發(fā)布時(shí)間：2022-03-01 14:57:29
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題
在過去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進(jìn)行綜合評價(jià)
(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想
(一)履職行為監(jiān)管考核評價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評應(yīng)建立一套健全的考核評價(jià)體系，對高管人員履職過程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個方面:
1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開展過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營指標(biāo)變化情況等方面。
(二)履職行為監(jiān)管考核評價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價(jià)。
1.制定考評辦法，進(jìn)行量化考評?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面，通過指標(biāo)量化對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態(tài)監(jiān)管體系。
2.堅(jiān)持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價(jià)和專家評審相結(jié)合。考評工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價(jià)和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價(jià)與定性評價(jià)結(jié)合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結(jié)論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見。
3加強(qiáng)考核評價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結(jié)果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評依法合規(guī)進(jìn)行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應(yīng)的改進(jìn)意見要分別送給被考評人員及其上級相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對未落實(shí)整改，工作無明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。
三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議
(一)完善對高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。
(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對離任審計(jì)中含糊不清的重大問題進(jìn)行現(xiàn)場檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評相結(jié)合，使監(jiān)管部門對高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評價(jià)關(guān)，對于年度評價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)的資源共享，提高對高管人員監(jiān)管的效率。
引資引智與規(guī)范治理
國際金融公司于2002年入股南京銀行后,在激活并提高南京銀行公司治理水平上發(fā)揮了重要的先導(dǎo)作用。當(dāng)時(shí),國際金融公司的股份為15%,南京銀行也成為當(dāng)時(shí)外資占比最高的國內(nèi)銀行。
國際金融公司提倡“好的公司應(yīng)該有好的董事會”的理念,強(qiáng)化了南京銀行的內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)和發(fā)展規(guī)劃的建設(shè),同時(shí)完善了內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)?？梢哉f,通過“引資引智”,南京銀行領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到了完善公司治理機(jī)制的重要性,并根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r切實(shí)予以加強(qiáng)。
南京銀行是啟動IPO較早的城市商業(yè)銀行,要想成功發(fā)行上市,最重要的一條是治理要規(guī)范。這一時(shí)期,南京銀行董事會切實(shí)將完善公司治理建設(shè)列為工作的重中之重,公司治理水平有了質(zhì)的突破。
此外,這段時(shí)期,南京銀行還引進(jìn)了戰(zhàn)略投資者法國巴黎銀行,發(fā)行了次級債券,可以說,南京銀行的公司治理較好地體現(xiàn)了職責(zé)明確、分權(quán)制衡、規(guī)范運(yùn)作、科學(xué)合理的公司治理要求。
2007年上市后,公司治理也開始由形備到神似的變化。
在建立激勵約束機(jī)制上,按照財(cái)政部的要求和銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬指引》,修訂了《高級管理人員考評和薪酬激勵管理辦法》,增加了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的考核和部分薪酬延期支付制度,使考核更加全面、科學(xué)、有效。在具體考核上,則實(shí)行民主測評、董事考評以及監(jiān)事會綜合評價(jià)相結(jié)合的方式,實(shí)現(xiàn)對高級管理人員履職的科學(xué)考評,較好地做到了個人業(yè)績與公司可持續(xù)發(fā)展的有機(jī)統(tǒng)一。
提高公司治理水平在于細(xì)節(jié)
規(guī)范與完善內(nèi)控程序。主要表現(xiàn)在有較為全面的制度和程序,而且不折不扣地執(zhí)行。比如,在董事的提名上,董事會對董事人選的原則是用能人,而不是“花瓶”,這點(diǎn)在獨(dú)立董事的提名程序中體現(xiàn)得特別明顯。董事會提名及薪酬委員會有搜尋、初審獨(dú)立董事人選的工作職責(zé)。該委員會按照任職條件的規(guī)定,嚴(yán)格對獨(dú)立董事候選人進(jìn)行形式和實(shí)質(zhì)審核。形式上的審核主要是對提供資料的完整性和真實(shí)性進(jìn)行審查;而實(shí)質(zhì)審核非常重要,主要是通過多方渠道對其履職的能力和品行進(jìn)行深入了解,力求能夠體現(xiàn)“專業(yè)和專注”的履職要求,而且初審的原則是“不求名氣,只求合適”,以真正提高南京銀行的公司治理水平為目標(biāo)。
注重董事會軟環(huán)境建設(shè)。一般來說,董事會只關(guān)注議案的表決情況和決策的效率,而不太關(guān)心董事提出的各式各樣與公司治理緊密相關(guān)的問題。但南京銀行董事會認(rèn)為,公司治理的不斷提高就是在于細(xì)節(jié),所以對董事無論是在各類會議中、實(shí)地調(diào)研中還是與經(jīng)營層溝通中提出的好的建議和方法,都及時(shí)歸總并強(qiáng)化落實(shí),具體到相關(guān)責(zé)任人和完成時(shí)間,并定期在董事會上進(jìn)行反饋,使董事感到自己的建議得到了尊重和重視。比如:針對今年上半年南京銀行一位外籍董事提出的注重同業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、表外資產(chǎn)中的理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的建議,董事會立即讓經(jīng)營層予以調(diào)查落實(shí),經(jīng)營層迅速展開專項(xiàng)管理工作,并及時(shí)向董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會進(jìn)行了詳細(xì)的書面報(bào)告,并在下次董事會會議上向全體董事會成員做了通報(bào)。正是這些點(diǎn)點(diǎn)滴滴的良性循環(huán),在潛移默化中提升了公司治理水平,也提高了董事履職的主動性和積極性。
創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管控舉措。在風(fēng)險(xiǎn)管理上,南京銀行先后制定并完善了七大風(fēng)險(xiǎn)管理政策和相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序、流程。尤其是今年,南京銀行認(rèn)真執(zhí)行“三辦法一指引”,積極進(jìn)行地方政府融資平臺貸款的“解包還原”,嚴(yán)格房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理,有效開展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動,提升了公司治理效果。同時(shí),完善了風(fēng)險(xiǎn)條線的組織架構(gòu),設(shè)立了經(jīng)營層內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會,設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部、授信審批部、資產(chǎn)保全部,理順了風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)機(jī)制;按照銀監(jiān)會的“六項(xiàng)機(jī)制”要求,建立了小企業(yè)金融部,并按照“兩個不低于”強(qiáng)化了對小企業(yè)的經(jīng)營和管理;建立了金融市場部、會計(jì)結(jié)算部和營運(yùn)管理部,強(qiáng)化了市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。
在發(fā)展戰(zhàn)略上,南京銀行建立了三年發(fā)展規(guī)劃,科學(xué)指導(dǎo)全行的經(jīng)營方向和經(jīng)營目標(biāo),并按照自身實(shí)際狀況建立了發(fā)展規(guī)劃年度回溯評價(jià)機(jī)制,提高了發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行的合理性和可行性,保證了南京銀行的可持續(xù)發(fā)展。
在資本管理方面,南京銀行制定了《資本管理辦法》、《資本充足率管理辦法》和《三年資本規(guī)劃》,強(qiáng)化了對資本的規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)補(bǔ)充等方面的管理,逐步在資產(chǎn)負(fù)債配比、經(jīng)濟(jì)資本考核和小企業(yè)專營等方面加以運(yùn)用,同時(shí),通過對年度投資參股計(jì)劃和分支機(jī)構(gòu)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行資本量化分析,保證了對資本實(shí)行長效管理。
做好董事會履職評價(jià)。確切地說,南京銀行2007年上市后,董事會開始實(shí)行每年度的董事會履職自評價(jià)報(bào)告制度,報(bào)告著重在公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)、金融創(chuàng)新、審計(jì)監(jiān)督等方面按照自身實(shí)際情況,實(shí)事求是地進(jìn)行自評價(jià)。南京銀行董事會在自評價(jià)過程中,發(fā)現(xiàn)自己的風(fēng)險(xiǎn)量化管理工作存在缺陷,就及時(shí)科學(xué)地制定了《風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系建設(shè)規(guī)劃》,并于每年初制定年度的風(fēng)險(xiǎn)限額,將風(fēng)險(xiǎn)量化管理嵌入到日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去。在完善內(nèi)部控制體系中,雖然較早建立了《內(nèi)部控制體系框架與要求》制度,制定了很多的內(nèi)部控制制度,但內(nèi)部控制執(zhí)行情況如何,董事會難以詳細(xì)完整地了解。2007年底,董事會要求經(jīng)營層報(bào)告內(nèi)部控制年度開展情況,并出具年度內(nèi)部控制自評估報(bào)告,可以說,這項(xiàng)機(jī)制的形成,使董事會對內(nèi)部控制的整體情況和突出問題有了把握,為制定正確的整改措施打下了基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；高管人員；任職資格；監(jiān)管
文章編號：1003-4625(2009)07-0111-04 中圖分類號：F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
銀監(jiān)會2006年初頒布了《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》、《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等行政許可方面的監(jiān)管法規(guī)，為銀行監(jiān)管部門實(shí)施高管人員市場準(zhǔn)入行政許可事項(xiàng)提供法規(guī)依據(jù)；使高管人員任職資格監(jiān)管工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化。但是，比較國際上銀行高管人員任職資格監(jiān)管的先進(jìn)做法，目前我們對銀行高管人員任職資格審核和履職監(jiān)管方面還不盡完善，監(jiān)管有效性有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。
一、國際上高管人員任職資格監(jiān)管方面的經(jīng)驗(yàn)
在美國，注冊新銀行機(jī)構(gòu)時(shí)推薦擬任高管人員必須考慮其銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、其他商務(wù)經(jīng)歷及財(cái)務(wù)來源狀況等方面；同時(shí)，為人正直、誠信和有責(zé)任感等良好品行是非常重要的條件。金融監(jiān)管當(dāng)局對擬任人進(jìn)行背景調(diào)查的工作相當(dāng)細(xì)致，包括過去是否存在違法行為和不道德行為，以及是否具備穩(wěn)健經(jīng)營銀行的經(jīng)歷或經(jīng)驗(yàn)。
在新加坡，銀行高管人員的產(chǎn)生須經(jīng)過兩名社會名望很高的業(yè)內(nèi)知名人士的推薦，還須經(jīng)過商業(yè)銀行董事會的同意。高管人員的稽核工作由審計(jì)部門完成，審計(jì)部門直接向董事會負(fù)責(zé)，具備很高的獨(dú)立性。董事會內(nèi)部通常還設(shè)立一個提名委員會，負(fù)責(zé)討論和確定銀行主要管理人員的提名及相關(guān)事宜。高管人員在得到新加坡金融管理局批準(zhǔn)后方可上任。
在香港地區(qū)，香港金管局對銀行董事、高管人員除在學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面嚴(yán)格審查外，還非常重視對其道德操守的審查，主要審查其是否存在不良記錄，包括是否受到監(jiān)管部門的處罰、公開譴責(zé)等。如果存在不良記錄，金管局一般不會同意其擔(dān)任高管人員。
二、我國在高管人員任職資格監(jiān)管中存在的問題
對比國際上的做法，我國在高管任職資格監(jiān)管方面還存在著與新的監(jiān)管理念和要求不適應(yīng)之處，一定程度上影響了對高管人員監(jiān)管的有效性。
(一)高管人員信息共享機(jī)制尚未建立
目前，銀監(jiān)會雖然已在監(jiān)管部門推廣應(yīng)用“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事和高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)”，但從使用情況看，系統(tǒng)采集的高管信息僅限于金融機(jī)構(gòu)申報(bào)高管任職資格審核時(shí)的高管基本信息，日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)高管人員以及銀行從業(yè)人員的不良記錄無法及時(shí)采集導(dǎo)入系統(tǒng)中；同時(shí)，由于該系統(tǒng)用戶權(quán)限的限制，不同用戶通過該系統(tǒng)所能掌握的高管人員信息是有限的。從商業(yè)銀行角度看，由于銀行間信息交流共享機(jī)制未建立，金融機(jī)構(gòu)對有不良記錄的高管人員的約束未形成合力，一些有“污點(diǎn)”的高管人員在商業(yè)銀行未做出準(zhǔn)確結(jié)論前離職，而另一些銀行未經(jīng)嚴(yán)格審查就聘任其為高管并向監(jiān)管部門申報(bào)。因此，在任職資格監(jiān)管環(huán)節(jié)上容易出現(xiàn)盲點(diǎn)，給有不良記錄的人提供逃避處罰的機(jī)會。
(二)任職資格審核缺乏統(tǒng)一、量化的標(biāo)準(zhǔn)
《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》的頒布對高管任職資格所應(yīng)具備的學(xué)歷和從業(yè)年限等方面“硬條件”制定了明確的標(biāo)準(zhǔn)，但對品行、知識、經(jīng)驗(yàn)、能力等方面“軟條件”未制定可執(zhí)行、可量化的標(biāo)準(zhǔn)，給監(jiān)管部門較大自由裁量權(quán)，審核過程中存在較大的彈性空間。目前，各地監(jiān)管部門進(jìn)行高管任職資格審核過程中，對商業(yè)銀行高管人員知識、經(jīng)驗(yàn)和能力的考核采取不同的方式，考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核尺度均由各地監(jiān)管部門自行選擇，對于考核方式是否科學(xué)、考核內(nèi)容是否合適、考核標(biāo)準(zhǔn)是否合理、考察結(jié)果是否準(zhǔn)確并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。因此，不同銀監(jiān)局、銀監(jiān)局不同監(jiān)管處室對商業(yè)銀行高管人員“軟條件”的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握都不一致，有的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對擬任高管采取考試形式核準(zhǔn)，有的采取監(jiān)管談話形式核準(zhǔn)，有些則通過考試、談話綜合方式核準(zhǔn)，有的甚至只要“硬條件”具備即可通過審核。高管準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握各異，難以保證客觀反映擬任人的專業(yè)知識和技能的真實(shí)水平，難以保證準(zhǔn)人工作的公平、公正。
(三)審核的主動性、全面性存在不足
現(xiàn)有高管人員任職資格審核監(jiān)管，是由申請人提出申請后，監(jiān)管部門再開展資格審查的“坐門等客”的做法。審查人員在現(xiàn)有制度條件下難以對擬任高管人員品行等方面“軟條件”有充分的了解，對其真實(shí)的情況知之甚少。同時(shí)，商業(yè)銀行常常以工作需要人事安排盡快到位為由，要求監(jiān)管部門加快審核的節(jié)奏，甚至以臨時(shí)負(fù)責(zé)人的形式讓高管人員提前到崗，實(shí)際履行高管職責(zé)后才向監(jiān)管部門申報(bào)任職資格審核。這種倒逼做法實(shí)際上使監(jiān)管部門在任職資格監(jiān)管上處于被動位置。
在任職資格審核中，監(jiān)管部門重視自身考核了解的情況，審點(diǎn)大多停留在對從業(yè)年限、學(xué)歷、申報(bào)材料要件齊全等面上“硬條件”合規(guī)性審查，而對擬任職的高管人員“軟條件”等了解不充分、不全面，難以避免那些硬條件完全具備的庸才或存在道德風(fēng)險(xiǎn)的人混入高管隊(duì)伍。
(四)金融機(jī)構(gòu)申報(bào)材料的客觀性需改進(jìn)
多數(shù)商業(yè)銀行出于讓擬任高管人員盡快、順利地通過監(jiān)管部門任職資格審核，人事安排盡快到位以便開展工作等方面考慮，向監(jiān)管部門申報(bào)擬任人的綜合鑒定材料中對擬任人的評價(jià)通常是多肯定工作成績，對存在的不足之處反映較少甚至未提及，無法客觀、全面地評價(jià)擬任人的品行、能力、工作業(yè)績和存在的不足。同時(shí)，商業(yè)銀行在離任審計(jì)獨(dú)立性方面尚不充分，離任審計(jì)報(bào)告的客觀性受此影響。主要原因：一方面，高管人員的離任審計(jì)報(bào)告主要來自商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門，而審計(jì)部門雖然在機(jī)構(gòu)形式上基本做到獨(dú)立設(shè)置，但難以真正做到獨(dú)立履職。一些機(jī)構(gòu)對離任審計(jì)主觀認(rèn)識不到位，對高管人員任期的經(jīng)營情況缺乏實(shí)事求是的態(tài)度，不能客觀公正地進(jìn)行評價(jià)，離任審計(jì)程序化、走過場。另一方面，各銀行對擬任高管人員的人事安排在先，離任審計(jì)在后，審計(jì)報(bào)告通常只起到對人事安排的輔助說明作用?？陀^性不足的綜合鑒定和離任審計(jì)報(bào)告作為監(jiān)管部門任職資格審核的重要依據(jù)，一定程度上造成監(jiān)管部門的判斷不準(zhǔn)確。
(五)高管人員履職監(jiān)管的有效性薄弱、退出機(jī)制尚不健全
當(dāng)前，銀行監(jiān)管部門對高管人員日常監(jiān)管主要停留在高管人員市場準(zhǔn)入工作方面，對高管人員履職情況的動態(tài)監(jiān)管不足，退出機(jī)制尚不健全，主要表現(xiàn)在：沒有統(tǒng)一的、可操作性的評價(jià)指標(biāo)和量化標(biāo)準(zhǔn)；對金融機(jī)構(gòu)違規(guī)問題處理上，普遍存在處罰機(jī)構(gòu)的多，處罰高管人員的少；經(jīng)濟(jì)處罰的多，取消任職資格的少。由于對高管人員履職監(jiān)管
的有效性不足，退出機(jī)制不健全，高管人員違法違規(guī)成本較低，無法起到警示作用。
三、加強(qiáng)高管人員監(jiān)管有效性的對策措施
針對高管任職資格監(jiān)管存在的問題，福建銀監(jiān)局經(jīng)過不斷探索，采取了積極有效的措施，努力做到高管市場準(zhǔn)入工作的科學(xué)、規(guī)范、公平、公正。
(一)建立“從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”，為任職資格審核提供查詢平臺
為提高銀行從業(yè)人員的誠信、合規(guī)意識，加強(qiáng)對銀行從業(yè)人員的監(jiān)管，科學(xué)有效地實(shí)施案件專項(xiàng)治理責(zé)任追究制度；同時(shí)，也為監(jiān)管部門查詢銀行業(yè)從業(yè)人員誠信記錄提供信息查詢平臺，福建銀監(jiān)局2007年基于銀監(jiān)會內(nèi)網(wǎng)信息平臺開發(fā)了“銀行業(yè)從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”。系統(tǒng)根據(jù)不同的用戶需求設(shè)置不同的用戶權(quán)限，銀監(jiān)局監(jiān)管處室和銀監(jiān)分局的用戶均可通過內(nèi)網(wǎng)以各自的用戶身份訪問不良信息登記系統(tǒng)，在各自用戶權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入、手工錄入、信息查詢、信息修改等操作。監(jiān)管部門在非現(xiàn)場監(jiān)管或現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的從業(yè)人員不良信息可及時(shí)收集并導(dǎo)入系統(tǒng)；同時(shí)，監(jiān)管部門按季向被監(jiān)管機(jī)構(gòu)收集從業(yè)人員不良信息統(tǒng)計(jì)報(bào)表并導(dǎo)入系統(tǒng)。系統(tǒng)采集的每條信息至少包括姓名、身份證號、任職機(jī)構(gòu)、職務(wù)、不良信息類型(包括刑事處罰、行政處罰、行政處分、黨紀(jì)處分等)、處罰或處分簡要原因、不良信息具體內(nèi)容、撤銷或變更情況等要素。
系統(tǒng)正式推廣應(yīng)用以來，已采集福建省銀行業(yè)從業(yè)人員各類不良信息記錄近500條，為高管任職資格審核提供了重要手段。通過系統(tǒng)全省聯(lián)網(wǎng)查詢，信息共享，基本上解決了當(dāng)前商業(yè)銀行高管人員變動頻繁、異地交流力度加大情況下，高管人員監(jiān)管信息不對稱的問題，避免個別高管人員在當(dāng)?shù)剡`規(guī)，再異地任職及“帶病”任職等情況。
(二)建立任職資格考試題庫，促進(jìn)考核公平、公正
為了全面、規(guī)范審核擬任高管人員的知識、經(jīng)驗(yàn)和能力，公平、公正地實(shí)施對擬任人“軟條件”的考核，福建銀監(jiān)局從2006年開始建立任職資格考試題庫?？荚嚪秶y(tǒng)一確定為與銀行業(yè)相關(guān)的法律、銀監(jiān)會頒布的法規(guī)指引以及作為銀行業(yè)高管人員應(yīng)知應(yīng)會的金融業(yè)務(wù)知識，重點(diǎn)考察擬任高管人員掌握金融法規(guī)、業(yè)務(wù)理論知識的情況，并向商業(yè)銀行公開。通過細(xì)分題型，組成相對獨(dú)立的主觀題庫和客觀題庫，在考前由分管局領(lǐng)導(dǎo)隨機(jī)指定主觀題和客觀題各一份，組成一套“高管人員任職資格考試試卷”，確?？荚嚨墓健⒐?。對考試不合格者，采取補(bǔ)考、建議金融機(jī)構(gòu)調(diào)整擬任人等方式，促進(jìn)擬任高管人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和經(jīng)營管理水平。對于個別擬任人雖然通過考試尚不能全面考核評價(jià)其真實(shí)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和能力，約見其進(jìn)行任前監(jiān)管談話，并訪談相關(guān)部門，摸清情況，努力做到真實(shí)反映擬任高管人員的實(shí)際能力和水平。
(三)注重監(jiān)管工作聯(lián)動，加強(qiáng)依法、合規(guī)監(jiān)管
為掌握任職資格審核工作的主動性和全面性，在對任職資格審核過程中，嚴(yán)格按照《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》以及《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等法規(guī)的規(guī)定，依法、合規(guī)地進(jìn)行審慎監(jiān)管，對商業(yè)銀行樹立依法、合規(guī)經(jīng)營意識起到促進(jìn)作用。
同時(shí)，建立福建銀監(jiān)局行政許可事項(xiàng)內(nèi)部工作流程，在任職資格審核過程中注重加強(qiáng)與非現(xiàn)場監(jiān)管處室、現(xiàn)場檢查處室以及案件專項(xiàng)治理工作的聯(lián)動，形成監(jiān)管合力。對于在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)或發(fā)生案件的金融機(jī)構(gòu)，暫停受理其高管任職資格審核申請，待落實(shí)整改、實(shí)施問責(zé)后再做受理。所有高管任職資格審核事項(xiàng)，負(fù)責(zé)高管市場準(zhǔn)入的處室均要向擬任人原任職機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門征求監(jiān)管評價(jià)意見；擬任人曾在多個金融機(jī)構(gòu)或崗位任職的，向其最近一次任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評價(jià)意見；對于最近一次任職時(shí)間在一年內(nèi)的，還要向再前一職位任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評價(jià)意見。通過征求監(jiān)管部門的監(jiān)管評價(jià)意見，多渠道了解擬任人品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力等情況以及是否存在法規(guī)所規(guī)定不得擔(dān)任高管人員的情形。
(四)加強(qiáng)問責(zé)制，提高申請材料的真實(shí)性
為了確保商業(yè)銀行申報(bào)任職資格審核材料的客觀、真實(shí)，福建銀監(jiān)局要求金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)材料真實(shí)性的審查，對材料真實(shí)性負(fù)責(zé)，審核中發(fā)現(xiàn)申報(bào)材料弄虛作假的情形，要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對相關(guān)責(zé)任人問責(zé)；強(qiáng)調(diào)綜合鑒定、審計(jì)報(bào)告等材料必須根據(jù)擬任人實(shí)際從業(yè)表現(xiàn)、業(yè)務(wù)經(jīng)歷做出明確的、實(shí)事求是的描述和結(jié)論；督促商業(yè)銀行加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，促使審計(jì)制度化、規(guī)范化。在任職資格審核過程中，對商業(yè)銀行申報(bào)材料存在疑問，采取質(zhì)詢申請人、約見擬任人談話、要求擬任人或曾任職機(jī)構(gòu)做出書面解釋、重新申報(bào)客觀真實(shí)材料等方式，把好材料真實(shí)性關(guān)口。
(五)加強(qiáng)對高管人員培訓(xùn)工作，加大履職監(jiān)管力度
為了提高金融機(jī)構(gòu)高管人員政策法規(guī)水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，牢固樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識，福建銀監(jiān)局從2007年開始定期對轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容緊密聯(lián)系經(jīng)濟(jì)、金融形勢和銀行業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際，涉及金融法律法規(guī)、銀行監(jiān)管理論、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)富管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等多方面。每期高管培訓(xùn)班都精心挑選商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)專家和監(jiān)管部門相關(guān)人員對高管人員授課，并結(jié)合福建銀監(jiān)局舉辦的“金融創(chuàng)新大講堂”進(jìn)行，讓高管人員有機(jī)會聆聽來自經(jīng)濟(jì)金融界的專家、學(xué)者的精彩交流，開闊視野。目前，共已舉辦16期銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員培訓(xùn)班，對福建省轄內(nèi)2077名高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，有效地提高轄內(nèi)銀行業(yè)高管人員政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能；同時(shí)，也增進(jìn)了同業(yè)間的經(jīng)驗(yàn)交流與溝通協(xié)作。
四、相關(guān)建議
(一)改進(jìn)信息系統(tǒng)，完善信息共享機(jī)制
進(jìn)一步完善銀監(jiān)會《金融機(jī)構(gòu)董事、高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)》功能，增加從業(yè)人員不良信息登記模塊和高管履職監(jiān)管評價(jià)等日常監(jiān)管信息，避免不宜擔(dān)任銀行業(yè)高管的人員走上高管崗位。在條件成熟時(shí)，可建立銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)間共享的金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息系統(tǒng)，形成金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息共享平臺，解決跨部門的高管信息不對稱、溝通共享不充分的問題，從而有效提高高管任職資格監(jiān)管效率。
(二)試行公示制度，規(guī)范任職資格監(jiān)管
完善的高管人員任職資格監(jiān)管法規(guī)可確保對高管人員日常性、持續(xù)性監(jiān)管過程中有章可循、有法可依，維護(hù)監(jiān)管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。由于現(xiàn)有的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》已無法完全適應(yīng)現(xiàn)實(shí)工作，銀監(jiān)會應(yīng)盡快出臺新的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》和任職資格審核操作細(xì)則，對高管人員任職資格的監(jiān)管范圍、任職條件、日常管理、資格終止等監(jiān)管要求作出明確規(guī)定；對高管任職資格審核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)更具體化，將審核重點(diǎn)從靜態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)向靜態(tài)與動態(tài)監(jiān)管相結(jié)合，即除審核其“硬條件”外還需深入調(diào)查了解擬任人的品行、業(yè)務(wù)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗(yàn)、對將從事工作的熟悉程度等方面，并對這些審核內(nèi)容有明確的
工作要求。
實(shí)行高管人員任職資格審核公示制度，把銀行業(yè)高管人員任職資格準(zhǔn)入審核置于群眾監(jiān)督之下，在審查之初，針對擬任人所在機(jī)構(gòu)設(shè)立舉報(bào)箱、電話、電子郵件等渠道，讓群眾能夠及時(shí)反映擬任人存在的問題，借助群眾的監(jiān)督幫助監(jiān)管部門把好準(zhǔn)入關(guān)。
(三)建立統(tǒng)一題庫，確保審核公平、公正
實(shí)踐證明，采取閉卷考試方式能夠有效促進(jìn)各銀行業(yè)高管人員學(xué)法自覺性，能相對公平地對擬任高管人員進(jìn)行知識、經(jīng)驗(yàn)、能力等方面的審核。建議銀監(jiān)會建立任職資格準(zhǔn)入考試制度，做到“凡任必考”；同時(shí)，依靠各級監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的力量，征集試題，建立全國統(tǒng)一、規(guī)范的考試題庫和考試大綱，明確具體的考核標(biāo)準(zhǔn)。各級監(jiān)管部門在進(jìn)行高管人員任職資格審核時(shí)，通過網(wǎng)絡(luò)隨機(jī)抽取試卷進(jìn)行考試，確保審核的公平、公正，有效避免考試走過場現(xiàn)象，規(guī)范監(jiān)管部門任職資格審核管理。
建立高管后備干部人才庫，將高管人員資格認(rèn)定工作作為常規(guī)性、持續(xù)性工作來抓。凡具備從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，符合學(xué)歷、從業(yè)年限等基本條件的高管后備人選，商業(yè)銀行可有計(jì)劃地定期向監(jiān)管部門報(bào)審。經(jīng)審核通過的人選納入高管后備干部人才庫，以備商業(yè)銀行根據(jù)工作需要從人才庫中篩選符合條件的擬任人進(jìn)行申報(bào)。監(jiān)管部門結(jié)合日常監(jiān)管工作對納入人才庫的擬任人進(jìn)行持續(xù)跟蹤考察，以達(dá)到主動監(jiān)管、提早介入的目的。
(四)完善履職監(jiān)管，督促高管勤勉盡職
銀監(jiān)會應(yīng)建立對高管人員履職評價(jià)機(jī)制，統(tǒng)一制定對高管人員的任期考核辦法，按期對高管人員進(jìn)行履職情況考核。對高管人員履職評價(jià)可靈活運(yùn)用各種考核手段，突出考核重點(diǎn)，把防范風(fēng)險(xiǎn)、案件治理、不良資產(chǎn)下降、經(jīng)營成果真實(shí)性作為考核的重要內(nèi)容，對高管人員的工作業(yè)績、經(jīng)營績效、是非功過做出客觀公正的評價(jià)與實(shí)事求是的結(jié)論。對于在履職評價(jià)中發(fā)現(xiàn)存在問題的高管人員，監(jiān)管部門可區(qū)別情況對其采取考試、告誡、建議調(diào)整崗位、取消任職資格等形式，促進(jìn)高管人員注重日常履職行為，提高經(jīng)營管理水平。
同時(shí)，監(jiān)管部門應(yīng)加大對高管人員的教育培訓(xùn)力度，建立金融機(jī)構(gòu)高管人員行為規(guī)范準(zhǔn)則，按照準(zhǔn)則要求對高管人員的從業(yè)行為進(jìn)行嚴(yán)格的教育、培訓(xùn)和約束；督促高管人員誠信守法，勤勉盡職，穩(wěn)健經(jīng)營，樹立良好的職業(yè)道德意識。重點(diǎn)加強(qiáng)三個方面培訓(xùn)：一是政策法規(guī)培訓(xùn)。通過組織金融機(jī)構(gòu)高管人員學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)金融方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，提高其政策法律水平和依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的自覺性。二是經(jīng)營管理能力培訓(xùn)。通過組織參觀學(xué)習(xí)、經(jīng)驗(yàn)交流、專項(xiàng)培訓(xùn)等形式進(jìn)行經(jīng)營管理能力培訓(xùn)。三是風(fēng)險(xiǎn)防范能力培訓(xùn)。通過剖析典型案例、分析各類金融風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因，舉一反三，使金融機(jī)構(gòu)高管人員能夠清楚每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識和能力。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)效能；監(jiān)察
當(dāng)前，我國的國有企業(yè)正處于加快結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時(shí)期，與之相適應(yīng)的企業(yè)管理制度體系也在不斷的制定完善之中。企業(yè)效能監(jiān)察是一項(xiàng)富有特色的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督活動，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮著十分重要的作用，也是目前國有企業(yè)的監(jiān)察部門的重要工作方式。
（一）企業(yè)效能監(jiān)察工作的主要對象是企業(yè)各所屬單位、內(nèi)部部門、各級管理者以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中一個或多個業(yè)務(wù)流程。
（二）企業(yè)效能監(jiān)察工作要重點(diǎn)檢查有關(guān)經(jīng)營管理者是否遵循合法性、合規(guī)性、合理性、時(shí)限性等四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)履行職責(zé)：
（1）經(jīng)營管理者履職行為應(yīng)該是合法授權(quán)行為必須符合國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定并接受監(jiān)督，即所謂合法性；
（2）經(jīng)營管理者履職行為要符合相關(guān)管理程序和業(yè)務(wù)流程，即所謂合規(guī)性；
（3）經(jīng)營管理者履職行為在職權(quán)范圍內(nèi)的合理量裁應(yīng)該符合成本效益等管理原則，即所謂合理性；
（4）經(jīng)營管理者履職行為對強(qiáng)調(diào)有時(shí)限要求的事項(xiàng)不可以擅自改變時(shí)限，即所謂時(shí)限性。
（三）企業(yè)效能監(jiān)察工作應(yīng)堅(jiān)持的原則包括：全面性原則、客觀性原則、重點(diǎn)性原則、及時(shí)性原則、實(shí)事求是的原則、依法監(jiān)察的原則。
（四）企業(yè)效能監(jiān)察工作的重點(diǎn)主要包括：
（1）企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)法規(guī)和授權(quán)履行職責(zé)的情況；
（2）企業(yè)內(nèi)部各崗位和業(yè)務(wù)流程的工作質(zhì)量和數(shù)量；
（3）對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、管理效率可能產(chǎn)生影響的重點(diǎn)問題。
（五）企業(yè)效能監(jiān)察工作方式：主要采取事前監(jiān)察、事中監(jiān)察、事后檢查、專項(xiàng)檢查等方式。
（六）企業(yè)效能監(jiān)察工作程序一般為：首先是確定效能監(jiān)察項(xiàng)目、進(jìn)行效能監(jiān)察立項(xiàng)審批等；第二是制定效能監(jiān)察項(xiàng)目實(shí)施方案、下達(dá)效能監(jiān)察通知等準(zhǔn)備工作；第三是組織實(shí)施具體效能監(jiān)察工作；第四在效能監(jiān)察現(xiàn)場工作初步完成后擬定效能監(jiān)察報(bào)告；第五是提出效能監(jiān)察處理意見和建議；第六是檢查落實(shí)效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)披露有關(guān)問題的整改情況；最后是評審、總結(jié)和效能監(jiān)察資料歸檔等。
（七）下面筆者以某國有大型煤化工銷售企業(yè)為例，談?wù)勂髽I(yè)效能監(jiān)察的主要內(nèi)容：
（1）圍繞經(jīng)營活動開展效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查管理層有關(guān)人員在日常企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，是否嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度；管理層在“三重一大”等決策方面，有無違反集體決策程序，個人擅自決定企業(yè)的大額資金運(yùn)作、企業(yè)重大經(jīng)營決策、重要人事任免等事項(xiàng)的行為。
（2）圍繞煤炭銷售、油化品銷售開展效能監(jiān)察，主要監(jiān)察是否按照企業(yè)制度規(guī)定確定銷售價(jià)格，有無擅自定價(jià)的問題；在貿(mào)易煤銷售過程中，是否存在關(guān)聯(lián)交易銷售；是否準(zhǔn)確結(jié)算銷售合同收款金額，及時(shí)收回應(yīng)收款項(xiàng)；在電子交易方面是否執(zhí)行企業(yè)的有關(guān)規(guī)定；是否建立電子交易臺賬并動態(tài)更新每筆交易實(shí)際情況以便及時(shí)跟蹤產(chǎn)品發(fā)貨、到貨情況；有無違反煤質(zhì)管理相關(guān)規(guī)定，是否按照規(guī)定程序執(zhí)行采、制樣及化驗(yàn)流程，是否及時(shí)與港口進(jìn)行結(jié)果比對，確?；?yàn)結(jié)果準(zhǔn)確、及時(shí)；是否定期檢測煤質(zhì)偏差并進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，確?；?yàn)結(jié)果偏差在合理范圍內(nèi)。
（3）圍繞設(shè)備管理進(jìn)行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)有無明細(xì)帳，防止國有資產(chǎn)的流失；是否按照神華集團(tuán)的規(guī)章制度轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，若未按照制度執(zhí)行，是否造成國有資產(chǎn)流失。
（4）圍繞合同管理進(jìn)行效能監(jiān)察。主要監(jiān)察合同簽訂前是否對簽約方的資質(zhì)進(jìn)行審查，是否執(zhí)行合同簽訂的審批程序，是否按照合同履行，是否定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以及是否存在未能正確履行合同遭受損失的問題。
（5）圍繞資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理開展效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查是否按照國家及上級的有關(guān)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度、進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督；是否按照預(yù)算計(jì)劃，消耗定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對成本和支出活動進(jìn)行有效監(jiān)督和控制。
（6）圍繞招標(biāo)采購方面開展效能監(jiān)察，主要監(jiān)督檢查在招標(biāo)采購方面是否按照企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行，是否存在因盲目采購造成設(shè)備積壓浪費(fèi)的問題。
（7）圍繞基建及其它工程項(xiàng)目開展效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查是否按國家和上級的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批立項(xiàng)、報(bào)建、招標(biāo)投標(biāo)、工程質(zhì)量驗(yàn)收；是否在工程管理上執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制和加強(qiáng)資金管理及工程質(zhì)量管理的監(jiān)督檢查，是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和定額標(biāo)準(zhǔn)審核工程量、工程費(fèi)用。
（八）企業(yè)效能監(jiān)察的工作目標(biāo)：通過企業(yè)效能監(jiān)察工作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)和錯漏舞弊行為；通過有針對性的分析探究，提出準(zhǔn)確、妥善的改進(jìn)意見，督促有關(guān)單位和人員采取積極負(fù)責(zé)的態(tài)度和妥善的應(yīng)對措施，完善相關(guān)規(guī)章制度的建設(shè)并保障各項(xiàng)規(guī)章制度的嚴(yán)格執(zhí)行，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的管理行為；通過效能監(jiān)察的評價(jià)和責(zé)任追究制度，促進(jìn)企業(yè)管理層有關(guān)人員廉潔勤政、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
企業(yè)效能監(jiān)察工作能夠持續(xù)有效地開展，對于目前的國有企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，以及實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)資產(chǎn)的保值增值都有著極其重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
一、探索實(shí)施財(cái)務(wù)代管制度的背景
泗水縣屬于純山區(qū)縣，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)政比較拮據(jù)，部門單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算捉襟見肘，一些主管部門由于受傳統(tǒng)觀念的影響，往往把事業(yè)單位當(dāng)做內(nèi)設(shè)科室對待，人財(cái)物統(tǒng)一調(diào)配，實(shí)行集中管理，下屬事業(yè)單位獨(dú)立性差，特別是在財(cái)務(wù)方面，未能按有關(guān)條例規(guī)定實(shí)行獨(dú)立核算，不具備獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，也就不能進(jìn)行法人登記。泗水縣共有事業(yè)單位464家，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的有268家，占58%，使得事業(yè)單位登記工作停滯不前。
事業(yè)單位不進(jìn)行設(shè)立登記，就成了機(jī)構(gòu)編制工作的盲區(qū)，監(jiān)管就無從談起。為此，泗水縣編辦到縣直有關(guān)部門和部分事業(yè)單位進(jìn)行了調(diào)研，通過梳理，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立問題是制約事業(yè)單位登記的瓶頸因素。一是主管部門認(rèn)識存在偏差，片面認(rèn)為事業(yè)單位進(jìn)行登記就要驗(yàn)資，必須劃撥開辦資金、劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，還要保證其獨(dú)立運(yùn)行，削弱了自己的“權(quán)”。二是事業(yè)單位法定代表人認(rèn)識存在偏差，認(rèn)為工資由主管部門統(tǒng)發(fā)，本身沒有業(yè)務(wù)收入，財(cái)務(wù)獨(dú)立就是跟領(lǐng)導(dǎo)鬧分家，會惹領(lǐng)導(dǎo)不高興，多一事不如少一事。三是從結(jié)構(gòu)上看，財(cái)務(wù)不獨(dú)立運(yùn)行的事業(yè)單位中，有177個單位開辦資金不足3萬元，有的僅有幾千元，這些單位平時(shí)業(yè)務(wù)支出都很少，獨(dú)立核算的意義不大。四是從體制上看，事業(yè)單位人員還在一定程度上存在著在編不在崗的問題，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)仍沿用七站八所模式，跟縣直業(yè)務(wù)部門“對口”運(yùn)行的情況沒有改觀，鄉(xiāng)鎮(zhèn)新設(shè)立的事業(yè)單位基本成了空殼。五是財(cái)政部門對事業(yè)單位開設(shè)銀行賬戶審查嚴(yán)格，事業(yè)單位人財(cái)物都在主管部門，不具備單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶的條件。面對這些問題，縣編辦積極探索實(shí)施財(cái)務(wù)代管制度，較好地解決了這一影響事業(yè)單位登記監(jiān)管向深度和廣度推進(jìn)的難題。
二、實(shí)施財(cái)務(wù)代管制度的做法
財(cái)務(wù)代管的主要內(nèi)容是：界定舉辦單位、事業(yè)單位的權(quán)責(zé)，凡不具備獨(dú)立核算條件的事業(yè)單位由舉辦單位設(shè)置獨(dú)立會計(jì)賬目，事業(yè)單位的收支由舉辦單位財(cái)務(wù)科代記，由舉辦單位負(fù)責(zé)人、事業(yè)單位法定代表人簽字確認(rèn)。
具體操作分三個步驟進(jìn)行：一是初始登記。事業(yè)單位進(jìn)行設(shè)立登記，除按規(guī)定提交相關(guān)材料外，其主管部門還應(yīng)出具《事業(yè)單位財(cái)務(wù)代管說明》，明確代管主體、職責(zé)和期限，保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)獨(dú)立性；縣編辦到事業(yè)單位進(jìn)行實(shí)地核查，對開辦資金、固定資產(chǎn)是否到位，會計(jì)人員、財(cái)務(wù)賬本是否落實(shí)等情況進(jìn)行核實(shí)，符合條件的予以登記。二是半年監(jiān)管期限。登記完成后，進(jìn)行為期半年的跟蹤監(jiān)管，事業(yè)單位每個月報(bào)送一次履職報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正事業(yè)單位運(yùn)行過程中存在的問題，確保其正確履職、獨(dú)立運(yùn)行。三是一年期滿評估。規(guī)定財(cái)務(wù)代管期限為一年，代管到期后由縣編辦聯(lián)合縣財(cái)政局、縣國資委及其舉辦單位對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行綜合評估，符合獨(dú)立核算條件的予以獨(dú)立，不符合獨(dú)立核算條件的繼續(xù)實(shí)施財(cái)務(wù)代管。
在運(yùn)作模式上堅(jiān)持宜統(tǒng)則統(tǒng)原則，避免重復(fù)設(shè)立機(jī)構(gòu)，節(jié)約行政資源。例如縣教體局，下屬148個事業(yè)單位的財(cái)務(wù)均由會計(jì)集中核算中心受理。每所學(xué)校確定一名報(bào)賬員，在規(guī)定報(bào)賬周期內(nèi)將賬目報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校，鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校統(tǒng)一報(bào)送到縣教體局會計(jì)集中核算中心，根據(jù)情況對學(xué)校進(jìn)行資金撥付。這種做法對提高辦事效率，規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)起到了明顯效果。
三、實(shí)施財(cái)務(wù)代管制度取得的成效
財(cái)務(wù)代管作為事業(yè)單位由財(cái)務(wù)不獨(dú)立向財(cái)務(wù)獨(dú)立過渡的特殊手段，得到了相關(guān)單位的認(rèn)可，有效地帶動了事業(yè)單位登記工作的開展。2012年，全縣464家事業(yè)單位全部順利完成了登記，登記率由原來的79%上升到100%，實(shí)現(xiàn)了事業(yè)單位法人登記率100%的突破。同時(shí)，財(cái)務(wù)代管制度的實(shí)施創(chuàng)新了事業(yè)單位監(jiān)管方式，豐富了監(jiān)督手段。
一方面財(cái)務(wù)代管成為推動事業(yè)單位法定代表人離任審計(jì)工作的新舉措。離任審計(jì)是加強(qiáng)事業(yè)單位監(jiān)管的有力舉措，未實(shí)行財(cái)務(wù)代管制度前，事業(yè)單位沒有財(cái)產(chǎn)的管理權(quán)和獨(dú)立支配權(quán)，無賬可審，事業(yè)單位法定代表人離任審計(jì)沒有現(xiàn)實(shí)意義。財(cái)務(wù)代管制度運(yùn)行一段時(shí)間來，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理逐步走上了規(guī)范化軌道，2013年泗水縣對32個離任的法定代表人進(jìn)行了審計(jì)，加強(qiáng)了對事業(yè)單位法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督。為配合離任審計(jì)工作的進(jìn)行，縣編辦又聯(lián)合縣委組織部、人社局、審計(jì)局出臺了《泗水縣事業(yè)單位法定代表人離任審計(jì)暫行辦法》，把股級事業(yè)單位的審計(jì)權(quán)限授權(quán)給其主管部門，審計(jì)部門實(shí)施監(jiān)督，得到了事業(yè)單位的一致認(rèn)可，大大推動了離任審計(jì)工作的開展。
一、工作目標(biāo)
在市委、市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照干部管理權(quán)限和部門職能分工，由組織部門會同人事編制和審計(jì)等部門，同步聯(lián)動實(shí)施黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選人用人責(zé)任審查、機(jī)構(gòu)編制責(zé)任審核和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。此項(xiàng)工作在明年3月份開始進(jìn)行，利用一年的時(shí)間，完成進(jìn)點(diǎn)會議、檢查審計(jì)、匯總通報(bào)等工作步驟，圓滿完成全面工作。
二、檢查對象和內(nèi)容
檢查對象為我市各縣市區(qū)和機(jī)關(guān)部門黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部因任期屆滿或者在任期內(nèi)提拔、交流、免職、辭職、降職等離任的或在同一職位任職滿3年以上的，市級機(jī)關(guān)部門同一職位任職滿5年以上的。“三責(zé)聯(lián)審”的主要內(nèi)容包括選人用人責(zé)任審查、機(jī)構(gòu)編制責(zé)任審核、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。具體如下：
(一)選人用人責(zé)任審查
1、執(zhí)行干部選拔任用的原則、條件、程序等情況；
2、執(zhí)行市、縣機(jī)關(guān)中層干部任用管理有關(guān)文件規(guī)定情況；
3、遵守干部選拔任用“十不準(zhǔn)”紀(jì)律情況；
4、干部選拔任用問題調(diào)查處理情況；
5、群眾對干部選拔任用工作評價(jià)情況；
6、其他需要審查的事項(xiàng)。
(二)機(jī)構(gòu)編制責(zé)任審核
1、貫徹落實(shí)上級機(jī)構(gòu)編制政策、法規(guī)情況；
2、市級機(jī)關(guān)部門執(zhí)行職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、人員編制“三定”規(guī)定情況，機(jī)關(guān)及事業(yè)單位中層干部職數(shù)使用情況；
3、縣市區(qū)和機(jī)關(guān)履行職能、執(zhí)行編制規(guī)定情況；
4、機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理情況；
5、執(zhí)行事業(yè)單位登記管理規(guī)定情況；
6、執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律情況；
7、機(jī)構(gòu)編制問題調(diào)查處理情況；
8、其他需要審核的事項(xiàng)。
(三)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
1、財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性情況；
2、貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況；
3、國有（集體）資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況；
4、重大經(jīng)濟(jì)決策的程序和成效情況；
5、任期內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)、任務(wù)完成情況；
6、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
7、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔從政情況；
8、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
三、檢查工作落實(shí)步驟
檢查工作分五個階段進(jìn)行，分別為自檢自查階段、進(jìn)點(diǎn)會議階段、檢查審計(jì)階段、匯總通報(bào)階段、落實(shí)整改階段。
(一)自檢自查階段
這一階段市委、市政府向被檢查機(jī)關(guān)或?qū)ο笙掳l(fā)通知，由市委、市政府組織成立的分別由組織部門、人事部門、審計(jì)部門牽頭，各部門相關(guān)工作人員參加的三個聯(lián)審工作組，各工作組由市委聯(lián)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作，召集小組人員做好準(zhǔn)備工作。進(jìn)行審前公示，公布“三責(zé)聯(lián)審”對象、內(nèi)容、時(shí)間、工作組成員、聯(lián)系方式及工作紀(jì)律等。各單位部門、各主要負(fù)責(zé)人接到通知后認(rèn)真對本單位上述檢查內(nèi)容進(jìn)行自檢自查，并進(jìn)行層級落實(shí)，形成自查報(bào)告于三月末之前報(bào)到市委聯(lián)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(二)進(jìn)點(diǎn)會議階段
這一階段由三個聯(lián)審工作組對分擔(dān)責(zé)任區(qū)內(nèi)各單位、各部門進(jìn)行工作聯(lián)系，并進(jìn)駐各列檢單位召開進(jìn)點(diǎn)會議，部署被檢單位配備檢查專職配合人員和相關(guān)工作，聽取被檢對象關(guān)于被檢內(nèi)容的詳細(xì)工作匯報(bào)。這一階段聯(lián)審工作組根據(jù)工作實(shí)際情況，可以采取分別召開進(jìn)點(diǎn)會議分別聽取列檢單位匯報(bào)的措施，也可以將縣區(qū)與機(jī)關(guān)劃分開來，分別組織召開一次進(jìn)點(diǎn)會議，只要將工作落實(shí)好可根據(jù)實(shí)際情況由聯(lián)審工作組酌定。主要完成進(jìn)行動員部署，通報(bào)實(shí)施方案，發(fā)放調(diào)查問卷，開展民主測評等項(xiàng)工作。
(三)檢查審計(jì)階段
這一階段由聯(lián)審工作組相關(guān)工作人員按照職責(zé)分工對分擔(dān)責(zé)任區(qū)內(nèi)各單位、各部門被檢內(nèi)容的臺賬、內(nèi)業(yè)、資料進(jìn)行詳細(xì)檢查，通過聽取匯報(bào)、座談訪談、查閱資料、現(xiàn)場察看、專項(xiàng)調(diào)查等方式，認(rèn)真聽取干部群眾的意見和建議，深入了解和掌握相關(guān)情況，分別形成審查、審核、審計(jì)報(bào)告的初稿。
(四)匯總通報(bào)階段
這一階段由聯(lián)審工作小組召開由“三責(zé)聯(lián)審”對象本人、所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及財(cái)務(wù)、組織、人事、辦公室等有關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加的“三責(zé)聯(lián)審”情況通報(bào)會，就“三責(zé)聯(lián)審”報(bào)告征求意見。根據(jù)所征求的意見及核查情況，形成審查、審核、審計(jì)報(bào)告，經(jīng)報(bào)市委組織部、市編辦、市審計(jì)局等部門同意后，向黨政正職及其所在單位分別出具選人用人責(zé)任審查報(bào)告、機(jī)構(gòu)編制責(zé)任審核報(bào)告和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。
(五)落實(shí)整改階段
這一階段“三責(zé)聯(lián)審”對象所在單位接到書面報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)針對存在問題制定整改方案，進(jìn)一步明確職責(zé)、完善制度、堵塞漏洞、改進(jìn)工作。整改情況報(bào)告于30日內(nèi)報(bào)“三責(zé)聯(lián)審”工作小組。市委組織部、市編辦、市審計(jì)局等部門對整改落實(shí)情況負(fù)責(zé)督查，對不認(rèn)真整改或者整改不到位的，給予有關(guān)責(zé)任人誡勉談話或者通報(bào)批評?！叭?zé)聯(lián)審”結(jié)果作為“三責(zé)聯(lián)審”對象及其所在單位工作實(shí)績考核、干部選拔任用、機(jī)構(gòu)編制調(diào)整、評優(yōu)表彰獎勵和實(shí)施責(zé)任追究的重要依據(jù)。
（一）前期規(guī)劃重視不夠，影響項(xiàng)目申報(bào)成功效率。一般要爭取到涉農(nóng)項(xiàng)目的前提，首先是要進(jìn)入上級規(guī)劃。如農(nóng)村河道治理、排澇、抗旱水源等單項(xiàng)規(guī)劃提前2-5年申報(bào)，但部分鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，沒有儲備項(xiàng)目，也沒有集體研究，多由工作員草草上報(bào)，常出現(xiàn)漏報(bào)、錯報(bào)，導(dǎo)致項(xiàng)目規(guī)劃不深、不全、不科學(xué)，影響規(guī)劃申報(bào)的成功率，進(jìn)而直接影響后續(xù)項(xiàng)目的爭取。問題產(chǎn)生的客觀原因是上級下達(dá)規(guī)劃編制任務(wù)時(shí)，要求上報(bào)就只有幾天時(shí)間，時(shí)間非常緊。主觀上是缺乏規(guī)劃延續(xù)性,前期工作做得不夠。部分鎮(zhèn)的領(lǐng)導(dǎo)變動頻繁，現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)只辦眼前見效益的事，不顧長遠(yuǎn)規(guī)劃，不儲備項(xiàng)目；有的認(rèn)為前期工作要花費(fèi)一定的人力、物力和財(cái)力，怕萬一上級沒有批準(zhǔn)，造成浪費(fèi)。
(二）項(xiàng)目整合協(xié)調(diào)困難,涉農(nóng)資金聚集效益不高。盡管我縣出臺了涉農(nóng)項(xiàng)目整合管理辦法，但主管部門之間溝通不足，整體協(xié)調(diào)不夠，以部門利益優(yōu)先，有時(shí)因時(shí)間緊迫存在項(xiàng)目上報(bào)后才向縣分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，使資金分配在使用方向、實(shí)施范圍、建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目安排等方面并未有效整合。農(nóng)業(yè)、農(nóng)綜、國土、水利等涉農(nóng)建設(shè)項(xiàng)目在規(guī)劃時(shí)沒得到相應(yīng)整合，導(dǎo)致在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，只是簡單的集中投入，出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)，沒有充分發(fā)揮項(xiàng)目效益。比如新增1000億斤糧食能力、小型農(nóng)田、農(nóng)村公路、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、土地整理等建設(shè)項(xiàng)目都涉及修建農(nóng)村公路，但是在項(xiàng)目村實(shí)施時(shí)，僅按某類項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒有進(jìn)行實(shí)質(zhì)整合，結(jié)果修建出來的通村公路基本是3-3.5米寬，路面厚度不夠,通行力、承重力差，不利于項(xiàng)目村的長遠(yuǎn)發(fā)展。
（三）無視招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)，規(guī)避招標(biāo)時(shí)有發(fā)生。如城鄉(xiāng)交通運(yùn)輸一體化公路建設(shè)中，有的鎮(zhèn)政府借有農(nóng)民出資,就肢解工程，將路基工程與路面工程分開實(shí)施，路基部分不通過招標(biāo)方式確定施工隊(duì)伍;只對路面工程的結(jié)構(gòu)層（水泥穩(wěn)定碎石層、水泥混凝土面層）進(jìn)行公開招標(biāo)，結(jié)果一條公路由兩個施工企業(yè)承建，工程質(zhì)量責(zé)任很難劃清。再如有的涉農(nóng)項(xiàng)目，借采用民辦公助不招標(biāo)為由規(guī)避招標(biāo)，但是這部分項(xiàng)目農(nóng)民根本不愿出資，更沒有投勞，工程建設(shè)內(nèi)容大大縮水，工程中使用的資金全部是財(cái)政資金，沒有對工程預(yù)算進(jìn)行財(cái)政評審，就由鎮(zhèn)、村采用所謂的競爭性談判確定承包人。又如有的鎮(zhèn)實(shí)施新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，化整為零，將幾百萬的項(xiàng)目劃為若干個幾十萬的項(xiàng)目開展競爭性談判，且中標(biāo)單位基本為一家。
(四)建設(shè)各方履職缺位,項(xiàng)目管理問題不容忽視。
1、設(shè)計(jì)單位不到位，工程變更超投資。有的勘察設(shè)計(jì)單位沒有全面踏勘現(xiàn)場，對現(xiàn)場掌握不夠，加之部分項(xiàng)目要求完工時(shí)間緊，導(dǎo)致設(shè)計(jì)階段時(shí)間有限，造成初步設(shè)計(jì)深度不夠、施工圖設(shè)計(jì)質(zhì)量不高，如東線二期供水工程存在一套設(shè)計(jì)圖紙中有多處錯、漏、缺項(xiàng)等問題，也沒有及時(shí)修改完善，導(dǎo)致施工過程中不斷變更調(diào)整。有的設(shè)計(jì)單位的人員水平有限，只設(shè)計(jì)項(xiàng)目本身，沒考慮項(xiàng)目周邊實(shí)際情況。如堤防建設(shè)設(shè)計(jì)時(shí)只考慮防洪，沒綜合考慮場鎮(zhèn)建設(shè)、環(huán)境打造等因素，在實(shí)施時(shí)變更較多，導(dǎo)致增加工程投資。
2、監(jiān)理單位不到位，“三控兩管”形同虛設(shè)。監(jiān)理單位主要職責(zé)是“三控兩管一協(xié)調(diào)”,但目前涉農(nóng)項(xiàng)目監(jiān)理履職缺位嚴(yán)重，主要表現(xiàn)一是項(xiàng)目總監(jiān)不到位。中標(biāo)單位的總監(jiān)工程師應(yīng)駐項(xiàng)目地監(jiān)理，并實(shí)行押證監(jiān)理，但有的總監(jiān)1人監(jiān)理多個項(xiàng)目，也有的總監(jiān)從未到過項(xiàng)目地，存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。二是監(jiān)理人員到位差。投標(biāo)文件中承諾到現(xiàn)場的監(jiān)理人員7、8個，實(shí)際到項(xiàng)目現(xiàn)場卻只有1-2個，到位的監(jiān)理人員存在專業(yè)不對口，甚至有的沒有監(jiān)理資格。如2013年在玄灘鎮(zhèn)實(shí)施的2013年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)示范項(xiàng)目監(jiān)理單位的監(jiān)理人員長期只有1人，且更換了3次。三是現(xiàn)場監(jiān)理人員不負(fù)責(zé)?，F(xiàn)場監(jiān)理人員責(zé)任心不強(qiáng)，在監(jiān)理過程中不負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題且處理問題能力差，經(jīng)常是業(yè)主沒有發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)理就裝聾作啞，還常站在施工企業(yè)角度考慮問題。
3、施工單位不到位，違規(guī)問題較為突出。一是工程轉(zhuǎn)包較為常見。在涉農(nóng)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)過程中，掛靠投標(biāo)屢禁不止，經(jīng)常是“企業(yè)出牌子，私人老板出錢，農(nóng)民工干活”。盡管企業(yè)投標(biāo)時(shí)派建造師出場開標(biāo)，但中標(biāo)后，就基本看不到投標(biāo)文件承諾的建造師到項(xiàng)目現(xiàn)場。有的項(xiàng)目實(shí)際到場的管理人員，沒有一個是投標(biāo)文件承諾的人員。部分項(xiàng)目僅有1-2個管理人員，將工程全部按段、分類別交由“小包工頭”承建，違法分包、轉(zhuǎn)包行為較為普遍。二是隱蔽工程簽證很不規(guī)范。表現(xiàn)之一簽證要素不齊全，有的隱蔽工程簽證缺少一方甚至兩方的簽字，有的只有公章無相關(guān)人員簽字，還有的簽字人員無單位授權(quán)和資質(zhì)。表現(xiàn)之二簽證時(shí)間滯后。有的施工單位在項(xiàng)目完工后才將隱蔽工程簽證提報(bào)，項(xiàng)目建設(shè)單位和監(jiān)理單位僅憑事后回憶搞突擊簽字。表現(xiàn)之三簽證的工程量不完整，有的施工單位只提報(bào)增加的部分，對于減少則只字不提。表現(xiàn)之四簽證內(nèi)容與實(shí)際不符。施工單位往往借助簽證隱蔽性高、難以求證的特點(diǎn)，以次充好、偷工減料。如將隱蔽工程中的條石換成片石。三是工程質(zhì)量不高。有的企業(yè)認(rèn)為涉農(nóng)項(xiàng)目質(zhì)量差點(diǎn)，也出不了大的安全事故，大不了在質(zhì)量缺陷責(zé)任期內(nèi)重新作，因此對施工質(zhì)量就更不重視，千方百計(jì)降低成本,如用不合格的管件代替優(yōu)質(zhì)管件，用低標(biāo)號水泥代替高標(biāo)號水泥等。四是施工組織不力。有的施工企業(yè)進(jìn)場，僅有少數(shù)工人施工，干干停停，投標(biāo)文件承諾的機(jī)械設(shè)備不到場，未見到緊張有序和熱火朝天的施工場面，導(dǎo)致工期延誤，甚至影響項(xiàng)目區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。
4、建設(shè)單位不到位，項(xiàng)目內(nèi)控管理不力。建設(shè)單位履職不到位，主要表現(xiàn)為：一是辦事拖拉效能低下。立項(xiàng)、投資文件下達(dá)后，編制初設(shè)、實(shí)施方案、施工圖、預(yù)算用時(shí)經(jīng)常達(dá)幾個月，影響項(xiàng)目的推進(jìn)。約80%的涉農(nóng)建設(shè)項(xiàng)目不按竣工后3個月送審計(jì)的規(guī)定，竣工驗(yàn)收1-2年后才送審計(jì)，審計(jì)時(shí)項(xiàng)目已局部破壞、甚至又在項(xiàng)目區(qū)實(shí)施了新項(xiàng)目，項(xiàng)目交叉，造成審計(jì)復(fù)核難度大，準(zhǔn)確性差。二是不重視項(xiàng)目建設(shè)程序。有的建設(shè)單位認(rèn)為涉農(nóng)項(xiàng)目對環(huán)境影響小，就不辦環(huán)評相關(guān)手續(xù)；有的項(xiàng)目中標(biāo)企業(yè)沒有按招標(biāo)文件繳納履約保證金，建設(shè)單位就與施工企業(yè)簽定了施工合同；有的項(xiàng)目存在施工企業(yè)先進(jìn)場，后補(bǔ)簽施工合同；有的建設(shè)單位不辦理施工許可證，直接同意施工企業(yè)進(jìn)場。有的建設(shè)單位對工程變更政策不熟悉，直接同意工程變更，導(dǎo)致工程進(jìn)入審計(jì)環(huán)節(jié)時(shí)，才申報(bào)工程變更。有的項(xiàng)目在建設(shè)之初或建設(shè)過程中擅自調(diào)整建設(shè)規(guī)劃，改變實(shí)施方案，項(xiàng)目區(qū)內(nèi)將A地內(nèi)容調(diào)整為B地實(shí)施，或超過項(xiàng)目區(qū)實(shí)施，還有的甚至改變建設(shè)內(nèi)容，本該安PE管改為異地修路，本該建囤水田的改為建山坪塘等。三是縱容工程轉(zhuǎn)包、違法分包行為。有的業(yè)主不對中標(biāo)企業(yè)的人員實(shí)施押證施工，聽任中標(biāo)企業(yè)更換項(xiàng)目班子中的人員，對不是投標(biāo)文件承諾的人員到現(xiàn)場參與管理項(xiàng)目，不進(jìn)行制止，也不報(bào)告相關(guān)行業(yè)管理部門，這也是造成工程違法分包、轉(zhuǎn)包，掛靠投標(biāo)屢禁不止的原因之一。四是現(xiàn)場代表監(jiān)管乏力。有的項(xiàng)目現(xiàn)場代表人數(shù)過少，現(xiàn)場代表不能保證全面監(jiān)管項(xiàng)目現(xiàn)場，自身對工程技術(shù)又不太懂，過分相信監(jiān)理人員，對施工企業(yè)提出來的工程變更、隱蔽工程都認(rèn)可，提不出反對意見；現(xiàn)場簽收工程量基本沒有核減，更有甚者將其他已實(shí)施的工程計(jì)入本次項(xiàng)目，伙同施工單位冒領(lǐng)工程款；對施工方造成的延誤工期，也不按違約處理。在竣工驗(yàn)收時(shí)，施工方的竣工相關(guān)資料沒有收集齊全，就組織并同意了驗(yàn)收。在結(jié)算送審計(jì)部門審核前，不督促施工企業(yè)在工程竣工后，按合同要求編制和上報(bào)結(jié)算，不認(rèn)真做好審查核對工作，直接交給審計(jì)部門審核。產(chǎn)生上述問題的原因是項(xiàng)目建設(shè)單位的責(zé)任主體不明。有的建設(shè)單位沒有建立業(yè)主單位第一責(zé)任人制度,認(rèn)為項(xiàng)目各個環(huán)節(jié)都有部門在監(jiān)管，應(yīng)由相關(guān)部門負(fù)責(zé)，缺乏“誰建設(shè)、誰負(fù)責(zé)”的意識。
（五）職能部門監(jiān)管缺位，分段監(jiān)管不能形成合力。涉農(nóng)項(xiàng)目的管理部門有發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢及項(xiàng)目主管部門，但在實(shí)際工作中，出現(xiàn)多頭監(jiān)管或各管一段的現(xiàn)象，部門責(zé)權(quán)劃分不明確，配合不協(xié)調(diào)，責(zé)任落實(shí)不到位。特別是有的項(xiàng)目主管部門注重項(xiàng)目爭取、資金安排，對項(xiàng)目具體實(shí)施完全交給鎮(zhèn)政府，導(dǎo)致在規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)工作缺位，根本沒有跑完項(xiàng)目區(qū)，對項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、子項(xiàng)目的地理位置等不清楚，沒有全面掌握項(xiàng)目情況，這是造成部分鎮(zhèn)能夠虛報(bào)項(xiàng)目，套取項(xiàng)目專項(xiàng)資金的原因之一。
（六）配套資金不到位，工程內(nèi)容存在弄虛作假。一是虛列農(nóng)民自籌資金支出。民辦公助項(xiàng)目除修建通村水泥路時(shí)部分村民愿意自籌資金外，其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，村民根本不愿意自籌資金。為完成這類項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目實(shí)施單位在實(shí)施項(xiàng)目時(shí)，均是在農(nóng)業(yè)局領(lǐng)取由省財(cái)政廳監(jiān)制的農(nóng)民籌資籌勞專用收據(jù)，按照項(xiàng)目完成后決算的數(shù)據(jù)補(bǔ)填收據(jù)，并由村民委員會制作村民籌資籌勞花名冊找農(nóng)戶簽字來作為入賬的依據(jù)，實(shí)際上農(nóng)民籌資籌勞部分都是虛的，這為我縣民辦公助項(xiàng)目的實(shí)施埋下了很大的風(fēng)險(xiǎn)。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)配套資金不能到位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)為了爭取項(xiàng)目資金，必須承諾配套資金，但實(shí)際上又拿不出錢來配套，就只有在項(xiàng)目工程數(shù)量、質(zhì)量和與施工方簽訂合同的價(jià)格上做手腳，特別是在一些隱蔽性工程上更為明顯。也有的利用項(xiàng)目整合之機(jī)，用已實(shí)施的水利項(xiàng)目，冒頂農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目，套取國家資金。
（七）后期管護(hù)缺落實(shí)，工程效益發(fā)揮不理想。涉農(nóng)項(xiàng)目后期管護(hù)需要大量的人力、物力和財(cái)力，縣、鎮(zhèn)兩級財(cái)力又無力匹配管護(hù)資金，加之鎮(zhèn)村社“等、靠、要”思想較為嚴(yán)重，涉農(nóng)設(shè)施一般建成驗(yàn)收后便順其自然，效益發(fā)揮較差。產(chǎn)生的原因一是產(chǎn)權(quán)歸屬不明晰。目前，多數(shù)涉農(nóng)工程項(xiàng)目只是在項(xiàng)目實(shí)施方案中提及工程建成后產(chǎn)權(quán)歸屬問題，但在建成后未落實(shí)。二是管護(hù)機(jī)制不健全。項(xiàng)目后期管護(hù)雖然已逐漸納入項(xiàng)目實(shí)施的具體內(nèi)容，但項(xiàng)目實(shí)施單位大都粗糙編制管護(hù)措施或管護(hù)制度，并未具體落實(shí)，導(dǎo)致部分項(xiàng)目工程管護(hù)出現(xiàn)“空位”現(xiàn)象。
二、對策及建議
（一）重視項(xiàng)目規(guī)劃，做好項(xiàng)目儲備。一是各部門要結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中、長期規(guī)劃，根據(jù)本行業(yè)發(fā)展實(shí)際和需求超前謀劃項(xiàng)目工作思路，編制專門的中長期發(fā)展項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃，突出規(guī)劃先行的理念，提前介入，爭取規(guī)劃得到上級部門的認(rèn)可，避免項(xiàng)目爭取的盲目性和隨意性，促進(jìn)全縣項(xiàng)目建設(shè)逐步走上可持續(xù)發(fā)展的軌道。二是縣財(cái)政及各部門要積極籌措資金，適當(dāng)安排項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)，全力支持項(xiàng)目前期工作。三是對農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、水利建設(shè)、土地整理、農(nóng)村公路、河道防洪等有條件的涉農(nóng)項(xiàng)目均應(yīng)建立和完善項(xiàng)目庫。對篩選確定爭取的項(xiàng)目，以高質(zhì)量的項(xiàng)目前期工作為基礎(chǔ)，再千方百計(jì)爭取上級部門的支持，切實(shí)提高項(xiàng)目爭取的成功率，逐步形成儲備一批、成熟一批、申報(bào)一批的項(xiàng)目運(yùn)行機(jī)制。
（二）完善資金整合辦法，提高資金使用效益。按照“渠道不亂、用途不變、各記其功、形成合力”的原則，采取以縣為主、以規(guī)劃為核心、以預(yù)算編制為源頭的方式推進(jìn)涉農(nóng)項(xiàng)目資金整合；實(shí)行“三個統(tǒng)一”，即統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一制定方案、統(tǒng)一資金對接，由縣財(cái)政制訂完善涉農(nóng)項(xiàng)目資金使用管理辦法，明確資金使用和管理，提高資金使用效益，全面推進(jìn)我縣新農(nóng)村建設(shè)。
（三）加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)管理，服務(wù)涉農(nóng)項(xiàng)目發(fā)展。為防止勘察、設(shè)計(jì)單位因勘察、設(shè)計(jì)遺漏等原因?qū)е略靸r(jià)，在招標(biāo)文件中明確扣留合同金額的30%作為履職保證金，建設(shè)單位根據(jù)其具體履職情況在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后予以考核支付，若對項(xiàng)目投資影響較大的，將勘察、設(shè)計(jì)單位列入“禁入名單”。凡購買造價(jià)、咨詢、財(cái)政評審中介、工程質(zhì)量檢測、環(huán)境影響評價(jià)等中介服務(wù)，必須引入競爭機(jī)制，強(qiáng)化服務(wù)過程管理，建立優(yōu)勝劣汰的動態(tài)調(diào)整機(jī)制。
（四）嚴(yán)格執(zhí)行“四制”，加強(qiáng)涉農(nóng)工程建設(shè)管理
1、實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制。根據(jù)“誰建設(shè)，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確項(xiàng)目法人必須對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收，實(shí)行全過程負(fù)責(zé)。行政事業(yè)單位直接實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)視同項(xiàng)目法人。推行與項(xiàng)目法人代表人簽定《項(xiàng)目法人責(zé)任書》,項(xiàng)目法人代表人應(yīng)依其職責(zé)對本建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量負(fù)終身責(zé)任。建設(shè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)是項(xiàng)目廉政建設(shè)第一責(zé)任人，對整個項(xiàng)目的廉政工作負(fù)總責(zé)。
2、嚴(yán)格招標(biāo)投標(biāo)制。凡全部使用國有資金投資或者國有資金投資占控股或者主導(dǎo)地位的必須招標(biāo)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)。對違反規(guī)定不招標(biāo)的，必須追究責(zé)任人的責(zé)任。特別要杜絕“只公助、不民辦”項(xiàng)目的不財(cái)評、不招標(biāo)行為。
3、嚴(yán)格合同管理制。建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購等必須實(shí)行合同制。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照合同約定加強(qiáng)對中標(biāo)人履約情況的跟蹤、考核，對不能夠履約的中標(biāo)人，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同追究其違約責(zé)任。
4、嚴(yán)格質(zhì)量監(jiān)理制。監(jiān)理人員應(yīng)持證上崗，按監(jiān)理職責(zé)履行義務(wù)?？h住建、水利、交通等部門要建立完善監(jiān)理機(jī)構(gòu)和監(jiān)理人員行為規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)厲查處不認(rèn)真履行職責(zé)或與施工企業(yè)（中標(biāo)人）串通虛報(bào)工程量的監(jiān)理機(jī)構(gòu)和監(jiān)理人員。
（五）規(guī)范工程簽證行為，嚴(yán)格竣工驗(yàn)收報(bào)審。一般現(xiàn)場簽證均由建設(shè)單位管理人員（或監(jiān)理公司的監(jiān)理人員）負(fù)責(zé)，要求管理人員首先要熟悉整個基建管理程序以及各項(xiàng)費(fèi)用的劃分原則，把握住哪些屬于現(xiàn)場簽證的范圍；哪些已經(jīng)包含在施工圖預(yù)算或設(shè)計(jì)變更預(yù)算中，不屬于現(xiàn)場簽證范圍。其次，遵循準(zhǔn)確無誤、實(shí)事求是、現(xiàn)場跟蹤原則，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，使簽證管理科學(xué)化、規(guī)范化，堵塞管理上的漏洞。項(xiàng)目建成后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，并自工程竣工驗(yàn)收合格之日起15日內(nèi)，將竣工驗(yàn)收報(bào)告等資料報(bào)有關(guān)部門備案。建設(shè)單位按規(guī)定在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后3個月內(nèi)編制完成結(jié)（決）算后，報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行審核并出具審核報(bào)告。在竣工決算未獲批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。
（六）強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格責(zé)任追究機(jī)制。項(xiàng)目建設(shè)單位是資金使用管理的第一責(zé)任人，所有項(xiàng)目資金要實(shí)行專戶儲存、專帳核算，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作，做好各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資采購的原始登記，并按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。項(xiàng)目建設(shè)單位按程序和合同約定分別向財(cái)政部門申請撥付建設(shè)資金，財(cái)政部門按“計(jì)量支付原則”撥付工程進(jìn)度款。計(jì)量支付應(yīng)采用委托跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)審核或監(jiān)理及建設(shè)單位現(xiàn)場管理工程人員審核的有效數(shù)據(jù)及相關(guān)配套資料確定。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立責(zé)任追究機(jī)制，將涉農(nóng)資金管理列為黨委、政府、部門年度農(nóng)村工作綜合考核的重要內(nèi)容。對貪污、截留、挪用、違規(guī)列支涉農(nóng)資金和對涉農(nóng)資金管理不力等違規(guī)、違紀(jì)行為，依法追究領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的行政、法律責(zé)任。
（七）落實(shí)管護(hù)主體，明確管護(hù)責(zé)任。根據(jù)各涉農(nóng)工程項(xiàng)目不同特點(diǎn)，按照“誰受益、誰管護(hù)、誰維修”的原則，落實(shí)管護(hù)主體，制定完善項(xiàng)目后續(xù)管護(hù)制度，落實(shí)管護(hù)責(zé)任。通過安排專項(xiàng)資金、一事一議集資、承包租金等多渠道籌資，落實(shí)管護(hù)資金，用于項(xiàng)目后期維修、維護(hù)，確保工程長期發(fā)揮效益。對涉農(nóng)建設(shè)項(xiàng)目建后管護(hù)設(shè)置效益鞏固獎，促進(jìn)項(xiàng)目的建后管理。
（八）建立后評價(jià)制度，全面評價(jià)項(xiàng)目效益。發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)等部門聯(lián)合對重大涉農(nóng)投資項(xiàng)目在交付使用三個月后進(jìn)行績效評價(jià)，績效評價(jià)結(jié)論報(bào)告縣政府。對涉農(nóng)項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行考核和評價(jià)，并與以后的各鎮(zhèn)項(xiàng)目申報(bào)掛鉤。全面評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施后的綜合經(jīng)濟(jì)和社會效益，對比項(xiàng)目可行性論證的預(yù)測結(jié)果與實(shí)際運(yùn)營的差距，全面總結(jié)項(xiàng)目投資管理經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)，為改進(jìn)以后項(xiàng)目決策、管理及監(jiān)督提供經(jīng)驗(yàn)。
一、工作任務(wù)
廉潔效能督察組依據(jù)工作職責(zé)，服務(wù)和監(jiān)督政府投資重大工程項(xiàng)目，督促有關(guān)單位認(rèn)真履行職責(zé)、扎實(shí)開展工作，確?？h委、縣政府重大決策部署和政策措施有效落實(shí)，努力實(shí)現(xiàn)“工程優(yōu)質(zhì)、資金安全、干部廉潔、群眾滿意”的目標(biāo)。
（一）加強(qiáng)資金管理。對建設(shè)單位按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和會計(jì)制度列支建設(shè)成本、實(shí)施賬務(wù)管理、撥付工程進(jìn)度資金、建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及工程管理制度的情況進(jìn)行監(jiān)督；對編制設(shè)計(jì)概算執(zhí)行情況和辦理有關(guān)變更手續(xù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；對相關(guān)單位依據(jù)合同文件規(guī)定內(nèi)容和程序進(jìn)行計(jì)量執(zhí)行及建立健全工程計(jì)量臺賬制度的情況進(jìn)行監(jiān)督。
（二）服務(wù)工程建設(shè)。對項(xiàng)目審批效率和審批服務(wù)等情況進(jìn)行監(jiān)督；對相關(guān)部門實(shí)施招投標(biāo)、政府采購等情況進(jìn)行監(jiān)督；對職能部門服務(wù)保障項(xiàng)目進(jìn)度的工作情況進(jìn)行監(jiān)督；對建設(shè)單位組織交工驗(yàn)收、上報(bào)工程結(jié)算和編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；對建設(shè)單位落實(shí)質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)管理責(zé)任制情況進(jìn)行監(jiān)督。
（三）保障干部廉潔。建立廉政合同管理制度，在簽訂工程合同的同時(shí)簽訂廉政合同；實(shí)行廉政約談制度，開展工程廉政文化建設(shè)和警示教育活動，建立健全工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制；督促工程項(xiàng)目從業(yè)人員嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定。
二、督察范圍
（一）列入國家、省、市、縣重點(diǎn)工程的項(xiàng)目；
（二）縣委、縣政府要求進(jìn)行廉潔效能督察的項(xiàng)目；
（三）涉及公共利益和公共安全的項(xiàng)目；
（四）其他需要進(jìn)行效能監(jiān)察的項(xiàng)目。
三、工作機(jī)構(gòu)
廉潔效能督察組由縣紀(jì)委、監(jiān)察局牽頭，檢察、發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)、審批辦證服務(wù)中心等相關(guān)部門組成。每年的重點(diǎn)督察項(xiàng)目由督察組根據(jù)督察范圍確定。
四、工作方式
（一）定期督察。項(xiàng)目建設(shè)單位按照縣委、縣政府對實(shí)施項(xiàng)目形象進(jìn)度和投資計(jì)劃的總體安排，結(jié)合本單位實(shí)際，制訂月度工作計(jì)劃、細(xì)化工作任務(wù)，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)、分管領(lǐng)導(dǎo)和具體工作人員，并于4月下旬報(bào)廉潔效能督察組辦公室（縣紀(jì)委執(zhí)法監(jiān)察室）備案。督察組每月檢查項(xiàng)目進(jìn)展情況，并形成督察報(bào)告。
（二）重點(diǎn)督辦。對上級領(lǐng)導(dǎo)交辦、結(jié)轉(zhuǎn)多年、進(jìn)度滯后、存在問題久拖不決和未按要求整改到位等現(xiàn)象進(jìn)行重點(diǎn)督辦。
（三）廉政約談。在政府投資重大工程項(xiàng)目招投標(biāo)前對建設(shè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談，在施工合同簽訂10日內(nèi)對承建單位和監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。在工程建設(shè)過程中，督察組可視情召集約談對象進(jìn)行談話。
五、責(zé)任分工
廉潔效能督察組成員單位依照各司其職、分工合作的要求，加強(qiáng)對政府投資重大工程項(xiàng)目的服務(wù)和監(jiān)督。
（一）縣紀(jì)委、監(jiān)察局：發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，對相關(guān)職能部門履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，協(xié)調(diào)項(xiàng)目推進(jìn)中的相關(guān)問題；開展建設(shè)工程廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)廉政文化進(jìn)工程，構(gòu)建重大工程項(xiàng)目懲防體系；受理涉及政府投資重大項(xiàng)目的投訴和舉報(bào)，查處妨礙項(xiàng)目推進(jìn)的違紀(jì)違法行為。
（二）縣財(cái)政局：對政府投資重大工程項(xiàng)目建設(shè)資金的撥付、管理和使用情況時(shí)行監(jiān)督，加強(qiáng)對政府投資重大項(xiàng)目的概（預(yù)）算、結(jié)算的審核；落實(shí)專人負(fù)責(zé)對政府投資的工程項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)管。
（三）縣審計(jì)局：對政府投資的工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和決算（含工程結(jié)算）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，做到審計(jì)關(guān)口前移；落實(shí)專人負(fù)責(zé)對項(xiàng)目資金的審計(jì)，加強(qiáng)對項(xiàng)目的全程跟蹤審計(jì)。
（四）縣檢察院：監(jiān)督指導(dǎo)工程建設(shè)單位開展預(yù)防職務(wù)犯罪工作，組織開展預(yù)防宣傳、預(yù)防咨詢、預(yù)防督導(dǎo)等工作；會同相關(guān)部門開展專項(xiàng)預(yù)防聯(lián)合監(jiān)管工作，依法查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的職務(wù)犯罪行為。
（五）縣發(fā)改局：對重大項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行稽查、管理；按照相關(guān)程序做好項(xiàng)目審批服務(wù)工作；對項(xiàng)目論證、可行性研究、初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審查，對概算審查和調(diào)整、竣工驗(yàn)收等方面進(jìn)行監(jiān)督。
（六）縣招投標(biāo)監(jiān)督辦：對工程項(xiàng)目招投標(biāo)進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，調(diào)查處理招投標(biāo)方面的投訴。
（七）縣審批辦證服務(wù)中心：對項(xiàng)目行政審批進(jìn)度進(jìn)行協(xié)調(diào)監(jiān)管，對重大項(xiàng)目實(shí)行審批全程。
