序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的稅務風險管理論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

第1篇

引言

隨著國際金融流動速度的日趨加快，跨越國界的多行業(yè)大型公司相繼出現。這種大型公司不僅結構龐大，且涉及的核算體系也相當復雜，大型跨國公司分散的經營體制與絕對集中的決策管理，使其擁有相對復雜的稅務事項，稅務數據不僅龐大，且往往還涉及到各利益方面，這便在很大程度上直接抬高了稅務的風險性。因此，大型企業(yè)完善自身稅務風險防控體系，提高自身對稅務管理的意愿性，以避免因為企業(yè)稅務問題造成經營及企業(yè)聲譽方面的損失，便成為各大型企業(yè)規(guī)避稅務風險的主要內容。

一、大型企業(yè)稅務風險管理存在的問題

（一）內部風險

國際金融方面的不安因素使企業(yè)本身原有的價值被低估，企業(yè)面對金融危機更傾向于尋找聯盟伙伴或者謀求海外貿易，這種跨行業(yè)或者跨國的交易，使企業(yè)的稅務安全頗受壓迫。比如企業(yè)在股權以及資產交易時，若無法及時精確地了解其中涉及到的某些稅務風險，那么便會踩進高額稅務的陷阱區(qū)域；或者企業(yè)在談判或者簽訂合作意愿書時，因缺少財政部門的參與，便很可能會因了解不清而給對方繳納稅務，這也會在不經意間增加企業(yè)的稅務成本。

相對于中小型企業(yè)，大型企業(yè)一般不會因為“做假帳”或者“賬面數據錯誤”等低等稅務錯誤而陷入稅務麻煩，但大型企業(yè)經常會在經營過程或者會計處理過程中引發(fā)稅務風險。這些問題看似比較淺顯、微觀，但其反映出來的各種問題卻是比較深層次與宏觀的。這種問題往往是由于企業(yè)管理不善或執(zhí)行能力較差而引起的，這是企業(yè)內部控制機制不健全、企業(yè)控制手段失調及控制目標不明確的表現之一。

（二）外部風險

目前我國企業(yè)在經營時，一般都采取金字塔的經營管理模式，即少數管理者處于管理上層，其余的工作人員等處于最底層，這種管理模式無形中給企業(yè)的經營管理增加了不少壓力，同時也給企業(yè)財政部門在處理涉稅事宜時增添了不少的壓力。企業(yè)的這種經營管理模式，使企業(yè)的管理資源無法發(fā)揮其正常的管理效率，且同時企業(yè)因管理標準的不一致化，使企業(yè)監(jiān)管模式無法規(guī)范化，企業(yè)的信息速率也會隨之而降低，那么這就給“稅務信息失真――會計信息失真”，最后到企業(yè)稅務風險埋下了隱患。

除此之外，是來自于外部政策環(huán)境方面的壓力。相對于國內及其他行業(yè)來說，我國的稅務政策處于一個相對較為動態(tài)的環(huán)境之中，我國的稅務政策不僅多變、穩(wěn)定性差，且長期處于一種隨經濟形態(tài)而變化的動態(tài)性中，稅務政策多變一定程度直接導致企業(yè)經營與反應的遲滯。

二、大型企業(yè)稅務風險管理的改進措施

（一）完善大型企業(yè)稅務風險管理內控機制

完善大型企業(yè)稅務風險管理內控機制，實現企業(yè)稅務風險管理的科學化、精細化，首先要做的是根據企業(yè)的實際需要，建立企業(yè)的稅務管理部門。所謂企業(yè)的實際情況，即企業(yè)的機構與管理規(guī)模。涉及多種行業(yè)及地區(qū)性跨越較大的大型企業(yè)，要設立專門的稅務管理部門，專門與財政部門合作，監(jiān)管公司的稅務事宜。對于行業(yè)相對較單一，企業(yè)結構較小的企業(yè)，可在企業(yè)財政部門之下建立稅務風險管理組。而對于經營規(guī)模較小的單位，則可以在財政部門內設立稅務風險管理崗位，由專人負責具體事務。

（二）加強稅企溝通

針對政策引起的稅務風險，國家稅務機關可以與企業(yè)建立起信任機制，引導稅務信息的流動，盡量減少由于稅務信息不通暢而導致的企業(yè)稅務風險。當國家稅務政策出現調整及改動時，稅務機關可以對此進行專門的講解，將國家的信息在第一時間快速地傳遞給企業(yè)，這樣不僅直接加快信息流動，同時還可以統(tǒng)一企業(yè)對于稅務信息的認知，避免不必要的因理解有誤而產生的稅務風險。同時，企業(yè)無法深入理解國家稅務政策，就應該及時地與本地稅務部門溝通。

（三）正確評估與應對稅務風險

稅務風險評估是企業(yè)經營及管理時，為避免稅務風險的主要措施之一。所謂稅務風險評估，即以稅務管理為基礎，以稅務風險發(fā)生的可能性與影響程度大小等為依托，判斷、預測稅務風險的重要性。由此可見，稅務風險評估評判的主要標準是稅務風險發(fā)生的可能性與稅務影響程度等，其中發(fā)生率越高，影響范圍越大，稅務風險也就越高。

在發(fā)現稅務風險之后，接下來就是稅務風險的降低以及轉移。我們應根據稅務風險的不同級別，對稅務風險采取不同的處理措施，考慮到處理涉及的各種程序工作及資金等，企業(yè)一般不會完全消除稅務風險，更傾向于降低風險等級及轉移風險等。

（四）實施團隊化稅務風險管理

大型企業(yè)管理時間長、涉及業(yè)務廣，相應的財政及稅務也就較多，因此需要數量較多的專業(yè)人員共同協作。但是國內目前的現狀是專業(yè)風險團隊缺乏，即便是湊湊合合勉強成立團隊，也會因為缺乏復合型人才而無法在第一時間有效識別稅務風險，并采取正確措施，予以應對。比如我國某公司準備去海外上市，但在籌備前因沒有人才關注海外這一行業(yè)的稅務風險，以至于在項目進展到一定階段之后才知道，按照海外的稅法規(guī)定，稅額將可能占到上市融資資金的一半之多。最后，項目擱淺。因此，培養(yǎng)復合型人才是目前我國企業(yè)有效降低稅務風險的必然措施。