發(fā)布時間：2023-03-02 15:01:35
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)資金管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、引言
改革開放以后，我國的國際國內市場實現(xiàn)了更好的融合，國內企業(yè)所面臨的經濟環(huán)境也相應發(fā)生根本性改變，國外復雜多變的政治格局與經濟形勢讓我國企業(yè)在世界立足所必須要應對的不確定性也越來越大。因此，為了更好地適應當前經濟全球化的大環(huán)境，讓我國企業(yè)能夠迅速在世界經濟市場中立足并占據有利地位，不斷提升企業(yè)在盈利、資產管理和抵御風險等方面的能力就顯得至關重要。特別是作為企業(yè)財務管理核心內容的資金管理，更應該受到企業(yè)的高度重視。
二、當前資金管理的現(xiàn)狀分析
1.企業(yè)未能形成科學的資金管理觀念。首先，現(xiàn)階段，對我國大多數企業(yè)，特別是一些中小型企業(yè)而言，融資是一項非常困難的工作。所以，很多企業(yè)在進行融資操作時，并沒有完全依照企業(yè)的實際情況，而是在很大程度上根據企業(yè)的自身偏好進行融資，沖動融資的情況也不在少數，片面加大了企業(yè)的財務杠桿，增加了企業(yè)的財務風險。其次，加之經濟全球化以后，巨大的社會競爭讓企業(yè)管理舉步維艱，企業(yè)的唯一發(fā)展目標也逐步演變成為追求經濟利潤的最大化，在此情況下，企業(yè)發(fā)展的沖動往往給企業(yè)的資金管理造成了壓力。例如，短期資金用于長期的投資建設等激進型的資金策略也往往發(fā)生，而這樣激進型的投資策略是否有足夠的后續(xù)資金保障，以及是否能及時回款都是欠考慮的。2.未能兼顧資金使用的流動性與綜合性。資金是企業(yè)流動性最強的資產，也是企業(yè)運營的“血液”。隨著企業(yè)多元化、分支機構越來越的實際情況，企業(yè)資金使用的流動性與綜合性未能兼顧的情況也非常明顯。譬如，一些單位未能對下屬機構的賬戶開立進行制約，導致多頭開戶，使各賬戶都具有金額不等的沉淀資金，不利于提升資金的使用效率。再次，企業(yè)缺乏資金均衡管理的理念，例如集團公司內部，部分企業(yè)資金盈余較多，而部分企業(yè)卻常常短缺，沒有做到企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理與綜合利用。3.企業(yè)資金管理制度存在漏洞、監(jiān)管效力低。在一些企業(yè)的實際運營過程中，雖然針對資金管理制定了部分規(guī)章制度，但是這些制度一點也不完整甚至仍然存在漏洞。例如，一部分企業(yè)根本沒有在內部建立起專門的資金預算制度，而另一些企業(yè)雖然已經建立了預算制度，但是在實際操作過程中卻與這些制度背道而馳，致使資金預算制度淪為一紙空文，最終導致企業(yè)在結算營運資金時問題百出：時而資金不足，時而資金過剩。這樣既嚴重影響了企業(yè)的正常經營流程，也使企業(yè)的資金管理水平差強人意。其次，企業(yè)資金管理制度往往也沒有抓住授權審批的相關風險點，形成了一些開支上的漏洞，嚴重削弱了企業(yè)的資金調控能力，造成了資金的流失。再次，資金預算不及時、準確，監(jiān)管反饋相對粗放，導致企業(yè)管理者不能及時、準確地掌握資金的實際流動情況，使得企業(yè)無法做出合乎實際的相關決策。
三、企業(yè)資金管理的改進建議
1.樹立科學、正確的資金管理意識，強化資金的時間價值。企業(yè)資金管理問題之所以層出不窮，歸根究底是企業(yè)并沒有樹立起科學、正確的資金管理理念，并運用到企業(yè)的日常管理之中。首先，在選拔和培養(yǎng)企業(yè)管理者時，要綜合考慮企業(yè)管理人員的資金管理意識、資金運用常識與風險意識，使企業(yè)資金管理真正受到重視，從而形成管理層真正重視資金、用好資金這一重要資源的良好氛圍。其次，企業(yè)業(yè)務層要認真領會資金運用策略，業(yè)務人員要為企業(yè)資金的高效運用出謀劃策。企業(yè)業(yè)務單元是資金運用及結果產生的重要單元，因此，業(yè)務層從銷售、生產到財務、后勤等都需要基于企業(yè)的資金戰(zhàn)略與短期資金策略，考慮合理的資金運用模式。如企業(yè)選擇商業(yè)信用（賒銷）方式促進銷售時，要考慮企業(yè)本身是否資金短缺。再次，通過采用最規(guī)范的方案來盡可能地提高資金的使用效率，進而讓企業(yè)資金的時間價值達到最大化。這就要求相關部門在制定項目可行性研究、重點經營策略時考慮與之匹配的資金策略。2.強化企業(yè)資金集中管理工作，努力提升資金使用效率。強化企業(yè)資金管理工作，實際是就是通過在企業(yè)內部設立統(tǒng)一、規(guī)范的資金收支或結算模式。首先，對于規(guī)模較大的企業(yè)，應通過企業(yè)資金結算中心或財務公司，憑借金融機構的網上銀行和專業(yè)的資金管理軟件，對企業(yè)資金的開戶、運作和結算實行集中管理的過程。對于中小型企業(yè)，重點在于從“收支兩條線”上下功夫，對于各項資金及時歸集，合理配備備用金，防止不必要的資金“體外循環(huán)”。在具體做法上，通過制度和系統(tǒng)建設，從資金、財務、生產、銷售等不同環(huán)節(jié)對企業(yè)資金和債務的審批、結算進行統(tǒng)一和規(guī)范。這樣既有利于企業(yè)內部人、財、物力資源的優(yōu)勢整合，又能夠最大限度地提高資金的價值增值和使用效率。其次，要重視資金預算的作用。資金預算是企業(yè)一門專項預算，其重要性不言而喻。通過對流入、流出資金的預算管理，加強對企業(yè)資金的調度，讓企業(yè)的預算內用款和臨時性用款均能獲得有效調控。并且對資金預算的編制依據、具體編制程序、預算調整及追加審批權限的劃分進一步明確，同時加強的資金預算執(zhí)行情況的考核，為企業(yè)資金管理及時性與準確性的提升夯實制度基礎。對于必須的資金支出如有超支，必須按相應的審批流程進行，否則不得開支。再次，綜合考慮企業(yè)的業(yè)務單元分布情況，考慮資金集中化管理。要避免前述資金分布不均衡的現(xiàn)象，提升企業(yè)資金使用效率，企業(yè)財務部必須根據單位實際情況，通過統(tǒng)一賬戶、資金報表等管理模式，綜合掌握各業(yè)務單元的資金盈余情況，做到即時的資金調度與補充，使各業(yè)務單元保持合理的資金余量，確保業(yè)務的順利開展。3.完善資金管理制度，創(chuàng)新資金監(jiān)管方式。第一，企業(yè)要下大功夫在內部建立起一套完善、科學的資金管理制度，并在實際運營過程中堅定不移地執(zhí)行該制度，同時還要在企業(yè)的發(fā)展過程中，不斷總結資金管理工作中的成功經驗與教訓，逐步推動資金管理秩序向著良性、健康的方向發(fā)展。第二，企業(yè)要根據實際情況，完善資金管理體制。如對于大型企業(yè)，通過內部建立的財務結算中心，爭取對企業(yè)內部資金的使用全過程實現(xiàn)統(tǒng)一調度、集中管理和科學監(jiān)控，從而最大限度地降低銀行資金使用風險。對于中小企業(yè)，強化內部控制與資金管理相關的部分，通過財務部門的嚴格審批與授權人員的簽批執(zhí)行，使企業(yè)的資金支出有效、可控，防止資金的“跑、冒、滴、漏”。第三，企業(yè)還應該不斷創(chuàng)新資金管理的監(jiān)督與考核方式，獎罰結合，增強企業(yè)資金的完整性和安全性。具體而言，就是要不斷強化企業(yè)管理者對資金的內部控制意識和配套內審監(jiān)管制度的制定；要加強企業(yè)內審機構在進行資金管理監(jiān)督工作時的權威性和職能效力；企業(yè)領導者在履行資金監(jiān)管職務時，也要將自己的作用充分發(fā)揮出來，特別是對于那些違反資金使用程序的不良現(xiàn)象或違法行為，要根據企業(yè)管理制度嚴格兌現(xiàn)懲罰，使企業(yè)的資金管理制度真正落地。
四、結語
經濟全球化讓我國經濟的發(fā)展速度穩(wěn)步提升，自身管理能力的大幅度提升是企業(yè)順應時展需求、獲得更好生存發(fā)展機遇的根本保證。而資金管理中遭遇的各種問題，是導致企業(yè)一切工作困難、讓企業(yè)發(fā)展止步不前的根源所在。基于此，不斷提高企業(yè)的財務管理能力和水平，及時解決企業(yè)內部潛藏的資金管理問題，提升財務資金的時間價值和使用有效率，是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展進程中的首要任務。首先，要樹立科學、正確的資金管理意識，盡可能地提高資金的使用效率，讓企業(yè)資金的時間價值達到最大化。其次，要強化企業(yè)資金集中管理工作，從不同環(huán)節(jié)對企業(yè)資金和債務的結算進行統(tǒng)一和規(guī)范，整合企業(yè)內部各項資源，促進資金調度合理性的提升。再者，要完善資金管理制度并堅定不移地執(zhí)行，推動企業(yè)資金管理工作良性秩序的建立，同時要不斷創(chuàng)新資金管理的監(jiān)督方式，讓企業(yè)資金更完整、更安全。
參考文獻：
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關鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；財務管理
在經濟新常態(tài)背景下，鐵路企業(yè)資金管理的重要性逐漸凸顯，資金管理作為財務管理中的核心組成部分，應當受到企業(yè)的高度重視。資金是支持企業(yè)發(fā)展的基礎，直接影響企業(yè)的經營發(fā)展質量，當前鐵路企業(yè)存在資金管理缺乏風險意識、資金使用率低、結算中心業(yè)務銜接不足等問題，應當深入分析這些問題的形成原因，采取有效應對措施。
一、鐵路企業(yè)資金管理的重要性
（一）提升資金使用效率鐵路企業(yè)運營資金主要是由日常經營形成的應收付賬款、材料占用的資金等組成，從業(yè)務層面來看，鐵路線路維修成本支出、材料購置成本、機車燃料以及電力支出等，還有鐵路運輸產生的應收賬款，這些都屬于鐵路企業(yè)的運營資金。鐵路企業(yè)通過加快應收賬款收回效率，控制資金成本支出，有效提升企業(yè)的資金使用效率，保證內部資金能夠正常運轉。
（二）降低融資成本鐵路線路和機車是鐵路企業(yè)經營的重要設備，企業(yè)的占用資金中，線路建設、維修費用以及機車相關的資金支出是促使企業(yè)進行融資的直接因素，鐵路企業(yè)的營運資金并不能在短時間內得到預期回報，而企業(yè)是通過營運資金償還貸款本金和利息，企業(yè)通過加強資金管理能夠將企業(yè)內部的閑置資金整合，使企業(yè)能及時還清賬款，同時在內部資金數額支持的情況下，進行內源融資，降低企業(yè)的融資成本，避免企業(yè)的負債壓力過高。
（三）提升企業(yè)的競爭實力資金管理質量直接決定鐵路企業(yè)的經營管理水平，企業(yè)內部有充足的資金支撐，則能夠將發(fā)展重點放在業(yè)績提升和服務質量提升方面，加快企業(yè)的經濟發(fā)展，在行業(yè)競爭中占據優(yōu)勢，鐵路企業(yè)的競爭實力得到快速提升。
二、鐵路企業(yè)資金管理存在的問題
（一）資金管理缺乏風險意識在當前復雜的經濟形勢下，大部分鐵路企業(yè)為了實現(xiàn)業(yè)務和發(fā)展規(guī)模擴張而選擇投資。但是在投資之前缺乏對投資主體或者項目的充分調研以及可行性論證，導致企業(yè)投入的資金得不到預期回報，影響企業(yè)內部資金周轉。而且部分鐵路企業(yè)的資金管理模式落后，部分管理層人員在項目中擁有資金自主使用權，資金在使用之前未進行內部集體表決，資金管理人員以及資金使用部門缺乏風險管理意識，導致資金管理過程受到較大的威脅。
（二）資金使用率較低鐵路企業(yè)資金使用率低主要表現(xiàn)在以下方面：首先，企業(yè)資金集中管理還未完全落實，鐵路集團企業(yè)的下屬公司資金不能歸集，分公司的銀行賬戶過多，不利于企業(yè)進行集中管理，導致資金分散。其次，資金使用缺少嚴密計劃，資金預算管理不到位，使得經濟活動中的資金使用缺乏合理性，資金的真實價值難以有效發(fā)揮。最后，資金管理觀念落后，資金管理人員仍然受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，將資金管理的重點放在現(xiàn)金流方面，對于固定資產和實物的管理較為忽視，導致固定資產閑置浪費，固定資產缺少維護，使得無法正常使用，則需要企業(yè)重新購置，增加企業(yè)的資金成本支出，進而對企業(yè)內部資金造成不利影響。
（三）結算中心業(yè)務銜接不足鐵路結算中心覆蓋的工作范圍較大，工作之間的利益牽扯較多。鐵路結算中心具體可分為內部結算和外部結算。在實際工作中，鐵路結算中心存在業(yè)務銜接不足的情況，導致鐵路結算中心的工作效率較低，不利于鐵路結算中心發(fā)揮其真實作用。而且結算中心進行業(yè)務管控過于沉重，缺乏完善的管理制度約束，而且管理機制也不完善，使得鐵路企業(yè)的資金管理工作難以有效落實，導致鐵路結算中心難以全面發(fā)揮其真正作用。
（四）資金管理缺乏嚴格的監(jiān)督鐵路企業(yè)在資金管理過程中，雖然設置了相關的監(jiān)督崗位以及監(jiān)督管控制度，但是企業(yè)的管理層人員并未及時掌握企業(yè)內部的實際資金運行情況，對于資金管理監(jiān)督的重視程度不足，監(jiān)督機制對資金管理未能起到約束管控作用。而且部分財務人員對于鐵路企業(yè)的整體情況了解不全面，以及內部審計不嚴格，大多數情況下，財務人員都是根據領導的指示完成財務工作，財務管理的監(jiān)督職能未能得到利用，資金管理全過程缺乏監(jiān)督，影響資金使用效益。
三、鐵路企業(yè)資金管理問題的有效解決措施
（一）提升資金管理質量，強化風險管理意識資金是維持鐵路企業(yè)正常運轉的關鍵要素，在當前的經濟形勢下，鐵路企業(yè)同時面臨機遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)要緊抓機遇，積極應對挑戰(zhàn)。結合當前企業(yè)的實際情況，鐵路企業(yè)應當在提升資金管理質量的同時，強化風險管理意識，合理使用資金，比如鐵路企業(yè)在投資活動之前，需要對投資項目進行全面的調查研究以及可行性論證，確保投資能夠得到相應的回報，避免企業(yè)承受較大的經濟損失。同時對于內部重大項目的資金安排需要通過聯(lián)簽或者集體決策的方式決定，不能出現(xiàn)一人說了算的局面，盡可能從源頭避免資金風險。
（二）提升資金使用率鐵路企業(yè)提升資金使用率可以從以下幾個方面做起：首先，鐵路企業(yè)要加強資金集中管理，對企業(yè)的資金進行統(tǒng)一管理，避免子公司內部賬戶開設數量過多。加強資金管理以解決企業(yè)內部資金沉淀的情況，嚴格約束企業(yè)的收支行為，根據企業(yè)的資金總量合理安排資金的使用，最大限度地提升資金使用效率。其次，加強資金預算管理，財務人員對企業(yè)的各個經營環(huán)節(jié)以及經濟項目進行深入研究，從而制定準確的資金預算編制，要求相關部門嚴格按照資金預算使用資金，達到提升資金使用效率的目的。財務部門在整合各個部門資金預算時，必須立足于企業(yè)實際編制整體資金預算，保證預算編制的可執(zhí)行性。最后，加強對實物和固定資產的管理，避免資產損壞或維修不及時，盡可能減少不必要的成本支出。
（三）完善管理制度，提升鐵路結算中心效率鐵路結算中心應當建立完善的資金管理體系，并且結合企業(yè)的財務管理體系，對結算中心的工作進行規(guī)范和約束。而且鐵路結算中心要加強結算業(yè)務銜接，充分利用先進的信息技術，提升結算中心的信息管理水平，將鐵路結算中心的資金管理工作與實際情況相結合，全面有效地發(fā)揮鐵路結算中心在企業(yè)資金管理方面的重點作用。（四）加強對資金管理的監(jiān)督鐵路企業(yè)應當加強資金管理過程中的監(jiān)督控制，通過內部審計監(jiān)督和財務監(jiān)督結合的方式，保證企業(yè)資金的安全完整。企業(yè)要保證內部審計部門的獨立性，確保審計監(jiān)督工作能夠順利進行，同時制定完善的監(jiān)督制度，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)督。企業(yè)的管理層人員要明確自身所承擔的責任，積極履行相關職責，提高對資金管理監(jiān)督的重視程度，對于企業(yè)過程中存在明顯問題的現(xiàn)象要立即指正，配合相應的獎懲制度，對相關人員或者部門進行懲處。財務人員在進行資金管理工作中，也應當進行自我監(jiān)督和檢查，盡可能地從源頭上避免資金管理問題的發(fā)生，為資金管理夯實基礎，提升資金管理質量。
【關鍵詞】資金管理 途徑 財務
企業(yè)財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項重要工作內容,而資金管理是企業(yè)財務管理的核心。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分,其各個環(huán)節(jié)的運行狀況,都直接影響著企業(yè)的正常運行。因此,加強企業(yè)資金管理是企業(yè)的重要工作。
一、當前企業(yè)資金管理存在的問題
隨著我國企業(yè)經濟發(fā)展,企業(yè)集團和母子公司體制不斷建立,企業(yè)財務資金管理問題愈加突出,財務風險也日益暴露。資金是企業(yè)一項重要資產,當前企業(yè)資金管理中存在著以下幾個方面問題。
(一)資金管理制度不健全
一些企業(yè)資金管理雖然有規(guī)章制度,但是制度不健全。如一部分企業(yè)未建立資金預算制度;有的企業(yè)建立了預算制度,但不按制度執(zhí)行,使制度形同虛設,資金的管理和控制隨意性很大。這造成了企業(yè)的營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經營活動,造成不必要的浪費。還有的企業(yè)預算不切合實際,指標不是經過科學的計量和考核,造成不良資產比例過高,財務風險加大。
(二)資金管理的監(jiān)督、控制和考核不力
企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,事中審計監(jiān)督走過場,事后缺乏強有力的處罰措施。一些財會人員對經營情況不甚了解,且處于從屬地位,加上企業(yè)的內部審計制度不健全,很多時候只能唯領導意圖處理賬務,造成財務監(jiān)督乏力、滯后。由于一些企業(yè)片面追求利潤指標,各資金使用部門隱瞞不良資產,不及時消化不良資產,一旦清產核資時,潛在問題就暴露出來了。
(三)資金分散,使用效率低下
由于現(xiàn)在很多企業(yè)實行集團制和母子公司制,很多企業(yè)在資金使用過程中,出現(xiàn)集中管理與內部多層次管理分散占有資金的矛盾,導致了資金使用效率低下。一方面有的企業(yè)部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴重;另一方面有些部門又為籌集急需的小額資金而犯難。由于資金管理體制導致了企業(yè)調劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財務費用有增無減。
(四)信息失真,難以為科學決策提供正確合理的依據
由于會計核算的隨意性,財務報表編制不實,加上一些人為因素的影響,使企業(yè)財務會計信息失真。在企業(yè)之間競爭十分激烈、市場瞬息萬變的信息社會里,造成企業(yè)不能及時反饋市場信息,不能給企業(yè)做出科學決策提供正確合理的依據。
二、加強企業(yè)資金管理的對策
(一)實施企業(yè)資金的集中管理
資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位,管理好資金的關鍵是選擇一個好的管理體制。采取集權制還是分權制是企業(yè)管理所面臨的一個難題。因此,集權與分權的問題,從體制上關系著組織結構的設置與權責利的明確,從管理戰(zhàn)略上關系著集團總部對成員企業(yè)的積極性的判斷與專業(yè)分工和團隊協(xié)作機制的塑造。
筆者認為,企業(yè)應實施資金的集中管理,只有這樣才能全面提升企業(yè)資金管理水平。不管單一企業(yè)還是集團企業(yè),資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實施企業(yè)資金集中管理對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈,實現(xiàn)整體利益的最大化,有利于集中進行戰(zhàn)略方向的調整,有效地降低企業(yè)控制成本,提高企業(yè)整體信用等級,降低財務成本,優(yōu)化資金管理體系,提高資金的使用效率。目前,一旦企業(yè)進行資金集中管理,企業(yè)可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進行相應地歸集,加強內部資金的整合和統(tǒng)籌管理,實現(xiàn)內部資金的相互平衡,提高資金的使用效益。
(二)健全企業(yè)內部管理制度
1.建立健全財務制度,主要是通過制定示范性內部財務管理辦法,健全財務制度,使財務人員有章可循;2.要把好制度訂立時的審查備案關,嚴格手續(xù),使企業(yè)的資金運用更加科學合理;3.加強企業(yè)對內部管理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督,促使企業(yè)不斷完善并認真執(zhí)行。加強內部管理,對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價,進行嚴格地監(jiān)控與分析。增強風險防范意識,建立風險預警機制。對經營業(yè)務的采購、銷售、庫存等各風險節(jié)點資金使用情況進行認真梳理,實時監(jiān)控可能發(fā)生的風險,有效應對,將風險控制在最低。通過以上三個方面的努力保證企業(yè)資金安全和完整。
(三)健全內部審計監(jiān)督考核制度
積極開展內部審計,前移監(jiān)督關口,企業(yè)的內部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié),是強化監(jiān)督約束機制、使預算取得實效的保障。保證企業(yè)財務信息的真實可靠。變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督,圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算,對公司資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控,定期檢查,及時反饋,防微杜漸,確保預算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。
(四)制定資金使用的合理規(guī)劃
企業(yè)資金存量應該保持在一個合理的水平上,過多或過少都不合理。過多的持有資金,機會成本增多,造成資源浪費。過少持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來負面影響。因此,應對資金的使用合理規(guī)劃,加強資金管理。
(五)加強企業(yè)的現(xiàn)金管理
企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話,會造成企業(yè)資金短缺,影響到企業(yè)正常的生產經營。相反,如果現(xiàn)金持有量過多的話,就會造成資源的浪費。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后,還應采取各種措施,加強現(xiàn)金的日常管理,以保證現(xiàn)金的安全、完整,最大限度地發(fā)揮其效用。加強現(xiàn)金管理,主要從現(xiàn)金的收支兩個方面努力:一方面加強現(xiàn)金的回收控制,為了提高現(xiàn)金的使用效率,加速現(xiàn)金周轉,企業(yè)應盡量加速應收賬款的收回。通過定期進行賬齡分析,結合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。另一方面是現(xiàn)金支出控制。企業(yè)在收款時,應加快收款的速度,而在管理支出的時候,應盡量在不影響企業(yè)聲譽的情況下,延緩現(xiàn)金支出的時間?？梢酝ㄟ^一些合法、合理的手段,結合資金到賬和轉出之間的時間差合理地延緩款項的支付?？傊?現(xiàn)金日常控制的目的,是在保證企業(yè)生產經營所需貨幣資金的同時,節(jié)約使用資金,并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
(六)積極利用計算機技術,保證資金管理
隨著計算機信息技術的發(fā)展,企業(yè)在實施資金的集中管理和控制中可以大力應用計算機技術。計算機網絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是資金管理的新手段和模式,是先進管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是今后企業(yè)實施資金管理的必然選擇手段。同時企業(yè)可以借助于ERP系統(tǒng),該系統(tǒng)簡化了采購、銷售與財務之間的流程,充分利用財務與其他業(yè)務之間數據信息的互通,提高管理效率,使資金管理貫穿于企業(yè)流程的每個環(huán)節(jié),有利于對企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控,有效發(fā)揮財務監(jiān)督機制。
主要參考文獻:
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關鍵詞：財務；資金；企業(yè)
中圖分類號:F23
文獻標識碼:A
文章編號：1672-3198（2011）06-0192-02
1 當前企業(yè)的資金管理現(xiàn)存的問題表現(xiàn)
（1）資金混亂，應用的效率低。節(jié)約資金是社會及政府一直提倡的，在市場經濟的發(fā)展下，企業(yè)運營要把資金是核心的觀念加強，使資金能發(fā)揮最大限度的作用。盡管每個企業(yè)都可能制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的計劃與實際嚴重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉。當企業(yè)的規(guī)模不斷加大，企業(yè)的組織結構不斷的調整，企業(yè)集團對于資金的集中管理需要就和多級法人的資金分散產生了矛盾，這也是當前企業(yè)所面臨的財務資金管理問題中十分突出的一項。資金的失控，隨意性的投資，致使資金沉淀嚴重，利用率低下。
（2）監(jiān)督，調控，考核不完善，對事前和事中沒有嚴格的監(jiān)督。在現(xiàn)有的國有企業(yè)當中，所有者對企業(yè)，母公司對子公司，公司的管理層對各個資金運動的環(huán)節(jié)都存在著相同的問題，那就是監(jiān)控力度不夠，甚至出現(xiàn)內部的人為控制現(xiàn)象。就算是設置了監(jiān)督職能，又制定很多的監(jiān)督制度，監(jiān)督者卻并沒有確切的掌握到企業(yè)資金活動的全面情況，不知道企業(yè)資金流動的信息及手段，所以并沒有及時的發(fā)揮到監(jiān)督作用。控制力低，審計監(jiān)督的過程粗糙，致使財務的風險變高。
（3）信息的失真，不能為科學的決策提供有力的依據。企業(yè)中，由于很多人為的原因，導致會計核算結果不準確，報表不真實，甚至合并會計報表時掩蓋了子公司實際的運營狀況。如果信息不夠真實，那么不但會直接的影響企業(yè)科學的決策，更影響政府的宏觀管理與社會監(jiān)督的成效。
（4）預算的制度無法落實，資金的管理也不按章執(zhí)行。以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經發(fā)生的生產經營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出，成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預算的管理制度，有些企業(yè)就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產和經營活動所依據的制度，形同虛設，還隨意的改動，使預算的制度無法落實。自己的收支狀況又缺乏統(tǒng)一籌劃與控制，被不合理的占用，隨意性太大。
（5）管理的方式手段都過于落后。很多企業(yè)都沒有建立會計的電算化和電子網絡的財務管理系統(tǒng)，所以集團公司或者出資人不能及時的了解各個子公司真正的財務動態(tài)，致使信息滯后，效率也低的情況發(fā)生。
（6）重視利潤指標考核，忽視現(xiàn)金流控制。這就使得具體實施結果同報告相差甚遠，導致集團公司不但浪費了大量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進行分析控制，導致決策失誤。
2 如何加強企業(yè)資金管理的建議
（1）要建立健全預算的管理體制。預算是一種控制的機制與制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一個企業(yè)的預算制度完善，就是企業(yè)法人治理結構的完善。預算制度的完備是整個企業(yè)生產和經營活動能夠有序進行重要的保證，又是企業(yè)進行監(jiān)督，控制，審計，考核等最基本的依據。所以企業(yè)要徹底改變當前預算制度形同虛設的現(xiàn)狀，建立一個全面的預算管理的體制。預算管理，是由自己的預算編制，預算調整，執(zhí)行跟蹤管理，監(jiān)督考核這幾部分組成的。資金預算，分為年度預算和月度執(zhí)行預算。編制的原則是以收定支，與成本的費用匹配，以最優(yōu)化的資金成本，來制定公司的融資方案，這樣才能綜合平衡與編制公司資金的總預算。預算的調整和執(zhí)行跟蹤的管理，就是預算在執(zhí)行的過程中，如果前提條件發(fā)生變化，比如業(yè)務量增加，業(yè)務劃轉，出現(xiàn)新業(yè)務，需要資金預算及時的進行調整甚至追加預算，這時，預算的責任部門需要提出調整的申請，由資金的管理部門來提出調整的意見，最終實現(xiàn)逐項申報，審批的制度。這里的預算必須是最新的，經過調整過的結果，統(tǒng)一的口徑，及時的跟蹤經營的情況變化，同時也要注意控制調整的次數，以避免預算的管理流于形式。資金預算管理監(jiān)督考核是各部門根據其先進的流量使用特點，以預算作為基礎，建立指標考核的體系。由資金的管理部門依照各個部門實際執(zhí)行預算的業(yè)績，按照月，年來進行分析和考核，使預算執(zhí)行部門的考核完成情況和績效掛鉤。
（2）實現(xiàn)資金集中管理。通過對資金進行集中的管理，使整個集團所有資金都匯聚到母公司，把分散在母公司和子公司的資金集中，有利于母公司進行統(tǒng)一的調度，管理，使用，進而降低了現(xiàn)金占用水平，又提高了資金的使用效率，同時為集團的重點戰(zhàn)略的發(fā)展項目中的資金需要提供有力保證。具體的說，集中管理資金的優(yōu)勢表現(xiàn)在以下幾方面：首先是減少了整個集團的銀行賬戶數量。這就增強了自己的流動性，加速了資金的周轉，又提升了資金的價值與經濟的效益。其次，集團公司從此可以在總體上掌握自己的運作，突出重點，是資金進入快速循環(huán)與良性循環(huán)，增加企業(yè)的效益，為了公司擴大生產的規(guī)模，調整產業(yè)的結構，制定長遠的戰(zhàn)略發(fā)展計劃都提供了有力的資金保證。再次，有效的降低了貸款的規(guī)模，使財務費用得到了節(jié)省，提高了集團公司在銀行的信用。當公司實現(xiàn)了資金的集中管理，進行統(tǒng)一結算以后，結算的規(guī)模大大增加，銀行的信用等級也就提高了，還提高了還貸的能力和融資的能力。最后，使公司能夠有效的實施資金的預算管理。由于對公司的各個分支機構資金的收支情況、業(yè)務過程做了有效的監(jiān)控，公司的資金運行計劃，控制，分析都為公司資金的預算管理奠定了基礎，推動了全面的預算管理順利的實施。
（3）推行會計的委派制度與內部的審計制度，以強化財務的監(jiān)督。
首先，推行會計委派制度。國有企業(yè)有所有權單一，企業(yè)法人的治理結構不夠完善，監(jiān)督不力，內部人員控制等問題。強化企業(yè)對參股及控股子公司進行財務監(jiān)督和控制，都需要有所有者對經營者監(jiān)督的體制，這樣才能保證資金集中管理與會計信息真實可靠。所以要結合企業(yè)自身的實際情況與特點，財務總監(jiān)，財務部長實行多樣式會計委派制，強化監(jiān)督，保證企業(yè)統(tǒng)一財務管理軟件能夠有效的運行，并能切實的維護出資者的利益。在國家授權的國有大企業(yè)與資產經營的公司，可以對全資控股子公司，委派財務總監(jiān)，進入董事會，并負責委派機構和企業(yè)董事會，有效的防止信息的不對稱與內部人員的控制問題一再發(fā)生。
其次，強化企業(yè)的內部審計制。作為企業(yè)嚴格監(jiān)督，考核財務資金管理重要的環(huán)節(jié)，企業(yè)的內部審計是強化監(jiān)督約束的機制，是資金預算取得實際效果的保證。目前的國有企業(yè)中，內部審計力度往往都不夠，所以企業(yè)要建立高層內部預算設計的監(jiān)督機構，并配備專業(yè)的人員，確定地位，清楚職能，健全內部的審計監(jiān)督考核制度，才能保證企業(yè)財務信息的真實可靠。加強企業(yè)內部的規(guī)章制度與重大經營決策在執(zhí)行過程中的審計與監(jiān)督，圍繞著企業(yè)發(fā)展的目標與年度的預算，對全資或者控股公司融資，資金流向，財務狀況的變動等實施全程跟蹤與監(jiān)控，定期的檢查，反饋，使預算在執(zhí)行過程中遇到的突出問題得以及時的糾正與處理，保證預算的正確性與企業(yè)發(fā)展的目標能夠如期的實現(xiàn)。將企業(yè)的內部預算審計與外部財務審計相結合，內部審計主要的是對預算執(zhí)行的情況與實際運行的效果進行審計，外部審計是借助社會的會計事務所，對財務報表，賬目，憑證進行合法的審計。
最后，強化財務的監(jiān)督。這是進一步的加強資金運轉在各個環(huán)節(jié)的可控制性。這也是對推行全面的預算監(jiān)督管理進行的補充。企業(yè)應將現(xiàn)金的流量管理應用到企業(yè)管理每個環(huán)節(jié)，重視企業(yè)支付風險與資產流動的風險。公司負責人、公司財務負責人（總會計師）和財務部門以及生產、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。對經營活動，投資活動，籌資活動等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的資金流量采取嚴格的管理。其監(jiān)控的重點囊括了資金收入、應收款項未收還是緩收、處置資產審批款項的收回等等。當期實際資金的收入與預算收入的差異；資金支付方面的應付款項，是否存在支付的風險；大額的資金立項、審批、支付能否合規(guī)；當期實際的資金支出和預算是否存在著差異等。
3 結論
通過對企業(yè)加強資金管理方式方法的探討和分析，我們可以看到，企業(yè)的財務資金管理也是隨著經營機制的不斷轉換而不斷變革的。所以要建立一套適應市場經濟發(fā)展，適應社會需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結構，拓寬籌資的渠道，盤活沉淀的資金，提高資金的使用效率。能從資金的來源與資金的運用之中，收獲最大的效益，增強資金管理科學性，讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺階。使企業(yè)得以更好的發(fā)展。
參考文獻
［1］王芳.淺談如何加強企業(yè)資金管理［J］.山西財稅，2009，（7）
［2］薛映桃.淺談如何加強企業(yè)資金管理及控制［J］.現(xiàn)代經濟信息，2009，（21）
關鍵詞：資金管理 集團企業(yè)
一、資金管理的定義與內容
資金管理是指企業(yè)依據市場環(huán)境和公司經常目標和財務目標的要求合理配置企業(yè)資金，優(yōu)化企業(yè)資金的籌集、日常使用、項目投資等，以保證企業(yè)的正常生產經營，并盡可能的提高企業(yè)資金使用效益。資金管理的內容主要包括籌資管理、投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制 ，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的使用效果等。
二、資金管理的原則
資金管理的原則主要是：劃清固定資金、流動資金、專項資金 的使用界限，一般不能相互使用；實行預算管理 ，對各項資金的使用，既要適應國家計劃任務的要求，又要按照企業(yè)的
經營經營狀況 合理有效的使用資金；統(tǒng)一集中調配與分級管理相結合，建立資金使用的責任制，促使企業(yè)內部各單位合理、節(jié)約地使用資金；專業(yè)管理與群眾管理相結合，財務會計部門與使用資金的有關部門分工協(xié)作，共同管好用好資金。
三、集團企業(yè)模式下資金管理機制
集團企業(yè)資產多、資金量大、分布散，如果不重視資金管理，就有可能出現(xiàn)資金大量閑置、財務費用過高，內部舞弊等，因此集團企業(yè)必須建立一套嚴謹、高效的財務管理機制：“兩統(tǒng)一分，二級管理”。
“兩統(tǒng)”即制度、資金的統(tǒng)一?！爸贫冉y(tǒng)一”即各單位財務管理制度、政策及會計核算方式，統(tǒng)一由集團公司制訂，各單位依據集團公司制度可制訂本單位實施細則，但需上報審批方可實施，集團公司對各單位財務制度執(zhí)行情況進行檢查。“資金統(tǒng)一”即集團公司對各單位的各項資金實行集中管理和運籌，對資金籌資、調度、重大資金支付審批等環(huán)節(jié)實行重點監(jiān)控，企業(yè)重大財務收支全部通過集團公司決策，按預算實施、監(jiān)收、控付，從源頭上管理資金的流向，杜絕了各單位各行其是和不按制度亂開支現(xiàn)象，真正實現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運作。
“一分”就是核算分離，各單位的生產成本和經營成果進行獨立核算，自負盈虧。
“二級管理”就是集團公司對各單位進行一級管理，而各單位財務機構按照“兩統(tǒng)一分”的原則對企業(yè)內部職能部門實施二級管理。一級管理的核心是管好用活資金，二級管理的核心是進行成本費用控制。
四、集團企業(yè)切實加強資金管理的一些舉措
（一）建立健全資金全面預算管理體系
預算是公司生產經營過程中資金支出的依據，為避免資金使用的隨意性，在資金支付審批中，財務人員和各級領導應做到無預算的活動不允許發(fā)生資金支出，強調預算執(zhí)行的剛性，使資金的支出有章可循。
集團企業(yè)為充分發(fā)揮預算對資金管理的作用，提高企業(yè)經濟效益，應建立科學、有序、高效的預算管理體系，制定預算管理辦法，使預算管理更加的科學化、程序化、規(guī)范化。管理辦法要明確預算管理組織機構、預算管理的范圍和內容、預算的編制和審批（一般按“自上而下，自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序）、預算編制的時間（原則上一年兩次）、預算調整的原則、預算控制與監(jiān)督的方法、預算考評與激勵機制等。
（二）加強銀行帳戶管理，靈活運用“收支”兩條線
集團公司下屬單位較多，為加強銀行帳戶管理，下屬單位開立銀行帳戶必須報經集團公司批準，避免下屬單位多頭開戶，造成資金管理失控。
“收支兩條線”是指集團內各單位將資金的收入和支出兩個資金流分開，實行兩條線管理，收入存入專戶，不得留存或坐支，工資、費用等支出在預算內通過費用專戶結算。
“收支兩條線”徹底解決了過去資金分散，不及時解繳，資金調配難的弊端，有效提高了資金運作效率。
（三）集團內應用統(tǒng)一的財務軟件，推進財務與業(yè)務一體化以及銀企互聯(lián)
企業(yè)要以財務管理為中心推進企業(yè)計算機網絡技術的應用。集團內企業(yè)應用統(tǒng)一的財務軟件和資金監(jiān)管理系統(tǒng)可以為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風險提供可靠保障，從而實現(xiàn)企業(yè)管理信息化，財務業(yè)務一體化，銀企互聯(lián)等，保障企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。
（四）推行會計的委派制度和內部審計制度，以強化財務的監(jiān)督
實施“會計委派制”實現(xiàn)一級對一級負責的有效監(jiān)督機制，對下屬單位重大財務事項實施監(jiān)督，確保會計信息真實，防止國有資產流失。委派的財務人員既對企業(yè)總財務負責，行使所有者會計職能，又對經營者負責，行使企業(yè)內部會計職能。該項制度的實行，強化了事前、事中的及時監(jiān)督、確保企業(yè)內統(tǒng)一的財務政策有效的運行，有利于資金管理和運用。
強化財務監(jiān)督與控制的另一有效的方法是完善企業(yè)內部審計制度。企業(yè)的內部審計制度是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制，使預算取得實效的保障。目前，我國企業(yè)內審力度不夠，因此，要建立高層的內 部審計制度，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。同時，要加強企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時監(jiān)督。
（五）建立健全企業(yè)資金管理制度體系、強化日常資金管理
首先集團企業(yè)應根據企業(yè)實際經營狀況，編制企業(yè)資金管理制度。企業(yè)資金管理制度應當包含資金預算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。集團企業(yè)應將企業(yè)資金管理制度體系運用于企業(yè)資金管理的全過程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保資金安全。
其次是應強化資金的日常管理。（1）首先要確保不相容崗位的相互分離，相互制約，各單位在資金結算過程中，嚴格按操作規(guī)程和審批制度辦理各項業(yè)務。（2）加強對銷售貨款的管理，銷售貨款必須當天足額存到收入帳戶，不得以任何理由拖延，對沒有及時存入的，馬上查明原因，追究責任。（3）銀行預留印鑒分離保管，財務專用章由財務保管，法人章由專人保管，各單位應對每一次印鑒使用做詳細登記。（4）嚴肅對系統(tǒng)密碼及證書的管理工作。（5）及時與銀行對帳，對未達帳項要弄清楚，做到帳帳相符（6）?？顚Ｓ茫沤^大額付現(xiàn)。（7）加強費用支出及應收款的管理。（8）提高固定資產利用率，充分利用起閑置資產
（六）、提高財務人員素質
當前，財務人員工作重心已經由傳統(tǒng)的財務核算逐步轉向管理分析和決策支持。財務人員的管理與控制職能更加突出和有效，在經營管理和經營決策中的作用和地位不斷提高，從事后反映企業(yè)經營狀況更多地轉向事前預測和事中監(jiān)督控制，工作范圍進一步拓展。更重要的責任和更豐富的工作內容，對財務人員的素質提出了更高的要求。任何核算方法和內部會計制度的成效都取決于設計水平和高素質的人員貫徹執(zhí)行。為此，加強對財務人員對多種業(yè)務實施全面的制度設計與遵循性訓練，同時經常檢查和評價每個職工的工作成績，會大大有助于提高會計核算和內部會計控制制度的成效。
需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。
在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當地法規(guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
銀行賬戶管理
很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：
減少銀行賬戶數量。企業(yè)在全球應統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當地法規(guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。
中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯(lián)公司間的交易應該參照非關聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。
資本弱化——用于控制關聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規(guī)定通常不允許關聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務機構的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業(yè)務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。
在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務。
企業(yè)選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業(yè)需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。
企業(yè)選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。
外匯風險規(guī)避
【關鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) 資金管理 時間價值 預算機制
一、現(xiàn)代企業(yè)資金管理出現(xiàn)的問題
（一）企業(yè)的資金時間價值管理不強
企業(yè)在進行資金的使用過程中會因為時間的因素而使資金出現(xiàn)差額價值的情況，主要就是指資金在企業(yè)的經營生產的過程中為企業(yè)獲得增值額，我們就把資金稱作為時間價值。當下眾多企業(yè)對于資金的時間價值意識還存在很片面的認識，并且在進行對企業(yè)產出量與資金投入在時間上缺乏一定的對比分析，很多企業(yè)只是單純的對企業(yè)的產量以及產值予以重視。例如，企業(yè)盲目的對面臨成本以及風險都相對比較高的項目予以投資，這就在很大程度上使得企業(yè)資金在投入方面過多而使資金的利用率大大降低。
（二）缺乏有計劃以及合理的使用企業(yè)資金
根據資金的相關運動規(guī)律，我們能夠將資金在一定空間上與固定資金、貨幣資金、成品資金、半成品資金以及生產儲備金等資金形態(tài)進行同時并存，并且在時間上對企業(yè)內部的各種資金形態(tài)進行不斷的循環(huán)，這就是企業(yè)資金形態(tài)的繼起性以及并存性。就現(xiàn)代企業(yè)而言，缺乏科學、合理以及有計劃的對其內部資金進行使用，這就在很大程度上使企業(yè)內部資金在使用的階段出現(xiàn)流轉不暢的情況。例如，企業(yè)如果過多的使用資金去進行長期項目的投資，就是使得企業(yè)內部的資金出現(xiàn)不足的情況，甚至還會嚴重影響企業(yè)的經營生產活動。這些都是企業(yè)潛在的財務風險。
（三）緩慢的資金回籠
隨著我國市場經濟進程的速度逐漸加快，這在很大程度上使得我國眾多企業(yè)為了能夠有效的對市場份額進行占據，來對企業(yè)自身的賒銷商品的數量進行不斷的加大，因此，在企業(yè)中也不斷的形成了眾多應收賬款，這種情況不僅會對企業(yè)的資金周轉效率造成嚴重影響，還會使企業(yè)漸漸陷入財務風險的困境當中。在我國很多企業(yè)往往都對市場份額以及自身的銷售業(yè)績予以重視，但是卻沒有對資金的回籠予以一定的關注，這就在很大程度上使得企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)揮受到巨大的影響。
（四）企業(yè)資金管理制度存在問題
企業(yè)在進行經營生產的過程中，對于具有較大數額的資金運作進行審批、決定重要資金的使用以及企業(yè)內部的常規(guī)資金活動方面所存在的不足，相關決策者對于其中應當承擔的風險與責任不足。雖然很多企業(yè)在其內部有對應的決策處理制度，但是由于具體執(zhí)行人的執(zhí)行能力不足，使得決策等于空談，這就容易造成在企業(yè)中出現(xiàn)無人承擔責任的局面，這種局面只會對企業(yè)造成資金浪費的情況，對企業(yè)的長遠發(fā)展造成嚴重影響。
（五）企業(yè)資金預算機制存在的問題
在企業(yè)的資金管理中，資金預算是企業(yè)開展資金管理的基礎，與此同時還是企業(yè)充分實現(xiàn)資金良性循環(huán)的主要環(huán)節(jié)。就現(xiàn)代企業(yè)而言，眾多企業(yè)還是將過去幾年的資金收支作為進行資金預算的基礎，對未來可能發(fā)生的變動情況予以考慮，還有極少數企業(yè)根本在其內部根本就不存在資金預算，這些企業(yè)一般都是在進行經營生產的過程中對資金的收支隨機的決定。這種做法在很大程度上使企業(yè)在進行分配資金的時候出現(xiàn)比例失調的情況，或者這種情況使企業(yè)漸漸陷入資金困難的局面，大大降低了企業(yè)的資金使用效率。
二、現(xiàn)代企業(yè)資金管理的策略
（一）增強企業(yè)的資金時間價值管理
俗語說的好“時間就是金錢”，在現(xiàn)代企業(yè)中，這句話形容的恰到好處。企業(yè)的資金在度過一段時間以后對進行的投資與再投資予以確定能夠及時為企業(yè)帶來增值的可能。因此，企業(yè)應該及時的對資金使用收益以及資金需要量進行充分的利用，以此來開展一些技術預測，對時機予以把握，對基于予以抓牢，對企業(yè)的資金價格差以及供求時間差予以充分利用，以此使企業(yè)對產生的資金進行合理分配，對資金的信貸關系予以充分利用，使得企業(yè)的資金能夠帶來一定的使用效益。最后根據企業(yè)的資金時間價值，并且根據企業(yè)在經濟上的所提出的可行性要求來選擇最優(yōu)方案。
（二）合理分配、使用資金
企業(yè)在開展經營生產活動之前，應該將過去幾年的資金使用情況作為基礎，對當下企業(yè)的資金現(xiàn)有情況予以充分考慮，以此來制定出具有合理性以及科學性的使用資金計劃，這樣做的主要目的就是為了能夠使企業(yè)的經營性支出、資本性支出、短期資金以及長期資金得到有效的保障，使現(xiàn)代企業(yè)的資金運作能夠順暢的進行下去。與此同時還要對企業(yè)進行的籌資方案的選擇提供依據，這樣做能夠使企業(yè)避免出現(xiàn)盲目的進行籌資，從而出現(xiàn)資金的使用效率的降低以及企業(yè)效益降低的情況。
（三）加快資金回籠
企業(yè)要想對資金回籠的速度進行加快，就需要企業(yè)將應收裝款的源頭作為首要任務，以此來制定出合理、科學的收賬政策，與此同時還要對財務部門與銷售部門進行聯(lián)合，以此來成立起清欠小組，對客戶的信息進行掌握，根據所掌握到的信息來進行客戶信用評價表以及賒賬時間表的編制，還要對每個客戶進行實時跟蹤與分析，對企業(yè)中的所有的應收賬款的具體收回情況進行及時掌握，通過這些手段來做到加快應收賬款的速度。
（四）設置組織權利機構
例如在企業(yè)的發(fā)展初始階段，企業(yè)的管理者能夠通過利用集權的手段來進行組織結構的設置，并且資金的收支權力往往都是集中在管理者的一人手中；隨著企業(yè)的規(guī)模以及市場份額不斷擴大，假如企業(yè)沒有根據內部外環(huán)境的變化而做出相應的改變，就會在很大的程度上對企業(yè)造成嚴重的影響，并且過度的集權管理只會加重企業(yè)管理者的工作量。因此，應該將過去的集權管理方式逐漸轉換為分權管理方式。
（五）強化企業(yè)資金監(jiān)督、管理制度
企業(yè)應該根據自身的實際情況來建立起資金監(jiān)督、管理制度，對企業(yè)內部的財務信息以及資金收支應具備的合法性以及真實性進行定期的監(jiān)督與審計，這樣做的主要目的就是有效使企業(yè)資金能夠在嚴格的程序中進行。于此同時還要對企業(yè)的資金預算制度進行強化，以此使企業(yè)通過制定出的資金預算制度來對資金的使用效率來進行提高。
第一條為進一步加強貼息資金管理，發(fā)揮技術改造貼息資金的宏觀導向和激勵作用，引導社會資金投向，結合全區(qū)技術改造實際，特制定《××區(qū)企業(yè)技術改造貸款貼息資金管理辦法》。.
第二條對重點技術改造項目實施貼息的目的，是鼓勵企業(yè)圍繞品種、質量、效益進行技術改造，促進高新技術產業(yè)化，積極運用高新技術，改造提升傳統(tǒng)產業(yè)，提高技術改造項目投資效益，增強企業(yè)的競爭能力。
第三條本辦法中所稱的貼息資金是指財政補貼給企業(yè)技術改造貸款項目的資金。
二、貼息資金安排的原則
第四條區(qū)貼息資金主要安排符合國家產業(yè)政策和省、市重點技術改造貼息導向目錄，經國家、省、市批準或備案，并列入國家、省或市技術改造投資計劃的重點技術改造項目。根據擇優(yōu)扶強原則，重點支持產品技術含量高、帶動性強、對本區(qū)經濟和產業(yè)升級作用大的項目；優(yōu)先安排省或市、區(qū)重點企業(yè)、成長型企業(yè)和高科技企業(yè)的技術改造項目；優(yōu)先安排經濟效益好、經營者素質高、有良好信譽的利稅大戶企業(yè)的技術改造項目。
第五條堅持向省、市兩級開發(fā)園區(qū)傾斜的原則。
第六條符合上述原則的企業(yè)技術改造項目，使用經核準的銀行貸款，可以向區(qū)申請貼息。
三、貼息條件
第七條符合以下條件的項目，可以申請區(qū)貼息：
（一）企業(yè)在區(qū)內進行工商注冊登記和稅務登記，并且其稅收入區(qū)庫；
（二）符合國家產業(yè)政策，項目經區(qū)經濟貿易局登記備案；
（三）項目被列入市級以上技改項目、技術創(chuàng)新項目等貼息計劃。
四、貼息的申請程序
第八條凡需申請貼息的項目均應逐級申報有關項目可行性報告，并經有關部門備案。項目被列入省、市貼息計劃后，需進行竣工驗收合格，在辦理省、市貼息的同時申報區(qū)配套貼息。
第九條凡符合貼息條件的項目，由有關單位按企業(yè)隸屬關系向區(qū)經濟貿易局、區(qū)財政局申報貼息。具體程序如下：
（一）企業(yè)于每年月份提出申請。申請時提供：《技改項目貼息申請表》一式三份（街辦的項目由所在街辦簽署意見），《項目登記備案通知書》復印件、銀行貸款進帳單復印件、工商營業(yè)執(zhí)照副本復印件、稅務登記證（國稅、地稅）副本復印件各二份；
（二）由區(qū)經濟貿易局會同區(qū)財政局對項目實施情況進行核查后，并對照條件和標準提出貼息的初步方案，經集體討論后確定貼息方案；
（三）方案報區(qū)政府分管領導審批；
（四）區(qū)經濟貿易局、財政局聯(lián)合發(fā)文公布計劃；
（五）由區(qū)財政局撥付項目貼息資金
五、附則
