發(fā)布時(shí)間：2023-03-20 16:15:44
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的汽車法律法規(guī)論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
論文內(nèi)容摘要：日本的物流立法采取“準(zhǔn)統(tǒng)一”的立法模式，在制定綜合性的物流發(fā)展政策對(duì)本國(guó)物流業(yè)進(jìn)行整體指導(dǎo)的同時(shí)，還通過專門性法律對(duì)物流相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整，這些專門性法律包括物流據(jù)點(diǎn)規(guī)劃立法、運(yùn)輸業(yè)立法、綠色物流立法等。日本在物流領(lǐng)域立法的經(jīng)驗(yàn)可為我國(guó)借鑒，促進(jìn)我國(guó)盡快完善相關(guān)物流法律體系及配套制度。
日本物流立法模式
同絕大多數(shù)的國(guó)家一樣，日本對(duì)物流業(yè)的法律規(guī)制也是通過制定各種專門性法律來進(jìn)行的。到目前為止，世界上還沒有國(guó)家只用一部《物流法》來規(guī)范物流行為。筆者發(fā)現(xiàn)，許多學(xué)者卻認(rèn)為日本的物流立法是統(tǒng)一立法模式。如有學(xué)者認(rèn)為“日本于1990年頒布了《物流法》，日本現(xiàn)行的物流法律體系是以《物流法》為主，輔之以物流各個(gè)環(huán)節(jié)相應(yīng)的專門法規(guī)”（師藝，2009）。類似的表述還如“20世紀(jì)90年代以來，日本頒布了《物流法》、《綜合物流施政大綱》等一系列促進(jìn)綜合性物流發(fā)展的法律法規(guī)，全面指導(dǎo)物流業(yè)的發(fā)展”（陳金濤等，2008）。通過筆者考證發(fā)現(xiàn)，日本現(xiàn)在不存在、過去也不存在被稱之為《物流法》的法律。造成這種誤解傳播的原因我想可能是由于翻譯的問題，將其他與物流相關(guān)的法律如《物流效率化法》，簡(jiǎn)譯為《物流法》。
對(duì)于許多人認(rèn)為的日本是統(tǒng)一物流立法模式，主要原因是日本頒布實(shí)施了指導(dǎo)其物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件《綜合物流施政大綱》，然而日本并不單單依靠該政策調(diào)整物流各環(huán)節(jié)行為，而是與不同領(lǐng)域的專門性法律共同進(jìn)行調(diào)整。因此，筆者認(rèn)為稱日本為“準(zhǔn)統(tǒng)一”物流立法模式更為恰當(dāng)。
日本物流立法現(xiàn)狀
縱觀現(xiàn)今日本物流立法，可將其劃分為以下幾類：
（一）綜合的物流發(fā)展政策
日本政府根據(jù)物流發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，通過制定綜合的物流政策從整體上來指導(dǎo)物流業(yè)的發(fā)展，1999年，日本內(nèi)閣會(huì)議通過了作為日本物流產(chǎn)業(yè)的綱領(lǐng)性政策文件—《綜合物流施政大綱》。2001年，《新綜合物流施政大綱》又被內(nèi)閣會(huì)議通過實(shí)施，由此形成了日本各部委相互配合與承擔(dān)各項(xiàng)物流措施作為一個(gè)整體的基本形式?！缎戮C合物流施政大綱》將現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)進(jìn)行重新定位，并在原有大綱的基礎(chǔ)上，根據(jù)環(huán)境的變化做出進(jìn)一步的調(diào)整和策略推進(jìn)。[論文之家:]“作為實(shí)現(xiàn)日本物流現(xiàn)代化的指導(dǎo)方針，《新綜合物流施政大綱》確定了三項(xiàng)基本目標(biāo)：提供亞太地區(qū)便利而具有魅力的物流服務(wù)；實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不構(gòu)成妨礙的物流成本；解決環(huán)保問題”（靳偉，2003）。新舊兩部物流施政大綱對(duì)日本物流的快速發(fā)展和高效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的建立起到了重要作用。
（二）物流據(jù)點(diǎn)規(guī)劃立法
由于在物流運(yùn)作過程中，商業(yè)布局、物流據(jù)點(diǎn)布局與運(yùn)輸?shù)牧髁?、流向等有著直接的關(guān)系，因此日本政府將配送中心、大型商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、貨車場(chǎng)等與物流終端相關(guān)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)以法律的形式加以規(guī)定。這類法律主要有《大規(guī)模零售店鋪布局法》（以下稱《大店法》）、《流通業(yè)務(wù)城市街道整備法》和《汽車終端站場(chǎng)法》等。gwyOO.
《大店法》調(diào)整的對(duì)象為大型零售企業(yè)，它對(duì)商家設(shè)立店鋪時(shí)必須要遵守的地理位置、營(yíng)業(yè)時(shí)間、對(duì)周圍環(huán)境影響等做了明確規(guī)定?！洞蟮攴ā愤€對(duì)進(jìn)出車輛的噪音、等候場(chǎng)所設(shè)置了嚴(yán)苛的標(biāo)準(zhǔn)。如此細(xì)致具體的規(guī)定，是為了保護(hù)居民的權(quán)益并促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，減輕對(duì)環(huán)境的污染。
就緩解城市交通壓力而言，如果說《大店法》對(duì)大型零售企業(yè)的各種限制是治標(biāo)，《流通業(yè)務(wù)城市街道整備法》是治本。制定該法的時(shí)代背景是當(dāng)時(shí)日本許多新興零售業(yè)進(jìn)入到市中心和交通樞紐地區(qū)，從而導(dǎo)致道路通行擁堵。而《流通業(yè)務(wù)城市街道整備法》的目的就在于將市內(nèi)的流通、商業(yè)設(shè)施轉(zhuǎn)移到郊外，統(tǒng)籌規(guī)劃大城市中心部位物流設(shè)施的布局，從而改善市內(nèi)交通混亂的狀況。該法和《大店法》的共同施行，保證了日本物流業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
《汽車終端站場(chǎng)法》于1959年制定，其后被數(shù)度修訂。營(yíng)業(yè)性車站對(duì)“網(wǎng)絡(luò)型拼箱運(yùn)輸”的物流企業(yè)起著重要作用，因此日本政府對(duì)它不斷進(jìn)行了整治和完善。
（三）交通運(yùn)輸業(yè)立法
盡管物流被定義為“物品從供應(yīng)地向接收地的實(shí)體流動(dòng)過程。根據(jù)實(shí)際需要，將運(yùn)輸、儲(chǔ)存、裝卸、搬運(yùn)、包裝、流通加工、配送、信息處理等基本功能實(shí)行有機(jī)結(jié)合”。運(yùn)輸一直是物流的核心與關(guān)鍵，而運(yùn)輸又分多種方式，因此日本的交通運(yùn)輸立法包括規(guī)范公路、鐵路、海運(yùn)和航空運(yùn)輸?shù)确伞９P者在此僅對(duì)幾部重要的運(yùn)輸法給予闡述。
被冠以“物流二法”之稱的《貨物汽車運(yùn)輸事業(yè)法》和《貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)事業(yè)法》對(duì)日本交通運(yùn)輸起到廣泛而深遠(yuǎn)的影響，主要因?yàn)槠浞艑捔苏畬?duì)物流的管制?！敦浳锲囘\(yùn)輸事業(yè)法》中將原來汽車營(yíng)運(yùn)需要政府批準(zhǔn)的方式改為許可制，即只要具備物質(zhì)條件的都可以經(jīng)營(yíng)汽車運(yùn)輸，對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入方面的限制大大放開。
日本物流立法對(duì)我國(guó)的啟示
日本現(xiàn)代物流法律體系的發(fā)展和完善，既有自身的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，也有對(duì)他國(guó)經(jīng)驗(yàn)的借鑒，因此，我國(guó)應(yīng)該遵循現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展以及物流法律體系建設(shè)的規(guī)律，充分借鑒日本等發(fā)達(dá)國(guó)家的寶貴經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，不斷完善我國(guó)現(xiàn)代物流法律體系及配套制度。
（一）物流業(yè)發(fā)展過程中政府的角色定位
日本物流產(chǎn)業(yè)的繁榮昭示只有政府的扶持才能使物流業(yè)得到健康、快速地發(fā)展。在現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展中政府要扮演好三個(gè)角色：基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)者、產(chǎn)業(yè)政策的引導(dǎo)者、市場(chǎng)秩序的維護(hù)者。對(duì)于第一種角色，政府應(yīng)增加對(duì)物流基礎(chǔ)設(shè)施的投入，改善物流手段，同時(shí)應(yīng)對(duì)物流園區(qū)、物流基地進(jìn)行合理規(guī)劃與配置。日本的物流據(jù)點(diǎn)規(guī)劃立法可為我們提供有益的借鑒，被喻為我國(guó)“大店法”的《城市商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理?xiàng)l例》目前正在加緊制定。
（二）建立健全物流法律體系
物流要實(shí)現(xiàn)物盡其流的目的，必須通過制定相應(yīng)的法律、法規(guī)對(duì)物流行為進(jìn)行規(guī)范。日本的物流活動(dòng)健康、有序，有賴于完善的物流法律制度作為后盾和保障。日本在指引物流發(fā)展的過程中，根據(jù)新形勢(shì)下不斷面臨的新問題積極地進(jìn)行探討研究，及時(shí)修改限制物流發(fā)展的法律法規(guī)或制定出新的更適應(yīng)形勢(shì)的法規(guī)。日本政府于2001年修訂1999年制定的《綜合物流施政大綱》，2003年修改《貨物汽車運(yùn)輸事業(yè)法》。
在完善物流法律體系的過程中，在法律規(guī)制上應(yīng)該放松管制，朝著由法律規(guī)制向市場(chǎng)規(guī)制的方向轉(zhuǎn)變，同時(shí)強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管，形成自由、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。因此，可借鑒日本的《貨物汽車運(yùn)輸事業(yè)法》制定我國(guó)物流行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)范，放寬物流行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入，并對(duì)物流企業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入的實(shí)體和程序要求作出相關(guān)規(guī)定。
（三）建立完善的物流協(xié)調(diào)機(jī)制和管理機(jī)構(gòu)
發(fā)達(dá)國(guó)家物流領(lǐng)域的協(xié)調(diào)機(jī)制比較完備，通過對(duì)物流各環(huán)節(jié)集中管理，可以很好的解決物流各環(huán)節(jié)法律法規(guī)規(guī)定的協(xié)調(diào)問題。日本雖無專職物流管理部門，但有統(tǒng)轄大部分物流環(huán)節(jié)的政府部門，主要由通產(chǎn)省、運(yùn)輸省主管物流工作，制定各項(xiàng)物流政策和法令。特別是運(yùn)輸省，其職能不僅覆蓋了運(yùn)輸省所轄范圍內(nèi)主要運(yùn)輸方式的政策設(shè)計(jì)、計(jì)劃制定及城市與區(qū)域運(yùn)輸?shù)囊?guī)劃與協(xié)調(diào)，而且還包括了現(xiàn)代物流“供應(yīng)鏈”概念所及的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)與配送業(yè)相關(guān)的政策制定和市場(chǎng)準(zhǔn)入等方面的管理工作。可見，日本物流業(yè)大部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的活動(dòng)幾乎都在運(yùn)輸省的行政范圍調(diào)控之中。
然而，目前我國(guó)涉及物流的有關(guān)行業(yè)、部門、系統(tǒng)不僅自成體系，獨(dú)立運(yùn)作，而且存在部門分割、行業(yè)壟斷和地方封鎖的現(xiàn)象，這些導(dǎo)致物流立法間、物流標(biāo)準(zhǔn)間缺乏統(tǒng)一性，甚至相互沖突。因此，我國(guó)迫切需要設(shè)立具有統(tǒng)一協(xié)調(diào)職能的專門工作機(jī)構(gòu)，組織各有關(guān)部門，共同推動(dòng)全國(guó)物流的各項(xiàng)工作。
結(jié)論
綜上所述，現(xiàn)代物流業(yè)的興盛必然以良好的市場(chǎng)法制環(huán)境為依托和動(dòng)力。隨著我國(guó)現(xiàn)代物流的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)有的物流法律制度已無法承受物流的發(fā)展之重，制約了物流產(chǎn)業(yè)壯大。日本物流產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，其健全的物流立法功不可沒。因此，應(yīng)借鑒日本先進(jìn)的物流立法經(jīng)驗(yàn)，完善我國(guó)物流法律體系。物流立法包括產(chǎn)業(yè)政策在內(nèi)都是物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的“軟件”，還應(yīng)當(dāng)與物流標(biāo)準(zhǔn)化等“硬件”形成合力，共同促進(jìn)物流業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：貸款；保證保險(xiǎn)；貸款保證保險(xiǎn)
中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-2265（2013）10-0078-04
2013年7月1日，國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于金融支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)的指導(dǎo)意見》（[2013]67號(hào)），提出“試點(diǎn)推廣小額信貸保證保險(xiǎn)”。這是繼2011年10月12日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出“積極發(fā)展小型微型企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)”之后，國(guó)務(wù)院發(fā)文進(jìn)一步推動(dòng)貸款保證保險(xiǎn)發(fā)展。發(fā)展貸款保證保險(xiǎn)，有助于緩解社會(huì)各界廣為關(guān)注的小微企業(yè)融資難問題，國(guó)內(nèi)在這方面進(jìn)行了多次嘗試，但仍存在一些問題，本文試對(duì)此進(jìn)行研究分析。
一、貸款保證保險(xiǎn)的積極作用
（一）貸款保證保險(xiǎn)可以切實(shí)緩解小微企業(yè)融資難問題
貸款保證保險(xiǎn)降低了商業(yè)銀行貸款時(shí)對(duì)抵押物的要求，有助于小微企業(yè)及時(shí)順利地獲得商業(yè)銀行貸款。從小微企業(yè)自身角度看，其融資難主要表現(xiàn)為以下兩個(gè)方面：
一是小微企業(yè)融資渠道狹窄，外源融資中對(duì)商業(yè)銀行貸款依賴性較高。據(jù)調(diào)查，國(guó)內(nèi)小企業(yè)融資方式中，選擇利用自有資金籌資的小企業(yè)占比為48.41%，選擇利用商業(yè)銀行信貸籌資的小企業(yè)占比為38.89%，選擇其他籌資方式的小企業(yè)占比不足13%，僅有2.38%的小企業(yè)首選通過發(fā)行股票和債券的方式融資。可見，小微企業(yè)外源融資過程中對(duì)商業(yè)銀行貸款的依賴性較高。
二是盡管小微企業(yè)對(duì)商業(yè)銀行貸款的依賴性較高，但商業(yè)銀行貸款給小微企業(yè)時(shí)往往要求提供抵押物。小微企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不健全、信息透明度不高等問題，直接導(dǎo)致商業(yè)銀行了解小微企業(yè)困難。為了保障信貸資金安全，商業(yè)銀行在對(duì)小微企業(yè)貸款時(shí)自然提出抵押物的要求，以保障風(fēng)險(xiǎn)在銀企之間分擔(dān)。然而，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、生命周期較短，土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)積累較少，缺乏合規(guī)足值的抵押物，被商業(yè)銀行拒貸的情況時(shí)有發(fā)生。存在融資難的小企業(yè)中，45%反映未能從商業(yè)銀行獲得貸款的主要原因是缺乏有效抵押。
（二）貸款保證保險(xiǎn)可以有效分散商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)
據(jù)統(tǒng)計(jì)，小企業(yè)貸款的不良率高出其他企業(yè)貸款不良率的1倍，500萬(wàn)元以下的小微企業(yè)貸款不良率是企業(yè)貸款不良率的4倍。這意味著，商業(yè)銀行信貸支持小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)較高。貸款保證保險(xiǎn)引入保險(xiǎn)公司后，形成了風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，可以有效降低商業(yè)銀行對(duì)小微企業(yè)貸款承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。這主要源于以下兩方面原因：
首先，貸款保證保險(xiǎn)對(duì)客戶的篩選更加嚴(yán)格，可以在客戶準(zhǔn)入環(huán)節(jié)更多地排除風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)貸款客戶的風(fēng)險(xiǎn)比大企業(yè)更高，這是不爭(zhēng)的事實(shí)。在沒有合作機(jī)構(gòu)的情況下，對(duì)小微企業(yè)貸款的客戶準(zhǔn)入工作由商業(yè)銀行獨(dú)自完成。貸款保證保險(xiǎn)則不同，不僅商業(yè)銀行要對(duì)客戶的資信進(jìn)行評(píng)估，作為保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)公司同樣要考核客戶的資信狀況，這種雙重把關(guān)的機(jī)制對(duì)客戶的篩選更加嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)把控更嚴(yán)。
其次，貸款保證保險(xiǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，客戶的風(fēng)險(xiǎn)不再由商業(yè)銀行單獨(dú)承擔(dān)。目前來看，抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后商業(yè)銀行受償困難，擔(dān)保貸款往往出現(xiàn)只擔(dān)不保的情況。面對(duì)企業(yè)破產(chǎn)，商業(yè)銀行沒有償債優(yōu)先權(quán)，導(dǎo)致商業(yè)銀行貸款面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。在貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，保險(xiǎn)公司通過規(guī)模效應(yīng)和大數(shù)定律為商業(yè)銀行信貸服務(wù)降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，與商業(yè)銀行共擔(dān)小微企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制。這可以有效降低商業(yè)銀行在小微企業(yè)貸款中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行開拓小微企業(yè)信貸市場(chǎng)的積極性。
二、國(guó)內(nèi)發(fā)展貸款保證保險(xiǎn)的基本情況
（一）經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)零星試點(diǎn)貸款保證保險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)零星試點(diǎn)貸款保證保險(xiǎn)始于1988年。在此過程中，保險(xiǎn)公司起了主導(dǎo)作用。1988年中國(guó)人民保險(xiǎn)公司湖南省分公司在湖南郴州、株洲、湘潭三市試點(diǎn)貸款保證保險(xiǎn)。1990年工商銀行石家莊市分行與當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司，在該行兩個(gè)辦事處試行了銀行貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
2007年7月，太平洋財(cái)險(xiǎn)蘇州分公司自主研發(fā)推出“中小企業(yè)短期抵押貸款保證保險(xiǎn)”，其服務(wù)對(duì)象是申請(qǐng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性抵押貸款的中小企業(yè)，最高保險(xiǎn)金額200萬(wàn)元，可滿足90%以上中小企業(yè)的貸款需求。合作的商業(yè)銀行包括工商銀行蘇州分行、常熟農(nóng)村商業(yè)銀行。
2008年8月，平安財(cái)險(xiǎn)和杭州商業(yè)銀行合作推出“平安易貸”業(yè)務(wù)，其貸款金額最低為1萬(wàn)元，最高為個(gè)人月收入的7倍。在杭州商業(yè)銀行發(fā)放個(gè)人小額信用貸款的過程中，若出現(xiàn)借款人不能按期還款，平安財(cái)險(xiǎn)向商業(yè)銀行先行償付欠款。
2008年，安信農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司在上海地區(qū)針對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社開辦了小額貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，原則上農(nóng)民可獲得的單筆貸款最高不超過50萬(wàn)元，信貸資金被指定用于擴(kuò)大再生產(chǎn)、原材料采購(gòu)等。單筆50萬(wàn)元以上的貸款，由安信農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司和中國(guó)投資擔(dān)保公司提供擔(dān)保。
2009年8月底，國(guó)元農(nóng)保開辦小額信貸保證保險(xiǎn)，安徽省政府在安徽國(guó)元農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的小額貸款保證保險(xiǎn)中提供財(cái)政支持，承擔(dān)80%的保費(fèi)，降低了借款人的貸款成本。
（二）汽車消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)在全國(guó)的發(fā)展
1997年7月，中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)平安保險(xiǎn)公司試辦汽車分期付款貸款保證保險(xiǎn)。1998年中國(guó)人民銀行頒布《汽車消費(fèi)貸款管理辦法》后，隨著商業(yè)銀行按揭貸款業(yè)務(wù)的恢復(fù)和發(fā)展，貸款保證保險(xiǎn)也隨之快速發(fā)展。1999年保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司在全國(guó)開辦《機(jī)動(dòng)車輛消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)》，太平洋保險(xiǎn)公司深圳分公司與建行深圳分行合作開辦汽車消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)。該業(yè)務(wù)的快速發(fā)展既促進(jìn)了汽車銷售的增長(zhǎng)，也滿足了汽車消費(fèi)的需要。但是，在汽車消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開辦后，詐騙、挪用資金、惡意拖欠等貸款問題較為嚴(yán)重。2003年下半年開始，北京、上海、廣州、深圳等地的部分保險(xiǎn)公司相繼停辦了汽車消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。為此，保監(jiān)會(huì)于2004年1月15日下發(fā)《關(guān)于規(guī)范汽車消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)[2004]7號(hào)），要求“各保險(xiǎn)公司現(xiàn)行車貸險(xiǎn)條款費(fèi)率截至2004年3月31日一律廢止”。雖然2004年4月1日新版汽車消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)產(chǎn)品問世，但發(fā)展一直緩慢。
（三）地方政府主導(dǎo)的貸款保證保險(xiǎn)試點(diǎn)
2009年，廣東省佛山市三水區(qū)首創(chuàng)“政銀?！?。政府財(cái)政投入1000萬(wàn)元作為貸款擔(dān)?；穑⑻嫱侗＾r(nóng)戶負(fù)擔(dān)50%的保險(xiǎn)費(fèi)，農(nóng)村信用社為符合條件的擔(dān)保對(duì)象提供貸款，廣東人保財(cái)險(xiǎn)等保險(xiǎn)公司對(duì)上述貸款本金提供保證保險(xiǎn)服務(wù)。貸款對(duì)象主要是佛山市三水區(qū)轄內(nèi)的涉農(nóng)機(jī)構(gòu)和農(nóng)戶，農(nóng)戶單戶最高貸款金額為50萬(wàn)元，涉農(nóng)機(jī)構(gòu)單戶最高貸款金額為500萬(wàn)元?！罢y保”的貸款期限根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期和預(yù)期可還款現(xiàn)金流量確定，一般不超過1年。試點(diǎn)的前3年，“政銀保”工程發(fā)放貸款1.6億元，1258家農(nóng)戶受益。經(jīng)廣東省有關(guān)部門批準(zhǔn)，“政銀?！惫こ虒⒃俪掷m(xù)3年，并在廣東省推廣。
2009年8月，浙江省寧波市試點(diǎn)推出小額貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，主要為農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖大戶、初創(chuàng)期小企業(yè)和城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)者（含個(gè)體工商戶）提供不超過6個(gè)月的短期流動(dòng)資金貸款。三類借款人單戶最高貸款金額依次是30萬(wàn)元、100萬(wàn)元和10萬(wàn)元。借款人融資成本由貸款利息、保證保險(xiǎn)費(fèi)及附加性保險(xiǎn)費(fèi)組成。其中，貸款利率最高不超過人民銀行同期同檔次基準(zhǔn)利率的130%，保證保險(xiǎn)費(fèi)率和借款人意外傷害險(xiǎn)費(fèi)率合計(jì)最高不超過貸款本金的3%。當(dāng)借款人不能按時(shí)還貸時(shí)，商業(yè)銀行除了承擔(dān)貸款的各項(xiàng)費(fèi)用損失外，還要承擔(dān)的貸款本金損失比例為30%，保險(xiǎn)公司承擔(dān)其余70%的貸款本金損失。為鼓勵(lì)業(yè)務(wù)發(fā)展，寧波市財(cái)政撥出1000萬(wàn)元專項(xiàng)用于超額理賠補(bǔ)償。人保寧波分公司和太保寧波分公司組成共保體，人保財(cái)險(xiǎn)為首席承保人，寧波市的多家商業(yè)銀行參與了試點(diǎn)。2011年，寧波市政府又發(fā)文將農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖大戶、初創(chuàng)期小企業(yè)和城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)者單戶最高貸款金額分別提高至50萬(wàn)元、300萬(wàn)元、100萬(wàn)元。2011年10月，浙江省金融辦下發(fā)《關(guān)于擴(kuò)大小額貸款保證保險(xiǎn)試點(diǎn)工作意見的通知》，在浙江省范圍內(nèi)擴(kuò)大試點(diǎn)，截至2011年11月累計(jì)放款超過15.64億元。
三、發(fā)展保證保險(xiǎn)面臨的問題
（一）法律法規(guī)對(duì)保證保險(xiǎn)缺少明確的界定
理論界對(duì)保證保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)性質(zhì)仍存在分歧。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，保險(xiǎn)公司對(duì)商業(yè)銀行貸款客戶承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任是以投保人支付保費(fèi)為條件，主要對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)理賠責(zé)任，故而保證保險(xiǎn)屬于保險(xiǎn)的一種，甚至可將其歸入信用保險(xiǎn)的范疇。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，在保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，保險(xiǎn)公司是在客戶不能按時(shí)還款時(shí)承擔(dān)保證責(zé)任，以此減少商業(yè)銀行的損失，符合擔(dān)保的特征，因此保證保險(xiǎn)應(yīng)歸入擔(dān)保的范疇。
法律法規(guī)缺少對(duì)保證保險(xiǎn)的明確界定。雖然國(guó)務(wù)院于1983年頒布的《中華人民共和國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同條例》、1985年頒布的《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》均提到保證保險(xiǎn)這一術(shù)語(yǔ)，但1995年《保險(xiǎn)法》立法時(shí)，保證保險(xiǎn)并未寫進(jìn)《保險(xiǎn)法》中。2002年修訂《保險(xiǎn)法》時(shí)，仍未涉及保證保險(xiǎn)，只是在《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》中提到了保證保險(xiǎn)，這導(dǎo)致保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展面臨無法可依的局面。2009年再次修訂《保險(xiǎn)法》時(shí)，雖然將保證保險(xiǎn)列為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的一種，但對(duì)于何謂保證保險(xiǎn)并未做出明確解釋。
上述狀況導(dǎo)致司法實(shí)踐中對(duì)保證保險(xiǎn)的判決標(biāo)準(zhǔn)不一。最高人民法院《關(guān)于審理保險(xiǎn)糾紛案件若干問題的解釋》指出：“保證保險(xiǎn)是為保證合同債務(wù)人的履行而訂立的合同，具有擔(dān)保合同的性質(zhì)……人民法院審理保證保險(xiǎn)合同糾紛確定當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)時(shí)，適用《保險(xiǎn)法》；《保險(xiǎn)法》沒有規(guī)定的，適用《擔(dān)保法》”。保監(jiān)會(huì)頒布的《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》將保證保險(xiǎn)作為和信用保險(xiǎn)并列的一種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。上述規(guī)定的直接結(jié)果是，法院在對(duì)保證保險(xiǎn)進(jìn)行判決時(shí)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，既有根據(jù)《擔(dān)保法》進(jìn)行判決的，也有根據(jù)《保險(xiǎn)法》作出判決的。
（二）貸款保證保險(xiǎn)發(fā)展面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)
由于我國(guó)信用體系不健全、信用監(jiān)督和懲罰機(jī)制缺乏、失信者沒有受到應(yīng)有制裁的概率相對(duì)較大，極易產(chǎn)生不良的社會(huì)影響。抵質(zhì)押貸款因?yàn)橛械仲|(zhì)押物的威懾作用、且抵質(zhì)押率一般比較低，即使貸款出現(xiàn)問題，如果能夠順利處理抵質(zhì)押物，商業(yè)銀行貸款的本金和費(fèi)用損失基本可以得到補(bǔ)償。但貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦中，保障商業(yè)銀行免遭信用風(fēng)險(xiǎn)的主要措施是對(duì)客戶進(jìn)行全面了解，以及良好的信用約束機(jī)制。貸款保證保險(xiǎn)模式下，借款人為貸款而購(gòu)買保證保險(xiǎn)，其從心理上會(huì)認(rèn)為自己既然出錢買了保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司理應(yīng)承擔(dān)賠付責(zé)任，因此可能導(dǎo)致其主觀的還款意愿降低。同時(shí)，因?yàn)榻杩钊嗽谫J款過程中不僅要支付利息，也要支付保費(fèi)，承擔(dān)的融資成本較高。為了在償還貸款和購(gòu)買保險(xiǎn)后仍有錢可賺，自然要追求較高的利潤(rùn)，勢(shì)必誘導(dǎo)借款人從事高風(fēng)險(xiǎn)投資，在客戶選擇時(shí)難免存在逆向選擇問題，這將進(jìn)一步加劇商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）銀保合作中存在合作不順暢的問題
保證保險(xiǎn)貸款業(yè)務(wù)的開展涉及到商業(yè)銀行與保險(xiǎn)公司兩類金融機(jī)構(gòu)，需要雙方的通力合作才能有效開展。但就國(guó)內(nèi)前期試點(diǎn)的情況看，機(jī)構(gòu)合作不暢的問題比較突出，主要表現(xiàn)為：第一，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)開展中存在保險(xiǎn)公司承擔(dān)托底擔(dān)保責(zé)任的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，認(rèn)為保險(xiǎn)公司會(huì)對(duì)貸款提供履約保險(xiǎn)，即使借款人不能按時(shí)還款還可以尋求保險(xiǎn)公司的理賠，因而放松客戶的準(zhǔn)入要求及管理。第二，保險(xiǎn)公司為了搶奪市場(chǎng)，放寬客戶準(zhǔn)入條件，但在理賠條款上做文章，出險(xiǎn)之后不能很好地履行賠付責(zé)任。同時(shí)，也存在商業(yè)銀行與保險(xiǎn)公司在合作中因地位不對(duì)等，強(qiáng)勢(shì)的一方推脫理應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等問題。
四、發(fā)展貸款保證保險(xiǎn)的相關(guān)建議
（一）完善相關(guān)的法律法規(guī)
國(guó)內(nèi)的《保險(xiǎn)法》、《擔(dān)保法》等相關(guān)法律對(duì)保證保險(xiǎn)的規(guī)定并不明確，對(duì)于以隱瞞、欺詐等手段騙取貸款或騙保者的違約失信行為仍缺乏相應(yīng)的制裁措施。為發(fā)展貸款保證保險(xiǎn)，需要進(jìn)一步做好保證保險(xiǎn)的理論研究、統(tǒng)一對(duì)保證保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，并以此為基礎(chǔ)盡快出臺(tái)相關(guān)的法律、法規(guī)，明確保證保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)性質(zhì)及其相關(guān)的法律責(zé)任，厘清保險(xiǎn)費(fèi)率形成機(jī)制、保險(xiǎn)補(bǔ)償體制框架、各級(jí)政府的管理職能、經(jīng)營(yíng)主體該享受的政策支持等問題，為依法制裁各類違法行為提供依據(jù)。
（二）優(yōu)化社會(huì)信用生態(tài)環(huán)境
發(fā)展貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，必須培育良好的信用生態(tài)環(huán)境，建立并完善信息共享機(jī)制，降低商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)通過各種媒體宣傳，正面引導(dǎo)各類經(jīng)濟(jì)主體樹立誠(chéng)信意識(shí)，營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信的良好輿論氛圍。其次，政府相關(guān)部門要充分發(fā)揮其征集信息的優(yōu)勢(shì)，建立信用檔案和信用信息系統(tǒng)，解決信用信息的征集、分析和共享問題，出臺(tái)相關(guān)的逃廢債懲罰措施。第三，要建立借款失信懲罰的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過工商、稅務(wù)等部門的聯(lián)動(dòng)懲罰，激勵(lì)借款人注重自身信用狀況，鼓勵(lì)其樹立良好的社會(huì)形象，減少借款人的失信行為，降低各類信用風(fēng)險(xiǎn)。最后，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司之間要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，建立客戶誠(chéng)信檔案，加大對(duì)失信客戶的信息交流。
（三）理順銀保合作關(guān)系
商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司需要精誠(chéng)合作，在貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展中發(fā)揮更加積極的作用。首先，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司要協(xié)同做好產(chǎn)品設(shè)計(jì)，明確在貸款保證保險(xiǎn)存續(xù)期間雙方的責(zé)任。商業(yè)銀行要科學(xué)設(shè)計(jì)授信的額度和期限，合理確定貸款利率、選擇還款方式，保險(xiǎn)公司根據(jù)借款合同的內(nèi)容確定保險(xiǎn)的期限、金額等，明確保險(xiǎn)責(zé)任的履行方式。其次，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司要根據(jù)實(shí)際情況劃分風(fēng)險(xiǎn)，并聯(lián)手建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。保險(xiǎn)公司要深入研究保證保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，做好貸款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，明確保險(xiǎn)責(zé)任范圍。商業(yè)銀行要對(duì)貸款額度和規(guī)模進(jìn)行適當(dāng)控制，明確主要的客戶對(duì)象，也可以借助抵質(zhì)押物建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。再次，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司要根據(jù)各自在業(yè)務(wù)發(fā)展中的預(yù)期收益，合理確定在借款人不能還款時(shí)各自承擔(dān)的本金損失比例，商業(yè)銀行要配合保險(xiǎn)公司做好保費(fèi)的收取，保險(xiǎn)公司要多跟蹤了解借款人的基本情況、積極尋求再保險(xiǎn)。最后，要積極尋求政府在保費(fèi)、稅收、超額理賠等方面的補(bǔ)貼和支持，建立政府補(bǔ)償機(jī)制。
參考文獻(xiàn)：
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[論文關(guān)鍵詞]毛皮動(dòng)物；動(dòng)物福利；取皮方式；法律保護(hù)
毛皮動(dòng)物飼養(yǎng)有著悠久的歷史，而有著“軟黃金”之稱的裘皮一直是人們向往的高檔消費(fèi)品。近年來，毛皮服裝越來越趨于時(shí)尚化、個(gè)性化，擺脫了季節(jié)性和地域性的束縛，毛皮飾品也應(yīng)用于各種時(shí)尚服裝、家庭裝飾、汽車裝飾等領(lǐng)域，應(yīng)用范疇越來越廣泛，我國(guó)已經(jīng)成為公認(rèn)的毛皮生產(chǎn)大國(guó)和消費(fèi)大國(guó)。近來，媒體不斷曝出的“活剝皮”事件，促使人們開始思考如何進(jìn)一步保障毛皮動(dòng)物取皮過程中的動(dòng)物福利。
一、毛皮動(dòng)物取皮過程中的動(dòng)物福利
動(dòng)物福利是指動(dòng)物與它的環(huán)境相協(xié)調(diào)一致的精神和生理完全健康的狀態(tài)，主要包括生理福利、環(huán)境福利、衛(wèi)生福利、行為福利和心理福利5個(gè)基本要素。涉及到毛皮動(dòng)物取皮過程中的是生理福利和心理福利，即免受苦痛及恐懼的自由，反對(duì)使用那些極端的生產(chǎn)手段和方式。
取皮是毛皮動(dòng)物生產(chǎn)中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，一只毛絨很好的動(dòng)物，如果剝皮方法不當(dāng)，就會(huì)嚴(yán)重影響毛皮的使用價(jià)值和品質(zhì)。目前，我國(guó)毛皮動(dòng)物的養(yǎng)殖與取皮還沒有形成大規(guī)模的集體作業(yè)，也缺乏統(tǒng)一的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，多是私人作坊生產(chǎn)。因此取皮時(shí)多以方便快捷為原則，常用的有打昏法、藥物處死法、CO處死法和電擊法等。可以說，實(shí)際操作中很少會(huì)考慮到動(dòng)物福利問題。這恰恰說明，國(guó)內(nèi)不少公眾以及商家動(dòng)物福利保護(hù)意識(shí)仍然匱乏，而善待生命，尊重與人類一樣有感知、有痛苦、有恐懼、有情感需求的動(dòng)物們的權(quán)利，更未能成為生活方式和文明生產(chǎn)的程序設(shè)定。
二、研究毛皮動(dòng)物取皮方式的必要性
目前我國(guó)公眾對(duì)毛皮動(dòng)物取皮方式的福利意識(shí)仍普遍淡薄，對(duì)動(dòng)物福利保護(hù)的意義及如何實(shí)現(xiàn)動(dòng)物福利保護(hù)的知識(shí)了解甚少。
（一）與我國(guó)的大國(guó)形象極為不符
人們通常以動(dòng)物主宰者的身份肆意對(duì)待動(dòng)物，例如“活剝皮”等殘忍對(duì)待動(dòng)物的事情時(shí)有發(fā)生。這種虐待殘害動(dòng)物的行為不僅沒有受到法律的制裁，甚至還被人們認(rèn)為是不足為奇的，這些事件嚴(yán)重?fù)p害了中國(guó)毛皮行業(yè)形象和聲譽(yù)。
（二）皮毛產(chǎn)品面臨貿(mào)易壁壘問題
據(jù)稱，“活剝皮”的報(bào)道后，被多家國(guó)外媒體炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，一時(shí)間，來勢(shì)洶洶的“動(dòng)物福利壁壘”給我國(guó)整個(gè)毛皮產(chǎn)業(yè)籠上了陰影。這不僅給我國(guó)的形象造成很大的負(fù)面影響，而且也成為抵制毛皮服裝運(yùn)動(dòng)的新起點(diǎn)，最終遭受損失的還是我國(guó)的毛皮加工及其上游養(yǎng)殖業(yè)。因此，我國(guó)動(dòng)物制品出口面臨著動(dòng)物福利壁壘的問題，即在動(dòng)物產(chǎn)品出口上，許多發(fā)達(dá)國(guó)家要求供貨方必須提供動(dòng)物產(chǎn)品在飼養(yǎng)、運(yùn)輸、宰殺過程中沒有受到虐待的證明才準(zhǔn)許其出口，然而因?yàn)闀簳r(shí)沒有動(dòng)物保護(hù)方面相關(guān)立法，我國(guó)的動(dòng)物產(chǎn)業(yè)頻頻遭遇動(dòng)物福利壁壘的打擊，受到較大的經(jīng)濟(jì)損失。
（三）全球經(jīng)濟(jì)一體化下的必然選擇
動(dòng)物取皮方式的文明不僅是社會(huì)進(jìn)步的標(biāo)志，也是我國(guó)在全球經(jīng)濟(jì)一體化下的必然選擇。因此我國(guó)應(yīng)當(dāng)加快同國(guó)際的接軌，制定出適合我國(guó)國(guó)情的動(dòng)物福利法，更好地保護(hù)動(dòng)物的福利，同時(shí)樹立我國(guó)皮毛產(chǎn)業(yè)的良好形象，我國(guó)的動(dòng)物制品才會(huì)漸漸被歐美國(guó)家所接受，進(jìn)而為解決我國(guó)的三農(nóng)問題帶來新的契機(jī)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
三、現(xiàn)行法律對(duì)毛皮動(dòng)物保護(hù)的不足
最近幾年，動(dòng)物福利已逐漸引起各行各業(yè)人們的關(guān)注，動(dòng)物福利意識(shí)有所提高。由此可見，我國(guó)的動(dòng)物福利意識(shí)水平在提高， 但從總體上來看仍遠(yuǎn)滯后于發(fā)達(dá)國(guó)家。
（一）我國(guó)缺少專門的動(dòng)物福利法
歐美大部分國(guó)家有關(guān)防止虐待動(dòng)物法的立法在19世紀(jì)就基本完成了，英國(guó)現(xiàn)行的動(dòng)物保護(hù)法是1911年通過的。如美國(guó)就有動(dòng)物福利法案，英國(guó)有豬福利法案，歐盟也制定了宰殺動(dòng)物的法規(guī)，亞洲的新、馬、泰和日本都在上世紀(jì)完成了動(dòng)物福利立法。相比之下，我國(guó)目前尚未出臺(tái)專門的動(dòng)物福利法，可見我國(guó)動(dòng)物福利法規(guī)體系有待完善，有許多需要學(xué)習(xí)和借鑒的地方。
（二）我國(guó)的動(dòng)物福利保護(hù)的范圍過窄
除了《野生動(dòng)物保護(hù)法》外，我國(guó)尚無一部比較全面的關(guān)于動(dòng)物福利方面的法律。而在保護(hù)對(duì)象上，《野生動(dòng)物保護(hù)法》的保護(hù)范圍非常有限，并不是所有野生動(dòng)物都受保護(hù)，只有珍貴、瀕危、有益的或有重要經(jīng)濟(jì)、科學(xué)研究?jī)r(jià)值的動(dòng)物才受保護(hù)。近年來，國(guó)內(nèi)屢屢發(fā)生虐待動(dòng)物的事件，但最終只上升到道德譴責(zé)，我國(guó)唯有出臺(tái)一部動(dòng)物保護(hù)立法，才能夠使傷害動(dòng)物的行為得到最終遏制。
（三）我國(guó)對(duì)動(dòng)物的保護(hù)不是以保護(hù)動(dòng)物個(gè)體利益為目的
長(zhǎng)久以來，動(dòng)物都是作為法律上的物而存在，它們的境遇同其他無生命的財(cái)產(chǎn)一樣，在人們的意識(shí)中，動(dòng)物只是純粹的資源，而忽視了動(dòng)物個(gè)體的利益，現(xiàn)有的保護(hù)動(dòng)物的法律也僅僅將動(dòng)物作為資源對(duì)待，涉及動(dòng)物保護(hù)的立法宗旨更多的是出于生態(tài)、物種、公共衛(wèi)生安全、食品安全的考慮，動(dòng)物自身的利益和價(jià)值并沒有得到重視與承認(rèn)。
四、完善我國(guó)毛皮動(dòng)物取皮方式的法律思考
當(dāng)今世界已有一百多個(gè)國(guó)家制定了現(xiàn)代意義上的動(dòng)物福利法，不論它們的名稱是動(dòng)物福利法還是動(dòng)物保護(hù)法，中國(guó)的動(dòng)物保護(hù)法都很難稱得上真正意義上的動(dòng)物福利法，而動(dòng)物福利法的缺失所帶來的不良社會(huì)后果也是有目共睹的，虐待動(dòng)物事件的不斷發(fā)生，嚴(yán)重影響了國(guó)家和社會(huì)的文明形象。
（一）加強(qiáng)宣傳，提高公民愛護(hù)動(dòng)物的法律意識(shí)
不斷強(qiáng)化《環(huán)境保護(hù)法》、《野生動(dòng)物保護(hù)法》的宣傳，提高全民保護(hù)動(dòng)物意識(shí)。同時(shí)，大力宣傳中國(guó)《憲法》、《環(huán)境保護(hù)法》、《草原法》等法律法規(guī)和中國(guó)已參加的國(guó)際公約《生物多樣性公約》、《瀕危野生動(dòng)植物物種國(guó)際貿(mào)易公約》等，不斷提高全民的動(dòng)物保護(hù)和動(dòng)物福利的意識(shí)，逐步地、有重點(diǎn)地開展動(dòng)物福利工作，不斷縮小與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的動(dòng)物福利差距。
（二）制定有關(guān)“動(dòng)物福利”條文，逐步完善動(dòng)物保護(hù)法規(guī)
推動(dòng)中國(guó)動(dòng)物福利法的立法工作，現(xiàn)階段可在現(xiàn)有的相關(guān)法律法規(guī)中增加有關(guān)“動(dòng)物福利”條文，如在制定《中華人民共和國(guó)畜牧法》中，提出對(duì)動(dòng)物保護(hù)、動(dòng)物福利和防止虐待動(dòng)物等問題，在《動(dòng)物福利通則》中規(guī)定動(dòng)物福利的保障問題，逐步完善動(dòng)物保護(hù)法規(guī)。同時(shí)，中國(guó)作為WT0正式成員，應(yīng)維護(hù)發(fā)展中國(guó)家利益，積極參與制定體現(xiàn)公平、公正的貿(mào)易規(guī)則，反對(duì)某些西方國(guó)家利用“動(dòng)物福利”名義設(shè)立新的貿(mào)易壁壘，從事貿(mào)易保護(hù)主義活動(dòng)，為中國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口營(yíng)造良好的國(guó)際環(huán)境。
（三）嚴(yán)格貫徹執(zhí)行現(xiàn)有的法律法規(guī)等規(guī)范性文件
目前，針對(duì)動(dòng)物的不規(guī)范飼養(yǎng)和存在的野蠻宰殺等侵害動(dòng)物福利的行為，國(guó)家林業(yè)局印發(fā)了《毛皮野生動(dòng)物（獸類）馴養(yǎng)繁育利用技術(shù)管理暫行規(guī)定》。在取皮環(huán)節(jié)，《暫行規(guī)定》要求：毛皮動(dòng)物的取皮工作需經(jīng)毛皮成熟鑒定后進(jìn)行，嚴(yán)禁對(duì)毛皮尚未成熟的動(dòng)物進(jìn)行提前取皮。剝皮操作應(yīng)在毛皮動(dòng)物死亡30分鐘后進(jìn)行，嚴(yán)禁在毛皮動(dòng)物尚未徹底死亡的情況下剝皮。取皮時(shí)必須采用人道、安全的處死方法，禁止使用擊打、敲擊等不規(guī)范的處死方式，禁止各種虐待毛皮動(dòng)物和侵害毛皮動(dòng)物福利的行為。剝皮后的毛皮動(dòng)物胴體應(yīng)妥善處理，合理利用，嚴(yán)禁隨意處置。毛皮動(dòng)物剝皮工作人員應(yīng)該嚴(yán)格按照現(xiàn)有的法律法規(guī)等規(guī)范性文件進(jìn)行操作。
論文摘要：循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式是新型業(yè)化道路的最高形式，也是人類實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的一種全新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式。本文在分析了發(fā)達(dá)國(guó)家循環(huán)經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)基礎(chǔ)上，論述了建立我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)的基本原則，并提出建立和完善我國(guó)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律制度的若干思路。
循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式是新型丁業(yè)化道路的最高形式，也是人類實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的一種全新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式。一些發(fā)達(dá)國(guó)家把循環(huán)經(jīng)濟(jì)確定為國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略，并在立法上加以確認(rèn)、保護(hù)和促進(jìn)。我國(guó)政府也提出，要盡快建立促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)體系。因此，對(duì)我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)問題進(jìn)行理論思考無疑具有重要的意義。
一、發(fā)達(dá)國(guó)家循環(huán)經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)
世界上最早對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行立法的國(guó)家是德國(guó)，早在1978年，德國(guó)就推m了“藍(lán)色天使”計(jì)劃，制定了《廢物處理法》和《電子產(chǎn)品的拿回制度》。1994年，德國(guó)制定了在世界上產(chǎn)生廣泛影響的《循環(huán)經(jīng)濟(jì)和廢物清除法》，該法于1998年重新修訂。1998年以后．德國(guó)政府根據(jù)《循環(huán)經(jīng)濟(jì)和廢物清除法》又先后制定了《垃圾法》(1999年)、《聯(lián)邦水土保持與舊廢棄物法令》(1999年)、(2OO1年森林經(jīng)濟(jì)年合法伐木限制命令》(2000年)、《社區(qū)垃圾合乎環(huán)保放置及垃圾處理場(chǎng)令》(2001年)、《持續(xù)推動(dòng)生態(tài)稅改革法》(2002年)、《森林繁殖材料法》(2002年)、《再生能源法》(2003年)等一系列法律法規(guī)，從而建立了比較完善的關(guān)于循環(huán)經(jīng)濟(jì)的法律體系。另外，其他歐洲國(guó)家也制定或修正了自己的廢物管理法，如丹麥制定了《廢棄物處理法》；挪威政府于2003年修訂了《廢電子電機(jī)產(chǎn)品管理法》，擴(kuò)大了有關(guān)主體的循環(huán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；瑞典于1994年通過了關(guān)于包裝、輪胎和廢紙的“生產(chǎn)者責(zé)任制”法律，并先后制定了關(guān)于汽車和電子電器的生產(chǎn)者責(zé)任制的法律法規(guī)。
其他許多周家也不同程度地制定了相關(guān)的環(huán)境立法，充實(shí)了循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律制度。例如，美國(guó)1965年的《固體廢棄物處理法》，先后經(jīng)過1976年、1980年、1984年、1988年、1996年的五次修訂，完善了包括信息公開、報(bào)告、資源再生、再生示范、科技發(fā)展、循環(huán)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)刺激與使用優(yōu)先、職業(yè)保護(hù)、公民訴訟等固體廢物循環(huán)利用的法律制度。又如，日本是一個(gè)資源比較貧乏的國(guó)家，長(zhǎng)期以來，其資源主要依賴從國(guó)外進(jìn)口。因此，日本特別重視資源的節(jié)約使用，先后制定了一系列旨在節(jié)約資源的循環(huán)經(jīng)濟(jì)的法律法規(guī)，從而構(gòu)建比較完善的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律制度。日本于1991年制定了《回收條例》，1992年制定了《廢棄物清除條件修正案》，2000年通過了《循環(huán)型社會(huì)形成推進(jìn)的基本法》、《促進(jìn)資源有效利用法》、《家用電器再生利用法》、《環(huán)保食品購(gòu)買法》、《食品循環(huán)資源再生利用促進(jìn)法》、《建筑工程資材再資源化法》、《容器包裝循環(huán)法》、《綠色采購(gòu)法》、《廢棄物處理法》等一系列法律法規(guī)。
二、建立和完善我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律制度的基本原則
環(huán)境安全和資源效率是各國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)法的共同價(jià)值。環(huán)境安全和資源效率價(jià)值主要借助于預(yù)防優(yōu)先原則、循環(huán)利用原則、合理處置原則、適當(dāng)分責(zé)原則滲透于循環(huán)經(jīng)濟(jì)法規(guī)范之中。預(yù)防優(yōu)先原則強(qiáng)調(diào)廢物的事前控制，體現(xiàn)的是積極防控的資源環(huán)境思維；作為循環(huán)經(jīng)濟(jì)法基本原則的核心，循環(huán)利用原則的實(shí)質(zhì)在于“物盡其用”；合理處置原則要求采取適當(dāng)措施減少無法通過循環(huán)方法予以消除的廢物的環(huán)境危害；適當(dāng)分責(zé)原則旨在使不同的循環(huán)經(jīng)濟(jì)參與主體承擔(dān)與其身份相適應(yīng)的法律義務(wù)。
1、預(yù)防優(yōu)先原則。在生產(chǎn)、服務(wù)、消費(fèi)中充分利用原料、能源和產(chǎn)品，盡量減少棄用物、副產(chǎn)品的產(chǎn)生，以從源頭控制資源環(huán)境問題。預(yù)防優(yōu)先原則要求法律規(guī)則的設(shè)計(jì)有助于促進(jìn)產(chǎn)品體積的小型化、產(chǎn)品質(zhì)量的輕型化、產(chǎn)品功能的增大化及產(chǎn)品包裝的簡(jiǎn)化，以減少?gòu)U物的排放。環(huán)境法的預(yù)防優(yōu)先原則表明，環(huán)境法不僅限于抗拒對(duì)環(huán)境具有威脅性之危害及排除已產(chǎn)生之損害，而是預(yù)先防止其對(duì)環(huán)境及人類危害的產(chǎn)生；對(duì)具體產(chǎn)生的危險(xiǎn)立即做出反應(yīng)不是該原則的主要目的，其首要功能為，在根本無危險(xiǎn)出現(xiàn)或有出現(xiàn)可能時(shí)預(yù)防性地對(duì)“人”加以保護(hù)或?qū)ι鷳B(tài)環(huán)境加以美化。這種理念同樣適用于循環(huán)經(jīng)濟(jì)法?，F(xiàn)代資源環(huán)境問題凸現(xiàn)以前，就存在各種降耗、抑廢的理念和實(shí)踐，不過，其主要著眼于資源和產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效用，而現(xiàn)代法律制度同時(shí)也突出環(huán)境安全。設(shè)備內(nèi)物質(zhì)循環(huán)、生產(chǎn)少?gòu)U產(chǎn)品和引導(dǎo)消費(fèi)少?gòu)U、少害產(chǎn)品是貫徹預(yù)防優(yōu)先原則的重要途徑。預(yù)防優(yōu)先是將危險(xiǎn)控制于未來、并創(chuàng)造規(guī)劃和保存未來世代的環(huán)境空間及資源的原則，它是循環(huán)經(jīng)濟(jì)法實(shí)現(xiàn)環(huán)境安全和資源效率價(jià)值的首要依托。
預(yù)防優(yōu)先原則蘊(yùn)涵有積極實(shí)現(xiàn)環(huán)境安全和資源效率價(jià)值的理念。與事后處置相對(duì)應(yīng)，預(yù)防優(yōu)先原則強(qiáng)調(diào)廢棄物的事前控制，是一種積極防控的資源環(huán)境思維。初形成時(shí)，環(huán)境法突出污染的治理和生態(tài)破壞的恢復(fù)；而現(xiàn)代環(huán)境法，特別是循環(huán)經(jīng)濟(jì)法，不僅觀念上而且制度上已發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變。
2、循環(huán)利用原則。對(duì)于在生產(chǎn)、服務(wù)、消費(fèi)過程中形成的廢物要盡可能地繼續(xù)予以使用，直至失去利用價(jià)值?！?R”和“4R"原則中的“再利用、再循環(huán)、再回收、資源化、無害化、重組化”體現(xiàn)的正是循環(huán)利用原則。作為循環(huán)經(jīng)濟(jì)法基本原則的核心，循環(huán)利用原則要求循環(huán)經(jīng)濟(jì)法的制度安排應(yīng)有利于“物盡其用”，特別是能使原料和產(chǎn)品在反復(fù)利用中實(shí)現(xiàn)功用最大化。
3、合理處置原則。采取適當(dāng)措施減少無法通過循環(huán)方法予以消除的廢棄物的環(huán)境危害。廢棄物的利用優(yōu)先于處置，但是，當(dāng)某些廢棄物無法進(jìn)行再利用、再生利用、熱回收時(shí)，為了保護(hù)生態(tài)環(huán)境，就必須采取適當(dāng)措施弱化、甚至去除其不利影響，或者進(jìn)一步挖掘其利用價(jià)值。合理處置原則是指循環(huán)經(jīng)濟(jì)法的制定和實(shí)施應(yīng)有助于及時(shí)、恰當(dāng)處置廢棄物。環(huán)境安全兼顧資源效率是廢物處置應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。
4、適當(dāng)分責(zé)原則。循環(huán)經(jīng)濟(jì)法環(huán)境安全和資源效率價(jià)值的實(shí)現(xiàn)依托于循環(huán)經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施，而其有效實(shí)施離不開各類主體的積極參與。參與循環(huán)經(jīng)濟(jì)法實(shí)施的主體可分為政府、經(jīng)營(yíng)者(包括代表性組織)、公眾(包括代表性組織)，但不同的循環(huán)經(jīng)濟(jì)參與主體承擔(dān)的法律義務(wù)應(yīng)當(dāng)合理區(qū)分，此即適當(dāng)分責(zé)原則。該原則體現(xiàn)于各國(guó)的法律安排中。日本法強(qiáng)調(diào)，“為了建立循環(huán)型社會(huì)，必須使國(guó)家、地方政府、企業(yè)和公眾在合理承擔(dān)各自責(zé)任的前提下采取必要的措施，并使其公平合理地負(fù)擔(dān)采取措施所需的費(fèi)用”；而且，還具體劃分了政府、企業(yè)和公眾的責(zé)任。循環(huán)經(jīng)濟(jì)法既然是各國(guó)政府促進(jìn)本國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)法發(fā)展的法律規(guī)范體系，那么，其相應(yīng)的制度安排就要遵循這一精神，把政府、經(jīng)營(yíng)者、消費(fèi)者的行為限定于適當(dāng)?shù)姆秶?，使其互相配合，互不干擾。
三、構(gòu)建我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律制度的對(duì)策
1．綠色GDP核算制度。綠色GDP是在傳統(tǒng)GDP核算中扣除包括城市大氣污染引起的健康損害、室內(nèi)空氣污染造成的健康損害、水污染、鉛等重金屬和有毒物質(zhì)造成的污染損失、酸雨損失等。由于環(huán)境污染、生態(tài)破壞和資源浪費(fèi)的貨幣折算在世界上還沒有公認(rèn)的方法，因而綠色GDP等指標(biāo)的核算存在難以克服的技術(shù)困難。但仍然可以從比較的角度，在每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)數(shù)值后面列上該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所造成的環(huán)境質(zhì)量升降、生物多樣性增減、資源開采或消耗總量、環(huán)境污染與生態(tài)破壞防治投資額度等事項(xiàng)。
2．計(jì)劃、規(guī)劃和布局制度。一般來說，循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃應(yīng)以國(guó)家環(huán)境保護(hù)計(jì)劃為基礎(chǔ)，包括循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方針、分期目標(biāo)、考核目標(biāo)、計(jì)劃性對(duì)策和重大項(xiàng)目等事項(xiàng)。在國(guó)家計(jì)劃的指導(dǎo)下，各地方要針對(duì)區(qū)域的環(huán)境資源情況和外來資源的實(shí)際，對(duì)地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)體系的功能進(jìn)行重新定位，調(diào)整地區(qū)內(nèi)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)空間布局，明確循環(huán)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)、任務(wù)以及要采取的政策措施，確定重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)企業(yè)的名單，保證循環(huán)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略的順利實(shí)施。如對(duì)于生態(tài)脆弱區(qū)、生態(tài)功能保護(hù)區(qū)和自然保護(hù)區(qū)，在加強(qiáng)政府財(cái)政補(bǔ)貼的前提下，應(yīng)規(guī)劃為保護(hù)性有限開發(fā)的區(qū)域；在一些資源枯竭型城市，可以把伴生礦和廢棄物的綜合利用規(guī)劃為接續(xù)產(chǎn)業(yè)。
3．有效管理和監(jiān)督制度。具體措施主要有：一是建立循環(huán)經(jīng)濟(jì)的綜合指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和專門監(jiān)督管理相結(jié)合的行政監(jiān)督管理體制；二是有效改革行政管理體制，加強(qiáng)市級(jí)環(huán)境資源保護(hù)垂直管理改革的力度，試行大區(qū)環(huán)境保護(hù)和國(guó)土資源巡視員制度，提高環(huán)境資源監(jiān)督管理的權(quán)威性和效率；三是施行全新的政績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，排除地方保護(hù)主義在資源節(jié)約和合理利用方面的干擾，確保循環(huán)經(jīng)濟(jì)的模式的實(shí)施能落到實(shí)處。
4．法律義務(wù)和責(zé)任制度。為了全面明確消費(fèi)者、企業(yè)和各級(jí)政府在循環(huán)經(jīng)濟(jì)方面的義務(wù)和責(zé)任，國(guó)際上除了堅(jiān)持“污染者付費(fèi)、利用者補(bǔ)償、開發(fā)者養(yǎng)護(hù)、破壞者恢復(fù)”原則外，還逐漸發(fā)展了“消費(fèi)者最終承擔(dān)、收益者負(fù)擔(dān)”和電子產(chǎn)品的生產(chǎn)、經(jīng)銷者負(fù)責(zé)回收等原則。如日本2001年的《循環(huán)型社會(huì)形成推進(jìn)的基本法》把義務(wù)主體劃分為國(guó)家、地方公共團(tuán)體、經(jīng)營(yíng)者和國(guó)民。英國(guó)1995年《環(huán)境法》規(guī)定了國(guó)務(wù)大臣的條例制定義務(wù)、義務(wù)者類型、企業(yè)回收符合標(biāo)準(zhǔn)的義務(wù)、經(jīng)濟(jì)代價(jià)義務(wù)等。一些國(guó)際條約甚至明確了成員國(guó)政府的義務(wù)和責(zé)任。對(duì)于這些義務(wù)與責(zé)任機(jī)制，我國(guó)有必要借鑒、吸收或完善，盡快建立相應(yīng)的法律義務(wù)和責(zé)任制度。
汽車金融是汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的催化劑，隨著我國(guó)汽車保有量和產(chǎn)銷量的持續(xù)增長(zhǎng)，汽車金融的市場(chǎng)規(guī)模逐步擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐步趨熱，市場(chǎng)主體逐步豐富，同時(shí)也暴露出多方面問題。本文從汽車金融的基本概念入手，從全球和我國(guó)兩個(gè)維度剖析了汽車金融的發(fā)展歷程、發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展模式，并結(jié)合自身從業(yè)經(jīng)驗(yàn)提出了我國(guó)汽車金融的發(fā)展對(duì)策，認(rèn)為汽車金融必將成為推動(dòng)我國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中堅(jiān)力量。
【關(guān)鍵詞】
汽車金融；歷程；現(xiàn)狀；對(duì)策
【Abstract】
Auto financing，generally called the catalyst of automobile industry，gradually expand to an emerging and promoting market with the steady growth of car ownership and production in China.This paper formulates the basic concept of auto financing，emphasizes on the history，status and model of both international and Chinese markets，proposes several countermeasures based on the author’s experiences，and finally stresses that auto financing will become the backbone in the development of automobile industry in China.
【Keywords】
auto financing；history；status；countermeasure
1 汽車金融的基本概念
1.1 汽車金融的基本定義
汽車金融是貫穿于汽車的研發(fā)、生產(chǎn)、流通、購(gòu)買、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的完整系統(tǒng)，利用多樣化的金融工具和金融產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)資金籌集、信貸運(yùn)用、抵押貼現(xiàn)、證券發(fā)行和交易及相關(guān)的保險(xiǎn)、投資等資金融通活動(dòng)。汽車金融是汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段，由汽車業(yè)與金融業(yè)相互滲透、相互融合、共同發(fā)展的必然產(chǎn)物。
1.2 汽車金融的重要作用
在微觀層面，汽車金融可以為汽車制造商、汽車經(jīng)銷商及廣大購(gòu)車者提供以融資為主的專業(yè)化綜合服務(wù)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)互利共贏。在產(chǎn)業(yè)層面，汽車金融可以推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)升級(jí)，美國(guó)和日本正是由此奠定了在全球汽車產(chǎn)業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)地位。在宏觀層面，汽車金融可以平衡供需矛盾、發(fā)揮乘數(shù)效應(yīng)、促進(jìn)社會(huì)就業(yè)，從而優(yōu)化資源配置并改善運(yùn)行效率，通過推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展來促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康增長(zhǎng)。
2 全球汽車金融的發(fā)展概述
2.1 全球汽車金融的發(fā)展歷程
汽車金融行業(yè)從誕生之日起就是最重要的消費(fèi)金融領(lǐng)域，一直隨著全球汽車產(chǎn)業(yè)而不斷發(fā)展變革，實(shí)現(xiàn)外延擴(kuò)張和內(nèi)涵深化，可分為以下三個(gè)階段。
（1）起步階段（二十世紀(jì)初）：全球汽車制造業(yè)的規(guī)?；a(chǎn)和大眾化消費(fèi)成為了汽車消費(fèi)信貸的發(fā)展土壤。1919年，美國(guó)通用汽車票據(jù)承兌公司的成立標(biāo)志著汽車金融服務(wù)業(yè)的誕生。一戰(zhàn)后，美國(guó)以汽車消費(fèi)信貸刺激市場(chǎng)需求并取得了顯著成績(jī)。1930年，德國(guó)大眾汽車公司推出了針對(duì)甲殼蟲汽車的購(gòu)車儲(chǔ)蓄計(jì)劃，首開社會(huì)融資先例。至此，歐美汽車信貸服務(wù)體系初步形成。
（2）發(fā)展階段（1950年至1990年）：二戰(zhàn)后，商業(yè)銀行憑借其雄厚的資金實(shí)力曾一度主導(dǎo)汽車消費(fèi)信貸市場(chǎng)，而美國(guó)汽車巨頭組建的汽車金融公司優(yōu)勢(shì)逐步顯現(xiàn)。二十世紀(jì)八十年代，美國(guó)已全面建立起較為完善的汽車金融社會(huì)服務(wù)體系及法律法規(guī)體系。此時(shí)，汽車金融的實(shí)質(zhì)仍然是通過各類信貸工具來擴(kuò)大汽車消費(fèi)量，進(jìn)一步推動(dòng)全社會(huì)的金融資源向汽車產(chǎn)業(yè)優(yōu)化配置。
（3）成熟階段（1990年至今）：經(jīng)濟(jì)危機(jī)期間，商業(yè)銀行貸款不良率上升及兼并重組后收縮經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)線等因素，導(dǎo)致汽車消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)減少。汽車金融公司則在制造商的大力支持下鞏固市場(chǎng)主導(dǎo)地位，從單純的信貸工具發(fā)展到為消費(fèi)者提供綜合金融服務(wù)，為母公司的擴(kuò)張和重組提供專業(yè)投融資服務(wù)，并逐步完善制度體系、運(yùn)營(yíng)體系、產(chǎn)品體系。至此，汽車金融已全面覆蓋汽車生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)和金融的相互融合，標(biāo)志著汽車金融走向成熟。
2.2 全球汽車金融的發(fā)展現(xiàn)狀
目前，全球汽車金融已成為僅次于房地產(chǎn)金融的第二大個(gè)人金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每年的融資總額超過萬(wàn)億美元，規(guī)模巨大、發(fā)展成熟，具有以下主要特點(diǎn)：
（1）市場(chǎng)主體多元化：歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行、信托公司、汽車金融公司在汽車金融業(yè)務(wù)上均形成了有特色的經(jīng)營(yíng)模式。其中，汽車金融公司憑借其專業(yè)化優(yōu)勢(shì)及與母公司的緊密聯(lián)系，已經(jīng)取得了市場(chǎng)主導(dǎo)地位。
（2）服務(wù)內(nèi)容綜合化：歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的汽車金融公司通過互相制擴(kuò)展到其他制造商的下屬品牌，并全面涵蓋融資租賃、保險(xiǎn)、擔(dān)保、二手車、購(gòu)車儲(chǔ)蓄、應(yīng)收賬款保付及分期付款的轉(zhuǎn)讓和證券化等綜合服務(wù)。
（3）服務(wù)方式現(xiàn)代化：歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的汽車金融機(jī)構(gòu)基本都開通網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，現(xiàn)代化的服務(wù)方式縮短了汽車金融機(jī)構(gòu)與客戶之間的距離，有助于提高效率和降低成本。統(tǒng)計(jì)顯示，目前美國(guó)超過30%汽車金融業(yè)務(wù)是通過網(wǎng)絡(luò)來完成的。
（4）制度體系的建設(shè)：歐美發(fā)達(dá)國(guó)家擁有大量的金融資產(chǎn)、成熟的金融市場(chǎng)、完備的金融組織、先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，為汽車金融的快速健康發(fā)展提供了有力保障。其制度核心是以社會(huì)征信為基礎(chǔ)的法律法規(guī)體系，輔之以操作性較強(qiáng)的債權(quán)可質(zhì)押性、浮動(dòng)擔(dān)保制度等擔(dān)保法律制度。
2.3 全球汽車金融的發(fā)展模式
全球主要汽車發(fā)達(dá)國(guó)家的汽車產(chǎn)業(yè)和金融制度不同，經(jīng)過長(zhǎng)期的產(chǎn)業(yè)發(fā)展演變，當(dāng)前全球汽車金融主要形成了美國(guó)、德國(guó)、日本三類發(fā)展模式。
（1）以汽車金融公司為主的美國(guó)模式：美國(guó)大型汽車制造商通過下設(shè)的汽車金融公司提供服務(wù)，相互聯(lián)系緊密，風(fēng)險(xiǎn)控制成熟。主要特點(diǎn)是擁有完善的社會(huì)服務(wù)系統(tǒng)和先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，汽車金融公司的融資渠道寬，包括商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、銀行貸款、中期票據(jù)、信貸應(yīng)收賬款的證券化等，美國(guó)政府采用業(yè)務(wù)監(jiān)管、行業(yè)自律的靈活監(jiān)管方式，為汽車金融公司的創(chuàng)新發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。
（2）以全能型銀行為主的德國(guó)模式：由于德國(guó)實(shí)行全能銀行制度，汽車制造商附屬設(shè)立的汽車金融機(jī)構(gòu)大都采用銀行名稱，此類汽車金融全能型銀行既有交易服務(wù)和貸款等傳統(tǒng)的銀行職能，也有服務(wù)于母公司汽車戰(zhàn)略的產(chǎn)業(yè)職能，還能開展涵蓋各類增值服務(wù)的綜合性金融業(yè)務(wù)。大眾汽車銀行是德國(guó)汽車金融模式的典型代表，也是歐洲最大的汽車金融公司。
（3）以信托為主的日本模式：日本汽車極為發(fā)達(dá)的信托業(yè)催生出專門從事汽車消費(fèi)信貸的信托公司，主要負(fù)責(zé)顧客貸款申請(qǐng)審核、擔(dān)保、貸款催收，金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，經(jīng)銷商負(fù)責(zé)發(fā)放車輛。由于專業(yè)信托公司可面向所有汽車品牌進(jìn)行融資，有助于達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，該模式備受推崇。隨著日本金融管制逐漸放寬，汽車金融公司的綜合業(yè)務(wù)發(fā)展較為迅速。
3 我國(guó)汽車金融的發(fā)展概述
3.1 我國(guó)汽車金融的發(fā)展歷程
我國(guó)汽車金融受限于經(jīng)濟(jì)體制和金融管制等因素，起步較晚且與國(guó)內(nèi)汽車工業(yè)的發(fā)展不完全同步，總體上經(jīng)歷了起步、發(fā)展、調(diào)整、復(fù)蘇等完整周期。
（1）起步階段（二十世紀(jì)九十年代）：1995年，上汽集團(tuán)推出的汽車貸款成為我國(guó)汽車金融業(yè)務(wù)的起點(diǎn)。隨后，一汽集團(tuán)、長(zhǎng)安汽車、天津汽車等紛紛成立了汽車金融機(jī)構(gòu)。然而，宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整和房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款的沖擊，導(dǎo)致該試驗(yàn)工程開展不久就被央行暫停。1998年，央行頒布《汽車貸款管理方法》，次年又頒布《個(gè)人消費(fèi)貸款指導(dǎo)方針》，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行隨之重開汽車消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)，巨大的市場(chǎng)潛力也吸引福特、通用、大眾等汽車金融公司在華設(shè)立代表處。
（2）發(fā)展階段（2000年至2003年）：二十一世紀(jì)初，大量刺激性經(jīng)濟(jì)政策推動(dòng)我國(guó)汽車銷量高速增長(zhǎng)，汽車消費(fèi)信貸隨之出現(xiàn)井噴式發(fā)展。2001年至2003年，我國(guó)汽車消費(fèi)貸款余額分別為436億元、1150億元、1839億元，汽車信貸的市場(chǎng)滲透率一度達(dá)到歷史最高的16.3%。各大銀行都將汽車消費(fèi)信貸作為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，開始積極追求業(yè)務(wù)規(guī)模，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，貸款利率和首付比例不斷降低，為接下來的問題爆發(fā)和產(chǎn)業(yè)調(diào)整埋下了伏筆。2000年，央行實(shí)施的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司辦法》允許財(cái)務(wù)公司開展汽車消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。2002年，東風(fēng)裕隆財(cái)務(wù)公司正式掛牌運(yùn)作，標(biāo)志著汽車金融公司的雛形浮出水面。
（3）調(diào)整階段（2004年至2007年）：我國(guó)征信體系不健全，銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力弱，汽車消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)開始顯現(xiàn)，呆壞賬迅速擴(kuò)大，保險(xiǎn)公司相繼退出。2004年，央行和銀監(jiān)會(huì)迅速收緊汽車消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，加之緊縮性貨幣政策的推出，絕大多數(shù)商業(yè)銀行放緩甚至停止發(fā)放車貸，我國(guó)汽車消費(fèi)貸款余額從2004年2000億元持續(xù)滑落到2007年的926億元，其增速持續(xù)低于汽車工業(yè)產(chǎn)值的增速，市場(chǎng)滲透率更是一度觸及3.5%的歷史最低值。然而，監(jiān)管層促進(jìn)中國(guó)汽車金融發(fā)展的決心未變，汽車金融公司迎來發(fā)展良機(jī)：2003年，銀監(jiān)會(huì)頒布《汽車金融公司管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則，正式允許在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立汽車金融公司。2004年，銀監(jiān)會(huì)和央行頒布新版《汽車貸款管理辦法》，明確了汽車金融公司的相關(guān)信貸政策。2004年8月10日，上海通用汽車金融有限責(zé)任公司正式成立，標(biāo)志著我國(guó)真正意義上的汽車金融公司誕生。不過，我國(guó)嚴(yán)格的金融管制和商業(yè)銀行長(zhǎng)期占據(jù)主導(dǎo)地位，汽車金融公司尚無法充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。
（4）復(fù)蘇階段（2008年至今）：全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)迫使我國(guó)政府出臺(tái)了一系列的產(chǎn)業(yè)政策，以刺激需求、提高銷量、保護(hù)自主品牌車企、促進(jìn)節(jié)能環(huán)保。隨著《汽車產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的通知》、《關(guān)于促進(jìn)汽車消費(fèi)的意見》、取消養(yǎng)路費(fèi)等政策的出臺(tái)和落實(shí)，投資者和消費(fèi)者對(duì)我國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)的信心逐步恢復(fù)，汽車需求也在調(diào)整中逐步回升。2010年，我國(guó)汽車消費(fèi)信貸市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)恢復(fù)性增長(zhǎng)，汽車信貸規(guī)模超過2300億元，同比增幅超過30%，基本與汽車產(chǎn)量增速持平。雖然商業(yè)銀行還是占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，但是汽車金融公司在經(jīng)營(yíng)模式、參與主體等方面都更趨于專業(yè)化、規(guī)范、有序和成熟。2008年，銀監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施新版《汽車金融公司管理辦法》，在經(jīng)營(yíng)范圍上增加了融資租賃內(nèi)容，準(zhǔn)入門濫有所降低，同時(shí)允許發(fā)行金融債券以降低融資成本，為汽車金融公司的健康持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件，同時(shí)也有利于推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展。
3.2 我國(guó)汽車金融的發(fā)展現(xiàn)狀
隨著我國(guó)汽車保有量和產(chǎn)銷量的持續(xù)增長(zhǎng)，汽車金融的市場(chǎng)規(guī)模逐步擴(kuò)大，市場(chǎng)主體逐步豐富，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐步趨熱，市場(chǎng)領(lǐng)域也在逐步拓展和細(xì)化。
（1）市場(chǎng)規(guī)模：《2012中國(guó)汽車金融報(bào)告》顯示，2011年我國(guó)汽車消費(fèi)金融產(chǎn)品余額達(dá)3300億元，然而其市場(chǎng)滲透率僅為10%。根據(jù)央行統(tǒng)計(jì)，2012年汽車金融市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到3920億元，年增長(zhǎng)速度超過30%。綜合最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及專家預(yù)測(cè)，2013年我國(guó)汽車產(chǎn)銷量超過2100萬(wàn)臺(tái)，總銷售額超過2.5萬(wàn)億元，按照市場(chǎng)滲透率15%計(jì)算，汽車消費(fèi)信貸的市場(chǎng)規(guī)模在3750億元左右。隨著汽車銷量及市場(chǎng)滲透率的不斷提高，發(fā)展空間非常巨大。
（2）競(jìng)爭(zhēng)格局：商業(yè)銀行仍然占據(jù)我國(guó)汽車金融市場(chǎng)的主導(dǎo)地位，其市場(chǎng)份額在60%至70%，汽車金融公司的市場(chǎng)份額在20%至30%，汽車廠商財(cái)務(wù)公司、金融租賃、融資租賃公司等其他機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)份額合計(jì)在10%左右。截至2013年4月，銀監(jiān)會(huì)已批準(zhǔn)開業(yè)的汽車金融公司已達(dá)17家。其中，上汽通用汽車金融有限責(zé)任公司作為全國(guó)首家汽車金融公司，一直穩(wěn)居國(guó)內(nèi)汽車金融行業(yè)的領(lǐng)軍位置，2013年資產(chǎn)規(guī)模突破460億元人民幣，累計(jì)向全國(guó)超過130萬(wàn)名消費(fèi)者提供了全方位的汽車金融服務(wù)，業(yè)務(wù)覆蓋全國(guó)350多個(gè)城市的6700多家合作汽車經(jīng)銷商。外資汽車金融公司仍然具有優(yōu)勢(shì)，但是自主品牌車企進(jìn)軍汽車金融領(lǐng)域的態(tài)度非常堅(jiān)決，主要通過合資引入在消費(fèi)信貸方面具有經(jīng)驗(yàn)的大型金融機(jī)構(gòu)，例如作為本土第一家汽車金融公司的奇瑞徽銀汽車金融有限公司，即由奇瑞汽車與徽商銀行合資組建。央行預(yù)計(jì)到2015年，汽車金融公司（不包括財(cái)務(wù)公司）的消費(fèi)貸款金額將達(dá)1600億元，市場(chǎng)份額可達(dá)24%。
（3）細(xì)分市場(chǎng)：一是汽車批發(fā)金融，隨之競(jìng)爭(zhēng)加劇和新車銷售利潤(rùn)趨薄，經(jīng)銷商逐漸將盈利重心轉(zhuǎn)向維修、配件、精品、二手車、金融保險(xiǎn)服務(wù)等后市場(chǎng)業(yè)務(wù)，其金融服務(wù)需求覆蓋建店、存貨、并購(gòu)、促銷和現(xiàn)金管理等方面。二是汽車消費(fèi)金融，我國(guó)銀行貸款、信用卡分期及汽車金融公司貸款等汽車消費(fèi)信貸產(chǎn)品逐漸豐富，但是仍然存在市場(chǎng)供給不足、市場(chǎng)滲透率較低、個(gè)人信用制度不健全等問題。三是汽車租賃金融，目前我國(guó)已有近萬(wàn)家汽車租賃公司，但是法律法規(guī)不完善、風(fēng)控體系不成熟以及缺乏殘值市場(chǎng)和退出機(jī)制等，仍然使得汽車租賃金融處于早期發(fā)展階段。四是二手車金融，我國(guó)汽車保有量已超過一億輛，消費(fèi)者持有汽車的平均年限縮短，對(duì)二手車的接受度也在提高，從供給端和需求端打開了二手車金融市場(chǎng)，但是由于價(jià)格和車況不透明、缺少大型參與者、大量現(xiàn)金交易和個(gè)人賬戶等問題，目前主流金融機(jī)構(gòu)介入少，金融支持程度低，主要通過“認(rèn)證二手車”和“拍賣平臺(tái)”等手段推進(jìn)。
3.3 我國(guó)汽車金融的發(fā)展模式
我國(guó)汽車金融行業(yè)尚處于初級(jí)階段，加之受限于金融分業(yè)監(jiān)管，商業(yè)銀行仍然占據(jù)市場(chǎng)主導(dǎo)地位，但是汽車金融公司正在快速崛起。
（1）商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)：優(yōu)勢(shì)主要是資金實(shí)力雄厚，擁有存款、發(fā)債、股權(quán)融資等廣泛的融資來源，資金成本相對(duì)較低，加上多年積累的豐富信貸經(jīng)驗(yàn)和客戶資源，具有大規(guī)模開展業(yè)務(wù)的良好條件，同時(shí)也不存在汽車品牌限制。劣勢(shì)主要是業(yè)務(wù)專業(yè)性不足，難以提供更細(xì)致的金融服務(wù)，而且銀行的主要收入來源仍然是息差，大額公司信貸和低風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)人住房貸款是首選，汽車消費(fèi)信貸單筆貸款較小、手續(xù)較為復(fù)雜、綜合貢獻(xiàn)有限，容易被管理層忽視。
（2）汽車金融公司的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)：優(yōu)勢(shì)主要是與汽車制造商天然具有緊密聯(lián)系、高度信任和共同利益，上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間的協(xié)同配合較好，汽車金融公司也有專業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)人員和銷售人員，在風(fēng)險(xiǎn)控制、產(chǎn)品開發(fā)、售前售后等方面的專業(yè)能力較強(qiáng)，還能提供與制造商、經(jīng)銷商、維修商等開展合作為客戶提供一站式綜合服務(wù)。劣勢(shì)主要是融資渠道窄，股東存款缺乏持續(xù)性且資金量不足，發(fā)行金融債及資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的要求嚴(yán)苛，暫時(shí)難以通過發(fā)行商業(yè)票據(jù)、公司債、購(gòu)車儲(chǔ)蓄、應(yīng)收賬款融資等方式融資，目前主要依賴于銀行借款，實(shí)際上是將短期資金用于中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)，導(dǎo)致資金成本高企，同時(shí)在業(yè)務(wù)范圍、開設(shè)網(wǎng)店、貸款利率、信貸規(guī)模等方面都存在較為嚴(yán)格的監(jiān)管約束。
4 我國(guó)汽車金融的發(fā)展對(duì)策
4.1 完善法律法規(guī)監(jiān)管
借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)現(xiàn)有汽車金融法律法規(guī)體系基礎(chǔ)上，結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求逐步完善并貫徹實(shí)施，重點(diǎn)是在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，解除束縛汽車金融行業(yè)發(fā)展的不合理限制，特別是要拓寬汽車金融公司的融資渠道和業(yè)務(wù)范圍。
4.2 加快信用體系建設(shè)
要加快建設(shè)完善的社會(huì)信用體系，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)信用資源共享，減少系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要逐步建立健全信用懲戒機(jī)制、擔(dān)保機(jī)制和保險(xiǎn)機(jī)制，強(qiáng)化信用意識(shí)和道德約束，為汽車金融行業(yè)提供良好的信用環(huán)境。
4.3 開展金融機(jī)構(gòu)合作
在分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制下，銀行、保險(xiǎn)、汽車金融公司要建立廣泛深入的合作關(guān)系，充分發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和資源優(yōu)勢(shì)，打造資源整合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、互利共贏的產(chǎn)業(yè)平臺(tái)，共同為客戶提供一站式的汽車金融綜合服務(wù)。
4.4 強(qiáng)化服務(wù)創(chuàng)新能力
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，汽車金融機(jī)構(gòu)必須從同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)走向綜合服務(wù)和創(chuàng)新發(fā)展，從消費(fèi)信貸拓展到覆蓋全流程、全周期、全方位的綜合服務(wù)，應(yīng)用金融工程技術(shù)以推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，利用網(wǎng)絡(luò)及移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)推行服務(wù)現(xiàn)代化。
5 我國(guó)汽車金融的未來展望
歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的汽車金融公司經(jīng)歷了百年發(fā)展才建立了較為完善的組織體系，雖然我國(guó)汽車金融公司剛剛起步且遇到上述困難，但是其發(fā)展是符合市場(chǎng)規(guī)律的長(zhǎng)期趨勢(shì)。隨著法律法規(guī)體系和社會(huì)信用體系的不斷完善，產(chǎn)業(yè)政策和金融管制的逐步放開，加之購(gòu)車人口年輕化及消費(fèi)能力、消費(fèi)傾向、消費(fèi)方式等方面的有利變化，我國(guó)汽車金融公司的市場(chǎng)規(guī)模將更加龐大，參與主體將更加廣泛，產(chǎn)融結(jié)合將更加緊密，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將更加激勵(lì)，產(chǎn)品類型將更加豐富，經(jīng)營(yíng)管理將更加高效。我國(guó)汽車金融公司必將成為推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中堅(jiān)力量。
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[論文摘要]會(huì)計(jì)信息是人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，運(yùn)用會(huì)計(jì)理論和方法，通過會(huì)計(jì)實(shí)踐，獲得反映會(huì)計(jì)主體價(jià)值運(yùn)動(dòng)狀況的經(jīng)濟(jì)信息。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，社會(huì)的進(jìn)步，人們對(duì)信息的依賴程度越來越高，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量在我國(guó)正受到越來越多的關(guān)注。會(huì)計(jì)信息失真不僅影響到國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策的制定，削弱宏觀調(diào)控能力，而且可能導(dǎo)致企業(yè)微觀決策失誤或貽誤戰(zhàn)機(jī)，造成不可挽回的損失。因此，會(huì)計(jì)信息失真的治理已成為經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可忽視的問題。本文擬就會(huì)計(jì)信息失真的原因及對(duì)策談一些看法。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是指會(huì)計(jì)信息能否真實(shí)、全面、及時(shí)地反映會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果及財(cái)務(wù)狀況，而真實(shí)性作為會(huì)計(jì)信息的本質(zhì)屬性，它是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的核心內(nèi)容。會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量直接關(guān)系到管理者與信息使用者的決策后果，如何在最大范圍內(nèi)防止會(huì)計(jì)信息失真具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。當(dāng)前會(huì)計(jì)信息失真已嚴(yán)重影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，破壞了正常的國(guó)民經(jīng)濟(jì)秩序。因此當(dāng)前會(huì)計(jì)信息失真是一個(gè)不容忽視的現(xiàn)實(shí)問題。
一、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)狀
會(huì)計(jì)信息失真分為故意失真與非故意失真。非故意失真是由于會(huì)計(jì)從業(yè)人員技術(shù)熟練程度不足、粗心大意等非故意的因素造成的，可以通過對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)來提高，專業(yè)精神的強(qiáng)化教育來改正。故意失真是指在企業(yè)的惡意授意下，利用會(huì)計(jì)法律法規(guī)的不完善性，有目的性地提供信息，或者違背會(huì)計(jì)規(guī)范和職業(yè)道德制造假賬。這些虛假或嚴(yán)重失真的會(huì)計(jì)信息己成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中的一大公害，它嚴(yán)重影響了我國(guó)正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，造成了大量國(guó)有資產(chǎn)流失，誤導(dǎo)投資者和債權(quán)人，使他們根據(jù)虛假或失真的財(cái)務(wù)信息做出錯(cuò)誤的判斷和決策，同時(shí)也誤導(dǎo)政府監(jiān)管部門，使監(jiān)管部門不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防范和化解企業(yè)集團(tuán)和金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣也為貪污、行賄受賄等違法行為和經(jīng)濟(jì)生活中不良風(fēng)氣提供了溫床。
二、會(huì)計(jì)信息失真的原因
(一)資本的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離是形成虛假會(huì)計(jì)信息的根本原因
資本所有權(quán)(表現(xiàn)為投資者擁有的投入資產(chǎn)權(quán))和資本經(jīng)營(yíng)權(quán)(表現(xiàn)為管理者經(jīng)營(yíng)投資者投入資產(chǎn)權(quán))的分離。也就是說，資本所有者擁有的資產(chǎn)自己不經(jīng)營(yíng)管理，而是委托其他人完成。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。在兩權(quán)分離的過程中，本來兩者應(yīng)該是一個(gè)統(tǒng)一體，都是為了一個(gè)目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)利益最大化。但是，在實(shí)現(xiàn)過程中，兩者的目標(biāo)往往背離，經(jīng)營(yíng)者不是盡最大努力去實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，他們沒有必要為提高股價(jià)而冒險(xiǎn)，股價(jià)上漲的好處將歸于股東，如若失敗，他們的“身價(jià)”將下跌。他們不做什么錯(cuò)事，只是不十分賣力，以增加自己的閑暇時(shí)間。也可能利用職權(quán)裝修豪華辦公室，買高檔汽車等，以此為借口亂花股東的錢。此外在盈余分配比例的問題上，所有者總是希望分享全部盈余，而經(jīng)營(yíng)者希望保留一定比例盈余擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至還要考慮自身的回報(bào)，比如薪水待遇等。另外，兩者之間的信任問題，所有者會(huì)采取必要手段實(shí)施監(jiān)督，而經(jīng)營(yíng)者則會(huì)逃避所有者的監(jiān)督，這樣必然會(huì)出現(xiàn)矛盾，矛盾的最終結(jié)果是：經(jīng)營(yíng)者虛列成本，虛計(jì)收入，虛報(bào)盈余，。會(huì)計(jì)造假也就在不知不覺中產(chǎn)生了。
(二)社會(huì)壓力和現(xiàn)實(shí)利益的驅(qū)動(dòng)是形成虛假會(huì)計(jì)信息的直接原因
在目前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，會(huì)計(jì)人員在單位從事會(huì)計(jì)工作中，能否發(fā)揮作用，和發(fā)揮作用的大小，完全不能由會(huì)計(jì)人員自行決定。單位負(fù)責(zé)人為了達(dá)到某些利益往往會(huì)向會(huì)計(jì)人員施壓，致使會(huì)計(jì)人員違背現(xiàn)有會(huì)計(jì)法規(guī)，在會(huì)計(jì)工作中弄虛作假。社會(huì)不良風(fēng)氣也給會(huì)計(jì)人員造成了重要的影響。在現(xiàn)實(shí)利益的驅(qū)使下，部分會(huì)計(jì)人員利用職務(wù)之便監(jiān)守自盜，大肆貪污、挪用公款，以身試法，走上犯罪道路。對(duì)于企業(yè)而言，為了籌措資金、偷稅漏稅，進(jìn)行會(huì)計(jì)造假活動(dòng)。有些公司為了達(dá)到偷稅漏稅的目的，無視國(guó)家的法律法規(guī)，通過非正常手段，達(dá)到“隱瞞銷售收入、虛增銷售成本、多提多攤費(fèi)用、截留利潤(rùn)、偷逃稅款”的目的。
(三)法律監(jiān)督機(jī)制不完備，會(huì)計(jì)規(guī)范體系不完善是形成虛假會(huì)計(jì)信息的另一重要原因
一是企業(yè)自身制度有缺陷，目前我國(guó)企業(yè)大部分沒有建立科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，容易造成單位負(fù)責(zé)人主觀決斷，為會(huì)計(jì)造假提供客觀條件，使會(huì)計(jì)人員成為管理者造假的工具；二是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完善。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，需要與之相適應(yīng)的會(huì)計(jì)管理制度，而目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作差，雖然近年來我國(guó)為規(guī)范市場(chǎng)運(yùn)作，陸續(xù)出臺(tái)或修改了一些會(huì)計(jì)方面的法律法規(guī)，但是在執(zhí)行過程中仍存在一些缺陷和漏洞，部分法規(guī)的出臺(tái)與實(shí)踐的發(fā)展相脫節(jié)，立法缺乏超前性和預(yù)見性，而且一些相應(yīng)的法律缺乏可操作性，導(dǎo)致監(jiān)督和打擊不力。
三、針對(duì)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)狀及原因，應(yīng)當(dāng)采用相應(yīng)對(duì)策進(jìn)行綜合治理
(一)強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的法律責(zé)任
對(duì)于目前會(huì)計(jì)信息失真比較突出的現(xiàn)象，單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有不可推卸的責(zé)任。修訂后的《會(huì)計(jì)法》第4條規(guī)定，“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”，從立法的角度規(guī)范了單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的法律義務(wù)。
(二)提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平和職業(yè)道德水平
一要提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能熟練、專業(yè)知識(shí)扎實(shí)，就能為資本所有者、資本經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)人提供有用的信息；二要提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德。要強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)誠(chéng)信的重要性，使其具有強(qiáng)烈的責(zé)任感，在履行職責(zé)中遵紀(jì)守法，不謀私利，廉潔奉公，不論遇到何種情況，時(shí)刻堅(jiān)持“不做假賬”的原則，從而提高會(huì)計(jì)信息的客觀真實(shí)性。
(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)造假處罰力度
新《會(huì)計(jì)法》進(jìn)一步明確了單位負(fù)責(zé)人為會(huì)計(jì)工作的責(zé)任主體，各級(jí)檢查機(jī)關(guān)在實(shí)施監(jiān)督過程中，應(yīng)嚴(yán)格依法行政，改變以往工作中“重查輕罰”的作法，嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人的責(zé)任，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。
(四)加強(qiáng)并完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息化網(wǎng)絡(luò)
隨著信息化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，以及會(huì)計(jì)電算化的廣泛應(yīng)用，將傳統(tǒng)的企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)融入到現(xiàn)代科技當(dāng)中去，大力開辟計(jì)算機(jī)在企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的應(yīng)用領(lǐng)域。選用最新應(yīng)用軟件，將信息網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用觸角伸入到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)領(lǐng)域，同規(guī)范、嚴(yán)密的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度緊密相連，消除在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息取得方面人為因素造成的隨意性，力爭(zhēng)將不確定的人為因素控制在最小范圍內(nèi)。
總之，要預(yù)防會(huì)計(jì)信息失真，不能單純依靠會(huì)計(jì)人員本身，我們應(yīng)對(duì)我國(guó)的會(huì)計(jì)信息失真問題引起足夠的重視，加大對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的建設(shè)，依靠社會(huì)全體人員的共同努力，不斷完善會(huì)計(jì)法律法規(guī)，提高全民法律意識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。只有這樣，我國(guó)的會(huì)計(jì)工作才能步入正軌，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的秩序才會(huì)規(guī)范有序，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才能健康、快速地向前發(fā)展。
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［關(guān)鍵詞］農(nóng)村 消費(fèi)信貸 拿出金融體系 社會(huì)保障機(jī)制
根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)村現(xiàn)代化發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度，啟動(dòng)農(nóng)村消費(fèi)信貸是增加農(nóng)民收入、繁榮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的重要舉措。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)正逐步由投資拉動(dòng)向消費(fèi)推動(dòng)轉(zhuǎn)變，啟動(dòng)農(nóng)村消費(fèi)信貸無疑對(duì)農(nóng)村發(fā)展具有重要的作用。
一、我國(guó)農(nóng)村消費(fèi)信貸發(fā)展現(xiàn)狀
農(nóng)村消費(fèi)信貸主要分為經(jīng)營(yíng)性消費(fèi)信貸和生活性消費(fèi)信貸，基本由農(nóng)村信用社提供。農(nóng)村消費(fèi)信貸的特點(diǎn)突出表現(xiàn)為消費(fèi)貸款的領(lǐng)域過于狹窄。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，愿意讓子女接受高等教育的占多數(shù)，對(duì)高收入的家庭來說用不著去貸款，對(duì)多數(shù)人來說愿意住房貸款、汽車貸款，卻不愿意貸款購(gòu)買大件消費(fèi)品，很多收入不高的家庭為了子女的學(xué)業(yè)，省吃儉用，積攢資金。即使要申請(qǐng)純生活消費(fèi)貸款，如購(gòu)買家電、看病就醫(yī)等，一般也會(huì)被拒絕。所以現(xiàn)階段農(nóng)村消費(fèi)信貸領(lǐng)域主要集中在經(jīng)營(yíng)性消費(fèi)信貸。
近年來，伴隨著農(nóng)民收入水平的提高和農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)的發(fā)展，農(nóng)民對(duì)消費(fèi)信貸的需求也開始出現(xiàn)并呈逐漸增多的趨勢(shì)。一些金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村信用社順應(yīng)這一趨勢(shì)，圍繞國(guó)家開拓農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)的政策導(dǎo)向，積極地開展了發(fā)展農(nóng)村消費(fèi)信貸的有益探索，取得了一些進(jìn)展，積累了初步的經(jīng)驗(yàn)。但是，從總體上看，農(nóng)村消費(fèi)信貸的發(fā)展還處于起步階段，不論是重視程度，還是信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新、信貸服務(wù)的適應(yīng)性等都存在許多需要解決的問題。
1.農(nóng)村消費(fèi)信貸品市場(chǎng)發(fā)展相對(duì)滯后，消費(fèi)信貸總量不足。近幾年來，隨著更多地關(guān)注三農(nóng)問題、增加農(nóng)民收入等一系列重要措施的落實(shí)到位，農(nóng)村居民消費(fèi)水平和消費(fèi)質(zhì)量得到了快速提升，但是農(nóng)村地區(qū)的消費(fèi)基礎(chǔ)條件和商品流通網(wǎng)絡(luò)建設(shè)仍然滯后，影響了農(nóng)村消費(fèi)品市場(chǎng)的快速增長(zhǎng)，進(jìn)而影響了農(nóng)村消費(fèi)信貸市場(chǎng)的快速增長(zhǎng)。農(nóng)村消費(fèi)信貸占全部貸款余額的比例較小，且呈遞減趨勢(shì)。
2.農(nóng)村消費(fèi)信貸結(jié)構(gòu)不合理，品種單一，手續(xù)煩瑣。首先，農(nóng)村消費(fèi)貸款對(duì)象狹窄，貸款規(guī)模較小，業(yè)務(wù)品種比較單一，針對(duì)農(nóng)村特點(diǎn)適應(yīng)不同層次農(nóng)民的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)幾乎沒有，消費(fèi)者沒有自行選擇產(chǎn)品的余地，只有被動(dòng)地接受，消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)主要集中在助學(xué)貸款和其他生產(chǎn)性消費(fèi)貸款上，而住房消費(fèi)貸款和汽車貸款業(yè)務(wù)開展不足。其次，農(nóng)村消費(fèi)貸款方式以最終消費(fèi)品作為抵押的消費(fèi)貸款方式占較大比例，銀行信用卡消費(fèi)所占比例較低。再次，農(nóng)村消費(fèi)信貸手續(xù)煩瑣，利率較高，相關(guān)費(fèi)用較多。
二、農(nóng)村消費(fèi)信貸發(fā)展緩慢的原因
1.傳統(tǒng)消費(fèi)觀念根深蒂固，消費(fèi)觀念落后?！坝卸嗌馘X辦多少事”是中國(guó)人崇尚的治家之道，“勤儉節(jié)約”、“量入為出”的傳統(tǒng)消費(fèi)觀念已根深蒂固，他們不愿意或不習(xí)慣借錢消費(fèi)，對(duì)于“用明天的錢圓今天的夢(mèng)”的超前消費(fèi)方式很難接受，加上農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)宣傳不力，導(dǎo)致農(nóng)民對(duì)消費(fèi)信貸知之甚少。此外，當(dāng)前農(nóng)村居民主動(dòng)消費(fèi)意識(shí)不強(qiáng)，除家庭經(jīng)營(yíng)必需的費(fèi)用支出、各種硬性稅費(fèi)支出、財(cái)產(chǎn)性支出、轉(zhuǎn)移性支出外，其收入主要用于生活消費(fèi)。因此，轉(zhuǎn)變消費(fèi)觀念，加強(qiáng)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的宣傳十分迫切。
2.農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施落后，消費(fèi)環(huán)境差。改革開放以來，農(nóng)民的總體收入水平有了很大提高，農(nóng)村的交通、通訊、水利等基礎(chǔ)設(shè)施有了很大的改善，但是農(nóng)村的消費(fèi)環(huán)境與城市相比依然存在明顯的差距，尤其是偏遠(yuǎn)和貧困山區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施更為落后。農(nóng)村的用水、供電、交通、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施薄弱。相當(dāng)一部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（尤其在山區(qū)）不通公路，缺水缺電，有的即使通電通水，但電價(jià)較高，買彩電、冰箱、洗衣機(jī)等如同買個(gè)“電老虎”，供電質(zhì)量差，致使農(nóng)民買得起電器付不起電費(fèi)。從而限制了農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)的擴(kuò)張，使?jié)撛谛枨鬅o法成為現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力。
3.相關(guān)法律制度嚴(yán)重滯后。由于相關(guān)法律法規(guī)和制度建設(shè)工作的嚴(yán)重滯后，迄今為止，我國(guó)在運(yùn)用農(nóng)村消費(fèi)信貸等金融工具，開拓發(fā)展農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)方面還存在著許多法律和制度障礙。目前法律、法規(guī)規(guī)定，農(nóng)民的宅基地不能進(jìn)行抵押，農(nóng)民的其他財(cái)產(chǎn)多數(shù)也難以用于抵押，因此，實(shí)際上農(nóng)民基本沒有有效的抵押擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。另外，貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)在農(nóng)村也屬鮮見，所有的潛在風(fēng)險(xiǎn)幾乎都由金融機(jī)構(gòu)全部承擔(dān)。這種法律法規(guī)的滯后造成了農(nóng)民想貸貸不到，金融機(jī)構(gòu)又因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)過于集中而不愿意在農(nóng)村信貸市場(chǎng)上大展身手的兩難局面。
4.農(nóng)民收入水平較低，且未來預(yù)期收入不確定。消費(fèi)信貸實(shí)質(zhì)是將遠(yuǎn)期消費(fèi)轉(zhuǎn)化為即期消費(fèi)，真正意義上用明天的錢辦今天的事，因此其發(fā)展的重要原因取決于消費(fèi)者對(duì)未來收入的預(yù)期。但貧困地區(qū)靠天吃飯，農(nóng)民人均收入水平低，且由于糧食作物價(jià)格不穩(wěn)定，糧食生產(chǎn)成本一漲再漲，增產(chǎn)不增收，許多農(nóng)民對(duì)未來收入預(yù)期不好，信心不足，因而不愿意寅吃卯糧，情愿過收支平衡、略有結(jié)余的安穩(wěn)生活，也不愿舉債消費(fèi)，使信貸消費(fèi)在廣大農(nóng)村地區(qū)缺乏生根發(fā)芽的土壤。
5.農(nóng)村金融體系自身的缺陷。金融機(jī)構(gòu)由于對(duì)農(nóng)村消費(fèi)信貸市場(chǎng)的巨大潛力缺乏前瞻性認(rèn)識(shí)，認(rèn)為發(fā)展農(nóng)村消費(fèi)信貸的周期長(zhǎng)、利率低、見效慢。辦理消費(fèi)信貸時(shí)的程序與手續(xù)復(fù)雜，效率低下，附加條款林立，不合理的收費(fèi)種類眾多。適用于農(nóng)村的消費(fèi)信貸的金融產(chǎn)品品種少，信貸供應(yīng)分散，對(duì)農(nóng)民來講選擇面小，適用性不強(qiáng)，不能有效開發(fā)和滿足現(xiàn)有農(nóng)民消費(fèi)信貸需求，消費(fèi)信貸對(duì)農(nóng)民來說只能是“可想不可及”的事情。一個(gè)對(duì)農(nóng)村消費(fèi)信貸發(fā)展有利的金融外部環(huán)境還沒有建立起來。
6.缺乏社會(huì)保障機(jī)制，農(nóng)民不敢超前消費(fèi)。由于我國(guó)大部分農(nóng)村沒有開辦醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)，沒有實(shí)行最低生活保障制度，在未來收入存在不確定性，而自身養(yǎng)老、治病、子女就業(yè)和求學(xué)支出難以確定的情況下，農(nóng)民存在明顯的后顧之憂。受“積谷防饑”、“存錢防老”等傳統(tǒng)觀念的影響，寧愿將即期的消費(fèi)能力轉(zhuǎn)為遠(yuǎn)期的消費(fèi)意愿，不敢超前消費(fèi)。
三、促進(jìn)農(nóng)村消費(fèi)信貸發(fā)展的對(duì)策
1.提高農(nóng)民素質(zhì)，開展消費(fèi)教育。根據(jù)農(nóng)民的現(xiàn)實(shí)狀況，政府要引導(dǎo)農(nóng)民破除陳舊的觀念，進(jìn)行現(xiàn)代消費(fèi)觀念的教育，幫助他們的價(jià)值觀、思維方式、行為方式實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)農(nóng)民到現(xiàn)代農(nóng)民的轉(zhuǎn)變。只有掌握了現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)知識(shí)，接受了現(xiàn)代消費(fèi)理念，農(nóng)民才能真正脫貧致富，也才能適應(yīng)現(xiàn)代生活。
2.加快農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善消費(fèi)環(huán)境。首先應(yīng)致力于農(nóng)村的“本土現(xiàn)代化”，加快以農(nóng)村道路、電網(wǎng)、電視接受信號(hào)、農(nóng)村沼氣、自來水建設(shè)為主要內(nèi)容的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民的現(xiàn)代化創(chuàng)造良好的外部條件。其次，合理布局商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，拓寬銷售渠道。一方面充分發(fā)揮農(nóng)村供銷社系統(tǒng)的作用，城市企業(yè)可以和供銷社聯(lián)手經(jīng)營(yíng)，成為聯(lián)系企業(yè)與農(nóng)民的橋梁；另一方面國(guó)有企業(yè)可以靈活多樣的形式進(jìn)入農(nóng)村市場(chǎng)，舉辦農(nóng)村超市等，深入到農(nóng)村第一線。只有這樣，才能把農(nóng)村的大量需求特別是對(duì)耐用消費(fèi)品的需求潛力釋放出來。
3.盡快建立與消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)相配套的法律法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防范制度和擔(dān)保制度。國(guó)家應(yīng)根據(jù)消費(fèi)信貸的特點(diǎn)和目前消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，盡快制定出有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范消費(fèi)信貸各方的操作行為，防止消費(fèi)信貸出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。以行政村或自然村為單位，建立消費(fèi)信貸擔(dān)保基金，廣泛實(shí)行農(nóng)戶聯(lián)保制度，解決消費(fèi)貸款擔(dān)保難問題。
4.增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民合理消費(fèi)的預(yù)期。農(nóng)民只有收入增加才有信心和實(shí)力涉足消費(fèi)信貸。一是通過推進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，挖掘農(nóng)業(yè)內(nèi)部增收潛力，同時(shí)鼓勵(lì)農(nóng)民搞多種經(jīng)營(yíng)，發(fā)展農(nóng)村二、三產(chǎn)業(yè)，拓寬農(nóng)民增收渠道；二是進(jìn)一步加大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入力度，為農(nóng)民增收創(chuàng)造良好的物質(zhì)條件；三是進(jìn)一步清理整頓農(nóng)村各種不合理的攤派、提留和收費(fèi)，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，保護(hù)農(nóng)民利益免遭損害；四是發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，搞活農(nóng)產(chǎn)品流通，擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品出口，促進(jìn)農(nóng)民增收。
5.不斷加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，開發(fā)出適用于農(nóng)村的消費(fèi)信貸產(chǎn)品。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注多個(gè)“不同”，對(duì)不同的收入水平，不同的消費(fèi)需求等差異要具體問題具體分析，開發(fā)出滿足不同層次要求的、具有農(nóng)村特色的消費(fèi)信貸產(chǎn)品。就現(xiàn)階段的情況，金融機(jī)構(gòu)可適時(shí)推出一些可能對(duì)農(nóng)民生活有需求同時(shí)也便于農(nóng)民理解接受的消費(fèi)信貸產(chǎn)品，在教育及家電等耐用消費(fèi)品上多做文章，既提高農(nóng)民的生活水平又促進(jìn)了消費(fèi)信貸的發(fā)展。
6.金融機(jī)構(gòu)要轉(zhuǎn)變觀念并在信貸管理體制上創(chuàng)新。改變金融機(jī)構(gòu)在貸款時(shí)“重富輕貧”的觀念，改變“窮人信用比富人差”的觀念。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)放開手腳，加大農(nóng)村消費(fèi)信貸的開發(fā)力度，從宣傳自有的消費(fèi)信貸產(chǎn)品做起，充分增強(qiáng)農(nóng)民對(duì)其產(chǎn)品品種特征的了解，讓農(nóng)民可以選擇適合自己的產(chǎn)品。在農(nóng)民觀念轉(zhuǎn)變的同時(shí)，信貸管理體制的創(chuàng)新也勢(shì)在必行。在保證風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)提高信貸人員拓展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的積極性，降低進(jìn)入門檻，減少貸款手續(xù)，提高工作效率，形成一種約束與激勵(lì)，處罰與獎(jiǎng)勵(lì)，責(zé)任與收益并重的全新機(jī)制。
7.健全社會(huì)保障體系，增強(qiáng)農(nóng)村居民消費(fèi)信貸的信心。建立健全與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的多層次的社會(huì)保障體系可增強(qiáng)居民的消費(fèi)信貸信心，從而有利于促進(jìn)農(nóng)村消費(fèi)信貸市場(chǎng)的發(fā)展。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等制度雖然已獲得了一定的發(fā)展，但是還很不完善，特別是在農(nóng)村發(fā)展更慢，所以政府要根據(jù)農(nóng)村的具體實(shí)際情況合理確定社會(huì)保障的標(biāo)準(zhǔn)和水平，及時(shí)加強(qiáng)農(nóng)村公共醫(yī)療衛(wèi)生基礎(chǔ)建設(shè)的投入，努力提高農(nóng)民的健康水平，減少農(nóng)民的醫(yī)療成本，增強(qiáng)農(nóng)村居民消費(fèi)信貸的信心。
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［關(guān)鍵詞］消費(fèi)信用環(huán)境 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 法律環(huán)境
消費(fèi)信用，是由工商企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)向消費(fèi)者提供的，用來購(gòu)買消費(fèi)品和服務(wù)的信用形式。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，消費(fèi)信用對(duì)于擴(kuò)大內(nèi)需，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善人民生活、調(diào)整優(yōu)化銀行信貸結(jié)構(gòu)和提高資產(chǎn)質(zhì)量和效益等方面具有重要的作用。對(duì)于擴(kuò)大即期消費(fèi)需求，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要作用。因此，建設(shè)良好的消費(fèi)信用環(huán)境勢(shì)在必行。
一、消費(fèi)信用環(huán)境的概念
消費(fèi)信用環(huán)境，泛指一切影響、制約消費(fèi)信用發(fā)展的最普遍的因素。一方面，消費(fèi)信用環(huán)境影響和制約著消費(fèi)信用的發(fā)展，商家、金融機(jī)構(gòu)和消費(fèi)者的消費(fèi)信用活動(dòng)受到各種環(huán)境因素及其變化的影響；另一方面，消費(fèi)信用活動(dòng)也對(duì)各種環(huán)境因素的變化具有一定的影響。
二、消費(fèi)信用環(huán)境的分類
根據(jù)對(duì)消費(fèi)信用的影響程度來區(qū)分，可以把消費(fèi)信用環(huán)境分為宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境，微觀環(huán)境對(duì)消費(fèi)信用產(chǎn)生直接的影響作用，宏觀環(huán)境對(duì)消費(fèi)信用產(chǎn)生間接的影響作用。
宏觀信用環(huán)境，也稱總體信用環(huán)境，指影響消費(fèi)信用活動(dòng)的社會(huì)性力量與因素，包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、法律環(huán)境及科技環(huán)境等。
微觀信用環(huán)境，又稱個(gè)體信用環(huán)境，指與消費(fèi)信用活動(dòng)直接發(fā)生關(guān)系的組織與個(gè)體的力量和影響消費(fèi)信用發(fā)展的直接因素，包括消費(fèi)者的信用觀念、誠(chéng)信意識(shí)、消費(fèi)信用管理制度、國(guó)家的征信系統(tǒng)、金融機(jī)構(gòu)和商家的信用管理意愿和水平等。
其中，消費(fèi)者的信用消費(fèi)觀念、國(guó)家關(guān)于消費(fèi)信用的政策、法律法規(guī)等是構(gòu)成消費(fèi)信用環(huán)境的重要因素。
三、營(yíng)造良好的消費(fèi)信用環(huán)境的意義
1.良好的消費(fèi)信用環(huán)境可以促進(jìn)消費(fèi)信用的發(fā)展
一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的消費(fèi)信用發(fā)展水平受其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、消費(fèi)者收入水平、信用消費(fèi)觀念等多方面影響。因此，積極發(fā)展生產(chǎn)力，提高消費(fèi)者的收入水平，轉(zhuǎn)變消費(fèi)者的信用消費(fèi)觀念等都可以促進(jìn)消費(fèi)信用的發(fā)展。
2.良好的消費(fèi)信用環(huán)境可以提高國(guó)民的誠(chéng)信水平
良好的消費(fèi)信用環(huán)境不僅可以給金融機(jī)構(gòu)、商家、消費(fèi)者帶來發(fā)展機(jī)會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，而且，對(duì)國(guó)民的誠(chéng)信水平的提高也有促進(jìn)作用。反過來，國(guó)民誠(chéng)信水平的提升又可以促進(jìn)消費(fèi)信用環(huán)境的進(jìn)一步優(yōu)化。
3.良好的消費(fèi)信用環(huán)境可以使商家、金融機(jī)構(gòu)和消費(fèi)者三方共贏
健康良好的消費(fèi)信用環(huán)境有利于參與消費(fèi)信用的各方從中受益。商家可以順利銷售商品并獲取利潤(rùn)；金融機(jī)構(gòu)獲取貸款收益；消費(fèi)者可以提前享受商品給其個(gè)人和家庭帶來的滿足。
四、營(yíng)造我國(guó)良好的消費(fèi)信用環(huán)境的途徑
目前，消費(fèi)信用已經(jīng)成為各國(guó)發(fā)展經(jīng)濟(jì)不可或缺的信用形式。我國(guó)要建設(shè)良好的消費(fèi)信用環(huán)境，可以通過以下幾種途徑，采取相應(yīng)措施：
1.大力提高我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定著該國(guó)消費(fèi)信用發(fā)展的規(guī)模和潛力。只有當(dāng)一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度，消費(fèi)信用才能順利發(fā)展。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定了居民家庭的收入水平，一個(gè)家庭的收入水平?jīng)Q定了它是否具備償還消費(fèi)貸款本息的能力。只有具備了一定的消費(fèi)信貸承受能力，該居民家庭才能產(chǎn)生對(duì)消費(fèi)信用的實(shí)際而有效的需求。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定了居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)，也決定了是否具備了對(duì)住房、汽車等大件商品購(gòu)買能力。根據(jù)各國(guó)消費(fèi)信用發(fā)展規(guī)律可以得出以下結(jié)論：一國(guó)居民家庭消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)換代可以促進(jìn)該國(guó)消費(fèi)信用的迅猛發(fā)展。此外，一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響著該國(guó)居民對(duì)未來收入的預(yù)期，進(jìn)而決定該國(guó)居民是否敢于大膽進(jìn)行信用消費(fèi)。當(dāng)一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的態(tài)勢(shì)時(shí)，居民基于對(duì)未來就業(yè)和收入前景的良好預(yù)期，將會(huì)增加消費(fèi)支出，對(duì)消費(fèi)信用的需求也會(huì)同步上升。因此，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和良好的發(fā)展前景能夠?yàn)橄M(fèi)信用發(fā)展提供充足的動(dòng)力。
2.鼓勵(lì)商家和金融機(jī)構(gòu)積極提供消費(fèi)信用
消費(fèi)信用的供給者，即消費(fèi)信用的授信機(jī)構(gòu)，一般為企業(yè)零售商或商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)。對(duì)于消費(fèi)信用的授信機(jī)構(gòu)來說，利潤(rùn)最大化是其經(jīng)營(yíng)的最終目的，而利潤(rùn)是由收益和經(jīng)營(yíng)成本的差額所決定的，此外，還要考慮所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，商家和金融機(jī)構(gòu)是否愿意提供消費(fèi)信用主要取決于成本、收益和風(fēng)險(xiǎn)等因素。一方面，可以適當(dāng)降低消費(fèi)信用的成本，如籌集資金所支付的利息、信用調(diào)查和評(píng)估費(fèi)用，辦理業(yè)務(wù)所耗費(fèi)的人工和設(shè)備、信用賬戶管理成本、催賬成本和已形成的貸款損失等。另一方面，可以通過降低消費(fèi)信用的風(fēng)險(xiǎn)來促進(jìn)商家和金融機(jī)構(gòu)增加消費(fèi)信用的供給。
3.逐步引導(dǎo)我國(guó)消費(fèi)者接受信用消費(fèi)觀念
消費(fèi)信用提倡的是一種“先消費(fèi)，后付款”的現(xiàn)代消費(fèi)觀念，這與我國(guó)自古以來“勤儉持家、量入為出、無債一身輕”，的傳統(tǒng)觀念背道而馳。長(zhǎng)期以來，很多我國(guó)消費(fèi)者并不認(rèn)同信用消費(fèi)觀念。此外，我國(guó)企業(yè)和商家長(zhǎng)期以來習(xí)慣于“一手錢一手貨”的傳統(tǒng)交易方式和“一對(duì)一”的信用交易模式，這些觀念都是制約消費(fèi)信用發(fā)展的重要因素。因此，發(fā)展消費(fèi)信用必須打破傳統(tǒng)觀念，糾正某些認(rèn)識(shí)偏差，引導(dǎo)居民樹立正確的信用消費(fèi)觀念。為此，需要商家、金融機(jī)構(gòu)新聞媒體共同加大信用消費(fèi)的宣傳推廣力度，引導(dǎo)消費(fèi)者改變舊的消費(fèi)觀念，積極倡導(dǎo)適度負(fù)債和超前消費(fèi)的新觀念，使消費(fèi)者逐步了解、認(rèn)識(shí)和接受信用消費(fèi)這種新的消費(fèi)模式。同時(shí)，各種金融機(jī)構(gòu)應(yīng)通過直接營(yíng)銷、間接營(yíng)銷、中介營(yíng)銷、示范營(yíng)銷等多種營(yíng)銷方式，向消費(fèi)者宣講消費(fèi)信貸的意義、政策法規(guī)、知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)收益狀態(tài)等，在開展業(yè)務(wù)的過程中向消費(fèi)者提供各種咨詢服務(wù)和個(gè)人理財(cái)建議，并且把這種宣傳或“知識(shí)營(yíng)銷”經(jīng)?；?、制度化，通過積極創(chuàng)新服務(wù)品種、改進(jìn)服務(wù)手段、提高服務(wù)效率，在推廣消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的過程中吸引和影響消費(fèi)者的注意，培育消費(fèi)者的信用消費(fèi)觀念，主動(dòng)創(chuàng)造信用消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展和消費(fèi)觀念持續(xù)更新的良性循環(huán)。從而，使我國(guó)消費(fèi)者逐步接受信用消費(fèi)觀念。
4.完善消費(fèi)信用的市場(chǎng)條件
買方市場(chǎng)的形成是信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代到來的重要前奏。在買方市場(chǎng)條件下，市場(chǎng)表現(xiàn)出供大于求的特征，大部分商品的價(jià)格隨供需關(guān)系而呈下降趨勢(shì)，銷售是在低利潤(rùn)水平下進(jìn)行的，絕大多數(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)廠家處于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手們?cè)敢馐褂酶奖愕南M(fèi)信用銷售手段，降低消費(fèi)者賒購(gòu)商品的消費(fèi)門檻以擴(kuò)大銷售，提高利潤(rùn)，從而促使消費(fèi)信用迅速發(fā)展。目前，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)基本由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)化為買方市場(chǎng)，表現(xiàn)為商品總量供大于求的特征，市場(chǎng)上存在著多種多樣的商品和服務(wù)，消費(fèi)者購(gòu)買商品有更多的選擇機(jī)會(huì)。尤其是當(dāng)今科技飛速發(fā)展，產(chǎn)品不斷推陳出新且能夠迅速投入大批量生產(chǎn)并推向市場(chǎng)。充裕的商品供給為開展信用消費(fèi)提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。 轉(zhuǎn)貼于
此外，發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)也是發(fā)展消費(fèi)信用不可忽視的條件。首先，金融機(jī)構(gòu)可以為信用消費(fèi)提供必要的資金支持；其次，金融機(jī)構(gòu)可以為不同層次的消費(fèi)群體提供豐富多樣的消費(fèi)信貸品種供其選擇；再次，擔(dān)保機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司為信用消費(fèi)提供信用擔(dān)保和保險(xiǎn)，減少了信用消費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)，保障了消費(fèi)信用的良性發(fā)展。改革開放以來，我國(guó)的金融市場(chǎng)在國(guó)家政策的扶持下不斷完善和發(fā)展，各種性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)如雨后春筍涌現(xiàn)在我國(guó)城鄉(xiāng)的各個(gè)角落。而且，隨著計(jì)算機(jī)與信息技術(shù)的進(jìn)步，各商業(yè)銀行的辦公自動(dòng)化水平不斷提升，為消費(fèi)信用在我國(guó)的發(fā)展提供了良好的金融和技術(shù)支持。隨著我國(guó)金融業(yè)與零售業(yè)逐步對(duì)外開放，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，我國(guó)將有更多的金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)奪消費(fèi)信用5.政府要制定發(fā)展消費(fèi)信用的相關(guān)政策
借鑒國(guó)外消費(fèi)信用發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，我們可以看出消費(fèi)信用體系的建立和完善不能單純依靠市場(chǎng)的力量，推動(dòng)消費(fèi)信用的發(fā)展必須獲得政府的支持。政府要通過出臺(tái)相關(guān)政策，動(dòng)員社會(huì)資源、發(fā)揮調(diào)控功能，切實(shí)提高城鄉(xiāng)居民的信用消費(fèi)能力。改革開放以后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)開始向消費(fèi)型轉(zhuǎn)變，政府相繼出臺(tái)了一系列政策，目的是為了刺激我國(guó)消費(fèi)信用的發(fā)展。1998年5月，基于擴(kuò)大內(nèi)需，中國(guó)人民銀行了《個(gè)人住房貸款管理辦法》和《關(guān)于改進(jìn)金融服務(wù)、支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，這兩項(xiàng)政策極大地促進(jìn)了我國(guó)金融機(jī)構(gòu)積極拓展消費(fèi)信用業(yè)務(wù)。1999年2月，中國(guó)人民銀行了《關(guān)于開展個(gè)人消費(fèi)信貸的指導(dǎo)意見》，全面放寬了個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的范圍、品種及規(guī)模，并給予經(jīng)營(yíng)該業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行少有的自由度，正式要求各金融機(jī)構(gòu)，特別是銀行機(jī)構(gòu)，要積極開展面向廣大城市居民的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。隨后幾年，中國(guó)人民銀行又相繼出臺(tái)了多項(xiàng)消費(fèi)信貸政策措施，允許商業(yè)銀行在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的條件下開辦各類消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，為消費(fèi)信貸的發(fā)展創(chuàng)造了良好的政策環(huán)境。
6.積極建立和完善個(gè)人消費(fèi)信用制度
個(gè)人消費(fèi)信用制度可以為消費(fèi)信用活動(dòng)的正常開展保駕護(hù)航，它可以規(guī)范商家、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為和消費(fèi)者的購(gòu)買行為，是維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序良好運(yùn)行的有效措施。個(gè)人消費(fèi)信用制度建設(shè)是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要國(guó)家法律法規(guī)的完善和政府各部門的配合與監(jiān)督。我國(guó)需要借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，盡快建立起完善的個(gè)人消費(fèi)信用制度。例如，通過建立信用咨詢和征信評(píng)估的專業(yè)性機(jī)構(gòu)，可以準(zhǔn)確的查詢消費(fèi)者個(gè)人的信用記錄，進(jìn)一步評(píng)估其消費(fèi)信用情況，促使消費(fèi)者不敢違約。通過法律、制度來強(qiáng)制保障和約束個(gè)人消費(fèi)信用行為，進(jìn)而提高全社會(huì)的誠(chéng)信水平，建立和維護(hù)公正、嚴(yán)肅的消費(fèi)信用市場(chǎng)法則，從而規(guī)范市場(chǎng)主體的行為。建立個(gè)人消費(fèi)信用制度，可以有效促成以消費(fèi)信用為手段的交易，在買賣活動(dòng)中為信用記錄良好的消費(fèi)者提供信貸資金的支持幫助，因此，就促使人們積累并維護(hù)良好的消費(fèi)信用記錄，而且有利于在個(gè)人信用記錄良好的消費(fèi)者當(dāng)中執(zhí)行商家、金融機(jī)構(gòu)及政府部門的各項(xiàng)鼓勵(lì)消費(fèi)信用行為的政策。
7.加強(qiáng)關(guān)于消費(fèi)信用的法律法規(guī)建設(shè)
現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，完善的法律法規(guī)是發(fā)展消費(fèi)信用的重要保障。從發(fā)達(dá)的西方國(guó)家發(fā)展消費(fèi)信用的經(jīng)驗(yàn)來看，隨著消費(fèi)信用的發(fā)展，這些國(guó)家都高度重視并建立了比較完善的消費(fèi)信用法律法規(guī)體系，有關(guān)的法律制度也在逐漸的形成和完善，其法律之多、條款規(guī)定之細(xì)，令人目不暇接，雖然各國(guó)的法律不盡相同，但是都涵蓋了消費(fèi)信用發(fā)展的各個(gè)方面。我國(guó)消費(fèi)信用的管理，一定要強(qiáng)調(diào)立法先行。為了促進(jìn)和保障消費(fèi)者進(jìn)行信用消費(fèi)活動(dòng)，必須出臺(tái)一系列有關(guān)信用消費(fèi)的專門性法律法規(guī)，就個(gè)人消費(fèi)信貸的服務(wù)對(duì)象、市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出規(guī)則、商家經(jīng)營(yíng)范圍、賠償機(jī)制等制定出全面、規(guī)范的法律制度，進(jìn)一步規(guī)范商家、金融機(jī)構(gòu)和消費(fèi)者的行為，明確各自的權(quán)利、義務(wù)，促使個(gè)人信用制度的建立和完善，為消費(fèi)信用的健康發(fā)展提供良好的法律環(huán)境。
總之，營(yíng)造良好的消費(fèi)信用環(huán)境需要政府、商家、金融機(jī)構(gòu)、消費(fèi)者以及社會(huì)各界的共同努力。我們必須高度重視消費(fèi)信用環(huán)境建設(shè)，從經(jīng)濟(jì)、法律、政策、制度等方面多管齊下，促使我國(guó)的消費(fèi)信用步入持續(xù)健康發(fā)展的軌道。
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