序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的商業(yè)銀行內(nèi)部審計中內(nèi)部控制的應(yīng)用樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

商業(yè)銀行運營中，通過完善內(nèi)部控制評價制度、采取有效的非現(xiàn)場手段、借助有效的科學(xué)技術(shù)，使得內(nèi)部控制評價工作實現(xiàn)日常化，完善銀行內(nèi)部審計工作，為商業(yè)銀行增加價值。文章中結(jié)合商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀，提出幾點內(nèi)部控制評價的應(yīng)用策略。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的發(fā)展，國內(nèi)金融市場不斷開放，相互之間的競爭越來越激烈，金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險類型更加復(fù)雜。商業(yè)銀行作為重要的金融機(jī)構(gòu)，構(gòu)建健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠保證經(jīng)濟(jì)和金融的穩(wěn)定，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。因此，各個國家相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)加大探究力度，一系列的內(nèi)部控制文件和法規(guī)，保證銀行內(nèi)部審計工作的有效開展。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計中內(nèi)部控制評價應(yīng)用的意義

1.內(nèi)部控制評價是內(nèi)部審計工作的重要職責(zé)。商業(yè)銀行運營的過程中，內(nèi)部控制的完善和健全，內(nèi)部控制評價等內(nèi)容是管理部門的職責(zé)內(nèi)容，但是內(nèi)部控制涉及到銀行管理和經(jīng)營的各個方面，覆蓋了銀行的所有機(jī)構(gòu)和人員。在內(nèi)部控制體系評價的全面性和客觀性上，管理部門很難有效完成。現(xiàn)代商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計部門由董事會直接負(fù)責(zé)，具有相對的獨立和權(quán)威，同時組織系統(tǒng)具有垂直型，能夠從全局的高度獲取內(nèi)部控制、經(jīng)營管理和風(fēng)險管理的信息，提出科學(xué)合理的建議，促進(jìn)各項內(nèi)部審計措施的落實，有效規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險損失。

2.內(nèi)部控制評價為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵤┑於ɑA(chǔ)。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍莾?nèi)部審計的最新方式，在商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作中，借助風(fēng)險導(dǎo)向設(shè)計有效控制商業(yè)銀行風(fēng)險，加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制能力，進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，降低審計的方向。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類比較多，存在的風(fēng)險也是多種多樣，內(nèi)部審計的資源非常有效，需要準(zhǔn)確把握其風(fēng)險，以風(fēng)險導(dǎo)向作為原則，開展針對性的審計工作。在審計工作中，需要重視各項資源的投入，審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)有有效的數(shù)據(jù)支撐。以內(nèi)部控制評價作為基礎(chǔ)，采取風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹绞剑訌?qiáng)風(fēng)險的規(guī)避和控制，實現(xiàn)商業(yè)銀行的總目標(biāo)，增加商業(yè)銀行的價值。

二、內(nèi)部控制評價在商業(yè)銀行內(nèi)部審計的具體應(yīng)用

1.構(gòu)建分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評價機(jī)制。在商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作中，構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部控制評價機(jī)制，借助相應(yīng)的內(nèi)部評價工作，加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的分級管理。內(nèi)部控制評價分級需要從內(nèi)部監(jiān)控的健全和有效入手，分析和評價內(nèi)部控制的各項因素和風(fēng)險，明確分支結(jié)構(gòu)中存在的問題以及安全隱患，開展相應(yīng)的等級劃分工作。內(nèi)部審計部門根據(jù)其等級劃分結(jié)果，明確審計對象，采取針對性的審計策略，投入不同的審計資源。借助內(nèi)部控制評級管理工作，發(fā)揮內(nèi)部審計評價以及咨詢的功能，實現(xiàn)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，有效的控制違紀(jì)行為和風(fēng)險問題。

2.實現(xiàn)內(nèi)部控制評價的日?；?。商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作中，實現(xiàn)內(nèi)部控制評價和審計項目的有效結(jié)合，獨立體現(xiàn)出審計工作的內(nèi)容，并且根據(jù)內(nèi)部控制評價的結(jié)果，做好現(xiàn)場審計的指導(dǎo)和修正，明確設(shè)計工作的側(cè)重點和資源投入，不斷提高審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計風(fēng)險的控制。內(nèi)部控制評價的對象是當(dāng)次現(xiàn)場審計范圍內(nèi)的機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)專項審計評價不同業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制工作，對其所有業(yè)務(wù)產(chǎn)品的內(nèi)部控制開展評價工作，加強(qiáng)兩者之間結(jié)合，實現(xiàn)內(nèi)部控制評價范圍和現(xiàn)場審計工作同步進(jìn)行，為更高層次的內(nèi)部控制評價提供有效的數(shù)據(jù)依據(jù)和支撐。

3.加注非現(xiàn)場的方式，加強(qiáng)工作的連續(xù)性和覆蓋率。商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作，借助非現(xiàn)場審計工作，采取多層次內(nèi)部審計體系，對其進(jìn)行定期或者不定期的內(nèi)部控制分析，根據(jù)其管理信息系統(tǒng)，做好內(nèi)部控制評價信息的采集工作，并且做好非現(xiàn)場評價工作。利用科學(xué)化的定量指標(biāo)和評價方式，開展內(nèi)部控制運行效果的量化評估。在設(shè)置定量指標(biāo)的過程中，需要考慮各項指標(biāo)是否適應(yīng)各個分支結(jié)構(gòu)，是否具有導(dǎo)向作用，通過對其開業(yè)時機(jī)、資產(chǎn)規(guī)模以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境等各項因素進(jìn)行評價，做好評價對象的分類評價工作。

4.有效利用內(nèi)部控制評價的結(jié)果。評價結(jié)果是內(nèi)部審計工作中審計資源配置、審計計劃安排的重要依據(jù)，同時也是商業(yè)銀行決策人員和管理人員的重要參考數(shù)據(jù)。內(nèi)部控制評價結(jié)果可以商業(yè)銀行開展考核的重要內(nèi)容，以此作為基礎(chǔ)，完善產(chǎn)品、業(yè)務(wù)等各個板塊的管理機(jī)制，及時糾正經(jīng)營機(jī)構(gòu)和管理部門中的問題。內(nèi)部控制評價結(jié)果也可以作為各個機(jī)構(gòu)責(zé)任人的考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)管理人員的內(nèi)部管理工作，完善內(nèi)部控制體系。

三、結(jié)語

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作涉及到的范圍比較廣，具有比較強(qiáng)的專業(yè)性，內(nèi)部控制評價是一個復(fù)雜的過程，對商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作有著重要的作用和意義。在銀行內(nèi)部審計工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到內(nèi)部控制評價的作用和意義，從多個層面和角度探究其應(yīng)用，保證內(nèi)部審計工作有效開展，增加商業(yè)銀行的價值。