發(fā)布時(shí)間：2022-05-20 13:23:26
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)資金管理論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金;資金管理;市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)
資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái),由于建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,工程墊資越來(lái)越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問(wèn)題作簡(jiǎn)要論述。
一、施工企業(yè)資金緊張的原因
1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來(lái),隨著建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍的急劇膨脹,建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,僧多粥少的形勢(shì)加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí),提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件,有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過(guò)50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場(chǎng)中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會(huì)承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資,則會(huì)身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來(lái)說(shuō),拖欠款是以墊資為前提的,如果沒(méi)有墊資,就不會(huì)有大面積的拖欠和長(zhǎng)時(shí)間的存在墊資。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。
2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣,形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目,增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒(méi)有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購(gòu)置固定資產(chǎn),超過(guò)了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢(shì)和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目,不顧企業(yè)實(shí)際購(gòu)置精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備。2)管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支加大。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,各個(gè)標(biāo)段的細(xì)分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點(diǎn)多線長(zhǎng),上一個(gè)隊(duì)伍就必須開(kāi)一個(gè)銀行賬戶,有的甚至一個(gè)單位多頭開(kāi)戶,致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)。4)對(duì)外投資缺乏控制。在對(duì)外投資中,沒(méi)有事先對(duì)投資項(xiàng)目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)獲利評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費(fèi)。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長(zhǎng),有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬(wàn)元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。
二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制
企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。
1、從管理機(jī)制上,推行全面預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理。
施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。針對(duì)施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二,自上而下,通過(guò)一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。公司職能部門對(duì)所屬單位的預(yù)算計(jì)劃,通過(guò)收集整理,確定公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購(gòu)置和基建投資等過(guò)程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí),本著輕重緩急的原則,將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必需資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開(kāi)支。
2、從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。
這是對(duì)推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹(shù)立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠;已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng);處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術(shù)手段上,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。
施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí),探索實(shí)施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理,及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán),實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對(duì)分支機(jī)構(gòu)做到了“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口徑對(duì)銀行,下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶,可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實(shí)施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、招商銀行、中國(guó)工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個(gè)總賬戶下運(yùn)行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時(shí)提供企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)了對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.監(jiān)控為主的管理模式。在該種模式下，下屬各部門擁有相對(duì)自由的資金經(jīng)營(yíng)權(quán)限，可自行調(diào)動(dòng)使用以下放分存形式存在于各職能部門的資金，而總部?jī)H僅以專用的資金監(jiān)控平臺(tái)和定期上報(bào)的資金報(bào)表對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。該模式有助于下屬各單位發(fā)揮其能動(dòng)性，但由于資金分散，會(huì)帶來(lái)難以集中投資和整體運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下等財(cái)務(wù)問(wèn)題。
2.自由管理模式。自由管理模式體現(xiàn)了一種相對(duì)徹底的分權(quán)性質(zhì)，管理層僅掌握整體資金的戰(zhàn)略指導(dǎo)權(quán)，而下屬專有財(cái)務(wù)部門分批分管資金的日常運(yùn)轉(zhuǎn)。日常管理、經(jīng)營(yíng)權(quán)限分批下放到專有財(cái)務(wù)部門分管，能在較大程度上調(diào)動(dòng)各部門工作積極性。然而總部難以對(duì)資金整體加以控制，不利于總量規(guī)劃和監(jiān)管。
二、結(jié)合企業(yè)實(shí)際的模式選擇研究—以南京FY公司為例
1.背景資料。河南ZY公司于2013年受讓南京FY公司49.16%股權(quán)，共計(jì)2099.04萬(wàn)股股權(quán)。該交易不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，不構(gòu)成《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定的重大資產(chǎn)重組。在該合并交易完成后，由ZY公司委派多位高層管理人員進(jìn)入FY公司董事會(huì)，經(jīng)理層，從而在企業(yè)管理的諸多方面進(jìn)行改革。
2.南京FY公司被合并前后資金管理模式變化。在合并之前，南京FY的資金管理模式相當(dāng)于是一種分權(quán)性質(zhì)的自由管理模式，下屬各部門各生產(chǎn)單位在每月月初，根據(jù)訂單和產(chǎn)量將所需材料耗費(fèi)上報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)，月末最終匯總到公司財(cái)務(wù)總部，再上報(bào)審批。這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于能在較大程度上調(diào)動(dòng)下屬各單位的生產(chǎn)積極性，而且在實(shí)行上較為容易。但由于公司管理層大幅度下放了資金的管理和監(jiān)督權(quán)限，使得資金從整體上的控制難度加大，企業(yè)無(wú)法從整體上對(duì)資金總量實(shí)施監(jiān)管。同時(shí)公司財(cái)務(wù)部沒(méi)有詳細(xì)明了的資金規(guī)劃，不清楚每個(gè)時(shí)期企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金總額與預(yù)算支出，無(wú)法對(duì)閑置的自有資金進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃與投資，造成資金上的無(wú)形損失。在被河南ZY內(nèi)配收購(gòu)后，南京FY積極配合并且調(diào)整了資金管理模式，強(qiáng)化了“量入為出”的概念，在資金運(yùn)用上更有規(guī)劃性。具體表現(xiàn)為月初，公司分管生產(chǎn)經(jīng)理同各部門一起根據(jù)訂單和預(yù)算確定下屬生產(chǎn)單位的產(chǎn)量，經(jīng)審批確定各部門本月的預(yù)算支出，同時(shí)根據(jù)月末上報(bào)實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行事后控制，若實(shí)際耗費(fèi)大于預(yù)算則將差額再次報(bào)經(jīng)審批，整改調(diào)整；若實(shí)際小于預(yù)算則將差額補(bǔ)貼部門獎(jiǎng)勵(lì)，能在較大程度上激發(fā)基層員工工作的積極性。在這種以總量為控制目標(biāo)的方法下，通過(guò)對(duì)既定期間內(nèi)所安排的資金使用項(xiàng)目進(jìn)行匯總，從而對(duì)資金使用情況作出整體審核，最終固定一個(gè)預(yù)算的總量指標(biāo)，可以方便財(cái)務(wù)部清楚每月大致收入支出，從而能合理安排資金，可增加企業(yè)資金的利用效率，同時(shí)方便各項(xiàng)投資計(jì)劃的實(shí)施。
3.建議FY公司推行資金預(yù)算控制管理模式。但到目前為止，該套資金管理模式并未完全成型，相關(guān)管理政策也未配套實(shí)施，對(duì)此提出使用“資金預(yù)算控制管理”模式。資金預(yù)算是指在企業(yè)的一定預(yù)算期內(nèi)，對(duì)資金的收入，支出等使用情況預(yù)先進(jìn)行計(jì)劃安排的模式。首先由下屬各部門按照實(shí)際計(jì)劃提交資金申請(qǐng)，企業(yè)進(jìn)行審批，然后在整體預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)下下?lián)芸铐?xiàng)。該模式的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：
3.1總量控制。在計(jì)劃期期初由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同管理層對(duì)下屬各部門上報(bào)的資金申請(qǐng)項(xiàng)目及金額進(jìn)行整體審批，匯總確定一定預(yù)算期內(nèi)資金使用項(xiàng)目及總量指標(biāo)；期中進(jìn)行監(jiān)控；期末根據(jù)資金的實(shí)際使用數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)實(shí)際超出原先預(yù)定的總量指標(biāo)時(shí)再上報(bào)管理層決定。
3.2定額撥款。在該種模式下，在預(yù)定期間內(nèi)，由通過(guò)審批項(xiàng)目的下屬部門擁有定額內(nèi)資金的使用處置權(quán)，但總體決策和戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)?quán)仍然保留在企業(yè)高層。這樣既充分調(diào)動(dòng)了各生產(chǎn)單位的工作積極性，又在制度上明確資金使用項(xiàng)目，能使企業(yè)從整體規(guī)劃入手盤活資金存量，提高財(cái)務(wù)效率。
三、相關(guān)管理政策完善
1.加強(qiáng)與資金相配套的各項(xiàng)管理制度的完善，提高資金使用效率。
1.1通過(guò)建立和完善各種控制標(biāo)準(zhǔn)及控制程度，從加強(qiáng)成本預(yù)算管理入手，嚴(yán)格控制預(yù)算外成本費(fèi)用。
1.2加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)制度的控制力度，避免違規(guī)采購(gòu)及資源良妃情況的出現(xiàn)。
1.3定期核算企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)進(jìn)行清收和支付活動(dòng)。
2.建立完善的資金信息反饋制度，做好資金的年度，季度，月度計(jì)劃及資金周報(bào)，日?qǐng)?bào)工作，及時(shí)準(zhǔn)確完整的將預(yù)算支出，實(shí)際耗用情況進(jìn)行上報(bào)。同時(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，協(xié)助管理層從嚴(yán)把控整體計(jì)劃，以確保資金運(yùn)行的安全有效。
3.提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，建立健全相關(guān)獎(jiǎng)懲機(jī)制，從而提高工作效率。同時(shí)針對(duì)管理制度的現(xiàn)狀，應(yīng)鼓勵(lì)管理層轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理觀念，從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益角度考慮全盤企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)資源，將資金投向技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)品研發(fā)與人才培養(yǎng)的長(zhǎng)期計(jì)劃上來(lái)。
四、結(jié)語(yǔ)
企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要圍繞企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行，這些都與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理緊密相連，相互影響。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，資金管理的好壞體現(xiàn)著企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，并且直接影響企業(yè)的最終收益。同時(shí)，資金管理還影響著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的客觀需要；資金管理有助于擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模，有效緩解資金緊張的狀況；此外，也可以全面改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
二、資金管理對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用
資金管理發(fā)揮的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.資金管理可以提高企業(yè)資金的使用效益
資金管理過(guò)程中通過(guò)利用科學(xué)合理的方法提高了企業(yè)資金的使用效益。一方面，通過(guò)合理地運(yùn)用各項(xiàng)資金評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行客觀的評(píng)定，并根據(jù)評(píng)定結(jié)果采取相應(yīng)措施以提高資金使用的有效性和規(guī)范性；另一方面，充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，加強(qiáng)資金流動(dòng)、使用信息的交流和管理，實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理分配資金，提高資金使用效益。此外，資金管理過(guò)程中通過(guò)積極采取措施，加強(qiáng)資金回籠；并且通過(guò)合理采購(gòu)、就近采購(gòu)以及合理控制采購(gòu)量，能夠減少資金占用，合理實(shí)施采購(gòu)管理、存儲(chǔ)管理，減少庫(kù)存量以及不必要的操作過(guò)程，加快資金流動(dòng)，提高企業(yè)資金的使用效率。
2.資金管理可以有效規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)濟(jì)收益
資金管理過(guò)程中通過(guò)建立完善的資金預(yù)算體系可以降低資金風(fēng)險(xiǎn)。一方面，根據(jù)生產(chǎn)、銷售、耗費(fèi)等信息得出現(xiàn)金流預(yù)算；另一方面，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策的變化，預(yù)測(cè)銷售形勢(shì)，得出更加精確的資金預(yù)算，并且將資金預(yù)算納入企業(yè)的日?？己酥?，與企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度相掛鉤，提高預(yù)算的準(zhǔn)確度。資金管理過(guò)程中通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的管理可有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。一方面，資金管理過(guò)程中通過(guò)合理運(yùn)用收現(xiàn)比指標(biāo)，可以掌握現(xiàn)金回收量和銷售收入之間的關(guān)系；另一方面，資金管理實(shí)現(xiàn)了對(duì)現(xiàn)金流構(gòu)成成分的分析，有利于掌握銷售收入的變化情況。資金管理通過(guò)高效地管理賬款和票據(jù)保障了企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的安全，降低了風(fēng)險(xiǎn)。資金管理過(guò)程中有相應(yīng)的賬款管理人員負(fù)責(zé)管理賬款類型、票據(jù)類型以及相應(yīng)活動(dòng)過(guò)程，并及時(shí)采取結(jié)算措施以減小風(fēng)險(xiǎn)。
3.資金管理可以有效控制成本費(fèi)用
資金管理過(guò)程中通過(guò)有效控制企業(yè)融資，可以降低成本費(fèi)用。一方面，資金管理過(guò)程中通過(guò)選擇合理的融資渠道，充分利用金融企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)自身的融資過(guò)程降低成本；另一方面，資金管理過(guò)程中根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，建立長(zhǎng)遠(yuǎn)的融資計(jì)劃，采取多渠道的融資方法和融資方式，在國(guó)家政策允許的前提下，合理分配長(zhǎng)期、短期的負(fù)債融資，能夠降低企業(yè)融資的綜合成本消耗。另外，資金管理過(guò)程中強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)稅務(wù)的管理，在不違反國(guó)家規(guī)定的前提下，積極減少稅務(wù)成本，防止資金流出，有效節(jié)約企業(yè)成本。
4.資金管理可以確保企業(yè)資金安全
資金安全是重中之重，資金管理可以有效地保證企業(yè)資金的安全。在此過(guò)程中通過(guò)建立完善的管理制度，可以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)、銷售過(guò)程，明確各部門、各人員的分工和職責(zé)，保障執(zhí)行效率和資金安全。資金管理中重要的一點(diǎn)就是加強(qiáng)了企業(yè)的信用度管理，始終把企業(yè)的資金安全作為重中之重，積極做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作。通過(guò)對(duì)資金消耗的管理，能夠減少資源浪費(fèi)，確保企業(yè)安全穩(wěn)定運(yùn)行，減少人為事故，有效保護(hù)人員和企業(yè)資金的安全。
三、總結(jié)
關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)；資金；問(wèn)題；對(duì)策
企業(yè)的資金對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)如圖血液對(duì)人體的機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)一樣重要。資金周轉(zhuǎn)是否順利,資金使用的效率幾何，都會(huì)影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)整體的態(tài)勢(shì)。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程中,鐵路運(yùn)輸企業(yè)改變了僅僅依靠國(guó)家財(cái)政單一化的支持,資金籌劃的來(lái)源平臺(tái)日益加廣。這也加強(qiáng)了鐵路運(yùn)輸企業(yè)管理自身運(yùn)轉(zhuǎn)資金的難度和必要性。根據(jù)目前的情況,鐵路運(yùn)輸企業(yè)普遍遭受資金短缺；資金使用不合理、不規(guī)范；融資比較困難的問(wèn)題干擾。尤其是在資金短缺的方面主要表現(xiàn)為：建設(shè)資金供應(yīng)不足,另一個(gè)是運(yùn)營(yíng)資金的匱乏。此外，資金的使用不合理表現(xiàn)為資金浪費(fèi)、資金非法支出等等，融資難主要表現(xiàn)為融資機(jī)制不完善，大多數(shù)靠債務(wù)融資，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)背負(fù)較大的還款負(fù)擔(dān)等。因此,面臨諸多的外在和內(nèi)在固有弊端和問(wèn)題的困擾，加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理顯得日益急迫。
一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及其問(wèn)題
(一)加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的意識(shí)薄弱
鐵路運(yùn)輸企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，開(kāi)拓更寬的市場(chǎng)邊界，必須加強(qiáng)資金管理，合理的使用資金，豐裕的資金是鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展的源泉和動(dòng)力。然而,目前部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)根本不重視資金的管理,仍沉浸于國(guó)有壟斷時(shí)期的專權(quán)下謀取大量利潤(rùn)的思想體制之中，保證資金安全管理、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,把資金管理僅僅當(dāng)作為一項(xiàng)普普通通的財(cái)務(wù)管理工作來(lái)看待,只注重利潤(rùn)的增長(zhǎng)率的提高,淡化邊緣了對(duì)企業(yè)資金的加強(qiáng)管理的意識(shí),一方面大大降低企業(yè)資金使用效率；另一方面不利于鐵路運(yùn)輸企業(yè)的整體健康持續(xù)的發(fā)展。甚至出現(xiàn)了大多數(shù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)只是為了應(yīng)付資金管理的條例而敷衍了事的進(jìn)行形式化的資金管理,沒(méi)有從整體和源頭上去籌劃整個(gè)資金運(yùn)作的機(jī)制，沒(méi)有將加強(qiáng)資金的管理升到企業(yè)的戰(zhàn)略管理的層次和高度。此外相當(dāng)一部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理部門對(duì)資金的安全度的重視極其的淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，資金管理內(nèi)控體制不健全，資金的非法流失現(xiàn)象嚴(yán)重，造成鐵路運(yùn)輸企業(yè)很多無(wú)頭賬的產(chǎn)生。這些方面的現(xiàn)象都體現(xiàn)了現(xiàn)階段鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理的意識(shí)有待加強(qiáng)。
(二)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金過(guò)于分散，使其企業(yè)效益低下
鐵路運(yùn)輸企業(yè)出現(xiàn)資金困難源泉在于資金的管理出現(xiàn)了較大的問(wèn)題，其中值得比較注意的問(wèn)題之一就是鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的過(guò)于分散，這個(gè)問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先是，有不少鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的單位過(guò)于冗雜,按部門進(jìn)行資金的審核使用，導(dǎo)致其資金在層層的管理中出現(xiàn)了管理上的混亂。此外，在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中,資金使用的各個(gè)部門的核算相對(duì)獨(dú)立，彼此之間相互整體考慮的情況較小,導(dǎo)致其資金分散無(wú)序，集中效益難以發(fā)揮。其次是鐵路運(yùn)輸企業(yè)往往由于各種原因和出于各種目的,各單位普遍存在銀行賬戶開(kāi)戶過(guò)多的情況,很多賬戶根本沒(méi)有出現(xiàn)資金的收付，并且為鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的非法使用和挪轉(zhuǎn)提供了大量的方便。
(三)缺乏強(qiáng)有力的規(guī)章制度的約束,資金管理不夠體制化
至今，很大比例的鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理制度仍不夠規(guī)范,資金管理的觀念和方法比較落后,很難滿足鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)資金管理的要求。在完善資金管理制度方面，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理方面的相關(guān)的制度和手段大多是形式化比較嚴(yán)重,太過(guò)死板的刻意依據(jù)制度規(guī)章。較好的情況下也只是表面敷衍了事的介紹一下各部門的資金管理的權(quán)限、流程和義務(wù),根本未重點(diǎn)突出企業(yè)資金管理的方面,也沒(méi)有形成一套完整的資金運(yùn)營(yíng)管理制度。除此之外,鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行財(cái)政部對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)方面的規(guī)定,更有鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒(méi)有明文規(guī)定營(yíng)運(yùn)資金的具體操作流程，使得一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)在涉及具體而且比較重大的業(yè)務(wù)的時(shí)候沒(méi)有相關(guān)規(guī)章制度的參考，無(wú)法準(zhǔn)確規(guī)范的進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理，從而造成資金的流失比較嚴(yán)重。此外，很多鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒(méi)有形成規(guī)范而嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督體系，內(nèi)控制度浮于表面化、形式化。內(nèi)部控制制度有待加強(qiáng)落實(shí)，在資金管理方面缺乏事前評(píng)估、事中監(jiān)控，事后回饋的良好的循環(huán)體系。鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員處于從屬的位置，只能按照公司和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的想法進(jìn)行資金的管理。
二、加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的策略
(一)提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理的意識(shí)
提高鐵路運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金管理的意識(shí)首先應(yīng)該加大資金管理重要性的宣傳力度，其次，要從規(guī)章制度上要求鐵路運(yùn)輸企業(yè)的工作人員對(duì)資金管理的深刻理解和認(rèn)識(shí)，使其對(duì)資金管理對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的重要性有其上升到企業(yè)戰(zhàn)略的觀念和想法。并且強(qiáng)化資金安全前提下的資金運(yùn)營(yíng)。首先,鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)以企業(yè)資金的預(yù)算為起點(diǎn),將鐵路運(yùn)輸企業(yè)涉及的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中資金的流轉(zhuǎn)做詳細(xì)的評(píng)估,與此同時(shí)需要明確各職能部門和各工作人員在資金管理過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù),要求在資金管理中做到崗位的分離和相互間的監(jiān)督,督促員工積極參與資金管理及防范資金風(fēng)險(xiǎn)；不容忽視的是,鐵路運(yùn)輸企業(yè)要有整體運(yùn)作的全局觀念，積極的充分發(fā)揮各部門之間的相互協(xié)同效應(yīng),進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，將自身部門的價(jià)值發(fā)揮到最大。加強(qiáng)對(duì)基層廣大一線員工的績(jī)效和管理績(jī)效的考評(píng)，不斷的進(jìn)行民主生活會(huì)形式的員工參與討論和發(fā)揮資金管理的積極性。
(二)完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金的集中使用和集中管理的體制
當(dāng)前管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金集中使用和集中管理的緊迫性，必須深化和完善當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金支付體系，必要的時(shí)候根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行全面的改革。其次還必須把資金的主要管理權(quán)限集中到公司戰(zhàn)略制定層的管理部門，必要的時(shí)候可以將部分核算權(quán)利下方到下一層次的職能部門，但是，必須明確權(quán)責(zé)相結(jié)合的原則。這是一個(gè)比較困難的過(guò)渡過(guò)程，到此階段，每一層級(jí)都是一個(gè)自負(fù)盈虧的核算主體,相應(yīng)的資金管理歸類為哪一層次級(jí)，哪一個(gè)層次級(jí)就應(yīng)有集中使用資金權(quán)力和集中管理營(yíng)運(yùn)資金的權(quán)利和責(zé)任。此外，必須建立相應(yīng)的資金內(nèi)控監(jiān)督體制，加強(qiáng)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金運(yùn)用和流轉(zhuǎn)的監(jiān)督體制，及時(shí)糾正和反饋更正不規(guī)范做法，建立科學(xué)規(guī)范的資金運(yùn)轉(zhuǎn)體系，以此保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的高效率的使用。
(三)完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理各項(xiàng)規(guī)章制度,規(guī)范其資金核算
目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理中暴露的很多弊端,源于鐵路運(yùn)輸企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的不完善，俗話說(shuō)，無(wú)規(guī)矩不成方圓。因此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)加大完善資金管理各項(xiàng)規(guī)章制度的建設(shè)力度,建立與企業(yè)資金管理相配套的資金管理制度,對(duì)資金流動(dòng)的每一個(gè)集體的環(huán)節(jié)都進(jìn)行制度化的治理和規(guī)范,堅(jiān)決消除不規(guī)范和非法的資金運(yùn)營(yíng)和流失。同時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制度的建設(shè)，絕對(duì)不能出現(xiàn)盲目的規(guī)章制度的制訂，防止在某些環(huán)節(jié)管理上出現(xiàn)漏洞和盲區(qū)。同時(shí),在制定完規(guī)章制度之后，需要嚴(yán)格落實(shí)制度條款的約定和規(guī)定，杜絕形式化和表面現(xiàn)象的出現(xiàn)，與此同時(shí)，還要完善內(nèi)控檢查監(jiān)督制度，以此規(guī)范的監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)情況和實(shí)行的效果，為以后規(guī)章制度的修訂提供可行性的參考和意見(jiàn)。
三、總結(jié)
總而言之，資金管理在鐵路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的整體管理中占有舉足輕重的作用,鐵路運(yùn)輸企業(yè)必須加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理,針對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，從思想和實(shí)踐兩方面加強(qiáng)資金的管理。思想上要提高強(qiáng)化企業(yè)資金管理的意識(shí)，實(shí)踐中相應(yīng)的必須圍繞該意識(shí)觀念進(jìn)行資金管理體系的建設(shè)和規(guī)制制度的保障。只有做好這主要的幾方面要求，鐵路運(yùn)輸企業(yè)才能為其資金管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
作者:王華 單位:濟(jì)南鐵路局淄博車務(wù)段
參考文獻(xiàn)：
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(一)對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)不到位
當(dāng)前，大多數(shù)電力施工企業(yè)對(duì)高級(jí)管理人員、項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)績(jī)考核僅局限于產(chǎn)值、利潤(rùn)、質(zhì)量、安全等指標(biāo)，忽視了資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率等資金類管理指標(biāo)，這使得企業(yè)中高層管理人員只重視報(bào)表中的利潤(rùn)額，卻忽視資金營(yíng)運(yùn)管理?？己藱C(jī)制的缺陷也導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理等管理人員不重視財(cái)務(wù)管理和資金管理，沒(méi)有形成資金收支與項(xiàng)目進(jìn)度匹配的意識(shí)，一些項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為自己只負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)施工，應(yīng)收賬款回籠和資金盈虧平衡與自己無(wú)關(guān)，致使項(xiàng)目部資金捉襟見(jiàn)肘。
(二)項(xiàng)目分散，資金難以有效調(diào)控
電力施工企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，紛紛加大走出去的步伐，因此項(xiàng)目分散，點(diǎn)多面廣，當(dāng)前，大多數(shù)工程項(xiàng)目都實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理制，工程中標(biāo)后每個(gè)項(xiàng)目都會(huì)成立項(xiàng)目部。為方便管理，項(xiàng)目部一般都會(huì)在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立專用賬戶，進(jìn)而使得企業(yè)銀行賬戶龐雜，企業(yè)資金分散，項(xiàng)目部資金難以有效監(jiān)管，盡管部分大型施工企業(yè)初步實(shí)現(xiàn)了資金集中管控，但受項(xiàng)目分散、制度不完善、人員素質(zhì)低下等因素制約，集團(tuán)資金不能實(shí)現(xiàn)橫向集中和縱向歸集，不能有效在集團(tuán)成員單位內(nèi)部調(diào)配，不能做到資金盈虧平衡，結(jié)算中心“蓄水池”作用難以真正發(fā)揮。
(三)財(cái)務(wù)管理體制不完善，資金計(jì)劃管理能力弱
相當(dāng)一部分施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，沒(méi)有建立相應(yīng)的資金管理制度和資金授權(quán)審批流程，分散的項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理更是混亂，項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)限無(wú)限放大，資金管理安全問(wèn)題較多。同時(shí)，大多數(shù)施工企業(yè)都未建立月度季度資金收支計(jì)劃，應(yīng)收賬款催收不及時(shí)，資金收支不平衡，往往是項(xiàng)目前期和施工過(guò)程中資金流入少、資金支出大，項(xiàng)目完工時(shí)款項(xiàng)才陸續(xù)回收，造成工程施工過(guò)程中資金緊缺，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)和有效利用。
(四)工程施工墊資多，導(dǎo)致資金短缺
由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，施工單位多處于弱勢(shì)，業(yè)主單位提出不合規(guī)部平等條款的現(xiàn)象常有發(fā)生，施工企業(yè)為了生存，只能先墊資甚至借款施工，工程應(yīng)收款項(xiàng)難以及時(shí)收回。巨額的墊資施工嚴(yán)重影響了企業(yè)資金鏈，加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，造成企業(yè)現(xiàn)金流惡性循環(huán)。此外，為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，大多數(shù)施工企業(yè)缺乏市場(chǎng)定位和競(jìng)爭(zhēng)策略，往往是有項(xiàng)目就跟蹤、見(jiàn)標(biāo)就投，大量的投標(biāo)保證金也占用了企業(yè)的流動(dòng)資金。
二、電力施工企業(yè)提高資金管理水平的措施
(一)提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)
企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要性，將財(cái)務(wù)資金管理提升到與項(xiàng)目質(zhì)量、利潤(rùn)同等重要的位置上來(lái)。建立完善中高層管理人員、項(xiàng)目經(jīng)理的考評(píng)體系?？己酥笜?biāo)應(yīng)當(dāng)包括：應(yīng)收賬款回收率（促進(jìn)工程款的回收）、資金預(yù)算執(zhí)行偏差率（提高資金預(yù)算管理水平）等，從而形成全員參與資金管理的局面，提升資金管理水平和效率。
(二)提升資金集約化管理水平
針對(duì)電力施工企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多、項(xiàng)目分散的狀況，企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)信息化的投入，采用先進(jìn)的信息管理平臺(tái)，提高資金集中監(jiān)管水平和統(tǒng)一調(diào)度能力。企業(yè)可以加強(qiáng)與商業(yè)銀行、軟件廠商的合作，選擇建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心或搭建資金池，實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)歸集，將項(xiàng)目部分散資金集中到公司總部，再由總部按照項(xiàng)目進(jìn)度、工程款回收情況對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。其次，要以網(wǎng)絡(luò)為手段，加快監(jiān)控平臺(tái)建設(shè)，加強(qiáng)資金的遠(yuǎn)程監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握資金的流向，加強(qiáng)資金安全的線上監(jiān)管。
(三)加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理
現(xiàn)金流量預(yù)算是整個(gè)資金管理與控制的基礎(chǔ)，只有切合項(xiàng)目實(shí)際，制定科學(xué)合理的資金收支計(jì)劃，才能保證資金的有效營(yíng)運(yùn)，避免資金收支脫節(jié)特別是避免資金短缺危機(jī)。電力施工企業(yè)應(yīng)推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理，從預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、考核等多個(gè)環(huán)節(jié)健全資金預(yù)算管理機(jī)制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和資金收支計(jì)劃的指導(dǎo)性。資金預(yù)算一旦下達(dá)，項(xiàng)目經(jīng)理等企業(yè)人員就要嚴(yán)格執(zhí)行，如實(shí)際情況發(fā)生了變動(dòng)，可上報(bào)管理部門重新討論決定后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。再者，要從源頭上加強(qiáng)控制，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，對(duì)業(yè)主進(jìn)行資信情況分析，不能饑不擇食，見(jiàn)標(biāo)就投，減少資金的長(zhǎng)期占用，提高資金流動(dòng)性。
(四)健全資金管理制度
(一)金融政策和市場(chǎng)不完善
企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司的出現(xiàn)是企業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物，也是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的結(jié)果，其整個(gè)發(fā)展都離不開(kāi)國(guó)家政策的大力支持，國(guó)家的金融政策也深刻影響著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理的發(fā)展。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷進(jìn)行，我國(guó)的金融相關(guān)政策和市場(chǎng)都有了很大的提高，國(guó)家在財(cái)務(wù)公司資金管理方面的政策中也做了許多調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理時(shí)，也必須以國(guó)家政策為基準(zhǔn)。但是現(xiàn)在我國(guó)的許多金融相關(guān)政策仍然很不完善，財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)時(shí)又必須在這種金融市場(chǎng)中進(jìn)行，加上當(dāng)今貨幣交易中許多主體規(guī)模都不大等問(wèn)題，都影響了財(cái)務(wù)公司資金管理的正常運(yùn)行。
(二)企業(yè)融資渠道非常有限
現(xiàn)在的許多企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)負(fù)債狀況都十分不合理，由于集團(tuán)負(fù)債是企業(yè)集團(tuán)大部分來(lái)源，只有很少一部分真正來(lái)自于投資者。而企業(yè)集團(tuán)負(fù)債中大部分又來(lái)源于集團(tuán)下屬企業(yè)的存款等資產(chǎn)，大多數(shù)是流動(dòng)負(fù)債，這種負(fù)債結(jié)構(gòu)是十分不合理的，急需調(diào)整。企業(yè)集團(tuán)的融資主要是來(lái)自于子企業(yè)的存款，也就是常說(shuō)的內(nèi)源性融資。這種情況直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)公司短期內(nèi)負(fù)債過(guò)多，長(zhǎng)期情況下十分缺乏使用資金。企業(yè)融資渠道的單一性也直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)公司沒(méi)有很強(qiáng)的償還能力，這也成為我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的重點(diǎn)問(wèn)題。國(guó)際的最佳財(cái)務(wù)公司流動(dòng)比率是200%左右，但是我國(guó)實(shí)際的財(cái)務(wù)公司流動(dòng)比率大多還都不足100%，說(shuō)明我國(guó)財(cái)務(wù)公司短期償債能力非常差。同時(shí)我國(guó)許多財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)負(fù)債率相比正常值也偏高，甚至高達(dá)90%，這個(gè)數(shù)據(jù)說(shuō)明了我國(guó)財(cái)務(wù)公司長(zhǎng)期償債能力也非常差。另外，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)范圍也都非常狹窄，大多局限于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部，如集團(tuán)下屬企業(yè)的存款貸款業(yè)務(wù)等，缺乏多樣化的業(yè)務(wù)方式來(lái)提高財(cái)務(wù)公司的競(jìng)爭(zhēng)能力，阻礙了財(cái)務(wù)公司更深入的發(fā)展。
(三)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平偏低
隨著我國(guó)近年來(lái)金融機(jī)制的不斷改革和發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)在不斷拓展，因此財(cái)務(wù)公司現(xiàn)在隨時(shí)面臨著混合經(jīng)營(yíng)下很大的資金經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)，有些管理者采取漠視的態(tài)度，這主要是由于財(cái)務(wù)公司的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，只注重短期的利益，不惜進(jìn)行各種違規(guī)操作，無(wú)視國(guó)家的相關(guān)政策和制度。另外一些管理者面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取了截然不同的態(tài)度，將規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)放在工作的首位，這樣雖然保證了資金的安全，但同時(shí)也降低了資金的使用效率。這兩種應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度都是財(cái)務(wù)公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平低的表現(xiàn)。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理改進(jìn)策略
(一)完善金融政策和市場(chǎng)環(huán)境
改進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理現(xiàn)狀，首先需要對(duì)當(dāng)前的金融市場(chǎng)體系和相應(yīng)機(jī)制進(jìn)行完善。政府相關(guān)部門需要制定相關(guān)政策對(duì)財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)工作進(jìn)行大力支持，鼓勵(lì)多種金融工具如債券、股票等融入到金融體系中。在頒布相應(yīng)金融政策的同時(shí)，還需要制定一系列相關(guān)金融監(jiān)督體制，主要是信息披露機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，保證信用體系的建設(shè)。同時(shí)，還需要健全相應(yīng)的金融監(jiān)管制度，在制定相應(yīng)制度時(shí)，需要將國(guó)民經(jīng)濟(jì)放在重要位置，提供與國(guó)有經(jīng)濟(jì)均等的機(jī)會(huì)，對(duì)于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司的經(jīng)濟(jì)管理不應(yīng)當(dāng)過(guò)多干涉，創(chuàng)造良好的政策和市場(chǎng)環(huán)境，保證財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)工作更加順利。財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理還需要增強(qiáng)市場(chǎng)化運(yùn)作的意識(shí)，改善傳統(tǒng)的服務(wù)方式。財(cái)務(wù)公司相比商業(yè)類銀行，在專家技術(shù)、相關(guān)政策等方面都不占優(yōu)勢(shì)，客戶群只限于集團(tuán)內(nèi)部的各企業(yè)成員，數(shù)量十分有限。但財(cái)務(wù)公司可以利用這一的特點(diǎn)，優(yōu)化相關(guān)服務(wù)，提供商業(yè)銀行不能提供的個(gè)性化服務(wù)。因此，財(cái)務(wù)公司需要認(rèn)真研究自己負(fù)責(zé)企業(yè)的具體金融服務(wù)需求，盡量滿足每個(gè)客戶的需求，從而贏得客戶的信任，最終牢牢綁定所有成員企業(yè)。
(二)改進(jìn)財(cái)務(wù)公司的融資模式
除了完善相應(yīng)的金融政策和市場(chǎng)環(huán)境，財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的融資模式也應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r(shí)的改進(jìn)。只有構(gòu)建全新的融資管理模式，才能夠完善資金管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)不再局限于傳統(tǒng)單一的企業(yè)內(nèi)部融資方式，通過(guò)并購(gòu)其他金融機(jī)構(gòu)等多種方式獲得運(yùn)營(yíng)資金。發(fā)行債券和股票是我國(guó)財(cái)務(wù)公司長(zhǎng)期融資的方式，由于目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司還沒(méi)有上市融資的許可，債券發(fā)行就成為財(cái)務(wù)公司獲取資金的主要方式，另外財(cái)務(wù)公司也可以通過(guò)商業(yè)票據(jù)、債券交易等多種方式進(jìn)行融資。財(cái)務(wù)公司必須保證盈利，才能夠保證整個(gè)公司的發(fā)展。可以對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理進(jìn)行優(yōu)化，財(cái)務(wù)公司根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資金進(jìn)行投放和收回，保證其利潤(rùn)的穩(wěn)定，從而保證財(cái)務(wù)公司的償債能力。財(cái)務(wù)公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理主要包括資產(chǎn)負(fù)債的管理和零營(yíng)運(yùn)資金的管理。資產(chǎn)負(fù)債的管理主要指通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，最終實(shí)現(xiàn)總量的平衡，保證資金的安全和盈利。零營(yíng)運(yùn)資金的管理主要指降低流動(dòng)資金的比例，重點(diǎn)考慮資金的盈利情況。在實(shí)際情況中應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用好這兩種思路，在最低的風(fēng)險(xiǎn)下保證資金的最大利用率。
(三)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司也面臨著越來(lái)越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要根據(jù)實(shí)際情況科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)公司資金管理體系。將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化相結(jié)合，在潛移默化中增強(qiáng)員工的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另外，公司本身內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)控力度，有利于防范化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金結(jié)算中心也應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，在操作和信用方面都盡量降低風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用多種手段如外部審計(jì)、崗位牽制等，使業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估個(gè)監(jiān)控等環(huán)節(jié)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，最大限度地分散或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)企業(yè)可以搭建全新的資金管理平臺(tái)，配備相應(yīng)的技術(shù)支持，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)充分運(yùn)用到金融管理過(guò)程中，高效管理財(cái)務(wù)公司的資金。財(cái)務(wù)公司可以將現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作為基礎(chǔ)，建立起全新的資金管理平臺(tái)，利用網(wǎng)上銀行向客戶提供更全面快捷的服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)銀行相比傳統(tǒng)銀行，具有許多方面的優(yōu)勢(shì)，可以有效地幫助我國(guó)財(cái)務(wù)公司更好地發(fā)展。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)沖破傳統(tǒng)的與銀行競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，在保證雙方利益的基礎(chǔ)上進(jìn)行合作。應(yīng)當(dāng)充分抓住網(wǎng)上銀行飛速發(fā)展的時(shí)機(jī)，發(fā)展相應(yīng)的網(wǎng)上業(yè)務(wù)。為所負(fù)責(zé)的集團(tuán)所屬企業(yè)提供網(wǎng)上貸款、網(wǎng)上支付、財(cái)務(wù)管理咨詢和網(wǎng)上資金委托等多方面網(wǎng)上服務(wù)。還可以利用網(wǎng)絡(luò)的便捷性，對(duì)客戶信息進(jìn)行搜集和掌握，深入了解客戶的實(shí)際需求，為企業(yè)成員提供合適的服務(wù)。財(cái)務(wù)公司還應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建全新的資金集中管理形式，保證資金管理的高效率，集中管理集團(tuán)的賬戶、票據(jù)和資金。
三、結(jié)束語(yǔ)
(一)我國(guó)風(fēng)電企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
1、內(nèi)控制度薄弱、資金支付隨意性大。
由于風(fēng)電項(xiàng)目從建設(shè)到運(yùn)行較為簡(jiǎn)單，每個(gè)電場(chǎng)配備的人員相應(yīng)較少，所以非常容易出現(xiàn)”一支筆”的情況，所有的事務(wù)均由一個(gè)人決定，沒(méi)有監(jiān)管制度或監(jiān)管制度失控，資金的支付與否全部由個(gè)人意志決定，資金安全方面存在嚴(yán)重的隱患。
2、資金閑置較多、使用效率低下。
由于設(shè)置中外合資的風(fēng)電公司將享受到包括企業(yè)所得稅、增值稅等一系列的稅收優(yōu)惠政策，所以目前國(guó)內(nèi)風(fēng)電項(xiàng)目大部分以合資企業(yè)的形式存在，而我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定投資總額在3000萬(wàn)美元以上的，合資企業(yè)的注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/3，因此風(fēng)電企業(yè)的資本金比例設(shè)置較高。目前我國(guó)每一個(gè)五萬(wàn)千瓦的風(fēng)電場(chǎng)投資總額都不低于5億元，注冊(cè)資本在1．7億元左右，這部分資金在公司注冊(cè)成立后會(huì)閑置很長(zhǎng)一段時(shí)間，導(dǎo)致貨幣資金余額過(guò)高。另外，風(fēng)電場(chǎng)在投入運(yùn)行后，由于每月均能夠取得售電收入，而每一季度才會(huì)歸還利息、每一年才歸還一次本金，在此之前貨幣資金仍然閑置，資金使用效率極其低下。
3、管理制度不健全、資金管理有章不循。
由于風(fēng)電場(chǎng)的人員配置相對(duì)較少，財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置不合理，所以很多風(fēng)電公司雖然有預(yù)算制度，但預(yù)算管理沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的工具，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，資金支出隨意性大，使用混亂，占用不盡合理。
(二)我國(guó)風(fēng)電企業(yè)資金管理存在問(wèn)題的成因分析
我國(guó)風(fēng)電企業(yè)資金管理出現(xiàn)的種種問(wèn)題，除了風(fēng)電行業(yè)剛剛起步，發(fā)展尚不成熟之外，最主要的原因是沒(méi)有真正實(shí)行資金集中管理，導(dǎo)致母公司對(duì)各風(fēng)電公司資金管控不到位，資金閑置較多、存貸款雙高的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。風(fēng)電公司未能實(shí)行資金集中管理的原因主要包括以下幾個(gè)方面:
1、體制因素。
由于大多數(shù)風(fēng)電公司均為合資企業(yè)，中外雙方持股比例分別為51%和49%，很多管理方式和方法雙方無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，再加上合資企業(yè)管理人員擔(dān)心權(quán)力受到限制而在股東雙方中間沒(méi)有起到積極的作用，直接導(dǎo)致雙方股東都不能對(duì)子公司進(jìn)行有力的控制，造成即使有良好的制度也無(wú)法推行的局面。
2、人員與技術(shù)因素。
大多數(shù)風(fēng)電企業(yè)處于偏遠(yuǎn)落后地區(qū)，當(dāng)?shù)氐耐ㄓ?、網(wǎng)絡(luò)等條件較差，所雇用的員工素質(zhì)、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)知識(shí)水平不高，無(wú)法建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，難以對(duì)風(fēng)電企業(yè)的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，無(wú)法及時(shí)掌握風(fēng)電企業(yè)的資金流量、存量和流向，嚴(yán)重影響資金管理的效率。
3、金融市場(chǎng)的影響。
我國(guó)金融市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，投資和籌資渠道狹窄，限制了企業(yè)利用剩余資金開(kāi)展理財(cái)業(yè)務(wù)，降低了企業(yè)資金管理的積極性。一方面銀行的金融產(chǎn)品從絕對(duì)數(shù)量上來(lái)說(shuō)較少，適合風(fēng)電企業(yè)資金特點(diǎn)的金融和理財(cái)產(chǎn)品幾乎沒(méi)有，而銀行又不能為風(fēng)電企業(yè)量身定做一種金融或理財(cái)產(chǎn)品，這就直接造成了風(fēng)電企業(yè)無(wú)法充分利用閑置資金;另一方面，風(fēng)電企業(yè)大部分處于經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)或欠發(fā)達(dá)地區(qū)，當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的數(shù)量較少、人員素質(zhì)相對(duì)較低，這也直接影響了風(fēng)電企業(yè)的資金管理。
二、改進(jìn)我國(guó)風(fēng)電企業(yè)資金管理的對(duì)策分析
(一)我國(guó)風(fēng)電企業(yè)實(shí)施資金集中管理的必要性
1、加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證資金安全。
通過(guò)資金紐帶，增強(qiáng)母公司對(duì)下屬各風(fēng)電場(chǎng)的財(cái)務(wù)控制力度。母公司對(duì)資金進(jìn)行集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán)，即通過(guò)對(duì)資金流入、流出的總控制，了解、掌握其下屬各風(fēng)電場(chǎng)正在做什么;其次是通過(guò)對(duì)各風(fēng)電場(chǎng)收支行為，尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)各風(fēng)電場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性，避免“一支筆”的情況出現(xiàn)。
2、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
對(duì)各風(fēng)電場(chǎng)的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和集中管理，能夠降低公司平時(shí)保持的總現(xiàn)金資產(chǎn)，減少整個(gè)公司的銀行賬戶數(shù)量，盤活存量資金，提高資金使用效率。對(duì)于剛成立的風(fēng)電場(chǎng)，可以將其閑置的資本金以委托貸款形式用于其他風(fēng)電場(chǎng)，而對(duì)于已運(yùn)行投產(chǎn)的風(fēng)電場(chǎng)也完全可以將短期內(nèi)閑置的售電收入用于建設(shè)期的風(fēng)電場(chǎng)，優(yōu)先用內(nèi)部資金解決資金缺口，加快資金周轉(zhuǎn)，提高收益水平。
3、貨款方便，節(jié)省資金成本。
資金集中管理后，一方面活化資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益;另一方面可聚集起一部分閑置資金用于提前歸還銀行貸款，減少利息支出。另外，資金集中管理后，各風(fēng)電場(chǎng)不用再各自與銀行打交道，而由公司總部統(tǒng)一進(jìn)行融資，能夠爭(zhēng)取到優(yōu)惠條件的銀行貸款，同時(shí)還能避免因項(xiàng)目當(dāng)?shù)亟鹑跅l件有限而出現(xiàn)的貸款難的局面。
4、建立資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
企業(yè)的資金管理，包括資金籌措、資金投放、資金周轉(zhuǎn)配置等方面，更趨靈活多樣，復(fù)雜多變。資金在由公司總部集中運(yùn)作統(tǒng)一管理中，同樣也會(huì)因各種內(nèi)外因素的作用而面臨風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)包括資金籌措中的風(fēng)險(xiǎn)，資金投放中的風(fēng)險(xiǎn)，資金配置中的風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等等。其中，資金周轉(zhuǎn)配置中的風(fēng)險(xiǎn)包括資金調(diào)度不當(dāng)、周轉(zhuǎn)不靈，在特定時(shí)點(diǎn)上，現(xiàn)金流出量超過(guò)流入量而出現(xiàn)到期不能償債的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);為相關(guān)單位提供貸款擔(dān)保，承擔(dān)著信用風(fēng)險(xiǎn)和連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等。資金運(yùn)作中的管理風(fēng)險(xiǎn)包括因管理松懈而導(dǎo)致資金該集中運(yùn)作的卻集中不起來(lái)、監(jiān)控乏力、不到位;信息不對(duì)稱，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)判斷力差，決策滯后、失誤，出現(xiàn)背離整體目標(biāo)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)等。建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，一是要完善風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和方法;二是要構(gòu)建資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，調(diào)查公司資金集中運(yùn)作存在潛在風(fēng)險(xiǎn)有哪些，測(cè)算、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失、損害的程度和范圍;針對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)的具體情況提出風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)及防范與處理風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)損失的方案。對(duì)風(fēng)電企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的初衷是為了解決當(dāng)前風(fēng)電企業(yè)資金管理中的各種問(wèn)題，目的是提高企業(yè)整體的管理水平，降低企業(yè)資金成本，提高資金收益。而隨著風(fēng)電行業(yè)的逐步成熟，對(duì)風(fēng)電企業(yè)的資金管理方式也應(yīng)當(dāng)逐步完善和提高。筆者認(rèn)為未來(lái)提高風(fēng)電企業(yè)資金集中管理水平的著眼點(diǎn)在于企業(yè)信息技術(shù)應(yīng)用水平的提高和ERP系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用方面。應(yīng)用ERP系統(tǒng)，母公司可以減少風(fēng)電企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，甚至是不用再設(shè)立財(cái)務(wù)部門，從而消除了地區(qū)差異和人員素質(zhì)的影響;應(yīng)用ERP系統(tǒng)，每一筆資金的申請(qǐng)和對(duì)外支付均在母公司的控制范圍之內(nèi)，資金安全得到保證;應(yīng)用ERP系統(tǒng)，可以增加企業(yè)資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性，消除了風(fēng)電企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門溝通不順暢的影響;應(yīng)用ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與銀行賬戶的對(duì)接，可以實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)歸集和下?lián)?。風(fēng)電企業(yè)資金管理水平的提高并不能單獨(dú)依靠ERP系統(tǒng)就能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)還應(yīng)在完善內(nèi)部管理、健全和完善財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行加強(qiáng)，才能夠全方位提高資金管理水平，適應(yīng)風(fēng)電企業(yè)未來(lái)發(fā)展的需要。
(二)我國(guó)風(fēng)電企業(yè)實(shí)施資金集中管理的若干對(duì)策
1、建立健全相關(guān)管理制度。
管理制度的健全與否關(guān)系到企業(yè)管理方法和手段能否成功實(shí)施，風(fēng)電企業(yè)為了達(dá)到資金集中管理的目標(biāo)，必須首先要建立健全相關(guān)資金管理制度。
(1)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)制度建設(shè)。
資金是企業(yè)的“血液”，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理非常重要的組成部分，在加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算制度、核算制度、內(nèi)控制度等方面的財(cái)務(wù)制度，以資金管理為核心，全面提升財(cái)務(wù)管理水平實(shí)行資金集中管理是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重大變革，對(duì)預(yù)算管理、核算管理和內(nèi)部控制等方面都將造成一定的沖擊，包括預(yù)算制度、核算制度以及內(nèi)控制度等在內(nèi)的所有財(cái)務(wù)制度和流程都需要進(jìn)行重新修訂、補(bǔ)充和完善。單獨(dú)強(qiáng)化某一方面的管理手段和方式是不完整的，只有全方位的跟進(jìn)和補(bǔ)充，才能夠提高管理能力、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)健全資金集中管理制度。
為了能夠?qū)①Y金集中管理順利推行下去，需要補(bǔ)充和制訂一系列資金管理、資金結(jié)算及核算規(guī)定，例如《資金管理辦法》、《內(nèi)部借款審批程序》、《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《資金管理崗位職責(zé)》等，并且在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，要針對(duì)問(wèn)題不斷修改完善相關(guān)管理制度。為了能夠使資金集中管理深入人心，規(guī)范操作流程，需要對(duì)成員單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和資金管理人員進(jìn)行資金管理制度、結(jié)算業(yè)務(wù)、軟件操作和網(wǎng)絡(luò)知識(shí)等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并且要對(duì)成員單位的領(lǐng)導(dǎo)層灌輸資金集中管理的理念，消除其對(duì)資金集中管理的抵觸情緒。
(3)規(guī)范操作程序，保證操作安全。
要求各成員單位建立網(wǎng)銀系統(tǒng)操作審批程序，對(duì)外支付至少需要三層審核程序，各崗位人員按規(guī)定嚴(yán)格審核把關(guān)，崗位責(zé)任明確，在網(wǎng)銀系統(tǒng)中，每人一個(gè)密鑰，僅限本人進(jìn)入操作，定期更改密碼。當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)不在崗的情況時(shí)，要建立密鑰和密碼交接程序，不得出現(xiàn)一人保管兩個(gè)密鑰的情況。當(dāng)出現(xiàn)資金管理人員離職的情況時(shí)，要立即收回網(wǎng)銀密鑰和密碼，并及時(shí)通知銀行刪除此用戶。
(4)明確審批權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。
在《資金管理辦法》或其他制度中，要明確母公司資金計(jì)劃的審批權(quán)限和執(zhí)行權(quán)限以及計(jì)劃外資金的審批權(quán)限，要求各成員單位明確對(duì)外支付的審批權(quán)限，不得出現(xiàn)越權(quán)審批的情況。同時(shí)，積極引入監(jiān)督機(jī)制，由內(nèi)控部門或內(nèi)審部門對(duì)資金收支的審批程序進(jìn)行定期和不定期檢查，將風(fēng)險(xiǎn)降低、確保資金安全。
(5)建立考核與獎(jiǎng)懲制度。
設(shè)定一系列考核指標(biāo)，定期對(duì)所有成員單位的資金計(jì)劃編制及執(zhí)行情況、資金余額情況、內(nèi)部借款及時(shí)歸還等進(jìn)行考核。母公司資金管理部門既接受公司內(nèi)部的考核，也接受所有成員單位的考核，包括資金的歸集和撥付是否及時(shí)、利息計(jì)算是否準(zhǔn)確等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)規(guī)范、準(zhǔn)確執(zhí)行資金管理制度的單位和個(gè)人，給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)違反資金管理制度的單位和有關(guān)責(zé)任人，區(qū)分過(guò)失與故意、情節(jié)輕重、損失大小，對(duì)具體責(zé)任人給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)、行政處罰，并追究財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，觸犯刑法的，移交司法部門進(jìn)行處理。
2、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的建設(shè)。
企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)資金，風(fēng)電企業(yè)如果要改變資金管理方式，尤其是采用資金集中管理這種新的管理方法，需要企業(yè)內(nèi)部各部門和外部各單位的理解與支持。
(1)加強(qiáng)與銀行的戰(zhàn)略合作關(guān)系。
資金集中管理不但要借助于銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，使銀行的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)成為企業(yè)結(jié)算平臺(tái)的一部分，還要與銀行形成戰(zhàn)略合作關(guān)系，充分加強(qiáng)銀企之間的合作，可以爭(zhēng)取到更好的服務(wù)和優(yōu)惠條件，確保資金結(jié)算快捷、安全，及時(shí)提供足額的信貸支持，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。
(2)與稅務(wù)和審計(jì)等部門加強(qiáng)溝通。資金集中管理是現(xiàn)階段非常先進(jìn)的一種資金管理方式，在企業(yè)中實(shí)行資金集中管理的數(shù)量都不是很多，對(duì)稅務(wù)、審計(jì)等部門來(lái)說(shuō)根本就是新鮮事物，對(duì)于大部分風(fēng)電企
業(yè)所處的邊遠(yuǎn)地區(qū)更是如此。在實(shí)行資金集中管理以后，絕大部分的資金都是從異地的集中賬戶進(jìn)行收付，難免會(huì)引起當(dāng)?shù)囟悇?wù)、工商、審計(jì)等部門的懷疑，所以要加強(qiáng)與這些部門的溝通，避免出現(xiàn)不必要的誤會(huì)和麻煩。
3、建立資金計(jì)劃管理體系。
關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)；資金管理；資金短缺
目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。筆者試圖對(duì)商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應(yīng)對(duì)策。
一、資金短缺的原因分析
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營(yíng)中有很大的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)企業(yè)資金短缺從內(nèi)部因素來(lái)看，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)快速擴(kuò)張，抽出過(guò)多的流動(dòng)資金而引起資金流轉(zhuǎn)困難。二是經(jīng)營(yíng)中由于管理不到位，造成某個(gè)環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻。三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損，尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時(shí)，企業(yè)的流動(dòng)資金逐漸減少，引起資金短缺。
除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場(chǎng)的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)弱等因素有關(guān)。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經(jīng)營(yíng)不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫(kù)存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是購(gòu)進(jìn)商品、銷售商品、實(shí)現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)后占用資金最大的一項(xiàng)資產(chǎn)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)面臨兩個(gè)問(wèn)題：首先是不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測(cè)進(jìn)貨量。如果一次進(jìn)貨量大，極易引起庫(kù)存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也會(huì)加大，承擔(dān)著很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。其次是難以詳細(xì)掌握庫(kù)存商品情況，影響商品的定價(jià)決策。由于商品日漸增多，一個(gè)大型的商業(yè)企業(yè)品種多達(dá)數(shù)萬(wàn)種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費(fèi)了大量的人力資源，而且因無(wú)法掌握詳細(xì)的庫(kù)存量和存儲(chǔ)期，很難及時(shí)進(jìn)行商品價(jià)格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價(jià)處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫(kù)存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運(yùn)用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開(kāi)拓市場(chǎng)。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會(huì)直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對(duì)賒銷控制不當(dāng)和對(duì)應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費(fèi)用無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無(wú)預(yù)算?？茖W(xué)的進(jìn)貨不僅要對(duì)商品的價(jià)格進(jìn)行比較，還應(yīng)該對(duì)進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無(wú)預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費(fèi)用管理如日常維修費(fèi)、對(duì)外采購(gòu)費(fèi)等管理存在著諸多問(wèn)題，比如采購(gòu)由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)次價(jià)高等現(xiàn)象。三是重大支出無(wú)預(yù)算。目前一些重大支出項(xiàng)目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒(méi)有嚴(yán)密評(píng)價(jià)審計(jì)，造成項(xiàng)目資金浪費(fèi)、中途追加投資、事后沒(méi)有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實(shí)行二級(jí)核算，無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無(wú)，造成旱澇不均。
二、資金短缺處理方法
資金是企業(yè)的血液，企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時(shí)加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身?xiàng)l件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)，加速收回應(yīng)收賬款，合理利用信用資金等。要解決資金短缺問(wèn)題，企業(yè)必須做好以下幾項(xiàng)工作：優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的途徑：一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理提高企業(yè)的整體盈利能力；二是在保持企業(yè)息稅前利潤(rùn)不變的條件下，通過(guò)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常進(jìn)貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應(yīng)關(guān)注流動(dòng)資金的充足性。
