發(fā)布時間：2023-08-30 16:36:54
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險經(jīng)營規(guī)則樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關鍵詞：財產(chǎn)保險公司；考核指標；設定
無考核則無管理，考核是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)?？己耸窃谄髽I(yè)戰(zhàn)略既定的戰(zhàn)略目標下，設定經(jīng)營目標與指標，對管理者在一定經(jīng)營期間的管理效果與經(jīng)營效益進行評價，并根據(jù)評價結果指導管理者提升未來的管理效果與經(jīng)營效益的一系列行為之和。
一、保險公司經(jīng)營成本概述
綜合成本率是保險公司常用的考核指標也是最核心的考核指標，最能反映保險公司經(jīng)營績效的指標。
保險公司常用的綜合成本率計算公式：綜合成本率=綜合費用率+綜合賠付率=綜合賠付率=（業(yè)務及管理費+手續(xù)費及傭金支出+保險業(yè)務的營業(yè)稅及附加-攤回分保費用）÷已賺保費×100%+（賠款支出+未決賠款準備金提轉差-攤回賠付支出-攤回保險責任準備金）÷已賺保費×100%。
已賺保費=保費收入+分保費收入-分出保費-未到期責任準備金提轉差。
權責發(fā)生制是會計核算的一條重要原則，保險行業(yè)的財務核算也不例外，首日費用①以及其他與保費收入直接相關的費用，如電銷業(yè)務電話坐席的業(yè)務提獎、保單配送費等，這些費用有共同特點，都是與保費收入的獲取有直接關系，將其統(tǒng)稱為獲取成本。獲取成本全部被一次性計入保單起保當期的會計期間，應用于非保險的傳統(tǒng)行業(yè)，因為其收入的確定性費用一次性計入某個會計期間并不影響利潤核算的準確性。
但保險合同是典型的射幸合同，所以保險行業(yè)產(chǎn)生了“已賺保費”這個非常有行業(yè)特色的概念，“已賺保費”通俗地說就是原保費收入按365日對于已經(jīng)歷保險期間進行折算，風險已暴露保險期間的保費才能成為保險公司“已賺取”的保費，與會計上的謹慎性原則有異曲同工之妙，本質上是收益的一種遞延。因此保險行業(yè)的獲取成本都需遞延，否則獲取成本與計算承保利潤基礎的“已賺保費”就不能真正匹配。
當然這種費用與已賺保費的匹配不符合會計準則，不可以作為財務報表計算承保利潤的規(guī)則，但作為內部成本考核卻更為準確、妥當。特別距離年底時間越近、保費收入數(shù)額越大相應的獲取成本也越大，對“承保利潤”的扭曲也越大。對獲取成本進行遞延能在最大程度上避免保費收入因在時間分布上的差異而導致費用與“已賺保費”的不匹配，能更真實地反映各分支機構的真實綜合費用率，最大程度低減少由此引起的綜合成本率的失真。
二、考核指標設計的原則、內容、考核指標目標值的確定及影響各考核指標權重的因素
一）、考核指標設計的原則
考核指標能夠直接影響甚至決定管理者的行為，因此考核指標的設定是企業(yè)管理中非常重要的工作，考核指標的設計必須遵循一些原則：
1、科學性原則?？己酥笜说脑O定應能充分反映公司與市場發(fā)展的內在規(guī)律，能夠準確、真實反映公司的管理水平與經(jīng)營成效。
2、全面性原則。考核指標的內容應包括公司的主要經(jīng)營指標，能夠全面地反映各方面的經(jīng)營狀況。
3、連續(xù)性原則?？己酥笜说膬热輵谝欢〞r期內保持相對穩(wěn)定，便于縱向比較，能夠更好地判斷公司經(jīng)營狀況及發(fā)展趨勢。
4、共性和個性結合的原則。由于全國經(jīng)濟發(fā)展水平不平衡，考核指標的目標值的設定必須考慮到各地的實際情況，如人傷賠償標準是按照城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入密切相關的，所以在評價不同分支機構的賠付率時必須考慮到地區(qū)差異。但又必須考慮所有分支機構的共性，否則考核指標在分支機構之間就失去的比較價值。
5、數(shù)量適宜原則：考核指標數(shù)量既不宜太多，太多則缺乏指向性，不利于聚焦，容易造成企業(yè)經(jīng)營資源的分散；考核指標數(shù)量也不宜太少，太少則不能夠全面反映公司的經(jīng)營狀況，容易片面地評價公司與分支機構的真實管理水平與經(jīng)營績效。
6、跟進監(jiān)管動態(tài)原則：考核指標的設定應考慮到監(jiān)管當局的動態(tài)，如監(jiān)管當局非常重視投訴與服務質量，公司應將投訴率相關指標納入考核指標，公司應善于把握監(jiān)管的動態(tài)與方向，力爭使公司發(fā)展與監(jiān)管要求一致，有利于為公司營造良好的監(jiān)管環(huán)境。
二）、考核指標目標的內容
保費達成率與綜合成本率應該說保險公司兩個最核心的考核指標，但為了避免指標過少不能真實反映公司與分支機構的管理水平與經(jīng)營績效，建議應增設一些輔助指標如：市場占有率（各省域市場因經(jīng)濟水平發(fā)展差異較大無法直接比較各分支機構的保費規(guī)模，市場占有率作為相對數(shù)恰恰能有效反映各分支機構在當?shù)厥袌龅挠绊懥εc競爭力）、續(xù)保率（反映已投保客戶的滿意度與忠誠度）、稽核合規(guī)評價（反映機構對合規(guī)方面的重視程度與經(jīng)營的規(guī)范性）、已賺車年投訴率（反映客戶的滿意度與公司的客戶服務水平與能力）、事故月當月結案率（反映理賠時效與風險管控水平）等過程性指標，要讓管理者明白經(jīng)營結果優(yōu)異很重要但絕不是企業(yè)經(jīng)營的全部，企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性及其他過程同樣不能忽略，通過指標設定引導管理者更全面地關注企業(yè)經(jīng)營的各個方面，減少短視行為，而不能僅僅重視最終的結果。
三）、考核指標目標值的確定及影響各考核指標權重的因素
1、公司的發(fā)展戰(zhàn)略：如公司是激進的戰(zhàn)略，要求高速發(fā)展，當前的主要任務是擴大市場份額與市場影響力，那么公司可能賦予“市場占有率”與“保費達成率”更高的權重，在此情況下“市場占有率”、“保費達成率”與“綜合成本率”目標值應調高（綜合成本率目標值越高要求越低），反之亦然。
不同分支機構競爭地位不同、處于不同發(fā)展階段，其所面對的發(fā)展方向各不相同，分支機構之間各考核指標之間的權重也不應相同。
2、市場環(huán)境：保險行業(yè)的市場環(huán)境也能影響各考核指標的權重，如行業(yè)經(jīng)營好轉時應加大綜合成本率的考核權重，在此情況下“市場占有率”與“保費達成率”目標值應調高，“綜合成本率”的目標值應調低。另在設定不同分支機構的目標值時及各考核指標的權重時也應如此考慮。
3、市場主體數(shù)量：由于經(jīng)濟水平發(fā)展不平衡，各省域以及省內不同地市之間保險主體數(shù)量差異較大，相對來說應調低保險主體數(shù)量多、競爭激烈的分支機構的“市場占有率”目標值。
三、考核指標得分計算規(guī)則
為每家分支機構設定一定數(shù)量的考核指標，每個考核指標都設有一個目標值（分支機構之間同一考核指標目標值可能不同）。下面僅對保費達成率與綜合成本率兩個考核指標舉例說明考核指標得分規(guī)則，不再對其他考核指標一一舉例。
區(qū)間保費達成率保費達成率得分規(guī)則
區(qū)間1保費達成率
區(qū)間270%≤保費達成率
區(qū)間3100%≤保費達成率
區(qū)間4130%≤保費達成率150
區(qū)間實際綜合成本率綜合成本率得分規(guī)則
區(qū)間1實際綜合成本率≤目標值-5%150
區(qū)間2目標值-5%
區(qū)間3目標值≤實際綜合成本率
區(qū)間4目標值+3%≤實際綜合成本率≤目標值+4%0+（50-0）x（綜合成本率差值-4%）/（3%-4%）
區(qū)間5目標值+4%
總之對每一個考核指標分區(qū)間設定得分規(guī)則，再為每一考核指標賦予權重。
單個考核指標得分=按照設定的規(guī)則將單個指標與目標值比較。綜合得分=∑各項考核指標得分×單個指標所占權重。
考核指標的設定直接體現(xiàn)了保險公司的經(jīng)營理念與目標，如何科學、合理地設定考核指及各指標的權重，要綜合考慮到企業(yè)的經(jīng)營狀況、發(fā)展階段、市場環(huán)境等多種因素，合理設定的考核指標能在最大程度上確保企業(yè)管理者的行為與公司目標保持一致。
總之，在設計考核指標的內容、數(shù)量、目標值及權重時要多方面考慮，要盡量全面、客觀地反映保險公司與各分支機構的管理水平與經(jīng)營績效，避免對考核指標片面評價，積極發(fā)揮考核指標引導管理者提高管理水平與經(jīng)營績效，促成保險公司又好又快地發(fā)展。（作者單位：安盛天平財產(chǎn)保險股份有限公司江蘇分公司）
參考文獻：
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[3] 劉云霞，賀晉兵，我國財產(chǎn)保險公司財務實力的評價，統(tǒng)計與決策，2011，15
【摘要】世界上許多國家均對保險業(yè)實行特殊的會計規(guī)則,主要是因為保險業(yè)的經(jīng)營屬性決定其會計原則必須區(qū)別于其他行業(yè)。發(fā)展完善保險業(yè)會計規(guī)則,必須首先分析影響會計規(guī)則的各個保險屬性。本文力求從理論層面分析決定保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的重要屬性,進一步充實我國保險會計規(guī)則發(fā)展的基礎理論研究,以推動我國保險會計制度的發(fā)展。
【關鍵詞】保險屬性;保險會計;保險合同;公認會計準則
改革開放30年以來,我國保險業(yè)呈健康發(fā)展態(tài)勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機制作用的日益增強,保險市場主體大量增加,業(yè)務規(guī)模迅速擴大,保險產(chǎn)品日益完善。保險公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;如何為保險公司的投資者、經(jīng)營者、債權人、投保人以及其他利益相關人進行投資決策提供重要依據(jù);如何為保險監(jiān)管部門實施有效監(jiān)管提供重要信息等會計問題。然而,盡管2007年新執(zhí)行的企業(yè)會計準則包含了保險行業(yè)特殊會計準則,但是該準則內容過于概括并且缺乏權威的應用指南,我國保險會計規(guī)則進一步修改和完善勢在必行。
一、我國保險會計的發(fā)展
我國保險業(yè)起步較慢,相關保險行業(yè)適用特殊會計規(guī)則的研究相對滯后。盡管保險業(yè)在中國已經(jīng)有超過一百年的歷史,保險會計理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因為保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的認知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提,據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點并且有利于行業(yè)發(fā)展的會計規(guī)則。
我國的第一個保險行業(yè)會計制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險公司會計制度》。由于這一時期我國的保險公司還處在起步階段,所以該保險公司特殊會計制度并沒有體現(xiàn)出其應有的作用,而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計劃經(jīng)濟會計原則,突出保險公司在財務會計制度上進行統(tǒng)一計劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎的財務管理制度。上世紀90年代以后我國保險公司開始轉型,外資企業(yè)開始涉足中國保險業(yè),1993年的《保險企業(yè)會計制度》具有轉折性意義,奠定了目前保險業(yè)會計規(guī)則的理論基礎和基本框架;緊接著我國于1999年1月1日正式實行《保險公司會計制度》和《保險公司財務制度》,并且通過2000年頒布的《企業(yè)財務會計報告條例》對會計要素進行重新定義,以此為契機推出了針對保險公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會計制度》。保險業(yè)實行專門的會計規(guī)則,既是保險業(yè)發(fā)展的必然結果,也在很大程度上推動了保險業(yè)的發(fā)展。
隨著近年來中國經(jīng)濟的發(fā)展,中國保險公司開始進行海外融資和開拓海外資本市場,我國保險行業(yè)特殊會計規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會計制度不僅要立足于國內保險業(yè)發(fā)展的狀況,更應該從全球視角出發(fā),對保險業(yè)面臨的特殊會計問題比如保險合同確認、準備金計提等實行改革,最大程度地實現(xiàn)國際會計趨同。2007年我國開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計準則》盡管適用于所有企業(yè),但是具體會計準則第25號《原保險合同》和第26號《再保險合同》充分兼顧了保險行業(yè)的特殊性,改變過去以保險公司為規(guī)范主體的特點,進一步從保險產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會計規(guī)則,基本上保證了中國會計準則和國際會計準則趨同的前提。
二、保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因分析
保險行業(yè)會計規(guī)則研究是典型的交叉學科研究領域,它既是會計學的一個分支,又要求把會計的基本理論和研究方法運用于保險公司,核算和監(jiān)督保險公司的各項經(jīng)濟活動。這就要求這一會計規(guī)則必須充分兼顧到保險行業(yè)的屬性,以保險屬性與特點為基礎來發(fā)展和完善保險會計理論。
保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因有多個方面,從保險行業(yè)的特殊性看主要分為三個原因,即保險行業(yè)宏觀意義、保險產(chǎn)品的無形性和未知性以及保險運營資金鏈的反向性。首先,保險業(yè)顧名思義就是通過轉移公眾的風險從而自己承擔風險并且通過大量風險的集合內部消化和平衡風險。因此它具有很強的社會意義,公司運營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩(wěn)定,如果保險公司破產(chǎn)或者倒閉,負面影響將使廣大被保險人利益和社會公眾利益受到損害,帶來社會福利損失和影響社會穩(wěn)定。普通企業(yè)會計制度無法保證保險公司保持應有的償付能力。
其次,保險產(chǎn)品是一種無形的產(chǎn)品,它以經(jīng)營特定風險為前提,以集合大量風險單位為條件,以大數(shù)法則為數(shù)理基礎進行保險賠付,風險的無形性決定保險產(chǎn)品的抽象性。由于保險公司在保單的有效期限內無法準確預知事故發(fā)生概率和造成損失程度的大小,因此保險產(chǎn)品的經(jīng)營相對于其他行業(yè)而言更具有不確定性。如果保險公司執(zhí)行普通企業(yè)會計制度而沒有兼顧行業(yè)特點,其會計數(shù)據(jù)將無法滿足基本會計準則的謹慎性原則,也無法為報表使用者進行經(jīng)濟決策提供有用的信息。
最后,保險運營資金鏈有別于傳統(tǒng)制造行業(yè)。對于傳統(tǒng)制造業(yè),資金鏈表現(xiàn)為先支后收,即成本發(fā)生在前,收入發(fā)生在后。保險運營的逆向性表現(xiàn)在先收后支,保險產(chǎn)品定價在先,成本即保險理賠發(fā)生在后,因此保險公司在計算利潤過程中需要采用特殊的程序和方法。一般企業(yè)所適用的存貨周轉率、固定資產(chǎn)周轉率等并不適用于保險企業(yè),為了正確評估保險公司的運營,不僅需要對保險會計進行詳盡的披露,而且必須單獨界定保險企業(yè)財務指標,增加賠付率、退保率等特定指標。
由此可見,保險會計所適用的會計規(guī)則必須有別于一般企業(yè)。保險規(guī)則既要考慮會計的一般特點,又必須充分體現(xiàn)保險業(yè)的特殊性;既要考慮保證保險公司的償付能力要求和保護投保人利益,又要兼顧保險公司本身的盈利能力和股東權益;既要考慮我國保險業(yè)現(xiàn)行的發(fā)展特點,又要兼顧國際會計制度的趨同性。
三、保險屬性對保險會計規(guī)則的影響
盡管保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則成為全球性的認知,但是極少有學者關注其產(chǎn)生的具體原因。本文將影響保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的主要保險屬性歸類為4性,即時間關聯(lián)性、利潤射幸性、產(chǎn)品無形性和大數(shù)平衡性。該部分重點分析以上四類保險屬性,并結合其特點分析其對會計制度的特殊要求和影響。
(一)時間關聯(lián)性
時間關聯(lián)性是影響保險業(yè)會計制度最主要的保險屬性,其表現(xiàn)為保單的出售一般都橫跨一定的時間,公司運營的優(yōu)劣與時間的關聯(lián)十分密切。這一關聯(lián)性引出了會計學上的兩大基本問題,即保險公司資產(chǎn)賬戶投資科目類的確認和負債類責任準備金的計提。
保險公司在簽署保單的同時向保戶收取保險金,承諾在未來一段時間里對保險合同約定條件下對投保人進行保險賠付。從收取保費到支付理賠之間,保險公司完全可以將該部分保費收入進行再投資,通過同業(yè)拆借或者購買金融工具等形式獲取收益。保險公司的投資類科目成為保險會計資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)方的重中之重。另外,由于目前市場上大量的人壽產(chǎn)品引進了投資的概念,許多保險公司出售投資連接賬戶人壽保險中包含了保戶有權利參與分紅的投資,如何在財務報表中科學合理地反映這一部分保戶投資,成為保險會計制度中的特色之一。
責任準備金的計提是我國目前保險會計制度規(guī)范的重點,這也是保險經(jīng)營時間關聯(lián)性使然。盡管大部分財產(chǎn)保險合同都為短期合同,但是其合同的有效期不同于保險公司的會計年度。因此保險公司在年終會計報表上有必要對保費收入進行調整,提取未到期責任準備金。此外,由于保險公司處理理賠需要相應的時間,保險會計年度報表為了客觀反映保險公司的運營狀況,有必要對保險事故已發(fā)生已報案或已發(fā)生未報案的保險賠付計提準備金。對于人壽保險合同和健康保險合同,該類合同的有效期間往往超過一年,收入補償和發(fā)生成本之間存在著較長的時間差。對該類合同計提責任準備金是會計制度謹慎性原則的要求,也是為了保證保險賠付,從而更好地為投保人提供服務。
(二)利潤射幸性
利潤射幸性是指保險公司的利潤的高低很大程度上受自然災害和意外事故的影響,保險行業(yè)利潤周期的震幅很大,隨機性很強。利潤射幸性這一特點決定了保險會計計量方法的特殊性,即會計確認和計量必須運用特殊的方法和假設,保險會計必須與精算密切聯(lián)系。
在確認非壽險保費收入時,保險人應當按照保險精算確定的金額,提取未到期責任準備金,作為保費收入的調整項目;在非壽險保險事故發(fā)生時,保險人應當按照保險精算確定的金額,提取未決賠款準備金,計入當期損益;在確認壽險保費收入時,保險人應當按照保險精算確定的金額,提取壽險責任準備金、長期健康險責任準備金,計入當期損益。與其他行業(yè)會計制度相比較,保險會計中凸顯了精算的重要性,實現(xiàn)精算與會計的資源共享。此外,利潤射幸性引發(fā)了保險會計中對巨災準備等會計問題的探討,針對目前眾多學者對巨災準備確認負債或者所有者權益的分歧,利潤射幸性的會計要素界定成為未來解決這一分歧的主要途徑。
(三)產(chǎn)品無形性
產(chǎn)品無形性是指保險商品的構成要素在很多情況下是抽象和不可見的,一般情況下投資者很難憑借外在的直觀感受獲得對保險商品品質的準確判斷。產(chǎn)品的無形性使得保險會計的披露制度遠遠復雜于其他行業(yè)。
保險公司產(chǎn)品的無形性加強了市場交易信息的不對稱性。一般的投資者和債權人很難簡單地從會計信息中獲得保險公司相關風險評估、產(chǎn)品定價等詳細信息。為了幫助報表使用者獲得有效的信息,保險公司的財務報表較其他行業(yè)財務報表而言必須披露更為詳細的信息,以識別和解釋承保人財務報表中因保險合同而產(chǎn)生的金額和相關風險。除此以外相關的信息還必須幫助報表使用者理解源于保險合同的未來現(xiàn)金流量金額、時間和不確定性。
(四)大數(shù)平衡性
大數(shù)定理是保險運營的基礎法則。大數(shù)平衡性是指保險公司承保的風險單位越多,風險在內部平衡的可能性就越大,保險總賠付相對于保費總收入而言就越小。大數(shù)平衡性給保險會計提出的挑戰(zhàn)是,如何在保險會計中使用單一評估法和綜合評估法。
保險的大數(shù)平衡性為會計實踐中采用綜合評估法提供了可能。單一評估法是指對會計要素的計量采用單獨分開計價(比如針對每個保險合同或者每個風險的評估),綜合評估法是指通過簡易的方式對多個合同或者多個風險進行綜合評估計價。保險會計中綜合運用了這兩種方式,比如我國保險公司當前適用的會計制度中對準備金充足性測試中綜合運用了整體測算、按產(chǎn)品大類測算和按照個別產(chǎn)品測算等多種方式。保險公司既可以按公司所有產(chǎn)品品種計算應補提的整體準備金差額,也可以選擇按照產(chǎn)品大類分別計算各產(chǎn)品大類應補提的準備金差額或者按照個別產(chǎn)品分別計算各產(chǎn)品應補提的準備金差額。大數(shù)平衡性客觀上增加了保險會計計量方式的選擇性。
四、由保險屬性確立保險會計規(guī)則的意義
我國2007年開始執(zhí)行的新企業(yè)會計準則包括了適用于生物資產(chǎn)、保險和石油天然氣開采等特殊行業(yè)的會計規(guī)則,這主要是由各行業(yè)的特殊行業(yè)屬性使然。盡管我國新企業(yè)會計制度與國際會計準則實現(xiàn)了基本的趨同,但是現(xiàn)行的會計制度仍然與國際會計準則存在著不少差異,趨同程度有待進一步提高。
由于各個國家保險業(yè)的發(fā)展程度不同,各國所適用的保險企業(yè)會計規(guī)則也存在差異。但是各個國家保險業(yè)之間的共性所在便是保險屬性相同,保險產(chǎn)品和經(jīng)營主體等要素在本質上并不存在明顯的差別。實現(xiàn)保險會計的國際化趨同,只有從保險行業(yè)的屬性出發(fā),并且根據(jù)其屬性制定相應的會計制度,才能從根本上消除差異,使保險會計服務于保險業(yè),加強國際保險市場融合和推動國際保險業(yè)的發(fā)展。
為了使保險公司在2005年能夠執(zhí)行國際財務報告準則,國際會計準則委員會決定將保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則即保險合同項目分為兩個階段完成,第一階段成果于2004年3月,主要對現(xiàn)行保險會計實務做出一定修改,第二階段是由保險合同專家組對保險公司財務報告進行審視,幫助分析保險合同相關的會計問題。第二階段的研究成果尚處在討論階段。與國際財務報告準則相比,我國目前實行的新企業(yè)會計準則所涉及的保險行業(yè)特殊會計規(guī)則內容更為豐富,規(guī)定更為詳細,對保費收入的確認計量和準備金計提等均進行了明確的規(guī)定。隨著國際會計準則的進一步發(fā)展和完善,未來我國的保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則還存在著與國際會計準則磨合和修改等問題。研究保險屬性決定保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則必然性,有助于減少磨合時間和降低修改成本,從制度上保證我國保險企業(yè)的國際競爭力。
【參考文獻】
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[2]許閑.世界各國保險合同界定分歧大[N].中國保險報,2008-03-06(5).
論文摘要：農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇須考量農(nóng)業(yè)保險自身特點、宏觀社會經(jīng)濟政策等多重因素。外國農(nóng)業(yè)保險法定模式主要有政府壟斷的模式、政府提供有力的政策支持而由私營商業(yè)保險公司經(jīng)營的模式、政府提供有力的政策支持而由農(nóng)業(yè)互助合作保險組織和私營商業(yè)保險公司經(jīng)營的模式、政府提供有力的政策支持而由民間非盈利團體經(jīng)營的模式等。我國現(xiàn)行由中國保監(jiān)會設計和推動的五種模式利弊兼有。為了實現(xiàn)公平與效率的有機結合，我國應確立“多層次體系、多渠道支持、多主體經(jīng)營、多地區(qū)共同發(fā)展”的農(nóng)業(yè)保險混合發(fā)展新模式。
農(nóng)業(yè)保險模式的選擇是一個國際性難題，它并非單純的保險業(yè)問題，而是涉及國家宏觀經(jīng)濟政策、農(nóng)業(yè)政策、農(nóng)業(yè)與其他部門或產(chǎn)業(yè)的關系甚至各級政府責任劃分等，這些因素如果協(xié)調得好，就能為農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展創(chuàng)造一個比較有利的環(huán)境和前提條件。因此，農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇實質上是一個通過立法手段對社會經(jīng)濟發(fā)展中的復雜利益關系進行綜合協(xié)調的過程。我們必須進行多重因素的考量，形成不同的類型。任何一種或幾種模式的選擇都不可能一勞永逸地解決發(fā)展中的所有問題，這需要立法的不斷推進。
一、農(nóng)業(yè)保險法定模式選擇的考量因素
縱觀中外農(nóng)業(yè)保險法律制度變遷史，我們發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)保險法定模式選擇的影響因素主要有以下幾方面:
(一)農(nóng)業(yè)保險自身特點
農(nóng)業(yè)保險具有風險的可保性差、交易費用高、產(chǎn)品的準公共物品屬性等鮮明特點，這些特點對農(nóng)業(yè)保險模式的選擇會產(chǎn)生重要影響。農(nóng)業(yè)風險的可保性差使保險組織與投保農(nóng)戶在農(nóng)業(yè)保險市場上難以自發(fā)成交，從而決定了農(nóng)業(yè)保險不能全盤照搬一般商業(yè)保險的模式。由經(jīng)營技術難度高、逆選擇與道德風險特別嚴重等多種因素引起的農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品的交易費用過高，決定了農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇應以是否有利于成本控制為一項重要標準，并以組織制度和運行制度的創(chuàng)新為基本原則之一。此外，農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品的準公共物品屬性使政府對農(nóng)業(yè)保險市場的干預成為必要，這決定了政府主導或支持下的政策性農(nóng)業(yè)保險應是各國農(nóng)業(yè)保險模式的理想選擇。
(二)宏觀社會經(jīng)濟政策
一方面，宏觀社會福利政策對農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇會產(chǎn)生重要影響。發(fā)達國家將農(nóng)業(yè)保險作為農(nóng)村社會福利政策的一部分，因而農(nóng)業(yè)保險的政策性很強;發(fā)展中國家視農(nóng)業(yè)保險為農(nóng)業(yè)自然災害損失補償政策的一部分，故農(nóng)業(yè)保險的政策性顯得相對較弱。另一方面，宏觀經(jīng)濟政策對農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇也會產(chǎn)生重要影響。這主要表現(xiàn)為經(jīng)濟體制的影響、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策的影響和外貿政策的影響。如在外貿政策的影響方面，根據(jù)wto規(guī)則，政府不可以依黃箱政策對農(nóng)產(chǎn)品進行直接補貼，但可以依綠箱政策對農(nóng)業(yè)保險實施補貼，并向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供與產(chǎn)量無關的收入補貼以支持農(nóng)業(yè)?，F(xiàn)在，許多wto成員國正在充分利用這一綠箱政策，在國內以立法形式建立或完善以財稅扶持為核心的政策性農(nóng)業(yè)保險制度。通過這些宏觀經(jīng)濟政策的實施，農(nóng)業(yè)保險中的政府扶持作用凸顯。
(三)經(jīng)濟發(fā)展水平
經(jīng)濟發(fā)展水平的高低體現(xiàn)為該國或該地區(qū)政府財政收人和國民人均收人狀況，經(jīng)濟發(fā)展水平越高，政府財政收人就越好，國民人均收入就越高，反之，則相反。由于農(nóng)業(yè)保險具有準公共物品屬性，其發(fā)展離不開政府的政策扶持，尤其是農(nóng)業(yè)保險補貼支持，同時農(nóng)戶也須采取“選擇性進人”的方式，即只有付費才能享受相應服務，而不同農(nóng)業(yè)保險模式對政府支持能力和農(nóng)戶付費能力及保障程度的要求有別，因而經(jīng)濟發(fā)展水平特別是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平影響農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇。國際比較角度看，不同國家經(jīng)濟發(fā)展水平不一樣，特別是發(fā)達國家同發(fā)展中國家間經(jīng)濟實力差距大，農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇也就千差萬別。而在一國內部，亦可根據(jù)各地經(jīng)濟發(fā)展的不同狀況，選擇多樣化的農(nóng)業(yè)保險法定模式。我國東、中、西部地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展水平極不均衡，是此類混合式農(nóng)業(yè)保險發(fā)展模式的典型代表。
(四)實踐經(jīng)驗和教訓
在已制定實施農(nóng)業(yè)保險法的國家和地區(qū)，農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇既可能深受該國或該地區(qū)相關實踐經(jīng)驗和教訓的影響，也可能受他國或他地區(qū)相關實踐經(jīng)驗和教訓的一定影響。以加拿大為例，在1959年聯(lián)邦政府通過《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》之前的20多年時間里，雖然該國沒有開辦農(nóng)作物保險，但有一些與保險的功能相似的為因災受損的農(nóng)場提供經(jīng)濟補償?shù)恼唔椖?，這些政策項目在實施中均起到了很好的作用，但也有許多不足。這些源于國內的寶貴經(jīng)驗和教訓，為<聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》的制定與實施打下了一定的實踐基礎。此外，促使該國政府下決心舉辦農(nóng)業(yè)保險，也與其鄰國美國20多年試驗農(nóng)作物保險所提供的較豐富的正反兩方面的經(jīng)驗和教訓有關。
(五)經(jīng)濟學理論
經(jīng)濟學理論在一定時期內對國家經(jīng)濟生活總是會表現(xiàn)出相應的杠桿指導作用，這點在農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇中也不例外。相關的經(jīng)濟學理論對農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇起著直接或間接的指導作用。美國農(nóng)業(yè)保險理論認為，要取得農(nóng)作物保險的成功，此類保險必須在全國范圍內實施，并掌握全面可靠的統(tǒng)計資料。受此觀點影響，美國政府對農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇十分慎重，在1938年開辦農(nóng)作物保險之前已對1900年一1938年的災害損失進行系統(tǒng)科學的分析，對擬采取的模式進行了可行性論證，1938年《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》獲得通過后，該國政府就設立了聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司，負責設計、維持和完善農(nóng)作物保險制度。德國及其他一些西歐國家農(nóng)經(jīng)學界，從19世紀以來就一直認為農(nóng)作物一切險是不能成立的。受該理論影響，西歐除少數(shù)國家(如法國、瑞典)外，迄今一般都不發(fā)展一切險農(nóng)作物保險。
二、外國農(nóng)業(yè)保險法定模式的具體選擇
受上述諸因素的影響，在世界范圍內，在立法上形成了以政府為主導的政策性模式、以市場為主導的商業(yè)性模式和合作性模式三大類。從保險體制和組織機構的角度來看，農(nóng)業(yè)保險模式又大致可細分為以下幾種類型:
(一)政府壟斷的模式
以前蘇聯(lián)、希臘、加拿大為代表。其主要特點是:政府對農(nóng)業(yè)保險的政策支持力度大;保險組織形式是由政府出資設立國有保險公司或者集中統(tǒng)一的國家農(nóng)業(yè)保險機構(在前蘇聯(lián)是國家保險局)，對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務實行壟斷經(jīng)營;保險責任范圍為多重險或一切險，保障水平較高;保險實施方式不一，希臘是強制保險，加拿大是自愿保險，前蘇聯(lián)和原東歐國家是強制保險與自愿保險相結合，但以強制保險為主。
(二)政府提供有力的政策支持、私營商業(yè)保險公司經(jīng)營的模式
這一模式以美國為典型代表。其主要特點是:政府對農(nóng)業(yè)保險的政策支持力度大;保險組織形式是由聯(lián)邦政府出資設立聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司，負責農(nóng)業(yè)保險的規(guī)則制訂、稽核監(jiān)督并提供再保險，農(nóng)業(yè)原保險業(yè)務則全部交由私營商業(yè)保險公司經(jīng)營或;保險責任范圍為農(nóng)作物一切險，保障水平高;保險實施方式是自愿保險與強制保險相結合，但名義上以自愿保險為主，又可稱為準強制保險方式。
(三)政府提供有力的政策支持、農(nóng)業(yè)互助合作保險組織和私營商業(yè)保險公司混合經(jīng)營的模式
這一模式有時也被稱為民辦公助模式，以德、法等西歐國家為代表。其主要特點是:政府對農(nóng)業(yè)保險提供充分的政策優(yōu)惠;政府沒有建立全國統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)保險組織體系，農(nóng)業(yè)保險業(yè)務主要由農(nóng)業(yè)互助合作保險組織和私營商業(yè)保險公司混合經(jīng)營;保險責任范圍一般只涉及單一險和綜合險，不涉及一切險;保險實施方式是自愿保險。
(四)政府提供有力的政策支持、民間非盈利團體經(jīng)營的模式
這一模式也被稱為政府支持下的相互會社模式，以日本為典型代表。其主要特點是:政府對農(nóng)業(yè)保險的政策支持力度大;中央政府的主要職責是為農(nóng)業(yè)保險提供補貼和再保險支持，并對其進行監(jiān)督和指導;經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的不是政府保險機構，也不是商業(yè)性保險公司，而是民間的不以盈利為目的的保險相互會社—市盯村農(nóng)業(yè)共濟組合;實行兩級再保險體制，即在縣級范圍內由都道府縣農(nóng)業(yè)共濟組合聯(lián)合會為市盯村農(nóng)業(yè)共濟組合提供分保，在全國范圍內由中央政府農(nóng)業(yè)再保險特別會計(官方)和國家農(nóng)業(yè)保險協(xié)會(非官方)為都道府縣農(nóng)業(yè)共濟組合聯(lián)合會提供再保險;保險責任范圍為農(nóng)作物一切險，保障水平高;保險實施方式是強制保險與自愿保險相結合，但以強制保險為主。
(五)政府提供一定的政策支持、以國家再保險公司為主經(jīng)營的模式
巴西為該模式的代表。其主要特點是:政府對農(nóng)業(yè)保險提供一定的財政支持;國家再保險公司是農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的主要經(jīng)營者，兼營農(nóng)業(yè)保險原保險和農(nóng)業(yè)保險再保險業(yè)務;其他商業(yè)保險公司只經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險原保險業(yè)務，并向國家再保險公司分保。
(六)政府和金融抓構等社會力量聯(lián)合主辦、半官方的政府控股公司經(jīng)營的模式
菲律賓是這一模式的主要代表。其主要特點是:政府對農(nóng)業(yè)保險提供一定的政策支持;保險組織形式是由政府和金融機構聯(lián)合出資設立政府控股的保險公司，并由其負責農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的經(jīng)營，各有關金融機構可為其人;保險險種少，涉及范圍小，保險責任范圍大多較為狹窄，保障水平較低;保險實施方式大多為強制保險，并且這種強制一般都與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款相聯(lián)系。
(七)純商業(yè)化經(jīng)營的模式
在世界農(nóng)業(yè)保險發(fā)展史上，商業(yè)保險公司開展農(nóng)業(yè)保險業(yè)務基本上是失敗的，但也有例外:一是西歐國家等多國商業(yè)保險公司承擔單一雹災風險獲得了成功;二是在嚴格限定承保條件的前提下，少數(shù)國家的純商業(yè)化經(jīng)營也取得了成功，這以智利的國民保險集團和毛里求斯的糖業(yè)保險基金最為典型。其主要特點是:政府不對農(nóng)業(yè)保險提供任何補貼;保險組織形式是商業(yè)保險公司，由其對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務進行市場化經(jīng)營;商業(yè)保險公司對投保農(nóng)戶(場)嚴格限定承保條件，并規(guī)定較高免賠比例;保險實施方式是自愿保險。
三、我國農(nóng)業(yè)保險試點模式的分類與評價
像多數(shù)發(fā)展中國家一樣，我國農(nóng)業(yè)保險迄今仍處于試點階段。這一時期的農(nóng)業(yè)保險模式在類型選擇上雖變化不定，但總體上由單一性漸趨多樣化和特色化。鑒于諸具體試點模式所產(chǎn)生的功效不盡一致，其對我國今后農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇均具這樣或那樣的借鑒意義。
(一)我國農(nóng)業(yè)保險試點模式的分類
自20世紀80年代初恢復國內保險業(yè)務以來，我國已試驗過多種農(nóng)業(yè)保險模式，從時間序列和影響程度來看，以如下三種為主:
1.政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務商業(yè)化經(jīng)營的模式。1994年之前，全國范圍內的農(nóng)業(yè)保險是由中國人民保險公司獨家經(jīng)營的。當時這家國有獨資保險公司在計劃經(jīng)濟體制下，一方面是營利性的商業(yè)機構，主營商業(yè)保險業(yè)務;另一方面又行使著政策性保險公司的職能，兼營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務，農(nóng)業(yè)保險的虧損最終由其他險種的盈利來彌補。
2.純商業(yè)化經(jīng)營的模式。1994年起的隨后十年時間里，隨著《公司法》的實施和國家經(jīng)濟體制的轉型，農(nóng)業(yè)保險的高風險、高賠付與農(nóng)民支付能力有限卻希望得到高保障水平的保險服務的矛盾，以及農(nóng)業(yè)保險的非贏利性特點與保險公司的營利性需求之間的矛盾日益尖銳，從而導致國內農(nóng)業(yè)保險市場的全面萎縮。由中國人民保險公司經(jīng)辦的農(nóng)業(yè)保險，雖然在公司內劃人政策性保險的范疇，但實際上是一種既無國家強制性又未享受財政補貼的純商業(yè)性保險。
3.政策性和商業(yè)性相結合、內資和外資相結合的模式。為改變農(nóng)業(yè)保險的頹勢，在中國保監(jiān)會的設計和推動下，2004年10月起我國在若干省市開始了以商業(yè)保險公司與地方政府簽訂協(xié)議代辦、設立專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險公司經(jīng)營、設立農(nóng)業(yè)相互保險公司經(jīng)營、設立由地方財政兜底的政策性農(nóng)業(yè)保險公司經(jīng)營、繼續(xù)引進像法國安盟保險等具有農(nóng)業(yè)險經(jīng)營先進技術及管理經(jīng)驗的外資或合資保險公司經(jīng)營等五種模式為主體的新一輪農(nóng)業(yè)保險試點。
(二)我國現(xiàn)行農(nóng)業(yè)保險試點模式的利弊分析
我國現(xiàn)行農(nóng)業(yè)保險試點模式利弊兼有。政府主辦并經(jīng)營的發(fā)展模式的優(yōu)點最能體現(xiàn)出農(nóng)業(yè)保險的政策性，缺陷是政策性農(nóng)業(yè)保險公司的內部治理機制難以科學構建，總體運行成本偏高，容易造成政府失靈。商業(yè)保險公司為政府代辦及商業(yè)保險公司與政府聯(lián)辦的發(fā)展模式的優(yōu)點是使政府服務與經(jīng)濟補償兩大優(yōu)勢有機結合，缺陷是容易導致商業(yè)保險公司與地方政府間權義不分，兩者爭搶利益但互推責任，最終損害投保農(nóng)戶的合法權益。合作保險的發(fā)展模式雖然在理論上具有經(jīng)營機制靈活、大幅降低道德風險等優(yōu)點，但存在著組織基礎差、政策背景不成熟、風險過于集中難以應付巨災等缺陷;在純商業(yè)化經(jīng)營的條件下，雖然商業(yè)性保險公司具有明晰的產(chǎn)權、科學的內部管理制度及大量的技術和管理人才，經(jīng)營機制也較為靈活，但由于缺乏財稅和再保險的有力支持，該模式極易造成保險風險過大，市場失靈。外資模式的推行顯然有利于保證國內農(nóng)業(yè)保險市場的適度開放性，有利于引進域外先進的管理經(jīng)驗和經(jīng)營技術等，但“如果讓外資或合資商業(yè)保險公司作為政策性農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營主體，這既不現(xiàn)實也不可能”?？傊?，上述諸種模式或公平性缺乏，或效率性不夠，故其中任一單一模式都不宜在全國范圍內普遍推廣。
四、我國農(nóng)業(yè)保險法定模式的選擇路徑—以公平與效率為視免
筆者認為，為解決農(nóng)業(yè)保險中出現(xiàn)的“三難”問題，我國應按照公平和效率兼顧的改革取向，對由保監(jiān)會設計和推動的五種農(nóng)業(yè)保險模式予以改革和完善，通過專門的農(nóng)業(yè)保險立法，逐步建立起政府主導下的“多層次體系、多渠道支持、多主體經(jīng)營、多地區(qū)共同發(fā)展”的符合我國國情的農(nóng)業(yè)保險混合發(fā)展新模式。
(一)政府主導
我國農(nóng)業(yè)保險總的來說應為政策性保險，依公平原則的要求，政府在農(nóng)業(yè)保險制度變遷和農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品供給中應發(fā)揮主導作用。即，政府應對政策性經(jīng)營的農(nóng)業(yè)保險提供統(tǒng)一的制度框架，各級政府和各種允許的經(jīng)營組織應在這個框架內經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險原保險和再保險業(yè)務，政府則對規(guī)定的農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品給予較大的財政支持及其他方面支持。實踐表明，我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展順利的時期，也是政府的積極參與期。
(二)多層次體系
依地域范圍，我國應分層次建立全國性與區(qū)域性的農(nóng)業(yè)保險制度，分別開發(fā)相應的農(nóng)業(yè)保險險種，政策性農(nóng)業(yè)保險險種體系應循序漸進，逐步擴大，從而形成中央和地方相結合的農(nóng)業(yè)保險制度體系;依業(yè)務性質，應建立政策性與商業(yè)性相結合的農(nóng)業(yè)保險制度體系;依業(yè)務范圍，應建立傳統(tǒng)的種養(yǎng)兩業(yè)保險與現(xiàn)代的“以險養(yǎng)險”相結合的農(nóng)業(yè)保險制度體系;依資本來源，應建立官資與民資相結合、內資與外資相結合的農(nóng)業(yè)保險制度體系;依實施方式，應建立強制保險與自愿保險相結合但以強制保險為主的農(nóng)業(yè)保險制度體系;依業(yè)務承保方式，應建立原保險與再保險相結合的農(nóng)業(yè)保險制度體系，原保險與再保險又可分別自成獨立的多層次制度體系。
(三)多渠道支持
政府可借鑒國內外農(nóng)業(yè)保險的先進做法，通過制度供給，對農(nóng)戶予以保費補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)優(yōu)惠貸款，對保險組織予以經(jīng)營管理費用補貼、稅收優(yōu)惠、利率優(yōu)惠、再保險，對農(nóng)業(yè)巨災保險基金予以補貼，對農(nóng)業(yè)保險理論研究的組織，予以相關教育培訓服務和信息服務費用的支出補貼等等，通過各種方式對農(nóng)業(yè)保險予以支持。市場可以通過企業(yè)章程和企業(yè)內部業(yè)務規(guī)則的制定、農(nóng)業(yè)保險和再保險共同體的組建等方式對農(nóng)業(yè)保險進行支持。社會中間組織可以通過行業(yè)自治規(guī)則的制定、集體談判機制的構建等方式對農(nóng)業(yè)保險進行支持。社會公眾則可以通過農(nóng)產(chǎn)品消費稅的繳納、農(nóng)業(yè)巨災風險證券和農(nóng)業(yè)保險彩票的認購等多種方式來支持農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展。其中，政府的支持最為關鍵。
(四)多主體經(jīng)營
因不同的農(nóng)業(yè)保險條件要求不同的農(nóng)業(yè)保險組織形式相匹配，而不同的農(nóng)業(yè)保險組織形式又各有其利弊，故農(nóng)業(yè)保險一般應實行多主體經(jīng)營。但我國學界20世紀80年代以來對國內農(nóng)業(yè)保險到底由哪些主體經(jīng)營眾說紛紜，主要有“政府經(jīng)營論”、“互助合作經(jīng)營論”、“商業(yè)保險公司經(jīng)營論”、“多主體經(jīng)營論”等觀點，迄今尚未形成完全一致的意見。保監(jiān)會第三輪混合模式試點所確定的諸經(jīng)營主體也有相互重疊和疏漏之處。鑒此，筆者在綜合分析的基礎上，主張應在政府的推動下建立一個由一般商業(yè)保險公司、專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險公司(包括政策性農(nóng)業(yè)保險公司、商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險公司和互助合作性農(nóng)業(yè)保險公司)、農(nóng)業(yè)保險合作社、聯(lián)合共保體、外資保險公司、專業(yè)性農(nóng)業(yè)再保險公司等構成的，但以商業(yè)保險公司為主經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的多元化農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織體系。之所以主張以商業(yè)保險公司為主經(jīng)營我國政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務，一是因為該經(jīng)營模式具有獨特而顯著的效率優(yōu)勢，二是因為該經(jīng)營模式的缺陷也可以通過制度創(chuàng)新予以矯正或將其負面影響降至最低。
根據(jù)相關媒體報道，2012年上半年共發(fā)生保險欺詐案件超過一百起，涉案金額超過3000萬元。為此，2012年8月，保監(jiān)會《關于加強反保險欺詐工作的指導意見》，系統(tǒng)規(guī)劃和部署了保險業(yè)加強反欺詐的各項工作，強調防范化解保險欺詐風險，要求嚴厲打擊保險欺詐犯罪行為。
除了建設反保險欺詐工作體系，更重要的是從業(yè)務角度，以及技術手段上出發(fā)，遏制欺詐發(fā)生。日前，韓國現(xiàn)代海上火災保險公司（下稱現(xiàn)代海上火災）保險調查部總經(jīng)理李喆佑向記者介紹說：“在韓國，隨著保險欺詐現(xiàn)象日趨嚴重，政府、社會群眾對保險欺詐的呼聲越來越高。保險公司除了在內部成立專門防范保險欺詐的部門，還通過建立相應的信息系統(tǒng)從技術層面上防范保險詐騙問題。2010年10月，我們公司就引進了SAS公司的欺詐防范系統(tǒng)（FDS）?！?/p>
據(jù)了解，整個系統(tǒng)將現(xiàn)代海上火災的業(yè)務規(guī)則和從各種系統(tǒng)中抽取的數(shù)據(jù)整合在一起，產(chǎn)生相應的模型規(guī)則。這些模型規(guī)則可以實時向索賠調查人員提供相應的數(shù)據(jù)，從而來幫著他們判斷欺詐活動的可能性，從而提前對申請索賠進行損失評估。李喆佑表示，在使用FDS后，現(xiàn)代海上火災保險對于保險欺詐行為的發(fā)現(xiàn)率提高了20%。
論文關鍵詞：世界;保險;對策
作為對付風險的一種基本社會制度安排，它們也有著許多共同的方面，這些共性是人類社會在不斷發(fā)展和完善保險制度，提高人類抗御風險能力的過程中形成的寶貴經(jīng)驗的結晶，是國際合作的基礎。
1 盡快建立與國際慣例接軌的保險制度
保險制度包括保險制度運作的基本原則（如最大誠信原則、可保利益原則、損害賠償原則、近因原則等）、險種設計、保險合同的制定、產(chǎn)品定價、展業(yè)、承保、理賠、投資、準備金的提取等。從我國目前的情況來看，我國的保險公司在運作中存在一些缺陷，或者是不符合國際慣例的做法。未來的國際競爭要求我們遵循同一個游戲規(guī)則。只有及早地融入世界，熟悉國際游戲規(guī)則，才能在日益嚴酷的國際競爭中立于不敗之地。
2 建立與國際慣例相吻合的市場環(huán)境
這種市場環(huán)境包括適應市場經(jīng)濟體制的企業(yè)組織形式、保險公司經(jīng)營狀況的基本評價指標、保險公司的評估機構、競爭原則、稅收政策等。具體有以下幾個方面：一是保險公司的組織形式應當多元化（關于這一點，前面已經(jīng)進行了論述，這里不再贅述）。二是評價保險公司經(jīng)營狀況的基本指標應當包括企業(yè)的財務狀況、價格水準、合同條款、理賠實踐、承保能力和服務等內容。三是保險公司的評估機構應客觀地對保險公司的資產(chǎn)、財務的安全性、償付能力、理賠狀況、投資回報率等方面進行評估，以便于保險監(jiān)督機構監(jiān)管以及消費者進行選擇。四是保險公司的競爭也應當遵循市場經(jīng)濟的競爭原則，即競爭主體的參與、競爭規(guī)則的公正、競爭過程的透明和競爭結果的有效。五是發(fā)揮稅收政策的調節(jié)作用。稅收政策通常是一國政府用來鼓勵保險業(yè)發(fā)展的一項重要措施，一般通過免稅、遲延納稅等方式進行。我國在運用稅收政策來鼓勵保險業(yè)、特別是個人壽險、年金保險的發(fā)展方面做得還不夠，因此，政府應當盡快制定出相應的政策來。
3 放松管制，強化國內的市場競爭
從國際保險監(jiān)管的發(fā)展趨勢來看，放松管制已成為主流。放松管制表現(xiàn)在保險市場準入條件的放寬，保險市場主體經(jīng)營范圍的放寬，國際保險監(jiān)管的核心已從全面監(jiān)管轉為償付能力監(jiān)管，多數(shù)國家都在逐漸實現(xiàn)保險費率的自由化。這種國際性的放松管制意味著全球保險市場將更加開放，保險市場的一體化進程將進一步加快。放松管制的指導思想是鼓勵和推進競爭。從我國情況來看，由于過去對保險領域管制過嚴，造成保險企業(yè)數(shù)量過少，經(jīng)營領域過于狹窄，經(jīng)營手段欠缺，企業(yè)管理水平低下和效率過低。長此以往，我國保險業(yè)勢必難以面對對外開放的挑戰(zhàn)。為了提高我國保險業(yè)的競爭力，政府有必要放松對市場準入、經(jīng)營范圍和保險商品的管制，鼓勵保險商品的創(chuàng)新，在保證市場秩序前提下，積極鼓勵和推動保險企業(yè)的競爭。
4 提高保險監(jiān)管水平，在監(jiān)管方式方法上盡快與國際慣例接軌
我國已經(jīng)加入世界貿易組織，兼營壽險、非壽險和其他金融服務業(yè)的跨國保險公司的逐步進入將增加我國保險監(jiān)管的難度。所以，當前應該盡快加強和完善我國的保險監(jiān)管體制。首先要建立以償付能力為核心的保險監(jiān)管機制，建立一套償付能力的指標體系，對保險公司進行監(jiān)管；其次要加強對境內外資保險公司的監(jiān)管，嚴格審批，并通過國際聯(lián)合，對其償付能力進行有效的監(jiān)管。此外，還要參照國際慣例，為中資保險公司創(chuàng)造與外資保險公司同等的、公正的、合理的政策環(huán)境，對內、外資保險公司實行統(tǒng)一監(jiān)管，同時在保險條款的適用、費率的調整、再保險業(yè)務政策等方面制訂出一套統(tǒng)一的條款。 轉貼于
5 鼓勵兼并重組，支持經(jīng)營機制完善、經(jīng)營及管理技術先進的大保險公司、保險集團成長
一個國家的保險實力、在國際保險市場的競爭能力主要體現(xiàn)在大型保險公司和保險集團的實力上。實力雄厚的保險公司也是抗衡國外跨國保險公司的主要力量。為了培育中國的保險業(yè)，有必要通過政策引導，鼓勵保險企業(yè)依據(jù)市場機制進行兼并重組和完善機制，形成國內大型的保險集團企業(yè)。更進一步，可以支持大型保險公司向全能化、國際化方向發(fā)展，鼓勵股份制保險機構和區(qū)域性保險機構通過增資擴股獲取與其經(jīng)營能力相匹配的資本規(guī)模，盡快組建具有國際影響的跨國集團全面參與國際保險業(yè)的并購。
2011年11月，F(xiàn)SB了《金融機構有效處置框架的關鍵屬性》，其中明確將“恢復與處置計劃”（即“生前遺囑”）設定為有效處置框架中的一項重要制度安排。所謂“生前遺囑”，是指由金融機構擬訂并向監(jiān)管機構提交，當其陷入實質性財務困境或經(jīng)營失敗時快速有序的處置方案。由于這是金融機構在其經(jīng)營失敗之前制定的處置方案，因此被形象地稱為“生前遺囑”。
國際監(jiān)管的這一新趨勢正為中國金融界所借鑒，2013年12月24日，招商銀行公告稱，董事會已審議通過了《關于授權高級管理層成員批準及簽署“生前遺囑”的議案》。而在此前一周，中國銀行也宣布，作為全球系統(tǒng)重要性銀行，制定恢復與處置計劃?！吧斑z囑”制度已登陸中國銀行業(yè)。 產(chǎn)生背景
上世紀30年代的大蕭條之后，為了保護存款人利益和維護金融體系穩(wěn)定，實現(xiàn)經(jīng)營失敗金融機構的有序市場退出，主要國家相繼建立起了存款保險和金融機構破產(chǎn)制度。在相當長的時間里，這兩項制度基本適應了大蕭條后金融分業(yè)經(jīng)營、機構實體單一以及金融業(yè)務、產(chǎn)品相對單一的現(xiàn)實特征。
但20世紀80年代以來，在金融自由化的沖擊下，金融機構和業(yè)務的特征發(fā)生了根本性變化，突出表現(xiàn)為以下三個方面：
一是金融機構組織模式的復雜化。隨著金融資產(chǎn)規(guī)模和業(yè)務的擴張，金融機構不再是相對單一的公司實體，成為組織結構復雜的金融集團。一方面，在金融集團內部，從事各類業(yè)務經(jīng)營的子公司、孫公司等附屬公司、實體構成了數(shù)目龐大的組織體系。金融集團內部的復雜化使外部監(jiān)管者、投資者很難看清其真實的組織架構；另一方面，作為金融產(chǎn)品或交易手段的管道（Conduct）的非實體組織機構的大量應用，也進一步加劇了這種復雜化。
二是金融業(yè)務的多元化。隨著混業(yè)經(jīng)營管制的放松和資產(chǎn)證券化的推開，金融集團成為同時經(jīng)營銀行、證券等多種業(yè)務混業(yè)經(jīng)營實體，并形成了內部交易市場，大量的關聯(lián)交易使各公司不再是可以明確區(qū)隔的個體。
三是金融機構資產(chǎn)和負債的市場化。金融機構的資金來源和資產(chǎn)投向越來越依賴于金融市場，尤其是資本市場，導致不同金融機構之間的關聯(lián)性越來越強，風險更易傳染和升級。
金融機構組織模式復雜化、金融業(yè)務多元化和金融機構資產(chǎn)負債市場化，使得存款保險制度和金融機構破產(chǎn)制度在防止風險傳染、維護金融體系穩(wěn)定方面的能力受到挑戰(zhàn)。
一方面，大型金融機構一旦經(jīng)營失敗破產(chǎn)，會對整個金融體系帶來風險，即所謂金融機構“大而不倒”。另一方面，金融機構內部關系復雜化，透明度下降，使得外部監(jiān)管者、投資者以及其他風險處置者如法院很難在短時間內理清龐大金融機構集團的法律實體、金融業(yè)務和產(chǎn)品、資產(chǎn)和負債、金融交易等關系，從而難以進行快速有效處置。在這種背景下，生前遺囑制度作為彌補現(xiàn)行制度缺陷的重要手段，逐漸得到國際社會的重視。 基本框架
在FSB提出該概念之后，各國或地區(qū)開始積極討論制定本國或地區(qū)的具體規(guī)則。2010年，美國《多德-弗蘭克法案》率先引入了針對大型金融機構的“處置計劃”（即“生前遺囑”）并著手實施。作為最早開始這項實踐的國家，其制度規(guī)則對其他國家相關制度的建設與完善有重要的參考意義。
《多德-弗蘭克法案》的第165條對系統(tǒng)重要性金融機構“生前遺囑”作出了原則性規(guī)定，要求相關金融機構向監(jiān)管機構提交生前遺囑并定期更新。2011年，美聯(lián)儲和聯(lián)邦存款保險公司根據(jù)該法案，共同了關于生前遺囑的最終規(guī)則（聯(lián)邦儲備委員會稱為QQ條例，聯(lián)邦存款保險公司稱為規(guī)則第381部分，DFA規(guī)則）。此外，2012年聯(lián)邦存款保險公司還根據(jù)《聯(lián)邦存款保險法案》第11條和第13條規(guī)定，單獨了適用于由其承保存款機構的“生前遺囑”規(guī)則（IDI規(guī)則）。
DFA規(guī)則適用于系統(tǒng)重要性金融機構，包括：并表資產(chǎn)不低于500億美元的銀行控股公司；在美國擁有銀行、分支機構、機構或者商業(yè)貸款公司且全球并表資產(chǎn)不低于500億美元的外國銀行（或者控制該銀行的公司）；美國金融穩(wěn)定監(jiān)督委員會（FSOC）確定的任何系統(tǒng)重要性非銀行金融機構。IDI規(guī)則適用于已在聯(lián)邦存款保險公司投保的資產(chǎn)不低于500億美元存款機構。
DFA規(guī)則適用的金融機構，如果在美國擁有資產(chǎn)超過500億美元且在聯(lián)邦存款保險公司投保的存款性機構，那么該金融機構除要根據(jù)DFA規(guī)則提交生前遺囑外，其附屬的存款機構同時還要根據(jù)IDI規(guī)則提交生前遺囑。
生前遺囑必須詳細分析并說明，在破產(chǎn)程序中如何對金融機構進行處置，包括要采取的行動，詳細描述金融機構的組織結構、法律實體、相互關系和依存關系、管理信息系統(tǒng)以及業(yè)務活動的其他關鍵組成部分。
英國《2009年銀行法》針對經(jīng)營失敗銀行構建了特別處置機制（SRR）。在該機制之下，英國金融監(jiān)管機構（2013年4月1日之前為FSA，之后為PRA）確定了“恢復和處置計劃”（RRP）制度。英國的“恢復和處置計劃”與美國的“處置計劃”存在顯著不同：前者分為恢復計劃和處置計劃，恢復計劃制定者是金融機構，處置計劃制定者是處置機構（監(jiān)管當局）。
在恢復計劃中，金融機構要根據(jù)財務困境的不同情形擬定出不同的解決方案，并描述觸發(fā)解決方案的情景。此外，金融機構還要向處置機構（監(jiān)管當局）提供處置信息包，即美國處置計劃中所要求提供的信息，為監(jiān)管當局制定處置計劃奠定基礎。 中國的選擇
從近年來情況看，中國逐步開始具備實施“生前遺囑”制度的現(xiàn)實環(huán)境。
首先，隨著中國金融綜合經(jīng)營日漸深化，有一些金融機構已經(jīng)成為混業(yè)經(jīng)營的金融集團或者成為金融集團成員公司。層級眾多，股權業(yè)務關聯(lián)的金融集團使得包括監(jiān)管者在內的外部人很難清晰了解金融集團內部情況。一旦經(jīng)營失敗，風險在集團成員間傳染的概率大大增加。
其次，隨著中國金融市場廣度和深度的快速發(fā)展，銀行業(yè)務模式及風險特征也日益復雜化。一是表外業(yè)務迅速發(fā)展，即通過理財、銀信合作、銀證合作等一系列方式，將表內資產(chǎn)向表外轉移。產(chǎn)品結構漸趨復雜，且信息不透明；二是表內業(yè)務結構調整，負債方面，更多地依靠批發(fā)性資金來源（主要是同業(yè)資金）。而資產(chǎn)配置方面，更多的資金流向金融市場和同業(yè)。不管上述這些創(chuàng)新的動機如何，其事實上造成了銀行對金融市場的依賴度提高，進而導致了流動性風險特征的轉變。與傳統(tǒng)存、貸款的業(yè)務相比，更依賴金融市場的發(fā)展模式，盡管有資金成本較低、運用效率較高的優(yōu)勢，但由于市場波動較大，銀行的流動性也會更加脆弱，而且，考慮到金融市場參與者眾多且信息傳遞速度較快，也更容易引發(fā)系統(tǒng)性動蕩。
這些情況意味著，中國金融機構實施生前遺囑的現(xiàn)實環(huán)境已逐漸成熟，而從完善金融監(jiān)管體系的角度而言，加快實施這一制度也有重要現(xiàn)實意義。
首先，有助于建立和完善金融機構處置體系。
其次，國際監(jiān)管變革的影響。目前在FSB的推進下，美國、英國以及歐盟都已著手制定并實施各自“生前遺囑”制度，這不可避免地會產(chǎn)生“監(jiān)管外溢”效應，如果我國不能及時推出本土的“生前遺囑”制度，有可能會導致中國金融機構按照域外制度實施的“生前遺囑”，對境內機構及業(yè)務產(chǎn)生不利影響。當然，這也意味著，在“生前遺囑”制度的制定與實施中，銀行監(jiān)管部門有必要加強國際監(jiān)管協(xié)調，以確保各國政策的一致性和適當性。
總體上講，“生前遺囑”有助于完善金融機構風險處置制度，但作為一項全新的制度，中國實施該制度還面臨一些不確定性，需要在實踐中關注。
首先，“生前遺囑”效力的不確定性?！吧斑z囑”是否對金融機構、監(jiān)管處置機構和法院具有約束力，是影響生前遺囑制度效果的重要因素。美國《多德-弗蘭克法案》明確排除了“生前遺囑”對監(jiān)管處置機構和法院的約束力，也不允許私人對“生前遺囑”提訟，對“生前遺囑”是否約束制定“生前遺囑”的金融機構則沒有明確規(guī)定。由于中國法律對“生前遺囑”制度沒有規(guī)定，我們無從探討該制度是否可以對上述三個機構產(chǎn)生法律約束力。從現(xiàn)實情況來看，很有可能使“生前遺囑”單純淪為向監(jiān)管機構提供信息，為監(jiān)管機構處置風險金融機構提供參考的工具。
其次，監(jiān)管分立的障礙。在分業(yè)監(jiān)管框架下，如果不同的監(jiān)管機構各自制定“生前遺囑”規(guī)則，不同類型的機構分別向各自監(jiān)管機構提交的話，不僅會增加金融機構成本，也可能因為規(guī)則不統(tǒng)一而降低“生前遺囑”制度的效力。在這個意義上講，不同監(jiān)管機構的政策一致性非常重要，否則容易引發(fā)金融機構的“監(jiān)管套利”，最終反倒可能增加系統(tǒng)性風險。
正如在現(xiàn)代保險制度體系中．一般可概括為商業(yè)性金融保險與政策性金融保險兩大相互對稱、平行、并列和補充的金融保險中介那樣．在農(nóng)業(yè)保險領域也應該包括農(nóng)業(yè)商業(yè)性保險與農(nóng)業(yè)政策性保險兩類性質不同的基本險別鑒于農(nóng)業(yè)保險所特有的、尤其是在制度初創(chuàng)時期的高賠付、低收益的運作情況．商業(yè)性保險一般不愿或無力承保，所以，農(nóng)業(yè)保險主要是由政府或政府專門機構承擔、主責和先期介入，一般是指農(nóng)業(yè)政策性保險或政策性農(nóng)業(yè)保險，而且主要是指狹義的、具有高風險與高賠付率并存特性的經(jīng)濟政策性農(nóng)業(yè)保險(與社會政策性農(nóng)業(yè)保險相對應)．即針對農(nóng)業(yè)(種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè))生產(chǎn)的兩業(yè)保險。這種狹義的農(nóng)業(yè)保險應該成為農(nóng)業(yè)保險的主體和政府支持的重點險種，也是農(nóng)業(yè)政策性保險與商業(yè)保險協(xié)調發(fā)展的主要內容。
根據(jù)對我國農(nóng)業(yè)保險制度的實證研究．筆者認為，在目前我國農(nóng)業(yè)保險制度缺位及其專門經(jīng)營機構缺失的情況下，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應該義不容辭地率先承擔農(nóng)業(yè)保險這項政策性業(yè)務．盡快建立起主要由商業(yè)保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)原保險、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營農(nóng)業(yè)再保險的多元化的農(nóng)業(yè)保險分工與合作經(jīng)營機制。
一、政府介入與發(fā)揮政策性農(nóng)業(yè)保險功能作用的實證分析
在我國廣大農(nóng)村．只有同時存在農(nóng)業(yè)政策性保險和農(nóng)業(yè)商業(yè)性保險．農(nóng)業(yè)保險制度才是完善和協(xié)調的。無論是從理論上還是在國內外的實踐中．都證明在市場經(jīng)濟條件下單純依靠商業(yè)性保險去承保和經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險完全行不通一方面由于農(nóng)業(yè)保險的外部性、高風險、高成本、高價格和農(nóng)戶對農(nóng)業(yè)保險的有效需求較低，不足以支持一個商業(yè)化的農(nóng)業(yè)保險市場：另一方面，農(nóng)業(yè)保險的高賠付、低收益甚至負收益、以及農(nóng)業(yè)保險中長期存在的道德風險和逆選擇性，無法維持商業(yè)保險公司對農(nóng)業(yè)保險的供給。在這種條件下，這部分保險資本必然投向其他能贏利的險別或險種，或向其他產(chǎn)業(yè)部門轉移，這就從根本上抑制了農(nóng)業(yè)保險的有效供給。
我們可以運用供求曲線分析商業(yè)保險公司在農(nóng)民自愿投保而沒有政府補貼的情況下．嚴格按市場規(guī)則經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險出現(xiàn)不斷萎縮是必然的如圖所示，在自愿投保的條件下，農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險的購買不僅受到支付能力的約束．而且受農(nóng)業(yè)本身和農(nóng)業(yè)保險預期收益的約束，加之農(nóng)民一般不是風險回避者這一特點，因此農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險的需求較低，需求曲線是D。商業(yè)保險公司根據(jù)其經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的成本和平均利潤，所確定的供給曲線是S．在這種條件下兩條曲線不可能相交。當政府愿意為農(nóng)民提供一定的保費補貼．使得農(nóng)民實際支付的保費降低，需求曲線將向右上方移動到D’．此時需求曲線和供給曲線可能會相交于E點．成交數(shù)量為QE。政府如果給保險公司補貼經(jīng)營管理費、減免相關稅負．供給曲線將向右下方平行移動到S’．此時需求供給曲線可能會相交于A點，成交數(shù)量為QA
因此．農(nóng)業(yè)保險如果沒有政府的介入和支持而走商業(yè)化的道路難以成功．這是全世界農(nóng)業(yè)保險界經(jīng)過多年實踐普遍認可的理論．也是我國商業(yè)保險公司紛紛退出農(nóng)業(yè)保險的主要原因之一，我國于1982年開始由中國人民保險公司等陸續(xù)開辦農(nóng)業(yè)保險業(yè)務．但隨著政府支持性措施減弱，特別是保險公司開始向商業(yè)性保險公司轉變后，農(nóng)業(yè)保險業(yè)務逐步萎縮．而且由于風險大、經(jīng)營成本高、投保率低和賠付率高，導致經(jīng)營者持續(xù)性收不抵支．農(nóng)業(yè)保險長期虧損．各家保險公司相繼取消了農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營據(jù)統(tǒng)計．2004年農(nóng)險保費收入僅3．96億元．與歷史最高峰相比．萎縮了一半 1982～2002年期間，農(nóng)業(yè)保險的平均賠付率高達88％．遠高于農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營盈虧平衡點79％的賠付率．1985年至2004年間，只有兩年微利．18年虧損。目前，我國農(nóng)業(yè)保險仍處于低水平的發(fā)展初級階段．表現(xiàn)為“三高三低”，即高風險、高虧損、高需求和低覆蓋率、低供給、低投保率。為此，借鑒國際經(jīng)驗，根據(jù)各地農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)業(yè)發(fā)展實際．我國應該主要采取政策性保險與商業(yè)性保險相結合的方式，在政府成立專門保險機構或職能部門負責農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營．實施政府政策支持的同時．努力發(fā)揮商業(yè)性保險運作的市場配置作用，降低財政負擔，逐步建立起農(nóng)業(yè)政策性保險和農(nóng)業(yè)商業(yè)性保險并存的多層次體系、多渠道支持、多主體經(jīng)營的農(nóng)業(yè)保險制度框架。
二、重構有中國特色的農(nóng)業(yè)政策性保險與商業(yè)保險協(xié)調發(fā)展機制
關于農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營與發(fā)展的模式．國外一般有六種模式：政府主辦、商業(yè)保險公司經(jīng)營：政府主辦、政府成立公司經(jīng)營；政府補貼、社會組織經(jīng)營：政府和金融機構主辦、政府控股公司經(jīng)營；政府提供政策支持、自愿互助合作經(jīng)營：以及嚴格限定承保條件的商業(yè)性經(jīng)營等發(fā)展模式。國內在推進農(nóng)業(yè)保險制度試點中．也可概括為五種模式：政府扶持、商業(yè)保險公司農(nóng)險政策性業(yè)務；成立政策性保險公司；成立互助保險經(jīng)營機構：外資保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務；成立專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險公司等經(jīng)營模式。
筆者認為，根據(jù)我國的實際情況，應該建立主要由商業(yè)保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)原保險、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營農(nóng)業(yè)再保險的多元化的農(nóng)業(yè)保險分工與合作經(jīng)營機制；同時，以獨立完善的法律法規(guī)為主要基礎，以強制性保險為主要手段．構建以政府政策支持為主要保障方式的農(nóng)業(yè)保險制度。
一方面．從政策性農(nóng)業(yè)保險與商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險相互協(xié)調發(fā)展的角度．根據(jù)農(nóng)業(yè)保險的特點和農(nóng)業(yè)政策性保險應充分發(fā)揮其首倡誘導基礎上的虹吸與擴張性功能的理論要求．以及世界各國農(nóng)業(yè)保險通過商業(yè)性保險公司經(jīng)營政策性業(yè)務的發(fā)展趨勢．我國應該建立主要由商業(yè)保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)原保險、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營農(nóng)業(yè)再保險的多元化的農(nóng)業(yè)保險運行機制這不僅可以充分利用現(xiàn)有農(nóng)業(yè)政策性銀行和商業(yè)保險公司的資源．實現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險與商業(yè)保險的有機結合，確保政府意圖目標的真實實現(xiàn)．還能夠減少政府財政支出，避免新機構設立的膨脹和過高的交易成本和經(jīng)營成本，有利于農(nóng)發(fā)行通過農(nóng)業(yè)政策性保險)與農(nóng)業(yè)政策性貸款的有機融合，擴大其業(yè)務職能范圍，更好地發(fā)揮政府農(nóng)業(yè)政策性金融政策的整體效能，盡快填補我國農(nóng)業(yè)再保險領域的空白，并且現(xiàn)實可行，易于操作。當然，也可以委托中國再保險公司或其他有實力有興趣的商業(yè)保險公司經(jīng)營一部分農(nóng)業(yè)保險的冉保險業(yè)務，但必須明確由農(nóng)發(fā)行經(jīng)營農(nóng)業(yè)再保險業(yè)務的主渠道作用．并承擔對商業(yè)性再保險的“最后保證人”角色。同樣．對于農(nóng)業(yè)保險中風險巨大、商業(yè)保險無力承保的險種，農(nóng)發(fā)行也可以主動經(jīng)營．并由政府以農(nóng)業(yè)巨災保障基金等形式負擔，但也必須明確由商業(yè)保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)原保險業(yè)務的主渠道作用
雖然農(nóng)業(yè)保險是難度很大的財產(chǎn)保險業(yè)務．但它又為商業(yè)保險公司提供了一個龐大的保險市場和極有分量的業(yè)務來源．當狹義財產(chǎn)保險、責任保險等市場被各公司基本分割完畢時，農(nóng)業(yè)保險將成為業(yè)務競爭的又一個領域。根據(jù)我國現(xiàn)階段經(jīng)濟社會發(fā)展的需要和保險業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，保監(jiān)會已明確將農(nóng)業(yè)保險與養(yǎng)老保險、健康保險、責任保險并列為未來重點發(fā)展的四大領域之一：我國未來保險競爭的主戰(zhàn)場也將主要是在農(nóng)村。所以，從商業(yè)保險公司的經(jīng)營戰(zhàn)略來看．應該積極參與到經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的業(yè)務領域，而且早進入、早主動、早受益。當然．這也與政府有相應的激勵和支持政策，以及農(nóng)業(yè)政策性保險機構的互補性配合密不可分。從而建立起農(nóng)業(yè)保險與商業(yè)保險既有分工又相互合作的制度體系．充分發(fā)揮政策性金融、商業(yè)性金融的整體效能．實現(xiàn)政策性業(yè)務的市場化運作、政策性扶持和多元化經(jīng)營。
一、我國保險中介機構市場表現(xiàn)出的主要問題
我國保險中介機構市場表現(xiàn)出的主要問題有：
一是我國保險中介機構市場競爭力不足。在成熟的保險市場中，保險經(jīng)紀公司、專業(yè)公司和保險公估公司等專業(yè)保險中介機構是行業(yè)發(fā)展的主要支柱。相比之下，我國的保險專業(yè)中介機構在業(yè)務收入、技術水平等方面都還處于起步階段，市場競爭力較弱、機構規(guī)模小、成本高、盈利低的現(xiàn)象普遍存在。此外，我國保險專業(yè)中介機構還存在業(yè)務結構單一，相當數(shù)量的業(yè)務集中在低水平的車險業(yè)務的現(xiàn)象。由于車險條款相對單一、費用率不斷攀升且透明度高，大部分機構處于虧損經(jīng)營的邊緣。同時，我國中介行業(yè)目前同質化經(jīng)營較為普遍，缺乏具有真正創(chuàng)新性的保險產(chǎn)品和服務，一些業(yè)務量較大的領域，如建筑工程保險及風險咨詢等方面由于缺乏先進的風險管理技術和產(chǎn)品難以滿足消費者的需求。
二是保險營銷員體制改革緩慢。以往我國采用的營銷員體制，對促進保險行業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但這種方式造成的各種弊端也不容忽視。我國在發(fā)展保險業(yè)的初期，對營銷員的招募較為粗放隨意，這就導致行業(yè)內存在營銷員素質低；因享受不到員工的合法權益，缺乏職業(yè)安全感和歸屬感；誘發(fā)的風險增加，不利于行業(yè)和社會的和諧穩(wěn)定。盡管保監(jiān)會一再強調營銷員體制改革，但市場上仍有一部分機構在沿用以前的人合作模式，改革進度整體過慢。
三是保險兼業(yè)機構不規(guī)范發(fā)展為保險專業(yè)中介機構增加困擾。目前，我國保險中介市場中存在保險兼業(yè)數(shù)量龐大，管理不到位的現(xiàn)象。眾多保險兼業(yè)機構的出現(xiàn)，使得中國保監(jiān)會或由其下設的保監(jiān)辦直接對其進行監(jiān)管變得較為困難。應現(xiàn)行管理辦法要求，保險兼業(yè)機構的管理責任由保險公司承擔，而各家保險公司由于職能所限，很難真正承擔起管理的職責，甚至出現(xiàn)面對汽車經(jīng)銷商等兼業(yè)機構時，保險公司已經(jīng)失去管理的主動權，只能以被動的妥協(xié)換回公司業(yè)務的發(fā)展。
四是我國保險產(chǎn)業(yè)鏈主體分工不明確導致專業(yè)保險中介機構無法發(fā)揮自身優(yōu)勢。保險銷售的是一種不同于實物商品的信用產(chǎn)品，保險公司在收取小到幾元大到上億元保費時，給予人們的是一種承諾：當發(fā)生保險事故時，保險公司將提供經(jīng)濟補償和給付。被保險人購買保險最應該看重的是保險服務，而目前這種服務多數(shù)被片面地理解為保險事故發(fā)生后的理賠。由于目前我國保險公司還普遍采用“一攬子”經(jīng)營方式，集產(chǎn)品設計開發(fā)、產(chǎn)品提供、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品服務等多種職能于一身，專業(yè)保險中介機構的發(fā)展空間十分有限，客戶對專業(yè)機構的認知度和接受度還處于非常初級的階段，并沒有認識到保險的服務貫穿于保險的整個過程，保險經(jīng)紀公司和保險公估公司能從不同的角度為被保險人提供各種優(yōu)質服務。
二、我國保險中介發(fā)展必須要解決的問題
介于目前保險中介市場結構失衡的現(xiàn)象，保險中介市場合理化整合勢在必行。應將營銷員、保險專業(yè)中介機構和保險兼業(yè)中介機構集合到一起，互相取長補短、相互促進，從而加強保險中介機構、保險人以及投保人、被保險人之間的交流，全面認識雙方的需求和供給，以提升我國保險行業(yè)的核心競爭力。從我國保險中介存在的問題可以看出，大力發(fā)展保險專業(yè)中介機構及加強對保險兼業(yè)機構的監(jiān)管是保險中介發(fā)展必須要解決的兩個主要問題：
（一）保險行業(yè)需正確認識保險專業(yè)中介機構的市場定位
保險公司、保險公司、保險經(jīng)紀公司、保險公估公司在保險市場中有著各自不同的職能和作用。特別是中國加入世貿組織以后，保險公司要在激烈的競爭中贏得市場，必須把重點放在三個方面：一是加強對市場的研究，開發(fā)適銷對路的保險產(chǎn)品，以不斷擴大保險范圍，努力克服目前各保險公司保險產(chǎn)品雷同、缺乏經(jīng)營特色、大家爭搶傳統(tǒng)產(chǎn)品的狀況；二是加強對不同保險標的風險測算，厘定科學合理的保險費率，以保護客戶利益而增強市場競爭能力。降低費率是市場競爭的手段之一，它不是一種簡單的、盲目的經(jīng)營行為，而是保險公司在積累資料、科學測算方面投入更大精力才能得以實現(xiàn)的專業(yè)化目標；三是加強資金的管理與運用，使更多的保險利潤在資金運用中形成，以增強企業(yè)的競爭實力，維護自身的經(jīng)營效益。四是保險公司應改變過去“一攬子”的經(jīng)營理念，充分認識到保險產(chǎn)業(yè)鏈主體間分工合作的重要性，保險公司投入更多的精力研究保險產(chǎn)品的開發(fā)和數(shù)據(jù)庫的整理，非核心業(yè)務領域可以逐步放開，給保險專業(yè)中介公司提供更多的發(fā)展空間和機會。
（二）加大監(jiān)管力度促進保險中介市場規(guī)范化發(fā)展
首先，進一步促進保險中介相關法規(guī)和政策的完善。通過保險中介法規(guī)的完善，實現(xiàn)市場準入監(jiān)管，防止?jié)撛陲L險；加大業(yè)務運營監(jiān)管，督促已獲準入的機構依法穩(wěn)健經(jīng)營，維護市場秩序，防范經(jīng)營風險；強化市場退出監(jiān)管，監(jiān)督經(jīng)營不善或嚴重違規(guī)經(jīng)營的機構，依法按程序盡快退出市場，最大限度地減少市場波動，降低損失，以維護被保險人的利益和保險體系的整體安全和穩(wěn)定。
其次，加強保險兼業(yè)中介機構規(guī)范化經(jīng)營管控。在鼓勵保險專業(yè)中介發(fā)展的同時，要適度地控制保險兼業(yè)中介的發(fā)展，尤其要限制有名無實，具有行政色彩的保險兼業(yè)機構；認真對現(xiàn)有的兼業(yè)機構進行審查，逐步壓縮兼業(yè)機構的水分，清除以兼業(yè)為名干預保險市場正常秩序的兼業(yè)機構。
最后，建立保險中介行業(yè)協(xié)會。要把自律意識通過訂立公約的形式上升為規(guī)則，把貫徹規(guī)則變成一種自覺行為。在建立保險中介行業(yè)協(xié)會的過程中，要堅持高起點、講規(guī)范、重實效的原則，盡力做到職業(yè)化和專業(yè)化。同時，保險中介行業(yè)協(xié)會應該準確定位，要在許多政府部門不應管又不便管的事情上，發(fā)揮監(jiān)督、協(xié)調和信息服務的作用。
三、我國保險中介行業(yè)發(fā)展需要提高保險中介從業(yè)人員的整體素質
對于保險中介機構管理人員的任用應采用選拔方式。按照相關規(guī)定，嚴格審核保險中介機構高級管理人員的任職資格。同時，建立和發(fā)揮從業(yè)人員的專業(yè)化優(yōu)勢，在基本資格考試的基礎上設定分級分類的資格考試，以對從業(yè)人員進行更高專業(yè)技能的認定。此外，還應為保險中介從業(yè)人員提供更多受教育的渠道和機會，通過學歷教育、崗前培訓、定期培訓等途徑，使其掌握最新的文化知識和保險專業(yè)化技能，從而提升行業(yè)的整體素質。最后，樹立正確的用人觀念。保險中介機構應將員工的個人發(fā)展目標納入企業(yè)的組織發(fā)展目標之中，在促進個人發(fā)展的同時推動企業(yè)目標的實現(xiàn)。
