發(fā)布時(shí)間：2023-07-05 16:20:57
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的庫(kù)存管理問(wèn)題及對(duì)策樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：制造業(yè)；庫(kù)存管理；成本控制；會(huì)計(jì)核算
庫(kù)存管理是制造業(yè)企業(yè)管理的重要組成部分。庫(kù)存管理需要與企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，在貫徹執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的基礎(chǔ)上，在企業(yè)內(nèi)部各部門之間形成相關(guān)制約和協(xié)調(diào)的關(guān)系，構(gòu)建起一套完善的收支合法、會(huì)計(jì)信息真實(shí)性監(jiān)督、控制系統(tǒng)，保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，保障企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整，從而不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和內(nèi)部管理水平，有效的減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
一、我國(guó)制造業(yè)企業(yè)庫(kù)存管理的現(xiàn)狀
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)只有不斷提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中生存下去，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。而制造業(yè)企業(yè)作為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿χ?，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中眾多的項(xiàng)目，例如原材料采購(gòu)、成品加工制造等環(huán)節(jié)，都與企業(yè)庫(kù)存管理有著密不可分的關(guān)系，從而庫(kù)存成本也占據(jù)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的大量比重，這使得我國(guó)制造業(yè)企業(yè)對(duì)庫(kù)存管理的重視程度不斷加深，各企業(yè)也紛紛采用了傳統(tǒng)或先進(jìn)的庫(kù)存管理方法，例如聯(lián)合庫(kù)存管理等，來(lái)開展庫(kù)存管理工作。但是，目前我國(guó)制造業(yè)由于庫(kù)存管理起步較晚，缺乏先進(jìn)的庫(kù)存管理理念，所采用的管理方法也大都是傳統(tǒng)的方法，也尚未形成完善的庫(kù)存管理體系，大量的庫(kù)存管理工作都是依靠人力資源進(jìn)行的，從而導(dǎo)致庫(kù)存管理工作的效率難以得到提高，并且導(dǎo)致了各種問(wèn)題的出現(xiàn)，給庫(kù)存管理的發(fā)展造成了很不利的影響，從而也就給我國(guó)制造業(yè)的發(fā)展造成了不利的影響。
二、我國(guó)制造業(yè)庫(kù)存管理的問(wèn)題
（一）缺乏完善的庫(kù)存管理制度，無(wú)法約束庫(kù)存管理有關(guān)工作
目前，我國(guó)大部分制造業(yè)企業(yè)都沒有構(gòu)建完善的制度來(lái)約束庫(kù)存管理，甚至有些企業(yè)根本就沒有庫(kù)存管理制度，而就算一些企業(yè)存在庫(kù)存管理制度，但是制度卻沒有得到有效落實(shí)，完全只是流于形式，無(wú)法對(duì)企業(yè)庫(kù)存管理起到任何作用，也無(wú)法對(duì)與庫(kù)存管理相關(guān)的人員產(chǎn)生任何約束，從而導(dǎo)致無(wú)法建立起相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制不規(guī)范。
（二）庫(kù)存管理相關(guān)工作人員專業(yè)素養(yǎng)較低，阻礙庫(kù)存管理發(fā)展
目前，很多制造業(yè)企業(yè)的庫(kù)存管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)普遍較低，甚至有一些企業(yè)為了節(jié)約成本，讓沒有經(jīng)驗(yàn)，也沒有充足專業(yè)知識(shí)的人員來(lái)從事庫(kù)存管理工作。而這些人往往由于缺乏專業(yè)知識(shí)，無(wú)法積極、完善的處理突況，也不會(huì)使用科學(xué)的管理方法來(lái)開展庫(kù)存管理工作，從而導(dǎo)致企業(yè)庫(kù)存出現(xiàn)大量積壓或者存貨不足的現(xiàn)象，浪費(fèi)了大量的資源，從而給企業(yè)成本造成了更大的負(fù)擔(dān)，給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)造成不利影響。
（三）缺乏庫(kù)存成本控制，導(dǎo)致資金鏈周轉(zhuǎn)緊張
由于大部分制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展初期對(duì)于庫(kù)存管理的不重視，導(dǎo)致沒有建立起完善的庫(kù)存管理體系，沒有進(jìn)行相應(yīng)的庫(kù)存成本控制，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定程度時(shí)，庫(kù)存會(huì)隨著企業(yè)的發(fā)展不斷積壓，同時(shí)企業(yè)在缺乏管理的情況下為了避免由于缺貨造成的延誤交貨期，就會(huì)不斷的增加庫(kù)存，而積壓過(guò)多的庫(kù)存不僅要占用大量的倉(cāng)庫(kù)面積，還有消耗一定的庫(kù)存保管費(fèi)用，從而浪費(fèi)企業(yè)的大量資源，成本不斷上升，利潤(rùn)卻在下降，導(dǎo)致缺乏流動(dòng)資金，給資金鏈的周轉(zhuǎn)造成巨大的影響，使得原材料存在有形和無(wú)形的損耗，不斷加重貸款利息負(fù)擔(dān)，對(duì)企業(yè)機(jī)會(huì)收益和時(shí)間價(jià)值造成影響，最終導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)受到不利影響，成為長(zhǎng)期困擾制造業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。
（四）缺乏完善的庫(kù)存會(huì)計(jì)核算體系，無(wú)法準(zhǔn)確核算庫(kù)存成本
很多制造業(yè)企業(yè)在庫(kù)存會(huì)計(jì)核算方面都存在很大的問(wèn)題，某些企業(yè)在采購(gòu)原材料時(shí)沒有進(jìn)行精確的計(jì)量，從而導(dǎo)致采購(gòu)原材料的成本與實(shí)際成本存在差異，并且將當(dāng)期損益計(jì)入了采購(gòu)成本中，使得高于實(shí)際采購(gòu)成本的原材料采購(gòu)成本變得更高，造成企業(yè)利潤(rùn)虛增的現(xiàn)象。再加上，制造業(yè)企業(yè)對(duì)于成品和半成品以及不同類型產(chǎn)品進(jìn)行核算所采用的方法不夠科學(xué)、準(zhǔn)確，導(dǎo)致庫(kù)存發(fā)出計(jì)價(jià)時(shí)出現(xiàn)混亂的情況，甚至有一些企業(yè)為了能夠更方便的進(jìn)行核算，采用了與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相背離的庫(kù)存會(huì)計(jì)核算方法，給企業(yè)的庫(kù)存管理帶來(lái)了極大的不利影響。
（五）沒有建立信息化庫(kù)存管理，庫(kù)存管理工作效率低
目前，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)雖然對(duì)信息化有了一定的了解，但卻沒有充分發(fā)揮信息化的作用，利用其來(lái)開展庫(kù)存管理工作，從而導(dǎo)致各個(gè)部門之間不能實(shí)現(xiàn)信息共享，從而也就不能及時(shí)的進(jìn)行溝通，例如，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)部門來(lái)說(shuō)，無(wú)法實(shí)時(shí)掌控庫(kù)存信息，其就很難組織和計(jì)劃生產(chǎn)活動(dòng)；對(duì)于采購(gòu)部門來(lái)說(shuō)，無(wú)法實(shí)時(shí)掌控原材料的庫(kù)存和消耗信息，其就很難控制原材料采購(gòu)計(jì)劃；企業(yè)、原材料供應(yīng)商和成品經(jīng)銷商之間沒有實(shí)現(xiàn)信息共享，就無(wú)法構(gòu)建流暢的供應(yīng)鏈，從而影響效率。除此之外，由于財(cái)務(wù)部門無(wú)法隨時(shí)的查詢?cè)牧稀⒊善凡少?gòu)和消耗等信息，其就很難開展成本核算工作，從而導(dǎo)致成本控制無(wú)法有效實(shí)施，再加上缺乏信息化的庫(kù)存管理經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)原材料、成品充分錄入和領(lǐng)用等操作，從而導(dǎo)致庫(kù)存信息缺乏準(zhǔn)確性、真實(shí)性和完整性。
三、提高我國(guó)制造業(yè)企業(yè)庫(kù)存管理的應(yīng)對(duì)策略
（一）建立完善的庫(kù)存管理體系和制度，有效的推進(jìn)庫(kù)存管理相關(guān)工作
制造業(yè)企業(yè)首先必須建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并編制相應(yīng)的庫(kù)存管理制度，嚴(yán)格監(jiān)督和約束相關(guān)工作人員的行為，同時(shí)企業(yè)需要明確各部門的職能、權(quán)利和責(zé)任，使得各部門能夠在自身職能范圍內(nèi)做事，有效規(guī)避各部門的現(xiàn)象，庫(kù)存管理人員還應(yīng)主動(dòng)與生產(chǎn)部門積極溝通，使得生產(chǎn)部門能夠根據(jù)庫(kù)存的多少準(zhǔn)確、科學(xué)的決定生產(chǎn)速率，從而保障庫(kù)存管理部門、采購(gòu)部門和生產(chǎn)部門交流合作的高效性。企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存出入庫(kù)的管理，利用科學(xué)的記錄方法記錄庫(kù)存出庫(kù)、入庫(kù)的時(shí)間、數(shù)量和價(jià)格等，同時(shí)還要定期的對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，從而及時(shí)的發(fā)現(xiàn)庫(kù)存管理中存在的賬實(shí)不符、盤虧和盤盈等問(wèn)題，保障庫(kù)存管理的有序進(jìn)行。
（二）加強(qiáng)庫(kù)存管理人員專業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)，提高庫(kù)存管理工作效率
制造業(yè)企業(yè)在招聘庫(kù)存管理人員時(shí)，應(yīng)先以具備一定從業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和庫(kù)存管理知識(shí)豐富的人員為優(yōu)先，同時(shí)企業(yè)需要定期的組織人員培訓(xùn)，使其能夠不斷的學(xué)習(xí)到先進(jìn)的管理理念和管理方法，從而運(yùn)用到企業(yè)的庫(kù)存管理中，不斷提高企業(yè)庫(kù)存管理水平，通過(guò)培訓(xùn)，企業(yè)還能夠培養(yǎng)管理人的責(zé)任心，使其能夠積極的參與到維護(hù)集團(tuán)利益的行列中，并通過(guò)構(gòu)建考評(píng)體系和激勵(lì)機(jī)制的方法，不斷激發(fā)員工的工作積極性，培養(yǎng)其職業(yè)道德和團(tuán)隊(duì)合作精神，從而不斷提高企業(yè)庫(kù)存管理工作效率，實(shí)現(xiàn)有效控制庫(kù)存成本，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。
（三）科學(xué)確定庫(kù)存量，優(yōu)化庫(kù)存管理方式，不斷提高庫(kù)存管理水平
庫(kù)存管理中庫(kù)存量的管理是重要組成部分之一。企業(yè)在確定庫(kù)存生產(chǎn)量和進(jìn)貨量時(shí)不能單一的以管理者的主觀意志來(lái)決定，而是在充分參考相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行準(zhǔn)確、科學(xué)的未來(lái)銷售變化預(yù)測(cè)下，確定企業(yè)庫(kù)存需求，從而不斷提高企業(yè)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存量制定的科學(xué)性。企業(yè)需要用最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨批量法和ABC分類等科學(xué)的庫(kù)存管理方法取代原來(lái)傳統(tǒng)的庫(kù)存管理方法，降低企業(yè)在庫(kù)庫(kù)存，使得生產(chǎn)速度與市場(chǎng)需求能夠相吻合，拉平需求波動(dòng)量，并適當(dāng)?shù)拈_發(fā)針對(duì)性新產(chǎn)品，使得不同的產(chǎn)品之間能夠錯(cuò)開需求高峰；減少企業(yè)在途庫(kù)存，通過(guò)將標(biāo)準(zhǔn)品庫(kù)存前置，并選擇最可靠的供應(yīng)商和運(yùn)輸商，使得企業(yè)能夠縮短生產(chǎn)和配送周期，盡量縮短不同存放地點(diǎn)之間的運(yùn)輸和儲(chǔ)存時(shí)間；增加企業(yè)設(shè)備，如果庫(kù)存較少，而銷量很大，企業(yè)需要發(fā)揮多臺(tái)設(shè)備的優(yōu)勢(shì)加速生產(chǎn)，如果庫(kù)存較多，企業(yè)則需通過(guò)生產(chǎn)運(yùn)作緩沖，調(diào)節(jié)生產(chǎn)速度，使得企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零庫(kù)存”的最佳經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，從而不斷提高企業(yè)庫(kù)存管理成本控制水平，降低企業(yè)庫(kù)存成本，為企業(yè)帶來(lái)更高的收益。
（四）加強(qiáng)庫(kù)存會(huì)計(jì)核算管理，提高庫(kù)存會(huì)計(jì)信息質(zhì)量
制造業(yè)企業(yè)在開展庫(kù)存管理會(huì)計(jì)核算工作時(shí)應(yīng)以新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)章制度為基礎(chǔ)，在符合準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的基礎(chǔ)上使用科學(xué)、合理、合法的會(huì)計(jì)核算方法準(zhǔn)確、完整的計(jì)量、記錄和報(bào)告企業(yè)的庫(kù)存信息，從而有效的規(guī)避漏記、錯(cuò)記和重記等現(xiàn)象，保障庫(kù)存會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要不斷提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力，在合理平衡企業(yè)資產(chǎn)與收益、負(fù)債和費(fèi)用的條件下，實(shí)現(xiàn)高效的庫(kù)存管理，保障庫(kù)存賬實(shí)相符，能夠準(zhǔn)確、真實(shí)的反映庫(kù)存成本情況。
（五）加強(qiáng)庫(kù)存質(zhì)量管理，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)順暢
在如今科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代，制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的更換周期在不斷的縮短，給企業(yè)庫(kù)存管理造成了滯銷存貨的問(wèn)題，而企業(yè)在處理這類問(wèn)題一般就是進(jìn)行削價(jià)，從而也就給企業(yè)造成了削價(jià)損失，所以為了把損失降到最低，企業(yè)在面對(duì)滯銷存貨時(shí)要做好削價(jià)處理的準(zhǔn)備，深入分析產(chǎn)品滯銷的原因、未來(lái)的銷貨趨勢(shì)以及企業(yè)的資金現(xiàn)狀等，在遵循會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的基礎(chǔ)上構(gòu)建相應(yīng)的存貨削價(jià)準(zhǔn)備制度，及時(shí)的盤活積壓存貨，保障企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的順暢，從而節(jié)約利息費(fèi)用和庫(kù)存管理相關(guān)開支，將獲得的抵稅快速的投入到再增值的過(guò)程中去，不斷提高企業(yè)資金的利用效率。
（六）構(gòu)建信息化庫(kù)存管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)高效的庫(kù)存管理
制造業(yè)企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際情況，充分利用信息化的優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)資源計(jì)劃軟件的基礎(chǔ)上，開發(fā)出具有自身特色的庫(kù)存信息管理系統(tǒng)和信息共享平臺(tái)，使得企業(yè)、原材料供應(yīng)商和成品經(jīng)銷商之間能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享，構(gòu)建流暢的供應(yīng)鏈，形成高效的聯(lián)合采購(gòu)戰(zhàn)略，從而企業(yè)能夠按訂單備貨生產(chǎn)，建設(shè)存貨庫(kù)存管理增加的成本和庫(kù)存空間的占用，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，同時(shí)利用信息化的優(yōu)勢(shì)實(shí)時(shí)的記錄庫(kù)存管理相關(guān)信息，使得財(cái)務(wù)部門能夠隨時(shí)的查詢相關(guān)信息，保障會(huì)計(jì)核算工作的高效率，為企業(yè)節(jié)約人力，不斷提高庫(kù)存管理的效率和企業(yè)盈利能力。
四、結(jié)語(yǔ)
庫(kù)存管理在制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著重要作用，加強(qiáng)庫(kù)存管理的能夠大大提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，而企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)高效的庫(kù)存管理，就必須構(gòu)建相應(yīng)的規(guī)章制度，約束和監(jiān)督相關(guān)工作人員，并不斷提高相關(guān)人員的素質(zhì)，培養(yǎng)其團(tuán)隊(duì)意識(shí)和工作熱情，提高庫(kù)存管理工作效率，構(gòu)建高水平的庫(kù)存管理。同時(shí)優(yōu)化庫(kù)存存貨管理和存貨質(zhì)量管理，減少積壓庫(kù)存占用倉(cāng)庫(kù)的面積，降低庫(kù)存管理、生產(chǎn)和配送成本，提高資金利用率，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)能夠有充足的運(yùn)轉(zhuǎn)資金，充分利用信息化的優(yōu)勢(shì)，采用先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算方式，加強(qiáng)庫(kù)存管理各方之間的交流合作，提高庫(kù)存管理效率，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]董鵬，郭麗美，尤華勝，徐善偉，葛金衛(wèi)，郭翼，黃義華. 制造業(yè)突破庫(kù)存管理瓶頸的方法及實(shí)證研究[J]. 家具，2013，01：79-86.
[2]張欣. 淺析電子產(chǎn)品制造業(yè)中的庫(kù)存管理[J]. 電子世界，2013，03：17-18.
對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易
流失資產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義。
一、目前現(xiàn)金管理存在的主要問(wèn)題
1、隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁
根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬(wàn)多則幾十萬(wàn)，甚至上百萬(wàn)，但很不安全，時(shí)常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。
某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)，對(duì)企業(yè)承諾：倘來(lái)行（社）開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。對(duì)這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭(zhēng)業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。
2、企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍
據(jù)調(diào)查，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務(wù)，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調(diào)控困難，嚴(yán)重干擾了國(guó)家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。
3、白條抵庫(kù)嚴(yán)重
白條抵庫(kù)可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時(shí)間差將庫(kù)存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國(guó)家造成損失。
4、無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額
按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過(guò)問(wèn)，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)限額，對(duì)于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫(kù)存多達(dá)幾十萬(wàn)。
5、私設(shè)“小金庫(kù)”，公款私存
儲(chǔ)蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢(shì)。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲(chǔ)蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬(wàn)元左右，高的達(dá)到3000萬(wàn)元。保留賬外公款俗稱“小金庫(kù)”這個(gè)問(wèn)題多年來(lái)一直難以解決。盡管國(guó)家一再?gòu)?qiáng)調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫(kù)”，可現(xiàn)實(shí)中一天也沒有停搞過(guò)，且越演越烈，呈擴(kuò)張態(tài)勢(shì)。現(xiàn)在每個(gè)企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)部門都有或大或小的“小金庫(kù)”，小則上千元，多則幾萬(wàn)元，幾十萬(wàn)元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來(lái)很大的困難。
6、開戶單位間公開拆借現(xiàn)金
近兩年來(lái)，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴(yán)重，加上一些中小企業(yè)得不到及時(shí)的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來(lái)的現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借，相互間訂個(gè)協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過(guò)銀行。
7、大額支現(xiàn)放任化
銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會(huì)，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。
二、現(xiàn)金管理問(wèn)題存在的主要原因
1、經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素
改革開放以來(lái)，城鄉(xiāng)集體，個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國(guó)私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對(duì)現(xiàn)金的需用量。私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村，其原材料、半成品等來(lái)自農(nóng)戶，而這些商品的購(gòu)進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時(shí)，許多規(guī)模較小的私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購(gòu)他們商品時(shí)也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營(yíng)合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對(duì)現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。
2、環(huán)境因素
（1）、社會(huì)環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。（2）、金融環(huán)境因素?，F(xiàn)階段我國(guó)銀行結(jié)算制度跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問(wèn)題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國(guó)家現(xiàn)金管理政策。
3、思想認(rèn)識(shí)偏差因素
錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在我國(guó)現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí):一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。其理由是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立使社會(huì)商品交易活動(dòng)更加頻缺，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對(duì)其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制和自的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。而且大多數(shù)新生的非國(guó)有企業(yè)對(duì)現(xiàn)金使用有著十分嚴(yán)重的偏好;“錢是我的，我有自由支配的權(quán)力”的認(rèn)識(shí)根深蒂固，對(duì)銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解。;另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒有必要大驚小怪等等。由于這些認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過(guò)場(chǎng)做形式罷了。
4、監(jiān)管因素
近年人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對(duì)的是金融機(jī)構(gòu)，而針對(duì)企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)則很少開展。人民銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國(guó)有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭(zhēng)存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來(lái)“招凰引鳳”，另一方面，社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會(huì)勞動(dòng)人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊(cè)》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。同時(shí)，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊(cè)》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。
5、《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素
現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔七年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無(wú)減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過(guò)于狹窄，與人民幣作為無(wú)限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。③結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今夭已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用?！稐l例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問(wèn)題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。
三、解決企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理問(wèn)題的對(duì)策和建議
1、完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》
（1）適當(dāng)放寬現(xiàn)金使用范圍，如因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。
（2）調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制，如可將原結(jié)算起點(diǎn)1000元放寬到5000—10000元。
（3）進(jìn)一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能，對(duì)開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（4）建議在“法律責(zé)任”一章中，增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實(shí)施細(xì)則》中同時(shí)增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。
2、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理
①加強(qiáng)對(duì)企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。②加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫(kù)存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。③。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。④嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無(wú)證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。⑤當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫(kù)”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。
3、強(qiáng)化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)
加強(qiáng)組織經(jīng)濟(jì)工作者對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融經(jīng)濟(jì)改革知識(shí)，特別是對(duì)頒布的《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認(rèn)識(shí)上的偏差，用正確的理論來(lái)指導(dǎo)工作。
4、建立公平有序高效的金融環(huán)境
按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個(gè)金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o(wú)序競(jìng)爭(zhēng)提供了法律保證，并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)者得不到經(jīng)濟(jì)利益。疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無(wú)故壓?jiǎn)螇浩眴?wèn)題，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用，大力推行信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)，采用國(guó)際先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式，完善和擴(kuò)大信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。
5、健全監(jiān)督體系
即健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系。一、應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。二、對(duì)企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對(duì)企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對(duì)于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對(duì)舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。三、統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。
參考文獻(xiàn)：
［1］ 周國(guó)高. 目前仍須加強(qiáng)現(xiàn)金管理［J］. 經(jīng)營(yíng)管理 ，2004：24-25
［2］ 李玉周. 輕松資金管理 [M]. 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社， 2003：56-59
［3］ 企業(yè)現(xiàn)金管理有妙法［N］. 市場(chǎng)報(bào), 2004.8.10
［4］ 張安忠、曹衛(wèi)兵. 中小企業(yè)現(xiàn)金管理方法[N]. 鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院學(xué)報(bào)， 2004
［5］.劉海虹. 社會(huì)資金的動(dòng)態(tài)分析和控制[M ]. 武漢.武漢工業(yè)大學(xué)出版社，1990：18-17
［6］ 提升企業(yè)現(xiàn)金管理的新途徑[N] . 中華工商時(shí)報(bào), 2005.8.23
［7］ 我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理長(zhǎng)路漫漫[N] . 財(cái)會(huì)信報(bào), 2005.4.12
庫(kù)存管理的實(shí)質(zhì)是庫(kù)存本身所帶來(lái)的問(wèn)題，這是因?yàn)閹?kù)存本身就存在著一定的缺陷：庫(kù)存占用了大量的周轉(zhuǎn)資金，間接使企業(yè)的生產(chǎn)成本與管理成本增加，庫(kù)存物資的管理成本附加到產(chǎn)品成本上，而庫(kù)存設(shè)備、管理人員的增加也使得企業(yè)的管理成本上升，這樣企業(yè)就容易忽視其他的管理問(wèn)題，如計(jì)劃不周全、采購(gòu)不順暢、生產(chǎn)不平衡、產(chǎn)品質(zhì)量得不到保證等。我國(guó)中小型企業(yè)庫(kù)存管理的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在如下方面：
1.1 在企業(yè)管理層角度，由于中小型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)缺陷，致使企業(yè)庫(kù)存積壓過(guò)多。另外，中小型企業(yè)忽視了庫(kù)存管理的實(shí)際意義，僅片面采用單一的管理方法不知變新。企業(yè)庫(kù)存管理技術(shù)落后，跟不上時(shí)代的變化，管理方法單一，單純的憑借主觀經(jīng)驗(yàn)，而不采取科學(xué)合理的管理方法，造成庫(kù)存資源浪費(fèi)，甚至使企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)與銷售活動(dòng)出現(xiàn)差錯(cuò)，造成庫(kù)存與其他環(huán)節(jié)鏈接不夠。且在人員安排方面中小型企業(yè)為了節(jié)約資源成本，在部門人員配置方面不合理，一位管理人員多個(gè)職位，崗位分工不明確，導(dǎo)致效率低下。
1.2 在企業(yè)采購(gòu)角度，中小型企業(yè)由于管理制度的缺陷，采購(gòu)?fù)遣少?gòu)人員自行安排，導(dǎo)致無(wú)人監(jiān)督采購(gòu)流程，市場(chǎng)調(diào)研以及核算采購(gòu)成本，企業(yè)根據(jù)采購(gòu)人員的采購(gòu)單做賬入庫(kù)，很容易發(fā)生庫(kù)存物品反復(fù)采購(gòu)，造成庫(kù)存積壓，占用庫(kù)存空間和公司資金，這也給管理倉(cāng)庫(kù)的人員予以利用職務(wù)之便，將企業(yè)庫(kù)存商品據(jù)為己有，謀取個(gè)人利益，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。
1.3 在倉(cāng)庫(kù)管理角度，中小型企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理員在貨物驗(yàn)收方面往往只注重貨物的數(shù)量是否正確，在貨物質(zhì)量方面只看到貨物表面是否完好，容易忽視箱子里面貨物內(nèi)部是否破損。再者，在貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)管理松懈，導(dǎo)致貨物破損，在貨物需要用的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)貨物無(wú)法投入生產(chǎn)，那時(shí)候就造成生產(chǎn)無(wú)法正常進(jìn)行，影響生產(chǎn)時(shí)效，影響交貨時(shí)間，進(jìn)而影響企業(yè)的信譽(yù)和造成一定的經(jīng)濟(jì)利益損失。
1.4 在企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息化角度，企業(yè)信息傳遞系統(tǒng)效率較低，中小型企業(yè)要求庫(kù)存利用率高，就必須要求自身對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃、客戶需求，庫(kù)存狀態(tài)等信息數(shù)據(jù)把握得非常確切。這些數(shù)據(jù)聯(lián)系著企業(yè)與客戶的關(guān)系，只有準(zhǔn)確及時(shí)的把握客戶的需求信息，根據(jù)客戶的需求信息進(jìn)行改變，才能做出適當(dāng)?shù)牟呗哉{(diào)整。目前，我國(guó)多數(shù)中小型企業(yè)對(duì)這些數(shù)據(jù)信息還未能掌握，信息反饋的滯后性以及不準(zhǔn)確性大大影響了庫(kù)存的利用效率。
1.5 在企業(yè)生產(chǎn)角度，訂單的隨機(jī)性、重復(fù)生產(chǎn)的不確定性以及產(chǎn)品的專用性是中小型企業(yè)生產(chǎn)方式最顯著的特點(diǎn)。在生產(chǎn)規(guī)劃中，工作定額的統(tǒng)計(jì)往往依靠工作中的經(jīng)驗(yàn)，這種確定方法很難保證定額的準(zhǔn)確度，所以該計(jì)劃的準(zhǔn)確性相對(duì)偏低。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，通常需要對(duì)好幾種產(chǎn)品進(jìn)行保管儲(chǔ)存，定額的不斷變化使得庫(kù)存管理也需要不斷的變化，但是定額的統(tǒng)計(jì)具有準(zhǔn)確性差的特點(diǎn)，所以企業(yè)很難對(duì)計(jì)劃實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)控。隨著中小型企業(yè)的逐步發(fā)展，企業(yè)市場(chǎng)占有率也在逐步的擴(kuò)大，中小型企業(yè)生產(chǎn)上的資源緊張和缺乏科學(xué)規(guī)劃的問(wèn)題越來(lái)越突出。
2 鄂州富晶電子技術(shù)有限公司庫(kù)存管理存在的問(wèn)題分析
鄂州富晶電子技術(shù)有限公司是武漢凡谷集團(tuán)下的子公司，成立于2008年，位于鄂州市葛店開發(fā)區(qū)。公司有三大生產(chǎn)部門，有高端先進(jìn)的制造機(jī)器及精密的產(chǎn)品測(cè)量?jī)x器，有優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)，主要從事移動(dòng)通訊基站系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。近年來(lái)，富晶電子公司庫(kù)存管理存在的問(wèn)題大致表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
2.1 物資儲(chǔ)備過(guò)高，庫(kù)存積壓嚴(yán)重，庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理
公司有四個(gè)庫(kù)房，一個(gè)原材料倉(cāng)，一個(gè)零部件倉(cāng)，一個(gè)模具倉(cāng)，一個(gè)成品倉(cāng)。以原材料倉(cāng)為例，庫(kù)存資料顯示有些原材料或采購(gòu)的維修部件有接近3年沒有領(lǐng)取的。對(duì)于原材料，公司管理不規(guī)范，采購(gòu)的部件往往不按型號(hào)采購(gòu)，給生產(chǎn)和后續(xù)退貨造成一定影響，有些物資由于存放時(shí)間較長(zhǎng)，發(fā)生生銹、老化現(xiàn)象，而有些物資系統(tǒng)上顯示存在，但實(shí)際實(shí)際上已經(jīng)沒有或失去價(jià)值。表1是公司庫(kù)存入庫(kù)日期與呆滯時(shí)間表。
表1 鄂州富晶原材料倉(cāng)庫(kù)存情況表
■
由表1可以看出，該倉(cāng)庫(kù)物資積壓非常嚴(yán)重，部分物資已經(jīng)2年多未領(lǐng)取，造成庫(kù)存利用率不高，占用較大的庫(kù)存空間。
2.2 信息化程度不高，信息共享度不高，信息化進(jìn)程緩慢
公司各職能部門彼此獨(dú)立存在，雖然已建立起內(nèi)部信息傳遞軟件，方便各部門之間溝通，但是極其不穩(wěn)定，日常的信息系統(tǒng)升級(jí)給各部門信息溝通造成了很大的阻礙，因?yàn)楦鞑块T之間缺少有效的信息溝通。此外企業(yè)部分部門追求自身利益需求，不注意物資節(jié)約和循環(huán)利用，不斷申購(gòu)材料以備需求而不從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，使得企業(yè)整體庫(kù)存量變大導(dǎo)致庫(kù)存積壓嚴(yán)重。但有些生產(chǎn)部門為擴(kuò)大生產(chǎn)創(chuàng)造業(yè)績(jī)，脫離實(shí)際生產(chǎn)需求和未考慮到物資采購(gòu)和運(yùn)輸時(shí)間限制，也未與倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行有效溝通，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存不夠，無(wú)法滿足生產(chǎn)需求，造成生產(chǎn)脫節(jié)，損害企業(yè)切身利益。
由此看出該企業(yè)的各部門之間對(duì)庫(kù)存有不同的要求，很難做到合理運(yùn)用庫(kù)存物資，往往存在著一些矛盾，采購(gòu)部門肯定希望采購(gòu)的物資庫(kù)存量大，這樣就可以降低庫(kù)存采購(gòu)的價(jià)格和采購(gòu)的次數(shù)，從而降低采購(gòu)成本。生產(chǎn)部門希望有大量的材料庫(kù)存以保證生產(chǎn)不停產(chǎn)。銷售部門希望要求成品的庫(kù)存充足，這樣就可以滿足銷售的需求。財(cái)務(wù)部門則希望庫(kù)存管理方面能占用較少資金，這樣多出的資金能用于其他方面，以提高企業(yè)資金的利用率?？傊?，各部門之間很難做到調(diào)節(jié)平衡，企業(yè)各部門之間又缺乏必要的、有效的交流，導(dǎo)致信息傳遞不暢，不能及時(shí)對(duì)庫(kù)存作出合理的、 正確的調(diào)整，更加大了企業(yè)庫(kù)存科學(xué)管理的難度。
2.3 庫(kù)存管理不規(guī)范導(dǎo)致賬實(shí)不符
公司倉(cāng)庫(kù)、賬務(wù)、生產(chǎn)車間在收取物資方面擁有一套完整的體系，生產(chǎn)車間去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取物資必須打印領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)領(lǐng)料單手寫存檔然后發(fā)放物資，再轉(zhuǎn)交領(lǐng)料單給賬務(wù)輸入ERP。每月由賬務(wù)與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬。但是往往會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)車間領(lǐng)取物資未打印領(lǐng)料單倉(cāng)庫(kù)就發(fā)放物資，長(zhǎng)此以往倉(cāng)庫(kù)管理員忘記并未手寫存檔，導(dǎo)致月末對(duì)賬無(wú)法同步三者之間的賬單數(shù)據(jù)而引發(fā)糾紛，進(jìn)而導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)耗費(fèi)大量人力物力進(jìn)行查賬與盤點(diǎn)，賬務(wù)反復(fù)查賬，生產(chǎn)車間工作期間檢查已領(lǐng)物資，嚴(yán)重影響了倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存管理效率和其他部門生產(chǎn)運(yùn)行效率。
2.4 采購(gòu)不規(guī)范，管理制度不健全
庫(kù)存采購(gòu)是庫(kù)存管理最初的階段， 也是庫(kù)存非常關(guān)鍵的一步。該企業(yè)在庫(kù)存管理方面的采購(gòu)、儲(chǔ)存、發(fā)貨等環(huán)節(jié)鏈接不夠，聯(lián)系不密切。采購(gòu)是總公司審批后下發(fā)給該公司才能夠進(jìn)行，而不論總公司或者該公司采購(gòu)人員對(duì)該公司的庫(kù)存物資和機(jī)器設(shè)備、車間生產(chǎn)以及產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)的具體實(shí)際狀況的了解是否全面，而且該公司管理職責(zé)模糊不清，導(dǎo)致采購(gòu)出現(xiàn)各種差錯(cuò)。如填制采購(gòu)單環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，采購(gòu)單填制錯(cuò)誤或不清楚，進(jìn)行采購(gòu)時(shí)沒有認(rèn)真地考慮運(yùn)輸遠(yuǎn)近、材料質(zhì)量好壞、采購(gòu)價(jià)格高低，甚至損害企業(yè)利益謀求個(gè)人私利，這些行為嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
3 加強(qiáng)我國(guó)中小型企業(yè)庫(kù)存管理的建議
3.1 建立健全中小型企業(yè)庫(kù)存管理內(nèi)部管理制度
建立健全中小型企業(yè)完整的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮庫(kù)存管理中內(nèi)部控制制度的職能，將工作細(xì)化，明確責(zé)任人，確定職責(zé)范圍。同時(shí)在中小型企業(yè)中，依據(jù)行業(yè)相關(guān)法律制度，組織建立適應(yīng)中小型企業(yè)的一些庫(kù)存管理制度，從源頭采購(gòu)開始進(jìn)行嚴(yán)格控制、審核、監(jiān)督，再?gòu)纳a(chǎn)方面做到低損耗、低浪費(fèi)等，最后從銷售方面做到及時(shí)銷售產(chǎn)品庫(kù)存，加速庫(kù)存周轉(zhuǎn)，資金流通，建立客戶、供應(yīng)部的材料廠商信息檔案，將它們的信譽(yù)和資質(zhì)做出分析，定出等級(jí)，如A/B/C三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步加以明確、督促各職能崗位的責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離，高效發(fā)揮庫(kù)存內(nèi)部控制制度的相互牽制作用。重點(diǎn)做好一是建立并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制;二是制定科學(xué)合理的且適用于中小型企業(yè)的成本核算方法;三是制定庫(kù)存檢查驗(yàn)收的控制制度。
3.2 嚴(yán)格控制采購(gòu)成本
公司應(yīng)該建立科學(xué)、高效的采購(gòu)部門來(lái)制定采購(gòu)計(jì)劃。應(yīng)該明確有關(guān)庫(kù)存方面各部門的權(quán)責(zé)，建立嚴(yán)格、完善的內(nèi)部控制制度，使采購(gòu)人員、監(jiān)察人員、收貨人員、倉(cāng)管員及收款員權(quán)責(zé)分離，一定要明確各自責(zé)任，發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。并利用各種單據(jù)相聯(lián)系的部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和物資管理的交匯點(diǎn)嚴(yán)格把關(guān)，確保單據(jù)的真實(shí)性和可辨認(rèn)性。在采購(gòu)管理這一方面，根據(jù)不同情況制定不同的采購(gòu)策略。
3.3 加強(qiáng)庫(kù)存信息追蹤分析，嚴(yán)格庫(kù)存控制管理
加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督和控制，企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代信息手段分析出合理的庫(kù)存量，采用多次采購(gòu)少量采購(gòu)量的策略，這樣就可以避免庫(kù)存這方面占用大量的周轉(zhuǎn)資金，采用現(xiàn)代庫(kù)存管理手段，結(jié)合現(xiàn)代信息軟件，及時(shí)、準(zhǔn)確地了解庫(kù)存量的變化。詳細(xì)分析并盡可能的以能使庫(kù)存的管理成本、短缺成本、訂貨、裝卸搬運(yùn)和提貨成本三者之和為最低時(shí)，得出企業(yè)合理的訂貨量和訂貨時(shí)間，要尋找?guī)齑娉杀九c庫(kù)存效益兩者的平衡，使得企業(yè)效益達(dá)到最大。
3.4 根據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)整庫(kù)存采購(gòu)需求
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)來(lái)調(diào)整庫(kù)存的采購(gòu)需求，一切從實(shí)際出發(fā)，避免盲目跟風(fēng)。應(yīng)采取切合實(shí)際的方針政策，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，制定適合本企業(yè)發(fā)展的策略。并派相關(guān)人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)動(dòng)向。還要對(duì)調(diào)查的資料進(jìn)行分析整理，需求部門必須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需求準(zhǔn)確及時(shí)的編制采購(gòu)計(jì)劃，并事先制定好采購(gòu)預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的采購(gòu)需要訂立采購(gòu)合同。
關(guān)鍵詞：地方；財(cái)政；國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理
中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674－2265(2008)12－0007－03
國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，是指在確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金支出需要的前提下，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額最小化、投資收益最大化的一系列國(guó)庫(kù)資金運(yùn)作活動(dòng)。2003年1月1日，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合《國(guó)庫(kù)存款計(jì)付利息管理暫行辦法》，規(guī)定國(guó)庫(kù)存款利息“暫按中國(guó)人民銀行規(guī)定的單位活期存款利息計(jì)付”，標(biāo)志著我國(guó)開始嘗試對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額進(jìn)行增值運(yùn)作。2006年6月，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合《中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法》，確定了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的目標(biāo)、范圍、原則和操作方式等，并界定了財(cái)政部、中國(guó)人民銀行在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理中的職責(zé)。同年12月，中央國(guó)庫(kù)通過(guò)招投標(biāo)方式，首次將200億元國(guó)庫(kù)現(xiàn)金以2，7％的招標(biāo)利率作為三個(gè)月的定期存款存放商業(yè)銀行收取利息，標(biāo)志著我國(guó)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理成功運(yùn)作。隨著中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的實(shí)施，地方政府對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的呼聲日益高漲。
一、地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的動(dòng)因
近年來(lái)，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速增長(zhǎng)，地方財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)大幅增長(zhǎng)；加之國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的不斷推進(jìn)，財(cái)政收入日益集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶中，國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金出現(xiàn)大量盈余，并且以較快的速度持續(xù)攀升。從山東省2005年至2008年6月末納入央行國(guó)庫(kù)管理的庫(kù)存數(shù)據(jù)分析，省級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)存月終余額維持在數(shù)十億元人民幣：2007年，庫(kù)存余額峰值達(dá)到136.13億元，月平均余額為87.29億元；全省省、市、區(qū)(縣)三個(gè)級(jí)次國(guó)庫(kù)庫(kù)存月終總額(不含青島地方級(jí)數(shù)字)維持在數(shù)百億元人民幣，2007年，庫(kù)存余額峰值達(dá)到467.37億元人民幣，月平均余額達(dá)到370.24億元，大量資金沉淀在國(guó)庫(kù)單一賬戶，形成了資金的閑置，如果按照中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理采取的方式(2.7％的招標(biāo)利率，期限為三個(gè)月的定期存款)，2007年地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理將為全省帶來(lái)1.83億元的投資收益。從國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額走勢(shì)看，呈現(xiàn)全年高位運(yùn)行、年底驟降的特點(diǎn)，受稅款繳庫(kù)進(jìn)度及財(cái)政預(yù)算支出安排等因素影響，國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金在上半年持續(xù)上漲：年度中期(一般在7、8月份)出現(xiàn)小幅下降，而后繼續(xù)增長(zhǎng)，在10月份或11月份達(dá)到年度峰值：受12月份財(cái)政支出集中撥付因素的影響，年末國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金大幅下降。庫(kù)存資金余額呈現(xiàn)的規(guī)律性變動(dòng)也為地方國(guó)庫(kù)開展現(xiàn)金管理提供了可能。
二、當(dāng)前地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理中存在的困難
盡管我國(guó)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理取得了成功，能夠?yàn)榈胤絿?guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供重要的借鑒經(jīng)驗(yàn)，但值得注意的是，與中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理相比，地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理有著很大的不同。具體而言，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是預(yù)算收支類型不同。預(yù)算收入與支出是決定國(guó)庫(kù)庫(kù)存的關(guān)鍵因素，也是開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)。我國(guó)中央財(cái)政所面對(duì)的收入與支出規(guī)模相對(duì)較大且集中度較高，而地方財(cái)政所面對(duì)的收入與支出則更加直接、類型更加復(fù)雜。二是面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型不同。中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理面臨的更多的是現(xiàn)金管理政策與財(cái)政政策、債務(wù)政策及貨幣政策之間是否協(xié)調(diào)，而地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理面臨的更多的則是資金是否遭受損失。三是資金運(yùn)作的目標(biāo)不同。中央政府實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理受雙重目標(biāo)要求的約束，既要關(guān)注成本效益目標(biāo)，也要注重財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)，而地方政府在現(xiàn)金管理中，往往只追求單一的效益目標(biāo)。因此，地方政府要進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金運(yùn)作，不能簡(jiǎn)單地照搬中央的經(jīng)驗(yàn)，必須首先對(duì)我國(guó)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理所面臨的環(huán)境進(jìn)行細(xì)致、深入的分析，而不能草率行事。當(dāng)前，我國(guó)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理還存在以下難題：
(一)地方預(yù)算編制與執(zhí)行的不合理因素影響國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的準(zhǔn)確性
近年來(lái)，我國(guó)預(yù)算管理制度改革取得顯著成效。部門預(yù)算、政府采購(gòu)制度、國(guó)庫(kù)集中收付制度、“收支兩條線”管理、政府收支科目分類等各項(xiàng)改革相繼推開，但實(shí)踐依然存在不少問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：預(yù)算收支中長(zhǎng)期、短期預(yù)測(cè)機(jī)制尚在建立與完善之中；預(yù)算編制時(shí)間短、粗放；預(yù)算編制方法還存在一定缺點(diǎn)：預(yù)算編制程序尚需改進(jìn)；預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整行為隨意性大：大量的資金支出缺口與大量資金結(jié)余同時(shí)存在。這些問(wèn)題暴露出我國(guó)政府的預(yù)算管理與執(zhí)行效率以及財(cái)政資金調(diào)度能力亟待提高，同時(shí)表明地方政府開展現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)還不穩(wěn)固，進(jìn)而影響國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的準(zhǔn)確性。
(二)地方政府的收入管理規(guī)范度不強(qiáng)影響國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的全面性
經(jīng)過(guò)多年的努力，我國(guó)收入管理的規(guī)范程度得到了很大程度的提高。但受主客觀因素的影響，大量的非稅收入依然游離于國(guó)庫(kù)管理之外。調(diào)查顯示，2007年山東全省由非稅收入執(zhí)收單位征收、在商業(yè)銀行財(cái)政專戶進(jìn)行核算管理的收入為390億元，占全部非稅收入的51.5％，占全部預(yù)算收入(包含稅收收入、政府基金收入和非稅收入)的14.17％，大量的非稅收入未納入央行國(guó)庫(kù)管理，既分散了國(guó)家財(cái)力，扭曲了財(cái)政收支分配結(jié)構(gòu)；又造成央行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金數(shù)據(jù)殘缺，無(wú)法全面、準(zhǔn)確、完整地反映國(guó)庫(kù)收支情況。從長(zhǎng)遠(yuǎn)和全局來(lái)看，如果不加快非稅收入納入國(guó)庫(kù)管理的步伐，就不能實(shí)現(xiàn)真正意義上的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，也必然會(huì)偏離國(guó)庫(kù)資金保值增值的目標(biāo)。
(三)地方政府開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)設(shè)施還不完善
從同外的經(jīng)驗(yàn)看，完善的國(guó)庫(kù)單一賬戶制度是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的重要基礎(chǔ)之一。山東省級(jí)單一賬戶改革從2003年開始，歷時(shí)四年，截至2007年，全省143家一級(jí)預(yù)算單位全部納入國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍。山東轄內(nèi)17市除濟(jì)南外，16家已啟動(dòng)地方國(guó)庫(kù)集中支付改革，其中10市實(shí)現(xiàn)一級(jí)預(yù)算單位全部納入改革，4市納入改革的預(yù)算單位超過(guò)50％；全省(不含青島)147家區(qū)縣(市)中，89家已啟動(dòng)地方國(guó)庫(kù)集中支付改革，占60.54％，其中一級(jí)預(yù)算單位全部納入改革的僅有47家，不足32％。此外，地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)建設(shè)、專業(yè)人員配備及其能力建設(shè)等，都還需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)期的努力才能逐步發(fā)展，而我國(guó)的貨幣市場(chǎng)還不夠成熟完善，這些因素將影響地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的有效性。
三、開展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題
盡管地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存在諸多制約因素，但總體上看，地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理有利于財(cái)政資金的保值增值，是提高預(yù)算資金使用效率的有效措施，因而勢(shì)在
必行。要確保地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理安全、有序、高效開展，當(dāng)前要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。
(一)建立地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的規(guī)范化運(yùn)作機(jī)制
為使地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理規(guī)范化、制度化，確保國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金的日常運(yùn)作在一個(gè)合理的框架下開展，首先應(yīng)對(duì)財(cái)政現(xiàn)行賬戶體系設(shè)置、財(cái)政資金收繳和支付程序以及銀行清算制度進(jìn)行改革，使地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理在法制化、制度化的軌道上健康運(yùn)行。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，要對(duì)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》等一系列法規(guī)制度加以修訂，從法律上明確地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的目標(biāo)、主體、運(yùn)作模式和其他法律問(wèn)題；從當(dāng)前看，需要財(cái)政部、人民銀行總行出臺(tái)規(guī)范性文件，為地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供相關(guān)的制度依據(jù)。其次要建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制體系。明確地方財(cái)政、人民銀行、人大、審計(jì)等不同責(zé)任人在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理運(yùn)作中的責(zé)任，建立分工明確、相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制體系，并對(duì)國(guó)庫(kù)資金投資的品種、方向、范圍、時(shí)間、規(guī)模等方面作出嚴(yán)格規(guī)定，杜絕變相“挪用”財(cái)政庫(kù)款、將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外或?qū)羯线M(jìn)行管理等違法違規(guī)行為，加大監(jiān)督處罰力度，對(duì)各參與者的違規(guī)、違法行為及時(shí)糾正，以防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。
(二)全面推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付改革
地方財(cái)政部門、人民銀行要密切協(xié)作，全力推進(jìn)國(guó)庫(kù)單一賬戶改革，力爭(zhēng)將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有應(yīng)實(shí)行財(cái)政直接支付的資金，都實(shí)行財(cái)政直接支付，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的統(tǒng)一收支、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理，有效提高財(cái)政資金的完整性和可控性，使財(cái)政部門能全面掌握國(guó)庫(kù)資金現(xiàn)金流情況，為地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
(三)建立科學(xué)的預(yù)算收支預(yù)測(cè)機(jī)制
全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的預(yù)算收支預(yù)測(cè)是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理運(yùn)作的前提。目前，各地人民銀行國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)計(jì)分析工作已經(jīng)初具規(guī)模，建立了國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)月度分析、季度分析和年度分析制度，從2004年起還實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)庫(kù)存日?qǐng)?bào)制度，為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理奠定了良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。下一步，要盡快提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流、國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額的預(yù)測(cè)機(jī)制，充分運(yùn)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)籌運(yùn)用科學(xué)的計(jì)量方法、歷史數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)分析、未來(lái)收支的預(yù)測(cè)等方法，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)最佳庫(kù)底資金存量，進(jìn)一步提高地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理水平。同時(shí)，要以預(yù)測(cè)分析為基礎(chǔ)，積極探索把國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金調(diào)控到控制目標(biāo)的手段和方式，以達(dá)到資金存量小、資金管理成本低的目標(biāo)。
(四)建立部門協(xié)作機(jī)制，確保地方國(guó)庫(kù)資金運(yùn)作與貨幣政策的協(xié)調(diào)一致
隨著地方庫(kù)存的快速增長(zhǎng)，其現(xiàn)金管理對(duì)貨幣政策的影響將日益明顯。由于地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的目標(biāo)和出發(fā)點(diǎn)均與貨幣政策有所不同，其操作勢(shì)必會(huì)不同程度地影響到貨幣供應(yīng)和市場(chǎng)利率，進(jìn)而影響到財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，甚至引發(fā)金融波動(dòng)和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，這就要求地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作必須考慮到國(guó)家貨幣政策的目標(biāo)?？梢越梃b發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)和中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理過(guò)程中財(cái)政部和人民銀行總行的聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，建立地方財(cái)政部門與人民銀行分支行的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理進(jìn)行磋商和研究，避免地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理對(duì)貨幣政策的沖擊。同時(shí)要加強(qiáng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、財(cái)政等相關(guān)部門的信息披露與共享，確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的透明性。通過(guò)建立和完善信息交流體系實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)披露和共享，可以加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，保證現(xiàn)金管理的管理權(quán)和操作權(quán)歸屬真正按照權(quán)責(zé)利對(duì)等的原則合理劃分。
四、地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作方式的現(xiàn)實(shí)選擇
綜合考慮我國(guó)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理所面臨的環(huán)境，當(dāng)前，地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理在選擇操作方式上，應(yīng)主要圍繞安全性高、流動(dòng)性好的投資方式，對(duì)投資盈利性的要求應(yīng)放在次要的位置。近期內(nèi)可考慮采取以下操作方式：
一是商業(yè)銀行定期存款模式。這種模式是中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理所采取的主要模式，對(duì)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理而言有著較強(qiáng)的借鑒意義。其主要運(yùn)作方法是在科學(xué)測(cè)算最佳庫(kù)底資金規(guī)模的基礎(chǔ)上，超過(guò)最低安全額的資金轉(zhuǎn)存商業(yè)銀行。具體操作可由地方財(cái)政部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行共同制定運(yùn)作方案并組織實(shí)施。值得關(guān)注的是，要合理劃分財(cái)政、央行在地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理中的職責(zé)與權(quán)限。財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)招標(biāo)金額、存款期限等要素，人民銀行重點(diǎn)考慮資金運(yùn)作時(shí)機(jī)和資金劃撥方式。財(cái)政、央行雙方應(yīng)以公開招投標(biāo)方式，選擇資質(zhì)好、運(yùn)作規(guī)范、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的商業(yè)銀行作為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存款銀行。商業(yè)銀行在接受國(guó)庫(kù)存款時(shí)必須以可流通國(guó)債現(xiàn)券作為質(zhì)押，質(zhì)押國(guó)債的面值數(shù)額為存款金額的100％以上，并根據(jù)債券市場(chǎng)的變化情況及時(shí)調(diào)整抵押品的數(shù)量，以確保國(guó)庫(kù)資金安全。
二是贖回國(guó)債。即由財(cái)政部門利用國(guó)庫(kù)現(xiàn)金從國(guó)債市場(chǎng)買回未到期的可流通國(guó)債并予以注銷或持有到期。贖回國(guó)債操作由財(cái)政部門通過(guò)公開招標(biāo)的方式面向記賬式國(guó)債承銷團(tuán)公開進(jìn)行。買回國(guó)債操作應(yīng)按照品種結(jié)構(gòu)合理、規(guī)模適當(dāng)?shù)脑瓌t進(jìn)行，運(yùn)用暫時(shí)閑置的國(guó)庫(kù)資金從市場(chǎng)上贖回一些跨年度市場(chǎng)流動(dòng)性差的國(guó)債。這樣既能有效使用閑置的國(guó)庫(kù)資金，又有利于提高國(guó)債市場(chǎng)流動(dòng)性和穩(wěn)定國(guó)債市場(chǎng)。
三是委托中央部門進(jìn)入貨幣市場(chǎng)進(jìn)行短期投資?？紤]到如果地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理運(yùn)作不當(dāng)會(huì)對(duì)貨幣政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)極大的沖擊，加上短期內(nèi)地方財(cái)政、人民銀行開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金運(yùn)作的能力不強(qiáng)，建議委托財(cái)政部、人民銀行總行地方進(jìn)入貨幣市場(chǎng)進(jìn)行短期投資。具體操作上，可在人民銀行中央庫(kù)與地方庫(kù)之間開設(shè)往來(lái)賬戶，由中央庫(kù)集中代為進(jìn)行短期投資，并按事前約定比例劃分收益歸屬。
Abstract: According to the natural condition of Yongshan county and the region in the reservoir operation management status quo analysis, combined with the actual reservoir operation management, daily management, from the reservoir engineering construction and other aspects of the operation of the reservoir management and related professional management countermeasure, discussed in the existing conditions, through the strengthening of scientific regulation of reservoirs machine integrated management, make full use of limited water resources, support the sustainable development of regional economy.
關(guān)鍵詞：水庫(kù) ；管理 ； 問(wèn)題； 對(duì)策
Key words: reservoir; management; problem; countermeasure
中圖分類號(hào)：TV62+1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104（2012）03-0020-02
1前言
云南省有大、中、小型水庫(kù)5572座，其中大部分為山區(qū)縣份中小型水庫(kù)，這部分水庫(kù)控制的總灌溉面積站灌溉面積的80%以上，這些水庫(kù)不僅在防洪、灌溉、供水、發(fā)電等方面發(fā)揮了效益，也為促進(jìn)我省山區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高人民生活水平、保障社會(huì)穩(wěn)定、改善生態(tài)環(huán)境做出了巨大貢獻(xiàn)，為了加強(qiáng)對(duì)水庫(kù)工程的科學(xué)管理，通過(guò)對(duì)山區(qū)的永善縣中小型水庫(kù)工程的系統(tǒng)調(diào)查和分析，為云南山區(qū)中小型水庫(kù)的管理存在問(wèn)題及解決對(duì)策進(jìn)行探討分析。
2中小型水利工程現(xiàn)狀
根據(jù)對(duì)云南省永善縣已建成各類中小型典型水庫(kù)工程的調(diào)研，通過(guò)重點(diǎn)對(duì)以蒿枝壩水庫(kù)、云蕎水庫(kù)為代表的中型水庫(kù)，蓮峰、長(zhǎng)海水庫(kù)為代表的小一型水庫(kù)及部分小二型水庫(kù)近年的運(yùn)行及管理中的問(wèn)題進(jìn)行分析，上述中小型水庫(kù)工程為區(qū)域的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展發(fā)揮了巨大的作用，然而因受建設(shè)時(shí)期各方面的條件限制，工程設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)較低，采用以群眾運(yùn)動(dòng)方式進(jìn)行修建，建設(shè)質(zhì)量未能達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)30多年的運(yùn)行使用，工程設(shè)施普遍存在老化和損壞，嚴(yán)重影響工程的安全運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)揮，威脅著水庫(kù)下游群眾的生命和財(cái)產(chǎn)安全,給社會(huì)造成不利因素，導(dǎo)致工程管理方面存在不少問(wèn)題.
3存在問(wèn)題
3.1 工程設(shè)施方面
（1）、在永善縣現(xiàn)有的11座代表性中小型水庫(kù)工程中，只有云蕎水庫(kù)擋水壩為砼面板堆石壩，其余10座均為均質(zhì)粘土壩，這些土壩的標(biāo)準(zhǔn)較低，工程設(shè)施建筑物的建設(shè)沒有達(dá)到相應(yīng)的級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)。穩(wěn)定安全系數(shù)低，相當(dāng)一部分水庫(kù)由于壩基清理不完整，壩身及壩基發(fā)生滲漏，嚴(yán)重影響壩體的安全。蒿枝壩水庫(kù)、云蕎水庫(kù)、蓮峰水庫(kù)和長(zhǎng)海水庫(kù)分別在2003年～2009進(jìn)行出險(xiǎn)加固，解決了部分問(wèn)題，但還有7座小二型水庫(kù)未進(jìn)行出險(xiǎn)加固處理，水庫(kù)病險(xiǎn)問(wèn)題仍然存在，其中只有桐堡和何家灣兩座水庫(kù)能夠部分蓄水外，余下的5座均難以正常蓄水。
（2）、永善縣11座水庫(kù)的溢洪道，均為開敞式寬頂堰溢洪道。由于受建設(shè)時(shí)期多種條件的限制，工程未進(jìn)行有效的模型實(shí)驗(yàn)，工程建成后無(wú)法達(dá)到設(shè)計(jì)泄流量。如蒿枝壩水庫(kù)的溢洪道，由于在初始建設(shè)期，沒有能力做模型試驗(yàn)，因該水庫(kù)在建成投入運(yùn)行后發(fā)現(xiàn)大壩漏水嚴(yán)重而進(jìn)行限制蓄水，在2003年前水庫(kù)溢洪道根本未使用，未發(fā)現(xiàn)其是否能夠達(dá)到設(shè)計(jì)過(guò)流量，2003年該水庫(kù)進(jìn)行出險(xiǎn)加固進(jìn)行模型試驗(yàn)分析表明，其結(jié)果是原設(shè)計(jì)不能滿足要求。
（3）、蒿枝壩、云蕎、蓮峰、長(zhǎng)海水庫(kù)等四座均在輸水隧洞的進(jìn)口處設(shè)有一道豎井，在其中布置一道檢修閘門（其他水庫(kù)未設(shè)置檢修閘）。豎井的墻壁上安裝有鋼筋爬梯，經(jīng)過(guò)多年的運(yùn)行使用，鋼筋發(fā)生銹蝕而脫落，檢修人員上下及其危險(xiǎn)，在檢修中無(wú)操作安全平臺(tái)，容易發(fā)生安全事故。
（4）、工程建設(shè)時(shí)未有效設(shè)置大壩觀測(cè)設(shè)施，如位移、沉降、浸潤(rùn)線和漏水觀測(cè)設(shè)施。蒿枝壩、云蕎、蓮峰、長(zhǎng)海水庫(kù)在進(jìn)行出險(xiǎn)加固中設(shè)置了觀測(cè)設(shè)施，但在施工時(shí)未進(jìn)行有效的防護(hù)與管理，部分反生歪斜、堵塞。
3.2 工程管理方面
（1）管理體制
永善縣大部分水庫(kù)工程（除云蕎水庫(kù)外）均是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期建設(shè)的，工程竣工后由上級(jí)政府根據(jù)工程的等別成立了相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)。但存在事業(yè)編制人員較少，中型水庫(kù)的管理人員編制為8～12人，小一型水庫(kù)事業(yè)編制人數(shù)1～4人，?。ǘ┬退畮?kù)基本上由受益區(qū)群眾自行管理，農(nóng)村實(shí)行土地承包責(zé)任制后，變成了無(wú)人管理狀態(tài)，各種設(shè)施損壞和水庫(kù)是否蓄水而無(wú)人過(guò)問(wèn)，根據(jù)普查發(fā)現(xiàn)，在建成的11座水庫(kù)中只有4座水庫(kù)能夠正常運(yùn)行，2座限制運(yùn)行，5座無(wú)法蓄水運(yùn)行，難以發(fā)揮水庫(kù)工程應(yīng)有的工程效益。
（2）管理人員文化水平和經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)偏低，缺乏專業(yè)管理技術(shù)人員
工程開工由政府和水利部門抽調(diào)人員組成臨時(shí)的建設(shè)管理單位，工程竣工后建設(shè)管理單位撤銷，重新由政府成立管理機(jī)構(gòu)，在人員配備時(shí)未充分考慮工程管理的需要，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)或其他單位抽調(diào)一些人員就組建一個(gè)工程管理單位，單位領(lǐng)導(dǎo)和分管技術(shù)工作的人員，不懂水工技術(shù)，遇到一些專業(yè)的技術(shù)問(wèn)題，無(wú)法解決，一度出現(xiàn)管理混亂的局面。
其他管理人員，由主管部門（或管理單位）向社會(huì)實(shí)行招聘后隨即上崗工作，未進(jìn)行有效的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，水利工程的管理人員文化水平和經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)嚴(yán)重偏低，專業(yè)管理技術(shù)人員嚴(yán)重缺乏。
（3）管理方法落后，缺乏必要的工程監(jiān)測(cè)設(shè)備
水庫(kù)管理工作的主要任務(wù)是要對(duì)水庫(kù)大壩進(jìn)行安全監(jiān)測(cè)，其方法分為人工檢查觀察和儀器的監(jiān)測(cè)，目前大部分水庫(kù)監(jiān)測(cè)主要是采用人工巡查，只有蒿枝壩、云蕎等二座水庫(kù)有部分監(jiān)測(cè)儀器外，其余水庫(kù)均沒有監(jiān)測(cè)設(shè)備，由于缺乏工程監(jiān)測(cè)設(shè)備，無(wú)法對(duì)工程進(jìn)行有效的、全面的觀測(cè)，無(wú)法掌握水庫(kù)工程的運(yùn)行動(dòng)態(tài)，要保證工程的安全運(yùn)行，多數(shù)工程均實(shí)行汛限水位，水利工程效益難以實(shí)現(xiàn)。
（4）水利工程的對(duì)外交通和通訊方面
由于水庫(kù)工程多建于偏遠(yuǎn)山區(qū)，遠(yuǎn)離交通干線，建庫(kù)時(shí)的進(jìn)庫(kù)道路多為臨時(shí)施工道路、路面狹窄、坑洼不平、彎多坡陡。經(jīng)過(guò)多年的使用，一些水庫(kù)原有道路也不能通車，即使能通車，遇到雨雪天氣，路面濕滑，邊坡塌方，車輛無(wú)法通行，部分的水庫(kù)缺通訊和照明設(shè)施。如果水庫(kù)出現(xiàn)險(xiǎn)情，交通和通訊不暢，容易貽誤搶險(xiǎn)時(shí)機(jī)，將產(chǎn)生嚴(yán)重后果。
（5）管理人員偏少
政府跟據(jù)工程的等別進(jìn)行管理單位的設(shè)置和人員的配備，小型水庫(kù)工程管理人員一般為1～4人。水庫(kù)工程的監(jiān)測(cè)必須有3人以上才能開展工作，所以小型水庫(kù)工程的管理人員應(yīng)該不少于3～4人。
（6）工作條件艱苦，職工不安心工作
多數(shù)水庫(kù)工程均建在偏遠(yuǎn)山區(qū)，遠(yuǎn)離城市，條件艱苦，工資待遇低，管理單位只有幾間房屋，其他無(wú)任何設(shè)施，沒有公用固定電話、電視和網(wǎng)絡(luò)，出現(xiàn)外面的世界多新奇，自己的世界多無(wú)賴，職工思想不穩(wěn)定，有“一定能力”的均申請(qǐng)?zhí)壅{(diào)走，使得部分應(yīng)開展的工作，由于人員的流失和更換而無(wú)法開展。
4 解決對(duì)策
近年來(lái)，政府部門加大了對(duì)水利基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，水利工程管理單位也抓住這難得的機(jī)遇，通過(guò)主動(dòng)向上級(jí)部門爭(zhēng)取支持，多方籌集資金，對(duì)病險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行處理的同時(shí)要加快自身管理單位的經(jīng)營(yíng)管理制度改革，發(fā)展多種經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，逐步解決水利工程管理存在的問(wèn)題。
4.1 積極做好小型水庫(kù)的除險(xiǎn)加固
永善縣中型水庫(kù)和兩座小一型水庫(kù)工程均完成了除險(xiǎn)加固工作，以下（二）型及其一下的還未開展。主管部門應(yīng)認(rèn)真檢查小型水庫(kù)存在的問(wèn)題，積極向上級(jí)爭(zhēng)取資金，對(duì)余下的病險(xiǎn)水庫(kù)進(jìn)行徹底除險(xiǎn)加固，確保水庫(kù)工程安全，發(fā)揮其應(yīng)有的效益。
4.2 關(guān)于水庫(kù)豎井檢修的安全問(wèn)題。
一般中型水庫(kù)的設(shè)計(jì)均是在輸水洞的前端設(shè)置豎井并在其中布置檢修閘。為了解決檢修人員安全問(wèn)題，可以在工程設(shè)計(jì)時(shí)取消鋼筋爬梯，設(shè)置一道檢修升降機(jī)，在閘室的墻壁上設(shè)計(jì)吊車梁，安置一臺(tái)移動(dòng)式升降機(jī)，需要使用時(shí)，將其移動(dòng)到豎井的上方進(jìn)行施工，完工后將其放回原設(shè)計(jì)位置即可。
4.3 加強(qiáng)水庫(kù)的工程管理 。
建立健全水庫(kù)工程的管理機(jī)構(gòu)，配備懂工程技術(shù)和管理的領(lǐng)導(dǎo)干部，運(yùn)行管理工作的技術(shù)性，科學(xué)性較高，需要具有一定專業(yè)知識(shí)人員才能勝任，避免在工作中造成管理工作的混亂局面；另一方面技術(shù)管理人員最好是選用專業(yè)技術(shù)人員，加大對(duì)水庫(kù)管理人員的技術(shù)培訓(xùn)，提高運(yùn)行管理人員的管理素質(zhì)和技術(shù)水平，使水庫(kù)工程的管理工作科學(xué)化和規(guī)范化。
隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，水庫(kù)管理工作逐步實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。 傳統(tǒng)的管理方法已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前的管理需要，水庫(kù)工程管理單位的領(lǐng)導(dǎo)干部、工程技術(shù)人員必須制定計(jì)劃、有步驟的分批安排在相應(yīng)的大專院?；?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)技術(shù)的提升培訓(xùn)，不斷提高管理人員的思想、業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)，提高工作質(zhì)量和效益，使運(yùn)行管理工作適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。
妥善解決管理單位所需經(jīng)費(fèi)，配備必要監(jiān)測(cè)設(shè)備，改善單位工作和生活條件，提高職工待遇，穩(wěn)定職工思想，積極開展工程監(jiān)測(cè)和養(yǎng)護(hù)維修，確保水庫(kù)的安全。
4.4 完善水庫(kù)對(duì)外交通和通訊
關(guān)鍵詞：汽車制造業(yè) 庫(kù)存管理 問(wèn)題 對(duì)策
為保證企業(yè)物暢其流，制造型企業(yè)都需要建立不同數(shù)量的庫(kù)存。建立合理庫(kù)存是為了更科學(xué)化的管理，防止企業(yè)物資、產(chǎn)品短缺或過(guò)剩。企業(yè)生產(chǎn)需要的物資短缺會(huì)影響產(chǎn)品的交貨期，從而影響企業(yè)的良好形象；物資過(guò)剩又會(huì)占用企業(yè)的資金，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。同時(shí)，庫(kù)存管理可以縮短訂貨周期，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中占據(jù)主動(dòng)性。下面我們就結(jié)合實(shí)際，分析汽車制造業(yè)庫(kù)存管理存在的主要問(wèn)題，并提出一些解決對(duì)策。
一、汽車制造業(yè)庫(kù)存管理存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)內(nèi)部庫(kù)存管理存在的問(wèn)題
1、企業(yè)整體庫(kù)存管理能力薄弱，不能建立安全庫(kù)存
安全庫(kù)存又稱作為保險(xiǎn)庫(kù)存，由于銷售存在不確定因素，汽車制造企業(yè)要建立絕對(duì)合理的安全庫(kù)存并不現(xiàn)實(shí)，但可以根據(jù)企業(yè)的銷售訂單情況及整個(gè)行業(yè)的淡旺季，以及企業(yè)的整體產(chǎn)能來(lái)分析并找到相對(duì)合理、安全的庫(kù)存，企業(yè)往往忽視了安全庫(kù)存的建立。
2、企業(yè)管理系統(tǒng)多樣，物流系統(tǒng)不暢
現(xiàn)代社會(huì)信息技術(shù)發(fā)展迅猛，汽車制造業(yè)為了提高運(yùn)營(yíng)效率也上了多種系統(tǒng)，整個(gè)產(chǎn)供銷系統(tǒng)環(huán)環(huán)相扣，但企業(yè)在管理中并沒有考慮到他們的銜接性，導(dǎo)致出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)互相推脫。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)高效率、低成本管理必須引進(jìn)一些庫(kù)存控制技術(shù)，并且從技術(shù)、管理和硬件、軟件兩個(gè)方面分別入手，以達(dá)到最佳效果。
3、企業(yè)各部門存在本位主義，職能不同導(dǎo)致庫(kù)存管理的困難
企業(yè)各部門職能不同，研發(fā)部門希望整車品種多樣化，銷售部門也希望品種多樣化來(lái)滿足市場(chǎng)和客戶需求，直接造成了原輔料、零配件的多樣性，提高了庫(kù)存水平；生產(chǎn)部門則希望批量生產(chǎn)以降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率；采購(gòu)部門希望提高訂貨數(shù)量以降低采購(gòu)成本；物流則希望小批量、多頻次到貨以減小庫(kù)存，降低庫(kù)存管理的難度。這樣的沖突都導(dǎo)致了庫(kù)存管理的困難。
（二）企業(yè)外部供應(yīng)鏈庫(kù)存管理存在的問(wèn)題
1、企業(yè)沒有建立完善的供應(yīng)商評(píng)價(jià)、經(jīng)銷商合作體系
很多汽車制造企業(yè)在供應(yīng)商選擇過(guò)程中往往追求價(jià)格的優(yōu)惠，基于這個(gè)目標(biāo)會(huì)根據(jù)價(jià)格隨意更換供應(yīng)商，可能會(huì)選擇經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的供應(yīng)商，造成后期的突然斷供，從而發(fā)生庫(kù)存短缺，影響生產(chǎn)銷售。
經(jīng)銷商站在自身利益角度上，過(guò)分夸大了自身的銷售信息，造成企業(yè)對(duì)市場(chǎng)需求反應(yīng)不及時(shí)，這些問(wèn)題都會(huì)導(dǎo)致庫(kù)存緊缺或庫(kù)存過(guò)高。
2、汽車供應(yīng)鏈上成員相互擠壓
汽車供應(yīng)鏈的各個(gè)節(jié)點(diǎn)相互擠壓，在雙方合作過(guò)程中想方設(shè)法提高自身價(jià)格，同時(shí)降低成本，直接導(dǎo)致了利潤(rùn)的擠壓和生存空間的擠壓，雙方之間不能建立良好的合作關(guān)系。
二、汽車制造企業(yè)庫(kù)存管理問(wèn)題的解決對(duì)策
（一）企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)對(duì)策
結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、自身企業(yè)銷售和生產(chǎn)能力總結(jié)出企業(yè)的安全庫(kù)存，并及時(shí)追蹤驗(yàn)證。
建立完善的庫(kù)存管理系統(tǒng)，引入新型庫(kù)存管理模式。企業(yè)需要引入完善的庫(kù)存管理系統(tǒng)，保證信息交流的暢通和信息共享，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)可以實(shí)現(xiàn)庫(kù)存管理的信息化、動(dòng)態(tài)化。在企業(yè)信息化建設(shè)過(guò)程中要設(shè)置統(tǒng)一、穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)，保證數(shù)據(jù)對(duì)比的科學(xué)性，系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的維護(hù)要有核對(duì)機(jī)制，對(duì)系統(tǒng)操作人員的責(zé)任感要建立一定的考核機(jī)制，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行。同時(shí)，企業(yè)要根據(jù)環(huán)境的變化引入更先進(jìn)的技術(shù)，建立供應(yīng)鏈管理環(huán)境基礎(chǔ)上的庫(kù)存管理。
完善部門職能，采用合理的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。企業(yè)要不斷完善部門職能（尤其是交叉職能），把企業(yè)的研發(fā)部門、采購(gòu)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門和物流管理部門緊密聯(lián)系在一起，突破組織結(jié)構(gòu)、知識(shí)認(rèn)知、目斯芾淼日習(xí)，實(shí)現(xiàn)1加1大于2的效果。根據(jù)完善的部門職能建立合理的績(jī)效考核機(jī)制，緊扣以下幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：圍繞企業(yè)整體利益進(jìn)行目標(biāo)分解；以完善的部門、崗位職責(zé)為基礎(chǔ)提取考核指標(biāo)，同時(shí)將各部門之間的配合列入考核；實(shí)行滿意度調(diào)查，加強(qiáng)各部門之間的溝通、配合，減少各個(gè)模塊之間的摩擦。通過(guò)合理的考核來(lái)減小庫(kù)存壓力。
（二）企業(yè)外部庫(kù)存管理問(wèn)題的解決對(duì)策
1、建立合理的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系
汽車制造企業(yè)在整個(gè)汽車供應(yīng)鏈中是中心點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)發(fā)揮自己的鏈主身份，與供應(yīng)鏈的其他企業(yè)建立良好的戰(zhàn)略合作關(guān)系。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者首先要改變自身的管理觀念，講究互利互惠，開展支持供應(yīng)商等多種活動(dòng)，提高整體的供應(yīng)鏈競(jìng)爭(zhēng)力，建立合理的評(píng)價(jià)體系、合作體系、分配體系。同時(shí)以自身企業(yè)為出發(fā)點(diǎn)，建立強(qiáng)大的供應(yīng)商體系網(wǎng)，通過(guò)合作、對(duì)比和分析來(lái)找尋可靠的合作伙伴。
2、建立完善的經(jīng)銷商合作體系
汽車制造業(yè)在與經(jīng)銷商合作過(guò)程中要注意收集經(jīng)銷商的銷售信息，根據(jù)數(shù)據(jù)分析經(jīng)銷商要貨計(jì)劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；其次要懂得讓利，大型企業(yè)的銷售目標(biāo)主要是靠經(jīng)銷商來(lái)完成的，企業(yè)要看重長(zhǎng)遠(yuǎn)的合作利益；最終通過(guò)與經(jīng)銷商的友好合作關(guān)系，企業(yè)可以得到最直接、準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息和客戶需求，企業(yè)要認(rèn)真總結(jié)并應(yīng)用到庫(kù)存管理中。
3、建設(shè)完善的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和流暢的信息平臺(tái)
完善的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和流暢的信息平臺(tái)是保證物流高效運(yùn)作，控制庫(kù)存的重要環(huán)節(jié)，汽車制造業(yè)要根據(jù)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)重新審視供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和信息平臺(tái)，判斷它們是否能滿足公司未來(lái)的發(fā)展。企業(yè)不僅要考慮供應(yīng)商和經(jīng)銷商合作、評(píng)價(jià)體系的完整性，還要根據(jù)價(jià)格、運(yùn)輸成本、庫(kù)存等制定自己的系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)。信息流是物流正常運(yùn)作的有力支撐，開放、共享的信息系統(tǒng)才能保證庫(kù)存信息的傳遞，并實(shí)現(xiàn)整個(gè)物流的高度銜接。
三、結(jié)束語(yǔ)
庫(kù)存管理作為汽車制造企業(yè)一項(xiàng)重要的管理工作應(yīng)該引起企業(yè)的重視，提高庫(kù)存管理水平并不是一味的追求降低庫(kù)存和零庫(kù)存，只有對(duì)市場(chǎng)需求高度的警覺，再加上完善的庫(kù)存管理才能保證企業(yè)的整體利益，才是有意義的合理下降。
參考文獻(xiàn)：
[1]武婷婷.我國(guó)制造業(yè)企業(yè)庫(kù)存管理的現(xiàn)狀問(wèn)題和對(duì)策研究[J].物流工程與管理，2015
關(guān)鍵詞：快修連鎖店；庫(kù)存；管理
引言
當(dāng)今社會(huì)企業(yè)資金的流通是企業(yè)發(fā)展好壞的很重要指標(biāo)，沉重的庫(kù)存壓力會(huì)成為所有企業(yè)頭疼的負(fù)擔(dān)，長(zhǎng)期的庫(kù)存壓力會(huì)拖垮企業(yè)，汽車快修連鎖店也同樣如此。所以強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的庫(kù)存管理極為必要?；诖吮尘埃疚囊罁?jù)汽車快修連鎖店的發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合實(shí)際調(diào)研經(jīng)驗(yàn)，對(duì)汽車快修連鎖店的庫(kù)存管理問(wèn)題進(jìn)行探究，進(jìn)而提出針對(duì)性的庫(kù)存管理建議，以期能夠?yàn)橥晟破嚳煨捱B鎖店的庫(kù)存管理工作提供可行借鑒。
1相關(guān)理論概述
1.1庫(kù)存管理
庫(kù)存管理實(shí)際指的就是企業(yè)對(duì)儲(chǔ)備的產(chǎn)品進(jìn)行合理化分配。[1]規(guī)模較大的企業(yè)往往非常重視對(duì)庫(kù)存的管理，一方面可以保證對(duì)客戶的供應(yīng)，另一個(gè)方面對(duì)自身實(shí)現(xiàn)利益最大化。
1.2庫(kù)存管理的主要應(yīng)用方法
1.2.1橫向配送策略橫向配送實(shí)際就是指在非正常補(bǔ)貨的時(shí)間點(diǎn)，通過(guò)庫(kù)存系統(tǒng)將其他各個(gè)節(jié)點(diǎn)的冗余庫(kù)存調(diào)運(yùn)至已經(jīng)發(fā)生，亦或是可能會(huì)發(fā)生缺貨的同級(jí)節(jié)點(diǎn)，最終實(shí)現(xiàn)安全庫(kù)存水平降低。不同于傳統(tǒng)轉(zhuǎn)運(yùn)策略如圖1，橫向配送策略最為基本的思路便是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)共同承擔(dān)來(lái)最終實(shí)現(xiàn)庫(kù)存集中化管理以及客戶集中化服務(wù)如圖2。
1.2.2ABC管理法ABC管理法主要是依據(jù)產(chǎn)品的價(jià)值及發(fā)生頻率將庫(kù)存產(chǎn)品劃分為A、B、C三類。他們的對(duì)應(yīng)關(guān)系如表1。從表1中可以看出，不同種類的產(chǎn)品應(yīng)該不同的方式對(duì)待。以汽車快修連鎖店的庫(kù)存為例來(lái)說(shuō)，A類產(chǎn)品應(yīng)該仔細(xì)計(jì)算經(jīng)濟(jì)秩序數(shù)量和庫(kù)存點(diǎn)的基礎(chǔ)上，盡量增加銷量，以便減少A產(chǎn)品的庫(kù)存，從而保證資金的流通性。B類產(chǎn)品則可以通過(guò)分享永續(xù)盤存卡片的形式來(lái)動(dòng)態(tài)的反映庫(kù)存量，并定期進(jìn)行概括性的檢查。對(duì)于C類產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，由于其占庫(kù)存中成本比例較小，可以適當(dāng)增加每次的訂貨量，而減少全年的訂單次數(shù)，并做好日常管理。
2汽車快修連鎖店庫(kù)存管理現(xiàn)狀
對(duì)于銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)，庫(kù)存量控制的不好會(huì)影響到企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)，汽車快修連鎖店也要面臨同樣的問(wèn)題。[2]對(duì)庫(kù)存的管理往往不是一個(gè)單一問(wèn)題，而是需要對(duì)多種問(wèn)題協(xié)調(diào)處理。根據(jù)調(diào)查基本了解了本地一些汽車快修連鎖店的當(dāng)前狀態(tài)。①對(duì)于汽車維修行業(yè)來(lái)說(shuō)SKU種類繁多，庫(kù)存無(wú)法滿足所有客戶的需求是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題。所謂SKU是指零部件種類，一輛汽車上本身具有上萬(wàn)個(gè)SKU，由于品牌不同，導(dǎo)致SKU的種類更是無(wú)法統(tǒng)計(jì)，而且同一種SKU在不同的品牌下，叫法也不盡相同。從汽車行業(yè)來(lái)看，車型的更新較快，開通廠家售后必定會(huì)導(dǎo)致庫(kù)存出現(xiàn)，如果存貨一旦超過(guò)了一定的數(shù)量，那么對(duì)于企業(yè)而言無(wú)疑會(huì)造成巨大的壓力，現(xiàn)在的維修店為了滿足大部分客戶，往往會(huì)引進(jìn)大量品牌產(chǎn)品，導(dǎo)致庫(kù)存周轉(zhuǎn)都處于亞健康狀態(tài)。②現(xiàn)在的快修連鎖店對(duì)庫(kù)存的管理都引進(jìn)了計(jì)算機(jī)，庫(kù)存量的多少、種類以及型號(hào)都是用基礎(chǔ)辦公軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每天的庫(kù)存量變化都需要用軟件進(jìn)行操作。由于維修業(yè)門檻不高，導(dǎo)致汽車快修連鎖店的員工的學(xué)歷普遍較低，普遍為大專及初高中學(xué)歷。而且基本上快修連鎖店對(duì)新入職員工不經(jīng)過(guò)培訓(xùn)直接進(jìn)入店鋪工作，所以很多員工對(duì)計(jì)算機(jī)軟件的使用不是很熟練，經(jīng)常出現(xiàn)誤操作，遇到問(wèn)題更是沒法解決。③雖然現(xiàn)在快修連鎖店在庫(kù)存的統(tǒng)計(jì)上大部分都運(yùn)用計(jì)算機(jī)辦公軟件，但是往往使用的軟件不夠?qū)I(yè)，不是針對(duì)庫(kù)存管理設(shè)計(jì)的統(tǒng)計(jì)軟件。即使有的維修連鎖店使用了相對(duì)專業(yè)的統(tǒng)計(jì)軟件，但實(shí)際使用的過(guò)程中還不能夠完全發(fā)揮其作用，無(wú)論使用完整的ERP管理系統(tǒng)還是模塊化子系統(tǒng)，都應(yīng)確保在生成采購(gòu)信息和銷售信息時(shí)，及時(shí)傳遞到庫(kù)存管理系統(tǒng)，對(duì)庫(kù)存的存儲(chǔ)和交付起到重要的控制作用。就目前汽車快修連鎖店的現(xiàn)狀來(lái)看，SAAS系統(tǒng)尚未廣泛進(jìn)行普及，但是這是未來(lái)的一個(gè)發(fā)展方向。④當(dāng)前快修連鎖店的供貨路徑大致是這樣的，先由分店將采購(gòu)計(jì)劃報(bào)至總公司，由總公司將采購(gòu)的配件集體運(yùn)送到分配中心，再由分配中心按照分店的采購(gòu)計(jì)劃來(lái)送貨。這樣的流程經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)某一分店需求較少的配件，但配貨中心還是要為其配送一次貨物，這種情況下往往會(huì)出現(xiàn)配送費(fèi)用高于銷售配件的利潤(rùn)。
3汽車快修連鎖店庫(kù)存管理對(duì)策
3.1SKU種類優(yōu)化
由于分店的倉(cāng)庫(kù)無(wú)法做到應(yīng)有盡有，滿足所有客戶的產(chǎn)品需求，一般分店的倉(cāng)庫(kù)占地面積3～5平米，安裝多個(gè)貨柜，能夠容納450～650種SKU。那么就應(yīng)該通過(guò)調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析得到高銷量產(chǎn)品，從而避免存放過(guò)多銷量較少產(chǎn)品，并且通過(guò)對(duì)產(chǎn)品銷量的統(tǒng)計(jì)劃分出ABC分類。經(jīng)過(guò)調(diào)查統(tǒng)計(jì)分店主要的銷售產(chǎn)品包括：機(jī)油、機(jī)油濾清器、空氣濾清器、節(jié)氣門清洗劑、火花塞、制動(dòng)液、防凍液、電池、變速箱油。對(duì)于品牌的統(tǒng)計(jì)主要包括：博世、馬勒、3M、瓦爾塔、殼牌、嘉實(shí)多等。
3.2需求預(yù)測(cè)對(duì)策
需求的預(yù)測(cè)一般包括配件的數(shù)量、配件的品牌及需求的時(shí)間地點(diǎn)。配件的需求不會(huì)出現(xiàn)經(jīng)常改變的情況，但氣候的變化或多或少會(huì)對(duì)配件的用量有一定的影響。比如說(shuō)在冬天的時(shí)候應(yīng)該對(duì)防凍液、雪地胎及蓄電池等配件增加備貨量，而夏天的時(shí)候應(yīng)該對(duì)空調(diào)濾芯和遮陽(yáng)板等配件增加備貨量，這樣即使需求量增大，也不會(huì)出現(xiàn)供不應(yīng)求的現(xiàn)象。可以使用移動(dòng)平均預(yù)測(cè)法進(jìn)行需求預(yù)測(cè)。移動(dòng)平均預(yù)測(cè)法是使用最近的若干歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)未來(lái)某一定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)品需要的一種方法，由于它簡(jiǎn)單易用，所以在實(shí)際中比較常用。[3]另一方面由于車型的更新?lián)Q代，配件產(chǎn)品的更新也應(yīng)具有預(yù)測(cè)性。雖然車型的更新不會(huì)快速代替老車型，但是往往新車型的配件是可以給維修店帶來(lái)一定的效益，因?yàn)樾萝囆偷呐浼谛〉木S修店找不到，而且由于是新推出的車型，市面上能見到的都是車齡較短的新車，一般車主不會(huì)選擇到小的維修店去維修，小維修店既沒有技術(shù)保障也沒有售后保障，而到4S店維修的話費(fèi)用較高，這時(shí)大部分車主都是會(huì)選擇比較正規(guī)的快修連鎖店進(jìn)行維保。
3.3實(shí)施快修預(yù)約制
汽車快修連鎖店的主要服務(wù)項(xiàng)目包括基礎(chǔ)保養(yǎng)和故障檢測(cè)維修?；A(chǔ)保養(yǎng)可以實(shí)施電話預(yù)約制，往往車主不會(huì)刻意關(guān)注自己車上零件的使用壽命，這就導(dǎo)致零件超時(shí)運(yùn)行，從而影響使用。跟客戶建立長(zhǎng)效信息管理，在客戶汽車的零件臨近壽命時(shí)及時(shí)溝通預(yù)約保養(yǎng)日期，從而達(dá)到備貨量適度的目的。故障檢測(cè)維修往往存在不確定性，車主一般會(huì)根據(jù)價(jià)格來(lái)確定是否維修，不存在急于取車的情況，配件不足可以適當(dāng)延長(zhǎng)維修時(shí)長(zhǎng)，如果車主確認(rèn)維修，修車流程圖如圖3所示。
［摘要］ 庫(kù)存是企業(yè)的重要資產(chǎn)。本文對(duì)庫(kù)存管理的主要形式、企業(yè)庫(kù)存管理存在的問(wèn)題、加強(qiáng)企業(yè)庫(kù)存管理的對(duì)策進(jìn)行研究，進(jìn)一步說(shuō)明庫(kù)存管理對(duì)企業(yè)的重要性。
［關(guān)鍵詞］ 庫(kù)存； 庫(kù)存管理； 企業(yè)
庫(kù)存就是存儲(chǔ)的一系列物料，其作為企業(yè)生產(chǎn)和銷售的物資保障服務(wù)環(huán)節(jié)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中占有重要地位。但庫(kù)存具有兩面性：一方面保障了供應(yīng)鏈的正常運(yùn)行；另一方面卻又占用了大量資金，增加了供應(yīng)鏈成本。
一般情況下，存貨持有成本每年約占整個(gè)商品價(jià)值的20％，舉例來(lái)說(shuō)，如果把價(jià)值500元的食品儲(chǔ)藏在冰箱里，那么存儲(chǔ)一年大約花費(fèi)100元。這也是各個(gè)企業(yè)花費(fèi)巨大精力進(jìn)行庫(kù)存管理工作的原因。近些年，隨著電子商務(wù)中物流技術(shù)的不斷發(fā)展，庫(kù)存管理已日趨信息化、網(wǎng)絡(luò)化和高度集成化。
一、相關(guān)概念
庫(kù)存管理（Inventory Management）是在企業(yè)內(nèi)涉及庫(kù)存決策的一切職能，即根據(jù)外界對(duì)庫(kù)存的要求、企業(yè)訂購(gòu)的特點(diǎn)，預(yù)測(cè)、計(jì)劃和執(zhí)行一種補(bǔ)充庫(kù)存的行為，并對(duì)這種行為進(jìn)行控制。庫(kù)存管理的主要功能是記錄入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)等庫(kù)存詳細(xì)信息。幫助用戶清楚地統(tǒng)一管理庫(kù)存的每一次出庫(kù)入庫(kù)及盤點(diǎn)情況，提高庫(kù)存管理效率。
庫(kù)存管理是連接采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理和銷售管理的橋梁，即根據(jù)供應(yīng)和需求規(guī)律確定生產(chǎn)和流通過(guò)程中經(jīng)濟(jì)合理的物資存儲(chǔ)量的管理工作。庫(kù)存管理應(yīng)起緩沖作用，使物流均衡通暢，既保證正常生產(chǎn)和供應(yīng)，又能合理壓縮庫(kù)存資金，以得到較好的經(jīng)濟(jì)效果。
二、庫(kù)存管理的主要形式
庫(kù)存管理具有多種形式：
1． 委托保管方式。接受用戶的委托，由受托方代存代管所有權(quán)屬于用戶的貨物。即把所有權(quán)屬于用戶的貨物存放在專業(yè)化程度比較高的倉(cāng)庫(kù)中，由后者用戶保管和發(fā)送貨物，用戶則按照一定的標(biāo)準(zhǔn)向受托方支付服務(wù)費(fèi)，從而在一定范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存和無(wú)庫(kù)存式生產(chǎn)。
2． 協(xié)作分包方式。主要用于制造企業(yè)，這種形式可以通過(guò)若干企業(yè)的柔性生產(chǎn)準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)，使主企業(yè)的供應(yīng)庫(kù)存為零，同時(shí)主企業(yè)的集中銷售庫(kù)存使若干分包勞務(wù)及銷售企業(yè)的銷售庫(kù)存為零。
3． 輪動(dòng)方式。也稱同步方式，是在對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行周密設(shè)計(jì)前提下，使各個(gè)環(huán)節(jié)速率完全協(xié)調(diào)的一種零庫(kù)存、零儲(chǔ)備形式。這種方式是在傳送帶式生產(chǎn)基礎(chǔ)上，進(jìn)行更大規(guī)模延伸形成的一種使生產(chǎn)與材料供應(yīng)同步進(jìn)行，通過(guò)傳送系統(tǒng)供應(yīng)從而實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存的形式。
4． 準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式和看板方式。準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式不是采用類似傳送帶的輪動(dòng)系統(tǒng)，而是“在需要的時(shí)候，按需要的量生產(chǎn)所需的產(chǎn)品”，從而實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存。這是在日本豐田公司生產(chǎn)方式的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種先進(jìn)的管理模式，是一種旨在消除一切無(wú)效勞動(dòng)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、全面提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的管理模式。
準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式中有一種簡(jiǎn)單有效的方式——看板方式，也稱“卡片”制度，是在企業(yè)的各工序之間，或在企業(yè)之間，或在生產(chǎn)企業(yè)與供應(yīng)商之間，采用固定格式的卡片為憑證，由某一環(huán)節(jié)根據(jù)自己的節(jié)奏，逆著生產(chǎn)流程方向，向上一個(gè)環(huán)節(jié)指定供應(yīng)，從而協(xié)調(diào)關(guān)系，做到準(zhǔn)時(shí)同步。
5． 按訂單生產(chǎn)方式。即企業(yè)的一切生產(chǎn)活動(dòng)都是按訂單來(lái)進(jìn)行的，倉(cāng)庫(kù)不再是傳統(tǒng)意義上的儲(chǔ)存物資的倉(cāng)庫(kù)，而是物資流通過(guò)程中的一個(gè)“樞紐”，是物流作業(yè)中的一個(gè)站點(diǎn)。物是按訂單信息要求而流動(dòng)的，因此從根本上消除了呆滯物資，從而也就消滅了“庫(kù)存”。由日本索尼公司首先采用。
6． 無(wú)庫(kù)存儲(chǔ)備。國(guó)家戰(zhàn)略儲(chǔ)備的物資，是非常重要的物資，因?yàn)槠湓陉P(guān)鍵時(shí)刻可以發(fā)揮巨大的作用，所以幾乎所有國(guó)家都要有各種名義的戰(zhàn)略儲(chǔ)備。由于戰(zhàn)略儲(chǔ)備的重要性，一般這種儲(chǔ)備都保存在條件良好的倉(cāng)庫(kù)中，以防止其損失，延長(zhǎng)其保存年限。無(wú)庫(kù)存的儲(chǔ)備，是仍然保持儲(chǔ)備，但不采取庫(kù)存形式，以此達(dá)到零庫(kù)存。
7． 配送方式。企業(yè)通過(guò)建立完善的物流體系，及時(shí)地將按照訂單生產(chǎn)出來(lái)的物品配送到用戶手中，在此過(guò)程中通過(guò)物品的在途運(yùn)輸和流通加工，減少庫(kù)存。
三、企業(yè)庫(kù)存管理存在的問(wèn)題
現(xiàn)階段，企業(yè)在庫(kù)存管理過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，主要有以下幾點(diǎn)：
1． 管理不善。企業(yè)內(nèi)部缺乏一整套有關(guān)庫(kù)存管理的規(guī)章制度，并缺少有效的監(jiān)督機(jī)制，來(lái)保障庫(kù)存管理的順利執(zhí)行。
2． 標(biāo)識(shí)不清。由于相同物品放在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)，相同的物品采用不同的碼標(biāo)，可能造成大部分物資長(zhǎng)期存儲(chǔ)，其中部分物資甚至變質(zhì)、失效，或者部分物品重復(fù)采購(gòu)，給物資采購(gòu)工作和倉(cāng)儲(chǔ)管理帶來(lái)極大困難。
3． 核算不實(shí)，成本費(fèi)用增加。有些企業(yè)的會(huì)計(jì)核算起不到監(jiān)督作用，賬目與實(shí)際嚴(yán)重不符；有的企業(yè)對(duì)新稅制下庫(kù)存的核算缺乏認(rèn)識(shí)和了解，在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)不按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，增加自身稅負(fù)。
4． 產(chǎn)品滯銷，效益低下。由于企業(yè)虧損，致使大量產(chǎn)品滯銷。
四、加強(qiáng)庫(kù)存管理對(duì)策
市場(chǎng)需求日益多樣化和個(gè)性化，產(chǎn)品更新?lián)Q代的周期越來(lái)越短，這就要求制造業(yè)企業(yè)必須改變庫(kù)存管理現(xiàn)狀。針對(duì)企業(yè)庫(kù)存管理中存在的諸多問(wèn)題，本文提出以下一些對(duì)策：
1． 企業(yè)要對(duì)庫(kù)存進(jìn)行系統(tǒng)分析。通過(guò)判斷并掌握庫(kù)存的適當(dāng)數(shù)量、調(diào)整庫(kù)存與客戶訂單以及向外批購(gòu)的關(guān)系，來(lái)分析影響庫(kù)存管理的各控制要素的結(jié)構(gòu)，以利于庫(kù)存結(jié)構(gòu)的改善。
2． 企業(yè)要建立適合自身發(fā)展需要的計(jì)算機(jī)庫(kù)存管理系統(tǒng)，以便可以實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)了解企業(yè)的庫(kù)存信息，提高庫(kù)存運(yùn)營(yíng)效率。按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算，對(duì)庫(kù)存的核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。
3． 企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)高效的庫(kù)存管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。一般來(lái)講，企業(yè)的存貨品種多且功能各異。無(wú)論從能力還是經(jīng)濟(jì)角度，企業(yè)均不可能也沒有必要對(duì)所有存貨不分巨細(xì)地管理。分類管理正是基于這一考慮而提出的，其目的在于使企業(yè)分清主次，突出重點(diǎn)，以提高存貨資金管理的整體效果。
4． 企業(yè)要進(jìn)行庫(kù)存規(guī)劃，控制庫(kù)存水平，降低資金占用，使庫(kù)存效益和成本達(dá)到最優(yōu)。做好庫(kù)存規(guī)劃，首先應(yīng)制定經(jīng)濟(jì)訂貨規(guī)劃，確定好經(jīng)濟(jì)訂貨批量和再訂貨點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)貨，避免缺貨。其次，要確定庫(kù)存資金的占用額。
5． 企業(yè)要完善內(nèi)部控制，確保其行之有效。即做好崗位分工控制；取得、驗(yàn)收與入庫(kù)的控制；倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制；監(jiān)督與檢查。
6． 企業(yè)應(yīng)合理整合內(nèi)部物流資源，如倉(cāng)儲(chǔ)資源、人力資源、信息資源、管理資源、運(yùn)輸資源等，并充分利用第三方物流。
7． 企業(yè)應(yīng)力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存管理。零庫(kù)存是指物料在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、配送等一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，不以倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)的形式存在，而均是處于周轉(zhuǎn)的狀態(tài)。它并不是指以倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存形式的某種或某些物品的儲(chǔ)存數(shù)量真正為零，而是通過(guò)實(shí)施特定的庫(kù)存控制策略，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存量的最小化。
8． 提高庫(kù)存管理人員素質(zhì)，是搞好庫(kù)存管理的關(guān)鍵。庫(kù)存管理人員要加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存管理人員的管理，建章立制，使大家有章可循。
五、結(jié)束語(yǔ)
總之，庫(kù)存管理不是簡(jiǎn)單地減少在部件、原材料和供給方面的資金投入，而是要在對(duì)未來(lái)所需部件和非計(jì)劃維修需求進(jìn)行正確的預(yù)測(cè)之后，做出合理的庫(kù)存規(guī)劃。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)庫(kù)存管理工作，不但體現(xiàn)企業(yè)的綜合管理實(shí)力，有效地保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)正常進(jìn)行，而且必將對(duì)企業(yè)發(fā)展壯大起到重要的推動(dòng)作用。
主要參考文獻(xiàn)
［1］ ［美］唐納德·沃爾特斯． 庫(kù)存控制與管理［M］． 李習(xí)文，李斌，譯． 北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2007：1－32．
