發(fā)布時間：2023-07-06 16:21:14
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的采購管理風險及防控樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、當前煤炭企業(yè)物資采購中存在的主要問題
1.采購方式傳統(tǒng)，不能滿足當今信息化及降本增效的要求。傳統(tǒng)的采購方式主要有招標、比價、建立長期合作方式等。但傳統(tǒng)招標存在操作周期長，效率較低，動作成本高的缺點。
2.采購方式與綜合成本存在矛盾。目前煤炭企業(yè)主要采用招標、比價兩種方式進行采購，應該說這兩種采購方式有著它的科學性和效益性。但這兩種采購方式卻都存在著過多關注短期收益的問題，即單筆價格看似較低，卻使后期使用綜合成本較高。
3.采購腐敗現(xiàn)象難以杜絕。以我國某大型礦業(yè)集團為例，過去兩年查處的48起經(jīng)濟案件中，僅物資采購中發(fā)生的違法違紀案件就達17起，占整個經(jīng)濟案件的35%。如收受供貨商“回扣”一直是令企業(yè)頭疼卻又難以解決的采購腐敗問題，其余采購腐敗現(xiàn)象還有：故意泄露商業(yè)機密、傾向性采購、虛列采購、押金抵物（采購人員與財會人員勾結，向客戶收回保證金抵作材料采購入賬，最終將錢具為己有）、有單無貨、涂改發(fā)票等，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。
4.采購計劃編制不周詳、不準確。一是基層單位對采購的物資未作具體說明，致使采購部門無法操作，影響采購質量，這類問題在電氣設備、機電設備、專用工具等方面的采購尤為明顯；二是未對采購項目及物資進行充分的市場調研，致使采購預算偏離市場導向；三是臨時安排采購的多，部分基層單位有意無意地推遲采購計劃的上報，留給采購部門編制預算的時間少，有的甚至以生產(chǎn)受到影響相要挾要求自行采購，致使零星采購多，小額采購多，重復采購多。
二、加強物資采購管理的建議及對策
1.學習臺塑管理經(jīng)驗，推廣電子商務采購。通過互聯(lián)網(wǎng)中采購信息平臺的建立，把企業(yè)采購的各項制度、物資需求信息、詢報價信息、審批信息、合同信息都固化并保存在系統(tǒng)中，每個供應商只要進入這個平臺，都可以看到當前企業(yè)的招標公告。如果要招投標，只要下載詢價單和申購規(guī)范等數(shù)據(jù)，填上報價，通過網(wǎng)絡上傳，采購單位收到報價后，便會在截止日期統(tǒng)一開標、比價，這一切都是電腦自動完成的，一旦數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，電腦會自動報警。而采購單位各級經(jīng)過授權的管理人員可以隨時調閱、查詢、分析，并實現(xiàn)采購數(shù)據(jù)的永久追溯。這樣不但能有效地避免招標過程中人為的因素作用，減少了腐敗發(fā)生的可能性，提高采購效率，減少用人，也可以促進各項采購成本明顯降低。
2.加快采購規(guī)范化建設，推行“陽光采購”。 一是積極完善和創(chuàng)新采購工作制度。進一步完善《物資招標采購實施細則》、《采購人員崗位經(jīng)濟責任制考核辦法》、《倉庫管理制度》等辦法和細則；建立和完善供應、財務、監(jiān)察、審計等多部門的聯(lián)動機制和“采購、驗收、付款”三權分離的制約機制、加大對重點崗位的負責人和采購人員實行輪崗制度；加快推行招標文件規(guī)范文本和合同示范文本等。二是加大公開力度，推行“陽光采購”。做到采購立項公開、招標程序公開、驗收付款公開、監(jiān)督部門職責監(jiān)督電話公開等“四公開”，從程序上保證采購內容、采購環(huán)節(jié)、采購結果等采購全程公開透明的陽光機制。三是加大監(jiān)督管理力度。從采購計劃制訂開始，到采購物資的使用結束，包括計劃、市場調查、詢價、招標、驗收、付款和發(fā)放等環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都進行監(jiān)督。確保采購管理規(guī)范化、程序化、制度化、科學化的管理方向發(fā)展，從而有效地降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
3.實施廉潔風險防范管理，抓好動態(tài)考核管理。在抓好開展風險排查與評估、確定流程圖及防控表、制定實施方案的基礎上，運用廉潔風險防范管理PDCA[計劃（Plan）、執(zhí)行（Do）、考核（Check）、修正（Action）]的良性循環(huán)，促進物資采購考核管理水理提升。一是計劃階段，主要任務是查找風險點和建立風險防范體系；二是執(zhí)行階段，主要任務是針對不同風險，依托風險防范體系，實施計劃階段制定的風險防范措施，及時糾正不當行為；三是考核階段，主要任務是按照廉潔風險防范管理的考核標準，以基層單位自查、重點單位抽查的方式，對風險防范體系的運行情況，進行全面系統(tǒng)的考核評估。四是修正階段，主要任務是根據(jù)綜合考核評估結果，獎優(yōu)懲劣，糾正存在的問題，改進風險防范措施，優(yōu)化工作目標，完善風險防范體系，啟動下一個循環(huán)。
一、縣支行財務風險評估的必要性
縣支行屬于政策傳導末端，政策敏感性不強，風險意識和制度觀念相對淡?。豢h支行人員少，財務組織機構簡單，財務內控難以做到相互制約；縣支行財會人員素質不高，老齡化嚴重，知識儲備更新緩慢，跟不上現(xiàn)行財務工作的迅速發(fā)展，會計財務核算操作存在隨意性可能。同時，因接受的外部監(jiān)管相對較少，容易造成在制度執(zhí)行上打折扣，為財務風險的發(fā)生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開展完善的財務風險評估工作。
二、縣支行財務風險評估的指標體系及評估方式
（一）縣支行財務風險評估的指標體系
基于縣支行自身業(yè)務的特點和客觀環(huán)境因素，其存在的財務風險主要是后五類風險（不可量化風險），財務風險評估指標體系如下：
人民銀行縣支行財務風險評估指標體系
（二）縣支行財務風險評估的操作方式
1.自評估階段。由轄內各縣支行根據(jù)財務工作實際，對照環(huán)境控制、財務狀況及風險管理三方面評估內容，每年在上半年定期開展本單位財務風險評估工作。各縣支行完成自評報告后上報市中心支行，自評報告包含評估工作開展情況，風險識別、分析、處置等內容。
2.審核與評估階段。市中心支行在各縣支行上報的自評估報告的基礎上，由會計財務部門、內審部門以及外聘專家（必要時）組成評審小組，結合現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管情況，對轄內縣（市）支行財務風險控制情況進行評估，根據(jù)得分情況，確定風險評估等級。
三、縣支行財務風險評估中存在的主要風險及原因
（一）現(xiàn)行財務管理機制與當前嚴格的財經(jīng)紀律存在差距，導致道德、操作風險潛在發(fā)生
由于歷史的、體制的原因，縣支行財務管理仍存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是風險防范意識相對淡薄。由于絕大多數(shù)縣支行多年未發(fā)生案件，都不同程度存在對風險案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數(shù)量和素質達不到內控制度要求。長期以來，因種種原因導致縣支行會計財務部門的人員數(shù)量和素質得不到提高，呈現(xiàn)人員緊張、年齡老化、綜合素質不高等現(xiàn)象。部分人員缺少主動掌握各項規(guī)章制度、操作規(guī)程的積極性，缺乏風險防范意識和能力。
（二）制度建設滯后和業(yè)務迅速發(fā)展不同步，導致操作風險潛在發(fā)生
目前，人民銀行財務會計的主要法規(guī)是財政部2000年1月1日頒布實施的《中國人民銀行財務制度》，經(jīng)過十五年的快速發(fā)展，人民銀行的管理和服務職能不論從范圍、方式或深度等方面都發(fā)生了比較大的變化，經(jīng)歷了預算會計科目的的多次變化和預算體制的改革，制度中包括預算管理、預算科目的核算等許多內容已經(jīng)不適應財務綜合管理系統(tǒng)的需求和人民銀行的業(yè)務實際，制度建設已嚴重滯后于業(yè)務發(fā)展的需要，制度的約束力在逐漸下降?，F(xiàn)行集中采購的主要法規(guī)是人總行2007年制定的《中國人民集中采購操作規(guī)程》，隨著2014年人總行集中采購管理系統(tǒng)的上線運行，相應的規(guī)章制度跟不上，缺乏《集中采購管理系統(tǒng)業(yè)務處理辦法》或者類似的制度，缺少相應的約束力。
（三）“財權和事權”未分離的財務操作模式，導致監(jiān)管風險潛在發(fā)生
當前大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來的財務操作模式，即費用支出的使用權和審批權均在辦公室，這種模式未能做到“財權和事權”相分離，不利于財務風險控制，不適應當前形勢要求。由于辦公室一般不配備會計專業(yè)人員，沒有很好掌握會計專業(yè)知識和有關財經(jīng)制度，費用憑證到了營業(yè)室會計人員記賬時發(fā)現(xiàn)問題，木已成舟，無法改變。會計部門只是被動的記賬，起不到事前監(jiān)督的作用，給財務收支工作的合規(guī)性帶來一定的風險。
四、對策與建議
（一）強化風險意識，提高風險防控水平
縣支行領導要高度重視財務管理工作，要把財務管理工作擺上重要議事日程，作為當前一項重要工作來抓，經(jīng)常聽取財務形勢分析并提出加強管理的措施，注重會計財務人員配備，支持會計財務部門大膽管理，對違反管理規(guī)定的嚴格追究責任。此外還應加強對財務人員的培訓，真正落實財務人員的崗前培訓，以及新業(yè)務、新制度、新辦法、新程序執(zhí)行和推廣應用前的培訓工作，使財務人員真正做到持證上崗，規(guī)范操作，進一步提高業(yè)務操作水平，把操作風險降到最低。
（二）強化制度建設，提高制度的可操作性
根據(jù)有關要求和實際需要，進一步健全操作規(guī)程和部門規(guī)章制度，加強資金核算、資產(chǎn)管理、崗位設置等方面的配套制度建設、提高制度的剛性和系統(tǒng)性，建議人總行及時修訂《人民銀行財務制度》、《中國人民銀行集中采購操作規(guī)程》等制度辦法，特別是對于一些制度未規(guī)定或未明確規(guī)定其列支渠道的費用，需盡快界定，使之更嚴密、更完善。
（三）改變財務操作模式，建立財務風險防控機制
按照財權、事權分離的原則，改變縣支行現(xiàn)行的財務操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調整到會計部門，直接由會計部門管理，實現(xiàn)財務報銷事前監(jiān)督，并進一步修訂和完善相關規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，建立有效的財務風險防控機制，切實防范財務風險。2015年溫州市中支轄內永嘉支行已對舊財務操作模式進行改革試點，撰寫《基層央行財權、事權分離的改革實踐探索》文章，取得了初步成效，得到了上級行的認可。
五、成效
（一）提高思想認識，有效增強風險防控能力
我市中心支行通過對縣（市）支行財務風險評估活動，使各縣支行領導提高對財務風險防控工作的重要性、必要性的認識，把財務管理工作擺上重要議事日程，重視財務管理工作，支持會計財務人員配備，對本單位的財務工作總體把關。通過財務風險評估活動，提高財務人員風險防范的意識和能力，形成人人自覺遵章守制的良好氛圍，強化了財務內控制約機制。
（二）識別風險內容，有針對性消除財務風險隱患
通過財務風險評估活動，使各縣支行識別各類財務風險，找準財務風險點或薄弱環(huán)節(jié)，做到客觀分析現(xiàn)狀，并采取措施積極消除風險隱患，適時完善相關制度和內部控制機制，切實強化內部財務管理。
關鍵詞：貨物采購 審計 監(jiān)督 評價
當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，貨物采購一直是一個熱點問題，因此，物資采購內部審計監(jiān)督工作備受關注，引起了各級領導的高度重視。2013年底，廣東省監(jiān)察廳、廣東省預防腐敗局、廣東省教育廳聯(lián)合制定了《加強我省高校貨物采購廉政風險防控工作的辦法》（粵教監(jiān)[2013]12號），明確要求高校貨物采購要加強審計監(jiān)督。本文對開展貨物采購審計，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用進行初步探析。
一、高校貨物采購審計內容
根據(jù)《加強我省高校貨物采購廉政風險防控工作的辦法》，貨物是指計算機設備及軟件、辦公設備、電器設備、辦公消耗用品、通用交通工具、多媒體系統(tǒng)、圖書檔案設備、印刷設備、發(fā)電設備、燈光音響設備、電梯、通用家具、圖書資料、制服及相關用品、專用家具、專用貨物、專用設備、專用交通工具及實驗耗材等。因此，所謂貨物采購審計，就是指單位內部審計機構依據(jù)有關法律、法規(guī)對本部門、本單位及所屬部門、單位的貨物采購制度和流程的合法性、適宜性、時效性和執(zhí)行效果進行監(jiān)督和評價，為高校貨物采購決策、管理提出審計建議。高校的貨物采購審計監(jiān)督主要有以下幾方面內容。
（一）審查貨物采購計劃。高校要依法制定貨物采購規(guī)范性制度和流程的制定程序，加強對貨物采購制度和流程的管理，保證文件、記錄的規(guī)范有效和妥善歸檔。審計應該關注：（1）貨物采購計劃的編制應該注重貨物的長期綜合效益，考慮貨物的市場成熟度、使用的效果、售后服務、維護成本和更換成本等因素，不盲目追求最低價格或者高端價格貨物，所需經(jīng)費符合高校預算要求。（2）貨物采購計劃在實施前應進行貨物購置論證，論證的重點是貨物配置、技術指標及商務要求，包括貨物數(shù)量、配置、技術指標、可靠程度、可強制性、安全性和節(jié)能性以及對商務要求的合法性進行評價等。（3）高校要嚴格按照貨物采購相關法律法規(guī)確定采購方式，保證貨物采購的順利進行。
（二）貨物采購合同的審計。合同的審計是對貨物采購合同的起草、簽訂、執(zhí)行過程和結果的合法性、合理性、效益性進行的審查和評價，是高校內部審計的重要環(huán)節(jié)。合同審計的范圍包括：（1）訂立的合同是否符合國家的有關法律法規(guī)；（2）訂立合同條款是否具體完備、準確，如：標的、數(shù)量、質量、價格、履行的期限、地點、方式是否明確，內容是否合法；（3）買賣雙方的違約責任是否清楚、明確；（4）供需雙方意見表達是否準確，有無內容理解上的偏差，合同中有無含糊不清、模棱兩可的措詞。
（三）合同執(zhí)行效果的檢查。（1）以主要合同為主，到執(zhí)行合同的相關部門，檢查合同的執(zhí)行情況以及存在的問題，對于沒有執(zhí)行或沒有完全執(zhí)行的合同，要查明原因并督促相關職能部門提出解決辦法。（2）檢查合同的變更或解除是否符合規(guī)范，是否符合規(guī)定的條件，各種手續(xù)是否齊全。（ 3）貨物采購合同執(zhí)行過程中如果發(fā)生糾紛，要及時介入，積極幫助核對事實，根據(jù)規(guī)定進行分析研究，提出意見建議和措施，維護貨物采購合同的嚴肅性。
（四）貨物采購的驗收審計。高校審計部門對貨物采購驗收要進行檢查，貨物驗收要按照文件審核、現(xiàn)場驗收兩個階段進行。文件審核通過后，再進行現(xiàn)場驗收?，F(xiàn)場驗收的重點依據(jù)貨物采購合同或者文件，對貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號進行查驗，并通過運行貨物檢測各項技術指標。
二、高校開展貨物采購審計的必要性
《內部審計實務指南第2號――物資采購審計》規(guī)定：物資采購審計的目的是改善貨物采購質量，降低采購費用，維護組織的合法權益，促進組織價值的增加及目標的實現(xiàn)。結合高校貨物采購的特點，開展高校貨物采購審計有一定的必要性。
（一）高校自身發(fā)展的需要。隨著高校近幾年的迅猛發(fā)展，校區(qū)不斷建設，規(guī)模不斷擴大，許多高校添置了各種貨物（各種設備），固定資產(chǎn)開支明顯上升。學校事業(yè)經(jīng)費支出中除人頭費開支外，各種設備材料的支出占整個預算支出的大部分，為確保這些資金得到合理使用并收到預期效果和效益，對高校發(fā)展起較大的促進作用，必須加強對高校貨物采購的審計。
（二）學校廉政風險防控工作的要求。加強貨物采購審計，可以遏制采購活動中濫用權力、謀取私利、貪污受賄等現(xiàn)象，在計劃、招投標、合同訂立、驗收等各環(huán)節(jié)加強有效監(jiān)督，加強高校廉政風險防控，保護高校黨員干部隊伍。
（三）內部審計工作的需要。近年來，各高校已將物資采購審計納入常規(guī)審計，從采購工作全過程出發(fā)，全面實施審計監(jiān)督，提出合理化建議，已成為內審部門的基本職責。因此，審計部門必須對貨物采購的事前、事中、事后實行全面監(jiān)督，督促采購部門規(guī)范運用公開招標制度，以政府采購網(wǎng)上招標、校內招標、網(wǎng)上競爭性談判相結合的方式規(guī)范采購行為，降低采購成本。
三、高校貨物采購審計項目選擇與管理
目前，高校所采購的貨物數(shù)量大、種類也比較復雜，如何合理開展貨物采購項目審計工作，一方面，要依據(jù)中國內部審計協(xié)會的《內部審計實務指南第2號―――物資采購審計》，另一方面，要結合高校內部審計工作實際，合理選擇和安排。
（一）選擇審計項目要注重科學性。高校內部審計部門在安排審計計劃時要考慮貨物采購的具體情況，其中重點考慮以下因素，選擇合適的審計項目列入審計計劃。
1.重要性原則。高校審計部門面對各種規(guī)格、型號和價格的貨物采購項目，可以依據(jù)重要性原則篩選合適的審計項目。
2.重大變更原則。高校審計部門根據(jù)貨物采購外部環(huán)境和內部條件的變化，審查貨物采購方案的時效性、適用性和合法性，針對其出現(xiàn)的重大變更將其列入審計計劃。
3.風險控制原則。高校審計部門需要綜合考慮政治、經(jīng)濟、社會等各種風險因素，如采購數(shù)量、規(guī)模、物價變化、賬戶余額、技術參數(shù)變動、管理人員素質和能力等風險，優(yōu)先考慮風險較大的項目。
（二）安排審計項目要注重合理性。高校審計部門一般人員少，任務重，為了充分發(fā)揮審計職能，提高貨物采購效益，需要對眾多的審計項目進行合理的安排。
1.經(jīng)常性貨物采購。在高校中，一般常規(guī)采購貨物項目主要為：通用家具、辦公消耗用品、圖書資料等。對于這些常規(guī)項目，可以根據(jù)其重要性、變更情況、風險因素等選擇一定的周期進行審計。對于風險較高、變更較大、比較重要的項目可選擇較短的審計周期，三個月到半年。而隨著風險情況、變更情況和項目重要性的降低，審計周期則逐漸延長。
2.臨時性的貨物采購。主要是通用交通工具、多媒體系統(tǒng)、圖書檔案設備、印刷設備、發(fā)電設備、燈光音響設備、電梯、專用儀器或其他專用設備等。由于這些儀器設備及貨物具有一定的專用性，因此，針對此類的貨物采購項目，要按重要性原則有選擇性地選擇審計項目。
（三）其他管理部門的自我評估與審計相結合。在高校內部審計資源有限的情況下，要加強對高校貨物采購的監(jiān)管力度，需要進一步調動高校其他相關部門的力量，推動貨物采購的監(jiān)督范圍和審計力度，將管理部門的自我評估與審計相結合，完善內部監(jiān)督機制，提高各相關部門的貨物采購的風險防范意識。
1.堅持“領導參與，全民動員”。加強貨物采購風險管理教育。高校貨物采購相關環(huán)節(jié)（如采購、招投標等）的管理部門要充分認識到貨物采購的嚴肅性，認識到各環(huán)節(jié)風險管理的意義，能夠主動有意識的自我檢查。各單位領導要抓好貨物采購的自我評估，動員本單位各級員工參與，共同完成好這項工作。高校內審人員可以采取各種辦法，如：開設培訓班，發(fā)放宣傳資料等，使有關部門領導意識到貨物采購管理的重要性和進行自我評估工作的意義，從而支持貨物采購自我評估工作。
2.建立健全貨物采購各項體系制度。為了完善貨物采購整個流程，需要建立健全貨物采購流程中各個環(huán)節(jié)的規(guī)章制度、貨物采購流程各管理人員的自我約束機制和相互約束體系、貨物采購流程的預警響應處理制度。有關人員通過自查，可以了解到各流程的風險情況，形成一套系統(tǒng)的、規(guī)范的體系對自查情況做出反饋，及時完善流程中的欠缺之處，及時做出反應，并對舞弊進行處理。有關部門根據(jù)規(guī)定對貨物采購的流程進行自查后，應保證有必備的配套措施和制度來規(guī)范下一步的整改和監(jiān)督。
3.建立規(guī)范的貨物采購審計自我評估檢查體系。有關部門需建立規(guī)范的貨物采購審計自我評估檢查體系，對于參與自我評估檢查的領導部門、實施部門以及各部門制訂的實施辦法、處理措施等加以規(guī)范，使其成熟化、標準化、規(guī)范化，使貨物采購的自我評估工作成為一項經(jīng)常性、長期性的工作。審計部門應同各有關部門擬定有關風險的識別標準，指標的選取和意義，計算方法和取值區(qū)間，規(guī)范化評判方法和標準等，使實際操作更加方便，工作更簡潔，結果更公允客觀，更容易被人接受。如果將貨物采購的自我評估和審計有機地結合起來，貨物采購審計就能做到立體化和日?；?，從而提高審計監(jiān)督的覆蓋面。
此外，開展貨物采購審計時，可以充分利用其他項目的審計結果，達到審計資源利用的最大化，突出審計重點開展工作。例如，利用內部控制制度評審，以及有關部門或單位領導經(jīng)濟責任審計等有關審計結果，核實審計建議的落實和整改情況。
四、高校貨物采購審計實施重點
高校貨物采購審計是對采購全過程進行的審計，包含了對貨物采購的計劃、論證、預算、招投標、驗收等一系列環(huán)節(jié)內部控制制度建立及執(zhí)行情況的評估和審計。不同階段不同環(huán)節(jié)的審計重點也不同。
（一）貨物采購前期準備工作審計。重點審計采購計劃的編制是否科學；是否符合規(guī)定的程序；計劃目標與實現(xiàn)目標是否一致；采購計劃與使用計劃是否符合教學計劃要求；有無超計劃、無計劃采購的現(xiàn)象等。對重大采購項目審計機構應直接參與市場調查。
（二）采購招標過程審計。重點審查招標人是否按規(guī)定編制招標文件，招標公告或招標邀請書；招標文件中所列的有關評標要求及評標標準的合理性、規(guī)范性；對招標小組成員要實行負責制，保證開標程序的規(guī)范性；評標要堅持公平、公正的原則；重點審查定標程序、方法的合規(guī)性。
（三）貨物采購合同簽約、履行、驗收階段的審計。審計時，著重審查采購合同的合規(guī)性，即是否符合《合同法》的有關規(guī)定。對采購合同的審計，應注重合同的周密性。是否按合同規(guī)定的數(shù)量、質量和價格的要求進行采購和驗收，審查是否達到招標時的技術要求。對應驗收對象的數(shù)量、規(guī)格、型號等的符合性進行檢查。審計人員從計劃到驗收、決算要進行全過程監(jiān)督。
（四）貨物采購管理、效益的審計考核。重點審查所采購貨物的使用效益如何，是否達到預期目標；審查相關部門是否建立和完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范管理行為。要建立采購管理各個環(huán)節(jié)的考核制度，明確規(guī)定工作的數(shù)量和質量標準，審查是否把規(guī)定的采購任務和相關工作量化成指標，落實到相關部門和個人進行考核，提高工作效果，減少盲目、失職等行為。
參考文獻：
1.廣東省教育廳.廣東教育審計規(guī)范[M].廣州：廣東高等教育出版社，2007.
“營改增”實施以來，電信企業(yè)在業(yè)務開展、財務處理等方面面臨巨大挑戰(zhàn)。下面對電信企業(yè)財務管理方面的變化，逐一展開分析。
（一）會計處理發(fā)生改變，直接影響企業(yè)收入、利潤等財務指標。在我國擬定和實施的《營改增試點方案》中，明確規(guī)定了電信企業(yè)的會計處理內容及相關要求。首先，原有的營業(yè)稅與現(xiàn)有的增值稅兩者的計稅基礎有顯著不同，營業(yè)稅的計稅基礎就是企業(yè)的營業(yè)額，而增值稅的計稅基礎是企業(yè)的銷售額即營業(yè)額減去銷項稅之后的金額。其次，“營改增”后，電信企業(yè)從原有繳納3%或5%的營業(yè)稅轉變?yōu)槔U納6%或11%的增值稅，從這兩個層面上看，電信企業(yè)的財務指標都將直接受到影響。
（二）影響電信企業(yè)涉稅業(yè)務管理成本，降低其盈利水平?！盃I改增”推行之后，電信企業(yè)在一段時間內必然面臨稅負增加的狀況。原因在于電信運營商存在大量無法取得增值稅進項發(fā)票的開支項目。其中，一個是基礎建設部分，我國建筑行業(yè)仍未納入“營改增”范疇，該項業(yè)務無法取得增值稅進項發(fā)票；第二是為電信企業(yè)發(fā)展用戶的龐大服務商隊伍，大部分沒有增值稅納稅人資格，無法開具增值稅專有發(fā)票；第三是各個網(wǎng)絡基站的電費開支，大部分電費通過物業(yè)或個人業(yè)主進行繳納，很難獲得增值稅專有發(fā)票。這三項，無法取得增值稅進項發(fā)票，其進項稅額也就不能抵扣，稅負會相應增加。
（三）在一定程度上增加了電信企業(yè)稅務稽查風險。假如電信企業(yè)未充分理解和貫徹“營改增”的具體要求，那么企業(yè)將面臨著相應的財務管理及稅務稽查風險。第一，“營改增”試點后，電信企業(yè)在計算稅額、披露報表及核算抵扣稅金等方面，會面臨著更多困難。第二，“營改增”實施后，電信企業(yè)實現(xiàn)了對稅率的自由選擇，在增加其自身的納稅籌劃空間的同時，也會帶來相應的涉稅風險。第三，財務人員自身缺乏足夠的職業(yè)素養(yǎng)，或是學習能力不足，較難把握“營改增”的定義，其在現(xiàn)實的財務管理工作中，不能很好地落實新的稅收制度，無法為“營改增”工作提供強有力的支撐和保障。
二、“營改增”背景下電信企業(yè)財務管理的應對策略
“營改增”的推行，使電信企業(yè)處于機遇與風險共存的市場環(huán)境中。只有順應發(fā)展潮流，主動應對稅制改革，電信企業(yè)才能獲得更好地發(fā)展。
（一）優(yōu)化企業(yè)收入結構，做好稅務籌劃工作。首先，應提高收入質量，配合“營改增”試點工作，逐步優(yōu)化企業(yè)的收入結構，幫助企業(yè)減輕稅負，夯實收入基礎，落實減稅目標。其次，電信企業(yè)應切實做好稅務籌劃工作：明確界定各個業(yè)務板塊相對應的增值稅率，并根據(jù)具體業(yè)務來選擇正確的銷項稅率進行業(yè)務處理。電信企業(yè)財務管理部門應積極融入業(yè)務環(huán)節(jié)，為財務結算、產(chǎn)品定價等工作提供參考建議；應合理調度資金，妥善開展稅務籌劃工作，逐步消除稅務風險。
（二）重視采購管理環(huán)節(jié)，轉變企業(yè)經(jīng)營模式。電信企業(yè)應在原有的采購管理體系上，對采購管理職能、具體采購流程進行優(yōu)化與創(chuàng)新，確保企業(yè)能為社會消費者提供優(yōu)質的產(chǎn)品和服務。電信企業(yè)轉變經(jīng)營管理模式主要包含下列幾方面內容：
（1）選擇優(yōu)質的合作伙伴?！盃I改增”實施后，電信企業(yè)對固定資產(chǎn)所做的投資能用于抵扣進項稅，因而在制定投資決策時，企業(yè)應充分考慮其所在區(qū)域、時間等，使稅收管理得以優(yōu)化。
（2）盡量挑選可獨立開具增值稅發(fā)票和開展財務核算的服務商，確保進項稅額能得以抵扣。（3）新建電信基站應充分考慮采用供電局直聯(lián)方式，并逐步對原有基站進行供電改造，爭取最大限度取得電力系統(tǒng)直接開具增值稅發(fā)票，應抵盡抵。另外，電信企業(yè)所涉及的業(yè)務配送、代辦、客戶管理等內容，均應列入增值稅的納稅范圍，以便更好的幫助企業(yè)減輕稅負。
（三）加強基礎財務工作，防控企業(yè)涉稅風險。我們既要看到“營改增”對電信企業(yè)帶來的發(fā)展機遇，同時也必須重視防控其涉稅風險。首先應制定和完善切實可行的增值稅財務管理制度，強化財務基礎工作，確保所有財務業(yè)務都能按規(guī)定進行。其次，電信企業(yè)在經(jīng)營工作中，應認真評估企業(yè)可能出現(xiàn)的稅務風險、影響程度等，并通過各種措施來予以監(jiān)控，要適時調整納稅模式，正確選擇業(yè)務稅率，并擬定相應的納稅計劃。第三，為減少企業(yè)財務人員因違規(guī)核算行為而引起財務風險，企業(yè)必須對財會人員定期開展業(yè)務技能培訓，確保其能將新稅收制度作為日常財務核算工作的行為指導。最后，電信企業(yè)的納稅籌劃工作，應在現(xiàn)行稅法范圍及要求內進行。
三、結束語
在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中，主要以國企為載體的國有經(jīng)濟的作用不可忽視、無法替代。然而，實踐表明，在國企的運營中客觀存在如決策效率低、成本控制弱、工程領域風險高等這樣或那樣的問題。其中，國企尤其是地方國企在工程領域的風險控制成為人們關注的一個重點。
國企在工程領域的風險主要集中在設計管理、采購管理、工程管理和成本管理四個環(huán)節(jié)，具體表現(xiàn)為內外部監(jiān)督制約機制不夠健全、權力過于集中且運行透明度不夠、承建單位違法違規(guī)成本低、有形建設市場法規(guī)制度不夠完善、少數(shù)國企的領導或員工廉潔自律意識不夠強等。有效管理國企工程領域的風險，必須強化國企工程領域的內控建設，具體的政策建議有四。
第一，優(yōu)化國企權力結構：完善權力的制約和監(jiān)督機制，明確崗位職權
一要完善國企的組織結構，實現(xiàn)國企內部權力的制約和監(jiān)督。要建立和完善國企內部各種專業(yè)決策委員會和小組的運行機制，既要保證相互制衡和監(jiān)督，又要考慮其科學性、合理性和效率問題；要實現(xiàn)國企內控部門獨立、不相容崗位相分離，成本和采購職能部門分設或部門內部職責的分離；要強化國企內控部門在工程建設領域，尤其是工程審計、招投標監(jiān)督、竣工結算審計方面的職能，完善專業(yè)人員配置，充實工程建設領域相關專業(yè)人才。
二要建立科學、合理、明確的國企內部權責體系。要進一步明確職權行使的主體、條件、范圍、程序、時限和監(jiān)督方式等內容，特別是對關鍵崗位的職權要進行梳理、規(guī)范，編制權責手冊，規(guī)范權責履行，任何人不得超越授權做出風險性決定；要明確崗位的上級部門或人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任，注意過程監(jiān)督與控制，注意信息的及時充分反饋。
第二，規(guī)范國企權力運行：完善流程的規(guī)范性和科學性，推行信息化管理
一要關注和收集風險事件，進行風險分類和評估。要通過綜合調研、訪談、問卷調查和行業(yè)經(jīng)驗，收集整理風險事件庫；要利用風險分類樹梳理風險點，著力把握重要環(huán)節(jié)、重要業(yè)務、重要風險等“重要性原則”，將風險按設計、采購、工程和成本四大專業(yè)分一二三層級風險點進行歸類；按風險發(fā)生的頻率和風險損失金額的大小，如將設計變更、工程竣工決算等設置為高風險點，將供方管理、合同管理等設置為中風險點，將招標小組組成、設計成果評審等設置為低風險點等，利用風險評估矩陣進行風險評估。
二要建立科學、合理、可操作的流程制度。根據(jù)調研評估并結合行業(yè)經(jīng)驗，建立流程分類與分級、風險與流程相對應的制度體系。要重視合同管理，規(guī)范招標文件，強化投標管理，約束評標專家，動態(tài)管理供方；要規(guī)范分包管理，監(jiān)控工程質量，合理控制簽證，加大材料設備管理力度；要強化成本審核，完善項目預決算制度，規(guī)范資金支付；要健全設計單位選擇，強化設計過程管理，控制設計變更。
三要推行信息化管理，以信息化系統(tǒng)的有效應用來強化風險防控。要通過工程建設信息化管理，實現(xiàn)工程進展的網(wǎng)上實時監(jiān)控，減少人為因素干擾和權力濫用；要通過資金管理信息化管理及時了解資金存量及資金支付情況，以“第三只眼睛”監(jiān)督企業(yè)的資金支付。
第三，完善國企異地管控：目前適宜采用“強或中操作管控”，未來適時調整
一是目前采用“強或中操作管控”，加強管控深度?；趪蠓€(wěn)健經(jīng)營、控制風險和跨區(qū)域發(fā)展需要，結合國企規(guī)范化管理的能力與水平、異地項目數(shù)量較少等實際情況，為更好地實現(xiàn)對業(yè)務的有效管控，目前宜采用“強或中操作管控型”的管控模式，充分利用國企總部的資源和技術優(yōu)勢，深入關鍵業(yè)務運作，以有效控制風險，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。目前對國企的異地子公司的管控深度可進一步加強，如增加工程巡檢、重大設計變更評審、招標入圍單位確定、中標單位審批、重要合同審批或備案、設計成果評審等。
二是未來由“操作管控”向“戰(zhàn)略+財務管控”轉變。當國企規(guī)模越來越大、異地項目數(shù)量越來越多時，國企將面臨管理鏈條過長、管理幅度過寬、運作效率低下、市場敏感度下降等一系列問題，與此同時，國企異地子公司的經(jīng)驗和能力逐步成熟，此時國企必須開始更多的分權和授權，異地子公司將有更多的自，屆時國企總部要最大程度地向下分權并建立一整套控制權力執(zhí)行的監(jiān)督、管理機制，通過對目標的設定、跟蹤、監(jiān)督、考評來實現(xiàn)對異地子公司的管控，逐步實現(xiàn)從“強或中操作管控”向“弱操作管控”轉變，并進一步從“弱操作管控”向“戰(zhàn)略+財務管控”轉變。
第四，強化國企組織領導：明確領導責任，加強教育培訓，優(yōu)化監(jiān)督考核
一要明確領導責任，通過輪崗、激勵等機制驅動。國企管理層需要高度重視風險防控，在國企內部宣導并做出表率；針對內控審計或其他方式發(fā)現(xiàn)的問題，國企領導要關注并監(jiān)督，按照制度嚴肅處理；逐步考慮實施管理層輪崗機制、激勵機制建設，約束和驅動領導行為。
二要加強培訓教育，普及風險防控知識。積極開展風險防控的培訓教育工作，加強思想道德、法律和風險教育，尤其是對專業(yè)技術人員要進行普及風險防控的常識，關鍵崗位人員要定期輪崗并簽訂風險防控責任書。
三要建立獎懲機制，嚴肅責任追究。建立獎懲機制，強化風險防控成效對績效考核、員工升降職、薪酬調整等方面的影響；通過內控審計等發(fā)現(xiàn)問題后，及時反饋并提出整改標準和時限要求，及時匯報并按照國企的制度規(guī)定進行處理；針對發(fā)現(xiàn)的苗頭性問題，要及時采取相應措施如約談、調崗等，嚴肅進行處理，不能“心慈手軟”或“內部消化”。
【關鍵詞】供應鏈；企業(yè)物資；采購問題
物資采購對于一個企業(yè)來說，是供應鏈中極其重要的一個組成環(huán)節(jié)。近年來，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展與科技的不斷進步，我國的工業(yè)企業(yè)也隨之壯大。但是很多企業(yè)的物料采購成本占據(jù)了企業(yè)總成本的大部分，因此，物資采購絕對是企業(yè)成本管理中最有價值的一部分，其不僅能夠降低企業(yè)的采購成本，提高物資的采購效率，滿足客戶的需求，更能使企業(yè)達到利潤最大化。
一、供應鏈的相關理論概述
供應鏈的概念是從擴大的生產(chǎn)概念發(fā)展而來的。其本意是企業(yè)通過圍繞經(jīng)營核心，通過對信息流，物流，資金流的控制，從采購原材料開始，制成中間產(chǎn)品以及最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)絡把產(chǎn)品送到消費者手中的將供應商，制造商，分銷商，零售商，直到最終用戶連成一個整體的功能網(wǎng)鏈結構。在早期，大多數(shù)人將供應鏈看做是企業(yè)生產(chǎn)中的一個內部環(huán)節(jié)，無論是采購原料還是生產(chǎn)加工到轉賣到下一個用戶都是集中在企業(yè)內部完成的。然而隨著科技時代的進步，很多人將當前的供應鏈描繪成一棵枝葉茂盛的大樹。
二、供應鏈管理
供應鏈管理，是指使供應鏈運作達到最優(yōu)化，以最少的成本，令供應鏈從采購開始，到滿足最終客戶的所有過程。企業(yè)應用計算機網(wǎng)絡技術詳細具體規(guī)劃供應鏈中的商流、物流、信息流、資金流等，并合理進行計劃、組織、協(xié)調企業(yè)內外資源來共同滿足消費者需求。供應鏈管理的實質就是兼顧了需求與供應。供應鏈中包含企業(yè)的“供”和用戶的“求”。這兩方面的對等關系組成了供應鏈最基本的結構。一個企業(yè)要想將其供應鏈管理好，不僅要弄懂客戶的需求，更需要對企業(yè)的采購流程進行詳細的檢查與監(jiān)督，做到心中有數(shù)，這樣一來，無論企業(yè)面臨何種物資運轉，企業(yè)管理者都能夠盡快適應，并調整運營方案進行供應鏈的采購管理。只有管理得當，效益才能得到最大化的提高。
三、基于供應鏈的企業(yè)物資管理特點
供應鏈管理是一種新的管理思想，與傳統(tǒng)的物料控制和管理有著根本的不同，以下幾個方面是其主要的體現(xiàn)：支持企業(yè)重組改制后物資采購部門管理體制的變化和運行機制的調整，支持對采購業(yè)務的擴展；靈活完善的工作流管理，為用戶提供了物資管理系統(tǒng)擴展的空間；供應鏈管理強調核心企業(yè)與相關企業(yè)建立戰(zhàn)略合作伙伴關系，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，共同提高競爭力。系統(tǒng)提供工作流定制工具，用戶可以根據(jù)本單位具體業(yè)務處理的要求，自行設定工作流，以規(guī)范業(yè)務的處理流程。
四、基于供應鏈理論的物資采購管理實施
1.對企業(yè)采購的物料分類進行管理
物料的分類管理對于企業(yè)的采購環(huán)節(jié)有著極其重要的作用。在企業(yè)的物資采購監(jiān)理工作中，要求管理人員在采購過程中，就按照采購物資的內容、類別、項目，分門別類，這樣一來不僅確保了采購物資的準確無誤，還能提高日后的工作效率。在采購物資開始前，管理人員有必要組織相關部門開展采購會議，使各相關部門明確自己所負責的內容標準，以按照事先規(guī)定好的類別進行采購。不僅如此，管理人員還應會同企業(yè)經(jīng)營者進行匯報工作，然后廣泛聽取采購人員的意見，避免工作中的差錯、遺漏。除此之外，還要分項檢查采購中的原材料質量證明文件，提前做好準備工作，分析預測采購過程中隨時可能發(fā)生的問題，對其進行有效的預防控制。
2.選擇合適的供應商
狹義的講，選擇供應商是指企業(yè)在研究所有的建議書和報價之后，選出一個或幾個供應商的過程。廣義的選擇供應商則包括企業(yè)從確定需求到最終確定供應商以及評價供應商的不斷循環(huán)的過程。因此，選擇合適的供應商對于企業(yè)的供應鏈的發(fā)展具有極其重要的意義。企業(yè)的采購招標業(yè)務堅持規(guī)范化、標準化、公開化，實現(xiàn)陽光采購、透明交易，并在招投標之前對相關部門及參與招投標的業(yè)務單位進行專項培訓，推動物資采購制度化、流程化、電子化和公開化。還要嚴格遵守國家法律法規(guī)，執(zhí)行各項公司制度，由監(jiān)察、審計部門介入，實現(xiàn)采購全程有監(jiān)督，步步有依據(jù)，集中采購和公開招標力度不斷加大。為使物資采購“陽光”操作實現(xiàn)良性長效發(fā)展，并進一步完善供應商準入退出機制，強化供應商獎懲，提高供應商管控能力，進一步提升物資采購工作效率，實現(xiàn)創(chuàng)新可控的、靈活的、提高風險防控能力的采購新模式。
3.加強培養(yǎng)長期合作的伙伴關系
良好的合作伙伴關系首先應得到供應和采購雙方高層的支持和協(xié)助，雙方需了解相互的企業(yè)文化及企業(yè)結構，并適度對企業(yè)組織結構進行改造和對企業(yè)文化重新塑造，盡量解決文化和態(tài)度之間的障礙，盡量消除業(yè)務流程和結構上存在的一些障礙，并彼此對管理提供技術上的支持。為此，需要在企業(yè)和供應商之間建立一種契約機制來保證這種戰(zhàn)略合作關系得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。在采購中，雙方要通過實物評審、暗標評審和分段打分等手段，使采購評審方式不斷創(chuàng)新，更加科學化和合理化。彼此之間建立信心與信任，市場經(jīng)濟是建立在誠信基礎之上的，誠實信用是原則，是長期友好合作的前提和基礎。不斷加強長期合作的伙伴關系有利于供需雙方獲得更理想的經(jīng)濟效益。
五、結語
綜上所述，本文從供應鏈的基本理論入手，詳細地分析了基于供應鏈理論的物資采購管理措施，可以幫助企業(yè)更好地進行采購管理和成本控制，提高物資的流轉速度和效率，降低企業(yè)的生產(chǎn)運營成本，以及提高企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟效益。
參考文獻：
【關鍵詞】高校 物資采購 廉政
一、引言
建立健全高校物資采購的監(jiān)督制約機構是推動高校黨風廉政建設和反腐敗斗爭，建立高校懲治和預防腐敗體系的重要內容。2008年三委部《關于加強高等學校反腐倡廉建設的意見》（教監(jiān)〔2008〕15號）從規(guī)范管理角度，明確要求各高?！霸O立學校部采購機構，統(tǒng)一組織實施對儀器設備、教學器材、藥品、醫(yī)療器械、教材圖書等大宗物資的采購”，高校成立集中采購機構，進行規(guī)范化管理，是內在發(fā)展的需要。近年來，中山大學對加強高校物資采購廉政風險防控工作做出了有益探索，具有一定的理論研究價值和指導現(xiàn)實工作意義。
二、中山大學采購的基本情況
為了規(guī)范采購行為，節(jié)約成本，降低廉政風險，2000年《招標投標法》施行后，中山大學成立招投標工作領導小組，試行校內招標，2003年成立招投標管理中心，實行校內集中采購。經(jīng)過多年的探索，采購整體運行良好。
目前，中山大學采購分為校內集中采購和分散采購兩部分。其中集中采購是指預算價20萬元以上的工程類、10萬元以上的貨物和服務類等項目，無論其經(jīng)費來源，由學校招投標管理中心負責集中采購。在集中采購中，學校執(zhí)行汽車采購直接向教育部或廣東省直單位公務車輛協(xié)議供貨商協(xié)議供貨，100萬元以上的新建擴建工程按廣東省規(guī)定由廣州市建設工程交易中心進行組織招標投標，100萬元以上須經(jīng)國際招標方可采購的進口儀器設備由學校委托具備國際招標投標資格的招標機構負責招標采購。分散采購包括20萬元以下的工程類、10萬元以下的服務類由相關職能部門實行貨比三家自行采購，以及單臺（套）800元以上至10萬元以下或批量20萬以下的儀器設備，通過學校自主研發(fā)的網(wǎng)上競價系統(tǒng)進行采購。
三、中山大學加強物資采購廉政風險防控的具體做法
1.創(chuàng)新機制，實行招標采購的管采分離
2003年3月中山大學成立副處級建制的獨立采購機構――招投標管理中心，履行“采購職能”，負責全校范圍內以任何經(jīng)費來源采購預算價在10萬元及以上所有項目的招標組織工作，成為全國最早實行“管采分離”機制的高校之一。設備與實驗室管理處、基建處、總務處、房地產(chǎn)管理處和財務與國有資產(chǎn)管理處等職能部門履行“管理職能”，負責項目預算申報、審批、立項、驗收等；監(jiān)察處、審計處、校工會等監(jiān)督部門履行“監(jiān)督職能”，參與各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)管采、采用、管監(jiān)、采監(jiān)分離。所有招標采購工作均在招標工作領導小組領導下進行，實現(xiàn)良好運轉。
2.強化制度，實行規(guī)范化采購
中山大學以建立健全制度為中心，使學校采購工作有章可循，制訂了十幾項、涵蓋六個方面的采購制度：招標采購基本制度、工作流程規(guī)范、工作紀律規(guī)定、責任追究制度、中標結果公示和公告制度以及其他采購制度，形成了相互銜接、良好運行的制度規(guī)范。不僅規(guī)定了招投標工作各個程序環(huán)節(jié)，從受理職能部門移交的招標項目，到招標公告信息的、采購文件制作與發(fā)售、開標、評標和定標及成交結果的公示與公告的操作規(guī)范和具體時限都予以明確要求；同時，規(guī)范了校內部門的零星采購，嚴肅了違反學校采購制度的責任追究。
目前，中山大學校內集中招標采購方式有公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價等5種，用戶可以根據(jù)其采購項目的性質申請使用其中任何一種采購方式，擬采用特殊采購的項目，須經(jīng)五道審批程序：①用戶提出申請（附市場調查情況等材料）――②用戶單位審核同意――③報相應職能部門審核――④招投標管理中心視項目的性質征詢專家意見――⑤報學校招投標工作領導小組審批。對確定采用公開招標方式采購的項目，由招投標管理中心擬定招標公告，經(jīng)職能部門或用戶單位簽字確認后，在http：///上對外正式招標公告。公告上公示的開標時間前24小時內，招投標管理中心在監(jiān)督部門的監(jiān)督下，從學校專家?guī)熘须娔X抽簽確定評標專家。開標時，在監(jiān)察、財務、工會等監(jiān)督下，職能部門和用戶單位代表列席開標或談判會，評標小組獨立評標，學校授權專家組直接確定排名第一的投標人為中標人，排除有的再上報學校招投標工作領導小組討論確定而出現(xiàn)另擇他人的可能。評標結果將在網(wǎng)上即時公示公告，公示內容廣泛，包括儀器設備的具體型號配置、數(shù)量、產(chǎn)地、服務年限以及其他優(yōu)惠條款等，公示期3天，對結果有疑問的供應商可實名向監(jiān)察處書面提出，監(jiān)察處在7天內核實情況并予回復。在項目論證、評標談判以及項目驗收等階段，最大限度發(fā)揮專家的決策把關作用，實行專家組負責制。其中，在驗收階段，專家組按照中標人投標承諾逐項驗證技術指標和參數(shù)，并將未能通過驗收的情況及時反饋到招投標管理中心，中心根據(jù)專家意見對供應商予采購列入不良記錄名單、在網(wǎng)上通報或停止他們在一至三年內參加學校及附屬單位的招標采購活動。
中山大學從2004年起先后三次以學校文件方式在校內外廣泛征集專家，目前各類在庫專家超過1500人，并與華南理工大學800多人專家?guī)鞂崿F(xiàn)共享。必要時，還可以從一些合作的負責中山大學國際招標采購業(yè)務的招標公司專家?guī)熘谐槿＜?。此外，根?jù)建設部標準施工招標文件和廣東省政府采購貨物招標文件等范本，并結合學校合同管理和財務法律方面等要求，按采購方式、項目類別和性質等，中山大學不斷完善招標采購文件范本，并實行合同由財務處、審計處、職能部門和法律事務所等共同審定通過，確保規(guī)范化管理。
3.建立網(wǎng)上競價平臺，創(chuàng)新零散物資的采購方式
零散物資采購是高校采購中的主要矛盾集中處，有80%的投訴發(fā)生在小額采購中，且零散物資采購存在一放就亂、一統(tǒng)就死的難點，成為各高校多年來的管理瓶頸。為解決此難題，經(jīng)過多年的調研與實踐，2003年中山大學自主研發(fā)了“高校儀器設備網(wǎng)上競價系統(tǒng)”，其設計理念是將長效制約機制引入系統(tǒng)運行機制之中以實現(xiàn)持久的陽光性，利用計算機與現(xiàn)代網(wǎng)絡技術和改進和優(yōu)化采購管理流程實現(xiàn)高效率，引入廣域開放式的市場競爭機制，實現(xiàn)了成本節(jié)約，以評價制約體系實現(xiàn)了質量控制和售后服務問題。較好地實現(xiàn)了高校物資采購四大矛盾要素（陽光、高效、節(jié)約、質控）的一體化解決，成為政府詢價采購在網(wǎng)絡時代的新發(fā)展。
系統(tǒng)設計按使用角色分為申購用戶、職能管理、供應商投標和監(jiān)察四大端口，各端口相互獨立。各用戶角色共同參與，職責分明，內部流程有機結合。工作主線是申購人申購、競價、初選供應商和履約，其間經(jīng)供應商充分競價投標和職能部門審核，監(jiān)察部門通過監(jiān)察端可查看每單詳細情況。若用戶申購初選符合規(guī)則要求，系統(tǒng)將自動審批，實現(xiàn)零審批時間。該系統(tǒng)還建立質量及售后服務評價體系，缺乏誠信的供應商一旦被列入黑名單，就被系統(tǒng)內所有共享單位封殺。
系統(tǒng)從2003年6月啟用至今，已經(jīng)過8年多的不斷改進和完善，現(xiàn)已升級到“網(wǎng)上競價”采購管理共享平臺V3.2版，目前已有52個高校競相引進了該系統(tǒng)。該系統(tǒng)基本完成中山大學10萬元以下設備采購量的80%，大大節(jié)省了采購過程人力成本、資金成本、時間成本和廉政監(jiān)督成本。其中，人力成本約節(jié)省4/5，資金成本按中山大學的網(wǎng)上競價年采購量約1億人民幣計算，每年節(jié)省的采購成本約為800萬，節(jié)約資金率8%左右。
4.實行電子化管理，推行綠色招標采購
中山大學積極推行“OA”自動化辦公系統(tǒng)，不斷改進完善招投標網(wǎng)上進程管理系統(tǒng)，在招投標進程管理系統(tǒng)中，用戶對采購項目的公告和招標文件確認，非公開招標方式的申請、審批等所有工作均可通過網(wǎng)絡進行直接操作，用戶單位和老師、監(jiān)督部門、職能部門通過該系統(tǒng)可以實時跟蹤和監(jiān)督項目招標采購工作進度情況，減少用戶老是來回遞交招標書面資料的麻煩，縮短采購周期，提高了工作效率。此外，目前中山大學已全面推行電子采購文件，所有項目的招標采購文件均以電子文件方式發(fā)售，節(jié)約紙張，避免環(huán)境污染和資源浪費。
5.嚴格監(jiān)督，實行陽光采購
（1）合理劃分權限，強化權力制約
絕對的權力導致絕對的腐敗，要有效防止權力濫用， 就必須加強權力的制約與監(jiān)督。在招標采購中，中山大學嚴格職權劃分和不相容崗位的分離，形成決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相互制約又有效運行的權力運行機制。以中山大學的儀器設備采購流程為例，申請、論證、審批、采購、合同驗收、固定資產(chǎn)管理分別由不同的處室、工作崗位負責，監(jiān)督部門參與其中，如圖1示：
（2）加強電子監(jiān)察，提升監(jiān)督效果
中山大學建立了評標會場的影音監(jiān)控和通訊屏蔽兩個系統(tǒng)，其中影音監(jiān)控系統(tǒng)可以對評標或競爭性談判會議進行全部監(jiān)控和錄像錄音，在多個會議室同時評標時，監(jiān)督部門和主管領導可以通過網(wǎng)絡實時察看會場情況，減少監(jiān)督人員的現(xiàn)場派駐，遇有投訴質疑時可以回放當時評標情形。在通訊屏蔽系統(tǒng)開啟下，所有與會人員的手機信號均被屏蔽，如確有需要對外聯(lián)系，須通過指定的固定電話。這兩個系統(tǒng)的啟用，嚴肅了與會人員的言行和評標紀律，避免評標過程受到干擾，提高了評標工作質量和效率。
1）通過整合信息資源，指導食堂生產(chǎn)，建立以師生為主體的服務和監(jiān)督體系。同時方便高校食堂管理人員及時聽取和評估師生意見，借助平臺，增加食堂與師生的互動，食堂向師生主動宣傳和展示自己的運作、特色、環(huán)境和優(yōu)勢，師生也可以表達自己的需求和反饋。從而實現(xiàn)食堂更好的為師生服務，同時提升師生對食堂的滿意度。促進食堂的科學化、精細化管理，更好的為學校師生提供優(yōu)質服務。
2）借助信息化平臺加強對高校食堂的安全生產(chǎn)管理，實施并強化過程管理和控制，切實提高食堂安全管理的防控能力。通過信息化的動態(tài)監(jiān)控和監(jiān)管，從而實現(xiàn)對風險點的防范和管控。
3）建立后勤管理系統(tǒng)，以信息化手段實現(xiàn)流程編制，通過設立績效考核、多級核算、員工管理、全面監(jiān)控等，從而有效控制成本、提升菜品品質，較好的實現(xiàn)管理出效益。同時對后勤信息化管理系統(tǒng)使用過程中產(chǎn)生的基礎數(shù)據(jù)進行充分的挖掘分析，為學校領導提供飲食工作決策依據(jù)。
2 高校后勤智慧平臺食堂信息化管理的可行性方案
2.1 信息化管理系統(tǒng)的基本要求
1）信息化管理系統(tǒng)要模塊化、集成化。功能應結合“標準化學生食堂”的達標條件和“ISO認證”的要求涵蓋以下內容的管理功能；基本數(shù)據(jù)、采購、供應商、成本核算、安全監(jiān)督、考核、查詢、審批等。
2）信息化管理系統(tǒng)要具備易用、可靠、安全和可維護性，并具有移動互聯(lián)網(wǎng)管理功能。師生和供應商可以通過APP客戶端，及時的了解和獲取食堂物?Y供應信息；學生可以通過關注食堂微信公眾號，及時了解食堂的信息并與食堂互動。
2.2 原材料采購管理平臺
原材料采購管理系統(tǒng)為學校飲食原材料采購及管理人員專用平臺，通過信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)原材料采購計劃、庫存管理、預警等功能，保證采購信息及時準確。
1）原材料信息管理：進購的食品原材料信息統(tǒng)一登記管理，包括：材料名稱、規(guī)格、生產(chǎn)批號、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)日期、保質期、質檢報告等，實現(xiàn)原材料可追溯。
2）供應商信息管理：建立學校食品原材料供應商檔案管理，主要有：供應原材料類別、供應商名稱、資質信息、營業(yè)執(zhí)照、地址、聯(lián)系方式等，保障原材料采購渠道安全正規(guī)。
3）采購管理：當某類原材料庫存不足時，系統(tǒng)發(fā)出缺貨通知，采購人員根據(jù)通知采購計劃，供應商接收供貨信息，編制采購訂單和發(fā)貨單，采購員根據(jù)發(fā)貨信息驗收原材料，驗收合格后入庫。
4）入庫管理：驗收合格的原材料登記信息后進入入庫管理，系統(tǒng)會根據(jù)原材料信息提示先后出入順序，保證原材料使用周期。
5）原材料價格監(jiān)控：財務部門通過原材料采購管理系統(tǒng)對原材料的價格進行實時監(jiān)控，有效分析原材料價格，幫助做出較好的采購方案，節(jié)約采購成本。
2.3 餐飲服務監(jiān)督平臺
1）通過設立多個小的功能模塊（包括公告通知、動態(tài)新聞、投訴平臺等），用于展示各類管理信息、最新學校飲食新聞、當天商品市場價格行情、師生與食堂互動欄目等相關信息。集思廣益、廣開言路，更好的提高學校餐飲服務水平。
2）通過設立學生消費模塊，用于統(tǒng)計單位時間段內學生在各食堂的消費額和消費次數(shù)并進行系統(tǒng)合計。用于查詢學生的消費明細，根據(jù)每筆消費數(shù)據(jù)對學生每月消費水平進行統(tǒng)計分析。用于查詢學生的帳戶增減變化情況，讓學生清晰的查詢到每筆交易情況，防止消費卡盜刷，誤刷等。同時可以依據(jù)各種系統(tǒng)數(shù)據(jù)（比如在線生成訂單），評選出學校優(yōu)質食堂和最受歡迎菜品，指導食堂菜品生產(chǎn)按照學生下的訂單來組織加工，生產(chǎn)出學生需要的飯菜，這就開創(chuàng)了一種全新的大學就餐生活方式，自然也可以避免人員流失到外面就餐，形成良性循環(huán)，進一步提高學校餐飲服務水平。
3）通過設立食堂收入統(tǒng)計模塊，進行單位時間段內各食堂窗口日收入統(tǒng)計及月收入統(tǒng)計，并進行數(shù)據(jù)分析（比如飯菜消費數(shù)據(jù)，從而避免導致飯菜不是多了就是少了，少了不夠吃，多了浪費），大大提高食堂的工作效率和效益，從而降低食堂的成本，并形成合理的財務明細報表。
4）設立最佳食堂和精品菜推薦模塊，通過各個排行榜（包括最佳精品菜、最受歡迎食堂、最受歡迎家常菜、安全衛(wèi)生及最佳服務形象等），師生可以瀏覽此欄目中各個食堂及菜品的受歡迎程度。倒逼學校餐飲服務質量的提高，打造各食堂的特色飲食文化氛圍，更好的服務于廣大師生。
