發(fā)布時(shí)間：2022-04-10 03:38:33
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的審計(jì)培訓(xùn)個(gè)人總結(jié)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，扎實(shí)有效開(kāi)展內(nèi)審工作
加強(qiáng)管理,提高效益是內(nèi)審工作的重點(diǎn),要始終把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益上。目前,全區(qū)各部門(mén)單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)展還不平衡,大部分部門(mén)單位重視發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用,內(nèi)審人員積極探索“管理和效益”審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn),不斷拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域,取得了較好效果,但也有一些部門(mén)和單位對(duì)此認(rèn)識(shí)不夠,內(nèi)審作用發(fā)揮不夠理想，開(kāi)展管理審計(jì)和效益審計(jì)項(xiàng)目所占比例還比較低,有些單位基本上沒(méi)開(kāi)展,這應(yīng)引起足夠重視。各內(nèi)審單位要根據(jù)本單位的實(shí)際情況,圍繞本部門(mén)本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問(wèn)題安排審計(jì)項(xiàng)目,制定工作計(jì)劃，要在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)搞好績(jī)效審計(jì)，基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，內(nèi)控制度評(píng)價(jià)和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)控制度評(píng)價(jià)，找出管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，堵塞“跑冒滴漏”；加強(qiáng)內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支；要把所屬單位的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)抓，通過(guò)審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)內(nèi)管干部業(yè)績(jī)。要進(jìn)一步堅(jiān)定信心,積極探索,勇于實(shí)踐,從簡(jiǎn)單的項(xiàng)目做起,積累經(jīng)驗(yàn),總結(jié)提高,不斷完善。具體要求:時(shí)間過(guò)半,任務(wù)過(guò)半,確保全年任務(wù)的完成。
二、開(kāi)展理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流,探索管理審計(jì)的新模式和新方法
要適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要,深入搞好調(diào)查研究,總結(jié)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展過(guò)程中的新經(jīng)驗(yàn)和新路子,探索開(kāi)展以?xún)?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)新模式、新方法。要進(jìn)一步重視和加強(qiáng)審計(jì)理論研究,采取以會(huì)代訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)交流等形式,組織內(nèi)審人員進(jìn)行審計(jì)理論研討活動(dòng),及時(shí)總結(jié)、提煉好的經(jīng)驗(yàn)和做法。要注重內(nèi)審信息的編寫(xiě)和宣傳,及時(shí)反映內(nèi)審工作動(dòng)態(tài),宣傳內(nèi)審工作成績(jī),擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。
三、加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
按照國(guó)家、省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)提出的專(zhuān)業(yè)勝任能力教育與職業(yè)道德教育、一般性教育培訓(xùn)與高層次教育培訓(xùn)并重的原則,進(jìn)一步加大內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、管理審計(jì)和效益審計(jì)以及職業(yè)道德規(guī)范的學(xué)習(xí)教育力度,提高職業(yè)化教育的針對(duì)性、效果性和規(guī)范性水平。具體要求:根據(jù)省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)年培訓(xùn)計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際,科學(xué)安排,抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育的落實(shí)。
四、搞好部門(mén)聯(lián)動(dòng)，加大創(chuàng)新力度
做好內(nèi)審工作，離不開(kāi)各相關(guān)部門(mén)的密切配合和多部門(mén)聯(lián)動(dòng)。要充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)這一行業(yè)協(xié)會(huì)特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，圍繞大局、服務(wù)大局，組織相關(guān)部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)針對(duì)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，在調(diào)查研究、理論探討等方面開(kāi)展有益工作，為區(qū)委、區(qū)政府決策提供一些建設(shè)性意見(jiàn)、建議，加強(qiáng)和促進(jìn)各部門(mén)配合聯(lián)動(dòng)能力。要充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)新理念，以新的理念為指導(dǎo)，改革傳統(tǒng)審計(jì)模式，創(chuàng)新審計(jì)路子。引導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員努力實(shí)現(xiàn)六個(gè)轉(zhuǎn)變：一是審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；二是審計(jì)方式由事后監(jiān)督向全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；三是審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變；四是審計(jì)對(duì)象從財(cái)務(wù)活動(dòng)向業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)轉(zhuǎn)變；五是審計(jì)內(nèi)容從注重結(jié)果評(píng)價(jià)向過(guò)程評(píng)價(jià)與結(jié)果評(píng)價(jià)并重轉(zhuǎn)變；六是審計(jì)手段從傳統(tǒng)手工操作向信息化、自動(dòng)化轉(zhuǎn)變。
五、抓好“評(píng)先樹(shù)優(yōu)”活動(dòng)，發(fā)揮典型示范作用
以典型引路，是指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的一種行之有效的方法。去年，全區(qū)有5個(gè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和13名內(nèi)審人員分別被省、市評(píng)為內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人。今后，我們要進(jìn)一步開(kāi)展“評(píng)先樹(shù)優(yōu)”活動(dòng)，善于挖掘好經(jīng)驗(yàn)、好典型，采取各種形式大力宣傳內(nèi)審“雙先”、“雙優(yōu)”的事跡和經(jīng)驗(yàn)，本著總結(jié)、借鑒、探索、創(chuàng)新相結(jié)合原則，通過(guò)宣傳典型經(jīng)驗(yàn)，借鑒成功做法，指導(dǎo)和推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。
六、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)管理工作
內(nèi)審基礎(chǔ)管理工作關(guān)系著內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展?；A(chǔ)管理工作做起來(lái)很繁瑣，往往容易被忽視，在這方面，我們還比較薄弱，特別是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及上報(bào)方面，還存在上報(bào)不及時(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，另外在報(bào)送工作信息及編寫(xiě)業(yè)務(wù)論文方面對(duì)照先進(jìn)還有一定的差距，今后，全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及會(huì)員單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)性工作，及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)總結(jié)及相關(guān)報(bào)表，編寫(xiě)工作信息及業(yè)務(wù)論文，真正反映出內(nèi)審工作的實(shí)際情況，為及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)動(dòng)態(tài)，分析內(nèi)部審計(jì)情況，研究?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)展方向，提供科學(xué)依據(jù)。
七、圍繞服務(wù)，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)的職能作用
內(nèi)審協(xié)會(huì)是行業(yè)自律性組織，做好服務(wù)工作是其根本宗旨，全心全意為廣大會(huì)員服務(wù)是協(xié)會(huì)生存和發(fā)展的根本所在，要樹(shù)立“服務(wù)為本，會(huì)員為重”的指導(dǎo)思想，緊緊圍繞全區(qū)工作中心、圍繞市委、市政府提出的“四?！敝行娜蝿?wù)，進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)會(huì)的職能作用。要增強(qiáng)凝聚力，按照協(xié)會(huì)的章程和要求，積極主動(dòng)地與有關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)有關(guān)單位建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審制度建設(shè)；要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性，在學(xué)習(xí)培訓(xùn)、制度建設(shè)、經(jīng)驗(yàn)交流和推廣等方面滿(mǎn)足內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員的需求，把內(nèi)審協(xié)會(huì)真正辦成“內(nèi)審人員之家”，切實(shí)加強(qiáng)協(xié)會(huì)自身建設(shè)，落實(shí)服務(wù)措施，發(fā)揮好橋梁、紐帶作用；要立足科學(xué)發(fā)展的新實(shí)踐，牢固樹(shù)立發(fā)展意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，振奮精神，扎實(shí)工作，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。
（一）相關(guān)概念界定
1.審計(jì)人員。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常把員工劃分為5個(gè)等級(jí)：A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)、D級(jí)以及合伙人，A級(jí)通常指的是工作年限在兩年以?xún)?nèi)的員工，B級(jí)是工作年限在兩年以上、五年以?xún)?nèi)的員工，一般指的是助理經(jīng)理，C級(jí)和D級(jí)屬于管理層，為經(jīng)理及高級(jí)經(jīng)理級(jí)別，而合伙人通常為一個(gè)分所的最高管理人員，屬于高級(jí)管理人員的范疇（李婭，2012）。本文所界定的審計(jì)人員是指入職一般在五年以?xún)?nèi)，承擔(dān)具體審計(jì)工作的工作人員，大多數(shù)擔(dān)任審計(jì)助理的角色，即普通審計(jì)人員，也就是國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所劃分的員工等級(jí)里面的A級(jí)和B級(jí)員工。審計(jì)人員由于入職時(shí)間較短，經(jīng)驗(yàn)往往不夠豐富。剛開(kāi)始只是承擔(dān)著如詢(xún)證函、抽憑等基礎(chǔ)審計(jì)工作，但隨著級(jí)別的提升，也會(huì)逐漸轉(zhuǎn)向收入、費(fèi)用等關(guān)鍵項(xiàng)目以及審計(jì)報(bào)表的草稿擬定等關(guān)鍵審計(jì)工作。普通審計(jì)人員工作的好壞決定著審計(jì)工作質(zhì)量的好壞，直接影響著股東、債權(quán)人、政府、管理層等利益相關(guān)者的利益，進(jìn)而決定著所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名聲和競(jìng)爭(zhēng)力。審計(jì)人員有著重要的責(zé)任與義務(wù)，是各會(huì)計(jì)師事務(wù)所甚至國(guó)家應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)培養(yǎng)的對(duì)象。
2.審計(jì)人員的特征。本文所研究的審計(jì)人員是工作經(jīng)驗(yàn)相對(duì)來(lái)說(shuō)不足，大都承擔(dān)的是抽憑等比較具體的審計(jì)工作，工作量大，工作內(nèi)容較為繁瑣，參與不同的審計(jì)業(yè)務(wù)需要進(jìn)駐不同的審計(jì)單位，可能會(huì)經(jīng)常出差，工作地點(diǎn)變動(dòng)較為頻繁。另外，審計(jì)人員承擔(dān)不同審計(jì)客戶(hù)的審計(jì)工作時(shí)，可能會(huì)歸屬于不同的項(xiàng)目組，員工歸屬較為靈活，這是審計(jì)人員的行為特征。而審計(jì)人員作為知識(shí)型員工，其必定會(huì)有知識(shí)型員工的特點(diǎn)，鄭耀洲（2006）總結(jié)了知識(shí)員工的特點(diǎn)：內(nèi)在激勵(lì)；涉及整個(gè)任務(wù)；創(chuàng)造、革新和合成；同行認(rèn)可；政治上和組織上的單純；道德感、責(zé)任感和正直的內(nèi)化；崇尚精英，蔑視傳統(tǒng)。綜合知識(shí)型員工的特點(diǎn)和審計(jì)人員的行為特征，可以得出審計(jì)人員的心理特點(diǎn)：內(nèi)在激勵(lì)；涉及整個(gè)任務(wù)；崇尚精英；具有不同的需求層次；具有職業(yè)培訓(xùn)的強(qiáng)烈欲望。
（二）理論基礎(chǔ)
1.公平理論。公平理論是美國(guó)心理學(xué)家亞當(dāng)斯于1960年代首先提出的，主要討論報(bào)酬公平性對(duì)員工積極性的影響，員工通過(guò)兩個(gè)方面的比較來(lái)判斷其所獲報(bào)酬的公平性，即橫向比較和縱向比較（周三多等，2009）。所謂橫向比較，就是將自己與別人相比較來(lái)判斷自己所獲報(bào)酬的公平性，并據(jù)此做出反應(yīng)。以下列公式來(lái)說(shuō)明：
Qp/Ip=Qx/Ix
其中，Qp：自己對(duì)所獲報(bào)酬的感覺(jué)；Qx：自己對(duì)別人所獲報(bào)酬的感覺(jué)；Ip：自己對(duì)所投入量的感覺(jué)； Ix：自己對(duì)別人所投入量的感覺(jué)。
如果覺(jué)得報(bào)酬是公平的，他可能會(huì)因此而保持工作的積極性和努力程度；如果Qp/Ip>Qx/Ix，則說(shuō)明該員工得到了過(guò)高的報(bào)酬或者付出的努力較少。在這種情況下，他一般不會(huì)要求減少報(bào)酬，而有可能會(huì)自覺(jué)地增加投入量，但過(guò)一段時(shí)間就會(huì)通過(guò)高估自己的投入而對(duì)高報(bào)酬心安理得，其產(chǎn)出便會(huì)恢復(fù)到原先的水平；如果Qp/Ip
員工對(duì)比報(bào)酬的參照物除了別人外，還可以是自己。當(dāng)員工剛進(jìn)入某個(gè)組織并不太了解組織中其他員工的信息時(shí)，參照物只可能是自己過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，或者是組織所做出的許諾或是對(duì)自我價(jià)值的估價(jià)。這個(gè)時(shí)候員工會(huì)根據(jù)自己目前所獲得的報(bào)酬與自己目前的投入量的比值和自己過(guò)去所獲報(bào)酬與自己過(guò)去的投入量的比值的大小，改變其相應(yīng)的工作積極性和努力程度。
公平理論在會(huì)計(jì)師事務(wù)所激勵(lì)制度的應(yīng)用分析。對(duì)于A和B兩個(gè)不同的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足QA/IA=QB/IB，即各自得到的報(bào)酬與投入量的比率應(yīng)該相當(dāng)，付出的越多，得到的回報(bào)也應(yīng)越多。當(dāng)然這里的回報(bào)或者說(shuō)報(bào)酬不僅包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)還應(yīng)包括精神獎(jiǎng)勵(lì)。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，審計(jì)人員會(huì)拿自己的努力程度與同事相比較，如果其感到公平，會(huì)激發(fā)工作的積極性，提高工作效率；如果審計(jì)人員覺(jué)得不公平，自己受到了不公正待遇，其會(huì)降低努力程度，致使工作效率低下。
經(jīng)過(guò)實(shí)踐證明，公平理論對(duì)于發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性、提高其工作熱情，降低員工的離職率都有很好的保障作用，也就是說(shuō)公平理論在實(shí)際工作中如果領(lǐng)導(dǎo)能給予充分的認(rèn)識(shí)，并能將其有效的貫徹實(shí)施，定能給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員帶來(lái)很強(qiáng)的激勵(lì)效果，從而提高工作效率，增加事務(wù)所的經(jīng)濟(jì)收益，實(shí)現(xiàn)事務(wù)所的價(jià)值增值。因此，將公平理論運(yùn)用在審計(jì)人員的自助式薪酬菜單中很有意義。
2.期望理論。V?弗魯姆的期望理論認(rèn)為：只有當(dāng)人們預(yù)期到某一行為能給個(gè)人帶來(lái)有吸引力的結(jié)果時(shí)，個(gè)人才會(huì)采取這一特定行為。人們對(duì)于工作的態(tài)度取決于以下三種聯(lián)系的判斷：努力――績(jī)效、績(jī)效――獎(jiǎng)賞以及獎(jiǎng)賞――個(gè)人目標(biāo)的聯(lián)系。期望理論的基礎(chǔ)是自我利益。期望理論的核心是雙向期望，管理者期望員工的行為，員工期望管理者的獎(jiǎng)賞。期望理論的假設(shè)是管理者知道什么對(duì)員工最有吸引力。在該理論的指導(dǎo)下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以將組織的戰(zhàn)略目標(biāo)與審計(jì)人員的個(gè)人目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)與審計(jì)人員個(gè)人目標(biāo)的雙贏，只有這樣，才能既達(dá)到管理者的預(yù)期，又達(dá)到審計(jì)人員的預(yù)期。具體做法為：先將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的未來(lái)一段時(shí)期要實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略目標(biāo)告知審計(jì)人員，在此基礎(chǔ)上讓審計(jì)人員明確工作目標(biāo)的預(yù)期；然后根據(jù)審計(jì)人員的特征以及工作的性質(zhì)設(shè)定適當(dāng)難度的工作目標(biāo)，并幫助其實(shí)現(xiàn)該工作目標(biāo)；最后在審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)該工作目標(biāo)時(shí)，給予符合審計(jì)人員期望的激勵(lì)，使得激勵(lì)效果實(shí)現(xiàn)最大化。綜上可知，在對(duì)審計(jì)人員設(shè)計(jì)薪酬菜單時(shí)，加入獲知組織的發(fā)展前景這一因素是很有必要的。
3.團(tuán)隊(duì)激勵(lì)理論。約瑟夫?F?斯坎倫于1938年針對(duì)團(tuán)體激勵(lì)提出的薪酬計(jì)劃中提到團(tuán)隊(duì)激勵(lì)的思想，團(tuán)隊(duì)激勵(lì)的目的是通過(guò)團(tuán)隊(duì)中各成員的協(xié)作與努力來(lái)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，以團(tuán)體整體作為激勵(lì)的對(duì)象，來(lái)實(shí)現(xiàn)1+1>2的效果。一個(gè)沒(méi)有受到激勵(lì)的團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)整體的業(yè)績(jī)最好情況是各成員的業(yè)績(jī)相加之和，最差情況是1+1=0甚至為負(fù)數(shù)；如果給予該團(tuán)隊(duì)相應(yīng)的激勵(lì)，則很可能實(shí)現(xiàn)整體業(yè)績(jī)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于各部分業(yè)績(jī)之和的效果。審計(jì)人員在從事具體的審計(jì)工作時(shí)，往往隸屬于某個(gè)特定的審計(jì)項(xiàng)目組。在審計(jì)項(xiàng)目組這個(gè)團(tuán)隊(duì)里與其他同事協(xié)商合作，共同實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織目標(biāo)。如果只針對(duì)審計(jì)人員個(gè)人激勵(lì)，則會(huì)出現(xiàn)信息共享、相互交流和溝通的意愿降低等問(wèn)題，致使團(tuán)隊(duì)沒(méi)有生機(jī)與活力，協(xié)作能力和工作效率顯著下降。所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)項(xiàng)目組達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)時(shí)，除了個(gè)人激勵(lì)外，還要將項(xiàng)目組作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行激勵(lì)，來(lái)達(dá)到鼓舞項(xiàng)目組士氣的效果，使其以更加積極向上的態(tài)度工作。
4.馬斯洛的需求層次理論。行為科學(xué)認(rèn)為，人的各種行為都是由一定動(dòng)機(jī)引起的，而動(dòng)機(jī)又產(chǎn)生于人們本身存在的需要。人都是為達(dá)到一定目標(biāo)和需要而行動(dòng)的。在此基礎(chǔ)上，馬斯洛將人的需求劃分為五級(jí)，從下到上依次是生理的需要、安全的需要、社交的需要、尊重的需要以及自我實(shí)現(xiàn)的需要。其中，前四種需要一般是針對(duì)A級(jí)審計(jì)人員而言的，剛參加工作或者工作年限在兩年以?xún)?nèi)，主要通過(guò)這四個(gè)層面的需要滿(mǎn)足匱乏性的需求；最高層次的需要，即自我實(shí)現(xiàn)的需要，主要針對(duì)B級(jí)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)的，匱乏性的需求基本上得到滿(mǎn)足，為了充分發(fā)揮其潛能實(shí)現(xiàn)自我，便產(chǎn)生了自我實(shí)現(xiàn)的需要這一超越性需求。
二、文獻(xiàn)回顧
（一）審計(jì)人員流失的原因綜述
目前一些學(xué)者將會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人才流失的原因歸結(jié)為兩個(gè)方面，一是社會(huì)因素，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)人員的高素質(zhì)要求以及當(dāng)今不景氣的就業(yè)形勢(shì)使得相當(dāng)數(shù)量的審計(jì)工作者將會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為進(jìn)入更高層次領(lǐng)域的行業(yè)就業(yè)的跳板；二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所本身的因素，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所片面追求業(yè)務(wù)的發(fā)展，滿(mǎn)足不了審計(jì)人員的工作生活需求，造成會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高離職率，員工的忠誠(chéng)度降低。這嚴(yán)重阻礙了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展與進(jìn)步，對(duì)提高我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)水平、聲譽(yù)以及國(guó)際化造成了不利的影響。王宏鍵（2012）的實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員的工作生活質(zhì)量包括工作任務(wù)、工作環(huán)境、社會(huì)與心理與其離職傾向顯著負(fù)相關(guān)。我們認(rèn)為，造成我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員高流動(dòng)率的主要原因是會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有將組織績(jī)效與員工個(gè)人的需求結(jié)合起來(lái)以建立起相應(yīng)的薪酬管理機(jī)制，單純地把審計(jì)人員作為一項(xiàng)費(fèi)用加以扣除而不是作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一項(xiàng)資產(chǎn)加以培養(yǎng)，忽視了審計(jì)人員的需求以及自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。胡春暉等（2010）認(rèn)為以知識(shí)蘊(yùn)涵為特點(diǎn)的人力資本已經(jīng)成為企業(yè)乃至國(guó)家的最核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)以及國(guó)家的發(fā)展取決于其知識(shí)化的程度，企業(yè)和國(guó)家為了獲得戰(zhàn)略上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)會(huì)競(jìng)相爭(zhēng)奪優(yōu)秀的人才。綜上所述，我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是審計(jì)人才之間的競(jìng)爭(zhēng)，為了事務(wù)所的長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)現(xiàn)員工自我價(jià)值和事務(wù)所價(jià)值的雙贏，必須建立起相應(yīng)的薪酬管理機(jī)制來(lái)滿(mǎn)足審計(jì)人員的需求，而我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然建立了相應(yīng)的激勵(lì)制度，但依舊存在著許多問(wèn)題，比如物質(zhì)激勵(lì)單一、缺乏差別激勵(lì)和團(tuán)隊(duì)激勵(lì)等，滿(mǎn)足不了審計(jì)人員各方面的需求。而薪酬菜單作為薪酬管理機(jī)制的一個(gè)重要方向，可以從員工的特點(diǎn)和各自不同的需求出發(fā)，為員工設(shè)計(jì)出一套合理的自助菜單，供審計(jì)人員自由選擇。
（二）薪酬菜單的演進(jìn)
傳統(tǒng)的薪酬激勵(lì)手段單一，不能吸引和激勵(lì)現(xiàn)代企業(yè)的員工，時(shí)代價(jià)值觀與員工隊(duì)伍的變化，以及相關(guān)管理理論與實(shí)踐的發(fā)展促使了自助式薪酬菜單的產(chǎn)生。自助式薪酬概念由美國(guó)密歇根大學(xué)John E. Tropman博士于1990年提出，并在其著作《薪酬方案》一書(shū)中將薪酬細(xì)分為五大類(lèi)十種成分，以薪酬等式的形式表現(xiàn)出來(lái)：
整體薪酬（TC）=基本工資（BP）+附加工資（AP）+間接工資（IP）+工作用品補(bǔ)貼（WP）+額外津貼（PP）+晉升機(jī)會(huì)（OA）+發(fā)展機(jī)會(huì)（OG）+心理收入（PI）+生活質(zhì)量（QI）+私人因素（X）
國(guó)外學(xué)者對(duì)自助式薪酬菜單的研究大致分為兩類(lèi)：經(jīng)濟(jì)報(bào)酬和非經(jīng)濟(jì)報(bào)酬、傳統(tǒng)報(bào)酬和非傳統(tǒng)報(bào)酬。無(wú)論哪種分類(lèi)，其菜單總體上還是以貨幣性薪酬為主（劉秀麗等，2012），沒(méi)有考慮到員工不同時(shí)期的不同需求。自助式薪酬理念作為一個(gè)新的思想在我國(guó)尚處于引進(jìn)階段，對(duì)此研究的學(xué)者有很多，他們針對(duì)員工的不同需要，設(shè)計(jì)相應(yīng)的自助式薪酬菜單。比如馬繼兵、劉秀麗等針對(duì)研發(fā)人員的特點(diǎn)設(shè)計(jì)出符合研發(fā)人員需求的自助式薪酬菜單，楊旭華則根據(jù)銷(xiāo)售人員的自身需求設(shè)計(jì)出銷(xiāo)售人員的自助式薪酬菜單，以更好地滿(mǎn)足銷(xiāo)售人員的個(gè)性化需求。但對(duì)審計(jì)人員設(shè)計(jì)自助式薪酬菜單的研究卻很少，審計(jì)人員的狀態(tài)決定著審計(jì)工作的質(zhì)量以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展前景。根據(jù)審計(jì)人員的特點(diǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的自助式薪酬菜單供審計(jì)人員自主選擇，以吸引和留住會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人才迫在眉睫。
三、審計(jì)人員自助式薪酬菜單設(shè)計(jì)
審計(jì)人員所在的生活環(huán)境、所處的年齡層次、性別、個(gè)人情緒智力的差異，使得他們產(chǎn)生了不同的需求，在設(shè)計(jì)審計(jì)人員的自助式薪酬菜單時(shí)，必然要考慮到這種差異。筆者在劉秀麗設(shè)計(jì)的研發(fā)人員自助式薪酬菜單的基礎(chǔ)上，保留了審計(jì)人員和研發(fā)人員作為知識(shí)型員工相同的需求要素，結(jié)合審計(jì)人員的特點(diǎn)，將公平理論、期望理論、團(tuán)隊(duì)激勵(lì)理論以及馬斯洛的需求層次理論運(yùn)用其中，設(shè)計(jì)出了一套符合審計(jì)人員需求的自助式薪酬菜單。如表1所示。
其中，經(jīng)濟(jì)性薪酬主要是指基本工資、個(gè)人出差補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金福利、各種保險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)性回報(bào)，主要滿(mǎn)足審計(jì)人員生理的需求和安全的需求。為了激發(fā)審計(jì)項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)的士氣，我們將團(tuán)隊(duì)激勵(lì)理論運(yùn)用其中，增加了團(tuán)隊(duì)收益分享這一薪酬要素。非經(jīng)濟(jì)性薪酬主要指的是審計(jì)人員對(duì)工作帶來(lái)的歸屬感與滿(mǎn)足感的認(rèn)知，滿(mǎn)足的是歸屬和愛(ài)的需求、尊重的需求以及自我實(shí)現(xiàn)的需求。其中，歸屬與愛(ài)的需求中的帶薪假是對(duì)公平理論的一種運(yùn)用，眾所周知，審計(jì)工作有其忙季和淡季，為了使審計(jì)人員在忙季的時(shí)候全身心的投入到工作中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以考慮在業(yè)務(wù)清閑的時(shí)候準(zhǔn)予員工帶薪假，這也是期望理論的一個(gè)體現(xiàn)。需要說(shuō)明的是，在滿(mǎn)足這五個(gè)層次的需求的自助式薪酬要素里面，都有參與職業(yè)培訓(xùn)這一個(gè)要素。因?yàn)檠芯堪l(fā)現(xiàn)“想嘗試新工作以培養(yǎng)其他方面的特長(zhǎng)”被列為知識(shí)型員工離職的眾多原因之首，審計(jì)工作的繁瑣和枯燥可能會(huì)使審計(jì)人員放棄當(dāng)前的工作轉(zhuǎn)向其他行業(yè)，因此在每個(gè)需求層面都增加職業(yè)培訓(xùn)這一要素以豐富審計(jì)工作，提升審計(jì)人員的活力，提高工作效率。職業(yè)培訓(xùn)包括技能培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)、溝通能力培訓(xùn)、網(wǎng)頁(yè)制作、交際能力培訓(xùn)等方面的培訓(xùn)，審計(jì)人員可以根據(jù)自身的需求層次選擇不一樣的職業(yè)培訓(xùn)。另外，我們可以看出，通過(guò)職業(yè)培訓(xùn)比如溝通能力的培訓(xùn)和交際能力的培訓(xùn)可以促使審計(jì)人員在與被審計(jì)單位交流的過(guò)程中節(jié)約時(shí)間，提高審計(jì)工作效率。換句話(huà)說(shuō)，職業(yè)培訓(xùn)可以同時(shí)使員工價(jià)值和組織價(jià)值提升，達(dá)到雙贏。
每一個(gè)員工都要對(duì)自己的工作進(jìn)行階段性的總結(jié)，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，吸收經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。那么財(cái)務(wù)工作人員的年終工作總結(jié)應(yīng)該怎么寫(xiě)呢?下面是小編為大家?guī)?lái)的2020財(cái)務(wù)工作人員的個(gè)人年終工作總結(jié)最新五篇，歡迎大家查閱!
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)1今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20_年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20_年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20_年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20_年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪(fǎng)，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。
2、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)
20cc年7月，公司為扭轉(zhuǎn)_汽車(chē)租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書(shū)。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)_汽車(chē)租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)
為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20_年度省_、_、_等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是_公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考
20_年，_x原總經(jīng)理、_x副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)
20_年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門(mén)流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20_年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843。44萬(wàn)元，核減金額286。84萬(wàn)元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392。40萬(wàn)元，核減金額384。39萬(wàn)元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20_年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228。13萬(wàn)元，核減金額119。93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵
20_年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)
20_年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問(wèn)題與今后打算
1、存在問(wèn)題
由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。
集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專(zhuān)業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
20_年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類(lèi)審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)2在學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鎮(zhèn)財(cái)政所的正確指導(dǎo)下，依靠全體教師共同努力，以求真務(wù)實(shí)，較好的完成了本學(xué)期的各項(xiàng)工作，保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將本學(xué)期的財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)要總結(jié)如下：
一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理
單位預(yù)算是學(xué)校完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要前提，因此認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算責(zé)任重大。為了搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)學(xué)校上年度的實(shí)際情況，擬定的預(yù)算方案，特別是支出方案多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，進(jìn)行了反復(fù)修改，本著“以收定支，量入為出”，使預(yù)算更加切合實(shí)際。充分發(fā)揮在財(cái)務(wù)管理中的積極作用，較圓滿(mǎn)地完成預(yù)算編制任務(wù)。在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，每月未編制好計(jì)劃用款報(bào)表，充分體現(xiàn)了資金的使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。
二、認(rèn)真做好收費(fèi)、結(jié)算工作
收費(fèi)是學(xué)校最為繁瑣，也是政策的一項(xiàng)工作，為了做好這項(xiàng)工作，我們及早做好申報(bào)審批工作，做到收費(fèi)的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。及時(shí)出具票據(jù)，期未做好結(jié)算工作，做到多退少不補(bǔ)，同時(shí)做好代收費(fèi)“報(bào)告書(shū)”的上報(bào)。
三、認(rèn)真做好決算工作
年終決算也是一項(xiàng)較為復(fù)雜繁重的工作任務(wù)，主要進(jìn)行結(jié)舊建新，編制決算報(bào)表，決算報(bào)表是反映學(xué)校一年度的財(cái)務(wù)收支情況，是指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度收支計(jì)劃的基礎(chǔ)，所以除了認(rèn)真細(xì)致地做好年終決算外，同時(shí)針對(duì)所編制的報(bào)表進(jìn)行對(duì)比性分析，通過(guò)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示存在的問(wèn)題，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
四、努力學(xué)習(xí)，提高財(cái)會(huì)人員的自身素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員能積極參加鎮(zhèn)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷的提高財(cái)會(huì)知識(shí)和政策水平，同時(shí)積極參加學(xué)校的一切政治學(xué)習(xí)，認(rèn)真作好學(xué)習(xí)筆記，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《合計(jì)法》，使學(xué)校的財(cái)會(huì)工作能按照國(guó)家的政策、法規(guī)進(jìn)行，保證支出的真實(shí)性，合法性。
五、努力完成學(xué)校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學(xué)校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學(xué)前擬定好下學(xué)期的伙食收費(fèi)報(bào)表報(bào)局計(jì)劃財(cái)務(wù)科，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃財(cái)務(wù)科核定的標(biāo)準(zhǔn)收取。本著服務(wù)于學(xué)生目的，規(guī)范伙食成本，控制伙食利潤(rùn)，按規(guī)定時(shí)間上報(bào)食堂報(bào)表。
總之，在20_年，財(cái)務(wù)工作取得了一定成績(jī)，這與學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)是分開(kāi)的，在新的一年里，一定更加努力，發(fā)楊成績(jī)，改正不足，勤奮務(wù)實(shí)、開(kāi)拓進(jìn)取，為學(xué)校建設(shè)與發(fā)展出謀劃策。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)3時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間過(guò)去了，對(duì)我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉(zhuǎn)換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應(yīng)與調(diào)整，帶給我很大的壓力和挑戰(zhàn)，但在壓力中也得到了收獲和快樂(lè)。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)與支持下，同事的密切配合下，我圓滿(mǎn)的完成了自己的各項(xiàng)工作任務(wù)同時(shí)也很好地配合了其他部門(mén)的工作。
一、辦理公司各項(xiàng)初始登記手續(xù)
作為一個(gè)新成立的公司一切都要從頭開(kāi)始，辦理銀行開(kāi)戶(hù)，驗(yàn)資，辦理稅務(wù)登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過(guò)程中遇到了很多問(wèn)題和困難，經(jīng)過(guò)多方咨詢(xún)，和不懈的努力終于圓滿(mǎn)完成。
二、建立財(cái)務(wù)帳套
領(lǐng)導(dǎo)從公司發(fā)展的角度考慮，決定啟用比用友財(cái)務(wù)軟件更先進(jìn)和規(guī)范的金碟財(cái)務(wù)軟件，我根據(jù)財(cái)務(wù)管理及房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要，設(shè)計(jì)了一套較為科學(xué)、完整的會(huì)計(jì)核算科目體系，制定了詳細(xì)的二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，及輔助核算、項(xiàng)目核算帳，首次啟用了固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)，在較短的時(shí)間內(nèi)，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據(jù)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的需要，印刷了統(tǒng)一的粘貼單，收據(jù)，借款單等常用單據(jù)。
三、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度流程
制度化管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，建立一套科學(xué)、完整、實(shí)用性強(qiáng)的規(guī)章制度，是規(guī)范財(cái)務(wù)管理及核算的基礎(chǔ)，公司成立初期我和主管領(lǐng)導(dǎo)一起根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)反復(fù)討論、研究、起草了宇都公司的，會(huì)計(jì)核算管理辦法，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程等制度。對(duì)資金的收支，個(gè)人借款的管理，實(shí)物資產(chǎn)的管理，會(huì)計(jì)核算原則等都做出了詳細(xì)的規(guī)定和流程。
四、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、公司的各項(xiàng)制度，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)的工作職責(zé)。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)，申報(bào)納稅、上繳稅款，編制資金收支計(jì)劃并審核支出，及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供全面、可靠的信息。
五、加強(qiáng)自身建設(shè)，提高工作能力
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策都在不斷的更新，因此領(lǐng)導(dǎo)多次組織學(xué)習(xí)，讓我們能及時(shí)掌握新知識(shí)，政策，法規(guī)。我們由原民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算變?yōu)閲?guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)核算，在政策和制度方面有很多區(qū)別，所以把這方面的內(nèi)容也作為學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，使我們?cè)诠ぷ髦心鼙M快的轉(zhuǎn)變角色。同時(shí)對(duì)于公司所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度也進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。
總結(jié)過(guò)去是為了更好地面對(duì)未來(lái)。在過(guò)去的這一年里，雖然沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪，收獲了許多專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。在新的一年里公司將進(jìn)行小白橋建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，首先要進(jìn)行艱巨的拆遷工作。
在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式下，難度可想而知，這對(duì)宇都公司的每一個(gè)人都是一種考驗(yàn)，我要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，積極配合拆遷人員的工作。
在拆遷過(guò)程中，向老百姓發(fā)放補(bǔ)償金是比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，所涉及的現(xiàn)金發(fā)放額較大，我們?cè)诎l(fā)放過(guò)程中要主動(dòng)與其他部門(mén)溝通，核對(duì)數(shù)據(jù)、安排流程，做到安全，準(zhǔn)確、及時(shí)，為拆遷工作的順利進(jìn)行做好服務(wù)。
同時(shí)我會(huì)更加努力學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)知識(shí)，鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提高會(huì)計(jì)核算水平，加強(qiáng)自己在稅務(wù)法規(guī)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)自己的的工作能力，在企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施中更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督、服務(wù)職能，為宇都公司的發(fā)展壯大做出貢獻(xiàn)。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)4根據(jù)上級(jí)精神，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)就2018年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：
一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理
單位預(yù)算是事業(yè)單位完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要保證，也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展實(shí)際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國(guó)家有關(guān)政策對(duì)預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門(mén)的意見(jiàn)，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，在現(xiàn)有條件下，在國(guó)家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實(shí)際，利于操作，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的積極作用。
二、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展教學(xué)業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢(qián)輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。為加強(qiáng)這方面管理，在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與校產(chǎn)科進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，使得學(xué)校能夠集中財(cái)力辦事業(yè)。通過(guò)認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。
四、認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較負(fù)責(zé)和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以我們財(cái)務(wù)部非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和元旦假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫(xiě)出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
總之，在20_年，在財(cái)務(wù)方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開(kāi)拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)我們的力量。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)5回顧20_年，公司經(jīng)營(yíng)走過(guò)了艱難的歷程，作為財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒(méi)將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行到位，沒(méi)有充分有效地去進(jìn)行財(cái)務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部整體工作，沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺(tái)及同事們的熱忱支持。深深體會(huì)到財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)是財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與職責(zé)。現(xiàn)就部門(mén)工作總結(jié)如下：
一、過(guò)去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜
比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來(lái)有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。
二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難
通過(guò)用心參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門(mén)舉辦的納稅、會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利透過(guò)了_年增值稅繳納工作。透過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。
三、分公司財(cái)務(wù)工作
分公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)透過(guò)分公司上傳的日?qǐng)?bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開(kāi)支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能用心配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒(méi)有實(shí)地進(jìn)行過(guò)內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。
四、在實(shí)際工作過(guò)程中，配合做好當(dāng)中存在的問(wèn)題
財(cái)務(wù)也完全配合了銷(xiāo)售部做好了財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門(mén)之前的銜接越來(lái)越緊密。銷(xiāo)售部門(mén)，個(gè)性是銷(xiāo)售員在開(kāi)具銷(xiāo)售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷(xiāo)售價(jià)款少寫(xiě)，之后查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。在劉會(huì)琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開(kāi)展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來(lái)業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開(kāi)展。
五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀
1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專(zhuān)業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無(wú)疑是對(duì)加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端。
2、對(duì)日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。
3、專(zhuān)業(yè)勝任力不強(qiáng)。
4、但能用心配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。
5、對(duì)于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。
6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)帶給公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)進(jìn)行的分析評(píng)價(jià)會(huì)議，未深入開(kāi)展公司財(cái)務(wù)的分析評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的弊端。
7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，個(gè)性是流動(dòng)性的貨幣資金，但在過(guò)去一年里沒(méi)有對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的制度進(jìn)行約束，構(gòu)成了一種隨意性的做法，但商品車(chē)輛財(cái)務(wù)部門(mén)指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車(chē)收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)人員對(duì)公司的商品車(chē)負(fù)責(zé)。
8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。
1、組織教職工學(xué)習(xí)劉延?xùn)|國(guó)務(wù)委員在教師節(jié)表彰大會(huì)上做的題為《國(guó)家發(fā)展希望在教育，辦好教育希望在教師》的重要講話(huà)精神；
2、繼續(xù)抓好教育現(xiàn)代化重點(diǎn)工程推進(jìn)工作；
3、推進(jìn)中小學(xué)校舍安全工程的實(shí)施工作；
4、抓好省四星級(jí)高中復(fù)評(píng)工作；
5、抓好年度工作總結(jié)與下一年工作部署；
6、抓好各類(lèi)檢查評(píng)比工作；
7、配合有關(guān)部門(mén)集中清理整頓非法幼兒園（班）；
8、調(diào)研獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資實(shí)施辦法。
辦公室:
1、做好迎接年終各類(lèi)檢查評(píng)比的準(zhǔn)備工作；
2、繼續(xù)進(jìn)行教育系統(tǒng)老干部和檔案工作檢查；
3、配合基教科做好省四星級(jí)高中復(fù)評(píng)的接待工作；
4、組織學(xué)校紅十字工作“示范學(xué)校”和“達(dá)標(biāo)學(xué)?！笨荚u(píng)檢查；
5、做好2009年度教育工作總結(jié)，擬定2009年教育工作思路。
人事科：
1、組織教師資格認(rèn)定報(bào)名；
2、完成教育系統(tǒng)行政管理人員信息更新；
3、做好職稱(chēng)晉升人員工資變動(dòng)審批；
4、啟動(dòng)2009年新教師崗位培訓(xùn)；
5、完成2010年黨報(bào)黨刊征訂工作；
6、完成2009年黨員、編制、公務(wù)員、干部、人事、工資年報(bào)。
監(jiān)察室：
1、查處違紀(jì)案件，報(bào)結(jié)重要人民來(lái)信；
2、迎接綜治平安、法治建設(shè)等工作考核；
3、總結(jié)上報(bào)治理教育亂收費(fèi)、安全等工作總結(jié)及相關(guān)報(bào)表；
4、組織中小學(xué)開(kāi)展學(xué)校安全工作檢查；
5、召開(kāi)2009年度相關(guān)事業(yè)單位工作人員考核工作會(huì)議。
基教科：
1、召開(kāi)全區(qū)小學(xué)教學(xué)工作會(huì)議；
2、會(huì)同招辦做好高二計(jì)算機(jī)學(xué)業(yè)水平測(cè)試；
3、做好南通市優(yōu)質(zhì)幼兒園評(píng)估驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作；
4、評(píng)選*區(qū)級(jí)特色學(xué)校、和諧校園創(chuàng)建活動(dòng)先進(jìn)集體、常規(guī)管理先進(jìn)集體、教學(xué)六認(rèn)真先進(jìn)個(gè)人、初中優(yōu)秀教師；
5、組織參加南通市中小學(xué)優(yōu)秀班會(huì)課評(píng)比和班主任工作年會(huì)；
6、組織參加南通市特殊教育研討會(huì)；
7、開(kāi)展全區(qū)幼兒園環(huán)境創(chuàng)設(shè)評(píng)比活動(dòng)；
8、配合科協(xié)組織第二批科普特色學(xué)校檢查評(píng)比；
9、抽查學(xué)校貫徹“打造高效課堂”文件落實(shí)情況。
財(cái)審科：
1、配合區(qū)財(cái)政局審核發(fā)放義務(wù)教育特困寄宿生補(bǔ)助等各類(lèi)政府助學(xué)金；
2、配合區(qū)財(cái)政局對(duì)2010年農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制進(jìn)行專(zhuān)題培訓(xùn)；
3、按照省學(xué)生資助中心要求做好大學(xué)生生源地貸款到期學(xué)生的本息催收工作；
4、做好2009年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)工作；
5、布置2009年全區(qū)教育經(jīng)費(fèi)決算工作；
6、審定發(fā)放2009年上半年中小學(xué)生重癥互助金；
7、做好健康促進(jìn)學(xué)校評(píng)選的有關(guān)工作；
8、完成局機(jī)關(guān)2010年部門(mén)預(yù)算。
職社科：
1、繼續(xù)做好區(qū)域教育現(xiàn)代化重點(diǎn)工程推進(jìn)工作；
2、集中做好清理整頓非法幼兒園（班）工作；
3、完成民辦非學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)清理整頓匯總工作；
4、組織對(duì)部分申辦幼兒園進(jìn)行評(píng)估；
5、總結(jié)2009年度工作和制定2010年工作計(jì)劃。
教研室：
1、召開(kāi)小學(xué)教學(xué)工作會(huì)議；
2、迎接南通市教學(xué)常規(guī)督導(dǎo)檢查；
3、部分學(xué)科繼續(xù)參加南通市優(yōu)課評(píng)比；
4、部分學(xué)科舉辦高考復(fù)習(xí)研討會(huì)；
5、中小學(xué)各科常規(guī)教學(xué)調(diào)研；
6、繼續(xù)舉辦“希望的田野”教研活動(dòng)；
7、舉辦有關(guān)學(xué)科專(zhuān)題研討活動(dòng)；
8、舉辦小學(xué)語(yǔ)文中年教師優(yōu)課評(píng)比活動(dòng)。
教科室：
1、組織*區(qū)教育科學(xué)“十一五”規(guī)劃2007年度課題現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研；
2、做好部分省市教育科學(xué)“十·五”規(guī)劃重點(diǎn)課題走訪(fǎng)工作；
3、組織全區(qū)中小學(xué)教師“課堂診斷”現(xiàn)場(chǎng)競(jìng)賽；
4、組織相關(guān)教師參加南通市第三屆中小學(xué)優(yōu)秀班會(huì)課評(píng)比活動(dòng)；
5、舉辦第十三期“特級(jí)教師論壇”；
6、做好區(qū)“名師之路”教育科研協(xié)會(huì)年度總結(jié)工作；
裝備室：
1、組織全區(qū)中小學(xué)教育技術(shù)裝備年度目標(biāo)考核；
2、組織開(kāi)展中小學(xué)實(shí)驗(yàn)教學(xué)研究系列活動(dòng)；
3、完成教育城域網(wǎng)一期工程信息中心機(jī)房設(shè)備和機(jī)房至各學(xué)校線(xiàn)路施工，城域網(wǎng)進(jìn)入試運(yùn)行階段；
4、制定城域網(wǎng)二期工程建設(shè)方案，并進(jìn)行預(yù)算申報(bào)；
5、組織參加第七屆全國(guó)信息技術(shù)與課程整合優(yōu)質(zhì)課大賽（高中組）；
6、開(kāi)展“十一五”現(xiàn)代教育技術(shù)研究課題交流研討活動(dòng)；
7、深入有關(guān)學(xué)校進(jìn)行“信息技術(shù)與課程整合”課堂教學(xué)調(diào)研；
8、09年下半年學(xué)校采購(gòu)設(shè)備分發(fā)；
9、做好區(qū)域現(xiàn)代化信息化設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)準(zhǔn)備工作。
招生辦：
1、組織2010年上半年高等教育自學(xué)考試報(bào)名工作；
2、做好2009年下半年自學(xué)考試畢業(yè)生審定工作；
3、做好全國(guó)計(jì)算機(jī)等級(jí)考試報(bào)名工作；
4、完成各類(lèi)招生考試的總結(jié)評(píng)估工作。
審計(jì)辦：
1、對(duì)原石港初中校長(zhǎng)丁衛(wèi)軍、趙甸小學(xué)原校長(zhǎng)高則才、興東初中原校長(zhǎng)繆國(guó)林、正場(chǎng)小學(xué)原校長(zhǎng)季爐軍進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
2、組織片審計(jì)小組對(duì)部分成人學(xué)校離任校長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
3、與部分學(xué)校、單位反饋審計(jì)意見(jiàn)；
4、對(duì)部分2009年審計(jì)過(guò)的學(xué)校進(jìn)行跟蹤審計(jì)；
5、組織考核片內(nèi)審小組2009年度內(nèi)部審計(jì)工作情況；
6、組織評(píng)選*區(qū)教育系統(tǒng)2009年優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目；
7、完成上級(jí)有關(guān)部門(mén)交辦的審計(jì)任務(wù)；
8、總結(jié)2009年內(nèi)部審計(jì)工作情況。
勤工辦：
1、做好總結(jié)材料的準(zhǔn)備，迎接南通市教育局的年終考評(píng)；
2、對(duì)農(nóng)村學(xué)校勞動(dòng)實(shí)踐場(chǎng)所建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)研；
3、發(fā)放勤工儉學(xué)特困生助學(xué)金登記表，并進(jìn)行審核；
4、做好學(xué)校一體速印機(jī)紙張的招標(biāo)。
校舍辦：
1、開(kāi)展校舍安全工程檢測(cè)鑒定工作；
2、開(kāi)展校舍安全工程信息采集工作；
3、做好基建年報(bào)工作；
4、做好年度考核工作。
青少年宮：
1、做好參加江蘇省校外教育工作年會(huì)的準(zhǔn)備工作；
2、組織選手參加第六屆《德藝雙馨》中國(guó)文藝展示大型公益活動(dòng)江蘇選區(qū)的比賽；
3、藝術(shù)團(tuán)繼續(xù)排練、加工節(jié)目，準(zhǔn)備參加第五屆全國(guó)校園文藝匯演暨第十屆全國(guó)校園春節(jié)聯(lián)歡晚會(huì)節(jié)目選拔展演。
教育工會(huì)：
1、發(fā)放三十年教齡榮譽(yù)證書(shū)；
2、繼續(xù)指導(dǎo)各校召開(kāi)好教代會(huì)；
3、匯總、核實(shí)特困教職工情況；
4、繼續(xù)指導(dǎo)有關(guān)學(xué)校工會(huì)換屆選舉；
衡量?jī)?nèi)部審計(jì)師的工作效率主要體現(xiàn)為以現(xiàn)有的審計(jì)資源實(shí)現(xiàn)更好的審計(jì)目標(biāo)或?yàn)橥瓿杉榷ǖ膶徲?jì)目標(biāo)耗費(fèi)更少的審計(jì)資源。不斷地提高工作的質(zhì)量和效率，必然要求內(nèi)部審計(jì)師在工作實(shí)踐中不斷地尋找差距、改進(jìn)方法、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)地全面學(xué)習(xí)，不斷提升自身綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，更好地勝任本職工作，高質(zhì)量、高效率地完成審計(jì)任務(wù)，并真正樹(shù)立起審計(jì)人員的權(quán)威性和良好形象。
二、影響因素和問(wèn)題所在
1.內(nèi)部審計(jì)職能的履行和發(fā)揮
內(nèi)部審計(jì)職能的履行與發(fā)揮程度將直接決定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效率的高低。當(dāng)前，審計(jì)履職主要以對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的檢查為主，而對(duì)公司治理效果、全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系、資源配給及績(jī)效管理、戰(zhàn)略督導(dǎo)等方面涉足不多，評(píng)價(jià)和驗(yàn)證不足，面向全行提供審計(jì)咨詢(xún)服務(wù)不夠，審計(jì)的深度、廣度和高度還有一定的局限性，一定程度上導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)層次不高、影響力有限、信息傳導(dǎo)與反饋缺漏，這些都影響到審計(jì)職能作用的發(fā)揮。
2.審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定發(fā)展
內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定發(fā)展又是影響內(nèi)部審計(jì)職能履行和發(fā)揮的關(guān)鍵因素。近幾年商業(yè)銀行雖然已建立了董事會(huì)下垂直管理的審計(jì)體系，重新組建和培養(yǎng)了一批較為專(zhuān)業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍。但是，作為派駐性質(zhì)的管理模式、組織形態(tài)和從職的穩(wěn)定性，以及目前涉及審計(jì)人員的職業(yè)規(guī)劃與發(fā)展、歸屬感等，都一定程度上使得內(nèi)部審計(jì)人員人心不穩(wěn)，糾結(jié)于機(jī)構(gòu)與職業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定性的擔(dān)憂(yōu)。種種這些因素難免影響到審計(jì)履職的發(fā)揮和對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的客觀評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)審計(jì)質(zhì)量和效率產(chǎn)生負(fù)面影響。
3.內(nèi)部審計(jì)方法的創(chuàng)新和改進(jìn)
現(xiàn)行的審計(jì)項(xiàng)目在由傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為輔逐步向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)在組織形式、審計(jì)系統(tǒng)升級(jí)、審計(jì)技術(shù)和方法創(chuàng)新等方面都進(jìn)行了有益探索，且取得了很好的成效。但隨著內(nèi)部系統(tǒng)升級(jí)和數(shù)據(jù)集中，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的快速發(fā)展，金融市場(chǎng)的瞬息萬(wàn)變，內(nèi)部審計(jì)要有所作為，創(chuàng)新發(fā)展是關(guān)鍵。特別是在激活機(jī)制、引入和吸納內(nèi)審工作先進(jìn)理念、掌握和應(yīng)用科技手段、改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)方法等方面，更應(yīng)多途徑地推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展，為不斷提升審計(jì)質(zhì)量和效率創(chuàng)造條件。
4.審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提升和完善
目前審計(jì)過(guò)程中仍存在幾個(gè)方面的問(wèn)題：一是內(nèi)審人員主要是從銀行內(nèi)部其他崗位轉(zhuǎn)崗而來(lái)，缺乏審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)于銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工具掌握不夠，審計(jì)時(shí)較少地運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型；二是大部分審計(jì)人員缺乏對(duì)審計(jì)方法的提煉總結(jié)，審計(jì)人員之間經(jīng)驗(yàn)、方法分享不夠；三是受各種生產(chǎn)系統(tǒng)和信息資源共享約束，審計(jì)分析維度不夠，造成審計(jì)分析的局限性和不完整性。
5.內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和利用
近年來(lái)，通過(guò)實(shí)施一系列審計(jì)項(xiàng)目和推導(dǎo)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)本行穩(wěn)健發(fā)展的作用越顯突出，審計(jì)成果得到較好的體現(xiàn)。但由于受傳統(tǒng)審計(jì)慣性思維束縛、審計(jì)環(huán)境影響和審計(jì)力量不足等因素限制，審計(jì)發(fā)力點(diǎn)仍主要停留在以檢查挖掘問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)為主，對(duì)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化利用不夠，審計(jì)成果難以轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，經(jīng)營(yíng)行同類(lèi)同質(zhì)問(wèn)題屢查屢犯，后續(xù)整改不能解決根源性問(wèn)題，不能真正起到舉一反三地利用審計(jì)成果的作用。
三、解決方案和對(duì)策建議
1.從體制建設(shè)方面保證審計(jì)隊(duì)伍長(zhǎng)期穩(wěn)定
黨的十三中全會(huì)作出了深化改革的決定，商業(yè)銀行必將在不斷改革中發(fā)展，而內(nèi)部審計(jì)也將面臨新的挑戰(zhàn)，審計(jì)人員作為承載主體，需要建設(shè)一支能打硬仗，能啃硬骨頭，且能與時(shí)俱進(jìn)的精英審計(jì)團(tuán)隊(duì)，既保持在一定穩(wěn)定從業(yè)環(huán)境下的長(zhǎng)期歷練，也具有良好職業(yè)發(fā)展前景和通道的成長(zhǎng)機(jī)制，使人生出彩與本行事業(yè)相輔相成，促進(jìn)公司與團(tuán)隊(duì)、個(gè)人的價(jià)值積聚。
2.從制度健全方面保證審計(jì)工作有序開(kāi)展
要使審計(jì)質(zhì)量管理有章可循，建立審計(jì)質(zhì)量管理的常態(tài)化機(jī)制，必須進(jìn)一步健全審計(jì)的管理、評(píng)價(jià)、考核和責(zé)任追究制度，形成一套系統(tǒng)詳盡的審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，既為開(kāi)展審計(jì)工作提供遵循，也為工作評(píng)價(jià)提供標(biāo)準(zhǔn)，為各項(xiàng)成果認(rèn)定和審計(jì)責(zé)任追究提供依據(jù)，同時(shí)將質(zhì)量控制結(jié)果與績(jī)效考評(píng)掛鉤，促進(jìn)審計(jì)人員提高審計(jì)質(zhì)量的主動(dòng)性和工作熱情，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，提升審計(jì)工作質(zhì)量效率。
3.從業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面保證審計(jì)工作有效推進(jìn)
一是鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)方法創(chuàng)新鼓勵(lì)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)方法的總結(jié)創(chuàng)新，注重用各種分析方法來(lái)考察數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系和變動(dòng)規(guī)律，將定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，有的放矢地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、編寫(xiě)審計(jì)方法、完善風(fēng)險(xiǎn)分析模型，以發(fā)現(xiàn)更深層次的問(wèn)題。二是加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)日常監(jiān)測(cè)。將非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)測(cè)作為一項(xiàng)常態(tài)化的工作來(lái)實(shí)施，由原來(lái)以單一的、靜態(tài)的、不連續(xù)的審計(jì)監(jiān)督，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槎喾轿?、?dòng)態(tài)的、持續(xù)的審計(jì)監(jiān)督，集中力量對(duì)本行重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和極端事件的發(fā)生。
4.從素質(zhì)提升方面保證審計(jì)工作高效運(yùn)作
一是建立學(xué)習(xí)型審計(jì)組織。要充分發(fā)揮內(nèi)審人員學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性，使之能夠自覺(jué)地持續(xù)進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)見(jiàn)識(shí)，切實(shí)提高履職能力和工作水平。二是加強(qiáng)審計(jì)人員日常培訓(xùn)。要充分利用審計(jì)項(xiàng)目間隙，開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流，實(shí)現(xiàn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流分享。有針對(duì)性地邀請(qǐng)業(yè)務(wù)專(zhuān)家指導(dǎo)授課，快速儲(chǔ)備新的業(yè)務(wù)知識(shí)，提供審計(jì)人員階段性在各層級(jí)業(yè)務(wù)崗位的實(shí)踐學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，定向培養(yǎng)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)化水平，促進(jìn)審計(jì)專(zhuān)業(yè)能力的提升。
5.從過(guò)程監(jiān)督方面保證審計(jì)工作取得實(shí)效
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 人力資源管理審計(jì)
現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，而企業(yè)對(duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上也是人力資源管理的競(jìng)爭(zhēng)。
人力資源管理是企業(yè)人力資源政策與實(shí)務(wù)的形成過(guò)程，從企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制體系來(lái)看，人力資源政策與實(shí)務(wù)是其內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成要素。但從人力資源政策的制定與實(shí)施過(guò)程來(lái)看，人力資源政策制定與實(shí)施本身也存在內(nèi)部控制的問(wèn)題，良好的人力資源內(nèi)部控制是良好的人力資源政策與實(shí)務(wù)的保證。
在此基礎(chǔ)上，采用綜合性的研究分析方法實(shí)施人力資源管理審計(jì)，對(duì)企業(yè)人力資源領(lǐng)域內(nèi)的政策制定、實(shí)施過(guò)程、實(shí)施效果、存在的風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，有助于提高人力資源管理水平、提升人力資源在企業(yè)中的地位，使人力資源管理的重要性得到認(rèn)可，最終使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
一、人力資源管理審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系
1.人力資源管理審計(jì)與內(nèi)部控制的聯(lián)系
人力資源內(nèi)部控制是人力資源管理審計(jì)的邏輯基點(diǎn)。人力資源內(nèi)控是人力資源政策得以貫徹實(shí)施的基本保證，而人力資源管理審計(jì)則是圍繞人力資源內(nèi)部控制這一基點(diǎn)對(duì)企業(yè)的內(nèi)控進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，完善與否、執(zhí)行程度，以及評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的適用性來(lái)開(kāi)展；同時(shí)，審查在相對(duì)穩(wěn)定的條件下，人力資源制度是否隨著環(huán)境、組織、政策的變化而調(diào)整本組織的人力資源管理制度。
人力資源管理審計(jì)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制論證的基礎(chǔ)。人力資源內(nèi)部控制與人力資源管理審計(jì)之間存在著相互論證、相互影響、相互制約的聯(lián)系。完備、清晰的人力資源管理審計(jì)將促使企業(yè)建立邏輯嚴(yán)密、內(nèi)容完整、相對(duì)穩(wěn)定的人力資源內(nèi)控政策，從而推動(dòng)企業(yè)不斷完善與發(fā)展人力資源管理體系。
2.人力資源管理審計(jì)與內(nèi)部控制的區(qū)別
人力資源管理審計(jì)是事后，內(nèi)部控制是事前。人力資源管理審計(jì)是基于企業(yè)的內(nèi)部控制體系，是對(duì)一個(gè)組織的人力資源管理控制的合法性、有效性進(jìn)行的分析與評(píng)價(jià)，并提出建議的過(guò)程。而內(nèi)部控制是與人力資源管理過(guò)程進(jìn)行整合，使人力資源內(nèi)部控制貫穿于人力資源管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。
人力資源內(nèi)部控制是目標(biāo)，人力資源審計(jì)是推力。人力資源內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)人力資源管理目標(biāo)的過(guò)程，為實(shí)現(xiàn)人力資源政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。而人力資源審計(jì)則以人力資源管理理論為基礎(chǔ)，運(yùn)用具體的審計(jì)目標(biāo)、手段、方式等，全面客觀地進(jìn)行檢驗(yàn)，推動(dòng)人力資源內(nèi)控制度的科學(xué)性和先進(jìn)性。
二、人力資源管理內(nèi)部控制要點(diǎn)
1.人力資源管理內(nèi)部控制構(gòu)成要素
人力資源內(nèi)部控制主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)整體（如下圖所示）。其中，內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制中一個(gè)關(guān)鍵因素，主要包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化和內(nèi)部審計(jì)。
2.人力資源管理主要模塊內(nèi)控要點(diǎn)
⑴ 人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制。第一，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境因素進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。主要包括國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，行業(yè)內(nèi)、區(qū)域內(nèi)發(fā)展趨勢(shì)，標(biāo)桿企業(yè)發(fā)展進(jìn)程，以及精益生產(chǎn)、少人化等因素帶來(lái)的技術(shù)變革，政治與法律環(huán)境因素存在的問(wèn)題及對(duì)策等。第二，人力資源需求與供給預(yù)測(cè)。采用現(xiàn)狀規(guī)劃法、經(jīng)驗(yàn)預(yù)測(cè)法、自下而上預(yù)測(cè)法、德?tīng)柗品ā⒍嘣貧w預(yù)測(cè)法等對(duì)企業(yè)的人力資源需求進(jìn)行定量和定性的預(yù)測(cè)。同時(shí)分析內(nèi)部勞動(dòng)力供給情況，確定人力資源凈需求數(shù)。第三，目標(biāo)確定與具體規(guī)劃。確定需求數(shù)量與質(zhì)量基礎(chǔ)上，制定人力資源總體規(guī)劃、使用計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃、薪酬福利計(jì)劃、績(jī)效管理計(jì)劃、勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃等。
⑵ 員工聘用與離職內(nèi)部控制。第一，員工聘用。主要包括招聘決策與計(jì)劃中的招聘類(lèi)型、招聘標(biāo)準(zhǔn)、招聘的具體方案；人員甄選與錄用中對(duì)應(yīng)聘者的區(qū)分與評(píng)估，對(duì)入選者的篩選、合同簽訂；招聘評(píng)估中的基于招聘者的評(píng)價(jià)指標(biāo)、基于招聘方法的評(píng)價(jià)指標(biāo)等。第二，員工離職。主要包括非功能性離職（即個(gè)人想離職但組織希望能挽留的）與功能性離職（即個(gè)人想離職而因其個(gè)人業(yè)績(jī)不佳組織不在乎的）；自愿離職與非自愿離職等。
⑶ 薪酬與激勵(lì)內(nèi)部控制。第一，薪酬政策。主要包括根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段制定的薪酬策略、公正合理的崗位分析與評(píng)價(jià)、全面詳實(shí)的薪酬調(diào)查與定位、科學(xué)合理的薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、嚴(yán)謹(jǐn)合規(guī)的薪酬政策實(shí)施與調(diào)整等。第二，激勵(lì)政策。主要包括根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境制定合理的激勵(lì)理論（需要層次論、雙因素論、期望理論、公平理論、強(qiáng)化理論）；以及結(jié)合實(shí)際情況制定的激勵(lì)方案（目標(biāo)管理法、薪酬設(shè)計(jì)法、工作設(shè)計(jì)法）等。
⑷ 績(jī)效與培訓(xùn)內(nèi)部控制。第一，員工績(jī)效。制定員工績(jī)效考核計(jì)劃，選擇適當(dāng)?shù)目?jī)效考核工具、績(jī)效考核方法不當(dāng)存在的風(fēng)險(xiǎn)（關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)法、民意測(cè)驗(yàn)法、共同確定法、要素評(píng)定法等）、績(jī)效考核執(zhí)行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)（暈輪效應(yīng)、居中趨勢(shì)、近期效應(yīng)、偏見(jiàn)效應(yīng)）等。第二，員工培訓(xùn)。培訓(xùn)需求動(dòng)議、需求分析、培訓(xùn)計(jì)劃、教學(xué)設(shè)計(jì)、培訓(xùn)實(shí)施與評(píng)估、培訓(xùn)總結(jié)與資料歸檔。
三、基于內(nèi)部控制的人力資源管理審計(jì)要點(diǎn)
1.人力資源管理審計(jì)主導(dǎo)思想
人力資源管理審計(jì)主導(dǎo)思想：以審計(jì)理論為基礎(chǔ)，以人力資源內(nèi)部控制為載體，遵循系統(tǒng)性、整體性、客觀性、開(kāi)放性為原則，體現(xiàn)管理審計(jì)與內(nèi)控的邏輯性與關(guān)聯(lián)性，提高人力資源管理水平，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供有效支撐（如下圖所示）。
2.人力資源管理主要模塊審計(jì)要點(diǎn)
⑴ 人力資源規(guī)劃審計(jì)要點(diǎn)。人力資源規(guī)劃審計(jì)的核心，是確定人力資源管理功能能否在戰(zhàn)略上支撐組織整體戰(zhàn)略。主要包括審查人力資源規(guī)劃對(duì)企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的統(tǒng)一性與有效性，審查人力資源規(guī)劃中人員需求與供給的必要性與延續(xù)性，對(duì)人員凈需求測(cè)算的準(zhǔn)確度與到位率，以及審查具體人力資源計(jì)劃實(shí)施情況，是否存在風(fēng)險(xiǎn)及管理問(wèn)題，并提出人力資源規(guī)劃改進(jìn)措施建議。
⑵ 員工聘用與離職審計(jì)要點(diǎn)。第一，員工聘用。對(duì)人力資源招聘程序的合理性與規(guī)范性審計(jì)，主要包括招聘方針的確定是否科學(xué)、招聘方式是否合理、招聘渠道的有效性、招聘的成本效益性等；招聘的公開(kāi)公平性審計(jì)；對(duì)招聘效果審計(jì)，主要包括對(duì)招聘人員的跟蹤分析、職業(yè)發(fā)展監(jiān)控、以及對(duì)職業(yè)發(fā)展的效果評(píng)估等。第二，員工離職。主要審查員工離職原因、員工離職后對(duì)企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)（關(guān)鍵技術(shù)或商業(yè)秘密泄露風(fēng)險(xiǎn)、客戶(hù)流失風(fēng)險(xiǎn)、崗位空缺風(fēng)險(xiǎn)、集體跳槽風(fēng)險(xiǎn)），以及員工離職手續(xù)辦理是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)等。
⑶ 薪酬與激勵(lì)審計(jì)要點(diǎn)。第一，薪酬管理。主要從薪酬策略發(fā)揮的作用和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)兩個(gè)方面進(jìn)行。其中審計(jì)薪酬策略發(fā)揮的作用，主要包括薪酬政策和薪酬制度是否支持組織的發(fā)展；是否對(duì)員工的工作行為、工作態(tài)度、工作業(yè)績(jī)的影響起著積極改善的作用；是否能夠有效控制人工成本，發(fā)揮薪酬激勵(lì)的最大化作用等。薪酬內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，主要包括薪酬管理流程的合規(guī)性、合法性，薪酬標(biāo)準(zhǔn)制定、使用、調(diào)整流程，薪酬發(fā)放、審核流程，薪酬管理是否符合職責(zé)分離原則，薪酬文件資料歸檔情況；薪酬發(fā)放情況與財(cái)務(wù)賬務(wù)的一致性、真實(shí)性、完整性等。第二，激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)設(shè)立的激勵(lì)方案是否能真正吸引和留住優(yōu)秀人才，是否能充分發(fā)揮員工的潛能，是否能營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、形成良好的企業(yè)文化，從而實(shí)現(xiàn)組織預(yù)期目標(biāo)，同時(shí)讓員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)。
⑷ 績(jī)效與培訓(xùn)審計(jì)要點(diǎn)。第一，員工績(jī)效?？?jī)效考核體系是否保證相對(duì)穩(wěn)定性，缺乏嚴(yán)肅性；是否能夠及時(shí)改進(jìn)績(jī)效管理中存在的問(wèn)題，日益完善相關(guān)制度；是否能相對(duì)客觀、全面評(píng)價(jià)員工績(jī)效，形成科學(xué)可執(zhí)行的績(jī)效管理方法。第二，員工培訓(xùn)。主要綜合應(yīng)用培訓(xùn)者的自我評(píng)估、受訓(xùn)者的評(píng)估以及培訓(xùn)內(nèi)容測(cè)試三種方式，考察培訓(xùn)能否讓受訓(xùn)者觀念得到改變，視野得到開(kāi)拓，思維得到創(chuàng)新，知識(shí)和技能得到更新等。
四、人力資源管理審計(jì)的主要模式與方法
主要審計(jì)方法 主要特點(diǎn)
審閱法 通過(guò)審閱相關(guān)記錄和文件掌握審計(jì)對(duì)象的基本情況。
實(shí)地觀察法 審計(jì)人員到被審計(jì)單位的各類(lèi)工作現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)整個(gè)被審對(duì)象的工作布局情況進(jìn)行實(shí)地觀察。
詢(xún)問(wèn)或調(diào)查法 采用抽樣方法，選取調(diào)查對(duì)象，向調(diào)查對(duì)象發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、電話(huà)調(diào)查或當(dāng)面詢(xún)問(wèn)。
對(duì)比分析法 與行業(yè)內(nèi)目標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的人力資源管理情況進(jìn)行比較分析，分析判斷本組織的水平。
外部借鑒法 利用經(jīng)組織外部人力資源管理咨詢(xún)專(zhuān)家，或其他研究成果，來(lái)診斷組織內(nèi)人力資源管理問(wèn)題。
計(jì)算法 審計(jì)人員根據(jù)審核、觀察、詢(xún)問(wèn)、查詢(xún)的結(jié)果，計(jì)算被審單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理效率，對(duì)人力資源記錄進(jìn)行驗(yàn)算或另行計(jì)算。
綜上所述，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息時(shí)代的到來(lái)，人力資源管理的作用更加突顯，人力資源管理審計(jì)的研究和應(yīng)用因而更應(yīng)引起各方面的重視。它既是實(shí)現(xiàn)以人為本可持續(xù)發(fā)展的迫切要求，又是現(xiàn)代組織加強(qiáng)和深化人力資源管理的現(xiàn)實(shí)要求。
人力資源內(nèi)部控制是人力資源管理審計(jì)基點(diǎn)和核心，應(yīng)當(dāng)將人力資源內(nèi)控制度與人力資源管理審計(jì)有效的融合起來(lái)，才能形成良性的人力資源管理環(huán)境，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效，提升員工工作業(yè)績(jī)。
參考文獻(xiàn)
個(gè)人簡(jiǎn)歷模板:人事總監(jiān) 個(gè)人信息姓名：*** 性別：女 出生日期：70后
居住地：北京 工作年限：10年以上 電子郵件：********
自我評(píng)價(jià)豐富的人力資源理論與操作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)人力資源規(guī)劃與配置、績(jī)效管理平臺(tái)、薪酬管理與統(tǒng)籌、員工發(fā)展管理、能力評(píng)鑒等經(jīng)驗(yàn)豐富，善于結(jié)合企業(yè)實(shí)際制訂可持續(xù)發(fā)展的推行方案；具有良好溝通能力、團(tuán)隊(duì)合作精神、解決問(wèn)題的能力和領(lǐng)導(dǎo)力；具有豐富的企業(yè)文化塑造，素質(zhì)提升和員工關(guān)系管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉雇傭政策和程序；具有戰(zhàn)略、策略化思維，在企業(yè)戰(zhàn)略、商業(yè)策略、組織發(fā)展與組織診斷、管理和文化變革、領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展、人力資本開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)等方面具有豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；穩(wěn)重、實(shí)干、敬業(yè)。
求職意向工作性質(zhì)：全職
希望行業(yè)：廣告；環(huán)保；文字媒體/出版；多元化業(yè)務(wù)集團(tuán)公司
目標(biāo)地點(diǎn)：北京
期望薪水：面議
目標(biāo)職能：人事總監(jiān)；總監(jiān)；總裁助理/總經(jīng)理助理
工作經(jīng)驗(yàn)2008/3--至今：北京****廣告?zhèn)髅接邢薰?少于50人) 所屬行業(yè)：廣告 人力資源部——人力資源總監(jiān)兼總經(jīng)理助理1、崗位簡(jiǎn)述：
公司規(guī)章制度的監(jiān)督執(zhí)行；公司文化的建設(shè)和傳播；制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃；對(duì)公司績(jī)效管理制訂評(píng)價(jià)政策，組織實(shí)施績(jī)效管理；負(fù)責(zé)人力資源的招聘、培訓(xùn)、管理等工作；
2、崗位職責(zé)：(該職位較長(zhǎng)期穩(wěn)定的工作職責(zé)，)
1)公司規(guī)章制度的監(jiān)督執(zhí)行，制度的完善和建設(shè)；
2)公司文化的建設(shè)和傳播；
3)參與制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，為重大人事決策提供建議和信息支持；
4)組織實(shí)施績(jī)效管理；對(duì)各部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督控制，并不斷完善體系內(nèi)容；
5)負(fù)責(zé)人力資源的招聘、培訓(xùn)、管理等工作；根據(jù)各部門(mén)人員需求情況，提出內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇髖浞槳?，经总经理审批后实施，促进人凿^撓嘔渲茫?/p>6)負(fù)責(zé)處理公司的勞動(dòng)用工關(guān)系，搞好員工的薪酬和福利，組織提薪評(píng)審和晉升評(píng)審，執(zhí)行公司福利政策，辦理社會(huì)保障福利；
7)員工思想溝通，員工前景設(shè)計(jì)，了解員工動(dòng)態(tài)并及時(shí)提交情況匯報(bào)；
8)公司合同的評(píng)審運(yùn)作程序的監(jiān)控，合同的整理、保管、編號(hào)、存檔及跟蹤工作；
9)公司日常行政管理，預(yù)算管理、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)等管理；
10)指導(dǎo)部門(mén)內(nèi)員工工作，并對(duì)其進(jìn)行目標(biāo)和業(yè)績(jī)管理。
3、總經(jīng)理助理職責(zé)：
1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)辦公室的全面工作，努力作好總經(jīng)理的參謀助手，起到承上啟下的作用，認(rèn)真做到全方位服務(wù)。
2)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)企業(yè)具體管理工作的布置、實(shí)施、檢查、督促、落實(shí)執(zhí)行情況。
3)協(xié)助總經(jīng)理作好經(jīng)營(yíng)服務(wù)各項(xiàng)管理并督促、檢查落實(shí)貫徹執(zhí)行情況。
4)協(xié)助總經(jīng)理調(diào)查研究、了解公司經(jīng)營(yíng)管理情況并提出處理意見(jiàn)或建議，供總經(jīng)理決策。
5)做好總經(jīng)理辦公會(huì)議和其他會(huì)議的組織工作和會(huì)議紀(jì)錄。做好決議、決定等文件的起草、。
6)簽批經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的文件和公司費(fèi)用；
7)領(lǐng)導(dǎo)下屬完成年度管理目標(biāo)和總經(jīng)理交辦的其它工作任務(wù)。
匯報(bào)對(duì)象：總經(jīng)理
下屬人數(shù)：5
2004/3--2008/3：北京****科技有限公司(50-150人) 所屬行業(yè)：環(huán)?！∪肆π姓俊偙O(jiān)所就職的企業(yè)為一家民營(yíng)企業(yè)，主營(yíng)環(huán)保設(shè)備，根據(jù)企業(yè)準(zhǔn)備股份制改造的戰(zhàn)略，完成了以下工作：
1.根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略方向，合理調(diào)整組織結(jié)構(gòu)；
2.優(yōu)化人員配置，幫助企業(yè)制定科學(xué)、合理的工作流程和標(biāo)準(zhǔn)；
3.完善企業(yè)規(guī)章制度，最大程度減少企業(yè)用人風(fēng)險(xiǎn)，降低成本；
4.制定績(jī)效考核體系，針對(duì)制造型企業(yè)的特點(diǎn)，以營(yíng)銷(xiāo)職系、生產(chǎn)職系、管理職系制定績(jī)效考核方案并監(jiān)督實(shí)施，在實(shí)際的操作中取得了一定的效果；
5.完善企業(yè)薪酬福利制度，建立激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)了員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度。
2000/4--2004/2：北京****信息技術(shù)發(fā)展有限公司(50-150人) 所屬行業(yè)：貿(mào)易/進(jìn)出口 總務(wù)課(財(cái)務(wù)+行政人事)——總監(jiān)1.日常賬務(wù)處理工作；
負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、并按要求進(jìn)行財(cái)務(wù)資料整理、分析、納稅申報(bào)；帳務(wù)、結(jié)算及會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳；公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理；各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作的組織、分配、管理與實(shí)施；審核、合并公司財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其準(zhǔn)確性；協(xié)助完成內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)工作等。
2.負(fù)責(zé)建立和完善企業(yè)人力資源管理體系，使企業(yè)的人事管理制度化、流程化和系統(tǒng)化，并維護(hù)和監(jiān)督其實(shí)施；
完成了公司內(nèi)部定崗定編工作、部門(mén)職責(zé)及崗位說(shuō)明書(shū)的編制工作；控制人力資源成本、合理配置人力資源；拓寬人才招聘渠道，并負(fù)責(zé)實(shí)施人才招聘工作；組織員工崗前培訓(xùn)、技能培訓(xùn)，有效提高員工基礎(chǔ)素質(zhì)；制訂績(jī)效考核方案，提高了員工工作的積極性；負(fù)責(zé)企業(yè)文化建設(shè)，提高員工對(duì)個(gè)人價(jià)值和公司價(jià)值相統(tǒng)一的認(rèn)知和認(rèn)同；負(fù)責(zé)部門(mén)年度預(yù)算；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門(mén)之間的工作及負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)和溝通并與之保持良好的關(guān)系。
匯報(bào)對(duì)象：總裁
直接下屬：部門(mén)經(jīng)理
下屬人數(shù)：6人
離職/轉(zhuǎn)崗原因：日方投資人退出中國(guó)
經(jīng)歷公司成立、運(yùn)營(yíng)、分公司設(shè)立、業(yè)務(wù)高峰期、業(yè)務(wù)低潮期的人員配置管理，財(cái)務(wù)行政開(kāi)支的管理、分公司管理等。帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)團(tuán)結(jié)一致克服困難收獲成果。
批注：“帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)團(tuán)結(jié)一致克服困難收獲成果?！苯ㄗh類(lèi)似這樣虛無(wú)的描述還是不要出現(xiàn)了，多一些實(shí)際一點(diǎn)的案例和數(shù)字總結(jié)的成果，效果會(huì)更好一些。
1995/8--1999/12：****審計(jì)師事務(wù)所(50-150人) 所屬行業(yè)：會(huì)計(jì)/審計(jì) 審計(jì)部——審計(jì)經(jīng)理/主管審計(jì)工作內(nèi)容：會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、改制審計(jì)、離任審計(jì)、決算審計(jì)、清產(chǎn)核資審計(jì)、清算審計(jì)、收支審計(jì)、司法鑒證、其他審計(jì)。
教育經(jīng)歷2000/6--2002/3對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)投資經(jīng)濟(jì)管理碩士
培訓(xùn)經(jīng)歷2005/11--2006/1：勞動(dòng)社會(huì)保障部——人力資源面試考官中級(jí)
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；人才戰(zhàn)略；質(zhì)量管理
開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量控制、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作永恒的主題，也是內(nèi)部審計(jì)工作賴(lài)以生存的基礎(chǔ)。而要確保審計(jì)的高質(zhì)量與低風(fēng)險(xiǎn)，人是根本因素。通過(guò)對(duì)審計(jì)的人力資源實(shí)施人才戰(zhàn)略管理，系統(tǒng)全面地開(kāi)展人才規(guī)劃和審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，對(duì)于切實(shí)保障和提升內(nèi)審質(zhì)量、有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。
一、實(shí)施審計(jì)人才戰(zhàn)略管理的背景
國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》中將內(nèi)部審計(jì)全新定義為：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”?！霸黾觾r(jià)值和改進(jìn)組織運(yùn)營(yíng)”的提出，為內(nèi)部審計(jì)在當(dāng)前形勢(shì)下的全面轉(zhuǎn)型和生存發(fā)展指明了方向，并使得內(nèi)部審計(jì)這一職業(yè)充滿(mǎn)了前所未有的活力和挑戰(zhàn)。經(jīng)過(guò)近年來(lái)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)已逐步從對(duì)會(huì)計(jì)查錯(cuò)糾弊、作為管理控制工具的傳統(tǒng)定位，站到了關(guān)注和評(píng)價(jià)組織整體、企業(yè)核心業(yè)務(wù)流程、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、參與公司治理職責(zé)的全新高度。內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量及質(zhì)量管控在此環(huán)境下更是備受關(guān)注。基于此，內(nèi)部審計(jì)的制度體系、審計(jì)機(jī)制、手段方法的完善和創(chuàng)新，特別是新內(nèi)審概念下的人力資源管理理念和策略亟需同步轉(zhuǎn)變與提升?！按蜩F必須自身硬”，有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展和轉(zhuǎn)型、開(kāi)展內(nèi)審全面質(zhì)量控制，必須要有一支與之匹配的專(zhuān)業(yè)精、素質(zhì)高的審計(jì)人才隊(duì)伍，并且能夠“誠(chéng)信、客觀、保密、勝任”地完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。但目前從總體來(lái)看，審計(jì)隊(duì)伍質(zhì)量與這一要求還有較大差距，甚至成為制約審計(jì)快速發(fā)展和審計(jì)質(zhì)量提高的瓶頸。經(jīng)過(guò)過(guò)去一段時(shí)期對(duì)內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)及推動(dòng)，內(nèi)審的體系構(gòu)建、制度建設(shè)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計(jì)范圍和審計(jì)成果運(yùn)用等方面均取得了一定的成績(jī)。尤其是在人員配備上，審計(jì)隊(duì)伍已在逐步走向年輕化和專(zhuān)業(yè)化。但由于審計(jì)任務(wù)質(zhì)和量的要求在逐年提高，仍普遍存在審計(jì)人員個(gè)別專(zhuān)業(yè)扎堆、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作資源投入不足、職業(yè)判斷力欠缺、看待問(wèn)題高度不足、提出意見(jiàn)缺乏建設(shè)性等問(wèn)題，特別是審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單薄、優(yōu)秀人才頻頻流出、相關(guān)崗位優(yōu)秀人才不愿進(jìn)入等，已成為困擾內(nèi)審質(zhì)量管理乃至審計(jì)事業(yè)發(fā)展的嚴(yán)峻問(wèn)題。因此，在此背景下戰(zhàn)略地開(kāi)展審計(jì)人才管理工作，探索內(nèi)審工作新定位下人才隊(duì)伍建設(shè)之徑，顯得尤為迫切和重要。
二、審計(jì)人才戰(zhàn)略的內(nèi)涵及特征
審計(jì)人才戰(zhàn)略，是指以提高內(nèi)審質(zhì)量為指針，將審計(jì)人才作為一種戰(zhàn)略資源，通過(guò)完善人才管理機(jī)制、明確人才建設(shè)方向、綜合提高人才素質(zhì)，對(duì)其在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行的系統(tǒng)化和長(zhǎng)遠(yuǎn)化管理，以實(shí)現(xiàn)“人才強(qiáng)審”的戰(zhàn)略目標(biāo)。區(qū)別于傳統(tǒng)的“審計(jì)人員配備要求”，審計(jì)人才戰(zhàn)略具有以下特征：
(一)更加具有系統(tǒng)性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性
傳統(tǒng)的審計(jì)人員配備主要關(guān)注專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，例如學(xué)歷水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)、執(zhí)業(yè)資格等。審計(jì)人才戰(zhàn)略著眼審計(jì)人才梯隊(duì)建設(shè)，綜合考慮專(zhuān)業(yè)、綜合素質(zhì)和潛質(zhì)、工作經(jīng)歷、年齡層次、職業(yè)訴求等方面因素，培育“核心員工”，實(shí)施“人才備份”。
(二)更為完善的人才管理機(jī)制
審計(jì)人才戰(zhàn)略中的管理機(jī)制包括人才的引進(jìn)機(jī)制、人才的培育機(jī)制、市縣審計(jì)人才一體化機(jī)制、審計(jì)專(zhuān)家網(wǎng)絡(luò)機(jī)制、導(dǎo)師制、績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制、職業(yè)發(fā)展機(jī)制等?！皩徲?jì)人才戰(zhàn)略”追求的是力求通過(guò)日趨完善的管理機(jī)制保障，實(shí)現(xiàn)引進(jìn)人才、培育人才、統(tǒng)籌人才、激勵(lì)人才和人才的職業(yè)發(fā)展，形成“引進(jìn)來(lái)、送出去”的良性人才流動(dòng)模式。
(三)更高層面的文化建設(shè)
審計(jì)人才戰(zhàn)略并不僅僅局限于對(duì)人的管理，更加注重發(fā)揮審計(jì)實(shí)踐對(duì)審計(jì)文化、組織文化建設(shè)的推動(dòng)作用，即通過(guò)契合管理層需求，開(kāi)展多樣化審計(jì)項(xiàng)目，找出組織管理中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)所在，結(jié)合審計(jì)的宣傳手段和審計(jì)人員的作用，在組織內(nèi)傳播審計(jì)的持續(xù)改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管控、關(guān)注戰(zhàn)略、增進(jìn)價(jià)值等文化，從而提高內(nèi)審形象、優(yōu)化審計(jì)工作環(huán)境，并能夠從文化層面提高內(nèi)審對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力。
三、審計(jì)人才戰(zhàn)略的應(yīng)用及實(shí)效
近年來(lái)，某市級(jí)供電企業(yè)圍繞增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制管理，堅(jiān)持“以人為本”，著力實(shí)施審計(jì)人才戰(zhàn)略，以構(gòu)建人才管理“五大體系”為抓手，努力培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬、具有嚴(yán)格按章辦事精神、高效穩(wěn)定的審計(jì)隊(duì)伍，較好地實(shí)現(xiàn)了質(zhì)量提升和人才發(fā)展的相互促進(jìn)，為從根本上提升內(nèi)審質(zhì)量進(jìn)行了積極有益的探索。
(一)積極構(gòu)建審計(jì)人才引進(jìn)培育體系
一是在充實(shí)審計(jì)人員的同時(shí)向重層次、重質(zhì)量轉(zhuǎn)變。企業(yè)高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，建成了報(bào)告關(guān)系明確、組織架構(gòu)合理、人員定編定崗的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。目前市級(jí)公司和各縣級(jí)公司均按照編制配齊了專(zhuān)職審計(jì)人員，所有人員均具有大專(zhuān)及以上學(xué)歷，過(guò)半數(shù)的審計(jì)人員還具有會(huì)計(jì)、審計(jì)、工程等專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)和社會(huì)執(zhí)業(yè)資格。同時(shí)，審計(jì)隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)技能逐步趨向復(fù)合化，組成了一支包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)、電力生產(chǎn)、工程建設(shè)等專(zhuān)業(yè)背景的專(zhuān)職審計(jì)人員隊(duì)伍，其中不乏具有豐富專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家型人才。二是注重人才的“保鮮”和“進(jìn)階”，積極推進(jìn)學(xué)歷教育和職業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)實(shí)效重于形式。比較突出的做法是在培訓(xùn)中提倡分層、分類(lèi)指導(dǎo)，例如，提出“分類(lèi)培訓(xùn)法”，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)問(wèn)卷的方式掌握培訓(xùn)需求，針對(duì)入職時(shí)間和專(zhuān)業(yè)背景不同的審計(jì)人員、審計(jì)網(wǎng)絡(luò)成員開(kāi)展有較強(qiáng)針對(duì)性的培訓(xùn)活動(dòng)；針對(duì)不同的培訓(xùn)目標(biāo)，選擇性地開(kāi)展面對(duì)面培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)在線(xiàn)培訓(xùn)、研討會(huì)議、以審代培、課題式培訓(xùn)等；提出“審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo)制”，針對(duì)縣公司的管理類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目及新任項(xiàng)目主審承擔(dān)的項(xiàng)目開(kāi)展項(xiàng)目督導(dǎo)和質(zhì)量評(píng)估工作。三是在加強(qiáng)引進(jìn)培育的同時(shí)努力推動(dòng)人才脫穎而出。注重拓展培訓(xùn)范圍，對(duì)審計(jì)人員的溝通技能、工作方式、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和識(shí)別等方面開(kāi)展培訓(xùn)，如采用小組進(jìn)展匯報(bào)、審計(jì)文書(shū)訓(xùn)練、審計(jì)情景模擬、風(fēng)險(xiǎn)文化宣傳布展等；突破傳統(tǒng)培訓(xùn)方式，為審計(jì)人員提供參加企業(yè)預(yù)算會(huì)議、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議、企業(yè)線(xiàn)損分析會(huì)議、生產(chǎn)運(yùn)行分析會(huì)議等多種企業(yè)重要會(huì)議的機(jī)會(huì)，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息，為成為復(fù)合型人才不斷積累；鼓勵(lì)審計(jì)人員參與企業(yè)管理創(chuàng)新、企業(yè)管理課題調(diào)研，通過(guò)理論研究與實(shí)踐鍛煉以培養(yǎng)審計(jì)人員的創(chuàng)新思維、提高提煉總結(jié)能力，實(shí)現(xiàn)理論水平和實(shí)踐能力的雙向提高。
(二)積極構(gòu)建審計(jì)人才的科學(xué)合理使用體系
一是積極借助企業(yè)信息化建設(shè)，科學(xué)合理地分配審計(jì)人才資源。企業(yè)信息化的發(fā)展，形成了由ERP企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)、SG186營(yíng)銷(xiāo)管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、PMS生產(chǎn)系統(tǒng)等十余項(xiàng)不同功能的信息系統(tǒng)組成的企業(yè)信息化體系。該體系的應(yīng)用，促進(jìn)了審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)信息管理、審計(jì)數(shù)據(jù)處理分析等各項(xiàng)工作的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化，提高了審計(jì)工作效能、改進(jìn)了審計(jì)技術(shù)方法、拓展了審計(jì)工作視野、降低了審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)加強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量、有效實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制、輔助實(shí)現(xiàn)審計(jì)創(chuàng)新起到了十分重要的作用。更是把審計(jì)人才從重復(fù)性的、繁瑣的基礎(chǔ)性工作中解放出來(lái)，為發(fā)揮審計(jì)人才的優(yōu)秀資源效應(yīng)起到了積極的作用。二是結(jié)構(gòu)性外包部分審計(jì)任務(wù)，科學(xué)合理地使用審計(jì)人力資源。合理地借助外部審計(jì)力量，完成審計(jì)部門(mén)日常大量的工程簽證審計(jì)、工程決算審計(jì)、重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)等工作，使得內(nèi)部審計(jì)人員有精力去關(guān)注和思考公司治理現(xiàn)狀、觀察和判斷公司風(fēng)險(xiǎn)因素，切實(shí)開(kāi)展好管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和公司管理層關(guān)注的重點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，從而真正逐步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)組織治理中的積極作用。
(三)積極構(gòu)建審計(jì)人才績(jī)效考評(píng)體系
一是建立了一套較為完善的審計(jì)人才績(jī)效考評(píng)體系機(jī)制。建立并逐步完善了審計(jì)人才的評(píng)估與自我評(píng)估機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，增強(qiáng)了審計(jì)人員“有作為才有地位”的觀念。如審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后開(kāi)展的評(píng)估與自我評(píng)估活動(dòng)包括，審計(jì)人員對(duì)個(gè)人審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行自我評(píng)估；項(xiàng)目主審對(duì)審計(jì)組成員作出審計(jì)質(zhì)量評(píng)估；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)等；如競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，表現(xiàn)為項(xiàng)目主審競(jìng)爭(zhēng)上崗制等。二是以公平與公正為原則，根據(jù)企業(yè)的《崗位績(jī)效考核制度》、《崗位說(shuō)明書(shū)》等制度依據(jù)，將定性考核與定量考核相結(jié)合，通過(guò)月度績(jī)效考核、專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、推薦評(píng)優(yōu)等激勵(lì)措施兌現(xiàn)考評(píng)結(jié)果。三是對(duì)審計(jì)專(zhuān)家網(wǎng)絡(luò)成員、對(duì)縣級(jí)公司專(zhuān)職審計(jì)人員的績(jī)效進(jìn)行考評(píng)。包括兩個(gè)維度，即對(duì)所屬單位或部門(mén)的月度績(jī)效評(píng)價(jià)表打分；在審計(jì)專(zhuān)家?guī)熘袑?duì)個(gè)人績(jī)效予以記錄，并作為審計(jì)外聘專(zhuān)家的動(dòng)態(tài)考核依據(jù)。
(四)積極構(gòu)建審計(jì)人才統(tǒng)籌整合體系
一是實(shí)行市縣公司審計(jì)人員一體化管理。針對(duì)市公司審計(jì)人員不足、縣公司審計(jì)人員調(diào)配程序復(fù)雜的突出問(wèn)題，市公司打破條塊管理傳統(tǒng)，提出“市縣審計(jì)人才一體化”思路，在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)實(shí)行審計(jì)人員的統(tǒng)一調(diào)配。對(duì)于縣級(jí)公司專(zhuān)職審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，參加市公司審計(jì)項(xiàng)目成為其本職工作，而非業(yè)務(wù)協(xié)助。既簡(jiǎn)化了人員調(diào)度程序，也提高了縣公司審計(jì)專(zhuān)職人員的工作積極性。二是實(shí)行市縣公司審計(jì)項(xiàng)目一體化管理。針對(duì)縣公司審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展深度不夠、整改成效不佳等問(wèn)題，市公司根據(jù)近年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、年初風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和問(wèn)卷調(diào)查結(jié)論，在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，選擇性地將縣公司管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)納入市公司審計(jì)范疇。該類(lèi)項(xiàng)目實(shí)施，由市公司審計(jì)部牽頭組織、其他縣公司審計(jì)人員交叉參與，既增進(jìn)了縣公司審計(jì)人員的業(yè)務(wù)交流，也解決了縣公司審計(jì)深度和整改力度的問(wèn)題。三是持續(xù)推進(jìn)審計(jì)專(zhuān)家網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。針對(duì)審計(jì)工作結(jié)構(gòu)性缺員的老大難問(wèn)題，建成了“審計(jì)專(zhuān)家網(wǎng)絡(luò)”。將市縣公司營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工程、物資、財(cái)務(wù)等方面的專(zhuān)業(yè)人才納入審計(jì)專(zhuān)家?guī)?，為審?jì)工作提供“外腦”，并作為項(xiàng)目組成員直接參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)語(yǔ)言與專(zhuān)業(yè)技術(shù)語(yǔ)言的順利對(duì)接，公司審計(jì)部每年均組織審計(jì)網(wǎng)絡(luò)成員培訓(xùn)，采用集中培訓(xùn)、電子郵件和審前培訓(xùn)相結(jié)合的方法，針對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制程序和技術(shù)、不同類(lèi)型審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)技術(shù)方法和技巧、相關(guān)專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)語(yǔ)言運(yùn)用等方面開(kāi)展培訓(xùn)。通過(guò)這一舉措，不僅有效地“壯大”了審計(jì)人才隊(duì)伍，而且在切磋交流中，拓展了專(zhuān)職審計(jì)人員的業(yè)務(wù)面，推動(dòng)了專(zhuān)業(yè)部門(mén)與兄弟單位的學(xué)習(xí)交流，也增進(jìn)了相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的了解和支持。
(五)積極構(gòu)建審計(jì)人才職業(yè)提升體系
實(shí)施審計(jì)人才的職業(yè)提升規(guī)劃，是實(shí)施審計(jì)人才戰(zhàn)略管理的重要一環(huán)，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)人才“引進(jìn)來(lái)、送出去”的制度保障，也是審計(jì)人才積極主動(dòng)開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量控制、持續(xù)提高審計(jì)工作質(zhì)量、努力提供審計(jì)增值服務(wù)的一項(xiàng)動(dòng)力源泉。實(shí)施審計(jì)人才的職業(yè)提升，包括兩個(gè)方面。一是審計(jì)人才職業(yè)發(fā)展的“三階段提升”管理。即為審計(jì)人員在入職、進(jìn)階、發(fā)展等關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供有益引導(dǎo)，并努力為個(gè)人成長(zhǎng)提供向上的通道。在入職階段，嚴(yán)把審計(jì)人員“入口關(guān)”，根據(jù)新進(jìn)人員的工作經(jīng)歷和學(xué)習(xí)能力，實(shí)施導(dǎo)師制，選配資深員工進(jìn)行傳幫帶，使新員工盡快融入審計(jì)環(huán)境，進(jìn)入工作狀態(tài)。開(kāi)展人才梯隊(duì)建設(shè)，針對(duì)審計(jì)隊(duì)伍組成情況，制定切合實(shí)際的人才培養(yǎng)計(jì)劃，有計(jì)劃、有目標(biāo)、有重點(diǎn)地做好審計(jì)領(lǐng)軍人才、業(yè)務(wù)骨干人才、急需專(zhuān)業(yè)人才和復(fù)合型人才等“五類(lèi)人才”的培養(yǎng)工作，為審計(jì)人員不斷進(jìn)步明確努力的方向。創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇，鼓勵(lì)審計(jì)人才通過(guò)參加培訓(xùn)、交叉審計(jì)、高校深造、課題研究、掛職鍛煉，深化對(duì)審計(jì)及相關(guān)工作的認(rèn)識(shí)和領(lǐng)悟，增強(qiáng)自身的綜合素質(zhì)，為邁上人生新臺(tái)階，開(kāi)創(chuàng)事業(yè)新局面做好準(zhǔn)備。二是充分發(fā)揮審計(jì)文化的引領(lǐng)作用，為審計(jì)人才的成長(zhǎng)提供文化的滋養(yǎng)和驅(qū)動(dòng)。審計(jì)文化按照價(jià)值觀、行為、規(guī)章制度、外在形象的路徑發(fā)揮指引作用，在審計(jì)隊(duì)伍中形成有助于組織發(fā)展的氛圍，使得審計(jì)人員能夠按照審計(jì)文化的要求，遵循規(guī)章制度、自覺(jué)提高素養(yǎng)、維護(hù)內(nèi)審形象，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展，并在潛移默化中影響和推動(dòng)了企業(yè)文化、形成了審計(jì)人才值得信任的聲譽(yù)和內(nèi)在的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
四、關(guān)于實(shí)施審計(jì)人才戰(zhàn)略管理的思考
某市級(jí)供電公司通過(guò)實(shí)施審計(jì)人才的戰(zhàn)略管理，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)人力資源的質(zhì)量從“人力”到“人才”的飛躍。較高的審計(jì)質(zhì)量，在審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)論文、審計(jì)管理創(chuàng)新、審計(jì)同業(yè)對(duì)標(biāo)、先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)單位等評(píng)比評(píng)優(yōu)中得到了充分的體現(xiàn)，更是在公司管理層的重視、公司職能部門(mén)的認(rèn)可中被充分地證明。然而，我們也看到，內(nèi)部審計(jì)的人才戰(zhàn)略管理工作仍有一段相對(duì)較長(zhǎng)的路要走，一是應(yīng)進(jìn)一步完善人才戰(zhàn)略管理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，增加人才評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性。盡量增加定量指標(biāo)、控制定性指標(biāo)，開(kāi)展績(jī)效考核反饋，以提高評(píng)價(jià)結(jié)論的公平公正性。二是應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)信息化環(huán)境下的人才培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)化工作。力求借助信息系統(tǒng)形成一套培訓(xùn)規(guī)劃，對(duì)每部分的培訓(xùn)目標(biāo)、流程、教案、考核等形成“規(guī)定動(dòng)作”。使得培訓(xùn)不同的人和業(yè)務(wù)均能按圖索驥，并做好規(guī)范的培訓(xùn)記錄。三是應(yīng)進(jìn)一步拓展審計(jì)人員的視野，向外關(guān)注法制與市場(chǎng)，對(duì)內(nèi)融入企業(yè)環(huán)境和文化，把企業(yè)行為和發(fā)展戰(zhàn)略放在內(nèi)外部環(huán)境與文化的差異中去分析和理解，從而增強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)和建議的可操作性與建設(shè)性。
總的來(lái)說(shuō)，實(shí)施審計(jì)人才戰(zhàn)略管理應(yīng)遵循以下原則及目標(biāo)，一是通過(guò)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體職業(yè)能力提升，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)健康持續(xù)發(fā)展的人才需要。二是以增加企業(yè)價(jià)值、服務(wù)公司治理為目標(biāo)導(dǎo)向，不斷提升審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)層次。三是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)人員自我滿(mǎn)意度的提升來(lái)實(shí)現(xiàn)提升管理層滿(mǎn)意度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員職業(yè)生涯與內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的同頻共振。
財(cái)參考文獻(xiàn)：
[1]國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì).國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2013.6.[2]索耶等著，邰先宇等譯.索耶內(nèi)部審計(jì)：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2005.6.
[3]伍頓•安德森、安德魯•戴樂(lè)著，中廣核工程有限公司譯.實(shí)施國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架(第三版)[M].北京：西苑出版社，2010.6.
[4]劉力云.內(nèi)部審計(jì)要在組織文化和價(jià)值觀建設(shè)中積極發(fā)揮作用[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2012(2).
