序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的賬戶管理辦法樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

第1篇

銀行帳戶管理辦法規(guī)定全文銀行帳戶管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范銀行帳戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，制定本辦法。

第二條 凡在中國境內(nèi)開立人民幣存款帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人(以下簡稱存款人)以及銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱銀行)，必須遵守本辦法的規(guī)定。

外匯存款帳戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理局頒發(fā)的外匯帳戶管理規(guī)定執(zhí)行。

第三條 存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。

第四條 基本存款帳戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。

存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本帳戶辦理。

第五條 一般存款帳戶是存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款帳戶

的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算開立的帳戶。

存款人可以通過本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

第六條 臨時存款帳戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的帳戶。

存款人可以通過本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

第七條 專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開立的帳戶。

第八條 存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。本辦法另有規(guī)定的除外。

第九條 存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。任何單位和個人不得干預(yù)存款人在銀行開立或使用帳戶。

第十條 存款人在其帳戶內(nèi)應(yīng)有足夠資金保證支付。

第十一條 銀行應(yīng)依法為存款人保密，維護(hù)存款人資金自主支配權(quán)，不代任何單位和個人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人帳戶內(nèi)存款。國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行總行的監(jiān)督項目除外。

第十二條 存款人在銀行開立基本存款帳戶，實行由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶口許可證制度。銀行對存款人開立或撤銷帳戶，必須向中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報。

第二章 帳戶設(shè)置和開戶條件

第十三條 下存款人可以申請開立基本存款帳戶：

一、企業(yè)法人：

二、企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位;

三、管理財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門;

四、衽財政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

五、縣級(含)以上軍隊、武警單位;

六、外國駐華機(jī)構(gòu);

七、社會團(tuán)體;

八、單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園;

九、外地常設(shè)機(jī)構(gòu);

十、私營企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶：

第十四條 下列情況，存款人右以申請開立一般存款帳戶：

一、在基本存款帳戶以外的銀行取得借款的;

二、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位。

第十五條 下列情況，存款人可以申請開立臨時存款帳戶：

一、外地臨時機(jī)構(gòu);

二、臨時經(jīng)營活動需要的。

第十六條 下列資金，存款人可以申請開立專用存款帳戶：

一、基本建設(shè)的資金;

二、更新發(fā)行的資金;

三、特定用途，需要專戶管理的資金。

第十七條 存款人申請開立基本存款帳戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本：

二、中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文：

三、軍隊軍以上、武警部隊財務(wù)部門的開戶證明;

四、單位對附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;

五、駐地有權(quán)部門對外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;

六、承包雙方簽訂的承包協(xié)議;

七、個人的居民身份證和戶口簿。

第十八條 存款人申請開立一般存款帳戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、借款合同或借款借據(jù);

二、基本存款帳戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。

第十九條 存款人申請有開立臨時存款帳戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時執(zhí)照;

二、當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門同意設(shè)立外來臨時機(jī)構(gòu)的批件。

第二十條 存款人申請開立專用存款帳戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項的文件;

二、國家有關(guān)文件的規(guī)定。

第三章 帳戶開立和撤銷

第二十一條 存款人申請開立基本存款帳戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立帳戶。

第二十二條 存款人申請開立一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立帳戶。

第二十三條 本辦法第十三條第三、四、五項規(guī)定的存款人，已在銀行開立一個基本存款帳戶的，可

以根據(jù)其資金性質(zhì)和管理需要另開立一個基本存款帳戶。

第二十四條 存款人申請改變帳戶名稱的，應(yīng)撤銷原帳戶，按本辦法的規(guī)定開立新帳戶。

第二十五條 存款人撤銷帳戶，必須與開戶銀行核對帳戶條額，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。

第二十六條 存款人撤銷基本存款帳戶后，右以按本辦法的規(guī)定在另一家銀行開立新帳戶。

第二十七條 開戶銀行對一年(按對月對日計算)未發(fā)生收付活動的帳戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知超30日內(nèi)來行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

第四章 帳戶管理和責(zé)任

第二十八條 中國人民銀行負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、仲裁銀行帳戶開立和使用方面的爭議，監(jiān)督、稽核開戶設(shè)置和開立，糾正和處罰違反法規(guī)定的行為，負(fù)責(zé)開戶許可證的核發(fā)和管理。開戶許可證由中國人民銀行總行統(tǒng)一制作。

第二十九條 開戶銀行負(fù)責(zé)按本辦法的規(guī)定對開立、撤銷的帳戶進(jìn)行審查，正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度，建立帳戶管理檔案，定期與存款人對帳。開戶銀行對基本存款帳戶的撤銷，一般存款帳戶、臨時存款帳戶、專用存款帳戶的開立或撤銷，應(yīng)于開立或撤銷之日起7日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)申報。

第三十條 銀行不得對未持有開戶許可證或已開立基本存款帳戶的存款人開立基本存款帳戶。本辦法另有規(guī)定的除外。

第三十一條 銀行不得違反本辦法的規(guī)定強拉客戶在本行開立帳戶。

信用社不得超出規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，為存款人開立帳戶。

第三十二條 存款人不得違反本辦法的規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款 帳戶。

第三十三條 存款人不得因開戶銀行嚴(yán)格招待制度、招待紀(jì)律，轉(zhuǎn)移基本存款帳戶。

存款人因轉(zhuǎn)移基本存款帳戶的，中國人民銀行不得對其核發(fā)開戶許可證。

第三十四條 存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租一和轉(zhuǎn)讓帳戶。

第三十五條 開戶銀行、存款人違反本辦法第三十條、第三十一條和第三十三條第一款規(guī)定開設(shè)帳戶的，要限期撤銷多余帳戶，并根據(jù)其性質(zhì)和情節(jié)按規(guī)定處以罰款。

第三十七條 存款人違反本辦法第三直四條規(guī)定的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對帳戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以罰款，并沒收出租帳戶的非法所得。

第三十八條 中辦民銀行分支機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定核發(fā)開戶許可證的，上級人民銀行應(yīng)按規(guī)定對其處以罰款。

第三十九條 存款人違反本辦法第二十五條第二款規(guī)定造成后果的，應(yīng)由存款人承擔(dān)責(zé)任。

第四十條 銀行工作人員違反本辦法規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五章 附則

第四十一條 本辦法由中國人發(fā)銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。

銀行賬戶的類型銀行賬戶可以分為基本賬戶、專用賬戶、輔助賬戶三類。

①基本賬戶?？蛻羧粘＾k理轉(zhuǎn)賬資金收付和現(xiàn)金收付的賬戶。根據(jù)不同的單位及其資金性質(zhì)，可以分別開立存款戶、往來戶、預(yù)算內(nèi)存款戶、經(jīng)費限額支出戶、預(yù)算外存款戶、其他存款戶等賬戶。

②專用賬戶。對客戶有特定用途的資金實行專項管理的賬戶，如工商企業(yè)的專用基金存款戶和貸款戶。

③輔助賬戶?；举~戶的附屬賬戶。如非獨立核算單位與主管單位距離較遠(yuǎn)，為方便其辦理收付的需要而在附近銀行開立的賬戶。

開立輔助賬戶一般應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)掌握，以免分散資金，影響單位的財務(wù)管理。

第2篇

2020年水務(wù)局關(guān)于農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)辦法規(guī)章制度

總

則

第一條

為了加強農(nóng)村小型水利設(shè)施的維護(hù)管理，加快推進(jìn)管護(hù)機(jī)制改革，建立長效管護(hù)機(jī)制，確保小型水利設(shè)施持續(xù)發(fā)揮效益，根據(jù)《中華人民共和國水法》、x等有關(guān)法律、法規(guī)和文件精神，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)所有農(nóng)村小型水利設(shè)施的管護(hù)。

第三條

本辦法所稱農(nóng)村小型水利設(shè)施是指小（二）型水庫，塘堰，小型湖泊，農(nóng)村河道，民垸堤，小型排灌泵站、涵閘、溝渠，大中型灌區(qū)的末級渠系及其配套建筑物，日供水規(guī)模小于1000m3的農(nóng)村飲水安全工程等。

管護(hù)組織與職責(zé)

第四條

全市農(nóng)村小型水利設(shè)施實行管護(hù)全覆蓋，實現(xiàn)農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)“四個一”，即每一個工程一份工程管護(hù)檔案、一份管護(hù)協(xié)議、一個管護(hù)主體、一套管護(hù)機(jī)制。

第五條

各地可采取以下模式進(jìn)行農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)：自建自管模式、受益戶共管模式、參與式管護(hù)模式、專業(yè)化管護(hù)模式、市場化管護(hù)模式等。

第六條

農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)的主要內(nèi)容為：防汛抗旱、維修養(yǎng)護(hù)、生產(chǎn)調(diào)度、安全運行、設(shè)施設(shè)備管理、水費計收、檔案管理等。

第七條

各受益鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園或村委會是轄區(qū)內(nèi)以國家或集體投資為主建設(shè)的農(nóng)村小型水利設(shè)施的產(chǎn)權(quán)所有人。以個人投資修建的農(nóng)村小型水利設(shè)施，其產(chǎn)權(quán)歸個人所有。產(chǎn)權(quán)所有人是工程建設(shè)與管護(hù)的責(zé)任主體，承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園和村委會要分級建立管護(hù)組織，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)小型水利設(shè)施的監(jiān)管工作，制定切實可行的管護(hù)制度、管理辦法和操作規(guī)程，落實管護(hù)措施。鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園水管站負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和行業(yè)管理。

第九條

以灌溉供水為主的經(jīng)營性或準(zhǔn)公益性小型水利工程，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園和村委會按行政區(qū)劃或水文邊界成立用水者協(xié)會進(jìn)行管理；以防洪排澇為主的純公益性小型水利工程，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園和村委會選定管護(hù)人員進(jìn)行管理。

第十條

鎮(zhèn)級工程管護(hù)人員由鄉(xiāng)鎮(zhèn)選定，報市水利部門備案；村級工程管護(hù)人員由村委會選定，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)審批并備案。

第十一條

管護(hù)人員數(shù)量根據(jù)工程的布局和日常工作量大小確定。管護(hù)人員應(yīng)熟悉區(qū)域內(nèi)各類工程設(shè)施的結(jié)構(gòu)、類型、運行狀況和管護(hù)操作規(guī)程、管護(hù)方案等，堅守工作崗位，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好運行與管護(hù)記錄，保證工程設(shè)施處于良好狀態(tài)。

第十二條

管護(hù)協(xié)議由鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園或村委會與管護(hù)組織或管護(hù)人員簽定。凡不履行協(xié)議職責(zé)、不能完成管護(hù)任務(wù)的，應(yīng)依法解除管護(hù)協(xié)議。

第十三條

各級管護(hù)組織要建立工程管護(hù)檔案，內(nèi)容包括：管護(hù)人員基本情況、工程設(shè)施布局情況、工程運行情況、管護(hù)內(nèi)容、管護(hù)記錄等。

第十四條

各級管護(hù)組織要大力支持管護(hù)人員的工作，盡量為他們提供良好的工作條件，給予管護(hù)人員合理報酬。同時要盡量保證管護(hù)隊伍的基本穩(wěn)定。

第十五條

新建的農(nóng)村小型水利工程，在工程建設(shè)前要明晰產(chǎn)權(quán)，核發(fā)產(chǎn)權(quán)證書，落實管護(hù)主體和責(zé)任，建立健全良性的工程管理體制和運行機(jī)制。

第十六條

由于水系變更或效益區(qū)功能變化，造成現(xiàn)有水利設(shè)施失去作用的，可由管理責(zé)任主體報上一級主管部門審批后進(jìn)行技術(shù)處理，同時解除管護(hù)協(xié)議。

管護(hù)考核與培訓(xùn)

第十七條

市鄉(xiāng)兩級要建立農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)考核制度。市級考核辦法由市水利部門制定，市水利、財政部門共同組織考核，考核結(jié)果作為補助管護(hù)資金的依據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級考核辦法由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園制定并實施。

第十八條

市水利部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園水管站要定期或不定期舉辦管護(hù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，不斷提高管護(hù)人員的管理技能。

管護(hù)資金與使用

第十九條

市鄉(xiāng)兩級要廣泛籌集農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)資金，建立穩(wěn)定的公共財政投入政策?？烧稀耙藻X養(yǎng)事”資金、省級專項補助資金、“一事一議”獎補等資金，用于農(nóng)村小型水利設(shè)施的管護(hù)。

以灌溉供水為主的經(jīng)營性或準(zhǔn)公益性小型水利工程，可按國家政策規(guī)定收取水費，用于工程的管護(hù)。

第二十條

市級管護(hù)資金的籌集及管理使用辦法由市財政、水利部門商定后報市政府批準(zhǔn)實施。

第二十一條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)補助資金每年由市水利、財政部門考核驗收后核撥。

第二十二條

管護(hù)資金主要用于工程的維修養(yǎng)護(hù)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)水管站等基層水利服務(wù)體系建設(shè)，不得用于發(fā)放在編人員工資、修建樓堂館所等。

第二十三條

市級財政和水利部門要切實加強對農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)專項資金的管理，確保把有限的資金合理用在工程設(shè)施的管護(hù)上，充分發(fā)揮管護(hù)資金的效益。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場區(qū)園、村委會要建立工程管護(hù)資金專賬，做到?？顚Ｓ?。水利、財政、審計等部門要對管護(hù)資金的使用情況定期進(jìn)行審計檢查。

獎勵與懲罰

第二十四條

各管護(hù)組織和個人要自覺接受水行政主管部門的行業(yè)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對防汛、抗旱等特殊情況，應(yīng)服從統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一指揮。對在工程管護(hù)中表現(xiàn)突出的組織和個人給予補助和表彰獎勵。

第二十五條

因管護(hù)人員失職失責(zé)，造成水利設(shè)施嚴(yán)重?fù)p毀的，除解約外，按相關(guān)法律法規(guī)追究其責(zé)任。

第二十六條

對舉報、揭發(fā)破壞水利設(shè)施的人員給予表彰獎勵。對毀壞水利設(shè)施或不聽勸阻尋釁鬧事、毆打管護(hù)人員的，視其情節(jié)輕重，給予批評、教育、行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

附　則

第二十七條

本辦法由市水利局負(fù)責(zé)解釋。

第3篇

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

中圖分類號：F830.46文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2008）02-0147-02

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會經(jīng)濟(jì)活動資金收付結(jié)算的起點與終點，也是一切經(jīng)濟(jì)活動資金往來的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題

1.1 賬戶的開立和使用中存在的問題

（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

1.2 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題

（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節(jié)，財政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認(rèn)識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時出具單位副本、或無效過期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準(zhǔn)，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會搞不正當(dāng)競爭，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5 萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對該項規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3 人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運行存在的問題

（1）賬戶開立及使用的實時監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時機(jī)構(gòu)臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準(zhǔn)。

2 對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1 對賬戶管理的建議

（1）建議財政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍?，防止惡意競爭?/p>

（2）財政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)以個人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。

（3）加強對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2 對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議

（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開設(shè)的審核關(guān)，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細(xì)則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務(wù)等職能，同時強化了央行對支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。

2.3 對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。

（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機(jī)構(gòu)三級別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級行向下級行公告時應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。

（3）從實際出發(fā)補充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實際，針對性的制定《實施細(xì)則》或補充說明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實際操作。同時應(yīng)該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。

（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報告分析中心報告。

總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當(dāng)前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運行起到保駕護(hù)航的巨大作用。

參考文獻(xiàn)

第4篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 零賬戶余額 優(yōu)勢分析

我國從2005年開大力推進(jìn)國庫集中收付制度改革，零余額賬戶成為了非稅收入收繳管理制度改革下新形式的財政資金的載體。零余額賬戶的設(shè)置，既能滿足國庫集中收付制度改革的發(fā)展需要，又能夠解決當(dāng)前費稅收入收繳管理制度面臨的種種問題和困難。因此，我國行政事業(yè)單位紛紛開始設(shè)立零余額賬戶，用于對本單位的財政性資金開展有效的監(jiān)督與管理工作，將國庫單一賬戶體系的建立完善與本單位的管理制度改革統(tǒng)一起來，實現(xiàn)了財政集中支付的管理辦法，加速了行政事業(yè)單位的財務(wù)管理制度的完善。

一、零余額賬戶

零余額賬戶是指，財政部門以加強預(yù)算資金管理為目的，通過在商業(yè)銀行開設(shè)一個本部門和預(yù)算單位用于進(jìn)行預(yù)算資金支付清算辦理的賬戶，賬戶的日終余額由設(shè)立在中央銀行的國庫單一賬戶清算結(jié)零。零余額賬戶既可以用于行政事業(yè)單位工資、大宗采購和大中型基建項目支出等大筆款項的財政直接支付支出，又能用于記錄、核算和反映實行財政授權(quán)支付方式的資金活動。

對于行政事業(yè)單位來說，零余額賬戶是由單位在銀行開辦一個賬戶，銀行代為辦理財政對預(yù)算單位的直接支付，再由銀行同國庫單一賬戶進(jìn)行清算，最終結(jié)平賬戶內(nèi)余額。即零余額賬戶實際上是由財政審批給行政事業(yè)單位的一個用款額度指標(biāo)，行政事業(yè)單位可以在額度內(nèi)依據(jù)預(yù)算和規(guī)定進(jìn)行款項的使用。這種財政授權(quán)支付的方式替代了傳統(tǒng)的實現(xiàn)劃撥資金款項的辦法，以用款額度替代了實現(xiàn)劃款的支付辦法，提高了財政預(yù)算管理的效率。對行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度的發(fā)展和完善具有促進(jìn)作用。

二、零余額賬戶設(shè)立的意義

（一）簡化財政業(yè)務(wù)流程

零余額賬戶實施的最直接意義是實現(xiàn)了財政管理程序和日常財政業(yè)務(wù)流程的簡化。在傳統(tǒng)劃撥資金款項的辦法下，資金的下?lián)苄枰ㄟ^層層的手續(xù)，環(huán)節(jié)多、程序復(fù)雜，因此便造成了資金使用效率低下，收支信息反饋困難的問題。各個預(yù)算單位的支出在這種撥款程序之下顯得困難重重，也造成了各單位用錢難、辦公難、管理難的諸多問題。在國庫集中支付體系之下，通過零余額賬戶的設(shè)置，可以減少從預(yù)算到撥款之間的種種環(huán)節(jié)，加速且優(yōu)化了支付業(yè)務(wù)流程，加快了資金運轉(zhuǎn)的效率，對切實提高資金使用效率有著決定性的作用。

（二）強化對資金的有效監(jiān)管

零余額賬戶的設(shè)立對于提高財政監(jiān)管，從根本上防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生有著積極的作用。在傳統(tǒng)的資金管理辦法中，各預(yù)算單位存在一些諸如銀行賬戶重復(fù)、分散、財政資金截留、挪用等問題，這種財政透明度不高，造成一些違法違紀(jì)和鉆制度空子的行為屢禁不止的問題。零余額賬戶實在國庫單一支付制度之下，將所有的預(yù)算資金集中于國庫單一銀行賬戶中，由財政部門實行統(tǒng)一的管理。因此，零余額賬戶既彌補了傳統(tǒng)財政政策制度上的不足，也加強了財政對于資金使用全過程的監(jiān)督和管理工作。

（三）加強了資金使用的規(guī)范化

零余額賬戶從根本上來講，是財政劃分給預(yù)算單位的一個用款額度。這種資金支付管理辦法，強化突出了各單位財務(wù)預(yù)算管理的重要性，加強了預(yù)算在單位資金使用中的重要地位和約束力。因此，各單位的資金的預(yù)算和使用都統(tǒng)一在了國庫單一賬戶用款指標(biāo)和計劃額度之內(nèi)，從根本上杜絕了國度單一賬戶體系之外的預(yù)算和財政資金的出現(xiàn)，加強了各單位在資金使用上的規(guī)范化，同時也逐步同國際上現(xiàn)代化的財政資金管理辦法相接軌

二、零余額賬戶在行政事業(yè)單位中的優(yōu)勢作用

（一）有效監(jiān)控資金流向

隨著社會市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，資金的管理成為當(dāng)前行政事業(yè)單位中財務(wù)管理的主要內(nèi)容。因此，有效的控制資金的流向，提高資金利用率，對增強行政事業(yè)單位的辦公效率和應(yīng)對事務(wù)能力有著極大的提升作用。在過去，行政事業(yè)單位總不乏存在財務(wù)賬戶分散、重復(fù)和收支反饋不清的種種財務(wù)問題。而在行政事業(yè)單位設(shè)立零余額賬戶后，單位的支付收繳過程需要由賬戶所在商業(yè)銀行進(jìn)行協(xié)同管理，并根據(jù)國庫集中支付流程才控制資金的走向。因此，在開設(shè)零余額賬戶后，行政事業(yè)單位的預(yù)算和財政管理制度得到了進(jìn)一步的完善，并實行了對于資金流向的監(jiān)管作用。

（二）強化行政事業(yè)單位的財政內(nèi)控

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)和現(xiàn)行財政管理體制改革的大前提下，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作面臨更大的挑戰(zhàn)。零余額賬戶對于行政事業(yè)單位實施財政內(nèi)部控制有著積極的影響作用。在行政事業(yè)單位開設(shè)零余額賬戶后，本單位的財務(wù)管理部門需要依據(jù)相關(guān)規(guī)定制定該單位的月度、年度和重要建設(shè)項目的用款計劃，并按照支付流程進(jìn)行款項的結(jié)算。以零余額賬戶為依托的收繳管理制度的改革，避免了行政事業(yè)單位財務(wù)管理中出現(xiàn)的“小金庫”、“帳外帳”等違法違紀(jì)現(xiàn)象的出現(xiàn)，使得行政事業(yè)單位財務(wù)管理系統(tǒng)能夠?qū)︻A(yù)算內(nèi)預(yù)算外經(jīng)費實行切實的監(jiān)督與管理作用，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位資金管理上內(nèi)部控制實現(xiàn)。

（三）簡化行政事業(yè)單位財政業(yè)務(wù)手續(xù)

行政事業(yè)單位通過在商業(yè)銀行設(shè)置零余額賬戶的形式，同其開展財政資金支付收繳管理的協(xié)作工作，可以有效地提高行政事業(yè)單位財務(wù)管理的工作效率，并在日常財政資金和管理中，通過流程和數(shù)據(jù)共享的模式，采取財政資金處理平臺信息化的辦公方法，在賬戶的核算、提取、轉(zhuǎn)存實行了有效的合作監(jiān)管的模式。在行政事業(yè)單位由于政策變化和財務(wù)預(yù)算差異等原因需要進(jìn)行款項退付時，零余額賬戶所在的協(xié)同合作銀行的退付業(yè)務(wù)取代了原先財務(wù)管理中心復(fù)雜的退費手續(xù)，簡化了財務(wù)業(yè)務(wù)流程，提高了行政事業(yè)單位財務(wù)部門的工作效率。

三、結(jié)束語

目前，在全國范圍內(nèi)實行的非稅收入收件管理制度改革對零余額賬戶在行政事業(yè)單位中的普及有著巨大的促進(jìn)作用。通過設(shè)置和使用零余額賬戶，行政事業(yè)單位不斷完善和改革自身的財務(wù)管理制度，加強同賬戶所在商業(yè)銀行的合作，并將先進(jìn)的財務(wù)管理辦法引入到日常的行政單位財務(wù)管理工作當(dāng)中，為傳統(tǒng)的老舊的財政管理辦法提供了新的改革方向。

參考文獻(xiàn)：

第5篇

【關(guān)鍵詞】銀行賬戶 管理制度 分析比較 改革思路

一、引言

銀行賬戶制度的建立受到一國政治體制、法制體系、社會管理、信用環(huán)境、金融發(fā)展程度、行業(yè)慣例等多種因素的綜合影響。有效的銀行賬戶管理，能夠為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。2003年人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，有效維護(hù)了經(jīng)濟(jì)金融秩序、防范和打擊了違法犯罪活動、保障了社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的建立和健全，經(jīng)濟(jì)金融改革和開放的不斷深化，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、社會管理體制、企事業(yè)單位和個人的資金管理需要、銀行經(jīng)營方式以及人民銀行職能等均發(fā)生了一系列深刻的變化。在這些因素的綜合影響下，現(xiàn)行銀行賬戶制度的局限性逐步表現(xiàn)出來，完善銀行賬戶管理體制，在制度、方法上與國際同步的先進(jìn)理念相融合，有利于我國金融業(yè)走向國際，推動我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

二、現(xiàn)行銀行賬戶制度簡介

（一）現(xiàn)行賬戶制度的歷史背景。

90年代至本世紀(jì)初，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制逐步建立，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)生了巨大變化，國有企業(yè)逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，個體經(jīng)濟(jì)、私營經(jīng)濟(jì)、外資企業(yè)等非公有制經(jīng)濟(jì)的合法地位得以確立并蓬勃發(fā)展，單位資金管理的自主性、個性化增強，經(jīng)營集團(tuán)化趨勢明顯。個人的經(jīng)濟(jì)活動也日趨活躍，產(chǎn)生了開立銀行結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付的需求。專業(yè)銀行繼續(xù)向商業(yè)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)變，股份制銀行和中小金融機(jī)構(gòu)不斷發(fā)展壯大，銀行競爭更加激烈。

隨著社會經(jīng)濟(jì)的變化，新的銀行賬戶管理問題隨之出現(xiàn)：一是出現(xiàn)了企事業(yè)單位利用多頭開戶逃稅、逃債、逃貸和套取現(xiàn)金的現(xiàn)象，擾亂了經(jīng)濟(jì)秩序。二是行政事業(yè)單位為轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金多頭開戶，甚至違反財經(jīng)紀(jì)律私設(shè)“小金庫”，助長了腐敗行為。三是一些不法分子利用偽造的營業(yè)執(zhí)照或身份證件開立虛假賬戶，進(jìn)行詐騙、洗錢等違法犯罪活動。四是銀行隨意開戶，放松管理，為不法分子利用銀行賬戶從事違法犯罪活動提供了便利。

針對上述情況，為進(jìn)一步加強銀行賬戶管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，2003年人民銀行修訂并頒布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》。

（二）主要內(nèi)容。

2003年《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》較1994年《銀行賬戶管理辦法》著重加強了銀行賬戶管理秩序內(nèi)容，在以下幾個方面有了較大變化：

1.進(jìn)一步鞏固基本存款賬戶的統(tǒng)馭地位。存款人不分單位性質(zhì)只能開立一個基本存款賬戶，開立其他賬戶必須以基本存款賬戶的開立為前提，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行登記。

2.增設(shè)個人銀行結(jié)算賬戶。個人因投資、消費、結(jié)算等需要可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，個體工商戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理范圍，個人儲蓄賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁將單位和個體工商戶款項轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶。

3.放寬一般和臨時存款賬戶開戶限制。為營造銀行公平競爭環(huán)境，存款人因結(jié)算需要就可開立一般存款賬戶；為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動跨行政區(qū)域發(fā)展的需要，允許存款人因異地借款、異地臨時性經(jīng)營活動需要等開立異地銀行賬戶。

4.規(guī)范開戶和管理手續(xù)。明確各類賬戶的開戶條件和需要出具的證明文件，對存款人開戶申請、銀行審核及報送、人民銀行核準(zhǔn)等開戶程序作了統(tǒng)一規(guī)范。

5.加強對逃廢債務(wù)和財政資金的管理。（1）新增要求預(yù)算單位專用存款賬戶和臨時存款賬戶須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)；（2）開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶要在其基本存款賬戶開戶開戶登記證上登記，便于債權(quán)銀行和司法機(jī)關(guān)掌握開戶情況；（3）提出建立全國統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)。

6.加強對違法犯罪活動的監(jiān)管力度。（1）突出賬戶實名制要求，明確開立各類賬戶出具的合法證明文件，要求銀行對證明文件的真實性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審查；（2）明確單位和個體工商戶款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的范圍，且必須向銀行提供付款依據(jù)，以證實個人款項來源的合法性。（3）繼續(xù)加大對賬戶現(xiàn)金支取的管理，明確支取現(xiàn)金的賬戶和情形，要求部分現(xiàn)金支取需經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)。（4）實行賬戶三日生效制度，方便銀行對存款人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查核實，防止不法分子開戶后立即轉(zhuǎn)移大額資金。（5）制定異常支付申報制度。

三、賬戶制度的現(xiàn)狀分析

（一）銀行賬戶的復(fù)雜分類限制了資金的靈活使用。

我國現(xiàn)行制度對賬戶的功能和種類區(qū)分嚴(yán)格，銀行賬戶分為人民幣銀行結(jié)算賬戶、單位定期存款戶、單位保證金賬戶、外幣存款賬戶、個人儲蓄賬戶、個人結(jié)算賬戶等，用于結(jié)算的銀行賬戶又細(xì)分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。各類賬戶的使用范圍也進(jìn)行限定，對存款人現(xiàn)金支取、單位賬戶向個人賬戶轉(zhuǎn)賬等進(jìn)行限制。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深化與創(chuàng)新，商品交易日趨復(fù)雜化、多樣化，市場的創(chuàng)新需求受到現(xiàn)行賬戶管理制度的制約，例如商品交易的資金托管賬戶、集團(tuán)類企業(yè)的現(xiàn)金管理集中賬戶、資金的分類核算賬戶，目前均受到了《辦法》制約。

（二）錯位的賬戶監(jiān)管職能影響了活動主體間的地位平等。

現(xiàn)行賬戶制度中賦予了商業(yè)銀行過多監(jiān)督責(zé)任，如對專項資金“?？顚Ｓ谩焙汀肮D(zhuǎn)私”的審核，未將商業(yè)銀行與存款人視作獨立、平等的經(jīng)濟(jì)主體。這種通過行政命令的方式約束存款人的銀行賬戶使用，并要求銀行進(jìn)行監(jiān)督的做法，致使銀行賬戶承載了過多的行政和社會管理職能，限制了存款人和銀行的自主性和創(chuàng)新性。隨著公司治理結(jié)構(gòu)的完善，銀行賬戶作為市場經(jīng)濟(jì)活動中的一個非常重要的環(huán)節(jié)，使得經(jīng)濟(jì)主體對銀行賬戶活動的獨立性、平等性要求越來越強烈，表現(xiàn)在一方面要求享有對銀行賬戶開立和使用的自，另一方面迫切要求與銀行建立平等關(guān)系，強調(diào)相互間權(quán)利與義務(wù)的對等，擺脫被管理的地位。

（三）嚴(yán)格的制度控管制約了賬戶服務(wù)創(chuàng)新。

現(xiàn)行賬戶制度的可拓性和靈活性不足，不能覆蓋新型銀行賬戶類型，使得這些賬戶在經(jīng)濟(jì)關(guān)系、業(yè)務(wù)處理上存在法律風(fēng)險，并在一定程度上限制了銀行產(chǎn)品和服務(wù)模式的創(chuàng)新，阻礙了銀行金融服務(wù)水平和競爭力的提高，不利于我國銀行業(yè)提升整體實力。

四、對銀行賬戶管理的改革思考

（一）建立統(tǒng)一的銀行賬戶管理體系，完善賬戶管理制度。

建議完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，將外幣存款賬戶、個人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶、單位保證金存款賬戶納入辦法管理。統(tǒng)一單位和個人銀行賬戶分類，將銀行賬戶分為定期存款賬戶和活期存款賬戶兩類，簡化單位結(jié)算賬戶分類，滿足客戶在資金托管、集團(tuán)公司賬戶管理等方面的創(chuàng)新需要。

（二）保持銀行賬戶活動中銀行與存款人的平等地位。

銀行賬戶活動中，商業(yè)銀行與存款人是獨立、平等的市場主體，他們之間的權(quán)利義務(wù)通過雙方平等協(xié)商，以契約的方式進(jìn)行明確，遵循民事活動的基本原則，遵循市場的規(guī)則和慣例。商業(yè)銀行在銀行賬戶活動中實現(xiàn)兩個轉(zhuǎn)變：一是銀行的職責(zé)由原來的既要為存款人提供賬戶服務(wù)又要監(jiān)督賬戶資金使用轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭優(yōu)榇婵钊颂峁﹥?yōu)質(zhì)的賬戶服務(wù)，平等地參與市場競爭。二是銀行不應(yīng)當(dāng)也不適合在銀行賬戶開立和使用中，承擔(dān)政府指令性的任務(wù)或者替代政府履行行政管理職責(zé)。商業(yè)銀行在活動過程中不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)政府的行政管理職能。

（三）充分利用科技手段強化銀行賬戶管理。

由于銀行賬戶記錄著社會資金運行的軌跡，銀行賬戶管理已被國內(nèi)、國際公認(rèn)為維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序的重要手段，對防范和打擊詐騙、洗錢、隱匿非法財產(chǎn)等違法犯罪活動具有重要作用。我國目前已經(jīng)建立統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，但未與社會公共信息資源實現(xiàn)共享，增加了發(fā)現(xiàn)和打擊利用賬戶實行違法犯罪行為的難度。建議將賬戶管理系統(tǒng)與相關(guān)部門（工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督、海關(guān)、司法等）的系統(tǒng)連接，與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、個人信用系統(tǒng)、大額和異常支付監(jiān)測系統(tǒng)等對接，通過對信息共享、比對、分析，及時了解存款人賬戶開立與使用情況，精確打擊利用多頭及異地開戶方式逃避銀行債務(wù)或從事洗錢、詐騙等違法犯罪活動。

（四）借鑒國際通用做法拓寬客戶身份識別渠道。

在開立銀行賬戶時客戶身份識別上，可以借鑒國外通行的做法，明確對存款人開戶應(yīng)出具的證明文件的原則性要求：①身份證明（即營業(yè)執(zhí)照、各類登記證、批文等），以此確認(rèn)存款人身份的真實性和開戶的資格。其中，對于個人需要有帶有照片的合法有效身份證件。②法定代表人或負(fù)責(zé)任、公司有權(quán)簽字人的確認(rèn)證明，代表公司辦理日常的銀行業(yè)務(wù)，可以通過提供營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會決議等證明。③聯(lián)系方式，包括聯(lián)系地址、電話等，可以通過提供公司章程、個人的水電煤氣賬單等。④開戶依據(jù)，對于財政、軍隊、武警等特殊賬戶還應(yīng)具有相關(guān)部門批準(zhǔn)開戶的證明文件；⑤納稅證明，主要是經(jīng)營性單位提供稅務(wù)登記證等。

參考文獻(xiàn)：

[1]黎秋.人民幣銀行結(jié)算賬戶管理研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008，2.

第6篇

新變化：大額現(xiàn)金交易報告標(biāo)準(zhǔn)由20萬元調(diào)整為5萬元

據(jù)介紹，與現(xiàn)行規(guī)章相比，此次新規(guī)的變化包括將大額現(xiàn)金交易的人民幣報告標(biāo)準(zhǔn)由20萬元調(diào)整為5萬元，調(diào)整了金融機(jī)構(gòu)大額轉(zhuǎn)賬交易統(tǒng)計方式和可疑交易報告時限;新增規(guī)章適用范圍、大額跨境交易人民幣報告標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。以人民幣計價的大額跨境交易報告標(biāo)準(zhǔn)為人民幣20萬元。同時對交易報告要素內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，設(shè)計了要素更加精簡的《通用可疑交易報告要素》。

《管理辦法》規(guī)定的大額交易報告標(biāo)準(zhǔn)有三條：

一是自然人和非自然人的大額現(xiàn)金交易，境內(nèi)和跨境的報告標(biāo)準(zhǔn)均為人民幣5萬元以上、外幣等值1萬美元以上。

二是非自然人銀行賬戶的大額轉(zhuǎn)賬交易，境內(nèi)和跨境的報告標(biāo)準(zhǔn)均為人民幣200萬元以上、外幣等值20萬美元以上。

三是自然人銀行賬戶的大額轉(zhuǎn)賬交易，境內(nèi)的報告標(biāo)準(zhǔn)為人民幣50萬元以上、外幣等值10萬美元以上，跨境的報告標(biāo)準(zhǔn)為人民幣20萬元以上、外幣等值1萬美元以上。

對自然人客戶人民幣20萬元以上的大額跨境轉(zhuǎn)賬交易報告標(biāo)準(zhǔn)是《管理辦法》的新增標(biāo)準(zhǔn)，此舉可以加強對跨境人民幣交易的統(tǒng)計監(jiān)測，更好地防范人民幣跨境交易相關(guān)風(fēng)險。按照《管理辦法》，人民銀行可以根據(jù)工作需要調(diào)整大額交易報告標(biāo)準(zhǔn)。

主要目的為反洗錢

《管理辦法》規(guī)定，對當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報送大額交易報告。比如，自然人通過銀行機(jī)構(gòu)用人民幣現(xiàn)鈔購買美元現(xiàn)鈔，當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)的，辦理業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)需將此交易作為大額交易上報。

據(jù)介紹，《管理辦法》將大額現(xiàn)金交易報告標(biāo)準(zhǔn)從現(xiàn)行的人民幣20萬元調(diào)整為5萬元。加強現(xiàn)金管理是反洗錢工作的重要內(nèi)容，國際上現(xiàn)金領(lǐng)域的反洗錢監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)大都比較嚴(yán)格。

比如，美國、加拿大和澳大利亞的大額現(xiàn)金交易報告起點均為1萬美元(或等值外幣)。而監(jiān)管部門為打擊特定領(lǐng)域的違法犯罪活動，依據(jù)法律授權(quán)還可以進(jìn)一步下調(diào)現(xiàn)金交易報告標(biāo)準(zhǔn)。另外，非現(xiàn)金支付工具的普及、發(fā)展和創(chuàng)新便利了非現(xiàn)金交易，居民的現(xiàn)金使用偏好正逐步發(fā)生轉(zhuǎn)變，正常的支付需求通過非現(xiàn)金支付工具可以得到更加快捷、安全的滿足，這為強化現(xiàn)金管理提供了有利條件。最后，我國反腐敗、稅收、國際收支等領(lǐng)域的形勢發(fā)展也要求加強現(xiàn)金管理，防范利用大額現(xiàn)金交易從事腐敗、偷逃稅、逃避外匯管理等違法活動的風(fēng)險。

可疑交易要在5個工作日內(nèi)上報

《管理辦法》還規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報告。即以合理懷疑為基礎(chǔ)開展可疑交易報告工作。

辦法要求金融機(jī)構(gòu)既要在客戶身份識別過程中采取合理措施識別可疑交易線索，也要通過對交易數(shù)據(jù)的篩選、審查和分析，發(fā)現(xiàn)客戶、資金或其他資產(chǎn)和交易是否與洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動有關(guān)。

值得注意的是，金融機(jī)構(gòu)提交可疑交易報告，沒有資金或資產(chǎn)價值大小的起點金額要求。如涉嫌恐怖融資活動的資金交易可能金額較小，但按照《管理辦法》，金融機(jī)構(gòu)仍應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報告。

《管理辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在按本機(jī)構(gòu)可疑交易報告內(nèi)部操作規(guī)程確認(rèn)為可疑交易后，及時提交可疑交易報告，最遲不超過5個工作日。

國稅局：要查600萬以上銀行賬戶

除了央行以外，之前中國國稅局也有大動作!

2017年4月份時，中國國稅局出臺了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法(征求意見稿)》，稱，2017年起施行非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查，600萬以上境外賬戶都要清查!

從2017年1月1日開始，中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將對在本機(jī)構(gòu)開立的非居民個人和企業(yè)賬戶進(jìn)行識別，收集并報送賬戶相關(guān)信息，由國家稅務(wù)總局定期與其他國家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。中國首次對外交換涉稅信息的時間確定為2018年9月。

與此同時，參與此次標(biāo)準(zhǔn)的104個國家和地區(qū)也會通過盡職調(diào)查程序識別中國稅收居民個人和企業(yè)在該國家和地區(qū)開立的賬戶，也會收集這些人的賬戶名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息，并與中方交換。

簡單來講，如果你是該在中國交稅的稅收居民，但你的收入儲存在海外賬戶里，以前中國稅務(wù)方面無法知悉，完成不了稅收程序?？墒乾F(xiàn)在，你能被海外那家銀行識別為中國的稅收居民了，它將會把你的信息轉(zhuǎn)交給了中國稅務(wù)方面，你就必須得按照中國方面的規(guī)定上交稅收了。

同樣的道理，如果是你是外籍華人、外國永久居留權(quán)取得者，或者在境外停留超過一定時間的華僑，根據(jù)所在國(地區(qū))法律已經(jīng)構(gòu)成當(dāng)?shù)囟愂站用瘢銉Υ嬖谥袊氖杖胍矔恢袊矫娓嬷?dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)。

這是全球稅收合作的一部分，中國和其他國家稅務(wù)部門互相交換信息，打擊利用海外帳戶逃稅的行為。

中國簽署此標(biāo)準(zhǔn)的時間表為：

1---2017年1月1日

中國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開始按照標(biāo)準(zhǔn)履行盡職調(diào)查程序。

2---2017年4月31日前

中國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)完成對存量個人高凈值賬戶(截至2017年4月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調(diào)查。

3---2018年4月31日前

中國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

4---2018年9月

中國進(jìn)行首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息。

那么，這對普通人有什么影響呢?

此次，無論是央行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》，還是國稅局出臺的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法(征求意見稿)》，都是針對這批逃稅、洗錢者。

首先，如果您是外籍華人、外國永久居留權(quán)取得者，或者在境外停留超過一定時間的華僑，如果根據(jù)所在國(地區(qū))法律已經(jīng)構(gòu)成當(dāng)?shù)囟愂站用瘢浀冒磿r向當(dāng)?shù)亟患{稅款。

如果您仍是中國稅收居民，國家稅務(wù)總局將通過與所在國(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局開展信息交換取得您的境外賬戶信息，記得回國交納那部分稅款。

其次，對于我們每個人的日常生活來說，開設(shè)銀行賬號之前就先要辦理一份聲明了。從2017年1月1日起在金融機(jī)構(gòu)開立新賬戶的個人和企業(yè)，在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件，聲明其稅收居民身份。對個人而言，需要聲明是否為中國稅收居民或者非居民。

第7篇

關(guān)鍵詞：支付體系 制度完善 創(chuàng)新

中圖分類號：F830

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）02-166-02

近年來，我國支付體系發(fā)展隨著技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和需求變化，日益安全、高效和發(fā)達(dá)?，F(xiàn)行支付體系主要由支付工具、支付系統(tǒng)、支付服務(wù)組織和支付體系監(jiān)督管理等要素組成。針對支付工具、支付系統(tǒng)應(yīng)用的支付主體行為規(guī)范，相繼出臺了票據(jù)法、支付系統(tǒng)管理制度、電子支付管理辦法、電子簽名法等一系列的支付結(jié)算制度，確立了監(jiān)管主體與被監(jiān)管主體行為職責(zé)，為支付體系的健康發(fā)展提供了制度保障。而從目前支付體系運行狀況來看，我們認(rèn)為，現(xiàn)行支付體系制度仍需進(jìn)一步完善與創(chuàng)新。

一、現(xiàn)行支付體系制度基本情況

1.支付結(jié)算管理方面。為了貫徹實施《中華人民共和國票據(jù)法》和《票據(jù)管理實施辦法》，維護(hù)支付結(jié)算秩序，適應(yīng)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，中國人民銀行相繼出臺了《支付結(jié)算辦法》以及《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》、《電子匯劃收費標(biāo)準(zhǔn)》等制度規(guī)定，保障了銀行資金安全，進(jìn)一步提高了銀行支付服務(wù)水平。

2.賬戶管理方面。為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶）的開立和使用，加強銀行結(jié)算賬戶管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》；為完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的功能，進(jìn)一步加強和改進(jìn)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理，修訂了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》；為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息（以下簡稱聯(lián)網(wǎng)核查）業(yè)務(wù)處理，進(jìn)一步落實銀行賬戶實名制，人民銀行制定了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務(wù)處理規(guī)定（試行）》等規(guī)章制度。

3.支付工具方面。為了加強票據(jù)管理，維護(hù)金融秩序，制定了《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》；為加強銀行卡業(yè)務(wù)的管理，防范銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險，維護(hù)商業(yè)銀行、持卡人、特約單位及其他當(dāng)事人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外匯管理條例》及有關(guān)行政法制訂了《銀行卡收單業(yè)務(wù)管理辦法》等管理制度。

4.支付系統(tǒng)方面。為保障現(xiàn)代支付系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，正確處理支付業(yè)務(wù)，先后出臺了《大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》（試行）、《大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)》（試行）及《現(xiàn)代支付系統(tǒng)運行管理辦法》、《支票影像系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》等制度規(guī)定；為加強境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的管理，保障境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運行，制定了《境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)管理辦法（試行）》。

5.支付主體方面。為保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權(quán)益，《中華人民共和國商業(yè)銀行法》明確了商業(yè)銀行在辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律；為促進(jìn)支付服務(wù)市場健康發(fā)展，規(guī)范非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)行為，防范支付風(fēng)險，保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》等法律法規(guī)，中國人民銀行制定了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》。

6.支付監(jiān)管方面。《中華人民共和國中國人民銀行法》明確了中國人民銀行應(yīng)當(dāng)組織或者協(xié)助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算事項，提供清算服務(wù)的職能；以及中國人民銀行有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人的“執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為”進(jìn)行檢查監(jiān)督的監(jiān)管職能。

二、支付體系制度建設(shè)存在的主要問題

1.部分支付結(jié)算法規(guī)制度滯后。目前現(xiàn)代化支付系統(tǒng)已形成了中央銀行支付系統(tǒng)為核心，商業(yè)行內(nèi)系統(tǒng)、農(nóng)信銀清算系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行清算中心為主體，第三支付機(jī)構(gòu)為補充的完整高效現(xiàn)代化支付體系。作為三大支付工具“支票、匯票、本票”在現(xiàn)代支付結(jié)算業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的今天，票據(jù)應(yīng)用變得更加安全高效，而票據(jù)影像資料截留的法律依據(jù)尚未列入《票據(jù)法》規(guī)范范圍，不利于確立票據(jù)當(dāng)事人的法律責(zé)任。

2.支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行風(fēng)險防范評估制度欠缺。各支付體系系統(tǒng)運行主體開發(fā)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，業(yè)務(wù)覆蓋面廣，數(shù)據(jù)集中程度高，系統(tǒng)運行面臨的風(fēng)險也越來越高，因此，有必要建立內(nèi)外部系統(tǒng)風(fēng)險評估制度，而目前仍缺乏全面的系統(tǒng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險評估法規(guī)制度，僅有系統(tǒng)危機(jī)處置等預(yù)案，不利于將系統(tǒng)風(fēng)險防控于系統(tǒng)危機(jī)發(fā)生之前。

3.電子支付業(yè)務(wù)規(guī)范有待進(jìn)一步完善。隨著信息技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行、第三方支付機(jī)構(gòu)的網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、短信銀行、家居銀行、移動支付、支付寶等電子支付業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，得到大力發(fā)展?，F(xiàn)有電子支付業(yè)務(wù)規(guī)范未將第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的支付業(yè)務(wù)加入適用范圍，僅限于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，《支付結(jié)算辦法》未能及時補充修訂，《支付結(jié)算辦法》規(guī)定“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)未列入規(guī)范之內(nèi)。

4.支付創(chuàng)新業(yè)務(wù)指導(dǎo)性規(guī)范有待進(jìn)一步健全。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新，促進(jìn)了現(xiàn)代支付體系的發(fā)展，為社會提供了高效快捷的支付服務(wù)。為保障現(xiàn)代支付體系支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新安全持續(xù)健康發(fā)展，應(yīng)有效解決目前支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展中存在的一些問題，如各支付主體分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)有關(guān)支付業(yè)務(wù)信息提供有限等現(xiàn)狀，而現(xiàn)行制度規(guī)范對諸多方面未進(jìn)行明確，因此，建立健全支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新機(jī)制的政策指引迫在眉睫。

5.支付業(yè)務(wù)存在監(jiān)管職責(zé)不明確。自從人民銀行分設(shè)出銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會后，有關(guān)客戶對金融機(jī)構(gòu)支付結(jié)算方面的投訴問題，哪個監(jiān)督管理部門受理，現(xiàn)行的法規(guī)制度一直未明確規(guī)定。對于支付結(jié)算的監(jiān)督檢查，目前仍未健全行業(yè)內(nèi)部控制外部職能部門監(jiān)督的完善監(jiān)管機(jī)制。如人民銀行雖然通過組織清算事項、制定業(yè)務(wù)規(guī)章制度可一定程度實現(xiàn)對支付清算的監(jiān)管，而《中國人民銀行法》沒有明確賦予央行對支付主體全面監(jiān)管的職責(zé)。

三、進(jìn)一步完善與創(chuàng)新支付體系法規(guī)制度的建議

1.逐步完善現(xiàn)行支付結(jié)算制度，以適應(yīng)現(xiàn)代支付體系持續(xù)健康發(fā)展的需要。進(jìn)一步修訂《票據(jù)法》，將現(xiàn)行《支票影像交換系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》以及《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》關(guān)于支票影像和電子商業(yè)票據(jù)需法律約束的支付規(guī)范，納入《票據(jù)法》，確立電子商業(yè)匯票票據(jù)的法律地位以及支票票據(jù)影像資料的法律效力。

2.進(jìn)一步修訂電子支付法律規(guī)范，將支付體系各支付主體的電子支付業(yè)務(wù)當(dāng)事人的支付行為規(guī)范列入《支付結(jié)算管理辦法》，《電子支付指引》適應(yīng)范圍應(yīng)涵蓋從事支付業(yè)務(wù)向社會提供服務(wù)的所有支付主體，將從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)涵蓋到第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的電子支付業(yè)務(wù)。

3.出臺支付服務(wù)定價標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。日前，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)《支付結(jié)算管理辦法》的支付業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)以及2001年《國家計委、中國人民銀行關(guān)于制定電子匯劃收費標(biāo)準(zhǔn)的通知》的收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，而網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行等收費標(biāo)準(zhǔn)無公開透明的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，需協(xié)同有關(guān)部門統(tǒng)一指導(dǎo)價格，進(jìn)一步細(xì)化支付工具業(yè)務(wù)創(chuàng)新后的支付服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，形成支付主體統(tǒng)一規(guī)范有序競爭的費率定價機(jī)制。

4.建立支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新規(guī)范指引。從我國支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的發(fā)展來看，亟待給予推進(jìn)、引導(dǎo)和規(guī)范，只有這樣，才能保證支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的快速、健康發(fā)展。人民銀行應(yīng)盡快出臺有關(guān)支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的指引規(guī)范，推進(jìn)和正確引導(dǎo)支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新，鼓勵業(yè)務(wù)狀況良好、風(fēng)控能力強的支付主體開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，如制定風(fēng)險可控的跨境電子支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的法規(guī)指引，為我國電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展提供安全高效的支付平臺。

5.完善更加明確的支付體系監(jiān)管框架法規(guī)制度。一是支付體系監(jiān)管框架應(yīng)當(dāng)明確我國支付體系監(jiān)管的目標(biāo)、范圍、原則、標(biāo)準(zhǔn)和主要方法；二是各支付主體支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全高效運行對我國整個支付體系的安全高效運行將產(chǎn)生較為重要的影響，因此，應(yīng)當(dāng)考慮將部分重要的商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)納入支付體系監(jiān)管的范圍，建立支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險評估法律規(guī)范；三是應(yīng)建立行業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)管部門各負(fù)其職，內(nèi)外部監(jiān)管統(tǒng)一協(xié)調(diào)的監(jiān)管機(jī)制。

第8篇

券市場的體現(xiàn)，除了市場風(fēng)險外，作者另從法律角度評估融資融券的影響。

融資融券制度是證券市場的基本制度，隨著近期《證券公司監(jiān)督管理條例》、《證券公司風(fēng)險處置條例》的相繼實施，關(guān)于融資融券的討論再次引發(fā)了全社會的熱議。鑒于融資融券制度的重要性，及其對證券市場的深刻影響，我們有必要從法律的角度去分析融資融券制度。

什么是融資融券

“融資融券”又稱“證券信用交易”，是指投資者向證券公司提供擔(dān)保物，借入資金買入證券或借入證券賣出的行為。包括券商對投資者的融資、融券和金融機(jī)構(gòu)對券商的融資、融券。

融資是借錢買證券，證券公司借款給客戶購買證券，客戶到期償還本息，客戶向證券公司融資買進(jìn)證券稱為“買空”。

融券是借證券來賣，然后以證券歸還，證券公司出借證券給客戶出售，客戶到期返還相同種類和數(shù)量的證券并支付利息，客戶向證券公司融券賣出稱為“賣空”。

目前國際上存在的融資融券模式基本有四種：證券融資公司模式、投資者直接授信模式、證券公司授信的模式以及登記結(jié)算公司授信的模式。

融資融券中的法律關(guān)系

融資融券是證券公司與投資者之間發(fā)生的的借貸擔(dān)保行為，因此雙方之間存在法律上的委托關(guān)系、借貸關(guān)系、擔(dān)保關(guān)系。融資融券過程中，證券公司與投資者之間存在的委托關(guān)系與一般證券交易是基本一致的，在此不作過多的描述，而著重分析其中的借貸關(guān)系與擔(dān)保關(guān)系。

融資融券中的借貸關(guān)系

融資融券中的借貸雖然表面上與普通的資金借貸特點一致，均是借入資金或借入證券，但因融資融券的借貸發(fā)生在投資者進(jìn)行證券的交易過程中，所以其與一般的資金借貸有以下不同之處：

1、證券公司所融出的資金或者證券，投資者沒有取得所有權(quán)，只享有使用權(quán)。

2、投資者在融資融券時需向證券公司提供相應(yīng)的擔(dān)保，包括保證金以及投資者融資買入的全部證券和融券賣出所得的全部資金。

3、融資融券的借貸風(fēng)險不同于一般資金借貸的風(fēng)險，融資融券中的借貸風(fēng)險與證券市場緊密相關(guān)，其中的風(fēng)險不僅包括投資者的信用情況、償還能力、投資經(jīng)驗，還包括證券市場本身的投資風(fēng)險。為控制上述風(fēng)險，在融資融券合同中必須約定強制平倉的相關(guān)條款。

融資融券中的擔(dān)保關(guān)系

我國《擔(dān)保法》規(guī)定了五種傳統(tǒng)典型的擔(dān)保方式，即保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。其中，保證屬于人的擔(dān)保，抵押、質(zhì)押和留置屬于物的擔(dān)保，定金則屬于金錢擔(dān)保。在融資融券的擔(dān)保中，并未采用現(xiàn)有《擔(dān)保法》的傳統(tǒng)典型的擔(dān)保方式，而是在此基礎(chǔ)之上，借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，采用了讓與擔(dān)保方式。現(xiàn)將我國有關(guān)融資融券擔(dān)保的具體規(guī)定介紹如下：

1、融資融券中擔(dān)保賬戶的開立。

投資者從事融資融券交易必須另行開立信用證券賬戶、信用資金賬戶，它們是以證券公司名義分別在登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行開立的客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶、客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶之下的二級賬戶。證券公司名義開立帳戶中所記載的證券和資金，在融資融券合同到期前尚不屬于客戶，并且不得轉(zhuǎn)出，須為其作為融資融券交易的擔(dān)保。

2、融資融券中擔(dān)保物的種類。

我國融資融券擔(dān)保物分為金錢擔(dān)保物和證券擔(dān)保物兩類?！蹲C券公司監(jiān)督管理條例》第52條規(guī)定：“證券公司向客戶融資融券時，客戶應(yīng)當(dāng)交存一定比例的保證金。保證金可以用證券充抵?？蛻艚淮娴谋ＷC金以及通過融資融券交易買入的全部證券和賣出證券所得的全部資金，均為對證券公司的擔(dān)保物，應(yīng)當(dāng)存入證券公司客戶證券擔(dān)保賬戶或者客戶資金擔(dān)保賬戶并記入該客戶授信賬戶。”《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法》第24條也做了同樣的規(guī)定。

3、融資融券中擔(dān)保物所有權(quán)的歸屬。

在融資融券擔(dān)保物的所有權(quán)歸屬上，突破了現(xiàn)有《擔(dān)保法》的規(guī)定，將投資者提供的融資融券擔(dān)保物，即資金或證券的所有權(quán)歸屬于擔(dān)保權(quán)人即證券公司。主要體現(xiàn)在以下方面：

（1）《證券公司監(jiān)督管理條例》第53條規(guī)定：“客戶證券擔(dān)保賬戶內(nèi)的證券和客戶資金擔(dān)保賬戶內(nèi)的資金為信托財產(chǎn)。”

（2）《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法》第14條規(guī)定：“融資融券合同應(yīng)當(dāng)約定，證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)的證券和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶內(nèi)的資金，為擔(dān)保證券公司因融資融券所生對客戶債權(quán)的信托財產(chǎn)?！?/p>

（3）《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法》第31條規(guī)定：“證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依據(jù)證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)的記錄，確認(rèn)證券公司受托持有證券的事實，并以證券公司為名義持有人，登記于證券持有人名冊。”

4、融資融券中擔(dān)保物的管理和處理。

投資者信用證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的擔(dān)保物雖然名義上為證券公司所有，但投資者仍享有在賬戶內(nèi)使用的權(quán)利。對此，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章作了如下規(guī)定：

（1）《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法》第26條規(guī)定：“證券公司應(yīng)當(dāng)逐日計算客戶交存的擔(dān)保物價值與其所欠債務(wù)的比例。當(dāng)該比例低于最低維持擔(dān)保比例時，應(yīng)當(dāng)通知客戶在一定的期限內(nèi)補交差額?？蛻粑茨馨雌诮蛔悴铑~或者到期未償還債務(wù)的，證券公司應(yīng)當(dāng)立即按照約定處分其擔(dān)保物?！?/p>

（2）《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法》第28條規(guī)定：“除下列情形外，任何人不得動用證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)的證券和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶內(nèi)的資金進(jìn)行下列行為：(一)為客戶進(jìn)行融資融券交易的結(jié)算； (二)收取客戶應(yīng)當(dāng)歸還的資金、證券； (三)收取客戶應(yīng)當(dāng)支付的利息、費用、稅款； (四)按照本辦法的規(guī)定以及與客戶的約定處分擔(dān)保物；(五)收取客戶應(yīng)當(dāng)支付的違約金； (六)客戶提取還本付息、支付稅費及違約金后的剩余證券和資金； (七)法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的其他情形?！?/p>