發(fā)布時間：2023-03-01 16:25:29
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的農(nóng)業(yè)保險論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：財政支持農(nóng)業(yè)保險中美比較
（一）支持模式美國財政對農(nóng)業(yè)保險的支持模式表現(xiàn)為農(nóng)業(yè)保險的具體業(yè)務(wù)均在私論文營農(nóng)業(yè)保險公司和農(nóng)業(yè)保險投保人之間發(fā)生，由私營農(nóng)業(yè)保險公司完成，政府不參與農(nóng)業(yè)保險直接業(yè)務(wù)的經(jīng)營領(lǐng)域，美國風(fēng)險管理局（聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司）負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)保險推廣和教育，并且對私營農(nóng)業(yè)保險公司經(jīng)營的農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)提供財政支持，對投保人提供保費(fèi)補(bǔ)貼。另外，為了對農(nóng)業(yè)保險的參保率提供保證，美國還將農(nóng)業(yè)保險的保費(fèi)補(bǔ)貼與其它農(nóng)業(yè)財政支持計劃捆綁起來，對農(nóng)業(yè)保險實(shí)行事實(shí)上的強(qiáng)制參加。當(dāng)前，我國政策性農(nóng)業(yè)保險主要采取各地區(qū)試點(diǎn)的方式進(jìn)行發(fā)展。從目前全國來看，已有近九成省份開展了有財政支持的政策性農(nóng)業(yè)保險。我國政策性農(nóng)業(yè)保險財政支持模式主要有：上海、吉林為代表的“大農(nóng)險”模式，浙江、海南為代表的以“共?！睘橹鞯哪Ｊ剑拇?、蘇州為代表的商業(yè)性保險公司為政府代辦模式，黑龍江農(nóng)墾區(qū)為代表，以互助合作組織為經(jīng)營主體的模式。除了上海等幾個地區(qū)采取地區(qū)“統(tǒng)?！狈绞酵?，全國絕大多數(shù)地區(qū)財政支持的政策性農(nóng)業(yè)保險均是自主自愿的原則，并沒有采取強(qiáng)制或變相強(qiáng)制的措施。美國和我國各試點(diǎn)地區(qū)財政對農(nóng)業(yè)保險的支持模式都是針對本國的實(shí)際情況建立的，具體對比見表1。從表1中可以看出，從市場化角度而言，美國財政對中美財政支持農(nóng)業(yè)保險的比較研究國是一個農(nóng)業(yè)大國，也是世界上發(fā)生自然災(zāi)害最為嚴(yán)重的國家之一。在自然災(zāi)害損失中農(nóng)業(yè)最為嚴(yán)重，而且農(nóng)業(yè)承受自然災(zāi)害損失的能力最為脆弱。自然災(zāi)害每年給我國造成巨額經(jīng)濟(jì)損失，農(nóng)業(yè)風(fēng)險問題一直是困擾我國農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的突出問題。在后WTO時代，傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策空間和效力日漸式微，以農(nóng)業(yè)保險為代表的“綠箱政策”空間和效力與日俱增。但農(nóng)業(yè)保險在我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理體系中仍處于附屬地位。借鑒發(fā)達(dá)國家政策性農(nóng)業(yè)保險的財政支持經(jīng)驗(yàn)，對于發(fā)展我國政策性農(nóng)業(yè)保險事業(yè)有著重要意義。中美政府財政支持農(nóng)業(yè)保險運(yùn)作情況比較分析美國作為農(nóng)業(yè)大國，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的支持向來力度很大，自從其于1938年開辦政策性農(nóng)業(yè)保險以來，針對自身的國情，形成了獨(dú)具特色的農(nóng)業(yè)保險運(yùn)營模式和財政支持模式，這些模式和經(jīng)驗(yàn)對于發(fā)展我國特色農(nóng)業(yè)保險有著重要的借鑒意義。本文擬從財政對農(nóng)業(yè)保險的支持模式、支持項目、支持標(biāo)準(zhǔn)、支持層次、稅收優(yōu)惠、財我農(nóng)業(yè)保險的支持模式市場化程度很高，其農(nóng)業(yè)保險的具體業(yè)務(wù)均由私營農(nóng)業(yè)保險公司直接經(jīng)營，政府完全退出農(nóng)業(yè)保險直接經(jīng)營的領(lǐng)域，只是通過聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司為農(nóng)業(yè)保險提供較大力度的財政支持，包括農(nóng)業(yè)保險的強(qiáng)制性都是以經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行的；我國各試點(diǎn)模式的市場化程度也比較高，農(nóng)業(yè)保險的具體業(yè)務(wù)要么由商業(yè)性保險公司直接經(jīng)營，要么由商業(yè)性保險公司組成“共保體”經(jīng)營，只有黑龍江農(nóng)墾區(qū)由互助合作組織進(jìn)行經(jīng)營。美國模式的強(qiáng)制性較高，通過經(jīng)濟(jì)手段，即用一定的優(yōu)惠政策捆綁來達(dá)到事實(shí)上的強(qiáng)制性；我國的試點(diǎn)模式中上海與黑龍江采取的是地區(qū)“統(tǒng)保”，有著一定的強(qiáng)制性，其他地區(qū)基本上都是采取自主自愿的原則。
（二）支持項目美國財政對農(nóng)業(yè)保險的支持項目主要有：保費(fèi)補(bǔ)貼，針對農(nóng)業(yè)保險投保人所承擔(dān)高保險費(fèi)率提供的補(bǔ)貼；業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼，針對經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險具體業(yè)務(wù)，私營農(nóng)業(yè)保險公司所承擔(dān)的高成本提供的補(bǔ)貼；再保險支持，針對私營農(nóng)業(yè)保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的高風(fēng)險性提供比例再保險和超額損失再保險保障；聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司的各項費(fèi)用以及農(nóng)作物保險推廣和教育費(fèi)用。我國現(xiàn)階段各試點(diǎn)地區(qū)財政對農(nóng)業(yè)保險的支持項目包括：保費(fèi)補(bǔ)貼，針對農(nóng)戶所承擔(dān)的高保險費(fèi)率提供的補(bǔ)貼；保險責(zé)任分?jǐn)?，即在一定范圍?nèi)和一定程度上與保險機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙ｋU責(zé)任；財政兜底，即對巨災(zāi)風(fēng)險造成保險機(jī)構(gòu)的損失由政府財政兜底。美國與我國政府對農(nóng)業(yè)保險的支持項目的對比情況見表2，從中可以看出，美國財政對農(nóng)業(yè)保險的支持項目齊全，體系完善；而我國政府財政對農(nóng)業(yè)保險的支持項目中，只有保費(fèi)補(bǔ)貼是在所有試點(diǎn)地區(qū)實(shí)施，其它項目只有在部分試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行，從全國來看，我國政策性保險的財政支持項目仍有待完善。
（三）支持標(biāo)準(zhǔn)美國政府財政對參加農(nóng)業(yè)保險的農(nóng)民表1財政支持農(nóng)業(yè)保險模式比較比較角度美國中國上海模式浙江模式四川模式黑龍江模式市場化程度高高高高低強(qiáng)制保險程度高中低低中60商業(yè)時代（原名《商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究》）2008年27期所交保費(fèi)提供補(bǔ)貼，各險種的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不同，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)因產(chǎn)量保障水平的差異而有所不同，隨時間推移越來越大，同保障水平的高低相反。2000年，美國財政對農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)的補(bǔ)貼額平均約為純保費(fèi)的53%（保費(fèi)補(bǔ)貼額平均每英畝為6.6美元），其中巨災(zāi)保險補(bǔ)貼全部保費(fèi)，多種風(fēng)險農(nóng)作物保險、收入保險等保費(fèi)補(bǔ)貼率約為40%。表3為美國農(nóng)作物保險一切險保費(fèi)補(bǔ)貼率的變化情況。從中可以看出美國政府財政對農(nóng)業(yè)保險支持力度的逐步增強(qiáng)，而到美國財政對農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營業(yè)務(wù)的支持主要有，通過聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司向承辦政府農(nóng)作物保險的私營保險公司提供20%-25%的業(yè)務(wù)費(fèi)用（包括定損費(fèi)）補(bǔ)貼，承擔(dān)聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司的各項費(fèi)用以及農(nóng)作物保險推廣和教育費(fèi)用，以及通過聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司向私營保險公司提供比例再保險和超額損失再保險保障，同時聯(lián)邦政府還通過其它一些法律規(guī)定，鼓勵地方政府根據(jù)其財力狀況對農(nóng)業(yè)保險進(jìn)行補(bǔ)貼。我國政策性農(nóng)業(yè)保險的保障水平比較低，尚處于保成本階段。但是對于保成本階段的保費(fèi)補(bǔ)貼，財政支持的標(biāo)準(zhǔn)還是比較高的。中央財政補(bǔ)貼試點(diǎn)的六個省份中，各級財政提供的保費(fèi)補(bǔ)貼比例超過50%，各級財政為能繁母豬保險提供的保費(fèi)補(bǔ)貼比例也超過50%，地方政府自行試點(diǎn)地區(qū)對農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼比例最低為海南省的30%，大多數(shù)在50%以上，甚至達(dá)到70%-80%。但是在各級財政在農(nóng)業(yè)保險的其他支持項目上的標(biāo)準(zhǔn)卻很低，只有浙江等少數(shù)地區(qū)政府承擔(dān)保費(fèi)收入3-5倍以內(nèi)的超額賠償責(zé)任。
綜上所述，美國對農(nóng)業(yè)保險的財政支持標(biāo)準(zhǔn)很高，雖然政府不介入農(nóng)業(yè)保險的直接經(jīng)營，但其對農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營業(yè)務(wù)都有很高比例的財政支持；而我國政府財政對農(nóng)業(yè)保險的支持項目中，只有保費(fèi)補(bǔ)貼是在所有試點(diǎn)地區(qū)實(shí)施，其它項目只有在部分試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行，從全國來看，我國政策性保險的財政支持項目亟待完善。
（四）支持層次農(nóng)業(yè)保險的主要作用在于穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，分散經(jīng)營風(fēng)險，從而降低農(nóng)產(chǎn)品價格，使生產(chǎn)者剩余向消費(fèi)者剩余轉(zhuǎn)移。在統(tǒng)一的國內(nèi)市場中，農(nóng)業(yè)保險作為一種準(zhǔn)公共商品，其受益范圍是全國，因此政策性農(nóng)業(yè)保險的財政支持也應(yīng)該主要由中央政府來提供，地方政府可以根據(jù)其財力、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件等具體情況提供輔的財政支持。美國農(nóng)業(yè)保險的財政支持主要來源于聯(lián)邦政府財政，保費(fèi)補(bǔ)貼、業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼、再保險支持，聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司的各項費(fèi)用以及農(nóng)作物保險推廣和教育費(fèi)用，均由聯(lián)邦政府財政支出，也鼓勵州和地方政府對農(nóng)業(yè)保險提供相應(yīng)的補(bǔ)貼。我國政策性農(nóng)業(yè)保險發(fā)展現(xiàn)狀中存在著多層次財政支持的局面。中央政府財政僅對中西部地區(qū)能繁母豬保險提供50%保費(fèi)補(bǔ)貼，對江蘇等6個試點(diǎn)省份農(nóng)業(yè)保險提供25%的保費(fèi)補(bǔ)貼。其余地區(qū)及其他種類政策性農(nóng)業(yè)保險的財政支持主要來源于省級財政，甚至要求市縣區(qū)財政參與分?jǐn)偅愂諆?yōu)惠也基本上是營業(yè)稅、印花稅等地方稅種的減免，財政支持層次偏低。美國聯(lián)邦政府財政支持，保證了農(nóng)業(yè)保險的順利實(shí)施。而我國對農(nóng)業(yè)保險的財政支持現(xiàn)狀，雖然有利于各種模式在不同地區(qū)試點(diǎn)的開展，但卻造成了試點(diǎn)地區(qū)財政支持力度不足，以及一些地區(qū)農(nóng)業(yè)保險的財政支持由于財力缺乏而無法開展，阻礙了政策性農(nóng)業(yè)保險在我國的可持續(xù)發(fā)展。
（五）稅收優(yōu)惠美國政府對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠力度較大，對于聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司一切財產(chǎn)，包括分支機(jī)構(gòu)、資本、準(zhǔn)備金、結(jié)余、收入、財產(chǎn)權(quán)和免賠款，免征一切現(xiàn)有和將來可能開征的稅收，包括國家所征稅種、各級地方政府所征稅種，私營農(nóng)作物保險公司保險合同和由公司提供再保險的保險公司均免征一切稅收。各級政府對農(nóng)業(yè)保險的稅收優(yōu)惠政策，使農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)除了其業(yè)務(wù)成本外不再有其它方面的負(fù)擔(dān)。我國政策性農(nóng)業(yè)保險實(shí)踐中的稅收優(yōu)惠力度小，范圍窄，僅對種養(yǎng)兩業(yè)的保險業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅和印花稅。即使有部分試點(diǎn)地區(qū)擴(kuò)大了稅收優(yōu)惠范圍，也只能在一定程度上減免地方稅收，政策性農(nóng)業(yè)保險依然承擔(dān)著一定的稅負(fù)。美國農(nóng)業(yè)保險在政府財政的大力扶持下得到了很快的發(fā)展，雖然政府沒有介入農(nóng)業(yè)保險的直接經(jīng)營，但提高了保費(fèi)補(bǔ)貼幅度，對私營公司提供再保險、稅收和補(bǔ)貼等方面的大力支持，使美國農(nóng)業(yè)保險險種創(chuàng)新越來越多，農(nóng)業(yè)保險的參與度也有了很大的提高。據(jù)統(tǒng)計，美國目前農(nóng)作物可保品種已達(dá)100余個。在全美200萬農(nóng)戶中，有近150萬戶投保了農(nóng)業(yè)險，參與率高達(dá)75%。1997年，美國農(nóng)作物保險的承保面積為1.822億英畝，2004年已經(jīng)超過2.21億英畝，8年增加了21%。其中2002年為2.87億英畝，占可保面積的81.3%。不過，美國農(nóng)業(yè)保險的財政支持政策中也存在不少問題尚未得到解決。首先是美國財政對農(nóng)業(yè)保險的高支持度造成了很大的財政壓力，雖然在加大對農(nóng)業(yè)保險財政支持力度后農(nóng)業(yè)保險參與率有了一定的提高，但是進(jìn)一步提高參與率的邊際成本已經(jīng)很高；農(nóng)業(yè)保險中存在嚴(yán)重的逆向選擇和道德風(fēng)險，并沒有得到有效解決，由于農(nóng)業(yè)保險與其他農(nóng)業(yè)支持計劃捆綁，許我國農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)萎縮的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題多農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者參加農(nóng)業(yè)保險只是為了取得財政補(bǔ)貼，存在著大量的騙保行為，政策性農(nóng)業(yè)保險應(yīng)有的風(fēng)險管理功能被異化為農(nóng)民獲取政府財政補(bǔ)貼的“剎手锏”。與美國相比，我國政策性農(nóng)業(yè)保險保障水平較低，對中央財政并沒有造成壓力，但是由于對農(nóng)業(yè)保險的財政支持主要由省、市為主的地方政府提供，使得原本已捉襟見肘的地方財政承受了更大的壓力，也限制了政策性農(nóng)業(yè)保險在各地區(qū)的發(fā)展。從參保率來看，各試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)業(yè)保險的參保率并不高，即使是在因采取“共保”模式而較為成功的浙江省，截止到2007年6月30日，全省共有13976戶農(nóng)戶參保，投保金額99397萬元，保費(fèi)收入2164萬元，已完成大戶基數(shù)的33%。同時農(nóng)業(yè)保險在我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理體系中仍處于附屬地位，大多數(shù)農(nóng)業(yè)風(fēng)險造成的損失要由財政救濟(jì)和農(nóng)戶自身承擔(dān)。但是由于我國很多農(nóng)業(yè)保險地區(qū)采取了“統(tǒng)?！钡葢?yīng)對措施，農(nóng)業(yè)保險所面臨的逆向選擇和道德風(fēng)險問題并不嚴(yán)重。美國與中國財政支持農(nóng)業(yè)保險的績效對比見表4，表中從支持農(nóng)業(yè)保險所產(chǎn)生的財政壓力、逆向選擇與道德風(fēng)險程度、農(nóng)業(yè)保險參與率等幾個角度對兩國財政支持農(nóng)業(yè)保險的績效進(jìn)行了評價和對比。構(gòu)建我國農(nóng)業(yè)保險可持續(xù)發(fā)展的財政支持體系
（一）增加財政支持項目在通過保費(fèi)補(bǔ)貼提高農(nóng)戶參加農(nóng)業(yè)保險積極性之后，還需要增加財政支持項目來降低農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)成本和風(fēng)險，調(diào)動保險機(jī)構(gòu)積極性，主要有：針對我國農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成本高的特點(diǎn)，對農(nóng)業(yè)保險提供業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼；針對我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)自然災(zāi)害發(fā)生頻繁、波及范圍廣、損失大等特點(diǎn)，單一農(nóng)業(yè)保險機(jī)構(gòu)難以承受，政府財政作為農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的后盾，對農(nóng)業(yè)保險提供再保險支持；針對農(nóng)業(yè)保險，特別是地方試點(diǎn)農(nóng)業(yè)保險難以在空間上有效運(yùn)用大數(shù)原理分散風(fēng)險的特點(diǎn)，可在財政支持下鼓勵保險機(jī)構(gòu)通過建立風(fēng)險基金的形式在時間上分散風(fēng)險。
（二）提高支持標(biāo)準(zhǔn)1.提高保費(fèi)補(bǔ)貼。由于我國現(xiàn)階段政策性農(nóng)業(yè)保險以保障農(nóng)戶的再生產(chǎn)能力為主，宜選擇保成本的方式對參保農(nóng)戶進(jìn)行保障，以保成本起步，逐步發(fā)展過渡到保產(chǎn)量和保收入的成熟階段。因而，財政對農(nóng)業(yè)保險支持標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)有一個梯度推高的漸進(jìn)過程。具體講，在保成本階段，中央財政與省級財政部門共承擔(dān)50％的保費(fèi)，其余部分由農(nóng)戶承擔(dān)，或者由農(nóng)戶與龍頭企業(yè)，市、縣級財政部門共同承擔(dān)，但農(nóng)戶承擔(dān)的比例不宜超過40%；在保產(chǎn)量階段，中央財政與省級財政部門共承擔(dān)60％的保費(fèi)，其余部分由農(nóng)戶承擔(dān)，或者由農(nóng)戶與龍頭企業(yè)，市、縣級財政部門共同承擔(dān)，但農(nóng)戶承擔(dān)的比例不宜超過30%；在保收入階段，中央財政與省級財政部門共承擔(dān)70%—80%的保費(fèi)，其余部分由農(nóng)戶承擔(dān)，或者由農(nóng)戶與龍頭企業(yè)，市、縣級財政部門共同承擔(dān)，但農(nóng)戶承擔(dān)的比例不宜超過20%。2.提供業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼。由于農(nóng)業(yè)保險的高風(fēng)險，以及農(nóng)業(yè)經(jīng)營的分散性、風(fēng)險勘查的復(fù)雜性，使得保險公司經(jīng)營成本偏高，難以獲得正常利潤，而這種情況在我國尤為突出。針對我國農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成本高的特點(diǎn)，參考國際上許多國家的經(jīng)驗(yàn)，可以給農(nóng)業(yè)保險提供一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼，以提高保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的積極性?？紤]到我國具體的財力狀況和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，按照調(diào)動保險公司積極性和充分發(fā)揮其自身能動性的原則，可在10％-20％的范圍內(nèi)對農(nóng)業(yè)保險提供業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼。3.提供再保險支持和建立風(fēng)險基金。由于農(nóng)業(yè)風(fēng)險的特殊性，特別是地震、洪水、海嘯、臺風(fēng)等風(fēng)險，往往會吞噬農(nóng)業(yè)保險公司的所有準(zhǔn)備金和資本金，嚴(yán)重沖擊農(nóng)業(yè)保險公司的財務(wù)穩(wěn)定，危及農(nóng)業(yè)保險的可持續(xù)發(fā)展，從而影響農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)與穩(wěn)定，需要通過再保險機(jī)制和風(fēng)險基金來分散風(fēng)險。由于商業(yè)性再保險機(jī)構(gòu)在一般情況下不愿承接農(nóng)業(yè)保險的再保險，就要求由中央政府統(tǒng)一組建政策性的全國農(nóng)業(yè)再保險公司，全國農(nóng)業(yè)再保險公司可采取中央財政控股、省級政策性農(nóng)業(yè)保險機(jī)構(gòu)參股的模式組建，其注冊資本金來源主要有：中央財政注資、地方參股、農(nóng)村救濟(jì)費(fèi)分流部分、財政支農(nóng)資金整合節(jié)流部分等。另外，可以通過建立政府主導(dǎo)下的中央級農(nóng)業(yè)保險風(fēng)險基金，特別是巨災(zāi)風(fēng)險基金的方式來規(guī)避農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所遭受的巨災(zāi)風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險，經(jīng)營技術(shù)，財政補(bǔ)貼
一、我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展滯后的表現(xiàn)
(一)我國保險業(yè)整體發(fā)展迅速，農(nóng)業(yè)保險卻漸趨萎縮
改革開放以來，我國保險業(yè)總體發(fā)展迅速，但是，我國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展卻非常滯后，特別是1993年以后，農(nóng)業(yè)保險出現(xiàn)漸趨萎縮的尷尬局面。在保費(fèi)收入方面(表1)，總保費(fèi)收入由1992年的378.0億元增加到2004年的4318.1億元，年均增長超過22.5%，農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)收入?yún)s由1992年的8.17億元逐年下降到2004年的3.96億元，年均負(fù)增長5.9%；在經(jīng)營主體方面，我國保險市場主體大量增加，商業(yè)化保險市場已經(jīng)形成，截止2005年底，共有保險公司82家，財產(chǎn)保險公司40家，但是，除了2004年后相繼成立的數(shù)家地區(qū)性農(nóng)業(yè)保險公司外，長期只有原中國人民保險公司和原新疆兵團(tuán)財產(chǎn)保險公司承辦農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)，勢單力薄；在險種方面，以中國人民保險公司為例，農(nóng)業(yè)保險由原來的60多個險種下降到2004年的不到30個險種(張祖榮，2006)。相對于整個保險業(yè)的快速發(fā)展來說，我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展嚴(yán)重滯后。
(二)農(nóng)業(yè)風(fēng)險損失日益嚴(yán)重，農(nóng)業(yè)風(fēng)險保障卻日趨減少
我國是農(nóng)業(yè)大國，工業(yè)化程度較低，人口城市化速度緩慢。截止到2004年底，我國農(nóng)村總?cè)丝谌匀怀^7.5億，接近總?cè)丝跀?shù)的60%；2004年農(nóng)業(yè)占GDP的比重仍高達(dá)15.2%(美國約為2%)。我國又是世界上自然災(zāi)害最嚴(yán)重的國家之一，據(jù)統(tǒng)計，20世紀(jì)90年代，我國自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失額年平均達(dá)1747億元，近年來自然災(zāi)害損失更是呈上升趨勢，據(jù)國務(wù)院新聞辦2006年1月5日的消息，2005年我國自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)2042.1億元。在自然災(zāi)害損失中農(nóng)業(yè)最為嚴(yán)重、最為廣泛，而農(nóng)業(yè)承受災(zāi)害損失的能力卻最為薄弱，因此，農(nóng)業(yè)更為迫切地需要保險保障。但是，面對日益嚴(yán)重的農(nóng)業(yè)災(zāi)害損失，我國農(nóng)業(yè)風(fēng)險保障卻日趨減少，1992年農(nóng)業(yè)保險賠款達(dá)8.15億元，而2004年僅2.87億元(表1)，不到農(nóng)業(yè)災(zāi)害損失的1%；農(nóng)業(yè)保險承保面占可保面的比由1992年的約5%下降到2004年的不到2%(庹國柱，李軍，2005)。保險保障的不足，給恢復(fù)生產(chǎn)與災(zāi)后重建帶來極大的困難。
對于我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展滯后的原因，學(xué)術(shù)界多歸于農(nóng)業(yè)保險的商業(yè)性經(jīng)營方式，即缺乏政府的支持。本文認(rèn)為，我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展滯后既有外在因素，即缺乏必要的法律、經(jīng)濟(jì)、行政等政策支持；更有內(nèi)在因素，即我國農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營技術(shù)落后。
二、我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展滯后的主要原因
(一)農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營技術(shù)落后
農(nóng)業(yè)保險標(biāo)的大都是有生命的動植物，農(nóng)業(yè)風(fēng)險大多來源于人類難以駕馭的大自然，如洪災(zāi)、旱災(zāi)、蟲災(zāi)、疫災(zāi)等，具有風(fēng)險單位大、區(qū)域性強(qiáng)、發(fā)生頻率高、損失規(guī)模大、可保性差等特點(diǎn)。因此，農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營有其獨(dú)特的技術(shù)要求，普通財產(chǎn)保險經(jīng)營技術(shù)難以奏效。但由于我國開辦農(nóng)業(yè)保險的時間不長，經(jīng)驗(yàn)不足，農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營技術(shù)還非常落后。主要包括：
1．農(nóng)業(yè)風(fēng)險監(jiān)測。農(nóng)業(yè)風(fēng)險監(jiān)測包括農(nóng)業(yè)風(fēng)險的識別、度量、預(yù)測、預(yù)警以及信息統(tǒng)計與管理等，是農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)?？茖W(xué)監(jiān)測農(nóng)業(yè)風(fēng)險不僅有利于直接控制和減少農(nóng)業(yè)風(fēng)險損失，降低保險經(jīng)營成本，而且也是其他農(nóng)業(yè)保險技術(shù)(如定價、定損、產(chǎn)品開發(fā)等技術(shù))有效運(yùn)用和發(fā)揮的前提與基礎(chǔ)。我國農(nóng)業(yè)風(fēng)險監(jiān)測技術(shù)非常落后，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的需要。例如，由于沒有建立自然災(zāi)害全程動態(tài)預(yù)報警報系統(tǒng)，致使防災(zāi)防損變得十分被動；由于沒有建立災(zāi)害損失信息的統(tǒng)計分析與管理系統(tǒng)，以致農(nóng)業(yè)保險定價所要求的歷史風(fēng)險損失資料難以滿足。農(nóng)業(yè)風(fēng)險監(jiān)測技術(shù)落后，對我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展形成了很大的制約。
2．農(nóng)業(yè)風(fēng)險區(qū)劃。由于農(nóng)業(yè)風(fēng)險具有顯著的區(qū)域性，因此，開展農(nóng)業(yè)保險必須進(jìn)行風(fēng)險區(qū)劃。風(fēng)險區(qū)劃是以農(nóng)作物歷史產(chǎn)量、氣候條件、土壤及地形地貌、農(nóng)作物種類、水利及其他社會經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件等為依據(jù)，按照區(qū)內(nèi)相似性和區(qū)間差異性的原則，將一定地域范圍內(nèi)的農(nóng)業(yè)保險標(biāo)的所面臨的風(fēng)險劃分為若干不同等級的區(qū)域，目的是保證同一區(qū)域內(nèi)的風(fēng)險程度基本相同，使投保人的保費(fèi)負(fù)擔(dān)與其風(fēng)險責(zé)任保持一致。種植業(yè)保險和養(yǎng)殖業(yè)保險都客觀存在著風(fēng)險的區(qū)域性差異問題。風(fēng)險區(qū)劃是農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營特有的重要技術(shù)之一，它不僅是科學(xué)厘定保險費(fèi)率的重要前提，同時也是合理界定保險責(zé)任，減少逆選擇的主要手段。美國、加拿大、日本等農(nóng)業(yè)保險發(fā)達(dá)國家都曾投入大量人力、財力進(jìn)行全國范圍內(nèi)的風(fēng)險區(qū)劃，無論是單一風(fēng)險責(zé)任險還是農(nóng)作物一切險，都劃分了嚴(yán)格的風(fēng)險等級，從而形成科學(xué)的費(fèi)率分區(qū)。但是，風(fēng)險區(qū)劃是一項科技含量高、成本大的工作，我國風(fēng)險區(qū)劃技術(shù)非常落后，進(jìn)行風(fēng)險區(qū)劃的實(shí)用指標(biāo)體系尚未建立。目前除了山東德州對農(nóng)作物單一責(zé)任險和陜西涇陽縣對棉花一切險進(jìn)行過風(fēng)險區(qū)劃外，其他地區(qū)的風(fēng)險區(qū)劃幾近空白。
3．農(nóng)業(yè)保險定價。首先，保險定價以科學(xué)的精算理論為基礎(chǔ)。我國保險精算人才奇缺，現(xiàn)代精算理論及應(yīng)用研究十分落后，而農(nóng)業(yè)保險領(lǐng)域的精算技術(shù)則更為原始。其次，為使保險價格與其風(fēng)險水平保持一致，農(nóng)業(yè)保險定價必須以風(fēng)險區(qū)劃為前提，但我國尚未進(jìn)行全國范圍內(nèi)的風(fēng)險區(qū)劃。再次，由于有關(guān)農(nóng)作物和畜禽生產(chǎn)的原始記錄和統(tǒng)計數(shù)據(jù)很不完整，長時間的、準(zhǔn)確可靠的農(nóng)作物及畜禽的損失數(shù)據(jù)資料難以搜集，耕地面積資料也很不準(zhǔn)確，由此計算的平均保額損失率與真實(shí)的損失率偏差很大。因此，農(nóng)業(yè)保險費(fèi)率的厘定和應(yīng)用既缺乏科學(xué)的理論基礎(chǔ)，又缺乏必要的現(xiàn)實(shí)依據(jù)，帶有很大程度的盲目性和隨意性。長期以來我國農(nóng)業(yè)保險費(fèi)率相對較低，管理成本又高，致使農(nóng)業(yè)保險連年虧損。根據(jù)保監(jiān)會公布的有關(guān)資料，我國1982年恢復(fù)農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)以來，一直存在高風(fēng)險、高賠付的特點(diǎn)，從1985年到2004年的20年里，除了2年微利以外，其余18年都處于虧損狀態(tài)，綜合賠付率高達(dá)120%。
4．防災(zāi)減損。完善的防災(zāi)減損體系是有效的保險體制存在的前提——如果潛在損失過大，保險公司就不得不收取投保人難以接受或無力承擔(dān)的保險費(fèi)，并對承保條件加以嚴(yán)格限制，使保險難以成立(孫祈祥，鎖凌燕，2004)。由于農(nóng)業(yè)災(zāi)害種類多、發(fā)生頻率大、覆蓋面廣、經(jīng)濟(jì)損失嚴(yán)重，因此，農(nóng)業(yè)保險中防災(zāi)減損更為重要。農(nóng)業(yè)保險發(fā)達(dá)國家都非常重視防災(zāi)減損技術(shù)的應(yīng)用。我國農(nóng)業(yè)防災(zāi)減損技術(shù)相對落后，主要表現(xiàn)在，用地管理不科學(xué)、防御工程設(shè)施落后、災(zāi)害預(yù)警預(yù)報服務(wù)體系不健全、氣象衛(wèi)星等高科技的應(yīng)用水平低。
5．定損理賠。農(nóng)業(yè)保險的標(biāo)的大多是有生命的植物或動物，在生長期內(nèi)受到損害后有一定的自我恢復(fù)能力，從而使農(nóng)業(yè)保險的定損變得更為復(fù)雜，尤其是農(nóng)作物保險，往往需要收獲時二次定損。對于特定風(fēng)險保險，定損時還要從產(chǎn)量的損失中扣除約定風(fēng)險之外的災(zāi)害事故所造成的經(jīng)濟(jì)損失，技術(shù)難度大。目前，我國不僅對災(zāi)害發(fā)生頻率及強(qiáng)度的測定、災(zāi)害損失程度的測算等很不準(zhǔn)確，而且沒有制定統(tǒng)一賠償標(biāo)準(zhǔn)，理賠中出現(xiàn)很大的主觀性和盲目性，引發(fā)嚴(yán)重的道德風(fēng)險。據(jù)統(tǒng)計，我國農(nóng)作物保險中道德風(fēng)險給保險公司造成的經(jīng)濟(jì)損失占保險賠款的20%以上，牲畜保險中更為嚴(yán)重(庹國柱、李軍，2005)。
6．產(chǎn)品開發(fā)。農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品開發(fā)是指保險公司根據(jù)市場需求，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，設(shè)計出適銷對路的新險種或改造老險種，以期達(dá)到合理配置農(nóng)業(yè)保險資源、增加有效供給。它不僅涉及保險、精算、金融、法律等理論，還涉及栽培學(xué)、畜牧學(xué)、氣象學(xué)、災(zāi)害學(xué)等農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)知識，是一項綜合性“知識工程”。我國在農(nóng)險產(chǎn)品開發(fā)方面人才匱乏、技術(shù)落后，集中表現(xiàn)在產(chǎn)品數(shù)量少、質(zhì)量低，產(chǎn)品單一，缺乏針對性，真正根據(jù)農(nóng)民收入水平、風(fēng)險狀況設(shè)計的產(chǎn)品少之又少，難以滿足農(nóng)民的保障需求。
7．再保險。再保險作為“保險的保險”，是一種有效分散和分?jǐn)傇ｋU公司風(fēng)險損失的重要方式，它對保險公司加強(qiáng)風(fēng)險管理、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、提高風(fēng)險保障能力的風(fēng)險保障能力起著重要作用。由于農(nóng)業(yè)風(fēng)險單位大、災(zāi)害損失關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，容易形成巨災(zāi)損失，保險公司難以獨(dú)立承擔(dān)與消化。因此，農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展對再保險的依賴更為強(qiáng)烈(張祖榮，2006)。我國保險業(yè)還處于初級發(fā)展階段，再保險市場很不成熟，農(nóng)業(yè)再保險尤為薄弱，無論是技術(shù)，還是能力，都遠(yuǎn)不能滿足處理農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險的需要，嚴(yán)重制約了農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展。
目前我國農(nóng)業(yè)保險仍主要采用普通財產(chǎn)保險技術(shù)來開發(fā)與經(jīng)營，忽視了農(nóng)業(yè)風(fēng)險的特殊性與復(fù)雜性。農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營技術(shù)落后，是我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展滯后的關(guān)鍵因素。
(二)農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營缺乏政策支持
國內(nèi)外理論與實(shí)踐表明，農(nóng)業(yè)保險是準(zhǔn)公共物品，帶有明顯的公益性，它是國家農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展政策的有機(jī)組成部分。農(nóng)業(yè)保險的開辦，不僅對于管理農(nóng)業(yè)風(fēng)險、保障農(nóng)民收入、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要作用，而且還發(fā)揮著保證農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)順利進(jìn)行和穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)的宏觀作用。因此，農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展，客觀上要求政府在法律、經(jīng)濟(jì)、行政上給予政策支持。但由于我國一直實(shí)行以價格補(bǔ)貼為主的農(nóng)業(yè)保護(hù)制度，發(fā)生農(nóng)業(yè)災(zāi)害時由財政撥款救濟(jì)災(zāi)民，而對農(nóng)業(yè)保險的支持很少。
1．法律法規(guī)建設(shè)的缺位。各國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的歷程表明，法律法規(guī)的制定與完善是農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的前提和保證。美國、日本、法國等農(nóng)業(yè)保險發(fā)達(dá)國家都是在開辦農(nóng)業(yè)保險前先頒布相關(guān)法律法規(guī)，并在實(shí)踐中不斷修訂和完善，以保證農(nóng)業(yè)保險健康有序的發(fā)展。我國《保險法》第一百五十五條規(guī)定：“國家支持發(fā)展為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的保險事業(yè)，農(nóng)業(yè)保險由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。”但是，我國自1982年恢復(fù)農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)以來，經(jīng)歷了20多年的發(fā)展，至今沒有制定專門的農(nóng)業(yè)保險法律及相關(guān)的行政法規(guī)。農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營一直無法可依。法律法規(guī)建設(shè)的缺位，極大地影響了農(nóng)業(yè)保險的規(guī)范化、制度化發(fā)展。這是制約我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的最根本的環(huán)境因素。
2．缺乏必要的經(jīng)濟(jì)支持。農(nóng)業(yè)保險發(fā)達(dá)國家無一例外地給予農(nóng)業(yè)保險一定比例的保費(fèi)補(bǔ)貼、費(fèi)用補(bǔ)貼以及再保險支持。長期以來，我國實(shí)行的是以直接的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼和價格補(bǔ)貼為主的農(nóng)業(yè)保護(hù)政策，發(fā)生自然災(zāi)害時由中央財政直接撥款救濟(jì)災(zāi)民，對農(nóng)業(yè)保險的投入很少。除上海等少數(shù)地區(qū)外，政府對農(nóng)業(yè)保險的支持僅限于免交營業(yè)稅，沒有其他扶持政策，農(nóng)業(yè)保險幾乎是純商業(yè)性保險。國內(nèi)外農(nóng)業(yè)保險實(shí)踐證明，由于農(nóng)業(yè)保險高風(fēng)險、高費(fèi)用、高賠付的特點(diǎn)，沒有政府經(jīng)濟(jì)上的支持是不可能持續(xù)經(jīng)營的(庹國柱，李車，2005)。
3．缺少必要的行政支持。開展農(nóng)業(yè)保險離不開政府的行政支持。首先，受傳統(tǒng)觀念的束縛，農(nóng)民缺乏風(fēng)險與保險意識，需要基層干部進(jìn)行宣傳引導(dǎo)；其次，農(nóng)村廣闊，農(nóng)戶分散，農(nóng)業(yè)保險的展業(yè)承保、防災(zāi)防損、定損理賠等環(huán)節(jié)都離小開政府特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村政府的支持與協(xié)助；同時，基層干部更了解當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及風(fēng)險損失情況，有利于配合保險公司防范逆選擇與道德風(fēng)險。再次，開展農(nóng)業(yè)保險需要協(xié)調(diào)有關(guān)部門(如，與防災(zāi)減損、災(zāi)害救濟(jì)等有關(guān)的政府部門)、保險公司、投保農(nóng)戶之間的關(guān)系。由于政府在這些方面支持不力，我國農(nóng)業(yè)保險實(shí)踐中出現(xiàn)很多混亂與糾紛，有的地方甚至指責(zé)農(nóng)業(yè)保險為“亂收費(fèi)”、“加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)”，阻礙農(nóng)民投保，或者發(fā)生災(zāi)害損失后，要求保險公司多予賠付，嚴(yán)重影響了農(nóng)業(yè)保險的公信力，削弱了農(nóng)民投保的積極性，抑制了農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展。
三、簡要結(jié)論與對策建議
(一)提高農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營技術(shù)水平
1．充分利用現(xiàn)達(dá)的科學(xué)技術(shù)，包括氣象衛(wèi)星技術(shù)、通訊衛(wèi)星技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)媒體技術(shù)等，建立農(nóng)業(yè)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，提高農(nóng)業(yè)風(fēng)險監(jiān)測水平，夯實(shí)農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營的基礎(chǔ)。
2．根據(jù)我國氣候、土壤、地形地貌等特點(diǎn)以及災(zāi)害發(fā)生的歷史數(shù)據(jù)資料，合理劃分風(fēng)險區(qū)域；在嚴(yán)格風(fēng)險區(qū)劃的基礎(chǔ)上，建立公平合理的多檔次費(fèi)率體系，減少逆選擇。
3．借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新保險產(chǎn)品，特別是開發(fā)新型的農(nóng)業(yè)氣象指數(shù)保險、區(qū)域產(chǎn)量指數(shù)保險等多功能高新理賠技術(shù)產(chǎn)品，減少道德風(fēng)險，降低理賠成本。
4．健全防災(zāi)減損體系，牢固樹立“以防為主，防救結(jié)合”的觀念。實(shí)行積極的用地管理、建立必要的防御工程、提高農(nóng)民的風(fēng)險意識，避免或減少災(zāi)害事故的發(fā)生；加強(qiáng)災(zāi)后管理，控制災(zāi)害事故蔓延，減少災(zāi)害損失；充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)如人工降雨、人工防雹等為防災(zāi)防損服務(wù)。
5．建立健全的再保險機(jī)制，有效分散農(nóng)業(yè)風(fēng)險。針對某些特殊的巨災(zāi)風(fēng)險如洪災(zāi)、颶風(fēng)等，建立由政府管理的巨災(zāi)基金，條件成熟時成立國家專業(yè)的農(nóng)業(yè)再保險公司；建立多層次的農(nóng)業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制，逐步完善中央、地方財政支持的農(nóng)業(yè)再保險體系。
(二)加強(qiáng)政府對農(nóng)業(yè)保險的支持
1．積極推動我國農(nóng)業(yè)保險立法，盡快制定《農(nóng)業(yè)保險法》及其配套的法律、法規(guī)，從各個方面對農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展予以規(guī)范和規(guī)定，把農(nóng)業(yè)保險發(fā)展納入法制的軌道。尤其要明確農(nóng)業(yè)保險的政策性性質(zhì)以及政府的支持作用，以避免政府支持農(nóng)業(yè)保險的隨意性與短期性，保證政府參與和推動農(nóng)業(yè)保險的連續(xù)性與穩(wěn)定性(孫秀清，2005)。
(一)中國農(nóng)業(yè)保險運(yùn)行績效評價指標(biāo)體系的設(shè)計原則
在開展農(nóng)業(yè)保險績效評價指標(biāo)體系構(gòu)建之前，有必要對指標(biāo)體系的設(shè)計原則進(jìn)行探討。
(1)系統(tǒng)性原則績效評價指標(biāo)體系作為一個完整的有機(jī)體，要盡可能體現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的全過程和內(nèi)在邏輯，從投入、產(chǎn)出、實(shí)施效果、效益、影響等方面全面系統(tǒng)的分析評價內(nèi)容和指標(biāo)，力求全面完整地反映農(nóng)業(yè)保險的投入、產(chǎn)出、效果績效。
(2)可操作性原則績效評價指標(biāo)體系必須具有可操作性，要能對不同農(nóng)業(yè)保險有很好的適應(yīng)性和概括性，并使指標(biāo)在不同區(qū)域之間具有可比性。指標(biāo)內(nèi)容應(yīng)明確、具體、可供測量、易于應(yīng)用，定量指標(biāo)應(yīng)能從統(tǒng)計年鑒中獲取或者測算，定性指標(biāo)應(yīng)盡量標(biāo)準(zhǔn)化，以使農(nóng)業(yè)保險績效評價便于操作。
(3)代表性原則績效評價指標(biāo)體系中的指標(biāo)選擇應(yīng)該避免重復(fù)，指標(biāo)的選取和設(shè)置要盡可能與農(nóng)業(yè)保險發(fā)展評價目標(biāo)直接相關(guān)，并結(jié)合農(nóng)業(yè)保險的特點(diǎn)，從績效評價主體需求角度出發(fā)，區(qū)分不同指標(biāo)的重要性差異，選擇關(guān)鍵性和最具代表性指標(biāo)，摒棄一般性指標(biāo)。指標(biāo)設(shè)立不宜多，宜簡不宜繁，滿足需求即可。
(4)科學(xué)性原則績效評價指標(biāo)體系設(shè)計應(yīng)盡量考慮采用可量化的指標(biāo)，同時也要設(shè)置一定的定性指標(biāo)，以進(jìn)一步反映定量指標(biāo)所不能表征的績效信息。對于定性指標(biāo)也要給出準(zhǔn)確的判斷標(biāo)準(zhǔn)，盡可能避免人為因素的誤導(dǎo)，確保評價結(jié)果的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。
(5)引導(dǎo)性原則績效評價指標(biāo)體系中的指標(biāo)要能夠起到引導(dǎo)作用，對農(nóng)業(yè)保險績效開展評價，其目的在于通過績效評價，起到提升地區(qū)整體績效的作用。作為農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的重要動力，績效改進(jìn)的實(shí)現(xiàn)有賴于有效的績效評價工具?？冃гu價指標(biāo)體系作為績效管理的工具之一，其重要意義并不僅僅在于對農(nóng)業(yè)保險績效現(xiàn)狀進(jìn)行描述，更在于通過引導(dǎo)，促進(jìn)地方政府更加關(guān)注整體績效的改進(jìn)。
(二)中國農(nóng)業(yè)保險運(yùn)行績效評價指標(biāo)體系的確定遵循
上述的五大原則，在確定農(nóng)業(yè)保險績效層次體系的基礎(chǔ)上，借鑒國內(nèi)外關(guān)于農(nóng)業(yè)保險績效評價的相關(guān)文獻(xiàn)，結(jié)合我國農(nóng)業(yè)保險的實(shí)際情況，確定了7項二級評價指標(biāo)和37項三級評價指標(biāo)。農(nóng)業(yè)保險績效評價指標(biāo)體系基本上涵蓋了整個農(nóng)業(yè)保險運(yùn)行的過程，選擇的指標(biāo)有的從專業(yè)的角度來分析，有的從代表性來分析。從可操作性來看，指標(biāo)數(shù)據(jù)都可以通過相關(guān)統(tǒng)計年鑒獲得或者根據(jù)年鑒數(shù)據(jù)測算出來，專業(yè)性比較強(qiáng)的指標(biāo)可以聘請相關(guān)專業(yè)的專家來測量，再結(jié)合有關(guān)專業(yè)部門獲得的數(shù)據(jù)對比選取。
二、中國農(nóng)業(yè)保險運(yùn)行績效評價方法
農(nóng)業(yè)保險績效評價目前采用的主流評價方法是采用建立分層次、多維度的指標(biāo)體系，對農(nóng)業(yè)保險績效實(shí)行綜合評價。依據(jù)綜合評價的邏輯順序，綜合評價方法通常由四個方面構(gòu)成:一是指標(biāo)體系構(gòu)建，二是指標(biāo)和數(shù)據(jù)處理，三是指標(biāo)權(quán)重確定，四是將多指標(biāo)“綜合”成一個整體評價值的多指標(biāo)績效綜合評價。
(一)指標(biāo)和數(shù)據(jù)處理指標(biāo)和數(shù)據(jù)處理方法
主要是指標(biāo)的一致性處理、定性指標(biāo)定量化和去量綱化。一致性處理是將指標(biāo)體系中正向指標(biāo)和逆向指標(biāo)趨勢一致化，以保持指標(biāo)之間的可比性，對于正向指標(biāo)無需進(jìn)行同向化處理，對于逆向指標(biāo)，則需進(jìn)行正向化處理，主要采用倒數(shù)法、最大值法和求補(bǔ)法。定性指標(biāo)定量化是將定性指標(biāo)轉(zhuǎn)換成數(shù)值表達(dá)，使之能夠像定量指標(biāo)一樣進(jìn)行計算，常用的方法是將定性指標(biāo)分檔，每檔設(shè)定一定數(shù)值。去量綱化主要是消除指標(biāo)量綱的影響，由于各個指標(biāo)的計量單位不同且數(shù)量級相差較大，一般不能直接進(jìn)行綜合計算，所以在進(jìn)行綜合評價之前，必須先將各指標(biāo)進(jìn)行無量綱化處理，變換為無量綱的指數(shù)化數(shù)值或分值，再進(jìn)行綜合計算。實(shí)踐中常用的無量綱化方法有多種，如標(biāo)準(zhǔn)差標(biāo)準(zhǔn)化法、極值法、歸一化、均值法，秩次變換法等。
(二)指標(biāo)權(quán)重確定多指標(biāo)綜合評價
常通過對各指標(biāo)賦予一定的權(quán)重，體現(xiàn)不同指標(biāo)在指標(biāo)體系中的作用、地位以及重要性程度的差異。權(quán)重的確定方法一般分為主觀賦權(quán)法和客觀賦權(quán)法，目前主要采用專家意見法和層次分析法。①專家意見法:主要是依靠專家根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷得到，優(yōu)點(diǎn)是與實(shí)際問題結(jié)合緊密、簡便易行，缺點(diǎn)是主觀隨意性較大。常見的專家意見法是通過專家集體評議，對每位專家給出的權(quán)數(shù)進(jìn)行算術(shù)平均，得出最終權(quán)重。②層次分析法:層次分析法(AnalyticHierarchyProcess，簡記AHP)是將決策問題的有關(guān)元素分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行定性和定量分析的一種決策方法。層次分析法從系統(tǒng)論思想出發(fā)，將評價對象視為一個系統(tǒng)，并按系統(tǒng)的層次性把它劃分為遞階層次結(jié)構(gòu)，在同一層次中，對兩兩元素之間進(jìn)行重要性比較，再由1～9標(biāo)度法確定判斷矩陣，計算出特征向量，進(jìn)而進(jìn)行排序。
(三)綜合評價方法根據(jù)得到的各指標(biāo)的權(quán)重和無量綱數(shù)值
使用多指標(biāo)數(shù)學(xué)合成法中的線性加權(quán)和函數(shù)法，對指標(biāo)進(jìn)行逐級匯總，進(jìn)行綜合評價。即首先對三級指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，然后將三級指標(biāo)線性加權(quán)匯總為二級指標(biāo)得分，再將二級指標(biāo)得分利用線性加權(quán)計算出一級指標(biāo)得分，最后由三個一級指標(biāo)得分線性加權(quán)得到農(nóng)業(yè)保險績效評價得分，根據(jù)最終的得分進(jìn)行排名。
三、中國農(nóng)業(yè)保險績效評價政策實(shí)施建議
(一)建立以績效為導(dǎo)向的農(nóng)業(yè)保險制度
在政府由權(quán)力型政府向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)型的大背景下，績效評價文化愈加濃厚，農(nóng)業(yè)保險部門需要與時俱進(jìn)，以績效為導(dǎo)向推動農(nóng)業(yè)保險工作。充分借鑒西方發(fā)達(dá)國家農(nóng)業(yè)保險績效評價經(jīng)驗(yàn)，同時緊密結(jié)合我國實(shí)際情況，探索提高農(nóng)業(yè)保險績效的新方法、新措施，建立符合我國國情的、科學(xué)規(guī)范的農(nóng)業(yè)保險績效評價制度體系。完善農(nóng)業(yè)保險制度，健全社會保障體系，促進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化事業(yè)發(fā)展，解決民生問題，構(gòu)建社會主義和諧社會。
(二)要注意事物發(fā)展的階段性
由易到難，逐步健全農(nóng)業(yè)保險績效評價體系目前，我國農(nóng)業(yè)保險績效評價還屬于探索階段，農(nóng)業(yè)保險績效評價體系還需逐步健全。首先績效理念的樹立和績效文化的孕育需要一個過程，其次對農(nóng)業(yè)保險績效評價理論的認(rèn)識、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累尚需加強(qiáng)，最后是評價對象往往涉及很多地方政府部門，農(nóng)業(yè)保險績效評價可以考慮作為地方政府官員政績考核的一項指標(biāo)，不斷深入推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險績效評價工作。
(三)建立強(qiáng)有力的農(nóng)業(yè)保險績效
評價保障體系和組織體系國外經(jīng)驗(yàn)表明，要想持續(xù)長久的開展績效評價，必須要有強(qiáng)有力的法律保障。在我國農(nóng)業(yè)保險績效評價實(shí)施的初期，可先制定相應(yīng)的管理制度來保障績效評價的順利進(jìn)行，條件成熟時，可制定操作性強(qiáng)的規(guī)章制度，提交國務(wù)院研究制定農(nóng)業(yè)保險績效評價相關(guān)條例，并擇機(jī)向人大提議，爭取上升為法律。
(四)制定科學(xué)規(guī)范的農(nóng)業(yè)保險績效評價
運(yùn)作程序?yàn)楸ＷC農(nóng)業(yè)保險績效評價的規(guī)范性，應(yīng)制定科學(xué)規(guī)范的農(nóng)業(yè)保險績效評價實(shí)施程序。包括確定農(nóng)業(yè)保險績效評價的范圍、對象和目標(biāo)。從多個維度考慮，構(gòu)建科學(xué)合理的農(nóng)業(yè)保險績效評價標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，將投入、產(chǎn)出、效果等指標(biāo)納入績效評價，同時結(jié)合農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展最新動態(tài)，實(shí)時調(diào)整相應(yīng)的評價指標(biāo)。
(五)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險績效評價理論和實(shí)踐的研究
農(nóng)業(yè)在我國的地位決定了財政農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的必要性。民以食為天，農(nóng)業(yè)是生存之本是，發(fā)展之根，是人類發(fā)展的基礎(chǔ)。一方面，工業(yè)的發(fā)展離不開農(nóng)業(yè)，農(nóng)業(yè)是起物質(zhì)生產(chǎn)和一切非物質(zhì)生產(chǎn)部門存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，是生產(chǎn)生產(chǎn)生產(chǎn)資料的重要市場。另一方面，國家工業(yè)化和城市化的前提和基礎(chǔ)是農(nóng)業(yè)，工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的巨大差距促進(jìn)了工業(yè)化的發(fā)展。為城市擴(kuò)張?zhí)峁┝送恋睾拓S富的勞動力，因此農(nóng)業(yè)資源師城市化發(fā)展的基礎(chǔ)。
二、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼存在的主要問題
與發(fā)達(dá)國家成熟完善的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼體系相比，我國的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼還存在著許多問題，主要表現(xiàn)在一下幾個方面。
1.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼總體水平較低
從農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的基礎(chǔ)性和農(nóng)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略性出發(fā)，農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼勢在必行。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特殊性和弱質(zhì)性要求我國農(nóng)業(yè)要有競爭力要依附于我國的財政實(shí)力。盡管我國政府的財政支出在近幾年對農(nóng)業(yè)不斷地增加，但是與發(fā)達(dá)國家相比還是存在著相當(dāng)大的差距。“三農(nóng)”補(bǔ)貼數(shù)量的不斷增加，但是年度間分配不平均并且出現(xiàn)地區(qū)分配不均的現(xiàn)象，一些地方的不重視導(dǎo)致財政補(bǔ)貼的不足，約束著農(nóng)業(yè)的發(fā)展。
2.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的結(jié)構(gòu)不合理
我國實(shí)行的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策，制度設(shè)計缺乏系統(tǒng)性，因而結(jié)構(gòu)失衡問題突出。首先，經(jīng)常性補(bǔ)貼遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于臨時性補(bǔ)貼。經(jīng)常是為了應(yīng)對農(nóng)產(chǎn)品短缺而臨時進(jìn)行的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼。長期性和穩(wěn)定性都不高。另一方面，補(bǔ)貼的重點(diǎn)不明確，對于農(nóng)產(chǎn)品方面的補(bǔ)貼，主要集中于糧棉等方面，雖然已經(jīng)開始有選擇的補(bǔ)貼，但是還是不能夠穩(wěn)定和普及。再是，對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的補(bǔ)貼也較為缺乏。出現(xiàn)分配不均的現(xiàn)象。最后，農(nóng)民培訓(xùn)等相關(guān)技術(shù)類項目的缺乏問題較為突出，農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣力度不大，進(jìn)展遲緩，對于市場營銷服務(wù)的補(bǔ)貼性支持未明確。
3.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的管理體制不健全
農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的實(shí)質(zhì)是工業(yè)反哺與農(nóng)業(yè)，城市支持農(nóng)業(yè)發(fā)展。因此，農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的根本受益者應(yīng)該是農(nóng)民，利益流向農(nóng)民。但是在世紀(jì)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的操縱中，由于政府管理體制的不完善，有漏洞，補(bǔ)貼方式的不規(guī)范，導(dǎo)致農(nóng)民的獲利少，主要原因是補(bǔ)貼措施缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，難以提新效果。目前，我國農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼主要分管于不同的部門，責(zé)任不明確，導(dǎo)致交叉管理，職能重疊，機(jī)構(gòu)設(shè)置分散，部門利益嚴(yán)重，業(yè)務(wù)分割，各個部門缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)。從而降低了農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的效率。
4.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的金融法支持與保險水平較低
農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的資金來源比較單一，主要依靠政府資金和吸收存款。面臨著“一農(nóng)難支三農(nóng)”的尷尬局面。不能夠有效的利用金融和稅收等手段。農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼金融體系還不健全，能力弱，農(nóng)村資金缺乏，農(nóng)民借貸風(fēng)氣盛行，影響了農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專注于農(nóng)業(yè)的內(nèi)部補(bǔ)貼，而忽視了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)境的外部補(bǔ)貼。對于農(nóng)民能力的培養(yǎng)和風(fēng)險補(bǔ)貼較少?；A(chǔ)設(shè)施和糧食安全儲備體系不完善。農(nóng)業(yè)人員的培訓(xùn)以及農(nóng)業(yè)科學(xué)研究和技術(shù)推廣力度低。因此，我國目前的農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼難以祈禱補(bǔ)償農(nóng)業(yè)風(fēng)險，穩(wěn)定農(nóng)民收入的作用。
三、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼相關(guān)問題的解決措施
1.加大農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼力度，合理配置資金
政府應(yīng)該加大農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的總量投入，逐年增加投資額度，加大農(nóng)業(yè)的一般服務(wù)力度，優(yōu)化農(nóng)村公共物品的供給力度.要著力提高農(nóng)民收入，通過糧食直補(bǔ)的方式增加農(nóng)民的直接收入，增強(qiáng)其學(xué)習(xí)的積極性。把農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼從流通環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)環(huán)節(jié)中去。提高農(nóng)民的生產(chǎn)積極性。
2.優(yōu)化農(nóng)民補(bǔ)貼節(jié)后，有效的發(fā)揮農(nóng)民的補(bǔ)貼作用
由于改革開放以來，我國著重發(fā)展重工業(yè)，農(nóng)業(yè)，輕工業(yè)較次發(fā)展。農(nóng)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致我國長期以來請示農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼，農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼安排不合理。因此，根據(jù)這種狀況，要著力改變現(xiàn)狀。一是建立經(jīng)常性的補(bǔ)貼體系，以經(jīng)常性的補(bǔ)貼體系為主，給市場主體穩(wěn)定的預(yù)期。提高農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力。二是強(qiáng)化重點(diǎn)，主要是農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼對象重點(diǎn)，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的冗雜人員進(jìn)行裁減，減少開支，增加對其他農(nóng)業(yè)項目服務(wù)的補(bǔ)貼力度。這樣既能夠提高效率，也能夠提高效益。
3.完善農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金的管理體制，提高資金的使用效率
建立完善的農(nóng)業(yè)管理體制，要做到高效統(tǒng)一，職能明確，權(quán)力義務(wù)合理，合理統(tǒng)籌安排各種農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼項目。加強(qiáng)對相關(guān)部門的監(jiān)督管理。在明確補(bǔ)貼目標(biāo)的前提下，給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供相應(yīng)的補(bǔ)償。通過法律建立一個完善的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼體系，加強(qiáng)相關(guān)的組織建設(shè)，使之成為政府與農(nóng)民溝通的媒介。政府應(yīng)該制定合理的政策，幫助農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的實(shí)行。
四、結(jié)語
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險；保險立法；經(jīng)營目標(biāo)；有效需求
我國自古以來是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。黨的“十六大”報告中明確指出：要把“三農(nóng)”問題當(dāng)作國家經(jīng)濟(jì)生活中的頭等大事來抓。而農(nóng)業(yè)問題又是解決“三農(nóng)”問題的關(guān)鍵。農(nóng)業(yè)是一個外部性很強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，它的穩(wěn)步發(fā)展不僅可以促進(jìn)本部門的發(fā)展，而且還可以促進(jìn)其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?！吨袊y(tǒng)計年鑒》資料顯示，我國農(nóng)作物每年受災(zāi)面積為4600萬公頃，占總播種面積的30%左右。大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險以規(guī)避農(nóng)業(yè)風(fēng)險，是市場經(jīng)濟(jì)條件下保護(hù)我國農(nóng)民利益和實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。但同時，農(nóng)業(yè)也是一個弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，常常遭受各種自然災(zāi)害的風(fēng)險，如何轉(zhuǎn)移農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的巨大風(fēng)險就顯得尤為重要。然而，農(nóng)業(yè)保險在我國的發(fā)展卻不盡如人意。從目前情況看，我國農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營模式，缺少政府行為和財政補(bǔ)貼，商業(yè)保險公司無力也不愿承擔(dān)風(fēng)險較大的農(nóng)業(yè)保險責(zé)任?；诖?，本文將從我國農(nóng)業(yè)保險的現(xiàn)狀入手，分析阻礙我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的深層次問題，并借鑒國外農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展模式來探討如何完善我國的農(nóng)業(yè)保險機(jī)制，使其成為解決我國“三農(nóng)”問題的利器，推動國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。
一、我國農(nóng)業(yè)保險的現(xiàn)狀
我國于建國初期即開設(shè)了農(nóng)業(yè)保險，20世紀(jì)70年代停止了該項業(yè)務(wù)。1982年，恢復(fù)辦理農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)以來，這一險種長期就處于不景氣狀態(tài)。有關(guān)資料顯示，2002年中國各類保險公司保費(fèi)收入達(dá)3000多億元，農(nóng)業(yè)保險總收入只有4.8億元左右，僅占到全年保費(fèi)收入的0.16%，比上一年下降20%，是20年來下滑幅度最大的一年。按全國2.3億農(nóng)戶計算，戶均投保費(fèi)用不足2元。另外，在保費(fèi)收入大幅下降的同時，農(nóng)業(yè)保險的險種數(shù)目也在不斷減少，由最多時的60多個險種，下降到目前的不足30個，農(nóng)業(yè)保險制度嚴(yán)重落后于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的實(shí)際需要。
（一）農(nóng)業(yè)保險立法的現(xiàn)狀
從1995年10月1日起執(zhí)行的《中華人民共和國保險法》主要是規(guī)范商業(yè)性保險公司的經(jīng)營行為，對農(nóng)業(yè)保險的規(guī)定是很籠統(tǒng)的，其中的149條規(guī)定，“國家支持為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的保險事業(yè)，農(nóng)業(yè)保險有法律、行政法規(guī)另行規(guī)定”。而農(nóng)業(yè)保險作為一種農(nóng)業(yè)發(fā)展和保護(hù)制度，它對相關(guān)法律的依賴程度是相當(dāng)強(qiáng)的。從國外農(nóng)業(yè)保險立法的背景和農(nóng)業(yè)保險制度變遷乃至農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史視角考察，農(nóng)業(yè)保險的產(chǎn)生和發(fā)展作為一種誘致性的制度變遷，其立法的意義遠(yuǎn)超出一般的商業(yè)規(guī)范性法律制度。以美國為例，其農(nóng)業(yè)保險能得以穩(wěn)步發(fā)展，首先是美國政府制定了專門法律。早在1938年，美國就頒布了《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》，對開展農(nóng)作物保險的目的、農(nóng)作物保險的性質(zhì)、開展辦法、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等都做了規(guī)定，為農(nóng)作物保險業(yè)務(wù)的開展提供了法律依據(jù)。
（二）農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的現(xiàn)狀
1996年，各保險公司開始商業(yè)化轉(zhuǎn)型，對屬于政策性險種的農(nóng)業(yè)保險，國家不再有補(bǔ)貼。農(nóng)業(yè)保險的商業(yè)化運(yùn)營，使經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的保險公司業(yè)務(wù)風(fēng)險集中，再加上農(nóng)業(yè)保險的綜合賠付率較高，形成了保險公司“小保小賠，大保大賠，不保不賠”的現(xiàn)象。由此，農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體不斷減少，農(nóng)業(yè)保險的有效供給出現(xiàn)不足。目前，國內(nèi)開辦農(nóng)業(yè)保險并有一定規(guī)模的，只有中國人民保險公司和中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司(原新疆兵團(tuán)財產(chǎn)保險公司)兩家國有保險公司，其他股份制保險公司基本未予涉及。目前還在開辦農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的保險公司也是將農(nóng)業(yè)保險與其他商業(yè)保險公司等同對待的，在逐利心理的作用下，這些保險公司也在壓縮承保的范圍、數(shù)量和險種，這樣就造成在自然災(zāi)害發(fā)生較少的地區(qū)和年份，保險公司熱衷于開辦農(nóng)業(yè)保險這一業(yè)務(wù)，而在災(zāi)害多發(fā)的地區(qū)和年份則相應(yīng)地進(jìn)行戰(zhàn)略性的收縮。
（三）農(nóng)業(yè)保險范圍的現(xiàn)狀
農(nóng)業(yè)保險責(zé)任范圍的大小及險種的設(shè)置是判斷一國農(nóng)業(yè)保險事業(yè)發(fā)展水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，一般而言，農(nóng)業(yè)保險的范圍越大，一國的農(nóng)業(yè)保險水平就越高。目前，中國的農(nóng)業(yè)保險主要集中在農(nóng)作物保險和養(yǎng)殖業(yè)保險。農(nóng)作物保險主要是承保自然災(zāi)害險，而自然災(zāi)害外的社會政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險則屬于保險責(zé)任以外的，如農(nóng)藥污染、有毒化學(xué)物質(zhì)泄漏等所造成的損失未列入保險責(zé)任之內(nèi)。養(yǎng)殖業(yè)保險的責(zé)任確定也有類似的情況。從理論角度講，凡是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中所遭受的各種自然災(zāi)害和意外事故均應(yīng)被保險，可見，現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)保險制度所設(shè)定的保險險種與中國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不相適應(yīng)。因此，從嚴(yán)格經(jīng)濟(jì)意義上講，我國尚未真正建立起農(nóng)業(yè)保險機(jī)制。農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營者已無法顧及農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的社會保障作用。
二、農(nóng)業(yè)保險存在的突出問題
（一）自然需求不斷增加，而有效需求嚴(yán)重不足
在我國現(xiàn)階段，人壽保險和財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)競爭相當(dāng)激烈，而各保險公司對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的開發(fā)很少有人問津，至于去經(jīng)營更是缺乏積極性。這也使得農(nóng)業(yè)保險在我國大部分地區(qū)仍是一片空白。但這些卻不能表明農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不需要風(fēng)險保障。事實(shí)上，從改革初期到現(xiàn)今，各種自然災(zāi)害給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)帶來的損失逐年增加并且漸成幾何倍數(shù)增長。農(nóng)民承擔(dān)的風(fēng)險越來越大，急需相應(yīng)的農(nóng)業(yè)保險來轉(zhuǎn)移風(fēng)險，為農(nóng)民提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。但恰恰是在農(nóng)業(yè)風(fēng)險日益增大的背景下，20世紀(jì)90年代中期以來，我國的農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)不斷萎縮，保費(fèi)收入也從1992年最高峰的8.6億元下降到2004年的3.37億元，2004年的保費(fèi)收入與2003年同期相比下降了15%，與1992年的最高峰相比竟然下降了56%。如果按照2.3億農(nóng)戶計算，戶均投保額尚不足2元。與此同時在保費(fèi)收入大幅下降的同時，農(nóng)業(yè)保險的險種也在不斷的減少，由最初的60多個下降到了目前的不足30個。農(nóng)業(yè)保險的急劇下降與農(nóng)業(yè)成災(zāi)損失的急劇上升以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展對其的需要形成鮮明的反差。農(nóng)民對商業(yè)化的農(nóng)業(yè)保險缺乏有效的需求，首先是因?yàn)樽鳛橥侗Ｖ黧w的農(nóng)民收入水平較低，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本居高不下，農(nóng)民真正的可支配收入較少。全國農(nóng)民的人均收入與同期城鎮(zhèn)的居民相比少得可憐。因此相對于農(nóng)民而言，按照商業(yè)化原則確定的保險費(fèi)率較高，抑制了農(nóng)民的有效需求。此外，農(nóng)民多半以家庭為單位的超小規(guī)模，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的預(yù)期收益較低，也使農(nóng)民不愿意付出高額的保險成本。農(nóng)業(yè)保險的有效需求嚴(yán)重不足，必然導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險的保險范圍更加窄，規(guī)模更加小，很難滿足保險經(jīng)營所依賴的大數(shù)法則。經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的公司風(fēng)險過于集中，賠付率過高，一般的商業(yè)保險公司無法獲得直接的經(jīng)濟(jì)效益。這勢必導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險萎縮。大部分的農(nóng)業(yè)風(fēng)險無法轉(zhuǎn)嫁，從而嚴(yán)重影響了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定與發(fā)展。
（二）農(nóng)業(yè)保險的費(fèi)率很高，而農(nóng)業(yè)風(fēng)險保障嚴(yán)重不足
農(nóng)業(yè)保險的保險費(fèi)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般財險和人壽險的費(fèi)率。如中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司的農(nóng)業(yè)保險費(fèi)率約為5%～12%，其中玉米、小麥為5%，棉花為6%，甜菜和蔬菜達(dá)到10%，而一般財產(chǎn)保險的保費(fèi)率僅為0.2％～2%。農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)之所以居高不下的原因是農(nóng)作物損失率和養(yǎng)殖業(yè)死亡率很高。如我國西部一些地區(qū)糧食作物的災(zāi)害至損率通常在7%～13%，棉花的災(zāi)損率在9%～18%。農(nóng)作物損失率和養(yǎng)殖業(yè)死亡率高必然導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險的凈保費(fèi)率也很高，只有這樣保險經(jīng)營者才能彌補(bǔ)成本并盈利。而與一般大多數(shù)農(nóng)民的年收入水平相比，這樣的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是絕大多數(shù)農(nóng)民無法承受的。于是，就出現(xiàn)了這種矛盾境地：一方面是農(nóng)業(yè)保險的費(fèi)率高居不下，另一方面是農(nóng)業(yè)風(fēng)險保障嚴(yán)重不足。他們之間的矛盾愈發(fā)尖銳起來。據(jù)有關(guān)資料顯示，目前全國糧食作物的承保比重只有0.01%，棉花僅為0.02%，大牲畜1.1%，家禽為1.3%，水產(chǎn)養(yǎng)殖1.3%.而在一些發(fā)達(dá)國家，如加拿大，它的農(nóng)保面積占總耕地面積的65%，日本這一比例更是高達(dá)90%左右。相比之下，我國農(nóng)村絕大多數(shù)的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)并沒有投入相應(yīng)的農(nóng)業(yè)保險，因此由此所造成的損失也就無法得到有效的補(bǔ)償。即使出現(xiàn)了一些巨大的災(zāi)害事故，農(nóng)民通過投保農(nóng)業(yè)保險獲得的補(bǔ)償也十分有限。舉一個最明顯的例子就是在1998年，我國遭受了百年不遇的大洪水災(zāi)害，而農(nóng)業(yè)為此付出了慘重的損失，然而災(zāi)后農(nóng)業(yè)保險的賠付金額卻不足幾億元，這根本就無法達(dá)到補(bǔ)償農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，恢復(fù)農(nóng)業(yè)發(fā)展的目的。
（三）農(nóng)業(yè)損失的高賠付率與商業(yè)保險經(jīng)營目標(biāo)的違背
由于我國農(nóng)業(yè)保險承保的風(fēng)險不僅發(fā)生概率高，而且損失集中、覆蓋面大，因此其賠付率也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般的財險。1982－2004年，全國農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)的收入為80.98億元，累計賠付支出為70.65億元，賠付率高達(dá)87.24%，大大高于一般財產(chǎn)保險賠付率53.15%的平均水平，也超出了保險界公認(rèn)的70%的臨界點(diǎn)；如果再加上其他費(fèi)用，農(nóng)業(yè)保險的平均綜合賠付費(fèi)率就已經(jīng)超過了120%，農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營長期處于虧損狀態(tài)，這也是許多商業(yè)保險公司所不愿看到的。農(nóng)業(yè)風(fēng)險在時間和空間上分散不夠充分，并且很容易形成巨災(zāi)損失，導(dǎo)致保險公司的實(shí)際賠付率高于預(yù)期的賠付率。此外，農(nóng)業(yè)保險中還存在著嚴(yán)重的逆向選擇和道德風(fēng)險，同樣也是農(nóng)業(yè)保險賠付率居高不下的一個重要原因。保險商品的費(fèi)率是根據(jù)風(fēng)險單位集合的平均損失率來確定的，而高風(fēng)險單位傾向于購買保險，或原來低風(fēng)險的單位參保后從事高風(fēng)險的農(nóng)業(yè)項目，從而使保險公司的賠付率上升。由于農(nóng)業(yè)風(fēng)險的地域差異性和個體的差異性比較大，使得農(nóng)業(yè)保險的逆向選擇更為嚴(yán)重。而且受農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營屬性及小農(nóng)意識的影響，農(nóng)業(yè)保險的道德風(fēng)險難以有效的控制。就拿前幾年的禽流感疫情來說，某個村子只有幾個養(yǎng)雞戶投保了養(yǎng)殖險，可是一旦出現(xiàn)了疫情村里其他的養(yǎng)雞戶就都將死雞放到投保戶那里來尋求賠償，直接導(dǎo)致了賠付率的直線上升。
三、國外農(nóng)業(yè)保險的成功模式
（一）美國統(tǒng)一完善的保險模式
美國作為世界上最發(fā)達(dá)的國家，它的農(nóng)業(yè)保險走的是國家和私營、民間和政府相互聯(lián)系的雙軌制模式。
它的農(nóng)業(yè)保險模式具有如下的特點(diǎn)：
政府給予大力的財政支持。美國將農(nóng)業(yè)保險計劃作為農(nóng)業(yè)災(zāi)害保障的主要形式，使其成為社會福利制度的一部分，政府對農(nóng)業(yè)保險給予了高度的重視和大力支持。政府每年為農(nóng)業(yè)保險的財政補(bǔ)貼和農(nóng)民因?yàn)?zāi)損失獲得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償對保證農(nóng)業(yè)的順利開展發(fā)揮了很大的作用。
實(shí)行國營公司與私營公司雙軌制經(jīng)營。對于雹災(zāi)險等單一險種，由私營保險公司承保。對于多重險，則由聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司承?；蛴伤綘I保險公司承保，聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司提供再保險。與此同時，聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司等一些政策性機(jī)構(gòu)為投保人支付一部分保費(fèi)以減輕他們的負(fù)擔(dān)。
農(nóng)業(yè)保險實(shí)行法制化。美國很早就頒布了《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》，明確規(guī)定了農(nóng)業(yè)保險的相關(guān)條款，使得農(nóng)業(yè)保險主體有法可依，有章可循。同時也為農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展提供了法律依據(jù)。
（二）日本健全穩(wěn)定的農(nóng)業(yè)保險模式
日本作為當(dāng)今世界第二經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國，其農(nóng)業(yè)特點(diǎn)也是經(jīng)營分散、個體農(nóng)戶規(guī)模較小，與我國的經(jīng)營現(xiàn)狀極為相似。但日本政府為應(yīng)付自然災(zāi)害給農(nóng)業(yè)帶來的不良后果，早在上世紀(jì)20年代就推出了農(nóng)業(yè)保險，經(jīng)過近一個世紀(jì)的發(fā)展，逐步形成了民間非盈利團(tuán)體經(jīng)營、政府補(bǔ)貼和再保險扶持模式。
它的農(nóng)業(yè)保險模式具有如下的特點(diǎn)：
日本的農(nóng)業(yè)保險組織形式采用“三級”制村民共濟(jì)制度，即市、町、村直接承辦各種農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的共濟(jì)組合、承擔(dān)農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合分險業(yè)務(wù)的都府縣共濟(jì)聯(lián)合會、承擔(dān)各共濟(jì)聯(lián)合會再保險的全國農(nóng)業(yè)保險協(xié)會，三重風(fēng)險保障機(jī)制，將農(nóng)業(yè)風(fēng)險在全國范圍內(nèi)分散。
政府對農(nóng)業(yè)保險給予大力支持，法律規(guī)定對農(nóng)業(yè)保險實(shí)行分保，對投保人實(shí)行保險費(fèi)率的補(bǔ)貼，規(guī)定了水稻、小麥等農(nóng)作物補(bǔ)貼費(fèi)率?？h以上農(nóng)業(yè)聯(lián)合會的全部經(jīng)費(fèi)和農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合部分費(fèi)用由政府負(fù)擔(dān)。政府作為農(nóng)業(yè)保險的后盾，它接受農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合聯(lián)合會的再保險，這樣就保證了各共濟(jì)組合的經(jīng)營穩(wěn)定性。
實(shí)行強(qiáng)制保險與自愿保險相結(jié)合。對于一些關(guān)于國計民生的農(nóng)、林、魚等實(shí)行強(qiáng)制性保險，而實(shí)行自愿保險的有農(nóng)戶的建筑物、農(nóng)機(jī)、農(nóng)房及家財?shù)取?/p>
四、結(jié)合我國國情完善農(nóng)業(yè)保險制度的方案
美國、日本的農(nóng)業(yè)保險模式為我國農(nóng)業(yè)保險制度的完善提供了有益的經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)歸結(jié)如下：
（一）在國家給予相應(yīng)的政策性扶持下，建立農(nóng)業(yè)保險政策性業(yè)務(wù)、商業(yè)化運(yùn)行模式
由于農(nóng)業(yè)保險具有很強(qiáng)的外部性，一般商業(yè)保險公司不愿意承保。所以國家和政府應(yīng)承擔(dān)起保障農(nóng)業(yè)保險健康發(fā)展的責(zé)任，加大對農(nóng)業(yè)保險的政策扶持。一方面對經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的保險公司進(jìn)行費(fèi)用補(bǔ)貼和稅收減免，鼓勵其經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險，增加農(nóng)業(yè)保險供給。另一方面對投保農(nóng)業(yè)保險的農(nóng)民給予保費(fèi)補(bǔ)貼，使他們能買得起農(nóng)業(yè)保險，以增加其對農(nóng)業(yè)保險的需求。
（二）盡快建立多層次的農(nóng)業(yè)保險體系
像日本等發(fā)達(dá)國家那樣通過建立組織嚴(yán)密而有序的多層次保險體系?；谖覈r(nóng)業(yè)以家庭生產(chǎn)為單位，種植規(guī)模較分散的現(xiàn)實(shí)狀況，我們應(yīng)在國家的積極引導(dǎo)下成立民間的農(nóng)業(yè)保險互助組織，以區(qū)域劃分為主，讓其自身參與管理。這樣農(nóng)業(yè)保險互助組織的參與者既是保險人又是被保險人，他們之間的關(guān)系既是合作的關(guān)系又是相互監(jiān)督的關(guān)系，從而可以較好的防范農(nóng)業(yè)保險中的道德風(fēng)險發(fā)生。對于關(guān)乎國計民生的主要農(nóng)作物、牲畜等由國家成立專門的保險公司采取強(qiáng)制入保的方式承保。當(dāng)發(fā)生較為嚴(yán)重的風(fēng)險時由農(nóng)業(yè)再保險公司給予補(bǔ)貼，政府通過特殊的救災(zāi)政策給予扶持。這樣就形成了一個多層次的農(nóng)業(yè)保險體系，既保證了農(nóng)業(yè)保險的深度，又保證了農(nóng)業(yè)保險的安全性。
（三）建立健全我國的農(nóng)業(yè)保險相關(guān)法規(guī)，把我國的農(nóng)業(yè)保險納入法制化軌道
我國農(nóng)業(yè)保險落后的原因之一是由于至今還沒有一部健全的《農(nóng)業(yè)保險法》，使得農(nóng)業(yè)保險的主體無法可依，無章可循，在具體運(yùn)營時帶有很大的隨意性。而美國早在1938年就頒布了《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》，對開展農(nóng)作物保險的目的、性質(zhì)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等都作了明確規(guī)定，為農(nóng)作物保險業(yè)務(wù)的開展提供了法律依據(jù)。因此我國農(nóng)業(yè)保險制度的建立急需健全的法規(guī)體系予以保障。為此我們應(yīng)加快農(nóng)業(yè)保險的立法，以法律的形式規(guī)范農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營主體、參與主體、收益主體的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，明確政府在開展農(nóng)業(yè)保險中應(yīng)發(fā)揮的作用和職能。從法律和法規(guī)制度上，保障農(nóng)業(yè)保險制度的建立與健全。
綜上所述，健全我國農(nóng)業(yè)保險制度我們還有很長一段路要走，我們應(yīng)該正視我國目前農(nóng)業(yè)保險的現(xiàn)狀，正確認(rèn)識其存在的矛盾和問題，通過政策性力量的引導(dǎo)，憑借立法、行政等手段來健全我國農(nóng)業(yè)保險制度，掃除其發(fā)展道路上的羈絆，以解決我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的后顧之憂，提高農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性，從而推動我國農(nóng)業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
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[5]謝平.中國農(nóng)村信用合作制改革的爭論［J］.金融研究,2006,(1).
（一）政策性農(nóng)業(yè)保險的印花稅政策從政策性農(nóng)業(yè)保險的印花稅來看，印花稅以保險公司全部保險合同中保費(fèi)收入的總和為稅基，按照0.1%的稅率計算征收。目前我國對種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險合同免征印花稅。
（二）政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營企業(yè)所得稅政策經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的商業(yè)保險公司的企業(yè)所得稅在征納時除了可以稅前扣除的項目（我國當(dāng)前的財稅制度規(guī)定，保險企業(yè)的企業(yè)所得稅收入來源包括按照合同征收的全部保費(fèi)、被減免或者返還的流轉(zhuǎn)稅、國家對保險企業(yè)財政性補(bǔ)貼或其他補(bǔ)貼收入、保險企業(yè)在二級市場買賣國庫券的所得，其中購買的國債到期獲取的利息收入免征企業(yè)所得稅）之外，其經(jīng)營中央、地方財政進(jìn)行保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險種業(yè)務(wù)，提取不超過保費(fèi)收入25%的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)賠償準(zhǔn)備金，也可稅前列支。同時，財稅[2010]4號文件規(guī)定，從2009年1月1日起，到2013年12月31日止，對商業(yè)保險公司提供種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務(wù)而獲取的保費(fèi)收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按該保費(fèi)收入的90%計征。在一定程度上，這些稅收優(yōu)惠政策減輕了商業(yè)保險公司的經(jīng)營壓力，也增強(qiáng)了其自身應(yīng)對巨災(zāi)風(fēng)險賠償?shù)哪芰Α?/p>
二、外政策性農(nóng)業(yè)保險稅收政策簡述與經(jīng)驗(yàn)借鑒
為了保證農(nóng)業(yè)保險計劃的順利實(shí)施，各國(地區(qū))都對政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體給予稅收優(yōu)惠（如表2所示），這些稅收優(yōu)惠措施對我國農(nóng)業(yè)保險稅收制度具有一定的借鑒意義。從表2的內(nèi)容可以看到，無論發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家或地區(qū)，對政策性農(nóng)業(yè)保險的稅收優(yōu)惠幅度均較大。首先是免稅范圍廣，如美國、菲律賓等國家對農(nóng)業(yè)保險免征一切稅收；其次是稅收優(yōu)惠幅度大，如日本對農(nóng)業(yè)保險開征的營業(yè)稅和所得稅低于其他行業(yè)，俄羅斯對農(nóng)業(yè)保險獲得的利潤免稅等;再次是激勵作用強(qiáng),各國(地區(qū))通過農(nóng)業(yè)保險的稅收優(yōu)惠政策，擴(kuò)大了農(nóng)業(yè)保險的覆蓋面，保障了農(nóng)民收入與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國應(yīng)該借鑒境外農(nóng)業(yè)保險的稅收政策，推動農(nóng)業(yè)保險的快速發(fā)展，借助政府扶持，將農(nóng)業(yè)保險辦成惠民事業(yè)。
三、進(jìn)一步加大對政策性農(nóng)業(yè)保險稅收優(yōu)惠的對策建議
（一）擴(kuò)大涉農(nóng)保險的稅收優(yōu)惠范圍對農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營免除營業(yè)稅政策應(yīng)當(dāng)按照近期實(shí)施的《農(nóng)業(yè)保險條例》精神，適用于農(nóng)林牧漁業(yè)保險，覆蓋種植業(yè)、林業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)，進(jìn)一步擴(kuò)大《營業(yè)稅暫行條例》第8條規(guī)定的農(nóng)牧保險范圍。條件成熟之后，還可以進(jìn)一步擴(kuò)展到有關(guān)農(nóng)民人身健康、財產(chǎn)安全、農(nóng)田水利設(shè)施等。政府應(yīng)該結(jié)合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，制訂相應(yīng)的財政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠政策。
（二）擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織的稅收優(yōu)惠范圍政策性農(nóng)業(yè)保險的稅收優(yōu)惠政策范圍要從經(jīng)營政策性業(yè)務(wù)的商業(yè)保險公司擴(kuò)展到經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的各類保險組織。我國《農(nóng)業(yè)保險條例》第2條規(guī)定，經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的保險機(jī)構(gòu)“是指保險公司以及依法設(shè)立的農(nóng)業(yè)互助保險等保險組織”?！稐l例》從我國實(shí)際出發(fā)，確定商業(yè)性保險公司和其他合作互助保險組織都有參與經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)保險直保業(yè)務(wù)的權(quán)利。因此，對于互助保險公司等非盈利組織的政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行稅收減免，這在很大程度上可以緩解國家財政對政策性農(nóng)業(yè)保險的資金扶持的壓力。
（三）配合營改增的實(shí)施，改進(jìn)政策性農(nóng)業(yè)保險稅基計算方式當(dāng)前國內(nèi)普遍是以保險經(jīng)營主體通過經(jīng)營保險業(yè)務(wù)而向投保人收取的全部款項作為其營業(yè)稅的征繳稅基，存在不合理性。由于保險機(jī)構(gòu)總保費(fèi)收入中相當(dāng)一部分的最終所有權(quán)并不歸其所有，可能會作為賠款方式支出，因此，把保險經(jīng)營主體收取的全部保費(fèi)收入作為其繳納營業(yè)稅的計算依據(jù)需要改進(jìn)。當(dāng)前可以結(jié)合國家營業(yè)稅改增值稅的政策，積極探討金融保險業(yè)營改增的措施，并結(jié)合政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營的特殊性，制定相應(yīng)的農(nóng)業(yè)保險稅收政策。
（四）對政策性農(nóng)業(yè)保險征收企業(yè)所得稅要適當(dāng)首先，改進(jìn)按會計年度對保險公司征繳所得稅的計算方法，實(shí)踐操作中可以以農(nóng)業(yè)風(fēng)險發(fā)生的周期為計量期間進(jìn)行征稅。對于政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)利潤的企業(yè)所得稅計征可采用更加靈活的方式，加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)保險的政策支持。如果在一個計量周期內(nèi)其利潤結(jié)余總額小于保費(fèi)收入的一定比例，就對其予以免稅；如果利潤結(jié)余的總額超過保費(fèi)收入的一定比例，就對超出部分計征企業(yè)所得稅。這樣做有利于增加經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備金積累，降低保險費(fèi)率，提高農(nóng)民的保費(fèi)支付能力。其次，我國現(xiàn)行稅收制度對經(jīng)營中央、地方財政進(jìn)行保費(fèi)補(bǔ)貼的農(nóng)作物險種業(yè)務(wù)的保險公司，還可提取巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金，以不超過保費(fèi)收入的25%為準(zhǔn)，并在企業(yè)所得稅前列支，結(jié)余部分則全部作為保險公司當(dāng)年利潤予以征納所得稅。因此，建議對農(nóng)業(yè)保險征收企業(yè)所得稅要適當(dāng)，對承擔(dān)賠償責(zé)任的大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金不征收所得稅。
關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè)保險；農(nóng)業(yè)體制改革；政府支持；再保險
一、農(nóng)業(yè)保險的重要作用
農(nóng)業(yè)保險是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)承受著自然風(fēng)險、社會風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的威脅，這嚴(yán)重影響農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。我國農(nóng)業(yè)風(fēng)險機(jī)制的脆弱性是由多方面因素造成的，這種狀況客觀需要創(chuàng)建一種轉(zhuǎn)移分散風(fēng)險、分?jǐn)偨?jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險管理機(jī)制，由此現(xiàn)代農(nóng)業(yè)保險應(yīng)運(yùn)而生。農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展，對保障農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)的順利進(jìn)行，推動農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展無疑具有重要的理論意義和深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。
1.農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)民個人的影響。農(nóng)業(yè)保險可以使投保農(nóng)戶在遭受保險責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害后及時得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，農(nóng)業(yè)保險可以通過轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險，以賠償支付的方式保障農(nóng)民生活的穩(wěn)定。
2.農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的影響。農(nóng)業(yè)保險有助于保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程的持續(xù)穩(wěn)定。它可以使大額的不定的農(nóng)業(yè)風(fēng)險損失，轉(zhuǎn)化為小額的固定的農(nóng)業(yè)保險費(fèi)的繳納。
3.農(nóng)業(yè)保險對整個國民經(jīng)濟(jì)的影響。在我國，農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，其波動是引發(fā)國民經(jīng)濟(jì)周期波動的重要因素。因而農(nóng)業(yè)保險在直接促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動健康穩(wěn)定發(fā)展的同時，也間接保證整個國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。
同時，農(nóng)業(yè)保險的介入是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)能夠正常進(jìn)行，會使農(nóng)產(chǎn)品的供求狀況平衡，進(jìn)而影響社會其他階層人們的正常生活。
二、當(dāng)前我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展面臨的突出矛盾
1.農(nóng)業(yè)保險的有效需求和供給不足。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營風(fēng)險的客觀存在，必然形成對農(nóng)業(yè)保險的巨大需求，但目前我國農(nóng)業(yè)保險的有效需求不足。
2.資金來源渠道單一。目前，農(nóng)業(yè)保險基金主要來自于保戶繳納的保險費(fèi)，而農(nóng)業(yè)保險費(fèi)率相對于保戶的農(nóng)業(yè)收入而言是很高的。而投保農(nóng)業(yè)險會導(dǎo)致農(nóng)戶收入出現(xiàn)持續(xù)走低的趨勢，在農(nóng)戶收入減少的同時，農(nóng)村公共品供應(yīng)的弱化將使農(nóng)戶隱性負(fù)擔(dān)逐步增長。這種單一的、不穩(wěn)定的來源渠道也是農(nóng)業(yè)保險實(shí)踐不成功的主要原因之一。
3.農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展面臨資金短缺、人才匱乏、技術(shù)薄弱的矛盾。農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展離不開政府的扶持，特別是在資金方面的資助，但政府的支持是有限的，農(nóng)業(yè)保險將面臨資金不足的矛盾。與此同時，我國目前農(nóng)業(yè)保險在理論研究上也相對滯后，在實(shí)踐中發(fā)展緩慢。更重要的是，我國保險業(yè)由于受到各種因素的干擾一直處于保險人才奇缺的現(xiàn)狀。
4.我國農(nóng)業(yè)保險的再保險機(jī)制尚未成熟。我國以往的農(nóng)業(yè)保險由于缺乏適當(dāng)?shù)脑俦ｋU安排，使得風(fēng)險過于集中在保險經(jīng)營主體自身。而國外農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營普遍有再保險機(jī)制的支持，特別是避免特大自然災(zāi)害對農(nóng)業(yè)和農(nóng)民的影響
三、我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展對策
1.加快農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營體制的改革。農(nóng)業(yè)保險應(yīng)當(dāng)建立多層保險與風(fēng)險分擔(dān)、政府與市場共同參與的農(nóng)業(yè)保險和風(fēng)險防范機(jī)制。目前我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的癥結(jié)在于保險公司的商業(yè)化經(jīng)營同農(nóng)業(yè)保險的政策性扶持性之間的矛盾。應(yīng)及時把農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)從商業(yè)保險公司中分離出來，成立政策性的農(nóng)業(yè)保險公司
2.加快農(nóng)業(yè)保險的相關(guān)立法。農(nóng)業(yè)保險法是開展農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的保證和依據(jù)。而我國目前尚無一套完整的法律法規(guī)對農(nóng)業(yè)保險予以扶持，因此，國家應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險立法，用法律的形式明確農(nóng)業(yè)保險的地位、作用和性質(zhì)。這對規(guī)范我國的保險市場，對不同性質(zhì)的保險活動加以區(qū)別管理，逐步建立農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)償體制，加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)的支持，加強(qiáng)農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)建設(shè)，進(jìn)而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。都將有重要的意義。
3.加大國家政策支持與財政扶持。作為對農(nóng)民遭受天災(zāi)的補(bǔ)償，農(nóng)業(yè)保險一定要由國家財政來扶持，但在具體實(shí)施中要量力而行。根據(jù)我國國情，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，我國應(yīng)盡快建立財政支持型農(nóng)業(yè)保險體系，包括利用財政、稅收、金融、再保險等經(jīng)濟(jì)手段以及其他技術(shù)支持來發(fā)展農(nóng)業(yè)保險。
4.籌資渠道多元化。目前,我國的農(nóng)業(yè)保險籌資渠道過于單一，因此，國家應(yīng)加大對農(nóng)業(yè)保險以及財政補(bǔ)貼的力度。另外，對與農(nóng)業(yè)相關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)可征收一定標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)業(yè)保險稅。農(nóng)業(yè)保險基金的投放重點(diǎn)應(yīng)是促進(jìn)和保護(hù)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，及時向受災(zāi)保險對象提供幫助。同時，根據(jù)各類險種和險別的承保對象、承保責(zé)任、賠付方法、賠付金額等特殊的規(guī)定性，對農(nóng)業(yè)保險基金的各類風(fēng)險基金要分別管理、專項使用。
5.再保險。農(nóng)作物再保險對進(jìn)一步分散農(nóng)作物保險風(fēng)險是非常必要的。我們要利用再保險體系支持農(nóng)業(yè)保險，以財政收入補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)保險的費(fèi)用和經(jīng)營虧損。再保險體系的建立，可提高農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的積極性，增加手續(xù)費(fèi)收入，增強(qiáng)經(jīng)營主體的內(nèi)控制度。經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的主體應(yīng)當(dāng)建立同中國再保險公司的再保險業(yè)務(wù)，中國再保險公司作為國家獨(dú)資公司通過再保險方式，代行國家支持農(nóng)業(yè)保險的職能。
參考文獻(xiàn)：
[1]胡炳志劉子操：保險學(xué)，中國金融出版社，2002.
[2]郭曉航：農(nóng)業(yè)保險，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，1994.
[3]我國應(yīng)盡快建立農(nóng)業(yè)保險體系，保險研究，2002年6月.
[關(guān)鍵詞]政策性農(nóng)業(yè)保險；制度安排；市場失靈；政府失靈
一、我國農(nóng)業(yè)保險中存在“雙失靈”
(一)我國農(nóng)業(yè)保險的困境分析
農(nóng)業(yè)保險是處理農(nóng)業(yè)非系統(tǒng)性風(fēng)險的重要財務(wù)安排，是市場經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的三大支柱(農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)村金融和農(nóng)業(yè)保險)之一。作為世貿(mào)組織允許各國支持農(nóng)業(yè)的一項“綠箱”政策，農(nóng)業(yè)保險日益受到各國政府的重視。然而在我國，農(nóng)業(yè)保險卻陷入了困境，出現(xiàn)了加速下降的趨勢。我國農(nóng)業(yè)所面臨的困境主要有：農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)收入不斷減少；農(nóng)業(yè)保險費(fèi)率居高不下；農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營長期虧損；農(nóng)民不愿投保，農(nóng)業(yè)保險展業(yè)困難。
(二)“雙失靈”是造成農(nóng)業(yè)保險困境的根本原因
我國農(nóng)業(yè)保險困境的根本因素是制度問題，在我國農(nóng)業(yè)保險中存在著嚴(yán)重的“雙失靈”現(xiàn)象。
1.市場失靈。自20世紀(jì)90年代中期，中國人民保險公司逐步轉(zhuǎn)換為規(guī)范的商業(yè)保險公司以后，我國農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營的性質(zhì)也發(fā)生了根本性變化。但商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險模式并不適應(yīng)農(nóng)業(yè)保險的特點(diǎn)。一是商業(yè)保險的高收費(fèi)與農(nóng)民的低收入存在矛盾，農(nóng)民沒有交費(fèi)能力；二是農(nóng)業(yè)保險存在高風(fēng)險率、高費(fèi)用率、高賠付率的特征，追逐利益的商業(yè)性保險公司對農(nóng)業(yè)保險的規(guī)避也就不難理解。因此，農(nóng)業(yè)保險自身的特點(diǎn)使其具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)，即農(nóng)業(yè)保險缺乏競爭性，存在非排他性和利益外溢現(xiàn)象。正因?yàn)榇?，對農(nóng)業(yè)保險采取商業(yè)性經(jīng)營模式會導(dǎo)致市場失靈。
2.政府失靈。農(nóng)業(yè)保險的準(zhǔn)公共產(chǎn)品特征及其商業(yè)化經(jīng)營的實(shí)踐共同佐證了一點(diǎn)，即我國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展需政府履行彌補(bǔ)市場失靈的職責(zé)，而我國政府卻長期處于缺位狀態(tài)，也在很大程度上造成了農(nóng)業(yè)保險的舉步維艱。
因此，要使農(nóng)業(yè)保險走出困境，關(guān)鍵和首要的問題是制度設(shè)計。農(nóng)業(yè)保險制度設(shè)計應(yīng)以政府為主體，突出農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的政策性，改變商業(yè)保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的現(xiàn)狀，通過建立與市場機(jī)制有效結(jié)合的政策性農(nóng)業(yè)保險制度，將政策與市場機(jī)制相結(jié)合，為農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展創(chuàng)造一個有利的環(huán)境。
二、國外政策性農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的模式
各國發(fā)展農(nóng)業(yè)保險的模式大體可分為政府主導(dǎo)型的政策性農(nóng)業(yè)保險發(fā)展模式和市場主導(dǎo)型的商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險發(fā)展模式，分別以美國和毛里求斯為例進(jìn)行說明。
(一)美國政策性農(nóng)業(yè)保險發(fā)展模式
美國自20世紀(jì)30年代開辦農(nóng)業(yè)保險，采用的是政府主辦、商業(yè)保險公司經(jīng)營的發(fā)展模式。美國政府依據(jù)《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》，通過提供巨災(zāi)保險(屬基本保障水平)、擴(kuò)大保障保險(屬較高保障水平)、集體保險和非保險作物保障計劃四大險種，取代政府救濟(jì)計劃將農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者納入農(nóng)作物保險計劃。并規(guī)定不參加政府保險計劃的農(nóng)戶，不能得到政府其它計劃的幫助。在運(yùn)作模式上，目前農(nóng)業(yè)保險的管理機(jī)構(gòu)是聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司，與風(fēng)險管理局屬于兩塊牌子、一套人馬，主要負(fù)責(zé)全國性險種條款制訂、費(fèi)率擬定、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查，開發(fā)維護(hù)軟件、預(yù)測農(nóng)產(chǎn)品價格等，為商業(yè)保險公司提供經(jīng)營管理費(fèi)補(bǔ)貼和再保險。政府還承擔(dān)聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司的各項費(fèi)用以及農(nóng)作物保險推廣和教育費(fèi)用。1995年起，美國政府為了鼓勵部分商業(yè)性保險公司開展農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)，為開辦農(nóng)業(yè)保險的19家公司提供其相當(dāng)于農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)的31%的補(bǔ)貼，并提供農(nóng)作物保險免稅、比例再保險和超額損失再保險等政策扶持。2000年美國農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼平均占到純保費(fèi)的53%，保費(fèi)補(bǔ)貼額平均達(dá)6.6美元／英畝，農(nóng)作物巨災(zāi)風(fēng)險推行強(qiáng)制性保險制度并補(bǔ)貼全部保費(fèi)，其他皆為自愿選擇。投保農(nóng)民當(dāng)年農(nóng)作物收成因?yàn)?zāi)害減產(chǎn)25%以上時，可取得聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司的最高賠償金額。1981—1988年間，美國政府對農(nóng)作物保險的開支達(dá)42億美元，賠付金額與投保金額的比例高達(dá)14：1。1989-1999年10年間，聯(lián)邦政府對農(nóng)作物保險的財政補(bǔ)貼總額累計達(dá)到108億美元，僅1999年一年就達(dá)到22.4億美元。2004年美國各家經(jīng)營農(nóng)險業(yè)務(wù)的保險公司共收入保費(fèi)41.9億美元，其中政府對農(nóng)險的補(bǔ)貼為24.8億美元。此外，政府還給予免稅和法律支持。雖然政府對商業(yè)保險公司的補(bǔ)貼昂貴，但是政府仍認(rèn)為這是比救災(zāi)計劃和政府直接經(jīng)營更經(jīng)濟(jì)的做法。
(二)毛里求斯農(nóng)業(yè)保險發(fā)展模式
毛里求斯的糖業(yè)保險基金在國際上被公認(rèn)為是一項成功的農(nóng)業(yè)保險模式，該模式具有四個鮮明特點(diǎn)：第一，效率高。由于該基金只承保一種作物，業(yè)務(wù)簡單、單證費(fèi)用低，加之計算機(jī)管理程度高、工作人員少，因而效率很高，其費(fèi)用率僅占保費(fèi)收入的7%(多數(shù)國家這一比例為15%—20%)。第二，費(fèi)率擬定科學(xué)化。為防止風(fēng)險不均質(zhì)而導(dǎo)致逆選擇，該基金設(shè)計了多達(dá)100個檔次的費(fèi)率體系，費(fèi)率體系的高度差異化能激勵生產(chǎn)者努力耕作，以改善自己的費(fèi)率檔次，從而達(dá)到少支付保費(fèi)又能獲得較大保障的目的。第三，投資收益高。基金的投資收入約為業(yè)務(wù)費(fèi)用的150%，投資收入的50%用于基金積累，能夠相應(yīng)減少農(nóng)民的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)基金抗巨災(zāi)的能力。第四，商業(yè)化運(yùn)作。雖然政府在基金建立初期承擔(dān)支付工作人員工資的職責(zé)，而且政府要求強(qiáng)制投保，但到目前，該基金從原保險到再保險完全采用商業(yè)方式來運(yùn)作。
雖然世界各國的農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營模式都不盡相同，但政府的基本扶持方式大致相似，即主要采用法律保護(hù)、政府行政指導(dǎo)、財政資金支持、減免稅費(fèi)業(yè)務(wù)發(fā)展與農(nóng)業(yè)信貸銜接等措施。
特別值得一提的是，大多農(nóng)業(yè)發(fā)達(dá)和不發(fā)達(dá)國家都有專門的法律制度就政府對農(nóng)業(yè)保險的優(yōu)惠政策以及具體補(bǔ)貼比例進(jìn)行規(guī)定。如美國和日本分別于1938年頒布了《農(nóng)作物保險法》，美國于1994年又制訂了《克林頓農(nóng)作物保險改革法》。2000年6月美國國會通過了《農(nóng)業(yè)風(fēng)險保護(hù)法》，計劃在以后5年內(nèi)提供總計82億美元財政支出，補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)保險。2002年美國又通過了新的農(nóng)業(yè)法，進(jìn)一步加強(qiáng)了對農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼力度，決定在未來10年內(nèi)給農(nóng)業(yè)撥款1910億美元，較目前實(shí)行的補(bǔ)貼增加了80%，在價格支持和收入政策、農(nóng)產(chǎn)品儲備計劃、出口支持、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和信息服務(wù)、國內(nèi)農(nóng)業(yè)安全、教育研究和農(nóng)業(yè)保險等方面推出了一系列新的舉措。正是由于有了這些政府補(bǔ)貼政策和相關(guān)的法律制度支持，各國的保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)的農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)才得以蓬勃發(fā)展。
三、適合我國政策性農(nóng)業(yè)保險的制度設(shè)計
然而長期以來，我國由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略等多方面原因，對農(nóng)業(yè)保險的補(bǔ)貼和扶持非常少，我國的農(nóng)險法律建設(shè)滯后、核算辦法、稅費(fèi)扶持等政策不配套的狀況沒有扭轉(zhuǎn)。《保險法》第155條規(guī)定：“國家支持發(fā)展為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的保險事業(yè)，農(nóng)業(yè)保險由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定”。但至今配套的法律、法規(guī)尚未出臺。在我國，農(nóng)業(yè)保險只免交營業(yè)稅，其他方面同商業(yè)性保險一樣，國家尚無配套政策予以扶持。這就造成了僅僅依靠商業(yè)性保險機(jī)構(gòu)獨(dú)立經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險，而我國政府補(bǔ)貼和扶持缺位的情況。
(一)構(gòu)建支持政策性農(nóng)業(yè)保險的法律體系
從對美國和毛里求斯的政策性農(nóng)業(yè)保險發(fā)展模式的分析可以看出，政府首先是制定一系列法律法規(guī)，確保農(nóng)業(yè)保險的順利進(jìn)行。我國雖然已于1995年頒布了《保險法》，但這只是一部規(guī)范商業(yè)保險的主要法律，并不適用于農(nóng)業(yè)保險，對農(nóng)業(yè)保險也并未有具體的規(guī)定。因此應(yīng)盡早出臺專門的《農(nóng)業(yè)保險法》?！掇r(nóng)業(yè)保險法》應(yīng)明確規(guī)定政策性保險的政策性和非商業(yè)性特征、農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營原則及組織形式等；規(guī)范農(nóng)業(yè)保險的資金籌集方式、資金管理原則、政府支持方式等，并用存款比例、負(fù)債比例、流動性比例等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)調(diào)控其運(yùn)行；《農(nóng)業(yè)保險法》中還應(yīng)對政府行為予以約束，對政府的作用和農(nóng)民的參與方式進(jìn)行規(guī)范，避免由于地方政府的隨意性或財政困難而忽視對農(nóng)業(yè)保險的支持。
(二)構(gòu)建政策性農(nóng)業(yè)保險的組織制度
1.設(shè)立專門政策性農(nóng)業(yè)保險公司。由于我國農(nóng)民收入低和保險意識差，因此由政府成立專業(yè)農(nóng)業(yè)政策性保險公司引導(dǎo)農(nóng)業(yè)保險發(fā)展是比較切合我國實(shí)際的。政府支付一切經(jīng)營管理費(fèi)用，采取強(qiáng)制保險，并享有免稅待遇。除了專門政策性農(nóng)業(yè)保險公司外，還應(yīng)鼓勵商業(yè)性保險公司、合作社經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)，突破單一格局，向多元化發(fā)展。對商業(yè)性保險公司經(jīng)營的農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)提供優(yōu)惠政策，如稅收減免、費(fèi)率補(bǔ)貼和虧損彌補(bǔ)等，緩和商業(yè)性保險公司經(jīng)營目標(biāo)與農(nóng)業(yè)保險效益低的矛盾。
