發(fā)布時間：2023-09-27 16:14:45
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險公司招投標(biāo)業(yè)務(wù)樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：保險公司；大病保險；困境；策略
2012年8月30日，國家發(fā)展改革委員會、衛(wèi)生部、財政部、人力資源社會保障部、民政部和保監(jiān)會等國務(wù)院六部委共同了《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民大病保險工作的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），確定了城鄉(xiāng)居民大病保險（以下簡稱大病保險）的基本框架即各地政府指定的部門作為投保人，以城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保（以下簡稱城鎮(zhèn)居民醫(yī)保）、新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱新農(nóng)合）的參保（合）人為被保險人，向保險公司購買大病保險，在被保險人發(fā)生高額醫(yī)療費(fèi)用的情況下，保險公司對城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)?；蛐罗r(nóng)合補(bǔ)償后個人負(fù)擔(dān)的合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障。
一、城鄉(xiāng)居民大病保險概念的界定
基本醫(yī)療保險是指由政府主導(dǎo)，通過立法的方式要求用人單位和個人繳納一定的保費(fèi)來籌集醫(yī)療保險基金，當(dāng)參保人員患病就診產(chǎn)生醫(yī)療費(fèi)用后，由醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，以避免或減輕參保人因病就診所帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險；基本醫(yī)療保險的界定應(yīng)遵循與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和參保人收入水平相適應(yīng)的原則，同時兼顧公平和效率，通過國家立法和政策來保證基本醫(yī)療保險的實施。基本醫(yī)療保險制度屬于強(qiáng)制保險，特定的企業(yè)和個人必須參加。我國的基本醫(yī)療保險制度由城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險和新農(nóng)村合作醫(yī)療保險三部分組成。
二、城鄉(xiāng)居民大病保險現(xiàn)狀
目前，全國大部分大病保險業(yè)務(wù)由大型保險公司承辦，市場份額最大的為人保集團(tuán)，項目覆蓋了 10 個省份的 21 個地市。大病保險正式推廣之前已經(jīng)在各地試點，創(chuàng)造了代表性的“廣東湛江模式”、“江蘇太倉模式”、“洛陽模式”以及“北京平谷模式”，為后期大病保險的開展、推廣積累了經(jīng)驗。各地區(qū)根據(jù)自身發(fā)展水平，在現(xiàn)有模式上進(jìn)行了適應(yīng)性調(diào)整，陸續(xù)啟動了大病保險工作。大病保險是一項惠民舉措，但是在推廣運(yùn)行過程中出現(xiàn)諸多問題，大病保險呈現(xiàn)疲態(tài)。
2.1經(jīng)營狀況不甚樂觀
保險公司承保熱情不高。與初期承保大病保險呈現(xiàn)“白熱化”局面相比較，晚開展大病保險的地區(qū)卻需要開展二次競標(biāo)，鼓勵機(jī)構(gòu)承保大病保險； 甚至有中標(biāo)團(tuán)隊采用棄標(biāo)放棄承保。對于社?；鸾Y(jié)余不足的地區(qū)，大病保險也遲遲難以推進(jìn)。各地大病保險普遍虧損。競標(biāo)初期，保險公司為了獲得承保機(jī)會惡意壓價競爭、串通報價，壓低承保費(fèi)率，將資金實力不強(qiáng)的企業(yè)排除在外，也為后期賠付埋下了隱患。保險公司難以控制大病保險的費(fèi)用支出，人保集團(tuán)中報顯示，健康險實際賠付率及預(yù)期賠付率明顯上升。承保機(jī)構(gòu)不得不采取以險養(yǎng)險，并呼吁財政給予補(bǔ)貼。
2.2商業(yè)保險公司效率未顯現(xiàn)
在大病保險設(shè)計中均持謹(jǐn)慎態(tài)度。在醫(yī)療保險報銷項目設(shè)定上，多數(shù)大病保險的保障項目為基本醫(yī)保目錄中的病種，即使報銷費(fèi)用可以不受病種限制，只關(guān)注居民實際自擔(dān)金額，但在實際操作中，報銷項目的設(shè)定依然限制了保險公司的審核、報銷流程。報銷效率低下。報銷醫(yī)療費(fèi)用時，社保機(jī)構(gòu)與保險公司針對同一醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行重疊審核耗費(fèi)部分資金，民眾針對同一筆醫(yī)療費(fèi)用反復(fù)在社保機(jī)構(gòu)與保險公司間奔走，降低了辦事效率。未提供與健康相關(guān)的增值服務(wù)。雖然大病保險不得與其他產(chǎn)品捆綁銷售，保險機(jī)構(gòu)依然可以為大病保險提供與健康相關(guān)的增值服務(wù)，提高健康險業(yè)務(wù)的質(zhì)量。尷尬的是，保險機(jī)構(gòu)不僅怠于提供附加服務(wù)，中標(biāo)的保險公司多為資金雄厚的壽險公司，鮮有專業(yè)健康險公司的身影，專業(yè)健康險公司并沒體現(xiàn)其專業(yè)性。
2.3招標(biāo)機(jī)制不健全
《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定，各地方政府必須通過公開招標(biāo)的方式選定承辦大病保險業(yè)務(wù)的商業(yè)保險機(jī)構(gòu)。從各地招投標(biāo)的情況看，主要存在以下兩個方面的問題。
2.3.1部分保險公司非理性競標(biāo)
一方面，雖然根據(jù)政府招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定，涉及公共服務(wù)的招標(biāo)，價格指標(biāo)不得高于30%，但在招標(biāo)過程中，一些地方政府簡單看重“低保費(fèi)、高保障”，忽視保險公司的專業(yè)能力，因此，價格標(biāo)雖然占比小，但成為大病保險業(yè)務(wù)競標(biāo)的主要因素，這也是決定保險公司成功中標(biāo)的主要原因。另一方面，保險公司為了成功中標(biāo)，在沒有獲得承辦大病保險的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和未對大病保險項目進(jìn)行風(fēng)險測算的情況下“拍腦袋”定價，并采用低價、擴(kuò)大保障范圍、超額賠付等違規(guī)競標(biāo)手段，毫無顧忌公司承辦大病保險業(yè)務(wù)的風(fēng)險，保險公司這些非理性競標(biāo)行為勢必會加大自身的經(jīng)營風(fēng)險。例如從內(nèi)蒙古保監(jiān)局相關(guān)消息得知，2014 年 5 月，包頭市衛(wèi)生廳對城鎮(zhèn)居民大病保險進(jìn)行招標(biāo)采購，招標(biāo)采購價為每個人每年30元，但大地保險公司采取壓價的形式以每個人每年25元成功中標(biāo)，但事后被內(nèi)蒙古保監(jiān)局罰款 10萬元；保險公司的非理性競標(biāo)行為，勢必會給自身帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險，如果屆時不能兌現(xiàn)合同內(nèi)容，甚至?xí)l(fā)對政府和社會對保險公司承辦大病保險業(yè)務(wù)的信任危機(jī)。
2.3.2部分地區(qū)招標(biāo)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)混亂
通過瀏覽大部分地區(qū)的招標(biāo)資料了解到，各地區(qū)招標(biāo)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)五花八門，有些地方規(guī)定參與競標(biāo)的保險公司必須繳納服務(wù)費(fèi)、履約保證金和投標(biāo)保證金等多種費(fèi)用，而有的地區(qū)則只要求參與競標(biāo)的保險公司繳納投標(biāo)保證金。單從投標(biāo)保證金看，各大病保險試點地區(qū)規(guī)定也不相同。江蘇省射陽縣農(nóng)村居民大病保險招標(biāo)公告要求投標(biāo)方必須繳納 80000 元投標(biāo)保證金；浙江省湖州市大病保險采購項目招標(biāo)公告顯示，投標(biāo)需交納 290000 元的投標(biāo)保證金；承辦慈溪市城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)需交納投標(biāo)保證金 18 萬元；運(yùn)城市城鄉(xiāng)居民大病保險項目投標(biāo)保證金 70 萬元除了投標(biāo)保證金，各地收取中標(biāo)服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同，例如安徽省規(guī)定禁止招標(biāo)方收取承大病保險此項費(fèi)用；而有的地區(qū)規(guī)定中標(biāo)的保險公司以合同總價的1.05%向政府繳納服務(wù)費(fèi)。
三、保障城鄉(xiāng)居民大病保險順利運(yùn)行的相關(guān)建議
城鄉(xiāng)居民大病保險真正達(dá)到提高保障、惠及民眾的初衷，政府應(yīng)從宏觀政策制定上引導(dǎo)規(guī)范保險公司的經(jīng)營，監(jiān)管醫(yī)療市場行為，也需要保險機(jī)構(gòu)衡量自身優(yōu)劣勢，制定長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，樹立品牌理念，重視醫(yī)療保險、健康保險的附加服務(wù)的開發(fā)。
3.1制度設(shè)計上引導(dǎo)經(jīng)營主體有效參與
明確大病保險定位，釋放健康保險空間。從世界各國經(jīng)驗看，政策導(dǎo)向決定了商業(yè)保險機(jī)構(gòu)行為的有效性，政府需要對其醫(yī)療保險職能進(jìn)行精準(zhǔn)定位。《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民大病保險工作的實施意見》并沒有給出商業(yè)健康保險公司的長期發(fā)展規(guī)劃，開放城鄉(xiāng)居民大病保險作為試行，面臨一定政策風(fēng)險。應(yīng)明確醫(yī)療改革的方向與步驟，利于商業(yè)保險公司進(jìn)行長期規(guī)劃?，F(xiàn)階段我國的社會保險和商業(yè)保險屬于“競爭”關(guān)系，社保覆蓋的擴(kuò)大必然會使民眾輕視健康險的作用，從這一方面也要求政府以社保思想向商業(yè)保險公司采購服務(wù)時，需要明確其定位，為商業(yè)保險公司發(fā)展釋放有效空間。
給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)保險公司資源整合。目前，保監(jiān)會已免除商業(yè)保險公司經(jīng)營大病保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入的監(jiān)管費(fèi)。此次引入保險機(jī)構(gòu)承辦大病保險，實質(zhì)是要求采用契約管理型模式，保險公司承擔(dān)風(fēng)險加大，加上在醫(yī)療費(fèi)用管理上處于弱勢地位，更需要政策的扶持。若在前期給予保險公司相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，建議將投資于信息化平臺管理的盈利免征所得稅，促進(jìn)前期的平臺建設(shè)，便于公司前期積累經(jīng)驗和后期完善。
3.2強(qiáng)化市場監(jiān)管
加強(qiáng)對承保機(jī)構(gòu)監(jiān)管。各地自主進(jìn)行招標(biāo)，必須根據(jù)《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定進(jìn)行更嚴(yán)格的綜合比對。建議建立全國范圍內(nèi)的專業(yè)評估團(tuán)隊，組織醫(yī)療機(jī)構(gòu)、健康服務(wù)組織、社保機(jī)構(gòu)等多方專業(yè)人員，對各招投標(biāo)過程進(jìn)行審核與抽查，對已經(jīng)取得承辦大病保險的機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期、跟蹤式監(jiān)督，確保保險公司的執(zhí)行效率。對保險公司的監(jiān)管應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分保險公司運(yùn)作大病保險的費(fèi)用與業(yè)務(wù)成本； 社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可向保險公司分期劃撥社?；?，嚴(yán)格資金運(yùn)用的審查； 保監(jiān)會應(yīng)對承保機(jī)構(gòu)社保基金投資運(yùn)營方式、比例等進(jìn)行更為嚴(yán)格的監(jiān)管。
加強(qiáng)對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。政府需要對醫(yī)院、定點藥店進(jìn)行更加嚴(yán)密的監(jiān)管，對病人的醫(yī)療行為由事后核查變?yōu)槭虑皣?yán)控，防止惡意騙賠現(xiàn)象的發(fā)生?？梢越⒍喾胶献鞯尼t(yī)療巡查隊，引入定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)的競爭機(jī)制與評級機(jī)制。重視群眾監(jiān)督機(jī)制，及時處理投訴與舉報，保障機(jī)制平穩(wěn)運(yùn)行。
3.3實現(xiàn)運(yùn)營模式多元化
資金收繳。國內(nèi)現(xiàn)有模式均運(yùn)用在社?；鸾Y(jié)余地區(qū)。對于社?；鸪渥愕貐^(qū)而言，需要根據(jù)結(jié)余資金進(jìn)行測算，決定“分?！苯痤~； 對于基金虧損地區(qū)，通過擴(kuò)大參保人群、提高財政補(bǔ)助等方式收繳資金，再尋找承保機(jī)構(gòu)。對于社保資金的二次分配，可以借鑒“太倉模式”，為城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民統(tǒng)一購買商業(yè)大病保險，使城鎮(zhèn)職工的結(jié)余資保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報（雙月刊） 2014 年第 5 期金彌補(bǔ)城鄉(xiāng)居民保險中的逆向選擇缺口。
保費(fèi)厘定。保險公司應(yīng)該充分估計自身資質(zhì)，防止社保機(jī)構(gòu)盲目壓低價格或擴(kuò)大理賠范圍。即使制定了相對合理的報銷制度，保險公司也應(yīng)做好可能面臨“三年虧損五年利平”的準(zhǔn)備。可以與政府實行損益共享，并在前期將費(fèi)率調(diào)整周期縮短，將損益限定在一定比例內(nèi)，保本微利。
合作周期?！侗ｋU公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中規(guī)定的合作期限原則上不低于 3 年。保險公司應(yīng)當(dāng)盡可能選擇較長的合作期限，制定中長期發(fā)展規(guī)劃，做好前期積累工作。
保障范圍。保險公司應(yīng)擴(kuò)大保障范圍，重點鎖定于突發(fā)性的重大疾病支出以及高額的治療費(fèi)用，適時將慢性病、特殊醫(yī)療器材與藥品的支出控制在一定比例內(nèi)。
給付金額。應(yīng)考慮當(dāng)?shù)貐⒈３青l(xiāng)居民的實際年收入，結(jié)合繳費(fèi)水平與工資水平確定給付線；在上限的設(shè)定上，應(yīng)考慮到疾病的延續(xù)性支出，并著重于年度累計醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)償。并力爭突破病種限制，關(guān)注居民實際承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用。
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在市場各方都欲瓜分政府采購這份“大蛋糕”時，一些地方保監(jiān)辦認(rèn)為，政府采購在涉及保險項目時，有可能造成保險市場的波動。他們對政府采購中心集中采購“汽車保險”的不同意見主要集中在三個問題上。一是“保險資質(zhì)”的問題。地方保監(jiān)辦扒為，政府采購中心系國家財政全額撥款的事業(yè)單位，不具備保險業(yè)務(wù)的資格。二是“政府采購對各保險公司壓價”的問題。地方保監(jiān)辦認(rèn)為，政府采購中心所采取的招投標(biāo)競價方式會導(dǎo)致各保險公司惡性的價格競爭，從而擾亂整個保險市場。三是“保險公司采取不正當(dāng)手段參加政府采購”的問題。地方保監(jiān)辦認(rèn)為，各保險公司在政府采購過程中，為競得標(biāo)的所采取的一系列行為中，有些是不正當(dāng)?shù)?，要求各保險公司必須將投標(biāo)文件送地方保監(jiān)辦審核之后方視作有效。
政府采購真地在攪亂車險市場?中央財經(jīng)大學(xué)保險系主任郝演蘇認(rèn)為，保監(jiān)辦提的這三個問題中，有兩個實際上是不存在的。首先，政府采購中心是否擁有保險機(jī)構(gòu)資質(zhì)的問題。郝演蘇認(rèn)為，政府采購中心是站在客戶的立場上要求保險公司提供相應(yīng)服務(wù)的采購機(jī)構(gòu)，其行為的性質(zhì)有些類似于保險經(jīng)紀(jì)人的角色，所不同的是，作為國家法定的非營利事業(yè)單位，它不向客戶，也就是各采購人收取傭金。所以說，政府采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)完全不存在需要保險業(yè)務(wù)資格的問題。
其次，政府采購中心在采購過程中的壓價是否會演變?yōu)閻盒缘膬r格競爭。郝演蘇說，政府采購作為最大的集團(tuán)采購商，對市場產(chǎn)品進(jìn)行批量采購，歷來就是市場經(jīng)濟(jì)國家平抑產(chǎn)品市場價格的一種重要手段。這里惟一的問題是，保險產(chǎn)品作為一種特殊的產(chǎn)品，它的定價必須維護(hù)基本償付能力，不能貼本出售。在維護(hù)基本償付能力的基礎(chǔ)上，任何降價都是合理的。
第三，保險公司采用的競爭手段是否正當(dāng)，不能簡單地一概而論。對保險公司來講，競爭實際上是有兩個方面，一是直接調(diào)整，如果將價格調(diào)至成本之下，則可以界定為不正當(dāng)競爭，但目前在我國事實上還《艮難界定；二是軟調(diào)整，即增力叫良務(wù)品種和項目，這是國家政策允許甚至是鼓勵的，因為服務(wù)品種和項目的增加直接促進(jìn)的就是保險品種的創(chuàng)新，這既符合整個國家大政策背景，也是我國能應(yīng)對外國保險公司“攻城奪地”的有效自衛(wèi)武器，這里要特別注意的是，贏得類似政府部門這類性質(zhì)特殊的集團(tuán)采購，對保險公司的聲望能產(chǎn)生極大影響，作為市場主體，保險公司采取一些措施以贏得標(biāo)的，應(yīng)該說是一種市場行為。至于保監(jiān)辦是否應(yīng)該審核保險公司的標(biāo)書，郝演蘇認(rèn)為，政府采購購買的保險產(chǎn)品是合法的產(chǎn)品。保監(jiān)辦要求審核標(biāo)書是沒有法律依據(jù)的，也是沒有必要的。目前，保監(jiān)會的吳定富主席特別提出保監(jiān)會的監(jiān)管主要是針對制度進(jìn)行監(jiān)管，并不是對具體市場行為進(jìn)行監(jiān)管。從這個角度來講，保監(jiān)辦對標(biāo)書的審核是不符合大背景的。
北京工商大學(xué)保險系主任王緒瑾教授認(rèn)為，這里所提出的三個問題事實上反映的是某些地方的保監(jiān)辦面對政府采購的無所適從。他強(qiáng)調(diào)，這些問題解決的根本是地方保監(jiān)辦要對政府采購有個充分的認(rèn)識，要理性對待。 從國際上的普遍經(jīng)驗來看，政府采購進(jìn)入保險領(lǐng)域會為保險公司帶來不少利益。一是降低保險公司的費(fèi)用。政府批量采購以及直接與保險公司接觸的方式本身，就為保險公司降低營業(yè)費(fèi)用提供了可能。二是促使一些保險產(chǎn)品價格公平化。以車險為例，保險公司按照償付能力標(biāo)準(zhǔn)制定車險價格，在此基礎(chǔ)上，政府通過批量采購為整個市場保險產(chǎn)品的價格與價值的靠攏提供了很好的參照標(biāo)準(zhǔn)，從而促使車險價格公平化。三是政府采購有利于促進(jìn)保險公司的市場競爭，從而為整個保險業(yè)的發(fā)展壯大提供活力。各保險公司為了爭取政府部門這樣的優(yōu)質(zhì)客戶，都會盡量提供更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品。主要有兩個方面：其一，改善服務(wù)的競爭；其二，促使保險公司開發(fā)新的險種。在上述競爭的過程中，保險公司自身質(zhì)量和競爭力會得到較為全面的提升。(摘自2003年3月11日《中國財經(jīng)報》)
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司 應(yīng)收保費(fèi) 管理
近年來，我國財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費(fèi)總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費(fèi)的時間差，背面則在于保險公司的財務(wù)管理中的一系列問題。加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理，對防范風(fēng)險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費(fèi)的現(xiàn)狀
應(yīng)收保費(fèi)是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費(fèi)收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費(fèi)，待以后收到保戶交納的保費(fèi)時，沖減應(yīng)收保費(fèi)。投保人將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，應(yīng)收保費(fèi)要對應(yīng)相應(yīng)保險單承保的風(fēng)險責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計量的，確認(rèn)收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費(fèi)收入的成本是對未來的一種估計，不能準(zhǔn)確預(yù)計和計量。這與會計上的應(yīng)收賬款所對應(yīng)的已完成事項有本質(zhì)的差異。在保險期限沒有結(jié)束前，應(yīng)收保費(fèi)不能按照簡單的應(yīng)收款項處理。
從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費(fèi)是保險企業(yè)對投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費(fèi)的時間差。但是部分財產(chǎn)保險公司利用應(yīng)收保費(fèi)賬戶進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理，以達(dá)到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費(fèi)兩個條件，而財產(chǎn)保險合同的生效不需繳納保險費(fèi)。只要保險合同成立，約定了保險責(zé)任起訖時間即生效。因此，應(yīng)收保費(fèi)比較嚴(yán)重的主要是財產(chǎn)保險公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)在保費(fèi)收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費(fèi)比率定為5%，而保監(jiān)會下達(dá)給財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費(fèi)比率的底線定為8%。
實事上，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費(fèi)比率過高且各財產(chǎn)保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務(wù)包袱進(jìn)行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團(tuán)公司為基準(zhǔn)的，因壽險公司的應(yīng)收保費(fèi)比率低于財產(chǎn)保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠(yuǎn)高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近?？傮w上看，幾家大的財產(chǎn)保險公司的指標(biāo)要遠(yuǎn)低于中小財產(chǎn)保險公司的同項指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。
從縱向看，多數(shù)財產(chǎn)保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費(fèi)比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達(dá)到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費(fèi)比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達(dá)到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟(jì)環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。
應(yīng)收保費(fèi)的險種分布較集中，主要在機(jī)車險、企財產(chǎn)保險、貨運(yùn)險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強(qiáng)險須先交保費(fèi)再出單，一般不會出現(xiàn)應(yīng)收保費(fèi)，而車險中的商業(yè)險應(yīng)收保費(fèi)的比例就較高。另外，應(yīng)收保費(fèi)還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的時段及年終的大力清繳有關(guān)。
二、應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生
我國財產(chǎn)保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產(chǎn)保險業(yè)保費(fèi)收入更是達(dá)到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險收入的增加帶動了應(yīng)收保費(fèi)的增加。就應(yīng)收保費(fèi)的會計意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費(fèi)和不正常的應(yīng)收保費(fèi)。
1、正常的應(yīng)收保費(fèi)
（1）信用政策形成的應(yīng)收保費(fèi)。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產(chǎn)保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機(jī)車險、企業(yè)財產(chǎn)保險、貨運(yùn)險的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會在保險費(fèi)率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費(fèi)。
（2）正常的流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收保費(fèi)。保費(fèi)在正常的流轉(zhuǎn)過程中，由于出單與結(jié)算之間的時間差以及保單在流轉(zhuǎn)過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費(fèi)結(jié)算滯后，也會形成應(yīng)收保費(fèi)。有些保險業(yè)務(wù)如個人住房按揭險、貨運(yùn)險、航運(yùn)險等業(yè)務(wù)是通過銀行、郵政及交通運(yùn)輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的，而財險公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險中介的介入增加了保費(fèi)從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費(fèi)結(jié)算期限較長從而產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險，要進(jìn)行手工補(bǔ)錄，由于補(bǔ)錄時間緊、工作量大等原因補(bǔ)錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進(jìn)行收付保費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。
（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。由于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務(wù)系統(tǒng)就會自動確認(rèn)保費(fèi)收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進(jìn)行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費(fèi)。
2、非正常的應(yīng)收保費(fèi)
財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費(fèi)中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。
（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費(fèi)。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費(fèi)的目的，進(jìn)行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉(zhuǎn)保費(fèi)。因拖欠而形成的應(yīng)收保費(fèi)，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產(chǎn)保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進(jìn)一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
摘要：日本志愿者活動保險是由民間非營利組織全國社會福祉協(xié)議會、共濟(jì)組織農(nóng)業(yè)協(xié)同組合及基層地方自治體（市町村）與商業(yè)保險公司共同開發(fā)、用于解決志愿活動風(fēng)險導(dǎo)致志愿者本人傷亡或他人人身及財產(chǎn)損害而誘發(fā)的賠償責(zé)任的一種新型商業(yè)保險，對于推動日本NPO活動開展發(fā)揮著非常重要的作用，其運(yùn)作機(jī)制對我國具有重要的借鑒價值。
關(guān)鍵詞 ：日本 志愿者活動保險 運(yùn)作機(jī)制
一、創(chuàng)設(shè)與發(fā)展
日本最初的志愿者活動保險誕生于1977年，是以民間非營利組織全國社會福祉協(xié)議會為業(yè)務(wù)辦理窗口和簽約者的一種商業(yè)保險。其產(chǎn)生的直接契機(jī)是在兒童會舉辦的郊游活動中發(fā)生兒童溺死，組織郊游的志愿者被溺死兒童雙親起訴要求承擔(dān)法律賠償責(zé)任。為了使善意的志愿者能安心地從事志愿者活動，解決因志愿活動風(fēng)險導(dǎo)致志愿者本人傷亡或他人人身及財產(chǎn)損害而誘發(fā)的賠償責(zé)任，全國社會福祉協(xié)議會與某火災(zāi)保險公司合作開發(fā)了志愿者活動保險。
20世紀(jì)80年代后期，居民開始為附近的老年人提供居家福利服務(wù)活動，90年代初期企業(yè)的社會貢獻(xiàn)活動受到了社會關(guān)注，有的企業(yè)為了鼓勵員工開展志愿者活動，設(shè)立了“志愿者活動休假”制度，并為從事志愿者活動的員工出資加入志愿者活動保險。農(nóng)業(yè)協(xié)同組合（JA共濟(jì)）于1993年開發(fā)了以農(nóng)業(yè)協(xié)同組合志愿者團(tuán)體為對象的志愿者活動共濟(jì)保險制度。志愿者活動因在1995年阪神淡路大地震中卓有成效的抗震救災(zāi)工作而獲得了社會的認(rèn)知。此后中央政府和地方自治體（市町村）實施了一系列推進(jìn)市民活動的支援政策，其中一項重要內(nèi)容就是由地方自治體設(shè)立以志愿者或其所屬團(tuán)體為對象的志愿者活動保險制度。與此同時，一些高等院校為了支援大學(xué)生參與志愿者活動，也為其加入志愿者活動保險出資并提供業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)。
最初由民間非營利組織創(chuàng)設(shè)的日本志愿者活動保險制度，經(jīng)過30多年的發(fā)展，目前已形成官民并舉的格局，且舉辦主體多元化，契約的一方是代表志愿者的全國社會福祉協(xié)議會、地方自治體、農(nóng)業(yè)協(xié)同組合等，另一方則由東京海上日動、日本興亞損害保險、損害保險日本、三井住友海上等大型商業(yè)保險株式會社單獨(dú)或聯(lián)合承辦此業(yè)務(wù)。
二、運(yùn)作機(jī)制
1．活動對象
成為志愿者保險對象的活動包括兩種：一是居民活動，即居民或居民團(tuán)體開展的自主性的地域社會活動、青少年健全培養(yǎng)活動、社會福利活動、社會貢獻(xiàn)活動、社會教育活動、學(xué)校教育活動等離開本來的職業(yè)場所在自由意識下進(jìn)行的持續(xù)的、有計劃的或一時的公益性的非營利活動，不包括以宗教、政治和選舉為目的而從事的活動；二是市町村主辦或協(xié)辦、參加者無報酬地奉獻(xiàn)、類似于市民活動的事業(yè)，比如市（區(qū)）民慶典活動、演講會、展覽會的策劃與運(yùn)營等。
2．投保的風(fēng)險
為了保障志愿者在志愿活動中因自身過失或外部事故導(dǎo)致的本人傷亡及給第三方造成人身財產(chǎn)損害而誘發(fā)的賠償責(zé)任，投保的風(fēng)險分為損害賠償責(zé)任和傷害責(zé)任兩種事故。損害賠償責(zé)任事故是指志愿者在志愿活動中造成他人身體受傷或財產(chǎn)受損、負(fù)有法律賠償責(zé)任的事故；傷害責(zé)任事故是指突發(fā)或偶發(fā)的事故導(dǎo)致從事志愿者活動的志愿者死亡或負(fù)傷的事故，包括志愿者在往返途中遭遇的事故。但具體投保什么風(fēng)險，由各個地方自治體、民間非營利組織等保險舉辦方與商業(yè)保險公司共同決定。比如橫濱市的志愿者活動保險事故不包括造成志愿者受傷或死亡的地震、噴火、海嘯等天災(zāi)，也不包括中暑或細(xì)菌性食物中毒，大和市則對于因志愿者活動導(dǎo)致志愿者中暑或細(xì)菌性食物中毒給予賠付，社會福祉協(xié)議會的保險則設(shè)有附帶天災(zāi)賠付的險種供被保險者自由選擇。
3．保費(fèi)及賠付標(biāo)準(zhǔn)
由于志愿者活動保險由社會福祉協(xié)議會、地方自治體、農(nóng)業(yè)協(xié)同組合等不同主體與不同的商業(yè)保險公司分別簽訂保險契約，因此設(shè)定的保費(fèi)與賠付標(biāo)準(zhǔn)不同。在保費(fèi)負(fù)擔(dān)方面，志愿者加入地方自治體舉辦的志愿者活動保險制度，個人無需繳納保費(fèi)，市町村代替所有被保險者向保險公司繳費(fèi)，而加入民間非營利組織或公益法人舉辦的志愿者活動保險制度，被保險者需要自己繳納保費(fèi)，但保費(fèi)水平比一般損害商業(yè)保險低很多，比如全國社會福址議會的志愿者活動保險基本類型A類保費(fèi)為每人每年300日元，B類為450日元，基本加地震、噴火、海嘯類型的A類保費(fèi)僅為460日元，B類690日元。賠付標(biāo)準(zhǔn)的差異見表[1]、表[2]。
4.經(jīng)辦體制
各種志愿者活動保險的經(jīng)辦體制因其經(jīng)辦主體不同而不同。這里只介紹日本主要志愿者活動保險的經(jīng)辦體制。(1)市町村的志愿者活動保險。市町村的志愿者活動保險由市町村地域活動推進(jìn)科或市民科采取網(wǎng)上公開招投標(biāo)方式選定承辦的商業(yè)保險公司，并決定投保的保費(fèi)總額、賠付條件及賠付標(biāo)準(zhǔn)，市町村與商業(yè)保險公司簽訂保險合同。投標(biāo)的條件是必須在本市町村競標(biāo)資格者名簿中登記、在本區(qū)域內(nèi)或準(zhǔn)區(qū)域內(nèi)經(jīng)辦損害險種的商業(yè)保險公司。此保險有兩個主要特征：一是保費(fèi)不按被保險者實際參保人數(shù)和每個人的保費(fèi)額核定，而是由市町村與保險公司確定一個保費(fèi)總額；二是志愿者事先不需要辦理參保手續(xù)，事故發(fā)生后，市（町村）役所協(xié)助保險公司辦理賠付，至于事故是否滿足志愿者活動保險的要件由市（町村）和保險公司進(jìn)行審核。
(2)社會福祉協(xié)議會的志愿者活動保險。社會福祉協(xié)議會舉辦的志愿者活動保險由全國社會福祉協(xié)議會代表被保險者與商業(yè)保險公司代表談判，簽訂一個全國統(tǒng)一的、適用于其下屬機(jī)構(gòu)的志愿者及法人或團(tuán)體的保險合同。以各市町村社會福祉協(xié)議會為窗口，負(fù)責(zé)保險的咨詢及受理業(yè)務(wù)，代替保險公司征收保費(fèi)，事故發(fā)生后協(xié)助被保險者辦理理賠手續(xù)，確認(rèn)被保險者提交材料的真實性與是否符合志愿者活動保險的要件，由保險公司最終審核并支付賠償金。
三、特征及借鑒價值
本文將從保費(fèi)、賠付和模式三方面分析日本志愿者活動保險制度的特征及其對我國的借鑒價值。
1．特征
（1）保費(fèi)水平低。無論是社會福祉協(xié)議會舉辦的志愿者活動保險，還是市町村舉辦的志愿者活動保險，其保費(fèi)水平均遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于一般商業(yè)性保險的保費(fèi)。比如，橫濱市2011年簽訂的志愿者活動保險的保費(fèi)總額為16，831，230日元，而當(dāng)時S損害保險公司為了承辦此業(yè)務(wù)提交的投標(biāo)書按一般商業(yè)保險估算出的保費(fèi)總額是50，000，000日元，這得益于保險舉辦方與保險公司的積極配合。
（2）賠付事故與標(biāo)準(zhǔn)不同。如表1和表2所示，日本各種志愿者活動保險制度的賠付事故與標(biāo)準(zhǔn)不同，與市町村的志愿者活動保險相比，社會福祉協(xié)議會的志愿者活動保險賠付事故種類多，賠付標(biāo)準(zhǔn)高，這可促使市町村與社會福祉協(xié)議會的志愿者活動保險制度形成互補(bǔ)關(guān)系。因此，在許多市町村這兩種志愿者活動保險制度同時并存。
（3）模式新穎。志愿者活動保險是利用商業(yè)保險方式達(dá)到促進(jìn)社會公益活動發(fā)展目的的保險制度，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦既區(qū)別于不以營利為目的的社會保險制度，也不同于以營利為目的的一般商業(yè)保險制度， 由擁有大量被保險者資源、掌握志愿者活動情況的市町村或社會福祉協(xié)議會承辦窗口業(yè)務(wù)，并參與保險賠付的審查，既可減少商業(yè)保險公司的成本， 又可維護(hù)被保險者的利益，是一種新型保險模式。
2．借鑒價值
日本的志愿者活動保險制度，有效地排解了居民參加志愿者活動的后顧之憂，激發(fā)了居民參與志愿者活動的積極性。截止到2014年8月，日本福祉協(xié)議會的參保人數(shù)已高達(dá)200萬人[3]，加之參加市町村志愿者活動保險的志愿者，已經(jīng)形成了一支龐大的志愿者隊伍，為日本志愿者活動的開展提供了人力保障。
中國搞社區(qū)建設(shè)，解決養(yǎng)老、兒童養(yǎng)育、教育、環(huán)保、交通等社會問題，迫切需要當(dāng)?shù)鼐用竦姆e極參與和無私奉獻(xiàn)。借鑒日本志愿者活動保險制度的運(yùn)作機(jī)制，由社區(qū)舉辦志愿者活動保險，不失為解決我國社會問題的一個突破口和新思路。
參考文獻(xiàn)
[1]大和市新しい公共を支える市民活動補(bǔ)償制度について，city.yamato.lg.jp
[2]橫浜市市民活動保険，city.yokohama.lg.jp
[3]社會福祉法人全國社會福祉協(xié)議會の『ボランティア活動保険（天災(zāi)タイプ）， fukushihoken.co.jp
[4]松吉 夏之介，ボランティア保険を考える， jkri.or.jp/PDF/2011/Rep115matsuyoshi.pdf#search
注釋
1表1和表2資料來源：jkri.or.jp/pdf/2011/Rep115matsuyoshi.pdf#search;fukushihoken.co.jp;橫浜市市民活動保険、city.yokohama.lg.jp;大和市新しい公共を支える市民活動補(bǔ)償制度について、city.yamato.lg.jp.表由作者整理制作。
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費(fèi)管理
近年來，我國財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費(fèi)總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費(fèi)的時間差，背面則在于保險公司的財務(wù)管理中的一系列問題。加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理，對防范風(fēng)險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費(fèi)的現(xiàn)狀
應(yīng)收保費(fèi)是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費(fèi)收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費(fèi)，待以后收到保戶交納的保費(fèi)時，沖減應(yīng)收保費(fèi)。投保人將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，應(yīng)收保費(fèi)要對應(yīng)相應(yīng)保險單承保的風(fēng)險責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計量的，確認(rèn)收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費(fèi)收入的成本是對未來的一種估計，不能準(zhǔn)確預(yù)計和計量。這與會計上的應(yīng)收賬款所對應(yīng)的已完成事項有本質(zhì)的差異。在保險期限沒有結(jié)束前，應(yīng)收保費(fèi)不能按照簡單的應(yīng)收款項處理。
從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費(fèi)是保險企業(yè)對投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費(fèi)的時間差。但是部分財產(chǎn)保險公司利用應(yīng)收保費(fèi)賬戶進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理，以達(dá)到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費(fèi)兩個條件，而財產(chǎn)保險合同的生效不需繳納保險費(fèi)。只要保險合同成立，約定了保險責(zé)任起訖時間即生效。因此，應(yīng)收保費(fèi)比較嚴(yán)重的主要是財產(chǎn)保險公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)在保費(fèi)收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費(fèi)比率定為5%，而保監(jiān)會下達(dá)給財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費(fèi)比率的底線定為8%。
實事上，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費(fèi)比率過高且各財產(chǎn)保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務(wù)包袱進(jìn)行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團(tuán)公司為基準(zhǔn)的，因壽險公司的應(yīng)收保費(fèi)比率低于財產(chǎn)保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠(yuǎn)高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近?？傮w上看，幾家大的財產(chǎn)保險公司的指標(biāo)要遠(yuǎn)低于中小財產(chǎn)保險公司的同項指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。
從縱向看，多數(shù)財產(chǎn)保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費(fèi)比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達(dá)到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費(fèi)比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達(dá)到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟(jì)環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。
應(yīng)收保費(fèi)的險種分布較集中，主要在機(jī)車險、企財產(chǎn)保險、貨運(yùn)險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強(qiáng)險須先交保費(fèi)再出單，一般不會出現(xiàn)應(yīng)收保費(fèi)，而車險中的商業(yè)險應(yīng)收保費(fèi)的比例就較高。另外，應(yīng)收保費(fèi)還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的時段及年終的大力清繳有關(guān)。
二、應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生
我國財產(chǎn)保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產(chǎn)保險業(yè)保費(fèi)收入更是達(dá)到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險收入的增加帶動了應(yīng)收保費(fèi)的增加。就應(yīng)收保費(fèi)的會計意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費(fèi)和不正常的應(yīng)收保費(fèi)。
1、正常的應(yīng)收保費(fèi)
（1）信用政策形成的應(yīng)收保費(fèi)。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產(chǎn)保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機(jī)車險、企業(yè)財產(chǎn)保險、貨運(yùn)險的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會在保險費(fèi)率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費(fèi)。
（2）正常的流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收保費(fèi)。保費(fèi)在正常的流轉(zhuǎn)過程中，由于出單與結(jié)算之間的時間差以及保單在流轉(zhuǎn)過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費(fèi)結(jié)算滯后，也會形成應(yīng)收保費(fèi)。有些保險業(yè)務(wù)如個人住房按揭險、貨運(yùn)險、航運(yùn)險等業(yè)務(wù)是通過銀行、郵政及交通運(yùn)輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的，而財險公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險中介的介入增加了保費(fèi)從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費(fèi)結(jié)算期限較長從而產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險，要進(jìn)行手工補(bǔ)錄，由于補(bǔ)錄時間緊、工作量大等原因補(bǔ)錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進(jìn)行收付保費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。
（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。由于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務(wù)系統(tǒng)就會自動確認(rèn)保費(fèi)收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進(jìn)行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費(fèi)。
2、非正常的應(yīng)收保費(fèi)
財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費(fèi)中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。
（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費(fèi)。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費(fèi)的目的，進(jìn)行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉(zhuǎn)保費(fèi)。因拖欠而形成的應(yīng)收保費(fèi)，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產(chǎn)保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進(jìn)一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
（2）保險公司的違規(guī)造假行為形成應(yīng)收保費(fèi)。由于各保險公司的產(chǎn)品費(fèi)率和支付給人手續(xù)費(fèi)的最高限額均由保監(jiān)會審批，部分財產(chǎn)保險公司為了擴(kuò)大銷售額，承諾給予保費(fèi)回扣或變相降低費(fèi)率，即“暗返”。利用虛掛應(yīng)收保費(fèi)的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費(fèi)，這部分多支付的手續(xù)費(fèi)以應(yīng)收保費(fèi)的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機(jī)構(gòu)索要高額手續(xù)費(fèi)，為躲避監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查，在會計上以掛應(yīng)收保費(fèi)的形式對支付的費(fèi)用進(jìn)行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費(fèi)收入，達(dá)到“暗返”的目的?；鶎颖ｋU機(jī)構(gòu)為完成上級規(guī)定的指標(biāo)任務(wù)，達(dá)到多提費(fèi)用的目的，通過“應(yīng)收保費(fèi)”賬戶進(jìn)行造假。以上情況產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)通常被稱為“虛應(yīng)收”。這也是監(jiān)管部門對應(yīng)收保費(fèi)監(jiān)管的重點部分。
（3）營銷人員變動導(dǎo)致的應(yīng)收保費(fèi)。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產(chǎn)保險公司對業(yè)務(wù)員缺乏有效的管理。一旦營銷人員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。
三、不良應(yīng)收保費(fèi)的影響
應(yīng)收保費(fèi)的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應(yīng)收保費(fèi)時，會對財產(chǎn)保險公司造成不良影響。
1、降低會計信息真實性
一方面，應(yīng)收保費(fèi)長期掛賬，虛增了保費(fèi)收入；另一方面，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置，部分財產(chǎn)保險公司由于應(yīng)付未付的批減保費(fèi)會存在一部分負(fù)數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)。這實際上是財產(chǎn)保險公司的一項債務(wù)，而正數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)是一項債權(quán)，兩者對應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產(chǎn)保險公司直接沖減正數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)，會降低應(yīng)收保費(fèi)數(shù)據(jù)的真實性。
2、加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險
第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費(fèi)占用了保險公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)支付危機(jī)。另外應(yīng)收保費(fèi)缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產(chǎn)質(zhì)量。第二，加大了企業(yè)償付風(fēng)險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費(fèi)的財產(chǎn)保險保單，一旦出險，保險人就需承擔(dān)響應(yīng)的賠付責(zé)任，而應(yīng)收保費(fèi)造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴(yán)格的規(guī)定，大量的應(yīng)收保費(fèi)直接影響公司的償付能力。再次，應(yīng)收保費(fèi)作為收入雖未收到款項，但保險公司須據(jù)此預(yù)繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)。第四，無論是否收到款項均要進(jìn)行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應(yīng)收保費(fèi)易誘發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪。應(yīng)收保費(fèi)的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機(jī)，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費(fèi)出險時，用賠款沖抵應(yīng)收保費(fèi)。
四、針對不良應(yīng)收保費(fèi)所采取的對策
由于過多的應(yīng)收保費(fèi)給財產(chǎn)保險公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力，應(yīng)從以下幾個方面入手加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理。
1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入
部分客戶片面認(rèn)為投了保就有保障，繳費(fèi)的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費(fèi)，消除產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)的客戶因素。另外，樹立全員防范經(jīng)營風(fēng)險的意識，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、風(fēng)險可控的發(fā)展。
2、根據(jù)投保業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有選擇的承保
在擴(kuò)大市場份額和業(yè)務(wù)規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費(fèi)用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務(wù)員對企業(yè)的責(zé)任感。按照保戶信譽(yù)程度、償債能力、當(dāng)前財務(wù)狀況和實際支付保費(fèi)的能力制定信用政策，降低應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的可能性，從而確保保費(fèi)的實收率。
3、充分利用特別約定
利用特別約定可以有效提高應(yīng)收保費(fèi)的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費(fèi)時的保險責(zé)任；在特別約定中增加繳費(fèi)時間，以及未繳費(fèi)合同失效條款，以減少保險責(zé)任，促進(jìn)保費(fèi)的及時回收。
4、建立科學(xué)的回收管理機(jī)制
應(yīng)收保費(fèi)發(fā)生后，保險公司應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回保費(fèi)。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時，要以應(yīng)收保費(fèi)總成本最小化為原則，在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。
5、完善公司內(nèi)部控制體系
通過開展應(yīng)收保費(fèi)的審計調(diào)查工作，摸清應(yīng)收保費(fèi)的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強(qiáng)風(fēng)險管控，有力推動應(yīng)收保費(fèi)的管理工作。通過上述措施的結(jié)合使用，可以有效降低不良保費(fèi)的比重，將其保持在合理的范圍內(nèi)，這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進(jìn)一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。
【參考文獻(xiàn)】
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本文采取比較研究與理論研究相結(jié)合的模式，定性分析與定量分析相配合的方法來探討中國的建筑工程質(zhì)量保險，為我國質(zhì)量保險制度的完善與發(fā)展提供了有益的參考。
關(guān)鍵詞：工程質(zhì)量；質(zhì)量風(fēng)險；工程質(zhì)量保險
Abstract:Our country engineering quality problems emerge in an endless stream, pending further enhance the existing quality management system in terms of quality risk management, the quality of construction insurance as the research object, the proposed implementation of the quality of construction insurance to avoid and reduce the risk of quality of construction in the country.
Take comparative and theoretical research model of combining qualitative analysis and quantitative analysis in line with the methods to examine the quality of construction insurance, provides a useful reference for the improvement and development of quality insurance system in China.
Key words:The quality of the project；Quality risk；Engineering quality insurance
中圖分類號：TU198文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）
1 推行建筑工程質(zhì)量保險的建議
完善建筑工程質(zhì)量保險制度是一項系統(tǒng)工程，要在總結(jié)實踐經(jīng)驗和借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，用系統(tǒng)的觀念和創(chuàng)新的思路來進(jìn)一步改進(jìn)和完善各項管理模式、政策法規(guī)、運(yùn)行機(jī)制。
1.1建立建筑工程的誠信體系
我國已基本完成了計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的過渡。對于建設(shè)工程市場秩序，我國已建立了較為完整的招投標(biāo)制度、施工圖審查制度、工程監(jiān)理制度和政府監(jiān)督制度，這些制度都是圍繞強(qiáng)化政府監(jiān)督來實施的，是符合我國從計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)過渡時期的特點的。隨著我國進(jìn)人WTO和與國際接軌，建立誠信體系以保證正常的社會秩序就顯得更為重要。對于建筑市場秩序，在強(qiáng)化政府監(jiān)督的同時逐步建立和完善建筑工程的誠信體系是非常重要的[1]。
1.2加強(qiáng)相關(guān)學(xué)科理論的研究
一種學(xué)科要贏得發(fā)展和社會的廣泛認(rèn)可，必須有旺盛的社會需求和堅實的學(xué)科基礎(chǔ)。目前，雖然建筑工程保險的大多險種都已設(shè)立，但是，不少險種保險資余的來源、成本的構(gòu)成、費(fèi)率的精算、涵蓋的范圍、責(zé)任的界定、合同的條款、專業(yè)人才的培養(yǎng)、保險公司參與工程風(fēng)險管理的方式、方法、相配套的法律法規(guī)和規(guī)章制度等都不完善，在試點過程中，造成了不少扯皮現(xiàn)象，有些問題，由于缺少政策的支持，難以通過協(xié)商甚至法律程序的解決。理論的滯后嚴(yán)重制約了建筑工程保險事業(yè)的發(fā)展。解決這些問題，有賴于相關(guān)學(xué)科理論的研究。
1.3保險公司加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)
保險公司應(yīng)該看到，隨著我國法律、法規(guī)的逐步健全，投資主體的逐步多元化，外資和私人投資以及法人投資比例日益增大，保險需求也越來越強(qiáng)。保險公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步推動這類保險的發(fā)展，積極開展這方面的業(yè)務(wù)，同時要加強(qiáng)對建筑工程質(zhì)量保險的研究，并與建設(shè)管理部門及行業(yè)協(xié)會密切配合。
1.4積極培育和發(fā)展建筑工程保險的中介組織
國際上投保人在經(jīng)過風(fēng)險分析和評估的基礎(chǔ)上，通過保險經(jīng)紀(jì)人或保險人購買保險。保險人為保險公司推銷保險產(chǎn)品，并維護(hù)保險公司利益；而保險經(jīng)紀(jì)人則為投保人服務(wù)，接受委托后為投保人提供保險咨詢，設(shè)計最有利的保險方案，選擇保險人，投保人談判以爭取最有利于投保人的承保條件，辦理投保手續(xù)，出險后協(xié)助索賠等，而且保險經(jīng)紀(jì)人又同保險人建立良好的關(guān)系，為其提供廣泛的業(yè)務(wù)渠道。保險中介人是保險市場的劑，使保險市場的運(yùn)作更為順暢，提高建筑工程保險工作的專業(yè)化水平。要大力培養(yǎng)從事工程保險經(jīng)紀(jì)人職業(yè)的人才，一方面可以對保險公司職員進(jìn)行建筑工程專業(yè)知識和相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，另一方面可以對工程技術(shù)人員進(jìn)行風(fēng)險管理和保險專業(yè)知識的培訓(xùn)，雙管齊下，迅速建立起我國工程保險經(jīng)紀(jì)人才培養(yǎng)的組織。要制定出關(guān)于保險經(jīng)紀(jì)人傭金的標(biāo)準(zhǔn)，以合理且有吸引力的傭金，吸引高素質(zhì)人才的加入，促進(jìn)保險經(jīng)紀(jì)人制度健康有利地發(fā)展。
2 發(fā)展并完善我國建筑工程保險
質(zhì)量保險制度的措施工程質(zhì)量保險的成功試點以及全國范圍內(nèi)的推廣，需要政府、企業(yè)和社會各界的共同努力。為完善這一制度，可從以下幾方面予以入手[2]。
2.1建立完善推行工程質(zhì)量保險制度的相關(guān)法律法規(guī)
首先應(yīng)在《建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》和相關(guān)法律規(guī)章中明確建筑工程質(zhì)量保險制度，確定勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工圖審查機(jī)構(gòu)、工程質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)等工程質(zhì)量責(zé)任，加強(qiáng)各方質(zhì)量意識和風(fēng)險意識，促使通過保險來化解風(fēng)險，維護(hù)建筑市場秩序。
2.2做好宣傳培訓(xùn)工作
建筑工程質(zhì)量保險是一項制度創(chuàng)新，不但專業(yè)特點突出，而且需要轉(zhuǎn)變觀念。為此，加強(qiáng)人才培育和知識更新是必不可少的。在已進(jìn)行的講座基礎(chǔ)上，應(yīng)該采用多種形式宣傳建筑工程質(zhì)量保險制度。另外，分期分批組織人員參加由建設(shè)部等有關(guān)部委組織的有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
2.3積極穩(wěn)妥開展建筑工程質(zhì)量保險的試點工作
由于我國目前有配套的建筑工程質(zhì)量保證體系，包括審圖機(jī)構(gòu)、社會監(jiān)理和政府監(jiān)督等。該質(zhì)量保證體系與實施建筑工程質(zhì)量保險中的建筑工程質(zhì)量檢查機(jī)構(gòu)的工作職能相類似，所以在我國實施建筑工程質(zhì)量保險應(yīng)符合我國特點，應(yīng)結(jié)合我國的實際進(jìn)行探索。這就需要試點，在不同模式試點的基礎(chǔ)上總結(jié)經(jīng)驗，再制訂我國實施建筑工程質(zhì)量保險的法規(guī)在全國推廣。
在建設(shè)部質(zhì)量安全與行業(yè)發(fā)展司內(nèi)成立“建筑工程質(zhì)量保險協(xié)調(diào)組”，組織建筑工程質(zhì)量保險試點課題研究和試點城市間的交流以及選擇關(guān)鍵、有代表性問題進(jìn)行研討，總結(jié)試點城市的研究成果和經(jīng)驗，為在我國全面推行建筑工程質(zhì)量保險創(chuàng)造條件。
2.4提高保險公司自身水平
保險公司要逐步探索新興業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理模式，建立新的管理流程和分析統(tǒng)計指標(biāo)體系，探索與第三方機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)合作的方式，建立起市場化、有效的工程質(zhì)量風(fēng)險管理體系；加快培養(yǎng)既熟悉工程風(fēng)險又懂保險業(yè)務(wù)的復(fù)合型專業(yè)人才。
造成獨(dú)立審計失敗，除審計信息不對稱、對獨(dú)立審計監(jiān)管力度不夠、注冊會計師職業(yè)道德有待提高之外，現(xiàn)行審計委托模式的弊端也不容忽視?，F(xiàn)行審計委托模式由于管理層越位、公司治理結(jié)構(gòu)缺陷和審計市場過度競爭等原因，使注冊會計師與公司管理層之間存在著利益關(guān)聯(lián)，損害了注冊會計師審計的獨(dú)立性。
注冊會計師審計起源于財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，在兩權(quán)分離的情況下，財產(chǎn)所有者為了解和考核經(jīng)營者的管理責(zé)任，委托獨(dú)立的注冊會計師對經(jīng)營者的經(jīng)營情況進(jìn)行審查，受托的注冊會計師將審查結(jié)果報告給委托人，委托人支付相應(yīng)的報酬，這就是獨(dú)立審計的基本委托關(guān)系。我國現(xiàn)行的審計委托模式也是基于上述原理設(shè)計的，具體而言，上市公司的所有者——全體股東組成的股東大會（委托人）聘請注冊會計師對公司財務(wù)報表的合法公允性進(jìn)行審計，審計的內(nèi)容是反映經(jīng)營者履行受托責(zé)任和公司實際財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報表及相關(guān)資料，完成審計后，注冊會計師將審計報告送交委托人，并由其支付審計報酬。在這種審計委托模式中，最核心的問題是注冊會計師必須獨(dú)立于委托者和被審計者，即上市公司所有者（股東大會）和經(jīng)營者（管理層）。而在實際操作中，恰恰就難以保證注冊會計師對上市公司管理層的真正獨(dú)立，造成“獨(dú)立審計不獨(dú)立”的尷尬局面。
（一）管理層越位，成為實際上的委托人。從理論上講，財務(wù)報表審計是由公司的所有者委托注冊會計師對管理層的經(jīng)營情況進(jìn)行審計，而在實際操作中，卻具體化為上市公司的管理層在委托、雇傭注冊會計師。盡管形式上要經(jīng)過股東大會投票決定注冊會計師的聘請和報酬，但注冊會計師是由管理層事先推薦，股東們是不大可能親自去尋找注冊會計師的，這也是現(xiàn)代公司制度的固有限制，因而委托注冊會計師審計的決策權(quán)實際上是被公司管理層掌握著。管理層不僅決定著財務(wù)報表審計的注冊會計師聘請、審計報酬的多少及其支付，而且還決定著注冊會計師為上市公司提供的其他審計鑒證業(yè)務(wù)（如驗資、盈利預(yù)測等）。因此，注冊會計師與上市公司的管理層之間存在著實質(zhì)上的利益關(guān)系，上市公司的管理層才是注冊會計師真正的“衣食父母”，二者之間并不獨(dú)立。
（二）公司治理結(jié)構(gòu)不完善，注冊會計師僅聽命于大股東。我國證券市場中，國有企業(yè)改制上市的公司占相當(dāng)大的比例?！耙还瑟?dú)大”的現(xiàn)象很多，這些公司的大股東在股東大會、董事會和管理層都擁有不可置疑的絕對權(quán)威。我國上市公司董事長與總經(jīng)理“兩職合一”的比例高達(dá)60%以上。而中小股東由于股份份額、參與程度等原因在公司的決策機(jī)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)中聲音很小，甚至沒有發(fā)言權(quán)。在這種情況下，大股東取代全體股東，成為既是所有者又是經(jīng)營者的上市公司真正的主人。就大股東而言，所有者和經(jīng)營者之間的委托關(guān)系已不存在了，對中小股東而言，在大股東“一言堂”的情況下，要么聽命于大股東，要么“用腳投票”，整個上市公司實際上是在大股東的一方領(lǐng)導(dǎo)下運(yùn)營，權(quán)利的監(jiān)督制衡機(jī)制流于形式。在這種不完善的公司治理結(jié)構(gòu)下，只要審計委托權(quán)還由上市公司行使，就等于完全由大股東決定注冊會計師的聘請、審計報酬及支付情況，而由于大股東既是所有者（委托人）又是經(jīng)營者（被審人），就形成了大股東花錢請注冊會計師來審計自己的局面。雖然這種審計受法律約束必須進(jìn)行，但具體請誰來審計，支付多少和如何支付審計報酬卻由大股東決定。這樣，接受委托的注冊會計師在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動下，當(dāng)然得看大股東的臉色行事了，注冊會計師的獨(dú)立性自然就受到了極大的破壞。
（三）引進(jìn)財務(wù)報表保險制度，改革現(xiàn)行審計委托模式?，F(xiàn)行審計委托模式的缺陷動搖了注冊會計師在獨(dú)立審計關(guān)系中應(yīng)有的獨(dú)立性，成為影響審計意見客觀性的根本原因之一。解決這個問題的關(guān)鍵就在于割裂上市公司管理層與注冊會計師的直接聯(lián)系，尋找一個獨(dú)立的第四方（相對于委托人、受托的注冊會計師和被審計的管理層），由其來行使審計委托權(quán)，并由其直接支付注冊會計師的審計報酬。
中國人民銀行日前宣布，自2002年12月1日起，廣州、珠海、青島、南京、武漢向外資金融機(jī)構(gòu)開放人民幣業(yè)務(wù)。這是我國繼允許外資銀行在上海、深圳、天津、大連經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)之后，第二批開放的城市。
據(jù)統(tǒng)計，到2002年9月底，外資銀行在華共有營業(yè)機(jī)構(gòu)181家，其中45家已獲準(zhǔn)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。外資銀行人民幣資產(chǎn)總額為477．97億元，其中貸款總額為385億元。央行規(guī)范銀行業(yè)競爭
中國人民銀行日前了《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)市場競爭行為的通知》?！锻ㄖ芬?，各銀行機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行法定的存款利率，不得向儲戶、單位存款的經(jīng)辦人和關(guān)系人支付除利息以外任何名目的費(fèi)用或饋贈物品；堅決撤銷各種對存款進(jìn)行單項考核和獎勵的辦法，不得對非存款部門下達(dá)存款考核指標(biāo)，不得把存款考核分解下達(dá)到職工個人，并以此作為對個人獎勵的依據(jù)；嚴(yán)格執(zhí)行法定的貸款(含貼現(xiàn))利率和業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得超過規(guī)定的貸款利率浮動范圍發(fā)放貸款。央行公布假幣收繳鑒定管理辦法
中國人民銀行近日公布了《假幣收繳、鑒定管理辦法》(征求意見稿)?！掇k法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)假幣，有四種情形當(dāng)立即報告公安機(jī)關(guān)，并將扣留的假幣移交公安機(jī)關(guān)處理。這四種情形包括：一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張(枚)(含)以上、假外幣10張(含)以上；屬于新版假幣；屬于連號、重號假幣；有其他制造販賣假幣線索。央行規(guī)范人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)
中國人民銀行近日公布了《人民幣同業(yè)借款管理暫行辦法》(征求意見稿)，以規(guī)范商業(yè)銀行人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)?！掇k法》規(guī)定，同業(yè)借款的期限為4個月至3年(含)。同業(yè)借款可展期一次，展期期限最長不得超過原同業(yè)借款期限的一半。同業(yè)借款的利率水平與計結(jié)息辦法由借出人雙方自行協(xié)商確定。除利息之外，借出方有權(quán)向借入方收取一定比例的承諾費(fèi)，收取方法由雙方約定。央行統(tǒng)一中外資銀行結(jié)售匯管理政策
中國人民銀行近日公布了《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》?！掇k法》共分七章，四十六條，明確了結(jié)售?正業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)人和退出、結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理、結(jié)售匯業(yè)務(wù)會計核算、外匯指定銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理、外匯指定銀行與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理等內(nèi)容。
《辦法》對中外資銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)實行統(tǒng)一的管理政策。凡是符合條件的中資銀行和外資銀行，都可以申請經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)，取得外匯指定銀行資格。因公出國個人自費(fèi)購匯標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)
國家外匯管理局有關(guān)負(fù)責(zé)人日前宣布，上調(diào)因公出國供匯標(biāo)準(zhǔn)，以方便因公出國(境)人員在境外的正常用匯需求。
此次調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)為，自2003年1月1日起，因公臨時出國(境)人員在有出國(境)任務(wù)的每一公歷年度內(nèi)，每人每年的個人購匯標(biāo)準(zhǔn)由原來的200美元提高到400美元。為此，外匯管理局也相應(yīng)調(diào)整了供匯標(biāo)準(zhǔn)。中外合作資產(chǎn)管理公司首次獲批
華融資產(chǎn)管理公司日前宣布，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)，華融資產(chǎn)管理公司同摩根一斯坦利投標(biāo)團(tuán)將成立第一家聯(lián)合資產(chǎn)管理公司。
該合作公司從華融接收部分不良資產(chǎn)，進(jìn)行不良資產(chǎn)處置，但不吸收存款，不進(jìn)行發(fā)放貸款和辦理結(jié)算等金融業(yè)務(wù)，也不從事華融公司從事的特定的債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)。合作資產(chǎn)管理公司在外匯、稅收等方面享受優(yōu)惠。港金管局與歐洲結(jié)算系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)
香港金融管理局負(fù)責(zé)管理的債務(wù)工具中央結(jié)算系統(tǒng)，2002年11月25日與歐洲結(jié)算系統(tǒng)直接聯(lián)網(wǎng)。這項完全自動化的即時聯(lián)網(wǎng)安排啟用后，香港及亞洲其他地區(qū)的投資者可以通過本身在中央結(jié)算系統(tǒng)所設(shè)的賬戶，持有在歐洲結(jié)算系統(tǒng)內(nèi)的國際性債券。
此次直接聯(lián)網(wǎng)安排，將大大提高亞洲投資者與國際性證券及交易伙伴的聯(lián)系，并可在安全穩(wěn)妥的環(huán)境下，以即時券款對付的方式結(jié)算國際性證券。上證所規(guī)范場內(nèi)交易
上海證券交易所從2002年12月2日起正式推出《場內(nèi)日常交易指南》。
此次推出的《指南》在對場內(nèi)交易大廳業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理的基礎(chǔ)上，設(shè)計了更為科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程，涉及到交易大廳的業(yè)務(wù)咨詢、場內(nèi)席位、應(yīng)急備份、交易員注冊及管理業(yè)務(wù)等。同時，該《指南》進(jìn)一步增強(qiáng)了服務(wù)內(nèi)容，提高了月盼質(zhì)量，月艮務(wù)層次也大大提高。證監(jiān)會與三國同行簽約合作
近日，中國證監(jiān)會相繼與南非、荷蘭、比利時的監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署了《證券期貨監(jiān)管合作諒解備忘錄》。至此，中國證監(jiān)會已與19個國家(地區(qū))的20個證券(期貨)監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署了監(jiān)管合作諒解備忘錄。通過雙邊備忘錄，中國證監(jiān)會與這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)在信息分享、跨境執(zhí)法協(xié)助和經(jīng)驗交流等方面進(jìn)行有效的合作，這將進(jìn)一步促進(jìn)我國資本市場的對外開放與合作，促進(jìn)雙方市場的健康、健全發(fā)展。證券來協(xié)會分析師委員會成立
中國證券業(yè)協(xié)會證券分析師委員會2002年12月13日召開第一次工作會議，宣布證券分析師委員會正式成立。
本次工作會議審議通過了工作規(guī)則，明確2003年要積極協(xié)助協(xié)會制訂證券投資咨詢行業(yè)自律規(guī)則，草擬證券投資咨詢行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，積極推動和參與監(jiān)管部門制訂有關(guān)投資顧問管理的法規(guī)。投資銀行業(yè)委員會成立
中國證券業(yè)協(xié)會投資銀行業(yè)委員會近日成立。它是繼證券經(jīng)紀(jì)業(yè)委員會、證券投資基金業(yè)委員會后設(shè)立的第三個專業(yè)委員會。
投行業(yè)委員會第一次工作會議審議通過了工作規(guī)則，并確定2003工作計劃為：積極配合監(jiān)管部門，組織力量對有關(guān)行業(yè)發(fā)展的重大問題，如通道制、規(guī)范行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、改善行業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等專題進(jìn)行研究。逾70家會計師事務(wù)所獲證券業(yè)務(wù)許可證
截至2002年12月2日，我國具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會計師事務(wù)所共有71家。這些會計師事務(wù)所比較集中地分布在北京、上海等地。上海期貨交易所加快國際化步伐
上海期貨交易所日前宣布，已獲準(zhǔn)正式加入國際性同業(yè)組織期貨業(yè)協(xié)會(FIA)。此外，上海期交所還與香港交易及結(jié)算有限公司在香港簽署了關(guān)于交換業(yè)務(wù)及管理人員培訓(xùn)的合作諒解備忘錄。根據(jù)協(xié)議，上海期貨交易所和香港交易所將在公司治理、市場監(jiān)管、技術(shù)系統(tǒng)、金融品種和衍生產(chǎn)品開發(fā)、人力資源管理、投資人教育與培訓(xùn)、市場推介與市場服務(wù)等方面開展合作培訓(xùn)。期貨經(jīng)紀(jì)公司高管人員任職資格管理辦法
中國證監(jiān)會期貨部日前了對期貨經(jīng)紀(jì)公司高管人員任職資格申報材料工作規(guī)范指引。根據(jù)指引，期貨經(jīng)紀(jì)公司高管人員任職資格申報材料應(yīng)包括：中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)的初審報告、報送的高管人員任職資格的申請、期貨從業(yè)人員資格考試免試的申請、高管人員任職資格申請表、期貨經(jīng)紀(jì)公司董事會選舉或聘任事項決議原件、從業(yè)經(jīng)歷證明、擬任人員推薦公司董事會的鑒定材料和推薦意見等16項內(nèi)容。保監(jiān)會取消58項行政審批項目
中國保監(jiān)會日前公布了首批取消的58項行政審批項目，其中包括保險公司投資證券投資基金資格審批、保險公司在境外運(yùn)用資金審批、保險公司購買中央企業(yè)債券額度審批、保險公司投資證券投資基金的投資比例核定等。首家車險新條款費(fèi)率獲得批準(zhǔn)
中國人民保險公司自主制定的機(jī)動車輛保險改革方案，日前獲得中國保監(jiān)會批準(zhǔn)。
人保新的車險條款體系包括按照客戶種類和車輛類別劃分的家庭自用、非營業(yè)、營業(yè)汽車條款，按車輛類型劃分的特種車輛、摩托車、拖拉機(jī)專用條款，不同客戶群和車輛類型的機(jī)動車輛保險條款以及附加險，同時還設(shè)定了單獨(dú)的第三者責(zé)任險，充分體現(xiàn)了差異化經(jīng)營思想。保監(jiān)會加強(qiáng)對航空意外險規(guī)范管理
中國保監(jiān)會近日提出一攬子關(guān)于航空意外保險的改革措施，并向社會公開征求意見。在改革方案中，各保險公司可聯(lián)合制定航意險的條款、費(fèi)率，共同使用；財險公司經(jīng)保監(jiān)會核準(zhǔn)也可經(jīng)營以往由壽險公司經(jīng)營的航意險。此外，保監(jiān)會還鼓勵開發(fā)定期乘坐交通工具的意外險種以替代航意險?！斗磧A銷、反補(bǔ)貼規(guī)定》出臺
2002年12月3日，最高人民法院公布《關(guān)于審理反傾銷行政案件應(yīng)用法律若干問題的規(guī)定》和《關(guān)于審理反補(bǔ)貼行政案件應(yīng)用法律若干問題的規(guī)定》。并于2003年1月1日起實施。這是繼2002年10月1日《關(guān)于審理國際貿(mào)易行政案件若干問題的規(guī)定》實施后，出臺的有關(guān)人民法院審理與世貿(mào)組織規(guī)則相關(guān)的另外兩個重要司法解釋。新進(jìn)出口許可證管理系統(tǒng)將推行
據(jù)外經(jīng)貿(mào)部配額許可證事務(wù)局透露，從2003年1月開始，中國將全面推行新的進(jìn)出口許可證管理系統(tǒng)。新的進(jìn)出口許可證管理系統(tǒng)具有兩個顯著特點：進(jìn)出口商品配額數(shù)據(jù)的錄人工作由原來的各發(fā)證機(jī)構(gòu)承擔(dān)改為進(jìn)出口商品的配額主管部門辦理；各發(fā)證機(jī)構(gòu)無須再駐留發(fā)證程序及發(fā)證數(shù)據(jù)，只需通過互聯(lián)網(wǎng)瀏覽器的方式進(jìn)入許可證系統(tǒng)界面，即可按照操作程序簽發(fā)許可證。境外投資2003年實行年檢和績效評價
外經(jīng)貿(mào)部、國家外匯管理局日前聯(lián)合《境外投資聯(lián)合年檢暫行辦法》和《關(guān)于印發(fā)的通知》，從2003年起全面開展年檢和績效評價工作。外經(jīng)貿(mào)部有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，開展年檢和績效評價，旨在保障我國境外投資業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。今后，國家將逐步改變現(xiàn)行管理手段，減少行政審批，向登記備案制度轉(zhuǎn)變，從而建立起宏觀監(jiān)管體制。2002年國債共發(fā)行5929億元
