發(fā)布時間：2024-03-21 10:25:30
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的深化全面風(fēng)險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：金融機構(gòu)風(fēng)險管理農(nóng)村信用社
一、農(nóng)村信用社加快實施全面風(fēng)險管理的必要性分析
（一）實施全面風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社向現(xiàn)代化銀行改革過渡的需要。目前，農(nóng)村信用社深化改革第一階段的任務(wù)基本完成，正在由“深化改革試點”全面轉(zhuǎn)入“深入實施和攻堅”階段，并按照股份制、銀行化的改革方向加快向現(xiàn)代化銀行業(yè)金融機構(gòu)邁進。建立實施全面風(fēng)險管理模式是我國銀行業(yè)金融機構(gòu)融入國際金融體系、實現(xiàn)與國際接軌、提高風(fēng)險管理水平的必然選擇。農(nóng)村信用社要實現(xiàn)股份制商業(yè)銀行的改革目標，就必須適應(yīng)銀行業(yè)改革的大勢所趨，更新風(fēng)險管理理念，改革傳統(tǒng)落后的風(fēng)險管理模式，結(jié)合實際積極探索和建立全面風(fēng)險管理體系。
（二）實施全面風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社適應(yīng)市場激烈競爭的需要。隨著我國農(nóng)村金融體系的日趨完善，特別是銀監(jiān)會放寬農(nóng)村地區(qū)金融機構(gòu)市場準入的門檻，農(nóng)村金融市場已進入激烈競爭的時代。農(nóng)村信用社在廣大農(nóng)村“一枝獨秀”的格局被徹底打破，只有不斷引入現(xiàn)代金融管理理念，建立全面風(fēng)險管理模式，才能適應(yīng)市場多元化的競爭需要。實施全面風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社提高核心競爭力的關(guān)鍵所在。
（三）實施全面風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的需要。農(nóng)村信用社同其他商業(yè)銀行一樣，是經(jīng)營“風(fēng)險”的金融機構(gòu)，以“經(jīng)營風(fēng)險”為獲取價值最大化的根本手段，是否能夠妥善控制和化解風(fēng)險，直接決定經(jīng)營發(fā)展的成敗。隨著各項業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的日趨加劇，農(nóng)村信用社風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特點，只有通過實施全面風(fēng)險管理模式，才能對經(jīng)營發(fā)展中面臨的各類風(fēng)險進行有效識別、計量、監(jiān)測和控制，從而保持穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展。
（四）實施全面風(fēng)險管理是適應(yīng)現(xiàn)代金融監(jiān)管的迫切要求。提高風(fēng)險管理水平不僅是銀行業(yè)生存發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代金融監(jiān)管的迫切要求。隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深化，銀行業(yè)監(jiān)督管理部門對農(nóng)村信用社監(jiān)管的標準不斷提高，且正在加快與國內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)管標準接軌，以敦促農(nóng)村信用社不斷提高自身風(fēng)險管理水平。建立全面風(fēng)險管理體系，既是農(nóng)村信用社適應(yīng)外部監(jiān)管的要求，也是提升風(fēng)險管控能力的現(xiàn)實需要。
二、農(nóng)村信用社全面風(fēng)險管理的對策和措施
（一）創(chuàng)建全面風(fēng)險管理文化。全面風(fēng)險管理文化是融合現(xiàn)代金融企業(yè)的管理思想、風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理行為、風(fēng)險道德標準與風(fēng)險管理環(huán)境等要素于一體的文化,是金融企業(yè)文化的主要組成部分。當(dāng)前，農(nóng)村信用社必須提高對風(fēng)險管理的認識，更新風(fēng)險管理理念，著重突出以下三個方面：一是強化風(fēng)險管理的核心地位。鑒于以往農(nóng)村信用社因風(fēng)險管理不力引發(fā)的一系列問題和歷史教訓(xùn)，農(nóng)村信用社必須牢固樹立風(fēng)險管理“高于一切、壓倒一切”的思想意識，正確把握審慎經(jīng)營、風(fēng)險可控的原則，堅持以風(fēng)險管理為總抓手，把風(fēng)險防控觀念貫徹到全部工作和各個環(huán)節(jié)的始終，真正突出風(fēng)險管理的核心地位和首要位置。二是實現(xiàn)風(fēng)險管理的“三個轉(zhuǎn)變”。首先，在風(fēng)險管理方式上，要由事后風(fēng)險化解向事前、事中、事后全方位的風(fēng)險防范和控制的思想轉(zhuǎn)變；其次，在風(fēng)險管理的側(cè)重點上，要由信用風(fēng)險為重點向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險等多種風(fēng)險并重的一體化綜合管理理念轉(zhuǎn)變；第三，在風(fēng)險管理的覆蓋面上，要由單一的區(qū)域，分散的崗位和片面的專業(yè)向不留死角、不出空白、不遺漏洞的全方位、多層次、廣覆蓋轉(zhuǎn)變。三是抓住高管人員這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強農(nóng)村信用社風(fēng)險管理必須從管理層抓起，管理人員要從自身做起，帶頭樹立審慎經(jīng)營、內(nèi)控優(yōu)先的思想理念，引導(dǎo)和帶領(lǐng)廣大員工將全面風(fēng)險理念貫徹落實到每一項工作、每一個細節(jié)之中。
（二）改善全面風(fēng)險管理的環(huán)境。一是加快理順行業(yè)管理體制。按照股份制、銀行化的改革方向，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，進一步建立權(quán)責(zé)明確、科學(xué)規(guī)范的行業(yè)管理體系，理順各級農(nóng)村信用社的責(zé)權(quán)利關(guān)系，整合資源優(yōu)勢，為有效實施全面風(fēng)險管理提供體制保證。二是建立全面風(fēng)險管理的架構(gòu)。結(jié)合規(guī)范完善縣聯(lián)社法人治理，進一步明確理（董）事會、監(jiān)事會和高級管理層在全面風(fēng)險管理中的職責(zé)，落實責(zé)任，分工協(xié)作，齊抓共管。理（董）事會要合理擬定全面風(fēng)險管理的規(guī)劃，制定風(fēng)險管理的政策，并對風(fēng)險管理負最終責(zé)任；監(jiān)事會檢查和調(diào)研日常經(jīng)營活動中是否存在違反既定風(fēng)險管理政策和原則的行為。高級管理層負責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理政策，制定風(fēng)險管理的程序和操作規(guī)程，并確保有足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，從而有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)的各種風(fēng)險。:
關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 對策
目前，鐵路發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，鐵路企業(yè)正致力于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，大力實施多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，充分利用鐵路的各類資源開發(fā)市場，在服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展和廣大人民群眾的同時，最大限度地增加經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)鐵路可持續(xù)發(fā)展。另一方面，隨著高速鐵路建設(shè)的大規(guī)模展開，資金保障問題也為社會關(guān)注，不斷創(chuàng)新融資方式多渠道低成本籌資、加強資金管理成為鐵路企業(yè)面臨的重大考驗。因此，筆者就此對鐵路企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理進行了思考和研究。
一、企業(yè)風(fēng)險管理理論及財務(wù)風(fēng)險管理概述
對于任何一個企業(yè)來說，企業(yè)風(fēng)險管理都是經(jīng)營過程中的核心內(nèi)容?，F(xiàn)代管理科學(xué)對大量企業(yè)長時期觀察得出一個重要實證：有效的風(fēng)險管理為企業(yè)創(chuàng)造價值，企業(yè)通過卓越的風(fēng)險管理獲得競爭優(yōu)勢，而企業(yè)的損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險管理所造成。
1、企業(yè)全面風(fēng)險管理理論
（1）2004年，COSO(美國發(fā)起機構(gòu)委員會)在1992年《內(nèi)部控制-整合框架》基礎(chǔ)上，全新頒布《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》，涵蓋企業(yè)全面風(fēng)險管理4個目標、8個要素和4個執(zhí)行層次的基本框架。其中，4個目標即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)；8個要素即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控；4個執(zhí)行層次即總部、分部、業(yè)務(wù)單位和附屬機構(gòu)。
（2）國內(nèi)，在借鑒西方國家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，2006年6月國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》(以下簡稱《指引》)，正試開始在中央企業(yè)推行全面風(fēng)險管理工作。《指引》對風(fēng)險管理的基本流程進行重要闡述，包括以下主要工作：收集風(fēng)險管理初始信息；進行風(fēng)險評估；制定風(fēng)險管理策略，提出和實施風(fēng)險管理解決方案：風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進。
2、財務(wù)風(fēng)險管理概述
（1）財務(wù)風(fēng)險含義。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)因未來財務(wù)狀況不確定而產(chǎn)生的實際財務(wù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的機會和可能性。包括：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、營運資金風(fēng)險和收益及分配風(fēng)險等。
（2）財務(wù)風(fēng)險來源。一是源自財務(wù)管理風(fēng)險本身，存在于企業(yè)活動全過程，如籌資中自有資金與借款資金的比例及相關(guān)的負債經(jīng)營問題、投資中的多元化投資問題與資金流動性相關(guān)的利潤分配中的比例問題、應(yīng)收賬款管理等問題。企業(yè)規(guī)模越大，財務(wù)風(fēng)險管理活動越復(fù)雜。二是源自外部環(huán)境，包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等，其復(fù)雜性和多變性能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅，財務(wù)風(fēng)險管理重在關(guān)注外部環(huán)境的不利變化，如持續(xù)的通貨膨脹使資金成本不斷升高、原材料價格上漲致使營運成本增加無法實現(xiàn)預(yù)期收益。
二、當(dāng)前鐵路企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險
當(dāng)前，鐵路企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險來自外部競爭環(huán)境和自身經(jīng)營特性，加上大規(guī)模鐵路建設(shè)帶來的資金保障壓力。
1、內(nèi)外部環(huán)境
近年來，公路、航空、海運等多種運輸方式的快速發(fā)展，給鐵路運輸帶來了較大的競爭壓力。而鐵路運輸自身經(jīng)營增長的制約因素也比較多：一方面鐵路行業(yè)所具有的公益性和基礎(chǔ)性特點，使鐵路運輸價格受到國家嚴格管控，在既有運能規(guī)模下，運輸收入增長空間十分有限，致使鐵路企業(yè)收入與成本嚴重不匹配；另一方面原材料、能源價格持續(xù)上漲和安全設(shè)施、設(shè)備投入需求的不斷增長，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營成本逐年攀升，加上職工收入增長的剛性需求、前期鐵路建設(shè)高額投入的還貸壓力以及高鐵配套設(shè)備、設(shè)施的高額消耗等都使鐵路經(jīng)營效益增長受到制約；三是合資鐵路相繼開通，不確定因素將隨之增加。此外，隨著鐵路企業(yè)市場主體地位的確立，財務(wù)面向市場所帶來的資金等財務(wù)風(fēng)險將進一步加大，資金持續(xù)緊張的局面一時難以緩解。
2、資金保障需求
“十一五”期間，大規(guī)模鐵路建設(shè)投資對資金需求量激增。運輸支出預(yù)算以及更新改造計劃缺口及調(diào)整滯后相應(yīng)產(chǎn)生較大的資金缺口；合資公司委托管理資金到位滯后影響鐵路企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；資金結(jié)算所內(nèi)部調(diào)劑資金剩余空間十分有限，運營資金保障能力呈下降趨勢。從建設(shè)資金來看，國鐵建設(shè)資金和合資鐵路資本金由鐵道部負責(zé)籌集，合資鐵路債務(wù)性資金也由鐵道部統(tǒng)借或設(shè)定貸款條件，鐵路企業(yè)籌資能力十分有限，同時由于地方資金不能及時足額到位，導(dǎo)致建設(shè)資金保障壓力持續(xù)增加。
三、對于鐵路企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的幾點對策
增強鐵路企業(yè)市場主體意識和經(jīng)營效益理念，夯實財務(wù)基礎(chǔ)、落實內(nèi)控制度，大力開展多元化經(jīng)營，深入挖潛提效，確保運輸生產(chǎn)安全穩(wěn)定、資金運行有序、管理依法合規(guī)，才能做到財務(wù)風(fēng)險可控，推進鐵路協(xié)調(diào)發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營管理效益最大化目標。
1、強化經(jīng)營主體意識
根據(jù)深化多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的發(fā)展要求，進一步完善經(jīng)營管理制度體系，夯實經(jīng)營管理基礎(chǔ)，明確各級各部門經(jīng)營管理權(quán)責(zé)。同時，通過設(shè)置專欄以及編發(fā)手冊等方式，解析各項經(jīng)營管理制度內(nèi)涵，宣傳經(jīng)營導(dǎo)向和管理要求，強化經(jīng)營主體意識，引導(dǎo)企業(yè)上下深刻領(lǐng)會防范財務(wù)風(fēng)險、提升經(jīng)營效益是保障運輸安全和職工利益的基礎(chǔ)，營造 “保安全、保穩(wěn)定、重效益、重發(fā)展”的經(jīng)營管理氛圍，提升鐵路企業(yè)主動適應(yīng)市場的能力。
2、深化內(nèi)部控制機制
從強化風(fēng)險防范的角度完善財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，建立健全權(quán)力制衡、運行有序、合力形成和考核有效的內(nèi)部控制制度。完善制度化、程序化內(nèi)控流程體系，健全崗位責(zé)任制，定期開展內(nèi)部控制評價和分析，并通過內(nèi)部審計和外部審計，強化內(nèi)控制度執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)督。
1 引 言
?y監(jiān)會自2011年提出要用五年左右時間全面完成農(nóng)村信用社股份制改革以來，云南省農(nóng)村信用社股份制改革工作在2016年取得了階段性成效?？陀^評估云南省農(nóng)村信用社股份制改革實施效果，審視當(dāng)前面臨的問題，對明晰云南省農(nóng)村信用社未來改革發(fā)展的方向，進一步促進我國農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，具有十分重要的意義。
2 云南省農(nóng)村信用社改革發(fā)展現(xiàn)狀
2.1 資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，經(jīng)營收益穩(wěn)步增長
一是資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大。截至2016年年末，全省農(nóng)村信用社各項存款余額7238億元，位居全國農(nóng)合機構(gòu)第10位，凈增857億元，增速13.43%；各項貸款余額4547億元，位居全國農(nóng)合機構(gòu)第9位，凈增601億元，增速15.24%；存、貸款余額及增量均位居全省金融機構(gòu)之首，增速也名列前茅。二是保持了信貸風(fēng)險總體可控。2016年全年累計清收化解不良貸款277億元，年末不良貸款余額控制在216億元，占比控制在4.74%。三是經(jīng)營收益穩(wěn)步增長。2016年實現(xiàn)營業(yè)收入442億元，實現(xiàn)凈利潤60億元，為云南省經(jīng)濟社會的發(fā)展注入了強勁動力。
2.2 縣級聯(lián)社產(chǎn)權(quán)制度改革穩(wěn)步推進
2016年12月27日，全省首批20家縣級聯(lián)社改制組建的農(nóng)商行正式對外掛牌開業(yè)，標志著云南省農(nóng)村信用社深化改革邁出了關(guān)鍵的一步。20家改制聯(lián)社以組建農(nóng)商行為契機，解決了土地、房屋確權(quán)等歷史遺留問題，走出了由股東出資購買不良貸款第一步，總結(jié)了可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗。
2.3 支農(nóng)支小主力軍作用有效發(fā)揮
一是全力支農(nóng)支小。截至2016年年末，全省農(nóng)村信用社涉農(nóng)貸款余額2981億元，凈增330億元；中小微企業(yè)貸款余額1777億元，凈增117億元；小微企業(yè)貸款余額1786億元，增速18.92%，戶數(shù)達20.5萬戶，申貸獲得率近98.29%。二是持續(xù)推進農(nóng)戶建檔和評級授信。截至2016年年末，共為780萬戶農(nóng)戶建立經(jīng)濟檔案，占全省農(nóng)戶總數(shù)的82.2%；給予618萬戶農(nóng)戶授信1928億元，分別比年初增加了25萬戶和354億元。三是大力支持脫貧攻堅。截至2016年年末，累計向全省93個貧困縣和連片特困地區(qū)發(fā)放貸款2292億元，余額達2447億元，較年初凈增373億元，增長18.01%。
3 云南省農(nóng)村信用社股份制改革面臨的主要問題
3.1 產(chǎn)權(quán)制度改革進展緩慢
中國人民銀行《2016年第四季度中國貨幣政策執(zhí)行報告》數(shù)據(jù)顯示，截至2016年年末，全國共組建農(nóng)村商業(yè)銀行1114家，而云南省目前只組建了20家農(nóng)村商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行改制進程較為緩慢。這主要是因為縣級聯(lián)社的資產(chǎn)規(guī)模、不良貸款率、撥備覆蓋率等還處于較低水平，大股東選擇面較窄，股本金籌集有一定的難度，組建農(nóng)商行的監(jiān)管準入條件很難在短期內(nèi)達到。雖然通過市場轉(zhuǎn)讓出表、銀登中心登記轉(zhuǎn)讓、制定“一戶一策”清收方案等措施清收處置了部分不良資產(chǎn)，但處置速度不及反彈速度，部分聯(lián)社存量不良貸款仍居高不下。此外，部分聯(lián)社清收處置不良貸款思路單一，壓降措施的針對性和時效性不夠。如果僅靠自身努力很難提升監(jiān)管硬指標，達到現(xiàn)代農(nóng)商行組建標準。
3.2 產(chǎn)品和服務(wù)品種相對單一
全省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營以傳統(tǒng)存、貸款業(yè)務(wù)為主，中間業(yè)務(wù)尚未形成規(guī)模優(yōu)勢，金融產(chǎn)品較為單一，利率結(jié)構(gòu)簡單且缺乏科學(xué)的利率定價機制，手機銀行、網(wǎng)上銀行、微信銀行等新渠道缺乏業(yè)務(wù)特色，沒有形成自身品牌優(yōu)勢。發(fā)展客戶仍以“感情營銷”為主，缺乏信息技術(shù)支持下的客戶分析。雖然近年來嘗試在中間業(yè)務(wù)、電子銀行等方面多元化發(fā)展，但收效甚微。利率完全市場化后，缺乏專業(yè)人才和專門的利率定價系統(tǒng)，利率定價方法簡單，并未實現(xiàn)“一戶一策”的差異化定價策略。
3.3 全面風(fēng)險管理意識和能力不足
一是前瞻性不足，事前管理的工作不到位。將全面風(fēng)險管理片面地理解為信用風(fēng)險，忽略了流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等風(fēng)險管理工作的復(fù)雜性和關(guān)聯(lián)性。二是組織體系不健全。多數(shù)機構(gòu)都缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)的全面風(fēng)險管理組織體系，沒有一個專門的部門來負責(zé)全面風(fēng)險管理?；蚴菍⒔鹑陲L(fēng)險進行粗淺的類別劃分，將某一個或某一類風(fēng)險歸口到相關(guān)的職能部門，由職能部門“單打獨斗”，對各類風(fēng)險沒有形成合力加以防范和處置，沒有實行真正的全面風(fēng)險管理。
4 進一步深化云南省農(nóng)村信用社股份制改革的政策建議
4.1 明晰產(chǎn)權(quán)制度，加快股份制改革
一要穩(wěn)步推進縣級行社股份制改革。按照中央“穩(wěn)中求進”的工作總基調(diào)和云南省政府25號文件明確的“成熟一家、組建一家”和先易后難的原則，把握節(jié)奏，選擇條件較為成熟的縣級聯(lián)社分批次滾動推進改制組建農(nóng)商行工作。做好溢價增資擴股工作，積極引進合格投資者。做好土地、房屋確權(quán)，全力清收處置化解不良資產(chǎn)。同時，加強對少數(shù)經(jīng)營困難、暫時達不到條件的縣級行社的改制輔導(dǎo)，幫助其盡快提升綜合實力、發(fā)展能力和整體競爭力。二要超前謀劃省聯(lián)社改革。按照銀監(jiān)會和云南省委省政府“在推進縣級聯(lián)社改制的同時，探索推進省聯(lián)社深化改革”的工作要求，積極探索組建云南省農(nóng)村商業(yè)聯(lián)合銀行股份有限公司改革模式，做好省聯(lián)社改革基礎(chǔ)性工作。
4.2 堅持“新老”并重，進一步服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革
一方面，要理性對待傳統(tǒng)，切實回歸“三農(nóng)”。農(nóng)村信用社應(yīng)該有陣地意識，回歸自己擅長的領(lǐng)域，回歸經(jīng)營本位，堅守市場定位，持續(xù)加大“三農(nóng)”和中小微企業(yè)信貸投放。緊扣農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，全力支持扶貧攻堅，做大做強“三農(nóng)”金融市場，做細做優(yōu)小微金融。另一方面，要全力推動創(chuàng)新。進一步加大產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新，增加科技信息投入，發(fā)揮科技對服務(wù)的支撐和引領(lǐng)作用，建立健全多元高效的服務(wù)響應(yīng)機制。將發(fā)展中間業(yè)務(wù)上升到轉(zhuǎn)變盈利模式、提高盈利能力的高度，豐富中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，主動探索與“三農(nóng)”發(fā)展規(guī)律相適應(yīng)的金融服務(wù)手段和服務(wù)方式。
4.3 建立健全全面風(fēng)險管理體系
一要牢固樹立審慎經(jīng)營的理念，進一步加強對銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕44號）文件精神的學(xué)習(xí)和貫徹落實。二要健全以風(fēng)險管理委員會為核心，專業(yè)委員會為補充，各業(yè)務(wù)部門為主體共同參與的相對集中垂直的風(fēng)險管理構(gòu)架。三要明確風(fēng)險管理部門的職責(zé)邊界，細化風(fēng)險管理目標和措施要求，加強對各類重點風(fēng)險隱患的識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制和緩釋，將全面風(fēng)險管理理念滲透到各個崗位以及每個工作環(huán)節(jié)。
關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；全面風(fēng)險管理；紀檢監(jiān)察；職能作用
中圖分類號：D262.6 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）05-0045-01
紀檢監(jiān)察部門作為國有企業(yè)中履行監(jiān)管職能的重要部門，要主動融入企業(yè)全面風(fēng)險管理之中，積極發(fā)揮作用，促進企業(yè)形成有效的風(fēng)險防控監(jiān)督體系，為國有企業(yè)健康發(fā)展，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值提供有力保障。
一、正確認識企業(yè)面臨的風(fēng)險以及風(fēng)險防控的重要性
企業(yè)風(fēng)險，是經(jīng)營管理中的一切不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響，一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險、腐敗行為風(fēng)險等。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展，競爭日益激烈，國有企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險，如果不采取有效措施積極防范，極易造成國有資產(chǎn)重大損失。提高國有企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營管理水平，保護國有企業(yè)資產(chǎn)安全，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，進而維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，其重要性、緊迫性愈加突顯。
全面風(fēng)險管理是從戰(zhàn)略目標制定到目標實現(xiàn)的全過程的風(fēng)險管理，全面風(fēng)險管理應(yīng)從上至下，由企業(yè)全體員工共同實施。國有企業(yè)必須調(diào)動所有力量，全員深入開展風(fēng)險的識別、評估、應(yīng)對工作，明確風(fēng)險管理崗位職責(zé)，確保風(fēng)險管理責(zé)任制的落實，實現(xiàn)對重大風(fēng)險全過程的動態(tài)監(jiān)控，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點領(lǐng)域無重大風(fēng)險事件發(fā)生。
二、紀檢監(jiān)察部門在全面風(fēng)險管理中的職能定位
人的因素是企業(yè)發(fā)展的核心，企業(yè)的經(jīng)營管理活動都是以人為主體進行的。風(fēng)險管理的因素很多，人的因素也必定是風(fēng)險管理的核心內(nèi)容之一。從根本上規(guī)范企業(yè)全體員工特別是各級管理人員的經(jīng)營管理行為，是加強企業(yè)管理，有效防范風(fēng)險的重要措施。風(fēng)險管理基本流程主要為：風(fēng)險點信息收集、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險管理策略、提出和實施風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進。其核心是把握風(fēng)險管理的關(guān)鍵要素，采取有效手段通過系統(tǒng)、動態(tài)的方法，進行全面防控。紀檢監(jiān)察部門在企業(yè)黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，通過開展懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，加強教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)和懲處等工作，圍繞人的因素，避免企業(yè)經(jīng)營管理活動中各參與主體出現(xiàn)違規(guī)違紀行為而帶來的風(fēng)險。因此，在全面風(fēng)險管理中，紀檢監(jiān)察部門也要從自身職責(zé)出發(fā)，重點關(guān)注人的因素對風(fēng)險管理的影響，發(fā)揮紀檢監(jiān)察部門在全面風(fēng)險管理中的關(guān)鍵作用，要牢牢把握好這個職能定位。
三、紀檢監(jiān)察部門參與全面風(fēng)險管理的途徑和方法
1.建章立制，確保業(yè)務(wù)流程規(guī)范清晰
要以制度建設(shè)為抓手，充分發(fā)揮制度體系在風(fēng)險管控中的作用。一是建立健全“三重一大”制度體系，明確企業(yè)管理層決策的范圍、程序、權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，規(guī)避決策風(fēng)險。二是針對企業(yè)運營的重要領(lǐng)域、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，建立涉及財務(wù)、運營等主要業(yè)務(wù)流程的管理制度和操作程序。確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)的規(guī)范運行，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險和運營風(fēng)險；三是規(guī)范廉潔從業(yè)各項規(guī)定，保證黨風(fēng)建設(shè)各項任務(wù)的落實，確保企業(yè)各項經(jīng)營活動合法合規(guī)，規(guī)避法律風(fēng)險和腐敗行為帶來的風(fēng)險。
2.有效監(jiān)督，使各項權(quán)力在陽光下運行
紀檢監(jiān)察部門應(yīng)積極發(fā)揮牽頭作用，促進企業(yè)構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局，統(tǒng)一部署監(jiān)督任務(wù)、統(tǒng)一調(diào)配監(jiān)督人員、統(tǒng)一組織監(jiān)督檢查、集中運用監(jiān)督成果，充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察、審計、財務(wù)、法務(wù)等各監(jiān)督主體優(yōu)勢，形成對關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督合力。從戰(zhàn)略到執(zhí)行、從流程到運營、從決策到實施、從目標到考核，實行全面流程管理，關(guān)注業(yè)務(wù)銜接和業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性，使風(fēng)險防范工作各項職能協(xié)同配合更加緊密。紀檢監(jiān)察部門重點加強對企業(yè)管理人員用權(quán)行為的監(jiān)督制約，保證權(quán)力運行公開、透明，規(guī)避濫用權(quán)力帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。
3.強化教育，營造全面風(fēng)險管理的氛圍
不斷強化全員的風(fēng)險意識，特別是各級企業(yè)管理人員風(fēng)險管理意識，是全面風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)。紀檢監(jiān)察部門可以以全員職業(yè)安全為目標，對企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)上的潛在違紀行為進行專項風(fēng)險識別防控，對關(guān)鍵崗位違紀風(fēng)險點進行梳理，逐條描述出潛在違紀行為及控制要點，并據(jù)實標明是否有相關(guān)管控制度，在此基礎(chǔ)上使教育預(yù)防工作更加具有針對性，將監(jiān)督防范關(guān)口前移，進一步提高教育監(jiān)督的有效性。
4.懲戒問責(zé)，發(fā)揮懲處的手段和作用
推進建立風(fēng)險防范懲戒問責(zé)機制。讓責(zé)任歸位，處理好權(quán)與責(zé)的關(guān)系，貫徹“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違規(guī)受追究”的基本理念。提高管理的“硬度”，對風(fēng)險管理中失職和瀆職的管理人員一律追究責(zé)任，使各級管理人員樹立一種高度的責(zé)任意識和危機意識。同時，將全面風(fēng)險管理的懲戒問責(zé)結(jié)果，納入年度經(jīng)營管理目標考核和落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核之中，作為評價、獎懲的重要依據(jù)。通過明確職能、責(zé)任等方式，引導(dǎo)管理模式向職責(zé)確定化、流程規(guī)范化轉(zhuǎn)變，促進企業(yè)全面風(fēng)險管理水平不斷提升。
四、履職盡責(zé)，不斷增強防控風(fēng)險能力
“風(fēng)險無處不在”，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和經(jīng)營管理廣度和深度進一步拓展，企業(yè)面臨的風(fēng)險因素越來越多。如何盡早發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，有效進行防控，以最小的成本獲得最大的保障，是每個企業(yè)面對的永恒課題。紀檢監(jiān)察部門要認真履行職責(zé)，自身完成好工作任務(wù)的同時，也要督促相關(guān)職能部門和人員履行好工作職責(zé)。企業(yè)應(yīng)定期或不定期組織“風(fēng)險監(jiān)測”，對 “三重一大”、高風(fēng)險業(yè)務(wù)等重要事項開展專項風(fēng)險評估。建立健全全面風(fēng)險管理報告制度，共享風(fēng)險信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，及時掌控企業(yè)的風(fēng)險變化趨勢、重大風(fēng)險管控進展和成效，使全面風(fēng)險管理不斷深化，風(fēng)險防控能力不斷增強。
參考文獻：
資本監(jiān)管趨勢要求銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型
銀行業(yè)資本監(jiān)管的趨勢。商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，銀行經(jīng)營的逐利性目標帶來的綜合風(fēng)險與國家以及社會要求銀行經(jīng)營的安全穩(wěn)健目標存在矛盾。為規(guī)范銀行經(jīng)營行為防范金融風(fēng)險，銀行監(jiān)管當(dāng)局需要依法對銀行業(yè)的經(jīng)營進行監(jiān)督管理。巴塞爾銀行管理和監(jiān)督委員會從1974年至今不斷完善相關(guān)協(xié)議，形成銀行監(jiān)管制度體系，巴塞爾協(xié)定和資本協(xié)議逐步成為國際銀行業(yè)共同遵守的準則。2004年的《巴塞爾新資本協(xié)議》更明確了資本監(jiān)管的三大支柱：最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查和市場約束。新巴塞爾協(xié)議的主要目標是以風(fēng)險管理為核心，實施有效的資本充足率管理，防范信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等銀行經(jīng)營風(fēng)險中預(yù)期損失、非預(yù)期損失對銀行資本的侵蝕，從而維持銀行業(yè)的穩(wěn)定。
我國銀行監(jiān)管當(dāng)局也一直與國際銀行業(yè)監(jiān)管趨勢保持一致，特別在中國銀行業(yè)監(jiān)管委員會成立后，更加快了與國際接軌的步伐。為落實我國商業(yè)銀行監(jiān)管新理念，提高我國商業(yè)銀行的運行質(zhì)量，借鑒巴塞爾新協(xié)議內(nèi)容，2004年銀監(jiān)會了《商業(yè)：銀行資本充足率管理辦法》，明確要求到2006年底各商業(yè)銀行資本充足率要達到8％，屆時資本金不足的商業(yè)銀行將停止其機構(gòu)和業(yè)務(wù)的市場準入。
回顧和展望國內(nèi)外關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管的發(fā)展趨勢，把資本充足率確立為我國商業(yè)銀行監(jiān)管的核心指標，并作為監(jiān)管工作的重中之重，其內(nèi)涵決不僅僅限于提高資本充足率這個單一目標，其更深層次的意義是促進商業(yè)銀行全面落實科學(xué)的發(fā)展觀，主動尋求改革之路、轉(zhuǎn)型之路，將商業(yè)銀行從以往盲目的、缺乏理性的外延規(guī)模擴張之路引導(dǎo)到自身持續(xù)的、平穩(wěn)的、健康的內(nèi)涵深化經(jīng)營轉(zhuǎn)型道路上來，化“被動的資本約束機制”為“主動的資本激勵機制”，實現(xiàn)資產(chǎn)安全和效益的動態(tài)平衡，提高綜合競爭力。
資本約束條件下的銀行傳統(tǒng)經(jīng)營“兩難”。近20年來，快速發(fā)展中的我國商業(yè)銀行在資產(chǎn)總量、存貸款規(guī)模等多方面取得了長足的進步。但是，在經(jīng)營不斷發(fā)展、資產(chǎn)迅速擴張的同時，我國商業(yè)銀行資本充足率不足的問題也日顯突出。根據(jù)有關(guān)資料估計，按照原資本監(jiān)管口徑計算，截至2003年年底，我國商業(yè)銀行的加權(quán)平均資本充足率是5．75％，全國性股份制商業(yè)銀行的資本充足率是7．35％，均低于8％的最低監(jiān)管要求。
隨著資本監(jiān)管約束的增強，我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展模式出現(xiàn)“兩難”困境。一方面，國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展需要銀行信貸等以資金為核心的金融服務(wù)與支持，銀行信貸資產(chǎn)和其他風(fēng)險資產(chǎn)仍將在較長時間內(nèi)保持較快速度的增長，并越來越成為國民經(jīng)濟持續(xù)健康增長的推進器；另一方面，單純的以存貸款業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營模式所帶來的規(guī)?？焖贁U張，將占用較大的資本，導(dǎo)致銀行資本充足率急劇下降。而在資本補充方面，由于傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)主要依靠利差收入，利差空間收窄，銀行盈利能力有限，靠銀行自身的利潤積累遠遠彌補不了規(guī)模快速擴張導(dǎo)致的資本缺口；同時銀行資產(chǎn)的盈利能力不高，再加上目前我國資本市場的現(xiàn)狀，又導(dǎo)致銀行從外部資本市場補充資本難以及時有效實現(xiàn)。在傳統(tǒng)的經(jīng)營模式下，在規(guī)模快速擴張的同時，銀行資本充足率的下降不可避免。而資本充足率達不到8％的最低監(jiān)管要求，監(jiān)管當(dāng)局將采取嚴厲的制裁措施。越來越強化的資本監(jiān)管，使傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式下的我國銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營與發(fā)展陷入“兩難”的境地。即在傳統(tǒng)的經(jīng)營模式下，不增加資本，難以滿足業(yè)務(wù)特別是風(fēng)險資產(chǎn)快速擴張對資本充足率的要求，難以逃脫監(jiān)管當(dāng)局的管制和制裁；增加資本，現(xiàn)有的資本回報水平又難以在目前仍不完善的資本市場中，通過有限的渠道形成對投資者的足夠吸引力，資本補充的速度和數(shù)量難以滿足業(yè)務(wù)擴張的需要。
銀行業(yè)面臨的“兩難”困境，其實質(zhì)是當(dāng)前在資本約束下銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展模式所帶來的資產(chǎn)規(guī)?？焖贁U張而盈利能力不足。商業(yè)銀行要實現(xiàn)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，必須探討經(jīng)營發(fā)展模式和盈利增長模式的轉(zhuǎn)變，提高資產(chǎn)盈利能力，從而增強自身的積累能力和對外部資本的吸引力，建立穩(wěn)定有效的資本補充長效機制，實現(xiàn)資本監(jiān)管下的業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展。資本補充不是目的，而是永續(xù)經(jīng)營的必要條件，核心是通過業(yè)務(wù)與盈利模式轉(zhuǎn)變，打造銀行核心競爭力，提升銀行的資本回報水平和投資價值。
銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的方向和思路
對于商業(yè)銀行來說，實施經(jīng)營轉(zhuǎn)型是一項長期、系統(tǒng)的工作，涉及戰(zhàn)略目標、公司治理、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險管理、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方方面面的改革，要求長期持續(xù)的資源投入，需要長期規(guī)劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、穩(wěn)步推進。當(dāng)前的重點，是做好戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型規(guī)劃，以業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為核心，通過改革完善公司治理，配合以高效的組織架構(gòu)和流程再造，以及嚴密的風(fēng)險管理控制和正向的績效管理激勵，建立、健全良好的轉(zhuǎn)型機制，通過先進的IT建設(shè)形成推動經(jīng)營轉(zhuǎn)型的技術(shù)支撐，通過理念和文化重建形成推動經(jīng)營轉(zhuǎn)型的理念環(huán)境和文化環(huán)境，最終實現(xiàn)整個銀行的全面、協(xié)調(diào)、持續(xù)、健康發(fā)展。具體體現(xiàn)在以下幾個方面。
業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和金融服務(wù)需求的深刻變化、金融業(yè)激烈競爭、資本充足率監(jiān)管將促進銀行業(yè)務(wù)和盈利渠道的多元化，并最終導(dǎo)致商業(yè)銀行從傳統(tǒng)的融資中介向全能型的金融服務(wù)中介的轉(zhuǎn)變，從社會資金提供型銀行向國民財富管理型銀行的轉(zhuǎn)變，由此推動我國銀行業(yè)的深刻變革和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型，最重要的是轉(zhuǎn)變原先的業(yè)務(wù)發(fā)展思路，調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，原先以批發(fā)業(yè)務(wù)為主的存貸款業(yè)務(wù)逐漸向綜合化、多元化方向發(fā)展，實現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，塑造自身的經(jīng)營特色和競爭優(yōu)勢，這是銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的核心。商業(yè)銀行謀求業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，當(dāng)前主要應(yīng)根據(jù)國際國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展趨勢和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求，結(jié)合自身發(fā)展實際，立足現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)的本質(zhì)，積極探索存貸業(yè)務(wù)和增值服務(wù)并重的業(yè)務(wù)發(fā)展模式和盈利增長模式，逐步淡化業(yè)務(wù)發(fā)展和盈利增長對資本的依賴，塑造業(yè)務(wù)特色和業(yè)務(wù)品牌，努力走出國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)同質(zhì)化的經(jīng)營格局，實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)的全面、協(xié)調(diào)、快速、健康發(fā)展。
公司治理轉(zhuǎn)型。經(jīng)營轉(zhuǎn)型，是關(guān)系到銀行自身發(fā)展的重大問題，需要在銀行公司治理層面上認真思考，使現(xiàn)代公司治理的理念、原則、制度完全納入到銀行轉(zhuǎn)型的具體行為中去，與銀行發(fā)展和轉(zhuǎn)型實踐融為一個有機整體。當(dāng)前的重點是圍繞經(jīng)營轉(zhuǎn)型，完善公司治理傳導(dǎo)機制，把現(xiàn)代公司治理的基本理念、核心原則、基本要求，把國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，化作銀行基本制
度和具體可行、詳細明確、覆蓋各個層級環(huán)節(jié)的制度規(guī)范，化作一整套明確完整的傳導(dǎo)、執(zhí)行、監(jiān)督、控制、反饋機制，使公司治理從銀行“上層”有效傳導(dǎo)到“基層”，更好地推動經(jīng)營轉(zhuǎn)型。也就是要建立清晰有效、完整規(guī)范的公司治理傳導(dǎo)機制，解決公司治理在銀行基層的構(gòu)建問題，解決公司治理上層架構(gòu)與基層架構(gòu)之間的銜接問題，促進最高權(quán)力層、決策層、監(jiān)督層、管理層、執(zhí)行層、操作層等全行各層級制度體系、運行機制的全面銜接，確保公司治理的理念、精神和原則以及決策層、管理層的決策意圖、管理目標切實有效地傳導(dǎo)到全行經(jīng)營管理的每個機構(gòu)、每個崗位、每個環(huán)節(jié)。公司治理的傳導(dǎo)機制主要包括戰(zhàn)略目標傳導(dǎo)機制、經(jīng)營目標傳導(dǎo)機制、激勵約束機制、風(fēng)險控制機制、監(jiān)督和責(zé)任追究機制等幾個方面。
組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)型。業(yè)務(wù)模式和盈利模式的轉(zhuǎn)型，必然要求組織再造和流程重組，這也是全球銀行業(yè)發(fā)展的一個趨勢。組織再造總的方向是以客戶為中心，按照扁平化、集中化、專業(yè)化和前、中、后臺分離的原則，逐步變“小總行、大分行”為“大總行、小分行”，按照“事業(yè)部制”方向，實行“雙線運營”，逐步加強公司、同業(yè)、零售等業(yè)務(wù)線的垂直化運作管理，同時設(shè)立一系列專業(yè)化的作業(yè)和經(jīng)營中心，對資金清算、單證業(yè)務(wù)、信貸放款、離岸業(yè)務(wù)、資金市場業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、電話銀行業(yè)務(wù)等進行集中化、專業(yè)化運作和管理，相應(yīng)改革完善風(fēng)險管理和內(nèi)部控制組織架構(gòu)，改革工作報告路線，加強風(fēng)險集中管理和監(jiān)督。伴隨業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和組織再造，重組決策流程、業(yè)務(wù)運作流程、監(jiān)督控制流程再造、核算流程，使靜態(tài)的組織架構(gòu)得以靈活有效運轉(zhuǎn)。
風(fēng)險管理轉(zhuǎn)型。銀行業(yè)是高負債、高風(fēng)險的特殊行業(yè)，如何有效防范化解風(fēng)險，是商業(yè)銀行始終需要面對的重要問題，尤其在經(jīng)營轉(zhuǎn)型過程中，風(fēng)險管理必須首先轉(zhuǎn)型，風(fēng)險管理理念、制度、工具、手段等必須適應(yīng)新的經(jīng)營模式的需要，無論建立何種經(jīng)營模式，其風(fēng)險都必須首先可控。結(jié)合經(jīng)營轉(zhuǎn)型，適應(yīng)加強風(fēng)險管理的要求，商業(yè)銀行當(dāng)前應(yīng)重點按照巴塞爾新資本協(xié)議的精神，優(yōu)化風(fēng)險管理構(gòu)架，建立以信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險量化管理為基礎(chǔ)、以風(fēng)險調(diào)整的資本收益率(RAROC)為核心的風(fēng)險管理骨干體系――風(fēng)險管理與資本配置體系(RMCA體系)，建立統(tǒng)一、優(yōu)化的風(fēng)險管理模式，并在加強風(fēng)險管理基礎(chǔ)上完善資本管理，優(yōu)化資本配置，實現(xiàn)風(fēng)險資產(chǎn)的最優(yōu)組合。通過風(fēng)險管理骨干體系的建設(shè)，使整個銀行的風(fēng)險管理工作重點從單一的信用風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變到覆蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等各種風(fēng)險的全面風(fēng)險管理，從主觀的經(jīng)驗管理轉(zhuǎn)變到量化的科學(xué)管理，進而使經(jīng)營轉(zhuǎn)型建立在比較可靠的風(fēng)險管理保障之上。
績效管理轉(zhuǎn)型。經(jīng)營轉(zhuǎn)型的主要目的是通過業(yè)務(wù)的多元化、特色化，增強市場競爭力，增加盈利來源，最終實現(xiàn)價值最大化。達到這個目的，必須依靠有效的績效管理加以引導(dǎo)和推動。為此，商：業(yè)銀行應(yīng)積極運用經(jīng)濟增加值、平衡記分卡等先進的績效管理工具，改進傳統(tǒng)的單純以財務(wù)指標為主的績效考核方式，建立一套與經(jīng)營轉(zhuǎn)型的目標相一致的績效管理體系?？冃Ч芾淼挠行宰罱K必須通過對人的激勵和約束來實現(xiàn)，因此，商業(yè)銀行還應(yīng)進行人力資源管理系統(tǒng)的重新設(shè)計和建設(shè)，重點是以業(yè)績衡量評定為基礎(chǔ)改革完善薪酬分配制度，建立涵蓋高級管理人員和全體員工、目標明確、導(dǎo)向一致、操作簡潔、穩(wěn)定持續(xù)的薪酬分配體系，實現(xiàn)銀行的薪酬制度要以銀行的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略和目標為基礎(chǔ)，與市場競爭要求和銀行自身條件相匹配，充分發(fā)揮其基礎(chǔ)性的激勵和約束作用。
信息技術(shù)轉(zhuǎn)型?，F(xiàn)代信息技術(shù)已滲透到商業(yè)銀行經(jīng)營管理的各個方面、每個環(huán)節(jié)，并將商業(yè)銀行數(shù)字密集和時間價值的基本屬性發(fā)揮得淋漓盡致，使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理發(fā)生了翻天覆地的變化。因此，商業(yè)銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型離不開信息技術(shù)相應(yīng)轉(zhuǎn)型所提供的強大支持。根據(jù)經(jīng)營轉(zhuǎn)型的需要，商業(yè)銀行在信息技術(shù)建設(shè)方面應(yīng)把握好幾個重點：一是深化信息技術(shù)在客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的應(yīng)用，增進技術(shù)與業(yè)務(wù)的相互融合，提升核心產(chǎn)品、品牌產(chǎn)品的技術(shù)壁壘，形成別人難以模仿、復(fù)制或超越的產(chǎn)品技術(shù)優(yōu)勢。二是深化信息技術(shù)在管理決策方面的應(yīng)用，增進技術(shù)與管理的相互融合，提升管理決策的速度和質(zhì)量。三是深化信息技術(shù)在內(nèi)部溝通方面的應(yīng)用，增進上下、左右信息溝通的實時性、有效性，增強銀行整體的市場反應(yīng)能力。四是深化信息技術(shù)在風(fēng)險管理方面的應(yīng)用，通過信息技術(shù)有效地將風(fēng)險管理鑲嵌人工作流程，使各項業(yè)務(wù)規(guī)章和授權(quán)轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)軟件中的邏輯門檻，在客戶開發(fā)、市場營銷、風(fēng)險控制等各項經(jīng)營管理活動中，實現(xiàn)對風(fēng)險管理的硬約束。五是深化對信息技術(shù)風(fēng)險的管理，根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理原則、我國有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)監(jiān)管要求，結(jié)合銀行業(yè)電子信息技術(shù)發(fā)展應(yīng)用的實際，以及經(jīng)營轉(zhuǎn)型過程中新技術(shù)運用的新動態(tài)，科學(xué)制定技術(shù)風(fēng)險管理策略，健全技術(shù)風(fēng)險評估和系統(tǒng)運行監(jiān)控，加強技術(shù)外包管理，確保數(shù)據(jù)和技術(shù)安全。
近年來，中央對全面深化改革作出一系列重要部署，電力體制改革步伐明顯加快，對企業(yè)經(jīng)營增加新的不確定性因素。隨著社會經(jīng)濟步入“新常態(tài)”和國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的進一步深入，外部監(jiān)管越來越嚴，企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險日趨增加，內(nèi)部審計需要強化以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計檢查。作者通過分析電力企業(yè)面臨的風(fēng)險領(lǐng)域，提高審計發(fā)現(xiàn)和把控風(fēng)險的能力。
二、研究背景
1.經(jīng)濟形勢錯綜復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營面臨嚴峻挑戰(zhàn)。隨著社會經(jīng)濟步入“新常態(tài)”和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的進一步深入，企業(yè)售電量增速放緩，對經(jīng)營效益的支撐作用明顯減弱。隨著電網(wǎng)建設(shè)步伐加快，投資加大，企業(yè)經(jīng)營壓力進一步凸顯，保持穩(wěn)健經(jīng)營、完成利潤目標的難度持續(xù)增大。
2.外部O管更加嚴格，企業(yè)風(fēng)險管控責(zé)任重大。當(dāng)前，電力企業(yè)面臨的外部監(jiān)管越來越嚴。審計署、監(jiān)事會、國家發(fā)改委、能源局、財政部、人社部等圍繞電力體制改革，加大政策執(zhí)行監(jiān)督力度，企業(yè)面臨更高的監(jiān)管要求。國家政策性減稅與地方政府高增長財政需求間的矛盾日益突出，稅務(wù)機關(guān)政策掌握度日趨嚴格，企業(yè)面臨的涉稅環(huán)境不容樂觀。
3.深化改革全面提速，內(nèi)部變革產(chǎn)生的風(fēng)險增大。近年來，中央對全面深化改革作出一系列重要部署，電力體制改革步伐明顯加快，各項試點深入推進，有效資產(chǎn)、電價受到嚴格監(jiān)管，售電企業(yè)等新興市場主體大量涌現(xiàn)，社會各界對改革紅利的期盼日益迫切，國家的要求、社會的期盼、利益主體的訴求，使得企業(yè)在落實改革政策、轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展方式等方面面臨更高的挑戰(zhàn)，對企業(yè)經(jīng)營增加了新的不確定性因素。
4.企業(yè)信息化控制全面實施，審計需要轉(zhuǎn)型。電力企業(yè)緊密圍繞業(yè)務(wù)制度、流程和信息技術(shù)三個關(guān)鍵要素，按照“先局部、后全面；先試點、后推廣”的基本原則，建立了以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以業(yè)務(wù)流程為紐帶、以內(nèi)控制度為保障、以信息技術(shù)為支撐的全面覆蓋、全員參與、全程管控、高效協(xié)同、防范有力的內(nèi)部控制體系，即職責(zé)、制度、流程、標準、考核“五位一體”的控制體系，已固化在企業(yè)各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)各功能模塊，推動審計以內(nèi)部控制審計為基礎(chǔ)的審計向以風(fēng)險評估手段的審計轉(zhuǎn)變。
三、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛写嬖诘膯栴}
1.風(fēng)險意識未貫穿整個審計工作鏈條。審計項目開展中，審計工作更加注重專業(yè)領(lǐng)域具體的風(fēng)險事項的揭示和整改。主要開展財務(wù)收支、工程投資、營銷等方面合規(guī)性審查，未能將風(fēng)險導(dǎo)向作為審計計劃安排、立項的基礎(chǔ)，確立審計任務(wù)計劃、分配審計資源、確定重點審計領(lǐng)域。
2.風(fēng)險領(lǐng)域識別尚不清晰
企業(yè)更加注重各部門風(fēng)險管理專責(zé)人員的培訓(xùn)，風(fēng)險管控知識進行全員普及不到位。各專業(yè)人員受囿于專業(yè)領(lǐng)域的管理權(quán)限，形成了風(fēng)險管控的條塊分割。審計作為專業(yè)監(jiān)督的再監(jiān)督部門，應(yīng)該主動擔(dān)負起相應(yīng)的責(zé)任，審計人員不僅需要掌握各專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險的辨別和分析能力，還應(yīng)具有宏觀的風(fēng)險辨別及防控能力。目前審計人員素質(zhì)與企業(yè)風(fēng)險管理要求尚存在差距。
3.風(fēng)險管控審計意見缺乏系統(tǒng)性
審計人員普遍缺乏整體、系統(tǒng)性的風(fēng)險管理理念。主要針對具體風(fēng)險事項，提出完善內(nèi)部管理建議，建議缺乏可操作性，不能杜絕類似風(fēng)險再次發(fā)生，以至于屢查屢犯的風(fēng)險事項無法根除。未能從管理體制、機制、制度、流程、職責(zé)分工等方面，提出整體性的、一攬子改進風(fēng)險的管控建議，從根源解決風(fēng)險管理失控或薄弱的問題。
四、完善風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶Σ?/p>
1.以風(fēng)險為導(dǎo)向確立審計計劃
審計部門應(yīng)該制定以風(fēng)險為基礎(chǔ)的計劃，確定內(nèi)部審計關(guān)注的重點。內(nèi)部審計活動應(yīng)該反映企業(yè)的風(fēng)險戰(zhàn)略。而企業(yè)風(fēng)險戰(zhàn)略管理應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)運營的外部經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境、法律環(huán)境、監(jiān)督環(huán)境、文化環(huán)境等因素。同樣的環(huán)境因素對審計范圍和對相關(guān)風(fēng)險的評估產(chǎn)生影響。確定審計計劃時應(yīng)該在評估風(fēng)險和風(fēng)險暴露優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，根據(jù)風(fēng)險暴露的重要性分配相關(guān)的資源。主要考慮的風(fēng)險因素包括金額的重要性、資產(chǎn)流動性、管理層的能力、內(nèi)部控制質(zhì)量、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化程度、經(jīng)營的復(fù)雜性、與政府關(guān)聯(lián)程度等。
2.電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險領(lǐng)域的識別和劃分
電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險主要從戰(zhàn)略風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、物資管理風(fēng)險、項目投資風(fēng)險、工程管理風(fēng)險、電力營銷風(fēng)險等方面識別和劃分。
作為擔(dān)負著國家經(jīng)濟命脈的大型國有企業(yè)，承擔(dān)著經(jīng)濟責(zé)任、政治責(zé)任、社會責(zé)任。因此，電力企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險包含戰(zhàn)略管理風(fēng)險，即重大決策未能全面貫徹落實國家經(jīng)濟戰(zhàn)略，對國家的經(jīng)濟戰(zhàn)略意圖無法層層落實，對戰(zhàn)略目標應(yīng)對遲鈍等，造成戰(zhàn)略執(zhí)行偏差，錯失發(fā)展機遇；此外還有體制改革風(fēng)險、電價政策風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)機構(gòu)風(fēng)險等。
人力資源風(fēng)險主要包括人員與機構(gòu)設(shè)置的風(fēng)險，即治理結(jié)構(gòu)不適應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)略、管理控制、經(jīng)營規(guī)模等要求，造成企業(yè)信息傳遞不暢，運行效率低下等。此外培育與職業(yè)發(fā)展風(fēng)險、薪酬管理考核風(fēng)險管控不得當(dāng)，會影響吸引優(yōu)秀人才、員工的履職能力和工作積極性。
財務(wù)風(fēng)險主要包括會計與報告風(fēng)險、資金管理風(fēng)險、預(yù)算風(fēng)險、資本運作風(fēng)險、財稅管理風(fēng)險等；物資管理風(fēng)險則涉及物資需求風(fēng)險、招投標風(fēng)險、供應(yīng)及倉儲管理風(fēng)險等；項目投資風(fēng)險主要包含投資規(guī)劃風(fēng)險即是否適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的需求，與地方政府規(guī)劃有效銜接。還包括項目管理風(fēng)險、工程設(shè)計和質(zhì)量管控風(fēng)險。
電力營銷風(fēng)險包括市場管理風(fēng)險，即由于政府政策變化、經(jīng)濟形勢波動、氣候反常等原因，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，同時用電管理、電費回收、客戶服務(wù)等也是影響電力企業(yè)營銷的重要風(fēng)險因素。
一、基層郵儲銀行風(fēng)險管理面臨的現(xiàn)狀及存在的不足
郵儲銀行基層審計是在原有業(yè)務(wù)稽查的基礎(chǔ)上建立起來的，儲匯專業(yè)管理的特征比較明顯，以業(yè)務(wù)制度為準繩，以現(xiàn)場檢查為手段，檢查方式及手段單一，檢查覆蓋面相對狹小，信息化程度和效率較低，而且缺乏現(xiàn)代金融理論及實踐的考驗，與商業(yè)銀行的審計理念及審計實踐相比仍存在較大的距離，與當(dāng)前郵政金融改革及郵儲銀行向全功能商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的需求之間相比也存在較大的差距。加之，原有作為儲匯部門稽查僅局限于業(yè)務(wù)條線的檢查及指導(dǎo)，查錯糾弊是主要的出發(fā)點和落腳點，與以全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制測控評價為主線，以風(fēng)險為導(dǎo)向的現(xiàn)代審計相比仍處于發(fā)展初級階段。另外，按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》有關(guān)以防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營為出發(fā)點，以內(nèi)控優(yōu)先的風(fēng)險防控理念在基層郵儲行仍沒有得到很好的體現(xiàn)，內(nèi)部控制環(huán)境的建立、內(nèi)控的措施、方法手段、內(nèi)控測試體系、校正機制和剩余風(fēng)險如何化解消除等問題還沒有真正納入到企業(yè)監(jiān)督控制管理中來，風(fēng)險管理理念和健康的風(fēng)險文化在郵儲銀行基層尚未形成。
二、如何更好的發(fā)揮內(nèi)部審計職能 ，有效促進郵儲銀行基層風(fēng)險管理的建議
郵政金融自1986年恢復(fù)開辦以來，一直按照郵政企業(yè)的管理和經(jīng)營模式在發(fā)展，有其自身的運行規(guī)律，與現(xiàn)代金融企業(yè)相比在經(jīng)營管理模式上存在較大的差異，這既是歷史原因造成的，也是長期以來的管理體制所形成的。面臨郵政金融新的改革形勢，作為基層管理者首先在思想上要有客觀理性和正面積極的認識，既要看到這種體制的優(yōu)勢，也要善于找出與郵政金融改革發(fā)展不匹配的環(huán)節(jié)，這樣才能立足實踐，解決問題。從內(nèi)部審計的定義來說，它是由單位內(nèi)部設(shè)置的專門機構(gòu)或人員實施的審計管理，是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，主要是監(jiān)督檢查本單位的財務(wù)收支和經(jīng)營管理活動，而銀行的內(nèi)部審計又區(qū)別于一般企業(yè)內(nèi)部審計，它是金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分，通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并改善銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。相比較來說，與一般意義上的企業(yè)注重財務(wù)監(jiān)督審計相比，金融企業(yè)的內(nèi)部審計涉及的內(nèi)容更加寬泛，關(guān)注的切入點更多，管控的對象更加多元，內(nèi)部審計的質(zhì)量要求也相應(yīng)要高。那么，如何針對郵政金融基層開展內(nèi)部審計，發(fā)揮審計督導(dǎo)職能，強化風(fēng)險管控呢？筆者以為，應(yīng)該從以下三個方面著手解決：
（一）解決好基層內(nèi)部審計的角色定位問題，要做到角色到位不缺位，不越位，真正發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”作用。從目前基層實際情況來看，審計更多的扮演著檢查監(jiān)督和糾改督辦的職能，市縣分支機構(gòu)的審計更多側(cè)重的是對網(wǎng)點的業(yè)務(wù)審計和對管理機構(gòu)的合規(guī)性履職檢查，以案件防控和綜合治理為中心，以減少資金案件為目標，這為當(dāng)前郵政金融的健康發(fā)展和進一步的深化改革發(fā)揮了基礎(chǔ)性的支撐作用，也是郵政金融改革初期所必需要做到的。但隨著郵政金融改革的深入推進和轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計的功能性作用仍需與時俱進，只有更好的發(fā)揮內(nèi)部審計確認、監(jiān)督和咨詢、評價等服務(wù)功能，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理的不足和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出改進意見和管理建議，進而規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平，有效化解風(fēng)險，應(yīng)對風(fēng)險，達到以風(fēng)險為導(dǎo)向，促進企業(yè)提高效益、為企業(yè)增加價值的目的，這就需要建立和完善更加適應(yīng)郵政金融特色的內(nèi)控制度和內(nèi)控評價體系，在商業(yè)銀行內(nèi)控管理和郵政金融內(nèi)控建設(shè)中找到結(jié)合點，準確定位，通過梳理和細化審計類型，豐富審計內(nèi)容，提高審計質(zhì)量，來完善和提高審計效能，更好的強化郵政金融風(fēng)險管理，促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
（二）借助內(nèi)部審計助推全面風(fēng)險管理。按照coso風(fēng)險管理框架，企業(yè)風(fēng)險管理是按照公司既定的經(jīng)營戰(zhàn)略，通過各種風(fēng)險分析、監(jiān)測手段，查找風(fēng)險點，并采取對應(yīng)措施來減輕或轉(zhuǎn)嫁所面臨的風(fēng)險，并采取符合性測試、實質(zhì)性測試和分析性復(fù)核等手段進行不間斷動態(tài)優(yōu)化，這些措施需要貫穿在企業(yè)的整個過程，也就是全面、全員、全流程、立體多功能的全面風(fēng)險管理。按照銀行業(yè)事前、事中和事后的風(fēng)險管控要求，郵儲銀行已經(jīng)初步建立了與之相對應(yīng)的“三道防線”建設(shè)，審計作為最后一道防線，應(yīng)獨立發(fā)揮監(jiān)督和評價功能，通過審計后評估，不斷優(yōu)化“三道防線”防控運行機制效能，助推風(fēng)險防控做到橫到邊，縱到底，從客觀、全局性的角度把握和管控風(fēng)險，防止由于制度執(zhí)行失效，從業(yè)人員道德扭曲，系統(tǒng)運行失靈等風(fēng)險的侵蝕而造成企業(yè)價值損失。
（三）正確對待剩余風(fēng)險產(chǎn)生的負面效應(yīng)。剩余風(fēng)險是指運用了所有的控制和風(fēng)險管理技術(shù)以后而留下來，未被有效管理的風(fēng)險，可能導(dǎo)致不利的結(jié)果。目前，在企業(yè)內(nèi)控管理中普遍存在對剩余風(fēng)險重視不足的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在對后續(xù)審計制度性缺失，剩余風(fēng)險沒有統(tǒng)一的評估標準，被審計單位“選擇性整改”現(xiàn)象突出，往往出現(xiàn)避重就輕、敷衍了事、蒙混過關(guān)問題，使得后續(xù)整改大打折扣，剩余風(fēng)險不能有效消除。在內(nèi)部審計管理中缺乏對后續(xù)審計有效性、連續(xù)性的應(yīng)對保障措施和管控措施，往往容易造成關(guān)鍵環(huán)節(jié)整改弱化，后續(xù)審計質(zhì)量不高等問題。從內(nèi)審質(zhì)量控制來看，后續(xù)審計對剩余風(fēng)險的化解起著關(guān)鍵性的作用，在內(nèi)部控制中屬于關(guān)鍵控制點，只有把好此關(guān)，從提高問題糾改的真實性和有效性上解決后續(xù)審計問題，才可能從根本上確保風(fēng)險管理持續(xù)有效，達到釜底抽薪，管控風(fēng)險的目的。
關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理；預(yù)警機制；商業(yè)銀行
一、引言
2007年，美國次貸危機爆發(fā)，并迅速擴展升級為20世紀30年代以來最嚴重的全球性金融危機。其中遭受重創(chuàng)的當(dāng)屬包括銀行業(yè)在內(nèi)的金融機構(gòu)。7年來，各國政府出臺種種財政和貨幣政策，努力刺激世界經(jīng)濟走出深度衰退的泥淖。截至目前，全球經(jīng)濟仍然走在艱難復(fù)蘇的道路上。金融危機的波及之深之廣，可見一斑，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要性不言而喻。
二、商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理理念
近年來，我國銀行業(yè)對銀行風(fēng)險管理的重視程度與日俱增。巴塞爾協(xié)議銀行監(jiān)管委員會將銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營所面臨的金融風(fēng)險分為八類：信用風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險。國際研究經(jīng)驗表明，銀行總體風(fēng)險暴露主要為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險。其中信用風(fēng)險是我國商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險。由于經(jīng)濟不斷下行所帶來的資產(chǎn)質(zhì)量下降、銀行壞賬以及不良貸款上升等，都會導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險的不斷積累。其次，由于近年來我國金融業(yè)的深化發(fā)展，人民幣國際化進程加速，利率市場化趨勢日益明朗等因素，我國各商業(yè)銀行必須注意由于市場價格、利率、匯率波動帶來的聯(lián)動效應(yīng)。最后，由于商業(yè)銀行不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)，或外部事件所造成損失的風(fēng)險，稱為為操作風(fēng)險。這項重要風(fēng)險，正日益受到重視。新巴塞爾協(xié)議認為，銀行應(yīng)為抵御操作風(fēng)險造成的損失安排資本，因此明確提出將操作風(fēng)險納入資本監(jiān)管的范疇。上述三大風(fēng)險，都在銀行資本金的約束范圍之內(nèi)，由相應(yīng)的計量方法進行測算。
隨著金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行對有效資本配置的要求逐漸提高。新巴塞爾協(xié)議提出，在銀行內(nèi)部風(fēng)險管理、外部監(jiān)管和市場約束的要求下，商業(yè)銀行需要實施全面風(fēng)險管理，在資產(chǎn)組合層面上實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。
新巴塞爾協(xié)議所蘊含的全面風(fēng)險理念主要包括三大方面，一是風(fēng)險管理的范圍的全面性。新巴塞爾協(xié)議不僅提出了風(fēng)險矩陣的概念，并明確要求全面風(fēng)險包含信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險三大類。二是風(fēng)險管理過程與系統(tǒng)的全面性。新巴塞爾協(xié)議對銀行風(fēng)險的各環(huán)節(jié)均提出了明確要求，包括風(fēng)險的識別、計量和控制等。在國際社會中，由美國提出的全面風(fēng)險管理框架（ERM框架）正在實踐中逐步走向完善。最后，新巴塞爾協(xié)議提出的三大支柱，使得風(fēng)險管理的監(jiān)管與市場約束更全面。
三、商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警指標體系的構(gòu)建
1.金融風(fēng)險預(yù)警機制的含義
反映金融風(fēng)險警情、警源、警兆以及變動趨勢走向的組織形式，并且以指標體系和預(yù)警方法等構(gòu)成的有機整體被稱為金融預(yù)警機制。經(jīng)濟金融統(tǒng)計資料和信息技術(shù)是金融預(yù)警機制的基礎(chǔ)和依據(jù)，同時，金融風(fēng)險預(yù)警機制還是國家宏觀調(diào)控體系和金融風(fēng)險防范體系的重要組成部分。金融風(fēng)險預(yù)警機制的作用也是不容忽視的，金融風(fēng)險預(yù)警機制根據(jù)一些相關(guān)金融業(yè)經(jīng)營管理原則，還可以建立一套預(yù)警函數(shù)指針，或者基準值等，并且把這些運用到預(yù)警模式中，一旦發(fā)現(xiàn)狀況，立即顯示出警訊，使得監(jiān)管機構(gòu)可以在第一時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)異常，并找出解決方法。
風(fēng)險預(yù)警機制不但可以對銀行系統(tǒng)內(nèi)部所有問題直接進行檢測和判斷，還以度量模型、實時數(shù)據(jù)、評價方法以及預(yù)警知識為基礎(chǔ)，并對各種風(fēng)險在銀行發(fā)展過程中產(chǎn)生的影響做出具體分析，并找出其解決方法。商業(yè)風(fēng)險金融預(yù)警機制具有多種功能，比如風(fēng)險實時監(jiān)測功能、決策模擬功能、以及全面風(fēng)險預(yù)控功能等。
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，技術(shù)的不斷進步，各方面對風(fēng)險預(yù)警機制的要求也越來越高。復(fù)雜性和需求的不斷變化是預(yù)警機制的特點，同時商業(yè)銀行風(fēng)險管理還具有一定的特性，這些都是風(fēng)險預(yù)警機制需要不斷進步、完善的動力和基礎(chǔ)。在風(fēng)險預(yù)警機制不斷完善和進步過程中，還要注意風(fēng)險預(yù)警機制的可更改性和可集成性要求。
2.金融風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建
我國商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警體系起步較晚，往往側(cè)重于風(fēng)險的事中控制和事后補救，往往忽略了風(fēng)險的事先管理。因此，商業(yè)銀行應(yīng)積極構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警、減持及退出機制，對資產(chǎn)實施動態(tài)的持續(xù)性監(jiān)控。其次，應(yīng)通過建立風(fēng)險預(yù)警制度以及借助各類操作工具，確保風(fēng)險預(yù)警所涉及的銀行內(nèi)外的各部門，能方便快捷的對各類潛在風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)控。最后，應(yīng)效仿國外風(fēng)險監(jiān)管的有效經(jīng)驗，著手監(jiān)理風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，根據(jù)我國的具體情況，持續(xù)改善和開發(fā)風(fēng)險預(yù)警模型，讓風(fēng)險預(yù)警機制落到實處。
四、結(jié)語
對于整體傳遞信息進行分析研究，并不是單純的促進信息技術(shù)的發(fā)展，對于商業(yè)銀行不同種類風(fēng)險預(yù)警機制發(fā)展趨勢以及走勢做出準確的判斷?，F(xiàn)階段內(nèi)預(yù)警機制本身所具備的復(fù)雜性以及需求性不斷的提升，對銀行所面對的整體風(fēng)險性需要根據(jù)商業(yè)銀行本身特點進行準確性的定位。所以說，商業(yè)銀行預(yù)警機制風(fēng)險分析方式要有良好的體制，才能更好的去滿足商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機制。風(fēng)險分析方式以及度量集成方式需要有著較好的拓展性，同時需要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險管理、資金領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員技術(shù)進行針對性的調(diào)整，風(fēng)險分析需要在透明性、一致性的基礎(chǔ)上進行分析，這樣商業(yè)銀行才能得到不同層次風(fēng)險分析數(shù)據(jù)，能夠完成集成計量。
參考文獻：
[1]趙惠萍.構(gòu)建我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的政策建議.華北金融，2010.
