規(guī)劃決策的性的評價(jià)都屬于環(huán)境績效審計(jì)的范疇。
（五）對計(jì)劃的環(huán)境政策和環(huán)境項(xiàng)目進(jìn)行評估。雖然我國的審計(jì)機(jī)關(guān)并無對政策制定進(jìn)行審計(jì)的權(quán)限，但是可以反饋一些與政府規(guī)定本身的合理性有關(guān)的信息，例如排污費(fèi)的計(jì)費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性等。事實(shí)上，經(jīng)過反饋的審計(jì)信息也是國家有關(guān)部門制定政策的重要依據(jù)。
七、當(dāng)前我國開展環(huán)境績效審計(jì)的障礙與對策
開展環(huán)境績效審計(jì)是國際上環(huán)境審計(jì)的趨勢，但是我國基本上還處于起步階段，現(xiàn)階段在我國開展環(huán)境審計(jì)存在一些體制上、觀念上和上的障礙，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）對開展環(huán)境績效審計(jì)的必要性認(rèn)識不足。目前對于加強(qiáng)環(huán)境管理的重要性人們已經(jīng)達(dá)成了共識，但對于如何加強(qiáng)環(huán)境管理以及環(huán)境績效審計(jì)在環(huán)境管理中的作用等問題認(rèn)識不夠深入，主要著眼點(diǎn)還是僅僅限于環(huán)境投入和環(huán)境法規(guī)政策的執(zhí)行上，對于環(huán)境投入的效果以及投入產(chǎn)出的對比狀況卻沒有更多的考慮，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益最大。因此開展環(huán)境績效審計(jì)首要的是提高對環(huán)境績效審計(jì)的重要性和必要性的認(rèn)識。
（二）環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)發(fā)展不充分。環(huán)境績效審計(jì)以環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)和環(huán)境合規(guī)性審計(jì)為基礎(chǔ)，是一種綜合性的審計(jì)，在我國環(huán)境財(cái)務(wù)信息不真實(shí)和環(huán)境管理違規(guī)時(shí)有發(fā)生的情況下，開展環(huán)境績效審計(jì)缺乏相應(yīng)的基礎(chǔ)。大力發(fā)展環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)，保證環(huán)境信息的真實(shí)可靠和環(huán)境工作的規(guī)范性才能為環(huán)境績效工作的展開提供基礎(chǔ)。
（三）開展環(huán)境績效審計(jì)的理論準(zhǔn)備不足。環(huán)境績效審計(jì)作為一項(xiàng)實(shí)踐性的工作，只有具備一定的理論知識的儲備，才能為實(shí)際問題的解決提供理論準(zhǔn)備。我國環(huán)境績效審計(jì)的理論尚處于萌芽階段，對于各種基本問題，如環(huán)境績效審計(jì)的主體、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、等都沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識，因此加強(qiáng)環(huán)境績效審計(jì)的理論研究，對于環(huán)境績效審計(jì)的實(shí)踐開展意義重大。
一、概念界定：排污權(quán)交易與激勵機(jī)制………………………………………1
（一）排污權(quán)交易…………………………………………………………………………1
（二）激勵機(jī)制……………………………………………………………………………2
二、排污權(quán)交易的內(nèi)在激勵機(jī)制…………………………………………………3
（一）經(jīng)濟(jì)激勵……………………………………………………………………………3
（二）制度激勵……………………………………………………………………………4
（三）技術(shù)激勵……………………………………………………………………………6
（四）信譽(yù)激勵……………………………………………………………………………6
三、案例分析：太湖流域排污權(quán)交易激勵機(jī)制…………………………………7
（一）排污權(quán)交易實(shí)施前太湖流域的水環(huán)境分析………………………………………7
（二）太湖流域排污權(quán)交易的實(shí)施——從激勵機(jī)制的視角……………………………12
（三）太湖流域排污渠阿交易的激勵效果展示…………………………………………20
四、推進(jìn)太湖排污權(quán)交易激勵機(jī)制……………………………………………23
（一）法律激勵……………………………………………………………………………23
（二）制度激勵……………………………………………………………………………23
（三）政策激勵……………………………………………………………………………25
（四）經(jīng)濟(jì)激勵……………………………………………………………………………25
（五）技術(shù)激勵……………………………………………………………………………26
五、參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………27
一、概念界定：排污權(quán)交易與激勵機(jī)制
（一） 排污權(quán)交易
1.排污權(quán)交易的內(nèi)涵
排污權(quán)交易是指在一定的區(qū)域內(nèi)，在污染物排放總量不超過允許環(huán)境容量的前提下，內(nèi)部各污染源之間通過貨幣交換的方式相互調(diào)劑排污量，從而達(dá)到減少排污量、保護(hù)環(huán)境的目的。
排污權(quán)交易包括兩部分內(nèi)容：一是實(shí)行排污許可證制度，政府管理機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放排污許可證，企業(yè)則根據(jù)排污許可證向特定地點(diǎn)排放特定數(shù)量的污染物；二是排污許可證及其所代表的排放污染物的種類和數(shù)量的排污權(quán)，是可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、買賣交易的。
2.排污權(quán)交易的理論基礎(chǔ)
科斯提出，如果產(chǎn)權(quán)界定清楚，交易成本足夠低，雙方就可以坐下來談判，從而使外部效應(yīng)內(nèi)部化，達(dá)到帕累托最優(yōu)。因此，使環(huán)境資源成為一種商品是恢復(fù)價(jià)格機(jī)制的一種可供選擇的方法。環(huán)境問題的解決并不都涉及到直接的政府行動。只要環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)界定清楚，就可以通過市場機(jī)制，讓環(huán)境行為主體自己去解決問題。
3.排污權(quán)交易理論的提出
著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家戴爾斯提出的排污權(quán)交易理論是在科斯定理的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。他認(rèn)為，外部性的存在導(dǎo)致了市場機(jī)制的失效，造成了生態(tài)破壞和環(huán)境污染。單獨(dú)依靠政府干預(yù)，或者單獨(dú)依靠市場機(jī)制，都不能起到令人滿意的效果，只有將兩者結(jié)合起來才能有效地解決外部性，把污染控制在令人滿意的水平。環(huán)境是一種商品，政府是這種商品的所有者，可以在環(huán)境容量允許的范圍內(nèi)，在市場上公開標(biāo)價(jià)出售一定數(shù)量的“污染權(quán)”，每一份污染權(quán)允許其購買者排放一定單位廢物。政府不僅應(yīng)允許污染者購買這種權(quán)利，而且如果受害者或者潛在的受害者遭受了或預(yù)期將要遭受高于價(jià)格的損害的話，他們?yōu)榱朔乐刮廴?，政府也?yīng)允許其對污染權(quán)進(jìn)行競購。在競爭中，一些能用最少費(fèi)用來處理自己污染問題的公司則都愿意自行解決，使外部性內(nèi)部化。然而，污染權(quán)將不會被完全使用，因?yàn)橐恍┉h(huán)境保護(hù)社團(tuán)可能購買一些污染權(quán)利來保證水質(zhì)高于政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。政府則可以用出售污染權(quán)得到的收益來改善環(huán)境質(zhì)量。政府有效地運(yùn)用其對環(huán)境這個商品的產(chǎn)權(quán)，使市場機(jī)制在環(huán)境資源的配置和外部性的內(nèi)部化問題上發(fā)揮最佳作用。
4.排污權(quán)交易的流程
排污權(quán)交易的一般做法是，首先由政府部門確定出一定區(qū)域的環(huán)境質(zhì)量目標(biāo)，并據(jù)此評估該地區(qū)的環(huán)境容量。然后推算出污染物的最大允許排放量，并將最大允許排放量分割成若干規(guī)定的排放量，即若干排污權(quán)。政府可以選擇不同的方式分配這些權(quán)利，如公開競價(jià)拍賣、定價(jià)出售或無償分配等，由此形成的價(jià)格作為對排污權(quán)的初始分配，是政府主導(dǎo)下的一級定價(jià)；之后通過建立排污權(quán)交易市場使排污權(quán)能合法地買賣。由此形成的價(jià)格，相對應(yīng)的是市場主體的二級定價(jià)。
（二）激勵機(jī)制
1.激勵的內(nèi)涵
激勵一詞來源于拉丁語，引申為刺激、誘導(dǎo)、給予動機(jī)、引起動機(jī)?！冬F(xiàn)代漢語詞典》(第五版)中“激勵”一詞是激發(fā)鼓勵之意。從中外詞源的對比理解中可以找到共性，即都有改變內(nèi)心想法，也就是所謂的動機(jī)之意，通過對動機(jī)的作用進(jìn)而影響行為。
對于激勵的內(nèi)涵中外學(xué)者從不同角度予以定義：斯蒂芬•羅賓斯認(rèn)為：“激勵是通過高水平的努力實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的意愿，而通過努力能夠滿足個體的某些需要為條件。”①孔茨認(rèn)為：“激勵包括激發(fā)和約束兩方面含義，獎勵和懲罰是兩種最基本的激勵措施?！雹俸颊J(rèn)為：“激勵是激發(fā)、鼓勵引導(dǎo)人的某種特殊方式作為的一系列動機(jī)?！?/p>
綜上所述，激勵的內(nèi)涵是通過各種因素刺激，引發(fā)激勵對象對未來的某種期望，使之產(chǎn)生朝著所期望的目標(biāo)前進(jìn)的內(nèi)在動力，從而為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)把外在刺激內(nèi)
化為自覺行為。
2.排污權(quán)交易激勵機(jī)制的內(nèi)涵
《高級漢語詞典》中“機(jī)制”一詞有兩層含義：一是有機(jī)體的構(gòu)造、功能及其相互關(guān)系；二是機(jī)器的構(gòu)造和工作原理。結(jié)合激勵的內(nèi)涵，可以總結(jié)出激勵機(jī)制的含義是以制度的形式來規(guī)范激勵主體與激勵客體二者間的聯(lián)系，以此來引導(dǎo)激勵客體的行為和觀念，以實(shí)現(xiàn)激勵主體的目標(biāo)。
就排污權(quán)交易激勵機(jī)制而言，排污交易作為激勵媒介，政府（主要是環(huán)保部門）作為激勵主體，企業(yè)（污染源）為激勵客體，排污權(quán)交易激勵機(jī)制可以做如下定義：通過排污權(quán)交易制度的確立，政府向企業(yè)傳播激勵標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)而引導(dǎo)其行為方式和價(jià)值觀念，以實(shí)現(xiàn)共同改善環(huán)境的目標(biāo)。
二、排污權(quán)交易激勵機(jī)制
（一）經(jīng)濟(jì)激勵
1. 總量控制的內(nèi)在激勵機(jī)制
保護(hù)環(huán)境和發(fā)展經(jīng)濟(jì)是一對天然的矛盾。在排污權(quán)交易出現(xiàn)之前，政府在兩者之間往往面臨著兩難的選擇。如果讓企業(yè)進(jìn)入，意味著提高GDP的同時(shí)污染了環(huán)境；如果禁止新企業(yè)進(jìn)入，地方政府經(jīng)濟(jì)就無法發(fā)展。同時(shí)，政府在決策的時(shí)候也缺乏一個標(biāo)準(zhǔn)：究竟什么企業(yè)可以進(jìn)入，什么企業(yè)應(yīng)該禁止？籠統(tǒng)的依據(jù)環(huán)境友好資源集約顯然會導(dǎo)致決策不公和政府尋租。
但是排污權(quán)交易機(jī)制解決了所有難題。只要總量不再增加，企業(yè)就可以自由進(jìn)入市場。如此看來，新企業(yè)可以通過采用控污技術(shù)和設(shè)備減少自身的污染量進(jìn)入市場，也可以通過和其他企業(yè)交易排污權(quán)進(jìn)入市場。由此科技含量高、環(huán)境污染少的新興工業(yè)企業(yè)必然代替?zhèn)鹘y(tǒng)的“三低一高”的企業(yè)成為市場的主體，提升了地區(qū)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的數(shù)量和質(zhì)量，為經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
2.成本控制的內(nèi)在激勵機(jī)制
圖1：排污權(quán)交易的內(nèi)在激勵
如圖所示，假設(shè)Q1 Q2= Q2 Q3，MACb MACa是A，B兩家企業(yè)的邊際治污成本，MAC0為最優(yōu)邊際成本。當(dāng)價(jià)格為P時(shí)，A的排污數(shù)量為Q1，B的排污數(shù)量Q3。假設(shè)A企業(yè)必須減排Q1 Q2污染量。但是A的邊際成本比較高，如果自己減排的話成本太高。在排污權(quán)交易機(jī)制的作用下，可購買B企業(yè)的排污權(quán)Q2 Q3。如果完全由A企業(yè)減排的話，它所付出的成本為多邊形AD Q1 Q2；交易排污權(quán)之后，A企業(yè)只需要付給B企業(yè)BD Q1 Q2的排污費(fèi)既可，這樣A減少的成本為ADB的面積。
而B企業(yè)的話，排污成本為多邊形EC Q2 Q3，同時(shí)A企業(yè)付給它EB Q2 Q3的收益作為補(bǔ)償，由此它可憑借自己的控污技術(shù)獲得BCE的利潤。
由此可見，排污權(quán)交易機(jī)制自身為企業(yè)提供了成本和利潤的經(jīng)濟(jì)激勵機(jī)制。
（二）制度激勵
1.正激勵：行政制度激勵
發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，需要政府非凡的治理能力。之前使用最多的是排污收費(fèi)。雖然說排污收費(fèi)也有一定的約束性，但更多的是對每個企業(yè)進(jìn)行達(dá)標(biāo)監(jiān)測。但即便所有企業(yè)都達(dá)標(biāo)，隨著新企業(yè)的進(jìn)入企業(yè)數(shù)量的增多，污染總量依然會增加，對環(huán)境的污染依然會更加嚴(yán)重。
在排污權(quán)交易體制下這一問題可迎刃而解。因?yàn)榕盼蹤?quán)交易制度的宗旨是總量控制。在排污總量不變的前提下，如果有新企業(yè)進(jìn)入，政府如果認(rèn)為事先的容量限制比較合理，就可以讓排污權(quán)的價(jià)格隨市場供求的變化而浮動；如果政府認(rèn)為容量控制不夠到位，只需要買入一定的排污權(quán)，進(jìn)而減少市場上的排污權(quán)供給，再由市場的供需來自動調(diào)整排污權(quán)價(jià)格既可。由此看來，政府關(guān)注的只是宏觀的排污權(quán)總量而不是微觀的單個企業(yè)的控污情況?？梢哉f提高行政效率的同時(shí)也提高了行政管理的效果。排污權(quán)交易體制，為政府的行政制度創(chuàng)新提供了積極的激勵。
2.負(fù)激勵：尋租激勵
在排污權(quán)交易制度下，政府扮演的是一個監(jiān)管者的角色，并不參與市場交易，排污企業(yè)是交易的主體，兩者之間是監(jiān)管與被監(jiān)管的關(guān)系。在市場交易中，作為環(huán)境管理權(quán)的委托方，政府也有自己的利益，也會對自己的成本與收益進(jìn)行權(quán)衡。
排污企業(yè)是以贏利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，如果企業(yè)的邊際治理成本過高，企業(yè)在綜合權(quán)衡之下可能就會向其他企業(yè)購買排污權(quán)。但是如果在法律并不嚴(yán)明或者法律執(zhí)行力不足的情況下，企業(yè)也有可能同政府有關(guān)部門官員串謀，通過尋租的方式來牟取自身的利益，最明顯的是在排污許可的初始分配和排污監(jiān)管過程當(dāng)中。
排污權(quán)交易的初始環(huán)節(jié)需要政府對排污許可進(jìn)行分配，在這一環(huán)節(jié)首先要保證政府分配的公平性，如果政府的分配信息不公開，可能存在暗箱操作，排污企業(yè)就可以采取行賄的手段獲得更多的排污許可。
同樣，在排污權(quán)交易制度的執(zhí)行過程當(dāng)中，排污企業(yè)離不開政府的監(jiān)管，政府監(jiān)督包括排污企業(yè)污染濃度是否超標(biāo)、排污量是否超過排污許可、企業(yè)之間的排污權(quán)交易程序是否符合規(guī)定等。在法律缺乏執(zhí)行力以及缺乏第三方監(jiān)督的情況下，很容易導(dǎo)致政府監(jiān)督不力以及企業(yè)的行賄行為，從而使排污權(quán)交易制度的實(shí)施效果大打折扣。
如圖所示，橫坐標(biāo)代表排污交易制度的完善程度，縱坐標(biāo)代表排污企業(yè)的邊際成本(包括購買治污設(shè)備的邊際成本等)或邊際收益(包括政府的獎勵、在排污權(quán)交易市場上的獲利等)。在排污權(quán)交易實(shí)施的起步階段，由于企業(yè)需要購買排污權(quán)、購買治污設(shè)備等，企業(yè)的邊際成本是遞增的，另外，企業(yè)投入大量財(cái)力與物力，但排污權(quán)交易的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與環(huán)境效應(yīng)并不明顯，企業(yè)的邊際收益是遞減的。此時(shí)排污企業(yè)進(jìn)行排污權(quán)交易的“利潤”是負(fù)的。在這一階段，容易滋生尋租行為。如果排污企業(yè)進(jìn)行尋租，環(huán)境保護(hù)當(dāng)局是清正廉明、秉公辦事也沒問題。
如果相反，同時(shí)企業(yè)的治污成本大于尋租成本且尋租行為可行，那么污染者向環(huán)境保護(hù)當(dāng)局的尋租活動就會成功，此時(shí)企業(yè)就會選擇向環(huán)保部門官員行賄而不是通過安裝環(huán)保器材或是向政府購買排污許可來達(dá)到污染治理的目的，污染者就可以以較小的尋租成本獲得較大的收益而把污染者造成的外部成本轉(zhuǎn)嫁給受污染者。此時(shí)，排污企業(yè)的邊際成本減少，邊際成本曲線MC1下移至MC2，排污權(quán)交易市場的完善程度由M2移至M1，較尋租行為發(fā)生之前有所減弱。
圖2：排污權(quán)交易的尋租激勵
（三）技術(shù)激勵
傳統(tǒng)的環(huán)境治理辦法，不管是行政規(guī)制，還是收取排污費(fèi)，企業(yè)也會相應(yīng)的提高技術(shù)減少排污量，但這是以達(dá)標(biāo)為限。一旦到了控污標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)為追求成本最小收益最大就不會再想辦法提高技術(shù)減少污染。
排污權(quán)交易制度則很好的解決了這一問題。在排污權(quán)交易制度使得排污權(quán)也作為企業(yè)產(chǎn)出的一種成為企業(yè)提高利潤的一種手段。為使收益最大，企業(yè)必定提高控污水平和控污數(shù)量，直到邊際成本和邊際收益相等。為了多減排獲得回報(bào)，企業(yè)試圖提高技術(shù)水平增加控污數(shù)量的積極性就自然被激發(fā)了。
（四）信譽(yù)激勵
1.對企業(yè)的信譽(yù)激勵
排污企業(yè)獲得排污權(quán)后就會對自己的行為負(fù)責(zé)任，獲得排污權(quán)的企業(yè)若能按規(guī)定排放、提供準(zhǔn)確的排放數(shù)據(jù)，就能樹立自己的信譽(yù)，從而減少監(jiān)督機(jī)構(gòu)因不信任而增加檢查和監(jiān)測的次數(shù)，或避免因超排而被取消自己對容量資源的所有權(quán)。獲得排污權(quán)的企業(yè)還會有積極性協(xié)助管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督其他企業(yè)按規(guī)定排放，因?yàn)槠渌髽I(yè)如果隨意實(shí)施超排，就必然導(dǎo)致企業(yè)自身所擁有的資源貶值。通過樹立良好的信譽(yù)和形象，負(fù)責(zé)任的企業(yè)將獲得更多消費(fèi)者的青睞。
2.對政府的信譽(yù)激勵
產(chǎn)權(quán)自身能夠?yàn)榕盼燮髽I(yè)提供良好的激勵，在這一過程當(dāng)中，政府與企業(yè)之間的利益并不沖突，通過排污權(quán)交易帶來的良好的環(huán)境效益和社會經(jīng)濟(jì)效益能夠增加民眾對政府的依賴，增強(qiáng)一國政府的國際聲譽(yù)。如果政府能夠有效利用排污權(quán)交易激勵機(jī)制，將在國內(nèi)和國際成為建立環(huán)境領(lǐng)域負(fù)責(zé)任政府的品牌工程。
三、案例分析：太湖流域排污權(quán)交易激勵機(jī)制
（一）排污權(quán)交易實(shí)施前太湖流域的水環(huán)境分析
太湖流域面積 3.69 萬平方公里，地處長江三角洲核心區(qū)域，北依長江，南瀕杭州灣，東臨東海，西以茅山、天目山為界，行政區(qū)劃分屬江蘇、浙江、上海、安徽三省一市。年平均水資源量 176 億立方米，人均本地水資源量僅為全國平均水平的 1/5。2007 年，流域總?cè)丝?4917 萬人，占全國總?cè)丝诘?3.7%；GDP 總量 28648 億元，占全國的 11.6%；人均 5.8萬元，是全國人均 GDP 的 3.1 倍。隨著流域經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展，流域水污染、水資源短缺問題逐趨嚴(yán)重，已成為制約流域經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的重要因素。①
1.河網(wǎng)有機(jī)污染嚴(yán)重
盡管太湖流域污染物成分復(fù)雜，但河網(wǎng)水體基本以有機(jī)污染為主，且污染極為嚴(yán)重。以2008年為例，流域河流水質(zhì)評價(jià)總河長3028.7公里，水質(zhì)狀況較上年略有改善，全年期85.2％的評價(jià)和長水質(zhì)劣于Ⅲ類，主要超標(biāo)項(xiàng)目為：氨氮、高錳酸鹽指數(shù)、五日生化需氧量、溶解氧、石油類、總磷和化學(xué)需氧量。如表所示：
表1：2008年太湖流域河流全年期水質(zhì)類別比例 單位：％
2.富營養(yǎng)化程度嚴(yán)重
2008年太湖營養(yǎng)狀況總體評價(jià)為中度富營養(yǎng)。其中東太湖和東部沿岸帶為輕度富營養(yǎng)，占太湖總面積的18.8％。其余湖區(qū)為中度富營養(yǎng)，占81.2％。①
太湖富營養(yǎng)導(dǎo)致藍(lán)藻水華依然嚴(yán)重。這是2008年9月太湖藍(lán)藻分布的航拍圖：
2008年9月副熱帶高壓勢力仍較為強(qiáng)盛，氣溫持續(xù)偏高，加上上半月降水偏少，太湖中藍(lán)藻水華頻現(xiàn)，濃度較強(qiáng)，面積也較大。從9月3日和18日的兩張?zhí)b感監(jiān)測圖上可以明顯看到：太湖北部、中部和西南部地區(qū)有大范圍明顯的藍(lán)藻水華信息，信息覆蓋范圍約太湖總面積的一半，特別是梅梁湖、貢湖水域幾乎全被藍(lán)藻覆蓋。
3.省界河流水質(zhì)較差
太湖流域 34 個省界河流斷面中，水質(zhì)類別達(dá)到或優(yōu)于Ⅲ類水標(biāo)準(zhǔn)的斷面所占比例為 26.5%，Ⅳ類為 20.6%，Ⅴ類為17.6%，劣于Ⅴ類為 35.3%。未達(dá)到地表水Ⅲ類標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目主要為氨氮、總磷、五日生化需氧量、化學(xué)需氧量、高錳酸鹽指數(shù)等。蘇滬邊界斷面 7 個，僅太浦河汾湖大橋達(dá)到Ⅲ類，其它基本為劣于Ⅴ類；蘇浙邊界斷面 15 個，僅靠近太湖、太浦河的斷面有 4 個達(dá)到Ⅲ類，其它多為Ⅳ－Ⅴ類；浙滬邊界 12 個，靠近太浦河的斷面有 4 個達(dá)到Ⅲ類，其它基本為劣于Ⅴ類。①
4.農(nóng)業(yè)、農(nóng)村污染日益顯現(xiàn)
表2：各城市農(nóng)用化肥的使用情況 單位：萬噸
從圖表中可以看出，江蘇省化肥施用量在全國僅次于河南和山東，化肥施用量穩(wěn)中有升。近年來，隨著長三角農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)使用化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜等大幅度增加。尤其是化肥數(shù)量，直接導(dǎo)致太湖流域總氮總磷超標(biāo)和水體的富營養(yǎng)化。雖然在工業(yè)污染方面加強(qiáng)防治工作，但顯然農(nóng)業(yè)面源污染成為太湖流域水污染治理的薄弱環(huán)節(jié)。
（）太湖流域排污權(quán)交易的實(shí)施——從激勵機(jī)制的視角
2008年8月14日，財(cái)政部、環(huán)保部和江蘇省政府聯(lián)合在無錫市舉行太湖流域主要水污染物排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)啟動儀式。
此次水污染物排污有償使用選定的范圍是影響水質(zhì)的關(guān)鍵性污染物化學(xué)需氧量COD。包括無錫藍(lán)星石油化工有限責(zé)任公司等在內(nèi)的沿太湖的蘇州、無錫、常州、南京、鎮(zhèn)江5家排污企業(yè)當(dāng)場與沿湖5市環(huán)保局簽訂了申購合同。①
1.排污權(quán)交易實(shí)施的內(nèi)在激勵機(jī)制
（1）經(jīng)濟(jì)激勵
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的完善發(fā)展，市場化的概念被引入環(huán)境領(lǐng)域。太湖流域經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)（人均GDP達(dá)全國平均水平的3.1倍），市場經(jīng)濟(jì)體制改革也走在全國前列，因此，為太湖構(gòu)建排污交易平臺奠定了經(jīng)濟(jì)和體制基礎(chǔ)。
其次，太湖流域經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。新興的經(jīng)濟(jì)主體對水污染物排放指標(biāo)的需求十分旺盛，而污染嚴(yán)重的企業(yè)在現(xiàn)有的治理技術(shù)下有削減污染物的潛力，可向排污交易市場投放“富余”的排放指標(biāo)，太湖流域排污交易前景廣闊。
（2）法律激勵
我國目前可依據(jù)的法律雖然不多，主要包括《中華人民共和國水法》《中華人民共和國排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》等，但是江蘇省制定了一系列地方性的法規(guī)為排污權(quán)交易制度的實(shí)施做了法律上的準(zhǔn)備工作。主要包括《江蘇省太湖水污染防治條例》《江蘇省太湖流域主要水污染物排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)方案細(xì)則》《江蘇省水污染物排放許可證管理辦法》《主要水污染物排放指標(biāo)有償使用收費(fèi)管理實(shí)施辦法》《江蘇省太湖流域主要水污染物排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)排放指標(biāo)申購核定暫行辦法》《太湖地區(qū)城鎮(zhèn)污水處理廠及重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)主要水污染物排放限值》《太湖流域國家排放標(biāo)準(zhǔn)水污染物特別排放限值》《蘇州市主要水污染物排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)實(shí)施方案》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)節(jié)能減排促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的意見》。
（3）現(xiàn)實(shí)激勵
從表中可以看出，太湖流域?qū)嵤┡盼蹤?quán)交易，在行業(yè)、地區(qū)、規(guī)模和所有制成分之間，都存在成本的差別。有差別就存在交易的可能性，通過交易可以實(shí)現(xiàn)提高效益的目的。而通過排污權(quán)交易對于排污總量的控制，又可實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)的雙重目標(biāo)。而且參與交易的范圍越廣，數(shù)量越多，其治污投資總額就越少，節(jié)省的治污成本就越大，效果越明顯。
2.太湖流域排污權(quán)交易的外在激勵機(jī)制
（1）經(jīng)濟(jì)激勵——排污權(quán)的初始分配
①初始分配的變革
江蘇太湖流域的初始分配采用有償?shù)姆绞健?008年初太湖流域開展COD排污權(quán)有償使用試點(diǎn)工作。沿太湖的蘇州、無錫、常州、南京、鎮(zhèn)江5家排污企業(yè)當(dāng)場與沿湖5市環(huán)保局簽訂了共計(jì)購買817噸COD排污指標(biāo)的申購合同。這5家企業(yè)以每噸4500元的價(jià)格（首批申購80％的優(yōu)惠價(jià)），向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門支付295萬元的使用金。
按照新擬定的暫行辦法，2008年11月20日前，已通過環(huán)評審批，年排放化學(xué)需氧量在10噸以上的工業(yè)企業(yè)，化學(xué)需氧量指標(biāo)按2250元/噸征收；年排放化學(xué)需氧量在10噸以上的接管企業(yè)（按污水廠出水濃度核算）、接納污水中工業(yè)廢水量大于80%（含80%）的城鎮(zhèn)污水處理廠，化學(xué)需氧量指標(biāo)按1300元/噸征收；年排放化學(xué)需氧量10噸及以下，其廢水接入試點(diǎn)污水處理廠集中處理的排污單位，應(yīng)負(fù)擔(dān)有償使用費(fèi)，化學(xué)需氧量指標(biāo)價(jià)格為1300元/噸。①
可以看出經(jīng)濟(jì)激勵機(jī)制在太湖流域的完善的過程。從一開始的無償?shù)接袃?，改變了污染免費(fèi)的歷史。由此就排污權(quán)經(jīng)濟(jì)激勵本身來說，迫使企業(yè)將污水排放計(jì)入生產(chǎn)成本的范疇，在自行治污和購買排污權(quán)之間進(jìn)行權(quán)衡，在意識和技術(shù)層面形成對企業(yè)的激勵機(jī)制。不管企業(yè)采用何種方式，宏觀上整個太湖流域都能達(dá)到總量控制的目的。
改進(jìn)之后的太湖排污權(quán)初次分配設(shè)計(jì)，采用梯度式的收費(fèi)方案，化學(xué)需氧量指標(biāo)從1300元到2500元不等，將必然成為企業(yè)改進(jìn)控污技術(shù)的經(jīng)濟(jì)動力。由此企業(yè)的購買成本將包括在不同污染水平下的排污權(quán)交易價(jià)格綜合權(quán)衡之后作出治污抑或交易的抉擇。應(yīng)該說，改革之后的初次分配制度設(shè)計(jì)更為合理，激勵力度更大。
②對新改擴(kuò)企業(yè)區(qū)別對待
A 正激勵效應(yīng)
原先太湖流域采取統(tǒng)一的一刀切的辦法，按4500元/噸的化學(xué)需氧量收費(fèi)。但是最近太湖排污權(quán)交易方案有了重大調(diào)整。部分內(nèi)容如下：
2008年11月20日及以后，通過環(huán)評審批的新、改、擴(kuò)建項(xiàng)目排污單位（包括接管企業(yè)）新增化學(xué)需氧量指標(biāo)，按4500元/噸/年征收，所有接管企業(yè)都必須直接到當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門申購排放指標(biāo)。
這意味著，對2008年11月20日前通過環(huán)評審批的企業(yè)排污權(quán)交易對半收費(fèi)。而之后通過環(huán)評審批的仍按照原有方案收費(fèi)。②
這是提高排污權(quán)準(zhǔn)入門檻的舉措。對新改擴(kuò)企業(yè)的排污收費(fèi)達(dá)到原先的兩倍之多。除了環(huán)境資源日漸稀缺的市場考量之外，根據(jù)優(yōu)勝劣汰的原則，可以想見能夠進(jìn)入市場的企業(yè)，第一具有雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力可以支付兩倍的排污費(fèi)用，第二有過硬的排污設(shè)施和排污技術(shù)。用經(jīng)濟(jì)激勵手段，借助市場的力量優(yōu)化排污主體的質(zhì)量和數(shù)量，原則上也迫使更多的企業(yè)出于風(fēng)險(xiǎn)的考慮盡快購買排污許可證，對控制污染改善環(huán)境，以致推進(jìn)排污權(quán)交易制度都是大有裨益的。
B 負(fù)激勵效應(yīng)
在已實(shí)施排污權(quán)交易的地區(qū)和領(lǐng)域，真正的交易市場并沒有形成。浙江嘉興市秀洲區(qū)從2002年9月起率先在全國推行區(qū)內(nèi)企業(yè)排污權(quán)交易，但目前為止還沒有企業(yè)直接拿出排污權(quán)進(jìn)行交易。一些企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，由于總量控制越來越嚴(yán)格，重新獲得排污權(quán)越來越難，考慮發(fā)展需要，不會輕易讓出僅有的排污權(quán)。太湖流域試點(diǎn)要研究如何避免這種有場無市情況長期出現(xiàn)，如果沒有大批的企業(yè)間交易行為，就不可能實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源的優(yōu)化配置，這項(xiàng)制度就可能變相為新的排污收費(fèi)。
（2）政策激勵：目標(biāo)控制激勵
用5年的時(shí)間，有效控制太湖護(hù)體富營養(yǎng)化程度，實(shí)現(xiàn)水質(zhì)明顯改善。再用8～10年的時(shí)間，從根本上解決太湖水污染問題，使太湖護(hù)體水質(zhì)穩(wěn)定達(dá)到地表水三類標(biāo)準(zhǔn)，恢復(fù)太湖地區(qū)山清水秀的自然風(fēng)貌，形成流域生態(tài)良性循環(huán)、經(jīng)濟(jì)競爭力與環(huán)境競爭力同步提升、人與自然和諧相處的良好環(huán)境。
到2010年，太湖地區(qū)主要污染物COD排放量控制在26.38萬噸，氨氮排放量控制在2.08萬噸，總氮排放量控制在2.78萬噸，總磷排放量控制在0.59萬噸，在2006年基礎(chǔ)上分別削減32.52％、33.37%、30%和30%；新增城鎮(zhèn)污水處理能力370.1萬噸/日，城鎮(zhèn)生活污水處理率達(dá)到90%；太湖一級保護(hù)區(qū)（沿湖5公里和入湖河口上溯10公里兩側(cè)各1公里范圍）農(nóng)村生活污水處理率達(dá)到70%，其他地區(qū)農(nóng)村生活污水處理率達(dá)到40％，農(nóng)村生活垃圾全面實(shí)行集中收集、集中處置；主要入湖河流和集中式飲用水源地水質(zhì)基本達(dá)到環(huán)境功能要求。到2015年，太湖地區(qū)主要污染排放量全面控制在環(huán)境容量許可范圍內(nèi)。①
我國真正的排污許可額度沒有從最終受納水體，也就是太湖流域本身的環(huán)境容量去反推，雖然有了目標(biāo)總量的控制，但終究是目標(biāo)總量，也就是結(jié)合我們既有的污染水平，比如2006年的基礎(chǔ)上，去統(tǒng)計(jì)核算。而目前，有兩種依據(jù)，即目標(biāo)總量或容量總量。如依據(jù)目標(biāo)總量比較簡單，根據(jù)“十一五”削減目標(biāo)來定地區(qū)排污總量，再分配到企業(yè)。再比如根據(jù)2006年的排放情況來確定排污總量。
但太湖流域水環(huán)境質(zhì)量大部分超過環(huán)境功能區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)目標(biāo)總量的排污權(quán)分配難以實(shí)現(xiàn)以最優(yōu)成本改善環(huán)境質(zhì)量的最終目標(biāo)。對照美國在排污權(quán)交易的做法，太湖流域排污技術(shù)的核算是不系統(tǒng)不科學(xué)的。美國的TMDL核算體系，最大的特點(diǎn)是從水體可以容納的污染物的現(xiàn)值出發(fā)，然后對所有單位給予排污許可和認(rèn)證。尊重受納水體的環(huán)境容量，是排污權(quán)設(shè)定的基本原則。目標(biāo)總量的設(shè)定，將直接關(guān)系到政策激勵的力度和效果。較科學(xué)的態(tài)度應(yīng)是依據(jù)以水環(huán)境質(zhì)量達(dá)標(biāo)為基礎(chǔ)測算的水環(huán)境容量，而且是要基于同一個小流域范圍內(nèi)的環(huán)境容量，再分配到尾水匯入該小流域的企業(yè)，現(xiàn)狀排放總量大于環(huán)境容量的區(qū)域，就不能再新增總量，新建項(xiàng)目必須有老項(xiàng)目騰出總量才能交易。選擇容量總量為依據(jù)，就要盡快研究出太湖地區(qū)水環(huán)境容量。2004年國家環(huán)?？偩纸M織了全國水環(huán)境容量課題研究，已有初步成果。當(dāng)務(wù)之急，是要結(jié)合其他部門意見，抓緊研究成果的修改、完善、報(bào)批工作，據(jù)此分解到各小流域，確保地區(qū)總量分配有科學(xué)依據(jù)。
（3）制度激勵：目標(biāo)管理制度
①問責(zé)制
太湖流域水環(huán)境綜合治理實(shí)行目標(biāo)管理制度。省政府對照國家《總體方案》和《實(shí)施方案》要求，每年與流域五市政府、省有關(guān)部門簽訂太湖治理目標(biāo)責(zé)任書，逐年分解落實(shí)重要目標(biāo)任務(wù)，保障規(guī)劃目標(biāo)與年度目標(biāo)相銜接。各級各部門要建立健全工作責(zé)任制和問責(zé)制，一級抓一級，層層抓落實(shí)，形成強(qiáng)有力的工作格局。要建立省、市、縣三級管理、逐級考核機(jī)制，開展定期檢查和年度考核。受省政府委托，省太湖辦對《實(shí)施方案》執(zhí)行情況實(shí)行全面監(jiān)督，負(fù)責(zé)檢查、考核下級政府和省有關(guān)部門履行職責(zé)、開展工作及任務(wù)完成情況，對沒有完成工作任務(wù)的，下發(fā)《督察意見書》，責(zé)令及時(shí)整改。省審計(jì)廳負(fù)責(zé)組織對項(xiàng)目資金安排、相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況等開展年度專項(xiàng)審計(jì)。省發(fā)展改革委會同省太湖辦、環(huán)保廳做好《實(shí)施方案》執(zhí)行情況年度績效評估，組織開展中期評估并及時(shí)報(bào)告省政府，適時(shí)提出工作建議和改進(jìn)措施，保證太湖治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要建立獎懲制度，將《實(shí)施方案》完成情況列入各地各部門行政效能考核和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實(shí)績考核內(nèi)容。工作扎實(shí)認(rèn)真、完成任務(wù)較好、成效顯著的責(zé)任單位及其主要負(fù)責(zé)人，省政府給予表彰獎勵；不能按期完成目標(biāo)任務(wù)又無恰當(dāng)理由的，對主要責(zé)任人給予批評；失職瀆職的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)追究責(zé)任。省太湖水污染防治委員會每年公布上年度太湖流域各地水環(huán)境質(zhì)量狀況、重點(diǎn)工程建設(shè)情況和各成員單位工作進(jìn)展情況，并通過新聞媒體向社會公布。①
從文件中可以看到，太湖流域已經(jīng)將水治理納入政府政績考核體系，通過設(shè)立硬性指標(biāo)形成正負(fù)激勵，根據(jù)層層負(fù)責(zé)的原則落實(shí)基層責(zé)任，自此環(huán)境保護(hù)再也不是無關(guān)痛癢的所在，環(huán)保部門所做的績效評估結(jié)果，將直接關(guān)系到各部門各公務(wù)員的個人利益。但是文件中只是說追究責(zé)任，給予批評，對細(xì)則方面沒有明確規(guī)定。負(fù)激勵機(jī)制雖然初見端倪，但是力度是否到位將關(guān)系到制度激勵的效果。②“河長制”
2008年，江蘇省在太湖流域全面推行“河長制”。當(dāng)年6月，包括省長羅志軍在內(nèi)的15位省級、廳級官員一起領(lǐng)到了一個新官銜——太湖入湖河流“河長”，他們將與河流所在地的政府官員形成“雙河長制”，共同負(fù)責(zé)15條河流的水污染防治。①
“河長制”是中國現(xiàn)有體制下，如何讓行政首長真正對環(huán)境負(fù)責(zé)的突破和創(chuàng)新。實(shí)踐證明，通過制度激勵，“雙河長制”把各級黨政領(lǐng)導(dǎo)真正推到了第一責(zé)任人的位置，把治理成效同政績直接掛鉤，促使各級黨政領(lǐng)導(dǎo)更深刻地統(tǒng)籌考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)關(guān)系，最大程度地整合了各級政府的執(zhí)行力，真正落實(shí)了各級領(lǐng)導(dǎo)具體的水環(huán)境治理的責(zé)任。
③監(jiān)督監(jiān)測制度
為加強(qiáng)太湖流域水資源管理與保護(hù)工作，相繼在太湖監(jiān)測管理處成立了“太湖流域水環(huán)境監(jiān)測中心”、“太湖流域水文勘測隊(duì)”，“太湖監(jiān)測管理處水政監(jiān)察支隊(duì)”、“太湖流域水情分中心”和“太湖流域水資源信息采集分中心”。②
通過對水環(huán)境的監(jiān)測，掌握監(jiān)測數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)上報(bào)至監(jiān)督管理局之后，通過對數(shù)據(jù)的分析歸類，以法律為依據(jù)以實(shí)施為準(zhǔn)繩的原則下，由太湖水政監(jiān)察支隊(duì)決定對企業(yè)的獎勵（正激勵）抑或處罰（負(fù)激勵），從而使得排污激勵真正落到實(shí)處?？梢哉f，對排污交易監(jiān)督體系的構(gòu)建，是排污權(quán)交易激勵機(jī)制在太湖流域取得成功的重要原因之一。
（4）法律激勵
針對當(dāng)前太湖流域一些排污企業(yè)違法超標(biāo)排污情況，江蘇省政府組織開展了整治太湖流域違法排污專項(xiàng)突擊檢查行動。為嚴(yán)厲打擊違法超標(biāo)排污行為，省政府決定對7家企業(yè)實(shí)行掛牌督辦，對18家企業(yè)責(zé)令停產(chǎn)整治，對16家企業(yè)責(zé)令限產(chǎn)限排，對17家企業(yè)責(zé)令限期整改。這次專項(xiàng)突擊行動共出動執(zhí)法人員600多人次，檢查企業(yè)156家，現(xiàn)場采樣150家。③
對違法企業(yè)突擊檢查的執(zhí)法活動，是落實(shí)太湖排污交易制度的具體行動。有法可依有法必依執(zhí)法必嚴(yán)和違法必究是法律激勵的內(nèi)核?，F(xiàn)有法律中沒有開展排污權(quán)交易的依據(jù)，僅在一些規(guī)范性文件提及。排污權(quán)交易的推行，不同于其他指令性工作，必須依靠市場規(guī)律辦事。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，必須要制定與排污權(quán)交易制度匹配的相關(guān)法律法規(guī)。而立法是要以實(shí)踐為基礎(chǔ)，經(jīng)過不同利益群體的磋商，是個艱難的過程。可以在國家相關(guān)法律法規(guī)出臺之前，給予該地區(qū)特殊的政策，像當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)一樣，突破現(xiàn)有法律法規(guī)的約束，及時(shí)制定地方規(guī)章制度，推行排污權(quán)交易。
（5）技術(shù)激勵
太湖水環(huán)境的監(jiān)測將用上時(shí)下最為先進(jìn)的傳感網(wǎng)技術(shù)。2009年11月19日，無錫（濱湖）國家傳感信息中心迎來重量級合作對象――中國科學(xué)院電子學(xué)研究所。在雙方達(dá)成的共建傳感器網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)無錫研發(fā)中心合作協(xié)議中，“太湖流域水環(huán)境監(jiān)測”傳感網(wǎng)信息技術(shù)應(yīng)用示范工程成為研發(fā)中心的首個項(xiàng)目。②
可以看到，因?yàn)榻K雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和先進(jìn)的技術(shù)水平，通過和研究所或者相關(guān)高校的通力協(xié)作，江蘇太湖的監(jiān)測技術(shù)已經(jīng)走在前列。只有過硬的技術(shù)，方能保證監(jiān)測的效果；而只有監(jiān)測得到的可靠數(shù)據(jù)，才能更好的提高監(jiān)督工作的信度和監(jiān)察工作的力度。唯有如此，激勵機(jī)制方有用武之地；高效的監(jiān)督才能通過激勵機(jī)制，使違規(guī)者受罰，治污者獲益。
3.排污權(quán)交易激勵機(jī)制的改進(jìn)：排污權(quán)交易銀行的初步構(gòu)想 （四）太湖流域排污權(quán)交易的激勵效果展示
自從2007年藍(lán)藻爆發(fā)以來，江蘇的控污治污工作就一直沒有停止。如引江濟(jì)太，零點(diǎn)行動等，很難說環(huán)境質(zhì)量的些許改善是因?yàn)榕盼劢灰准顧C(jī)制所起的作用。但有一點(diǎn)可以肯定，就是排污權(quán)的市場化激勵進(jìn)程將伴隨著太湖流域治理的全過程作為體制性的示范，反映在每個小數(shù)點(diǎn)的升降中。
1. 太湖流域河流全年期類別比例變化
從圖中可以看出可喜的變化，劣于Ⅴ類和劣于Ⅲ類水質(zhì)呈現(xiàn)下降趨勢，相應(yīng)的Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ類水質(zhì)比例有不同程度的增加。
2.太湖水質(zhì)主要指標(biāo)年均值統(tǒng)計(jì)
從圖中看出，包括2012年指標(biāo)在內(nèi)，各污染成分指數(shù)，尤其是高錳酸鹽指數(shù)呈現(xiàn)明顯的下降趨勢。
3.省界河流水質(zhì)
從圖中看出，雖然歷年來省界河流水質(zhì)變化不大，但還是表現(xiàn)出穩(wěn)中有降的趨勢。
4.太湖環(huán)境系統(tǒng)建設(shè)情況
從圖中可以看出，不管是投入的資金還是科研人員數(shù)目，江蘇省對環(huán)境保護(hù)的重視程度可見一斑。
四、推進(jìn)太湖排污權(quán)交易激勵機(jī)制
（一）法律激勵
目前江蘇制定的法律中，多數(shù)是關(guān)于定價(jià)、排放限值的規(guī)定，而政府的監(jiān)督機(jī)制存在法律缺口。監(jiān)督機(jī)制是排污權(quán)交易機(jī)制建立的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。只有明確了監(jiān)督機(jī)制，排污權(quán)交易的正負(fù)激勵機(jī)制的實(shí)行才能做到有法可依，治污企業(yè)得到獎勵而違規(guī)企業(yè)將受到懲罰?？梢哉f，一切激勵機(jī)制以法律的建立完善為前提。而在目前法律未成形、未成系的前提下，激勵機(jī)制的實(shí)行無法讓人信服。
其次，在法律系統(tǒng)方面，既然采用流域的視角來構(gòu)建排污權(quán)交易平臺，法律就不該單單適用于江蘇抑或浙江等一個行政區(qū)劃。在太湖流域工作協(xié)調(diào)小組的推進(jìn)下，建立環(huán)太湖流域的統(tǒng)一的法律體系，將更好的加強(qiáng)管理，統(tǒng)一激勵機(jī)制也有利于公正和提高企業(yè)的預(yù)期，減少交易成本。
（二）制度激勵
1.初始分配制度
這是目前爭議最大的地方。排污權(quán)的初始分配有三種方式：公開競價(jià)拍賣，定價(jià)出售和無償分割。資料表明，浙江嘉興采用的是無償分割而江蘇則采用定價(jià)出售。同屬太湖流域就出現(xiàn)如此大的政策差距，對企業(yè)公平性的影響可想而知。
我認(rèn)為，環(huán)境作為一種資源，在污染日益嚴(yán)重的今天正越來越體現(xiàn)出其稀缺性；而同時(shí)，人類在治理環(huán)境的過程中付出了勞動，使得今天的環(huán)境凝結(jié)了無差別的人類勞動。根據(jù)“祖父條款”確立的美國排污權(quán)無償交易制度也產(chǎn)生了一些問題。因?yàn)闊o償交易，使得一些企業(yè)囤積排污指標(biāo)，限制同類企業(yè)的競爭；企業(yè)壟斷并由此引發(fā)的政府尋租等一系列問題，使得我傾向于采用定價(jià)方式出售排污權(quán)。不僅如此，只有采用有償分配的方法，讓企業(yè)實(shí)實(shí)在在的感覺到環(huán)境不再無償，觸及到以利潤最大化為最高目標(biāo)企業(yè)的根本利益考量，激勵機(jī)制的實(shí)施才算落到實(shí)處。
因此，建立有償、公平、統(tǒng)一和科學(xué)的初始分配制度是必要的。對初始排污權(quán)的定價(jià)目前還處在拍腦袋決策階段，究竟4500元的初始定價(jià)從何而來我們不得而知。確立合理的價(jià)格是很重要的。因?yàn)閮r(jià)格若是太低，則企業(yè)感到無關(guān)痛癢，負(fù)激勵起不到應(yīng)有的效果；價(jià)格定得太高，則可能有兩種結(jié)果。一種定價(jià)成了橡皮圖章，企業(yè)我行我素；另一種可能是，企業(yè)寧可繳納排污費(fèi)用接受罰款，也不愿意繳納排污權(quán)交易費(fèi)用。不管哪種結(jié)果都無法達(dá)到激勵的效果。
這一問題或許通過排污權(quán)交易銀行可以得到比較好的解決。通過市場調(diào)節(jié)，由企業(yè)確定可以協(xié)商的初始價(jià)格，通過談判的方式可以達(dá)到帕累托最優(yōu)；或者，匯集買賣雙方，對排污權(quán)進(jìn)行拍賣，減少交易成本的同時(shí)可以提高資源的利用率。
對于有償分配所得金額如何分配，同樣需要相關(guān)的分配制度。因?yàn)檎麄€太湖流域已經(jīng)成為一個整體，有償分配所得資金計(jì)入總行的綠色賬戶當(dāng)中，和罰款（經(jīng)濟(jì)負(fù)激勵手段）一起作為資產(chǎn)的一部分，如何更好的分配和利用這筆資產(chǎn)，防止可能的尋租危險(xiǎn)，顯然需要游戲規(guī)則的設(shè)置。
2．監(jiān)測制度
監(jiān)測制度作為監(jiān)督和監(jiān)察的基礎(chǔ)，在排污權(quán)交易的激勵機(jī)制中尤其重要。監(jiān)測的結(jié)果將作為監(jiān)察的信息依據(jù)，而監(jiān)察則作為排污權(quán)交易激勵的最后一環(huán)，起到榜樣示范的作用。
就監(jiān)測體系來說，雖然具體的監(jiān)測技術(shù)不是本文的研究范圍，但多中心的監(jiān)測模式卻是有益的選擇。對排污主體的監(jiān)測，政府部門主要是個環(huán)保機(jī)構(gòu)顯然是主體，但因?yàn)槟壳百Y金限制和制度法律發(fā)展不完善，在整個排污交易市場上，作為排污主體的企業(yè)可以展開互相監(jiān)督和牽制。在太湖流域，居民深受水污染之苦，因此設(shè)立排污日提高公民控污意識，加強(qiáng)對排污主體的監(jiān)督，通過排污銀行的信息公示，加強(qiáng)企業(yè)和公民的互動，形成司法部門、政府部門、企業(yè)、公民共同參與的多中心監(jiān)測體系是可行的太湖控污方案。
此外，對任何排污權(quán)交易系統(tǒng)來說，最重要的是進(jìn)行準(zhǔn)確的連續(xù)排放檢測。這樣可以使人們對配額的價(jià)值有一個比較高的信任度。只有連續(xù)監(jiān)測才能驗(yàn)證控污技術(shù)的減排量。
制約連續(xù)監(jiān)測應(yīng)用的主要因素是連續(xù)監(jiān)測的成本。只有較大規(guī)模的污染源才具有可行性。但是隨著技術(shù)進(jìn)步和需求數(shù)量的增加，連續(xù)監(jiān)測設(shè)備的成本規(guī)模效應(yīng)將普及相關(guān)的技術(shù)和設(shè)備。因此，第一階段，限制大型污染源；第二階段，推廣至中等和小型的污染源。
目前，太湖系統(tǒng)已經(jīng)有了相當(dāng)部分的在線連續(xù)監(jiān)測系統(tǒng)。保證監(jiān)測系統(tǒng)的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)防止企業(yè)偷排行為是完善監(jiān)測系統(tǒng)的題中之義。可行的做法是和生產(chǎn)系統(tǒng)聯(lián)系起來，在污染源生產(chǎn)的過程中就安裝監(jiān)測設(shè)備。
（三）政策激勵
1.較少的強(qiáng)制性政策
執(zhí)行強(qiáng)制性政策將減少企業(yè)選擇的余地。例如，強(qiáng)制安裝治理設(shè)施，干預(yù)企業(yè)的選擇和決策，破壞競爭機(jī)制等。從原先的行政規(guī)制發(fā)展到現(xiàn)今的排污權(quán)交易，就是強(qiáng)制性政策逐步弱化的過程。提倡建立流域劃分為基礎(chǔ)的交易體系，從政府主導(dǎo)過渡到市場主體，政府作為既得利益者將成為制度改革的阻力。因此，排污權(quán)交易制度的完善需要適度的改革，變?nèi)苷疄橛邢拚?，變微觀管制的命令型政府為宏觀調(diào)控的服務(wù)監(jiān)督型政府。
2.穩(wěn)定的政策環(huán)境
對規(guī)則的不確定性，將不可避免的導(dǎo)致市場的猜測和謹(jǐn)慎。在排污權(quán)交易領(lǐng)域，最主要的體現(xiàn)在于排污許可證的期限問題?？梢苑譃殚L期，中期，短期。長期的排污許可證的設(shè)計(jì)方面，排污交易的價(jià)格不應(yīng)一成不變。經(jīng)過精密的計(jì)算，借用現(xiàn)值原理，可確定一個合理科學(xué)的排污權(quán)增長利率。一旦利率確定，長期排污許可就能提升企業(yè)的信心和對政策穩(wěn)定的預(yù)期。
（四）經(jīng)濟(jì)激勵
1.排污權(quán)交易自身的激勵
在上文的論述中可以看到，作為激勵手段的一種，排污交易本身就是一種經(jīng)濟(jì)激勵機(jī)制。通過排污權(quán)在企業(yè)之間的交易，各企業(yè)將在排污和治污之間依據(jù)自身的成本高低作出選擇。這樣，指標(biāo)富余的企業(yè)通過交易獲得利潤和收入，指標(biāo)稀缺的企業(yè)將通過交易降低了治污成本，可以說供求雙方在經(jīng)濟(jì)上達(dá)到共贏。
2.資金投入
通過資金的投入，本身就能起到激勵的作用。資金投入的多少，反應(yīng)了相關(guān)方的重視程度。
治污的過程必然是個資金投入的過程。而資金的來源無非有三個：政府，企業(yè)和公民。政府首先要加大財(cái)政投入力度，對嚴(yán)重的污染面源和點(diǎn)源投入資金和技術(shù)；對治污水平較高的企業(yè)給予獎勵；企業(yè)除了拿出一部分資金作為治污成本之外，對在排污權(quán)銀行存在控污信用透支的企業(yè)，必然會有一部分負(fù)激勵（罰款）專項(xiàng)資金；同時(shí)在有償初始分配過程中企業(yè)的資金也流入了排污銀行賬戶。在排污權(quán)再分配的交易市場上，政府可以根據(jù)交易的資金收取一定比例的“交易稅”，既可掌握交易的市場動態(tài)，又作為治污資金進(jìn)入銀行綠色賬戶。可以看到，在治污的資金投入方面，不管是不是初衷，企業(yè)都成為控污的主體。
（五）技術(shù)激勵
在水污染的治理中，技術(shù)投入至關(guān)重要。從初始分配的價(jià)格確定，到交易市場的制度設(shè)計(jì)，再到在線連續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建，不僅要求理論的，更要實(shí)證的分析和考察。因此，建議太湖流域和高校聯(lián)合，比如江蘇的南京大學(xué)，浙江的浙江大學(xué)等等，成立太湖水資源課題組。高校豐富的人才儲備將成為太湖流域治污控污的后盾。
通過激勵體系的構(gòu)建，我們看到政府、企業(yè)、公民甚至高?？蒲嘘?duì)伍、司法部門都被納入太湖流域污染治理的框架之中。在各部門相互聯(lián)系和制約的情況下，形成以排污權(quán)交易銀行為中心、太湖流域工業(yè)企業(yè)主體、政府環(huán)保部門主導(dǎo)、立法司法保障、公民積極參與、高?？蒲许?xiàng)目支撐的環(huán)太湖多中心治理體系。
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① 水利部太湖流域管理局，江蘇省水利廳，浙江省水利廳，上海市水務(wù)局：《2008年太湖健康狀況報(bào)告》。
① 水利部太湖流域管理局，江蘇省水利廳，浙江省水利廳，上海市水務(wù)局：《2008年太湖健康狀況報(bào)告》，第5頁。① 水利部太湖流域管理局：《2008年太湖健康狀況報(bào)告》，第9頁。
① cs.xinhuanet.com/cqzk/05/200808/t20080818_1558564.htm
① info.pf.hc360.com/2009/02/260833106403.shtml
② info.pf.hc360.com/2009/02/260833106403.shtml
①《江蘇省太湖水污染治理工作方案》。
① 蘇政發(fā)〔2009〕36號：《省政府關(guān)于印發(fā)江蘇省太湖流域水環(huán)境綜合治理實(shí)施方案的通知》。
① info.ep.hc360.com/2009/09/15094061826.shtml
② hydroinfo.gov.cn/swxw/200212/t20021231_77809.html
