發(fā)布時間：2023-06-28 17:05:25
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的外貿(mào)的結(jié)算方式樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
面對金融危機對我國國際貿(mào)易結(jié)算帶來的影響，正確面對國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢，及時適應(yīng)國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新潮流，對提高我國出口企業(yè)的國際市場競爭力，促進我國對外貿(mào)易的健康持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
一、國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式分析
國際貿(mào)易傳統(tǒng)的結(jié)算主要采用電匯（T/T）、托收（Collection）和信用證（L/C）這三種方式。其中，電匯方式在實際國際貿(mào)易結(jié)算中主要分為兩種情況，即“前T/T”和“后T/T”兩種。電匯方式最大的優(yōu)點在于速度快、手續(xù)簡便、手續(xù)費低，其中“前T/T”對出口方十分有利，主要適用于進口方向出口方預(yù)交的定金以及特別緊俏貨物的交易；“后T/T” 是出口方給予進口方提供的一種信貸，因此對進口方十分有利，在當(dāng)前競爭激烈的國際買方市場上被越來越廣泛地使用；托收業(yè)務(wù)主要有付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種情形。托收和T/T方式一樣，都是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)。出口方能否收到貨款，主要取決于進口方的信用，因此使用托收方式對進口商較為有利。在采用承兌交單，或在遠期付款交單情況下，進口商甚至可以利用信托收據(jù)先把單據(jù)借出，占用了出口商資金，較大程度地調(diào)動了進口商的積極性；而在信用證的結(jié)算方式下，由于銀行充當(dāng)了買賣雙方的保證人，緩解了雙方互不信任的矛盾，以其獨特的優(yōu)勢被出口商視為是一種安全可靠、風(fēng)險相對較低的結(jié)算方式，因此曾是全球國際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式。據(jù)統(tǒng)計，在20 世紀(jì)60 —70 年代，全球進出口貿(mào)易額的85% 以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。
國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式各自的優(yōu)勢和風(fēng)險在表1中可以清楚地看出。通過表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：T/T業(yè)務(wù)程序簡單、手續(xù)費較低，但必然對進出口雙方中一方的資金和風(fēng)險負擔(dān)不平衡。如果是采用前T/T，出口方的資金占用最少，風(fēng)險承擔(dān)也最小，是一種對于出口商最為有利的結(jié)算方式，最受出口方歡迎；反之后T/T對進口方最為有利，進口方最為青睞。信用證業(yè)務(wù)程序最為復(fù)雜，手續(xù)費也最高，但總體上對進出口雙方所提供的保護比較平衡，特別是它和T/T以及托收相比根本性區(qū)別在于是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)之上的結(jié)算方式，在進出口雙方無法通過商業(yè)信用結(jié)算方式達成一致時，往往成為進出口雙方的首選方式。因此，在進出易中，不可能存在一種完美的結(jié)算方式能夠絕對最大限度地同時保護雙方的利益，進出口雙方只能在風(fēng)險和利益中盡可能去權(quán)衡，獲取一種相對完美的結(jié)算方式。
二、當(dāng)前國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢
（一）信用證結(jié)算的主導(dǎo)地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式成為主流。
長期以來，在傳統(tǒng)的進出口貿(mào)易中，信用證方式一直是被廣泛使用的結(jié)算方式，甚至至今我國大多數(shù)“國際貿(mào)易實務(wù)”教科書仍將信用證方式作為進出口結(jié)算的首選方式。信用證的結(jié)算方式通過銀行信用代替商業(yè)信用，給出口商穿上了保護衣，因此深受我國許多出口商的青睞。據(jù)統(tǒng)計，在20 世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80% 以上。但隨著經(jīng)濟全球化的進一步發(fā)展，國際市場競爭日趨激烈，買方市場已在全球貿(mào)易中逐步形成，出口競爭的方式日益多元化，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢（品質(zhì)、包裝、價格）占有市場已不能完全滿足競爭的需求。 特別是全球金融危機爆發(fā)后由于歐美主要發(fā)達國家經(jīng)濟衰退導(dǎo)致國際市場需求下降，世界賣方市場競爭形勢更加嚴(yán)峻，在這一背景下，國外進口商在和我國出口企業(yè)洽談合同時往往會更多地提出有利于他們的結(jié)算方式，而以往被我國出口商情有獨鐘的信用證結(jié)算方式只能越來越多地被放棄，因此以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式比例大幅度提高。以上海為例，在2007—2010年期間，電匯使用率占到了50%以上，并且呈現(xiàn)出突飛猛進之勢，而信用證的使用率卻連年下降，2009年和2010年更是下降到只有29.6%和25.2%。顯然，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式已經(jīng)成為我國、特別是沿海發(fā)達地區(qū)出口結(jié)算的主流方式。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，歐美等主要發(fā)達國家的信用證使用比例早已降至10—20%，其中北美和歐盟分別只有11%和9%，并且還有進一步縮小的趨勢，大多數(shù)貿(mào)易結(jié)算采用以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的貨到付款、預(yù)付貨款和托收方式（表2），并通過出口信用保險等其他管理方式來進一步降低交易的風(fēng)險。
（二）國際保理作為一種新型的結(jié)算方式發(fā)展日益迅速，逐漸成為國際結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。
國際保理是保理商為國際貿(mào)易賒銷方式提供的出口融資、銷售賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款的收取及買方信用擔(dān)保融為一體的金融服務(wù)。它既是一種短期的貿(mào)易融資方式，又是一種新型國際貿(mào)易結(jié)算方式。近些年來，由于全球貿(mào)易中買方市場的逐步形成、國際貿(mào)易慣例規(guī)則的制訂以及電子通信在商業(yè)領(lǐng)域的運用等因素的出現(xiàn)，國際保理作為服務(wù)于進出口商的有效競爭工具在全球貿(mào)易中得到了空前的發(fā)展，已經(jīng)越來越被進出口商所認識和接受，逐漸成為國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。特別是在當(dāng)前的國際貿(mào)易市場環(huán)境下，它已成為推動一國對外貿(mào)易發(fā)展的新動力。在歐美發(fā)達國家，國際保理業(yè)務(wù)非常盛行，已被外貿(mào)企業(yè)廣泛使用。我國自從1992年推出國際保理業(yè)務(wù)以來，成為全球保理業(yè)務(wù)發(fā)展最快的市場之一，特別是近幾年來，我國對外貿(mào)易規(guī)模持續(xù)增長，巨大的國際貿(mào)易量為開展國際保理業(yè)務(wù)提供了廣闊的發(fā)展空間。據(jù)FCI（國際保理商聯(lián)合會）統(tǒng)計，自2008年起，我國的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位，2011年，國內(nèi)保理總金額為2299.52億歐元，國際保理總金額為449.18億歐元，保理總金額達到2748.7億歐元，創(chuàng)歷史新高（圖1）。隨著我國保理服務(wù)產(chǎn)品逐漸豐富，目標(biāo)客戶日趨廣泛，出口保理業(yè)務(wù)必將成為企業(yè)防范國外買方風(fēng)險的利器，為中國外貿(mào)出口企業(yè)在國際市場競爭中保駕護航。
（三）國際貿(mào)易結(jié)算中組合方式運用日趨增多
全球金融危機爆發(fā)后隨著外貿(mào)風(fēng)險的逐漸加大，在進出口貿(mào)易中，進出口商使用單一的結(jié)算方式的情況越來越少，大多數(shù)情況下往往根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，既有利于促成交易，又有利于安全及時收匯。國際貿(mào)易結(jié)算方式的組合運用，可以有不同的方式。如信用證與T/T相結(jié)合，或信用證與托收相結(jié)合；或托收與T/T相結(jié)合，前T/T與后T/T相結(jié)合，甚至托收與保理相結(jié)合等等。通過國際結(jié)算方式的組合運用使買賣雙方各自承擔(dān)一些結(jié)算風(fēng)險和費用， 實現(xiàn)買賣雙方利益的平衡，從而有利于達成雙方均可接受的結(jié)算方式，促進貿(mào)易便利開展。因此，國際貿(mào)易結(jié)算組合方式日趨增多，被越來越多的進出口商所采用。
（四）國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展
隨著通信技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展和日益更新， 國際結(jié)算方式正朝著電子化、無紙化深度發(fā)展。其中一個非常成功的例子是SWIFT 的使用。這個每周7 天、每天24 小時連續(xù)運轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動儲存信息、自動加押、核押、以密碼處理電文、自動將文件分類等許多功能。依賴這個通訊網(wǎng)，各國銀行之間能快速傳遞信息，高效率地處理國際銀行間的資金清算。 為加快國際結(jié)算電子化、提高結(jié)算的效率，中國銀行于1985年率先正式開通SWIFT，隨后中國所有可以辦理國際金融業(yè)務(wù)的國有商業(yè)銀行、外資和僑資銀行以及地方銀行紛紛加入SWIFT。目前，僅中國銀行每日SWIFT發(fā)報量達4萬多筆，采用SWIFT方式進行收發(fā)電報已占到全行電訊總收付量的90%。現(xiàn)其分行都建立起SWIFT網(wǎng)絡(luò)， 實現(xiàn)了國際結(jié)算部分業(yè)務(wù)自動化處理。 但是，隨著經(jīng)濟全球化、金融一體化程度的深入推進，為推動國際貿(mào)易結(jié)算更高效、便捷地向電子化、無紙化縱向發(fā)展，進一步降低國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險，新一代貿(mào)易與結(jié)算合一的系統(tǒng)，已在全球出現(xiàn)并開始運行。毫無疑問，BOLERO帶來了一場貿(mào)易電子化革命，它為提高國際貿(mào)易時間效率、提高安全性與管理水平、降低成本、減少欺詐、消除貿(mào)易障礙作出了巨大貢獻。
三、發(fā)展我國國際貿(mào)易結(jié)算方式的對策建議
面對國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢，建議政府、商業(yè)銀行和出口企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面積極采取措施加以應(yīng)對：
（一）政府盡快制訂相應(yīng)的鼓勵政策、措施，健全法律法規(guī)，為推動國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個安全、寬松的外部政策環(huán)境，從而引導(dǎo)銀行、企業(yè)盡早順應(yīng)國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流。
首先，政府要強化服務(wù)職能，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用體系，努力建立國際保理等業(yè)務(wù)發(fā)展所必需的信用信息系統(tǒng)、高功效的支付系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)，由于建立這些系統(tǒng)投入很大，一般銀行、企業(yè)難以完成，這就需要政府的介入和支持。通過這些信息系統(tǒng)的建立，可以推進中小企業(yè)信用體系建設(shè)，從而提升中小企業(yè)融資能力；同時，政府要通過制定一系列扶持政策，鼓勵出口企業(yè)在進出口貿(mào)易中敢于接受并大膽采用新型的結(jié)算方式。其次，政府應(yīng)加快國際結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)步伐，努力提供一個統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)國際結(jié)算平臺，實現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享。最后，政府應(yīng)根據(jù)《UCP600》、《URC522》、《國際保理慣例規(guī)則》等國際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、法制化建設(shè)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化管理，從而為推動我國國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個安全、寬松的外部政策環(huán)境。
（二）商業(yè)銀行應(yīng)敢于創(chuàng)新，積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式，加大國際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
首先，商業(yè)銀行應(yīng)積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式。根據(jù)客戶需求的多樣性，積極創(chuàng)新、豐富國際結(jié)算產(chǎn)品，目前可以以國際保理業(yè)務(wù)為重點加強自身建設(shè)和發(fā)展，提升國際保理產(chǎn)品的品牌和企業(yè)對國際保理業(yè)務(wù)的認知度，進而促進國際保理業(yè)務(wù)的推廣與運用。其次，隨著融資工具的日益變化和創(chuàng)新，供應(yīng)鏈融資代表了貿(mào)易融資未來的發(fā)展方向，它是為O/A作為支付手段而創(chuàng)立的一項綜合方案，供應(yīng)鏈融資平衡了買賣雙方的利益，成為今后貿(mào)易融資的主要形式，因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)加強對供應(yīng)鏈融資的研究，以推動供應(yīng)鏈融資在我國的發(fā)展。最后，加大國際結(jié)算專業(yè)人才培養(yǎng)力度。隨著國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展，特別是BOLERO電子貿(mào)易結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的興起，國際結(jié)算開始了一場新的革命。為迎接這一挑戰(zhàn)，我國應(yīng)加大對符合新時期要求的國際結(jié)算人才培養(yǎng)的力度，特別是組織專才對BOLERO 法律體系、交易結(jié)算規(guī)則進行深入研究，為我國銀行、貿(mào)易商盡早融入到這一潮流做好充分的準(zhǔn)備。
（三）出口企業(yè)應(yīng)緊跟國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流，積極發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)，并將不同結(jié)算方式相結(jié)合，做到既保證安全收匯，又提高自身競爭力。
一是對新建立貿(mào)易關(guān)系的客戶，為保證自己的安全收匯，建議出口企業(yè)將信用證支付方式作為結(jié)算方式的首選。如果對方拒絕接受采用信用證進行結(jié)算，則可考慮采用其他商業(yè)結(jié)算方式，但首先出口企業(yè)應(yīng)全面、認真調(diào)查進口企業(yè)的資信情況、經(jīng)營能力和經(jīng)營作風(fēng)，并在此基礎(chǔ)上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進度。二是對于資信情況良好的客戶，在當(dāng)前國際市場競爭愈演愈烈的形勢下，出口企業(yè)不應(yīng)固步自封，可摒棄信用證，而采用T/T或托收等方式，同時要注意將不同結(jié)算方式相結(jié)合。比如，當(dāng)對方提出采用“后T/T”來結(jié)算貨款時，可以考慮將“前T/T”和“后T/T”結(jié)合起來使用，50%采用“前T/T”，50%采用“后T/T”，這樣對于進出口雙方需要承擔(dān)的資金和風(fēng)險相對平衡；當(dāng)對方提出按托收方式來結(jié)算貨款時，盡量采用D/P，若采用“D/A”托收貨款時要從嚴(yán)，除非進口人的資信特別良好，收匯確有把握，原則上不能接受。三是出口企業(yè)應(yīng)積極利用國際保理這一新型結(jié)算方式促進外貿(mào)出口并增強自身風(fēng)險防范能力。鑒于當(dāng)前國際保理蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，出口企業(yè)應(yīng)主動提高對國際保理業(yè)務(wù)的認知，加強自身的信用意識和信用建設(shè)，同時慎重選擇國際保理商。最后，出口企業(yè)還應(yīng)利用出口信用保險來控制收匯風(fēng)險。目前，出口信用保險已成為各國政府促進外貿(mào)出口的重要政策性金融工具，也是出口企業(yè)防范收匯風(fēng)險、提升自身競爭力的重要手段。在當(dāng)前日益復(fù)雜的出口形勢下，我國出口企業(yè)應(yīng)積極通過發(fā)展出口信用保險業(yè)務(wù)降低出口風(fēng)險來拓展生存與發(fā)展空間應(yīng)是一個新的途徑。
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一、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理理論概述
1.外貿(mào)企業(yè)界定。關(guān)于外貿(mào)企業(yè)的定義，國內(nèi)外是不一樣的，但是在我們的國家，外貿(mào)企業(yè)意義也改變好幾次了。中國的對外貿(mào)易企業(yè)也經(jīng)歷了許多變化，在1949年，為了適應(yīng)產(chǎn)品經(jīng)濟和計劃經(jīng)濟體制，我國建立了國家統(tǒng)治的、以國營外貿(mào)企業(yè)為主體的對外貿(mào)易體制，后期也陸續(xù)頒布了一些法律文件對外貿(mào)易進行管理。自1984年以來，隨著國家一系列的對外貿(mào)易體制改革，各國原有的外貿(mào)企業(yè)逐漸成為獨立的自我維持的市場經(jīng)濟主體，發(fā)生了性質(zhì)上的改變，轉(zhuǎn)化為壟斷對外貿(mào)易專營公司和特許經(jīng)營公司，可以從事出口業(yè)務(wù)或為其他沒有外貿(mào)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)出口。
2.財務(wù)風(fēng)險管理概述。①財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險是指企業(yè)在進行財務(wù)活動時因現(xiàn)實存在的一些不確定的因素而導(dǎo)致其財務(wù)效益與事先預(yù)想不一致的可能性。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是很廣泛的，財務(wù)活動的任意環(huán)節(jié)或方面的問題，這種風(fēng)險都很可能被轉(zhuǎn)化為實實在在損失，最終影響企業(yè)的償債能力和盈利能力?；I資活動、投資活動、資金收回以及收益分配是企業(yè)的四大財務(wù)活動，再進行這四項財務(wù)活動時，企業(yè)會面臨不同的風(fēng)險。②財務(wù)風(fēng)險管理。是對企業(yè)財務(wù)活動及各種財務(wù)關(guān)系所面臨的風(fēng)險進行管理以維持某一狀態(tài)或達到某一目標(biāo)的一項經(jīng)濟管理工作。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)是以最低的成本確保企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)定性，現(xiàn)金流的連續(xù)性及資金的盈利性。企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理的第一步是要識別財務(wù)風(fēng)險，然后采取科學(xué)有效地管理方法對已識別的財務(wù)風(fēng)險進行有效地控制和處理，最終達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。財務(wù)風(fēng)險管理是財務(wù)管理與風(fēng)險管理相結(jié)合的一門新型管理類學(xué)科，在實踐中能夠給企業(yè)帶來切實的效益。
3.我國外貿(mào)企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險概述。①信用風(fēng)險。信用風(fēng)險又叫違約風(fēng)險，是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因各種原因，拒絕履行合同或喪失履行合同的能力而構(gòu)成違約，而給銀行、貸款人或交易對方帶來遭受經(jīng)濟損失的可能性。外貿(mào)企業(yè)對外貿(mào)易的過程中，公司會向客戶提供貨幣信用或者商業(yè)信用，這種情況下，這就給外貿(mào)企業(yè)帶來賬款回收金額及回收時間的不確定性，即信用風(fēng)險。對外貿(mào)企業(yè)而言，交易中很容易產(chǎn)生信用風(fēng)險。②外匯風(fēng)險。匯率風(fēng)險又稱外匯風(fēng)險，指經(jīng)濟主體在持有或運用外幣進行經(jīng)濟活動的過程中因匯率發(fā)生變動而遭受損失的可能性。外貿(mào)企業(yè)與國內(nèi)其他企業(yè)最大的不同點是產(chǎn)品銷售對象的不同，外貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)品是出口國外，其日常經(jīng)營過程多與國外客戶交易，會有較多的以外幣計價的資產(chǎn)，此時如果匯率變動，外貿(mào)企業(yè)以外幣計量的資產(chǎn)及所有者權(quán)益的計價也會跟著上下浮動。國際上一般都是采用美元作為國際計價貨幣，因此交易結(jié)算時，外貿(mào)企業(yè)難以避免地會面臨匯率風(fēng)險。③結(jié)算風(fēng)險。結(jié)算風(fēng)險是指在辦理交易結(jié)算時，售貨方因為結(jié)算限制造成了資產(chǎn)的損失。個別國家或者地區(qū)不能使用信用證交易的付款方式，這種限制就很可能使得某些交易無法促成而錯過貿(mào)易的好機會。外貿(mào)企業(yè)如果沒有結(jié)合貿(mào)易實際情況采用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，就會帶來結(jié)算風(fēng)險。外貿(mào)企業(yè)在對外貿(mào)易時，企業(yè)很難充分掌握客戶的基本信息，在這種情況下，如果沒有選擇謹(jǐn)慎結(jié)算方式就會增加結(jié)算風(fēng)險。④流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是指企業(yè)雖然有清償能力，但在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無法籌措到足夠的資金應(yīng)付日常支出或償還到期債務(wù)等情況的可能性。在出現(xiàn)金融危機時，企業(yè)的流動性風(fēng)險會加大。如2009年的金融危機使全球范圍內(nèi)都出現(xiàn)了流動性危機。
二、我國外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及不足
1.我國外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀。①信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀。大多數(shù)情況下，外貿(mào)企業(yè)對其交易對手的信用情況是不太了解的，所以外貿(mào)企業(yè)在確定與客戶簽訂合同前，對客戶的基本情況進行調(diào)查是外貿(mào)企業(yè)管理信用風(fēng)險的第一步，然后再根據(jù)客戶的具體情況決定是否交易或者商業(yè)信用的提供程度，以及結(jié)算方法等。②匯率風(fēng)險管理現(xiàn)狀。正常情況下，匯率基本保持穩(wěn)定，不會有太大的變動，一般只是在一個很小的范圍內(nèi)波動，但如果企業(yè)外幣資產(chǎn)或負債的金額夠大，匯率的微小波動也會給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險。目前我國外貿(mào)企業(yè)管理匯率風(fēng)險的方法主要分為兩種。第一種是不使用金融工具的自然規(guī)避法，第二種方法是利用金融工具管理匯率風(fēng)險。③結(jié)算風(fēng)險管理現(xiàn)狀。外貿(mào)企業(yè)對結(jié)算風(fēng)險的管理工作主要表現(xiàn)在結(jié)算方式的選擇上。在國際貿(mào)易中，外貿(mào)企業(yè)采用的結(jié)算方式主要有四種。a.匯付。匯付即債務(wù)人通過銀行或其他機構(gòu)將資金匯給債權(quán)人的付款方式，匯付可以選擇信匯、電匯和票匯三種方式，目前在實際業(yè)務(wù)操作中，主要的匯款方式是電匯，信匯已經(jīng)很少使用，票匯一般用于小額支付。b.托收。托收是指出口商根據(jù)買賣合同先發(fā)貨，然后出具債權(quán)憑證（匯票、本票、支票等）委托出口托收行向其客戶收取貨款或勞務(wù)費用的一種結(jié)算方式。c.信用證。信用證是由開證行發(fā)出的、以提交與信用證條件相符的單據(jù)為條件的一項不可撤銷的付款承諾，所以信用證是一種銀行信用。信用證的第一付款人是銀行，而不是進口人，所以信用證是一種較為安全的國際結(jié)算方式。d.銀行保函。銀行保函是以銀行作為付款保證人的一種結(jié)算方式，即在進口人未能履行其付款義務(wù)時，由銀行代其支付一定的金額或承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任的一種結(jié)算方式。④F金流風(fēng)險管理現(xiàn)狀。如果說利潤相當(dāng)于企業(yè)的血液，那么現(xiàn)金流則相當(dāng)于企業(yè)的空氣。因為現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題而使企業(yè)步入困境的例子數(shù)不勝數(shù)。很多公司一直把精力放在創(chuàng)造利潤上，卻很少關(guān)注資金周轉(zhuǎn)的問題。在經(jīng)營過程中很多企業(yè)慢慢認識到現(xiàn)金流的重要性，也逐漸對現(xiàn)金流的管理重視了起來，但一些企業(yè)對現(xiàn)金流的管理還是非常薄弱。另外很多外貿(mào)在資金使用方面太過隨意，沒有對支出進行嚴(yán)格把關(guān)，缺乏規(guī)劃，這很容易造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，影響企業(yè)的正常運作。
（1）國際結(jié)算在國際貿(mào)易知識體系中的作用。國際結(jié)算是一門理論與實踐密切結(jié)合的綜合性學(xué)科 ,是本科院校國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)的一門專業(yè)核心課程 ,經(jīng)濟與貿(mào)易業(yè)界從業(yè)人員的必修課程。國際結(jié)算的選修課程有國際貿(mào)易理論、國際貿(mào)易實務(wù)和國際金融等。盡管國際結(jié)算的主要內(nèi)容在國際貿(mào)易實務(wù)中有所涉及,但國際結(jié)算主要研究在進出口合同履行過程中 ,企業(yè)如何借助于信用工具、結(jié)算方式和商業(yè)單據(jù)來完成貨款的收付工作,在遵循相應(yīng)的法律法規(guī)和國際慣例的基礎(chǔ)上,如何確保企業(yè)經(jīng)濟利益的實現(xiàn),并發(fā)揮最佳效益。國際貿(mào)易風(fēng)險主要集中并體現(xiàn)在國際結(jié)算的風(fēng)險方面:一方面,結(jié)算時間滯后于進出口貿(mào)易合同的簽訂。合同中可能本身就包含有高風(fēng)險的結(jié)算條款;另一方面,結(jié)算方式本身存在風(fēng)險。如何避免、控制、轉(zhuǎn)嫁或降低國際貿(mào)易風(fēng)險是國際結(jié)算的主要內(nèi)容之一。在國際結(jié)算中,不僅要了解進出口雙方的行為 ,更要注重銀行作為結(jié)算中介所起的作用及對貿(mào)易雙方經(jīng)濟利益的影響。
（2）國際結(jié)算領(lǐng)域內(nèi)知識的不斷更新。國際結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的知識是不斷積累，不斷更新的從其涉及的基本的國際慣例與規(guī)則，到具體個案的經(jīng)驗積累都體現(xiàn)了實際業(yè)務(wù)中所面臨的新問題，從行業(yè)人才評價來說，掌握基本的顯性知識是從事國際結(jié)算業(yè)務(wù)的基本要求，而掌握隱性知識才是滿足國際結(jié)算業(yè)務(wù)的專業(yè)人才從涉及到信息系統(tǒng)的 SWIFT 操作規(guī)則， 到涉及國際貿(mào)易術(shù)的《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》，以及涉及信用證業(yè)務(wù)的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《電子跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《國際標(biāo)準(zhǔn)銀行審單實務(wù)》、《跟單信用證項下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則》，包括 ICC的各項規(guī)則與慣例和咨詢意見，以及出版的刊物跟單信用證研究等，這些知識相對來說要靠經(jīng)驗的積累和對國際慣例的掌握，最終形成隱性知識。
（3）貿(mào)易融資在國際結(jié)算中的重要地位日益凸顯。國際結(jié)算業(yè)務(wù)是知識密集型科技含量較高的業(yè)務(wù)品種英語是基礎(chǔ)知識，此外，國際清算體系行關(guān)系建立SWIFT電文的基本格式國際貿(mào)易術(shù)語外匯管理 國際結(jié)算工具國際貿(mào)易結(jié)算方式國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險及防范國際貿(mào)易結(jié)算的融資國際貿(mào)易結(jié)算的規(guī)則與慣例等等其中有理論也有實踐操作， 我們在有限的課堂教學(xué)時間里不可以能面面具到，傳統(tǒng)教學(xué)是講授國際結(jié)算工具——匯票、本票、支票， 國際結(jié)算方式——匯款、托收、信用證， 國際結(jié)算的相關(guān)單據(jù)——發(fā)票、提單、保險單等單據(jù)的審核，備用信用證、保理、保函、福費庭介紹一下，也就是說教學(xué)的主體集中在支付結(jié)算方式和工具中，側(cè)重于貨幣的跨國收付業(yè)務(wù)，忽視了貿(mào)易融資業(yè)務(wù)由于行業(yè)內(nèi)關(guān)于國際結(jié)算內(nèi)涵的觀念變化，貿(mào)易融資應(yīng)該得到我們的重視，在各種結(jié)算方式的進口業(yè)務(wù)出口業(yè)務(wù)講授過程中加入進口融資出口融資進出口組合融資及裝船前融資的內(nèi)容當(dāng)然，有些觀念認為信用證結(jié)算方式在國際結(jié)算中所占比較越來越少，應(yīng)該在教學(xué)中減少信用證的比重信用證業(yè)務(wù)所占比重可能是在減少，但在可以預(yù)見的時間內(nèi)，其仍然是銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的重點，也是技術(shù)含量最高的結(jié)算方式，也是最需要經(jīng)驗積累才能產(chǎn)生隱性知識的業(yè)務(wù)，因此在信用證重點教學(xué)基礎(chǔ)上，加強貿(mào)易融資教學(xué)。
二、國際結(jié)算項目化改革要點
（1）國際結(jié)算課程學(xué)習(xí)的前期知識儲備。國際結(jié)算課程涉及的前期知識儲備課程包括國際貿(mào)易實務(wù)、國際商務(wù)談判、外貿(mào)單證實務(wù)、貨幣銀行學(xué)和國際金融等相關(guān)課程，需要學(xué)生了解結(jié)算的貿(mào)易背景、商務(wù)磋商中買賣雙方如何選擇有利于己方的結(jié)算方式，以及貨幣的相關(guān)知識，和對結(jié)算過程中外貿(mào)企業(yè)收付匯的風(fēng)險控制和對沖等國際金融知識，以這些課程為基礎(chǔ)進行結(jié)算知識的介紹，同時要求學(xué)生在學(xué)習(xí)之前熟悉相關(guān)的國際慣例知識，具體包括《INCOTERMS2010》《UCP600》《ISBP781》《URC522》等。
（2）將國際結(jié)算知識模塊進行合理的項目化劃分。國際結(jié)算主要知識點包括三大內(nèi)容：國際結(jié)算工具——匯票、本票、支票， 國際結(jié)算方式——匯款、托收、信用證， 國際結(jié)算的相關(guān)單據(jù)——發(fā)票、提單、保險單等單據(jù)的審核。傳統(tǒng)的教學(xué)模式是將三大內(nèi)容分別介紹，缺少合理貫穿結(jié)合，項目化改革的核心要點即是以國際結(jié)算方式為核心，在國際貿(mào)易實務(wù)和外貿(mào)單證實務(wù)課程學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上直接將結(jié)算工具和結(jié)算單據(jù)融入不同的結(jié)算方式介紹，即按照國際結(jié)算方式——匯款、托收、信用證進行項目劃分，具體分為匯款模塊、托收模塊、信用證模塊，再根據(jù)時間安排加上保函模塊、保理模塊，按照各項業(yè)務(wù)辦理的具體流程進行介紹，在涉及到結(jié)算工具和結(jié)算單據(jù)時，再根據(jù)不同的業(yè)務(wù)涉及的不同工具和單據(jù)進行穿插介紹，使學(xué)生直接從業(yè)務(wù)流程的學(xué)習(xí)中了解整個流程的全部知識要點。
（3）結(jié)合真實貿(mào)易背景。國際結(jié)算課程項目化改革的關(guān)鍵在于與真實貿(mào)易背景相結(jié)合，將不同模塊的項目放入設(shè)定的真實貿(mào)易背景中進行，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中能結(jié)合真實貿(mào)易背景思考買賣雙方在進行國際結(jié)算處理中更好的解決實際問題，從角色出發(fā)，考慮各自的利益。
（4）合理的課程設(shè)計。國際結(jié)算項目化改革的核心在于合理的課程設(shè)計，國際結(jié)算課程項目化改革是否能夠取得預(yù)期的效果，課程設(shè)計是否合理很關(guān)鍵。由于項目化改革需要學(xué)生對前期所學(xué)知識融會貫通，因此課前知識的儲備和預(yù)習(xí)，資料的準(zhǔn)備，以及課后通過合理的案例設(shè)計，增強學(xué)生對所學(xué)知識的鞏固十分關(guān)鍵。項目化改革需要對每一項目通過課前、課堂、課后三大學(xué)習(xí)任務(wù)模塊進行合理的設(shè)計和任務(wù)的布置，有效的將課堂學(xué)習(xí)向課前和課后進行延伸，實現(xiàn)知識的融會貫通。
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外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算風(fēng)險保護屏障是一個老生常談的問題。從事貿(mào)易工作的人，對結(jié)匯方式選用及安全收匯沒有不關(guān)心的，因為采用的結(jié)算品種是否合適，決定了本次交易的順利結(jié)匯與潛在風(fēng)險。
傳統(tǒng)方式失效
自從央視播出“浙江近千企業(yè)遭遇美國‘老賴’，拖欠國際貨款成為轉(zhuǎn)嫁次貸損失的一種方法”后，各種報刊紛紛跟蹤報道，各地企業(yè)家感言頗多。一時間，海外欠款成為眾矢之的。據(jù)國家商務(wù)部研究院的保守估算，中國企業(yè)被拖欠的海外商賬已超過1000億美元，并以每年150億美元左右的速度遞增。
今年美國破產(chǎn)法院公布的多起家具、五金機械類破產(chǎn)案中，多數(shù)債權(quán)人都是處于中下游的中國企業(yè)和供貨商，不少企業(yè)和供貨商因此被迫放棄美國市場。
近年來，我國各地企業(yè)海外欠款不斷增加，日積月累已經(jīng)成為一個可觀數(shù)字，引起各方關(guān)注。美國次貸危機對我國企業(yè)的影響之大，企業(yè)海外欠款的程度之嚴(yán)重，使得許多進出口經(jīng)理人幾乎到了談虎色變的程度。
不能否認的是，海外欠款的形成，與內(nèi)地不少企業(yè)選用的結(jié)匯方式是相伴而行的，特別在遭遇不測情況時，顯得尤為突出。
盡管近年來政府大力推動外向型企業(yè)對于通行國際結(jié)算方式的普及工作，并且加緊了對外貿(mào)單位會計、單證、業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)指導(dǎo)，但是由于有些企業(yè)遠離中心城市，信息溝通和交流存在差異，因而仍未引起重視。有的企業(yè)依舊我行我素，仍采用傳統(tǒng)的內(nèi)貿(mào)方式進行外貿(mào)交易，造成了企業(yè)應(yīng)收賬款和呆賬的增加。這是一個不可忽視的問題。
實際操作中，一些內(nèi)地企業(yè)采用的海外貨款結(jié)算方式，既不是《國際商務(wù)單證教程》中提到的信用證結(jié)算方式，也非完全采用托收或匯款等結(jié)匯辦法。他們用的是一種獨創(chuàng)的綜合貨款結(jié)算辦法，接近于內(nèi)貿(mào)的“前T/T”匯款，而又帶有托收結(jié)算方式，也具有“貨到付款”的涵義，在安全收匯方面取得了一定成效。
獨創(chuàng)方法之一
在浙江紹興柯橋和金華義烏地區(qū)駐有大批外國商客及。這些外商游走于各個市場、各家供貨商和企業(yè)之間，大多對當(dāng)?shù)厣藤Q(mào)習(xí)俗了如指掌。在產(chǎn)品原材料進價、勞動力成本、中間環(huán)節(jié)的利潤、商品差價等方面，買賣雙方有一定程度的了解。紹興貿(mào)易商采用的結(jié)算辦法，與內(nèi)貿(mào)的某些結(jié)算方式大同小異，即買賣雙方在合同上規(guī)定，供貨商在發(fā)貨之前，或者在賣方開工生產(chǎn)之前，先收取一定比例的“定金”，然后出口方在約定的期限內(nèi)，將貨物裝上船，取得“貨運提單”。至于定金的多少，一般取決于買賣雙方的信任程度，可以是貨款的三、四成，或五、六成，不一而定。剩余的貨款，則以交付“物權(quán)憑證”的海運提單作為條件。買方付清了余款，賣方再交付海運提單。
這種結(jié)匯辦法對于出口方來說，收到對方交付的一定金額的“定金”，再開工生產(chǎn)或發(fā)貨，風(fēng)險已經(jīng)得到相當(dāng)程度的控制，不會落得“財貨兩空”；以交付海運提單作為償付余款的界限，使賣方仿佛吃下了“定心丸”。如果買方到時不付清余款，賣方已經(jīng)有了定金和“物權(quán)憑證”的提單在手，不愁買方不履約。一旦有了其他諸如國際市場價格波動等意想不到的風(fēng)險因素，賣方仍可將貨物運回，或轉(zhuǎn)售他人。
對于進口方來說，先付一部分定金，對方開工生產(chǎn)，或者發(fā)貨，掌握了一定程度的主導(dǎo)權(quán)。如果買方有常駐內(nèi)地，還可以定時派人監(jiān)督生產(chǎn)、裝運過程，對于交貨期限、商品質(zhì)量、數(shù)量等，做到心中有數(shù)；同時，也可以在合同上規(guī)定，發(fā)貨前以出據(jù)買方客檢證書作為付清余款的條件之一。一旦對方因某種原因不能履約，或者在商品質(zhì)量或交貨期限上有了分歧，買方尚有余款未付，在一定程度上有了回旋余地，掌握了主動權(quán)?？梢哉f，這是一種雙贏的貿(mào)易結(jié)算辦法。
從某種意義上來說，此種國際貿(mào)易結(jié)算辦法，既避免了采用信用證結(jié)算方式的繁復(fù)程序，減少買賣雙方在銀行等中間環(huán)節(jié)產(chǎn)生的費用，又在一定程度上化解了采用“前T/T”與“后T/T”對于買賣雙方造成的各種不利因素。
上述結(jié)匯辦法，在浙江紹興柯橋、金華義烏與永康等地較為普遍。一個有利因素是，當(dāng)?shù)伛v有大批外商或外商，可以隨時監(jiān)督生產(chǎn)和裝運過程，不少外商與船代、貨代也有一定程度的聯(lián)系，在買賣過程中能做到腳踏實地。
獨創(chuàng)方法之二
多數(shù)外商在內(nèi)地沒有，只能通過洽談會或電函形式進行交易，這樣的貿(mào)易商采用的是一種“押金”和“托收結(jié)算辦法”同時使用的結(jié)匯方法，即買賣雙方在簽訂合同時規(guī)定，買方先支付一部分“定金”，通常定金的數(shù)額最少不能低于交易貨物運往目的港往返運費的總和，買方采用T/T方式先匯給賣方。
有了定金，賣方做到心中不慌，有條不紊。對于買方來說，只是支付了一部分貨款，有余款未付，對于履約過程中可能發(fā)生的諸如商品的質(zhì)量、交貨期限等問題，仍可以掌握一部分主動權(quán)。等出口方將貨物運出后，取得的作為物權(quán)憑證的提單并不是采用快郵方式直接寄到客戶。因為如果此時將提單寄出了，其實也就放棄了對貨物的控制權(quán)，余款的收回就成了懸念。因此，出口方通常采用銀行托收方式來收取貨物的余款。
賣方將海運提單及其它裝運單據(jù)交給出口地銀行，再由托收銀行向進口地銀行代收余款。依據(jù)國際慣例，進口地銀行（代收行）收到托收行寄來的單據(jù)（包括“物權(quán)憑證”的提單），如果采用托收項下的“見單即期付款”方式（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT AT SIGHT），代收行在買方不付清匯票金額的情況下，是不會輕易放單給進口商的。
按照國際慣例，如果進口商不付款贖單，提單仍在銀行，貨權(quán)依然屬于出口方。一旦因國際市場價格波動或其它因素而節(jié)外生枝，出口方已經(jīng)有了“不少于來回運費的定金”在手，還可以將貨物轉(zhuǎn)售他人，或者運回。
可以說，采用這種托收與押金相輔相成的結(jié)匯辦法，賣方的收匯風(fēng)險系數(shù)相對減少。因為對于出口商，無論從安全收匯，還是從風(fēng)險防范角度來說，有了定金和銀行托收貨款的兩道屏障，不至于出現(xiàn)采用單純托收結(jié)算方式時的被動局面。
對于進口方而言，只是支付了一部分定金，仍有余款未付，避免了“前T/T”結(jié)算方式的貿(mào)易風(fēng)險，可以減少部分銀行利息的損失。同時，由于余款是“貨到付款”的支付形式，在交易過程中，如果對方在履約過程中出現(xiàn)爭議，仍處于主動地位。
爭議方式慎選
爭議較大的幾種結(jié)算方式，一是出口商在收到買方定金之后，就開工生產(chǎn)，當(dāng)貨物出運后，直接將提單用快郵方式寄給對方。此做法對于出口商不利，因為在余款尚未收到的情況下，就將作為物權(quán)憑證的提單轉(zhuǎn)移給對方。如果雙方出現(xiàn)了爭議，或者出現(xiàn)了市場波動、客戶資金周轉(zhuǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量，甚至對方的誠信等問題，往往就造成了后續(xù)收款的障礙。
另一種結(jié)算方式，是在出口貿(mào)易上單純采取托收結(jié)算辦法。眾所周知，托收結(jié)算方式是一種有利于進口商，而不利于出口商的結(jié)匯辦法。貨款能否按時足額收回，完全取決于對方的誠信。如果出現(xiàn)諸如“次貸危機”這樣的金融風(fēng)險，如前文所述的“國際老賴”情況就有可能發(fā)生，必須引起相關(guān)人員的重視。
此外，如果交易采用的是“非海洋運輸”方式，可能產(chǎn)生的收匯風(fēng)險也不容忽視，因為航空運單、鐵路運單等不是“物權(quán)憑證”。航空運單與鐵路運單等必須做成“記名抬頭”，買方以承運人的到貨通知書提取貨物。采用非海洋運輸方式對于出口商來說，一定程度上已經(jīng)放棄了對貨物的控制權(quán)。即使采用有收匯保障的信用證結(jié)算辦法，當(dāng)對方出現(xiàn)諸如金融危機時，仍可以在單據(jù)中尋找所謂“岔錯”，用“合理”的方式拒付貨款。實務(wù)中，這樣的案例屢見不鮮。
關(guān)鍵詞：國際結(jié)算 托收 匯付 信用證
在全球經(jīng)濟發(fā)展快速的時代，貿(mào)易的數(shù)量、品種、金額都越來越大。以往的“銀貨兩訖”根本不可能滿足現(xiàn)代國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的需求。目前我國多數(shù)的外貿(mào)業(yè)務(wù)都是通過銀行以票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具的轉(zhuǎn)移和傳遞，來清算國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的債務(wù)。
一、國際結(jié)算中常用支付的現(xiàn)狀分析
匯付是最早產(chǎn)生也是最簡單的一種結(jié)算方式，它更多的是一種商業(yè)信用，貨款是否可以按時收入更多的是憑借企業(yè)的商業(yè)信用而言。這樣的結(jié)算方式往往風(fēng)險性較大，在國際貿(mào)易使用中受到了一定的限制。為了能夠更好的降低風(fēng)險，托收這一結(jié)算的支付方式就運用而生了，然而托收這種結(jié)算方式也是商業(yè)信用領(lǐng)域中的一種，所以也不能完全滿足外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易需求。后來就慢慢演變出了以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證，它在一定程度上滿足了雙方企業(yè)在信用上的問題，保證了雙方企業(yè)的各自利益。長期以來，這種以信用證來結(jié)算的支付手段都占據(jù)了一定的地位，特別是20世紀(jì)六七十年代，信用證的支付方式比例在整個國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中占據(jù)了85%的份額。但伴隨著經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，尤其是進入21世紀(jì)以來，國際結(jié)算方式已經(jīng)有了很大的改變，使用信用證的結(jié)算方式的企業(yè)呈現(xiàn)出稀缺之勢，越來越多的企業(yè)又開始了以商業(yè)信用為根基的匯付與托收。尤其是中小企業(yè)比較喜歡使用匯付結(jié)算，已經(jīng)占到整個貿(mào)易往來的60%以上，并持續(xù)上升中。
為什么信用證的結(jié)算方式在貿(mào)易中越來越被少用到，其主要原因是信用證的結(jié)算方式手續(xù)較為繁瑣，支付費用較高。伴隨全球經(jīng)濟一體化的格局加深，貿(mào)易的買家方面已經(jīng)初具規(guī)模，所以賣家方面的競爭也甚為激烈，而選擇一種能夠更好的有利于貿(mào)易的結(jié)算方式就成為了企業(yè)在市場中的有力競爭武器。而匯款雖然有著它的弱點，信用也不是很足，但是它的手續(xù)簡單、費用支付少，靈活性高，這些優(yōu)點使得進口商都更加樂意采用匯款的結(jié)算方式，同時對于出口商來說，也使其能夠在新的貿(mào)易環(huán)境下增加競爭的力度，增加出口量，拓展國際市場。
二、國際結(jié)算常用支付方式的比較
（一）付款責(zé)任人比較
匯付、托收、信用證這三種方式都是要通過銀行來進行結(jié)算的，但它們之間又存在著一定的區(qū)別，其中匯付與托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，而信用證則是以銀行信用為基礎(chǔ)。選擇匯付與托收這樣的結(jié)算方式，那么出口商能否順利收到進口商的貨款就完全依據(jù)于進口商的商業(yè)信用了，進口商是唯一付款責(zé)任人，一旦一方違約，那么就只能依靠買賣合同來解決了。而采用信用證的結(jié)算支付方式，那么開據(jù)證的銀行則為付款第一責(zé)任人，只要出口商向銀行提供了符合信用證的各項規(guī)定的單據(jù)，那么銀行就必須見票即付。而對于出口商而言，如果提供信用證的銀行出現(xiàn)了信用問題，那么也就只能通過合同來解決。
（二）不同融資方式的對比
在進行匯付結(jié)算時，如果進口商先對貨物進行了一定比例的預(yù)付款的話，那么進口商就是承擔(dān)資金的一方，如果是采取貨到付款的方式，那么承擔(dān)資金風(fēng)險的就是出口商。如果采用匯付方式，那么由于進口商自身的特點，那么一般不能從銀行那得到資金融通的支持。而采用托收方式的話，托收下的單據(jù)是經(jīng)銀行傳遞并控制的，這樣的結(jié)算特點可以使得銀行對進口商提供融資支持，但這種融資方式的控制性較強，一般只有信用叫好的買賣雙方才可以得到融資。
三、國際貿(mào)易結(jié)算常用支付
國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的來往過程中，買賣雙方就選擇何種結(jié)算支付方式始終都是矛盾的。這中間最關(guān)鍵是對方的信譽和資金轉(zhuǎn)賬。如果雙方要想達成意向，最直接的一種支付方式是很難達到的。所以為了滿足買賣雙方的需求，一般都要根據(jù)市場的變化，交易對象的不同，交易商品的不同，采取多種的結(jié)算方式相互組合。我們大多用以下幾種組合方式來對匯付、托收和信用證進行使用。
（一）匯付及托收進行搭配使用
匯付與托收的相互搭配一般是買方對賣方先支付一定的貨物款項或保證金。而剩下的大部分款項則采取跟單托收的方式進行支付。我們在實際貿(mào)易過程中，進口商一般先會支付整個貨款的10%作為定金，在貨物開始運輸后再把40%的貨款匯付給賣方，最后采用即期付款的支付方式付清所有余下的貨款。匯付與托收相互組合搭配，對賣方來說可以更好的確保貨物發(fā)送的及時履行，同時可以節(jié)約下銀行的費用，免去銀行辦信用證那些繁瑣的手續(xù)，大大提高辦事的效率。
（二）托收與信用證進行搭配使用
托收與信用的相互結(jié)合使用是指一筆交易的貨款結(jié)算部分以信用證結(jié)算，部分使用托收進行結(jié)算。我們在進行國際貿(mào)易往來的過程中，賣方在一般情況下都會簽發(fā)兩張匯票，這兩張匯票都是在銀行辦理了信用證的款項下可以憑票支付的，托收方式下的余款憑跟單匯票支取。這對進口商來說，采取一種單一的信用證方式，可以減少開證的金額，同時減少押金的墊付，這樣可以增加周轉(zhuǎn)資金。而對于出口商而言，則可以更好的規(guī)避和控制貨款的收匯風(fēng)險。
（三）匯付與信用證相互結(jié)合
匯付與信用證的結(jié)合是指以匯付方式預(yù)付小部分的貨款或者定金，其余用信用證支付大部分的貨款。在國際的貿(mào)易往來中，如果商品競爭不是很大的話，那么進口商一般會支付10%—20%的預(yù)付款項，剩下的款項再采取信用證的支付方式，這樣對出口商來說，在收到預(yù)付款和信用證后就可以立即發(fā)送貨物，這樣可以使得出口商資金的收匯更加可靠牢固。而對于一些具有較強競爭性的商品的話或交貨數(shù)量不好控制的初級商品，則大多數(shù)會采用信用支付70—80%的貨款，余下的等收到貨物后在用匯付的方式進行支付。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：中小型外貿(mào)企業(yè)；國際結(jié)算；融資方式
一、中小型外貿(mào)型企業(yè)存在的融資問題
（一）中小型外貿(mào)企業(yè)融資方式匱乏
傳統(tǒng)融資方式除銀行貸款外，還包括出口押匯、打包貸款等出口押匯就是指企業(yè)（信用證受益人）在向銀行提交信用證項下單據(jù)議付時，銀行（議付行）根據(jù)企業(yè)的申請，憑企業(yè)提交的全套單證相符的單據(jù)作為質(zhì)押進行審核，審核無誤后，參照票面金額將款項墊付給企業(yè)，然后向開證行寄單索匯，并向企業(yè)收取押匯利息和銀行費用并保留追索權(quán)的一種短期出口融資業(yè)務(wù)。打包貸款也是一種銀行貸款，是出口地銀行向出口商提供的短期資金融通。打包貸款的期限一般很短，出口商借入打包貸款后，很快將貨物裝船運出，在取得各種單據(jù)并向進口商開發(fā)匯票后，出口商通常前往貸款銀行，請其提供出口抵押貸款，該銀行收下匯票和單據(jù)后，將以前的打包貸款改為出口押匯，這時的打包貸款即告結(jié)束。所以打包貸款+抵押貸款=出口押匯。
（二）傳統(tǒng)的融資方式對出口商的優(yōu)惠不大、門檻高
銀行貸款對于中小外貿(mào)企業(yè)來說難度太大，貸款利率過高，導(dǎo)致企業(yè)的利潤大大減少。而且銀行貸款對企業(yè)的信用要求過高，銀行本身并沒有對中小外貿(mào)企業(yè)的信用度有清楚地了解，只是會根據(jù)市場規(guī)則自主抉擇。出口押匯具有追索權(quán)，對于出口商來說是不利的。其次出口押匯要求進口商所在地的經(jīng)濟形勢穩(wěn)定，無金融危機，而在時下正好是全球金融危機，這使出口押匯的難度更加大；對信用證的條款要求清晰且符合國際慣例，經(jīng)銀行認可無潛在風(fēng)險，這樣的要求過于主觀。對出口商還是很不利。
除了銀行貸款外，基本沒有其他貸款途徑。銀行貸款是我國最重要的資金借貸方式，但是銀行貸款的發(fā)展并沒有趕上嘉興中小外向型企業(yè)的發(fā)展，有種“供不應(yīng)求”的感覺。企業(yè)找不到資金的來源，無法正常生產(chǎn)，很多好的企業(yè)被迫倒閉。正由于這種不協(xié)調(diào)的發(fā)展也減緩了嘉興外貿(mào)業(yè)的發(fā)展。
企業(yè)除了銀行貸款，唯一可以嘗試的是民間借貸，雖然民間借貸比銀行借貸利率要高得多，而且期限短。這些缺點并不是企業(yè)最為擔(dān)心的，讓企業(yè)最擔(dān)心的是民間借貸并沒有真正的合法化，這導(dǎo)致了很多遵紀(jì)守法的中小外貿(mào)企業(yè)不敢去嘗試。
（三）企業(yè)融資成本日益增加
銀行的貸款利率高，民間貸款更高，2015年各大商業(yè)銀行公布商業(yè)貸款利率為6.15%（短期一年）。這個利率對于中小外貿(mào)企業(yè)來說，的確不是個很高的利率，而且最近各大商業(yè)銀行有相繼降低利率來刺激市場，但是貸款的門檻并沒有很大的降低。相比之下，民間貸款的利率高得有些嚇人，《財經(jīng)》記者從多個渠道獲悉，浙江民間借貸月利率普遍超過4%，折算成年利率為48%。此前一般月利率2%或3%。而央行現(xiàn)行六個月以內(nèi)年利率僅6.57%。民間短期借貸最高利率甚至已達到日息1%，折算成月利率為30%。
二、中小型外貿(mào)企業(yè)采取的對策
由于以上種種原因，中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)開闊思路，從以下幾方面改善和解決融資難題。
（一）采取新型國際結(jié)算和融資方式
1.國際保理
現(xiàn)在國際上比較流行的結(jié)算方式有國際保理、“福費廷”、出口匯票融資。 “國際保理”是國際保付業(yè)務(wù)的簡稱，在我國又稱為承購應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。它是指出口商以商業(yè)信用形式如掛賬、承兌交單等方式銷售貨物時，“國際保理”商買進進口商的應(yīng)收賬款，并向其提供資金融通、進口商資信評估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。優(yōu)點在于：1）出口商對應(yīng)收賬款的保障。與匯付、托收、信用證等傳統(tǒng)付款方式比較而言，進口商破產(chǎn)或拒付貨款等的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)由“保理”商承擔(dān)，能有效地保護出口商的利益。出口商只要認真地履行了合同交貨義務(wù)，就可以得到“保理”商100%的收取貨款保障。如果進口商拒付貨款或破產(chǎn)，“保理”商將于90天后按出口發(fā)票金額向出口商付款，并且由于“保理”商對付給出口商的全部款項沒有追索權(quán)，因此而避免了出口商的呆賬和壞賬損失；2）能促進銷售。由于“國際保理”商代出口商對進口商的資信進行調(diào)查和監(jiān)督，克服了信息障礙，為出口商決定是否向進口商提供商業(yè)信用，以擴大商品銷售，提供了準(zhǔn)確的依據(jù)和信息數(shù)據(jù)。額度一經(jīng)批準(zhǔn)確立，出口商便可以放心及時出貨，不需等待進口商開來信用證，既免除了煩瑣手續(xù)，又回避了信用證業(yè)務(wù)中的不符點問題，加快了單據(jù)的流轉(zhuǎn)，有利于出口商拓展海外市場、擴大出口。此外，由于“國際保理”收付貨款方式是建立在賒銷延期付款交易基礎(chǔ)上，相當(dāng)于出口商為進口商提供了進口信貸資金，有利于鼓勵進口商增加進口。當(dāng)然國際保理也存在缺點：1）進口商以產(chǎn)品爭議而造成的拒付或遲付，保理商有權(quán)不承擔(dān)支付貨款；2）商業(yè)欺詐行為，進口商與保理商勾結(jié)，騙取貨款。
2.“福費廷”
“福費廷”就是包買商從出口商那里無追索地購買已經(jīng)承兌的、并通常由進口商所在地銀行擔(dān)保的遠期匯票或本票的業(yè)務(wù)就叫做包買票據(jù)，音譯為福費廷。它的優(yōu)勢：首先，“福費廷”業(yè)務(wù)將遠期應(yīng)收賬款變成現(xiàn)金銷售收入，解決了應(yīng)收賬款資金占用問題和對應(yīng)收賬款的管理問題。同時可以減少企業(yè)資產(chǎn)負債表中的負債金額，從而改善企業(yè)財務(wù)狀況，提高資本的良性循環(huán)；其次，由于包買商無追索權(quán)地買斷出口商的應(yīng)收賬款，因而承擔(dān)收取債款的一切責(zé)任和風(fēng)險，出口商將原先面臨的進口商信用風(fēng)險、國家風(fēng)險、匯價風(fēng)險等都轉(zhuǎn)移給了包買商；最后，采用“福費廷”方式在中國特定的外匯管制下獨有的優(yōu)勢：按照我國外匯政策，銀行對企業(yè)的遠期收匯不論是提供打包貸款、押匯還是貼現(xiàn)，均視為向企業(yè)提供融資，銀行不能向企業(yè)即時出具相應(yīng)的出口收匯核銷專用聯(lián)，而必須等到實際收匯后方可出具。企業(yè)拿不到出口收匯核銷專用聯(lián)就無法到外匯管理部門辦理核銷和出口退稅，這直接導(dǎo)致了企業(yè)大量資金占用在稅款上。而采用“福費廷”方式，國家外匯管理局規(guī)定外匯指定銀行對境內(nèi)出口企業(yè)以此取得的外匯資金，視為已收匯并可為企業(yè)出具收匯核銷專用聯(lián)，出口商無需等到貨款實際收回后即可辦理相關(guān)核銷和退稅手續(xù)。這一做法對資金比較緊張的國內(nèi)出口企業(yè)來說極為有利。“福費廷”存在的缺點與國際保理非常相似。
正因為如此，雖然我國的國際結(jié)算已經(jīng)出現(xiàn)了多元化趨勢，但目前大多數(shù)中小型出口企業(yè)還是比較信賴傳統(tǒng)的信用證結(jié)算方式。由于缺乏必要的風(fēng)險分?jǐn)倷C制，許多企業(yè)寧肯犧牲一定利潤，也不愿承擔(dān)結(jié)算方式上的額外風(fēng)險。國際結(jié)算多元化的過程顯得十分緩慢。
但是，近幾年來，隨著人民幣對美元不斷穩(wěn)步升值，商品的美元價格也隨人民幣升值而不斷提高，這不僅蠶食掉我國企業(yè)僅有的一點利潤，還使得我國出口產(chǎn)品具有的價格上的競爭力被逐漸削弱。所以，伴隨著人民幣升值的步伐，越來越多的國際結(jié)算業(yè)務(wù)向多元化發(fā)展，人民幣升值不可避免的成為國際結(jié)算多元化選擇的催化劑。
一、人民幣升值背景下我國實施國際結(jié)算多元化策略的對策
1.推行新型綜合性的國際貿(mào)易結(jié)算方式
1.1大力推行國際保理業(yè)務(wù)。國際保理是國際保付的簡稱，是18世紀(jì)中后期在國際貨物買賣業(yè)務(wù)過程中興起的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式。 國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展，主要與國際貿(mào)易中賒銷和承兌交單商業(yè)信用付款方式的發(fā)展有關(guān)。國際保理由于其迎合了建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的承兌交單、賒銷等國際結(jié)算方式的需要，迅速被眾多的進出口商所接受。
1.2對于期限較長、金額較大的結(jié)算項目要采用福費廷結(jié)算方式。所謂“福費廷”， 又稱包買票據(jù)，也是一種特殊的應(yīng)收賬款讓售，即包買商（銀行或其它金融機構(gòu)）從本國出口商那里無追索地買斷經(jīng)過外國進口商銀行承兌或擔(dān)保的中長期匯票、本票或其它應(yīng)收債權(quán)憑證的金融交易。因為包買商買斷的匯票、本票、或其它應(yīng)收債權(quán)都有銀行獨立性保函/備用信用證擔(dān)保，風(fēng)險比較小，而福費廷業(yè)務(wù)的加入，進一步降低了壞賬風(fēng)險，更主要的是它作為一種融資方式，及時收回了資金，轉(zhuǎn)嫁了匯率風(fēng)險，并可以提前辦理核銷和退稅手續(xù)，改善了企業(yè)的資金流動狀況，提高了企業(yè)的資金利用率。同時，它還可以為國外買方提供延期付款的條件，提高出口商品的競爭力。
1.3應(yīng)推廣銀行保函在我國國際結(jié)算多元化過程中的運用。保函，又稱保證書，指銀行、保險公司、擔(dān)保公司或個人（即保證人）應(yīng)申請人的請求，向受益人開立的一種書面保證憑證，保證對申請人的債務(wù)或應(yīng)履行的義務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任。在國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域，除了匯款、托收、信用證作為主要結(jié)算方式以外，國際保理和銀行保函也越來越多地運用到國際貿(mào)易和國際承包工程結(jié)算中，特別是銀行保函以其信用程度高，運用范圍廣泛，針對性強等特點而越來越多地被引入金融、貿(mào)易、勞務(wù)和經(jīng)濟活動中，并發(fā)揮著重要的保證作用，使國際結(jié)算手段更靈活，資金劃撥更快捷，安全更有保障。
1.4對于美國市場的結(jié)算業(yè)務(wù)爭取使用備用信用證替代銀行保函。備用信用證又稱擔(dān)保信用證，指不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開立的信用證。備用信用證屬于銀行信用，開證行保證在開證申請人不履行其義務(wù)時，即由開證行付款。如果開證申請人履行了約定的義務(wù)，該信用證則不必使用。
2.注重國際結(jié)算方式的綜合運用
在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式（通常如此），也可根據(jù)需要通過多種結(jié)算方式的結(jié)合進行結(jié)算，這樣就可以避免單個結(jié)算方式的劣勢，從而使買賣雙方的利益均衡，進行公平的外貿(mào)交易。在開展對外經(jīng)濟貿(mào)易業(yè)務(wù)時，究竟選擇那一種結(jié)合形式，可酌情而定。在人民幣不斷升值的過程中，出口企業(yè)要盡量采取收匯比較及時的結(jié)算方式組合，以規(guī)避匯率風(fēng)險。
3.有選擇地采用國際結(jié)算與出口保險的綜合運用
無論采用哪種國際結(jié)算方式，投保出口信用險都是規(guī)避風(fēng)險的一項“終極”選擇，即出口企業(yè)專門就進口方的壞賬風(fēng)險向?qū)I(yè)保險公司交納一定比例的保險費，出現(xiàn)壞賬后由保險公司負責(zé)賠付。
應(yīng)該指出，國際結(jié)算方式與出口信用保險的綜合運用雖然在一定程度上能夠避免進口方的壞賬損失，但卻不能從根本上解決問題。這是因為，信用風(fēng)險的賠付是在壞帳發(fā)生后才進行的，并不能在整體上有效地預(yù)防和減少國際拖欠損失；根據(jù)保險公司風(fēng)險分擔(dān)的原則，企業(yè)并不能得到百分之百的賠付，自己一般仍需承擔(dān)20%左右的損失；有些商品的保險費用較高，賠付期長，手續(xù)繁雜，這使企業(yè)仍要間接地遭受一定的損失。這種情況使得有些企業(yè)不愿意到保險公司投保。
4.充分利用結(jié)算貨幣多元化策略分散匯率風(fēng)險
改變以美元為主的結(jié)算貨幣，在一定程度上可以降低人民幣升值對出口企業(yè)帶來的負面影響，但要真正消除這一影響，根本辦法還是采用人民幣進行結(jié)算。巴曙松曾經(jīng)建議，外貿(mào)出口企業(yè)對我國周邊地區(qū)的貿(mào)易就可以漸漸地采用人民幣進行結(jié)算，以求從根本上徹底規(guī)避匯率波動風(fēng)險。目前，尼泊爾、越南、俄羅斯、蒙古和巴基斯坦等國已先后批準(zhǔn)在出口貿(mào)易中使用人民幣進行結(jié)算。此外，人民幣在俄羅斯、越南、緬甸、尼泊爾等國家已成為邊貿(mào)結(jié)算的主要幣種。
二、規(guī)避人民幣升值風(fēng)險的其他國際結(jié)算手段
作為進出口企業(yè)內(nèi)部可以充分利用進口付匯與出口收匯對沖的優(yōu)勢，規(guī)避人民幣升值風(fēng)險。
選擇人民幣遠期結(jié)匯結(jié)算方式。出口企業(yè)可以選擇人民幣遠期結(jié)匯結(jié)算方式，即由銀行和企業(yè)充當(dāng)遠期外匯買賣的雙方，使出口企業(yè)將匯率預(yù)先固定下來，以確知并穩(wěn)定未來的收支金額。
利用外幣期權(quán)合同。出口貿(mào)易合同一經(jīng)訂立，企業(yè)就可在外匯市場上買入相應(yīng)外匯的看跌期權(quán)，約定可以在未來的收款期以商定的價格把美元轉(zhuǎn)換成人民幣。
利用外幣期貨合同。出口貿(mào)易合同一經(jīng)訂立，企業(yè)就可在外匯市場賣出外匯期貨，約定期貨的交割日期正好是預(yù)期收到外匯付款的日期。這樣，就避免了人民幣升值給企業(yè)帶來的損失。
一、如何選擇托收承付和委托收款結(jié)算方式
在實際工作中，除了常用的一些支票(現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)、匯兌等結(jié)算方式外，我們經(jīng)常見到一些企業(yè)的購銷合同上所注明的貨款結(jié)算方式寫著“托收”二字，而在實際中我們的會計和銷售人員也經(jīng)常把托收承付和委托收款這兩種結(jié)算方式均稱為托收。那么你在合同中所指的“托收”到底指的是托收承付結(jié)算方式或是委托收款結(jié)算方式呢?這兩種結(jié)算方式在特殊情況下，其結(jié)果有很大區(qū)別，那么你在實際工作中應(yīng)該選擇那一種方式對企業(yè)銷售的實現(xiàn)有利呢?
(一)托收承付結(jié)算方式
1．托收承付結(jié)算方式的使用范圍和結(jié)算程序。
托收承付結(jié)算方式屬于異地結(jié)算方式，是銷貨單位(收款單位)按照經(jīng)濟合同向購貨單位(付款單位)發(fā)貨后，委托銀行向購貨單位收取貨款和代墊運費，付款單位根據(jù)合同核對憑證或驗貨后，向其開戶銀行承認付款的一種結(jié)算方式。托收承付按款項劃回方式不同，分為郵劃和電劃兩種，由收款人選用。這種結(jié)算方式的結(jié)算起點是1000元以上(含1000元)的商品交易。它適用于國營、集體企業(yè)和供銷合作社相互之間訂有經(jīng)濟合同的商品交易以及由于商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項結(jié)算。其中集體企業(yè)必須事先經(jīng)開戶銀行審查同意后方可辦理。托收承付結(jié)算方式和結(jié)算程序見下圖：
①銷貨單位按照合同規(guī)定向?qū)Ψ桨l(fā)貨。
②收款單位在發(fā)貨后，立即填制托收憑證，連同各種必要的的單、證送交開戶銀行，請求向付款單位辦理托收。
③收款單位的開戶銀行受理后退回回單(第一聯(lián))。
④把托收憑證及單證，寄送付款單位的開戶銀行(第二聯(lián)留作銀行記帳)。
⑤付款單位的開戶銀行收到憑證及單證后，立即轉(zhuǎn)給付款單位即承借通知聯(lián)(第五聯(lián))，并征求付款單位的意見。
⑥付款單位審查憑證或驗貨后，向銀行表示同意付款(或拒付)。
⑦付款單位開戶銀行按照付款單位承付的金額，劃轉(zhuǎn)貨款，寄回憑證(第五聯(lián)留作銀行記帳用)。
⑧收款單位開戶銀行把貨款進到收款單位帳上以后，立即送交收款通知聯(lián)(第四聯(lián))，通知貨款已收妥入帳。
2.使用托收承付結(jié)算方式的必備條件。
①收付雙方訂有符合《經(jīng)濟合同法》要求的經(jīng)濟合同，并在合同中明確訂有使用“托收承付”結(jié)算方式。
②收付雙方信用好，都能按照合同規(guī)定辦理，對違反合同，多次拖欠貸款的付款單位，應(yīng)停止收款單位對其辦理托收。
③要有貨物確已發(fā)運的證件，包括鐵路、航運、公路等承運部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)等。對于沒有發(fā)運證件的下列情況可憑其他有關(guān)證件辦理。
a．商業(yè)、供銷、外貿(mào)部門系統(tǒng)內(nèi)及其相互之間，國家物資局、糧食、其他商業(yè)(水產(chǎn)、農(nóng)機)系統(tǒng)內(nèi)的商品調(diào)撥，自備運輸工具發(fā)送或自提的；易燃、易爆、劇毒、腐蝕較強的商品，以及石油、天然氣等必須使用專用工具或線路、管道運輸?shù)?，可憑付款單位確已收到商品的證明(糧食部門憑提貨單及發(fā)貨明細表)。
b．鐵道部門的材料廠向鐵道系統(tǒng)供應(yīng)專用器材，可憑其簽發(fā)注明車輛號碼和發(fā)運日期的憑證。
c．軍隊使用軍列整車裝運物資，可憑注明車輛號碼、發(fā)運日期的單據(jù)；軍用倉庫對軍內(nèi)發(fā)貨，可憑總后勤部簽字的提貨單副本，各大軍區(qū)、省軍區(qū)也可比照辦理。
d．收貨單位承造或大修理鍋爐和大型機器等，生產(chǎn)周期長，合同訂明按進度分次結(jié)算的，可憑工程進度完工證明書。
e．付款單位購進的商品，在付款單位所在地轉(zhuǎn)產(chǎn)加工、配套的，可憑付款單位和承擔(dān)加工、配套單位的書面證明。
f．合同訂明商品由收款單位暫時代為保管的，可憑寄存證及付款單位委托保管商品的證明。
g．使用鐵路集裝箱，或?qū)⒁釡愓嚢l(fā)運商品的，由于鐵路只簽發(fā)一張運單，可憑持有發(fā)運證明單位出具的證明。
h．外貿(mào)部門進口商品，可憑國外發(fā)來的帳單，進口公司開出的結(jié)算帳單。
簡單的說，使用托收承付結(jié)算方式，必須提交經(jīng)濟合同、發(fā)票、發(fā)貨運單或其他能證明貨物已發(fā)的有效證明。
3．托收承付結(jié)算方式下的承付和拒付。
托收承付結(jié)算方式下的承付方式有兩種，即驗單付款和驗圖示說明：
①銷貨單位按照合同規(guī)定向?qū)Ψ桨l(fā)貨。
②收款單位在發(fā)貨后，立即填制托收憑證，連同各種必要貨付款。雙方簽訂經(jīng)濟合同時就應(yīng)注明采用哪種承付方式。
采用驗單付款方式下，購貨單位根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的承付通知聯(lián)和發(fā)票運單等單據(jù)與合同核對后即可承付，承付期為三天。即從付款人開戶銀行發(fā)出通知的次日算起(遇到節(jié)假日順延)。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒付，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日上午開始營業(yè)時，將款項主動從付款人帳戶付出，按照收款人指定的劃款方式(郵劃或電劃)，劃給收款人。
采用驗貨付款方式下，購貨單位必須等貨物到達，并以到貨的品種、數(shù)量、質(zhì)量、單位與合同核對相符后才能承付。承付期為十天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。收付雙方在合同里訂明，并在托收憑證上注明驗貨付款的期限，銀行從其規(guī)定。
付款人收到提貨通知后，立即向銀行交驗提貨通知。付款人在銀行發(fā)出承付通知后(次日算起)的十天內(nèi)，如未收到提貨通知，應(yīng)在第十天將貨物尚未到達的情況通知銀行。如無通知，銀行視作已驗貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。在第10天，付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒有及時送交銀行，銀行仍按10天期滿的次日作為劃款日期，并按超過的天數(shù)，計扣逾期付款賠償金。
付款人在承付期內(nèi)，對下列情況可向銀行提出全部或部分拒絕付款。
①托收的款項，不是雙方簽定的經(jīng)濟合同所規(guī)定的款項。
②未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的托收款項。
③未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨的托收款項。
④未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的托收款項。
⑤驗單發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符。
⑥雖是驗單付款，但在承付期內(nèi)貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符。
⑦驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符，
⑧款項已經(jīng)支出，或價款計算有誤。
屬于上述情況之一的，付款人即可向銀行提出全部或部分拒絕付款。付款人拒絕付款時，應(yīng)填寫“拒付理由書”，引證合同有關(guān)條款。屬于商品質(zhì)量問題，需要提出商品檢驗的證明；屬于商品數(shù)量問題，需要提出證明及有關(guān)數(shù)量記錄；屬于外貿(mào)部門進口商品，應(yīng)當(dāng)提出國家商品檢驗或運輸?shù)炔块T出具的證明，一并交開戶銀行。銀行經(jīng)審查，同意部分或全部拒付的，應(yīng)在拒付理由書上簽注意見。
付款人對拒付的商品，必須要妥善保管，不準(zhǔn)動用。如果發(fā)現(xiàn)動用，銀行應(yīng)當(dāng)代表收款人扣收全部貨款，并從承付期滿日算起，計扣逾期付款賠償金。但對鮮、活、易腐的商品，付款人應(yīng)當(dāng)積極負責(zé)處理。
除上述可拒付的理由外，付款人不得提出與合同所訂無關(guān)的理由進行拒付。比如：帳面無款或帳面資金有急用暫不付款等。如果銀行對付款人提出的無理要求得以承認并已辦理了拒付手續(xù)，由此而引起對收款人的所有損失，應(yīng)有付款人開戶銀行全部負責(zé)。如果是由付款人出具假證明而造成拒付款的，由此引起收款人造成的損失應(yīng)由付款人負責(zé)。如果付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了，確無足夠資金支付，其不足部分，即視為逾期未付款項，按每日萬分之五計算逾期付款賠償金。在付款人逾期付款期間，其開戶銀行有責(zé)任隨時掌握付款帳戶的資金情況，俟帳戶存款時及時扣劃逾期的欠款。
付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負責(zé)扣款的期限為六個月。在此期限內(nèi)，銀行必須按照扣款順序陸續(xù)扣款。期滿時，如果付款人仍無足夠資金支付該筆尚未付清的貸款，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證，在兩天內(nèi)退回銀行，銀行填制三聯(lián)“逾期無款支付通知書”，說明原因，并注明截至當(dāng)日付款入應(yīng)當(dāng)支付逾期付款賠償金的金額，作為收付雙方債權(quán)債務(wù)的憑據(jù)，然后將兩聯(lián)通知書連同有關(guān)結(jié)算憑證退回收款人開戶銀行，轉(zhuǎn)交收款人。
付款人逾期不退回單證的，銀行可以暫停該單位向外辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)。由于付款人變更開戶銀行、帳戶名稱和帳號，未能及時通知收款人，因而影響收款人及時收款，應(yīng)由付款人負逾期付款責(zé)任。
(二)委托收款結(jié)算方式
委托收款是指收款人提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式。委托收款按其款項劃回方式的不同可分為郵劃和電劃兩種，由收款人選用。委托收款結(jié)算方式的適用范圍除了包括托收承付結(jié)算方式下的適用范圍外，還適用于社會經(jīng)濟活動中的各種款項結(jié)算需要，沒有結(jié)算起點，單位可以主動收款。
委托收款結(jié)算方式和托收承付比較，在程序上差別不大，區(qū)別在于實行委托收款結(jié)算方式：不受金額起點限制，不強調(diào)提供經(jīng)濟合同和發(fā)運證件，銀行只承擔(dān)代為收款義務(wù)，不負責(zé)監(jiān)督，不承擔(dān)扣款責(zé)任，不受地區(qū)限制，同城或異地均可使用。
委托收款付款期為3天，付款期遇節(jié)假日順延。付款人接到開戶銀行轉(zhuǎn)來的借款通知及其附件后，應(yīng)在3天付款期內(nèi)審查有關(guān)單證。如在付款期內(nèi)末提出異議，銀行視作同意付款，主動從付款人帳戶將款項劃給收款人。如付款人在付款期滿，無足夠款項支付時，銀行將通知付款人把有關(guān)單證兩天內(nèi)退回開戶銀行，銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同單證退寄收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。收款人要想收款還需再次辦理委托收款。
如付款人審查有關(guān)單證，對收款人委托收取的款項需要全部或部分拒付的，應(yīng)在付款期內(nèi)出具全部或部分拒絕付款理由書，連同有關(guān)單證送交開戶銀行，銀行不負責(zé)審查拒付理由，將拒絕付款理由書和有關(guān)憑證寄給收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。
(三)在符合托收承付結(jié)算方式條件下，最好選用托收承付
通過以上說明可以看出，在托收承付結(jié)算方式下，款項的收回受銀行的監(jiān)督，銀行有代為扣款的責(zé)任。而委托收款結(jié)算方式下，銀行只具有代為收款的義務(wù)，無論企業(yè)提出的拒付理由是否無誤，銀行不負審查的責(zé)任，立即退票。在實際工作中，采用委托收款方式下，就是付款入帳戶上已有足夠的款項付款，但在付款人與開戶銀行關(guān)系較好的情況下，只要付款人提出還有其他急需，暫不付款時，銀行就會將委托收款票據(jù)退回收款人，而且又沒有逾期付款扣罰滯納金的規(guī)定。因此采用這種結(jié)算方式，貨款收回的保險系數(shù)太低。
因此，銷售人員在進行產(chǎn)品推銷時，盡量創(chuàng)造符合采用托收承付的條件，在簽訂經(jīng)濟合同時一定要注明采用“托收承付”結(jié)算，承付條件為“驗貨”付款。 二、商業(yè)匯票結(jié)算方式
商業(yè)匯票是指由收款人或付款人(承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并與到期日向收款或被背書人支付款項的票據(jù)。承兌就是承認兌付款項的意思。匯票承兌，是指匯票付款入按照匯票上載明的事項，在匯票上所做的同意付款的文字記載及簽章。背書是指票據(jù)的持有者轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽章，以明確責(zé)任的一種手續(xù)。通過背書的票據(jù)，其索取票款的權(quán)利，則以票據(jù)的原持有者轉(zhuǎn)讓給票據(jù)的受讓人。
適用商業(yè)匯票的有關(guān)規(guī)定：
①收款人和付款人必須是均在銀行開立帳戶的法人。
②必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無商品交易的商業(yè)匯票。
③使用商業(yè)匯票的雙方必須簽定合法的購銷合同。
④商業(yè)匯票承兌后，承兌即付款人，負有到期無條件支付票款的責(zé)任。
⑤商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。
⑥商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，最長不超過9個月。如屬分期付款，應(yīng)一次簽發(fā)苦干張不同期限的匯票。
⑦商業(yè)匯票在同城或異地均可使用。
商業(yè)匯票按其承兌人不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
商業(yè)承兌匯票，是指由收款人或付款人簽發(fā)，由付款人承兌的匯票。處理程序圖示如下：
①付款人同意承兌本身或收款單位簽發(fā)的匯票。
②收款人根據(jù)付款人承兌的票面金額向付款人發(fā)出商品。
③向銀行提交將要到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證。
④銀行登記登記簿。
⑤寄商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證。
⑥劃轉(zhuǎn)票款后，通知付款單位。
⑦寄聯(lián)行往來貸方憑證及結(jié)算憑證。
⑧銀行收帳后通知收款人收帳，并注銷登記簿。
收款人對將要到期的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)送交開戶銀行辦理收款，付款人應(yīng)于商業(yè)承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，銀行在到期日憑票將款項劃轉(zhuǎn)給收款人、背書人或貼現(xiàn)銀行。如果商業(yè)承兌匯票到期付款人帳戶不足支付票款時，由其開戶銀行將商業(yè)承兌匯票退回收款或被背書人，由其自行處理，此時該商業(yè)承兌匯票已失去了他應(yīng)有的效應(yīng)。同時銀行對付款人按票面金額處以5％，但不低于50元的罰款。
銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人(付款人)簽發(fā)，向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。其處理程序圖示如下：
圖示說明：
①簽發(fā)銀行承兌匯票；
②申請開戶銀行承兌銀行匯票；
③簽訂承兌協(xié)議，開戶銀行承兌后，退銀行承兌匯票；
④將銀行承兌匯票交給收款單位；
⑤按照承兌匯票票面金額向付款單位發(fā)出商品；
⑧將即將到期的銀行承兌匯票提交銀行收款；
⑦寄交銀行承兌匯票；
⑧付款單位開戶銀行核對后，將到期的匯票無條件的向收款單位開戶銀行兌付；
⑨借款單位開戶銀行通知付款單位，票款已兌付；
⑩收款單位開戶銀行將款收帳后，通知收款單位收帳。
采用銀行承兌匯票，承況申請人(付款人)向其開戶銀行申請承況時，銀行要與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議。同時，承兌銀行按票面余額的千分之一向承兌申請人收取承兌手續(xù)費，每筆不足10元的按10元計取。承兌申請人于銀行承兌匯票到期日未足額交存票款時，承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付款項外，還應(yīng)根據(jù)承兌協(xié)議規(guī)定，對承兌申請人執(zhí)行扣款，并對尚未扣回的金額每天按萬分之五計收罰息。
從以上說明可以看出，商業(yè)承兌匯票是以企業(yè)商業(yè)信譽為擔(dān)保，所以收款的保險系數(shù)較低。而銀行承兌匯票是以銀行的信譽為擔(dān)保，到期收回貨款基本沒有問題。所以如果你的企業(yè)符合采用商業(yè)匯票的條件，你最好采用銀行承兌匯票，但要征得銀行審查同意后方可使用。
另外，在采用商業(yè)承兌匯票進行結(jié)算的時候，如果企業(yè)由于某種原因急需資金或物資的時候，你可將未到期的商業(yè)匯票提前到銀行貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓。貼現(xiàn)是指匯票持有者將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)日至商業(yè)匯票到期日的利息后的凈額，交給貼現(xiàn)申請人。計算公式如下：
銀行收取的貼現(xiàn)利息=匯票面額×貼現(xiàn)天數(shù)×（貼現(xiàn)率/30天）
