發(fā)布時(shí)間：2023-03-17 18:00:18
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的安保管理論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理工作量大、內(nèi)容繁多、手續(xù)復(fù)雜。對醫(yī)療保險(xiǎn)檔案進(jìn)行規(guī)范化管理是優(yōu)化醫(yī)療保險(xiǎn)工作的重要保障。加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)的檔案管理首先是深化國家社會保險(xiǎn)改革的需要。醫(yī)療保險(xiǎn)是我國社會保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中覆蓋范圍最廣、涉及的人員類別最多的險(xiǎn)種，它不僅涵蓋城鎮(zhèn)所有用人單位及在職職工，同時(shí)還包含離退休人員與靈活就業(yè)人員。對城鎮(zhèn)在職職工而言，醫(yī)療保險(xiǎn)需要履行保障責(zé)任；對離退休人員而言，醫(yī)療保險(xiǎn)還要履行社會化服務(wù)和管理職能。若缺少完整的檔案管理，不僅阻礙醫(yī)保部門的工作，甚至影響社會保險(xiǎn)改革的推進(jìn)。其次可以充分發(fā)揮醫(yī)保檔案的實(shí)用價(jià)值。建立規(guī)范化的醫(yī)療保險(xiǎn)檔案，可以為醫(yī)保數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和醫(yī)?；鸸芾硖峁┰攲?shí)的第一手資料，為建立科學(xué)、高效的醫(yī)保管理機(jī)制提供強(qiáng)有力的信息支持。此外，規(guī)范化的醫(yī)療保險(xiǎn)檔案，準(zhǔn)確記錄了參保單位和個人的參保情況、費(fèi)用記錄等信息，在方便參保人員查閱的同時(shí)，普及醫(yī)保知識、了解醫(yī)保信息、維護(hù)自身權(quán)益。
二、縣域醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理的現(xiàn)狀
（一）醫(yī)保檔案管理制度不健全
由于醫(yī)療保險(xiǎn)檔案數(shù)量巨大，種類繁多，從門類上來說，包括文書文件類、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)類、設(shè)備聲像類等，每個門類中包含多種資料，醫(yī)療保險(xiǎn)檔案信息分類編碼標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，沒有與之相匹配的規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，醫(yī)療保險(xiǎn)檔案因涉及“醫(yī)、保、患、藥”四個方面，涉及面廣，各縣域醫(yī)療保險(xiǎn)檔案歸屬的管理科室不盡相同，同一人的保險(xiǎn)檔案保存于不同機(jī)構(gòu)，同一類檔案分屬于不同部門。
（二）醫(yī)保檔案資料收集不完整
由于醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)人員對醫(yī)保檔案管理工作認(rèn)識不足，重視度不夠，而醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理工作本身較枯燥，很容易致使工作人員產(chǎn)生厭倦的情緒，無法調(diào)動工作積極性，造成醫(yī)療保險(xiǎn)檔案在最初的收集環(huán)節(jié)不順暢，檔案信息不完整。特別是在縣域范圍內(nèi)，部分醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)甚至沒有設(shè)立專門的檔案室，對醫(yī)保檔案的保管不善，收集不齊全，歸檔不及時(shí)，應(yīng)歸檔的檔案分散在各科室和個人手中，造成參保單位檔案信息不完整。醫(yī)療保險(xiǎn)原始檔案涉及面廣，信息分散，收集起來耗時(shí)長，時(shí)效性不突出，同時(shí)對檔案信息的準(zhǔn)確性把握較困難，無法為建立科學(xué)、高效的醫(yī)保管理機(jī)制提供強(qiáng)有力的信息支持，實(shí)效性小。
三、規(guī)范縣域醫(yī)保檔案管理的對策
（一）健全制度建設(shè)
根據(jù)我國《檔案法》、《保密法》等法律法規(guī)，在省級層面制定醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理辦法，統(tǒng)一醫(yī)保檔案分類大綱和保管期限；在市、縣域范圍內(nèi)，制定相關(guān)的規(guī)章制度，統(tǒng)一醫(yī)保檔案管理科室，并將醫(yī)保檔案管理納入科室綜合考核范疇，規(guī)范檔案管理人員職責(zé)，從制度上健全醫(yī)保檔案管理工作。從而構(gòu)建一個完整的制度體系，讓醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)人員有章可循，照章辦事。同時(shí)，針對不同門類檔案，從其收集、整理、保管、移交到存檔，制定標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，做到既符合工作進(jìn)程，又符合檔案管理要求。
（二）完善檔案收集
做好醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理工作，必須廣泛收集各類檔案資料，使各類檔案系統(tǒng)完整，這是提高醫(yī)保檔案信息資源的基礎(chǔ)和前提。做好醫(yī)療保險(xiǎn)檔案的收集，首先要在“醫(yī)、保、患、藥”四個方面達(dá)成共識，從思想層面重視和支持檔案管理工作，尤其是在醫(yī)保管理當(dāng)局，應(yīng)利用各種宣傳手段和渠道，大力宣傳檔案管理工作的重要性，提高醫(yī)保工作全員認(rèn)識，統(tǒng)一檔案管理思想，增強(qiáng)醫(yī)保檔案資料收集工作的積極性，加大對醫(yī)療保險(xiǎn)檔案工作的重視程度；其次，加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)檔案收集工作的實(shí)效性。由于醫(yī)療保險(xiǎn)檔案信息分散，涉及面廣，具有隱蔽性，有時(shí)很難判斷信息的準(zhǔn)確程度。在醫(yī)療保險(xiǎn)檔案收集的過程中，要及時(shí)根據(jù)反饋的信息對原來的信息進(jìn)行判斷、調(diào)整，以期達(dá)到最佳實(shí)效。
（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)
關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)社保業(yè)務(wù)檔案管理
1維護(hù)社會保險(xiǎn)檔案，保護(hù)職工權(quán)益
隨著群眾養(yǎng)老保險(xiǎn)意識的不斷提高，沉寂多年的歷史繳費(fèi)日益顯現(xiàn)出其重要性，斷保多年要求續(xù)保的參保人員越來越多。由于社會保險(xiǎn)歷史繳費(fèi)記錄檔案管理的不完善，一些參保人員的繳費(fèi)權(quán)益無法得到保障，并在實(shí)踐中產(chǎn)生了不少爭議。
我市自1987年就開始實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌工作，由于當(dāng)時(shí)技術(shù)手段比較落后，加上對業(yè)務(wù)檔案管理工作重視不夠，參保人員原始繳費(fèi)記錄存在很多不完善的地方。保定市社保所在開展企業(yè)參保職工繳費(fèi)工資和繳費(fèi)年限確認(rèn)工作的過程中，對一些缺少以往繳費(fèi)年限和繳費(fèi)基數(shù)記錄的職工檔案，通過查詢企業(yè)職工花名冊、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)卡、補(bǔ)繳繳費(fèi)分解表、歷年繳費(fèi)記錄表等相關(guān)材料，確定繳費(fèi)事實(shí)，重新整理、歸集參保數(shù)據(jù)，真實(shí)記錄每位參保人員的參保歷史，保障了參保人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益。
隨著國有企業(yè)重組兼并、倒閉，職工下崗、中斷勞動關(guān)系、中斷繳費(fèi)情況大量出現(xiàn)，如何記錄、保存每一位參保人員的繳費(fèi)資料顯得尤為重要，如果不及時(shí)開展社保業(yè)務(wù)檔案管理工作，就會形成一種被動的工作局面。
1980年參加工作的李桂蘭，今年已經(jīng)46歲。1980年11月，李桂蘭成為保定市水泥廠的一名正式職工。按照有關(guān)規(guī)定，1987年1月李桂蘭參加了當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老保險(xiǎn)。1998年李桂蘭離開保定去了新疆打工。2009年，李桂蘭從新疆特地趕回到保定市社保所查詢以往的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)情況。離開企業(yè)十幾年，社保資料會不會遺失？社保所這里是否完整保留自己過去的參保記錄？李桂蘭的心里忐忑不安。來到保定社保所，檔案員根據(jù)李桂蘭的身份證輸入名字后，幾秒鐘就查到記載李桂蘭詳細(xì)繳費(fèi)情況的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)卡。李桂蘭一直懸著的心終于踏實(shí)了下來，心里有說不出的高興。保定市社保所依據(jù)李桂蘭的養(yǎng)老保險(xiǎn)卡，重新為她補(bǔ)辦了養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊，恢復(fù)了繳費(fèi)情況。
2社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范化管理
在保定市，類似李桂蘭的情況非常的多，在養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊丟失的情況下，保定市社保所通過歷史資料的查詢，為他們補(bǔ)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊，保證其繼續(xù)參保。
社保業(yè)務(wù)檔案對參保人員十分重要，但是業(yè)務(wù)檔案管理工作對社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來說還十分陌生。沒有現(xiàn)成的樣板，保定市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)只能摸著石頭過河。通過抓庫房建設(shè)、文件材料收集、歸類、整理、立卷，使業(yè)務(wù)檔案整理和立卷從不規(guī)范到規(guī)范，社保檔案庫房從無到有；業(yè)務(wù)檔案內(nèi)容由簡單到豐富；并把業(yè)務(wù)檔案管理工作列入長遠(yuǎn)規(guī)劃、年度計(jì)劃及有關(guān)人員的崗位職責(zé)中，把業(yè)務(wù)檔案工作作為社保管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容納入年度目標(biāo)，與業(yè)務(wù)工作同部署、同組織、同考核。短短幾個月的時(shí)間，檔案目錄全部實(shí)現(xiàn)電子化管理，從而使社保業(yè)務(wù)檔案管理工作發(fā)生了巨大的變化。
為規(guī)范社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理，維護(hù)社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案真實(shí)、完整和安全，發(fā)揮檔案的服務(wù)作用，根據(jù)《中華人民共和國人力資源和社會保障部、國家檔案局》第3號令和河北省人力資源和社會保障廳、河北省檔案局《冀人社發(fā)2009（11號文件）》要求，我市社保所出臺了《社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理辦法》，同時(shí)對業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行規(guī)范管理提出了明確要求，推動社保業(yè)務(wù)檔案管理工作進(jìn)一步開展。
社保業(yè)務(wù)檔案的規(guī)范化管理，不僅確定了社會保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，而且有力地維護(hù)了參保人員的權(quán)益。保定市紡織廠等7家企業(yè)，由于在改制前欠繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)多。改制時(shí)，職工強(qiáng)烈要求其補(bǔ)繳歷年欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，通過查閱歷年職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)分解表，社保機(jī)構(gòu)為職工提供了這些企業(yè)歷年欠繳的準(zhǔn)確數(shù)字。企業(yè)補(bǔ)繳了歷年欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)職工的合法權(quán)益得到了保障。
3社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理的統(tǒng)一與標(biāo)準(zhǔn)化
社保業(yè)務(wù)檔案是全面系統(tǒng)記錄參保單位和參保個人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、計(jì)發(fā)社會保險(xiǎn)待遇的重要憑據(jù)。實(shí)現(xiàn)社保業(yè)務(wù)檔案的規(guī)范化管理，保證社保業(yè)務(wù)檔案的完整、安全和有效使用，直接關(guān)系到參保單位和參保職工的合法權(quán)益和切身利益。社保業(yè)務(wù)檔案規(guī)范化管理的關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)管理的統(tǒng)一與標(biāo)準(zhǔn)化。
3.1統(tǒng)一業(yè)務(wù)檔案管理工作制度。根據(jù)我市社保所下發(fā)的《社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理辦法》等七項(xiàng)業(yè)務(wù)檔案管理工作制度，結(jié)合我所業(yè)務(wù)情況的實(shí)際需要，業(yè)務(wù)檔案主要采取分級管理、便于查詢、集中保管、確保安全的原則，做到有章可循、有制可依、有底可查，統(tǒng)一了業(yè)務(wù)檔案管理工作制度。
3.2統(tǒng)一檔案室標(biāo)準(zhǔn)。檔案室是社保業(yè)務(wù)檔案的“家”，統(tǒng)一檔案室的標(biāo)準(zhǔn)至關(guān)重要。為此，保定市社保所建立了一個具有防火、防光、防塵、防盜、防潮、防高溫、防污染、防有害生物等“八防”功能的檔案室，基本實(shí)現(xiàn)檔案庫房、檔案查閱、辦公三分開，并配置與檔案數(shù)量相適應(yīng)的檔案柜和檔案密集柜、滅火器、溫濕度計(jì)、空調(diào)、計(jì)算機(jī)等專用設(shè)備。
3.3統(tǒng)一規(guī)范整檔。根據(jù)《人力資源和社會保障部、國家檔案局》第3號令，結(jié)合本所業(yè)務(wù)職責(zé)，社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案共分六類三十八項(xiàng)，以此規(guī)范全市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案的收集、積累、整理、保管、應(yīng)用、查詢服務(wù)工作。
保定市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)還要求對社保業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行統(tǒng)一集中清理。各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照先收集后篩選、保齊全少缺漏的辦法集中清理，要求每位職工將櫥柜的所有原始資料、文件集中起來，進(jìn)行鑒定整理、組卷歸檔。
1.堅(jiān)持質(zhì)真全三原則開展管理工作
所謂質(zhì)真全就是質(zhì)量控制、真實(shí)性控制和全程控制的簡稱。首先，質(zhì)量控制是指相關(guān)的檔案管理部門要對成為醫(yī)療檔案相應(yīng)的文件在規(guī)格、內(nèi)容設(shè)計(jì)等方面提出相應(yīng)的要求、標(biāo)準(zhǔn)，一定要運(yùn)用科學(xué)管理方法，將大量的信息資料予以全面性的系統(tǒng)收集、整理、登記與編制，從而有效地控制醫(yī)療檔案的質(zhì)量。檔案管理的真實(shí)性控制是指我們在進(jìn)行管理過程中一定要注重真實(shí)性的控制，尤其是構(gòu)建相關(guān)的歸檔制度和質(zhì)量檢查制度，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)療檔案的有效監(jiān)督與控制。最后的全程控制就是指在管理的過程中應(yīng)將醫(yī)療文件的鑒定、整理、歸檔及醫(yī)療檔案的各環(huán)節(jié)中的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計(jì)，統(tǒng)一資源的配置，并成立相應(yīng)的監(jiān)控小組以實(shí)現(xiàn)整體優(yōu)化的管理目標(biāo)。
2.找準(zhǔn)切入口逐一優(yōu)化檔案的管理
2.1以對檔案管理內(nèi)容的明確為切入口
在《社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定》當(dāng)中有明確指出：社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中形成的記錄、證據(jù)、依據(jù)，按照《社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)材料歸檔與保管期限》進(jìn)行收集、整理、立卷、歸檔，確保歸檔材料的完整、安全，不得偽造、篡改。對于進(jìn)入醫(yī)療檔案管理內(nèi)容的類別可以劃分為永久性和定期性兩大類，其中定期保管類當(dāng)中又分為10年、30年、50年、100年等幾小類。而對于上述的各種社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的檔案在管理過程中都是具體依據(jù)國家所頒布的《社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)材料歸檔范圍與保管期限》相關(guān)要求進(jìn)行執(zhí)行。因此，一名從事醫(yī)療檔案管理的從業(yè)人員，要想提高自身的業(yè)務(wù)水平及服務(wù)水平，就必須要明確自己所從事行業(yè)的相關(guān)工作內(nèi)容是什么。通過認(rèn)清與掌握自己的工作范疇，工作內(nèi)容，才能更為有效地提高社會服務(wù)水平。
2.2從醫(yī)療檔案前期的文書處理著手
從醫(yī)療檔案管理的角度來看，檔案工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化是實(shí)現(xiàn)有效檔案管理的重要前提。要使檔案規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，必須先解決好公文制發(fā)。而完成這一環(huán)節(jié)，做好前期的文書處理是重中之重，也是檔案管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)現(xiàn)的重要基礎(chǔ)。醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理主要是對參保單位或者個人權(quán)益的真實(shí)記錄，是參保個人所能享受社會保險(xiǎn)待遇的重要依據(jù)?！坝涗浺簧⒏櫼簧?、服務(wù)一生、保障一生”是我們醫(yī)療檔案管理的核心目標(biāo)，也是反映社會保險(xiǎn)事業(yè)不斷發(fā)展的寶貴資料與重要的歷史憑證。公文本身質(zhì)量的高低將直接影響檔案質(zhì)量，也將制約日后檔案工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。因此，我們在公文制發(fā)中必須要注意解決好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化問題，以提高檔案實(shí)體質(zhì)量，為檔案工作實(shí)施規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理打下牢固的工作基礎(chǔ)。對于將成為檔案的公文文本載體的質(zhì)量上一定要注意，其中幅面的尺寸規(guī)格上就要求統(tǒng)一化，這樣做的好處便于裝訂。另外，文書的標(biāo)題是否是準(zhǔn)確的，主送單位與抄送單位是否準(zhǔn)確齊全與否，還有落款是否與公文一致，簽發(fā)的手續(xù)有無。以上所提到的種種都是提高醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理工作有效性所應(yīng)該關(guān)注和重視的內(nèi)容。
2.3從醫(yī)療檔案管理信息化發(fā)展著手
案卷質(zhì)量的高低將會直接影響到檔案工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的推進(jìn)。實(shí)踐證明，案卷在材料的收集過程中能否做到準(zhǔn)確、具體及系統(tǒng)性，都將影響我們醫(yī)療檔案管理工作有效性的提高。隨著，互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代的到來，各行各業(yè)都試圖利用這種新技術(shù)推動自身的發(fā)展。醫(yī)療檔案管理工作也同樣如此，未來的檔案管理必將是以信息化模式為主體。目前，越來越多的案例已經(jīng)證明傳統(tǒng)意義上的檔案管理已經(jīng)暴露出其所存在的弊端，例如手工的收集、整編、管理與查閱上呈現(xiàn)出的工作量大、效率低、費(fèi)時(shí)費(fèi)力等問題。相反，實(shí)施信息化的檔案管理之后，我們的工作人員就可以從繁重的工作中脫身，而不在充當(dāng)打字員與保管員的角色了。
3.高速高效推進(jìn)我國醫(yī)療體制改革
醫(yī)療體制改革對于醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理工作的影響是重大的，改革結(jié)果將促進(jìn)檔案管理的規(guī)范化、科學(xué)化。為此，國家相關(guān)主管部門應(yīng)該更加注重我國醫(yī)療體制改革的高速與高效發(fā)展。本文認(rèn)為推動我國醫(yī)療體制改革要采用“統(tǒng)一設(shè)計(jì)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)；立足國情，多元并存”的原則。具體之就是說，在醫(yī)療機(jī)構(gòu)上要統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，而不是任意發(fā)展，造成一定地域內(nèi)的惡性競爭，最終導(dǎo)致參保人員的利益受損。立足國情，多元并存主要是指推薦我國的醫(yī)療體制改革必須要正視國情，要立足于國家內(nèi)容的實(shí)際情況，要允許不同體制下的醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在，允許進(jìn)行良性的競爭。
二、結(jié)語
[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，風(fēng)險(xiǎn)，基金運(yùn)營管理體制
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是政府為實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃而按照一定的法定程序預(yù)先建立起來的、用于保障職工退休后基本生活需要的、法定的專用基金。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的最基本支撐點(diǎn)?！秶鴦?wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》為中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立了基本的框架。要做到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展，就必須了解并認(rèn)真研究目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程中存在的問題。本文力圖在進(jìn)行調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、發(fā)放以及運(yùn)營管理等環(huán)節(jié)著手，梳理出影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金安全運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對比提出有關(guān)對策建議。
一、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集風(fēng)險(xiǎn)
（一）基金籌資渠道少
從國外的情況看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要來源于三個方面：一是用人單位和職工繳費(fèi)；二是政府財(cái)政補(bǔ)貼，即政府從財(cái)政支出中安排固定比例的預(yù)算資金充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；三是基金營運(yùn)收入。就中國目前情況而言，政府對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支持，主要體現(xiàn)在允許養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在稅前列支以及當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出時(shí)給予臨時(shí)性補(bǔ)助。這種補(bǔ)助無法形成穩(wěn)定的資金來源。另外，由于缺乏實(shí)際的積累，基金的營運(yùn)收入也就無從談起。這樣，用人單位和職工繳費(fèi)就成了基金籌資的主要渠道。由于中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要覆蓋國有企事業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)單位，其他形式的企業(yè)參保較少，實(shí)際上，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要來源于國有企業(yè)繳費(fèi)。
（二）基金籌資面窄
國務(wù)院頒發(fā)的《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。然而由于歷史的原因，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)參保者主要是國有企事業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)。近幾年來，盡管國家一直強(qiáng)調(diào)要擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，但收效并不明顯。截至2006年末，城鎮(zhèn)從業(yè)人員約2.8億人，只有1.4億人參保，籌資覆蓋面僅達(dá)到50%（勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2006）。也就是說，僅有一半的城鎮(zhèn)從業(yè)人員向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)。另一方面，隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，作為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)主體的國有企業(yè)，由于受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和減員增效的影響，近幾年來在職職工人數(shù)一直呈現(xiàn)減少態(tài)勢，從1997～2004年，國有企業(yè)的職工人數(shù)減少了43%（林鐵鋼，2005），這意味著基金供款人數(shù)的減少以及基金籌資能力的下降。
（三）企業(yè)欠繳現(xiàn)象嚴(yán)重
中國養(yǎng)老保險(xiǎn)新體制規(guī)定：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)，其中企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%；個人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例為本人繳費(fèi)工資的8%.從執(zhí)行情況看，保費(fèi)征繳并不理想，企業(yè)欠繳現(xiàn)象普遍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2002年底，全國拖欠職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)總數(shù)超過了30萬戶，累計(jì)拖欠職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)440億，其中欠費(fèi)千萬元的企業(yè)就有211戶（王芳，2006）。企業(yè)欠繳行為使本就不寬裕的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金雪上加霜，無疑加大了基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。至于企業(yè)欠繳原因，筆者認(rèn)為，關(guān)鍵在于兩方面：一是收費(fèi)機(jī)制征繳缺乏剛性的強(qiáng)制約束，對違規(guī)手段處罰乏力。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率過高，制約了企業(yè)繳費(fèi)的積極性。
二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的給付風(fēng)險(xiǎn)
（一）人口老齡化日趨嚴(yán)重
據(jù)中國人口信息中心統(tǒng)計(jì)和預(yù)測，目前中國65歲以上人口已超過1億，60歲以上人口已達(dá)1.44億，到2040年前將分別超過3億和4億，最高峰值將分別達(dá)到3.2億和4.3億，其分別占總?cè)丝诘?2%和30%.其中2020年和2050年80歲以上高齡人口將分別達(dá)2200萬和8300萬之多。這意味著在未來的30-40年里，中國65歲以上人口將以每16年60歲以上、人口將以每13年增加1億的速度增長，且高齡人口驟增，這樣的增長量和增長速度在全世界都是罕見的。人口老齡化對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力是顯而易見的。一方面養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要贍養(yǎng)的老年人口數(shù)量增多；另一方面，人口壽命的延長使每位老人被贍養(yǎng)的年限增加。據(jù)國家勞動和社會保障部透漏，1992年參保在職職工為8500萬人，離退休人員為1700萬人，贍養(yǎng)比為5：1；2004年底參保職工為1.23億人，離退休人員為4103萬人，贍養(yǎng)比接近3：1.預(yù)計(jì)到2020年，退休人數(shù)將超過1億人，贍養(yǎng)比將增加到2.5：1左右。
（二）冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象嚴(yán)重
近年來，隨著離退休人員逐步實(shí)行社會化管理，養(yǎng)老金也實(shí)行社會化發(fā)放。由于這些人員中有不少人頻繁更換居住場所，有關(guān)方面對他們的生存狀況難以得到及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握和了解，因此在養(yǎng)老金的實(shí)際發(fā)放過程中，冒領(lǐng)現(xiàn)象比較嚴(yán)重。從勞動和社會保障部提供的數(shù)據(jù)看，1998～2002年6月，全國共查處冒領(lǐng)養(yǎng)老金人員50790人，冒領(lǐng)金額為14033萬元。為了杜絕冒領(lǐng)現(xiàn)象，國家勞動和社會保障部專門在2004年發(fā)文，要求各地社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)嚴(yán)肅開展領(lǐng)取養(yǎng)老金資格的協(xié)助認(rèn)證工作。但事實(shí)上難度極大。已建立街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）勞動保障工作機(jī)構(gòu)的地區(qū)，由于貼近那些異地居住的退休人員，因此對他們的生存狀況較為清楚；而尚未建立街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）勞動保障工作機(jī)構(gòu)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由于工作繁重、人員有限等客觀原因，難以及時(shí)準(zhǔn)確地掌握每一個異地居住退休人員的生存狀況，這樣極有可能造成部分實(shí)際上已經(jīng)死亡的原退休人員其親屬仍在冒名頂替死者領(lǐng)取養(yǎng)老金現(xiàn)象，從而造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的無謂損失。
（三）提前退休現(xiàn)象突出
提前退休從收入與支出兩方面蠶食著原本就不太寬裕的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。一方面，它減少了參保人數(shù)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入減少；另一方面，它延長了領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的年限，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出相應(yīng)增加。按保守估計(jì)，一個提前退休的職工對社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的影響最少在3萬元左右（鄭秉文，2005）。盡管新的養(yǎng)老金計(jì)算辦法試圖通過多繳費(fèi)、多受益的原則抑制提前退休行為，但不可否認(rèn)的是，仍然有相當(dāng)部分的參保人員，出于個人經(jīng)濟(jì)利益考慮，在自身?xiàng)l件并不完全符合相關(guān)政策規(guī)定的情況下還是想方設(shè)法提前退休；一些企業(yè)出于降低自身經(jīng)營成本的考慮，希望借此達(dá)到減員增效的目的。在這種利益機(jī)制驅(qū)動下，企業(yè)和職工成為一個利益的共同體，部分企業(yè)出現(xiàn)了修改身份證加大年齡、偽造特殊工種記錄、偽造病歷等問題，千方百計(jì)搞提前退休，防不勝防。這種行為不僅侵害了其他參保人員的利益，而且由于釜底抽薪，使得原本就脆弱的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)加大。
三、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理風(fēng)險(xiǎn)是指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從收繳到支付的管理過程中，由于管理環(huán)節(jié)多，管理層次低、管理主體多和管理效率低等原因而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理不能實(shí)現(xiàn)其預(yù)期目標(biāo)，不能保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的完整性與安全性。
（一）個人賬戶“空賬”運(yùn)行
在養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向統(tǒng)賬結(jié)合制轉(zhuǎn)軌的過程中，政府率先單方面廢除了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的隱性契約，打破了傳統(tǒng)體制下職工投入—收益模式，導(dǎo)致“老人”個人賬戶無資金積累、“中人”個人賬戶資金積累嚴(yán)重不足，從而使這部分由隱性契約所形成的政府隱性負(fù)債顯性化。政府打算由現(xiàn)收現(xiàn)付融資的社會統(tǒng)籌資金來償還隱性債務(wù)，其收入主要來自企業(yè)繳費(fèi)。不僅如此，政府還對社會統(tǒng)籌和個人賬戶的資金實(shí)行混賬管理，當(dāng)社會統(tǒng)籌繳費(fèi)不足以支付離退休職工的養(yǎng)老金時(shí)，直接挪用個人賬戶基金就成為便捷的渠道。其結(jié)果不僅使企業(yè)和在職職工同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老金的支付和在職職工自己未來養(yǎng)老金個人賬戶資金積累的雙重任務(wù)，而且也使按新體制繳費(fèi)的在職職工的個人賬戶因被直接挪用而變?yōu)榱恕翱召~”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2005年底，養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶“空賬”規(guī)模已達(dá)到8000億元，并且以每年1000億元的速度增長。嚴(yán)重的“空賬”不僅使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨“遠(yuǎn)期支付風(fēng)險(xiǎn)”，而且影響了現(xiàn)期參保者繳費(fèi)的積極性，增加了基金籌資和“擴(kuò)面”的難度。
（二）基金違規(guī)挪用現(xiàn)象嚴(yán)重
中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為“統(tǒng)賬結(jié)合制”后，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制并未進(jìn)行相應(yīng)的凋整。一直以來，中國負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的是地方各級社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)基金監(jiān)管的主要是勞動保障行政部門的基金監(jiān)管部門，兩者在行政上都隸屬于勞動和社會保障部門。這使得勞動和社會保障部門多年來集政策制定、費(fèi)用收繳、投資運(yùn)作、監(jiān)督查處等權(quán)力于一身。這種“左手監(jiān)管右手”的管理體制，由于缺乏有效的制約和監(jiān)督機(jī)制，基金被擠占、挪用現(xiàn)象通常難以防范，這無疑對基金安全造成了極大威脅。據(jù)勞動和社會保障部、審計(jì)署專項(xiàng)清查結(jié)果顯示，1992～2004年，僅養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就有約100億元被擠占挪用。被擠占挪用的基金大部分用于搞基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目、參與房地產(chǎn)投資、直接投資或委托放貸、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等。大量基金被違規(guī)動用，不僅影響到基金的支付，也削弱了基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行與可持續(xù)發(fā)展。
（三）個人賬戶基金投資渠道窄，保值增值困難
個人賬戶基金投資和其他基金投資原則上沒有區(qū)別，都要強(qiáng)調(diào)安全性、收益性和流動性原則。但是個人賬戶的支付特性決定了短期內(nèi)不存在流動性問題，而需要側(cè)重考慮其安全至上和獲得一定的收益。根據(jù)《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點(diǎn)方案》（國發(fā)[2000]42號）的規(guī)定，“個人賬戶基金由省級社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，按國家規(guī)定存入銀行，全部用于購買國債，以實(shí)現(xiàn)保值增值，運(yùn)營收益率要高于銀行同期存款利率”。根據(jù)上述規(guī)定，個人賬戶基金的投資范圍被限定為銀行存款和國債投資。從表面上看，銀行存款和國債可以取得穩(wěn)定的利息收益，這種規(guī)定有利于控制風(fēng)險(xiǎn)，也是出于基金的安全性考慮。但事實(shí)上，在低利率市場環(huán)境下，上述投資渠道難以實(shí)現(xiàn)個人賬戶基金保值增值的目標(biāo)。這意味著未來養(yǎng)老金的支付蘊(yùn)藏著極大的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。
四、化解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的對策
從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、給付與運(yùn)營管理等環(huán)節(jié)可以看出，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全運(yùn)行存在許多風(fēng)險(xiǎn)因素，為確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能夠持續(xù)平穩(wěn)運(yùn)行，筆者認(rèn)為，應(yīng)著重從以下幾方面著手化解基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
（一）建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系，提高基金運(yùn)行效率
中國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行中的諸多風(fēng)險(xiǎn)與國家養(yǎng)老保險(xiǎn)立法不完善密切相關(guān)。因此，應(yīng)建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系，通過法律手段規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征、支、管、投。具體來說，一是要明確參保人的權(quán)利與義務(wù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)不是免費(fèi)的午餐，參保人既有享受權(quán)利的一面，又有承擔(dān)義務(wù)的一面。二是要用法律來明確養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理體制，明確各自的職責(zé)。中央政府該管什么，地方政府應(yīng)管什么，要用法律來規(guī)范。三是要明確社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的責(zé)、權(quán)、利。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的職責(zé)就是如何更好地服務(wù)于參保人，除此之外無權(quán)動用資金。四是要對基金管理公司的投資規(guī)則、投資透明度等強(qiáng)制性規(guī)范加以明確界定，確保基金運(yùn)行安全。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金如何投資，政府、參保人、社會如何實(shí)施有效監(jiān)控，這些都需用法律來明確。
（二）建立財(cái)政對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的撥付機(jī)制，形成國家對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金穩(wěn)定的投入體系
養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會的“穩(wěn)定器”、市場經(jīng)濟(jì)和和諧社會建設(shè)的“安全閥”。國家對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度建設(shè)具有不可推卸的責(zé)任。根據(jù)國際慣例，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通常由政府、企業(yè)和職工三方負(fù)擔(dān)，這是市場經(jīng)濟(jì)國家籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一個基本原則。中國政府也應(yīng)遵循這一原則，要及時(shí)調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，采取措施把向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金撥付列為財(cái)政支出的常規(guī)項(xiàng)目，形成國家對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金穩(wěn)定的投入體系。具體來說，政府可采取如下做法：第一，建立財(cái)政對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的正常撥付機(jī)制。各級財(cái)政（包括中央財(cái)政和地方財(cái)政）每年應(yīng)根據(jù)財(cái)政狀況，安排一定比例的資金，撥付給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。第二，各級財(cái)政可以從每年的財(cái)政增收收入中提取一定比例資金，充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。改革開放后中國經(jīng)濟(jì)取得巨大發(fā)展，財(cái)政收入大幅度增長。2005年國家財(cái)政收入突破3萬億元，2006年更是達(dá)到了3.9萬億元。上述建議在財(cái)政上完全是可行的。第三，建立國有資產(chǎn)有償使用機(jī)制，將出售小企業(yè)或國有股股權(quán)分置所得變現(xiàn)資金、國有土地占有稅等收入的一定比例充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。
（三）建立穩(wěn)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集機(jī)制，確?；饋碓粗髑罆惩?/p>
企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要收入來源?；鹨艹掷m(xù)地安全運(yùn)行，關(guān)鍵在于它必須有穩(wěn)定、可靠的資金收入，足以支付離退休人員的養(yǎng)老金。這是不可缺少的基礎(chǔ)條件。筆者認(rèn)為，建立高效的基金籌集機(jī)制，必須從以下三方面著手：首先，實(shí)行“稅費(fèi)分籌”的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資新機(jī)制。對于具有國家社會福利性質(zhì)的社會統(tǒng)籌基金，改以收稅方式籌資；而個人遞延工資性質(zhì)的個人賬戶基金，仍以收費(fèi)方式籌集。其次，要降低繳費(fèi)率。現(xiàn)行的高費(fèi)率使許多養(yǎng)老保險(xiǎn)體制內(nèi)的企業(yè)不堪重負(fù)而逃避繳費(fèi)，形成“逃費(fèi)—費(fèi)率提高”的惡性循環(huán)怪圈。同時(shí)這種高費(fèi)率還使目前許多處在體制外的非國有企業(yè)“望而生畏”，以各種理由拒絕加入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。實(shí)際上，如果政府承擔(dān)起體制轉(zhuǎn)軌的主要責(zé)任，如上所述每年向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金注資的話，降低企業(yè)繳費(fèi)率也是完全可行的。再次，要擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率降低后，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增收途徑主要在于擴(kuò)大覆蓋面。在繼續(xù)抓好國有企業(yè)職工投保面工作的同時(shí)，把“擴(kuò)面”工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到非國有企業(yè)的投保上。實(shí)際上，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不僅是企業(yè)對其職工應(yīng)負(fù)的責(zé)任，同時(shí)-也是企業(yè)對社會應(yīng)盡的一份義務(wù)。
（四）積極探索高效的基金運(yùn)營管理體制，確?；鸨Ｖ翟鲋?/p>
1.實(shí)行“統(tǒng)賬分離，分類管理”。即根據(jù)統(tǒng)籌賬戶基金與個人賬戶基金的性質(zhì)不同，實(shí)行不同的管理與投資運(yùn)營模式。統(tǒng)籌賬戶基金，由于在運(yùn)行模式上實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，這就決定了該賬戶基金必然具有短期性、高流動性特點(diǎn)，不會有太多基金積累，應(yīng)由政府集中管理與投資營運(yùn)，比較適合進(jìn)行固定收益投資。而個人賬戶基金是由參保者個人繳費(fèi)組成，屬于勞動者個人所有，實(shí)行的是積累制，這部分基金隨著個人賬戶的逐步做實(shí)，積累的規(guī)模越巨大，且具有來源穩(wěn)定、可用于投資的時(shí)間較長等特點(diǎn)，是十分優(yōu)質(zhì)的投資資金，因此，宜采取民營化的管理，并實(shí)行市場化的方式投資運(yùn)作。
2.要堅(jiān)持專業(yè)化運(yùn)作，委托專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)作。世界銀行的一份全面研究報(bào)告顯示：在全世界范圍內(nèi)，由民營機(jī)構(gòu)經(jīng)營的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收益率普遍高于由政府部門經(jīng)營的養(yǎng)老金，究其原因是：一方面政府經(jīng)營往往服從于政治目標(biāo)而不是經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；另一方面政府自身的運(yùn)營效率不高，而且容易出現(xiàn)腐敗問題。因此，進(jìn)入20世紀(jì)80年代以來，出現(xiàn)了養(yǎng)老基金民營化管理的趨勢，如南美國家智利在這一方面改革中取得了較為成功的經(jīng)驗(yàn)，這是世界銀行近年來一直推崇的做法，值得中國研究和借鑒。根據(jù)目前中國的實(shí)際情況，可以對某些基本具備經(jīng)營條件的金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)改造為專門的養(yǎng)老基金投資管理公司，通過專家合理運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值。
3.要放寬對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的限制?；鸬谋Ｖ翟鲋当厝灰蠊芾頇C(jī)構(gòu)探索更好的投資渠道，讓基金有更多的投資選擇，不能光買國債和存銀行。當(dāng)然，在放寬基金投資管制的同時(shí)，還必須規(guī)范投資行為及其程序，只有健全的投資機(jī)制和透明的投資程序，才能從制度上保證基金投資的理性。從中國目前情況看，可以更多地考慮與國家的大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相結(jié)合，如南水北調(diào)、三峽工程、青藏鐵路等等，這種投資不僅是安全的，也是可以保值的。從目前來講，這是一種最便捷的途徑。我們國家目前處于經(jīng)濟(jì)高速成長期，直接投資有穩(wěn)定的回報(bào)。在國家發(fā)民展處于經(jīng)濟(jì)高速成長期，資本市場尤其是證券市場、股票市場不成熟的條件下，應(yīng)該選擇有良好投資回報(bào)的實(shí)業(yè)投資，謹(jǐn)慎投資證券市場。將來隨著法制、信用、人民幣自由兌換等制度的逐步完善，還應(yīng)增加企業(yè)債券、投資基金、指數(shù)期貨、實(shí)業(yè)投資、房地產(chǎn)投資、抵押貸款等投入，從而形成多元化的投資，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)社保業(yè)務(wù)檔案管理
一、維護(hù)社會保險(xiǎn)檔案，保護(hù)職工權(quán)益
隨著群眾養(yǎng)老保險(xiǎn)意識的不斷提高，沉寂多年的歷史繳費(fèi)日益顯現(xiàn)出其重要性，斷保多年要求續(xù)保的參保人員越來越多。由于社會保險(xiǎn)歷史繳費(fèi)記錄檔案管理的不完善，一些參保人員的繳費(fèi)權(quán)益無法得到保障，并在實(shí)踐中產(chǎn)生了不少爭議。
我市自1987年就開始實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌工作，由于當(dāng)時(shí)技術(shù)手段比較落后，加上對業(yè)務(wù)檔案管理工作重視不夠，參保人員原始繳費(fèi)記錄存在很多不完善的地方。**市社保所在開展企業(yè)參保職工繳費(fèi)工資和繳費(fèi)年限確認(rèn)工作的過程中，對一些缺少以往繳費(fèi)年限和繳費(fèi)基數(shù)記錄的職工檔案，通過查詢企業(yè)職工花名冊、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)卡、補(bǔ)繳繳費(fèi)分解表、歷年繳費(fèi)記錄表等相關(guān)材料，確定繳費(fèi)事實(shí)，重新整理、歸集參保數(shù)據(jù)，真實(shí)記錄每位參保人員的參保歷史，保障了參保人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益。
隨著國有企業(yè)重組兼并、倒閉，職工下崗、中斷勞動關(guān)系、中斷繳費(fèi)情況大量出現(xiàn)，如何記錄、保存每一位參保人員的繳費(fèi)資料顯得尤為重要，如果不及時(shí)開展社保業(yè)務(wù)檔案管理工作，就會形成一種被動的工作局面。
1980年參加工作的李桂蘭，今年已經(jīng)46歲。1980年11月，李桂蘭成為**市水泥廠的一名正式職工。按照有關(guān)規(guī)定，1987年1月李桂蘭參加了當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老保險(xiǎn)。1998年李桂蘭離開**去了新疆打工。2009年，李桂蘭從新疆特地趕回到**市社保所查詢以往的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)情況。離開企業(yè)十幾年，社保資料會不會遺失？社保所這里是否完整保留自己過去的參保記錄？李桂蘭的心里忐忑不安。來到**社保所，檔案員根據(jù)李桂蘭的身份證輸入名字后，幾秒鐘就查到記載李桂蘭詳細(xì)繳費(fèi)情況的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)卡。李桂蘭一直懸著的心終于踏實(shí)了下來，心里有說不出的高興。**市社保所依據(jù)李桂蘭的養(yǎng)老保險(xiǎn)卡，重新為她補(bǔ)辦了養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊，恢復(fù)了繳費(fèi)情況。
二、社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范化管理
在**市，類似李桂蘭的情況非常的多，在養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊丟失的情況下，**市社保所通過歷史資料的查詢，為他們補(bǔ)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊，保證其繼續(xù)參保。
社保業(yè)務(wù)檔案對參保人員十分重要，但是業(yè)務(wù)檔案管理工作對社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來說還十分陌生。沒有現(xiàn)成的樣板，**市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)只能摸著石頭過河。通過抓庫房建設(shè)、文件材料收集、歸類、整理、立卷，使業(yè)務(wù)檔案整理和立卷從不規(guī)范到規(guī)范，社保檔案庫房從無到有；業(yè)務(wù)檔案內(nèi)容由簡單到豐富；并把業(yè)務(wù)檔案管理工作列入長遠(yuǎn)規(guī)劃、年度計(jì)劃及有關(guān)人員的崗位職責(zé)中，把業(yè)務(wù)檔案工作作為社保管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容納入年度目標(biāo)，與業(yè)務(wù)工作同部署、同組織、同考核。短短幾個月的時(shí)間，檔案目錄全部實(shí)現(xiàn)電子化管理，從而使社保業(yè)務(wù)檔案管理工作發(fā)生了巨大的變化。
為規(guī)范社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理，維護(hù)社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案真實(shí)、完整和安全，發(fā)揮檔案的服務(wù)作用，根據(jù)《中華人民共和國人力資源和社會保障部、國家檔案局》第3號令和河北省人力資源和社會保障廳、河北省檔案局《冀人社發(fā)2009（11號文件）》要求，我市社保所出臺了《社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理辦法》，同時(shí)對業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行規(guī)范管理提出了明確要求，推動社保業(yè)務(wù)檔案管理工作進(jìn)一步開展。
社保業(yè)務(wù)檔案的規(guī)范化管理，不僅確定了社會保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，而且有力地維護(hù)了參保人員的權(quán)益。**市紡織廠等7家企業(yè)，由于在改制前欠繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)多。改制時(shí)，職工強(qiáng)烈要求其補(bǔ)繳歷年欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，通過查閱歷年職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)分解表，社保機(jī)構(gòu)為職工提供了這些企業(yè)歷年欠繳的準(zhǔn)確數(shù)字。企業(yè)補(bǔ)繳了歷年欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)職工的合法權(quán)益得到了保障。
三、社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理的統(tǒng)一與標(biāo)準(zhǔn)化
社保業(yè)務(wù)檔案是全面系統(tǒng)記錄參保單位和參保個人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、計(jì)發(fā)社會保險(xiǎn)待遇的重要憑據(jù)。實(shí)現(xiàn)社保業(yè)務(wù)檔案的規(guī)范化管理，保證社保業(yè)務(wù)檔案的完整、安全和有效使用，直接關(guān)系到參保單位和參保職工的合法權(quán)益和切身利益。社保業(yè)務(wù)檔案規(guī)范化管理的關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)管理的統(tǒng)一與標(biāo)準(zhǔn)化。
3.1統(tǒng)一業(yè)務(wù)檔案管理工作制度。根據(jù)我市社保所下發(fā)的《社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理辦法》等七項(xiàng)業(yè)務(wù)檔案管理工作制度，結(jié)合我所業(yè)務(wù)情況的實(shí)際需要，業(yè)務(wù)檔案主要采取分級管理、便于查詢、集中保管、確保安全的原則，做到有章可循、有制可依、有底可查，統(tǒng)一了業(yè)務(wù)檔案管理工作制度。
3.2統(tǒng)一檔案室標(biāo)準(zhǔn)。檔案室是社保業(yè)務(wù)檔案的“家”，統(tǒng)一檔案室的標(biāo)準(zhǔn)至關(guān)重要。為此，**市社保所建立了一個具有防火、防光、防塵、防盜、防潮、防高溫、防污染、防有害生物等“八防”功能的檔案室，基本實(shí)現(xiàn)檔案庫房、檔案查閱、辦公三分開，并配置與檔案數(shù)量相適應(yīng)的檔案柜和檔案密集柜、滅火器、溫濕度計(jì)、空調(diào)、計(jì)算機(jī)等專用設(shè)備。
3.3統(tǒng)一規(guī)范整檔。根據(jù)《人力資源和社會保障部、國家檔案局》第3號令，結(jié)合本所業(yè)務(wù)職責(zé)，社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案共分六類三十八項(xiàng)，以此規(guī)范全市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案的收集、積累、整理、保管、應(yīng)用、查詢服務(wù)工作。
**市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)還要求對社保業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行統(tǒng)一集中清理。各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照先收集后篩選、保齊全少缺漏的辦法集中清理，要求每位職工將櫥柜的所有原始資料、文件集中起來，進(jìn)行鑒定整理、組卷歸檔。
【摘要】本文根據(jù)會計(jì)電算化檔案的特點(diǎn),分析了高校會計(jì)電算化檔案管理存在的問題,提出了加強(qiáng)高校會計(jì)電算化檔案管理的對策。
【關(guān)鍵詞】高校;會計(jì)電算化;檔案管理
會計(jì)檔案是重要的經(jīng)濟(jì)檔案和歷史資料,具有不可再生的特點(diǎn),它是檢查以前年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)工作責(zé)任和進(jìn)行績效評價(jià)的重要依據(jù)。高校領(lǐng)導(dǎo)在了解學(xué)校狀況、預(yù)測經(jīng)費(fèi)開支、制定事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和科學(xué)決策時(shí)都必須借助會計(jì)檔案記載的各種信息,會計(jì)檔案是高校必不可少的經(jīng)濟(jì)信息資源,具有極為重要的經(jīng)濟(jì)意義的法律意義。會計(jì)電算化在為我們提供快捷、高效服務(wù)的同時(shí),不同程度地存在著某些問題。怎樣做好會計(jì)電算化檔案管理,是擺在我們面前的一個新課題,需要不斷深入地研究和總結(jié)。
一、高校會計(jì)電算化檔案管理存在的問題
(一)會計(jì)電算化檔案管理內(nèi)容不夠完整
目前大部分高校雖已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會計(jì)電算化,但由于對會計(jì)電算化檔案的組成內(nèi)容不甚了解,缺乏管理會計(jì)檔案的經(jīng)驗(yàn),因此大多數(shù)高校定期向檔案部門移交的只是打印出來的紙質(zhì)會計(jì)檔案,而沒有移交存儲會計(jì)數(shù)據(jù)的磁性介質(zhì)會計(jì)檔案和開發(fā)使用的全套電算化會計(jì)的應(yīng)用軟件程序、系統(tǒng)軟件及文檔資料等。有的高校為了管理需要進(jìn)行了會計(jì)軟件的升級,而原有的會計(jì)軟件及資料卻未能及時(shí)進(jìn)行整理歸檔,隨著時(shí)間的推移,不同版本下的會計(jì)數(shù)據(jù)不能被調(diào)用,會計(jì)檔案的完整性、安全性就得不到保證。會計(jì)電算化檔案管理的最終目的是為了提供利用,但這種服務(wù)方式已經(jīng)制約了會計(jì)電算化檔案的利用,更無法適應(yīng)會計(jì)電算化檔案的改革發(fā)展。
(二)會計(jì)電算化檔案自身存在的問題
1.機(jī)制記賬憑證內(nèi)容不完整。盡管機(jī)制記賬憑證上面已經(jīng)打印了制單、出納、記賬、審核和會計(jì)主管等,但是卻缺少上述相關(guān)人員的印章或者簽字。作為會計(jì)憑證,內(nèi)容不完整,責(zé)任不明確。
2.備份打印輸出不及時(shí)。有些高校不及時(shí)對會計(jì)電算化形成的賬、表定期打印輸出,過于依賴計(jì)算機(jī)存儲,沒有做到將電算化數(shù)據(jù)定期備份。一旦因意外或人為錯誤造成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的丟失、破壞,就不能在最短時(shí)間、最小損失下恢復(fù)原有的會計(jì)資料,從而影響電算化系統(tǒng)的正常工作。
3.硬件設(shè)施未跟上。由于某些高校受條件限制,沒有配備激光打印機(jī)或噴墨打印機(jī),致使打印輸出的紙介質(zhì)會計(jì)檔案達(dá)不到規(guī)定的保存期限;沒有按照國家檔案局規(guī)定的庫房管理制度標(biāo)準(zhǔn),建立專門的會計(jì)電算化檔案保護(hù)措施;沒有選擇質(zhì)量優(yōu)良的磁盤介質(zhì)進(jìn)行會計(jì)檔案數(shù)據(jù)備份,沒有實(shí)行備用盤與存儲盤分離存放,導(dǎo)致電子數(shù)據(jù)因此損壞或丟失。
(三)會計(jì)電算化檔案管理缺乏專門人員
會計(jì)電算化檔案管理要求管理人員既要懂會計(jì)專業(yè)知識,又要懂檔案業(yè)務(wù)知識和計(jì)算機(jī)知識。目前許多高校比較重視教學(xué)和科研的人才引進(jìn),對檔案的管理不夠重視,有的高校甚至讓非專業(yè)人員管理檔案,遇有上級主管部門檢查時(shí)忙于應(yīng)付,檔案意識滯后。個別高校的檔案室多采用打開柜門,讓財(cái)務(wù)部門的同志自己查閱會計(jì)檔案,有的甚至沒辦任何手續(xù)就隨意借出檔案查閱,既不符合會計(jì)檔案管理的要求,也無法滿足高校對會計(jì)檔案的信息需求。
(四)會計(jì)電算化檔案管理制度有待完善
目前,國家關(guān)于會計(jì)電算化檔案管理的討論,大多是圍繞《會計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等幾個文件,僅對會計(jì)電算化檔案的基本要求而談,未提及會計(jì)電算化檔案管理存在的問題及其防范。隨著會計(jì)電算化的普及,會計(jì)檔案的內(nèi)容增多了,對環(huán)境的要求提高了,而很多高校沒有認(rèn)識到這些變化,認(rèn)為會計(jì)電算化僅僅是數(shù)據(jù)處理工具的變化,沒有及時(shí)修訂學(xué)校的會計(jì)檔案管理制度,沒有及時(shí)制定相應(yīng)的會計(jì)電算化檔案保管人員的崗位職責(zé),也沒有及時(shí)采取相應(yīng)的保障措施來改善會計(jì)電算化檔案的保管環(huán)境等,會計(jì)檔案的人為破壞和自然損壞現(xiàn)象在所難免。會計(jì)電算化檔案管理中存在的問題越來越突出,原有的管理方式陳舊,不能適應(yīng)會計(jì)電算化檔案管理的要求。
二、加強(qiáng)高校會計(jì)電算化檔案管理的對策
(一)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)檔案的管理意識
各類檔案設(shè)備的購建,專職檔案管理員崗位的設(shè)置以及檔案
管理制度的出臺,都離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的積極支持。因此,會計(jì)人員一方面要大力宣傳國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和管理規(guī)章,增強(qiáng)大家的會計(jì)電算化檔案管理意識;另一方面,積極主動地爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視、關(guān)心和支持,強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的會計(jì)檔案管理意識,將會計(jì)電算化檔案管理工作納入學(xué)校整體工作的范圍加以考慮和安排,加大經(jīng)費(fèi)投入,完善硬件環(huán)境,不斷升級軟件,確保會計(jì)檔案管理工作順利進(jìn)行。
(二)提高會計(jì)檔案管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
會計(jì)檔案管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性、政策性很強(qiáng)的工作,計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及又對會計(jì)檔案管理工作者提出新的更高的要求,會計(jì)檔案管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力是管好用好會計(jì)檔案的關(guān)鍵,針對目前高等學(xué)校檔案管理機(jī)構(gòu)中,缺乏既懂檔案管理知識又精通財(cái)會知識和計(jì)算機(jī)應(yīng)用的復(fù)合型人才,不能適應(yīng)新形勢下會計(jì)檔案管理工作需要的情況,高校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視會計(jì)檔案管理人才培養(yǎng),進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)檔案管理人員隊(duì)伍建設(shè),不斷提高他們的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),使他們盡快掌握現(xiàn)代化的管理方法和技術(shù),不斷提高會計(jì)檔案管理水平。
(三)建立和健全會計(jì)電算化檔案管理的制度體系
國家制定系統(tǒng)的、細(xì)化的會計(jì)電算化檔案管理辦法,以法規(guī)制度的形式加以強(qiáng)制,在方法上指導(dǎo)各單位的會計(jì)電算化檔案管理工作,是做好會計(jì)電算化檔案管理的保障。財(cái)政部、國家檔案局的《會計(jì)檔案管理辦法》第四條規(guī)定“各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便檢查,防止毀損、散失和泄密”;第七條規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度”。筆者認(rèn)為,目前高?？筛鶕?jù)財(cái)政部的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》等管理規(guī)章,建立和健全一系列具體的、可操作性的會計(jì)電算化檔案的管理制度體系,保證會計(jì)電算化檔案的安全和完整,更好地為決策服務(wù)。具體可以制訂以下制度:
1.建立會計(jì)電算化檔案管理的定期備份制度。會計(jì)電算化檔案應(yīng)定期備份到磁性介質(zhì)。一般準(zhǔn)備三套軟盤循環(huán)使用,并設(shè)立備份登記簿,登記備份時(shí)間、數(shù)量、保管方式等備份細(xì)節(jié)信息。由于磁性介質(zhì)的特殊性,管理人員必須對這些會計(jì)電算化檔案進(jìn)行定期檢查、復(fù)制,以防止會計(jì)信息損壞。需要備份的內(nèi)容包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表,應(yīng)視同會計(jì)資料按月做兩套軟盤備份,交會計(jì)檔案保管員保管。注意應(yīng)采用磁帶、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)數(shù)據(jù),盡量少采用軟盤存儲會計(jì)檔案。
2.建立會計(jì)電算化檔案管理的歸檔制度。會計(jì)電算化檔案,包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)。會計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序,都應(yīng)視同會計(jì)檔案保管。要保存各版本的檔案備份,并在存儲介質(zhì)的標(biāo)簽上注明軟件的種類和版本號,同時(shí)標(biāo)注與哪個版本的會計(jì)軟件相對應(yīng)。會計(jì)數(shù)據(jù)輸出之前,應(yīng)妥善保管并保留副本,記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等賬本。報(bào)表應(yīng)定期打印輸出,并由記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員等相關(guān)人員簽字或蓋章。打印輸出的檔案交會計(jì)檔案管理員妥為保管,要制定輸出檔案的內(nèi)容、件數(shù)、保管人和使用人的登記制度。
3.建立會計(jì)電算化檔案的保管制度。檔案保管員要將備用盤與儲存盤分離存放在兩個建筑物內(nèi),即對所有的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份,每份要注明形成檔案的時(shí)間與操作員姓名,并貼上寫保護(hù),貼上封簽,存放在兩個不同的地點(diǎn),并做好防磁、防火、防潮、防壓、防塵、防光、防腐蝕工作;按分類和一定順序?qū)?shù)據(jù)磁盤、刻錄的光盤等電子會計(jì)檔案進(jìn)行編號,標(biāo)明時(shí)間和文件內(nèi)容,制作檔案管理文件卡片。打印輸出的憑證、賬冊、報(bào)表等紙介質(zhì)檔案,按《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理,但必須有制單人員、記賬人員、審核人員、出納人員以及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等的簽章才能存檔保管,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證檔案的法律效力。在電子檔案和紙質(zhì)檔案并存管理的體制下,可以在紙質(zhì)檔案的卷內(nèi)目錄“備注”欄中注明相應(yīng)的電子檔案的檔號及保存地址,以相互對照利用。
4.建立嚴(yán)格的會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。每次調(diào)閱,必須有檔案管理人員在場監(jiān)督,根據(jù)調(diào)閱權(quán)限,在調(diào)閱登記簿中詳細(xì)登記調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和部門單位、調(diào)閱理由、調(diào)閱內(nèi)容、歸還日期、審批人員等,不得將保存的會計(jì)檔案借出。本院教職工來調(diào)閱或復(fù)制會計(jì)檔案,應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管人員同意,由本單位財(cái)會人員調(diào)閱、復(fù)制后再處理。外單位人員來調(diào)閱或復(fù)制會計(jì)檔案,必須持有單位正式介紹信,經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)后,由本單位財(cái)會人員調(diào)閱、復(fù)制后再處理。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。必須在確保高校會計(jì)檔案的安全性和完整性前提下,使會計(jì)電算化檔案得以充分利用。
5.建立電算化軟件內(nèi)的會計(jì)檔案管理多用戶、分權(quán)限調(diào)用制
度。針對會計(jì)電算化檔案易被修改且不留痕跡的特點(diǎn),在進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)注意:對硬盤上的會計(jì)檔案,應(yīng)具有相應(yīng)的安全保密措施加以保護(hù);要有用戶設(shè)別控制管理;要有加密的機(jī)內(nèi)操作日志管理,監(jiān)督操作系統(tǒng);要有數(shù)據(jù)存取權(quán)限限制,防止越權(quán)使用。對于普通數(shù)據(jù),可較大范圍共享;涉及單位機(jī)密的數(shù)據(jù),僅供一定需要的人員使用;而設(shè)計(jì)原程序文件、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文件等,則只有主管人員或程序開發(fā)人員才能使用。通過這樣設(shè)置,保證電子檔案的安全性,減少人為修改的可能。
6.建立會計(jì)電算化檔案的銷毀制度。對保管期滿的會計(jì)電算化檔案,由檔案保管人員會同會計(jì)機(jī)構(gòu)向單位負(fù)責(zé)人提出銷毀意見,編制銷毀清冊,列明應(yīng)當(dāng)銷毀的檔案名稱、卷號、數(shù)量、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容,單位負(fù)責(zé)人在銷毀清冊上簽署意見。銷毀時(shí),由單位檔案機(jī)構(gòu)、會計(jì)機(jī)構(gòu)和上級主管部門派員監(jiān)銷,并將實(shí)際銷毀內(nèi)容與銷毀清冊進(jìn)行準(zhǔn)確核對。銷毀后,監(jiān)銷人員要在銷毀清冊上簽字。對于保管期滿但涉及債權(quán)債務(wù)未了的、在建工程的、涉外業(yè)務(wù)的會計(jì)檔案,均不得銷毀。
7.建立會計(jì)電算化檔案的立卷制度。《會計(jì)檔案管理辦法》第六條規(guī)定,各單位每年形成的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計(jì)檔案保管清冊。高校一般可以根據(jù)檔案保管年限和管理類別進(jìn)行立卷。每年保持檔案順序排列的穩(wěn)定性,沒有國家政策的調(diào)整,一般不予變更。
8.建立會計(jì)電算化各管理崗位責(zé)任制度。主要內(nèi)容包括:根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求設(shè)置各工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn);各工作崗位的人員和具體分工;各工作崗位的輪崗辦法;對各會計(jì)電算化崗位的考核辦法。保證管理的各項(xiàng)工作責(zé)任落實(shí)到個人。
9.建立會計(jì)電算化系統(tǒng)的管理工作規(guī)范。系統(tǒng)的管理工作要采取專人負(fù)責(zé)制;提供環(huán)境清潔與溫濕度穩(wěn)定適宜的專用會計(jì)檔案存放倉庫;配備具有高清晰度打印能力的激光或噴墨打印機(jī),以它們作為輸出紙質(zhì)會計(jì)檔案的工具;強(qiáng)化系統(tǒng)的安全防護(hù)功能,注意進(jìn)行定期的補(bǔ)丁維護(hù),避免因電腦安全或網(wǎng)絡(luò)安全,導(dǎo)致會計(jì)檔案泄密或被人為惡意修改。
10.建立會計(jì)電算化檔案移交制度。當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊,移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。移交時(shí),要按移交清冊逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊應(yīng)當(dāng)一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
隨著高校會計(jì)電算化的不斷深入,高校應(yīng)充分重視會計(jì)電算化檔案的管理,不斷解決存在的問題?？梢岳脮?jì)電算化檔案的數(shù)據(jù)信息,設(shè)計(jì)和建立一套高校管理與決策的支持系統(tǒng),以充分實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化檔案的再利用。良好的會計(jì)檔案管理是保證會計(jì)數(shù)據(jù)安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是會計(jì)信息得以充分利用,更好地為決策服務(wù)的保證。
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【摘要】隨著社會的進(jìn)步和社會保障體系的不斷完善，醫(yī)療保險(xiǎn)(Medicalcare)作為國家和社會向法定范圍內(nèi)的勞動者提供預(yù)防和治療疾病、傷殘的費(fèi)用和服務(wù)的一種社會保險(xiǎn)，已和我們的生活越來越密切。按醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)施方式分為2種:一種是國家強(qiáng)制的法定保險(xiǎn)，由政府醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌管理，其目標(biāo)是廣覆蓋，低保障;另一種是由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)接保和理賠個人自愿投保的醫(yī)療保險(xiǎn)。
病案(MedicalRecord)作為一種醫(yī)療檔案是醫(yī)務(wù)人員對病人的診斷、檢查、治療、護(hù)理所做的客觀真實(shí)的文字記錄，對病案科學(xué)合理的管理至關(guān)重要，它已成為醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付和理賠醫(yī)療費(fèi)用的重要依據(jù)。
一、病案的書寫質(zhì)量管理直接影響醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的支付和理賠
1.1病案首頁是病人結(jié)束住院診治的總結(jié)，其所反映的信息為測算醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率提供較完善的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，為社保機(jī)構(gòu)考評、監(jiān)督醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)水平提供了量化指標(biāo)。其書寫要點(diǎn)是應(yīng)填項(xiàng)目必須填寫正確、完整，特別是正確的疾病和手術(shù)操作分類的編碼，關(guān)系到理賠的費(fèi)率。例如臨床上“畸胎瘤”的性質(zhì)一定要根據(jù)病理報(bào)告的描述進(jìn)行良、惡性腫瘤，包括交界惡性腫瘤的區(qū)分。這就要求醫(yī)生要書寫規(guī)范的疾病診斷名稱，疾病編碼人員也要有高度的責(zé)任心和熟練的編碼技術(shù)。
1.2入院記錄包括主訴、現(xiàn)病史、既往史、個人史、家族史、體格檢查、實(shí)驗(yàn)室檢查與特殊檢查結(jié)果、診斷、診斷討論、治療計(jì)劃討論。其中現(xiàn)病史、既往史的描述對涉保理賠至關(guān)重要?，F(xiàn)病史以主訴為主線進(jìn)一步闡述疾病發(fā)病癥狀、體征、時(shí)間和病歷中記錄的重要陽性和陰性表現(xiàn)，治療、檢查經(jīng)過，治療效果等，不應(yīng)出現(xiàn)邏輯性失誤，為鑒定病案的價(jià)值做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。既往史是記錄病人既往的一般健康狀況，急、慢性傳染病史，藥物不良反應(yīng)及過敏史，手術(shù)和嚴(yán)重創(chuàng)傷史及其他重要病史。按發(fā)病時(shí)間順序記載，凡與現(xiàn)病診斷和鑒別診斷有關(guān)的疾病更應(yīng)詳細(xì)記載。所有這些臨床醫(yī)生都應(yīng)認(rèn)真填寫不得有誤，同時(shí)要求患者或其家屬簽字確認(rèn)。有時(shí)會因臨床醫(yī)生沒有做有關(guān)的病史采集或筆誤，以及患者故意隱瞞造成保險(xiǎn)理賠時(shí)出現(xiàn)糾紛。
1.3手術(shù)和麻醉記錄是手術(shù)全過程的詳細(xì)記錄，包括手術(shù)經(jīng)過，麻醉方法和深度，術(shù)中輸血、輸液，及其他藥物使用情況。在此注意的有兩點(diǎn)：一是記錄要正確、及時(shí)和完整，如麻醉單上術(shù)中輸血情況的記錄是目前血液中心對輸血引起的丙型肝炎保險(xiǎn)賠償?shù)闹匾罁?jù)之一;二是對人工材料的植入必須填寫“植入醫(yī)療材料使用登記表”，并詳細(xì)寫明產(chǎn)品名稱、規(guī)格(型號)、生產(chǎn)批號、生產(chǎn)單位等信息，因?yàn)椴煌娜斯ぶ踩氩牧显卺t(yī)保的支付中是不同的。
1.4醫(yī)囑單是醫(yī)囑的執(zhí)行記錄，分為長期醫(yī)囑和臨時(shí)醫(yī)囑，為醫(yī)保部門審核醫(yī)療費(fèi)用提供準(zhǔn)確信息，有利于患者和醫(yī)保部門共同對醫(yī)院醫(yī)療行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查，也為統(tǒng)籌基金的支付和管理提供客觀依據(jù)，以使社保機(jī)構(gòu)能有效控制醫(yī)療費(fèi)用的開支，杜絕浪費(fèi)，確保統(tǒng)籌基金的合理使用。醫(yī)囑單的書寫要做到:(1)正確填寫醫(yī)囑上端病人姓名、病房、床號、病案號和頁次。(2)長期醫(yī)囑和臨時(shí)醫(yī)囑的時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)確、具體到分。(3)遇有手術(shù)或分娩病例時(shí)，在醫(yī)囑單上劃一紅線，表示線上醫(yī)囑停止執(zhí)行。(4)對部分醫(yī)囑作廢時(shí)應(yīng)及時(shí)加蓋作廢章，以免引起重復(fù)記帳。
二、病案的完整性管理使醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)理賠有了可靠依據(jù)
殘缺不全的病案，不僅反映醫(yī)療質(zhì)量上不夠嚴(yán)謹(jǐn)，也為臨床診斷和治療的合理性帶來困難，還使教學(xué)和科學(xué)研究工作得不到可靠的資料，同時(shí)對醫(yī)療事故、醫(yī)療糾紛的處理和法律責(zé)任鑒定造成困難和不必要的損失。一份完整的病案是發(fā)揮其使用價(jià)值的必然要素，也是醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行理賠的重要依據(jù)。隨著醫(yī)療體制的改革，為了合理使用有限的醫(yī)療衛(wèi)生資源，各醫(yī)院都普遍提高了病床周轉(zhuǎn)率，減低了病人平均住院天數(shù)，但是，由于一些檢驗(yàn)報(bào)告滯后歸檔，在病人出院時(shí)有時(shí)正式的病理診斷報(bào)告還未完成。這就需要醫(yī)生在得到各種檢驗(yàn)報(bào)告后必須及時(shí)歸入病人的病案中，以使病案的完整性得到保證。例如醫(yī)保機(jī)構(gòu)在對病人使用白蛋白時(shí)，決定是否支付報(bào)銷的依據(jù)就是病人的血液報(bào)告里的白蛋白指標(biāo)。又如醫(yī)療保險(xiǎn)文件規(guī)定，應(yīng)用抗霉菌藥物必須有霉菌檢出的陽性結(jié)果，否則按自費(fèi)處理。這些都需要以病案中相應(yīng)的檢驗(yàn)報(bào)告結(jié)果作為依據(jù)。
三、病案的保存和供應(yīng)也影響醫(yī)療保險(xiǎn)的理賠
3.1保證病案及時(shí)提供。病案作為保險(xiǎn)理賠和支付的重要依據(jù)，要求病案管理人員要及時(shí)收回，及時(shí)歸檔(包括整理，裝訂，上架)，堅(jiān)持和完善病案借閱制度，杜絕病案遺失。病案管理工作中的任何疏忽大意，都會影響病案的正常供應(yīng)，進(jìn)而影響病案的使用包括保險(xiǎn)理賠。為此，我院專門制定了一系列獎懲制度，責(zé)任到人，保證病案的及時(shí)收回和避免遺失，取得了良好的效果。
3.2病案的保管也會影響保險(xiǎn)理賠。如沒有完善、科學(xué)的病案管理，不能提供病案資料將直接影響患者得到合理的賠償。病案保管工作的好壞，直接影響病案的供應(yīng)和使用。因此，運(yùn)用科學(xué)的管理方法，合理地規(guī)定病案保管期限，并做到病案上架及時(shí)，排列有序，整齊清潔，查找方便，完整無缺，防止損壞丟失。
病案管理工作的根本目的是為醫(yī)院與社會提供服務(wù)。病案利用是病案管理各項(xiàng)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。因此必須努力提高病案書寫質(zhì)量，科學(xué)合理的管理和保存病案資料，以使病案更好的為醫(yī)院、社會和患者服務(wù)。