發(fā)布時(shí)間：2023-03-14 15:11:30
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)做好財(cái)務(wù)檢查工作樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè) 共享中心模式 財(cái)務(wù)管理
一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式分析
現(xiàn)在我們來分析下財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式，這種模式是對(duì)管理模式的創(chuàng)新。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是一保險(xiǎn)公司的一個(gè)業(yè)務(wù)部門，為公司內(nèi)部的實(shí)體或者是業(yè)務(wù)部門提供一些財(cái)務(wù)運(yùn)行和知識(shí)的服務(wù)。這個(gè)業(yè)務(wù)部門被跨國或是地域距離遠(yuǎn)的公司采用，將公司中各個(gè)業(yè)務(wù)群組或業(yè)務(wù)部門所具備的共選出來，集中放在共享服務(wù)中心進(jìn)行處理。共享服務(wù)模式下的企業(yè)，能夠?qū)⒏鱾€(gè)部門可以共享的職能獨(dú)立分出來，設(shè)置專門的服務(wù)運(yùn)營機(jī)構(gòu)為其服務(wù)，這種架構(gòu)與模式滿足了跨國、跨地區(qū)企業(yè)的服務(wù)需求，企業(yè)財(cái)務(wù)部門使用這種財(cái)務(wù)管理模式，那么企業(yè)組織將會(huì)在三個(gè)層面上發(fā)生一些變化，下面我們將來具體分析下這種變化：公司總部和高層管理者重視的是公司總體戰(zhàn)略與政策的制定，對(duì)于人力資源與財(cái)政資金進(jìn)行分配，開發(fā)技術(shù)資源，對(duì)公司的總體業(yè)績以及職能標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。財(cái)務(wù)方面的變化主要是財(cái)務(wù)政策和標(biāo)準(zhǔn)更加地被重視，更加重視公司的總體戰(zhàn)略，給各個(gè)子公司制定一些目標(biāo)，并對(duì)他們的經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)于分公司來說，更加注重分公司的管理與績效，關(guān)注各個(gè)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任與特有的職能，具體在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的共享服務(wù)模式是對(duì)業(yè)務(wù)單元進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)編制與財(cái)務(wù)決策等提供財(cái)務(wù)上的支持。這種共享模式具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效益，為地域距離遠(yuǎn)的公司提供了便利，為總公司下的各個(gè)分公司提供專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)，確保公司財(cái)務(wù)的安全性與良好性。
一、保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體過程
（一）對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查
首先要明確風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的目的與任務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查主要是了解保險(xiǎn)公司的內(nèi)外部生產(chǎn)經(jīng)營中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)因素，找出可能存在的缺點(diǎn)與弱點(diǎn)，然后結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查內(nèi)容包含的種類是多種多樣的，一般包括公司的基本概況、公司的經(jīng)營政策、公司的組織結(jié)構(gòu)以及一些責(zé)任分工、結(jié)構(gòu)組織、經(jīng)營內(nèi)容、財(cái)務(wù)控制制度等，然后運(yùn)用一些調(diào)查技術(shù)，如審閱法、調(diào)查問卷法和觀察法等等。
（二）描述風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容與種類
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制度的描述需要運(yùn)用一些方法，一般有三種方法：文字描述法、調(diào)查表格制定法、與經(jīng)營過程流程圖法這三種方法，下面我們來具體分析一下這三種方法，文字描述法主要是通過一些現(xiàn)場詢問、直接觀察等一些手段來了解一些風(fēng)險(xiǎn)情況，并用文字來進(jìn)行描述，然后讓相關(guān)的工作人員對(duì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)估與綜合判斷，以檢查風(fēng)險(xiǎn)控制得是否好是否完整，確定正確與否。調(diào)查表格制定法指的是檢查工作人員就一些需要調(diào)查的內(nèi)容預(yù)先制定一系列的問題，把這些問題在設(shè)計(jì)好表格中填充，然后以一種方式制成調(diào)查問卷，被調(diào)查者需回答這些問題，檢查工作人員根據(jù)被調(diào)查者的回答，分析這些回答背后潛藏的問題以及相關(guān)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施是否已經(jīng)存在，并作為工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的依據(jù)，這種方法大大提高了保險(xiǎn)財(cái)務(wù)檢查工作的效率，工作的深度也大大加深了。最后一種方法就是經(jīng)營過程流程圖，這種方法主要是讓接受財(cái)務(wù)檢查的部門將自己的工作的業(yè)務(wù)處理程序繪制出來，從圖中檢查人員可以看到一些接受調(diào)查調(diào)查對(duì)象內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制情況，并且流程圖中的的一些特別的語言符號(hào)可以顯示出被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部情況與業(yè)務(wù)質(zhì)量，找出財(cái)務(wù)工作應(yīng)控制的重點(diǎn)與關(guān)鍵點(diǎn)，然后有目的地展開工作。
（三）風(fēng)險(xiǎn)初次測評(píng)
保險(xiǎn)公司進(jìn)行初次測評(píng)，主要是對(duì)公司在財(cái)務(wù)的健全性的測試，來發(fā)現(xiàn)所存在的風(fēng)險(xiǎn)與漏洞，找出實(shí)際與理想模式之間的差異，找出實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制缺點(diǎn)。
（四）達(dá)標(biāo)性測試
這個(gè)環(huán)節(jié)包括兩種測試，一是功能性測試，一般是從一個(gè)系統(tǒng)中抽取一些典型的業(yè)務(wù)，全過程地檢查他的工作環(huán)節(jié)與流程，并檢查它的處理過程，檢驗(yàn)與記錄的內(nèi)容的一致性，以此來判斷這種制度的作用是否管用。第二個(gè)是對(duì)業(yè)務(wù)測試，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程與內(nèi)容檢查，業(yè)務(wù)處理過程中是否出現(xiàn)了違反法律或者是不符合風(fēng)險(xiǎn)控制制度的內(nèi)容。
（五）綜合性評(píng)估
最后是進(jìn)行綜合性評(píng)估，制定評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)，并加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，明確評(píng)估的主要內(nèi)容，檢查內(nèi)容主要是組織結(jié)構(gòu)是否完整、責(zé)任是否分明、工作流程是否正確、工作程序正確是否等，同時(shí)保險(xiǎn)公司要定期進(jìn)行信賴程度與管理環(huán)節(jié)的測試。
二、保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理工作改進(jìn)的具體要點(diǎn)
（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的控制意識(shí)
保險(xiǎn)公司的工作人員要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性，公司高層要制定完善的財(cái)務(wù)控制制度，加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管，起到帶頭作用，使全公司員工樹立起財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，明確每個(gè)人的責(zé)任與義務(wù)，給員工適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，做好工作績效考核工作，激發(fā)員工的工作積極性與潛能，采取必要措施是一些制度能夠合理地實(shí)施落實(shí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的在整個(gè)公司中作用。
（二）建立完善公司的各種財(cái)務(wù)控制制度
首先要做的就是明確公司財(cái)務(wù)的控制目標(biāo)，將這種崗位責(zé)任制落實(shí)好，圍繞公司的財(cái)務(wù)控制目標(biāo)建立一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，并要對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理地管理與監(jiān)督，設(shè)置好各種財(cái)務(wù)的機(jī)構(gòu)與管理模式，將各種職能進(jìn)行科學(xué)地劃分，財(cái)務(wù)工作人員要依據(jù)這些制度規(guī)范開展工作，做到工作有法可依與有路可走。
（三）建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系
做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，能夠很好地幫助保險(xiǎn)公司控制自己的運(yùn)營成本，將公司日常運(yùn)營的的費(fèi)用支出進(jìn)行很好地控制，降低費(fèi)用支出，提高保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平。具體工作步驟如下：首先是要編制好財(cái)務(wù)賬目明細(xì)的報(bào)表，將各種費(fèi)用支出進(jìn)行分類，制定長短期的預(yù)算報(bào)表，其次，設(shè)置實(shí)施預(yù)算審批制度，經(jīng)過上級(jí)部門的許可、同樣之后，進(jìn)行實(shí)施，最后，要將工作落實(shí)到實(shí)處，監(jiān)督與考核的力度，定期進(jìn)行考核與監(jiān)督，使財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作更好地服務(wù)于整個(gè)公司的發(fā)展。
（四）改進(jìn)公司的治理結(jié)構(gòu)
一個(gè)公司要想很好地發(fā)揮自己的作用，就要做好結(jié)構(gòu)設(shè)置工作，科學(xué)良好的結(jié)構(gòu)能夠使財(cái)務(wù)工作順利地開展，提供一個(gè)制度與保障的作用，也能使財(cái)務(wù)控制的各項(xiàng)制度很好地發(fā)揮出來。做好這些需要對(duì)公司的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行全方位地控制，將權(quán)力機(jī)構(gòu)明確劃分，明確各部門的具體工作，不斷完善公司的治理結(jié)構(gòu)，提高工作人員的工作質(zhì)量。
三、結(jié)束語
保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)共享中心模式下的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于保險(xiǎn)公司來說是一件十分重要的工作，關(guān)系著公司整體的運(yùn)營與管理質(zhì)量。保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)共享模式有許多優(yōu)勢，可以降低公司運(yùn)營成本，集中化的服務(wù)使得公司工作更加簡單、快捷、責(zé)任明確、工作效率也會(huì)提高，我們要積極運(yùn)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)點(diǎn)，并結(jié)合實(shí)際的財(cái)務(wù)工作，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出一些積極和合理的改進(jìn)措施，提高公司的經(jīng)營管理水平，使得保險(xiǎn)業(yè)健康快速地發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉麗，陳曉園.我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析及其改進(jìn)對(duì)策探討[J].新財(cái)經(jīng)，2013
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企業(yè)的發(fā)展和市場競爭力提高，離不開財(cái)務(wù)管理工作。隨著管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展，精細(xì)管理理念出現(xiàn)并在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中得到落實(shí)和應(yīng)用。但由于一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低，相關(guān)制度沒有完全落實(shí)，影響精細(xì)管理理念作用的發(fā)揮。今后應(yīng)采取改進(jìn)和完善對(duì)策，落實(shí)精細(xì)管理理念，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平。
1.企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)管理的意義
精細(xì)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種新理念，指的是落實(shí)管理責(zé)任，將財(cái)務(wù)管理責(zé)任細(xì)致化和具體化，要求每個(gè)管理者認(rèn)真履行自己的職責(zé)，每天做好財(cái)務(wù)檢查和核對(duì)工作，及時(shí)處理存在的不足，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高，其重要作用體現(xiàn)在以下方面。
1.1提高財(cái)務(wù)管理工作效率。精細(xì)管理理念能全面落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程，讓工作人員明確自己的財(cái)務(wù)管理任務(wù)，嚴(yán)格按規(guī)范要求開展各項(xiàng)工作，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員積極性。通過對(duì)財(cái)務(wù)管理信息進(jìn)行匯總，細(xì)分管理程序，保證財(cái)務(wù)管理有更高的明細(xì)度，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。
1.2降低企業(yè)資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。資金運(yùn)營是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)，也是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，但市場競爭存在很多難以預(yù)測的因素，加大資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。而通過落實(shí)精細(xì)管理理念，能最大限度減少資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)資金得到充分合理利用，科學(xué)解決資金運(yùn)營中出現(xiàn)的問題，減少企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中存在的不足，降低成本，有利于提高企業(yè)資金利用效率和財(cái)務(wù)管理水平。
1.3為企業(yè)的決策提供參考。精細(xì)管理是落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理全過程的管理理念，應(yīng)該貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理每個(gè)角落和部位。做好這項(xiàng)工作能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理存在的問題，根據(jù)財(cái)務(wù)匯總信息更好決定企業(yè)發(fā)展方向。而精細(xì)管理能全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況，為科學(xué)進(jìn)行決策提供參考，對(duì)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營的作用是不言而喻的。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)管理的不足
盡管很多企業(yè)認(rèn)識(shí)精細(xì)管理的意義，但由于工作人員素質(zhì)偏低，相關(guān)制度不完善，目前精細(xì)管理制度沒有得到有效落實(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作開展產(chǎn)生不利影響。
2.1管理制度不完善。精細(xì)管理要求將財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)細(xì)化，通過健全的制度來保障財(cái)務(wù)管理工作水平提高。但一些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠，未能建立健全完善的制度來規(guī)范各項(xiàng)工作，使得財(cái)務(wù)流程不規(guī)范，出現(xiàn)管理混亂局面，導(dǎo)致精細(xì)管理模式未能得到全面落實(shí)。例如，會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理混亂，精細(xì)管理缺乏支撐和依據(jù)，影響財(cái)務(wù)管理水平提高。
2.2預(yù)算管理不到位。一些企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，預(yù)算編制不合理，預(yù)算執(zhí)行力度不夠，影響精細(xì)管理理念落實(shí)，制約財(cái)務(wù)管理水平提高。例如，企業(yè)對(duì)預(yù)算編制不重視，未能結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況全面做好預(yù)算工作，財(cái)務(wù)管理工作粗放，再加上預(yù)算執(zhí)行力度不夠，存在任意修改預(yù)算情況，難以提高預(yù)算管理和執(zhí)行水平，導(dǎo)致精細(xì)化管理缺乏必要支撐。
2.3工作人員素質(zhì)低。一些財(cái)務(wù)人員工作素質(zhì)偏低，忽視財(cái)務(wù)管理工作隊(duì)伍建設(shè)，缺乏必要的專業(yè)資格證書，影響工作水平提高。對(duì)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)不重視，未能根據(jù)財(cái)務(wù)管理具體需要更新和完善自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)體系，難以很好適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作需要，導(dǎo)致精細(xì)管理理念沒有得到全面落實(shí)。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)管理的對(duì)策
為應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的不足，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行基本情況，筆者認(rèn)為今后應(yīng)采取以下對(duì)策，落實(shí)精細(xì)管理理念。
3.1健全財(cái)務(wù)管理制度。根據(jù)精細(xì)管理需要，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理具體情況，建立完善的管理制度，有效規(guī)范財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作，建立嚴(yán)格的責(zé)任制和獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，明確各工作人員職責(zé)，激發(fā)他們的工作熱情，使他們嚴(yán)格按照要求開展各項(xiàng)工作，落實(shí)精細(xì)管理各項(xiàng)規(guī)范要求。明確精細(xì)管理的內(nèi)容和流程，讓管理人員嚴(yán)格按規(guī)范要求開展各項(xiàng)工作，促進(jìn)精細(xì)管理作用的充分發(fā)揮。
3.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。根據(jù)企業(yè)運(yùn)行情況，嚴(yán)格做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，對(duì)資金運(yùn)行進(jìn)行恰當(dāng)安排，也為財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作順利開展提供指導(dǎo)與借鑒。同時(shí)還要提高預(yù)算執(zhí)行力度，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)預(yù)算安排，不得任意對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行改變，保障財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)制度得到有效落實(shí)，為財(cái)務(wù)精細(xì)管理提供指導(dǎo)和依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平提高。
3.3提高工作人員素質(zhì)。做好財(cái)務(wù)人員招聘和選拔工作，要求他們具有從業(yè)資格證書，具備法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，能有效做好各項(xiàng)工作，滿足精細(xì)管理工作需要。注重財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)，促進(jìn)他們綜合素質(zhì)提高，熟練財(cái)務(wù)管理流程，掌握精細(xì)管理要求，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)定。財(cái)務(wù)人員還要加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高自己的財(cái)務(wù)管理專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)，嚴(yán)格按規(guī)范流程開展財(cái)務(wù)管理，更好滿足實(shí)際工作需要。
3.4重視信息技術(shù)應(yīng)用。注重計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用，建立完善的數(shù)據(jù)庫，輸入和分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作要求，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)管理要求，分析存在的不足。并加強(qiáng)員工之間的溝通，推動(dòng)管理創(chuàng)新，全面掌握財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和決策提供依據(jù)。
3.5完善內(nèi)部控制體系。建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部檢查監(jiān)督，合理配備檢查監(jiān)督人員，做好財(cái)務(wù)管理日常檢驗(yàn)和檢查工作，對(duì)存在的不足及時(shí)改進(jìn)，推動(dòng)精細(xì)管理理念得到全面落實(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。
關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；零基預(yù)算；財(cái)務(wù)核算；內(nèi)部控制
一、開展精細(xì)化全面預(yù)算管理工作
全面預(yù)算管理按照“細(xì)化編制、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、強(qiáng)化執(zhí)行、嚴(yán)格考核”的工作思路，深入開展精細(xì)化的全面預(yù)算管理工作，為企業(yè)成本管控、效益提升提供有效支撐。
1.健全預(yù)算定額體系，逐步實(shí)現(xiàn)零基預(yù)算
一是整理成本費(fèi)用定額測算基礎(chǔ)表。將三年來的財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)分類分析，對(duì)各年度核算口徑不統(tǒng)一科目明細(xì)進(jìn)行還原調(diào)整，組織各單位財(cái)務(wù)人員對(duì)前期未按實(shí)際經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)開據(jù)發(fā)票的費(fèi)用進(jìn)行真實(shí)性還原，確保歷史數(shù)據(jù)清晰準(zhǔn)確；結(jié)合全省統(tǒng)計(jì)工作采集各單位資產(chǎn)配置、人員結(jié)構(gòu)、郵件投遞量、出口量、重量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為成本費(fèi)用定額測算提供數(shù)據(jù)支撐。尤其要精確占全省總成本超過30%的運(yùn)輸費(fèi)歷史數(shù)據(jù)，要聯(lián)合網(wǎng)控部門統(tǒng)一開展全省運(yùn)輸費(fèi)歷史數(shù)據(jù)清查統(tǒng)計(jì)工作，通過單車核算基礎(chǔ)臺(tái)賬數(shù)據(jù)、郵路臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)表等資料確認(rèn)油料、修理費(fèi)、路橋費(fèi)等各項(xiàng)運(yùn)輸成本歷史數(shù)據(jù)，以便準(zhǔn)確開展單車百公里油耗、百元車輛修理費(fèi)、過路過橋費(fèi)等定額測算。二是組織開展全省成本費(fèi)用定額測算工作。抽調(diào)地市分公司財(cái)務(wù)骨干及省公司各部門預(yù)算管理人員，按照一個(gè)成本明細(xì)科目一張測算表的原則，根據(jù)三年來此項(xiàng)成本發(fā)生數(shù)及支出動(dòng)因關(guān)聯(lián)數(shù)，進(jìn)行成本費(fèi)用定額系數(shù)測算，并開展循環(huán)審核討論工作，確保測算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，測算定額依據(jù)充分、應(yīng)用透明。三是建立預(yù)算定額編制模版。根據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用定額測算數(shù)據(jù)，與各項(xiàng)收支預(yù)算歸口管理部門逐項(xiàng)分析成本費(fèi)用可量化的支出動(dòng)因合理性及準(zhǔn)確性，通過百元資產(chǎn)、收入預(yù)算、生產(chǎn)及管理人數(shù)、房屋面積、百公里耗油、百元銷售成本等量化參數(shù)，將各項(xiàng)支出按照固定費(fèi)用及變動(dòng)費(fèi)用分類歸納整理定額手冊，確保每個(gè)會(huì)計(jì)末級(jí)科目均有相應(yīng)成本費(fèi)用定額測算方法及定額標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算額編制公式，形成一套涵蓋所有成本費(fèi)用明細(xì)科目的預(yù)算定額編制模版。
2.建立預(yù)算溝通機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度
省公司通過預(yù)算質(zhì)詢、財(cái)務(wù)分析、調(diào)研通報(bào)等方式，進(jìn)一步建立預(yù)算溝通機(jī)制，在預(yù)算下達(dá)、分析控制、效果反饋各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)省公司全面預(yù)算管控與預(yù)算執(zhí)行單位的有效溝通。重點(diǎn)細(xì)化月度、季度預(yù)算執(zhí)行分析通報(bào)，預(yù)算執(zhí)行偏差動(dòng)因調(diào)研，對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位開展針對(duì)性預(yù)算管控效果反饋，按季度向各單位下發(fā)財(cái)務(wù)收支預(yù)算監(jiān)控分析情況反饋意見，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度。一是細(xì)化預(yù)算下達(dá)流程。要按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、有效溝通的原則實(shí)現(xiàn)預(yù)算有效下達(dá)。市公司按照預(yù)算總體目標(biāo)要求和指導(dǎo)意見，根據(jù)預(yù)算定額編制模版，結(jié)合本單位的實(shí)際編制詳細(xì)的預(yù)算草案并上報(bào)省公司；省公司各職能部室對(duì)各單位上報(bào)的草案進(jìn)行預(yù)審、匯總，經(jīng)過與預(yù)算執(zhí)行單位各職能部門全面溝通質(zhì)詢、綜合平衡后編制全省預(yù)算方案。二是加大預(yù)算監(jiān)控力度。加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算分解方案的監(jiān)管，改變以往只下達(dá)預(yù)算，不關(guān)注分解的做法，省公司對(duì)各單位分解預(yù)算方案進(jìn)行審核并提出意見，適時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的單位下發(fā)文件及時(shí)預(yù)警，并與領(lǐng)導(dǎo)班子月度、年度績效獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)行掛鉤。三是提升預(yù)算分析能力。預(yù)算分析不局限于增幅分析，增加預(yù)算進(jìn)度對(duì)比分析，分析的視野從平面轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗑S，及時(shí)找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，有效做到事前控制。同時(shí)，注重提升各單位預(yù)算監(jiān)控分析水平，結(jié)合全省財(cái)務(wù)管理考核辦法中財(cái)務(wù)分析相關(guān)要求，對(duì)各單位預(yù)算監(jiān)控分析資料進(jìn)行綜合評(píng)定，將其中質(zhì)量較高的預(yù)算分析在全省推廣，從而提高預(yù)算分析質(zhì)量，為企業(yè)經(jīng)營決策提供快捷準(zhǔn)確的信息。
2012年，在利潤預(yù)算的下達(dá)方面，對(duì)、專業(yè)利潤不再分開下達(dá)，各市公司對(duì)速遞物流整體的利潤進(jìn)行負(fù)責(zé)。對(duì)市公司考核整體利潤完成情況，并在成本費(fèi)用的以及資金的使用方面，按照整體預(yù)算的完成情況進(jìn)行配套撥付，市公司對(duì)企業(yè)的收入以及利潤全面負(fù)責(zé)，同時(shí)，享受超過收入、利潤預(yù)算進(jìn)度方面帶來的各項(xiàng)成本、資金空間。
3.規(guī)范成本費(fèi)用管理，確保預(yù)算有效管控
要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算，明確各經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的成本屬性。一是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)代辦費(fèi)管理。要嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)代辦管理辦法的有關(guān)規(guī)定，按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)列支，嚴(yán)禁先提后用，要做到發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)明確、發(fā)放流程規(guī)范、列支依據(jù)合規(guī)。二是要規(guī)范勞務(wù)派遣開支。企業(yè)勞務(wù)用工的薪酬及福利要在勞務(wù)費(fèi)中規(guī)范列支，不得在運(yùn)輸費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)及業(yè)務(wù)代辦費(fèi)等非勞務(wù)費(fèi)科目中列支計(jì)劃外的勞務(wù)性支出；對(duì)于在非勞務(wù)費(fèi)科目中列支的計(jì)劃外用工的勞務(wù)性支出要單獨(dú)管理，杜絕隨意混淆成本屬性的情況發(fā)生。三是要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。2012年度全省非生產(chǎn)性支出和管理成本原則上要實(shí)現(xiàn)零增長。四是加大外部資源集中采購力度，降低各項(xiàng)采購成本。按照公司總部即將出臺(tái)《加大外部資源集中采購力度，進(jìn)一步降低企業(yè)成本的指導(dǎo)意見》，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)外部資源分級(jí)集采的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行明確。主要包括航空和汽車運(yùn)能，油料、業(yè)務(wù)用品（單冊、包裝箱等）、通信電路租費(fèi)、車輛和郵件保險(xiǎn)等項(xiàng)目的集中采購。省公司將制定本單位2012年集中采購目錄，并建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制度和回避制度，采取集中招標(biāo)、集中管控、集中支付的方式，做好省內(nèi)航空和汽車運(yùn)能、車輛維修等集采工作。通過采購價(jià)格的比選、監(jiān)管，切實(shí)降低采購成本，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的有效管控。
二、健全高密度績效考核體系
1.完善績效考核體系
按照“戰(zhàn)略導(dǎo)向、突出重點(diǎn)、公平效益”三大原則完善績效考核體系，逐步建立起以陜西郵政速遞物流發(fā)展戰(zhàn)略為中心，使企業(yè)經(jīng)營績效向市場拓寬、資源優(yōu)化和提高經(jīng)濟(jì)效益等方面過渡，規(guī)模和效益協(xié)調(diào)發(fā)展的綜合績效管理體系。一是細(xì)分考核對(duì)象。對(duì)直屬單位、物流事業(yè)部、各市分公司分別編制針對(duì)性的績效考核辦法，提高考核的實(shí)效性。二是將預(yù)算管理重點(diǎn)目標(biāo)納入年度績效考核辦法。考核內(nèi)容新增重點(diǎn)預(yù)算控制指標(biāo)、反映企業(yè)貢獻(xiàn)能力指標(biāo)等，指標(biāo)設(shè)置更加貼近企業(yè)管理需要。三是監(jiān)控各單位考核體系建設(shè)工作。將各單位對(duì)縣市局、部室、班組的考核方案進(jìn)行備案，年末對(duì)各單位的考核結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)考核指標(biāo)及考核方案不科學(xué)的單位提出修改建議，對(duì)先進(jìn)科學(xué)的考核方案在全省推廣。進(jìn)一步帶動(dòng)廣大員工增收節(jié)支的積極性，確保全省經(jīng)營目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。
2.分步實(shí)施績效考核
強(qiáng)化績效考核的力度，將領(lǐng)導(dǎo)班子月度考核一并納入績效考核之中。按照月度考核，季度預(yù)兌現(xiàn)，年終清算的步驟進(jìn)行績效考核，促使各單位高度關(guān)注企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理各項(xiàng)工作的事中控制，將資金繳款率、總資產(chǎn)收益率、有效收入占比、用戶欠費(fèi)率等財(cái)務(wù)重點(diǎn)管控指標(biāo)納入季度考核指標(biāo)中。通過績效考核指標(biāo)的調(diào)整，對(duì)各單位經(jīng)營管理工作實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略引導(dǎo)，不斷健全績效考核體系，優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)盈利能力。
三、建立科學(xué)化資金預(yù)算體系
按照“量入為出，適度超前，重點(diǎn)投入，適應(yīng)市場”的理念，在執(zhí)行全省資金收支兩條線管理辦法的基礎(chǔ)上，根據(jù)下達(dá)的經(jīng)營預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，開展資金預(yù)算管理。一是進(jìn)行現(xiàn)金流量流向的預(yù)算編制。首先按照當(dāng)年收入取得的現(xiàn)金流入、清理債權(quán)的現(xiàn)金流入、收到預(yù)收帳款等項(xiàng)目來確定當(dāng)年現(xiàn)金流入量；在流出方面，充分考慮付現(xiàn)成本、支付職工的相關(guān)工資、福利費(fèi)用、支付各種稅金，上繳上級(jí)資金，固定資產(chǎn)投資，償還債務(wù)等，確定當(dāng)年貨幣流出量，從而做出全年的資金預(yù)算。二是結(jié)合成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度逐月進(jìn)行資金額度預(yù)算。根據(jù)各單位收支預(yù)算，結(jié)合省公司集中支付、非付現(xiàn)成本、用戶欠費(fèi)、往來帳款清理等情況，按旬編制各單位收款與用款計(jì)劃。通過收支預(yù)算管控，進(jìn)一步細(xì)化資金預(yù)算執(zhí)行，按照收入預(yù)算進(jìn)度及成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)度分別核定各單位支付控制限額，每月結(jié)帳后，要對(duì)各單位上月收支預(yù)算完成情況、用戶欠費(fèi)變化等情況進(jìn)行分析，制訂各單位本月用款計(jì)劃，在確保固定成本支出及基本運(yùn)營成本的前提下，將收支預(yù)算與資金預(yù)算有效結(jié)合，建立科學(xué)化的資金預(yù)算體系。
四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)性往來賬款清繳力度
全省組織各單位集中開展往來賬款核對(duì)清繳工作，重點(diǎn)對(duì)用戶欠費(fèi)業(yè)財(cái)對(duì)賬差異、逾期欠費(fèi)清理、備查賬與NC賬務(wù)往來差異進(jìn)行逐一確認(rèn)，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
1.清查往來款項(xiàng)準(zhǔn)確性
省公司各核算會(huì)計(jì)與各單位報(bào)賬會(huì)計(jì)集中辦公一周，逐一核查往來賬款準(zhǔn)確性。一是核查每項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)是否有對(duì)應(yīng)的主體，對(duì)于沒有對(duì)應(yīng)的債權(quán)、債務(wù)人的，要查明形成原因，并進(jìn)行清理。二是核對(duì)用戶欠費(fèi)分戶明細(xì)賬與業(yè)務(wù)部門的用戶欠費(fèi)臺(tái)帳余額是否相符，若有不符應(yīng)及時(shí)查明原因。三是對(duì)于發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付外部款項(xiàng)，要重點(diǎn)核實(shí)在審計(jì)中未回復(fù)詢證函和回復(fù)差異較大或單邊掛賬等情況，確保債權(quán)、債務(wù)的準(zhǔn)確性。四是清理其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的明細(xì)科目，核實(shí)對(duì)方單位，內(nèi)容不明確的應(yīng)認(rèn)真核查。
2.重點(diǎn)清理用戶欠費(fèi)
一是要加強(qiáng)對(duì)存量用戶欠費(fèi)客戶的清理。全省要對(duì)超規(guī)定合同賬期的欠費(fèi)特別是以前年度欠費(fèi)做為重點(diǎn)予以清理，對(duì)于2011年及以前的用戶欠費(fèi)，必須在6月30日之前收回。二是要加強(qiáng)月結(jié)客戶欠費(fèi)的管理。用戶欠費(fèi)合同賬期為從確認(rèn)收入到收回賬款的全部時(shí)間，包括協(xié)議記欠期、對(duì)賬和收款期。對(duì)于速遞專業(yè)，月結(jié)客戶的協(xié)議記欠期不得超過一個(gè)自然月，對(duì)賬和收款期不得超過5個(gè)工作日，即本月形成的所有欠費(fèi)，必須在下月前5個(gè)工作日內(nèi)全部收回；對(duì)于物流專業(yè)，月結(jié)客戶的協(xié)議記欠期不得超過二個(gè)自然月，對(duì)賬和收款期不得超過5個(gè)工作日，即上月形成的所有欠費(fèi)，必須在下月前5個(gè)工作日內(nèi)全部收回。物流專業(yè)非月結(jié)客戶，協(xié)議記欠期不超過45天，對(duì)賬和收款期不超過15天。三是要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)合同及其賬期的管理。凡簽訂的業(yè)務(wù)合同，其合同賬期不符合省公司要求的，要限期予以整改，經(jīng)與客戶溝通確實(shí)無法更改的，要在合同期滿后調(diào)整到位；各單位簽訂超規(guī)定賬期的業(yè)務(wù)合同時(shí)，要充分考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)提高資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽署意見，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，方可簽訂正式業(yè)務(wù)合同。四是要加強(qiáng)對(duì)用戶欠費(fèi)的考核力度。省公司將對(duì)用戶欠費(fèi)按月進(jìn)行考核，納入年度經(jīng)營績效考核。凡有未收回的超規(guī)定賬期的欠費(fèi)，要按欠費(fèi)全額扣減業(yè)務(wù)收入完成額。要建立健全用戶欠費(fèi)催收機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)欠費(fèi)管控責(zé)任，欠費(fèi)回收率要與攬投人員薪酬相掛鉤。對(duì)給企業(yè)造成重大損失的，要依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
五、實(shí)現(xiàn)規(guī)范化省內(nèi)財(cái)務(wù)一級(jí)核算體系
結(jié)合三年多年來的財(cái)務(wù)集中核算開展情況，進(jìn)一步健全省內(nèi)一級(jí)核算相關(guān)管理制度及細(xì)則，從財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)完善一級(jí)核算管理流程，推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)職能的分離，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“集中、統(tǒng)一、規(guī)范、高效、服務(wù)”的目標(biāo)，確保順利通過總部財(cái)務(wù)一級(jí)核算驗(yàn)收工作。重點(diǎn)解決省公司財(cái)務(wù)管理能力較弱，市分公司財(cái)務(wù)職責(zé)不清、管控不嚴(yán)、積極性不高的現(xiàn)狀。一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)一級(jí)核算流程化管理。省公司下發(fā)財(cái)務(wù)一級(jí)核算管理方案，明確省公司、市公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。二是提高省公司會(huì)計(jì)共享中心財(cái)務(wù)分析能力。建立定期財(cái)務(wù)調(diào)研制度，與業(yè)務(wù)部門、基層財(cái)務(wù)部門協(xié)作，開展財(cái)務(wù)專題分析活動(dòng)，掌握實(shí)際情況和存在問題，提出解決方案和辦法，出具專題會(huì)診分析，提高財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)能力。三是實(shí)現(xiàn)省公司會(huì)計(jì)共享中心與基層財(cái)務(wù)管理的無縫對(duì)接。加強(qiáng)省公司與市公司財(cái)務(wù)溝通，通過抽調(diào)市公司財(cái)務(wù)人員參與省公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)、預(yù)算定額測算工作，同時(shí)開展全省財(cái)務(wù)人員集中培訓(xùn)、往來賬款集中會(huì)審等活動(dòng)，提高核算會(huì)計(jì)和基層報(bào)賬人員對(duì)政策理解、業(yè)務(wù)認(rèn)知及財(cái)務(wù)核算水平，及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理中遇到的問題，充分調(diào)動(dòng)市公司積極性，從源頭上做好財(cái)務(wù)集中管理的基礎(chǔ)工作。
六、深化應(yīng)用型損益核算管理工作
加強(qiáng)地市分公司損益核算工作，重點(diǎn)放在經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)損益和重點(diǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品損益核算工作。一是分層推進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)損益及重點(diǎn)產(chǎn)品損益工作。以“分步實(shí)施、穩(wěn)步推進(jìn)”為原則，將縣營業(yè)部及市區(qū)較大的攬投站點(diǎn)納入網(wǎng)點(diǎn)損益核算，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)及重點(diǎn)產(chǎn)品損益核算均通過市公司損益核算臺(tái)賬及損益報(bào)表實(shí)現(xiàn)。所有費(fèi)用全部按照“誰收益誰承擔(dān)”的原則，收入及成本由各網(wǎng)點(diǎn)責(zé)任人確認(rèn)后列帳，以單個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及重點(diǎn)產(chǎn)品為主體，根據(jù)各主體人員資產(chǎn)占用情況，通過建立相關(guān)備查賬記錄和分?jǐn)偝杀九_(tái)賬，實(shí)現(xiàn)收入、直接成本和應(yīng)承擔(dān)的分?jǐn)偝杀緭p益核算報(bào)表，計(jì)算其經(jīng)營成果。二是通報(bào)責(zé)任中心經(jīng)營狀況。全省開展損益核算結(jié)果通報(bào)，對(duì)各單位損益核算結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，引導(dǎo)各單位根據(jù)一級(jí)責(zé)任中心損益核算結(jié)果，結(jié)合營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及重點(diǎn)產(chǎn)品經(jīng)營成果，逐步對(duì)各專業(yè)及經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)員工和網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行績效考核和工作評(píng)價(jià)，引導(dǎo)企業(yè)加大高效產(chǎn)品的發(fā)展力度。三是開展專項(xiàng)營銷項(xiàng)目損益核算工作。為了促進(jìn)“五節(jié)聯(lián)送”和“思鄉(xiāng)月”等專項(xiàng)營銷活動(dòng)的可持續(xù)發(fā)展，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)效益，公司總部將制定下發(fā)“五節(jié)聯(lián)送”和“思鄉(xiāng)月”專項(xiàng)營銷活動(dòng)損益核算相關(guān)辦法，將專項(xiàng)營銷核算工作制度化，確保獲取真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)。
七、打造常態(tài)化內(nèi)部控制管理體系
嚴(yán)格落實(shí)總部內(nèi)控制度要求，按照內(nèi)控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)加強(qiáng)日常管理工作，重點(diǎn)圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制、支撐服務(wù)兩個(gè)能力提升，狠抓基礎(chǔ)管理，尤其抓好各單位內(nèi)控測試中需要整改的難點(diǎn)、內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)、普遍性問題，通過定期開展內(nèi)控自測、集中測試、達(dá)標(biāo)評(píng)比等工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的常態(tài)化管理。一是增強(qiáng)全員內(nèi)控常態(tài)化意識(shí)。定期編發(fā)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)案例分析，開展內(nèi)控手冊學(xué)習(xí)，普及內(nèi)控知識(shí)，提高員工對(duì)內(nèi)控工作無處不在，無時(shí)不在的重要性認(rèn)識(shí)，將常態(tài)化的內(nèi)控工作貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)方面。二是持續(xù)完善各項(xiàng)管理制度。結(jié)合全省財(cái)務(wù)管理一級(jí)核算驗(yàn)收達(dá)標(biāo)工作，完善資金上繳、下?lián)芰鞒虒?shí)施細(xì)則、會(huì)計(jì)共享中心管理制度、崗位職責(zé)、報(bào)賬流程、省市財(cái)務(wù)對(duì)接規(guī)范等，不斷細(xì)化全省財(cái)務(wù)管理工作要求，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)提供完善的制度依據(jù)。三是加大風(fēng)險(xiǎn)防范力度。強(qiáng)化對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)控檢查，積極開展內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)測試，并拓寬管控范圍，在省公司及各市分公司、縣營業(yè)部財(cái)務(wù)設(shè)置內(nèi)控管理人員，實(shí)現(xiàn)省市縣財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有效對(duì)接，定期開展各層級(jí)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控測試工作，做到內(nèi)控測試不留死角，內(nèi)控工作全員參與。對(duì)于內(nèi)控測試底稿集中匯總審核、及時(shí)反饋測試單位內(nèi)控存在風(fēng)險(xiǎn)及整改建議。四是加大會(huì)計(jì)檢查力度。充實(shí)財(cái)務(wù)檢查人員隊(duì)伍，增加財(cái)務(wù)檢查頻次，擴(kuò)大財(cái)務(wù)檢查范效應(yīng)，重點(diǎn)從財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、預(yù)算執(zhí)行管控、資金安全管理三個(gè)方面開展工作。省公司計(jì)財(cái)部對(duì)被檢查單位出具財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況“診斷報(bào)告”，指出存在問題及改善措施，引導(dǎo)各單位提高對(duì)本單位財(cái)務(wù)管控執(zhí)行情況的關(guān)注程度和分析能力，對(duì)于檢查后提出的整改意見，要求相關(guān)部門上報(bào)整改結(jié)果，并對(duì)上報(bào)的結(jié)果進(jìn)行重點(diǎn)抽查，確保整改有效、落到實(shí)處。通過會(huì)計(jì)檢查工作規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。
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工作總結(jié)是對(duì)這一年的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的檢查、評(píng)價(jià)、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)。以下是小編整理的審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)，希望可以提供給大家進(jìn)行參考和借鑒。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度。
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
二、積極開展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對(duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核。
今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場。針對(duì)市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計(jì)部2019年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲。
根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)2經(jīng)過了一年的努力，公司各個(gè)方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時(shí)也會(huì)發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計(jì)工作做如下總結(jié)。
一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。
三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)。
在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長;二是，對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
另外，對(duì)負(fù)責(zé)的婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會(huì)盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識(shí)到知識(shí)更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。
因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)3今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20__年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20__年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20__年共完成審計(jì)項(xiàng)目__項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)__項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)__項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)_項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)_項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)__項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)__項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行。
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20__年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)__項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題__項(xiàng)，提出推薦__項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)。
20__年_月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)。
為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20__年度省__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是__公司經(jīng)營合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考。
20__年，寶__原總經(jīng)理、新_湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)。
20__年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20__年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)__項(xiàng)，預(yù)算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)__項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額__萬元，核減金額__萬元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20__年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核_項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵。
20__年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量。
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)。
20__年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題。
由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)__人，工程審計(jì)__人，疲于應(yīng)付近__家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算。
堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
20__年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)4我在銀行任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實(shí)做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。
(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對(duì)以上問題，今后的努力方向是：
一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對(duì)前臺(tái)金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個(gè)人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)5本人于今年調(diào)至分公司從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情景小結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹重要思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質(zhì)和本事，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作本事和水平。
在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作本事和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
關(guān)鍵詞：銀行會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
一，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類
銀行會(huì)計(jì)的重要性，就要求其對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理活動(dòng)的核算監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須絕對(duì)準(zhǔn)確的，符合客觀實(shí)際的。但是，由于復(fù)雜的外部環(huán)境和人為因素，銀行會(huì)計(jì)也面臨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)。
1.會(huì)計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。城市商業(yè)銀行基層銀行會(huì)計(jì)所處的工作環(huán)境、文化環(huán)境、制度環(huán)境給會(huì)計(jì)工作帶來了較大影響，造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)。無論是會(huì)計(jì)工作環(huán)境還是制度環(huán)境，都會(huì)給銀行帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。
2.會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。伴隨我國銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，銀行從業(yè)人員的增加，銀行的會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)了不少新問題，比較突出的就是內(nèi)部管理失控問題，一些有效的內(nèi)控制度不能很好地落到實(shí)處，違章操作、有章不循等違規(guī)現(xiàn)象依然存在，很多的經(jīng)濟(jì)案件也都牽涉到會(huì)計(jì)工作這一方面，給我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)帶來了很大的挑戰(zhàn)。
3.會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)工作是專業(yè)性較強(qiáng)同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)性又大的會(huì)計(jì)工作，面對(duì)大量的現(xiàn)金資產(chǎn)、結(jié)算票據(jù)，以及密押、有價(jià)單證、其他憑證、印章等，由于經(jīng)辦人員的職業(yè)素質(zhì)和其他的一些影響，經(jīng)常會(huì)發(fā)生工作疏漏，給銀行造成財(cái)產(chǎn)損失，有的甚至給銀行造成信譽(yù)損失等諸多問題，這也就是通常所說的會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)
4.會(huì)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)人員往往會(huì)用到會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)確認(rèn)以及會(huì)計(jì)指標(biāo)計(jì)算等會(huì)計(jì)分析技術(shù)，如果這些技術(shù)應(yīng)用不夠恰當(dāng)，則會(huì)導(dǎo)致銀行經(jīng)營管理中出現(xiàn)的信息不真實(shí)，決策不合理，甚至決策失誤以及經(jīng)營效率不高等情況，會(huì)對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作造成的風(fēng)險(xiǎn)。
二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
1.銀行會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后。在銀行統(tǒng)一法人體制下會(huì)計(jì)管理體制嚴(yán)重分散基層行處核算秩序混亂，使會(huì)計(jì)部門不論從縱向上，還是從橫向上，均不便發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督功能和管理功能?；鶎有蓄I(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會(huì)計(jì)職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和損失。
2.會(huì)計(jì)管理不到位。會(huì)計(jì)部門本身是銀行的要害部門和風(fēng)險(xiǎn)部門由于會(huì)計(jì)管理乏力，內(nèi)部管理機(jī)制存在一些問題，致使現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度不能層層落實(shí)到位，或者不能原封不動(dòng)、不折不扣地落實(shí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，這樣就形成了一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，
3.內(nèi)部檢查力度不夠。一些銀行由于會(huì)計(jì)人員配備不足，會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)山坐班主任兼任。坐班主任由于日常業(yè)務(wù)纏身，許多常規(guī)監(jiān)督檢查工作無法正常開展。由于內(nèi)部檢查的頻率和覆蓋面均未達(dá)到合理的水平，就無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作中存在的問題。使得有些違規(guī)操作行為得不到及時(shí)有效糾正，加大了銀行會(huì)計(jì)工作潛在風(fēng)險(xiǎn)。
4.教育滯后，人員素質(zhì)偏低。近年來，各銀行在快速商業(yè)化的變革中，為搶占市場份額，實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略，真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足，一些新人未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大。
三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范
針對(duì)目前我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)部門風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行和國內(nèi)優(yōu)秀銀行的成功風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，從加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)人手，真正建立起符合我國商業(yè)銀行實(shí)際的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
1.會(huì)計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范。銀行要加強(qiáng)內(nèi)部各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的宣傳和學(xué)習(xí)，使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)真正深入到員工的思想意識(shí)里，體現(xiàn)在員工的日常工作和生活中，使員工能夠自覺地防范會(huì)計(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)銀行的利益。同時(shí)，應(yīng)該思想教育和實(shí)際懲罰相結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)違規(guī)懲罰措施，在商業(yè)銀行內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。
2.會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范。在銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中的加強(qiáng)控制。事前控制，主要包括銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定及對(duì)這些指標(biāo)的分析反饋。有效的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系主要包括資產(chǎn)收益率、利率風(fēng)險(xiǎn)率、貸款收息率、不良貸款率、資本備付率、充足率、流動(dòng)成本比率等，分別從市場風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)狀況、資本情況、流動(dòng)性狀況等方面反映銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況。事中控制，主要指動(dòng)態(tài)監(jiān)控銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性。銀行管理部門應(yīng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，規(guī)定考核指標(biāo)和做到銀行利潤與穩(wěn)健經(jīng)營并重，要將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)作為主要的責(zé)任指標(biāo)之一來落實(shí)到各個(gè)責(zé)任部門?？己瞬块T可根據(jù)各種指標(biāo)、數(shù)據(jù)間的相互對(duì)應(yīng)關(guān)系，根據(jù)指標(biāo)值與警戒值的對(duì)比情況及時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出反饋信息，敦促、監(jiān)督各有關(guān)部門以便及時(shí)采取修正措施。事后控制，指通過完善各種現(xiàn)場、非現(xiàn)場的財(cái)務(wù)檢查制度，對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營等情況進(jìn)行全面的復(fù)核檢查。
關(guān)鍵詞：水電廠；成本控制；成本控制理念；會(huì)計(jì)核算；成本控制制度
成本控制是一個(gè)老生常談的話題，必須嚴(yán)抓企業(yè)成本控制意識(shí)，做到上至領(lǐng)導(dǎo)下至每一位員工都重視成本控制。成本控制作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的重要內(nèi)容，必須從企業(yè)經(jīng)營管理的整體目標(biāo)出發(fā)，在企業(yè)內(nèi)部建立以財(cái)務(wù)管理為中心的經(jīng)濟(jì)管理體制，利用有效控制手段來對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的效果和成績進(jìn)行衡量，實(shí)施全方位成本控制，降低企業(yè)成本，從而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利實(shí)施以及提高發(fā)電企業(yè)的競爭力?，F(xiàn)階段，由于市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，傳統(tǒng)的成本控制已經(jīng)難以適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展需求。在這種情況下，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展，必須要加強(qiáng)成本控制，積極創(chuàng)新成本控制的方法，提高成本管控的質(zhì)量和水平，從而增強(qiáng)自身的市場競爭實(shí)力，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。
1成本控制概述
成本控制作為水電廠進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作，其主要是在實(shí)際管理工作時(shí)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行指導(dǎo)、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，將實(shí)際使用的費(fèi)用有效控制在預(yù)算成本的范圍內(nèi)。成本的降低會(huì)提高效率、增加利潤、節(jié)約資源，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭實(shí)力，因此水電廠可建立完善的成本控制體系，有效促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。一般而言，水電廠在進(jìn)行成本控制工作時(shí)，必須要遵循相關(guān)的原則：一是節(jié)約原則。水電廠作為能源企業(yè)，在實(shí)際經(jīng)營過程中應(yīng)節(jié)約資源和能源，從物力、財(cái)力和人力等方面加以優(yōu)化，并積極改進(jìn)相關(guān)技術(shù)，從而減少浪費(fèi)現(xiàn)象，提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率，有效實(shí)現(xiàn)成本控制的目標(biāo)；二是目標(biāo)管理原則。該原則是成本控制的重要原則，其可行性對(duì)水電廠的工作計(jì)劃提供了依據(jù)，有利于部門責(zé)任的迅速落實(shí)，便于問題的快速解決，實(shí)現(xiàn)成本控制的良性循環(huán)；三是全面控制原則。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)將成本控制貫穿于全過程，強(qiáng)化工作人員的成本意識(shí)，將成本與工作人員的切身利益相掛鉤，確保相關(guān)部門的業(yè)績中的成本控制具有全面性和實(shí)效性。
2水電廠成本控制現(xiàn)狀分析
水電廠作為一項(xiàng)大型水電工程，主要是以發(fā)電為主，兼有防洪、航運(yùn)、工農(nóng)業(yè)供水等綜合效益。近年來，很多水電廠在實(shí)際發(fā)展過程中，能嚴(yán)格按照國家的統(tǒng)一部署和企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)“嚴(yán)抓嚴(yán)管”和“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”加以全面深化與努力推進(jìn)，穩(wěn)步改革，有效實(shí)現(xiàn)了自身的協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。但是在成本控制方面仍存在一些問題，具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是成本控制理念落后。在進(jìn)行成本控制工作時(shí)，仍然采用傳統(tǒng)的觀念，缺乏市場理念，沒有從內(nèi)外部環(huán)境的變化等方面來控制成本，過于重視短期利益的實(shí)現(xiàn)，而忽視長遠(yuǎn)利益，不利于自身的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)無法全面認(rèn)識(shí)管理的范圍，僅僅只對(duì)生產(chǎn)和辦公環(huán)節(jié)的成本管理加以重視，而忽視其他環(huán)節(jié)的成本控制，片面認(rèn)識(shí)成本核算的重要性，從而影響成本控制工作的實(shí)效性。此外，企業(yè)在發(fā)展過程中難以全面認(rèn)識(shí)成本控制的重要性，認(rèn)為成本控制屬于財(cái)務(wù)部門的事務(wù)，無法協(xié)調(diào)好各部門的職能，缺乏成本意識(shí)，導(dǎo)致成本控制成效的降低；二是全過程控制不力。在實(shí)際的成本控制過程中，難以結(jié)合市場環(huán)境和自身的實(shí)際經(jīng)營狀況，僅僅只借助以往的數(shù)據(jù)來制定成本控制方案，導(dǎo)致方案單一化和表面化，難以與市場發(fā)展需求相適應(yīng)，影響成本的核算；三是成本控制體系不完善。經(jīng)營管理費(fèi)用是成本控制的重要內(nèi)容，但是水電廠在成本控制過程中，僅僅只對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的直接費(fèi)用加以考慮，而忽略相關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)營管理費(fèi)用，并且只要求財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本控制，致使成本控制缺乏有效性。此外，水電廠難以落實(shí)相關(guān)的責(zé)任成本制度，導(dǎo)致該制度可操作性與可行性差，出現(xiàn)項(xiàng)目受損時(shí)無人負(fù)責(zé)、成本降低時(shí)無獎(jiǎng)勵(lì)的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響成本控制工作的順利實(shí)施。
3加強(qiáng)水電廠成本控制的有效對(duì)策
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，水電廠成本管理存在的問題日益凸顯，通過分析水電廠成本管理現(xiàn)狀所存在的問題，指出由整體成本管理結(jié)構(gòu)的建立到具體賬務(wù)處理流程嚴(yán)格按照準(zhǔn)則要求執(zhí)行，提出轉(zhuǎn)變成本控制理念、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算、完善成本控制制度和引進(jìn)市場機(jī)制并明確責(zé)任目標(biāo)的應(yīng)對(duì)措施，立足水電廠自身的實(shí)際情況，提出相應(yīng)的解決辦法，完善成本管理體系，提高水電廠經(jīng)營的效率效果。
3.1轉(zhuǎn)變成本控制理念
水電廠要想強(qiáng)化成本控制，必須遵循“分級(jí)管理，統(tǒng)一預(yù)算”的原則，科學(xué)制定成本預(yù)算方案，保證方案的可行性和可操作性。一是應(yīng)提高戰(zhàn)略成本理念?？山Y(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，比較和分析成本預(yù)算，制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本，有效達(dá)到節(jié)能降耗的目的，實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展；二是應(yīng)利用“縱橫溝通”的方式編制成本預(yù)算。在與相關(guān)部門進(jìn)行溝通對(duì)話時(shí)，應(yīng)對(duì)成本預(yù)算的相關(guān)要素加以及時(shí)修正，保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行；三是應(yīng)對(duì)成本預(yù)算定額的準(zhǔn)確性加以強(qiáng)化。水電廠應(yīng)科學(xué)預(yù)測投資效益最大化和成本費(fèi)用的概算，對(duì)短期預(yù)算和長期滾動(dòng)預(yù)算進(jìn)行合理編制，從而有效控制成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量和資金等；四是應(yīng)對(duì)預(yù)算和實(shí)際差異分析加以重視。在經(jīng)營過程中，應(yīng)重點(diǎn)分析實(shí)際與預(yù)算之間存在差異的原因，及時(shí)采取有效的處理措施，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。
3.2加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算
水電廠產(chǎn)生的費(fèi)用都屬于生產(chǎn)成本，根據(jù)其本身可控彈性及可預(yù)測性的特點(diǎn)，將成本項(xiàng)目劃分為可控成本和不可控成本，其中可控成本是指根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)可做出預(yù)測、費(fèi)用在一定程度上受使用部門控制影響的成本，包括材料修理費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)等；不可控成本主要是按規(guī)定比例計(jì)提發(fā)生的成本，包括計(jì)提的各項(xiàng)稅費(fèi)。成本管理的重點(diǎn)是可控成本的控制，可將可控成本根據(jù)費(fèi)用類型和管理要求劃分到部門責(zé)任成本。水電廠在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算時(shí)，有效設(shè)置費(fèi)用輔助對(duì)象將費(fèi)用落實(shí)到各個(gè)責(zé)任部門，并嚴(yán)格遵循精細(xì)化的管理標(biāo)準(zhǔn)，保證核算工作的明確化、簡單化和實(shí)用性。值得注意的是，在歸集和分?jǐn)偝杀炯百M(fèi)用時(shí)，必須要保證核算的真實(shí)性、全面性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
3.3完善成本控制制度
水電廠在對(duì)成本控制制度加以完善時(shí)，可從三方面加以考慮：一是加強(qiáng)控制機(jī)組維修費(fèi)用。水電廠應(yīng)對(duì)費(fèi)用、工時(shí)和材料的消耗定額預(yù)算加以重視，采用“先技術(shù)鑒定后更換”的原則更換設(shè)備，并做好設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作，從而降低維修費(fèi)用。同時(shí)應(yīng)對(duì)易損壞的設(shè)備進(jìn)行科學(xué)儲(chǔ)存，保證設(shè)備的安全穩(wěn)定運(yùn)行，促進(jìn)庫存積壓的降低，并定期開展相關(guān)活動(dòng)，培養(yǎng)員工的專業(yè)技能，促進(jìn)維護(hù)費(fèi)用的降低；二是加強(qiáng)采購成本管理。成本支出最為重要的環(huán)節(jié)就是物資采購，其對(duì)水電廠發(fā)電質(zhì)量、成本降低、資源整合以及安全生產(chǎn)等方面具有重要的影響。因此在物資采購過程中，可采用公開招標(biāo)競價(jià)的方式，實(shí)行陽光采購，保證采購過程的公正、公平和公開，促進(jìn)采購成本的降低；三是強(qiáng)化管理費(fèi)用的控制。應(yīng)盡可能壓縮非生產(chǎn)性支出，對(duì)日常會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)和辦公費(fèi)等支出加以合理控制，精簡工作人員，降低人工費(fèi)用，有效監(jiān)控預(yù)算的具體執(zhí)行狀況，保證會(huì)計(jì)稽核審查工作的效率。同時(shí)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)檢查工作紀(jì)要重視，對(duì)超支預(yù)警機(jī)制加以建立，定期分析成本預(yù)算執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)總結(jié)工作，保證成本的有效控制。
3.4積極引進(jìn)市場機(jī)制，明確責(zé)任目標(biāo)
水電廠可對(duì)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)加以明確，在此基礎(chǔ)上找準(zhǔn)關(guān)鍵領(lǐng)域和業(yè)務(wù)重點(diǎn)的績效指標(biāo)，并將其分解到不同的部門和個(gè)人。同時(shí)可建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，定期組織獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)和績效考核活動(dòng)，并采用市場經(jīng)濟(jì)的方式控制成本。此外，相關(guān)部門應(yīng)以成本控制為重點(diǎn)，以自身職能特征為依據(jù)對(duì)責(zé)任目標(biāo)加以明確，有效劃分審批程序及其權(quán)限，強(qiáng)化部門之間的聯(lián)系，保證工作機(jī)制的高效性，有效實(shí)現(xiàn)成本控制的目標(biāo)。當(dāng)然，水電廠應(yīng)將全面預(yù)算管理的作用加以有效發(fā)揮，建立有效的預(yù)算考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同的全過程管理，加強(qiáng)預(yù)算的技術(shù)性和經(jīng)濟(jì)性評(píng)估，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督功能，從而合理控制成本預(yù)算。企業(yè)在開展經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，應(yīng)積極參與到項(xiàng)目投入與規(guī)劃的價(jià)格評(píng)審、經(jīng)濟(jì)評(píng)審和可行性論證中，保證全過程成本控制的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。
4結(jié)語
綜上所述，水電廠在實(shí)際發(fā)展過程中還存在一些問題，如成本控制理念落后、全過程控制不力、成本控制體系不完善等，導(dǎo)致成本控制工作的質(zhì)量和效果不佳。在這種情況下，必須要積極遵循節(jié)約原則、目標(biāo)管理原則、全面控制原則，轉(zhuǎn)變成本控制理念，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，完善成本控制制度，積極引進(jìn)市場機(jī)制，明確責(zé)任目標(biāo)。只有這樣，才能不斷完善和健全成本控制體系，降低生產(chǎn)經(jīng)營的成本，提高自身的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。
作者:胡軍萍 單位:湖南省東江水力發(fā)電廠
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各位股東：
根據(jù)《公司法》﹑《公司章程》賦予公司監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，我受監(jiān)事會(huì)的委托，向股東大會(huì)做XX年監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告，請各位股東審議。
一、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況：
(一)報(bào)告期內(nèi)，公司監(jiān)事會(huì)共召開了五次會(huì)議：
1、XX年7月25日，監(jiān)事會(huì)召開了本年度第一次會(huì)議，討論了公司資產(chǎn)被凍結(jié)及五萬元律師咨詢費(fèi)用途的事宜。
2、XX年8月30日，監(jiān)事會(huì)召開了本年度第二次會(huì)議，討論關(guān)于建議董事會(huì)提前或按期召開本年度第二次股東會(huì)，向股東通報(bào)公司資產(chǎn)被凍結(jié)和虹波苑小區(qū)成立業(yè)主委員會(huì)等問題。
3、XX年12月5日，監(jiān)事會(huì)召開了本年度第三次會(huì)議，通報(bào)討論了公司中干會(huì)議關(guān)于追加一萬二工程款之事，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為工程款應(yīng)該按合同辦，即使是因不可抗拒的因素要追加工程款，也希望董事會(huì)按照公司章程辦理，并建議召開臨時(shí)股東會(huì)決定追加工程款問題。
4、XX年1月8日，監(jiān)事會(huì)召開了本年度第四次會(huì)議，監(jiān)事會(huì)成員質(zhì)詢和咨詢了一萬二工程的監(jiān)理劉老師，關(guān)于工程款追加和房屋保溫設(shè)計(jì)變更問題。
劉老師說房屋保溫設(shè)計(jì)變更事先沒有通過他。
5、XX年4月10日，監(jiān)事會(huì)召開了本年度第五次會(huì)議，討論通過了《XX年監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告》，審議通過了關(guān)于向股東會(huì)會(huì)議提出《關(guān)于派監(jiān)事會(huì)代表列席經(jīng)營班子會(huì)議》的提案。
(二)、報(bào)告期內(nèi)，監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事會(huì)召集人列席了公司本年度召開的一次董事會(huì)臨時(shí)會(huì)，三次董事會(huì)碰頭會(huì)。
列席或參加了中層干部或班組長以上的骨干會(huì)。
二、監(jiān)事會(huì)工作情況：
報(bào)告期內(nèi)，公司監(jiān)事會(huì)仍然嚴(yán)格按照《公司法》、《公司章程》、《監(jiān)事會(huì)工作細(xì)則》和有關(guān)法律、法規(guī)及的規(guī)定，本著對(duì)公司和對(duì)股東負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)公司依法運(yùn)作情況、公司財(cái)務(wù)情況、投資情況等事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真監(jiān)督檢查，盡力督促公司規(guī)范運(yùn)作。
一年來，監(jiān)事會(huì)列席了公司部分董事會(huì)會(huì)議，參加了公司班組長以上的骨干會(huì)，通過檢查公司財(cái)務(wù)、抽查二級(jí)部門物管公司的財(cái)務(wù)，抽看了綜合科的賬本，對(duì)公司的財(cái)務(wù)著力進(jìn)行了了解，對(duì)公司董事﹑經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)是否符合公司法、公司章程及法律、法規(guī)盡力進(jìn)行了考察，對(duì)公司董事會(huì)、經(jīng)營班子執(zhí)行股東大會(huì)精神的情況進(jìn)行了檢查，對(duì)公司經(jīng)營管理中的一些重大問題認(rèn)真負(fù)責(zé)的向董事﹑經(jīng)理提出了意見和建議，對(duì)公司經(jīng)營中出現(xiàn)的疑問提出了質(zhì)詢。
根據(jù)一年的工作實(shí)踐，監(jiān)事會(huì)對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司情況向股東大會(huì)作報(bào)告：
1、公司依法運(yùn)作情況
公司的董事﹑經(jīng)理和高級(jí)管理人員基本能遵循《公司法》﹑《公司章程》行使職權(quán);能夠按照上年度股東會(huì)上提出的工作目標(biāo)開展公司的經(jīng)營管理工作，各部門完成了董事會(huì)和經(jīng)營班子所制定的XX年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)。
但是公司董事會(huì)和經(jīng)營班子沒有認(rèn)真貫徹落實(shí)上年股東大會(huì)精神，沒有執(zhí)行上年股東會(huì)形成的關(guān)于《》、《》決議，對(duì)上年股東會(huì)上監(jiān)事會(huì)提出的關(guān)于對(duì)公司XX年的三點(diǎn)建議不予重視，沒有嚴(yán)格按照公司法、公司章程的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序進(jìn)行工作和處理問題，公司董事會(huì)、經(jīng)營班子沒有從機(jī)制上、制度上、分配上下功夫，缺乏大膽管理的精神，公司董事會(huì)、經(jīng)營班子在對(duì)一些重大問題的處理和決策忽視股東的權(quán)益，從而使得公司工作成效不大，職工積極性不高，股東不滿意的狀況。
2、檢查公司財(cái)務(wù)的情況
從四川神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的公司XX年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告基本上反映了公司的財(cái)務(wù)狀況,報(bào)告表明:公司全年總收入3012500.82元，其中實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1625443.80元(公司本部收入為1350951.20元，物管公司經(jīng)營收入274492.60元)，營業(yè)外收入1387057.02元。
公司凈利潤為377218.58元(其中公司本部凈利潤為409039.11元，物管公司凈利潤為-31820.53元)。
公司累計(jì)利潤(公司本部累計(jì)利潤,物管公司累計(jì)利潤)。
監(jiān)事會(huì)通過檢查公司財(cái)務(wù),查看公司會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證,認(rèn)為雖然公司報(bào)表完整,賬目清晰，但是公司財(cái)務(wù)不能完整真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況。
其原因是公司沒有統(tǒng)收統(tǒng)支。
監(jiān)事會(huì)還對(duì)二級(jí)部門物管公司及物管公司的綜合科的財(cái)務(wù)進(jìn)行了檢查。
物管公司的財(cái)務(wù)決算報(bào)告通過了四川神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，全年物管公司收入295923.02元(其中的100000.00元是茶樓交虹開公司的審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo))。
物管公司的財(cái)務(wù)仍然沒有完整真實(shí)的反映出物管公司收支情況，以收抵資的財(cái)務(wù)處理受到了神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員的口頭警告。
通過對(duì)物管公司及綜合科的財(cái)務(wù)檢查，咨詢有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)，他都不知道綜合科有本獨(dú)立的已收抵支的帳。
監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：物管公司的財(cái)務(wù)沒有做到統(tǒng)收統(tǒng)支，責(zé)任在公司領(lǐng)導(dǎo)，廣大股東要求公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一的問題是在上次換屆時(shí)股東會(huì)上就提出來了，上年股東會(huì)上又形成了決議，由于公司董事會(huì)和經(jīng)營班子不執(zhí)行決議，不進(jìn)行統(tǒng)一管理，使得一些部門和科室有資金進(jìn)行二級(jí)部門甚至科室的分配，因而引起各部門之間科室之間的相互攀比，相互不平衡，由于分配制度的不健全，進(jìn)而造成了公司職工之間、股東之間的不和諧。
3、報(bào)告期內(nèi)，公司投資情況和處置資產(chǎn)情況
報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)新辦的秀苑茶莊共投資了405674.25元;建設(shè)巷工程投資了265797.50元;東方明珠商鋪2間共計(jì)86.25平方米，投資金額789676.00元。
固定資產(chǎn)的投資為公司的發(fā)展打下了基礎(chǔ)。
總之，監(jiān)事會(huì)在XX年的工作中，本著對(duì)全體股東負(fù)責(zé)的原則，盡力履行監(jiān)督和檢查的職能，竭力維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益，為公司的規(guī)范運(yùn)作和發(fā)展起到了一定的作用。
但是，由于主客觀原因，監(jiān)事會(huì)的工作不盡人意。
其主要原因：一是監(jiān)事會(huì)沒有很好完成上年股東會(huì)所提出的工作目標(biāo)，監(jiān)事工作不夠大膽，監(jiān)督檢查不到位;二是由于公司的經(jīng)營和決策沒有分離，董事會(huì)與經(jīng)營班子是兩個(gè)班子一套人馬，相互不能形成制約和監(jiān)督，并且對(duì)一些重大問題沒有按照有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序通過會(huì)議的形式進(jìn)行決策;三是經(jīng)營班子研究討論一些重大問題時(shí)，沒有監(jiān)事會(huì)代表列席有關(guān)會(huì)議，對(duì)一些問題的決策是否規(guī)范，是否正確，監(jiān)事不能很好的提出意見和建議，監(jiān)事會(huì)的工作常常處于被動(dòng)的窘境。
所以，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為，在過去的一年里，監(jiān)事會(huì)工作不能使股東滿意，有愧于全體股東對(duì)我們監(jiān)事會(huì)誠摯的信賴。
在此，監(jiān)事會(huì)成員誠懇接受股東的批評(píng)。
三、XX年監(jiān)事會(huì)工作的打算和對(duì)公司XX年的工作建議：
當(dāng)前，我們公司面臨的困難和問題很多，我們要齊心協(xié)力，奮發(fā)努力，抓住機(jī)遇，促進(jìn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。
監(jiān)事會(huì)將緊緊圍繞公司XX年的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和工作任務(wù)，進(jìn)一步加大監(jiān)督的力度，認(rèn)真履行監(jiān)督檢查職能，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，強(qiáng)化資金的控制及監(jiān)管，切實(shí)維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。
1、繼續(xù)探索、完善監(jiān)事會(huì)的工作機(jī)制及運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)監(jiān)事會(huì)工作制度化、規(guī)范化。
以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，建立完善大額度資金運(yùn)作的監(jiān)督管理制度，建立監(jiān)事列席公司有關(guān)會(huì)議的制度，建立對(duì)公司二級(jí)獨(dú)立法人單位委派監(jiān)事的制度，強(qiáng)化監(jiān)督管理職責(zé)，確保公司資產(chǎn)，集體資產(chǎn)保值增值。
2、堅(jiān)持每年兩次對(duì)公司、公司二級(jí)部門生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)成本的控制及管理，財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)進(jìn)行檢查的制度。
了解掌握公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，掌握公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和遵守公司章程、股東會(huì)決議、決定的情況，掌握公司的經(jīng)營狀況。
3、堅(jiān)持定期不定期地對(duì)公司董事、經(jīng)理及高級(jí)管理人員履職情況進(jìn)行檢查。
督促董事、經(jīng)理及高級(jí)管理人員認(rèn)真履行職責(zé)，掌握企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并對(duì)其經(jīng)營管理的業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)。
4、加強(qiáng)對(duì)公司投資項(xiàng)目資金運(yùn)作情況的監(jiān)督檢查，保證資金的運(yùn)用效率。
5、加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的自身建設(shè)，積極參與在建工程項(xiàng)目，辦公物資采購、租房合同談判。
監(jiān)事會(huì)成員要注重自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、金融業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，切實(shí)維護(hù)股東的權(quán)益。
6、對(duì)XX年度公司工作的三點(diǎn)建議：一是建議對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一核算，全面完整的對(duì)公司各二級(jí)部門進(jìn)行成本核算，增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，使公司財(cái)務(wù)做到真正意義上的統(tǒng)一;二是再次建議公司對(duì)重大問題的決策，特別是應(yīng)該由董事會(huì)、股東會(huì)決策的問題和事項(xiàng)實(shí)行會(huì)議決策制度，并做到公開、透明，以使決策更加科學(xué)和規(guī)范;三是建議本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的報(bào)酬，嚴(yán)格按《公司法》和《公司章程》的規(guī)定，由股東大會(huì)審議決定。
在新的一年里，公司監(jiān)事會(huì)成員要不斷提高工作能力，增強(qiáng)工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，大膽、公正辦事，履職盡責(zé)。
同時(shí)，監(jiān)事會(huì)將根據(jù)《公司法》，進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)自律意識(shí)、誠信意識(shí)，加大監(jiān)督力度，切實(shí)擔(dān)負(fù)起保護(hù)廣大股東權(quán)益的責(zé)任。
我們將盡職盡責(zé)，與董事會(huì)和全體股東一起共同促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作，促使公司持續(xù)、健康發(fā)展。
監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告【2】
各位代表、同志們：
我受公司監(jiān)事會(huì)的委托，向本次股東會(huì)作監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告，請各位代表予以審議。
公司20XX年度股東會(huì)召開以來，監(jiān)事會(huì)認(rèn)真履行《公司法》和《公司章程》賦予的權(quán)利和義務(wù)，在公司黨委、董事會(huì)和各位股東的大力支持、密切配合下，嚴(yán)格按照公司監(jiān)事會(huì)的工作議事規(guī)則辦事，忠實(shí)履行監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)工作職能，圍繞中心，服務(wù)大局，緊密結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營、改革與發(fā)展等各項(xiàng)工作的實(shí)際，集思廣益、群策群力，積極諫言獻(xiàn)策，為加快公司經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，爭創(chuàng)兩個(gè)文明建設(shè)的新成績做出了積極的努力。
現(xiàn)將監(jiān)事會(huì)一年來的工作匯報(bào)如下：
一、一年來監(jiān)事會(huì)工作的簡要回顧。
一年來，公司監(jiān)事會(huì)以20XX年度股東會(huì)精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展的穩(wěn)定大局，全面貫徹落實(shí)公司三屆三次董事會(huì)、三屆二次股東會(huì)所確定的各項(xiàng)工作部署和工作奮斗目標(biāo)，在事關(guān)公司重大決策、原則、立場上，監(jiān)事會(huì)始終能夠正確認(rèn)識(shí)和分析公司面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求，站在全力維護(hù)公司改革與發(fā)展全局利益的高度，站在維護(hù)全體股東和廣大員工合法權(quán)益的立場上，以召開監(jiān)事會(huì)工作會(huì)議，深入部室、車間、班組、生產(chǎn)一線調(diào)查了解等多種形式，征集股東和員工的合理化建議和意見，以高度負(fù)責(zé)的主人翁責(zé)任感和嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，向公司董事會(huì)及時(shí)反饋收集的各類信息及情況，并對(duì)董事會(huì)工作提出誠懇的批評(píng)意見和合理化建議。
監(jiān)事會(huì)成員在參加董事會(huì)召開的會(huì)議，及其他會(huì)議時(shí)，對(duì)事關(guān)公司改革發(fā)展、轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式等各項(xiàng)重大決策，旗幟鮮明、立場堅(jiān)定，予以全力支持，全力維護(hù)公司來之不易的大好形勢，積極主動(dòng)諫言獻(xiàn)策，及時(shí)提出意見和建議，為提升董事會(huì)在重大決策方面的民主化、科學(xué)化、規(guī)范化水平，做出了積極的努力。
監(jiān)事會(huì)認(rèn)真履行工作職責(zé)，依照法律和工作程序?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督，為公司重大決策和奮斗目標(biāo)的順利實(shí)施以及貫徹落實(shí)提供了有力的保障。
監(jiān)事會(huì)成員團(tuán)結(jié)一致，密切協(xié)同配合，經(jīng)常保持信息溝通，做到收集反饋意見渠道暢通。
同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化了責(zé)任意識(shí)、大局意識(shí)，在各自不同的生產(chǎn)崗位上，帶頭爭當(dāng)執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度的模范，全身心投入到大干生產(chǎn)任務(wù)的中，以身作則，率先垂范，以不斷爭創(chuàng)新的生產(chǎn)、工作成績的實(shí)際行動(dòng)，有力促進(jìn)了監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。
二、大力提高參政議政的能力，深入基層，結(jié)合實(shí)際，為順利實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)的奮斗目標(biāo)，爭做新貢獻(xiàn)。
20XX年度股東會(huì)召開以來，監(jiān)事會(huì)成員在忠實(shí)履行工作職責(zé)的同時(shí)，不斷強(qiáng)化自身素質(zhì)鍛煉和提高，以高度的責(zé)任感和使命感，把切實(shí)維護(hù)股東和員工的合法權(quán)益作為監(jiān)事會(huì)的工作重點(diǎn)認(rèn)真做好。
監(jiān)事會(huì)監(jiān)事長通過列席董事會(huì)會(huì)議，積極主動(dòng)諫言獻(xiàn)策，千方百計(jì)為順利推動(dòng)生產(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)工作不斷取得新成績保駕護(hù)航。
監(jiān)事會(huì)始終堅(jiān)持正確行使監(jiān)督權(quán)力，將監(jiān)督工作有機(jī)融入生產(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)工作中，嚴(yán)格按照工作職責(zé)和程序，認(rèn)真辦理、協(xié)調(diào)解決股東提案，有力促進(jìn)了公司各項(xiàng)工作不斷邁出新步伐。
監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：一年來，公司董事會(huì)解放思想、創(chuàng)新思路，發(fā)揚(yáng)民主，集思廣益，做出了一系列重大決策和各項(xiàng)奮斗目標(biāo)是完全正確的，20XX年是公司發(fā)展史上不平凡的一年，在董事長xxx的帶領(lǐng)下，董事會(huì)一班人堅(jiān)持原則，秉公辦事，采取重大事項(xiàng)民主討論，廣泛征求意見，使得20XX年公司全年工作沒有因?yàn)橹卮鬀Q策失誤，給公司及股東，員工帶來不應(yīng)有的損失，董事長xxx同志更是謹(jǐn)慎行事，勤勉做人，為公司全體員工做出了好榜樣。
董事會(huì)逐步完善、建立健全的工作制度和措施，是完全符合生產(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)工作實(shí)際的。
在董事會(huì)的強(qiáng)力領(lǐng)導(dǎo)下，全體股東和廣大員工共同辛勤勞動(dòng)、團(tuán)結(jié)拼搏，取得了生產(chǎn)經(jīng)營、改革與發(fā)展的應(yīng)有業(yè)績，全體xxx倍感欣慰。
監(jiān)事會(huì)在以后的工作中將不遺余力、全力以赴、全方位支持董事會(huì)的工作。
監(jiān)事會(huì)按照工作職能，積極參與對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營工作的監(jiān)督審查。
監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：公司財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格依法辦事、制度健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序規(guī)范，客觀、公正、真實(shí)的反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)績。
監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：在董事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各位董事、經(jīng)理層組成人員能夠以公司大局利益為重，恪盡職守、認(rèn)真負(fù)責(zé)，使公司生產(chǎn)經(jīng)營工作取得了一定成績，兩個(gè)文明建設(shè)工作有了新的進(jìn)步，為公司20XX年經(jīng)濟(jì)工作實(shí)現(xiàn)新的更大發(fā)展提供了有利的發(fā)展空間
各位股東，一年來，公司監(jiān)事會(huì)嚴(yán)格履行《公司法》賦予的權(quán)利和義務(wù)，做到切實(shí)維護(hù)股東權(quán)益，全力推動(dòng)公司改革與發(fā)展不斷向前邁進(jìn)，忠實(shí)履行工作職責(zé)，做了一些有益的工作，但距公司確定的各項(xiàng)奮斗目標(biāo)和工作要求、全體股東和廣大員工的期望還有很大差距，思想上對(duì)監(jiān)事會(huì)工作重視程度不夠，履職盡責(zé)方面做的很不到位，工作經(jīng)歷，經(jīng)驗(yàn)都有待提高。
我們將在今后的工作中，認(rèn)真貫徹落實(shí)好董事會(huì)的各項(xiàng)工作部署，不斷加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的自身建設(shè)和監(jiān)事會(huì)成員綜合素質(zhì)的提高，解放思想、創(chuàng)新工作思路、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，加大監(jiān)督檢查工作力度，認(rèn)真負(fù)責(zé)，扎實(shí)有效的做好監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)工作，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)新的更大發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn);為公司順利轉(zhuǎn)型及三步走戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。
三、監(jiān)事會(huì)20XX年的主要工作思路。
1.緊緊圍繞公司20XX年度股東會(huì)確定的各項(xiàng)工作奮斗目標(biāo)和工作任務(wù)，圍繞中心，服務(wù)大局，解放思想，堅(jiān)定信心，積極主動(dòng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)工作。
要不斷提高工作質(zhì)量，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性，主動(dòng)諫言獻(xiàn)策，為順利實(shí)現(xiàn)公司20XX年轉(zhuǎn)型升級(jí)和各項(xiàng)奮斗目標(biāo)，努力營造奮發(fā)有為、開拓創(chuàng)新的濃厚發(fā)展氛圍。
2.嚴(yán)格依照《公司法》和《公司章程》依法照章辦事。
為進(jìn)一步規(guī)范公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，提出意見和建議，要通過列席董事會(huì)會(huì)議，定期召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議等有效途徑，就全體股東、廣大員工普遍關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究，及時(shí)向董事會(huì)提出意見和合理化建議。
對(duì)公司的重大決策、生產(chǎn)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理等方面的工作，充分發(fā)揮好監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督、保證職能和作用，促進(jìn)公司決策程序的科學(xué)化、民主化、規(guī)范化，推動(dòng)公司經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。
3.積極主動(dòng)協(xié)助、配合董事會(huì)做好股東提案、督辦工作，切實(shí)維護(hù)好全體股東和廣大員工的合法權(quán)益。
4.堅(jiān)持定期檢查財(cái)務(wù)工作，認(rèn)真聽取生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)管理等各項(xiàng)工作的匯報(bào)，及時(shí)提出整改意見和合理化建議，推動(dòng)各項(xiàng)工作健康、有序、高效的運(yùn)行。
5.大力加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的思想、組織、作風(fēng)建設(shè)，努力提高監(jiān)事會(huì)的履職能力、監(jiān)督、議政工作水平，促進(jìn)監(jiān)事會(huì)工作創(chuàng)新能力的提高，增強(qiáng)監(jiān)督檢查的效果，認(rèn)真履行好監(jiān)事會(huì)的工作職能，為促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營、加快改革與發(fā)展步伐起到保駕護(hù)航作用。
監(jiān)事會(huì)誠懇希望全體股東、廣大員工對(duì)監(jiān)事會(huì)的工作提出寶貴意見。
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》、《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)民辦高校規(guī)范管理引導(dǎo)民辦高等教育健康發(fā)展的通知》(〔20*〕101號(hào))精神，加強(qiáng)民辦教育規(guī)范管理，保障民辦學(xué)校舉辦者和受教育者的合法權(quán)益，引導(dǎo)、促進(jìn)民辦教育事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，結(jié)合我省實(shí)際，提出以下意見：
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)民辦教育規(guī)范管理的重要性和緊迫性
近年來，我省民辦教育發(fā)展迅速并取得了顯著成就，為實(shí)施科教興魯戰(zhàn)略和人才強(qiáng)省戰(zhàn)略做出了重要貢獻(xiàn)，民辦教育已經(jīng)成為全省教育事業(yè)的重要組成部分。大力發(fā)展民辦教育對(duì)于增加教育多元化投入，推動(dòng)教育改革，滿足人民群眾接受教育的多樣化需求，為國家培養(yǎng)各類適用人才，發(fā)揮了積極的作用，對(duì)民辦教育事業(yè)發(fā)展的成績必須給與充分的肯定。同時(shí)，也必須清醒地看到，一些民辦學(xué)校在招生、管理、教學(xué)等方面存在著不規(guī)范的現(xiàn)象，有的甚至出現(xiàn)擅自集資，拖欠教師工資等管理混亂問題，有的未經(jīng)批準(zhǔn)挪用辦學(xué)資金造成學(xué)校破產(chǎn)。有的民辦高校未經(jīng)批準(zhǔn)擅自虛假招生信息和廣告，有的擅自招生搶攬生源，對(duì)學(xué)校和社會(huì)穩(wěn)定帶來不良影響。出現(xiàn)這些問題的原因，主要是一些民辦學(xué)校辦學(xué)指導(dǎo)思想不端正，內(nèi)部管理體制不健全，法人財(cái)產(chǎn)權(quán)未落實(shí)，辦學(xué)行為不規(guī)范，也反映出一些地方政府對(duì)民辦學(xué)校疏于管理、監(jiān)管不到位。有的片面地理解發(fā)展民辦教育，甚至把本應(yīng)政府承擔(dān)的發(fā)展義務(wù)教育的責(zé)任也推向民辦教育。有的對(duì)民辦教育存有歧視態(tài)度，有關(guān)支持民辦教育發(fā)展的政策沒有得到很好的落實(shí)。這些問題應(yīng)該引起我們的高度重視并及時(shí)加以解決。要引導(dǎo)和支持民辦教育的發(fā)展，在發(fā)展中搞好規(guī)范，在規(guī)范中促進(jìn)發(fā)展。各級(jí)政府要統(tǒng)一思想，認(rèn)真貫徹黨的十六屆六中全會(huì)關(guān)于引導(dǎo)民辦教育健康發(fā)展的要求，全面落實(shí)《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》、《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)民辦高校規(guī)范管理引導(dǎo)民辦高等教育健康發(fā)展的通知》(〔20*〕101號(hào))精神，對(duì)民辦教育中存在的不規(guī)范、不穩(wěn)定、不重視的問題認(rèn)真開展排查和整改，特別是民辦高校和規(guī)模較大的民辦教育機(jī)構(gòu)，民辦教育數(shù)量較多的地區(qū)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，把規(guī)范民辦教育管理，促進(jìn)民辦教育發(fā)展作為當(dāng)前的一項(xiàng)重要工作抓緊抓好。
二、依法規(guī)范民辦學(xué)校管理
當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，加強(qiáng)民辦教育，規(guī)范民辦教育管理有以下幾項(xiàng)重要工作：
(一)民辦學(xué)校要貫徹國家的教育方針，堅(jiān)持社會(huì)主義辦學(xué)方向和教育公益性原則。嚴(yán)格按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)充實(shí)和完善辦學(xué)條件，健全教學(xué)管理機(jī)構(gòu)，改進(jìn)教學(xué)方式方法，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量。
(二)加強(qiáng)民辦學(xué)校的教師隊(duì)伍建設(shè)。民辦學(xué)校要依法保障教師的工資、福利待遇，按照規(guī)定為教師辦理社會(huì)保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)，為教師全身心投入教育教學(xué)活動(dòng)創(chuàng)造良好的條件。有條件的地方和學(xué)校，按照公辦教師標(biāo)準(zhǔn)繳足養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門為其辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)，促進(jìn)民辦學(xué)校教師的合理流動(dòng)。
(三)民辦學(xué)校要按照國家有關(guān)規(guī)定開展招生工作。有關(guān)部門要把民辦學(xué)校的招生納入招生計(jì)劃，民辦學(xué)校的學(xué)歷教育特別是民辦高校要按照最近國家關(guān)于相對(duì)穩(wěn)定招生規(guī)模的精神，嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)部門下達(dá)的招生計(jì)劃招生，嚴(yán)禁超計(jì)劃搶攬生源。要按照國家有關(guān)規(guī)定開展招生宣傳工作，招生廣告和簡章必須經(jīng)審批機(jī)關(guān)備案后方可，的招生廣告和簡章必須與備案內(nèi)容相一致，不得在備案后再隨意改動(dòng)。學(xué)校法人要對(duì)學(xué)校招生簡章和廣告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
(四)民辦學(xué)校要建立健全黨團(tuán)組織，加強(qiáng)學(xué)校的安全管理。要加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的服務(wù)、管理和思想政治教育，充實(shí)包括輔導(dǎo)員、班主任在內(nèi)的黨團(tuán)干部隊(duì)伍和思想政治工作隊(duì)伍，民辦小學(xué)要建立少先隊(duì)組織，配備少先隊(duì)大隊(duì)輔導(dǎo)員。要建立健全安全保衛(wèi)機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度，學(xué)校的法定代表人必須履行學(xué)校安全穩(wěn)定工作第一責(zé)任人的職責(zé)，建立健全學(xué)校安全管理和維護(hù)穩(wěn)定的制度，防火、防盜、防食物中毒、防踩踏事故、防侵犯學(xué)生人身安全事故的發(fā)生，依法維護(hù)學(xué)生合法權(quán)益。民辦高等學(xué)校要配備保衛(wèi)人員，負(fù)責(zé)做好學(xué)校安全保衛(wèi)工作。*部門要切實(shí)履行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)職責(zé)，在接到學(xué)校內(nèi)部發(fā)生治安案件、涉嫌刑事犯罪案件的報(bào)警后，及時(shí)出警，依法處置。
(五)民辦學(xué)校要依法建立健全內(nèi)部管理體制。學(xué)校理事會(huì)(董事會(huì))為學(xué)校決策機(jī)構(gòu)，依法行使決策權(quán)；校長依法行使教育教學(xué)和行政管理權(quán)。理事長、理事(董事長、董事)名單必須報(bào)審批機(jī)關(guān)備案；校長必須具備國家規(guī)定的任職條件，并報(bào)審批機(jī)關(guān)審批。
(六)各地要建立健全對(duì)民辦學(xué)校的督導(dǎo)和年度檢查制度，要將民辦學(xué)校財(cái)務(wù)檢查作為年度檢查的重要內(nèi)容，及時(shí)了解舉辦者資金投入及從事辦學(xué)活動(dòng)的情況，保證辦學(xué)資金安全和教育教學(xué)活動(dòng)的正常開展。按照有關(guān)規(guī)定向民辦高校委派督導(dǎo)專員。民辦高校的督導(dǎo)專員依法監(jiān)督、引導(dǎo)學(xué)校的辦學(xué)方向和辦學(xué)質(zhì)量，向政府主管部門提出工作建議，同時(shí)承擔(dān)有關(guān)黨政部門規(guī)定的其他職責(zé)。
(七)民辦學(xué)校要落實(shí)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，出資人按時(shí)、足額履行出資義務(wù)，投入學(xué)校的資產(chǎn)要經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并過戶到學(xué)校名下，任何組織和個(gè)人不得截留、挪用或侵占轉(zhuǎn)移。民辦學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法建立財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)管理制度，建立健全會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的財(cái)會(huì)人員。每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管部門的要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，如實(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)變動(dòng)情況。對(duì)弄虛作假，設(shè)立虛假財(cái)務(wù)、資產(chǎn)報(bào)告和“賬外賬”等違法行為要依法嚴(yán)肅查處并追究當(dāng)事人和舉辦者的法律責(zé)任。學(xué)校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)只能在學(xué)校的資金賬戶中統(tǒng)一管理使用，不得轉(zhuǎn)往學(xué)校賬戶以外的資金賬戶，更不得存入個(gè)人賬戶。學(xué)校存續(xù)期間不得以任何方式和名義抽逃和挪用辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。
(八)要加強(qiáng)對(duì)民辦學(xué)校資產(chǎn)的使用和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督。審批機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門在審批設(shè)立民辦學(xué)校時(shí)要依法依規(guī)認(rèn)真審查，使其符合當(dāng)?shù)亟逃l(fā)展的需要，具備法律、法規(guī)規(guī)定的設(shè)學(xué)條件；審批的學(xué)校名稱要規(guī)范，獲得審批的民辦學(xué)校要按照規(guī)定及時(shí)到民政部門辦理登記注冊手續(xù)；批準(zhǔn)設(shè)立的民辦教育學(xué)校，必須依法取得土地使用權(quán)、校舍產(chǎn)權(quán)，其土地使用權(quán)證、校舍產(chǎn)權(quán)證必須辦理在學(xué)校名下并使用審批機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的學(xué)校名稱；對(duì)租賃校舍辦學(xué)的非學(xué)歷教育學(xué)校以及用地、校舍產(chǎn)權(quán)不能過戶到學(xué)校名下的學(xué)校，其辦學(xué)注冊資金應(yīng)按一定比例存入審批機(jī)關(guān)指定的銀行專戶，本金和利息屬學(xué)校所有，資金使用受審批機(jī)關(guān)監(jiān)管。辦學(xué)注冊資金專戶監(jiān)管的辦法由省教育、勞動(dòng)保障、財(cái)政等有關(guān)部門提出意見。
(九)民辦學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國家和省價(jià)格部門批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收、退費(fèi)辦法。對(duì)接受學(xué)歷教育受教育者的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)審批機(jī)關(guān)同意后報(bào)同級(jí)價(jià)格部門批準(zhǔn)并向社會(huì)公示；對(duì)接受其他教育受教育者的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)審批機(jī)關(guān)同意后報(bào)同級(jí)價(jià)格部門備案并向社會(huì)公示。民辦學(xué)校應(yīng)及時(shí)辦理收費(fèi)許可證，收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定予以公示。嚴(yán)格禁止高收費(fèi)、亂收費(fèi)；嚴(yán)格禁止以“建?；稹薄ⅰ敖逃齼?chǔ)備金”等各種名義，向?qū)W生和學(xué)生家長集資或變相集資。對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)收費(fèi)、集資造成惡劣影響的，要追究學(xué)校主要舉辦者的責(zé)任，構(gòu)成刑事犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)民辦學(xué)校的學(xué)費(fèi)收入，任何單位不得以任何借口進(jìn)行統(tǒng)籌。民辦學(xué)校收費(fèi)，應(yīng)使用國家規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)。
三、依法落實(shí)民辦教育有關(guān)扶持政策
民辦教育屬于公益性事業(yè)，是社會(huì)主義教育事業(yè)的組成部分，各級(jí)政府要將民辦教育事業(yè)納入國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)民辦教育工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)“積極鼓勵(lì)、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理”的方針，落實(shí)民辦教育有關(guān)的扶持法規(guī)和政策，促進(jìn)民辦教育健康發(fā)展。主要抓好以下幾點(diǎn)：
(一)縣級(jí)以上人民政府教育行政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)民辦教育工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、綜合協(xié)調(diào)和宏觀管理；勞動(dòng)保障行政部門及其他有關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，分別負(fù)責(zé)民辦教育的有關(guān)工作。
縣級(jí)以上人民政府教育行政部門、勞動(dòng)保障部門等有關(guān)部門要建立工作責(zé)任制度，在現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)和人員編制內(nèi)明確必要的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任工作人員，負(fù)責(zé)抓好民辦教育管理、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督和民辦教育行政執(zhí)法檢查工作。
(二)鼓勵(lì)支持社會(huì)力量采取獨(dú)資、股份、合作等多種形式辦學(xué)。鼓勵(lì)發(fā)展民辦高、中等職業(yè)教育和各類職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)；民辦普通高中教育要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，優(yōu)化辦學(xué)條件，加強(qiáng)規(guī)范管理，提高教學(xué)質(zhì)量；初中、小學(xué)屬于義務(wù)教育，要在地方政府舉辦的公辦義務(wù)教育完全滿足適齡學(xué)生就近入學(xué)需求的基礎(chǔ)上，經(jīng)過批準(zhǔn)允許舉辦少量辦學(xué)條件好、教學(xué)質(zhì)量高、具有突出辦學(xué)特色的民辦學(xué)校，以滿足社會(huì)對(duì)教育資源多樣化需求，但是不得把公辦義務(wù)教育資源改為民辦，不允許義務(wù)教育的公辦學(xué)校搞“校中?！焙汀耙恍芍啤?，不得超出規(guī)定亂收費(fèi)。
(三)民辦學(xué)校的受教育者在升學(xué)、就業(yè)、社會(huì)優(yōu)待、評(píng)選先進(jìn)、政府貧困生救助、國家助學(xué)貸款等方面、享有與同級(jí)同類公辦學(xué)校受教育者的同等待遇。
(四)把民辦高、中等職業(yè)學(xué)校(民辦成人專業(yè)學(xué)校、民辦技工學(xué)校)發(fā)展、實(shí)習(xí)基地建設(shè)和教師培養(yǎng)提高納入全省職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)、教師培訓(xùn)計(jì)劃。民辦高、中等職業(yè)學(xué)校(民辦成人專業(yè)學(xué)校、民辦技工學(xué)校)實(shí)習(xí)基地經(jīng)評(píng)估、審核符合條件的，按公辦學(xué)校的有關(guān)政策給予資金支持。民辦學(xué)校符合條件的學(xué)生參加職業(yè)資格考試和技術(shù)等級(jí)鑒定，按同類公辦職業(yè)(技術(shù))學(xué)校的政策執(zhí)行。
(五)要根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，建立并完善民辦學(xué)校的人事管理制度，縣(市、區(qū))以上政府人事部門所屬的人才服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理民辦學(xué)校教職工的人事檔案。民辦學(xué)校的教職工在資格認(rèn)定、專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審、職務(wù)聘任、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)、教齡和工齡計(jì)算、科研項(xiàng)目申報(bào)與經(jīng)費(fèi)支持、社會(huì)活動(dòng)等方面依法享有與公辦學(xué)校教職工同等權(quán)利。民辦學(xué)校招聘的符合教師任職條件的專職教師，當(dāng)?shù)?部門應(yīng)及時(shí)辦理落戶手續(xù)。學(xué)校聘用的行政管理人員，根據(jù)當(dāng)?shù)貞艏芾硪?guī)定辦理落戶手續(xù)。
(六)要依法落實(shí)民辦學(xué)校的稅收優(yōu)惠政策。捐資舉辦的民辦學(xué)校和出資人不要求取得合理回報(bào)的民辦學(xué)校，依法享受與公辦學(xué)校同等的稅收及其他優(yōu)惠政策。出資人要求取得合理回報(bào)的民辦學(xué)校享受的稅收及其他優(yōu)惠政策，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(七)民辦學(xué)校要求取得合理回報(bào)的，在扣除辦學(xué)成本、預(yù)留發(fā)展基金以及按照國家有關(guān)規(guī)定提取其他必需的費(fèi)用后，出資人可以從辦學(xué)結(jié)余中取得合理回報(bào)。取得合理回報(bào)必須在準(zhǔn)確核算辦學(xué)結(jié)余、帳目公開透明、董事會(huì)(理事會(huì))集體研究并報(bào)審批機(jī)關(guān)或委托管理部門核準(zhǔn)后確定。合理回報(bào)的比例按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(八)金融機(jī)構(gòu)要積極開發(fā)適應(yīng)民辦學(xué)校發(fā)展的信貸服務(wù)項(xiàng)目和信貸品種，通過收費(fèi)權(quán)抵押、信譽(yù)貸款及其他可行的方式為民辦學(xué)校貸款提供服務(wù)。
(九)新建、擴(kuò)建民辦學(xué)校，各級(jí)政府和有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照公益事業(yè)用地及建設(shè)的有關(guān)規(guī)定給予優(yōu)惠。享受國家用地、建設(shè)優(yōu)惠政策的民辦學(xué)校存續(xù)期間，辦學(xué)資產(chǎn)只能用于辦學(xué)，不得用于其他用途。遇有學(xué)校停辦，其資產(chǎn)的處置嚴(yán)格按國家有關(guān)政策辦理。
(十)縣級(jí)以上人民政府可設(shè)立專項(xiàng)資金，對(duì)為民辦教育事業(yè)做出貢獻(xiàn)的集體和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定給與表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。專項(xiàng)資金由財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理，教育行政部門或者勞動(dòng)保障行政部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后使用。
四、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)民辦學(xué)校規(guī)范管理工作的領(lǐng)導(dǎo)
各級(jí)政府要切實(shí)加強(qiáng)民辦學(xué)校的規(guī)范管理，把民辦學(xué)校發(fā)展的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到穩(wěn)定規(guī)模、規(guī)范管理、提高質(zhì)量上來。要建立促進(jìn)民辦學(xué)校健康發(fā)展的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，省科教領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)民辦教育規(guī)范管理的重大問題，具體工作由教育主管部門負(fù)責(zé)。發(fā)展改革、勞動(dòng)保障、人事、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、金融、國土資源、建設(shè)、*、民政、價(jià)格、工商等有關(guān)部門要按照職責(zé)分工，認(rèn)真落實(shí)民辦教育發(fā)展的各項(xiàng)政策，積極做好服務(wù)、管理、監(jiān)督工作。要結(jié)合本地實(shí)際，總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，定期研究、協(xié)調(diào)解決工作中的重大問題，積極構(gòu)建政府依法管理、民辦學(xué)校依法辦學(xué)、行業(yè)自律和社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的民辦學(xué)校管理格局。
教育部門要配備專職人員做好民辦教育管理工作。要會(huì)同相關(guān)部門加強(qiáng)民辦學(xué)校的評(píng)估和督導(dǎo)，對(duì)辦學(xué)資質(zhì)、教學(xué)質(zhì)量、辦學(xué)條件、專業(yè)設(shè)置等進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督檢查。達(dá)不到相關(guān)要求的，要限期整改；整改之后仍達(dá)不到要求、存在問題比較突出和比較嚴(yán)重的，要停辦，直至撤銷辦學(xué)資格。要實(shí)行民辦學(xué)校年度檢查制度，定期民辦學(xué)校的辦學(xué)信息。加強(qiáng)對(duì)招生工作的指導(dǎo)和督查，抓緊完善學(xué)生的學(xué)籍和學(xué)歷證書電子注冊制度。要及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及早處置辦學(xué)中存在的矛盾和問題。對(duì)出現(xiàn)招生人數(shù)明顯下降、辦學(xué)資金嚴(yán)重短缺、社會(huì)投訴增多等辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)隱患的學(xué)校，要加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)管，提出防范措施和工作預(yù)案，及時(shí)報(bào)告上級(jí)有關(guān)部門，并依照有關(guān)法律、法規(guī)和屬地管理原則，采取有效措施做好疏導(dǎo)和矛盾化解工作，保持學(xué)校和社會(huì)穩(wěn)定。
發(fā)展改革部門要將民辦教育的發(fā)展納入國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)分布與優(yōu)化，推動(dòng)其持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
財(cái)政部門要會(huì)同教育、審計(jì)等有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)民辦高校財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)管。有關(guān)部門對(duì)不按照國家規(guī)定收費(fèi)、退費(fèi)的民辦學(xué)校，依法依規(guī)進(jìn)行查處并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
工商部門要對(duì)違法招生廣告的廣告主、廣告經(jīng)營者、廣告者依法查處，教育部門、勞動(dòng)保障部門要對(duì)違反國家規(guī)定虛假廣告、簡章或未經(jīng)備案的招生廣告和簡章的學(xué)校進(jìn)行查處。有關(guān)部門對(duì)民辦學(xué)校違法違規(guī)招生、欺詐招生、管理混亂、損害學(xué)生利益并造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)依法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)情節(jié)特別嚴(yán)重的，責(zé)令停止招生、吊銷辦學(xué)許可證；對(duì)構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
*部門要會(huì)同教育、民政等有關(guān)部門依法查處非法辦學(xué)機(jī)構(gòu)和非法中介，對(duì)涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。各有關(guān)部門要履行在學(xué)校及周邊治安綜合治理工作的職責(zé)任務(wù)，持續(xù)開展民辦學(xué)校及周邊環(huán)境整治工作。
民辦教育行業(yè)組織要加強(qiáng)自身建設(shè)，充分發(fā)揮在民辦教育中提供服務(wù)、反映訴求、規(guī)范行為的作用。
