發(fā)布時(shí)間：2023-04-06 18:39:56
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：成長(zhǎng)型；中小企業(yè)；新興行業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
引言
當(dāng)前是一個(gè)經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代，新興行業(yè)正處于一個(gè)快速發(fā)展的階段，其中的成長(zhǎng)型中小企業(yè)應(yīng)該牢牢抓住市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)遇，充分發(fā)揮出自身技術(shù)和市場(chǎng)拓展的優(yōu)勢(shì)，將先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念帶入到企業(yè)當(dāng)中，積極創(chuàng)新和改革。成長(zhǎng)型中小企業(yè)在注重企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，也要高度關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，企業(yè)必須采取合理的解決措施，有效規(guī)避降低各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。
1.成長(zhǎng)型中小企業(yè)特點(diǎn)
1.1發(fā)展速度快
由于成長(zhǎng)型中小企業(yè)普遍是處于快速的發(fā)展時(shí)期，存在很多的機(jī)遇，只要中小企業(yè)牢牢抓住經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)給予的機(jī)遇，充分發(fā)揮出自身的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，例如先進(jìn)的技術(shù)和產(chǎn)品、科學(xué)合理的領(lǐng)導(dǎo)決策以及積極的拓展精神等等[1]，這些優(yōu)勢(shì)都能使中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)占有一席之地，具備一定的競(jìng)爭(zhēng)力，在國(guó)家政府政策的支持下，中小企業(yè)能不斷豐富自己的融資渠道，提高自己的融資額度，迅速提高自己的市場(chǎng)占有率，從而全面促進(jìn)中小企業(yè)的快速發(fā)展。
1.2行業(yè)特殊化
通常情況下，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的成長(zhǎng)型中小企業(yè)普遍是朝陽(yáng)行業(yè)或者新興行業(yè)的。之所以這兩個(gè)行業(yè)中成長(zhǎng)型中小企業(yè)居多，是因?yàn)樗鼈冏陨硪蔡幱诳焖俚某砷L(zhǎng)階段，中小企業(yè)在整個(gè)行業(yè)發(fā)展存在很大的上升空間和發(fā)展?jié)摿ΑＥc此同時(shí)，由于受到新興行業(yè)或朝陽(yáng)行業(yè)的特質(zhì)所影響，其中的大部分成長(zhǎng)型中小企業(yè)具備較強(qiáng)的市場(chǎng)研發(fā)能力，發(fā)展方向是以技術(shù)為主的。它們?cè)谑袌?chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力就是自身的先進(jìn)技術(shù)優(yōu)勢(shì)和積極的拓展精神。
2.成長(zhǎng)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2.1管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄
由于成長(zhǎng)型中下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很大，企業(yè)自身必須不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)平衡[2]。然而存在大部分成長(zhǎng)型中小企業(yè)的管理人員專(zhuān)業(yè)能力有限，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在日常的財(cái)務(wù)管理上工作效率和質(zhì)量偏低，嚴(yán)重缺乏對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的科學(xué)預(yù)算，容易產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，由于成長(zhǎng)型中小企業(yè)規(guī)模較小，財(cái)務(wù)管理人員堅(jiān)持應(yīng)用的是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段和方法，未能認(rèn)識(shí)到引進(jìn)先進(jìn)管理手段的重要性。
2.2資本結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化
負(fù)債和權(quán)益作為企業(yè)資本的兩大類(lèi)，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)就是各種資本價(jià)值組成和其比例關(guān)系[3]。企業(yè)要想不斷優(yōu)化內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)，就必須高度重視負(fù)債和資本的比例問(wèn)題。當(dāng)前在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，大部分成長(zhǎng)型中小企業(yè)的資金融資渠道單一，多數(shù)依賴(lài)于銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款，而且企業(yè)資金債務(wù)期限較短，進(jìn)一步增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)對(duì)于負(fù)債率控制不合理，就會(huì)導(dǎo)致負(fù)債率偏高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善無(wú)法償還債款，就會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)危機(jī)。
2.3內(nèi)部資金有限外部融資難
由于成長(zhǎng)型中小企業(yè)規(guī)模較小，無(wú)法與市場(chǎng)大企業(yè)的綜合實(shí)力相提并論，企業(yè)的融資渠道單一，中小企業(yè)的創(chuàng)立也是依賴(lài)于發(fā)起人和投資人進(jìn)行資本投入的。企業(yè)要向發(fā)展就必須獲得更多的資金投入，特別是成長(zhǎng)型的中小企業(yè)正處于快速發(fā)展階段，更需要資金去支持運(yùn)營(yíng)發(fā)展[4]。然而，由于成長(zhǎng)型中小企業(yè)自身實(shí)力有限，不具備很大的社會(huì)影響力，無(wú)法快速吸引到民間資本的投入，從而阻礙了它們不能輕易的進(jìn)行融資，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.成長(zhǎng)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1建立健全內(nèi)部控制制度
成長(zhǎng)型中小企業(yè)必須建立起健全的內(nèi)部控制制度，它能有效促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)須高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，大力支持和肯定財(cái)務(wù)管理人員的工作，建立有效的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的工作質(zhì)量和效率。在日常的財(cái)務(wù)管理工作中，必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督工作，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)管理人員按照規(guī)章制度辦事，不能為了一己之私，致使企業(yè)發(fā)生重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)管理部除了要建立起完善的內(nèi)部控制制度，還要使制度得到有力的執(zhí)行，否則制度也只是一紙空文，無(wú)法起到真正的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理作用。
3.2完善日常財(cái)務(wù)管理工作
成長(zhǎng)型中小企業(yè)必須定期組織財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，不斷提高他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，充分了解掌握國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，熟識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則[5]，要嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，避免由于工作失誤造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，給企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)人員要高度重視企業(yè)貨幣資金的管理，收入與支出都要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)手續(xù)記錄出入賬。對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)收入，要記錄真實(shí)完整，不能因?yàn)樘撛龊椭e報(bào)收入，從而引起企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)在市場(chǎng)中的信譽(yù)，流失眾多的資金提供者和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)。
3.3形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算控制預(yù)警機(jī)制
成長(zhǎng)型中小企業(yè)必須不斷完善預(yù)算控制制度，建立起健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。成長(zhǎng)型中小企業(yè)通過(guò)建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算控制與預(yù)警機(jī)機(jī)制，能有效降低并化解企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算控制和預(yù)警機(jī)制的過(guò)程中，成長(zhǎng)型中小企業(yè)必須充分掌握了解自身的發(fā)展特點(diǎn)，通過(guò)對(duì)企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息分析財(cái)務(wù)狀況基礎(chǔ)上再結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況、發(fā)展規(guī)模大小以及整個(gè)行業(yè)的發(fā)展情況等去制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警臨界點(diǎn)[6]，從而不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作水平，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并采取有效措施去解決風(fēng)險(xiǎn)。成長(zhǎng)型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，通過(guò)積極應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析工具以及宏觀預(yù)測(cè)預(yù)算方式方法，然而認(rèn)真去分析企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及經(jīng)營(yíng)信息數(shù)據(jù)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須能正確評(píng)估與預(yù)測(cè)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種級(jí)別和類(lèi)別，及時(shí)找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而采取有針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和解決措施。
4.結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，成長(zhǎng)型中小企業(yè)要想得到快速穩(wěn)定的發(fā)展，除了要關(guān)注自身發(fā)展和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，還要注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和預(yù)防。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的好壞，通過(guò)不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能有效規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)和諧穩(wěn)定的發(fā)展。（作者單位：南京寧紅網(wǎng)絡(luò)資訊有限公司）
參考文獻(xiàn)：
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1、小微企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究
2、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究
3、小微企業(yè)融資存在的問(wèn)題及對(duì)策研究
4、市場(chǎng)實(shí)力、產(chǎn)品差異化與公司盈余管理
5、市場(chǎng)實(shí)力、產(chǎn)品差異化與企業(yè)社會(huì)責(zé)任
6、文化差異、財(cái)務(wù)背景與公司盈余管理
7、會(huì)計(jì)人員終身學(xué)習(xí)能力研究
8、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的識(shí)別和披露問(wèn)題研究
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題
9、低碳經(jīng)濟(jì)視角下環(huán)境會(huì)計(jì)的研究
10、我國(guó)增值稅會(huì)計(jì)問(wèn)題研究
11、我國(guó)上市公司盈余管理研究
12、碳排放權(quán)及其交易會(huì)計(jì)問(wèn)題研究
13、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略背景下建立我國(guó)綠色會(huì)計(jì)體系的研究
14、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性影響的研究
15、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的會(huì)計(jì)問(wèn)題研究
16、智力資本會(huì)計(jì)的研究與分析
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題
17、××行業(yè)上市公司獲利能力比較分析
18、XXX（存貨、應(yīng)收賬款等）審計(jì)程序研究
19、公允價(jià)值計(jì)量與上市公司盈余管理問(wèn)題研究
20、關(guān)于其他綜合收益列報(bào)與披露的探討
21、環(huán)境會(huì)計(jì)的XXXX問(wèn)題研究
22、基于新修訂的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算變化對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)影響
23、新合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則解讀與準(zhǔn)則經(jīng)濟(jì)后果分析
24、職工薪酬會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)企業(yè)的影響分析
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題
25、上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及建議
26、內(nèi)部控制審計(jì)——基于XX上市公司的實(shí)證分析
27、中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的幾點(diǎn)思考
28、新三板與中小企業(yè)融資問(wèn)題研究
29、淺析新三板的現(xiàn)狀及發(fā)展
30、關(guān)于我國(guó)構(gòu)建多層次資本市場(chǎng)的思考
31、關(guān)于我國(guó)上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究
32、試論我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選5題
33、北京市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理現(xiàn)狀分析及對(duì)策研究；
34、北京市高校管理現(xiàn)狀分析及對(duì)策研究
35、企業(yè)首次執(zhí)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的調(diào)整事項(xiàng)以及工作流程研究；
36、新聞出版企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的工作流程研究；
37、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實(shí)施狀況調(diào)查分析；
38、企業(yè)會(huì)計(jì)制度體系構(gòu)成以及應(yīng)用分析研究；
39、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后企業(yè)所得稅調(diào)整事項(xiàng)以及籌劃對(duì)策研究；
40、北京市進(jìn)出口行業(yè)外資企業(yè)稅收構(gòu)成以及籌劃對(duì)策研究；
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題
41、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的探討
42、上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告探討
43、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的增值性的探討
44、不同企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析探討
45、財(cái)務(wù)共享服務(wù)的探討
46、創(chuàng)業(yè)板上市前后盈利能力差異探討
47、上市公司**行業(yè)盈余管理的分析
48、非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)改革的探討
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選4題
49、工業(yè)企業(yè)資金收支管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究
50、某上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析
51、集團(tuán)公司全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究
52、工業(yè)企業(yè)作業(yè)成本管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究
53、工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題
54、上市公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究
55、我國(guó)券商類(lèi)上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究
56、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究
57、我國(guó)輸變電設(shè)備制造業(yè)上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究
58、我國(guó)上市公司盈余管理手段的研究
59、上市公司資產(chǎn)減值計(jì)提問(wèn)題研究
60、關(guān)于或有事項(xiàng)相關(guān)問(wèn)題的研究
61、公允價(jià)值計(jì)量模式應(yīng)用問(wèn)題分析
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題
62、我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段分析
63、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范
64、企業(yè)現(xiàn)金流與利潤(rùn)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)的方式探析
65、關(guān)于我國(guó)上市公司信息披露制度的完善
66、我國(guó)銀行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)能力的分析
67、我國(guó)乳業(yè)上市公司財(cái)務(wù)能力的分析
68、淺談企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算法中的思想方法
69、企業(yè)產(chǎn)品的全部成本法與變動(dòng)成本法的比較分析
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題
70、企業(yè)并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)分析
71、新版COSO報(bào)告的解析與啟示
72、公允價(jià)值與其他計(jì)量屬性的關(guān)系研究
73、我國(guó)政府會(huì)計(jì)改革的路徑選擇研究
74、我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究
75、上市公司股權(quán)激勵(lì)實(shí)施效果研究
76、上市公司年報(bào)評(píng)比與評(píng)級(jí)的思考與建議
77、企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露現(xiàn)狀與啟示
本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題
78、中小企業(yè)籌資方式的比較與選擇
79、 企業(yè)資產(chǎn)管理效率分析
80、中小企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿應(yīng)用狀況分析
81、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化實(shí)證研究
82、EVA最大化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響
83、民間非營(yíng)利企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究
論文摘 要 經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使我國(guó)小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理也打開(kāi)了新的局面。但由于受到企業(yè)規(guī)模等制約與影響，我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍存在一定的問(wèn)題，因此，財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新成為中小型企業(yè)管理者關(guān)注的焦點(diǎn)。
進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展，尤其是中小型企業(yè)更是如雨后春筍般快速成長(zhǎng)。據(jù)有關(guān)部門(mén)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，至2005年底，我國(guó)中小企業(yè)占全國(guó)企業(yè)數(shù)量的99%以上，創(chuàng)造占六成左右的國(guó)民生產(chǎn)總值，并承擔(dān)著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、增加人員就業(yè)等項(xiàng)目，它是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具活力與上升力的經(jīng)濟(jì)組織。由于受本身規(guī)模等影響，這些中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上受到很大局限，導(dǎo)致在運(yùn)營(yíng)、籌資等方面存在諸多問(wèn)題，阻礙企業(yè)的發(fā)展。
一、 中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題
（一） 財(cái)務(wù)控制薄弱
受企業(yè)規(guī)模的影響，中小型企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理不嚴(yán)，并沒(méi)有形成科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念。一方面管理者認(rèn)為資金越多越好，卻從不注重閑置資金的周轉(zhuǎn)，造成資金使用缺少計(jì)劃與安排，易出現(xiàn)部分資金在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的浪費(fèi)；另一方面對(duì)于賒賬資金缺乏有效的管理，造成資金回收困難，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，一旦企業(yè)需要大量資金支持進(jìn)一步發(fā)展時(shí)，企業(yè)缺乏有效的資金投入；三是不少中小企業(yè)管理者對(duì)于存貨的控制力較為薄弱，造成資金周轉(zhuǎn)失靈；除此之外，對(duì)于產(chǎn)成品、成品、原材料等的管理不到位，出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)人管理，也導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)，而這些都是中小企業(yè)資產(chǎn)管理上存在的問(wèn)題。
（二） 融資困難，資金嚴(yán)重不足
中小型企業(yè)最大的問(wèn)題就是融資難、擔(dān)保難。受企業(yè)規(guī)模的限制，資金投入本身不足。如有負(fù)債等情況，易造成中小型企業(yè)信用等級(jí)低，融資困難。而我國(guó)并沒(méi)有專(zhuān)設(shè)針對(duì)中小型企業(yè)的管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家優(yōu)惠政策并沒(méi)有多少向中小型企業(yè)傾斜，使這些企業(yè)一直處于獨(dú)立發(fā)展，自生自滅的狀態(tài)。長(zhǎng)期處于不利的地位，造成了企業(yè)在融資上的困難，缺乏進(jìn)一步發(fā)展的資金保障。
我國(guó)銀行受傳統(tǒng)政策與觀點(diǎn)的影響，過(guò)多地關(guān)注大型及國(guó)有企業(yè)，對(duì)中小型企業(yè)的貸款不夠，也在另一方面影響了中小型企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。而銀行和一般金融機(jī)構(gòu)是中小型企業(yè)資金的主要來(lái)源，但相對(duì)大型國(guó)有企業(yè)，中小型企業(yè)貸款難度較大，即使貸下款來(lái)，也易出現(xiàn)貸款利率高等因素增加資金風(fēng)險(xiǎn)，間接地增加了中小型企業(yè)的融資成本。因此中小型企業(yè)在收到資金的情況下，很少考慮要如何擴(kuò)大自身規(guī)模，而更多將注意力轉(zhuǎn)向如何盡快收回資金，而不做長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，呈現(xiàn)快錢(qián)快撈等急功近利的現(xiàn)象，這也造成中小型企業(yè)難以有較大的發(fā)展。
（三） 管理模式僵化、陳舊
中小型企業(yè)一般投資者便是經(jīng)營(yíng)者，這種集權(quán)化管理模式會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)的管理。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的集權(quán)管理，整個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向全部由管理者一個(gè)人說(shuō)的算，管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理缺乏有效的理論與實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理者職責(zé)不分，管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)不準(zhǔn)等問(wèn)題。加之企業(yè)有沒(méi)專(zhuān)門(mén)監(jiān)管審計(jì)人員，很難保障資金的有效與合現(xiàn)應(yīng)用。
（四） 財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)技能較低
受企業(yè)發(fā)展階段影響，尤其是創(chuàng)業(yè)中的企業(yè)，多以家族性為主，而財(cái)務(wù)作為一個(gè)企業(yè)的核心部分，多由家族內(nèi)較為親近的人進(jìn)行操作，而這些人部分沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理更是僅限于記帳、統(tǒng)計(jì)利潤(rùn)等，沒(méi)有有效的做到財(cái)務(wù)管理等職責(zé)。財(cái)務(wù)管理得出的數(shù)據(jù)，將為企業(yè)發(fā)展提供有效的數(shù)據(jù)支持，而受這些財(cái)務(wù)管理人員本身的技能影響，中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理往往沒(méi)有有效地發(fā)揮出其真正的作用。
二、 財(cái)務(wù)管理未來(lái)的發(fā)展創(chuàng)新
（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新
如何有效地通過(guò)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)管，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最直接的目標(biāo)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也呈現(xiàn)多元化的趨勢(shì)，從傳統(tǒng)地追求企業(yè)利潤(rùn)的最大化，到股東利益最大化、相關(guān)利益體、社會(huì)利益最大化方向不斷地發(fā)展。
（二）財(cái)務(wù)管理方法的創(chuàng)新
1.建立以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理體制
財(cái)務(wù)管理的最終目的，是要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效的控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有效開(kāi)展，這就需要建立一個(gè)完善的以財(cái)務(wù)為中心的企業(yè)管理體制，財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)管理的核心，覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，這也是現(xiàn)代社會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的要求。
2.建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)
經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步最顯著的特點(diǎn)就是信息技術(shù)的應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理也進(jìn)入電算化進(jìn)程。電算化使財(cái)務(wù)管理更加快捷、高效，也使相關(guān)財(cái)務(wù)信息、數(shù)據(jù)得到有效的驗(yàn)證，建立一個(gè)以財(cái)務(wù)為中心的企業(yè)管理信息處理系統(tǒng)，這樣才會(huì)使會(huì)計(jì)核算與企業(yè)的生產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)管理等融為一體，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)化，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)支持與資金保障。
（三）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新
現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)管理的重心包括各項(xiàng)資金的有效利用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，它要求中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，有效識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)兆，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的問(wèn)題及損失進(jìn)行提前預(yù)估，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支持；健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制及轉(zhuǎn)移機(jī)制，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不可避免的就是風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)臨，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)必須健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及轉(zhuǎn)移機(jī)制，運(yùn)用多元化經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資多元化等方案，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分散與回避。
知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，也為中小型企業(yè)帶來(lái)了許多機(jī)遇，知識(shí)已轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，成為超過(guò)有形資產(chǎn)外更為有力的“知本”，這也對(duì)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了要求，打破傳統(tǒng)的有形資產(chǎn)管理理念，將知識(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)力，不僅是對(duì)人力資本的重視，更有效提高了知識(shí)資本的利用效率，再度創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】生命周期；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
1.引言
目前財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究在我國(guó)財(cái)務(wù)研究領(lǐng)域是一個(gè)熱點(diǎn)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐在戰(zhàn)略方向上的一個(gè)理論擴(kuò)展，正在逐步被企業(yè)在實(shí)踐中采納與檢驗(yàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定，需要考慮到企業(yè)外部環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部條件等諸多因素，由于中小企業(yè)其自身的特點(diǎn)，把企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想具體應(yīng)用到中小企業(yè)有助于中小企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境的變化、創(chuàng)造并保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、改變財(cái)務(wù)系統(tǒng)的落后現(xiàn)狀。
在企業(yè)生命周期的不同階段，中小企業(yè)發(fā)展存在不同的特點(diǎn)，相應(yīng)地在融資策略、人才使用、技術(shù)創(chuàng)新及經(jīng)營(yíng)模式等方面也應(yīng)有所不同，其財(cái)務(wù)特征和風(fēng)險(xiǎn)也隨之發(fā)生變化，進(jìn)而其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位也有很大的不同。因此，應(yīng)針對(duì)中小企業(yè)所處的生命周期制定出適合中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的涵義
企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指為謀求企業(yè)資金均衡、有效地流動(dòng)，為增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在分析企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素對(duì)資金流動(dòng)影響的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)進(jìn)行全局性、長(zhǎng)期性和創(chuàng)造性的謀劃。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的模式大體上可分為三種：一是擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，企業(yè)采用這種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，往往在留存大部分利潤(rùn)的同時(shí)進(jìn)行大量外部融資來(lái)彌補(bǔ)內(nèi)部積累對(duì)企業(yè)擴(kuò)張需要的不足，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)比原有的戰(zhàn)略起點(diǎn)大幅度提高。二是緊縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，企業(yè)采取這種戰(zhàn)略往往會(huì)盡可能減少現(xiàn)金流出并增加現(xiàn)金流入，集中一切力量用于主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，從而使企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。三是穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，企業(yè)采用這種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，一般會(huì)把優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高資源使用效率作為首要任務(wù)，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)基本上不偏離原有的戰(zhàn)略起點(diǎn)。企業(yè)處于生命周期不同的發(fā)展階段，其市場(chǎng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)隨之發(fā)生變化，其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位有很大的差異。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇應(yīng)針對(duì)企業(yè)所處的生命周期階段而進(jìn)行。
3.企業(yè)生命周期的概念及其階段劃分
3.1 企業(yè)生命周期的概念
企業(yè)生命周期一般是指企業(yè)從誕生到消亡的整個(gè)過(guò)程。以企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展為前提，可把企業(yè)生命周期劃分為初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期。
企業(yè)生命周期理論的研究目的在于試圖為處于不同生命周期階段的企業(yè)找到能夠與其特點(diǎn)相適應(yīng)、并能不斷促進(jìn)其發(fā)展延續(xù)的特定組織結(jié)構(gòu)形式，使得企業(yè)可以從內(nèi)部管理方面找到一個(gè)相對(duì)較優(yōu)的模式來(lái)保持企業(yè)的發(fā)展能力，在每個(gè)生命周期階段內(nèi)充分發(fā)揮特色優(yōu)勢(shì)，掌握企業(yè)生命周期的變動(dòng)規(guī)律，并及時(shí)調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)而延長(zhǎng)企業(yè)的生命周期，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。
3.2 企業(yè)生命周期的階段劃分
通過(guò)前人的研究，我們發(fā)現(xiàn)從不同的角度對(duì)生命周期各階段的劃分不盡相同，歸根結(jié)底，企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題在管理學(xué)上是一個(gè)科學(xué)與藝術(shù)、控制與授權(quán)、規(guī)范與創(chuàng)新之間的平衡過(guò)程。為了對(duì)企業(yè)生命周期不同階段的特征進(jìn)行比較分析，我們不妨借鑒前人研究成果，我們把企業(yè)的發(fā)展時(shí)期分為：初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期。
4.初創(chuàng)時(shí)期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
4.1 初創(chuàng)期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)特征
初創(chuàng)階段是企業(yè)成長(zhǎng)的初始階段，從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響來(lái)看，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)屬于流出大于流入的狀態(tài)，融資活動(dòng)是唯一的現(xiàn)金來(lái)源，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量絕對(duì)值趨向于零并會(huì)逐漸增加。
企業(yè)生命初始階段的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是最高的，高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要求這一階段相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)盡可能降低。初創(chuàng)階段的企業(yè)注重內(nèi)部積累，這種高回報(bào)只有通過(guò)資本利得的方式給予投資者，現(xiàn)實(shí)收益只是名義上的收益或負(fù)收益。與此同時(shí)，初創(chuàng)型企業(yè)擁有較高的未來(lái)成長(zhǎng)預(yù)期。在初創(chuàng)階段，企業(yè)一般應(yīng)采取集中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，通過(guò)集中企業(yè)資源不斷地?cái)U(kuò)大市場(chǎng)占有率，為企業(yè)成長(zhǎng)發(fā)展進(jìn)行資本積累。
4.2 初創(chuàng)期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
4.2.1 籌資戰(zhàn)略
從籌資戰(zhàn)略看，企業(yè)初創(chuàng)期適宜采取權(quán)益籌資戰(zhàn)略，建立牢固的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，以保證企業(yè)的生存和未來(lái)的成長(zhǎng)。初創(chuàng)期企業(yè)一般不宜采取負(fù)債籌資，而對(duì)于權(quán)益籌資，由于初創(chuàng)期企業(yè)盈利能力較差，投資有完全失敗的潛在可能，企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)未來(lái)償債能力選擇可以接受的融資方式。處于初創(chuàng)期的企業(yè)融資渠道比較少，往往通過(guò)留存收益來(lái)提供資金。在募集新的長(zhǎng)期資金方面可以向私人股東發(fā)行更多的股票或者從銀行貸款，但在利潤(rùn)不足的情況下，企業(yè)很難獲得資金支持，資金成本高。在這種情況下，公司可以選擇風(fēng)險(xiǎn)投資，政府也可以通過(guò)減免稅收的方法鼓勵(lì)私人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。風(fēng)險(xiǎn)投資者之所以愿意將資本投資于企業(yè)，是因?yàn)轭A(yù)期企業(yè)未來(lái)盈利能力會(huì)出現(xiàn)高增長(zhǎng)。
4.2.2 投資戰(zhàn)略
從投資戰(zhàn)略看，企業(yè)初創(chuàng)期適宜采取集中化投資戰(zhàn)略，即通過(guò)內(nèi)部獲得發(fā)展，以開(kāi)辟自己的根據(jù)地市場(chǎng)，爭(zhēng)取獲得一種優(yōu)勢(shì)地位。初創(chuàng)期企業(yè)注重的是生存和進(jìn)行初步的積累，企業(yè)沒(méi)有穩(wěn)定的市場(chǎng)份額，因此需要開(kāi)辟市場(chǎng)。通過(guò)實(shí)施集中戰(zhàn)略，主攻某個(gè)特定的顧客群，某產(chǎn)品系列的一個(gè)細(xì)分市場(chǎng)或某一地區(qū)市場(chǎng)，重點(diǎn)投資于特定目標(biāo)，以更高的效率為某一狹窄的戰(zhàn)略對(duì)象服務(wù)，有利于最大限度發(fā)揮企業(yè)的能力，發(fā)揮學(xué)習(xí)效益，使企業(yè)獲得穩(wěn)定的發(fā)展。
4.2.3 收益分配戰(zhàn)略
在分配方面，初創(chuàng)期中小企業(yè)收益低且不穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)應(yīng)盡可能多地留存，充實(shí)資本，為中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。股東完全不可能期望公司會(huì)分配股利。股利分派率可能為零，也就是沒(méi)有任何分配。因?yàn)橐粋€(gè)新建中小企業(yè)的現(xiàn)金流量通常是很高的負(fù)值，且需要投資者給公司注入新資金。這意味著，如果投資者要求中小企業(yè)分紅，那么他將不得不投入更多的錢(qián)。如果非要發(fā)放股利，可以考慮發(fā)放股票股利。股票股利是指公司以增發(fā)股票的形式向股東支付的股利。公司向股東發(fā)放股票股利，不影響公司的資產(chǎn)和負(fù)債，也不影響公司的所有者權(quán)益總額，只是所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。從股份公司看，分派股票股利不必支付現(xiàn)金，有助于公司積累資金，以擴(kuò)大再生產(chǎn)。
5.成長(zhǎng)期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
5.1 成長(zhǎng)期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)特征
（1）擁有穩(wěn)定的產(chǎn)品和生產(chǎn)銷(xiāo)售體系，在沒(méi)有強(qiáng)大企業(yè)介入的小范圍內(nèi)建立了較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。中小企業(yè)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率通常持續(xù)在10%以上，資金實(shí)力已有很大增強(qiáng)。
（2）自有資本在企業(yè)發(fā)展中不斷增加。中小企業(yè)籌措資金的能力，基本上能夠滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)追加資金的需求。
（3）在融資方式上，更多地利用負(fù)債而不是股權(quán)籌資。
（4）中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張，往往使中小企業(yè)的資產(chǎn)收益率在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)表現(xiàn)為相對(duì)的低水平。
（5）企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階段，事前和事后控制能力較低。
（6）中小企業(yè)財(cái)務(wù)策劃以增加財(cái)務(wù)杠桿利益為出發(fā)點(diǎn)，以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，采取積極的籌資策略，大大提高債務(wù)比例，同時(shí)加強(qiáng)管理，降低資金成本，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，從而提高中小企業(yè)的權(quán)益資本收益率。
5.2 成長(zhǎng)期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
5.2.1 籌資戰(zhàn)略
（1）中小企業(yè)成長(zhǎng)初期融資戰(zhàn)略。在成長(zhǎng)初期，中小企業(yè)由于產(chǎn)品剛投放市場(chǎng)，還沒(méi)有形成自己的品牌，因此，企業(yè)的市場(chǎng)狹小，生產(chǎn)規(guī)模有限，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很高，難以承擔(dān)高額負(fù)債成本。加上企業(yè)沒(méi)有在公眾中樹(shù)立起良好的形象，企業(yè)信用度較低，此時(shí)應(yīng)選擇以?xún)?nèi)源融資為主、外源融資為輔的融資戰(zhàn)略。主要方式有：業(yè)主、合伙人及股東的投資或借款；通過(guò)抵押、質(zhì)押或信用擔(dān)保方式獲取的少量銀行貸款；融資租賃；創(chuàng)造條件吸收風(fēng)險(xiǎn)投資等。
（2）中小企業(yè)成長(zhǎng)中期融資戰(zhàn)略。進(jìn)人成長(zhǎng)中期，企業(yè)需要不斷地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，這時(shí)企業(yè)對(duì)資金的需求量較大，靠企業(yè)自身的積累難以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要，必須尋求企業(yè)外部資金支持。此時(shí)的融資戰(zhàn)略就要以外源融資為主。方式有銀行貸款、發(fā)行債券和股票融資。特別是股票方式融資應(yīng)成為有條件的中小企業(yè)首選方式。因這種方式融資金額大，風(fēng)險(xiǎn)低，且能提高企業(yè)舉債能力。我國(guó)證券市場(chǎng)中的中小企業(yè)板已為此創(chuàng)造了有利的融資條件。
5.2.2 投資戰(zhàn)略
在成長(zhǎng)階段，中小企業(yè)擁有形成可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的絕佳機(jī)會(huì)，中小企業(yè)應(yīng)將取得的現(xiàn)金流及時(shí)應(yīng)用于投資活動(dòng)。投資的重點(diǎn)應(yīng)聚焦于企業(yè)價(jià)值鏈的建設(shè)上，在現(xiàn)有的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上向廣度和深度發(fā)展，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的快速擴(kuò)張。與前一階段的集中投資不同，該階段要注意適度分權(quán)，調(diào)動(dòng)成員企業(yè)及其管理者的積極性、創(chuàng)造性與責(zé)任感，促進(jìn)資源配置、使用效率與經(jīng)濟(jì)效益的協(xié)同提高。同時(shí)，中小企業(yè)為了繼續(xù)擴(kuò)大市場(chǎng)份額，使銷(xiāo)售持續(xù)增長(zhǎng)，仍應(yīng)采用寬松的信用政策。這兩個(gè)階段企業(yè)積累了大量的應(yīng)收賬款，增大了發(fā)生壞賬的可能性，所以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。
5.2.3 收益分配戰(zhàn)略
分配方面，應(yīng)采用低收益分配戰(zhàn)略。在成長(zhǎng)期，中小企業(yè)雖然銷(xiāo)售額增長(zhǎng)迅速，收益水平也有所增加，但由于規(guī)模擴(kuò)張的需要和投資機(jī)會(huì)的增多，中小企業(yè)對(duì)資金的需求量十分巨大。出于籌資需要及融資成本和風(fēng)險(xiǎn)的考慮，中小企業(yè)在收益分配的戰(zhàn)略選擇上，只能維持低收益分配戰(zhàn)略，以便把更多的盈余留存下來(lái)，滿(mǎn)足中小企業(yè)投資的需要。但考慮到中小企業(yè)已度過(guò)了初創(chuàng)階段的艱難，已擁有了一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，投資者往往會(huì)有股利分配的要求，因此，中小企業(yè)可以在定期支付少量現(xiàn)金股利的基礎(chǔ)上，采用股票股利的分配方式。
6.成熟期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
6.1 成熟期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)特征
在中小企業(yè)經(jīng)由初創(chuàng)階段成功地步入成熟階段的過(guò)程中，企業(yè)的增長(zhǎng)速度、增長(zhǎng)前景與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)有所回落；在具備了相對(duì)較高的市場(chǎng)份額以后，銷(xiāo)售增長(zhǎng)率和利潤(rùn)增長(zhǎng)率在達(dá)到最高點(diǎn)以后，也會(huì)逐漸下降；企業(yè)的資金實(shí)力更加堅(jiān)實(shí)，用于維護(hù)現(xiàn)有市場(chǎng)的資金需求比前期階段的資金需求更低。企業(yè)在初創(chuàng)階段的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重點(diǎn)是搶占市場(chǎng)份額，而成熟階段的戰(zhàn)略重點(diǎn)是保持現(xiàn)有的市場(chǎng)份額和提高效率，即企業(yè)應(yīng)該關(guān)注盈利能力，維持已經(jīng)達(dá)到的銷(xiāo)售利潤(rùn)水平，這對(duì)處于成熟階段的中小企業(yè)的融資、投資和分配活動(dòng)都將產(chǎn)生一定的影響。
中小企業(yè)進(jìn)入成熟階段，從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響來(lái)看，企業(yè)凈現(xiàn)金流量多為正數(shù)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)一般情況下都表現(xiàn)為凈收益，此階段以留存收益加負(fù)債融資政策為主，大量債務(wù)到了還本付息期，分紅比例也在提高，融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量體現(xiàn)了企業(yè)的融資策略，伴隨著負(fù)債融資的增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升到與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)?shù)某潭?。由于企業(yè)未來(lái)的增長(zhǎng)前景與其生命中的早期階段相比要低的多，故而投資者要求提高股利支付率，此時(shí)的回報(bào)更多是通過(guò)股利分配而不是成長(zhǎng)階段的資本利得來(lái)滿(mǎn)足。
6.2 成熟期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
6.2.1 籌資戰(zhàn)略
對(duì)于成熟型中小企業(yè)而言，為了獲得足夠的資金或保持穩(wěn)定的資金來(lái)源與優(yōu)良的資金結(jié)構(gòu)，通常采取多種融資方式結(jié)合的方法進(jìn)行融資。在這種情況下，融資戰(zhàn)略的最終目的并沒(méi)有沖突，融資戰(zhàn)略的組合搭配也能夠取得更好的作用。一般來(lái)說(shuō)，由于成熟型企業(yè)投資機(jī)會(huì)下降，資金需求量減少，融資規(guī)模有所下降。對(duì)處于成熟階段的中小企業(yè)來(lái)講，向金融機(jī)構(gòu)融資還是目前最主要的外源融資渠道。
6.2.2 投資戰(zhàn)略
適用于成熟型中小企業(yè)實(shí)際情況的投資戰(zhàn)略包括規(guī)模擴(kuò)張戰(zhàn)略和穩(wěn)定投資戰(zhàn)略。具體如下：
（1）規(guī)模擴(kuò)張投資戰(zhàn)略
規(guī)模擴(kuò)張主要指核心產(chǎn)品的銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大。擴(kuò)張投資戰(zhàn)略是成熟期中小企業(yè)最常用的一種投資戰(zhàn)略，是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)高速成長(zhǎng)的最直接、最有效的方式。
（2）穩(wěn)定投資戰(zhàn)略
中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)入成熟階段以后，更為強(qiáng)烈的成長(zhǎng)意愿與自身內(nèi)部缺乏各方面條件、能力的矛盾，決定了在理財(cái)方面更應(yīng)該持穩(wěn)健的態(tài)度，切忌盲目擴(kuò)張。
中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為了避免產(chǎn)品單一情況下過(guò)大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，力圖通過(guò)多樣化投資和多角化經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)。然而，分散投資必然造成原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目利潤(rùn)下降之損失。目前來(lái)看，涉足多元經(jīng)營(yíng)的多為一些實(shí)力強(qiáng)，且有核心業(yè)務(wù)的企業(yè)。所以，中小企業(yè)在進(jìn)行新的固定資產(chǎn)投資或多樣化投資之前。必須首先籌措必要的長(zhǎng)期資本，以確保原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不因新投資受到影響。
6.2.3 收益分配戰(zhàn)略
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品趨于成熟、根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求需要投資開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目以便調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)、尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)保證有一定的研究發(fā)展資金投入。企業(yè)除了可從利潤(rùn)撥出一部分資金滿(mǎn)足股利政策需求外，剩余資金便可滿(mǎn)足研究發(fā)展資金需求。與其它各種股利政策相比，管理者在這種股利分配政策下更容易掌握股利的收入與支出狀況，對(duì)留存利潤(rùn)更能做到心中有數(shù)，對(duì)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行有計(jì)劃的安排。
中小企業(yè)盈余狀況容易受到各方面因素的影響而發(fā)生變化，如果當(dāng)盈余降低時(shí)仍支付固定股利，會(huì)直接導(dǎo)致資金短缺、財(cái)務(wù)狀況惡化，這是穩(wěn)定股利政策的不足之處。因此在使用穩(wěn)定股利政策的同時(shí)也必須關(guān)注各方面因素的變化，避免出現(xiàn)股利支付與盈余脫節(jié)的情況。
7.衰退期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
7.1 衰退期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)特征
從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響來(lái)看，由于企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售水平下降，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度慢，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生明顯的負(fù)現(xiàn)金流量。對(duì)衰退型企業(yè)而言，再投資獲利的機(jī)會(huì)已經(jīng)很小，經(jīng)營(yíng)的目的只是為了繼續(xù)尋找生存的轉(zhuǎn)機(jī)。因此，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)下降到了一個(gè)很低的水平，如果選擇逐步收回投資，會(huì)使投資活動(dòng)產(chǎn)生正現(xiàn)金流量。同時(shí)，由于企業(yè)在衰退期較多地采取高股利分配政策，負(fù)債融資在走向衰退的過(guò)程中會(huì)不斷增加，籌資活動(dòng)產(chǎn)生正現(xiàn)金流量，財(cái)務(wù)杠桿水平與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。這是處于衰退階段中小企業(yè)的主要財(cái)務(wù)特征。
7.2 衰退期中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
7.2.1 籌資戰(zhàn)略
在籌資方面，由于業(yè)務(wù)處于衰退階段，就很難吸引權(quán)益資本了。而中小企業(yè)的形象欠佳，種種不利條件使得債務(wù)融資也非常困難。不僅如此，債權(quán)人甚至?xí)驗(yàn)閾?dān)心企業(yè)破產(chǎn)清算而要求提前償還債務(wù)。因此，中小企業(yè)的資金主要來(lái)源于前期的資本積累。此外，中小企業(yè)如果以其剩余資產(chǎn)做抵押，還是能獲得一些借款，債務(wù)資本仍是其主要的融姿渠道。
7.2.2 投資戰(zhàn)略
當(dāng)企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)開(kāi)始下滑，高額的固定成本會(huì)使企業(yè)進(jìn)入嚴(yán)重的虧損境地，通過(guò)簽訂短期契約方式或者完全以可變成本為基礎(chǔ)而降低固定成本比例使總成本降低。收縮型投資戰(zhàn)略也要求不再向舊產(chǎn)品投入大量資金，不追加設(shè)備等固定資產(chǎn)投資，而是盡可能地降低成本和改善現(xiàn)金流量，維持現(xiàn)有產(chǎn)品的利潤(rùn)，甚至將部分非關(guān)鍵產(chǎn)品或技術(shù)出讓?zhuān)o縮經(jīng)營(yíng)規(guī)模，積聚資金等待新的投資機(jī)會(huì)。
衰退時(shí)期投資戰(zhàn)略的重點(diǎn)是保證財(cái)務(wù)安全，一旦衰退開(kāi)始，資金的來(lái)源渠道就可能突然被阻斷。不管是在衰退期選擇緊縮還是擴(kuò)大投資規(guī)模，除了對(duì)最重要的項(xiàng)目要有充分的資金分配外，還要盡可能使運(yùn)營(yíng)資金達(dá)到最小，充分運(yùn)用管理技能削減管理費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，降低庫(kù)存和應(yīng)收賬款，提高資金周轉(zhuǎn)速度，減少運(yùn)營(yíng)資金的占用。
7.2.3 收益分配戰(zhàn)略
（1）處于衰退階段的中小企業(yè)基本上都存在盈利不穩(wěn)定、負(fù)債比率過(guò)高、外部權(quán)益融資難且資本成本過(guò)高等問(wèn)題，因而也就造成了發(fā)放股利的機(jī)會(huì)成本增加。
（2）此階段的資本結(jié)構(gòu)目標(biāo)要求融資戰(zhàn)略通過(guò)諸如舉借新債、追加投資及經(jīng)營(yíng)積累等途徑償還債務(wù)以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中用經(jīng)營(yíng)積累償還債務(wù)將會(huì)導(dǎo)致股利支付的減少。
（3）出于中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的考慮，即使目前缺乏合適的投資機(jī)會(huì)，企業(yè)仍需積累資金以尋求新的發(fā)展機(jī)會(huì)。
綜上所述，在企業(yè)不同的生命周期階段中，其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重點(diǎn)也不盡相同。一般而言，集中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)成為進(jìn)入初創(chuàng)期的企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)；步入成長(zhǎng)期的企業(yè)，擴(kuò)張財(cái)務(wù)戰(zhàn)略將取代集中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略而成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心；當(dāng)企業(yè)步入成熟期和衰退期時(shí)或企業(yè)處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境與財(cái)務(wù)狀況會(huì)突顯財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的全面支持作用，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其管理則成為企業(yè)管理的中心。因此，這一時(shí)期應(yīng)分別采取穩(wěn)健財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和防御財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。總之，如何保持企業(yè)原有的市場(chǎng)收益能力，并隨環(huán)境的變化而調(diào)整自身的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，是企業(yè)在任何一個(gè)生命周期階段都必須考慮的問(wèn)題。
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關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)外包;利益
中圖分類(lèi)號(hào):- 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)29-0138-02
中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中一直十分重要并最具活動(dòng)的力量,在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中占有非常重要的地位。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委相關(guān)資料顯示,截至2009年4月底,我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量已超過(guò)4 600萬(wàn)家,占全國(guó)企業(yè)總量的99.8%。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展中面臨著許多新的矛盾和問(wèn)題,如企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,大量工作重復(fù)、繁瑣,占用了企業(yè)大量資源。集中企業(yè)優(yōu)勢(shì)資源專(zhuān)注于核心業(yè)務(wù)發(fā)展,成為企業(yè)的共同愿望,而財(cái)務(wù)外包則無(wú)疑成為了企業(yè)解決這一難題的有效手段。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的基本理論
1.研究概況
通過(guò)對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)資料的查閱,目前國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的研究并不多。如張祺初(2004)[1]從中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的內(nèi)涵和發(fā)展趨勢(shì)出發(fā),對(duì)比分析了企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包的優(yōu)劣勢(shì),并針對(duì)性的提出了中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包的階段性建議;王艦、逢詠梅(2007)[2]從外包的角度,指出中小企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)職能外包提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,并進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)職能外包的模式進(jìn)行了研究,給出了3種不同的外包模式和比較,并介紹了利用ASP實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)職能外包的經(jīng)驗(yàn)。這些研究多為探索性的研究,缺少實(shí)例支持。這一方面是由于外包行為真正進(jìn)入我國(guó)的時(shí)間還不長(zhǎng),另一方面,財(cái)務(wù)狀況一直都是企業(yè)對(duì)外嚴(yán)格保密的,且多為企業(yè)所有者的親信具體負(fù)責(zé),對(duì)外包第三方機(jī)構(gòu)普遍缺乏信任,這也導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)外包在我國(guó),尤其是中小企業(yè)發(fā)展緩慢的重要因素。
2.基本概念
企業(yè)財(cái)務(wù)外包是21世紀(jì)才逐漸發(fā)展起來(lái)的一種新型外包模式,與經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入相關(guān)[3]。通過(guò)綜合國(guó)內(nèi)外相關(guān)學(xué)者對(duì)知識(shí)型企業(yè)的定義,筆者認(rèn)為,中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包就是指企業(yè)將財(cái)務(wù)管理職能中自身不擅長(zhǎng)管理或不具備比較優(yōu)勢(shì)的部分職能,如總賬核算、往來(lái)賬款管理、工資核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)銷(xiāo)等外包給外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)代為操作和管理的一種基于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理新型財(cái)務(wù)管理模式。具體來(lái)說(shuō),包括傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)外包兩種形式。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的利益分析
對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的內(nèi)涵分析可以看出,它是企業(yè)管理層基于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和發(fā)展需要而采取的一種旨在降低企業(yè)成本、提高管理水平、增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一種有效手段,是基于企業(yè)利益最大化的角度實(shí)施的一種財(cái)務(wù)管理模式,具體來(lái)說(shuō),中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包可從以下幾方面分析其利益點(diǎn):
1.有利于企業(yè)減少資本性投入和降低費(fèi)用成本
據(jù)IBM的全球財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)調(diào)查顯示:信息化、外包和共享服務(wù)是現(xiàn)代企業(yè)三種最有效削減成本的途徑。隨著現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和電算化的發(fā)展,企業(yè)必須購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)的財(cái)務(wù)軟硬件設(shè)備以適應(yīng)日益精確和快速的財(cái)務(wù)管理需求。但對(duì)于資金有限的中小企業(yè)而言,購(gòu)買(mǎi)昂貴的硬件設(shè)備和信息系統(tǒng)幾乎不可能。同時(shí),隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展,信息系統(tǒng)的更新升級(jí),以及由此產(chǎn)生的對(duì)信息管理人才的高要求也成為了企業(yè)負(fù)擔(dān)。
通過(guò)財(cái)務(wù)外包,借助專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)成的具有領(lǐng)先水平的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)和優(yōu)秀的信息管理人才來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)職能進(jìn)行統(tǒng)一管理,不僅有效減少了企業(yè)購(gòu)買(mǎi)相關(guān)財(cái)務(wù)管理管理設(shè)備的硬性資本支出,節(jié)省各種基礎(chǔ)性費(fèi)用,還能借助專(zhuān)業(yè)的手段,提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
其次,通過(guò)財(cái)務(wù)外包,企業(yè)將自身業(yè)務(wù)繁雜、重復(fù)性高且價(jià)值含量小的部分財(cái)務(wù)職能進(jìn)行外包,不僅消減了企業(yè)開(kāi)支,還能通過(guò)對(duì)多家外包承接商的橫向價(jià)格比較,選擇最優(yōu)外包商,借助其規(guī)模效應(yīng)獲得較低的外包成本。
最后,企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)外包還能節(jié)省人力成本。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理是建立在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)之上的,由于其工作的專(zhuān)業(yè)性和保密性,其工資水平往往也高于企業(yè)整體人員的平均水平。從國(guó)外企業(yè)外包的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,財(cái)務(wù)外包可以有效避免這部分人員的工資成本,降低企業(yè)費(fèi)用[4]。
2.有利于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和提高財(cái)務(wù)管理水平
中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包不僅避免了企業(yè)一次性購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)管理設(shè)備和信息系統(tǒng)支付高額費(fèi)用的情況,還可以通過(guò)與外包承接商簽訂可執(zhí)行的外包協(xié)議,將原有需要企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部成本預(yù)算的非核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化成由承包商收取固定管理費(fèi)用的外部服務(wù),增強(qiáng)了企業(yè)費(fèi)用預(yù)算的準(zhǔn)確性和控制的有效性。
同時(shí),通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)外包,中小企業(yè)將非核心的財(cái)務(wù)職能外包給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)管理,使企業(yè)有限的財(cái)務(wù)管理人員更有精力專(zhuān)注于具有更高價(jià)值的核心財(cái)務(wù)職能,綜合專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)非核心財(cái)務(wù)職能的高效管理水平和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)核心財(cái)務(wù)職能的專(zhuān)一管理,企業(yè)的總體財(cái)務(wù)水平無(wú)疑將得到有效提升,更有利于企業(yè)核心能力的增強(qiáng)。
3.有利于企業(yè)資源的整合,突出主營(yíng)業(yè)務(wù)
企業(yè)非核心財(cái)務(wù)職能的外包在一定程度上釋放了企業(yè)的財(cái)務(wù)資源,包括財(cái)務(wù)管理人員和財(cái)務(wù)管理設(shè)備,實(shí)現(xiàn)了特定資源向企業(yè)核心財(cái)務(wù)職能和其他部門(mén)的轉(zhuǎn)移。被釋放出的管理人員可以有更多的時(shí)間和精力去關(guān)注企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù),企業(yè)也能甩掉包袱集中力量發(fā)展和管理核心部門(mén),打造核心競(jìng)爭(zhēng)能力,突出主營(yíng)業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì),以取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的領(lǐng)先地位。
另一方面,財(cái)務(wù)外包承接商的專(zhuān)業(yè)性決定了它在這一服務(wù)領(lǐng)域的市場(chǎng)領(lǐng)先地位,具有先進(jìn)的管理理念和技術(shù)手段。通過(guò)財(cái)務(wù)外包,與外包承接商建立良好的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系,不僅可以為企業(yè)帶來(lái)高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理服務(wù),還能借助其領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì),通過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和技術(shù)轉(zhuǎn)移,為企業(yè)管理人員,尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供管理理念和管理技術(shù)的幫助,從而達(dá)到提高企業(yè)管理水平的目的。
4.有利于企業(yè)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包不僅可以有效降低成本,還能為優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)提供良好的契機(jī)。由于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容繁雜、業(yè)務(wù)范圍廣泛,同時(shí),由于各業(yè)務(wù)之間的專(zhuān)業(yè)壁壘和保密性,使得企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的職能不能兼職,只能分設(shè),這也導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)人員數(shù)量的增多,大大降低了企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行效率,給企業(yè)管理帶來(lái)了諸多不便。通過(guò)財(cái)務(wù)外包,在將部分財(cái)務(wù)職能托管的同時(shí)也釋放了大量財(cái)務(wù)人員,這就為企業(yè)進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、提高組織運(yùn)行效率提供了契機(jī)。
另外,企業(yè)財(cái)務(wù)外包在轉(zhuǎn)移職能的同時(shí)也將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了相應(yīng)的轉(zhuǎn)嫁,通過(guò)簽訂外包協(xié)議,明確雙方的責(zé)任與義務(wù),可以將企業(yè)之前并不擅長(zhǎng)的,容易出現(xiàn)管理紕漏而導(dǎo)致企業(yè)損失的財(cái)務(wù)職能外包,從而有效的降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、中小企業(yè)有效實(shí)施財(cái)務(wù)外包的建議
通過(guò)上述利益分析,中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包無(wú)疑能為企業(yè)發(fā)展起到積極的作用,但仍然存在許多潛在的風(fēng)險(xiǎn),如企業(yè)財(cái)務(wù)信息泄密、對(duì)外包承接商的過(guò)度依賴(lài)致使企業(yè)自身財(cái)務(wù)人員水平不足,外包承接商的違約風(fēng)險(xiǎn)等。因此,中小企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包的時(shí)候,一定要結(jié)合自身的實(shí)際需求,慎重選擇外包商,并通過(guò)詳細(xì)、具體的合約規(guī)定雙方的責(zé)、權(quán)、利等,最大程度的規(guī)避外包風(fēng)險(xiǎn)。
1.準(zhǔn)確界定企業(yè)財(cái)務(wù)外包的內(nèi)容
企業(yè)在計(jì)劃實(shí)施財(cái)務(wù)外包之前,一定要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,基于企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的原則,充分考慮哪些職能可以外包,哪些職能還不能外包,以免泄露企業(yè)的核心資源和關(guān)鍵技術(shù)。另外,企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)外包的目的就是剝離掉價(jià)值含量較低的部門(mén)財(cái)務(wù)職能,而是企業(yè)專(zhuān)注于核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理上,這是一個(gè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略,因此,在選擇外包內(nèi)容上,不可過(guò)分關(guān)注短期效益。
2.科學(xué)選擇合適的外包承接商
優(yōu)秀、合適的外包承接商是企業(yè)財(cái)務(wù)外包能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)在選擇外包承接商時(shí),除了要充分考慮其業(yè)務(wù)能力的專(zhuān)業(yè)程度、發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理理念的先進(jìn)性以及與企業(yè)文化的契合程度,還要考慮其信用等級(jí),確保其有足夠能力且樂(lè)意為企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)提供切實(shí)的,甚至超出預(yù)期的幫助。
3.簽訂具體詳細(xì)的外包合同
外包合同是界定雙方責(zé)、權(quán)、利的有效手段,也是鼓勵(lì)和約束雙方共同實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的基本憑證。由于目前我國(guó)的信譽(yù)體系還不健全,更多的只能依靠制度來(lái)培育信用。如果因?yàn)橥獍薪由痰倪`約,公司不僅會(huì)遭受費(fèi)用成本的損失,還可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)核心信息的泄露。因此,在實(shí)施財(cái)務(wù)外包前,一定有指定詳細(xì)、具體的外包合同,有條件的企業(yè)還可請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)提供咨詢(xún)。合同中除了包括基本的業(yè)務(wù)、價(jià)格、期限及雙方責(zé)任與義務(wù)等問(wèn)題,還應(yīng)明確雙方財(cái)務(wù)的收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式,防范企業(yè)商業(yè)機(jī)密泄露的制度等。
四、結(jié)論
中小企業(yè)由于資金和人員的有限性,在實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展壯大的過(guò)程中無(wú)法兼顧企業(yè)管理的方方面面。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天,企業(yè)要生存和發(fā)展,就必須實(shí)行集中化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,集中優(yōu)勢(shì)資源專(zhuān)營(yíng)于企業(yè)的核心業(yè)務(wù),通過(guò)對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的打造,取得在市場(chǎng)中的領(lǐng)先地位。財(cái)務(wù)外包在我國(guó)還屬于新興事物,真正實(shí)施的企業(yè)并不多,但它是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的一種趨勢(shì)。本文在對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的發(fā)展現(xiàn)狀及利益點(diǎn)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)有效實(shí)施財(cái)務(wù)外包,實(shí)現(xiàn)利益最大化提出了自己的建議,希望能給廣大中小企業(yè)在將來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)外包提供借鑒。
參考文獻(xiàn):
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一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)分析
( 一) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流動(dòng)資金的分析
流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金, 主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。中小企業(yè)規(guī)模較小、資信不足, 在進(jìn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中, 一般以現(xiàn)金或銀行存款來(lái)支付貨款, 很難進(jìn)行短期融資, 對(duì)貨幣資金的需求往往較大。同時(shí)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售增加利潤(rùn)而不得不采用賒銷(xiāo)這種方式, 但是, 沒(méi)有有效的催收措施高額的應(yīng)收賬款也會(huì)直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入, 造成資金回籠困難, 導(dǎo)致了資金運(yùn)用效益上的損失。另外很多中小企業(yè)在原材料的采購(gòu)管理上也沒(méi)有計(jì)劃, 庫(kù)存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格的控制, 使得會(huì)計(jì)期末存貨占用資金較大, 存貨周轉(zhuǎn)率低, 也會(huì)造成流動(dòng)資金短缺。
( 二) 投資活動(dòng)的分析
中小企業(yè)的管理者往往憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)進(jìn)行管理, 其決策人都沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)而嚴(yán)密的論證,畢業(yè)論文 如果產(chǎn)品滯銷(xiāo), 技術(shù)落后, 設(shè)備老化, 就認(rèn)識(shí)到新產(chǎn)品試制、技術(shù)開(kāi)發(fā)是決定企業(yè)生存的必要環(huán)節(jié), 開(kāi)始加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和提高新產(chǎn)品研發(fā)的速度, 增加了許多投資項(xiàng)目, 導(dǎo)致了雖然是巨額投資但報(bào)酬率很低的事實(shí), 沒(méi)有達(dá)到頂期的效果, 背上了更加沉重的包袱, 以至于陷入破產(chǎn)的邊緣, 造成投資失敗。另一方面中小企業(yè)投資所需資金短缺, 他們總是希望盡快收回投資, 容易追求短期目標(biāo), 由于自身規(guī)模較小, 面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就更大。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在避免產(chǎn)品單一的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中, 力圖通過(guò)多元化投資分散風(fēng)險(xiǎn), 但分散投資也會(huì)導(dǎo)致原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的困難, 進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。無(wú)論在投資資金、投資項(xiàng)目以及投資方式等方面均存在較大風(fēng)險(xiǎn)。
( 三) 籌資活動(dòng)的分析
不同類(lèi)型、不同發(fā)展階段的中小企業(yè)的融資特點(diǎn)不同, 對(duì)融資渠道和條件的要求也不同。例如制造業(yè)型中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的面較寬, 資金周轉(zhuǎn)較慢, 資金需求量較大, 融資難度相應(yīng)較大; 服務(wù)業(yè)型中小企業(yè)的資金需求量小、頻率高、周期短、隨機(jī)性大, 相對(duì)其它中小企業(yè)而言, 是一般中小型商業(yè)銀行比較愿意給予貸款的對(duì)象; 高新技術(shù)型中小企業(yè), 按照國(guó)際慣例, 主要資金來(lái)源是各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)投資基金; 社區(qū)型中小企業(yè)則具有一定的社會(huì)公益性, 較易獲得政府的扶持性資金, 但是社區(qū)共同集資也是這類(lèi)企業(yè)的一個(gè)重要的資金來(lái)源。
中小企業(yè)融資的特征與大企業(yè)相比, 創(chuàng)業(yè)資金主要來(lái)源于個(gè)人積蓄或家族集資, 極少通過(guò)正規(guī)渠道獲得信貸和其他的財(cái)政支持。如何通過(guò)多種形式獲得資金, 是中小企業(yè)面臨的問(wèn)題。目前中小企業(yè)融資的主要方式還是銀行貸款, 由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還較低, 社會(huì)信用觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還沒(méi)有完全建立起來(lái), 企業(yè)融資主要以間接融資為主, 非市場(chǎng)化現(xiàn)象嚴(yán)重, 資本市場(chǎng)和交易市場(chǎng)存在失衡現(xiàn)象,銀行信貸的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、資金價(jià)格及其變動(dòng)也對(duì)企業(yè)所有制的性質(zhì)有比較嚴(yán)格的約束。中小企業(yè)由于融資結(jié)構(gòu)單一、規(guī)模小、機(jī)制不健全和功能缺陷等不得不通過(guò)高利息集資的方式籌集資金, 增加了市場(chǎng)交易成本, 造成金融秩序的混亂。雖然我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系,但是, 融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的策略
我國(guó)中小企業(yè)雖然在流動(dòng)資金運(yùn)用方面、投資和融資方面存在很多問(wèn)題, 但在具體分析過(guò)程中可以看出這些問(wèn)題主要是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。職稱(chēng)論文所以, 為了更好地解決問(wèn)題, 可以國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、融資方式、企業(yè)信息技術(shù)應(yīng)用和企業(yè)管理制度等幾個(gè)方面著手。
( 一) 國(guó)家政策有助于中小企業(yè)融資問(wèn)題解決
國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、國(guó)家工商總局、財(cái)政部等十部委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見(jiàn)》, 就引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念, 改善其信用狀況創(chuàng)造良好的信用環(huán)境, 建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系, 加快我國(guó)社會(huì)化信用體系的建設(shè)步伐, 發(fā)表了若干意見(jiàn), 這標(biāo)志著我國(guó)以中小企業(yè)為主體的社會(huì)化信用體系建設(shè)開(kāi)始啟動(dòng), 為中小企業(yè)融資提供了形式多樣的服務(wù)。如交通銀行的“展業(yè)通”為扶持和服務(wù)小企業(yè)發(fā)展, 適應(yīng)小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)在原來(lái)金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上, 推出一系列專(zhuān)項(xiàng)信貸和結(jié)算的金融產(chǎn)品, 運(yùn)用科學(xué)簡(jiǎn)便的方法和優(yōu)化的審批流程,為小企業(yè)提供金融服務(wù)。對(duì)不同的企業(yè)分別提供了“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一站通”、“貿(mào)易融資一站通”、“工程建設(shè)一站通”、“結(jié)算理財(cái)一站通”等不同的金融產(chǎn)品, 還款方式靈活、還款期限較長(zhǎng), 企業(yè)貸款擔(dān)保方式可以采用房地產(chǎn)抵押、國(guó)債以及倉(cāng)單質(zhì)押等多種方式, 有利于小企業(yè)資金安排和應(yīng)用。
對(duì)于中小企業(yè)融資管理, 應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題: 1、融資計(jì)劃應(yīng)與企業(yè)發(fā)展周期聯(lián)系在一起管理。在企業(yè)不同的生命周期過(guò)程中, 應(yīng)注意不同階段融資方式有所區(qū)別。在初創(chuàng)期以?xún)?nèi)源融資為主, 在成長(zhǎng)期則以外源性銀行融資為主, 在成熟期可以考慮以權(quán)益性融資為主, 在衰退期可以考慮新一輪的融資, 開(kāi)發(fā)企業(yè)新產(chǎn)品和新市場(chǎng)。2、從博弈論的角度來(lái)看, 銀行與中小企業(yè)是信息不對(duì)稱(chēng)的博弈, 可以通過(guò)降低信息收集成本和加工成本, 提高企業(yè)的信用度, 擴(kuò)大企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度, 實(shí)現(xiàn)銀企之間的信息充分與對(duì)稱(chēng)。3、在資金運(yùn)作方面, 可以充分利用票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等方式來(lái)緩解企業(yè)資金緊張的狀況, 進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道, 解決中小企業(yè)融資困難。如積極穩(wěn)妥地選擇有條件的中小企業(yè)嘗試發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券, 附新股認(rèn)購(gòu)權(quán)證的企業(yè)債券等,使中小企業(yè)能利用國(guó)際資本市場(chǎng), 尤其是地區(qū)性的資本市場(chǎng)來(lái)籌措資金, 建立多層次的企業(yè)融資體系。
( 二) 信息技術(shù)的運(yùn)用
從90 年代中后期開(kāi)始, 為了確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì), 企業(yè)更加關(guān)注進(jìn)入市場(chǎng)的時(shí)間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運(yùn)營(yíng)成本的降低, 并且為適應(yīng)市場(chǎng)全球化要求, 組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化, 僅靠企業(yè)自己的資源不可能有效地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng), 還必須把經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的有關(guān)各方, 如供應(yīng)商、制造工廠、分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)、客戶(hù)等納入一個(gè)緊密的供應(yīng)鏈中, 才能有效地安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷(xiāo)活動(dòng), 滿(mǎn)足企業(yè)利用一切市場(chǎng)資源快速高效地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求, 并準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方的動(dòng)態(tài)信息, 監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成本和資金流向, 以期進(jìn)一步提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)的靈活性和財(cái)務(wù)效率, 并在市場(chǎng)上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。美國(guó)的加特納公司(gartner group inc.) 首先提出了新的概念—企業(yè)資源計(jì)劃, 簡(jiǎn)稱(chēng)erp( enterprise resources planning) 。erp 是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的管理模式, 也代表企業(yè)管理軟件的基本思想, 因此信息技術(shù)的運(yùn)用對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)也是很重要的一個(gè)方面。管理人員能通過(guò)erp 系統(tǒng)的應(yīng)用和管理及時(shí)精確地對(duì)安排企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售計(jì)劃, 對(duì)材料采購(gòu)資金、價(jià)格、質(zhì)量以及采購(gòu)計(jì)劃、支付的方式都有全面管理和核算; 對(duì)生產(chǎn)流程各環(huán)節(jié)的參數(shù)進(jìn)行差異分析, 優(yōu)化成本, 提高了成本的控制力度;而且能通過(guò)財(cái)務(wù)核算了解銷(xiāo)售的全過(guò)程。信息的暢通保證了成本核算的準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)。財(cái)務(wù)和產(chǎn)、供、銷(xiāo)各環(huán)節(jié)完全集成, 從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)成本的快速跟蹤控制。erp 系統(tǒng)對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)的管理也進(jìn)行了有效全面的管理, 對(duì)于這種在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下企業(yè)為擴(kuò)大銷(xiāo)售和贏利而采取的賒銷(xiāo)手段, 除了依靠產(chǎn)品本身質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等條件外, 銷(xiāo)售款能否收到便是資金管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容, 及時(shí)準(zhǔn)確掌握客戶(hù)及供應(yīng)商資金、信用等方面的信息, 對(duì)應(yīng)收賬款的收回和應(yīng)付賬款的支付安排都是有很大幫助的。erp 系統(tǒng)在其他模塊的應(yīng)用如總賬系統(tǒng)、銷(xiāo)售管理系統(tǒng)、人力資源管理管理系統(tǒng)等其他方面對(duì)企業(yè)的管理也有很大的作用。但由于中小企業(yè)資金和規(guī)模有限, 在信息化的應(yīng)用方面要注意信息技術(shù)的應(yīng)用必須適應(yīng)企業(yè)管理, 關(guān)注數(shù)據(jù)的流程, 選擇正確的財(cái)務(wù)信息工作方式, 根據(jù)自己資金和需要選擇相應(yīng)系統(tǒng)模塊, 最后還要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)選擇相應(yīng)的軟件。
( 三) 中小企業(yè)投資管理
中小企業(yè)投資要面向市場(chǎng), 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究, 正確進(jìn)行投資決策, 利用貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算和管理, 努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。第一、政府要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)指導(dǎo)。對(duì)于中小企業(yè)而言, 市場(chǎng)比資金更為重要, 資金有限的中小企業(yè), 如果產(chǎn)品銷(xiāo)售出現(xiàn)困難哪怕是暫時(shí)的困難, 都可能使企業(yè)陷入困境?？朔Y金不足, 關(guān)鍵還是取決于新產(chǎn)品能否及時(shí)銷(xiāo)出并收回投資。由此可知, 有無(wú)合適的市場(chǎng)銷(xiāo)售渠道是研究投資項(xiàng)目是否可行的先決條件。對(duì)于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè), 政府應(yīng)幫助他們選擇好進(jìn)入的行業(yè), 大力改善投資環(huán)境。例如政府可以為他們提供較為完善的市場(chǎng)調(diào)研以及行業(yè)前景分析, 以減少投資的盲目性。提供事前幫助, 是減少中小企業(yè)投資者市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。第二、為了回避投資風(fēng)險(xiǎn), 中小企業(yè)應(yīng)采取跟進(jìn)戰(zhàn)略。中小企業(yè)應(yīng)盡量避免率先開(kāi)拓市場(chǎng)。因?yàn)槭袌?chǎng)的開(kāi)拓者通常需要有足夠的資金實(shí)力, 雖然開(kāi)拓者率先進(jìn)入市場(chǎng), 可以獲得超額利潤(rùn), 但風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)很大。跟隨成功者的做法, 不失為中小企業(yè)避免風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活, 形式多樣, 適應(yīng)性強(qiáng), 可根據(jù)市場(chǎng)變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu), 改變生產(chǎn)方向, 甚至轉(zhuǎn)行, 從而較快地適應(yīng)市場(chǎng)新的需要。跟進(jìn)戰(zhàn)略, 首先要把握時(shí)機(jī),避免盲目性。如果時(shí)機(jī)把握不住, 不僅存在投資風(fēng)險(xiǎn)而且資金的需要量也相當(dāng)可觀。所以在資金有限的情況下, 較為保險(xiǎn)的作法是在自己所熟悉的范圍內(nèi)尋找市場(chǎng)機(jī)會(huì)。第三、中小企業(yè)應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面: 一是對(duì)新產(chǎn)品試制的投資, 中小企業(yè)的產(chǎn)品, 其市場(chǎng)占有份額有限,企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有—定的生命周期, 如果不斷有適銷(xiāo)對(duì)路的新產(chǎn)品上市, 同時(shí)又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品, 這樣可在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終處于不敗之地。如采用新技術(shù)引進(jìn)更新產(chǎn)品試制, 能節(jié)約投資, 那也是應(yīng)采取的一種投資方式。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視, 如果企業(yè)的設(shè)備不是處于一種具有競(jìng)爭(zhēng)力的狀態(tài), 那么該企業(yè)就會(huì)失去前進(jìn)的動(dòng)力。這種方式應(yīng)作為企業(yè)的一種長(zhǎng)期策略。三是人力資源的投資, 尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有。企業(yè)一方面可以采用招聘的方式引進(jìn)人才; 另一方面, 通過(guò)對(duì)內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來(lái)提高他們的技能和素質(zhì), 不斷進(jìn)行知識(shí)更新、觀念更新和技術(shù)更新, 否則,原有隊(duì)伍很快就會(huì)老化。因此, 中小企業(yè)應(yīng)以?xún)?nèi)部投資為主, 以適應(yīng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
( 四) 中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建立
中小企業(yè)要加強(qiáng)自身資金管理。要形成合理的資本結(jié)構(gòu), 確定合理的負(fù)債比例, 提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力, 同時(shí)又要注意不能限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率, 減少行政費(fèi)用等非生產(chǎn)性開(kāi)支等, 以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保, 改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨, 通過(guò)抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道, 進(jìn)行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過(guò)股票上市、債券發(fā)行等方式或通過(guò)各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹(shù)立現(xiàn)代融資意識(shí), 根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)去選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。樹(shù)立現(xiàn)金流量觀念、加強(qiáng)資金的管理。中小企業(yè)的管理水平和與此相關(guān)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效益較低, 周轉(zhuǎn)資金相對(duì)不足。中小企業(yè)往往缺乏嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃, 在庫(kù)存管理和交易結(jié)算等方而缺乏必要的內(nèi)部控制制度, 不具備大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的能力。特別是在經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)期, 中小型企業(yè)更容易忽視財(cái)務(wù)管理。為此, 中小企業(yè)更應(yīng)注重營(yíng)運(yùn)資金的管理, 充分利用現(xiàn)金預(yù)算表及資金調(diào)度表加強(qiáng)信用管理, 加強(qiáng)存貨管理, 減少資金占用, 避免在實(shí)際操作中出現(xiàn)舉借短期資金供長(zhǎng)期投資使用的問(wèn)題。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和改革的不斷深入,我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題將會(huì)更加突出, 并呈多樣化趨勢(shì), 而解決途徑也會(huì)因宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、企業(yè)自身發(fā)展而發(fā)生變化。工作總結(jié) 中小企業(yè)必須與銀行溝通建立一種“戰(zhàn)略關(guān)系”, 加強(qiáng)中小企業(yè)與銀行之間的合作; 建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度, 及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題, 增強(qiáng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力; 提高投資管理水平、資金營(yíng)運(yùn)水平及獲利水平, 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)管理中的作用。只有充分考慮自身的特點(diǎn)、并不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施, 及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新,才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題, 從而推動(dòng)中小企業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。 [ 參考文獻(xiàn)]
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中小企業(yè)融資論文范文一：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理融資問(wèn)題分析
摘要：中小型企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重制約的主要原因是受到了外部和內(nèi)部環(huán)境缺陷的影響，尤其是在沒(méi)有給予財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)有的重視，有些財(cái)務(wù)相關(guān)的功能不能發(fā)揮主要有企業(yè)資金的分配、計(jì)劃和運(yùn)用，這就導(dǎo)致了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，企業(yè)的生命周期短和長(zhǎng)期生存能力不足。本文第一部分概述了中小企業(yè)的概念及財(cái)務(wù)狀況，第二部分提出了目前大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，第三部分提出相對(duì)應(yīng)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策：構(gòu)筑完整適用的融資體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理，提高企業(yè)資金管理水平。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；中小企業(yè)；融資
財(cái)務(wù)目標(biāo)在中小企業(yè)中的特性是多樣性的，但是中小企業(yè)管理者并沒(méi)有研究多樣性這一特征，大部分自然形成的居多。打個(gè)比方說(shuō)：企業(yè)解決家庭就業(yè)的時(shí)候就會(huì)將平衡家庭人員的利益為目標(biāo)；構(gòu)建企業(yè)客戶(hù)的時(shí)候一般企業(yè)都會(huì)選擇與客戶(hù)建立同一種目標(biāo)。形成不同的公司在不同時(shí)期具有不同的目標(biāo)，對(duì)企業(yè)目標(biāo)科學(xué)取舍，建立持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，以不同的時(shí)間和不同的條件為基礎(chǔ)。管理者總是認(rèn)為重要的是要增加企業(yè)收入，往往忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性。當(dāng)增加銷(xiāo)售應(yīng)收賬款時(shí)并不考慮可不可以收回，如果能夠收回，也不會(huì)考慮企業(yè)資金能否滿(mǎn)足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。資金不足也可以讓企業(yè)倒閉，因?yàn)閭鶆?wù)人無(wú)法償還到期債務(wù)，債權(quán)人可以要求債務(wù)人重整或者破產(chǎn)，申請(qǐng)人民法院進(jìn)行清算。資金管理不善將增加企業(yè)的融資成本，使企業(yè)失去投資機(jī)會(huì)等問(wèn)題。只有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，才能去解決財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。
一、中小企業(yè)的概念及中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況
中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中最有活力，同時(shí)也是數(shù)量最多的，但它也是有經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主題，是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要力量。與同行業(yè)的大企業(yè)相比，中小企業(yè)在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面相對(duì)較小，但由于其體積小，中小企業(yè)靈活地尋求生活在市場(chǎng)上，唯一與大企業(yè)相差的地方就是小企業(yè)的再生性強(qiáng)。目前，微型和小型企業(yè)中小企業(yè)也爆發(fā)了。發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段，不同行業(yè)中小企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)也不同，隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和多態(tài)變化的特點(diǎn)。中小企業(yè)的每一個(gè)階段，每個(gè)國(guó)家的中小企業(yè)都有不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。一般分為兩類(lèi)：一是定性的，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)特征和控制方式進(jìn)行定義，從本質(zhì)上反映的特點(diǎn)是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式，另一種是定量，通過(guò)一系列指標(biāo)根據(jù)企業(yè)的大小定義，這種定性更直觀。如工業(yè)企業(yè)的分類(lèi)類(lèi)別的標(biāo)準(zhǔn)小于2000，那么中小企業(yè)員工人數(shù)較少，或銷(xiāo)售額小于3億元，總資產(chǎn)4億元或更少。與其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)相比，中小企業(yè)規(guī)模的實(shí)際數(shù)量是相對(duì)較高，但相對(duì)較低的資本和營(yíng)業(yè)額的大小，反映了我國(guó)的基本國(guó)情是有更多的勞動(dòng)密集型的中小企業(yè)。從表2中資產(chǎn)負(fù)債率的指標(biāo)顯示可以看出中小企業(yè)的普遍偏高。2014年的數(shù)據(jù)顯示，小型企業(yè)比大型企業(yè)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率與指數(shù)相比高很多，但是從長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)看，中小企業(yè)占相對(duì)較小的份額，因此這些更高的短期公司借款在這種情況下也增加了這些企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
1.融資難問(wèn)題
中小企業(yè)融資是一個(gè)全球性的問(wèn)題，如果大企業(yè)決定融資的話，那么，金融機(jī)構(gòu)會(huì)主動(dòng)設(shè)法投資給大型企業(yè)。但是如果中小企業(yè)想要融資的話就非常困難，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)都嫌貧愛(ài)富。所以融資就出現(xiàn)了以下問(wèn)題：首先，支持融資政策的力度不強(qiáng)。第二，缺乏實(shí)際操作性和執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)政策的角度分析執(zhí)行者主要是金融機(jī)構(gòu)為自己的風(fēng)險(xiǎn)考慮，實(shí)施的是嫌貧愛(ài)富的控制策略。他們認(rèn)為中小企業(yè)的發(fā)展前景差，償債能力弱，中小企業(yè)貸款的不良貸款形式突出；從他們自己的角度來(lái)看，中小企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理和融資，公司財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)不滿(mǎn)足貸款需求。第三，融資渠道單一或經(jīng)常選擇內(nèi)部融資。
2.資產(chǎn)管理不當(dāng)，財(cái)務(wù)控制薄弱
(1)存貨管理混亂
由于中小企業(yè)的人員數(shù)量少，管理者同時(shí)身兼數(shù)職管理多個(gè)部門(mén)，財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格導(dǎo)致資金占用量大，卻大對(duì)生產(chǎn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的專(zhuān)業(yè)性控制，從采購(gòu)到生產(chǎn)再到銷(xiāo)售都是一個(gè)人說(shuō)了算，沒(méi)有人第二個(gè)人從付款收款到辦理入庫(kù)手續(xù)這個(gè)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。沒(méi)有人控制采購(gòu)、無(wú)監(jiān)督銷(xiāo)售、庫(kù)存損失嚴(yán)重的存在賬目差異，這些問(wèn)題存在于很多中小企業(yè)，它反映了存貨核算流動(dòng)比率高，存貨周轉(zhuǎn)減慢，導(dǎo)致企業(yè)的損失無(wú)法估量。在正常情況下中小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額都是40%-50%股票基金，公司一般不注意庫(kù)存管理，看看多少錢(qián)綁在庫(kù)存，如果企業(yè)庫(kù)存嚴(yán)重堆積就會(huì)造成嚴(yán)重的流動(dòng)性緊張，由于有很多積壓的資金，就造成了現(xiàn)金流有一些困難，在一定程度上擾亂正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，那么對(duì)于庫(kù)存控制帶來(lái)的財(cái)政困難一般都很難解決，同時(shí)長(zhǎng)期的瓶頸限制了企業(yè)的發(fā)展。一些中小企業(yè)只看到眼前的利益，沒(méi)有看到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，忽略了客戶(hù)管理，我們沒(méi)有銷(xiāo)售收入，不做成品的實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存，收到的錢(qián)不記錄，導(dǎo)致資金體外循環(huán)，使存貨賬面價(jià)值大于實(shí)際數(shù)量，造成賬務(wù)不符。
(2)應(yīng)收賬款管理不善
公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回，公司的銷(xiāo)售部則主要負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款和到期催收的應(yīng)收賬款。在應(yīng)收賬款方面主要存在的問(wèn)題包括：首先，信貸政策缺乏一致性。其次，會(huì)計(jì)制度不合理。第三，沒(méi)有足夠的措施來(lái)處理壞賬。
(3)現(xiàn)金流量管理失控
對(duì)于現(xiàn)金管理方面的主要問(wèn)題有兩個(gè)，分別是出現(xiàn)較為嚴(yán)重的公款私存和缺乏核查的現(xiàn)金支出流程。
三、優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
1.構(gòu)筑完整適用的融資體系
(1)政府方面
從中央到地方，我們不斷推出解決中小企業(yè)融資問(wèn)題的對(duì)策，但是中小企業(yè)融資的問(wèn)題依然沒(méi)有得到徹底的解決?？偠灾?，解決中小企業(yè)融資問(wèn)題是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，政府應(yīng)該繼續(xù)開(kāi)發(fā)符合實(shí)際的一系列有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策。
(2)金融機(jī)構(gòu)
解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題需要深化金融改革。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該改變對(duì)中小企業(yè)的歧視，并結(jié)合中小企業(yè)的特殊情況深化金融體制改革，建立和完善有效的中小企業(yè)信貸支持系統(tǒng)，提供基于網(wǎng)絡(luò)的、三維的、個(gè)性化的金融產(chǎn)品和服務(wù)。首先，關(guān)注中小企業(yè)信貸，開(kāi)發(fā)有效的信用體系，組織專(zhuān)門(mén)的信貸基金發(fā)展中小企業(yè)貸款授權(quán)。其次，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該逐漸減少審批流程，降低貸款條件，同時(shí)擴(kuò)大從資產(chǎn)的范圍。最后，應(yīng)該加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違規(guī)行為的懲罰，解決資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，提高盈利能力，降低對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求。
2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款及存貨管理，提高企業(yè)資金管理水平
財(cái)務(wù)管理混亂是大部分中小企業(yè)管理中存在的問(wèn)題，尤其是資本管理不規(guī)范，會(huì)計(jì)和庫(kù)存管理混亂，嚴(yán)重干擾了企業(yè)的決策分析，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)正常的發(fā)展。中小企業(yè)可以根據(jù)市場(chǎng)情況，使用各種銷(xiāo)售方法來(lái)銷(xiāo)售產(chǎn)品，如信貸、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，等等，還可以通過(guò)減少庫(kù)存，加速資本的回報(bào)等方法。中小企業(yè)要根據(jù)行業(yè)的需要加強(qiáng)采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存和其他成本控制方面的管理，以達(dá)到節(jié)約成本提高競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)。首先，優(yōu)化采購(gòu)流程。任何商業(yè)活動(dòng)是為了獲得最大的利潤(rùn)，為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，一個(gè)非常有效的手段就是降低成本。其次，通過(guò)對(duì)資金的利用提高運(yùn)作效率。應(yīng)該改進(jìn)現(xiàn)金管理制度。中小企業(yè)應(yīng)該提高企業(yè)的現(xiàn)金收益，從而達(dá)到節(jié)約企業(yè)流動(dòng)資金的目的。最后，我們必須加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。減少庫(kù)存積壓，使大量被占用的流動(dòng)流動(dòng)起來(lái)，企業(yè)的采購(gòu)和管理不但會(huì)有相關(guān)的費(fèi)用和庫(kù)存擠壓，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此，企業(yè)應(yīng)確保業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行的前提下，根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)計(jì)算最優(yōu)庫(kù)存，所以盡可能降低企業(yè)的庫(kù)存成本。提高資本管理：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，引入供應(yīng)鏈信息系統(tǒng)，建立從倉(cāng)庫(kù)到財(cái)務(wù)部門(mén)和供應(yīng)鏈可以共享庫(kù)存的信息共享平臺(tái)。
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中小企業(yè)融資論文范文二：中小企業(yè)融資困境及原因分析
改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)從小到大，從少到多，從弱到強(qiáng)，逐步成長(zhǎng)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。中小企業(yè)在資源配置、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)、創(chuàng)造稅收、社會(huì)穩(wěn)定等方面的作用越來(lái)越顯著，對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)度已經(jīng)超過(guò)大型企業(yè)。但是，融資困難在我國(guó)中小企業(yè)中普遍存在，阻礙了其快速、健康和可持續(xù)發(fā)展。
一、我國(guó)中小企業(yè)融資困局
1.直接融資困難
直接融資是指貨幣資金供給者和貨幣資金需求者之間直接發(fā)生的信用關(guān)系。相對(duì)于間接融資而言，直接融資具有使資金需求者獲得長(zhǎng)期資金來(lái)源、引導(dǎo)資金合理流動(dòng)、推動(dòng)資金合理配置、加速資本積累的杠桿作用，還具有使社會(huì)生產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大、推動(dòng)資金(資本)積累和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)。但我國(guó)企業(yè)上市標(biāo)準(zhǔn)高，要求嚴(yán)。能上市的企業(yè)多是規(guī)模大、技術(shù)成熟、管理規(guī)范、駕馭市場(chǎng)能力強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)效益好的大型企業(yè)。大多數(shù)中小企業(yè)離上市要求相差甚遠(yuǎn)，只能“望市興嘆”，徘徊在資本市場(chǎng)之外，直接融資受到限制。
2.間接融資不暢
我國(guó)非公有制中小企業(yè)依賴(lài)企業(yè)內(nèi)部人員融資的程度很高，企業(yè)內(nèi)部股東及其親朋好友為企業(yè)提供的初始資本和后來(lái)追加的資本起著主導(dǎo)作用。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)部股東提供的資金有許多來(lái)自股東以個(gè)人名義從“灰市”上借來(lái)的資金，這是中國(guó)非法集資、地下錢(qián)莊活躍的重要原因。公有制中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率比較高，這些債務(wù)中，除了一部分以相互拖欠貨款為表現(xiàn)形式的強(qiáng)制性商業(yè)信用外，很大一部分表現(xiàn)為以銀行貸款形式存在的債務(wù)。這些貸款很多是地方政府以行政干預(yù)手段要求國(guó)有銀行發(fā)放的貸款，因?yàn)檎沁@些企業(yè)的股東。中小企業(yè)的內(nèi)部積累和強(qiáng)制性銀行貸款，雖然解決了企業(yè)的一部分困難，但不能從根本上緩解企業(yè)發(fā)展對(duì)資金的需求。我國(guó)中小企業(yè)獲得銀行貸款難度很大，雖然表現(xiàn)出逐年遞增態(tài)勢(shì)，但份額依然太少，增加速度遠(yuǎn)低于中小企業(yè)增長(zhǎng)和發(fā)展的速度。中小企業(yè)申請(qǐng)貸款的拒絕率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大型企業(yè)，貸款期限短，貸款形式單一，主要是抵押貸款，融資成本高，同期貸款利率高于大型企業(yè)。
3.政府扶持力度不夠
中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展方面所具有的特殊地位和作用，使其在世界各國(guó)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中扮演著極為重要的角色。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)中小企業(yè)相關(guān)政策的主要目標(biāo)是通過(guò)政府支持，改善中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化，加速實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)現(xiàn)代化，從而實(shí)現(xiàn)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的綜合目標(biāo)。黨的十以來(lái)，我國(guó)修訂完善了一系列法律、法規(guī)、政策，以促進(jìn)中小企業(yè)健康、持續(xù)、科學(xué)發(fā)展。從總體上看，我國(guó)已初步建立了全面的較為系統(tǒng)的支持中小企業(yè)發(fā)展的政策體系框架，政策優(yōu)惠面基本涵蓋了各行業(yè)、各類(lèi)型、各所有制的中小企業(yè)，包含了中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié)，這對(duì)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。政府雖然建立了較為完善的政策支持體系框架，但很多政策、法規(guī)還只停留在文字上，尚未真正落到實(shí)處。如《中小企業(yè)促進(jìn)法》相關(guān)條文顯示的資金支持占很大比重，但目前的財(cái)政政策資金存在資金規(guī)模不夠、體系不健全、結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題。有些專(zhuān)項(xiàng)資金設(shè)立晚，尚處在探索階段，政策支持力度不夠均衡。許多針對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)卻無(wú)法享受，客觀上造成政策歧視，形成對(duì)中小企業(yè)的不公平待遇。我國(guó)目前有些城市雖然成立了中小企業(yè)擔(dān)保局，運(yùn)用財(cái)政擔(dān)保手段增大對(duì)中小企業(yè)的投融資力度，拓寬投融資渠道，但制度很不健全，機(jī)構(gòu)數(shù)量少，工作機(jī)制還沒(méi)有理順，運(yùn)作管理方式還有待進(jìn)一步完善，所以業(yè)務(wù)很少，甚至有些地方還沒(méi)有開(kāi)展工作。
4.風(fēng)險(xiǎn)投資不完善
我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資制度是伴隨金融市場(chǎng)的發(fā)展而產(chǎn)生的，時(shí)間短，不完善，機(jī)構(gòu)投資者很少將資金投入到中小企業(yè)。西方發(fā)達(dá)國(guó)家投入到中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資主體是天使投資，天使投資是指具有一定資本金的家庭、個(gè)人、企業(yè)，對(duì)有發(fā)展?jié)摿褪袌?chǎng)前景的初創(chuàng)企業(yè)進(jìn)行直接的早期資本投入的一種民間投資方式。在國(guó)外，天使投資已經(jīng)非常成熟，在企業(yè)早期或種子期投資中，投資額在25萬(wàn)美元以下的有84%來(lái)自風(fēng)險(xiǎn)投資。我國(guó)天使投資方式剛剛起步，政府沒(méi)有相關(guān)的法律保護(hù)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則還不完善，廣大中小企業(yè)的信用還有待提高，因此，大部分中小企業(yè)無(wú)法獲得天使投資。
二、中小企業(yè)融資困難原因分析
1.從宏觀制度分析
我國(guó)對(duì)中小企業(yè)健康發(fā)展的積極作用認(rèn)識(shí)不足，對(duì)中小企業(yè)發(fā)展缺乏積極的可持續(xù)的制度設(shè)計(jì)，相關(guān)支持和鼓勵(lì)政策2000年以后才陸續(xù)出臺(tái)，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中常常發(fā)生變形，束縛了中小企業(yè)的發(fā)展。
(1)中小企業(yè)融資缺乏政府的政策扶持。多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)融資都采取了扶持政策，例如德國(guó)對(duì)大部分中小手工業(yè)企業(yè)免征營(yíng)業(yè)稅，日本的“中小企業(yè)金融公庫(kù)”被政府授權(quán)向中小企業(yè)提供優(yōu)惠貸款，美國(guó)《1952年小企業(yè)法》規(guī)定：每年政府采購(gòu)中必須有25%的份額面向中小企業(yè)。發(fā)達(dá)國(guó)家的這些措施都對(duì)其中小企業(yè)發(fā)展起到了促進(jìn)作用。我國(guó)在金融方面，迄今還沒(méi)有專(zhuān)門(mén)支持中小企業(yè)發(fā)展的政策措施，各種優(yōu)惠政策往往傾向于國(guó)有大型企業(yè)，而忽略了眾多中小企業(yè)的需要。
(2)政府對(duì)中小企業(yè)的政策有失公允。由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響，政府的某些政策對(duì)中小企業(yè)有失公允。企業(yè)外部融資途徑主要有兩種：銀行貸款和利用資本市場(chǎng)融資，而我國(guó)資本市場(chǎng)的門(mén)檻太高，廣大中小企業(yè)望而卻步，只能依靠銀行貸款。我國(guó)資本市場(chǎng)主要服務(wù)于國(guó)有大中型企業(yè)，相關(guān)法律法規(guī)的約束條件中小企業(yè)無(wú)法滿(mǎn)足。受傳統(tǒng)思想影響，地方政府在推進(jìn)企業(yè)上市時(shí)主要考慮大型企業(yè)，順序是國(guó)有大型企業(yè)優(yōu)先于中小企業(yè)，國(guó)有企業(yè)優(yōu)先于非國(guó)有企業(yè)，評(píng)判的依據(jù)主要是量而非質(zhì)，而中小企業(yè)數(shù)量眾多，單體規(guī)模小，很難通過(guò)股票和債券募集資金。隨著中小企業(yè)的快速發(fā)展，中小企業(yè)創(chuàng)造的稅收已經(jīng)成為地方政府的重要財(cái)政來(lái)源，而地方政府對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策要么沒(méi)有，要么制定了執(zhí)行不到位，索取多，反哺少，造成中小企業(yè)承擔(dān)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重，自身造血機(jī)制無(wú)法有效形成，資金缺乏，嚴(yán)重影響中小企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。
(3)中小企業(yè)發(fā)展缺乏完善的法制環(huán)境。我國(guó)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，尚未形成健全的金融法規(guī)體系，尤其是關(guān)于中小企業(yè)融資的法律法規(guī)尚付諸闕如。對(duì)中小企業(yè)融資的日常管理主要是依據(jù)國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行制定的各項(xiàng)政策規(guī)定，這些政策文件不同于法律，也沒(méi)有形成完整的體系，在實(shí)際操作過(guò)程中彈性很大，無(wú)法發(fā)揮明顯的對(duì)中小企業(yè)金融支持的作用。盡管我國(guó)政府在改革開(kāi)放后頒布實(shí)施了一系列政策，為中小企業(yè)健康發(fā)展提供了一定的保障，但總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)還很不完善。
(4)政府沒(méi)有設(shè)置管理中小企業(yè)的統(tǒng)一機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)發(fā)展需要政府給予特別的扶持，其中最為基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)就是建立統(tǒng)一的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，來(lái)具體實(shí)施政府的政策主張，這是西方發(fā)達(dá)國(guó)家支持中小企業(yè)發(fā)展所取得的成功經(jīng)驗(yàn)。表2詳細(xì)列明了各國(guó)中小企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況和主要職責(zé)。而在我國(guó)，中小企業(yè)多頭管理，有好處都管，無(wú)利益都不管，這些管理機(jī)構(gòu)缺少專(zhuān)一性，且職能多有交叉重復(fù)，容易產(chǎn)生權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象，不利于對(duì)中小企業(yè)的統(tǒng)一管理。
2.從商業(yè)銀行角度分析
發(fā)放信貸資金的金融機(jī)構(gòu)主體是商業(yè)銀行，商業(yè)銀行是特殊企業(yè)，開(kāi)展資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)和其他創(chuàng)新業(yè)務(wù)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)提供服務(wù)，獲取利潤(rùn)。商業(yè)銀行擁有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需要的自有資本，依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅，自負(fù)盈虧，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、盈利性”三原則，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化。從各類(lèi)商業(yè)銀行獲取貸款是我國(guó)中小企業(yè)融資的主要途徑，然而多種原因造成商業(yè)銀行不敢或不愿大力支持中小企業(yè)。
(1)企業(yè)和銀行之間信息不對(duì)稱(chēng)。資金需求者對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況比較了解，而資金供給者———商業(yè)銀行不參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)前景、發(fā)展規(guī)劃、資金使用方向等信息掌握不全面，不深入，盲目發(fā)放貸款，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加。中小企業(yè)貸款總量多，規(guī)模小，風(fēng)險(xiǎn)大，貸款成本高，銀行不愿意向其提供貸款。
(2)銀行的“慣性思維”造成中小企業(yè)貸款難。長(zhǎng)期占主導(dǎo)地位的國(guó)有銀行的目標(biāo)客戶(hù)主要是國(guó)有企業(yè)和大型企業(yè)，服務(wù)時(shí)間長(zhǎng)，業(yè)務(wù)流程熟悉，所以銀行非常樂(lè)意為國(guó)有企業(yè)和大型企業(yè)提供貸款。開(kāi)拓中小企業(yè)市場(chǎng)，銀行覺(jué)得相對(duì)陌生，服務(wù)理念、服務(wù)流程、服務(wù)內(nèi)容等需要重新探索，一些制度和機(jī)制要?jiǎng)?chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)加大。為了追求利潤(rùn)，弱化風(fēng)險(xiǎn)，各商業(yè)銀行普遍將信貸風(fēng)險(xiǎn)和信貸人員待遇掛鉤，實(shí)行責(zé)任追究制。信貸人員為了自身利益，會(huì)減少風(fēng)險(xiǎn)大、業(yè)務(wù)成本高的中小企業(yè)的貸款量。
(3)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)水平低。受體制機(jī)制和理念影響，銀行服務(wù)內(nèi)容、方式、水平總是滯后于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，不能同步和超前調(diào)整。相對(duì)于大型企業(yè)，中小企業(yè)規(guī)模小，負(fù)擔(dān)小，機(jī)制靈活，對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)快，業(yè)務(wù)更新快，資金需要量大。但由于資產(chǎn)數(shù)量少，資信差，抵押物少等原因，銀行對(duì)中小企業(yè)的資金供給遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其需求。
(4)銀行貸款類(lèi)型簡(jiǎn)單。商業(yè)銀行貸款類(lèi)型通常分為四類(lèi)：信用、擔(dān)保、抵押和質(zhì)押貸款。為了防控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際操作中商業(yè)銀行過(guò)分倚重抵押方式貸款。由于各種原因，中小企業(yè)往往有效抵押物少，但又需要銀行及時(shí)提供融資。我國(guó)專(zhuān)業(yè)擔(dān)保制度和擔(dān)保體系目前還處在初級(jí)階段，不能為廣大中小企業(yè)提供有效擔(dān)保。導(dǎo)致中小企業(yè)貸款只好“曲線救國(guó)”，貸款主體本應(yīng)是法人，不得已改為自然人。這樣就造成銀行貸款規(guī)模受到限制，無(wú)法滿(mǎn)足中小企業(yè)對(duì)資金量的需求。
3.中小企業(yè)自身原因分析
(1)經(jīng)營(yíng)管理水平低。我國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理在很大程度上是不規(guī)范的，管理水平低。在企業(yè)內(nèi)部，制度不健全，管理混亂、粗放，浪費(fèi)嚴(yán)重。生產(chǎn)領(lǐng)域，專(zhuān)業(yè)化分工差，市場(chǎng)不穩(wěn)定。中小企業(yè)研發(fā)投入少，科學(xué)管理意識(shí)淡薄，生產(chǎn)、管理、決策等隨意性大。這種情況同樣體現(xiàn)在人事管理方面，通常中小企業(yè)采取家族式管理，員工與企業(yè)主存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，員工缺乏培訓(xùn)，流動(dòng)性強(qiáng)，難以留住水平高的職員。在財(cái)務(wù)管理方面，中小企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，主要依靠企業(yè)家自己進(jìn)行管理。員工素質(zhì)提升慢，專(zhuān)業(yè)知識(shí)少，各種過(guò)程監(jiān)督不到位，信息反饋不及時(shí)，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，導(dǎo)致中小企業(yè)生命周期短。
(2)人力資源缺乏。企業(yè)的發(fā)展，關(guān)鍵在人才。中小企業(yè)人力資源匱乏表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是企業(yè)家素質(zhì)低，二是企業(yè)員工素質(zhì)低。據(jù)調(diào)查，中小企業(yè)的企業(yè)家達(dá)到大學(xué)程度的不到10%，好多是初中以下文化，大部分企業(yè)家本人素質(zhì)欠缺，經(jīng)驗(yàn)和能力不夠，不能適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。中小企業(yè)普遍缺乏統(tǒng)一的與企業(yè)發(fā)展相匹配的人力資源規(guī)劃，普遍沒(méi)有接受“以人為中心”的管理理念，員工仍被看成是“手段人”，在組織結(jié)構(gòu)、參與管理、信息溝通等方面，職工處于被動(dòng)地位，能力和積極性遠(yuǎn)未得到充分發(fā)揮。
(3)誠(chéng)信觀念不強(qiáng)。相對(duì)于國(guó)有大中型企業(yè)，中小企業(yè)普遍成立時(shí)間較短，尤其是資金少、技術(shù)低的低門(mén)檻行業(yè)，企業(yè)生命周期短，數(shù)量多，在銀行審批業(yè)務(wù)時(shí)，每筆業(yè)務(wù)的流程是完全相同的，業(yè)務(wù)成本較大。一些中小企業(yè)由于主客觀原因，行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)風(fēng)吹草動(dòng)，資金鏈就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，不能及時(shí)還本付息，造成不誠(chéng)信現(xiàn)象的出現(xiàn)。
三、化解中小企業(yè)融資困局的對(duì)策
化解我國(guó)中小企業(yè)融資困境是一個(gè)系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。在借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，政府要不斷健全和完善相關(guān)法律法規(guī)體系，企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和政府共同發(fā)力，建立完善的管理機(jī)構(gòu)，制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建適合我國(guó)中小企業(yè)特征的融資體系。
1.企業(yè)要增強(qiáng)內(nèi)在融資能力
中小企業(yè)一定要規(guī)范內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，按照公司法建立規(guī)范的企業(yè)法人制，在董事會(huì)中引進(jìn)外部董事，建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間的制約協(xié)作機(jī)制，樹(shù)立公正、規(guī)范的企業(yè)管理形象。必須健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合法性。另外還須嚴(yán)格遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，切實(shí)履行借款合同，保持良好的信用，建立良好的銀企關(guān)系，為企業(yè)融資創(chuàng)造條件。
2.建立多層金融服務(wù)體系
廣大中小企業(yè)在促進(jìn)就業(yè)、增加勞動(dòng)者收入、促使行業(yè)充分競(jìng)爭(zhēng)等方面有顯著作用，成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重要組成部分，政府應(yīng)大力支持，采取多種措施解決中小企業(yè)融資問(wèn)題。隨著我國(guó)資本市場(chǎng)逐步完善成熟，大型企業(yè)將會(huì)更多利用低成本的資本市場(chǎng)進(jìn)行融資。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢(shì)變化，尤其是金融改革的深入，國(guó)家將會(huì)逐步弱化對(duì)金融機(jī)構(gòu)的保護(hù)，商業(yè)銀行必須面向市場(chǎng)，準(zhǔn)確定位，不盲目，不跟風(fēng)，實(shí)現(xiàn)差異化、人性化服務(wù)，金融監(jiān)管部門(mén)也需因地制宜地引導(dǎo)商業(yè)銀行確定合理客戶(hù)目標(biāo)。針對(duì)中小企業(yè)，政府可以建立專(zhuān)門(mén)政策性金融機(jī)構(gòu)，對(duì)于誠(chéng)實(shí)守信、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、有發(fā)展前景的中小企業(yè)進(jìn)行金融扶持，簡(jiǎn)化手續(xù)，創(chuàng)新融資方式。信息不對(duì)稱(chēng)是中小企業(yè)貸款難的內(nèi)在原因，可以利用信息技術(shù)，建立信息共享機(jī)制，防范銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)，建立和諧的銀企關(guān)系和信用擔(dān)保體系，此體系可采用“政策性基金，市場(chǎng)化運(yùn)作，法人化管理”原則。政府應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)和擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行宏觀指導(dǎo)并加強(qiáng)管理，盡量避免和防止過(guò)多行政干預(yù)。
關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的關(guān)鍵性問(wèn)題
（一）籌資渠道狹窄，融資難，資金缺乏
資金的嚴(yán)重不足一直是制約我國(guó)企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題，我國(guó)企業(yè)籌集資金的渠道主要是內(nèi)源融資，而很少有企業(yè)會(huì)大膽的使用外源融資，就造成了我國(guó)資金籌集渠道過(guò)于狹窄的結(jié)果。目前，我國(guó)融資環(huán)境不太完善，獲取資金數(shù)目有限，很難滿(mǎn)足企業(yè)尤其是中小企業(yè)的擴(kuò)大與發(fā)展（見(jiàn)表1）。
表1 企業(yè)融資難情況分析
從上面的表格不難看出，規(guī)模的大小與注冊(cè)資本的多少會(huì)直接影響銀行對(duì)它們的差別對(duì)待，不愿貸款給需要資金發(fā)展的中小企業(yè)，反而爭(zhēng)相搶奪貸款意愿不強(qiáng)的大型企業(yè)，不利于企業(yè)的迅猛發(fā)展。
再加之，現(xiàn)在許多企業(yè)負(fù)債大，融資需要大量成本，風(fēng)險(xiǎn)又過(guò)高，無(wú)形中增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力，使得它們的信用度也大打折扣，很難得到銀行的資信度。
（二）企業(yè)管理觀念與模式陳舊落后
1、財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制混亂
我國(guó)企業(yè)中有一部分是私營(yíng)性質(zhì)的個(gè)體，投資者擁有所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，是最高的決策者。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理上，老板會(huì)不自覺(jué)的根據(jù)個(gè)人主觀意識(shí)隨意處理，企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄[1]。而且，許多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上會(huì)采用家族化管理模式，即任用與自己有親屬關(guān)系的人員來(lái)控制財(cái)務(wù)，不利于有效地進(jìn)行約束與監(jiān)督。
2、財(cái)務(wù)管理者素質(zhì)差，思想落后
企業(yè)缺乏一個(gè)健全的管理機(jī)制來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，缺乏管理意識(shí)，使得財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中的重要位置[2]。不僅如此，許多財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)底下，思想觀念滯后，管理方法陳舊，缺乏理財(cái)知識(shí)，沒(méi)有積極性與創(chuàng)新意識(shí)，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與世界經(jīng)濟(jì)脫軌，阻礙了企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
（三）資金運(yùn)營(yíng)管理不嚴(yán)
有些企業(yè)在資金管理上存在嚴(yán)重問(wèn)題，例如：現(xiàn)金管理上混亂不嚴(yán)；應(yīng)收賬款催促力度不足；存貨控制意識(shí)薄弱；固定物質(zhì)資產(chǎn)流失嚴(yán)重等。1、在現(xiàn)金的管理上，企業(yè)認(rèn)為越多現(xiàn)金越好，卻造成許多現(xiàn)金處于閑置狀態(tài)，而不能更好的用來(lái)進(jìn)行增值創(chuàng)收。2、企業(yè)缺少有效的催收欠款措施，也沒(méi)有相關(guān)的賒銷(xiāo)政策，讓許多應(yīng)收賬款成為呆壞賬，嚴(yán)重制約了企業(yè)銷(xiāo)售利潤(rùn)的提高。3、資金在企業(yè)存貨上的使用量過(guò)大，使得資金呆滯狀況不斷。4、企業(yè)過(guò)度重視現(xiàn)金，而忽視了許多物質(zhì)資產(chǎn)的管理，造成極大的浪費(fèi)。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的解決對(duì)策
企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要部分，可是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上卻出現(xiàn)了許多問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，確保企業(yè)快速發(fā)展是當(dāng)下必然課題。
（一）拓寬融資渠道，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)
企業(yè)資金的嚴(yán)重不足，很大問(wèn)題在于企業(yè)負(fù)債過(guò)多，融資困難，銀行信用度下降，而解決這一問(wèn)題，首先必須要調(diào)整企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升自身的信用度。企業(yè)在債權(quán)和債務(wù)資金二者間應(yīng)該有一定的比例，才能保證負(fù)債不至于過(guò)多，通常是所得利息稅前的資金與負(fù)債所償利息相持平。北京某企業(yè)的負(fù)債保存這一水平，給銀行帶來(lái)極大的信心，不僅與銀行簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，更是大大的降低了融資的成本，銀行還專(zhuān)門(mén)設(shè)立了信貸部門(mén)處理企業(yè)的存貸業(yè)務(wù)。
（二）改進(jìn)財(cái)務(wù)管理觀念，加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)，完善內(nèi)部控制
隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多新的才去管理理念已經(jīng)出現(xiàn)，我國(guó)也要緊跟時(shí)代的節(jié)奏，迅速的改變落后的思想，形成新的財(cái)務(wù)管理理念[3]。這要求企業(yè)從上至下的員工首先改變思想觀念，重新認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理的重要性，在工作中主動(dòng)參與配合財(cái)務(wù)的管理。在企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理上，要注重素質(zhì)的培養(yǎng)與提升，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)。在素質(zhì)教育培訓(xùn)中，要從企業(yè)管理者入手，提高法律管理意識(shí)，才能更好地對(duì)工作人員進(jìn)行管理與指導(dǎo)。對(duì)財(cái)務(wù)管理人員要進(jìn)行思想與專(zhuān)業(yè)并重的培訓(xùn)，還要在職業(yè)紀(jì)律與道德上進(jìn)行加強(qiáng)，全面提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，保證財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。
企業(yè)最重要的就是要有良好的內(nèi)部控制制度建設(shè)，一個(gè)好的制度能夠?yàn)槠髽I(yè)提供可靠有效的數(shù)據(jù)，讓企業(yè)管理者更快的掌握企業(yè)的發(fā)展。而且還能夠確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)高速有效進(jìn)行，保障各項(xiàng)資產(chǎn)記錄的安全可靠，有效的降低財(cái)務(wù)管理成本，因此建立內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)必要的舉措。
（三）提高財(cái)務(wù)控制，強(qiáng)化資金管理
針對(duì)我國(guó)企業(yè)資金管理不嚴(yán)的狀況，必須要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，建立具體的鼓勵(lì)懲罰措施，包括按時(shí)付款的獎(jiǎng)勵(lì)，延期或超期付款的懲罰等；同時(shí)要加大催收欠款的力度，對(duì)逾期還款客戶(hù)進(jìn)行重新評(píng)估，定期核對(duì)應(yīng)收賬款目錄，對(duì)一些呆壞賬要及時(shí)妥善的進(jìn)行會(huì)計(jì)匯總處理。對(duì)待企業(yè)存貨也要建立科學(xué)的管理制度，盡可能的減少過(guò)時(shí)庫(kù)存，保證存貨資金的合理結(jié)構(gòu)，避免出現(xiàn)資金呆滯的情況。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，要將資金的收入與支出進(jìn)行合理調(diào)配，提前預(yù)測(cè)資金周轉(zhuǎn)情況，才能快速的達(dá)到收支平衡，最大化的合理運(yùn)用資金。
三、結(jié)論
在財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行改革后，相信我國(guó)大部分企業(yè)會(huì)進(jìn)入一個(gè)高速發(fā)展期，迅速的改變企業(yè)的淘汰與虧損狀況，帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉平，賀武.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及其控制策略研究[J].廣西：廣西社會(huì)科學(xué)，2004（10）：135-139
