發(fā)布時(shí)間：2023-10-09 10:49:40
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值的含義
法的價(jià)值,是人與法律之間的一種需要與滿足的特定關(guān)系,而法要滿足人的需要,首先要有自己的功能和作用,這樣才能體現(xiàn)出法的有用性,也才能體現(xiàn)出其價(jià)值。經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值,指的是經(jīng)濟(jì)法通過其規(guī)范和調(diào)整所追求的目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值是指經(jīng)濟(jì)法之于人類社會(huì)最根本之有用性,它在經(jīng)濟(jì)法體系中處于先導(dǎo)性、指引性、明示性之地位。所謂先導(dǎo)性是指經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值在經(jīng)濟(jì)法的建構(gòu)、完善、發(fā)展之過程中具有預(yù)先指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)法充實(shí)、升華、創(chuàng)新之屬性;所謂指引性是指經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值在經(jīng)濟(jì)法的建構(gòu)、完善、發(fā)展過程中具有指向地引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)法重構(gòu)、新生、前行之屬性;所謂明示性是指經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值在經(jīng)濟(jì)法的建構(gòu)、完善、發(fā)展過程中具有明確示范經(jīng)濟(jì)法調(diào)適、更新、進(jìn)步之屬性。經(jīng)濟(jì)法所具備的先導(dǎo)性、指引性、明示性“三性”合一,即為經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值對(duì)經(jīng)濟(jì)法的支撐和統(tǒng)領(lǐng)的基礎(chǔ)作用。
二、經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值反映的理念
經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值的研究基點(diǎn)在于經(jīng)濟(jì)法本身,經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值應(yīng)反映經(jīng)濟(jì)法本身所具備的理念。
首先,經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值應(yīng)反映經(jīng)濟(jì)法“宏觀”之特性。經(jīng)濟(jì)法之內(nèi)在要求和宗旨,不容許任何有損社會(huì)利益和優(yōu)良道德的效益存在,宏觀經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)公共道德,秩序應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于局部或個(gè)別之利益。經(jīng)濟(jì)法自其產(chǎn)生之時(shí)起便以宏觀性為其顯要特點(diǎn),這是由經(jīng)濟(jì)法所承擔(dān)的任務(wù)所決定的。當(dāng)資本主義社會(huì)由自由主義向壟斷主義過渡之時(shí),人們普遍奉行的自由經(jīng)濟(jì)思想遭到挑戰(zhàn),在以傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)觀認(rèn)為尚且“公平”的經(jīng)濟(jì)秩序之下出現(xiàn)了實(shí)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)不公平,進(jìn)而導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)不效率,于是客觀上產(chǎn)生了一種必要:國家作為超脫的正義者綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律、行政手段對(duì)經(jīng)濟(jì)秩序進(jìn)行有序性調(diào)整;然而國家對(duì)經(jīng)濟(jì)秩序之調(diào)整并不能像民法一樣將觸角伸到經(jīng)濟(jì)微觀領(lǐng)域的每一個(gè)角落,國家只能站在全局的高度對(duì)經(jīng)濟(jì)秩序進(jìn)行宏觀性規(guī)制,以至于在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體細(xì)節(jié)上,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者并沒有改變具體行事方式,但國家的整體經(jīng)濟(jì)秩序卻在國家的大手筆下有了顯著的調(diào)整,這便誕生了經(jīng)濟(jì)法。
其次,經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值應(yīng)反映經(jīng)濟(jì)法“平衡”之理念。經(jīng)濟(jì)社會(huì)之天然信念是利益最大化,由于“利益最大化”主體的分散性及標(biāo)準(zhǔn)的不一性導(dǎo)致個(gè)體之間的利益抵消,進(jìn)而導(dǎo)致社會(huì)整體利益的消減,此即利益追求無序性在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域體現(xiàn)出的經(jīng)濟(jì)效益互抵。經(jīng)濟(jì)法的應(yīng)運(yùn)而生,給上述問題的解決帶來了希望,經(jīng)濟(jì)法以“平衡器”的角色出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,以其特有的平衡理念調(diào)控經(jīng)濟(jì),實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的“帕累托效率”。如何通過經(jīng)濟(jì)法的功用價(jià)值的實(shí)現(xiàn),去保護(hù)相關(guān)主體的利益,如何通過各類主體利益的均衡保護(hù),去實(shí)現(xiàn)效率、公平、秩序等評(píng)判價(jià)值,都是很值得研究的問題。經(jīng)濟(jì)法之平衡理念是對(duì)人類經(jīng)濟(jì)規(guī)律認(rèn)識(shí)的深化,是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史中所出現(xiàn)的思想認(rèn)識(shí)的揚(yáng)棄,經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值理應(yīng)體現(xiàn)平衡的理念。
再次,經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值應(yīng)反映經(jīng)濟(jì)法“經(jīng)濟(jì)”之靈魂。經(jīng)濟(jì)法之誕生是基于國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)秩序的客觀需要,其發(fā)展是基于國家對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象認(rèn)識(shí)規(guī)律的深化,其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的最優(yōu)化,脫離經(jīng)濟(jì)而談經(jīng)濟(jì)法,將如無本之木、無水之魚而寸步難行。經(jīng)濟(jì)法在法體系中的調(diào)整任務(wù)涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)生活,其內(nèi)容是經(jīng)濟(jì)性的,其價(jià)值亦重在經(jīng)濟(jì)性。經(jīng)濟(jì)法以“經(jīng)濟(jì)”為中軸旋轉(zhuǎn),經(jīng)濟(jì)法處處洋溢著經(jīng)濟(jì)的濃郁氣息,若說民法體現(xiàn)著客觀上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的自發(fā)性,經(jīng)濟(jì)法則體現(xiàn)著主觀上追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展的自覺性。
三、經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值的內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值的內(nèi)容是經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值的主體,最終支撐著經(jīng)濟(jì)法的升華,奠定著經(jīng)濟(jì)法的理念,統(tǒng)領(lǐng)著經(jīng)濟(jì)法的思想。筆者認(rèn)為,經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值為宏觀經(jīng)濟(jì)效益、總體經(jīng)濟(jì)正義和國家經(jīng)濟(jì)健康。
(一)宏觀經(jīng)濟(jì)效益
經(jīng)濟(jì)法著眼點(diǎn)在于經(jīng)濟(jì)的全局形勢(shì)及經(jīng)濟(jì)的宏觀效益,對(duì)于強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)中的細(xì)節(jié)配置環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)法則不具體干預(yù),經(jīng)濟(jì)法特別強(qiáng)調(diào)對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)秩序和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序的有效維護(hù)。宏觀經(jīng)濟(jì)效益又包括三層含義:經(jīng)濟(jì)法要尊重市場(chǎng)效率;經(jīng)濟(jì)法要調(diào)節(jié)失范效益;經(jīng)濟(jì)法要實(shí)現(xiàn)平衡效益。
首先,市場(chǎng)效率是市場(chǎng)基礎(chǔ)配置作用的重要體現(xiàn),作為以解決市場(chǎng)缺陷問題為己任的經(jīng)濟(jì)法仍然要尊重市場(chǎng)效率,否則經(jīng)濟(jì)法宏觀經(jīng)濟(jì)效益之價(jià)值便無實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的出現(xiàn)更是催化了市場(chǎng)效率成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的黃金法則。經(jīng)濟(jì)法在尊重市場(chǎng)效率的前提下,從經(jīng)濟(jì)全局的角度引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)個(gè)體對(duì)市場(chǎng)效率的追求,抑制由于經(jīng)濟(jì)個(gè)體對(duì)市場(chǎng)效率的追求而帶來的雜亂無章,保護(hù)整體市場(chǎng)效率在個(gè)體市場(chǎng)效率最大化基礎(chǔ)之上的最優(yōu)化。它通過對(duì)國家經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)關(guān)系進(jìn)行合理定位,確定其主體雙方權(quán)力義務(wù)優(yōu)勢(shì)結(jié)構(gòu)和相互關(guān)系符合自然和社會(huì)規(guī)律的分布或運(yùn)作狀態(tài),使國家調(diào)節(jié)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)處于最佳均衡狀態(tài),以獲取社會(huì)最佳效益。其次,在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,經(jīng)濟(jì)個(gè)體之效益實(shí)現(xiàn)大多基于其自身利益考慮,基于其短期視線立足,基于其市場(chǎng)壓力而為,這就不可避免地帶來效益實(shí)現(xiàn)過程中的盲目性,導(dǎo)致失范效益現(xiàn)象的出現(xiàn),經(jīng)濟(jì)法必須對(duì)失范效益進(jìn)行調(diào)節(jié),對(duì)盲目的效益追求進(jìn)行控制。所謂失范效益,是指市場(chǎng)中的經(jīng)濟(jì)個(gè)體在效益實(shí)現(xiàn)的過程中,基于其單獨(dú)之視角而導(dǎo)致因?yàn)榇诵б嬷畬?shí)現(xiàn)而帶來彼效益之喪失的現(xiàn)象,即經(jīng)濟(jì)效益失去規(guī)范性。追求社會(huì)整體效益是經(jīng)濟(jì)法的天職和精髓,是經(jīng)濟(jì)法區(qū)別于民法和其他法律部門的主要標(biāo)志之一,也是經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生、存在和發(fā)展的重要?jiǎng)右?。再?市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)濟(jì)個(gè)體以壯大自身、削弱對(duì)手、引領(lǐng)市場(chǎng)為理念,對(duì)經(jīng)濟(jì)總體效益是失明的,對(duì)經(jīng)濟(jì)效益之平衡是麻木的,因?yàn)閷?duì)經(jīng)濟(jì)效益從全局角度進(jìn)行平衡,經(jīng)濟(jì)個(gè)體既無此欲望,更無此能力。經(jīng)濟(jì)法是一種將代表“公”的國家意志滲入經(jīng)濟(jì)關(guān)系之法律制度化的產(chǎn)物。經(jīng)濟(jì)法彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)個(gè)體之力量薄弱、視野受限的缺點(diǎn),承擔(dān)起經(jīng)濟(jì)效益之“平衡器”的角色擔(dān)當(dāng)。在經(jīng)濟(jì)法看來,某個(gè)體經(jīng)濟(jì)行為即便并不造成特定的損害后果,但卻對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)存在危害時(shí),該行為就是不公平的。經(jīng)濟(jì)法所發(fā)揮的對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的平衡作用可視為它對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)提供的一種重要“公共產(chǎn)品”,此“公共產(chǎn)品”之公共性是相對(duì)于經(jīng)濟(jì)總體效益而言的,經(jīng)濟(jì)個(gè)體被動(dòng)地受此“公共產(chǎn)品”之作用,客觀上產(chǎn)生總體經(jīng)濟(jì)效益平衡之效應(yīng)。
(二)總體經(jīng)濟(jì)正義
正義是法律的價(jià)值之一,反映了人類關(guān)于社會(huì)秩序的理想。失去正義的法律是偽法律,失去正義的社會(huì)是失序的社會(huì)。經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的正義,并不直接地給人以心理沖擊,但它的的確確深刻影響著人類社會(huì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)法作為經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的“耶穌”,擔(dān)負(fù)著眾多經(jīng)濟(jì)主體對(duì)其寄予的期望,總體經(jīng)濟(jì)正義必是經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值之一。
首先,總體經(jīng)濟(jì)正義是“總體”的經(jīng)濟(jì)正義。國家對(duì)于具有重要意義之經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域會(huì)投以特別的關(guān)注,這種特別關(guān)注會(huì)明顯地反映在經(jīng)濟(jì)法的立法及執(zhí)法之中。經(jīng)濟(jì)法對(duì)主體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域之正義予以針對(duì)性維護(hù),而若干不符合經(jīng)濟(jì)正義的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象由于經(jīng)濟(jì)法作為法律之固有缺陷和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本身具有的復(fù)雜性則得不到經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整,亦即在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)實(shí)現(xiàn)“完全正義”是不現(xiàn)實(shí)的,經(jīng)濟(jì)法中的經(jīng)濟(jì)正義是“總體”的經(jīng)濟(jì)正義。其次,總體經(jīng)濟(jì)正義是總體的“經(jīng)濟(jì)”正義。經(jīng)濟(jì)法按其在法體系中同其他部門法在調(diào)整任務(wù)上的分工,它涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)生活,其內(nèi)容是經(jīng)濟(jì)性的,因此它的價(jià)值亦重在經(jīng)濟(jì)性。經(jīng)濟(jì)法的兩個(gè)主要組成部分———宏觀調(diào)控法和市場(chǎng)規(guī)制法皆是以經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域之內(nèi)的事務(wù)為調(diào)整對(duì)象,經(jīng)濟(jì)法的目的也是搞好經(jīng)濟(jì)調(diào)控,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平衡,擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)總量,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定,經(jīng)濟(jì)法圍繞“經(jīng)濟(jì)”而運(yùn)轉(zhuǎn)。再次,總體經(jīng)濟(jì)正義是總體的經(jīng)濟(jì)“正義”。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而言,遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)則,服從經(jīng)濟(jì)總體利益是至關(guān)重要的,只有如此才可實(shí)現(xiàn)正義。
經(jīng)濟(jì)法的內(nèi)容主要反映了對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域之正義的維護(hù),經(jīng)濟(jì)法必須維護(hù)正義,否則,即與其法律屬性相左。
(三)國家經(jīng)濟(jì)健康
國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程,在國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的各種目標(biāo)中,所飽含的共同意涵為對(duì)好的經(jīng)濟(jì)健康度的追求。因之,國家經(jīng)濟(jì)健康是經(jīng)濟(jì)法基本價(jià)值之一。國家經(jīng)濟(jì)健康包括國家經(jīng)濟(jì)安全、國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)三項(xiàng)內(nèi)容。
首先,國家經(jīng)濟(jì)的騰飛與一國經(jīng)濟(jì)的獨(dú)立是息息相關(guān)的,在經(jīng)濟(jì)獨(dú)立的前提下:一國經(jīng)濟(jì)之安全是一國孜孜以求的目標(biāo)。一國經(jīng)濟(jì)之安全是以該國經(jīng)濟(jì)之獨(dú)立為后盾的;一國經(jīng)濟(jì)之獨(dú)立是以該國經(jīng)濟(jì)之安全為憧憬的。與民法促進(jìn)私人經(jīng)濟(jì)安全(交易安全以及私人權(quán)利不受侵犯等)不同,經(jīng)濟(jì)法以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)整體安全為目標(biāo),國民經(jīng)濟(jì)整體安全是指國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展的協(xié)調(diào)狀態(tài),是一種理想狀態(tài)。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法對(duì)一國之經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)控,并對(duì)一國之經(jīng)濟(jì)在全球經(jīng)濟(jì)中所處的境況予以準(zhǔn)確判斷,從而有效地對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行恰當(dāng)調(diào)適,實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)安全。其次,一國經(jīng)濟(jì)之穩(wěn)定運(yùn)行是一國經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的必要條件。經(jīng)濟(jì)之波動(dòng)是世界各國在發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)時(shí)面臨的難題,防止經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定成為各國經(jīng)濟(jì)部門開展工作的指導(dǎo)思想之一。經(jīng)濟(jì)法作為維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)利益的上層建筑,對(duì)消除一國經(jīng)濟(jì)之潛在隱患發(fā)揮其獨(dú)特作用,綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿撫平經(jīng)濟(jì)起伏之勢(shì),衡平經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定之態(tài),實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平和之形。再次,一國經(jīng)濟(jì)之發(fā)展具有長期性,一國在制定經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)即是以長遠(yuǎn)眼光來規(guī)劃未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展基調(diào)的。與國家對(duì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性規(guī)劃相匹配,經(jīng)濟(jì)法之運(yùn)行亦貫穿著經(jīng)濟(jì)可持續(xù)的理念。經(jīng)濟(jì)法的內(nèi)容體現(xiàn)著對(duì)短期投機(jī)經(jīng)濟(jì)行為的抑制和對(duì)長期投資經(jīng)濟(jì)行為的鼓勵(lì)。不僅如此,國家還運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法以持續(xù)性經(jīng)濟(jì)發(fā)展為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行適時(shí)性調(diào)整,努力實(shí)現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)數(shù)量上均體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)的傾向。
一.財(cái)政的本質(zhì)
既然不同社會(huì)制度下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行方式有相同之處，那么，從國家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度看，不同社會(huì)制度、不同國情、處于不同發(fā)展階段的國家的財(cái)政也是具有共性的。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的財(cái)政是"publicfinance",finance本身的含義有許多，可以譯為金融、財(cái)務(wù)、資金，公共的資金即為財(cái)政。只是為了與我國的財(cái)政作出區(qū)別，才將其譯為“公共財(cái)政”。所以公共財(cái)政和國家財(cái)政二者之間并沒有本質(zhì)的區(qū)別。至于社會(huì)主義財(cái)政支出以前以生產(chǎn)型為主，主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段以及當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。而“publicfinance”作為一種現(xiàn)代財(cái)政學(xué)也是經(jīng)歷過不同經(jīng)濟(jì)階段的發(fā)展而形成的。在早期的資本主義經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政支出占國民收入的比重是較小的，這與那時(shí)提倡國家采取自由放任政策是密切相關(guān)的。隨著資本主義基本矛盾的發(fā)展和激化，資本主義國家為了維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和克服日益頻繁的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，同時(shí)為了防止社會(huì)動(dòng)蕩愈演愈烈，才不得不設(shè)法提高廣大勞動(dòng)人民的生活水平并提供基本的社會(huì)保障，由此而導(dǎo)致財(cái)政支出的日益膨脹。應(yīng)當(dāng)看到從生產(chǎn)型過渡到現(xiàn)代財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。這正符合19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納著名的“瓦格納法則”，即，隨著人均收入的提高，公共部門的相對(duì)規(guī)模也會(huì)提高。
西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將財(cái)政學(xué)視為一門關(guān)于公共部門的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，旨在描述和分析公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。他們所說的“公共部門”，指的是與私人部門相區(qū)別的另一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門。這里的“公共”，主要就是政府。這對(duì)于我們很有借鑒意義。將政府作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，有利于提高政府各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的效率，按照市場(chǎng)規(guī)則來規(guī)范政府，同時(shí)又加強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控的能力，提高整個(gè)社會(huì)的福利水平。所以研究市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下規(guī)范的財(cái)政理論不必冠以中國兩個(gè)字，也無須加上社會(huì)主義的定語。因?yàn)樨?cái)政是為國家服務(wù)的，而經(jīng)濟(jì)體制又制約著財(cái)政的存在形式，所以不論是任何國家、任何經(jīng)濟(jì)體制，它必然要經(jīng)歷市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可逾越的階段。
二.財(cái)政存在的必要性
1．從政治、經(jīng)濟(jì)的角度認(rèn)識(shí)財(cái)政存在的必要性
財(cái)政的發(fā)展與政治經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是緊密聯(lián)系的。財(cái)政是國家憑借其政治權(quán)力參與國民收入的分配。只要國家還存在，財(cái)政就必然存在，即使說法可能會(huì)有改變，其含義仍然是相同的。政府掌握著一系列可使用的政策工具，財(cái)政是其中的一種，它具有其它政策工具如直接控制、管制、控制企業(yè)、貨幣和債務(wù)政策等無法比擬的優(yōu)勢(shì)。另外，財(cái)政作為一種對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段，必然要受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的制約。所以財(cái)政一端與經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，一端與政治聯(lián)系。
2．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政存在的必要性
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用。市場(chǎng)上的一切經(jīng)濟(jì)行為按照價(jià)格機(jī)制運(yùn)作。完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制可以通過供求雙方的自發(fā)調(diào)節(jié)，使資源配置達(dá)到最佳狀態(tài)，即所謂的“帕累托效率”。問題在于，完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制畢竟只是一種理論上的狀態(tài)，在現(xiàn)實(shí)生活中完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)所需的必要條件不可能同時(shí)完全具備。而只要缺少一個(gè)條件，市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源配置的效率方面就有可能出現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈。導(dǎo)致市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈的基本原因在于價(jià)格信號(hào)并非總是能充分地反映社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本。尤其是共用品的價(jià)格市場(chǎng)不能決定，所以只能由政府來為其定價(jià)。此外市場(chǎng)還存在著其它一些失靈情況。下面首先來看共用品理論。
（1）共用品理論
共用品是市場(chǎng)機(jī)制發(fā)生失靈的一個(gè)重要領(lǐng)域。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)分為私人部門和公共部門。私人部門提供的產(chǎn)品叫做私用品，公共部門提供的產(chǎn)品叫做共用品。共用品不限于物質(zhì)產(chǎn)品，更主要的是指各種公共服務(wù)，既包括無形資產(chǎn)也包括精神產(chǎn)品。由于私人部門只追求利益及大化，這些產(chǎn)品的公益性較強(qiáng)，所以私人部門一般情況下是無法提供的。
共用品理論對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下如何提高政府的效率有很重要的意義。它賦予政府提供的共用品以價(jià)格。使得等價(jià)交換的原則最終適用于共用品，將公共服務(wù)與個(gè)人納稅等價(jià)起來。使得有效利用資源這樣一個(gè)私人經(jīng)濟(jì)原則運(yùn)用于共用品經(jīng)濟(jì)中。
（2）市場(chǎng)失靈的其它方面
微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的失靈
一是外部效應(yīng)。即某些個(gè)人或廠商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人或廠商。卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。由于市場(chǎng)主要以追求私人利益最大化為目標(biāo)，所以對(duì)于帶來外部效應(yīng)的物品或勞務(wù)的供給不是過多就是不足。其原因在于私人邊際效益同社會(huì)邊際效益或成本是不一致的，所以政府應(yīng)當(dāng)對(duì)外部效應(yīng)進(jìn)行矯正。二是不完全競(jìng)爭(zhēng)的存在。不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些壟斷行業(yè)的存在阻礙著競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)一個(gè)企業(yè)可以通過減少其所出售的物品的供給量，從而使的物品的出售價(jià)格高于該種物品的邊際生產(chǎn)成本時(shí)，就發(fā)生了所謂“壟斷”。壟斷者實(shí)現(xiàn)利潤最大化的辦法是將其產(chǎn)量確定在邊際效益等于其私人邊際成本的水平上。這會(huì)造成社會(huì)凈效益的損失。如果能通過政府部門的干預(yù)，強(qiáng)迫壟斷者增加產(chǎn)量，使價(jià)格降至同社會(huì)邊際成本相等的水平，便可因此獲得失去的那部分損失。所以政府有責(zé)任通過法律和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)，排除壟斷對(duì)資源有效配置的扭曲。
宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的失靈
市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源配置方面的失靈，不僅表現(xiàn)在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域同樣存在著市場(chǎng)失靈的現(xiàn)象。從微觀上考察，資源配置的效率是可以運(yùn)用帕累托效率準(zhǔn)則來評(píng)判的。但是，若將該準(zhǔn)則推廣到宏觀，則有些不夠用了。宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域資源配置效率即宏觀經(jīng)濟(jì)效率的評(píng)判，還需要借助于其它的指標(biāo)。這就是就業(yè)、物價(jià)水平和經(jīng)濟(jì)增長。而自發(fā)的市場(chǎng)機(jī)制并不能自行趨向于充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和適度的經(jīng)濟(jì)增長。市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)水平方面的失靈主要表現(xiàn)在收入分配的不公和經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)與失衡。為此，唯有政府擔(dān)負(fù)起對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的管理職能，經(jīng)濟(jì)才有可能獲得穩(wěn)定的增長。
三．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政職能的界定
根據(jù)上述分析可以得出在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下首先應(yīng)以市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)為主，以達(dá)到資源最充分有效的利用。在市場(chǎng)機(jī)制能夠完全解決好的領(lǐng)域，政府就沒必要再介入。只有當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生失靈時(shí)政府才應(yīng)該介入其中，不過政府介入的最終目標(biāo)仍是為了維護(hù)或確保市場(chǎng)的正常運(yùn)作，使經(jīng)濟(jì)中資源配置的效率達(dá)到最大化。而政府干預(yù)市場(chǎng)最有效的一種手段便是財(cái)政。那么財(cái)政的職能也應(yīng)該界定在市場(chǎng)機(jī)制失靈的范圍內(nèi)。財(cái)政的收支范圍是根據(jù)政府職能范圍而確定的。因此這里實(shí)質(zhì)上界定財(cái)政的職能就是確定政府職能范圍的大小。它可以分為以下三個(gè)方面：
第一．資源配置職能。也可以稱其為提供共用品的職能。因?yàn)樨?cái)政的資源配置職能主要是體現(xiàn)在共用品的提供上。共用品非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的特征決定了它不能由私人部門通過市場(chǎng)提供。否則就會(huì)發(fā)生休謨?cè)缭?740年就指出過的所謂“公共的悲劇”。其次財(cái)政履行資源配置的職能是由于外部效應(yīng)的存在。此外還有不完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)的存在。當(dāng)發(fā)生這些情況時(shí)也有必要通過政府的財(cái)政手段對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行合理配置，使其實(shí)現(xiàn)最大價(jià)值和最有效的利用。
【關(guān)鍵詞】行政合同;民商合同;經(jīng)濟(jì)行政合同
一、對(duì)行政合同的界定
行政合同是行政主體為了履行行政管理職能,實(shí)現(xiàn)特定的行政管理目標(biāo),與行政相對(duì)人經(jīng)過協(xié)商一致達(dá)成的協(xié)議。行政合同的一方當(dāng)事人是行政主體,當(dāng)事人之間法律地位在一定程度上是不平等的;民事合同是平等主體的自然人、法人和其他組織之間設(shè)立、變更和終止民事法律關(guān)系的協(xié)議,當(dāng)事人之間法律地位平等。民事合同是實(shí)現(xiàn)私權(quán)利主體的個(gè)體利益,通過民事合同的訂立和履行,實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置,是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的自發(fā)行為。行政合同目的對(duì)于行政主體而言是履行行政管理職能,實(shí)現(xiàn)行政管理的特定目標(biāo);對(duì)于行政相對(duì)人而言,一方面是配合行政主體履行職責(zé),更重要的一方面是實(shí)現(xiàn)個(gè)體利益。行政合同出現(xiàn)是政府職能轉(zhuǎn)變的必然結(jié)果,是從“夜警”國家到行政國家的產(chǎn)物。在行政管理過程中征求行政相對(duì)人意見體現(xiàn)管理的人性化和管理即服務(wù)的現(xiàn)代公共管理理念。行政合同在性質(zhì)上屬于具體行政行為,屬于行政執(zhí)法行政行為,與其他具體行政行為如:行政處罰、行政確認(rèn)、行政許可、行政強(qiáng)制、行政征收、行政征用、行政補(bǔ)償?shù)牟煌幵谟谂c行政相對(duì)人協(xié)商一致方可成立,是雙方合意的結(jié)果,不具有單方意志性;其他具體行政行為在合法合理前提下行政主體可以直接實(shí)施,不必征求行政相對(duì)人的意見,具有單方意志性。行政合同從內(nèi)容上分類,主要包括經(jīng)濟(jì)行政合同、人事聘用合同、計(jì)劃生育合同、國家科研合同等。下面將運(yùn)用行政法和經(jīng)濟(jì)法理論分析經(jīng)濟(jì)行政合同內(nèi)涵。
二、經(jīng)濟(jì)行政合同的內(nèi)涵
(一)經(jīng)濟(jì)行政合同產(chǎn)生基礎(chǔ)
經(jīng)濟(jì)行政合同是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)物?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以市場(chǎng)調(diào)節(jié)為基礎(chǔ)、以政府調(diào)節(jié)為必要條件的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。在自由資本主義時(shí)期不可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)行政合同。自由資本主義時(shí)期的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),只有市場(chǎng)的自發(fā)調(diào)節(jié),缺少政府的干預(yù)和調(diào)控。1776年斯密的傳世之作《國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》出版,他的經(jīng)濟(jì)自由理念對(duì)各國影響深遠(yuǎn):市場(chǎng)自發(fā)調(diào)節(jié),政府不干預(yù)經(jīng)濟(jì)只充當(dāng)“守夜人”角色。這種理念和思潮在自由資本主義時(shí)期是主流價(jià)值觀,不可動(dòng)搖。在純粹的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下,也不可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)行政合同。改革開放之前,我國實(shí)行高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制,市場(chǎng)調(diào)節(jié)之手被大大削弱甚至被砍掉,政府干預(yù)之手無休止地延伸,無論是微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域還是宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域只有指令性計(jì)劃和服從,沒有雙方的合意,是純粹的行政管理。19世紀(jì)末20世紀(jì)初,私有制和自由資本主義引起社會(huì)矛盾激化,發(fā)達(dá)國家走向了壟斷和社會(huì)化發(fā)展階段。自由放任的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)被政府有限干預(yù)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)取代。政府干預(yù)、國家管理等理念占據(jù)主流。經(jīng)濟(jì)行政合同只有在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)即混合經(jīng)濟(jì)中才可能出現(xiàn),“無形之手”和“有形之手”協(xié)同并用時(shí)才能出現(xiàn)。
(二)經(jīng)濟(jì)行政合同內(nèi)涵
經(jīng)濟(jì)行政合同屬于行政合同,行政合同與民事合同的不同點(diǎn),與其他具體行政行為的不同點(diǎn)同樣適用于經(jīng)濟(jì)行政合同。只是具有“經(jīng)濟(jì)”內(nèi)容的行政合同。經(jīng)濟(jì)法是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)參與、干預(yù)(規(guī)制)和調(diào)節(jié)之法,既包括政府對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的介入,又包括政府對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)的介入。在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,對(duì)應(yīng)的是經(jīng)濟(jì)法中的市場(chǎng)規(guī)制法。通過市場(chǎng)規(guī)制法,如反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、反壟斷法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、產(chǎn)品質(zhì)量法等規(guī)范企業(yè)行為,控制市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和狀態(tài),創(chuàng)造充分、公平、適度的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和維護(hù)市場(chǎng)主體的合法權(quán)益。在這個(gè)領(lǐng)域里是純粹的經(jīng)濟(jì)行政管理,運(yùn)用行政手段、法律手段和社會(huì)控制手段對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)主體檢查監(jiān)督,依據(jù)相關(guān)法律法規(guī),不可能出現(xiàn)雙方的合意。所以在市場(chǎng)規(guī)制法中不可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)行政合同?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是政府宏觀調(diào)控為必要條件的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),而不是自由放任的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。政府管理方式由直接管理轉(zhuǎn)為間接管理,運(yùn)用財(cái)政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策平衡經(jīng)濟(jì)總量,優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,國家對(duì)經(jīng)濟(jì)的參與將由直接的行政命令和行政指揮轉(zhuǎn)向公開市場(chǎng)操作和間接干預(yù),這是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的社會(huì)化趨勢(shì)。宏觀調(diào)控法的主要調(diào)整方法是引導(dǎo),即經(jīng)濟(jì)利益誘導(dǎo)和計(jì)劃指導(dǎo)。政府根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,變化經(jīng)濟(jì)參數(shù)如稅率、利率等,誘導(dǎo)微觀主體,履行宏觀調(diào)控職責(zé),實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)。這種方法是導(dǎo)向性的,不是強(qiáng)制性的,是以政府意志為主導(dǎo)的,但要求微觀市場(chǎng)主體配合,要求微觀市場(chǎng)主體的同意。經(jīng)濟(jì)行政合同只存在宏觀調(diào)控法中。通過以上分析,對(duì)經(jīng)濟(jì)行政合同界定如下:政府為了履行宏觀調(diào)控職能,實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo),與行政相對(duì)人經(jīng)過協(xié)商一致達(dá)成的協(xié)議。該合同體現(xiàn)了政府意志主導(dǎo)性和宏觀經(jīng)濟(jì)效益性。
三、經(jīng)濟(jì)行政合同的種類
經(jīng)濟(jì)行政合同具體包括哪些,現(xiàn)在還沒有定論,現(xiàn)將比較典型的經(jīng)濟(jì)行政合同加以分析,進(jìn)一步證明經(jīng)濟(jì)行政合同的內(nèi)涵。
(一)政府采購合同
依據(jù)我國政府采購法的規(guī)定,政府采購是指各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)行為。政府采購當(dāng)事人包括采購人、機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商。政府采購合同是采購人與供應(yīng)商簽訂的或者采購人委托機(jī)構(gòu)與供應(yīng)商簽訂的就政府采購事項(xiàng)達(dá)成的協(xié)議。政府采購合同不同于一般買賣合同。采購資金是財(cái)政資金,是預(yù)算收入,是納稅人的錢,一般買賣合同資金是私部門資金,是買受人支配的資金,政府采購要符合《預(yù)算法》的規(guī)定。政府采購目的一方面是滿足政府需求,另一方面目的是通過政府采購規(guī)模和結(jié)構(gòu)調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。一般買賣合同是實(shí)現(xiàn)私人物品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,滿足生產(chǎn)生活需求。政府采購合同不同于其他具體行政行為,如行政征收、行政征用,從財(cái)政學(xué)角度考察,政府采購支出屬于購買性支出,要求遵循價(jià)值規(guī)律和市場(chǎng)規(guī)則,要求雙方合意。政府根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,通過變化政府采購規(guī)模和結(jié)構(gòu)調(diào)控經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)總供給和總需求在總量和結(jié)構(gòu)上的平衡。宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是通過各級(jí)采購部門與一個(gè)個(gè)供應(yīng)商的采購行為完成的。各級(jí)采購部門與一個(gè)個(gè)供應(yīng)商的采購行為似乎是微觀活動(dòng),但實(shí)質(zhì)是為了執(zhí)行宏觀調(diào)控政策。政府采購合同是政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì),履行調(diào)控職能運(yùn)用的合同,屬于經(jīng)濟(jì)行政合同。
(二)再貼現(xiàn)合同
再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行將通過貼現(xiàn)業(yè)務(wù)持有的尚未到期的商業(yè)票據(jù)向中央銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓,借此獲得中央銀行的資金融通。實(shí)質(zhì)上是中央銀行通過再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)向商業(yè)銀行提供資金融通。對(duì)中央銀行而言,再貼現(xiàn)是買進(jìn)商業(yè)銀行持有票據(jù),是一種信用業(yè)務(wù);對(duì)商業(yè)銀行而言,再貼現(xiàn)是出讓貼現(xiàn)票據(jù),解決一時(shí)資金短缺困難。整個(gè)再貼現(xiàn)過程,實(shí)際上就是商業(yè)銀行與中央銀行之間的票據(jù)買賣和資金融通過程。再貼現(xiàn)合同是中央銀行與商業(yè)銀行就再貼現(xiàn)事項(xiàng)達(dá)成的協(xié)議,包括再貼現(xiàn)對(duì)象、再貼現(xiàn)率、再貼現(xiàn)金額等內(nèi)容。再貼現(xiàn)合同不同于一般的貼現(xiàn)合同。貼現(xiàn)合同的主體是商業(yè)銀行和工商企業(yè)、自然人,主體之間法律地位平等;再貼現(xiàn)合同的主體是中央銀行和商業(yè)銀行,中央銀行是行政機(jī)關(guān),和商業(yè)銀行不是平等的法律主體。在我國,中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下,制定和執(zhí)行貨幣政策,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)金融穩(wěn)定。貼現(xiàn)合
同目的,對(duì)于商業(yè)銀行是提供金融服務(wù),實(shí)現(xiàn)利潤最大化;對(duì)于工商企業(yè),是籌集資金,實(shí)際上是民間的資源配置。再貼現(xiàn)合同目的,對(duì)于商業(yè)銀行而言,是籌集放款資金;對(duì)于中央銀行而言,是通過再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)控制貨幣供應(yīng)量和資金流向,實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)。再貼現(xiàn)合同不是中央銀行的單方意愿,中央銀行是被動(dòng)的,要有商業(yè)銀行的申請(qǐng)才可以,是雙方的合意,不具備其他具體行政行為的單方意志性。再貼現(xiàn)率是三大貨幣政策工具之一,政府通過再貼現(xiàn)率間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量和利率,實(shí)現(xiàn)幣值穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長的貨幣政策目標(biāo)。貨幣政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)通過一系列再貼現(xiàn)合同完成,再貼現(xiàn)合同是中央銀行執(zhí)行貨幣政策、實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)的形式,屬于經(jīng)濟(jì)行政合同。
(三)公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)合同
公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)指中央銀行通過在金融市場(chǎng)買進(jìn)或者賣出有價(jià)證券,借以改變商業(yè)銀行準(zhǔn)備金而實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)的一種措施。中國人民銀行從1998年開始建立公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)一級(jí)交易商制度,選擇了一批能夠承擔(dān)大額債券交易、有效傳導(dǎo)貨幣政策商業(yè)銀行作為公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)一級(jí)交易商。中央銀行公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)債券交易主要包括回購交易、現(xiàn)貨交易和發(fā)行中央銀行票據(jù)。公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)合同是中央銀行與商業(yè)銀行就在金融市場(chǎng)上公開買進(jìn)或賣出國債、政策性金融債券和中央銀行票據(jù)達(dá)成的協(xié)議。公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)合同不同于一般的證券買賣合同。公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)合同一方必須是中央銀行,一國制定和執(zhí)行貨幣政策的行政機(jī)關(guān),與相對(duì)方在法律地位上是不平等的;一般的證券買賣合同是資本市場(chǎng)上普通的投資者和籌資者,法律地位是平等的。公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)合同目的,對(duì)于中央銀行而言,通過公開市場(chǎng)操作調(diào)控貨幣供應(yīng)量和利率,實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo),對(duì)于相對(duì)方是實(shí)現(xiàn)投資收益或者投機(jī)利益;一般的證券買賣合同是投資者實(shí)現(xiàn)投資收益,籌資者籌集所需資金。既然是市場(chǎng)業(yè)務(wù),就要遵循市場(chǎng)規(guī)律,不可能向其他具體行政行為具有單方意志性。公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)是三大貨幣政策工具之一,政府通過公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量和利率,實(shí)現(xiàn)幣值穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長的貨幣政策目標(biāo)。貨幣政策目標(biāo)通過一系列公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)合同實(shí)現(xiàn),公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)合同是中央銀行執(zhí)行貨幣政策、實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)的形式,屬于經(jīng)濟(jì)行政合同。
【參考文獻(xiàn)】
[1]柯梅森.行政法學(xué)[M].北京:中國檢察出版社,2003.
所謂的經(jīng)濟(jì)政策，即政府及相關(guān)行政部門為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展而制定的宏觀戰(zhàn)略，對(duì)整個(gè)民族、國家起到正面的促進(jìn)作用。在宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，將市場(chǎng)與政府視為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段，在穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)、追求經(jīng)濟(jì)增長、公平分配收入、提高工作效率方面，政府具有舉足輕重的作用。
衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)政策的制定，不僅是體現(xiàn)衛(wèi)生事業(yè)大眾性、公益性的有效手段，同時(shí)也是其重要的資金來源。而國民收入支撐著政府、乃至整個(gè)國家的運(yùn)行，亦是醫(yī)學(xué)衛(wèi)生領(lǐng)域籌措資金的重要渠道。
基于衛(wèi)生領(lǐng)域籌資以及宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，應(yīng)嚴(yán)格依照宏觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，制定關(guān)于衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，充分發(fā)揮政府的調(diào)控作用，以此來促進(jìn)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的壯大與發(fā)展。
1宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)重視政府對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀調(diào)控作用
對(duì)于一個(gè)國家而言，政府與市場(chǎng)的重要性是極為明顯的，不僅是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力手段，同時(shí)也是構(gòu)建和諧、文明社會(huì)的核心因素。凱恩斯曾提出過下述觀點(diǎn)：宏觀經(jīng)濟(jì)是平衡整體經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、制約某種超脫現(xiàn)象及個(gè)體特定行為的重要舉措。雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身具有調(diào)節(jié)功能，但是卻無法有效解決群眾失業(yè)及市場(chǎng)需求不足等問題。若要確保“國富民強(qiáng)”、“經(jīng)濟(jì)繁榮”以及“高就業(yè)率”，那么就必須發(fā)揮政府及行政部門的職能作用，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。他們主張采用通貨膨脹這一經(jīng)濟(jì)政策，刺激個(gè)體投資，加速國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而提高就業(yè)率，滿足市場(chǎng)的內(nèi)在需求。
上世紀(jì)80年代末期，受經(jīng)濟(jì)危機(jī)以及凱恩斯主義的多重影響，一些國家政府進(jìn)行了反思，開始意識(shí)到制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策在提高生產(chǎn)率、推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)增長等方面的重要性。而在彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制與作用這一問題上，則認(rèn)為國家政府在穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)、追求經(jīng)濟(jì)增長、公平分配收入、提高工作效率等方面具有舉足輕重的作用。
自此之后，社會(huì)正式步入繁榮發(fā)展階段，混合經(jīng)濟(jì)模式取代了以往零散的、毫無作用的經(jīng)濟(jì)形態(tài)。而政府則通過制定貨幣管理計(jì)劃、支出策略及稅收策略來調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。而在此過程中，政府的擔(dān)子也愈來愈重，被賦予多重職能，諸如為社會(huì)上的貧困人群失業(yè)者及孤寡老人提供最低社會(huì)保障;征收所得稅，對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行管制等等。
2衛(wèi)生投入是國民收入再分配的重要內(nèi)容
所謂的國民收入，一般是指在某一特定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)家、資本家、勞動(dòng)及土地等多個(gè)生產(chǎn)要素所得利潤、租金、利息以及工資的綜合。國民收入是目前衡量一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要標(biāo)尺，也是體現(xiàn)人民生活質(zhì)量、社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系及其生產(chǎn)力的綜合性指標(biāo)，
國民收入自面世開始，便需對(duì)其進(jìn)行分配，一般分為再分配與初次分配兩種形式。這里所指的初次分配，是在參與生產(chǎn)過程的當(dāng)事人之間所進(jìn)行的。而再分配則是在社會(huì)個(gè)體、經(jīng)濟(jì)部門、非物質(zhì)領(lǐng)域及物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域之間進(jìn)行的活動(dòng)，需依靠國家預(yù)算、保險(xiǎn)費(fèi)、物價(jià)及稅收等經(jīng)濟(jì)杠桿進(jìn)行。一般來說，從事非物質(zhì)活動(dòng)的包括醫(yī)務(wù)人員、教師、藝術(shù)工作者、文化工作者、軍人與國家行政人員等，他們所得報(bào)酬是根據(jù)國民收入再分配而獲取的。通過對(duì)國民收入的再分配與初次分配，而逐漸形成了各個(gè)方面、部門、人群及社會(huì)團(tuán)體的最終收入。國民收入再分配的進(jìn)行渠道主要有下述幾種，即：
2.1國家預(yù)算
所謂的國家預(yù)算，所指的是政府及相關(guān)部門為了促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而制定的年度財(cái)政收支計(jì)劃。首先，集中資金，統(tǒng)計(jì)出國民總收入，并預(yù)算出用于國家行政管理、福利設(shè)施、國防建設(shè)、文教衛(wèi)生以及經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面的支出。
2.2銀行信貨
所謂的銀行信貸，具有一定的融資功能，一般是指在不改變資金所有權(quán)的背景下，集中社會(huì)上閑置的貨幣與資金，然而向個(gè)人、企業(yè)或社會(huì)團(tuán)體發(fā)放貸款。這樣一來，雖然改變了資金的使用時(shí)間、方向、用途及主體，但是信貸機(jī)構(gòu)卻由此獲利，可將資金用于支付職工工資、提留信貸企業(yè)基金以及充實(shí)信貸運(yùn)營資金等。因?yàn)椴顒e利率的變動(dòng)，促使貸款者與存款者的收入也發(fā)生改變，從而在居民、職工及各大工商企業(yè)之間進(jìn)行了再分配。
2.3勞務(wù)費(fèi)用
在國家分工體系結(jié)構(gòu)中，為了滿足個(gè)人生活需求，一部分勞動(dòng)者通過付諸辛苦與勞動(dòng)，來獲取相應(yīng)的報(bào)酬。而提供勞務(wù)活動(dòng)的單位可將各項(xiàng)勞務(wù)經(jīng)費(fèi)應(yīng)用在繳納稅金、提留基金、支付管理費(fèi)用與職工工資等方面。而這種勞務(wù)費(fèi)用的管理、統(tǒng)計(jì)與支付，促使國民收入進(jìn)行了再分配。
2.4價(jià)格變動(dòng)
從某種意義上來看，價(jià)格的波動(dòng)與國民收入總量并無太大關(guān)聯(lián)，但是，卻會(huì)影響居民與經(jīng)濟(jì)部門之間的收入分配問題。市場(chǎng)價(jià)格的調(diào)賬，對(duì)交換雙方的收入存在著較大影響，若提高了市場(chǎng)消費(fèi)品的售價(jià)，將會(huì)減少居民的收入。從而，在農(nóng)民、職工、企業(yè)、部門與國家之間，實(shí)現(xiàn)了國民收入的再分配。
3衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)政策的主要內(nèi)容
衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)政策是促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展、發(fā)揮其公益性、大眾性特征的重要體現(xiàn)，一般包括資金的分配、流向與來源等幾個(gè)方面。一般來說，衛(wèi)生事業(yè)的壯大與發(fā)展取決于其經(jīng)濟(jì)政策的優(yōu)劣，因此，應(yīng)加大對(duì)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)政策方面的重視與管制，通過制定良好的、實(shí)效性較強(qiáng)的衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)策略，來促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)及衛(wèi)生行業(yè)的發(fā)展。
2010年，世界衛(wèi)生組織的報(bào)告中，曾發(fā)表過下述觀點(diǎn)：全民健康是以衛(wèi)生籌資為依托的，一般涵蓋三個(gè)領(lǐng)域，即：①以公平、效率高的方式使用資金或分配資金;②選擇預(yù)后集資或預(yù)付款的方式，消除衛(wèi)生領(lǐng)域的集資屏障;③大范圍籌集我國衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域所用資金。這些領(lǐng)域的發(fā)展是確保全民健康的重要支撐，因此，有關(guān)部門應(yīng)增強(qiáng)對(duì)此方面的重視程度。
衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)政策涵蓋三方面內(nèi)容，即衛(wèi)生資金的支付與使用、分配、籌集。
3.1衛(wèi)生資金的籌集
這里的籌集，是指?jìng)€(gè)人、社會(huì)及政府在衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展方面作出的投入政府的投入又分多個(gè)方面，即專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、運(yùn)行補(bǔ)償?shù)确矫娴耐度?個(gè)人的投入包括自付醫(yī)藥費(fèi)等方面;社會(huì)的投入一般指的是醫(yī)保資金?；I集衛(wèi)生資金主要有下述幾個(gè)渠道：
①現(xiàn)金支出，一般是指在接受衛(wèi)生服務(wù)過程中，社會(huì)個(gè)體使用現(xiàn)金來支付醫(yī)療保健、護(hù)理、住院及門診費(fèi)用;②商業(yè)保險(xiǎn)，投保人可依法選擇一些有利于自身健康的險(xiǎn)種，這種選擇是自由性的;③社會(huì)保險(xiǎn)，通常為社會(huì)或政府推出的強(qiáng)制性的保障項(xiàng)目，需嚴(yán)格依照社會(huì)契約來繳納金額;④稅收，涵蓋間接稅與直接稅兩個(gè)稅種，在很多西方較為發(fā)達(dá)的國家或地區(qū)，為了凸顯衛(wèi)生領(lǐng)域的重要性，為其量身定做了獨(dú)有的、專門的稅種;⑤政府支出，是衛(wèi)生領(lǐng)域籌集資金的主要渠道。尤其對(duì)于那些經(jīng)濟(jì)較為落后的國家，商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范圍較小，因而醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)完全是依靠國家稅收而發(fā)展的。
3.2衛(wèi)生資金的分配和使用
衛(wèi)生資金的分配和使用與醫(yī)療保險(xiǎn)分級(jí)補(bǔ)償政策、藥品零差率政策、衛(wèi)生資金投入績效政策等方面息息相關(guān)。一般可將其劃分為四個(gè)方面，即：
①以地域?yàn)閯澐衷?，衛(wèi)生資金主要流向農(nóng)村及城市;②以機(jī)構(gòu)為劃分元素，主要流向藥品零售機(jī)構(gòu)、公共衛(wèi)生單位等;③以費(fèi)用使用為劃分元素，可將衛(wèi)生費(fèi)用分為衛(wèi)生發(fā)展費(fèi)用、公共衛(wèi)生費(fèi)用以及醫(yī)療費(fèi)用等;④以人群流向?yàn)閯澐衷?，可分為有無醫(yī)保的農(nóng)村居民、城市居民、富人及窮人等。
3.3衛(wèi)生資金的支付
一般是指衛(wèi)生資金流向社會(huì)、個(gè)人或衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的方式，可分為現(xiàn)付與預(yù)付兩種類型，支付政策涉及個(gè)人、社會(huì)及政府的資金是采用何種形式流向衛(wèi)生機(jī)構(gòu)之中，包括醫(yī)療保險(xiǎn)的支付制度、衛(wèi)生部門績效支付制度等等。
據(jù)調(diào)查，籌資公平和預(yù)付制兩者之間呈現(xiàn)出一種正向相關(guān)關(guān)系，政府在衛(wèi)生領(lǐng)域投入的比例越高，那么則代表籌資的公平性彰顯得越好;反之，若個(gè)人的支付比例高于政府，那么則反映出籌資的公平性較差，在這種情況之下，應(yīng)加大政府的干預(yù)力度，確保各項(xiàng)計(jì)劃、政策順利開展。公共支付亦是一種重要的支付方式，包括個(gè)體對(duì)醫(yī)保的支付、對(duì)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償政策與投入政策等多個(gè)方面。
房價(jià)的長期與短期問題
媒體上經(jīng)常將上海、北京房價(jià)與香港比，認(rèn)為中國房價(jià)將持續(xù)上漲。確實(shí)，如果看好中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高增長和再過20年經(jīng)濟(jì)總量將逼近美國、中國人均收入水平不斷提高的前景；如果看好中國經(jīng)濟(jì)在進(jìn)一步提高全球化水平過程中城市化進(jìn)程的加快，北京、上海等大城市將更加繁榮這一歷史必然，由于土地資源有限，從長期看，房價(jià)會(huì)呈上漲的趨勢(shì)。但是，也應(yīng)該看到，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)周期調(diào)整的原因、因?yàn)槟壳胺康禺a(chǎn)市場(chǎng)尚未成熟，政策尚需不斷完善的因素、因?yàn)槿丝诶淆g化，城市獨(dú)身子女家庭繼承雙方父輩房產(chǎn)逐漸增多的因素、或是宏觀政策出現(xiàn)重大失誤后的調(diào)整因素等等。
由于諸多的不確定性，決定了在某個(gè)歷史時(shí)期，房價(jià)未必一定是漲，也許是跌，或者漲的趨勢(shì)根本不是現(xiàn)在人們所預(yù)期的走勢(shì)。因此，投資房市特別是借錢進(jìn)行投資，也許就會(huì)遭到嚴(yán)重?fù)p失，甚至是傾家蕩產(chǎn)。所以，討論房價(jià)問題，要防止輿論上將長期與短期問題混淆。
民生與市場(chǎng)的問題
經(jīng)過近幾年對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)宏觀調(diào)控政策的摸索，人們?cè)絹碓角宄?，居民住房問題不僅是個(gè)市場(chǎng)問題，也是個(gè)民生問題、社會(huì)政治問題。調(diào)控房市，首先必須基本保障每個(gè)公民有最起碼的居住權(quán)，需要對(duì)一部分收入水平較低的家庭，以非市場(chǎng)化的廉租房形式予以保障。在此前提下，才談得上對(duì)除廉租房性質(zhì)之外的一切住房，從宏觀經(jīng)濟(jì)變量間平衡的角度出發(fā)予以市場(chǎng)化調(diào)控。
因此，基于中國人均收入水平仍處于較低階段的特點(diǎn)，基于國民福利水平的提高是個(gè)漸進(jìn)過程的特點(diǎn)，在調(diào)控中，只要是確保了宏觀經(jīng)濟(jì)的基本平衡，即使面對(duì)居民改善性住房及其他房價(jià)的上升，輿論上的引導(dǎo)，不能給居民購買改善性住房和大學(xué)生畢業(yè)沒幾年就可以按揭買房，以更高的期望值。
同樣，在調(diào)控中，面對(duì)改善性住房及其他房價(jià)的下跌，也不必驚慌關(guān)措，應(yīng)盡量由市場(chǎng)規(guī)律發(fā)生作用。因?yàn)橹灰暧^經(jīng)濟(jì)保持了基本的平衡，短期內(nèi)房價(jià)出現(xiàn)較大幅度的漲跌，并不意味宏觀調(diào)控出了問題，需要研究解決的可能是一個(gè)不成熟房地產(chǎn)市場(chǎng)中的其他政策制度的問題。只有區(qū)分了民生與市場(chǎng)的關(guān)系問題，宏觀調(diào)控才有主動(dòng)權(quán)，才有空間。
支柱產(chǎn)業(yè)與虛擬資產(chǎn)問題
毫無疑問，房地產(chǎn)市場(chǎng)已是我國重要的支柱產(chǎn)業(yè)。盡管如此，我們也應(yīng)承認(rèn)，當(dāng)前的中國，買房既可作為消費(fèi)，又可作為投資，這也是一個(gè)現(xiàn)實(shí)。因此，如果政策引導(dǎo)不當(dāng)，房價(jià)上漲預(yù)期較快，這時(shí)購房的投資、投機(jī)因素往往是大于消費(fèi)因素，虛擬資產(chǎn)的特征會(huì)明顯突出。而在實(shí)際生活中，支柱產(chǎn)業(yè)因素與虛擬資產(chǎn)因素又是混合、同時(shí)存在的。虛擬資產(chǎn)因素往往又是宏觀經(jīng)濟(jì)周期過度波動(dòng)的干擾因素。
因此，基于宏觀調(diào)控的長期政策思考，第一，應(yīng)想盡辦法消除房市中虛擬資產(chǎn)因素對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的負(fù)面影響，第二，即使作為支柱產(chǎn)業(yè)也不是鼓勵(lì)其做得越大越好，似乎一說支柱產(chǎn)業(yè)就不應(yīng)該在一定時(shí)期采取壓縮、限制其過快發(fā)展的政策。因此對(duì)一個(gè)支柱產(chǎn)業(yè)同樣應(yīng)在宏觀經(jīng)濟(jì)總量保持平衡的前提下，考慮其在增長與物價(jià)諸平衡間的取舍問題。特別是在當(dāng)今流動(dòng)性過多、存在資產(chǎn)價(jià)格上升壓力的情況下，且房市本身諸多制度還不完善、調(diào)控房市的政策尚處摸索階段時(shí)，更要關(guān)注其虛擬資產(chǎn)因素對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響。
在這方面，中國要吸取世界各國發(fā)展房地產(chǎn)市場(chǎng)中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。凡是將房市作為消費(fèi)市場(chǎng)的，一國經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)就比較小，如德國、法國等。凡是將房市作為投資市場(chǎng)的，一國經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)就比較大，如美國、日本、西班牙等?；诖爽F(xiàn)實(shí)，“十七大”文件提出要提高老百姓的財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)鼓勵(lì)老百姓從投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)中獲得更多的財(cái)產(chǎn)收入(資本回報(bào))，而不是鼓勵(lì)老百姓從投資虛擬資產(chǎn)市場(chǎng)去獲得不穩(wěn)定的財(cái)產(chǎn)收入(靠資產(chǎn)價(jià)格上漲)。
跨期消費(fèi)與信用膨脹的問題
美國金融危機(jī)后，使越來越多的人看清了，中國經(jīng)濟(jì)不可持續(xù)的問題之一，是結(jié)構(gòu)問題。集中反映諸多結(jié)構(gòu)問題的突出表現(xiàn)是“高儲(chǔ)蓄、低消費(fèi)”的結(jié)構(gòu)問題。因此，擴(kuò)大消費(fèi)是當(dāng)今宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整中的核心內(nèi)容。由此出發(fā)，鼓勵(lì)居民利用金融功能進(jìn)行跨期消費(fèi)是題中之義。但是，跨期消費(fèi)應(yīng)該不應(yīng)該有個(gè)“度”?“度”在哪里?這同樣又必須從居民可支配收入的增長與宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的平衡角度進(jìn)行思考。
相對(duì)于房價(jià)的持續(xù)、快速上漲，如果居民可支配收入增長較慢，此時(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)較大而出現(xiàn)利率水平的頻繁調(diào)整，原按揭利率水平較低的貸款或首付比例較低的貸款，有可能出現(xiàn)貸款償付風(fēng)險(xiǎn)，或者出現(xiàn)信用膨脹的宏觀風(fēng)險(xiǎn)。因此，從宏觀經(jīng)濟(jì)平衡增長出發(fā)，必須對(duì)跨期消費(fèi)要有一個(gè)“度”的控制。既要允許跨期消費(fèi)，又要防止信用過渡膨脹。在這個(gè)方面，美國金融危機(jī)已提供了一個(gè)典型的反面教訓(xùn)。
中長期原則
基于以上四點(diǎn)宏觀思考，面對(duì)中國當(dāng)前房市調(diào)控中的一系列政策，有些政策在短期內(nèi)加以糾偏、調(diào)整有一定的難度，但從中長期看，必須毫不動(dòng)搖予以明確堅(jiān)持的原則是：
第一，對(duì)民生與市場(chǎng)問題，要有清晰的區(qū)別政策，不能含糊不清。
第二，必須運(yùn)用稅收、金融等手段，減弱房地產(chǎn)市場(chǎng)中的虛擬資產(chǎn)市場(chǎng)因素。
第三，只要是涉及金融放大功能的，一定要堅(jiān)持一定的監(jiān)管限制政策。
同時(shí)，當(dāng)前認(rèn)為金融政策是決定房地產(chǎn)冷熱的輿論，是不正確的、危險(xiǎn)的，要加以正確引導(dǎo)。
在運(yùn)用金融功能支持房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行跨期生產(chǎn)和支持居民跨期消費(fèi)時(shí)，不能僅僅看到其實(shí)體經(jīng)濟(jì)意義上的投資與消費(fèi)的作用，而忽視其宏觀風(fēng)險(xiǎn)。必須把房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控政策之一的金融政策，置于經(jīng)濟(jì)增長與物價(jià)、經(jīng)濟(jì)增長與信用供給、國際收支平衡的最基本的長期考量中。
【關(guān)鍵詞】財(cái)政統(tǒng)計(jì);權(quán)責(zé)發(fā)生制;理論背景
1.現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)理論要求促進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制的發(fā)展
現(xiàn)代權(quán)責(zé)發(fā)生制在微觀核算與宏觀核算兩方面都占據(jù)主流，既得益于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用的發(fā)達(dá)，也是經(jīng)濟(jì)理論發(fā)展的客觀要求。在微觀上，權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)用于企業(yè)簿記實(shí)務(wù)中，是企業(yè)理論與企業(yè)簿記理論發(fā)展的結(jié)果。以目前高度發(fā)展的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系為例，在現(xiàn)代企業(yè)理論的影響下，建立持續(xù)經(jīng)營和會(huì)計(jì)分期兩個(gè)基本會(huì)計(jì)前提，運(yùn)用權(quán)責(zé)發(fā)生制正確劃分了不同會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素的歸屬，并通過應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤等項(xiàng)目來記錄由此形成的資產(chǎn)和負(fù)債等會(huì)計(jì)要素，從而使得企業(yè)每期損益合理反映所有屬于本期的真實(shí)經(jīng)營業(yè)績，并全面反映特定會(huì)計(jì)期間實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況。相反，現(xiàn)金收付制僅僅反映有關(guān)現(xiàn)金流動(dòng)情況，不能完全做到這一點(diǎn)。因此，權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金收付制相比較，體現(xiàn)了其理論上的優(yōu)越性與現(xiàn)實(shí)運(yùn)用上的合理性。在企業(yè)會(huì)計(jì)等微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)?quán)責(zé)發(fā)生制的形成與運(yùn)用，為權(quán)責(zé)發(fā)生制適用于宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域打下了良好的基礎(chǔ)。1954年，當(dāng)聯(lián)合國開始在各個(gè)國家試行國民賬戶體系(system of national accounting)這一宏觀經(jīng)濟(jì)核算體系時(shí)，曾經(jīng)允許各國自行采用權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金收付制等確認(rèn)方法編制宏觀經(jīng)濟(jì)賬戶體系。然而經(jīng)過一段時(shí)間的實(shí)踐后，發(fā)覺權(quán)責(zé)發(fā)生制在宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的記錄與反映方面同樣具有合理性，能夠更加全面反映一國在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)、分配、流通、消費(fèi)等社會(huì)再生產(chǎn)過程，及一國內(nèi)部與國外經(jīng)濟(jì)體之間錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系。例如，某一時(shí)期，一國的總產(chǎn)出并不僅僅是一國經(jīng)濟(jì)體的銷售額匯總，應(yīng)該包括在生產(chǎn)過程中形成而未被銷售的產(chǎn)品。因此，聯(lián)合國1968年的國民賬戶體系就明確宣布拋棄現(xiàn)金收付制，而采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為唯一的記錄經(jīng)濟(jì)事件的時(shí)間。同時(shí)，在國際收支統(tǒng)計(jì)、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)等宏觀經(jīng)濟(jì)核算體系中基本統(tǒng)一了用權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄經(jīng)濟(jì)事件的時(shí)間。權(quán)責(zé)發(fā)生制廣泛應(yīng)用于微觀、宏觀核算，不僅促進(jìn)了微觀宏觀核算相互間的比較轉(zhuǎn)換，也有利于不同宏觀核算體系的協(xié)調(diào)一致。由此，權(quán)責(zé)發(fā)生制成為經(jīng)濟(jì)簿記的絕對(duì)主流。
可見，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)合了現(xiàn)金收付制的合理內(nèi)涵，實(shí)際上可以稱之為修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制，是權(quán)責(zé)發(fā)生制適應(yīng)經(jīng)濟(jì)需要的進(jìn)一步發(fā)展。
2.政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)引入權(quán)責(zé)發(fā)生制的理論背景
2.1經(jīng)濟(jì)理論中對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求越來越高
利用權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)可能更符合分析的需要在早期的宏觀經(jīng)濟(jì)理論中，比較靜態(tài)分析占有重要地位，當(dāng)人們認(rèn)識(shí)到Y(jié)=C+S+T， Y=C+G+I+Ex-Im等宏觀經(jīng)濟(jì)均衡公式的客觀存在后，往往認(rèn)為可以通過調(diào)節(jié)即期政府購買、政府稅收來調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)，因此，僅僅需要現(xiàn)金收付制下的政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)資料就可以滿足經(jīng)濟(jì)分析的要求。然而，當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)理論發(fā)展后，動(dòng)態(tài)分析占據(jù)了理論分析的主流地位，簡單的宏觀均衡模型被復(fù)雜的動(dòng)態(tài)均衡增長模型所取代，政府在動(dòng)態(tài)模型中的角色不僅僅通過稅收、政府采購體現(xiàn)，還以提供公共基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)等生產(chǎn)者面目出現(xiàn)，那么，政府的收入開支、資產(chǎn)負(fù)債等資料就成為模型分析中不可缺少的數(shù)據(jù)，而現(xiàn)金收付制下的財(cái)政統(tǒng)計(jì)資料缺乏對(duì)政府資產(chǎn)負(fù)債等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全局刻畫，權(quán)責(zé)發(fā)生制下的資料更能符合理論模型的要求。同時(shí)，政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制后，有關(guān)政府活動(dòng)資料將與宏觀經(jīng)濟(jì)核算(SNA)等經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)中相一致，使得經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的同一性得到有效的保障，對(duì)經(jīng)濟(jì)分析、預(yù)測(cè)質(zhì)量的提高有促進(jìn)作用。
2.2現(xiàn)代公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，要求政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)等財(cái)政核算系統(tǒng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制
上世紀(jì)60、70年代，公共選擇理論、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的提出，為新公共管理運(yùn)動(dòng)提供了理論基礎(chǔ)，直接導(dǎo)致了政府財(cái)政核算體系的改革。而在現(xiàn)代財(cái)政學(xué)中最活躍的幾個(gè)研究方向上，都要求財(cái)政數(shù)據(jù)更能夠符合經(jīng)濟(jì)體實(shí)際利益情況。比如，社會(huì)保障理論一直是現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的熱點(diǎn)之一，傳統(tǒng)的社會(huì)保障制度在實(shí)施中采取現(xiàn)金收付制，造成了政府的隱性成本，使得歐美政府不得不面對(duì)沉重的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)。而現(xiàn)代社會(huì)保障制度的改革要求之一就是要政府采用權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄政府與私人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，明確政府所承擔(dān)的責(zé)任。作為現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的另一個(gè)熱點(diǎn)問題，新財(cái)政分權(quán)理論希望采用激勵(lì)相容機(jī)制設(shè)計(jì)等方法取代模擬市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來分析各級(jí)政府之間的財(cái)政資源分配關(guān)系，必然要求采用權(quán)責(zé)發(fā)生制反映政府之間的復(fù)雜債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而擯棄現(xiàn)金收付制。
3.中國財(cái)政核算改革中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制的重要意義
目前，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善和公共財(cái)政框架的構(gòu)筑以及部門預(yù)算、國庫集中支付制度、政府采購制度等改革的不斷深入，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制已成為我國財(cái)政體制改革中的方向之一，有著重要的實(shí)際意義。
3.1可以恰當(dāng)?shù)姆从撑c評(píng)估政府轉(zhuǎn)型
隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，政府和市場(chǎng)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的分工逐步明晰，政府職能的重點(diǎn)開始轉(zhuǎn)向公共品的提供。在這一轉(zhuǎn)型過程中，政府逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性投資領(lǐng)域，財(cái)政向綜合“管理”轉(zhuǎn)型，這需要有全面信息作為決策依據(jù)，其中最重要的就是反映財(cái)政資金運(yùn)動(dòng)的信息，以及與上述資金運(yùn)動(dòng)相關(guān)的非財(cái)務(wù)信息。與現(xiàn)金收付制相比，權(quán)責(zé)發(fā)生制為這種轉(zhuǎn)型提供了更好的支撐。一方面，權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)使政府業(yè)績更加透明，有利于評(píng)價(jià)政府部門工作效率；另一方面，權(quán)責(zé)發(fā)生制還能對(duì)政府部門擁有的各種資源進(jìn)行準(zhǔn)確反映，有利于政府部門的長期決策。
3.2有利于健全和完善政府財(cái)政核算信息
長期以來，我國現(xiàn)金收付制下的財(cái)政核算內(nèi)容主要是財(cái)政收支活動(dòng)，沒有覆蓋政府控制的全部經(jīng)濟(jì)資源信息，權(quán)責(zé)發(fā)生制的引入將全面反映評(píng)價(jià)政府的財(cái)務(wù)狀況，提供及時(shí)和復(fù)雜的信息，用以滿足信息使用者的需求。諸如政府債務(wù)、擔(dān)保、養(yǎng)老金負(fù)債、拖欠、資產(chǎn)折舊等許多非現(xiàn)金交易和事項(xiàng)，在傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付制基礎(chǔ)下，政府無法提供這方面的信息，而權(quán)責(zé)發(fā)生制為這些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量提供了可能。這將為政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制、政府財(cái)政資源運(yùn)用提供良好的信息保障。當(dāng)然，權(quán)責(zé)發(fā)生制的引入，對(duì)政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)而言并不是一帆風(fēng)順的事情，對(duì)核算人員而言需要時(shí)間、精力去學(xué)習(xí)掌握；對(duì)政府部門而言，是核算體系的重大改革，需要一定的成本去重新設(shè)計(jì)、運(yùn)行新的系統(tǒng)；對(duì)政治家、社會(huì)公眾而言，需要重新理解財(cái)政核算資料的內(nèi)容與涵義，并作出合理的判斷，這也許是新體系最需要下功夫的地方。
總之，在政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)中采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記錄基礎(chǔ)，對(duì)我國財(cái)政體制改革的深化，改善政府治理結(jié)構(gòu)，提高政府績效，創(chuàng)建現(xiàn)代“服務(wù)型”政府的有著積極的作用。
【參考文獻(xiàn)】
一、國家的存在是財(cái)政存在的充要條件
財(cái)政是國家憑借其政治權(quán)力參與國民收入的分配。國家在出現(xiàn)后，它并不進(jìn)行生產(chǎn)。然而，為了維持它自身的存在和運(yùn)轉(zhuǎn)，國家又必須從國民收入中分到一塊來滿足自己的需要。由于國家不進(jìn)行生產(chǎn)，它不可能通過交換的形式來獲取它所需的社會(huì)產(chǎn)品，它所擁有并能加以運(yùn)用的，只有強(qiáng)制性政治權(quán)力。國家憑借強(qiáng)制性的政治權(quán)力參加社會(huì)產(chǎn)品的分配，就是原始的稅收——財(cái)政收入的主要形式。另一方面，國家為了維持自身存在和運(yùn)轉(zhuǎn)消耗社會(huì)產(chǎn)品的過程，就是財(cái)政支出。因此，國家的存在是財(cái)政存在的充要條件。只要國家存在，財(cái)政就能夠存在；只要國家存在，財(cái)政就必然存在。財(cái)政的存在，只需要國家這個(gè)唯一的前提?？梢哉f，財(cái)政是國家內(nèi)生的一種東西。從古代的奴隸制國家、封建國家，到現(xiàn)代的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家，無不如此。在執(zhí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的國家中，國家仍然是財(cái)政存在的充要條件。與財(cái)政的這種存在必要性相關(guān)的是財(cái)政籌集收入的職能。
二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政存在的必要性得到了擴(kuò)展。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用，市場(chǎng)上的一切經(jīng)濟(jì)行為都是按照價(jià)格機(jī)制運(yùn)作。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為，完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制可以通過供求雙方的自發(fā)調(diào)節(jié)，使資源配置和社會(huì)生產(chǎn)達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，即所謂的“帕累托最優(yōu)”。如果情況真是這樣，財(cái)政的作用就應(yīng)該只限于籌集政府收入，它存在的必要性也就只是源于國家的存在。但是，我們看到，現(xiàn)實(shí)情況并不是這么理想，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，我們對(duì)財(cái)政存在必要性的認(rèn)識(shí)還應(yīng)該更進(jìn)一步。問題主要在于完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制只是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的一種理想，在現(xiàn)實(shí)生活中并不具備形成完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)所需的全部條件。而只要有某一條件沒有得到滿足，市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源有效配置上就有可能出現(xiàn)失靈。
西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)市場(chǎng)失靈現(xiàn)象進(jìn)行了分析，認(rèn)為導(dǎo)致市場(chǎng)失靈(marketfailure)的根本原因在于價(jià)格信號(hào)并非總是能如實(shí)反映社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本。具體來說，市場(chǎng)失靈有以下幾種情況：
1、公共產(chǎn)品
公共產(chǎn)品是市場(chǎng)失靈的一個(gè)重要領(lǐng)域。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為產(chǎn)品分為私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品。薩繆爾森在其《公共支出的純理論》（ThePureTheoryofPublicExpenditure）一文中給出了公共產(chǎn)品的定義：純粹的公共產(chǎn)品指的是這樣的物品或勞務(wù)，即每個(gè)人消費(fèi)這種物品或勞務(wù)不會(huì)導(dǎo)致別人對(duì)該種物品或勞務(wù)消費(fèi)的減少。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家根據(jù)薩繆爾森的定義，總結(jié)了公共產(chǎn)品相對(duì)于私人產(chǎn)品的特征：效用的不可分割性、消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性和受益的非排他性。由于公共產(chǎn)品具有上述特征，市場(chǎng)對(duì)公共產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)行資源配置時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)失靈的現(xiàn)象。一般來說，由于“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象的存在，完全由市場(chǎng)決定的公共產(chǎn)品的生產(chǎn)量是不足的。在這種情況下，政府就應(yīng)該設(shè)法增加公共產(chǎn)品的供給。
2、外部效應(yīng)
所謂外部效應(yīng)，是指私人邊際成本和社會(huì)邊際成本之間或私人邊際效益和社會(huì)邊際效益之間的非一致性。即某些個(gè)人或廠商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人或廠商。卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。由于私人經(jīng)濟(jì)主體主要以追求私人利益最大化為目標(biāo)，所以對(duì)于帶有外部效應(yīng)的物品或勞務(wù)的供給不是過多就是不足。外部效應(yīng)除了影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率之外，由于外部效應(yīng)導(dǎo)致的成本或報(bào)酬分擔(dān)不合理，它也會(huì)妨礙社會(huì)的公平。所以政府應(yīng)當(dāng)對(duì)外部效應(yīng)進(jìn)行矯正，將外部的成本或報(bào)酬內(nèi)部化，使帶有外部效應(yīng)的產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量改變到合理的水平。
3、壟斷
當(dāng)一個(gè)企業(yè)可以通過減少其產(chǎn)品的供給，使其產(chǎn)品的售價(jià)高于邊際生產(chǎn)成本時(shí)，就形成了壟斷。由于壟斷者能夠操縱市場(chǎng)價(jià)格，它追求利潤最大化的辦法是將其產(chǎn)量確定在產(chǎn)品邊際效益等于邊際生產(chǎn)成本的水平上。結(jié)果是造成市場(chǎng)上該產(chǎn)品的供給量不足，價(jià)格偏高，造成社會(huì)效率的損失。對(duì)此，政府部門應(yīng)該進(jìn)行干預(yù)，通過法律和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)，排除壟斷對(duì)資源有效配置的扭曲，強(qiáng)迫或鼓勵(lì)壟斷者增加產(chǎn)量，降低價(jià)格，使該產(chǎn)品的售價(jià)等于其社會(huì)邊際成本，以避免社會(huì)效率的損失。還有一些行業(yè)的規(guī)模效應(yīng)很明顯，如果政府不加干預(yù)，就會(huì)自然形成壟斷。對(duì)這種自然壟斷行業(yè)，政府也應(yīng)該及時(shí)加以干預(yù)，也可以劃歸政府來經(jīng)營。
4、信息不完全和信息不對(duì)稱
信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)認(rèn)為，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中經(jīng)濟(jì)主體掌握的信息總是不完全的，要獲得更多的信息，需要付出“信息搜尋”成本；此外，市場(chǎng)在交易中總是存在信息不對(duì)稱，交易一方總是比另一方有著更多的信息或有著更低的信息搜尋成本。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體在交易中總是根據(jù)自己所擁有的信息作出決策的，信息不完全和信息不對(duì)稱必然導(dǎo)致市場(chǎng)失靈，資源配置偏離帕雷托最優(yōu)。
5、宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的失靈
市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源配置方面的失靈，不僅在微觀經(jīng)濟(jì)中表現(xiàn)為上述偏離帕雷托最優(yōu)的情況，市場(chǎng)失靈同樣也反映在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中。對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中資源配置效率的考察所依據(jù)的指標(biāo)主要有：就業(yè)水平、物價(jià)水平和經(jīng)濟(jì)增長狀況。但自發(fā)的市場(chǎng)機(jī)制并不能自行趨向于充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和適度的經(jīng)濟(jì)增長。市場(chǎng)失靈在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中主要表現(xiàn)為收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。為此，政府也必須對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控。
但在現(xiàn)實(shí)中，市場(chǎng)失靈并沒有使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度崩潰，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們普遍認(rèn)為，在現(xiàn)實(shí)中應(yīng)該有一條挽救市場(chǎng)失靈的途徑。其中，除了認(rèn)為應(yīng)由政府干預(yù)來解決市場(chǎng)失靈問題的觀點(diǎn)之外，還有一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張通過擴(kuò)大市場(chǎng)覆蓋面（即市場(chǎng)完全化）和提高市場(chǎng)效率來挽救市場(chǎng)失靈，但在實(shí)踐中都是不成功的。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家在對(duì)多種解決市場(chǎng)失靈的方法進(jìn)行分析后得出結(jié)論：由于市場(chǎng)失靈的存在，要優(yōu)化資源配置，必須由政府進(jìn)行干預(yù)。這就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政存在必要性的又一體現(xiàn)。
于其他手段相比，財(cái)政手段在解決市場(chǎng)失靈問題中具有以下優(yōu)勢(shì)：
1、財(cái)政手段比較靈活，稅率和補(bǔ)貼額可以根據(jù)外部性情況及時(shí)加以調(diào)整。
2、財(cái)政手段的管理費(fèi)用低，避免了產(chǎn)權(quán)界定和市場(chǎng)交易的巨大費(fèi)用。
3、財(cái)政手段在技術(shù)上比界定產(chǎn)權(quán)、擴(kuò)大市場(chǎng)覆蓋面更易于操作。
三．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中財(cái)政職能的界定
根據(jù)上述對(duì)財(cái)政存在必要性的分析，可以得出在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中財(cái)政所應(yīng)具有的職能。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)應(yīng)以市場(chǎng)機(jī)制為主，在市場(chǎng)機(jī)制能夠完成資源有效配置的領(lǐng)域，政府就沒必要介入。只有發(fā)生市場(chǎng)失靈時(shí)，政府才應(yīng)該介入其中。但政府介入的最終目的仍是為了維護(hù)或確保市場(chǎng)的正常運(yùn)作，達(dá)到資源的有效配置。財(cái)政作為政府干預(yù)市場(chǎng)的手段之一，它的職能也只能限定在市場(chǎng)失靈的范圍內(nèi)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政的職能主要有以下三個(gè)方面：
1、資源配置職能。
財(cái)政的資源配置職能主要體現(xiàn)在提供公共產(chǎn)品上。公共產(chǎn)品所具有的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的特征決定了它難以由私人部門通過市場(chǎng)提供，只能有財(cái)政來進(jìn)行供給。其次，財(cái)政履行資源配置的職能還可以實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)的內(nèi)部化，并解決壟斷的問題。
2、收入分配職能。
我們?cè)谇懊嫣岬?，在市?chǎng)機(jī)制作用下所決定的初次分配狀況極不公平。這樣客觀上就要求社會(huì)有一種有助于實(shí)現(xiàn)公平的再分配機(jī)制。市場(chǎng)本身不能提供這種再分配機(jī)制，只有依靠政府以非市場(chǎng)的財(cái)政手段來完成這一任務(wù)。在這一點(diǎn)上，財(cái)政可以說天然地具有作為進(jìn)行再分配工具的有利條件——強(qiáng)制課稅權(quán)。這使得財(cái)政可以大規(guī)模地介入國民收入分配，通過稅制設(shè)計(jì)上的巧妙安排，如征收累進(jìn)的所得稅，把資金從那些收入偏高的人們手中征集上來，然后，再通過各種類型的轉(zhuǎn)移性支出項(xiàng)目，如醫(yī)療保險(xiǎn)、食品券補(bǔ)貼等，把資金轉(zhuǎn)移給那些收入偏低的人們。
這些判斷是建立在一季度數(shù)據(jù)以及最新的一些變化上的。這再次展現(xiàn)了政策面靈活的調(diào)整能力。在開局的一個(gè)季度里,宏觀經(jīng)濟(jì)大幅反彈,物價(jià)也出現(xiàn)了較快上漲,而在房價(jià)續(xù)漲和異常天氣的刺激下,通脹預(yù)期進(jìn)一步增強(qiáng),物價(jià)形勢(shì)比預(yù)想的復(fù)雜。與此同時(shí),一些新興經(jīng)濟(jì)體出現(xiàn)了二位數(shù)的通脹,印度等國被迫加入了加息的行列。
為應(yīng)對(duì)極為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),我們還需要更新宏觀經(jīng)濟(jì)治理理念。危機(jī)凸顯出了近二三十年來宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)的若干新特點(diǎn)。金融危機(jī)證明,主導(dǎo)全球經(jīng)濟(jì)治理的宏觀治理思路未能有效應(yīng)對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)周期發(fā)出的新挑戰(zhàn)。當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)正在回歸危機(jī)之前的正常趨勢(shì),這些新特點(diǎn)必須得到正視,并依次更新我們宏觀調(diào)控思維。
過去25年時(shí)間里,全球主要經(jīng)濟(jì)體經(jīng)歷了所謂“大緩和”(Great Moderation)時(shí)期,即經(jīng)濟(jì)保持較快增長的同時(shí),通脹基本處在低位,然而金融危機(jī)卻時(shí)有發(fā)生,包括日本的資產(chǎn)價(jià)格泡沫危機(jī)、亞洲金融危機(jī)、美歐的信貸危機(jī)以及近期的國際金融危機(jī)。既然危機(jī)的主要策源地已出現(xiàn)轉(zhuǎn)移,宏觀當(dāng)局的政策目標(biāo)和手段就應(yīng)該更為廣泛。危機(jī)之前宏觀政策主要是以物價(jià)穩(wěn)定和低物價(jià)為目標(biāo),IMF首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家Blanchard等人日前撰文建議,政策當(dāng)局應(yīng)同時(shí)關(guān)注,產(chǎn)出的構(gòu)成、金融市場(chǎng)變動(dòng)以及匯率波動(dòng)等其他方面。
問題是,隨著政策目標(biāo)的增加,政策當(dāng)局也應(yīng)使用更多的政策工具。幸運(yùn)的是,政策當(dāng)局其實(shí)是有相應(yīng)的手段可供使用的,逆周期性的財(cái)政政策、財(cái)政方面的自動(dòng)穩(wěn)定器、以及外匯市場(chǎng)干預(yù)和金融監(jiān)管等。這些手段在危機(jī)之前被廣泛忽視了。特別需要強(qiáng)調(diào)的一個(gè)教訓(xùn)是,金融機(jī)構(gòu)在危機(jī)中扮演了不可忽視的角色;傳統(tǒng)視角認(rèn)為,金融機(jī)構(gòu)在各市場(chǎng)上的套利活動(dòng)可以保證市場(chǎng)的有效性和價(jià)格的合理性,但當(dāng)市場(chǎng)受到某些沖擊時(shí),過度投機(jī)、泡沫、恐慌、崩潰等非理性現(xiàn)象則會(huì)出現(xiàn)。
不存在通貨膨脹而資產(chǎn)價(jià)格高漲時(shí)的困難之處在于,央行面臨相互沖突的兩個(gè)目標(biāo),而只有一種工具。央行通常選擇的是,以寬松政策刺激經(jīng)濟(jì)增長,坐視資產(chǎn)價(jià)格走高。歷史經(jīng)驗(yàn)顯示,長期來看,這種政策的風(fēng)險(xiǎn)是很大的。未來的政策導(dǎo)向要求宏觀調(diào)控更加關(guān)注資產(chǎn)價(jià)格,并引入相應(yīng)的逆周期機(jī)制,抑制金融投機(jī)。從這個(gè)角度來說,將貨幣政策和金融監(jiān)管有效結(jié)合起來應(yīng)該成為未來宏觀調(diào)控框架的一個(gè)重要思路,以此可以彌補(bǔ)將利率作為單一政策工具的不足。當(dāng)一般物價(jià)穩(wěn)定而資產(chǎn)價(jià)格大幅上升時(shí),加息會(huì)加大產(chǎn)出缺口,此時(shí)可以啟用更有針對(duì)性的調(diào)控資產(chǎn)部門的手段,比如提高資本充足率要求、降低杠桿率。這樣政策組合可以在實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門和資產(chǎn)金融部門之間做到更好的平衡。
就中國而言,限于多種因素約束,政策面可能會(huì)繼續(xù)慎重啟用加息手段。這中間有中美利差和熱錢的因素,也有政策選擇的會(huì)計(jì)成本差異問題。北京大學(xué)的宋國青教授指出,外匯儲(chǔ)備實(shí)際上是央行借國內(nèi)存款者的錢購買的,這意味著,不考慮匯率變化的損益,要達(dá)到收益成本持平,就要使中國的利率不高于外匯的報(bào)酬率也就是外國的利率。央行還有鑄幣收入,可以增加一點(diǎn)靈活性,但是外匯儲(chǔ)備量太大,鑄幣收入相對(duì)很小。所以,如果說外匯儲(chǔ)備招致了損失,那么這個(gè)損失是通過壓低利率轉(zhuǎn)移到了國內(nèi)儲(chǔ)蓄者身上,或者說壓利率補(bǔ)匯率。
