發(fā)布時(shí)間：2024-02-26 17:36:49
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)金流量管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);競爭優(yōu)勢
我國經(jīng)濟(jì)逐漸進(jìn)入新常態(tài)階段，市場環(huán)境發(fā)生了不同程度的變化，如何提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，促使現(xiàn)金流量管理靈活運(yùn)用到實(shí)踐中，對(duì)于企業(yè)競爭和發(fā)展影響較大。故此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用現(xiàn)金流量管理，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)資金合理配置和利用，規(guī)避資金不必要損耗，提升資金利用效率，以便于推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有序開展。故此，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有極高價(jià)值，對(duì)于企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展意義深遠(yuǎn)。
1現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵與特征
現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，面對(duì)市場激烈的競爭，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，把握管理要點(diǎn)，積極主動(dòng)開展現(xiàn)金流量管理工作，對(duì)于提升財(cái)務(wù)管理效率具有積極作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理人員需要充分履行自身職責(zé)，對(duì)資金投入回報(bào)情況進(jìn)行預(yù)測、分析和統(tǒng)計(jì)，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的合理規(guī)劃和利用[1]。通過現(xiàn)金流量管理工作，有助于規(guī)避資金浪費(fèi)，提升資金利用效率，保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定，對(duì)于企業(yè)而言可以創(chuàng)造更多價(jià)值。在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，有利于維護(hù)企業(yè)運(yùn)營管理活動(dòng)穩(wěn)定進(jìn)行。有別于財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)金流量管理具有預(yù)測性特點(diǎn)，通過金融概念和理論的靈活運(yùn)用，預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量變化情況。另外，現(xiàn)金流量管理具有風(fēng)險(xiǎn)性特點(diǎn)，平衡時(shí)間價(jià)值和貨幣之間關(guān)系，可能出現(xiàn)不同程度上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。故此，財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，推行多樣化管理方式，對(duì)于企業(yè)資金利用效率提升具有積極作用。
2企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的價(jià)值
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容，直接關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營效益，為了提升財(cái)務(wù)管理，應(yīng)該充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理價(jià)值，為企業(yè)可持續(xù)運(yùn)營發(fā)展奠定基礎(chǔ)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。2.1有效把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)在于有效把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。究其根本，是由于企業(yè)財(cái)務(wù)工作具有多變性和復(fù)雜性特點(diǎn)，可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。故此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)現(xiàn)有和未來現(xiàn)金流量變化情況預(yù)測和分析，合理安排企業(yè)現(xiàn)金，避免資金斷裂問題出現(xiàn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控成效[2]。面對(duì)市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的競爭壓力，為了獲取充足資金推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，通常是選擇貸款方式來獲取資金，緩解企業(yè)運(yùn)營資金壓力。但是，貸款即便可以短時(shí)間獲取資金，但會(huì)加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)無法獲得回報(bào)，或是回報(bào)效益小于貸款成本，可能制約企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)順利展開，甚至瀕臨破產(chǎn)倒閉。故此，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，平衡企業(yè)貸款能力和償債能力，充分契合企業(yè)的資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)情況，避免入不敷出現(xiàn)象，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)人員一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，可以通過現(xiàn)金流量調(diào)節(jié)來規(guī)避企業(yè)資金鏈危機(jī)[3]。2.2加強(qiáng)企業(yè)資金管理。企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中，涉及生產(chǎn)、銷售和研發(fā)等多種活動(dòng)，需要充足的資金支持。這就需要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，促使企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有序展開，充分結(jié)合預(yù)算數(shù)據(jù)預(yù)測企業(yè)經(jīng)營情況，為后續(xù)企業(yè)的經(jīng)營方案優(yōu)化設(shè)計(jì)提供可靠依據(jù)。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，有效處理現(xiàn)金流動(dòng)和收益關(guān)系，保證企業(yè)資金穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，提升資金利用效率[4]。根據(jù)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)企業(yè)的運(yùn)行方式，充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)資金管理的有效性。在統(tǒng)籌規(guī)劃活動(dòng)中，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理資本質(zhì)量，構(gòu)建合理的償債資金管理評(píng)估體系，對(duì)比企業(yè)的投資率和總支出指標(biāo)，規(guī)范化展開資金管理評(píng)價(jià)活動(dòng)。另外，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理活動(dòng)，推動(dòng)管理模式創(chuàng)新和完善，實(shí)現(xiàn)資金合理配置和利用，有效提升資金管理效率和質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)提升。2.3提升企業(yè)經(jīng)營利潤。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，可以使企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)一步優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)利潤回收。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，賬面價(jià)值并非等同于企業(yè)實(shí)際利潤，主要是由于在企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)中，現(xiàn)金流量大小是重要衡量標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金是企業(yè)的客觀存在，保證企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流量，才能保證企業(yè)經(jīng)營利潤持續(xù)提升，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的凈利潤是可以支配的收益，盈利時(shí)才可以獲得現(xiàn)金凈流入[5]。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，嚴(yán)格控制現(xiàn)金凈流量和利潤差異，并建立全面預(yù)算機(jī)制，預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金收支情況，編制現(xiàn)金預(yù)算表，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的人力、物力和財(cái)力合理配置，有效提升利潤質(zhì)量。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，規(guī)避資金浪費(fèi)，為企業(yè)現(xiàn)金凈流量，帶來更大的利潤。由此看來，通過企業(yè)現(xiàn)金流量管理，可以精準(zhǔn)評(píng)估企業(yè)價(jià)值，引導(dǎo)企業(yè)整合資源，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。2.4為企業(yè)創(chuàng)造有利條件。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，可以整合企業(yè)資源，分析企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)營造有利的條件。如果現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題，將會(huì)引發(fā)企業(yè)其他問題的出現(xiàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，培養(yǎng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，有助于企業(yè)現(xiàn)金流量更加科學(xué)合理?，F(xiàn)金流量管理工作防范風(fēng)險(xiǎn)具有積極作用，但是內(nèi)控管理是否合理，將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。所以，在加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理同時(shí)，還要加強(qiáng)內(nèi)控性管理，規(guī)避資金閑置和浪費(fèi)。
3企業(yè)財(cái)務(wù)管理中提升現(xiàn)金流量管理效率的措施
3.1適當(dāng)增強(qiáng)經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理強(qiáng)度。財(cái)務(wù)管理工作中，為了有效提升現(xiàn)金流量管理效率，需要財(cái)務(wù)管理人員強(qiáng)化自身職責(zé)，堅(jiān)持現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)，合理預(yù)算企業(yè)未來的運(yùn)營情況，編制合理的企業(yè)發(fā)展方案。具體管理工作中，充分契合企業(yè)當(dāng)前實(shí)際運(yùn)營情況，確定最佳現(xiàn)金儲(chǔ)存量，協(xié)調(diào)現(xiàn)金流量和收益之間關(guān)系，保證企業(yè)資金合理運(yùn)轉(zhuǎn)，提升資金周轉(zhuǎn)效率[6]。另外，財(cái)務(wù)管理人員堅(jiān)持量入為出原則，結(jié)合資金運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)際情況選擇合理的管理方式，保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)始終保持平衡，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升企業(yè)的運(yùn)營效率，帶來更大的效益。3.2加強(qiáng)籌資性現(xiàn)金管理。籌資性現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，直接影響到企業(yè)資金安全。面對(duì)當(dāng)前激烈的市場競爭挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該選擇科學(xué)合理的管理方式，提升現(xiàn)金流量管理效率，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，最大程度上降低企業(yè)生產(chǎn)成本，帶來更大的效益。如小型投資現(xiàn)金流量管理中，根據(jù)企業(yè)資金流動(dòng)效率編制合理的現(xiàn)金流量管理方式。故此，明確企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)需求，收集企業(yè)的成本、利潤和負(fù)債等數(shù)據(jù)信息，預(yù)測企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，在此基礎(chǔ)上編制合理的資金運(yùn)轉(zhuǎn)方案。除此之外，企業(yè)需要合理貸款，結(jié)合自身的盈利能力和償債能力，嚴(yán)格控制企業(yè)的貸款數(shù)額區(qū)間，合理設(shè)計(jì)貸款數(shù)額和自由資產(chǎn)比例，盡可能避免企業(yè)無法償債的問題出現(xiàn)[7]。3.3提升投資性現(xiàn)金管理力度。投資是企業(yè)獲利的主要途徑，在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步開拓新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，為企業(yè)開辟更大的盈利空間。但是，企業(yè)投資額越大，伴隨的風(fēng)險(xiǎn)越大，這就需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，深入市場調(diào)查，靈活運(yùn)用預(yù)期現(xiàn)金流量管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。諸如，某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理中，管理層看到房地產(chǎn)可以帶來巨額效益，準(zhǔn)備涉足房地產(chǎn)投資領(lǐng)域。故此，要求財(cái)務(wù)管理人員投資前深入市場調(diào)查，了解房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況、盈利能力和企業(yè)價(jià)值，預(yù)測企業(yè)的投資回報(bào)率，為后續(xù)的管理和投資提供可靠依據(jù)，提升投資準(zhǔn)確率，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)[8]。與此同時(shí)，應(yīng)該強(qiáng)化市場部門職責(zé)，完善現(xiàn)金管理體系，對(duì)投資方案科學(xué)合理評(píng)價(jià)，并將時(shí)間價(jià)值納入評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)范疇，有助于企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中獲得可觀的投資效益。3.4加強(qiáng)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)防控?，F(xiàn)金流量管理中伴隨著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)隱患，為了推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)防控力度，尋求合理措施來規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如面對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)收賬款的具體回收情況制訂合理的預(yù)警方案，避免匯款長時(shí)間拖欠，提升風(fēng)險(xiǎn)防控效果。需要注意的是，企業(yè)運(yùn)營資金風(fēng)險(xiǎn)防控，需要綜合權(quán)衡銷售額增長和現(xiàn)金循環(huán)周期比率之間的關(guān)系，任何一個(gè)指標(biāo)變化都會(huì)加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。
4結(jié)語
綜上所述，面對(duì)市場激烈競爭，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理力度。多角度挖掘現(xiàn)金流量管理的價(jià)值，完善配套的制度和體系，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體制，合理配置資金，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率和質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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現(xiàn)金流在展業(yè)領(lǐng)域中被稱作是現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，指的是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理期間，依照現(xiàn)金支付的基本形式，在相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成現(xiàn)金的流入、流出，并形成兩者之間的差額，這些都是現(xiàn)金凈流。在整個(gè)操作的過程中，企業(yè)所有的現(xiàn)金經(jīng)管、金融投資和籌資都屬于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2現(xiàn)金流的重要性
2.1現(xiàn)金流與企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中長遠(yuǎn)穩(wěn)定性生存的關(guān)聯(lián)系
企業(yè)在經(jīng)管過程中資金的支付形式主要是以現(xiàn)金流入流出的形式進(jìn)行操作的。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，有部分企業(yè)經(jīng)管過程中的投資利潤收益交稿，但依舊存在現(xiàn)金短缺的現(xiàn)狀，這種情況是阻礙企業(yè)生存發(fā)展的直接性原因。
2.2現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的市場價(jià)值具有直接性的影響
企業(yè)在經(jīng)管過程中，現(xiàn)金流的作用要遠(yuǎn)高于利潤收入，現(xiàn)金流是直接決定企業(yè)能否長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展的直接性因素。在實(shí)際操作過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)企業(yè)有一定的利潤收入，但是缺少現(xiàn)金，若要繼續(xù)生存發(fā)展，需要向相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借錢來繳納所得稅。
3現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施中的作用性分析
3.1通過現(xiàn)金流決策的支撐，進(jìn)一步拖動(dòng)企業(yè)制定
出合理可行的財(cái)務(wù)方案企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，其基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容最終是以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方式進(jìn)行展現(xiàn)與實(shí)施的。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)中資金控制體系，需要獲取相關(guān)的資金流轉(zhuǎn)信息，全面有效的為企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，財(cái)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行提供強(qiáng)有力的決策支撐。
3.2現(xiàn)金流為企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中其財(cái)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行提供有價(jià)值性的信息
現(xiàn)金流通常是以現(xiàn)金的形式，有效的對(duì)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，資金可用的情況進(jìn)行全面的體現(xiàn)，進(jìn)而有效的為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供具有一定價(jià)值性的信息。除此以外，現(xiàn)金流主要是以現(xiàn)金支付情況，有效的展現(xiàn)出企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的情況，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更加客觀精準(zhǔn)的現(xiàn)金流信息。
4全面推動(dòng)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中現(xiàn)金流的調(diào)控與管理
4.1保持現(xiàn)金流血液通暢
現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本表示形式與運(yùn)作理念，是直接會(huì)影響企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中生死存亡的關(guān)鍵性因素。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展的過程中，需要選取資金投入較少、利益收入較快、收入高的財(cái)務(wù)項(xiàng)目，進(jìn)而促使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所投資的資金能夠在較短的時(shí)間內(nèi)回籠，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的展開提供一定的現(xiàn)金流量?？梢?，籌資活動(dòng)具有“輸血”功能。
4.2通過現(xiàn)金流的預(yù)測進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)管規(guī)程中的財(cái)務(wù)預(yù)算的高效性
企業(yè)在經(jīng)管過程中，需要?jiǎng)?chuàng)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)測制度，通過對(duì)產(chǎn)品銷售、采購以及人工預(yù)算等方面的合理操作，進(jìn)一步保障企業(yè)在一定的期間內(nèi)，能夠獲取理想化的資金收入。
4.3加強(qiáng)現(xiàn)金流的控制
企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理的主要目的是，進(jìn)一步確保企業(yè)現(xiàn)有的資金能夠有效的支撐企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)作，不會(huì)出現(xiàn)任何的金融風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流管理在實(shí)際運(yùn)作過程中主要是由資金流轉(zhuǎn)、內(nèi)部控制、專業(yè)化資金管理制度等具體的方面構(gòu)成的。
5結(jié)束語
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理 財(cái)務(wù)管理
一、現(xiàn)金流量概述
現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要職能，做好現(xiàn)金流量管理，是提高企業(yè)市場競爭力的重要方式。所謂現(xiàn)金流量，就是在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)通過一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的總稱。在這里，現(xiàn)金并不是我們實(shí)際意義上的手持現(xiàn)金，而是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及現(xiàn)金等價(jià)物，簡單來說，就是可以隨時(shí)用于支付的貨幣資金。
企業(yè)一般是以年、季、月的方式編制現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表可以直接反映出企業(yè)的現(xiàn)金償還能力、資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)將利潤作為核心，所有的經(jīng)營活動(dòng)都是以利潤為核心的，但是利潤并不能全方位的反映出企業(yè)的經(jīng)營情況。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營情況，并促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行改革和創(chuàng)新，才能促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。
越來越多的企業(yè)開始著手研究現(xiàn)金流量管理，將現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，努力構(gòu)建出現(xiàn)金流量管理體系，做好現(xiàn)金流量管理工作。最大限度的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的平衡，合理分配企業(yè)的現(xiàn)金資源，做出科學(xué)的發(fā)展決策，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題
雖然說學(xué)界在現(xiàn)金流量管理方面得出了許多成果，許多跨國公司也在公司發(fā)展中積極探索現(xiàn)金流量管理的新方式。但是，目前為止，企業(yè)所開展的現(xiàn)金流量管理多是現(xiàn)金流的分析，并沒有建立起系統(tǒng)的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平還有待提高。那么，當(dāng)今企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面主要存在哪些問題呢？
（一）認(rèn)識(shí)不清晰
新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》明確提出現(xiàn)金流量表的定義，并對(duì)現(xiàn)金流量表的編制進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。但是，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，由于許多企業(yè)管理者沒有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理于企業(yè)發(fā)展的重要作用，因而也不重視現(xiàn)金流量的管理。把現(xiàn)金流量表的編制當(dāng)做一項(xiàng)任務(wù)來完成，并沒有深入分析現(xiàn)金流量表，編制好現(xiàn)金流量表。而且，編制出來的現(xiàn)金流量表也沒有在企業(yè)決策上發(fā)揮任何作用，企業(yè)沒有利用現(xiàn)金流量表上的相關(guān)信息來促進(jìn)決策的科學(xué)化和優(yōu)化。
（二）管理方式單一
理論上的現(xiàn)金流量管理是事前、事中和事后的管理，三者之間是緊密相連的關(guān)系。事前預(yù)測、事中控制和事后分析組成了現(xiàn)金流量管理的整體。但是，實(shí)際上，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理就是所謂的事后分析，而且分析時(shí)也沒有非常系統(tǒng)深入的分析，因此其管理效果有限，現(xiàn)金流量管理的作用沒有充分發(fā)揮出來。
（三）管理的內(nèi)容少
現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容是非常廣泛的，在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，現(xiàn)金流量管理涉及到所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出?？茖W(xué)的現(xiàn)金流量管理應(yīng)是一個(gè)非常系統(tǒng)的過程。實(shí)際上，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理浮于表層，管理的內(nèi)容非常少，比如說：有的企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容只是簡單的涉及到現(xiàn)金預(yù)算，日常流量控制等，并沒有將現(xiàn)金流量管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合起來，現(xiàn)金流量管理作用有限。
（四）管理滯后
企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要作用，在財(cái)務(wù)管理上依舊是以利潤為核心，不重視現(xiàn)金流的導(dǎo)向作用，不重視業(yè)績的質(zhì)量，現(xiàn)金流量管理存在滯后現(xiàn)象。
現(xiàn)金流量管理還需企業(yè)和學(xué)界加快研究進(jìn)程，企業(yè)管理者要正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理的重要作用，提高思想認(rèn)識(shí)水平，在實(shí)際工作中摸索探究現(xiàn)金流量管理的新方法，構(gòu)建現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，提高現(xiàn)金流量管理的效果，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位
市場經(jīng)濟(jì)體制的變化和企業(yè)體制的變化使企業(yè)面臨的市場競爭壓力越來越大，而企業(yè)的可利用資金就成了衡量企業(yè)發(fā)展的重要因素。在企業(yè)的發(fā)展過程中，當(dāng)受到一定的外界壓力或誘惑時(shí)，有可能沒有考慮到企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況，直接將自身置于一個(gè)較復(fù)雜的市場環(huán)境中，企業(yè)發(fā)展沒有足夠的流動(dòng)資金，進(jìn)而就會(huì)對(duì)企業(yè)的長久發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。所以說，企業(yè)必須做好現(xiàn)金流量管理，在制定任何發(fā)展決策時(shí)都要參考現(xiàn)金流量信息，在充分認(rèn)識(shí)自身的情況下，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度思考，制定出正確的發(fā)展決策。
在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想發(fā)展壯大，要想提高市場地位，那么就必須不斷提高市場競爭力。而要提高市場競爭力，加大資金投入是必不可少的。如果沒有良好的現(xiàn)金流量管理的話，那么企業(yè)就無法做好成本控制，無法迅速提高市場競爭力。所以說，企業(yè)必須正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理的作用和地位，努力構(gòu)建出現(xiàn)金流量管理的體系，做好現(xiàn)金流量管理。
企業(yè)發(fā)展面臨著激烈的市場競爭，外部環(huán)境的瞬息萬變使企業(yè)發(fā)展面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源是企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)了問題。因此，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，從而有效預(yù)測企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非常有必要的，采取相應(yīng)的措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
四、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的措施
隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和現(xiàn)金流量管理研究的深入，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者逐漸認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要作用，并努力進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的研究，力求構(gòu)建出系統(tǒng)的現(xiàn)金流量管理體系，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
（一）正確對(duì)待現(xiàn)金流量表的編制
編制現(xiàn)金流量表是做好現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)。雖然說新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求企業(yè)編制現(xiàn)金流量表，但是許多企業(yè)并沒有將現(xiàn)金流量表作為企業(yè)的重要理財(cái)工具來促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，企業(yè)應(yīng)深入宣傳現(xiàn)金流量管理知識(shí)，尤其是財(cái)務(wù)部門的人員，要讓每一個(gè)人都認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的作用，認(rèn)真編制好現(xiàn)金流量表。編制出科學(xué)合理的現(xiàn)金流量表之后，可以通過表上的信息，正確分析企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)的償還能力、投資能力等，可以客觀全面的評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而采取相應(yīng)的措施有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量表的編制作為一項(xiàng)基本的日常工作認(rèn)真對(duì)待，將現(xiàn)金流量表的編制作為一個(gè)重要的理財(cái)工具。
（二）科學(xué)做好現(xiàn)金流量的預(yù)算控制
進(jìn)行事后的現(xiàn)金流量分析的話，那么就喪失了現(xiàn)金流量管理的意義，現(xiàn)金流量管理的重要作用也很難發(fā)揮出來。在現(xiàn)金流量管理中，重視事前預(yù)算的作用，對(duì)企業(yè)未來一段時(shí)間的現(xiàn)金狀況進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、投資等情況進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制。通過科學(xué)合理的預(yù)算控制，促進(jìn)企業(yè)做好籌資工作，合理分配資金，提高資金利用率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）提高企業(yè)現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度
提高現(xiàn)金流量循環(huán)的周轉(zhuǎn)速度可以提高企業(yè)現(xiàn)金回報(bào)的安全性，可以增加企業(yè)的經(jīng)營效益。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)速度快時(shí)，企業(yè)投資面臨的風(fēng)險(xiǎn)降低了，企業(yè)可以在短時(shí)間內(nèi)獲得一定的投資回報(bào)，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。利用現(xiàn)金流量管理，合理規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量，找出影響現(xiàn)金流量循環(huán)周期的因素，并采取合適的措施解決問題，提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度，從而提高現(xiàn)金流量的盈利能力。
（四）做好現(xiàn)金流量分析與考核
第一，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r判斷企業(yè)現(xiàn)金流量的合理性。在企業(yè)的不同生命周期里，企業(yè)的現(xiàn)金流量呈現(xiàn)出不同的特點(diǎn)，對(duì)比生命周期和現(xiàn)金流量表，發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量中存在的問題。對(duì)比分析企業(yè)前后幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量表，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢。
第二，重視收益質(zhì)量的分析。從現(xiàn)金流量的角度來說，評(píng)價(jià)企業(yè)收益質(zhì)量的指標(biāo)主要有營運(yùn)指數(shù)、盈余現(xiàn)金、營業(yè)穩(wěn)定性等。做好收益質(zhì)量分析，可以促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營效益。
（五）掌控現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)
掌握現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)掐斷在萌芽狀態(tài)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。不同類型的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)采用不同的預(yù)警機(jī)制。
五、結(jié)束語
現(xiàn)金流量管理是衡量一個(gè)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的重要指標(biāo)，是衡量一個(gè)企業(yè)競爭力的重要指標(biāo)。在現(xiàn)階段下，企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，深入分析適合本企業(yè)的現(xiàn)金流量管理方法，逐步構(gòu)建出現(xiàn)金流量管理體系，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
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物流金融業(yè)務(wù)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，此業(yè)務(wù)涉及多方當(dāng)事人，法律關(guān)系復(fù)雜，由于各自利益不同，各方都在極力回避與己方相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。第三方物流企業(yè)作為當(dāng)事人之一，必須嚴(yán)格貫徹安全第一、效益第二的原則，把防范風(fēng)險(xiǎn)作為第一要?jiǎng)?wù)。為了控制物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)物流金融業(yè)務(wù)運(yùn)作過程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分析并且提出控制措施，確保該業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。
一、在業(yè)務(wù)開發(fā)時(shí)，要全面了解出質(zhì)人情況，嚴(yán)格評(píng)價(jià)出質(zhì)人資質(zhì)
在業(yè)務(wù)開發(fā)時(shí)，第三方物流企業(yè)應(yīng)綜合考慮借貸企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)狀況、成長潛力和信用狀況，業(yè)務(wù)開發(fā)人員認(rèn)真全面掌握出質(zhì)人的需求和質(zhì)權(quán)人出質(zhì)、解除質(zhì)押和控貨需求，根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程制訂相應(yīng)合同，注重合同的可行性、操作性、完備性，達(dá)到合同的要求和操作一致。在合同簽訂前，第三方物流企業(yè)應(yīng)成立評(píng)審委員會(huì)，并要全面評(píng)審業(yè)務(wù)，進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，并填寫業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估表。
在質(zhì)押物的選擇過程中，所選質(zhì)押物最好為價(jià)值易確定且相對(duì)透明穩(wěn)定，市場需求量大，流動(dòng)性好，變現(xiàn)性較好，質(zhì)量穩(wěn)定，容易儲(chǔ)藏保管的大眾化物品?？梢酝ㄟ^控制貸款期限的長短、質(zhì)押貸款的比例，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)保證金制度等方法盡量避免貨物的市場價(jià)值波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)市場價(jià)格下跌到預(yù)警線時(shí)，按協(xié)議規(guī)定通知融資企業(yè)增加質(zhì)物和保證金。
二、在業(yè)務(wù)操作過程中，嚴(yán)格按規(guī)定操作，加強(qiáng)業(yè)務(wù)巡查
物流企業(yè)在開展物流金融業(yè)務(wù)的過程中，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理和信息化建設(shè)，防止因監(jiān)管人員的工作失誤所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，加大信息化建設(shè)，與銀行及時(shí)通報(bào)信息。
1.嚴(yán)格執(zhí)行倉儲(chǔ)協(xié)議和貨物倉儲(chǔ)保管規(guī)則，其保管條件不得低于出質(zhì)人明確說明的要求、有關(guān)貨物包裝提示的保管要求、國家標(biāo)準(zhǔn)要求以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。
2.庫外監(jiān)管應(yīng)與實(shí)際保管人簽訂《倉儲(chǔ)保管協(xié)議》，明確責(zé)任、義務(wù)。
3.當(dāng)質(zhì)物外觀質(zhì)量、數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)通知銀行。
4.換貨時(shí)要求出質(zhì)人提供品質(zhì)證明。
5.與相關(guān)部門保持聯(lián)系，確保特殊時(shí)期能夠控貨。
6.相關(guān)質(zhì)物要求出質(zhì)人投保。第三方物流企業(yè)可以要求貨主為倉儲(chǔ)物辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以避免意外災(zāi)害造成存儲(chǔ)物滅失而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)，第三方物流企業(yè)還可以通過購買第三者責(zé)任保險(xiǎn)，積極尋求分散風(fēng)險(xiǎn)。
7.對(duì)沒有保管經(jīng)驗(yàn)的質(zhì)物品種應(yīng)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)后再開展業(yè)務(wù)。第三方物流企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部人員管理，避免內(nèi)外串通作案，給企業(yè)帶來很大的損失。第三方物流企業(yè)應(yīng)根據(jù)以往的業(yè)務(wù)往來，建立質(zhì)押物評(píng)估體系和客戶評(píng)估體系、以此與信譽(yù)好的企業(yè)建立長期的合作伙伴關(guān)系，從而來規(guī)避物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
加強(qiáng)過程控制是一項(xiàng)非常緊迫的任務(wù)，習(xí)慣了粗放模式的員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)，必須加強(qiáng)培訓(xùn)和監(jiān)督約束。
三、注重物流企業(yè)中從事質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)的人才培養(yǎng)
從容應(yīng)對(duì)各種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)物流人才不可一概而論，從總體上來說，從事質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)的人才的需求主要體現(xiàn)在管理方面，它要求從業(yè)人員知識(shí)面要廣，既要具備物流知識(shí)，又要具備金融和法律方面的知識(shí)，對(duì)物流金融行業(yè)有較強(qiáng)的戰(zhàn)略判斷和把握能力，能夠敏銳地發(fā)現(xiàn)中間市場的變化，還要有較強(qiáng)的動(dòng)手操作能力。具體的人才開發(fā)與培養(yǎng)方式有：
1.定期開展培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)水平。在企業(yè)中創(chuàng)造尊重知識(shí)、尊重人才的良好氛圍，對(duì)從事質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)的人才培養(yǎng)與使用要有系統(tǒng)的規(guī)劃，必須正確認(rèn)識(shí)專業(yè)人才的價(jià)值，明確其在企業(yè)中的重要地位。定期開展相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，鼓勵(lì)人員進(jìn)修，為他們搭建平臺(tái)，營造氛圍，促使他們在工作中培訓(xùn)，在工作中成長。
2.一線鍛煉提高實(shí)踐能力。質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)的管理人員，都應(yīng)有從事質(zhì)押監(jiān)管員的—線工作經(jīng)驗(yàn)，他們對(duì)于實(shí)際工作的深度把握需要通過多種形式持續(xù)不斷再培訓(xùn)，才能盡快成長起來。
3.建立科學(xué)合理的薪酬機(jī)制。質(zhì)押監(jiān)管部從管理層到基層單位應(yīng)形成一套比較完整的評(píng)價(jià)體系，對(duì)于專業(yè)人員的崗位序列，由公司與業(yè)務(wù)開發(fā)部門共同確定，對(duì)有突出成績的專業(yè)人員，實(shí)行破格調(diào)整，即打破崗位工資的規(guī)定界限。
4.拓寬技術(shù)人才的成長通道。一方面，落實(shí)好大學(xué)畢業(yè)生到一線崗位工作管理辦法，不斷完善相應(yīng)的政策待遇，讓優(yōu)秀人員致力于在基層崗位鍛煉成長。另一方面，從基層崗位選拔了一批具有較高業(yè)務(wù)水平和突出工作業(yè)績的技術(shù)人員，成立質(zhì)押監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組，充分發(fā)揮各自的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，集中精力解決業(yè)務(wù)上的各項(xiàng)難題。
四、建立預(yù)警及響應(yīng)系統(tǒng)
1.預(yù)警系統(tǒng)的建立，主要從經(jīng)營、道德、法律風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行考慮，通過建立起一套合理的指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。
2.響應(yīng)系統(tǒng)的建立，在收集到各部門上報(bào)的資料后，通過專人進(jìn)行匯總、整理、分析，并運(yùn)用物流各種金融預(yù)警指標(biāo)，計(jì)算出企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度。隨后，向有問題的部門發(fā)出警示信號(hào)，提醒有關(guān)部門予以高度警惕，并采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。
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摘 要 現(xiàn)金流量表是反應(yīng)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的動(dòng)態(tài)報(bào)表。在企業(yè)資金普遍的緊張的情況下，對(duì)現(xiàn)金流量表科學(xué)的分析和利用，是當(dāng)前經(jīng)營者關(guān)注資金流向的重要方向。因此，現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)管理中具備著十分重大的意義和作用。
關(guān)鍵詞 現(xiàn)金流量表 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 意義和作用
現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。不管是企業(yè)的經(jīng)營者還是各個(gè)高層管理者都要密切關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的情況，對(duì)現(xiàn)金流量表著財(cái)務(wù)管理中的意義和作用有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。
一、財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量表的作用
1、企業(yè)的生存、發(fā)展與壯大離不開現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的支持。
相信每個(gè)企業(yè)家都記得2008年的那場巨大的金融危機(jī)，多少企業(yè)面臨著破產(chǎn)倒閉的局面，通過對(duì)那場經(jīng)濟(jì)危機(jī)的分析，許多專家都認(rèn)為帶來這場危機(jī)的主體是企業(yè)。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融危機(jī)也日益加劇，現(xiàn)金和現(xiàn)金流量表就顯得及其重要。“如果讓我在利潤信息和現(xiàn)金流量信息之間作一個(gè)比較選擇，那么，我選擇現(xiàn)金流量?！边@句話對(duì)于一些企業(yè)家還有經(jīng)濟(jì)學(xué)家來說并不陌生，這是美國前證券管理委員會(huì)主席哈羅德.威廉斯說過的。從中可以看出企業(yè)的生存、發(fā)展和壯大離不開現(xiàn)金流量表的支持，各個(gè)企業(yè)家必須要緊密關(guān)注現(xiàn)金流量的信息，科學(xué)合理的管理和控制現(xiàn)金流量，保證企業(yè)財(cái)務(wù)的正常流動(dòng)。
2、現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理起著決策和支持的作用。
我國是在1999年才開始現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則，從2000年開始一些大型的企業(yè)開始編制現(xiàn)金流量表。在財(cái)務(wù)管理中，利用現(xiàn)金流量分析，能夠使經(jīng)營者和管理者直觀明了的看出導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)終止的原因。企業(yè)財(cái)務(wù)是由投資者財(cái)務(wù)、經(jīng)營者財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)三個(gè)部分組成的，其中財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金以及流轉(zhuǎn)的直接管理。因此，一個(gè)企業(yè)若想滿足自己對(duì)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金和流轉(zhuǎn)信息的需求，那么就必須要重視現(xiàn)金流量表，從而讓它為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供有力的決策和支持。
3、現(xiàn)金流量能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理者提供更為有利的價(jià)值信息。
現(xiàn)金流量是以收付實(shí)現(xiàn)制反應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的情況，對(duì)于企業(yè)純粹的經(jīng)濟(jì)利潤來說，現(xiàn)金流量提供給企業(yè)經(jīng)營者和管理者更為客觀可靠的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息的相關(guān)性、可比性和可解釋性等方面發(fā)揮著巨大的促進(jìn)作用。西安北方公司電器集團(tuán)有限公司在現(xiàn)金流面前一直保持著很高的管理制度，對(duì)現(xiàn)金流量所反映的信息也有著很高的把握性。它有著足夠的經(jīng)營現(xiàn)金來源，是有足夠的能力償還未來還借款。所以北方公司在未來發(fā)展的過程中不會(huì)因?yàn)閭鶆?wù)問題而導(dǎo)致其公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量表的意義
1、通過對(duì)現(xiàn)金流量表提供的信息，對(duì)企業(yè)經(jīng)營者和管理者做出正確的決策和管理有著十分重大的意義。一個(gè)企業(yè)的投資者和債權(quán)人在獲得現(xiàn)金流量表所提供的信息后，對(duì)信息進(jìn)行仔細(xì)的分析和評(píng)估，從而計(jì)算出在未來時(shí)期企業(yè)可以獲取現(xiàn)金的能力。北京福田汽車股份有限公司在發(fā)展過程中認(rèn)為公司應(yīng)該樹立“現(xiàn)金流量比利潤更重要”強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流和公司戰(zhàn)略管理中的主要地位，把現(xiàn)金流作為企業(yè)運(yùn)用成果的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。它通過對(duì)資金流入控制、資金流出控制、存量資金控制、營運(yùn)資本管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制這五大業(yè)務(wù)模式。從中掌握其現(xiàn)金流量的信息，對(duì)公司的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。因此在它1996年成立以來，銷售量一直呈現(xiàn)著快速增長的模式，被汽車行業(yè)譽(yù)為“發(fā)展速度最快、成長性最好的企業(yè)”。
2、現(xiàn)金流量表一直是將企業(yè)資產(chǎn)的負(fù)債表和利潤表聯(lián)系在一起的，通常來分析企業(yè)投資、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。單單是資產(chǎn)負(fù)債表是不能將企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)原因所反映出來；又或者僅僅是利潤表是不能將企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映出來。因此，有效的利用現(xiàn)金流量表，可以將企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資和籌資全面的反映出來，企業(yè)經(jīng)營者可以合理的配置資金，加速現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用效率。
3、1984年，美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)了《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念公告第5號(hào)――企業(yè)報(bào)表的確認(rèn)和計(jì)量》，強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)金流量的重要性。英國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)于1991年《財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第1號(hào)――現(xiàn)金流量表》，并于1996年進(jìn)行了修訂。1991年12月，澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)了澳大利亞《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1026號(hào)――現(xiàn)金流量表》。由此可以看出現(xiàn)金流量表不管是在過去還是在現(xiàn)在以及未來都發(fā)揮著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展，離不開財(cái)務(wù)的支持，現(xiàn)金流量表是企業(yè)理財(cái)?shù)暮诵?，只有?duì)現(xiàn)金流量做出全面的分析，獲得足夠的現(xiàn)金流量的信息，才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
總結(jié)：良好的現(xiàn)金流量表能夠促進(jìn)企業(yè)的健康成長，企業(yè)經(jīng)營者要對(duì)現(xiàn)金流量表有著深刻的認(rèn)識(shí)。在對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析時(shí)要結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的分析，才能全面而深刻地揭示出企業(yè)的營銷狀況、償債能力、盈利能力、管理業(yè)績。同時(shí)在對(duì)不同企業(yè)、不同時(shí)期的現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析時(shí)，要站在全面、客觀和公正的角度上去分析，保證現(xiàn)金流量表的可行性。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉春林.淺談現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)管理中的重要地位.科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào).2009，156（10）：56-58.
關(guān)鍵詞 現(xiàn)金流量表 企業(yè)財(cái)務(wù)管理
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)際上是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。它作為企業(yè)現(xiàn)金流量的重要會(huì)計(jì)學(xué)數(shù)據(jù)，無論對(duì)企業(yè)決策還是投資者選擇投資方式都起著非常重要的作用。下面我們就從以下幾點(diǎn)出發(fā)，來重點(diǎn)探討下現(xiàn)金流量表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用。
1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)
資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上就是公司在確定一組被使用的資金，這些資金的兩個(gè)主要來源就是股東權(quán)益和負(fù)債，而收入和費(fèi)用就是來解釋公司收益是如何產(chǎn)生的，公司通過經(jīng)營資產(chǎn)就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的利潤，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量。公司凈現(xiàn)金流量中的一部分用來回報(bào)那些將資本投入公司的投資者，另一部分則留在公司內(nèi)部，成為所謂的公司融資，用于公司的自我發(fā)展。在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度里，公司的資源會(huì)相應(yīng)增加，隨著公司經(jīng)營效率的逐步提高，會(huì)產(chǎn)生更多的利潤和凈現(xiàn)金流量，增加的凈現(xiàn)金流中的一部分又重新投入到公司中來，這樣的蛾循環(huán)將周而復(fù)始。
以上表明，財(cái)務(wù)管理從本質(zhì)上而言是對(duì)以下三個(gè)基本方面的管理：①公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)就是資產(chǎn)負(fù)債表，主要考慮公司的資產(chǎn)組合是否適當(dāng)；②公司盈利能力即損益表，如何評(píng)估公司的盈利性；③公司的現(xiàn)金流量也就是現(xiàn)金流量表；相應(yīng)的問題有：公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量到底有多少，如何提高凈現(xiàn)金流量。
2 現(xiàn)金流量表的特點(diǎn)
2.1現(xiàn)金流量表的缺點(diǎn)
2.1.1營運(yùn)資本概念存在著缺陷，導(dǎo)致以營運(yùn)資本衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)價(jià)企業(yè)的流動(dòng)性和償債能力不全面。營運(yùn)資本是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之差，流動(dòng)與非流動(dòng)的劃分是根據(jù)一年或一個(gè)營業(yè)周期而定。然而。以一年或一個(gè)營業(yè)周期作為分類標(biāo)準(zhǔn)已難以正確的反映資產(chǎn)、負(fù)債的性質(zhì)。這種流動(dòng)與非流動(dòng)界定上的模糊性導(dǎo)致運(yùn)用營運(yùn)資本難以客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
2.1.2營運(yùn)資本的衡量容易受到可供選擇的會(huì)計(jì)計(jì)量和成本分?jǐn)偡椒ǖ挠绊?。由于?huì)計(jì)上對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理可能存在多種方法可供選擇，而不同的方法會(huì)得到不同的營運(yùn)資本量，這在一定程度上使得管理當(dāng)局可以利用會(huì)計(jì)政策的選擇來修飾財(cái)務(wù)報(bào)告。
2.1.3營運(yùn)資本對(duì)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測能力不足。營運(yùn)資本預(yù)測能力的不足已獲得某些實(shí)證分析證明。有關(guān)研究分析指出：在企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的前五年中，以營運(yùn)資本及其有關(guān)指標(biāo)預(yù)測能力不如現(xiàn)金債務(wù)比。
2.1.4營運(yùn)資本有掩蓋企業(yè)財(cái)務(wù)問題的不良作用。企業(yè)大量賒購、現(xiàn)購存貨。營運(yùn)資本總額并未發(fā)生變化，但由于存貨大量增加、現(xiàn)金減少。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有惡化的趨勢。另一方面，營運(yùn)資本的減少，并不一定伴隨企業(yè)現(xiàn)金的減少。但企業(yè)償付能力一定下降。
2.2現(xiàn)金流量表的優(yōu)點(diǎn)
2.2.1現(xiàn)金含義明確、容易理解、不易產(chǎn)生混亂?，F(xiàn)金等價(jià)物是指短期流動(dòng)性高的投資。它們必須能夠輕易地轉(zhuǎn)化為已知金額的現(xiàn)金，即將到期，不會(huì)由于利率變動(dòng)而出現(xiàn)價(jià)值變動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，只有那些原定期等于或短于三個(gè)月的投資才被視為現(xiàn)金等價(jià)物。因此，報(bào)表使用者能清晰地了解現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。
2.2.2現(xiàn)金更恰當(dāng)?shù)胤从沉似髽I(yè)的償債能力、支付能力和變現(xiàn)能力。由于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物可隨時(shí)作為支付手段，償還到期債務(wù)，因此，現(xiàn)金流量表能為債權(quán)人提供企業(yè)真實(shí)償債能力的信息，更有助于報(bào)表使用者做出正確地決策。
2.2.3可以通過當(dāng)期現(xiàn)金流量信息確定企業(yè)的收益質(zhì)量。企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤是按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)計(jì)算得到的。其中有很大一部分是并未實(shí)際收現(xiàn)的收入，通過現(xiàn)金流量表中當(dāng)期營業(yè)現(xiàn)金的流入、流出以及投資現(xiàn)金的流入、流出等信息資料，可以了解企業(yè)利潤中有多少已真正實(shí)現(xiàn)、有多少尚未實(shí)際收現(xiàn)，確定企業(yè)收益的質(zhì)量。評(píng)價(jià)企業(yè)目前真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。
2.2.4可以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性。通過現(xiàn)金流量信息可以了解企業(yè)在財(cái)務(wù)困難時(shí)期的適應(yīng)能力、融資能力。
3 現(xiàn)金流量表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用
通過現(xiàn)金流量表所提供的信息，企業(yè)的投資者和債權(quán)人可以評(píng)估企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流人和流出的整體情況，說明企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來，又運(yùn)用到哪里去。通過現(xiàn)金流量表的分析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、支付股利的能力、自我創(chuàng)造先進(jìn)的能力等，便于投資者做出投資決策。
將現(xiàn)金流量表與損益表、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合起來分析，可以評(píng)價(jià)凈利潤的質(zhì)量。企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金能力。但是，企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債能力或支付能力，在某些情況下，雖然企業(yè)的損益表上反映的利潤很可觀，但企業(yè)卻面臨著財(cái)務(wù)困難，沒有現(xiàn)金支付到期的債務(wù)；也有一些企業(yè)的損益表上反映的經(jīng)營成果并不可觀，但企業(yè)卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況的主要原因是凈利潤，是以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則為基礎(chǔ)，遵循配比原則。而現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，綜合地反映出一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流人與流出的報(bào)表。因此，通過現(xiàn)金流量表可以評(píng)價(jià)凈利潤的質(zhì)量。
現(xiàn)金流量表將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表聯(lián)系起來，可分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，但不能反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因；利潤表反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，無法反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期由經(jīng)營活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)獲得的現(xiàn)金。將三者結(jié)合起來分析，企業(yè)經(jīng)營者可以更合理地調(diào)配資金，加速現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)，最大限度地提高資會(huì)的利用效率。
企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，現(xiàn)金流量是企業(yè)理財(cái)?shù)暮诵?，?cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)就是最大限度地獲取現(xiàn)金收益。企業(yè)的現(xiàn)金狀況是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，判斷公司經(jīng)營狀況的好壞，現(xiàn)金流量比利潤更重要，現(xiàn)金猶如企業(yè)日常運(yùn)作的血液。對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可初步得出企業(yè)日常運(yùn)作的好壞，獲得足夠的現(xiàn)金流量是公司創(chuàng)建優(yōu)良經(jīng)營業(yè)績的有力支撐，一個(gè)企業(yè)的賬面利潤再高，如果沒有相應(yīng)的現(xiàn)金流量依然無法進(jìn)行日常的經(jīng)營活動(dòng)，甚至?xí)关?cái)務(wù)狀況惡化，最終導(dǎo)致公司破產(chǎn)。
總結(jié)：綜上所述，企業(yè)的現(xiàn)金流量表是企業(yè)現(xiàn)金流量的綜合反映，一張好的現(xiàn)金流量表對(duì)于企業(yè)管理者和投資者都是非常重要的。因此，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，必須注意現(xiàn)金流量表的制作質(zhì)量和所反映的內(nèi)容。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：科技進(jìn)步；創(chuàng)新；物流管理；措施
一、科技進(jìn)步與創(chuàng)新對(duì)現(xiàn)代物流管理的重要性
現(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)得到了快速的發(fā)展，并在國際市場上具有一定的優(yōu)勢，面對(duì)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)，現(xiàn)代物流管理要想取得更大的成績，從而提高企業(yè)的市場競爭力，首先要從科技的進(jìn)步與創(chuàng)新入手?？萍嫉倪M(jìn)步與創(chuàng)新對(duì)現(xiàn)代物流管理的有效進(jìn)行具有重要的作用，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
第一，科技進(jìn)步與創(chuàng)新有效的促進(jìn)了現(xiàn)代物流管理的可持續(xù)發(fā)展。在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的過程中，由于人們過度的追求經(jīng)濟(jì)效益，忽視了在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)對(duì)社會(huì)所產(chǎn)生的不良影響，如由于對(duì)環(huán)境的破壞而造成的溫室效應(yīng)、空氣污染水污染等問題。此外，人口的增多使得人們對(duì)消費(fèi)品的需求增加，這樣在一定程度上就造成了資源的浪費(fèi)，這樣不僅不能為社會(huì)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，還影響了社會(huì)的發(fā)展和人類的正常生活。面對(duì)這樣的情況，就要積極地促進(jìn)科技的進(jìn)步與創(chuàng)新，這樣一來就為現(xiàn)代物流進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型提供了一定的技術(shù)支持，同時(shí)也對(duì)人們的生活水平的提高和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。在現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的同時(shí)，我們還要清楚的認(rèn)識(shí)到，科技進(jìn)步與創(chuàng)新對(duì)現(xiàn)代物流管理的可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。在進(jìn)行物流管理的過程中，利用科技進(jìn)步與創(chuàng)新為物流管理提供了一些新的技術(shù)，從而促進(jìn)了現(xiàn)代的物流管理中人力、財(cái)力、物力三者的有機(jī)結(jié)合。管理者也在科技進(jìn)步與創(chuàng)新中對(duì)管理方式進(jìn)行了創(chuàng)新，他們在管理的過程中從合理、高效的角度出發(fā)，進(jìn)行資源的整合和利用，使有限的資源創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)現(xiàn)代物流管理的可持續(xù)發(fā)展。
第二，科技進(jìn)步與創(chuàng)新可以促進(jìn)物流管理的進(jìn)一步發(fā)展?？茖W(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，所以說科技的進(jìn)步與創(chuàng)新對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有非常重要的作用。我國的物流管理從傳統(tǒng)的管理方式過渡到現(xiàn)代化的管理方式，正是因?yàn)樵诳萍嫉倪M(jìn)步與創(chuàng)新的背景下得以完成的。首先，信息化時(shí)代的到來促進(jìn)了現(xiàn)代物流管理方式的出現(xiàn)，要想使得信息技術(shù)廣泛的應(yīng)用到物流管理中來，從而提高工作效率，就需要科技的進(jìn)步與創(chuàng)新。此外，隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用，在現(xiàn)代物流管理中也出現(xiàn)了電子通訊設(shè)備以及電子商務(wù)，這些在技術(shù)上的進(jìn)步和創(chuàng)新都有利于現(xiàn)代物流管理的順利進(jìn)行。其次，科技的進(jìn)步與創(chuàng)新從一定程度上改變了人們的思維方式，管理者的思維模式改變了，促使他們創(chuàng)新現(xiàn)代物流的管理方式，從而促進(jìn)了現(xiàn)代物流管理的進(jìn)一步發(fā)展。
二、在科技進(jìn)步與創(chuàng)新的背景下優(yōu)化現(xiàn)代物流管理的措施
（一）建立健全現(xiàn)代物流管理體制
要想使我國的現(xiàn)代物流管理得到進(jìn)一步的發(fā)展，首先要做的就是提高物流管理人才的管理水平。如對(duì)現(xiàn)有的物流管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，使他們了解現(xiàn)代物流管理的知識(shí)，并學(xué)會(huì)靈活運(yùn)用。在管理人員掌握管理知識(shí)的前提下，企業(yè)還可以開展“管理競賽活動(dòng)”，并對(duì)表現(xiàn)突出的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)他們的學(xué)習(xí)積極性。此外，還要培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識(shí)，在科技進(jìn)步的基礎(chǔ)上努力提高自身的專業(yè)素質(zhì)，并對(duì)管理水平進(jìn)行積極的創(chuàng)新，從而提高現(xiàn)代物流管理水平。此外，企業(yè)內(nèi)部要合理安排管理人員的崗位，使每一個(gè)管理人員都能在自己的崗位上發(fā)揮出最大的優(yōu)勢。其次，要想使得我國的物流管理更加合理，最重要的就是對(duì)物流活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范化的管理，這就需要優(yōu)化物流的管理機(jī)制。如在科技進(jìn)步與創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，將信息化技術(shù)與現(xiàn)代物流管理結(jié)合起來，這樣不僅能夠使物流管理機(jī)構(gòu)及時(shí)準(zhǔn)確的掌握市場上的物流發(fā)展趨勢，還能夠調(diào)整物流管理體制，是物流管理更加合理化、規(guī)范化。
（二）為現(xiàn)代物流管理的科技進(jìn)步與創(chuàng)新提供一個(gè)良好的平臺(tái)
現(xiàn)代物流管理技術(shù)的進(jìn)步與創(chuàng)新是一個(gè)及其復(fù)雜的過程，所以企業(yè)要對(duì)現(xiàn)代物流管理技術(shù)的進(jìn)步與創(chuàng)新提供一個(gè)良好的平臺(tái)，從而提高現(xiàn)代物流管理水平。如管理人員在管理的過程中運(yùn)用信息技術(shù)來進(jìn)行輔助管理，可以通過計(jì)算機(jī)、電子通訊設(shè)備以及信息處理器等來對(duì)一些信息進(jìn)行綜合處理，還可以通過電子商務(wù)系統(tǒng)拉近企業(yè)與消費(fèi)者之間的距離，這樣方便了管理者收集客戶意見和改進(jìn)工作。此外，企業(yè)還要為管理者在管理技術(shù)的創(chuàng)新方面提供良好的平臺(tái)，如加強(qiáng)各企業(yè)物流管理者之間的聯(lián)系，使管理者們通過學(xué)術(shù)交流，改進(jìn)自己在管理中的不足之處，從而激發(fā)自身的創(chuàng)新意識(shí)，促進(jìn)現(xiàn)代物理管理制度的建立和完善。
（三）政府加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代物流管理的重視度
政府部門頒布的一些政策和措施對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用，所以政府部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的重視度，促使企業(yè)更快更好的發(fā)展。對(duì)于現(xiàn)代物流管理部門來說，政府首先要加大對(duì)現(xiàn)代物流管理的資金投入，如對(duì)于一些積極創(chuàng)新管理制度的企業(yè)，政府要給予經(jīng)濟(jì)上的扶持，并大力支持其科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步與創(chuàng)新。其次，政府還可以制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)政策，如對(duì)一些具有科技創(chuàng)新意識(shí)并在科技創(chuàng)新上取得成效的企業(yè)，可以免收一些稅務(wù)；政府可以成立專門的資金項(xiàng)目對(duì)企業(yè)進(jìn)行撥款，讓企業(yè)對(duì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，并對(duì)每一個(gè)企業(yè)的培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行評(píng)比，獲勝的企業(yè)可以得到額外的獎(jiǎng)勵(lì)。這樣一來，不僅解決了企業(yè)由于資金短缺而無法進(jìn)行科技創(chuàng)新的困境，也大大的激發(fā)了企業(yè)的積極性，使企業(yè)更好的進(jìn)行現(xiàn)代物流管理制度的建設(shè)。最后，政府還要加強(qiáng)企業(yè)與高校之間的聯(lián)系，使企業(yè)與高校之間建立良好的合作關(guān)系，這樣一來高校畢業(yè)生就可以直接在企業(yè)中工作，實(shí)現(xiàn)了技術(shù)人員的優(yōu)化配置。除了與高校之間建立良好的合作關(guān)系以外，政府還要加大投資力度，引進(jìn)海外技術(shù)人員，優(yōu)化我國的現(xiàn)代物流管理機(jī)制。
三、結(jié)語
現(xiàn)階段我國的現(xiàn)代物流管理水平雖然在科技進(jìn)步與創(chuàng)新的影響下得到了一定程度的發(fā)展，但是由于技術(shù)上的制約和一些外部因素的影響使得我國的物流管理還存在著許多問題。面對(duì)這些問題，我們首先要做的就是大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，提高管理人員自身管理水平，此外，政府部門也要加大對(duì)企業(yè)的扶持力度，在政府與企業(yè)的共同努力下，實(shí)現(xiàn)科技的進(jìn)步與創(chuàng)新，提高我國的現(xiàn)代物流管理水平。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：檢驗(yàn)檢疫；物流；發(fā)展
中圖分類號(hào)：F259.22 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào):1005-6432(2008)43-0017-03
一、發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用
(1)發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)，有利于優(yōu)化生產(chǎn)力布局和資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。我國目前地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)雷同、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重。通過發(fā)展物流業(yè)解決地區(qū)分工造成的生產(chǎn)區(qū)域化與消費(fèi)全球化矛盾，各地區(qū)依托資源優(yōu)勢從事生產(chǎn)和經(jīng)營，形成區(qū)域間合理分工和協(xié)作，推動(dòng)了我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，為對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展奠定交易基礎(chǔ)。
(2)發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)，不僅可以提高第三產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的比重及地位，而且可以帶動(dòng)相關(guān)的物流設(shè)備制造業(yè)、電子商務(wù)等相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，提高了第三產(chǎn)業(yè)中高附加值行業(yè)的比重，從而優(yōu)化區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，繁榮區(qū)域經(jīng) 濟(jì)。
(3)發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)，一方面有助于改善投資環(huán)境，吸引更多的外國企業(yè)和國際資本進(jìn)入中國，提高我國的對(duì)外開放水平。另一方面，更為重要的是，在中國經(jīng)濟(jì)融入世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快的背景下，在國際和國內(nèi)市場的巨大的、全方位的競爭壓力下，提高我國企業(yè)的國際競爭能力，能夠使我國的工商企業(yè)在提高經(jīng)營管理水平、技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)水平、市場營銷水平的同時(shí)，獲得物流能力的支持。
二、檢驗(yàn)檢疫工作在現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展中的作用
總書記在十七大報(bào)告中提出了我國對(duì)外開放戰(zhàn)略的新要求，即拓展對(duì)外開放廣度和深度，提高開放型經(jīng)濟(jì)水平，強(qiáng)調(diào)“完善內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、互利共贏、安全高效的開放型經(jīng)濟(jì)體系，形成經(jīng)濟(jì)全球化條件下參與國際經(jīng)濟(jì)合作和競爭新優(yōu)勢”，這一全新的戰(zhàn)略要求，對(duì)進(jìn)出口檢驗(yàn)檢疫和物流工作具有重大的指導(dǎo)意義。作為一種先進(jìn)的組織方式和管理技術(shù)，現(xiàn)代物流業(yè)被認(rèn)為是企業(yè)在降低物資消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率以外的主要利潤源泉。2007年我國物流業(yè)增加值為16717億元，按可比價(jià)計(jì)算同比增長18.4％，社會(huì)物流總費(fèi)用超過44330億元，這些增長主要依靠工業(yè)品物流總額與進(jìn)出口貨物物流總額的快速增長實(shí)現(xiàn)。而進(jìn)出口檢驗(yàn)檢疫作為一個(gè)國家依法對(duì)進(jìn)出口商品及其包裝、運(yùn)載工具等進(jìn)行檢驗(yàn)和監(jiān)管的行為，在當(dāng)前國際貿(mào)易快速發(fā)展、技術(shù)性貿(mào)易壁壘層出不窮、衛(wèi)生檢疫和食品安全形勢嚴(yán)峻的背景下，在維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全和保障人民健康、擴(kuò)大對(duì)外開放、推動(dòng)外貿(mào)發(fā)展以及打破和跨越國外技術(shù)壁壘等方面，越來越重要。其具體作用如下：
(1)為現(xiàn)代物流業(yè)的規(guī)范發(fā)展提供保障。加入世界貿(mào)易組織后，我國的服務(wù)市場全方位開放，國外管理經(jīng)驗(yàn)豐富、實(shí)力雄厚的物流公司的進(jìn)入使我國物流市場的競爭日趨激烈，我國本土的物流企業(yè)面臨著巨大的壓力。目前，我國有關(guān)物流業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)體系還不健全，競爭的秩序還不規(guī)范，在檢驗(yàn)檢疫環(huán)節(jié)，有些企業(yè)甚至為了短期的利益采取不規(guī)范的手段從而形成了惡性循環(huán)，不利于現(xiàn)代物流業(yè)的發(fā)展。因此，檢驗(yàn)檢疫系統(tǒng)必須按照市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的原則，建立健全有利于物流企業(yè)平等競爭、規(guī)范運(yùn)作的法律法規(guī)框架，重點(diǎn)解決好物流在檢驗(yàn)檢疫環(huán)節(jié)中的安全、衛(wèi)生、環(huán)保問題，為物流企業(yè)的公平競爭創(chuàng)造良好的外部條件，為現(xiàn)代物流業(yè)的良性發(fā)展提供法律保 障。
(2)引導(dǎo)和促進(jìn)現(xiàn)代物流業(yè)健康發(fā)展。出入境檢驗(yàn)檢疫工作處于我國物流與國際物流接軌的關(guān)口，與現(xiàn)代物流業(yè)的關(guān)系是多方位的，包括過境運(yùn)輸，與物流關(guān)系密切的人流、信息流甚至資金流。我國的物流市場還不成熟，出入境檢驗(yàn)檢疫要通過政策取向，引導(dǎo)和推動(dòng)物流企業(yè)延伸物流服務(wù)范圍、拓展服務(wù)領(lǐng)域。有利于物流在檢驗(yàn)檢疫環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)效率、效益最大化，還要建立與相關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一機(jī)制，從而使物流企業(yè)盡快形成競爭優(yōu)勢，促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展。
三、建立有效的檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管機(jī)制
要滿足現(xiàn)代物流發(fā)展的需要，實(shí)現(xiàn)檢驗(yàn)檢疫“提速、增效、減負(fù)、嚴(yán)密監(jiān)管”的目標(biāo)，關(guān)鍵是以統(tǒng)一思想為先導(dǎo)，以“三電工程”為手段，以檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變?yōu)楹诵?，不斷改進(jìn)、不斷充實(shí)、不斷完善原有的工作模式，在確保嚴(yán)密監(jiān)管的前提下，實(shí)現(xiàn)手續(xù)前推后移，全面提高檢驗(yàn)檢疫工作效率，加快實(shí)貨驗(yàn)放，使企業(yè)用最少的時(shí)間、最低的成本，獲得最便捷的服務(wù)。
(1)建立分類檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管體系。根據(jù)出入境貨物數(shù)量和種類迅猛增長、當(dāng)前市場的多元化及貨物來自不同的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)這種新情況，我們更新觀念，大膽創(chuàng)新，采用科學(xué)的方法對(duì)原有的單一的檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管方式進(jìn)行改革和探索，對(duì)《出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)實(shí)施檢驗(yàn)檢疫的出入境商品目錄》內(nèi)的應(yīng)檢物按照風(fēng)險(xiǎn)高低、企業(yè)誠信和管理方式實(shí)施分類檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管。一類是對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的出入境貨物，憑企業(yè)誠信和日常監(jiān)管數(shù)據(jù)實(shí)施快速核放和查驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)出入境貨物快進(jìn)快出和全面提速。二類是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的出入境貨物實(shí)施檢驗(yàn)檢疫前推。出境貨物在生產(chǎn)過程中實(shí)施檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管，改變原來將成品檢驗(yàn)檢疫作為合格判定依據(jù)的方式，不再實(shí)施批批檢驗(yàn)檢疫。入境貨物實(shí)施裝船前檢驗(yàn)檢疫，將出入境貨物檢驗(yàn)檢疫關(guān)口前推，不僅使通關(guān)提速，而且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題減少損失，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全。三類似將入境貨物檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管工作向企業(yè)延伸，實(shí)現(xiàn)檢驗(yàn)檢疫工作的后移，加快物流口岸通關(guān)速度。
(2)建立電子檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管體系。當(dāng)今世界已進(jìn)入電子信息時(shí)代，建立電子檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管體系是大勢所趨。具體方式如下：一要完善電子業(yè)務(wù)平臺(tái)，優(yōu)化CIQ200系統(tǒng)，為檢驗(yàn)檢疫實(shí)現(xiàn)信息化提供良好條件；二要推進(jìn)“三電”工程，形成檢關(guān)（檢驗(yàn)檢疫和海關(guān)）電子聯(lián)網(wǎng)；三要整合口岸信息資源，開發(fā)應(yīng)用電子申報(bào)快速查驗(yàn)系統(tǒng)，通過對(duì)進(jìn)口應(yīng)檢物或交通工具檢驗(yàn)檢疫電子申報(bào)快速查驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)與相關(guān)部門的互聯(lián)互通，信息共享；四要應(yīng)用信息技術(shù)進(jìn)一步推動(dòng)監(jiān)管改革，對(duì)出口貨物實(shí)施前期監(jiān)管，通過建立企業(yè)電子檔案，實(shí)行產(chǎn)品質(zhì)量信譽(yù)等級(jí)制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)在確保嚴(yán)密監(jiān)管前提下的工作前推，對(duì)進(jìn)口貨物實(shí)施提前申報(bào)，集中審核，快速查驗(yàn)，實(shí)貨放行，逐步實(shí)現(xiàn)全方位電子監(jiān)管。
(3)逐步建立科學(xué)有效的檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管新模式體系。經(jīng)過檢驗(yàn)檢疫人員近幾年來的研究和實(shí)踐，一些符合法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定、適合我國開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管模式已漸成熟，并逐步在全系統(tǒng)推廣應(yīng)用。一是實(shí)行進(jìn)出口商品檢驗(yàn)鑒定監(jiān)管的九種模式，在分類管理的基礎(chǔ)上，按照產(chǎn)品的特性和風(fēng)險(xiǎn)程度，從全數(shù)檢驗(yàn)到型式檢驗(yàn)、過程檢驗(yàn)直至免于檢驗(yàn)，形成了一個(gè)比較完整的工業(yè)產(chǎn)品檢驗(yàn)?zāi)Ｊ襟w系；二是對(duì)進(jìn)出境動(dòng)植物及產(chǎn)品和食品，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)主要產(chǎn)品分類＋模式轉(zhuǎn)換，突出強(qiáng)化對(duì)出口原料基地建設(shè)和進(jìn)境后的后續(xù)監(jiān)管；三是對(duì)“獲證”企業(yè)和企業(yè)實(shí)驗(yàn)室加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管；四是對(duì)保稅區(qū)、出口加工區(qū)的進(jìn)口貨物，由海關(guān)和檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)共同監(jiān)管，直接將貨物放行到出口加工區(qū)內(nèi)統(tǒng)一進(jìn)行檢疫處理，減輕口岸通關(guān)壓力，適應(yīng)日益發(fā)展的對(duì)外貿(mào)易形 勢。
物流業(yè)不僅吸納和使用著許多體現(xiàn)當(dāng)今科技發(fā)展水平的現(xiàn)代化技術(shù)，也在不斷開發(fā)獨(dú)特的物流技術(shù)。發(fā)達(dá)國家現(xiàn)代物流的迅速發(fā)展和效率改進(jìn)，離不開持續(xù)不斷地應(yīng)用先進(jìn)適用的物流技術(shù)。同樣，檢驗(yàn)檢疫工作也面臨著新技術(shù)的挑戰(zhàn)，發(fā)達(dá)國家設(shè)立技術(shù)壁壘和保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的舉措對(duì)檢驗(yàn)檢疫技術(shù)的發(fā)展提出了很高的要求，科技對(duì)于檢驗(yàn)檢疫工作的重要性比以往任何時(shí)候都高。
因此，除了建立有效的監(jiān)管體系，檢驗(yàn)檢疫系統(tǒng)還必須大力提高自主創(chuàng)新能力，著力提高檢驗(yàn)檢疫的科技含量，加強(qiáng)對(duì)涉及安全、衛(wèi)生、健康、環(huán)保等檢驗(yàn)檢疫關(guān)鍵技術(shù)、快速診斷和鑒定的研究，加快科技成果的推廣和應(yīng)用。要積極引進(jìn)和自主開發(fā)先進(jìn)適用的物流技術(shù)，通過引進(jìn)消化和自主開發(fā)，加快推進(jìn)物流信息、集裝箱、各種物流裝卸設(shè)施等通用性較強(qiáng)的裝備和技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，從而在整體上提高我國物流業(yè)的技術(shù)水平和現(xiàn)代化水平。
作者單位：江門出入境檢驗(yàn)檢疫局
參考文獻(xiàn)：
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