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首頁 優(yōu)秀范文 人民監(jiān)督履職報告

人民監(jiān)督履職報告賞析八篇

發(fā)布時間:2022-07-31 12:33:49

序言:寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁,我們?yōu)槟x了8篇的人民監(jiān)督履職報告樣本,期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā),請盡情閱讀。

人民監(jiān)督履職報告

第1篇

1個辦公室+3項制度=履職保障

1個辦公室

今年4月梅隴鎮(zhèn)成立了人大辦公室,作為鎮(zhèn)人大的常設(shè)機構(gòu),新成立的人大辦公室配正副主任各1名,工作人員2名,實體化運作,使人大工作日常辦事、辦文、辦會更加規(guī)范有序。據(jù)介紹,成立辦公室是為了加強人大工作制度化、機制化建設(shè),相較之前只有人大主席、副主席和一個秘書的架構(gòu),新成立的辦公室配備了充足的人員,有能力為代表們提供更好的服務(wù)保障,協(xié)助代表們在閉會期間更好地履行職責(zé)。

3項制度

與成立梅隴鎮(zhèn)人大辦公室的舉措相適應(yīng)的,還有一系列鎮(zhèn)人大代表制度的形成和完善,它們將鎮(zhèn)人大代表的權(quán)利和職責(zé)加以規(guī)范,有效提升了人大代表的履職實效,夯實了人大工作的基礎(chǔ)。

基層人大履行監(jiān)督職責(zé),很大一部分取決于對問題調(diào)查研究的深度。為此,鎮(zhèn)人大制定《人大代表專題調(diào)研制度》,每年為人大代表遴選問題比較突出的專題調(diào)研課題,涉及全鎮(zhèn)經(jīng)濟社會、重大民生和社會穩(wěn)定等,最終由人大代表形成調(diào)研報告,向政府提出議案及意見、建議和批評,監(jiān)督政府改進工作。今年,鎮(zhèn)人大就物業(yè)管理和社區(qū)服務(wù)站管理服務(wù)等七個課題進行了調(diào)研。

與《人大代表專題調(diào)研制度》同時出臺的還有《人大代表向選民述職制度》和《人大代表接受選民詢問制度》,首次將“每屆代表至少進行一次口頭述職、每年進行一次書面述職、履職優(yōu)秀的人大代表向人代會述職”等要求制度化,方便選民了解自己選出的人大代表都在“忙什么”、“做什么”,使基層代表工作更加公開透明。制度還明確規(guī)定選民可以近距離就自己關(guān)心的問題向具有一定知情權(quán)的代表進行詢問,不僅使選民充分了解代表的工作情況,同時也進一步促進了基層人大代表的主動履職。

為了讓每一位鎮(zhèn)人大代表不再做“會議代表”、“名譽代表”,不再僅限于“舉舉手”、“投投票”,梅隴鎮(zhèn)人大從機構(gòu)設(shè)置和制度建設(shè)入手,為代表履職提供支持和保障,使代表能更有效、更積極履職,使人大代表的作用發(fā)揮得更加充分。

優(yōu)秀表率+責(zé)任倒逼=與時俱進

優(yōu)秀表率

梅隴鎮(zhèn)人大充分發(fā)揮履職優(yōu)秀代表的表率作用,以此帶動全鎮(zhèn)人大代表并推動代表整體履職水平的不斷提高。根據(jù)《人大代表向選民述職制度》的要求,在7月16日召開的梅隴鎮(zhèn)四屆九次人代會上,區(qū)人大代表劉辛培向全體鎮(zhèn)人大代表及列席邀請人員作了述職報告。這份報告涵蓋了其履職四年來的認(rèn)識體會和開展工作的具體方法,對與會代表起到了實務(wù)培訓(xùn)的作用。

責(zé)任倒逼

在劉辛培代表向全體鎮(zhèn)人大代表述職的報告中,我們還看到了關(guān)于向相關(guān)職能部門提交書面意見后主要負(fù)責(zé)人的態(tài)度及落實辦理情況的詳細描述,這實際上對所涉及的職能部門產(chǎn)生了巨大的倒逼壓力,同時也使每位代表感到一份重大的責(zé)任和使命。

第2篇

上一道“緊箍咒” 探索監(jiān)督新途徑

黨的十八屆三中全會決定指出,健全“一府兩院”由人大產(chǎn)生、對人大負(fù)責(zé)、受人大監(jiān)督的制度。如何貫徹好黨的十八屆三中全會精神,把依法行使人事任免權(quán)和監(jiān)督權(quán)結(jié)合起來,防止在人事任免過程中出現(xiàn)“重任命、輕監(jiān)督”,甚至“只任命不監(jiān)督”的現(xiàn)象,是青浦區(qū)人大常委會一直在思考、探索的工作。今年年初,區(qū)人大常委會在廣泛征求意見、深入研究討論的基礎(chǔ)上,決定探索實施以“履職情況滿意度”測評的方式,加大對被任命干部的監(jiān)督力度。經(jīng)多方聽取意見、反復(fù)比較研究,主任會議決定對與民生密切相關(guān)的旅游、體育部門的行政主要負(fù)責(zé)人履職情況進行履職評價,同時研究制定了《青浦區(qū)人大常委會關(guān)于聽取區(qū)旅游局、區(qū)體育局局長履職情況報告并開展?jié)M意度測評工作的實施意見》,明確評議指導(dǎo)思想、報告內(nèi)容、方法步驟等,成立了由常委會分管副主任為組長的滿意度測評工作小組,著重對被任命干部貫徹實施憲法和有關(guān)法律法規(guī),執(zhí)行區(qū)人大及其常委會決議、決定,落實區(qū)人大常委會審議意見,辦理區(qū)人大代表提出的建議、批評和意見,完成本部門職權(quán)范圍內(nèi)的工作等情況進行評價。

聽多方聲音 讓代表、群眾廣泛參與

在對區(qū)旅游局局長、區(qū)體育局局長履職情況開展的評議活動中,區(qū)人大常委會堅持走群眾路線、廣泛聽取群眾對被任命干部的意見建議?!奥糜问聵I(yè)是否較以往有所發(fā)展,有無亮點呈現(xiàn)”;“小區(qū)體育健身配套設(shè)施是否齊全”,“公共體育服務(wù)體系建設(shè)如何”;“兩位局長服務(wù)基層的群眾意識強不強”等問題,人大代表、人民群眾最有發(fā)言權(quán)。常委會組成人員結(jié)合分組走訪代表活動,通過座談、實地查看等方式,感受區(qū)旅游局、區(qū)體育局的工作情況;通過區(qū)人大各代表小組組織區(qū)人大代表在聯(lián)系村居和接待選民等活動中了解區(qū)旅游局、區(qū)體育局的工作情況;測評工作組通過聽取匯報、工作調(diào)研和督辦代表建議等方式,掌握區(qū)旅游局、區(qū)體育局的工作情況。代表、群眾的廣泛參與,使測評工作組比較全面掌握了被評議人員的工作情況,為常委會開展后續(xù)評議工作打下了扎實基礎(chǔ)。

有評議有詢問 使測評更加客觀真實

今年5月和9月,區(qū)旅游局、區(qū)體育局局長分別在區(qū)人大常委會會議上報告了履職情況并接受了常委會組成人員的滿意度測評。會上,區(qū)人大常委會組成人員、列席會議的區(qū)人大代表對報告進行了評議,并就推動全區(qū)旅游業(yè)轉(zhuǎn)型采取的舉措,如何重視對代表關(guān)于旅游事業(yè)發(fā)展議案和建議辦理,如何謀劃公共體育活動場館規(guī)劃建設(shè)、加強體育后備人才培養(yǎng)等等方面提出了詢問,報告人現(xiàn)場回答。常委會組成人員對報告人的工作情況進行無記名滿意度測評,測評結(jié)果當(dāng)場公布。會后報告區(qū)委,同時抄送區(qū)政府、區(qū)委組織部。區(qū)人大常委會這種把對人和對事的監(jiān)督結(jié)合起來的做法,增強了被任命干部的法律意識、責(zé)任意識和公仆意識。

第3篇

關(guān)鍵詞:基層行;內(nèi)審轉(zhuǎn)型;風(fēng)險管理

中圖分類號:F832.31 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:1007-4392(2013)01-0069-03

2012年初,總行召開了內(nèi)審工作電視會議,明確了2012年內(nèi)審工作的重點及今后內(nèi)審工作的努力方向,明確了“一個確立、兩個探索、三個深化、四個改進”的內(nèi)審轉(zhuǎn)型思路,各級行都在為內(nèi)控轉(zhuǎn)型而探索實踐。近年來,中國人民銀行內(nèi)部控制機制建設(shè)效果明顯,嚴(yán)重的、帶有普遍性的違規(guī)現(xiàn)象已經(jīng)大為減少。但基層行暴露的各類案件表明,基層行在履行人民銀行職能過程中依然存在一些風(fēng)險隱患。因此,提高風(fēng)險意識、強化風(fēng)險防控、科學(xué)開展風(fēng)險分析識別。對人民銀行基層行防范風(fēng)險,確保人民銀行基層行合規(guī)高效履職具有十分重要的作用。

風(fēng)險管理指一個單位、部門對影響其業(yè)務(wù)目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的各種具有不確定性的事件、事項等,進行風(fēng)險排查、識別、分析、評估,并針對風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險類別等。結(jié)合自身實際采取相關(guān)應(yīng)對措施,將其影響程度控制在單位、部門可以接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理的目標(biāo)就是為單位、部門目標(biāo)的實現(xiàn)提供相對合理的保證。實施風(fēng)險管理有利于一個單位、部門全面客觀識別評價經(jīng)營管理過程存在的各類風(fēng)險,提高風(fēng)險反應(yīng)決策水平和能力。使單位、部門的業(yè)務(wù)目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)與風(fēng)險等級相匹配,最大限度地降低可能造成的損失和發(fā)生突發(fā)事件的可能性。作為國家的中央銀行。人民銀行基層行的風(fēng)險更為突出,因此對人民銀行基層行面臨的履職風(fēng)險進行科學(xué)的識別、評估并采取有針對性的措施是當(dāng)前人民銀行基層面臨的重要課題。

一、人民銀行基層行實施風(fēng)險管理的必要性

人民銀行基層行履職過程中面臨許多風(fēng)險,客觀上需要我們加強風(fēng)險管理。人民銀行基層行在履行職責(zé)過程中不可避免地會遇到宏觀調(diào)控中的決策風(fēng)險、依法行政中的法律風(fēng)險和業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)中的操作風(fēng)險、效率風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險等。只有高度重視并加強風(fēng)險管理,才能有效防范和化解各類風(fēng)險,從而增強履職的有效性和安全性。

人民銀行基層行暴露的各類案件表明,基層行需要建立風(fēng)險管理機制。如果未建立風(fēng)險管理機制或風(fēng)險管理失效,將會面臨聲譽受損、資產(chǎn)損失等風(fēng)險。各級分支機構(gòu)暴露的各類案件為我們敲響了警鐘。

人民銀行系統(tǒng)出臺的相關(guān)規(guī)定促使人民銀行基層行必須建立風(fēng)險管理機制。2006年,人民銀行了《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》,要求人民銀行分支機構(gòu)必須建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險管理機制。

二、當(dāng)前人民銀行基層行風(fēng)險管理面臨的問題

(一)風(fēng)險管理規(guī)定操作性不強

《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》要求各分支機構(gòu)要對履職過程中面臨的法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險、效率風(fēng)險、操作風(fēng)險進行有效識別和科學(xué)界定,正確評價本單位的相關(guān)風(fēng)險,根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果確定風(fēng)險應(yīng)對策略。明確具體的應(yīng)對措施,制定風(fēng)險應(yīng)對方案。但上述關(guān)于風(fēng)險管理的規(guī)定比較籠統(tǒng),操作性不強,對基層行開展風(fēng)險識別、分析的指導(dǎo)性不強。

(二)管理層對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不夠

目前,一些人民銀行基層行的管理層對風(fēng)險管理的認(rèn)識大都停留在“模糊”的概念上,認(rèn)為履職存在一定的風(fēng)險,但如何對相關(guān)風(fēng)險進行科學(xué)界定、正確評估等方面,往往沒有引起管理層的足夠重視,認(rèn)為出了問題妥善處理就行了,沒有將事前風(fēng)險應(yīng)對、事后危機處理等風(fēng)險管理工作擺到議事日程上來。

(三)風(fēng)險管理的方式、手段缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性

目前,人民銀行基層行在風(fēng)險管理方面,加大了風(fēng)險識別、風(fēng)險評估力度,但大多停留在定性分析評價的水平上,沒有建立起一整套科學(xué)合理的分析模型、評價指標(biāo)體系,缺少專門化的風(fēng)險管理工具,更缺乏全局性的風(fēng)險管理整合框架和主線。致使人民銀行基層行風(fēng)險管理一直處于“空白”階段。

(四)風(fēng)險管理理念沒有得到大多數(shù)職工的認(rèn)同

人民銀行基層行承擔(dān)著支付清算、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫等職責(zé),其引發(fā)風(fēng)險的可能性更大,產(chǎn)生風(fēng)險造成的破壞性以及對社會的影響更加嚴(yán)重。但風(fēng)險管理是一個新課題,大多數(shù)員工對風(fēng)險管理還不甚了解。缺乏風(fēng)險管理意識。尚未認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性,基層人民銀行風(fēng)險管理工作任重道遠,還需要作大量的工作。

三、人民銀行基層行風(fēng)險管理框架的構(gòu)想

人民銀行基層行風(fēng)險管理的基本程序主要有風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對策略、風(fēng)險監(jiān)督等。通過不斷開展風(fēng)險管理。不斷提升人民銀行基層行的風(fēng)險管理水平和效果。

(一)風(fēng)險識別

人民銀行基層行風(fēng)險識別是指通過風(fēng)險調(diào)查和分析,查找出人民銀行基層行在履職過程中存在的主要風(fēng)險源,并進一步分析風(fēng)險因素轉(zhuǎn)化為風(fēng)險事故的可能性。人民銀行基層行要以人民銀行總行下發(fā)的《指引》為指導(dǎo),采取崗位人員自查自找、管理層自查自找、相關(guān)業(yè)務(wù)操作層、管理層、再監(jiān)督層互查協(xié)查的方式,認(rèn)真分析相關(guān)業(yè)務(wù)所存在的風(fēng)險隱患,查找必須關(guān)注的風(fēng)險點,同時根據(jù)風(fēng)險隱患的重要程度將風(fēng)險點劃分為不同的級次,分析出哪些是主要風(fēng)險因素,哪些是次要風(fēng)險因素。

在具體的風(fēng)險識別過程中,應(yīng)充分考慮內(nèi)、外部因素,確保全面、科學(xué)識別人民銀行基層行所有風(fēng)險。根據(jù)人民銀行基層行的業(yè)務(wù)活動特點,人民銀行基層行面臨的風(fēng)險類別主要有以下幾個方面(見表1)。

(二)風(fēng)險評估

人民銀行基層行對相關(guān)風(fēng)險識別出來以后。要對風(fēng)險進行評估,也就是對上述各類風(fēng)險發(fā)生的可能性以及發(fā)生風(fēng)險可能造成的損害的嚴(yán)重程度等進行定性或量化評價,按發(fā)生風(fēng)險的可能性、重要性、嚴(yán)重性對風(fēng)險進行排序,形成風(fēng)險評估報告,為風(fēng)險決策提供科學(xué)依據(jù),確保人民銀行基層行依法、高效履行各項職能。

1.建立風(fēng)險評估指標(biāo)。根據(jù)風(fēng)險強度可分為極高風(fēng)險、高風(fēng)險、中等風(fēng)險、低風(fēng)險、極低風(fēng)險。為了更準(zhǔn)確地評估風(fēng)險,應(yīng)建立風(fēng)險評估的主要指標(biāo)。第一,法律風(fēng)險指標(biāo)。法律風(fēng)險評估主要是對因執(zhí)法不當(dāng)、貫徹執(zhí)行政策有偏差、制定細則或辦法不正確、人員素質(zhì)差異、差錯、舞弊、管理監(jiān)督不到位等原因而出現(xiàn)的風(fēng)險進行分析。第二,聲譽風(fēng)險指標(biāo)。聲譽風(fēng)險評估主要是對導(dǎo)致人民銀行聲譽受到負(fù)面影響的風(fēng)險進行分析。第三,資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)。資產(chǎn)風(fēng)險評估主要是對導(dǎo)致人、財、物受損的風(fēng)險進行分析。第四,信息技術(shù)風(fēng)險指標(biāo)。信息技術(shù)風(fēng)險有兩種類型,一種表現(xiàn)為現(xiàn)有的業(yè)務(wù)信息處理系統(tǒng)無法適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展變化。由于技術(shù)設(shè)備陳舊、配置較低而不能有效運作所產(chǎn)生的風(fēng)險:另一種表現(xiàn)為在計算機廣泛應(yīng)用的條件下,由于相應(yīng)的內(nèi)控措施缺失。相關(guān)的監(jiān)督機制未能建立,從而產(chǎn)生的風(fēng)險。第五,效率風(fēng)險指標(biāo)。效率風(fēng)險評估主要是對導(dǎo)致資源浪費或行為低效率的風(fēng)險進行分析。第六,操作風(fēng)險指標(biāo)。人民銀行的操作風(fēng)險主要是指在會計、發(fā)行、國庫、再貸款、外匯管理等業(yè)務(wù)處理過程中,由于具體操作環(huán)節(jié)的失誤,如經(jīng)驗不足或違規(guī)操作而引起的風(fēng)險。

2.風(fēng)險評估方法。風(fēng)險評估的方法很多,主要分為定量評估和定性評估兩類。定量評估是指給出風(fēng)險分析各組成部分可量化的數(shù)值,當(dāng)所有的因素得到量化,定量評估的過程就完成了。對人民銀行基層行來說。由于其在自己履行職責(zé)的活動中可能面臨著法律、聲譽等六方面的風(fēng)險,因此。風(fēng)險信息的量化,要解決兩個方面的問題:一是風(fēng)險的程度問題,即人民銀行分支機構(gòu)在履職過程面臨的風(fēng)險到底有多大,即達到多少“量”的程度:二是風(fēng)險信息的量化,要能使人民銀行基層行各類風(fēng)險信息進行比較,以便于根據(jù)風(fēng)險程度差別而實施分類管理。因此,風(fēng)險信息的量化就是要求對風(fēng)險狀況作出一個綜合性的量度評估。

定性評估是指并不給出風(fēng)險分析各組成部分的量化指標(biāo)。而是根據(jù)專家或管理人員的經(jīng)驗。估計已識別的風(fēng)險后果和可能性大小的過程,通過主觀判斷來確定不可量化的風(fēng)險。定量評估一般在定性評估之后進行,純粹的定量評估和純粹的定性評估都是不可取的。兩者要結(jié)合使用。

3.形成風(fēng)險評估報告。風(fēng)險評估報告是對風(fēng)險識別和風(fēng)險評估工作的總結(jié)和歸納。風(fēng)險評估報告應(yīng)該運用通用風(fēng)險語言、合理的評估方法,為人民銀行基層行風(fēng)險管理提供一個整體的參照。在確保精練、明確、全面的前提下,風(fēng)險評估報告能夠涵蓋人民銀行基層行面臨的所有風(fēng)險類別、風(fēng)險事件和損失程度,并能指出問題的關(guān)鍵所在。在為管理層風(fēng)險管理決策提供基本依據(jù)的同時,也讓人民銀行基層行的每一位員工對人民銀行基層行所面臨的風(fēng)險有個整體的了解,讓他們更直觀地了解到自己處在人民銀行基層行風(fēng)險的哪個環(huán)節(jié)。從而、有利于激勵他們積極參與到風(fēng)險管理中來。

(三)風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險控制的關(guān)鍵就是要制定出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略。目前,處理風(fēng)險的策略主要有避免、轉(zhuǎn)移、控制管理或可接受等。一是對于發(fā)生可能性較大且影響程度嚴(yán)重的風(fēng)險,在業(yè)務(wù)運行和管理活動中要通過適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險的發(fā)生。二是對于影響程度較低、發(fā)生可能性較大的風(fēng)險,可以采取保險等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給專門的機構(gòu)或部門。相應(yīng)的方法主要有:合同工外包,職工加入醫(yī)保、社保等。三是對于影響程度較高、發(fā)生的可能性較小的風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險概率降到最小、風(fēng)險程度降到最低,通過合理的內(nèi)部控制,使產(chǎn)生風(fēng)險的可能性降低到一個可以接受的水平。四是對影響程度和發(fā)生可能性都較低的風(fēng)險,應(yīng)密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告。

第4篇

一、加強宣傳,增強代表聯(lián)系群眾工作有效性

2016年,是全面推進依法治區(qū)的開局之年、全面完成“十二五”規(guī)劃的收官之年和災(zāi)后恢復(fù)重建、精準(zhǔn)扶貧攻堅之年。鄉(xiāng)人大人大主席團組織轄區(qū)內(nèi)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表深入單位、村組開展形式多樣的聯(lián)系群眾、走訪群眾活動,向群眾宣傳法律、法規(guī)和災(zāi)后恢復(fù)重建、扶貧政策措施,引導(dǎo)基層群眾建立健全群眾議事、工作評議、民情懇談等群眾自治制度,推動“自建委”向“自管委”轉(zhuǎn)型,助推政府管理和基層自治有機結(jié)合。結(jié)合“人大代表在行動”、“我為災(zāi)后重建獻一計”、“扶貧開發(fā)攻堅戰(zhàn)”等活動,抓住災(zāi)后重建時間節(jié)點,組織代表定期或不定期在所在選區(qū)的群眾中開展宣傳活動,了解反映群眾的呼聲和訴求,幫助群眾解決災(zāi)后重建、生產(chǎn)生活中面臨的困難和問題。全鄉(xiāng)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表開展宣傳100余人次,發(fā)放各類宣傳資料800余份。

二、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn),提升代表聯(lián)系群眾工作能力

為充分發(fā)揮我鄉(xiāng)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表作用,切實當(dāng)好“五大員”,提高代表聯(lián)系群眾能力,我鄉(xiāng)做好代表培訓(xùn)計劃,健全代表培訓(xùn)制度,為代表履職學(xué)習(xí)搭建平臺。主要抓好《憲法》、《選舉法》、《地方組織法》、《代表法》的學(xué)習(xí),使代表掌握基本知識,增強代表的法律意識和責(zé)任意識,正確認(rèn)識和處理好履行代表職責(zé)與做好本職工作的關(guān)系,明確代表的權(quán)利和義務(wù),通過專題培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高代表審議報告,審查財政預(yù)算,提出議案、建議,開展閉會期間的代表活動等方面的能力。

三、突出重點,深入開展代表聯(lián)系群眾工作

圍繞區(qū)委、區(qū)政府災(zāi)后科學(xué)重建、精準(zhǔn)扶貧等中心工作,我鄉(xiāng)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表深入開展代表密切聯(lián)系群眾工作。

(一)抓住時間節(jié)點,及時反映問題。抓住“4·20”、“7·20”等災(zāi)后恢復(fù)重建時間節(jié)點,組織代表在集中安置點和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整區(qū)域開展視察、調(diào)研、走訪群眾工作,了解災(zāi)后恢復(fù)重建和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中群眾普遍關(guān)心的熱點、難點問題,幫助群眾反映、解決重建中的問題,全鄉(xiāng)走訪重建戶、貧困戶120戶;為群眾辦好事30件;解決災(zāi)后重建各類糾紛200余件,尤其為重點項目雅康高速建設(shè)起到積極推動作用。

(二)圍繞中心工作,反映社情民意。代表在聯(lián)系群眾中,對重建集中安置點的“自建委”如何向“自管委”轉(zhuǎn)變職能和恢復(fù)經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級,增加農(nóng)民收入進行調(diào)研;對在重建中調(diào)地的失地農(nóng)民養(yǎng)老保險進行調(diào)研;圍繞恢復(fù)重建任務(wù)的完成和如何增加農(nóng)民收入開展視察、調(diào)研。通過調(diào)研,及時反映社情民意,提出合理化建議130條,為區(qū)委、區(qū)政府和當(dāng)?shù)攸h委、政府決策提供科學(xué)依據(jù)。

(三)認(rèn)真履職行權(quán),做好監(jiān)督工作。組織代表依法開展履職監(jiān)督工作,把代表履職監(jiān)督工作與代表本職生產(chǎn)、工作相結(jié)合,與代表密切聯(lián)系群眾、“人大代表在行動”、“我為災(zāi)后重建獻一計”等活動相結(jié)合,將履職監(jiān)督融入到代表本職生產(chǎn)和工作中。在履職監(jiān)督中突出重點:一是重點開展重建進度、質(zhì)量、資金到位情況的監(jiān)督,確保重建任務(wù)按時間節(jié)點完成;二是要重點監(jiān)督“新生活進萬家”開展和落實情況,提升生活質(zhì)量、提高農(nóng)民的增收技能、美化家居環(huán)境、促進社會文明;通過開展代表履職監(jiān)督工作,讓人大代表依法規(guī)范開展活動,自覺接受選民和人民群眾的監(jiān)督,讓人大代表更加牢固樹立對人民負(fù)責(zé)、受人民監(jiān)督的觀念。

第5篇

近年來,關(guān)于行為審計的研究呈逐年上升趨勢,由于它所帶來的心理認(rèn)知研究、行為決策探索在跨學(xué)科的應(yīng)用中已經(jīng)成為了典范代表之一。行為審計理論發(fā)展的基礎(chǔ)是行為學(xué)理論的快速發(fā)展,行為學(xué)研究內(nèi)容在行為審計中的不斷發(fā)展與應(yīng)用也反向地促進了其自身科學(xué)的發(fā)展。縱觀國際,行為審計已成為中央銀行內(nèi)部審計研究的重要創(chuàng)新點,中央銀行內(nèi)部審計工作組(CBIA)更于2014年成立了一個新的工作組,專門負(fù)責(zé)研究行為審計,可見行為審計在人民銀行中的應(yīng)用正越來越深入。

一、行為審計的基本概念體系

(一)審計目標(biāo)

基于審計委托關(guān)系理論,從審計人的視角分析,行為審計的審計目標(biāo)就是對行為的效益效果進行鑒證,是對委托人關(guān)注的人某些特定行為是否符合委托人的期望進行鑒證,并在此基礎(chǔ)上,發(fā)表專家意見。審計人要實現(xiàn)這一目標(biāo),就需要搞清楚人究竟有哪些實際行為,并在此基礎(chǔ)上,判斷這些實際行為與委托人期望是否一致。這種鑒證的本質(zhì)就是鑒證人是否存在行為機會主義傾向。委托人視角的審計目標(biāo)就是通過對行為審計意見的使用來約束人的行為機會主義傾向,從而使得人不發(fā)生或很少發(fā)生偏離委托人期望的機會主義傾向。

(二)審計主題

行為審計的主題是特定行為,審計人需要就被審計對象的特定行為發(fā)表意見。例如舞弊審計是典型的行為審計,其審計主題是被審計對象的舞弊行為。要判斷被審計對象是否存在舞弊行為,需要對舞弊行為進行分解,這就出現(xiàn)了審計命題,也就是審計人需要鑒證被審計對象在哪些具體方面存在舞弊。

(三)審計依據(jù)

從行為審計來說,審計依據(jù)是判斷人行為是否適宜的既定標(biāo)準(zhǔn),是關(guān)于被審計對象應(yīng)該如何行為的具體規(guī)定。審計人要做的是收集證據(jù),判斷被審對象是否按這個具體規(guī)定在行為,如果不按規(guī)定行為,還要判斷其偏離程度,如果偏差超出重要性水平,就判斷為行為不合規(guī)。例如,管理審計,本質(zhì)上就是判斷被審計對象的管理行為是否偏離既定的管理標(biāo)準(zhǔn)。

(四)審計方法

行為審計主要是考察行為過程、動機及結(jié)果,或者是對行為人的環(huán)境及心理因素的考察,所以在行為審計方法的使用和選擇上,要將一般的應(yīng)用方法與分析法、實驗法、調(diào)查法及其觀察法相結(jié)合。在實施中,可以借鑒常規(guī)審計方法,例如審閱、詢問、觀察、調(diào)查等;也可使用一些發(fā)展成熟的專門方法,例如,重新執(zhí)行和穿行測試。同時,還可將其他審計形式運用于行為審計,例如調(diào)查問卷、設(shè)立意見箱、公布聯(lián)系電話、座談會、走訪有關(guān)單位等。但是,總體來說,相對于常規(guī)審計,行為審計方法還遠未成熟,對于許多行為,還沒有適宜的審計方法。

二、行為審計在人民銀行的運用

(一)人民銀行行為審計的目標(biāo)

通過運用科學(xué)的行為審計評價方法,對人民銀行被審計對象的履職行為目的、行為流程及行為結(jié)果進行考察分析,并對其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準(zhǔn)確的評價與分析,據(jù)此解釋履職行為動機。由于履職行為動機在整個央行履職行為結(jié)構(gòu)中尤為重要,能夠指引履職行為目標(biāo),決定履職行為手段和方法的選擇,最終直接影響履職行為結(jié)果,所以人民銀行行為審計的目標(biāo)是正確地審查和評價被審計對象的履職行為動機,預(yù)測其履職行為規(guī)律,監(jiān)督和控制異常履職行為的發(fā)生,激發(fā)良好履職行為動機,最終促進央行總體工作目標(biāo)的實現(xiàn)。

(二)人民銀行行為審計的模式

人民銀行的行為審計可以以兩種模式開展,一是以被審計對象的管理行為為主要審計內(nèi)容,完全摒棄常規(guī)審計緊摳制度,注重考查是否違規(guī)、違法的做法,以審計對象的履職行為心理因素及社會因素為切入點,全面分析其心理需要滿足程度、動機激發(fā)適當(dāng)性、個性特點等;二是在常規(guī)審計中融入行為審計,即使用行為審計的基本理論、思想和方法,分析審計證據(jù)中的行為動機、行為規(guī)律及行為結(jié)果?;谖覈袨閷徲媽W(xué)理論發(fā)展的現(xiàn)狀,以及央行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的現(xiàn)實基礎(chǔ),筆者建議在初步階段,以第二種模式逐步開展行為審計。

(三)人民銀行行為審計的流程

如上所述,行為審計作為一項創(chuàng)新性審計理念,目前不能完全脫離常規(guī)審計流程,而是應(yīng)貫穿于?魍成蠹頻牟僮鞴?程之中,因此,人民銀行的行為審計應(yīng)以傳統(tǒng)審計流程為基礎(chǔ),在實施過程的某階段融入行為學(xué)的相關(guān)理論,指導(dǎo)審計項目的全面開展。

人民銀行行為審計與履職離任等常規(guī)性審計流程的區(qū)別主要存在于“行為預(yù)分析”和“審計實施階段”的審計取證環(huán)節(jié)。一是在實施項目之前,應(yīng)開展“行為預(yù)分析”環(huán)節(jié),其中包括:在審前確認(rèn)行為目標(biāo)、考察行為動機、測試行為過程、評價行為結(jié)果等。通過“行為預(yù)分析”,可以評估審計風(fēng)險、預(yù)測審計重點,從而對“前期準(zhǔn)備階段”草擬的審計方案進一步加以完善。而“行為預(yù)分析”所形成的評價報告,又成為“報告形成階段”所形成審計報告的重要參考。二是在“審計實施階段”,對于發(fā)現(xiàn)的重點問題,應(yīng)充分利用人性論、動機論、挫折論、群體論等行為科學(xué)理論,進行分析評價,從更深層次理解挖掘問題成因。

(四)人民銀行行為的行為分析

行為審計的主要環(huán)節(jié)是對審計對象的行為分析,通過具體的行為分析流程,即確認(rèn)行為目標(biāo)、分析行為動機、測試行為流程、評估行為結(jié)果,形成評價報告等,全面分析評估審計對象的心理需求滿足度、動機激發(fā)適當(dāng)性、行為結(jié)果的效益性。另外,對人民銀行行為目標(biāo)的確認(rèn)一方面要立足于全行所要達到或追求的總體工作目標(biāo),另一方面要根據(jù)審計對象所處的不同職位,確定所應(yīng)實現(xiàn)的具體目標(biāo)。

(五)人民銀行行為審計成果的運用

審計成果的運用是審計工作的核心,是審計質(zhì)量的保證,也是審計工作的最終目的。行為審計是“以人為本”的審計形式,因此應(yīng)從加強央行內(nèi)部的管理行為這一方面充分利用審計成果,從審計對象的工作動機、領(lǐng)導(dǎo)方式、下級特點以及組織結(jié)構(gòu)等方面對癥下藥,切實提高履職績效、管理水平等。同時,設(shè)立適當(dāng)?shù)募罘绞胶头椒?,使央行崗位?zé)任制與職工的行為方式相吻合。從上而下推動央行履職目標(biāo)的實現(xiàn),從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計的建設(shè)性作用。

三、行為審計運用于央行內(nèi)審業(yè)務(wù)的要求

(一)明確審計目標(biāo), 把握審計方向

明確審計目標(biāo)是開展行為審計工作的基礎(chǔ), 也是控制審計質(zhì)量的源頭, 是整個審計工作中的第一道工序。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計不同, 行為審計是對審計對象目的、行為流程及審計結(jié)果進行考察分析,并對被其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準(zhǔn)確的綜合評價,它不局限于傳統(tǒng)內(nèi)部審計所進行的合規(guī)性和合法性鑒定,而是深入到心理認(rèn)知的評價層面上來。

(二)加強創(chuàng)新, 完善行為審計程序

盡管人民銀行行為審計的大體程序與其它類型審計一樣, 基本可分為審計計劃、實施、報告和后續(xù)階段。但行為審計畢竟是新興的審計理念, 沒有現(xiàn)成的有效的模式可以遵循, 實際工作面臨很多新的問題。在嘗試開展行為審計時,應(yīng)加強對行為科學(xué)理論的探索,將其融入于常規(guī)審計項目的實施流程之中,從而探索建立完善的行為審計程序。

第6篇

審計顯示:近年來,德州中支始終把加強縣支行班子建設(shè)作為縣支行建設(shè)的核心抓緊抓好,有針對性地調(diào)整充實領(lǐng)導(dǎo)干部,切實加強管理教育和考核監(jiān)督;縣支行班子克服人員老化、手段弱化、履職變化等各種因素影響,積極轉(zhuǎn)變履職理念和履職方式,實現(xiàn)了班子領(lǐng)導(dǎo)水平和履職效能的雙提高,堅持做到了縣支行在地方政府有地位,在商業(yè)銀行有權(quán)威,在上級行有“亮點”。

(一)班子履職重點突出,縣支行核心職能強化

一是政府的參謀助手作用明顯。近年來,9家縣支行先后有100多篇調(diào)研報告被縣級以上領(lǐng)導(dǎo)批示并付諸實踐,有力促進了縣域經(jīng)濟金融協(xié)調(diào)互動良性發(fā)展;二是貨幣政策傳導(dǎo)效果良好??h域貸款為縣域經(jīng)濟發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)注入了強大動力,信貸支持重點突出結(jié)構(gòu)優(yōu)化;三是金融穩(wěn)定措施得力。首創(chuàng)的“還貸周轉(zhuǎn)金”做法,被山東省姜大明省長批示并在全省推廣。建立了魯冀四縣(市)金融穩(wěn)定暨金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)聯(lián)動機制,維護了金融資產(chǎn)安全和金融業(yè)務(wù)正常運營。

(二)班子注重創(chuàng)新發(fā)展,縣支行金融管理和服務(wù)效率明顯提升

各縣支行班子將傳統(tǒng)的道德約束與現(xiàn)代征信手段相結(jié)合,開發(fā)的農(nóng)村信用體系管理信息系統(tǒng),被人民銀行濟南分行和山東省農(nóng)聯(lián)社在全省農(nóng)信系統(tǒng)推廣。推出的中小企業(yè)融資超市,有效解決了金融機構(gòu)面向眾多中小企業(yè)營銷難、中小企業(yè)融資難和銀企雙方信息不對稱等諸多難題。

(三)班子管理扎實有效,實現(xiàn)了家和萬事興

目前,縣支行職工思想穩(wěn)定、人際關(guān)系和諧,絕大多數(shù)干部職工有較強的責(zé)任意識和爭先創(chuàng)優(yōu)意識。8家縣支行連年都被評為支持地方經(jīng)濟發(fā)展先進單位,在政風(fēng)行風(fēng)評議中都名列前茅,3家縣支行被評為分行級文明單位,1家縣支行被評為省級文明單位。

二、縣支行班子建設(shè)不適應(yīng)性分析

(一)無為風(fēng)險

一是對工作缺乏求真務(wù)實。個別支行不善于根據(jù)本地實際創(chuàng)造性地開展工作,以文件貫徹文件的現(xiàn)象比較明顯,能夠體現(xiàn)區(qū)域特色的具體措施比較少。

二是對金融管理不積極主動。個別縣支行均存在不同程度的未按規(guī)定開展金融統(tǒng)計、征信管理、國庫經(jīng)收處和人民幣結(jié)算賬戶管理等檢查的情況。

三是不認(rèn)真履行監(jiān)督檢查職責(zé)。個別支行班子不重視監(jiān)督檢查,落實上級行監(jiān)督檢查制度不夠嚴(yán)格。

(二)人才風(fēng)險

一是缺乏法律人才。德州中支下轄的10個縣支行,沒有一名具有律師資格證書或法律專業(yè)本科畢業(yè)的員工,也沒有設(shè)置法律事務(wù)崗。加之個別縣支行班子依法行政意識不強,重視不夠,一旦產(chǎn)生法律糾紛,將會造成不良社會影響。

二是缺乏會計人才。在本次德州中支對9家縣支行的支行行長離任審計發(fā)現(xiàn),有4家支行、9人在沒有會計人員從業(yè)證書的情況下從事國庫會計工作。這既反映了縣支行員工主體年齡較大,會計專業(yè)人員的匱乏;也反映出個別支行班子對崗位制度要求認(rèn)識不清、把關(guān)不嚴(yán),對員工學(xué)習(xí)進步缺乏有效的激勵政策和措施。

(三)管理風(fēng)險

一是工作程序不規(guī)范。各種登記簿漏登和錯登、業(yè)務(wù)憑證要素不全、簽章不規(guī)范的情況比較普遍。

二是印證管理不嚴(yán)。有的支行沒有建立印章交接臺賬,有的支行的人民幣結(jié)算賬戶開戶許可證與賬戶管理系統(tǒng)中的“開戶許可證登記簿”余額不一致。

三是對重要空白憑證管理不嚴(yán)。個別支行對空白出口收匯核銷單,沒有核對領(lǐng)取人身份和單位授權(quán),并簽字確認(rèn)、留存相關(guān)材料等,一旦社會上發(fā)生冒領(lǐng)核銷單進行倒賣的違法行為,必然會對外匯管理部門的聲譽產(chǎn)生負(fù)面影響。

(四)制度風(fēng)險

一是現(xiàn)行財務(wù)預(yù)算管理體制不能準(zhǔn)確反映支行班子履職的經(jīng)濟性。目前,人民銀行費用實行的是全賬戶管理,財務(wù)預(yù)算資金安排和費用分配滯后,實際操作往往是費用發(fā)生在前,縣支行為了執(zhí)行財務(wù)費用全賬戶管理規(guī)定,不得不采取“沾親帶故”的辦法進行分解式賬務(wù)處理,使財務(wù)核算信息失去真實性。

二是制度設(shè)計與實際脫節(jié)。由于縣支行部門少、人員少,很多部門既是集中采購的需求者、也是具體實施者、合同簽訂者、驗收者,集多重身份于一身。這種情況下,一方面,“采購與驗收、詢價與確定供應(yīng)商”等采購控制制度難以落實到位;另一方面,由于程序繁雜,也在一定程度影響了集中采購的經(jīng)濟性和效率性。

三、進一步加強縣支行班子建設(shè)的建議

(一)應(yīng)更加注重縣支行班子履職績效的審計和考量

一是建立適合支行的特色內(nèi)審指標(biāo)體系。結(jié)合支行貨幣政策執(zhí)行效果、金融管理和服務(wù)效率以及所承擔(dān)的重點工作和階段性任務(wù),制定科學(xué)合理、動態(tài)調(diào)整、符合實際、反映實績的內(nèi)審指標(biāo)體系,提高績效審計的針對性和有效性。

二是加強班子經(jīng)濟責(zé)任和管理績效審計。經(jīng)濟責(zé)任審計重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支的真實和合規(guī)情況,管理責(zé)任審計重點關(guān)注監(jiān)督檢查的全面有效情況。

三是加快內(nèi)審轉(zhuǎn)型。審計應(yīng)更多地關(guān)注支行班子履職能力“強不強”和效果的“好不好” 問題,促進縣支行“有為”、“有為”,為支行改革發(fā)展贏得更大的空間。

(二)應(yīng)更加注重縣支行班子的合理搭配

一是選好班長。充分利用“上掛下派”政策,把更多地政治堅定、作風(fēng)優(yōu)良、有真才實學(xué)、工作能力強的領(lǐng)導(dǎo)干部派到支行去,促進提高支行班子引領(lǐng)工作開展的能力。

二是合理搭配班子結(jié)構(gòu)。充分考慮支行工作特色和人員專業(yè)特長,合理搭配支行班子成員的知識結(jié)構(gòu)、性格結(jié)構(gòu),形成人盡其才、才盡其用的生動局面。

三是推動支行班子提高對各項制度規(guī)定的把握水平。進一步改進和加強支行領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力測試工作,促使其更加了解和熟悉支行各項業(yè)務(wù)運行規(guī)定,提高專業(yè)人才的綜合利用水平。

(三)應(yīng)更加注重內(nèi)審成果在縣支行班子建設(shè)中的運用

一是把內(nèi)審成果作為選拔任用和日??己酥蓄I(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù),促進支行班子明確工作重點和努力方向。

二是把內(nèi)審成果作為加強對領(lǐng)導(dǎo)干部教育的重點內(nèi)容。善于從內(nèi)審成果中發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問題,總結(jié)出帶普遍性、規(guī)律性的東西,運用到干部教育管理中去,增強教育的針對性和現(xiàn)實性。

三是把內(nèi)審成果作為領(lǐng)導(dǎo)決策和制度變革的重要依據(jù)。內(nèi)審部門應(yīng)加大督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門修訂完善制度的力度,促進制度建設(shè)更加符合實際。

(四)應(yīng)更加注重對縣支行班子發(fā)展的制度性安排

一是高配支行班子職級待遇。按照組織原則和任用干部的要求,對部分任職時間長、工作業(yè)績突出、群眾威信高的縣支行行長,擴大高配副處級的范圍。

二是支行班子調(diào)整注重內(nèi)部挖潛。把更多支行優(yōu)秀人才充實到支行班子,探索更加符合支行的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)選拔任用機制,進一步打通支行員工成長進步的通道。

第7篇

關(guān)鍵詞:會計財務(wù) 工作轉(zhuǎn)型 對策

一、轉(zhuǎn)型的迫切性和必要性

(一)轉(zhuǎn)型是會計財務(wù)工作適應(yīng)形勢的新需要

黨的十以來,中央出臺了一系列嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,強化預(yù)算管理的措施。中央“八項規(guī)定”、全面深化改革、新《預(yù)算法》的實施、系列公務(wù)活動文件的制定等,對人民銀行財務(wù)工作都提出了新的要求。會計財務(wù)工作必須切實改變以往的粗放管理、不講究資金效率的行為.要通過工作轉(zhuǎn)型適應(yīng)新形勢的需要.

(二)轉(zhuǎn)型是適應(yīng)會計財務(wù)工作發(fā)展的新內(nèi)容

市州中心支行內(nèi)設(shè)機構(gòu)進行了改革,支付清算與反洗錢職能從會計財務(wù)部門分離,會計財務(wù)工作從多職責(zé)向單一職能轉(zhuǎn)變.同時,中央銀行會計核算系統(tǒng)ACS全面上線運行,縣支行會計核算功能的全面上收,會計財務(wù)操作性職能明確減少.而相應(yīng)的,充分利用會計財務(wù)信息進行分析研究的功能亟待加強,以更好地服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策。

(三)轉(zhuǎn)型是適應(yīng)依法履職的新要求

總行《關(guān)于調(diào)整中國人民銀行地(市)中心支行內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置的指導(dǎo)意見》中有關(guān)會計財務(wù)科主要職責(zé)中明確“負(fù)責(zé)轄區(qū)銀行業(yè)會計信息分析”?!渡虡I(yè)銀行法》第七十七條規(guī)定“提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計報表的”可以依法作出行政處罰。這些法律,賦予了人民銀行會計財務(wù)部門的法定職責(zé)。但從目前看,除要求報送報表外,會計信息分析職能沒有得到有效發(fā)揮,對金融機構(gòu)財務(wù)會計報告、報表是否存在虛假或隱瞞重要事實的情況未能履行其相關(guān)職責(zé)。當(dāng)前,在全面依法治國的大背景下,認(rèn)真履行法定賦予的職責(zé)是會計財務(wù)部門轉(zhuǎn)型的迫切要求。

二、轉(zhuǎn)型的原則與主要內(nèi)容

(一)轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)堅持的基本原則

(1)依法履職的原則:轉(zhuǎn)型必須是會計財務(wù)工作職責(zé)范圍內(nèi)進行。

(2)服務(wù)決策的原則:轉(zhuǎn)型必須是有利于加強管理,防范風(fēng)險,為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

(3)強化管理的原則:轉(zhuǎn)型要有利于強化內(nèi)部管理,規(guī)范財務(wù)行為,對外要有利于強化銀行業(yè)金融機構(gòu)會計監(jiān)督管理,促進其合規(guī)經(jīng)營。

(4)區(qū)別對待的原則:轉(zhuǎn)型要按照總行、省會中支、市州中支、縣支行會計財務(wù)部門的不同工作范圍、職責(zé),結(jié)合各地的不同情況,區(qū)別對待,有所側(cè)重地進行轉(zhuǎn)型。

(二)轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容

1、從服務(wù)于中央銀行宏觀調(diào)控決策需要進行轉(zhuǎn)型

重點是從中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析、商業(yè)銀行會計信息分析、貨幣政策調(diào)整對金融機構(gòu)財務(wù)影響等方面入手,強化分析調(diào)研工作,提出有價值的報告,為中央銀行實施宏觀調(diào)控提供參考。

2、從著力提高預(yù)算資金使用效率進行轉(zhuǎn)型

重點是從積極開展預(yù)算績效評價、探索預(yù)算定額管理、推進預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理體系等。

3、從防范內(nèi)外部風(fēng)險管控方面進行轉(zhuǎn)型

重點是從嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,防范資金風(fēng)險,減少外部監(jiān)管部門對財務(wù)管理的業(yè)務(wù)風(fēng)險等。

4、從拓展會計財務(wù)工作履職領(lǐng)域進行轉(zhuǎn)型

重點是從加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)的會計信息監(jiān)管,強化對準(zhǔn)備金繳存科目核算的合規(guī)性監(jiān)督檢查,積極開展會計報表真實性監(jiān)管等方面。

三、實踐中推進轉(zhuǎn)型需解決的幾個瓶頸問題

(一)思想認(rèn)識存在偏差

一是領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視。少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為轉(zhuǎn)型是會計部門自身的事情,費用、預(yù)算是會計財務(wù)的重中之重, 轉(zhuǎn)型不會給全行帶來明確的效益。二是會計隊伍不夠理解。相當(dāng)部分會計人員認(rèn)為,當(dāng)前會計工作任務(wù)較重,一系列改革正在加速推進,會計工作較以往更加嚴(yán)格、規(guī)范,現(xiàn)在提出轉(zhuǎn)型無疑加大了工作任務(wù),難以適應(yīng)。

(二)職責(zé)定位上的偏差

市州中支內(nèi)設(shè)機構(gòu)改革給了大家一個導(dǎo)向,認(rèn)為會計財務(wù)工作原來有多項對外的職責(zé)全部被分設(shè),現(xiàn)在純屬人民銀行內(nèi)部服務(wù)機構(gòu)。開展對銀行業(yè)會計信息分析研究是越位,是在攬職責(zé),不符合依法行政的要求。

(三)會計隊伍難以適應(yīng)轉(zhuǎn)型的需要

目前,基層行會計隊伍人員老化,操作性人才多,學(xué)術(shù)性、研究型人員較少,會計人員很多均沒有經(jīng)歷全面綜合性崗位的歷練,很難適應(yīng)會計轉(zhuǎn)型的要求。

四、對策建議

(一)要加強轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃的頂層設(shè)計

總行要制定全國性的會計轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃,明確轉(zhuǎn)型的工作方向,制定近、中期轉(zhuǎn)型工作目標(biāo),對轉(zhuǎn)型工作作出全面布署,以使轉(zhuǎn)型工作進入全面實施階段。

(二)要切實加強會計隊伍建設(shè)

會計工作轉(zhuǎn)型必須要有相應(yīng)的人才作保障。上級行要對會計人員進行全面的崗位輪訓(xùn),重點培訓(xùn)轉(zhuǎn)型涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)知識,提高會計工作轉(zhuǎn)型的履職能力。

(三)要理清會計工作外部職能

要根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī),全面清理會計部門對銀行業(yè)金融機構(gòu)的外部管理職責(zé)。為適應(yīng)形勢發(fā)展需要,在符合法律法規(guī)精神的前提下,積極探索會計對外履職的新職能,推動會計財務(wù)工作更好地圍繞中央銀行宏觀調(diào)控決策服務(wù)。

第8篇

一、人民銀行績效審計評價內(nèi)容的控制與安排

(一)依法設(shè)計人民銀行績效審計評價目標(biāo)。人民銀行績效審計評價目標(biāo)可以簡明地確定為:分析分支機構(gòu)人力、資金、物資和信息資源使用的經(jīng)濟性;通過對分支機構(gòu)及其工作人員履行工作職責(zé)情況、工作運行秩序、工作運行效率的審計評價,評價和提高分支機構(gòu)履行中央銀行職責(zé)的效率和效果;對被審計分支機構(gòu)實現(xiàn)既定目標(biāo)的程度和所造成的各種影響進行報告,為決策層提供相關(guān)的評價意見,防范分支機構(gòu)及工作人員履職過程中可能產(chǎn)生的各類風(fēng)險。

(二)科學(xué)設(shè)計人民銀行績效審計評價內(nèi)容。人民銀行績效審計評價核心的內(nèi)容,是人民銀行分支機構(gòu)所界定的工作職責(zé)和工作任務(wù)。人民銀行的績效審計的主要內(nèi)容是對被審計單位和審計對象履行職責(zé)行為的“經(jīng)濟性”、“效率性”和“效果性”進行綜合考核和評價。因而對人民銀行分支機構(gòu)績效審計評價應(yīng)該既要強調(diào)共性原則,關(guān)注人民銀行分支機構(gòu)及其工作人員整個履職過程各個環(huán)節(jié)的合規(guī)性,又要強調(diào)個性特征,突出重點,著重考核工作績效。

1.合規(guī)性。包括內(nèi)設(shè)機構(gòu)工作崗位設(shè)置是否科學(xué)合理、是否符合內(nèi)部控制要求,崗位職責(zé)是否嚴(yán)謹(jǐn)、完善,與履職相關(guān)的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實,履職過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。

2.有效性。其結(jié)果即表現(xiàn)為工作績效,所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務(wù)效率高、成本低;有效果是指履職取得預(yù)期結(jié)果;有效益是指履職過程及結(jié)果產(chǎn)生了正的外部效應(yīng),履行工作崗位職能對維護金融穩(wěn)定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務(wù)等產(chǎn)生綜合社會效應(yīng)。工作績效是審計評價的重點所在,在具體評價中應(yīng)適當(dāng)增加其權(quán)重比例。

3.必要性。為綜合性審計評價內(nèi)容,即在對工作人員履職的合規(guī)性和有效性進行評價的基礎(chǔ)上,對人民銀行分支機構(gòu)及崗位設(shè)置存在的必要進行評價,評價的核心是該內(nèi)設(shè)機構(gòu)及內(nèi)設(shè)崗位是否有存在必要,內(nèi)設(shè)機構(gòu)負(fù)責(zé)人在本職崗位上必備的任職條件和任職能力,工作人員是否具備勝任該崗位所必需的綜合素質(zhì)和專業(yè)崗位知識,進而作出是否設(shè)置和內(nèi)設(shè)機構(gòu)及相關(guān)崗位,內(nèi)設(shè)機構(gòu)的工作人員是否有資質(zhì)留任該崗位。

(三)科學(xué)把握人民銀行績效審計評價重點。一是工作業(yè)績評價。工作業(yè)績是績效審計評價的主要內(nèi)容,工作業(yè)績好壞可以參照上級下達的任期工作綜合考評指標(biāo)或辦法、同類先進單位達到的管理水平、單位本身歷史上最高業(yè)績水平,上級行通報的工作考評以及組織人事部門年度考核等;二是職責(zé)履行評價。重點對行級領(lǐng)導(dǎo)、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、要害崗位工作人員職責(zé)履行情況進行評價,評價被審計對象是否結(jié)合實際,創(chuàng)造性地開展工作,抓好上級方針政策的貫徹落實,推進地方經(jīng)濟的發(fā)展;三是財務(wù)成果評價。評價財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性,并對財務(wù)管理措施、辦法和成效進行評價;四是資金安全風(fēng)險評價。主要對存貸款資金、聯(lián)行資金、清算資金、國庫資金、發(fā)行基金的安全性和風(fēng)險性狀況進行評價;五是內(nèi)部控制評價。評價各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控制度的建立、健全情況,內(nèi)控制度的執(zhí)行、落實情況,內(nèi)控制度的檢查、監(jiān)督情況;評價內(nèi)控目標(biāo)的明確性、內(nèi)控制度的適應(yīng)性;內(nèi)部控制的整體性、健全性及有效性以及內(nèi)部控制的風(fēng)險水平。

(四)科學(xué)設(shè)計人民銀行績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)。一是要遵循國家金融法律法規(guī)和人民銀行有關(guān)規(guī)章制度;二是要結(jié)合被評價對象的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)運作的實際情況;三是既要首先考慮到并體現(xiàn)出管理層的意圖、要求和目標(biāo),又要充分征求和尊重被評價對象的意見和建議;四是要根據(jù)中央銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展變化不斷進行調(diào)整、修改、補充和完善;五是評價標(biāo)準(zhǔn)要客觀、合理、清晰、詳細,在可能的情況下,力求制定的評價標(biāo)準(zhǔn)定量化、指標(biāo)化,建立評價的指標(biāo)體系和量化評價體系,便于評價雙方參照、操作、執(zhí)行和規(guī)范。

(五)合理設(shè)計人民銀行績效審計評價指標(biāo)。對人民銀行績效審計評價應(yīng)實行“量化考核,綜合評價”的方法,為此應(yīng)設(shè)置一套考核評價指標(biāo),通過量化計分,作出定性評價。人民銀行績效評價指標(biāo)級次可以分為一級、二級、三級或更多層次。一般可以設(shè)立三級指標(biāo)體系,一級指標(biāo)是反映分支機構(gòu)績效的綜合指標(biāo),可圍繞政務(wù)管理、履行職責(zé)和資源管理來進行設(shè)計。二級指標(biāo)是對一級指標(biāo)的進一步細分,是反映機構(gòu)績效的中介指標(biāo)。三級指標(biāo)是具體的評價指標(biāo)。由共同類指標(biāo)和個性類指標(biāo)構(gòu)成。共同類指標(biāo)是指不分層級、不分部門,對人民銀行所有分支機構(gòu)都必須加以考核的指標(biāo)。個性類指標(biāo)是指根據(jù)人民銀行分支機構(gòu)的不同層級、不同部門、不同業(yè)務(wù)設(shè)計的。人民銀行績效評價指標(biāo)可以具體分為:

1.政務(wù)管理指標(biāo)。政務(wù)管理指標(biāo)應(yīng)包括行政決策、行政效率和政務(wù)信息等方面。其中:行政決策應(yīng)包括決策程序、執(zhí)行決策程序、決策失誤率;行政效率應(yīng)包括人均業(yè)務(wù)量、人均占有資源量、工作事項的響應(yīng)時間等;政務(wù)信息應(yīng)包括信息暢通度、信息錯誤率等。

2.履行職責(zé)指標(biāo)。履行職責(zé)指標(biāo)應(yīng)包括完成職責(zé)、行為影響、行為潛能等方面。其中:完成職責(zé)應(yīng)包括完成任務(wù)比率、完成的程度如何、完成的質(zhì)量,行為違規(guī)率,社會公眾滿意率;行為影響應(yīng)包括對區(qū)域經(jīng)濟金融發(fā)展的貢獻率;發(fā)揮潛能應(yīng)包括行為改進程度、建議采用率等。

3.資源管理指標(biāo)。資源管理指標(biāo)包括人力資源管理和財務(wù)預(yù)算管理。其中:人力資源管理應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)班子的團隊精神、人員適應(yīng)工作的程度等;財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)包括內(nèi)部控制有效性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金違規(guī)率等。

二、對人民銀行績效審計評價風(fēng)險的控制與安排

1.合法性原則。即對績效審計評價的內(nèi)容及依據(jù)必須合法。這包含兩個方面:一工作人員不得越權(quán)審計;二審計過程中不得違規(guī)。

2.客觀性原則。即對績效審計評價必須客觀公正、實事求是。要防止產(chǎn)生先入為主的傾向,而是要以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩,以事實為依據(jù),把被審計對象工作績效情況查深查透;要防止“因果倒置”。即既要檢查被審計對象審計期限內(nèi)履職的起始過程,又要看其履職的最終結(jié)果,既注重過程又尊重結(jié)果,不能只看過程,不計結(jié)果,更不能只看結(jié)果,不計履職過程的合規(guī)性、合法性和有效性。

3.謹(jǐn)慎性原則。在審計評價時,注意做到“五個不能”:超出審計職責(zé)范圍的事項,不能作為審計評價的內(nèi)容;被審計工作人員不能提供相關(guān)的資料,致使審計組不能進行審計的事項和內(nèi)容,審計不能評價;受客觀條件的局限,審計組無法對審計事項進行全面的審計查證,不能評價或者作出保留性評價意見;由于缺乏評價所依據(jù)的法律法規(guī)或內(nèi)部控制制度,或者所依據(jù)的法律法規(guī)相對滯后,明顯不符合客觀實際,無法評價的(不應(yīng)據(jù)此評價的)不能評價;不管是同級監(jiān)督還是下查一級,審計人員均要克服“情面”心理,不能蜻蜓點水、避重就輕一帶而過,也不能模棱兩可、閃爍其辭。

三、對人民銀行績效審計評價方法的控制與安排

人民銀行績效審計評價方法要做到三個結(jié)合:一是采取定性與定量評價相結(jié)合,以定量評價為基礎(chǔ),以列舉客觀事實和數(shù)據(jù)為主要形式,綜合運用圖表法進行評價;二是評價以現(xiàn)場評價為主,結(jié)合開展輔的非現(xiàn)場評價;三是評價與審計檢查、綜合分析等內(nèi)審手段相結(jié)合。具體的評價方法有:

1.目標(biāo)評價法。主要采用比較分析方法,通過績效與標(biāo)準(zhǔn)的對比,來確定人民銀行分支機構(gòu)或項目是否實現(xiàn)預(yù)期的要求或目標(biāo)。

2.因素分析法。這是在目標(biāo)評價法評價結(jié)果的基礎(chǔ)上,對人民銀行分支機構(gòu)目標(biāo)實現(xiàn)的情況進行全面評價,以分析對目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的各種因素的影響程度。

3.比較評價法。這要求首先確定與評價分支機構(gòu)活動相關(guān)的單位作為參照系,把參照單位好的做法作為進行評價的標(biāo)準(zhǔn),并將被評價分支機構(gòu)的活動或目標(biāo)實現(xiàn)情況與之相比較,看其在多大程度上符合這個參照標(biāo)準(zhǔn)。比較分析法包括因素比較和結(jié)果比較,反映的是人民銀行分支機構(gòu)活動的效果和效率。

4.工作標(biāo)準(zhǔn)評價法。這是以工作為中心,以被評價分支機構(gòu)的工作活動為評估點,分析評價被評估單位活動與工作標(biāo)準(zhǔn)之間的差異。這種方法是建立在工作分析和職位分類基礎(chǔ)上的。

在績效審計中,對績效結(jié)果的評價可以采取評分的方式,評價分值由定量指標(biāo)評價得分+定性指標(biāo)評價得分構(gòu)成。定量指標(biāo)評價得分可以通過直接計算獲得。定性指標(biāo)評價得分可以將定性標(biāo)準(zhǔn)從高到低劃分為不同檔如A、B、C、D、E五檔評語,同時規(guī)定每檔評語的具體要求、基本邊界和分值、權(quán)重。超級秘書網(wǎng)

四、對人民銀行績效審計評價要求的控制與安排

1.提高認(rèn)識,增強內(nèi)審人員對審計評價工作的重視程度,解決好“認(rèn)識關(guān)”。內(nèi)審人員應(yīng)充分認(rèn)識到審計評價事關(guān)內(nèi)審工作的全局,不能等閑視之。審計評價工作做得好,可以樹立內(nèi)審部門依法行政的形象和威信,反之必然會帶來一系列的負(fù)面效應(yīng)。

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