發(fā)布時間：2023-06-11 09:22:13
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險業(yè)務(wù)監(jiān)管樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)監(jiān)管暫行辦法第一章 總 則
第一條 本辦法所稱互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)，是指保險機構(gòu)依托互聯(lián)網(wǎng)和移動通信等技術(shù)，通過自營網(wǎng)絡(luò)平臺、第三方網(wǎng)絡(luò)平臺等訂立保險合同、提供保險服務(wù)的業(yè)務(wù)。
本辦法所稱保險機構(gòu)，是指經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊的保險公司和保險專業(yè)中介機構(gòu)。保險專業(yè)中介機構(gòu)是指經(jīng)營區(qū)域不限于注冊地所在省、自治區(qū)、直轄市的保險專業(yè)公司、保險經(jīng)紀(jì)公司和保險公估機構(gòu)。
本辦法所稱自營網(wǎng)絡(luò)平臺，是指保險機構(gòu)依法設(shè)立的網(wǎng)絡(luò)平臺。
本辦法所稱第三方網(wǎng)絡(luò)平臺，是指除自營網(wǎng)絡(luò)平臺外,在互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)活動中，為保險消費者和保險機構(gòu)提供網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持輔助服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)平臺。
第二條 保險機構(gòu)開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守法律、行政法規(guī)以及本辦法的有關(guān)規(guī)定，不得損害保險消費者合法權(quán)益和社會公共利益。
保險機構(gòu)應(yīng)科學(xué)評估自身風(fēng)險管控能力、客戶服務(wù)能力，合理確定適合互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營的保險產(chǎn)品及其銷售范圍，不能確?？蛻舴?wù)質(zhì)量和風(fēng)險管控的，應(yīng)及時予以調(diào)整。
保險機構(gòu)應(yīng)保證互聯(lián)網(wǎng)保險消費者享有不低于其他業(yè)務(wù)渠道的投保和理賠等保險服務(wù)，保障保險交易信息和消費者信息安全。
第三條 互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的銷售、承保、理賠、退保、投訴處理及客戶服務(wù)等保險經(jīng)營行為，應(yīng)由保險機構(gòu)管理和負(fù)責(zé)。
第三方網(wǎng)絡(luò)平臺經(jīng)營開展上述保險業(yè)務(wù)的，應(yīng)取得保險業(yè)務(wù)經(jīng)營資格。
第二章 經(jīng)營條件與經(jīng)營區(qū)域
第四條 互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)應(yīng)由保險機構(gòu)總公司建立統(tǒng)一集中的業(yè)務(wù)平臺和處理流程，實行集中運營、統(tǒng)一管理。
除本辦法第一條規(guī)定的保險公司和保險專業(yè)中介機構(gòu)外，其他機構(gòu)或個人不得經(jīng)營互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)。保險機構(gòu)的從業(yè)人員不得以個人名義開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)。
第五條 保險機構(gòu)開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的自營網(wǎng)絡(luò)平臺，應(yīng)具備下列條件：
(一)具有支持互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)運營的信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)與保險機構(gòu)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫實時對接，并確保與保險機構(gòu)內(nèi)部其他應(yīng)用系統(tǒng)的有效隔離，避免信息安全風(fēng)險在保險機構(gòu)內(nèi)外部傳遞與蔓延。
(二)具有完善的防火墻、入侵檢測、數(shù)據(jù)加密以及災(zāi)難恢復(fù)等互聯(lián)網(wǎng)信息安全管理體系;
(三)具有互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)主管部門頒發(fā)的許可證或者在互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)主管部門完成網(wǎng)站備案，且網(wǎng)站接入地在中華人民共和國境內(nèi);
(四)具有專門的互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)管理部門，并配備相應(yīng)的專業(yè)人員;
(五)具有健全的互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)管理制度和操作規(guī)程;
(六)互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)銷售人員應(yīng)符合保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定;
(七)中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第六條 保險機構(gòu)通過第三方網(wǎng)絡(luò)平臺開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的，第三方網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)具備下列條件：
(一)具有互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)主管部門頒發(fā)的許可證或者在互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)主管部門完成網(wǎng)站備案，且網(wǎng)站接入地在中華人民共和國境內(nèi);
(二)具有安全可靠的互聯(lián)網(wǎng)運營系統(tǒng)和信息安全管理體系，實現(xiàn)與保險機構(gòu)應(yīng)用系統(tǒng)的有效隔離，避免信息安全風(fēng)險在保險機構(gòu)內(nèi)外部傳遞與蔓延;
(三)能夠完整、準(zhǔn)確、及時向保險機構(gòu)提供開展保險業(yè)務(wù)所需的投保人、被保險人、受益人的個人身份信息、聯(lián)系信息、賬戶信息以及投保操作軌跡等信息;
(四)最近兩年未受到互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)主管部門、工商行政管理部門等政府部門的重大行政處罰，未被中國保監(jiān)會列入保險行業(yè)禁止合作清單;
(五)中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第三方網(wǎng)絡(luò)平臺不符合上述條件的,保險機構(gòu)不得與其合作開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)。
第七條 保險公司在具有相應(yīng)內(nèi)控管理能力且能滿足客戶服務(wù)需求的情況下，可將下列險種的互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域擴展至未設(shè)立分公司的省、自治區(qū)、直轄市：
(一)人身意外傷害保險、定期壽險和普通型終身壽險;
(二)投保人或被保險人為個人的家庭財產(chǎn)保險、責(zé)任保險、信用保險和保證保險;
(三)能夠獨立、完整地通過互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)銷售、承保和理賠全流程服務(wù)的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù);
(四)中國保監(jiān)會規(guī)定的其他險種。
中國保監(jiān)會可以根據(jù)實際情況，調(diào)整并公布上述可在未設(shè)立分公司的省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)營的險種范圍。
對投保人、被保險人、受益人或保險標(biāo)的所在的省、自治區(qū)、直轄市，保險公司沒有設(shè)立分公司的，保險機構(gòu)應(yīng)在銷售時就其可能存在的服務(wù)不到位、時效差等問題做出明確提示，要求投保人確認(rèn)，并留存確認(rèn)記錄。
保險專業(yè)中介機構(gòu)開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營區(qū)域，應(yīng)與提供相應(yīng)承保服務(wù)的保險公司保持一致。
第三章 信息披露
第八條 保險機構(gòu)開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)，不得進(jìn)行不實陳述、片面或夸大宣傳過往業(yè)績、違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失等誤導(dǎo)性描述。
保險機構(gòu)應(yīng)在開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的相關(guān)網(wǎng)絡(luò)平臺的顯著位置，以清晰易懂的語言列明保險產(chǎn)品及服務(wù)等信息，需列明的信息包括下列內(nèi)容：
(一)保險產(chǎn)品的承保公司、銷售主體及承保公司設(shè)有分公司的省、自治區(qū)、直轄市清單;
(二)保險合同訂立的形式，采用電子保險單的，應(yīng)予以明確說明;
(三)保險費的支付方式，以及保險單證、保險費發(fā)票等憑證的配送方式、收費標(biāo)準(zhǔn);
(四)投保咨詢方式、保單查詢方式及客戶投訴渠道;
(五)投保、承保、理賠、保全、退保的辦理流程及保險賠款、退保金、保險金的支付方式;
(六)針對投保人(被保險人或者受益人)的個人信息、投保交易信息和交易安全的保障措施;
(七)中國保監(jiān)會規(guī)定的其他內(nèi)容。
其中，互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品的銷售頁面上應(yīng)包含下列內(nèi)容：
(一)保險產(chǎn)品名稱(條款名稱和宣傳名稱)及批復(fù)文號、備案編號或報備文件編號;
(二)保險條款、費率(或保險條款、費率的鏈接)，其中應(yīng)突出提示和說明免除保險公司責(zé)任的條款，并以適當(dāng)?shù)姆绞酵怀鎏崾纠碣r要求、保險合同中的猶豫期、費用扣除、退保損失、保險單現(xiàn)金價值等重點內(nèi)容;
(三)銷售人身保險新型產(chǎn)品的，應(yīng)按照《人身保險新型產(chǎn)品信息披露管理辦法》的有關(guān)要求進(jìn)行信息披露和利益演示，嚴(yán)禁片面使用“預(yù)期收益率”等描述產(chǎn)品利益的宣傳語句;
(四)保險產(chǎn)品為分紅險、投連險、萬能險等新型產(chǎn)品的，須以不小于產(chǎn)品名稱字號的黑體字標(biāo)注收益不確定性;
(五)投保人的如實告知義務(wù)，以及違反義務(wù)的后果;
(六)保險產(chǎn)品銷售區(qū)域范圍;
(七)其他直接影響消費者利益和購買決策的事項。
網(wǎng)絡(luò)平臺上公布的保險產(chǎn)品相關(guān)信息，應(yīng)由保險公司統(tǒng)一制作和授權(quán)，并確保信息內(nèi)容合法、真實、準(zhǔn)確、完整。
第九條 開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)，應(yīng)在其官方網(wǎng)站建立互聯(lián)網(wǎng)保險信息披露專欄，需披露的信息包括下列內(nèi)容：
(一)經(jīng)營互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的網(wǎng)站名稱、網(wǎng)址，如為第三方網(wǎng)絡(luò)平臺，還要披露業(yè)務(wù)合作范圍;
(二)互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品信息，包括保險產(chǎn)品名稱、條款費率(或鏈接)及批復(fù)文號、備案編號、報備文件編號或條款編碼;
(三)已設(shè)立分公司名稱、辦公地址、電話號碼等;
(四)客戶服務(wù)及消費者投訴方式;
(五)中國保監(jiān)會規(guī)定的其他內(nèi)容。
保險專業(yè)中介機構(gòu)開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的，應(yīng)披露的信息還應(yīng)包括中國保監(jiān)會頒發(fā)的業(yè)務(wù)許可證、營業(yè)執(zhí)照登載的信息或營業(yè)執(zhí)照的電子鏈接標(biāo)識、保險公司的授權(quán)范圍及內(nèi)容。
第四章 經(jīng)營規(guī)則
第十條 保險機構(gòu)應(yīng)將保險監(jiān)管規(guī)定及有關(guān)要求告知合作單位，并留存告知記錄。保險機構(gòu)與第三方網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)簽署合作協(xié)議，明確約定雙方權(quán)利義務(wù)，確保分工清晰、責(zé)任明確。因第三方網(wǎng)絡(luò)平臺原因?qū)е卤ｋU消費者或者保險機構(gòu)合法權(quán)益受到損害的，第三方網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
第十一條 第三方網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)在醒目位置披露合作保險機構(gòu)信息及第三方網(wǎng)絡(luò)平臺備案信息，并提示保險業(yè)務(wù)由保險機構(gòu)提供。
第三方網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)于收到投保申請后24小時內(nèi)向保險機構(gòu)完整、準(zhǔn)確地提供承保所需的資料信息，包括投保人(被保險人、受益人)的姓名、證件類型、證件號碼、聯(lián)系方式、賬戶等資料。除法律法規(guī)規(guī)定的情形外，保險機構(gòu)及第三方網(wǎng)絡(luò)平臺不得將相關(guān)信息泄露給任何機構(gòu)和個人。
第三方網(wǎng)絡(luò)平臺為保險機構(gòu)提供宣傳服務(wù)的，宣傳內(nèi)容應(yīng)經(jīng)保險公司審核，以確保宣傳內(nèi)容符合有關(guān)監(jiān)管規(guī)定。保險公司對宣傳內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第十二條 保險公司應(yīng)加強對互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品的管理，選擇適合互聯(lián)網(wǎng)特性的保險產(chǎn)品開展經(jīng)營，并應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、數(shù)據(jù)分析技術(shù)等開發(fā)適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟需求的新產(chǎn)品，不得違反社會公德、保險基本原理及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。
第十三條 投保人交付的保險費應(yīng)直接轉(zhuǎn)賬支付至保險機構(gòu)的保費收入專用賬戶，第三方網(wǎng)絡(luò)平臺不得代收保險費并進(jìn)行轉(zhuǎn)支付。保費收入專用賬戶包括保險機構(gòu)依法在第三方支付平臺開設(shè)的專用賬戶。
第十四條 保險機構(gòu)及第三方網(wǎng)絡(luò)平臺以贈送保險、或與保險直接相關(guān)物品和服務(wù)的形式開展促銷活動的，應(yīng)符合中國保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定。不得以現(xiàn)金或同類方式向投保人返還所交保費。
第十五條 保險機構(gòu)應(yīng)完整記錄和保存互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的交易信息，確保能夠完整、準(zhǔn)確地還原相關(guān)交易流程和細(xì)節(jié)。交易信息應(yīng)至少包括：產(chǎn)品宣傳和銷售文本、銷售和服務(wù)日志、投保人操作軌跡等。第三方網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)協(xié)助和支持保險機構(gòu)依法取得上述信息。
第十六條 保險公司應(yīng)加強互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的服務(wù)管理，建立支持咨詢、投保、退保、理賠、查詢和投訴的在線服務(wù)體系，探索以短信、即時通訊工具等多種方式開展客戶回訪，簡化服務(wù)流程，創(chuàng)新服務(wù)方式，確?？蛻舴?wù)的高效和便捷。
對因需要實地核保、查勘和調(diào)查等因素而影響向消費者提供快速和便捷保險服務(wù)的險種，保險機構(gòu)應(yīng)立即暫停相關(guān)保險產(chǎn)品的銷售，并采取有效措施進(jìn)行整改，整改后仍不能解決的，應(yīng)終止相關(guān)保險產(chǎn)品的銷售。
第十七條 保險機構(gòu)應(yīng)加強業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，采取防火墻隔離、數(shù)據(jù)備份、故障恢復(fù)等技術(shù)手段，確保與互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)有關(guān)交易數(shù)據(jù)和信息的安全、真實、準(zhǔn)確、完整。
保險機構(gòu)應(yīng)防范假冒網(wǎng)站、APP應(yīng)用等針對互聯(lián)網(wǎng)保險的違法犯罪活動，檢查網(wǎng)頁上對外鏈接的可靠性，開辟專門渠道接受公眾舉報，發(fā)現(xiàn)問題后應(yīng)立即采取防范措施，并及時向保監(jiān)會報告。
第十八條 保險機構(gòu)應(yīng)加強客戶信息管理，確?？蛻糍Y料信息真實有效，保證信息采集、處理及使用的安全性和合法性。
對開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)過程中收集的客戶信息，保險機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露，未經(jīng)客戶同意，不得將客戶信息用于所提供服務(wù)之外的目的。
第十九條 保險公司應(yīng)制定應(yīng)急處置預(yù)案，妥善應(yīng)對因突發(fā)事件、不可抗力等原因?qū)е碌幕ヂ?lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營中斷。
保險機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營中斷的，應(yīng)在自營網(wǎng)絡(luò)平臺或第三方網(wǎng)絡(luò)平臺的主頁顯著位置進(jìn)行及時公布，并說明原因及后續(xù)處理方式。
第二十條 保險機構(gòu)應(yīng)建立健全客戶身份識別制度，加強對大額交易和可疑交易的監(jiān)控和報告，嚴(yán)格遵守反洗錢有關(guān)規(guī)定。
保險機構(gòu)應(yīng)要求投保人原則上使用本人賬戶支付保險費，退保時保險費應(yīng)退還至原交費賬戶，賠款資金應(yīng)支付到投保人本人、被保險人賬戶或受益人賬戶。對保險期間超過一年的人身保險業(yè)務(wù)，保險機構(gòu)應(yīng)核對投保人賬戶信息的真實性，確保付款人、收款人為投保人本人。
保險機構(gòu)應(yīng)建立健全互聯(lián)網(wǎng)保險反欺詐制度，加強對互聯(lián)網(wǎng)保險欺詐的監(jiān)控和報告，第三方網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)協(xié)助保險機構(gòu)開展反欺詐監(jiān)控和調(diào)查。
第二十一條 保險公司向保險專業(yè)中介機構(gòu)及第三方網(wǎng)絡(luò)平臺支付相關(guān)費用時，應(yīng)當(dāng)由總公司統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一授權(quán)轉(zhuǎn)賬支付。
保險公司應(yīng)按照合作協(xié)議約定的費用種類和標(biāo)準(zhǔn)，向保險專業(yè)中介機構(gòu)支付中介費用或向第三方網(wǎng)絡(luò)平臺支付信息技術(shù)費用等，不得直接或間接給予合作協(xié)議約定以外的其他利益。
第二十二條 中國保監(jiān)會及其派出機構(gòu)依據(jù)法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，對保險機構(gòu)和第三方網(wǎng)絡(luò)平臺的互聯(lián)網(wǎng)保險經(jīng)營行為進(jìn)行日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，保險機構(gòu)和第三方網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)予配合。
第二十三條 中國保險行業(yè)協(xié)會依據(jù)法律法規(guī)及中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，對互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)進(jìn)行自律管理。
中國保險行業(yè)協(xié)會應(yīng)在官方網(wǎng)站建立互聯(lián)網(wǎng)保險信息披露專欄，對開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)及其合作的第三方網(wǎng)絡(luò)平臺等信息進(jìn)行披露，便于社會公眾查詢和監(jiān)督。中國保監(jiān)會官方網(wǎng)站同時對相關(guān)信息進(jìn)行披露。
第五章 監(jiān)督管理
第二十四條 開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)具有以下情形之一的，中國保監(jiān)會可以責(zé)令整改;情節(jié)嚴(yán)重的，依法予以行政處罰：
(一)擅自授權(quán)分支機構(gòu)開辦互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的;
(二)與不符合本辦法規(guī)定的第三方網(wǎng)絡(luò)平臺合作的;
(三)發(fā)生交易數(shù)據(jù)丟失或客戶信息泄露，造成不良后果的;
(四)未按照本辦法規(guī)定披露信息或做出提示，進(jìn)行誤導(dǎo)宣傳的;
(五)違反本辦法關(guān)于經(jīng)營區(qū)域、費用支付等有關(guān)規(guī)定的;
(六)不具備本辦法規(guī)定的開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)條件的;
(七)違反中國保監(jiān)會規(guī)定的其他行為。
第二十五條 開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的第三方網(wǎng)絡(luò)平臺具有以下情形之一的，中國保監(jiān)會可以要求其改正;拒不改正的，中國保監(jiān)會可以責(zé)令有關(guān)保險機構(gòu)立即終止與其合作，將其列入行業(yè)禁止合作清單，并在全行業(yè)通報：
(一)擅自與不符合本辦法規(guī)定的機構(gòu)或個人合作開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù);
(二)未經(jīng)保險公司同意擅自開展宣傳，造成不良后果的;
(三)違反本辦法關(guān)于信息披露、費用支付等規(guī)定的;
(四)未按照本辦法規(guī)定向保險機構(gòu)提供或協(xié)助保險機構(gòu)依法取得承保所需信息資料的;
(五)不具備本辦法規(guī)定的開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)條件的;
(六)不配合保險監(jiān)管部門開展監(jiān)督檢查工作的;
(七)違反中國保監(jiān)會規(guī)定的其他行為。
第二十六條 中國保監(jiān)會統(tǒng)籌負(fù)責(zé)互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的監(jiān)管，各保監(jiān)局負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的日常監(jiān)測與監(jiān)管，并可根據(jù)中國保監(jiān)會授權(quán)對有關(guān)保險機構(gòu)開展監(jiān)督檢查。
保險機構(gòu)或其從業(yè)人員違反本辦法，中國保監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以通過監(jiān)管談話、監(jiān)管函等措施，責(zé)令限期整改;拒不整改、未按要求整改，或構(gòu)成《保險法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的違法行為的，依法進(jìn)行處罰。
第六章 附 則
第二十七條 專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)保險公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營區(qū)域，中國保監(jiān)會另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。
再保險業(yè)務(wù)不適用本辦法。
第二十八條 對保險機構(gòu)通過即時通訊工具、應(yīng)用軟件、社交平臺等途徑銷售保險產(chǎn)品的管理，參照適用本辦法。
保險公司、保險集團(控股)公司下屬非保險類子公司依法設(shè)立的網(wǎng)絡(luò)平臺，參照第三方網(wǎng)絡(luò)平臺管理。
一、財務(wù)預(yù)算的定義
財務(wù)預(yù)算是反映某一方面財務(wù)活動的預(yù)算，如反映現(xiàn)金收支活動的現(xiàn)金預(yù)算；反映銷售收入的銷售預(yù)算；反映成本、費用支出的生產(chǎn)費用預(yù)算(又包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算)、期間費用預(yù)算；反映資本支出活動的資本預(yù)算等。綜合預(yù)算是反映財務(wù)活動總體情況的預(yù)算，如反映財務(wù)狀況的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計財務(wù)狀況變動表，反映財務(wù)成果的預(yù)計損益表。上述各種預(yù)算間存在下列關(guān)系：銷售預(yù)算是各種預(yù)算的編制起點，它構(gòu)成生產(chǎn)費用預(yù)算、期間費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和資本預(yù)算的編制基礎(chǔ)；現(xiàn)金預(yù)算是銷售預(yù)算、生產(chǎn)費用預(yù)算、期間費用預(yù)算和資本預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總；預(yù)算損益表要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)費用預(yù)算、期間費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算編制，預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表要根據(jù)期初資產(chǎn)負(fù)債表和銷售、生產(chǎn)費用、資本等預(yù)算編制，預(yù)計財務(wù)狀況表則主要根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表編制。
二、財務(wù)預(yù)算的重要性
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)會面臨各種各樣的風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險中產(chǎn)生影響最嚴(yán)重的一種，在企業(yè)財務(wù)管理活動中，財務(wù)預(yù)算起著決定性的重要作用，在防范和控制財務(wù)風(fēng)險過程中，它所發(fā)揮的作用更加重要，所以，現(xiàn)代企業(yè)中，對于企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作一定要引起足夠的重視。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務(wù)預(yù)算占有著較為重要的地位，企業(yè)想要實現(xiàn)短期經(jīng)營目標(biāo)、實施戰(zhàn)略目標(biāo)管理，必須要嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算才能夠得以實現(xiàn)，對于企業(yè)明確經(jīng)營目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，合理使用資金，加強成本費用控制，完善管理機制，考核經(jīng)營業(yè)績，落實戰(zhàn)略目標(biāo)過程中發(fā)揮著不可或缺的重要作用。在現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)的發(fā)展是離不開財務(wù)預(yù)算工作的，在此基礎(chǔ)上，要不斷提高對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作的認(rèn)識，使全員都能夠參與其中，強化組織領(lǐng)導(dǎo)，只有這樣，激勵約束機制才能夠得到最有效地發(fā)揮，財務(wù)預(yù)算管理才能真正被有效地應(yīng)用，在這種情況下，企業(yè)開展經(jīng)濟活動和實施管理控制才能有更為堅實的基礎(chǔ)。
三、保險企業(yè)財務(wù)預(yù)算控制的方式和現(xiàn)狀
1.控制預(yù)算執(zhí)行的級次力度不同一些保險公司都是按照級次的方式進(jìn)行兩核指標(biāo)和操作權(quán)限的控制，在預(yù)算手續(xù)費費用的時候，通常都是將其險種的比例作為依據(jù)進(jìn)行，資金差額管理是通過兩條收支線進(jìn)行管理，實現(xiàn)部分控制部分放權(quán)，按照險種比例的不同進(jìn)行控制，一直以來都屬于不相信下級只相信上級的控制模式；對于下級機構(gòu)依靠手段和措施來實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算。
2.預(yù)算指標(biāo)與考核指標(biāo)不同由于我國保險行業(yè)和保險公司在發(fā)展過程中都存在著自身的特殊性，在此基礎(chǔ)上，如果保險公司不同，那么只要是在一個地區(qū)中，保險公司的級別相同，其中所運用的預(yù)算管理體系和考核指標(biāo)也是相同的。在這種情況下，行業(yè)主管部門在進(jìn)行監(jiān)管的時候就會遇到一些困難，而且保險公司在進(jìn)行業(yè)績評估和經(jīng)營管理改善的時候也無法實現(xiàn)針對性。例如，很多保險公司除了對考核監(jiān)控管理這些指標(biāo)有所限制，但是對于承保政策、險種結(jié)構(gòu)和管理權(quán)限、理賠流程管理權(quán)限、員工數(shù)量和薪酬政策(除高管)、手續(xù)費和營業(yè)費用都是有很大限制的。除此之外，對于指標(biāo)的結(jié)果相當(dāng)重視，但是對于其控制過程卻沒有引起足夠的重視，這樣的話，預(yù)算以及相應(yīng)的管理工作就會超出其控制的范圍，短期行為也有可能會出現(xiàn)，更為嚴(yán)重的還可以使保險法、勞動法、行業(yè)監(jiān)管與指標(biāo)之間產(chǎn)生矛盾，最終將付出成本責(zé)任的代價，造成糾偏成本過高并且比較落后的現(xiàn)象。
四、保險企業(yè)改進(jìn)財務(wù)預(yù)算的措施
1.建立按責(zé)任中心進(jìn)行財務(wù)預(yù)算控制的全面預(yù)算體系目前，我國保險并沒有得到很好地發(fā)展，造成效益低下，保險人沒有很強的自律性，保險市場環(huán)境的規(guī)范性不強，管理手段和管理能力都比較落后，在這些情況下，很多保險公司的預(yù)算控制應(yīng)該以責(zé)任制進(jìn)行，對于預(yù)算、考核、管理都應(yīng)該分類進(jìn)行。
2.加強財務(wù)預(yù)算的差異分析及考核在企業(yè)中的組織結(jié)構(gòu)、管理制度、激勵機制等都是掛鉤于預(yù)算控制的，但是財務(wù)管理在其中發(fā)揮的作用仍然具有積極性。在整個預(yù)算控制中，財務(wù)主要就是對預(yù)算和實績差異因素進(jìn)行分析，不管是有好處的還是存在問題的，都可以在其中找出具體的差異性，并且將分析之后的數(shù)據(jù)反饋到相關(guān)部門，讓相關(guān)部門盡快找出解決的方案。通過對差異出現(xiàn)的原因進(jìn)行分析，可以在管理中找出一些弊端和優(yōu)勢，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，將管理不斷進(jìn)行加強。具體工作是每月按照預(yù)算執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)，分別編制各環(huán)節(jié)預(yù)算與實績的差異分析表。
3.合理定位財務(wù)部門在預(yù)算控制系統(tǒng)中的地位因為企業(yè)內(nèi)部相關(guān)責(zé)任中心人員在預(yù)算管理委員會占有很大的比例，在制定預(yù)算草案的過程中，一定要結(jié)合相應(yīng)的政策，不得有任何出入，預(yù)算草案一直到正式預(yù)算編制出來，這個過程不僅有著一定的復(fù)雜性，而且還存在著一定的專業(yè)性，所以，針對預(yù)算的編制匯總需要由一個專業(yè)性的機構(gòu)進(jìn)行管理，而且對于日常管理事物也要進(jìn)行相應(yīng)的處理。而財務(wù)部門就是主要負(fù)責(zé)預(yù)算控制的部門。在企業(yè)預(yù)算控制實踐中，很多企業(yè)的預(yù)算控制都是通過財務(wù)部門進(jìn)行完成和實行的，這樣的話，每個部門之間的利益關(guān)系肯定會受到一定的影響，而且預(yù)算控制系統(tǒng)的權(quán)威性也會在一定程度上有所降低，造成各個部門在實際工作中對預(yù)算沒有切實遵循而造成預(yù)算約束軟化。
關(guān)鍵詞:報業(yè)集團 財務(wù)管理 財務(wù)控制
一、報業(yè)集團財務(wù)管理體系的構(gòu)成要素
結(jié)合目前縣市區(qū)域報業(yè)集團的經(jīng)營現(xiàn)狀，應(yīng)從以下四個方面來構(gòu)建報業(yè)集團的財務(wù)控制體系：
(一)基礎(chǔ)――控制環(huán)境
體系的構(gòu)建離不開一定的基礎(chǔ)，只有在基礎(chǔ)夯實的前提下，體系才能“拔地而起”，向良性循環(huán)方向發(fā)展。報業(yè)集團財務(wù)控制體系的基礎(chǔ)就是控制環(huán)境，包括合理的集團組織結(jié)構(gòu)、健全的董事會制度和明確的責(zé)任中心劃分。
(二)核心――財務(wù)控制方法的整合
隨著國外組織管理方法的發(fā)展，諸如財務(wù)人員委派制、財務(wù)結(jié)算中心、全面預(yù)算管理等方法已經(jīng)在一些地市報業(yè)集團中運用開來。在一些縣市區(qū)域報也逐步實行，因此，如何根據(jù)區(qū)域報的實際情況，整合這些控制方法，使其能有效地實現(xiàn)對人員的控制和對資金的控制就成為重中之重。
(三)媒介――信息系統(tǒng)
報業(yè)集團財務(wù)控制體系的基礎(chǔ)和核心之間不是孤立的，控制主體雖然可以憑借有效的財務(wù)控制方法實現(xiàn)對客觀的控制，然而對各種財務(wù)資源控制的過程及結(jié)果都需要借助一定的媒介來反映，那就是信息平臺。也就是充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)所建立起的覆蓋整個報業(yè)集團的財務(wù)監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)。
(四)保障――制度控制
為了保障報業(yè)集團財務(wù)控制的有效運行，內(nèi)部必須建立各項統(tǒng)一的財務(wù)制度以及內(nèi)部審計制度。財務(wù)制度起到規(guī)范財務(wù)行為的作用，能指導(dǎo)與約束行為主體的應(yīng)有之行為，而內(nèi)部審計制度控制，作為集團內(nèi)部財務(wù)控制的最后一道防線，對維護(hù)出資者的合法權(quán)益，考核各子公司經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績都起到一定的作用。
二、縣市區(qū)域報業(yè)集團財務(wù)管理存在的的問題
這幾年縣市報區(qū)域發(fā)展很快，大多報業(yè)為了適應(yīng)文化體制改格，成立了以報社為名的有限公司，實行采編和經(jīng)營分離，真正實行了公司化運作，大多報社進(jìn)行了多元產(chǎn)業(yè)的拓展，成立了不少的子公司，其實也已是一個小型的報業(yè)集團，比如蕭山日報除了傳統(tǒng)的的主業(yè)廣告報紙外，多元產(chǎn)業(yè)也發(fā)展很快，去年一年總收入達(dá)到1.25個億，下屬6家子公司產(chǎn)業(yè)涉及旅游，培訊，戶外廣告，會展，演藝等多個行業(yè)。報業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展與原有財務(wù)管理顯露出了一些不相適應(yīng)的問題，主要體現(xiàn)在下幾方面：
(一)思想觀念沒有根本轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理意識淡薄
由于舊的觀念還存在，而且報社本身是從原事業(yè)單位轉(zhuǎn)形而來，重核算，輕管理，觀念上還存在，財務(wù)就是會計，只要做好賬，算好賬的程度，重核算，輕管理，財務(wù)管理意識還要進(jìn)一步加強。要將會計核算職能轉(zhuǎn)變?yōu)楹暧^監(jiān)管職能。
(二)財務(wù)機構(gòu)職權(quán)不清，財務(wù)的監(jiān)管作用未發(fā)揮
大多數(shù)區(qū)域報，由于原有的體制，未成立獨立的財務(wù)部門，而是隸屬于辦公室（或社辦），造成財務(wù)獨立性不夠的職權(quán)不清，弱化了財務(wù)的權(quán)位性，且多數(shù)報社的財務(wù)未有參加報社的各種經(jīng)營決策，在經(jīng)營決策少了財務(wù)風(fēng)險防范的這一關(guān)口。
(三)公司治理結(jié)構(gòu)缺陷導(dǎo)致財務(wù)控制不力
當(dāng)前縣市區(qū)域各公司普遍存在國有股一股獨大的現(xiàn)象。由于縣市區(qū)域報業(yè)集團的母公司基本上是國家完全控股，所有者只是一個虛置的概念，法定權(quán)利和義務(wù)由政府部門的行政官員行使和承擔(dān)。長期以來政府官員能上不能下、權(quán)責(zé)不明確的體制造成財務(wù)控制的根本利益機制和動力機制的缺乏。
(四)計劃經(jīng)濟體制的影響，使報業(yè)集團的財務(wù)控制意識薄弱
政企分開不徹底，主管部門依然對企業(yè)進(jìn)行行政干預(yù)，導(dǎo)致報業(yè)集團缺乏理財自。由于縣市區(qū)域?qū)γ襟w行業(yè)的管制，大多報社在集團化經(jīng)營以前按半事業(yè)單位性質(zhì)運營，市場化程度很低。干好干壞一個樣，使得報業(yè)集團財務(wù)控制的動力不足。
三、構(gòu)建縣市區(qū)域報業(yè)集團財務(wù)管理新體系
(一)控制環(huán)境：報業(yè)集團建立內(nèi)控制度的基礎(chǔ)
1、制定嚴(yán)格的資金管理辦法、對外投資管理辦法、對外擔(dān)保管理辦法、預(yù)防票據(jù)詐騙管理辦法等財務(wù)制度
在集團各公司及財務(wù)、經(jīng)營等有關(guān)部門之問，建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序和相互制約措施，并實行重大事項報告制度和集體決策制度。尤其在資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、銷售結(jié)算、提供擔(dān)保和對外投資等方面，明確決策人員和招待人員以及會計人員、經(jīng)辦人員與保管人員之間的職責(zé)權(quán)限和工作程序。
2、實行重大經(jīng)濟事項的會審核簽制度
對資金的運作，尤其是對外投資等重大事項，規(guī)定必須由當(dāng)事部門提出書面報告，經(jīng)辦公室交總經(jīng)理閱示后送各職能部門傳閱、會簽，提出處理意見，然后集中至總會計師核簽，簽署意見后再由總經(jīng)理簽字確認(rèn)，下達(dá)落實。為重大經(jīng)濟事項的決策提供多角度的依據(jù)，有效控制與此相關(guān)的資金權(quán)限，避免決策失誤和舞弊事件的發(fā)生。
(二)財務(wù)控制方法的整合：報業(yè)集團財務(wù)控制體系的核心
針對財務(wù)控制的客體分別是人和資金等其它財務(wù)資源，我們可以將諸多控制方法整合為兩類：一是人員控制方法；二是資金控制方法。
1、人員控制方法
由于報業(yè)集團的分層管理，各子公司內(nèi)部的其他人員的監(jiān)督控制則由各子公司執(zhí)行，集團公司通過控制子公司的財務(wù)人員來間接控制子公司的其他人員。把人員控制分為兩部分：特派財務(wù)人員和對子公司的經(jīng)營者實行監(jiān)督、激勵，并因此形成兩種人員控制方法：一是財務(wù)人員委派制；二是經(jīng)營者的業(yè)績評價方法。
2、資金控制方法
依據(jù)行使職能的不同，可將資金控制方法分為二種：一是建立財務(wù)結(jié)算中心，其職能主要是實現(xiàn)資金的融通、管理和結(jié)算；二是進(jìn)行全面預(yù)算管理，其職能主要是實現(xiàn)資金的計劃、運作和循環(huán)。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：保險業(yè) 共享中心模式 財務(wù)管理
一、財務(wù)共享服務(wù)中心模式分析
現(xiàn)在我們來分析下財務(wù)共享服務(wù)中心模式，這種模式是對管理模式的創(chuàng)新。財務(wù)共享服務(wù)中心是一保險公司的一個業(yè)務(wù)部門，為公司內(nèi)部的實體或者是業(yè)務(wù)部門提供一些財務(wù)運行和知識的服務(wù)。這個業(yè)務(wù)部門被跨國或是地域距離遠(yuǎn)的公司采用，將公司中各個業(yè)務(wù)群組或業(yè)務(wù)部門所具備的共選出來，集中放在共享服務(wù)中心進(jìn)行處理。共享服務(wù)模式下的企業(yè)，能夠?qū)⒏鱾€部門可以共享的職能獨立分出來，設(shè)置專門的服務(wù)運營機構(gòu)為其服務(wù)，這種架構(gòu)與模式滿足了跨國、跨地區(qū)企業(yè)的服務(wù)需求，企業(yè)財務(wù)部門使用這種財務(wù)管理模式，那么企業(yè)組織將會在三個層面上發(fā)生一些變化，下面我們將來具體分析下這種變化：公司總部和高層管理者重視的是公司總體戰(zhàn)略與政策的制定，對于人力資源與財政資金進(jìn)行分配，開發(fā)技術(shù)資源，對公司的總體業(yè)績以及職能標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。財務(wù)方面的變化主要是財務(wù)政策和標(biāo)準(zhǔn)更加地被重視，更加重視公司的總體戰(zhàn)略，給各個子公司制定一些目標(biāo)，并對他們的經(jīng)營成果進(jìn)行評價。對于分公司來說，更加注重分公司的管理與績效，關(guān)注各個業(yè)務(wù)部門的責(zé)任與特有的職能，具體在財務(wù)領(lǐng)域的共享服務(wù)模式是對業(yè)務(wù)單元進(jìn)行財務(wù)核算。財務(wù)編制與財務(wù)決策等提供財務(wù)上的支持。這種共享模式具有規(guī)模經(jīng)濟的效益，為地域距離遠(yuǎn)的公司提供了便利，為總公司下的各個分公司提供專業(yè)的財務(wù)服務(wù)，確保公司財務(wù)的安全性與良好性。
一、保險業(yè)財務(wù)管理的具體過程
（一）對存在的風(fēng)險進(jìn)行調(diào)查
首先要明確風(fēng)險調(diào)查的目的與任務(wù)，風(fēng)險調(diào)查主要是了解保險公司的內(nèi)外部生產(chǎn)經(jīng)營中可能產(chǎn)生風(fēng)險因素，找出可能存在的缺點與弱點，然后結(jié)合實際情況進(jìn)行改進(jìn)。風(fēng)險調(diào)查內(nèi)容包含的種類是多種多樣的，一般包括公司的基本概況、公司的經(jīng)營政策、公司的組織結(jié)構(gòu)以及一些責(zé)任分工、結(jié)構(gòu)組織、經(jīng)營內(nèi)容、財務(wù)控制制度等，然后運用一些調(diào)查技術(shù)，如審閱法、調(diào)查問卷法和觀察法等等。
（二）描述風(fēng)險內(nèi)容與種類
對風(fēng)險制度的描述需要運用一些方法，一般有三種方法：文字描述法、調(diào)查表格制定法、與經(jīng)營過程流程圖法這三種方法，下面我們來具體分析一下這三種方法，文字描述法主要是通過一些現(xiàn)場詢問、直接觀察等一些手段來了解一些風(fēng)險情況，并用文字來進(jìn)行描述，然后讓相關(guān)的工作人員對系統(tǒng)的風(fēng)險情況進(jìn)行評估與綜合判斷，以檢查風(fēng)險控制得是否好是否完整，確定正確與否。調(diào)查表格制定法指的是檢查工作人員就一些需要調(diào)查的內(nèi)容預(yù)先制定一系列的問題，把這些問題在設(shè)計好表格中填充，然后以一種方式制成調(diào)查問卷，被調(diào)查者需回答這些問題，檢查工作人員根據(jù)被調(diào)查者的回答，分析這些回答背后潛藏的問題以及相關(guān)應(yīng)對風(fēng)險措施是否已經(jīng)存在，并作為工作和財務(wù)風(fēng)險控制的依據(jù)，這種方法大大提高了保險財務(wù)檢查工作的效率，工作的深度也大大加深了。最后一種方法就是經(jīng)營過程流程圖，這種方法主要是讓接受財務(wù)檢查的部門將自己的工作的業(yè)務(wù)處理程序繪制出來，從圖中檢查人員可以看到一些接受調(diào)查調(diào)查對象內(nèi)部的風(fēng)險控制情況，并且流程圖中的的一些特別的語言符號可以顯示出被評價機構(gòu)的內(nèi)部情況與業(yè)務(wù)質(zhì)量，找出財務(wù)工作應(yīng)控制的重點與關(guān)鍵點，然后有目的地展開工作。
（三）風(fēng)險初次測評
保險公司進(jìn)行初次測評，主要是對公司在財務(wù)的健全性的測試，來發(fā)現(xiàn)所存在的風(fēng)險與漏洞，找出實際與理想模式之間的差異，找出實際的風(fēng)險控制缺點。
（四）達(dá)標(biāo)性測試
這個環(huán)節(jié)包括兩種測試，一是功能性測試，一般是從一個系統(tǒng)中抽取一些典型的業(yè)務(wù)，全過程地檢查他的工作環(huán)節(jié)與流程，并檢查它的處理過程，檢驗與記錄的內(nèi)容的一致性，以此來判斷這種制度的作用是否管用。第二個是對業(yè)務(wù)測試，保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程與內(nèi)容檢查，業(yè)務(wù)處理過程中是否出現(xiàn)了違反法律或者是不符合風(fēng)險控制制度的內(nèi)容。
（五）綜合性評估
最后是進(jìn)行綜合性評估，制定評估的標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)，并加強公司的內(nèi)部控制，增強對風(fēng)險的管理，明確評估的主要內(nèi)容，檢查內(nèi)容主要是組織結(jié)構(gòu)是否完整、責(zé)任是否分明、工作流程是否正確、工作程序正確是否等，同時保險公司要定期進(jìn)行信賴程度與管理環(huán)節(jié)的測試。
二、保險業(yè)財務(wù)管理工作改進(jìn)的具體要點
（一）增強財務(wù)工作的控制意識
保險公司的工作人員要充分認(rèn)識到財務(wù)工作的重要性，以及財務(wù)風(fēng)險控制的必要性，公司高層要制定完善的財務(wù)控制制度，加強對于財務(wù)工作的監(jiān)管，起到帶頭作用，使全公司員工樹立起財務(wù)內(nèi)部控制意識，明確每個人的責(zé)任與義務(wù)，給員工適當(dāng)?shù)莫剟?，做好工作績效考核工作，激發(fā)員工的工作積極性與潛能，采取必要措施是一些制度能夠合理地實施落實，增強財務(wù)風(fēng)險控制的在整個公司中作用。
（二）建立完善公司的各種財務(wù)控制制度
首先要做的就是明確公司財務(wù)的控制目標(biāo)，將這種崗位責(zé)任制落實好，圍繞公司的財務(wù)控制目標(biāo)建立一系列的財務(wù)內(nèi)部控制體系，并要對公司的財務(wù)工作進(jìn)行合理地管理與監(jiān)督，設(shè)置好各種財務(wù)的機構(gòu)與管理模式，將各種職能進(jìn)行科學(xué)地劃分，財務(wù)工作人員要依據(jù)這些制度規(guī)范開展工作，做到工作有法可依與有路可走。
（三）建立完善的財務(wù)預(yù)算管理體系
做好財務(wù)預(yù)算工作，能夠很好地幫助保險公司控制自己的運營成本，將公司日常運營的的費用支出進(jìn)行很好地控制，降低費用支出，提高保險公司的財務(wù)管理水平。具體工作步驟如下：首先是要編制好財務(wù)賬目明細(xì)的報表，將各種費用支出進(jìn)行分類，制定長短期的預(yù)算報表，其次，設(shè)置實施預(yù)算審批制度，經(jīng)過上級部門的許可、同樣之后，進(jìn)行實施，最后，要將工作落實到實處，監(jiān)督與考核的力度，定期進(jìn)行考核與監(jiān)督，使財務(wù)預(yù)算管理工作更好地服務(wù)于整個公司的發(fā)展。
（四）改進(jìn)公司的治理結(jié)構(gòu)
一個公司要想很好地發(fā)揮自己的作用，就要做好結(jié)構(gòu)設(shè)置工作，科學(xué)良好的結(jié)構(gòu)能夠使財務(wù)工作順利地開展，提供一個制度與保障的作用，也能使財務(wù)控制的各項制度很好地發(fā)揮出來。做好這些需要對公司的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行全方位地控制，將權(quán)力機構(gòu)明確劃分，明確各部門的具體工作，不斷完善公司的治理結(jié)構(gòu)，提高工作人員的工作質(zhì)量。
三、結(jié)束語
保險業(yè)財務(wù)共享中心模式下的財務(wù)管理工作對于保險公司來說是一件十分重要的工作，關(guān)系著公司整體的運營與管理質(zhì)量。保險業(yè)財務(wù)共享模式有許多優(yōu)勢，可以降低公司運營成本，集中化的服務(wù)使得公司工作更加簡單、快捷、責(zé)任明確、工作效率也會提高，我們要積極運用財務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)點，并結(jié)合實際的財務(wù)工作，對保險業(yè)財務(wù)管理工作提出一些積極和合理的改進(jìn)措施，提高公司的經(jīng)營管理水平，使得保險業(yè)健康快速地發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;銀行保險;范圍經(jīng)濟;風(fēng)險管理
Abstract:This paper explores the six motivations for Chinese commercial banks marching toward bancassurance,i.e,scope economy effect,customers resource sharing, synergy services effect,product development effectiveness,sustained and steady earnings,operation risk diversification. The author thinks that the concerned parts should take the following measures to realize the sound development effects:implementation and improvement of the cross-business regulatory policies,exploration on the best model for bank to develop the insurance business,enhancement of firewall and risk management mechanisms,integration of product development and sales process,great efforts to develop the property insurance,etc.
Key Words:commercial banks,bancassurance,scope economy,risk management
中圖分類號:F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼: A 文章編號:1674-2265(2009)12-0054-03
上世紀(jì)80年代以來,銀保業(yè)務(wù)在西方發(fā)展十分迅速,銀保業(yè)務(wù)手續(xù)費收入已經(jīng)占到西方商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)總利潤的20―40%,而銀保渠道保費收入則占到了保費總收入的20―70%。進(jìn)入二十一世紀(jì),我國銀保業(yè)務(wù)發(fā)展十分迅猛。2006年銀保渠道保費收入占到保費總收入的40%左右,2008年銀保渠道對壽險保費收入的貢獻(xiàn)接近50%。2009年11月26日,銀監(jiān)會《商業(yè)銀行投資保險公司股權(quán)試點管理辦法》,我國商業(yè)銀行進(jìn)軍保險業(yè)務(wù)的序幕正式拉開。
從國際經(jīng)驗看,商業(yè)銀行入股保險公司有利于促進(jìn)銀行業(yè)和保險業(yè)資源共享、優(yōu)勢互補。銀行可以借此更好地滿足客戶的多元化金融服務(wù)需求、擴大商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)利潤來源、降低銀行對息差收入的依賴程度。銀保混業(yè)經(jīng)營背后的巨大商業(yè)利益和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略性收益,促使國內(nèi)許多商業(yè)銀行都有意進(jìn)軍保險業(yè)務(wù)(見表1)。
一、商業(yè)銀行進(jìn)軍保險業(yè)的動機
(一)“范圍經(jīng)濟效應(yīng)”動機
一是實現(xiàn)銷售范圍經(jīng)濟。銷售團隊共享可以最大程度地挖掘和發(fā)揮銀保人員的營銷潛能,提高市場開拓效率。同時,一體化的銷售渠道還可以改進(jìn)銀行銷售網(wǎng)點的利用效率,提升銀行投入產(chǎn)出比。二是實現(xiàn)成本節(jié)約。銀行入股保險公司,可以大幅降低雙方業(yè)務(wù)合作的交易成本。三是實現(xiàn)風(fēng)險資本節(jié)約。保險業(yè)務(wù)成本較低,完全不占用銀行風(fēng)險資產(chǎn)額度。在當(dāng)前資本充足率壓力加大的形勢下,商業(yè)銀行進(jìn)軍保險業(yè)具有重要的現(xiàn)實意義。
(二)“客戶資源共享”動機
進(jìn)軍保險業(yè)務(wù)不僅有利于商業(yè)銀行實現(xiàn)與保險公司的客戶資源共享,擴大商業(yè)銀行的客戶范圍,還可以極大地降低銀行的客戶開發(fā)成本。并且保險公司的客戶一般比較穩(wěn)定,忠誠度也較高。
(三)“服務(wù)協(xié)同效應(yīng)”動機
發(fā)展保險業(yè)務(wù)是銀行豐富服務(wù)內(nèi)容、提高服務(wù)水平的重要工具。銀保合作后,銀行可通過保險公司豐富的保險產(chǎn)品和專業(yè)的理財能力,為客戶提供從存貸款、理財、代收代付到保險等的“一站式”、全方位服務(wù)。一方面有利于銀行開發(fā)多樣性的“產(chǎn)品套餐”,為高端客戶提供更好的財富管理服務(wù),另一方面可以節(jié)約客戶交易成本,提升客戶的金融服務(wù)體驗,實現(xiàn)服務(wù)協(xié)同效應(yīng)。
(四)“產(chǎn)品開發(fā)效果”動機
與投資業(yè)務(wù)相比,保險業(yè)務(wù)不僅可以給銀行帶來長期、持續(xù)的收入,而且受市場風(fēng)險的影響相對較小。近年來,人口結(jié)構(gòu)的變化、經(jīng)濟的持續(xù)繁榮以及對未來生活的保障需要,使得人們逐漸將儲蓄從銀行轉(zhuǎn)移到具有保障性、儲蓄性、投資性三種功能于一體的保險產(chǎn)品上。進(jìn)軍保險業(yè),有利于提高商業(yè)銀行產(chǎn)品開發(fā)的效果,符合未來的市場發(fā)展趨勢。再者,很多保險產(chǎn)品是銀行業(yè)務(wù)的延伸,開發(fā)和營銷的難度都相對較小,因此進(jìn)軍保險業(yè)還可以提高銀行產(chǎn)品開發(fā)的效率。
(五)“持續(xù)穩(wěn)定盈利”動機
目前保險傭金已占到歐洲銀行業(yè)總利潤的10%以上。巨大的、尚未開發(fā)的保險市場使得我國商業(yè)銀行進(jìn)軍保險業(yè)務(wù)的意義不僅僅是簡單地賺取手續(xù)費。從長遠(yuǎn)角度考慮,進(jìn)軍保險業(yè)務(wù),將為商業(yè)銀行帶來更多的交叉銷售、聯(lián)動銷售和捆綁銷售機會。而國內(nèi)保險市場的巨大增長潛力有望為商業(yè)銀行帶來持續(xù)的利潤空間。并且與銷售基金、券商集合理財?shù)葮I(yè)務(wù)相比,銀保業(yè)務(wù)收入較為穩(wěn)定。
(六)“經(jīng)營風(fēng)險分散”動機
通過與保險公司在信貸領(lǐng)域的合作,可以增強銀行資金的安全系數(shù),并使保險成為銀行緩釋、分散信貸風(fēng)險、操作風(fēng)險等的有效手段。如辦理汽車貸款時提供汽車保險和人身意外傷害險,辦理住房按揭、商鋪按揭貸款時提供房屋保險,辦理公司貸款時提供企業(yè)財產(chǎn)保險等。從這個角度看,今后國內(nèi)商業(yè)銀行將越來越重視保險在緩釋和分散經(jīng)營風(fēng)險中的作用,并有望逐步將之納入整體風(fēng)險管理戰(zhàn)略。但商業(yè)銀行也需防止業(yè)務(wù)合作過程中自身的信譽風(fēng)險外溢。
二、我國商業(yè)銀行進(jìn)軍保險業(yè)的策略
(一)完善交叉業(yè)務(wù)監(jiān)管政策
由于可以帶來交易成本節(jié)約、經(jīng)營風(fēng)險分散和獲得協(xié)同效應(yīng)等益處,監(jiān)管部門對銀保合作的支持態(tài)勢日趨明顯。但涉及銀保業(yè)務(wù)的監(jiān)管體制卻急需完善。一是如何加強交叉業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)管,防止不同銀保業(yè)務(wù)相互間的風(fēng)險轉(zhuǎn)移和傳導(dǎo)。建議有關(guān)部門盡快完善銀保股權(quán)合作的監(jiān)管政策,探索新的監(jiān)管模式,及時跟蹤銀保合作產(chǎn)生的創(chuàng)新業(yè)務(wù),防止和化解銀保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險、道德風(fēng)險以及由此可能產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險。二是防止渠道壟斷造成的不公平競爭。雖然《商業(yè)銀行投資保險公司股權(quán)試點管理辦法》要求商業(yè)銀行在與入股的保險公司進(jìn)行業(yè)務(wù)合作時不得有不正當(dāng)競爭行為,規(guī)定保險公司的銷售人員不得在其母銀行營業(yè)區(qū)域內(nèi)進(jìn)行營銷。但這并不妨礙商業(yè)銀行出于偏愛股權(quán)關(guān)聯(lián)保險公司的原因不向其他保險公司提供同等的銀保合作進(jìn)而產(chǎn)生不公平競爭。因此,監(jiān)管部門應(yīng)該根據(jù)《反壟斷法》等法律對該問題作出進(jìn)一步明確規(guī)定,避免渠道壟斷造成的不公平競爭。
(二)尋找銀行進(jìn)軍保險業(yè)務(wù)的最佳模式
國際上銀保業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式主要有四種,即分銷協(xié)議、戰(zhàn)略聯(lián)盟、合資企業(yè)和金融集團。目前,分銷協(xié)議和戰(zhàn)略聯(lián)盟經(jīng)營模式是銀行保險的主要經(jīng)營模式。其原因在于,分銷協(xié)議和戰(zhàn)略聯(lián)盟經(jīng)營模式可以更充分地發(fā)揮銀行的優(yōu)勢,使保險業(yè)務(wù)更快、更好地融入到銀行業(yè)務(wù)當(dāng)中。
花旗銀行與旅行者保險“金融一條龍服務(wù)”夢想的破滅表明,銀保股權(quán)合作確實存在一定的經(jīng)營協(xié)同,但保險業(yè)務(wù)過高的風(fēng)險撥備和相對較低的資產(chǎn)回報率,卻使得這種經(jīng)營協(xié)同難以達(dá)到最佳。鑒于國內(nèi)商業(yè)銀行尚無成功經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的先例,監(jiān)管部門亦缺乏先進(jìn)的交叉業(yè)務(wù)監(jiān)管經(jīng)驗,考慮到《商業(yè)銀行投資保險公司股權(quán)試點管理辦法》規(guī)定目前商業(yè)銀行原則上只能選擇現(xiàn)有保險公司,且一家商業(yè)銀行只能投資一家保險公司,筆者建議,當(dāng)前國內(nèi)的一些大型商業(yè)銀行可以嘗試合資企業(yè)和金融集團模式發(fā)展保險業(yè)務(wù),即直接參股或控股保險公司;而對于資本實力較小的商業(yè)銀行則可以采用松散的分銷協(xié)議與戰(zhàn)略聯(lián)盟模式發(fā)展保險業(yè)務(wù),即實施銀保產(chǎn)品交叉銷售、共同開發(fā)理財產(chǎn)品等。
(三)強化防火墻與風(fēng)險管理機制建設(shè)
首先,銀行控股的保險公司要具有獨立的法人治理結(jié)構(gòu),商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)建立并完善“防火墻”制度,辦公場所、信息系統(tǒng)、人事、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面都要實行嚴(yán)格隔離。
其次,針對關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險,《商業(yè)銀行投資保險公司股權(quán)試點管理辦法》規(guī)定,商業(yè)銀行對其入股的保險公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)以及所擔(dān)保的客戶均不得提供任何形式的表內(nèi)外授信;商業(yè)銀行對所投資保險公司要進(jìn)行并表管理,且在計算資本充足率時須將投資保險公司的資本從銀行資本金中全額扣除。筆者認(rèn)為,除去關(guān)聯(lián)交易外,還要警惕內(nèi)部資金調(diào)度更易產(chǎn)生的暗箱操作放大銀行的經(jīng)營風(fēng)險。因此,應(yīng)重視銀保間的資金流動監(jiān)管。這不僅要求商業(yè)銀行強化對保險業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,還要警惕銀行與關(guān)聯(lián)保險公司之間的風(fēng)險傳導(dǎo)帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險。德國安聯(lián)集團與德累斯頓銀行由合并走向分拆的歷史說明,沒有考慮到保險與銀行兩個不同業(yè)務(wù)混業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的特殊風(fēng)險并采取必要的風(fēng)險管理措施,將使銀保合作的前景充滿荊棘。
(四)整合產(chǎn)品開發(fā)與銷售流程
強大高效的產(chǎn)品開發(fā)與銷售流程不僅有利于銀保雙方開發(fā)出更多受市場歡迎的產(chǎn)品,還有利于提高業(yè)務(wù)處理效果,解決保單流轉(zhuǎn)緩慢、客戶操作不便、營銷效率較低、售后服務(wù)不佳、潛在風(fēng)險較大等問題。這一方面要求商業(yè)銀行加快實施銀保業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)、實施銀行與保險交易系統(tǒng)對接,并積極進(jìn)行業(yè)務(wù)流程整合與再造,優(yōu)化銀保雙方的產(chǎn)品開發(fā)與銷售流程,提高雙方的產(chǎn)品開發(fā)和市場營銷效果。同時,還要解決好銀保雙方營銷人員的文化沖突問題。銀行與保險業(yè)務(wù)雖然存在著較強的資產(chǎn)同質(zhì)性,但二者之間的文化差異卻比較大。因此,銀行要想取得理想的保險業(yè)務(wù)效果,必須解決好雙方營銷人員的文化融合問題。
加強專業(yè)隊伍建設(shè)是整合銀保業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)與銷售流程的前提,也是銀行進(jìn)軍保險業(yè)務(wù)獲得成功的關(guān)鍵。保險業(yè)務(wù)對專業(yè)人才的要求較高,而目前國內(nèi)銀行的保險人才建設(shè)相對落后。因此,銀行應(yīng)不斷加強各自員工的交叉業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度,解決好專業(yè)素質(zhì)和營銷技能等問題。
(五)大力發(fā)展財險業(yè)務(wù)
當(dāng)前,國內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行的保險業(yè)務(wù)以壽險為主,財險公司與銀行的合作則較為遜色,尚未成為國內(nèi)銀行的重要中間業(yè)務(wù)增長點。原因在于目前的合作方式主要是銀行信貸部門提供保險資源,然后由財險公司人員上門辦理業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)辦理相對復(fù)雜,效率較低。
研究表明,商業(yè)銀行經(jīng)營財險業(yè)務(wù),無論其財險資產(chǎn)占比多大,都具有相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險分散報酬。而壽險資產(chǎn)占比在大于40%以后就無法實現(xiàn)最佳風(fēng)險收益配比。因此,一定比例的財險業(yè)務(wù)對于商業(yè)銀行達(dá)到最佳經(jīng)驗效果是非常有必要的。未來國內(nèi)銀保雙方應(yīng)該在財險上進(jìn)一步加強合作,不斷探索新的合作方式,打開這一潛在的、具有巨大市場潛力的利潤增長點。
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(一)我國再保險業(yè)監(jiān)管的發(fā)展
我國再保險業(yè)發(fā)展的歷史不長。建國后我國保險業(yè)及再保險業(yè)務(wù)一直是由中國人民保險公司獨家經(jīng)營。中國人民保險公司由于是國家保險公司,風(fēng)險由財政兜底,人民幣業(yè)務(wù)一直不辦理分保。隨著其他保險主體的出現(xiàn),1988年根據(jù)《保險企業(yè)管理暫行條例》的規(guī)定,國內(nèi)開始辦理30%法定分保業(yè)務(wù),由人保再保部代行國家再保險公司的職能。1996年人保組建集團公司,成立了中保再保險有限公司。至此,國內(nèi)才有了一家經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。1999年3月,中國再保險公司在中保再保險有限公司的基礎(chǔ)上組建成立,從此我國再保險業(yè)進(jìn)入了一個新的發(fā)展時期。
再保險的監(jiān)管主要集中于對法定分保的具體規(guī)定。法定分保一直采用比例分保的形式,1995年以前《保險企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的分保比例是30%,且禁止國內(nèi)保險公司向國外保險公司分出或者接受保險業(yè)務(wù);1995年《保險法》頒布后將分保比例降低為20%,并取消了禁止向國外分出的規(guī)定,只保留了金融監(jiān)督管理部門的限制權(quán)。1996年頒發(fā)了《人身險法定分保條件》和《財產(chǎn)險法定分保條件》,1999年中國保險監(jiān)督管理委員會頒發(fā)了《法定分保條件》,2000年又在此基礎(chǔ)上制定了《人身險法定分保條件實施細(xì)則》和《財產(chǎn)險法定分保條件實施細(xì)則》,對法定分保的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)申報、保費準(zhǔn)備金、現(xiàn)金賠款、再保手續(xù)費、分保帳務(wù)結(jié)算等各方面作出了詳細(xì)規(guī)定。
(二)我國有關(guān)再保險的主要現(xiàn)行法律規(guī)定
1.再保險的定義原則
《保險法》第28條對再保險定義為:“保險人將其承擔(dān)的保險業(yè)務(wù),以承保形式,部分轉(zhuǎn)移給其他保險人的,為再保險?！笨梢?保險公司只能將自己承保業(yè)務(wù)的一部分進(jìn)行分保。
《保險法》在“保險合同”一章中還規(guī)定了再保險所應(yīng)遵循的原則,如再保險合同的誠信原則和再保險合同的獨立原則。
2.對經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)主體的規(guī)定
我國除了中國再保險公司為專業(yè)再保險公司外,其他都是保險公司兼營再保險業(yè)務(wù)?！侗ｋU法》第92條規(guī)定:“經(jīng)金融監(jiān)督管理部門核定,保險公司可以在分業(yè)經(jīng)營的原則下經(jīng)營分出保險和分入保險”。也就是說,再保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營需要經(jīng)過授權(quán),并且不得經(jīng)營超出原保險業(yè)務(wù)范圍之外的再保險業(yè)務(wù)。
3.對分出公司自留額的限制
《保險法》第98條規(guī)定:“經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保費,不得超過其實有資本加公積金總和的四倍”。第99條規(guī)定:“保險公司對每一危險單位,即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任,不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十;超過的部分,應(yīng)當(dāng)辦理再保險”。
4.對分出公司、分出范圍的限制
《保險法》對此未作出直接限制,但保留了監(jiān)管部門的限制權(quán)。《保險法》第103條規(guī)定:“金融監(jiān)督管理部門有權(quán)限制或者禁止保險公司向中國境外的保險公司辦理再保險分出業(yè)務(wù)或者接受中國境外再保險分入業(yè)務(wù)”。
5.對分出公司分保計劃的審查
對于個別風(fēng)險的再保險安排,《保險法》保留了保險監(jiān)管機構(gòu)的審核權(quán)。《保險法》第100條規(guī)定:“保險公司對于危險單位的計算辦法和巨災(zāi)風(fēng)險安排計劃,應(yīng)當(dāng)報經(jīng)金融監(jiān)督管理部門核準(zhǔn)”。
《保險公司管理規(guī)定》第87條作了進(jìn)一步規(guī)定:保險公司應(yīng)于每年11月1日以前將下一年度的分保方案報中國保監(jiān)會批準(zhǔn);分保方案如需調(diào)整,也須報中國保監(jiān)會批準(zhǔn)。保險公司的分保方案應(yīng)包括合同分保、用匯計劃、保費自留額及臨分方案等內(nèi)容。
6.對優(yōu)先分保的規(guī)定
《保險法》第102條對分出業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保;《保險公司管理規(guī)定》第88條對分出業(yè)務(wù)的優(yōu)先分保作了進(jìn)一步規(guī)定,還對分入業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保;保險公司需要辦理再保險分出業(yè)務(wù)的,應(yīng)優(yōu)先向中國境內(nèi)的保險公司辦理;但國外分保條件明顯優(yōu)惠的,可向境外保險公司辦理。在同等條件下,再保險分入公司應(yīng)優(yōu)先接受境內(nèi)保險公司的分出業(yè)務(wù);再保險分入公司接受的再保險業(yè)務(wù)需要辦理轉(zhuǎn)分保時,應(yīng)優(yōu)先向境內(nèi)的保險公司辦理。
7.對法定分保的規(guī)定
《保險法》第101條規(guī)定:“除人壽保險業(yè)務(wù)外,保險公司應(yīng)當(dāng)將其承保的每筆保險業(yè)務(wù)的百分之二十按照國家有關(guān)規(guī)定辦理再保險”。由此可見,我國的法定分保比率不僅比1988年《保險企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的有所降低,實施的領(lǐng)域也僅限于非壽險業(yè)務(wù),壽險業(yè)務(wù)只有優(yōu)先分保的規(guī)定。
二、我國現(xiàn)行再保險法規(guī)存在的不足
1.沒有專門的再保險法規(guī)
我國沒有專門的再保險法規(guī),主要在《保險法》和《保險公司管理規(guī)定》中對再保險作了某些規(guī)定。然而即使在《保險法》中關(guān)于再保險的規(guī)定,也沒有專門的再保險章節(jié),而是分布在《保險合同》和《保險經(jīng)營管理》兩章中?！侗ｋU公司管理規(guī)定》中雖有專門的再保險章節(jié),但總體來看,我國的再保險規(guī)定主要是對再保險業(yè)務(wù)的規(guī)定,而沒有對于再保險組織的管理規(guī)定。任何法規(guī)中都沒有明確再保險公司的管理是否應(yīng)遵守保險公司的規(guī)定?？梢娢覈鴮τ谠俦ｋU的監(jiān)管還不是十分重視。
2.法定分保規(guī)定很完備,但商業(yè)分保方面的制度還不健全,與國際再保險監(jiān)管差距甚大
長期以來,主要實施法定分保是我國再保險業(yè)的鮮明特征,因此我國關(guān)于法定分保的措施與其他國家相比較為完善。從分保方式上,主要是比例分保,便于操作,也有利于我國的再保險公司承擔(dān)更大規(guī)模的業(yè)務(wù)。法定分保的比率統(tǒng)一劃定為20%,相對于其他實行法定分保的國家,也是適中的,既能滿足我國保險公司的分保的一般需求,也留下了商業(yè)分保的空間。
但在商業(yè)分保方面,僅在《保險法》中規(guī)定了再保險業(yè)務(wù)的原則以及自留額的限制。應(yīng)該說,我國采取的態(tài)度是鼓勵市場競爭和自由經(jīng)營的,各個保險公司可以根據(jù)自身情況選擇合適的再保險公司,不象有的國家禁止本國保險公司向國外分出或者限制分出的數(shù)額,如印度。但還缺乏進(jìn)一步的指導(dǎo)和制度保證,尤其是對于如何選擇國外再保險人和保證國外再保險人的償付能力方面沒有任何措施。這是我國再保險制度的一個根本缺陷。
3.再保險市場缺乏明確的準(zhǔn)入與退出制度,造成市場壟斷性過強
《保險法》中沒有對再保險公司設(shè)立的授權(quán)、資本金及組織形式等方面作出明確規(guī)定,也沒有明確說明再保險公司是否應(yīng)遵守保險公司的規(guī)定,當(dāng)然也就不存在對其償付能力不足的處理,使再保險公司的設(shè)立無法可依。從實際情況看,我國現(xiàn)階段只有一家國家再保險公司,其他專業(yè)再保險公司的設(shè)立尚未提上議事日程。而保險公司之間的橫向互保又因為同處于競爭對手地位而有很大的局限性。這樣造成了我國的再保險市場壟斷性過強,業(yè)務(wù)集中在向中國再保險公司的縱向分保系統(tǒng)內(nèi),不利于市場競爭機制的形成。長此以往,必將影響我國再保險市場的成熟和擴大。
4.沒有一套科學(xué)的對國際再保險人的選擇與監(jiān)督機制,使分出業(yè)務(wù)難于開展
正是因為缺少一套科學(xué)的對國際再保險人的選擇與監(jiān)督機制,才形成了我國相對封閉的再保險市場。而且,一方面對國內(nèi)保險公司在商業(yè)分保的選擇上敞開大門,另一方面又不給予其指導(dǎo)和控制,完全由保險公司去承擔(dān)選擇的風(fēng)險。而再保險的復(fù)雜性和國際市場的變幻莫測決定了保險公司自身選擇的先天不足,難免出現(xiàn)失誤。我國保險公司因選擇的國際分保接受人破產(chǎn)而導(dǎo)致自身損失的例子近年來屢屢出現(xiàn)。在這里,國家作為總監(jiān)控人的角色沒有很好的發(fā)揮作用。國家要么把國外的再保險人引進(jìn)來,親自監(jiān)控其業(yè)務(wù)的開展;要么有相應(yīng)的制度來保證其對單一合同的償付能力。這方面,美國的雙重管理體制值得借鑒,再保險人或者在國內(nèi)獲得授權(quán),遵守國內(nèi)的一切相關(guān)法律規(guī)定,或者在美國建立財務(wù)上的償付保證。
5.再保險合同的監(jiān)管過于簡單
對于再保險合同的規(guī)定,只體現(xiàn)了誠信原則和與保險合同相獨立的原則。雖然再保險合同的訂立要遵循合同自由原則,但是再保險合同有很多特殊條款,如直接給付條款、喪失償付能力條款等都值得注意。隨著保險業(yè)務(wù)的發(fā)展,及投資連結(jié)保險和分紅保險等新險種的不斷推出,投保人的收益越來越多的和保險人的經(jīng)營成果聯(lián)系在一起,有可能會對保險人的再保險安排提出要求,甚至附加批單。相應(yīng)的,保險人在其再保險合同中就應(yīng)有所體現(xiàn)。另外,保險市場的主體不斷增加,競爭日益激烈,保險人的倒閉就不再是不可能的事情,因此,在再保險合同中強調(diào)有關(guān)的特殊條款,可以更好地保障被保險人的利益。
三、對構(gòu)架我國再保險監(jiān)管體系的思考
再保險監(jiān)管相對于直接保險監(jiān)管要簡單的多。關(guān)鍵是償付能力監(jiān)管,包括直接保險公司的償付能力和再保險公司的償付能力,前者主要通過核定其自留額標(biāo)準(zhǔn)來實現(xiàn),后者則可以要求其提供相應(yīng)的資金保證。雖然再保險監(jiān)管的對象是再保險行為,但監(jiān)管的重點卻是直接保險公司,從而間接地監(jiān)管再保險公司。
1.繼續(xù)實施法定分保,完善優(yōu)先分保,保證再保險市場初期的良性發(fā)展
(一)保險業(yè)務(wù)長足發(fā)展,對經(jīng)濟、社會的保障作用日益增強內(nèi)蒙古保險業(yè)恢復(fù)至今發(fā)展迅速,在經(jīng)濟生活中發(fā)揮著越來越顯著的作用。內(nèi)蒙古保險費收入從1980年的97.9萬元發(fā)展到2010年2155372萬元,總體增長22016倍;內(nèi)蒙古保險密度和深度也不斷增加(表2),這對人民生活安定和企業(yè)正常運作起到了重要的經(jīng)濟補償與保障作用。(二)保險主體增加,市場競爭趨勢加強1996年之前,內(nèi)蒙古地區(qū)保險市場只有中國人民保險公司一家獨攬業(yè)務(wù),到2010年底內(nèi)蒙古保險市場主體已大幅增加。其中財產(chǎn)保險公司15家、人壽保險公司家,并且新老公司都加快了向各盟市延伸的步伐。市場主體的增加進(jìn)一步提高了保險網(wǎng)絡(luò)覆蓋面,拓寬了保險服務(wù)領(lǐng)域,市場機制逐步形成,競爭效應(yīng)開始顯現(xiàn)。此外,保險中介制度的實施初見成效。2010年底內(nèi)蒙古有專業(yè)中介公司49家、保險兼業(yè)公司2914家。形成了種類比較齊全、遍布全區(qū)、布局合理、運作規(guī)范的中介市場體系。伴隨著中介市場的不斷發(fā)育,一個主體結(jié)構(gòu)比較完善、初具規(guī)模與活力的保險市場,也已經(jīng)在逐漸形成。(三)壽險、非壽險業(yè)務(wù)趨于合理化1996年按照《保險法》的要求,中國人民保險公司內(nèi)蒙古分公司實行產(chǎn)、壽險機構(gòu)分設(shè)。這種嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營極大地刺激了壽險的發(fā)展,非壽險業(yè)務(wù)比重逐漸下降。1998年全區(qū)壽險首次超過財險業(yè)務(wù)收入。這表明業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)已開始改善,市場適應(yīng)能力加強,壽險營銷業(yè)務(wù)全面展開,在整個業(yè)務(wù)的比重不斷上升;產(chǎn)險公司也做調(diào)整,優(yōu)化險種結(jié)構(gòu),降低高風(fēng)險業(yè)務(wù),增加了工程保險,責(zé)任保險等效益型險種業(yè)務(wù)。
內(nèi)蒙古保險業(yè)發(fā)展中存在的主要問題
(一)保險市場主體競爭能力不均衡2010年底內(nèi)蒙古保險市場雖然有30家公司,除中國人民保險公司,中國人壽保險公司在各盟市均有機構(gòu),其他保險公司大多只在呼和浩特市設(shè)有。并且中國人民保險公司和中國人壽保險公司憑借自身網(wǎng)點多、分支機構(gòu)多的優(yōu)勢,幾乎壟斷了全區(qū)大部分的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)(業(yè)務(wù)占比分別為44.99%和44.39%)。其他保險公司尚無法與之抗衡。內(nèi)蒙古保險市場主體沒有經(jīng)過一個完善的發(fā)展過程,長期以來中國人保、中國人壽兩家國有保險公司普遍存在著重展業(yè)輕防災(zāi)、重規(guī)模輕效益、營業(yè)費用過高、管理不嚴(yán)、效率低、人情賠款、忽視服務(wù)的情況。經(jīng)營管理方式的落后,必將制約內(nèi)蒙古保險業(yè)的競爭能力和發(fā)展?jié)摿Α?二)業(yè)務(wù)規(guī)模偏小,與沿海城市相比尚存在差距保險業(yè)近年雖然取得了一定成績,但市場開拓只是剛剛開始,開發(fā)的力度仍然不夠,與國內(nèi)各地區(qū)比較也存在差距(見表3)。2009年保險費收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的1.76%(見表1),全國排名倒數(shù)第三;保險密度為707.29元,全國排名21,且都低于全國平均水平。這說明內(nèi)蒙古保險事業(yè)的發(fā)展仍處于初期階段,保險市場的潛力巨大。(三)保險監(jiān)管水平較低監(jiān)管不力是導(dǎo)致市場非理性競爭和盲目追求保費規(guī)模的主要原因。在1998年以前,我國保險業(yè)的監(jiān)管由中國人民銀行負(fù)責(zé)。由于人行保險監(jiān)管人員缺乏、監(jiān)管力度不夠,區(qū)內(nèi)保險公司無證經(jīng)營、擅自提高保險費率和手續(xù)費的現(xiàn)象普遍存在。2001年中國保監(jiān)會呼和浩特特派員辦事處成立才使情況有好轉(zhuǎn),使監(jiān)管工作得以加強。但內(nèi)蒙古地域遼闊,國有保險公司分支較多,加之近兩年新進(jìn)入內(nèi)蒙市場的機構(gòu)如中國大地保險、中華聯(lián)合保險等公司也加快了在盟市設(shè)立分支機構(gòu)的步伐,內(nèi)蒙古保監(jiān)局監(jiān)管人員的數(shù)量已出現(xiàn)短缺,跟不上保險公司快速擴張的監(jiān)管要求。(四)保險中介人制度不夠完善一個成熟的保險市場離不開健全的中介機構(gòu),內(nèi)蒙古保險公司展業(yè)主要以個人和兼業(yè)為主,其他中介機構(gòu)所發(fā)揮的作用很有限,雖然也委托銀行保險業(yè)務(wù),但業(yè)務(wù)并沒有搞起來。在個人人展業(yè)中,由于個人人素質(zhì)較低和保險公司缺乏必要的約束,尚存在誤導(dǎo)投保人的現(xiàn)象。保險公司發(fā)展較快,可是各保險公司的資金狀況限制了其業(yè)務(wù)拓展。(五)保險業(yè)務(wù)險種結(jié)構(gòu)尚不合理目前,內(nèi)蒙古在財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)中,各保險公司保費收入的主要來源是———企業(yè)財產(chǎn)保險、機動車輛保險,而責(zé)任保險、農(nóng)業(yè)保險處于較低的水平。內(nèi)蒙古各家財產(chǎn)保險公司把業(yè)務(wù)重點集中在機動車輛保險上,必然會出現(xiàn)不正當(dāng)競爭甚至是惡性競爭,從而加大保險公司的經(jīng)營風(fēng)險。在壽險業(yè)務(wù)中,內(nèi)蒙古保費收入大部分來自普通壽險產(chǎn)品,而分紅產(chǎn)品和健康保險所占比例卻較低。說明居民對保險產(chǎn)品的認(rèn)識還存在差距———壽險產(chǎn)品除保障和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險之外還帶有一定的收益功能。
自改革開放以后，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，經(jīng)濟全球化的實現(xiàn)，帶動了我國的經(jīng)濟發(fā)展，也促進(jìn)了我國金融保險的業(yè)的發(fā)展。使得金融保險行業(yè)逐步向自由化、信息化方向發(fā)展，傳統(tǒng)的金融保險經(jīng)營模式逐步被打破，新的管理方式逐步出現(xiàn)，金融保險業(yè)實質(zhì)是金融業(yè)和保險業(yè)的融合。通過融合促進(jìn)創(chuàng)新，在融合創(chuàng)新的同時，也產(chǎn)生了許多不利的因素，因此為使金融保險業(yè)更好的發(fā)展，需要進(jìn)行合規(guī)管理。
【關(guān)鍵詞】
金融保險；現(xiàn)狀；合規(guī)管理
一、金融保險業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
金融保險業(yè)的發(fā)展已有一段歷史，隨著金融保險業(yè)的發(fā)展，金融行業(yè)也逐步細(xì)分，如今金融保險行業(yè)分為銀行業(yè)和保險業(yè)以及證券行業(yè)。金融業(yè)和保險業(yè)融合實質(zhì)是為財產(chǎn)服務(wù)的保險業(yè)逐步向為金融業(yè)服務(wù)轉(zhuǎn)型和滲透，銀行和證券以及保險之間的界限已經(jīng)逐步被打破，也是當(dāng)今金融保險業(yè)的發(fā)展潮流，我國金融保險業(yè)也因此加入了WTO。
（一）金融保險業(yè)發(fā)展水平較低在西方一些發(fā)達(dá)國家，保險行業(yè)是經(jīng)濟重要組成部分，推動著國民經(jīng)濟的發(fā)展，其保險費用可也達(dá)到當(dāng)年GDP的10%左右。我國保險行業(yè)的發(fā)展水平還相對較低，目前我國的的保險行業(yè)費用只達(dá)到當(dāng)年GDP的2%左右，根據(jù)國際目前金融保險行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，金融保險費用一般應(yīng)達(dá)到當(dāng)年GDP的4%左右。雖然我國的保險費用占GDP的比例較低，但是我國人均保險費用已從當(dāng)初的10元，變?yōu)槿缃竦?00元，發(fā)展也是比較迅速的，但是和西方發(fā)達(dá)國家的2000美元的平均保險費用還是有相當(dāng)大的差距，造成這個現(xiàn)狀的根本原因，還是我國經(jīng)濟還不夠發(fā)達(dá)，人均收入水平還較低，這也在很大程度上影響了金融保險業(yè)的發(fā)展。
（二）保險市場結(jié)構(gòu)分布不均衡目前我國保險公司在全國范圍內(nèi)的分布不是很均勻，大多保險公司的總部都設(shè)置在北京以及沿海等大型中心城市，僅總部集中在北京等大型沿海城市的保險公司就多大三十多家，雖然各個保險企業(yè)也在小型城市和不發(fā)達(dá)地區(qū)的城市設(shè)置設(shè)立分部，但由于不發(fā)達(dá)地區(qū)的保險公司規(guī)模較小，造成我國金融保險行業(yè)的分布不協(xié)調(diào)、結(jié)構(gòu)不完整，這在長遠(yuǎn)來看阻礙了我國金融保險行業(yè)的發(fā)展，因此為了促進(jìn)我國金融行業(yè)的發(fā)展，就需要對我國的保險公司的分布進(jìn)行調(diào)整。
（三）再保險市場發(fā)展滯后保險市場再細(xì)分可以分為直接保險市場和再保險市場，目前國內(nèi)對于保險市場的關(guān)注主要集中在直接保險市場，而對再保險市場的關(guān)注較少，這對投保人來說有較大的風(fēng)險，而在保險市場的體系建立還不是很完善，同行業(yè)內(nèi)部之間的信任度不高，這對整個保險行業(yè)發(fā)展也造成了影響，此外對于外幣保險業(yè)務(wù)的開拓大多集中在國外，這對保險行業(yè)來說是一大損失。
（四）保險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化我國保險業(yè)務(wù)發(fā)展初期，中國人壽保險公司是我國主要的保險企業(yè)，也是最大的保險企業(yè)，囊括我國大部分保險業(yè)務(wù)。十六大召開以后，我國保險行業(yè)的企業(yè)也逐步增加，外資保險企業(yè)也逐步成立，到目前為止我國保險行業(yè)的公司數(shù)目已經(jīng)達(dá)到150多家。隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展，我國保險業(yè)也逐步向多種所有制轉(zhuǎn)型，公平競爭以促進(jìn)金融保險的發(fā)展。財產(chǎn)險的發(fā)展已從單一的車險，逐步拓展，車險的發(fā)展變緩，其他的保險業(yè)務(wù)逐步增加，結(jié)構(gòu)進(jìn)一步調(diào)整，保險業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)更加完善。
（五）加強保險市場的監(jiān)管目前對于保險市場的監(jiān)管還不到位，監(jiān)管過程中還存在許多的漏洞，管理機構(gòu)的建設(shè)和管理制度建設(shè)對現(xiàn)階段的保險市場發(fā)展的監(jiān)管還存在很大的差距，對于保險市場的監(jiān)管還處于被動監(jiān)管的階段。對于行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量以及再保險業(yè)務(wù)的監(jiān)管目前還處于空白監(jiān)管階段，這些監(jiān)管漏洞很容易引發(fā)不法分子的企圖，影響保險行業(yè)的發(fā)展，因此為了更好地發(fā)展保險市場，就需要加強對保險市場監(jiān)管機構(gòu)的建設(shè)和對監(jiān)管制度的完善，減少監(jiān)管盲區(qū)。
（六）金融保險業(yè)務(wù)的國際化水平自我國加入世界貿(mào)易組織以來，我國經(jīng)濟已經(jīng)進(jìn)入高速發(fā)展階段，我國金融保險行業(yè)也隨之迅速發(fā)展，國際交流也進(jìn)一步發(fā)展，許多發(fā)達(dá)國家的保險企業(yè)開始在我國注資或者和我國保險企業(yè)開始合作。隨著保險業(yè)務(wù)的國際化發(fā)展，對于保險市場的監(jiān)管也在發(fā)生變化，我國保險業(yè)務(wù)監(jiān)管委員會逐步引用，國際監(jiān)管制度，對國內(nèi)、國外以及中外合資保險企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，完善現(xiàn)有的監(jiān)管制度，實現(xiàn)保險市場監(jiān)管透明化，提高我國保險市場的監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量，為我國金融保險行業(yè)的發(fā)展?fàn)I造了良好的環(huán)境。堅持國際化金融保險發(fā)展原則，加大保險市場對外開放力度，深化與國外企業(yè)的合作，加強保監(jiān)會與國際保監(jiān)組織的交流，促進(jìn)我國金融行業(yè)的發(fā)展。
二、我國金融行業(yè)的發(fā)展趨勢
根據(jù)我國當(dāng)前金融保險行業(yè)的實際情況，我國保險行業(yè)的發(fā)展逐漸向經(jīng)營業(yè)務(wù)專業(yè)化、保險市場體系化、市場競爭有序化、保險制度創(chuàng)新化、保險產(chǎn)品品格化以及經(jīng)營管理集約化和從業(yè)人員專業(yè)化等方向發(fā)展，根據(jù)這些發(fā)展方向，我國保險行業(yè)的發(fā)展將會有一個很大的提升，有利于我國金融保險業(yè)務(wù)的發(fā)展制度的建設(shè)，有利于保險市場監(jiān)管制度的建設(shè)和人才的培養(yǎng)，帶動保險業(yè)的發(fā)展和我國經(jīng)濟的發(fā)展。
三、金融保險行業(yè)的合規(guī)管理
（一）樹立合規(guī)的管理理念在以往對與保險市場的合規(guī)管理中一直處于被動狀態(tài)，因此對于監(jiān)管中存在許多漏洞和弊端。在具體工作中，主要原因是由于監(jiān)管部門對于保險企業(yè)監(jiān)管力度過大，監(jiān)管太死、控制太嚴(yán)格，導(dǎo)致保險企業(yè)本身對于業(yè)務(wù)的合規(guī)管理沒有太大的主導(dǎo)權(quán)和自，遠(yuǎn)遠(yuǎn)的違背了企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，阻礙了保險企業(yè)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的拓展，因此為了促進(jìn)保險企業(yè)的發(fā)展，必須加強合規(guī)管理的建設(shè)，合規(guī)管理意識的養(yǎng)成主要從三個方面實施，首先要加強高程管理人員合規(guī)管理意識，才有利于合規(guī)管理制度的制定，其次，加強對工作人員合規(guī)管理意識的培養(yǎng)，有利合規(guī)管理制度的實施，最后是，完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管體系，促進(jìn)保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。
（二）合規(guī)管理的必要性和相關(guān)措施保險公司的合規(guī)管理對于保險企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用，此外合規(guī)管理也是保險企業(yè)的發(fā)展的基礎(chǔ)和核心，因此為了促進(jìn)保險企業(yè)的發(fā)展，就必須加強實施合規(guī)管理。目前國內(nèi)保險企業(yè)的管理還存在許多的漏洞，比如業(yè)務(wù)造價，財務(wù)數(shù)據(jù)不夠清晰明確，銷售中存在許多誤導(dǎo)，這些錯誤因素給公司和客戶造成了巨大的經(jīng)濟損失，因此需要加強合規(guī)管理的建設(shè)，加強對合規(guī)管理的宣傳和推廣，以及普及合規(guī)管理理念。
四、總結(jié)
我國金融保險企業(yè)發(fā)展水平目前還較低，和西方國家的金融保險還有一定的差距，不僅在保險業(yè)務(wù)本身發(fā)展水平還不夠高，對于企業(yè)的管理制度也不夠完善，金融保險市場的監(jiān)管不到位，還存在許多的漏洞，因此為了保證金融保險業(yè)發(fā)展，就必須加強管理機構(gòu)的建設(shè)和管理制度和監(jiān)管制度的完善。
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