發(fā)布時間：2023-04-06 18:40:16
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行監(jiān)管論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【論文摘要】當(dāng)今，金融國際化、全球化的趨勢不斷發(fā)展，資本的全球化自由流動趨勢繼續(xù)加強，金融業(yè)國際化的迅猛發(fā)展對世界經(jīng)濟、貿(mào)易和金融的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的積極作用?？鐕?a href="http://ymbev.com/haowen/37001.html" target="_blank">銀行作為金融全球化的中堅力量，越來越成為世界經(jīng)濟與市場交易的重要組成部分。
跨國銀行監(jiān)管體制是指為了特定的社會經(jīng)濟目標而對跨國銀行的活動依法進行必要的監(jiān)督與管制的組織機構(gòu)及權(quán)限劃分?？鐕y行監(jiān)管體制是市場經(jīng)濟管制的制度安排，是金融監(jiān)管體制的核心，是銀行監(jiān)管體制的重要組成部分。我們基本可以將跨國銀行的監(jiān)管體制劃分為兩個基本類型，即一元監(jiān)管體制與多元監(jiān)管體制。一元監(jiān)管體制是指由國家的一個法定機構(gòu)專享對跨國銀行的監(jiān)管權(quán)，并制定和實施相關(guān)的監(jiān)管政策，統(tǒng)一進行監(jiān)管活動，其中，英國是推選一元監(jiān)管體制最為典型的國家。英國《銀行法》將銀行監(jiān)管權(quán)高度集中在中央銀行—英格蘭銀行手中.多元制是指兩個以上的機構(gòu)享有對跨國銀行的監(jiān)管權(quán)，共同執(zhí)行監(jiān)管政策。
就我國的跨國銀行監(jiān)管體制而言，屬于一元監(jiān)管體制。2003年，我國成立銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，統(tǒng)一對銀行業(yè)進行監(jiān)管。如前所述，從整體上看，一元監(jiān)管體制需要較好的運行環(huán)境，即必須具備以下條件：(1)市場體系比較完善統(tǒng)一；(2)經(jīng)濟發(fā)展比較平衡；(3)居民人口不太多；(4)監(jiān)管人員素質(zhì)比較高。與上述條件相比，我國是個人口大國，經(jīng)濟發(fā)展不平衡，市場體系不完善，不適合實行單一監(jiān)管體制。然而，我國卻采用了單一監(jiān)管體制?？雌饋恚覈你y行監(jiān)管體制實踐與理論并不完全吻合。關(guān)于這一問題，我們必須從幾個方面理解：首先，我國是個單一制國家，在跨國銀行監(jiān)管上，只能實行一級監(jiān)管體制，而不可能實行兩級監(jiān)管。這是我國國家結(jié)構(gòu)的基本要求。其次，我國是個大國，市場體制尚不健全，統(tǒng)一監(jiān)管是銀行業(yè)穩(wěn)定運行的重要保障，因此，一元監(jiān)管體制有利于維護銀行業(yè)的秩序，而且所產(chǎn)生的體制成本相對較低。第三，雖然我國實行一元監(jiān)管體制，但中央監(jiān)管機構(gòu)下設(shè)了眾多的分支機構(gòu)。這些分支機構(gòu)根據(jù)其授權(quán)委托在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實施監(jiān)管，滿足了人口大國對銀行監(jiān)管的需求。從總體上講，我國的跨國銀行監(jiān)管體制基本上適合中國的實際需要。
在新形勢下，我國跨國銀行監(jiān)管體制面臨著改革與發(fā)展的問題，從世界跨國銀行監(jiān)管體制的發(fā)展經(jīng)驗及趨勢來看，我國應(yīng)就以下方面改革與完善跨國銀行監(jiān)管體制。首先，在現(xiàn)有的法律制度框架內(nèi)建立對跨國銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)機制，我國目前采用的是分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管體制。我國金融業(yè)采用的是分業(yè)經(jīng)營，因此我們先后成立了證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會，分別對證券業(yè)、保險業(yè)及銀行業(yè)負責(zé)監(jiān)管。但從世界金融發(fā)展趨勢來看，金融綜合化、混業(yè)經(jīng)營己成為一種潮流，而且我國在加入WTO之后，銀行業(yè)市場會進一步開放，更多的跨國銀行會進入中國市場，而且多數(shù)國家的銀行己經(jīng)開始混業(yè)經(jīng)營，這給我們現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制帶來了極大的挑戰(zhàn)。因此借鑒綜合監(jiān)管體制的經(jīng)驗，對于加強對跨國銀行的監(jiān)管是非常必要的。但我們的國情和現(xiàn)實使我們不能沖破現(xiàn)有的體制框架，只能在現(xiàn)有體制的基礎(chǔ)上加強監(jiān)管協(xié)調(diào)，建立監(jiān)管的良性協(xié)調(diào)機制，以克服分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管體制的弊端。關(guān)于監(jiān)管的良性協(xié)調(diào)機制主要包括以下方面：第一中央銀行的協(xié)調(diào)機制，即在中國人民銀行的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，銀監(jiān)會負責(zé)銀行業(yè)監(jiān)管，并與證監(jiān)會、保監(jiān)會保持密切的協(xié)作監(jiān)管，并統(tǒng)一向中國人民銀行負責(zé)。第二監(jiān)管機構(gòu)間的監(jiān)管信息及時交流機制。第三監(jiān)管機構(gòu)間的聯(lián)合調(diào)查及采取行動的機制。第四與國際間銀行監(jiān)管機構(gòu)的合作機制。
其次，完善有關(guān)銀行監(jiān)管體制的法律問題。我國已經(jīng)頒布了《中國人民銀行法》及2003年修正案和《商業(yè)銀行法》及2003年修正案、《銀行監(jiān)督管理法》、《金融資產(chǎn)管理公司條例》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《外資銀行監(jiān)管條例》及《實施細則》等法律法規(guī)。這法律法規(guī)對商業(yè)銀行的監(jiān)管提供了法律依據(jù)，對維護金融業(yè)的穩(wěn)定與促進銀行業(yè)的健康發(fā)展造就了一個比較系統(tǒng)的法律平臺，但不能斷言我國銀行監(jiān)管法律體系己無完善必要。實際上我國銀行業(yè)監(jiān)管法律體系的構(gòu)建還是一個任重而道遠的問題。根據(jù)我國銀行業(yè)的現(xiàn)實情況與發(fā)展的需要，有必要從法律上對下列制度進行完善：(1)分業(yè)經(jīng)營雖然有利于金融業(yè)的穩(wěn)定，但越來越難以適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展的需要，全能銀行(混業(yè)經(jīng)營)己經(jīng)成為世界銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。針對這種情況，建議商業(yè)銀行法適當(dāng)取消或弱化對分業(yè)經(jīng)營的限制。(2)在取消分業(yè)經(jīng)營限制的基礎(chǔ)上，必須從法律上建立中央銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會的監(jiān)管協(xié)調(diào)機制與綜合監(jiān)管機制。例如，證監(jiān)會是否有權(quán)對銀行的行為進行調(diào)查等問題，法律應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定。(3)進一步加強中央銀行的獨立地位，弱化其國家機關(guān)的性質(zhì)，使其成為真正意義的中央銀行，提高其監(jiān)管協(xié)調(diào)效率。(4)完善銀行監(jiān)管的法律程序。程序是體制運行的基本保障，監(jiān)管實際上是由一系列的程序所構(gòu)成的監(jiān)督與管制過程?？梢哉f，沒有適當(dāng)?shù)某绦?，就沒有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管。目前，中國跨國銀行監(jiān)管程序總的來說比較粗糙。例如，銀監(jiān)會對外資銀行的調(diào)查權(quán)有哪些及行使程序如何，現(xiàn)行法律沒有明確規(guī)定，導(dǎo)致調(diào)查權(quán)的界限及其行使程序的邊界模糊，大大降低了監(jiān)管的透明度，這與WTO的透明原則是不一致的。因此，從法律上進一步具體規(guī)定監(jiān)管的程序及提高銀行監(jiān)管的法律、法規(guī)、政策的透明度，將成為中國跨國銀行監(jiān)管體制改革與完善的重要議程。第三，應(yīng)當(dāng)加強銀行業(yè)的自律管理。雖然自律管理不是監(jiān)管體制正式的制度安排，但自律組織是監(jiān)管的傳導(dǎo)機構(gòu)和監(jiān)管運行的協(xié)助機構(gòu)，自律管理不但可以減輕中央銀行和銀監(jiān)會的監(jiān)管壓力，彌補監(jiān)管的不足，而且可以對銀行業(yè)穩(wěn)定發(fā)揮中央銀行和銀監(jiān)會監(jiān)管無法實現(xiàn)的作用。某種程度上講，自律性約束是金融風(fēng)險監(jiān)管成敗的關(guān)鍵。目前我國銀行自律作用還沒有很好地發(fā)揮出來，兩個銀行法對此都沒有明確的規(guī)定，自律制度不僅缺乏正式的制度安排，而且急需進一步完善。中國加強銀行業(yè)自律有兩個突出的現(xiàn)實意義：(1)在市場經(jīng)濟中，主體自治是市場經(jīng)濟的基本構(gòu)成要素，銀行業(yè)的自律是實現(xiàn)銀行業(yè)市場自治的重要路徑；(2)加強銀行內(nèi)部監(jiān)管是當(dāng)前銀行監(jiān)管發(fā)展中的一個重要趨勢，加強自律則是加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要方面。因此，加強自律應(yīng)當(dāng)是中國銀行監(jiān)管體制改革的目標之一。關(guān)于加強自律的路徑選擇問題，應(yīng)當(dāng)考慮三個制度上的措施：一是為銀行業(yè)自律提供更高層次的制度安排，用法律形式將銀行自我約束機制確定下來，將其納入正式監(jiān)管制度的范疇；二是適當(dāng)參照香港的做法，考慮賦予銀行自律組織適當(dāng)?shù)淖灾涡员O(jiān)管職能，如調(diào)查會員間的糾紛等；三是提高銀行自律組織的法律地位，使其在監(jiān)管體系中真正發(fā)揮正式監(jiān)管主體之外的補充作用。
參考文獻：
[1]胡定核.英國金融業(yè)值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。金融參考，2000，7.
一、研究方法
1.調(diào)查方式
我國商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)相比，電子化的程度較高，幾乎都建立了自己的網(wǎng)站。筆者通過對各商業(yè)銀行網(wǎng)站的考察，來了解其會計信息網(wǎng)上披露的情況。其他網(wǎng)站也有某些銀行的會計信息，比如許多提供上市公司資訊的網(wǎng)站有已上市的四家銀行的信息。筆者排除了這些因素，因為這些是銀行本身無法控制的，缺乏可比性，而且不容易統(tǒng)計和對照。
2.銀行選取
英國的國際金融界權(quán)威雜志《銀行家》公布的2000年世界1000家大銀行的排名中，有我國的14家銀行。筆者選取了這14家銀行，并加上我國目前僅有的4家上市銀行中沒有入選的深圳發(fā)展銀行，共15家作為考察的對象，它們應(yīng)該代表了我國商業(yè)銀行的主流。
3.調(diào)查項目
各銀行網(wǎng)站是否提供財務(wù)報告、首頁是否能直接鏈接財務(wù)報告、提供了幾年的財務(wù)報告、是否提供英文財務(wù)報告、是否提供審計報告、是否提供完整財務(wù)報告的下載等。筆者希望能夠通過對這些特征的考察，來展現(xiàn)目前我國銀行業(yè)網(wǎng)上會計信息披露的現(xiàn)狀和存在的問題。
4.調(diào)查時間
筆者在2002年6月對于這15家銀行的網(wǎng)站進行了調(diào)查，所取得的資料以2002年6月30日的情況為準，也希望以此來增加數(shù)據(jù)的可比性。
二、調(diào)查結(jié)果
本次調(diào)查結(jié)果見下頁表。
三、主要結(jié)論
1.大多數(shù)銀行主動提供了財務(wù)報告。從統(tǒng)計結(jié)果中可以看出，15家銀行有14家提供了或簡或詳?shù)呢攧?wù)報告。而且，只有上市的四家銀行是根據(jù)證監(jiān)會的要求提供網(wǎng)上財務(wù)報告，其他銀行可以說是自愿披露的。這說明銀行業(yè)已經(jīng)比較重視財務(wù)報告的作用。
2.從提供的方式來看，有三種情況。一種是只提供網(wǎng)上直接瀏覽（即HTML格式），這樣提供的財務(wù)報告除了個別銀行以外，一般不是很詳細，采取這種方式的有：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、中國光大銀行、中信實業(yè)銀行、中國民生銀行、華夏銀行、福建興業(yè)銀行、廈門國際銀行，共9家；第二種是只提供財務(wù)報告下載（全部都是PDF格式），這樣比較完整，但一般需要下載后才能閱讀，采取這種方式的銀行有：中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國招商銀行、深圳發(fā)展銀行，共4家；還有一種是既提供HTML格式的瀏覽，又提供PDF格式的下載，如上海浦東發(fā)展銀行。
3.多數(shù)銀行比較及時地提供了網(wǎng)上財務(wù)報告。截至2002年6月30日，15家銀行已有8家提供了2001年度的財務(wù)報告，占總數(shù)的53.33%.
4.財務(wù)報告被置于比較突出的位置。有7家銀行在首頁就可以直接鏈接到財務(wù)報告，這也說明銀行對于財務(wù)報告作用的重視，不再只是空洞的提供一些情況介紹、業(yè)務(wù)說明、發(fā)展歷程之類的內(nèi)容，而是靠數(shù)據(jù)說話，來宣傳自己。
5.不少銀行提供了英文的財務(wù)報告。15家中有中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、中信實業(yè)銀行、華夏銀行7家提供了英文的財務(wù)報告。而且這些銀行的網(wǎng)頁本身就提供英文版本，這表明它們關(guān)注自身的國際化，也希望給人一種國際化的氣息。但是，除了中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中國銀行3家以外，其他銀行所提供的英文財務(wù)報告的年度都是2000年以前的，說明更新速度比較慢。
6.報告的年度不同。大多數(shù)銀行只提供近兩、三年的財務(wù)報告，多的也只到1997、1998年，跨度只有4、5年。這反映了我國銀行業(yè)開始重視會計信息的披露，僅僅是近幾年的事情。
7.各個年度的內(nèi)容、格式差別較大。各銀行提供的報告基本上是近兩年的比較詳細，更早的就很簡單。而且，報告的內(nèi)容越來越詳細，格式也越來越規(guī)范、復(fù)雜。這一方面反映了我國銀行會計制度、信息披露制度的完善；另一方面，也反映了銀行信息自愿披露范圍的不斷擴大。
8.不少銀行沒有提供現(xiàn)金流量表。15家銀行中除了上市的4家銀行外，只有中國工商銀行、中國光大銀行和福建興業(yè)銀行3家提供了現(xiàn)金流量表。這可能是銀行自身就不編制現(xiàn)金流量表，也可能是銀行出于某種原因不愿意披露。如果是前者則說明銀行的財務(wù)管理水平或者說會計工作水平比較差；如果是后者則說明銀行存在信息的選擇性披露問題，即只提供按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的、比較好看的資產(chǎn)負債表和利潤表，而不提供按收付實現(xiàn)制編制的現(xiàn)金流量表。
9.大多數(shù)提供了審計報告。許多銀行為了顯示其所提供報告的權(quán)威性，提供了相關(guān)年度的審計報告，有11家銀行提供了由國內(nèi)會計師事務(wù)所出具的審計報告，占總數(shù)的73.33%.其中上市的4家銀行還提供了由國際會計師事務(wù)所依照《國際會計準則》審計后出具的審計報告。但是，對于審計報告的披露形式是不同的，一種是HTML格式，可以在網(wǎng)頁中直接瀏覽，這樣做突出強調(diào)了審計報告的作用，更引人注意。采用這種方式的銀行有6家：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、中信實業(yè)銀行、中國民生銀行、華夏銀行。另一種是包含在下載的財務(wù)報告中，而不能直接在網(wǎng)頁中瀏覽，采用這種方式的銀行有5家：中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行。
四、存在的問題
1.銀行會計信息網(wǎng)上披露基本處于自愿階段。目前，只有證監(jiān)會對上市公司的會計信息網(wǎng)上披露有規(guī)定，而對于一般的銀行并沒有規(guī)范可以執(zhí)行。我國商業(yè)銀行的信息網(wǎng)上披露尚處于自愿階段，這也是導(dǎo)致許多問題存在的原因。
2.披露的內(nèi)容和程度差別很大。雖然大多數(shù)銀行在網(wǎng)上披露了自己的財務(wù)報告，但是披露的詳細程度差別很大，一些銀行只是提供了簡要的財務(wù)數(shù)據(jù)，另一些則提供了詳盡、完整的財務(wù)報告。由于網(wǎng)上披露尚無統(tǒng)一規(guī)范，銀行可以有很大的選擇空間，可以根據(jù)自身的利益披露自己想披露的信息，這對包括廣大投資者、存款人在內(nèi)的社會公眾是不公平的。
3.披露的格式不統(tǒng)一。報表種類、報表項目、報表附注都不盡相同，給使用者帶來很大的不便。
關(guān)鍵詞：銀行監(jiān)管成本；執(zhí)行成本；政策建議
1銀行監(jiān)管成本的含義
銀行監(jiān)管引起的成本可以劃分為兩大類：(1)靜態(tài)成本，指監(jiān)管機構(gòu)執(zhí)行過程中所消耗的資源與被監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)遵守監(jiān)管條例而消耗的資源等，包括固定成本和可變成本兩類。固定成本主要是指監(jiān)管機構(gòu)的各種設(shè)施和設(shè)備等不隨監(jiān)管工作頻率增加而增加的成本?？勺兂杀臼侵搞y行監(jiān)管機構(gòu)及被監(jiān)管機構(gòu)付出的隨著監(jiān)管工作頻率增加而增加的成本，主要包括監(jiān)管人員工資和監(jiān)管人員培訓(xùn)費用，以及在監(jiān)管過程中由于監(jiān)管人員知識或工作經(jīng)驗不足，造成工作的重復(fù)、時間的浪費等引起監(jiān)管人員“素質(zhì)成本”；銀行監(jiān)管的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管工作形成的“實施成本”以及被監(jiān)管者因執(zhí)行監(jiān)管條例而付出的執(zhí)行成本。(2)動態(tài)成本，指由于監(jiān)管加強而影響銀行業(yè)長遠發(fā)展的成本，它不表現(xiàn)在政府與政府預(yù)算支出的增加上，也不表現(xiàn)為監(jiān)管機構(gòu)直接負擔(dān)的成本的加大，但是整個社會的福利水平卻由于這種監(jiān)管的實施而降低了，尤其整個銀行體系的運行效率的下降。①監(jiān)管過嚴有可能妨礙銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。②監(jiān)管有可能削弱競爭。③監(jiān)管措施設(shè)計不合理，被監(jiān)管機構(gòu)會出現(xiàn)道德風(fēng)險。④監(jiān)管可能造成對銀行業(yè)務(wù)人員的激勵機制作用下降，對業(yè)務(wù)的發(fā)展有所牽制。
2我國銀行監(jiān)管成本的構(gòu)成及表現(xiàn)
（1）直接成本主要有以下幾個方面：①監(jiān)管機構(gòu)的設(shè)施、設(shè)備配備成本。我國金融監(jiān)管的主體有主要監(jiān)管單位和其他監(jiān)管單位，而且其機構(gòu)設(shè)置一般是從中央到省市，人民銀行的分支機構(gòu)更是設(shè)到縣，對于這么龐大的一個系統(tǒng)，僅從辦公場所、監(jiān)管部門所必備的辦公設(shè)備就是一筆巨大的成本投入。②監(jiān)管活動的組織實施及運作，即現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管工作成本。我國每年都要進行現(xiàn)場檢查，每一次的現(xiàn)場檢查尤其是全國性的現(xiàn)場檢查，都需要大量的人力、物力和財力。③監(jiān)管的人力資源配備及培養(yǎng)成本。金融監(jiān)管為了能適應(yīng)金融業(yè)務(wù)的日益發(fā)展和不同類型金融機構(gòu)的不斷涌現(xiàn)，提高金融監(jiān)管的有效性，就必須要使金融監(jiān)管人員的知識層次和業(yè)務(wù)能力、水平不斷提高，尤其是在金融全球化的新形勢下，為同國際金融監(jiān)管接軌，就更需要配備高素質(zhì)的人才，這必然會加大培訓(xùn)成本。④被監(jiān)管者的守法成本。被監(jiān)管者為遵守監(jiān)管法規(guī)需要建立新的制度、提供培訓(xùn)、花費時間和資金等，這也是一筆巨大的成本。據(jù)有關(guān)資料實證分析，2004～2006年我國銀行監(jiān)管的直接成本在600億～800億元人民幣左右,并且每年以10%以上的速度增長。而且監(jiān)管過程中由于一些原因?qū)е鲁霈F(xiàn)一些違法亂紀的行為，這一方面對監(jiān)管主體產(chǎn)生一定的工作壓力，無形中增加了監(jiān)管主體的工作量，增加了監(jiān)管的無形成本，而且不良金融道德行為的發(fā)生也反映了隱性效率的損失，也是變相的監(jiān)管成本的一部分。
（2）間接成本主要表現(xiàn)在以下幾個方面：①我國近幾年為了有效防范和化解金融風(fēng)險，金融監(jiān)管部門制定了不良貸款責(zé)任終身追究制度，這使得對金融機構(gòu)從業(yè)人員的激勵機制作用下降。②監(jiān)管對金融機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展有所牽制。1993年以來，中央銀行制定了比以前更為嚴格的規(guī)章制度，并加大了處罰力度，這會使金融業(yè)務(wù)不能得到有效運營。③我國金融監(jiān)管信息系統(tǒng)不完善，沒有解決監(jiān)管信息共享的矛盾，增加了各監(jiān)管部門之間的磨擦成本。④金融監(jiān)管對金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新有所遏制。我國金融監(jiān)管當(dāng)局對金融機構(gòu)實行無所不包的金融管制，這嚴重遏制了金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，降低了金融資源配置效率。在銀行監(jiān)管的間接成本方面,由于監(jiān)管機構(gòu)對資本充足率的硬性要求,使得銀行過于尋求補充資本金的途徑,一方面導(dǎo)致銀行的融資成本加大,提高了經(jīng)營風(fēng)險；另一方面也造成銀行激勵機制下降,貸款發(fā)放集中于某些行業(yè),而忽視挖掘中小企業(yè)客戶。另外,由于中國商業(yè)銀行的市場定位大體相同,銀行業(yè)整體創(chuàng)新能力和水平較低,也是與銀行監(jiān)管分不開的。
3我國銀行監(jiān)管成本存在的問題
（1）我國銀行監(jiān)管機構(gòu)設(shè)備尚不完整。我國銀監(jiān)會的機構(gòu)現(xiàn)設(shè)有銀行監(jiān)管五個部門，每個部門分別對不同性質(zhì)的銀行進行監(jiān)管，如果各部都設(shè)立相應(yīng)所屬銀行的網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)管理機構(gòu)，那將對銀行設(shè)備和人員造成很大的浪費。由于我國尚未建立網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管信息系統(tǒng)，沒有可供監(jiān)管人員隨時調(diào)閱和分析監(jiān)管數(shù)據(jù)的監(jiān)管信息處理平臺，從而導(dǎo)致非現(xiàn)場監(jiān)管信息滯后，按季、半年和年度生成的《非現(xiàn)場監(jiān)管統(tǒng)計報表》不能滿足監(jiān)管部門對銀行經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況進行持續(xù)監(jiān)控的需要。同時由于現(xiàn)有的固定格式報表不能完全滿足監(jiān)管分析需要，監(jiān)管人員需花費大量時間精力重新收集、核對和加工處理數(shù)據(jù)，加重了商業(yè)銀行的工作負擔(dān)。隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普及，銀行業(yè)務(wù)也從支持簡單的網(wǎng)絡(luò)電子交易發(fā)展到網(wǎng)絡(luò)銀行，并且隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)銀行必然成為一種銀行主流業(yè)務(wù)。這都給我國銀行監(jiān)管帶來了不小的挑戰(zhàn)。
（2）執(zhí)行成本不合理。①現(xiàn)場檢查和監(jiān)管合力不足，造成資源浪費。主要表現(xiàn)在監(jiān)管機構(gòu)龐大，人數(shù)眾多，人力成本較高；監(jiān)管手段比較落后，大規(guī)模的跨地區(qū)的現(xiàn)場檢查成本高，效果差；現(xiàn)有的現(xiàn)場檢查缺乏連續(xù)性，大量的現(xiàn)場檢查項目是臨時性安排的，與非現(xiàn)場監(jiān)管和以前現(xiàn)場檢查結(jié)果之間缺乏有機聯(lián)系。還有，大量的現(xiàn)場檢查在檢查報告完成后，對被查機構(gòu)的整改情況和相關(guān)責(zé)任人員的處理情況缺乏有效的后續(xù)跟蹤檢查，并且檢查結(jié)果沒有得到充分利用和深入挖掘，重復(fù)檢查現(xiàn)象較為突出。②目前監(jiān)管手段方面非現(xiàn)場監(jiān)管力度明顯不夠，不能有效地發(fā)揮作用，存在一些亟待解決的問題。一是數(shù)據(jù)的真實性問題。二是數(shù)據(jù)范圍問題，信息還不夠全面和完整。三是分析工具問題。從監(jiān)管人員撰寫的銀行監(jiān)管報告看，大量的分析停留在非現(xiàn)場稽核報告書列出指標的增減分析上，非現(xiàn)場分析的深入性不足，非現(xiàn)場監(jiān)管的有效性沒有得到發(fā)揮，難以通過非現(xiàn)場監(jiān)管體系及早發(fā)現(xiàn)銀行存在的問題，影響了非現(xiàn)場監(jiān)管體系功能的發(fā)揮。而西方發(fā)達國家借助計算機系統(tǒng)，建立對銀行信息的歷史和分組分析體系，通過對銀行指標的縱向和橫向分析發(fā)現(xiàn)問題，并進一步通過建立模型工具，進行銀行損失或倒閉的可能性預(yù)測，極大地提高了非現(xiàn)場監(jiān)管體系的效率。
（3）監(jiān)管人員素質(zhì)不高。我國銀行業(yè)監(jiān)管水平及人員素質(zhì)與發(fā)達國家及一些發(fā)展中國家相比還存在較大差距。在基層監(jiān)管部門，大部分監(jiān)管人員沒有經(jīng)過正規(guī)高等財經(jīng)教育，缺乏系統(tǒng)的金融理論基礎(chǔ)，對國際金融知識知之甚少，加上缺少高水平的管理、法律、會計、審計、計算機和外語等相關(guān)專業(yè)人才，基層監(jiān)管很難跟上銀行發(fā)展步伐。我國銀行中存在的眾多違規(guī)違法行為在很大程度上正是與基層監(jiān)管人員不能敏銳察覺其經(jīng)營違規(guī)性，或察覺后未能依法采取措施，及時加以制止有關(guān)系。尤其是現(xiàn)階段，外資銀行大量涌入的情況下更體現(xiàn)了監(jiān)管人員能力及素質(zhì)與監(jiān)管要求的差距。在監(jiān)管高層，雖然擁有高學(xué)歷文憑的各相關(guān)專業(yè)的監(jiān)管人員占有較大比重，但是他們中的大多數(shù)人只熟悉或掌握本專業(yè)知識和技能，綜合素質(zhì)高的人才十分匱乏，尤其是既精通監(jiān)管業(yè)務(wù)又具有較強監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)能力的人才更是鳳毛麟角。
（4）銀行監(jiān)管外部運行環(huán)境不容樂觀。2003年4月銀監(jiān)會成立，將使中央銀行和銀監(jiān)會以更細的分工專司其職，迅速提升貨幣政策和銀行監(jiān)管的專業(yè)化水平，從而加快金融改革與發(fā)展的進程。但是，我國目前的分業(yè)監(jiān)管由于缺乏一套監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，金融監(jiān)管支持系統(tǒng)薄弱，存在一些問題。①各監(jiān)管機構(gòu)之間缺乏協(xié)調(diào)，造成監(jiān)管真空或重復(fù)監(jiān)管；②監(jiān)管主體和被監(jiān)管對象之間缺乏協(xié)調(diào)，監(jiān)管當(dāng)局對金融機構(gòu)缺乏科學(xué)、規(guī)范的評價體系，這不僅使金融機構(gòu)在應(yīng)對監(jiān)管當(dāng)局時有機可乘，而且由于對金融機構(gòu)的風(fēng)險識別嚴重滯后，可能形成風(fēng)險的蔓延和滯后；③監(jiān)管部門內(nèi)部缺乏橫向協(xié)調(diào)；④銀行開放條件下，缺乏與國外銀行監(jiān)管合作與溝通，這不僅形成對監(jiān)管理念的滯后性，也造成了跨國銀行的監(jiān)管信息損失。
4合理控制我國銀行監(jiān)管成本的政策建議
合理控制和降低銀行監(jiān)管成本不僅能提高監(jiān)管的效率，而且有利于經(jīng)濟金融的穩(wěn)定。(1)要加強監(jiān)管組織體系和銀行業(yè)機構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)。合理設(shè)置監(jiān)管機構(gòu),健全完善監(jiān)管制度,優(yōu)化配備監(jiān)管人員是降低監(jiān)管成本的最直接、最見效的手段。而有效的內(nèi)部控制制度和完善的銀行機構(gòu)自我約束機制可以在一定程度上提高金融機構(gòu)的效益和防范風(fēng)險的發(fā)生，而且相應(yīng)地可以減少銀行監(jiān)管的成本投入。(2)要強化查處力度,依法進行行政處罰，同時加強對高管人員的道德培訓(xùn)，建立銀行監(jiān)管的激勵和懲罰雙重機制，確保杜絕金融風(fēng)險和降低監(jiān)管成本。再次，要積極轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念、增強成本意識和加強監(jiān)管隊伍建設(shè)、提高監(jiān)管隊伍綜合素質(zhì)。在金融發(fā)展全球化的趨勢下,我們必須在轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念的同時,教育監(jiān)管人員不斷增強成本監(jiān)管意識，吸取國際上先進的監(jiān)管理念和模式。同時要努力通過多種途徑把精通金融、法律、電腦等高水平的人員充實到監(jiān)管隊伍中去，要有針對性地對現(xiàn)有的監(jiān)管人員進行金融經(jīng)濟理論、法律、計算機等方面的培訓(xùn)，以提高其在評價金融機構(gòu)經(jīng)營業(yè)績、操作管理的基礎(chǔ)上迅速判斷金融機構(gòu)風(fēng)險大小的能力。(3)要把握宏觀經(jīng)濟形勢，建立信息共享機制。應(yīng)及時、充分地了解國家宏觀經(jīng)濟政策信息，把握金融經(jīng)濟走向，科學(xué)制定相應(yīng)的監(jiān)管規(guī)劃。同時要建立監(jiān)管系統(tǒng)內(nèi)部的信息交流機制，既要有縱向的信息共享、溝通體系,還要強調(diào)相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)之間的橫向信息共享溝通，提高監(jiān)管決策的正確性。(4)要創(chuàng)新監(jiān)管手段，實施有效監(jiān)管。①建立健全金融風(fēng)險預(yù)警體系，把金融風(fēng)險消滅在萌芽之中，以達到此時所需花費的監(jiān)管成本遠遠低于風(fēng)險產(chǎn)生以后所需的化解成本的目的。②將現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管有機結(jié)合起來。③加快銀行監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)的步伐，充分運用現(xiàn)代網(wǎng)路通訊手段來改善信息傳遞方式和速度，增加信息的透明度和準確性，及時對癥下藥實施監(jiān)管，以減少因信息不暢通而耗費監(jiān)管成本。
參考文獻
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中國人民銀行最近的《關(guān)于進一步加強房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》，也就是房地產(chǎn)界所稱的“121號文件”，在實施過程中遇到的一些困難，就從一個側(cè)面凸現(xiàn)了目前貨幣政策和銀行監(jiān)管協(xié)調(diào)機制缺位所遭遇的窘境。對于中央銀行來說，信貸的高增長可能損害金融的可持續(xù)發(fā)展，即使信貸增長不帶來物價必然上漲，中央銀行仍要密切關(guān)注資產(chǎn)價格的變化以及信貸資源配置的合理性，以維護和促進金融的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。但是，中央銀行的政策目標要順利實現(xiàn)，必然需要銀行監(jiān)管部門的積極配合，因為目前貨幣信貸政策的傳導(dǎo)依然是以銀行業(yè)為主導(dǎo)，貨幣政策的有效實施最終還是需要金融機構(gòu)及時調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。目前看來，在貨幣政策職能與銀行監(jiān)管職能分離后，二者之間的協(xié)調(diào)未必有效，需要我們深入地探討二者的互動關(guān)系，進而在此基礎(chǔ)上分析二者協(xié)調(diào)的主要途徑。
一、從宏觀層面的考察
（一）貨幣政策和銀行監(jiān)管對于經(jīng)濟周期的不同特性
無論是貨幣政策，還是銀行監(jiān)管，都是在同一宏觀經(jīng)濟環(huán)境下進行的。從宏觀層面考察二者之間的互動關(guān)系，最為突出的就是貨幣政策與銀行監(jiān)管對于經(jīng)濟周期的不同特性。貨幣政策通常是逆經(jīng)濟周期的，而銀行監(jiān)管通常是順經(jīng)濟周期的，這兩種矛盾的特性在銀行體系自然會產(chǎn)生不同的影響，例如，下調(diào)利率能夠降低銀行的籌資成本，增強流動性，但是會加大通脹的壓力。在經(jīng)濟高漲時期，銀行經(jīng)營效益好，風(fēng)險低，銀行監(jiān)管對銀行經(jīng)營的風(fēng)險約束相對來說較松，銀行本身經(jīng)營的難度也較小，此時貨幣政策則需要注重預(yù)警性的進行適度反向操作，如提高利率水平、控制貨幣供應(yīng)量、對特定部門進行信貸控制等，這顯然會加大銀行經(jīng)營的成本；在經(jīng)濟衰退時期，銀行業(yè)務(wù)拓展困難，銀行監(jiān)管對銀行經(jīng)營的風(fēng)險約束較緊，對于銀行新增的不良貸款也更為關(guān)注，銀行的貸款投放當(dāng)然也就更為謹慎，此時貨幣政策可能采取的擴張性政策難以在銀行系統(tǒng)得以傳導(dǎo)。因此，貨幣政策與銀行監(jiān)管的合作，首先應(yīng)當(dāng)是在宏觀層面的合作，在于對經(jīng)濟周期的判斷取得共識之后，分別在各自的領(lǐng)域采取相應(yīng)的、并且不直接沖突和抵銷的政策措施。
但是，如果貨幣政策不是以反經(jīng)濟周期、穩(wěn)定物價為主要任務(wù)的話，貨幣政策和金融監(jiān)管的這種沖突可能就未必會真正出現(xiàn)；如果貨幣政策和金融監(jiān)管的基調(diào)不是由中央銀行和銀監(jiān)會獨立確定的話，二者之間就可能出現(xiàn)沖突。例如，中央銀行在1997年開始強化對銀行體系的貸款監(jiān)管，開始大規(guī)模強調(diào)處置不良資產(chǎn)，但是當(dāng)時也是經(jīng)濟周期的下行階段，下行階段自然不良資產(chǎn)的比率就高，處置不良資產(chǎn)也會加劇貸款的緊縮力度，如果在經(jīng)濟上行的1992年等時期處置不良資產(chǎn)，對經(jīng)濟穩(wěn)定的沖擊可能就小的多，不良貸款也未必顯得那么突出，但是，這個監(jiān)管的力度看來也不是中央銀行能夠獨立確定的。
（二）銀行體系風(fēng)險的宏觀性、系統(tǒng)性特征決定了銀行監(jiān)管與貨幣政策的互動性
在評價銀行監(jiān)管部門的成立時，一個常見的看法是，銀行監(jiān)管部門成立之后，分別覆蓋銀行、證券、保險的專門性的監(jiān)管機構(gòu)都基本完備，因而中國的金融監(jiān)管體系可以說已經(jīng)基本建立起來了。這其中存在一個對銀行體系的風(fēng)險與證券、保險體系風(fēng)險的不同特性的模糊認識。
實際上，銀行體系與證券、保險體系存在很大的差別，銀行的資產(chǎn)和負債在流動性方面具有不對稱性，通常具有錯配的缺口，銀行部門十分容易遭受擠兌的沖擊而傳染到整個金融體系乃至經(jīng)濟體系，在一定程度上可以說，銀行因為其強烈的公共性和外部性而具有公眾公司的許多特征。因此，銀行體系的風(fēng)險主要是宏觀性、系統(tǒng)性的風(fēng)險，而證券和保險的風(fēng)險主要是微觀性的、與投資者相關(guān)程度高的風(fēng)險。因為銀行監(jiān)管和銀行體系的穩(wěn)健程度與宏觀經(jīng)濟形勢密切相關(guān)，因此，僅僅從銀行體系風(fēng)險的宏觀性和系統(tǒng)性來說，央行與銀行監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)的重要性，將遠遠超過央行與證券和保險領(lǐng)域的監(jiān)管機構(gòu)進行協(xié)調(diào)的重要性。
進一步看，銀行監(jiān)管所創(chuàng)造的安全而有效率的金融體系，是實施貨幣政策的重要條件。而獨立的貨幣政策所創(chuàng)造的穩(wěn)定的貨幣環(huán)境，也是銀行有效地實施監(jiān)管、維持金融體系穩(wěn)定的最為關(guān)鍵性的市場環(huán)境。正如巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中提出的，有效銀行監(jiān)管的先決條件之一是穩(wěn)健且可持續(xù)的宏觀經(jīng)濟政策，其中相當(dāng)重要的一點就是貨幣的穩(wěn)定。
（三）宏觀層面的貨幣政策和銀行監(jiān)管協(xié)調(diào)還取決于市場環(huán)境的發(fā)育
通常，對于貨幣政策和銀行監(jiān)管的分工來說，一個直觀的判斷是，貨幣政策著眼于宏觀層面，銀行監(jiān)管著眼于微觀層面。這實際上是一個似是而非的劃分。姑且不論當(dāng)前微觀層面的銀行行為是貨幣政策的最為主要的傳導(dǎo)途徑，僅僅從貨幣政策運作的環(huán)境看，沒有商業(yè)銀行微觀行為的市場化改進，貨幣政策的實施在目前的環(huán)境下往往也是難以著手的。在較為成熟的金融市場環(huán)境下，商業(yè)銀行作為理性的市場主體，能夠基本有效地對貨幣政策的宏觀信號作出反應(yīng)，此時貨幣政策當(dāng)然無需強調(diào)對商業(yè)銀行的直接信貸控制，而更多地依托市場化的間接調(diào)控手段，銀行的監(jiān)管實際上也是采取激勵相容的市場化手段。但是，在商業(yè)銀行體系市場化程度有限、商業(yè)銀行主體的自我約束能力不足的階段，貨幣政策如果不能介入商業(yè)銀行的信貸運作行為，就難以有效地傳導(dǎo)到經(jīng)濟運行環(huán)節(jié)，此時必然需要商業(yè)銀行和監(jiān)管部門的積極合作。
其次，貨幣政策和銀行監(jiān)管實施的市場環(huán)境還應(yīng)當(dāng)包括銀行風(fēng)險的處置程序。實際上，如果商業(yè)銀行體系總體上較為穩(wěn)健，同時也普遍建立了存款保險制度，那么，整個銀行體系對于中央銀行“最后貸款人”的職能的依賴性顯然就大大降低，此時，無論銀行監(jiān)管職能與貨幣政策職能是否分立，并不一定必然影響到整個銀行體系運行的穩(wěn)定性。反觀當(dāng)前中國的銀行體系的實際狀況，中央銀行的“最后貸款人”的角色似乎是當(dāng)前維護銀行體系突發(fā)性危機的主導(dǎo)性的手段，這就決定了，在當(dāng)前的市場環(huán)境下，貨幣政策和銀行監(jiān)管即使分立，也必須更為強調(diào)二者之間的互動和有效協(xié)調(diào)。
二、從金融結(jié)構(gòu)層面的考察
中國當(dāng)前的金融結(jié)構(gòu)必然也會對貨幣政策和銀行監(jiān)管的互動行為產(chǎn)生多方面的影響。
（一）貨幣政策和銀行監(jiān)管工具的相互依賴性
當(dāng)前中國的金融結(jié)構(gòu)是一個典型的銀行主導(dǎo)性的間接型融資體系，因而銀行體系自然就成為貨幣政策傳導(dǎo)的主要渠道，如果沒有銀行監(jiān)管的合作，或者商業(yè)銀行從微觀層面不作出積極的反應(yīng)，那么，貨幣政策就很難達到預(yù)定的政策目標。另外，貨幣政策也受到金融監(jiān)管一系列法規(guī)的影響，最為典型的是以巴塞爾協(xié)議為代表的最低資本金要求的金融監(jiān)管，對于銀行的貸款擴張能力、以及貨幣政策的實施效果等都會形成明顯的制約。因此，在實際運作中，貨幣政策操作在許多情況下需要銀行監(jiān)管的配合，最為典型的就是一些選擇性的貨幣政策工具需要借助銀行監(jiān)管的力量來予以監(jiān)督落實，否則金融機構(gòu)就可能會失去實施的外部動力。
（二）中央銀行的貨幣監(jiān)管與銀監(jiān)會的機構(gòu)監(jiān)管之間存在顯著的依賴性
在實際監(jiān)管中，貨幣監(jiān)管強調(diào)的是為保證貨幣政策實施而由中央銀行對金融機構(gòu)或金融市場進行的監(jiān)管；而機構(gòu)監(jiān)管強調(diào)的是監(jiān)管機構(gòu)以維護金融體系穩(wěn)定而進行的金融機構(gòu)市場準入、退出、日常營運等的監(jiān)管。這兩個監(jiān)管職能實際上都是起源于早期中央銀行的“最后貸款人”職能。
在中央銀行實施貨幣監(jiān)管、或者銀監(jiān)會實施機構(gòu)監(jiān)管的過程中，二者的合作是必然的。中央銀行進行貨幣監(jiān)管以實施其貨幣政策目標的行為，也必然會對銀監(jiān)會所監(jiān)管的金融機構(gòu)穩(wěn)定的目標形成多方面的影響，例如，中央銀行對于有貸款關(guān)系的金融機構(gòu)的檢查、對貨幣政策制定的存款準備金制度、利率政策、選擇性貨幣政策等的落實情況進行檢查，在當(dāng)前經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌階段采用的直接性貨幣政策工具（如現(xiàn)金管理等）進行檢查，都不僅需要銀行監(jiān)管部門的合作，也會直接影響到銀行監(jiān)管部門監(jiān)管目標的實現(xiàn)。與此形成對照的是，銀行監(jiān)管部門對金融機構(gòu)的機構(gòu)監(jiān)管也會影響到貨幣政策的實施，機構(gòu)監(jiān)管所制定的具有強制性的監(jiān)管法規(guī)，直接對金融機構(gòu)的經(jīng)營行為形成影響，進而對貨幣政策的傳導(dǎo)和實施效果直接形成影響。因此，當(dāng)前中央銀行和銀行監(jiān)管部門首先應(yīng)當(dāng)清晰地區(qū)分實際運作中貨幣監(jiān)管和機構(gòu)監(jiān)管的業(yè)務(wù)領(lǐng)域劃分，并在進行各自的貨幣監(jiān)管和機構(gòu)監(jiān)管時，主動考慮到自身的監(jiān)管行為對于對方監(jiān)管目標的影響。
三、從運作層面的考察
（一）貨幣政策和銀行監(jiān)管分立后應(yīng)防范可能出現(xiàn)的決策效率降低
如果說將銀行監(jiān)管與貨幣政策獨立，是為了防止原來在央行內(nèi)部可能存在的角色沖突的話，那么，二者的分立從運作層面也提出了一個決策效率的問題。在呼吁貨幣政策和銀行監(jiān)管職能分立眾多理由中，懷疑央行因角色沖突而對金融監(jiān)管難以中立是一個重要的原因。但是，在實際運作中，這可能是一個“偽問題”，因為在央行缺乏足夠的獨立性的前提下，如果央行與銀行監(jiān)管部門、或者其他宏觀部門就宏觀政策動向、金融風(fēng)險和金融穩(wěn)定應(yīng)采取的措施產(chǎn)生分歧并爭執(zhí)不下時，最終可能還是會集中到國務(wù)院層面進行統(tǒng)一決策。從這個意義上說，央行和銀監(jiān)會的分立，實際上只是把原來在央行內(nèi)部可能存在的角色沖突更多地轉(zhuǎn)移到國務(wù)院層面，而這一轉(zhuǎn)移必然會導(dǎo)致決策效率的一定程度的降低，這顯然對于貨幣政策的實施、或者金融風(fēng)險的防范都有不利的影響。
這種決策效率可能出現(xiàn)的降低，最為集中地體現(xiàn)在央行的“最后貸款人”角色的行使上。實際上，如果央行身兼二任，則無論貨幣政策的基調(diào)是緊縮還是擴張，保持銀行體系的穩(wěn)定也是一個重要的參考目標。但是，在銀監(jiān)會作為單純的銀行監(jiān)管機構(gòu)獨立承擔(dān)機構(gòu)監(jiān)管職能之后，因為銀監(jiān)會并不能為陷入困境的銀行提供流動性；而央行要妥當(dāng)運用“最后貸款人”職能，必須充分了解具體銀行的經(jīng)營狀況，貨幣政策與銀行監(jiān)管職能的分立使得央行行使最后貸款人職能時將更多地依賴銀監(jiān)會對銀行困境的判斷而不是自身的判斷，其中顯然存在實施效果下降、運用過濫、過嚴、過遲等，或者在央行與銀行監(jiān)管部門難以形成共識時需要國務(wù)院層面的決策，從而可能錯過防范銀行危機的最佳時機。
因此，在貨幣政策與銀行監(jiān)管分立的條件下，貨幣政策與銀行監(jiān)管之間的組織協(xié)調(diào)機制相當(dāng)關(guān)鍵，否則只能是決策效率的迅速下降。在此基礎(chǔ)上，貨幣政策的獨立性也值得關(guān)注。
（二）貨幣政策與銀行監(jiān)管的信息共享應(yīng)當(dāng)成為二者協(xié)調(diào)的基本前提
無論是貨幣政策決策，還是銀行監(jiān)管決策，都是基于對銀行體系等的大量信息的分析的基礎(chǔ)之上。中央銀行的貨幣政策操作都是以一定的銀行體系的傳導(dǎo)機制為前提的，可以說幾乎所有的貨幣政策操作，例如利率調(diào)整、公開市場操作，都必須立足于對金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況的深入掌握。更為重要的是，銀行監(jiān)管信息也是中央銀行及時高效地行使“最后貸款人”職責(zé)的基礎(chǔ)。與此同時，貨幣政策操作必然會對銀行體系的經(jīng)營形成多方面的影響，也需要銀行監(jiān)管部門及時把握、進而采取相應(yīng)的對策來指導(dǎo)金融機構(gòu)的經(jīng)營行為。
私人銀行(privatebanking)的發(fā)展已有400余年的歷史，它通過客戶經(jīng)理向擁有高額凈資產(chǎn)的私人客戶及其家庭提供以財富管理為核心的、高質(zhì)量、專業(yè)化金融及相關(guān)服務(wù)獲取收入。私人銀行業(yè)務(wù)具有五大特點：一是客戶的特殊性。其目標客戶群不是一般大眾客戶，而是高額凈資產(chǎn)客戶(HNWIs)；二是服務(wù)多元化、個性化。私人銀行提供了多元化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和個性化的服務(wù)方式來滿足客戶的需求；三是信息不對稱程度高，易導(dǎo)致利益沖突。由于銀行無法完全掌握客戶的準確信息和客戶無法了解私人銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，存在較高程度的信息不對稱，容易導(dǎo)致利益沖突問題的產(chǎn)生；四是服務(wù)期限長、私密性高；五是賬戶復(fù)雜、交易金額巨大。私人銀行業(yè)務(wù)和理財業(yè)務(wù)不是同一個范疇，私人銀行業(yè)務(wù)更為廣泛，包括投資、融資、保險、咨詢顧問等多項業(yè)務(wù)在內(nèi)，跨多部門、多業(yè)務(wù)領(lǐng)域；而理財是縱向的，理財服務(wù)只是私人銀行業(yè)務(wù)的一小部分內(nèi)容，所以不能將私人銀行業(yè)務(wù)規(guī)范劃歸到理財業(yè)務(wù)框架之中。
二、私人銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險的特點
私人銀行業(yè)務(wù)是一項高風(fēng)險業(yè)務(wù)，需要較高的風(fēng)險管理能力。與理財業(yè)務(wù)相比，私人銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險特點表現(xiàn)為：一是面臨的風(fēng)險多。由于私人銀行業(yè)務(wù)的產(chǎn)品和服務(wù)范圍遠遠豐富于理財業(yè)務(wù)，因此其面臨風(fēng)險更多。二是風(fēng)險發(fā)生的概率大。私人銀行業(yè)務(wù)更復(fù)雜，存在更多的潛在風(fēng)險事件和風(fēng)險點，需要較高的風(fēng)險管理水平。但作為一項新興業(yè)務(wù)，銀行相應(yīng)的內(nèi)控管理較弱，因此更容易引發(fā)風(fēng)險。三是風(fēng)險復(fù)雜，有較強的關(guān)聯(lián)性。私人銀行業(yè)務(wù)集多種風(fēng)險于一體，各種風(fēng)險的抵補或交叉關(guān)系更為復(fù)雜，更容易相互傳染、轉(zhuǎn)化。四是風(fēng)險計量難度大。由于私人銀行業(yè)務(wù)是針對極少數(shù)的客戶，面臨合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等許多新型風(fēng)險，傳統(tǒng)的計量方法較難預(yù)測和計算。五是從風(fēng)險分類來看，操作風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險是商業(yè)銀行發(fā)展私人銀行業(yè)務(wù)面臨的最大風(fēng)險。
私人銀行業(yè)務(wù)由于其組織形式和業(yè)務(wù)特點，導(dǎo)致了其風(fēng)險生成有如下特殊的原因：一是私人銀行業(yè)務(wù)與利益沖突。私人銀行的存在和發(fā)展降低了市場的交易費用，改善了市場和投資者間的信息不對稱，促進了市場的發(fā)展。但私人銀行的中介地位決定其難以規(guī)避利益沖突，由于私人銀行獲得信息的機會和能力遠勝于客戶，客戶不得不依賴私人銀行提供的信息進行決策，當(dāng)一項交易為客戶服務(wù)而可以有兩種解決方式時，私人銀行可能會選擇從自己的利益角度看更為有利的方式，進而引發(fā)“利益沖突”?！盎乜邸笔抢鏇_突的典型表現(xiàn)形式。私人銀行可能會選擇給予自己回扣多的產(chǎn)品與服務(wù)推薦給客戶。私人銀行給客戶提供多元化金融服務(wù)時，利益主體也隨之多元化，利益沖突就更為激烈。二是私人銀行業(yè)務(wù)與合謀行為。在私人銀行業(yè)務(wù)中，合謀主要是指私人銀行可能利用自己的專業(yè)知識，協(xié)助客戶從事“洗錢”等違反法律法規(guī)的行為，謀求自身利益最大化，損害社會福利。
三、我國現(xiàn)有監(jiān)管體系存在的問題
目前，我國對私人銀行業(yè)務(wù)實施的監(jiān)管主要是依照商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管進行的。盡管他們都是商業(yè)銀行個人業(yè)務(wù)的重要組成部分，在監(jiān)管手段、指標設(shè)定等方面都有很多相似性，但對私人銀行來講，它畢竟與理財業(yè)務(wù)有不同的業(yè)務(wù)特點，面臨不同的風(fēng)險，因此，對它的監(jiān)管還應(yīng)考慮其經(jīng)營模式的特殊性，否則監(jiān)管就極可能出現(xiàn)低效率的情況。具體來說，私人銀行業(yè)務(wù)在風(fēng)險監(jiān)管上主要存在以下問題：
(一)金融監(jiān)管法律體系不健全。我國目前沒有針對私人銀行監(jiān)管規(guī)定。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務(wù)，暫時采用理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管規(guī)定，這存在兩方面問題：一是理財業(yè)務(wù)只是私人銀行業(yè)務(wù)的一小部分，因而不能將私人銀行業(yè)務(wù)劃歸到理財業(yè)務(wù)框架之中。二是上述的管理規(guī)定與辦法，或主要針對某一種產(chǎn)品，或主要針對某一種風(fēng)險，而私人銀行業(yè)務(wù)是一種產(chǎn)品多元化且具有復(fù)雜風(fēng)險的業(yè)務(wù)，這些規(guī)章制度不能替代對私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管。
(二)監(jiān)管主體多元化，重復(fù)監(jiān)管與監(jiān)管真空并存。從監(jiān)管部門來看，銀監(jiān)會對商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)進行監(jiān)管。但從整個業(yè)務(wù)范圍看，涉及的部門更多。如，中國人民銀行負責(zé)反洗錢，國家外匯管理局管理外匯，證監(jiān)會對證券市場進行監(jiān)管等。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務(wù)須與不同監(jiān)管部門溝通，得到不同部門的許可，這就不可避免地造成監(jiān)管職能的重復(fù)與真空，造成商業(yè)銀行的被監(jiān)管成本提高或是逃避監(jiān)管。因此，私人銀行這一金融創(chuàng)新實際上對現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制提出了挑戰(zhàn)。
(三)缺乏風(fēng)險監(jiān)管，監(jiān)管能力和效率處于較低水平。目前，對于開展私人銀行業(yè)務(wù)的準入條件、客戶構(gòu)成、產(chǎn)品定價等方面沒有統(tǒng)一的法律法規(guī)可循，對風(fēng)險性監(jiān)管和規(guī)范性監(jiān)管涉及不多，特別是缺乏有效的控制措施來抑制利益沖突與共謀行為引發(fā)的風(fēng)險。從風(fēng)險監(jiān)管角度分析，這樣的監(jiān)管措施往往起不到應(yīng)有的效果。一旦私人銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，監(jiān)管部門只能被動地事后處理，這影響了私人銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。
(四)與國際監(jiān)管標準還沒有接軌。自上世紀九十年代以來，私人銀行業(yè)務(wù)已從傳統(tǒng)的自律型監(jiān)管向政府型監(jiān)管方向轉(zhuǎn)化，各國監(jiān)管機構(gòu)出于保護消費者、控制業(yè)務(wù)風(fēng)險的角度提高了私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。如，歐盟2007年11月1日開始生效的“金融工具市場法規(guī)”，幾乎涉及到私人銀行業(yè)務(wù)的方方面面。國內(nèi)目前較為寬松的監(jiān)管要求易使中國成為私人銀行業(yè)務(wù)的“監(jiān)管洼地”，對業(yè)務(wù)發(fā)展迅速、業(yè)務(wù)范圍相對復(fù)雜的外資金融機構(gòu)的監(jiān)管難以真正起到防范風(fēng)險的作用。
四、改進私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的建議
(一)制定私人銀行監(jiān)管條例，加強協(xié)同監(jiān)管。監(jiān)管的宗旨并不是要消滅所有的金融風(fēng)險，而是要將金融風(fēng)險控制在合理的可承受的范圍內(nèi)。銀監(jiān)會應(yīng)盡快制訂私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管條例，在私人銀行業(yè)務(wù)的市場準入條件、業(yè)務(wù)范圍、信息披露、監(jiān)管流程等方面參考國外立法做出相應(yīng)規(guī)定，使金融監(jiān)管有法可依。同時，應(yīng)加強與其他金融監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)助監(jiān)管和補充監(jiān)管，建立有效的溝通渠道，及時提供監(jiān)管對象的活動情況和通報監(jiān)管要求的變化與考慮。
(二)加強私人銀行業(yè)務(wù)市場準入監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)通過一系列定性和量化指標，加強私人銀行業(yè)務(wù)的市場準入監(jiān)管。其中，最重要的市場準入標準有三方面：一是銀行的準入標準。由于銀行經(jīng)營私人銀行業(yè)務(wù)后其操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險加大了，因此可考慮對經(jīng)營私人銀行業(yè)務(wù)的銀行提出資本充足率要求、合規(guī)記錄要求、經(jīng)營范圍要求等，以保證銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營。二是從業(yè)人員的準入標準。制訂從業(yè)人員行為規(guī)范，對高層管理人員、客戶關(guān)系經(jīng)理的任職資格提出嚴格要求，盡量避免人為因素可能造成的風(fēng)險。三是客戶的準入標準。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)規(guī)定私人銀行客戶的最低個人凈資產(chǎn)要求，并要求商業(yè)銀行實施“認識你的顧客”(KYC)的測試。
(三)強化內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，合規(guī)監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管并舉。私人銀行最大的責(zé)任是充分的信息披露、確保交易的公正及良好的風(fēng)險控制。監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管不能有效替代私人銀行內(nèi)部的風(fēng)險管理與合規(guī)職能，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)對私人銀行的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、信息披露提出具體要求，規(guī)范各服務(wù)提供方的行為，明確各自的法律責(zé)任，促使服務(wù)提供商高度重視業(yè)務(wù)流程，嚴密監(jiān)控主要的風(fēng)險集中及其傳遞，保護消費者利益。
(四)加強國際監(jiān)管合作，與國際監(jiān)管標準接軌。目前，銀監(jiān)會正積極推進與國外金融監(jiān)管機構(gòu)的合作與交流，并與英美等國的監(jiān)管機構(gòu)達成商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務(wù)監(jiān)管合作協(xié)議。在此基礎(chǔ)上還需進一步加強信息交流和監(jiān)管合作，建立監(jiān)管高層的互訪和磋商機制，實行跨境聯(lián)合現(xiàn)場檢查。同時，還應(yīng)努力與國際監(jiān)管標準接軌，促進監(jiān)管制度國際化，并積極參與國際金融監(jiān)管新規(guī)則的形成與發(fā)展，以適應(yīng)金融監(jiān)管新形勢的需要。
(五)加強監(jiān)管人才培養(yǎng)和對金融消費者的知識普及。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強對監(jiān)管人才的培養(yǎng)和對金融消費者的知識普及，提高私人銀行監(jiān)管的效率。監(jiān)管機構(gòu)對監(jiān)管人員要加強監(jiān)管理念、監(jiān)管手段的培訓(xùn)教育，增加員工對被監(jiān)管機構(gòu)創(chuàng)新產(chǎn)品的理解和熟悉程度，培養(yǎng)熟悉業(yè)務(wù)運作的高素質(zhì)、專業(yè)化的監(jiān)管隊伍。監(jiān)管部門還應(yīng)加強對消費者金融知識的普及，提高消費者風(fēng)險認知水平，以提高對金融機構(gòu)選擇能力，消費者在信息披露充分的情況下，理應(yīng)為自己的投資決策負責(zé)。
(六)加強私人銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查。發(fā)達國家的金融監(jiān)管當(dāng)局對私人銀行業(yè)務(wù)進行定期、不定期的現(xiàn)場檢查，力求保證業(yè)務(wù)發(fā)展是在謹慎經(jīng)營和真實管理各種風(fēng)險的前提下進行。銀監(jiān)會應(yīng)對私人銀行業(yè)務(wù)實施持續(xù)跟蹤監(jiān)控，確保業(yè)務(wù)依法合規(guī)，有效控制金融風(fēng)險，促進金融創(chuàng)新，保障業(yè)務(wù)穩(wěn)定、健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞:市場準入監(jiān)管法制不足完善
一、我國外資銀行市場準入監(jiān)管法制的不足
我國對外資銀行市場準入的監(jiān)管主要是通過對外資銀行的組織形式、開業(yè)條件、業(yè)務(wù)范圍等方面對外資銀行的市場準入實施規(guī)制。但我國并未樹立明確的監(jiān)管原則,政策上寬嚴不一,某些存在的模糊性給實際操作帶來麻煩,而有些真空地帶又為經(jīng)營者留下可乘之機。
1.立法層面上?！吨腥A人民共和國外資銀行管理條例》及其實施細則與我國的《商業(yè)銀行法》相比,前者更多的是原則性的規(guī)定,且其是國務(wù)院的行政法規(guī),其立法層次低于《商業(yè)銀行法》。同一監(jiān)管當(dāng)局對外資銀行和內(nèi)資銀行所依據(jù)的監(jiān)管法律在效力層次上的不一致易使被監(jiān)管者對執(zhí)法的公平性和可靠性產(chǎn)生懷疑,破壞法律權(quán)威,導(dǎo)致執(zhí)法環(huán)境的惡化。而且,在很多新型的準入問題上如海外市場的準入等問題,我國尚未有配套的管制措施,立法漏洞明顯。
2.監(jiān)管內(nèi)容上。我國法律的規(guī)定過于籠統(tǒng),監(jiān)管體系并不完備。從《外資銀行管理條例》縱觀從申請到審批的整個過程,主體主要為申請人和監(jiān)管機構(gòu),經(jīng)監(jiān)管機構(gòu)認可的會計師事務(wù)所只有在一定條件下,正式申請參與專業(yè)性問題的審計,程序的封閉性問題暴露出來。《外資銀行管理條例》第16條規(guī)定:申請人應(yīng)當(dāng)自獲準籌建之日起6個月內(nèi)完成籌建工作。在規(guī)定期限內(nèi)未完成的,應(yīng)說明理由,經(jīng)擬設(shè)立機構(gòu)所在地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準可再延長3個月。在延長期限內(nèi)仍未完成籌建工作的,國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)做出的批準籌建決定自動失效。而在申請批準和批準程序之后,相應(yīng)的修改和撤銷程序缺位,其顯然不符合正確的立法邏輯。
二、我國外資銀行市場準入監(jiān)管制度的完善
(一)完善外資銀行市場準入的立法
我國現(xiàn)在并無完善的《外資銀行法》或者《外資銀行監(jiān)管法》,根據(jù)實際問題處理的需要,可以在適當(dāng)時機出臺上述法律,也可以對《商業(yè)銀行法》進一步做出修改,完善有關(guān)市場準入的制度規(guī)則。針對實踐中可能出現(xiàn)的申請人的申請及對其核準存在錯誤或者因事實或者環(huán)境變化導(dǎo)致核準不符合實際的,有必要規(guī)定核準的修改和撤銷程序。對于外資銀行通過收購股份進入中國市場的問題,可以借鑒國外的經(jīng)驗,對外資股權(quán)占有的最高比例進行限制,采用資本控制的標準,并對投資者的經(jīng)營實力從資產(chǎn)與資本兩方面進行要求,以資本總額為主要標準,在時間上有所延續(xù)。
(二)市場準入方面具體制度的完善
市場準入方面的具體制度主要涉及組織形式、開業(yè)條件、地域限制、業(yè)務(wù)范圍等方面。
1.組織形式的改進。如果說銀行業(yè)開放之初傾斜于分行的政策其客觀需要和可取性,那么時至今日,這種外資銀行準入的形式未免顯得單一,分行占絕對比例的狀況有待改善?！安灰阉械碾u蛋放進一個籃內(nèi)”,風(fēng)險的分散是防范和控制風(fēng)險的良方。我國應(yīng)提倡準入形式的多樣化,特別是鼓勵以中外合資的形式引進外資銀行。
2.開業(yè)條件的放寬。我國對外資銀行要求較高的資本標準,但僅有這樣的一項高標準顯得過于單調(diào)。以美國作比較,美國大銀行的平均資產(chǎn)是265億美元,盈利占31%。這就是說并不是只要財力雄厚、規(guī)模龐大的銀行就可以經(jīng)營有道、盈利性強。相反,很多資產(chǎn)規(guī)模不大的中小型銀行反而異軍突起,單純的限定高額的資本金意義不大。此外,外資銀行的最低注冊資本明顯少于內(nèi)資銀行的最低注冊資本。這種規(guī)定給予外資銀行以超國民待遇,反而不利于內(nèi)資銀行與外資銀行在平等條件下的公平競爭,給本來就處于劣勢的內(nèi)資銀行加重了法律上的負擔(dān)。亟待解決的便是適當(dāng)調(diào)高擬設(shè)立機構(gòu)的最低注冊資本,至少與內(nèi)資銀行的注冊資本基本一致。
3.地域限制的開放。我國在入世承諾中明確了地域限制的逐次開放。具體如下:外匯業(yè)務(wù),自加入時起無地域限制;本幣業(yè)務(wù),地域限制按下列時間表逐步取消:加入時起,開放上海、深圳、天津、大連;加入后一年內(nèi),開放廣州、珠海、青島、南京、武漢;加入后兩年內(nèi),開放濟南、福州、成都和重慶;加入后三年內(nèi)開放昆明、北京、廈門;加入后四年內(nèi),開放汕頭、寧波、沈陽和西安;加入后五年內(nèi)取消所有地域限制。表面上看,這是對外資銀行的一種限制,但實際上這些提前開放的經(jīng)濟較為發(fā)達的地區(qū)反而減輕了外資銀行的發(fā)展顧慮。外資銀行以追求利潤最大化為目標,一般只愿選擇經(jīng)濟發(fā)展程度較高的金融中心發(fā)展。我國應(yīng)該著手調(diào)整外資銀行的市場分布,結(jié)合我國的中西部大開發(fā)戰(zhàn)略,從市場準入方面為中西部的外資銀行準入提供相對優(yōu)惠的條件。
4.業(yè)務(wù)范圍的限制。2006年起,外資銀行可以向我國國內(nèi)任何客戶提供外匯和本幣服務(wù)。外資銀行所享有的“超國民待遇”是非常不利于我國自我金融秩序的完善的。我國應(yīng)適當(dāng)增加對外資銀行某些業(yè)務(wù)的限制,比如零售業(yè)務(wù)。同時,也可以對一些特殊客戶的資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)給予適當(dāng)?shù)南拗?。結(jié)合《外資銀行管理條例》的修改,我國應(yīng)注重該《條例》與《商業(yè)銀行法》的一致性,做到對外資銀行和內(nèi)資銀行的監(jiān)管基本一致。
(三)加強外資銀行監(jiān)管的國際合作
我國已承諾實施《巴塞爾協(xié)議》,這是我國金融監(jiān)管機制與國際接軌的必經(jīng)之路。我國監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)注重國際交流,中央銀行盡早充實調(diào)查統(tǒng)計分析部門,加強與其他國家監(jiān)管當(dāng)局間的協(xié)助,通過信息交流促進信息共享。立法上應(yīng)該明確母國監(jiān)管大局和我國監(jiān)管當(dāng)局的雙邊信息交換協(xié)議或諒解,以此作為市場準入條件之一,在實踐中保證只有那些受母國有效監(jiān)管的金融機構(gòu)進入我國市場。
參考文獻:
商業(yè)銀行是一個國家金融、經(jīng)濟的核心,其經(jīng)營的成敗直接關(guān)系著一個國家的經(jīng)濟穩(wěn)定。2008年9月起,華爾街爆發(fā)了百年罕見的金融風(fēng)暴,并在全球迅速蔓延,世界各國股指暴跌,石油、黃金、期貨等商品價格大幅下挫,失業(yè)率猛增……這場風(fēng)暴振動全球!危機爆發(fā)原因錯綜復(fù)雜,主要是美國次級貸款的惡化,而貸款惡化是典型的信用風(fēng)險事件,也即銀行在信貸風(fēng)險管理、控制上有所欠缺和制度執(zhí)行不到位。
一、金融危機對我國商業(yè)銀行的影響
1.直接影響較小
因我國嚴格的金融監(jiān)管體系,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)大部分集中在國內(nèi)市場,盈利來源主要是存貸利差,國際化程度低及單一的收入結(jié)構(gòu)導(dǎo)致我國商業(yè)銀行“因禍得?！薄１热绻ば谐钟欣茁值軅痤~為1.52億美元,僅占工行總資產(chǎn)的萬分之一,直接損失對其不構(gòu)成實質(zhì)性影響。
2.間接影響較大
危機爆發(fā)后,我國部分出口企業(yè)出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài),甚至破產(chǎn),很多企業(yè)經(jīng)營困難。貨款回籠不及時,呆帳、壞帳多,貸款無法按時償還或無力償還,流動資金嚴重不足等等。對商業(yè)銀行的信貸資金安全性造成嚴重威脅。同時,股市低迷,商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入下降;房地產(chǎn)行業(yè)低迷,住房按揭、抵押貸款急驟下降等等,這對商業(yè)銀行的盈利影響很大。
二、我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險逐漸加大,加強對信貸資金的管理迫在眉睫
1.加強信貸風(fēng)險控制的制度建設(shè)和健全信貸責(zé)任追究制度
商業(yè)銀行信貸制度控制是整個信貸風(fēng)險控制的物質(zhì)保障,構(gòu)建貫穿于信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查、貸時審查、貸后監(jiān)督的控制體系:①改變我國商業(yè)銀行在不同程度上存在的授權(quán)不清、分級混亂的情況,健全對貸款調(diào)查、審核、審批人員的終身責(zé)任追究制度和信貸業(yè)務(wù)運營機制。②進一步完善貸審分離制度,徹底改變貸前調(diào)查、貸后檢查和貸款的發(fā)放、回收由一個客戶經(jīng)理負責(zé)的現(xiàn)狀,真正實現(xiàn)部門之間、人員之間的相互制約。③目前商業(yè)銀行的內(nèi)部審計、稽核部門都屬于內(nèi)部科室,歸該行領(lǐng)導(dǎo),這樣很難披露本行的信貸風(fēng)險,無法獨立開展工作。各商業(yè)銀行的審計、稽核部門應(yīng)由各地的銀監(jiān)部門領(lǐng)導(dǎo)管理,包括人事任免、工資待遇、工作范圍等,商業(yè)銀行無權(quán)干涉,使其能公平、公正、獨立開展各項業(yè)務(wù)。
2.加強信貸風(fēng)險的組織結(jié)構(gòu)控制,其應(yīng)遵循的原則主要有:
①立足國內(nèi)市場,對國外市場持謹慎態(tài)度。我國是個經(jīng)濟大國,國內(nèi)市場龐大,特別是新能源、高科技產(chǎn)業(yè)值得關(guān)注。而國際形勢復(fù)雜多變,在金融危機背景下,應(yīng)謹慎介入,待時機成熟時再拓展國外業(yè)務(wù)。
②堅持信用等級評審條件,嚴格執(zhí)行貸款準入門檻,對客戶提供的資料應(yīng)認真審核(包含抵押物、質(zhì)押物、擔(dān)保方的情況),到實地查看、核對,把實際運營情況和報表資料對比,是否存在虛假成分。確保第一、第二還款來源真實可靠。對不符合貸款條件的客戶應(yīng)堅決杜絕。
③建立職責(zé)明確、分工合理、獎罰分明、崗位之間相互制約的信貸組織結(jié)構(gòu),杜絕長官意志、、會計造假等現(xiàn)象,嚴格按審批權(quán)限審批。
3.加強信貸風(fēng)險的人力資源管理
以人為本是任何企業(yè)經(jīng)營成功的基本常識,商業(yè)銀行要更加重視。COSO報告、巴塞爾委員會都強調(diào)人在風(fēng)險管理中的重要作用。對人力資源的管理主要有:
①信貸人員的責(zé)任控制制度的完善,健全責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的制度。
②信貸人員操作風(fēng)險的制度控制、審查。
③信貸人員的從業(yè)資格管理,嚴禁從業(yè)人員無證上崗。
④信貸人員的獎罰、激勵制度。
4.實行清產(chǎn)核資,全面清理損失,同時防范住房按揭貸款的風(fēng)險
關(guān)鍵詞：中央銀行；國庫監(jiān)管；體系建設(shè)
中圖分類號：F203文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2007）07-0045-02
1國庫監(jiān)管體系建設(shè)的總體要求
（1）國庫資金風(fēng)險監(jiān)測與控制的充分性：我國中央銀行國庫資金風(fēng)險監(jiān)測與控制體系建設(shè)要充分考慮我國金融、財政體制改革、發(fā)展的總體要求，要與世界經(jīng)濟、金融、財稅發(fā)展的趨勢接軌；滿足社會政治、經(jīng)濟、人民生活穩(wěn)定的需求，體現(xiàn)建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟的生態(tài)金融環(huán)境、生態(tài)財稅環(huán)境需求和對外開放的要求；體現(xiàn)以人為本的原則，提高民族生活質(zhì)量的要求；保證貨幣政策和財稅政策執(zhí)行的有效性；保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、合法性，提升央行國庫的管理質(zhì)量和服務(wù)水平。
（2）國庫資金風(fēng)險控制體系的有效性：國庫資金風(fēng)險控制要達到控制的目標就必須得到有效實施。國庫的風(fēng)險控制體系必須要保證有效地履行經(jīng)理國庫職責(zé)，維護國庫資金安全、完善結(jié)算手段、保證服務(wù)質(zhì)量，促進經(jīng)濟發(fā)展。
（3）國庫資金風(fēng)險控制體系的可操作性：國庫風(fēng)險控制必須具有可操作性，能夠滿足各國庫的內(nèi)部風(fēng)險管理、風(fēng)險控制和風(fēng)險治理工作需求，只有可控的才是可行的，才能確保證國庫資金安全。
（4）國庫資金風(fēng)險控制的目標性：國庫資金風(fēng)險控制體系是為實現(xiàn)國庫工作目標體系服務(wù)的，國庫的資金風(fēng)險控制必須保證更好地履行職責(zé)，實現(xiàn)央行國庫工作目標。
（5）國庫資金風(fēng)險控制的科學(xué)性：國庫資金風(fēng)險控制實際上是方法和程序的結(jié)合，只有保證風(fēng)險監(jiān)測與控制的科學(xué)、合理，才能保證方法的可行、程序的適用，否則南轅北轍，達不到預(yù)期效果。
（6）國庫資金風(fēng)險控制體系的效率性：國庫資金風(fēng)險監(jiān)測與控制要有講求效率，只有高效的監(jiān)測與控制機制，完善的組織結(jié)構(gòu)，才能保證目標的實現(xiàn)。
2國庫監(jiān)管要素
2.1控制環(huán)境
影響國庫資金安全的因素很多，既有外部因素，又有內(nèi)部因素，對建立和實施控制這些因素的內(nèi)外態(tài)度和采取行動總稱就是控制環(huán)境。
（1）誠信和道德價值觀；無論是國庫組織最高管理層（庫主任、庫副主任）、中層（部門負責(zé)人）、還是一般業(yè)務(wù)人員都應(yīng)當(dāng)嚴格一致地保持誠信行為和道德標準。通過加強央行的內(nèi)部審計、紀律監(jiān)察機構(gòu)的監(jiān)督職能和國庫的實地，使其客觀監(jiān)督國庫管理者和員工，并提供道德方面的指導(dǎo)，通過制定國庫行為準則和業(yè)務(wù)標準，使所有員工在一般和特定環(huán)境下能夠保持正確的操作行為，規(guī)避不誠實、非法和不道德行為。
（2）管理理念和管理風(fēng)格；央行國庫內(nèi)部無論高層、中層、還是一般管理者都必須樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，提高內(nèi)部控制重要性認識，支持、配合、參與機構(gòu)內(nèi)部資金風(fēng)險監(jiān)測與控制，加強風(fēng)險管理、控制和治理。
（3）組織結(jié)構(gòu)控制：國庫組織結(jié)構(gòu)是指為國庫活動提供計劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。具體應(yīng)考慮：組織結(jié)構(gòu)的合適性，及其提供管理國庫所需信息的溝通能力;各主管人員所負責(zé)任的適當(dāng)性;按照主管人員所擔(dān)負的責(zé)任，判斷其是否具備足夠的知識及豐富的經(jīng)驗;當(dāng)環(huán)境改變時，配合改變其組織結(jié)構(gòu)的程度;員工、尤其是負責(zé)管理及監(jiān)督職能的員工人數(shù)的充足程度。組織機構(gòu)要科學(xué)、可行，具有相互配合、相互制約的機制。
（4）權(quán)力的分配和責(zé)任的劃分：國庫部門敏感職位較多，因此權(quán)力分工要準確明晰，只有明確授權(quán)和分配責(zé)任的方法，才可以大大增強國庫部門的風(fēng)險控制意識，以規(guī)避管理風(fēng)險和操作風(fēng)險。
（5）人力資源政策和慣例：建立有效的員工調(diào)配、培訓(xùn)、待遇、績效考核、提升政策和執(zhí)行機制，才能保證央行國庫員工的勝任能力和正直品行。
（6）人員的能力：包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的全體員工，都必須具備相應(yīng)的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)操作技能，只有具備相應(yīng)的能力，才能確保各項政策、措施的有效落實。
（7）完善的內(nèi)部檢查制度：建立完善的國庫內(nèi)部檢查制度是促進國庫履行職責(zé)的需要。檢查方案要完善、科學(xué)，檢查內(nèi)容全面、完整，檢點準確，檢查方法和程序要符合效率、效益的原則。
此外，金融生態(tài)環(huán)境、財政、稅務(wù)政策和地方利益分配也將對各級國庫的內(nèi)部資金風(fēng)險監(jiān)測和控制產(chǎn)生重大的影響，各級國庫組織必須引起高度的重視，加強轄區(qū)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，妥善處理與地方政府和政府部門關(guān)系。
2.2國庫會計業(yè)務(wù)核算和資金清算系統(tǒng)
（1）國庫會計核算系統(tǒng)。規(guī)定各項國庫會計業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類、登記和編報的方法，明確預(yù)算收入收納、劃解、入庫和支付的管理責(zé)任。健全的國庫會計系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)下列目標:鑒定和登記一切合法的核算業(yè)務(wù);對各項業(yè)務(wù)按時進行適當(dāng)分類，作為編制財務(wù)報表的依據(jù);確定國庫業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，以便按照會計期間進行記錄;在財務(wù)報表中恰當(dāng)?shù)乇硎龊怂銟I(yè)務(wù)以及對有關(guān)內(nèi)容進行揭示。
（2）國庫資金清算系統(tǒng)。國庫資金清算系統(tǒng)包括：資金支付系統(tǒng)、內(nèi)部行來系統(tǒng)和同城清算系統(tǒng)。
2.3控制程序
控制程序指各級國庫部門所制訂的用以保證達到資金安全目的的方針和程序。它包括下列不同的控制程序:
（1）業(yè)務(wù)授權(quán)：國庫各項業(yè)務(wù)和活動通過依法授權(quán)，合理界定各級國庫的業(yè)務(wù)權(quán)力，確保各級國庫依法治庫。
（2）責(zé)任劃分：明確各個人員的職責(zé)分工和崗位互控，防止有關(guān)人員對正常業(yè)務(wù)圖謀不軌的舞弊行為。
（3）憑證與記錄的控制：指派不同人員分別承擔(dān)記錄業(yè)務(wù)和保管重要憑證的職責(zé)；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動得到正確的記載。
3國庫監(jiān)管的內(nèi)容
從中央銀行國庫職能和業(yè)務(wù)性質(zhì)看，央行國庫資金風(fēng)險監(jiān)測與控制應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（1）職務(wù)崗位分離控制：中央銀行國庫的各項業(yè)務(wù)崗位要達到互相制約，相互牽制要求。責(zé)任的分配與授權(quán)，強調(diào)對于國庫內(nèi)部的全部活動要合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限，并為執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的工員、特別是關(guān)鍵崗位的人員，提供和配備所需的資源并確保他們的經(jīng)驗和知識與職責(zé)權(quán)限相匹配，要使所有員工知道:他們的工作行為，以及職責(zé)擔(dān)負形式和認可方式，與達成央行國庫資金安全目標的聯(lián)系。
（2）金融政策、法規(guī)的執(zhí)行監(jiān)督控制：建立健全央行國庫依法行政機制和責(zé)任追究機制，保證國家各項財政政策的貫徹落實，使國庫所有的員工都能夠掌握國庫業(yè)務(wù)所必要的法律、法規(guī)知識，成為金融政策、財政政策的忠實執(zhí)行者和監(jiān)督者。
（3）授權(quán)批準控制：授權(quán)必須符合實際，過度授權(quán)可能造成下級機構(gòu)權(quán)力過大，風(fēng)險難以控制，一旦出現(xiàn)權(quán)力亂用、濫用現(xiàn)象，就會造成較大的損失；若權(quán)力收縮過大，易影響下級機構(gòu)的工作積極性，造成工作效能低下。只有通過合適的授權(quán)程序、方式進行適度的授權(quán)，才能保證權(quán)力的可控、風(fēng)險的可控。
（4）業(yè)務(wù)程序控制：包括預(yù)算收入收納、劃解、入庫、退庫、撥付和國債兌付等業(yè)務(wù)的會計核算控制、國庫資金清算控制等。員工必須充分掌握所從事工作的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，知道不按規(guī)定業(yè)務(wù)程序操作的危害，能夠依照法定程序進行業(yè)務(wù)操作，就可以有效地防范國庫操作風(fēng)險。
（5）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)控制：國庫網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)要進行不斷的完善和優(yōu)化，加強網(wǎng)絡(luò)登錄的管理與權(quán)限控制，加強計算機病毒實時監(jiān)控，提高網(wǎng)絡(luò)核算的可控性。
4國庫監(jiān)管手段的類型
中央銀行國庫風(fēng)險業(yè)務(wù)是以序時操作為基礎(chǔ)的，這就決定了其內(nèi)部監(jiān)測與控制也應(yīng)是以序時控制為主。具體可分為事前控制、過程控制和結(jié)果控制三類
（1）事前控制：就是為了保證央行經(jīng)理國庫職責(zé)在履行中不發(fā)生偏差，進行的事前控制。如：各項預(yù)算收入退庫審批業(yè)務(wù)、預(yù)算收入的更正審核業(yè)務(wù)、大額預(yù)算支付的審核業(yè)務(wù)、國債兌付的審批業(yè)務(wù)等等；
（2）過程控制：就是對央行國庫業(yè)務(wù)活動中針對正在發(fā)生的行為進行的控制。如：會計核算記錄、重要事項的登記、重要空白憑證的登記等等；
（3）結(jié)果控制：對國庫會計業(yè)務(wù)活動最終結(jié)果采取的各項控制措施。如：對會計核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督、國庫風(fēng)險業(yè)務(wù)的定期排查、國庫的內(nèi)、外部對帳等等。
我國中央銀行國庫的業(yè)務(wù)活動應(yīng)逐步建立事前、事中控制機制。國庫核算事前控制有利于國庫資金的風(fēng)險預(yù)防；過程控制往往能在事中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，比結(jié)果控制更可靠、更完善，更符合國庫資金風(fēng)險大的特點。
5對國庫監(jiān)管體系的評價
對國庫資金控制所作的研究和評價可以分為三個步驟：①調(diào)查了解資金風(fēng)險監(jiān)測控制情況，并做出相應(yīng)的記錄；②實施符合性測試程序，證實有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的效果；③評價資金監(jiān)測與控制的風(fēng)險，確定資金監(jiān)測與控制的薄弱環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，實施擴展監(jiān)督領(lǐng)域，降低風(fēng)險。
5.1了解國庫資金風(fēng)險控制的方法
現(xiàn)場觀察法：通過現(xiàn)場觀察記錄關(guān)鍵控制活動、潛在的關(guān)鍵點、控制缺陷或控制過度情況。
流程圖法：就是用符號和圖形來表示中央銀行國庫部門業(yè)務(wù)和憑證在組織機構(gòu)內(nèi)部有序流動情況。
調(diào)查表法：就是將與保證業(yè)務(wù)記錄正確性和可靠性以及與保證業(yè)務(wù)完整性有關(guān)的事項列作調(diào)查對象，并列表由有關(guān)人員填寫。
5.2進行符合性測試
符合性測試：為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效而實施的程序。主要包括：實質(zhì)測試、憑證測試和模擬測試；
實質(zhì)性測試：對央行國庫的控制程序檢查、業(yè)務(wù)處理程序檢查、數(shù)據(jù)信息可信程度檢查。
憑證測試：就是要查閱國庫內(nèi)部有關(guān)文件、資料；查閱國庫業(yè)務(wù)、會計帳目；核對有關(guān)帳證、賬賬、賬表；進行對比分析，進行科學(xué)的判斷與評價。
模擬測試：就是按實際業(yè)務(wù)處理過程進行模擬作業(yè)，核查資金風(fēng)險監(jiān)測與控執(zhí)行情況。
5.3國庫資金風(fēng)險控制的評價
國庫資金風(fēng)險控制體系風(fēng)險評價步驟：（1）確認國庫政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)管理、操作中可能發(fā)生哪些潛在風(fēng)險；（2）確認哪些控制可以防止或者發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險；（3）執(zhí)行符合性測試，獲取這些控制是否適當(dāng)設(shè)計和有效執(zhí)行的證據(jù)；（4）評價所獲得的證據(jù)；（5）評價該項認定的控制風(fēng)險。
國庫資金風(fēng)險監(jiān)測與控制體系的風(fēng)險評價：國庫資金風(fēng)險監(jiān)測與控制體系風(fēng)險可評為高水平，也可以評為低水平。
評價為高風(fēng)險內(nèi)部控制：（1）控制政策和程序與認定不相關(guān)；（2）控制政策和程序無效；（3）取得證據(jù)來討價控制政策和程序顯得不經(jīng)濟。
評價為低風(fēng)險內(nèi)部控制：（1）控制政策和程序與認定相關(guān)；（2）控制政策和程序有效。
5.4控制風(fēng)險評價的記錄
控制風(fēng)險評價高水平時，只需記錄評價結(jié)論；控制風(fēng)險評價低水平時，還必須記錄評價的依據(jù)。
