發(fā)布時(shí)間：2023-07-06 16:21:23
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的合同管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、構(gòu)建招投標(biāo)“一站式”辦公平臺(tái)
，市招標(biāo)辦建設(shè)啟用了以“集約辦事流程，明確崗位職責(zé)，規(guī)范監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，提升服務(wù)形象”為主要目的的招標(biāo)投標(biāo)“一站式”辦公平臺(tái)，構(gòu)建起了“集中服務(wù)、陽光操作、有效制約、規(guī)范有序”的高效扁平化招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)管和服務(wù)模式，使招標(biāo)投標(biāo)管理事項(xiàng)備案監(jiān)管和服務(wù)工作發(fā)生了根本性變化。招標(biāo)投標(biāo)“一站式”辦公平臺(tái)的使用，統(tǒng)一了辦事程序、規(guī)則、時(shí)限和工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了前臺(tái)13項(xiàng)即時(shí)辦理事項(xiàng)與后臺(tái)7項(xiàng)集中辦理事項(xiàng)的有效分離，使管理事項(xiàng)高度集約，服務(wù)高效快捷；實(shí)現(xiàn)了招標(biāo)備案管理從“一人負(fù)責(zé)到底”到受理、審查、決定、告知四個(gè)辦理環(huán)節(jié)既有機(jī)銜接又有效制衡的轉(zhuǎn)變，隔開了具有審查權(quán)和決定權(quán)的工作人員與前來辦事人員的直接接觸，統(tǒng)一了審查標(biāo)準(zhǔn)，有效限制了自由裁量權(quán)的濫用，從制度上保證了監(jiān)管工作的公正廉潔，保證了招標(biāo)投標(biāo)管理事項(xiàng)辦理全過程的公開透明；“一站式”網(wǎng)絡(luò)辦公平臺(tái)接入了市紀(jì)委監(jiān)察局的監(jiān)督系統(tǒng)，市監(jiān)察局可以通過網(wǎng)絡(luò)直接監(jiān)督前臺(tái)工作情況，對服務(wù)質(zhì)量可及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核；貫徹了服務(wù)至上的辦公理念，大廳內(nèi)集中融合了18項(xiàng)辦理事項(xiàng)，設(shè)置了服務(wù)工作平臺(tái)、服務(wù)區(qū)、咨詢臺(tái)、查詢臺(tái)、自動(dòng)叫號(hào)、手機(jī)信息通知、大屏信息顯示、網(wǎng)上填報(bào)、電腦填寫、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、便民手冊、服務(wù)熱線等服務(wù)設(shè)施；實(shí)現(xiàn)了前后臺(tái)管理網(wǎng)絡(luò)無縫銜接，“一站式”辦公、信用監(jiān)管、專家抽取、指紋識(shí)別、計(jì)算機(jī)輔助評(píng)標(biāo)、合同履約管理等系統(tǒng)有機(jī)銜接，形成閉合監(jiān)管體系。在此基礎(chǔ)上，他們還逐步推進(jìn)網(wǎng)上受理、網(wǎng)上審查、網(wǎng)上決定、網(wǎng)上告知，為建立“四大一全”即“大交易、大平臺(tái)、大監(jiān)管、大服務(wù)”和“信息齊全”的招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)管和合同履約監(jiān)管模式奠定了基礎(chǔ)。
二、全面推行計(jì)算機(jī)輔助評(píng)標(biāo)
為提高評(píng)標(biāo)質(zhì)量和效率，減少評(píng)標(biāo)專家的工作量，推進(jìn)評(píng)標(biāo)工作的公平、公正，市招標(biāo)辦與市發(fā)包承包交易中心以信息化手段為依托，聯(lián)合開發(fā)了計(jì)算機(jī)輔助評(píng)標(biāo)系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)輔助評(píng)標(biāo)系統(tǒng)嵌入“一站式”監(jiān)管平臺(tái)，上游接信用信息系統(tǒng)，下游連合同履約監(jiān)管平臺(tái)。計(jì)算機(jī)輔助評(píng)標(biāo)系統(tǒng)的模塊同屏比較和清單對比功能，實(shí)現(xiàn)了評(píng)標(biāo)專家在有限的評(píng)標(biāo)時(shí)間內(nèi)從重總價(jià)評(píng)審向清單單價(jià)評(píng)審的深化，切實(shí)提高了評(píng)標(biāo)的內(nèi)在質(zhì)量，在此基礎(chǔ)上形成的合同對施工現(xiàn)場變更洽商管理、減少合同糾紛起到了積極的預(yù)控和指導(dǎo)作用；計(jì)算機(jī)輔助評(píng)標(biāo)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)專家的獨(dú)立評(píng)審，系統(tǒng)對不同投標(biāo)文件模塊隨機(jī)分配到不同的評(píng)標(biāo)室，評(píng)標(biāo)專家在不同評(píng)標(biāo)室即可完成同一項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)工作，杜絕了專家在評(píng)審工作中的相互影響，通過專家獨(dú)立評(píng)標(biāo)結(jié)果的上傳，及時(shí)掌握每位專家的評(píng)標(biāo)情況，促進(jìn)評(píng)標(biāo)專家的客觀公正；計(jì)算機(jī)對招標(biāo)文件約定的評(píng)標(biāo)辦法的鎖定功能，規(guī)范了評(píng)標(biāo)專家的評(píng)標(biāo)程序和行為，減少了評(píng)標(biāo)專家的自由裁量權(quán)；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的匯總功能，避免了專家故意或過失出現(xiàn)評(píng)分錯(cuò)誤，確保了評(píng)審程序的科學(xué)性和計(jì)算統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性；招標(biāo)投標(biāo)文件的電子化，降低了招標(biāo)投標(biāo)成本，形成的招標(biāo)投標(biāo)電子化成果為招標(biāo)投標(biāo)檔案的電子化管理打下了基礎(chǔ)；簽訂的電子合同實(shí)現(xiàn)了監(jiān)管人員在施工現(xiàn)場的“零門檻”查閱，提升了監(jiān)管水平。
三、實(shí)施合同履約全過程監(jiān)管
建筑市場多年來的發(fā)展實(shí)踐表明，招標(biāo)投標(biāo)過程是合同談判與合同訂立的過程，合同履約既是招標(biāo)投標(biāo)的目的又是對招標(biāo)投標(biāo)成果的鞏固與檢驗(yàn)，兩者之間是一個(gè)有機(jī)的整體。為建立招標(biāo)投標(biāo)、合同訂立、合同備案、合同履約為一體的招標(biāo)投標(biāo)市場與施工現(xiàn)場全方位、全過程的閉合監(jiān)管體系，市招標(biāo)辦按照市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)的總體工作部署，從維護(hù)整個(gè)建筑市場秩序的高度出發(fā)，突破狹義上僅局限在招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)本身的監(jiān)管，將監(jiān)管范圍廣義地延伸到中標(biāo)后續(xù)合同執(zhí)行履約階段。調(diào)整職能，增設(shè)了施工合同管理部門，為合同履約監(jiān)管提供機(jī)構(gòu)人員保證；在《市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工合同管理辦法》的框架下，制定了《市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施施工總承包合同示范文本》、《市施工合同動(dòng)態(tài)管理辦法》，為合同履約監(jiān)管提供制度保障；在全國率先開發(fā)建設(shè)了施工合同管理信息系統(tǒng)，對施工許可范圍內(nèi)的工程建設(shè)項(xiàng)目合同履約信息及時(shí)進(jìn)行采集、整理、統(tǒng)計(jì)、分析，對合同履約進(jìn)行全過程的跟蹤管理，實(shí)現(xiàn)了“招標(biāo)投標(biāo)一站式辦公平臺(tái)、計(jì)算機(jī)輔助評(píng)標(biāo)平臺(tái)、合同履約監(jiān)管平臺(tái)”的無縫銜接；建立與施工現(xiàn)場監(jiān)管機(jī)構(gòu)、工程造價(jià)、資質(zhì)和資格等管理機(jī)構(gòu)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對簽訂陰陽合同、轉(zhuǎn)包、違法分包、任意更換項(xiàng)目經(jīng)理等違規(guī)行為，依法進(jìn)行處理。目前，市施工合同管理工作，堅(jiān)持“把住源頭，管住過程，形成合力，標(biāo)本兼治”的原則，正在逐步推動(dòng)以項(xiàng)目管理為“根”，以總承包合同為“干”，專業(yè)合同、分包合同為“枝”的合同樹體系建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)施工合同管理工作系統(tǒng)化、立體化，提高整個(gè)建筑市場管理水平。
現(xiàn)將《水務(wù)局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案》印發(fā)你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。水務(wù)局
內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案
根據(jù)財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<四川省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知>的通知》要求，為做好內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)將貫徹實(shí)施工作落到實(shí)處，現(xiàn)就全面推進(jìn)我局內(nèi)部控制制度建設(shè)制定如下工作方案。
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
局成立由局長任主任，分管領(lǐng)導(dǎo)任副主任，各科室、事業(yè)單位（以下簡稱各科室）負(fù)責(zé)人為委員的內(nèi)部控制委員會(huì)（以下簡稱內(nèi)控委），負(fù)責(zé)研究制定局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委定期或不定期召開會(huì)議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級(jí)和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。內(nèi)控委下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控委日常工作。
二、工作內(nèi)容
財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。
（一）控制目標(biāo)
1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。
2.各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。
3.會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。局內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。
（二）實(shí)施范圍
內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括：局機(jī)關(guān)各科（室）、事業(yè)單位。
要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。
（三）實(shí)施原則
制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：
1.對單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。
2.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。
（四）工作任務(wù)
1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。
2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。
3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。
4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中。
5.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。
三、工作目標(biāo)
實(shí)施內(nèi)部控制，要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。
1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制等。
2.收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。
3.政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。
4.資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強(qiáng)對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。
5.合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財(cái)務(wù)部門與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。
四、工作步驟
（一）動(dòng)員部署階段(2017年4月1日-4月30日)
對局內(nèi)控委委員進(jìn)行調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)控工作的推進(jìn)力度；制定內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，建立健全工作機(jī)制；深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和組織工作。
（二）制度建設(shè)階段(2017年5月1日-9月30日)
按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度和流程圖。
（三）落實(shí)實(shí)施階段(2017年10月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。
（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日-12月31日)
指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。
五、工作要求
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。
(二)認(rèn)真抓好落實(shí)。各科室要認(rèn)真查找內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。
(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。各科室負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。
一、地勘單位在合同管理方面普遍存在的問題
隨著地勘行業(yè)市場化的不斷推進(jìn)，除了財(cái)政項(xiàng)目外，地勘單位也承攬了越來越多的市場項(xiàng)目，因此經(jīng)濟(jì)合同管理的工作量大為增加，但由于各單位對合同管理的重要性的認(rèn)識(shí)程度相差較大，在合同管理的具體過程中，很多單位的合同管理僅體現(xiàn)在簽訂合同時(shí)的登記、保管、借閱等簡單工作上，合同管理工作的質(zhì)量和層次都很低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)對合同的管理要求。具體來說，主要存在以下問題：第一，簽訂合同前未進(jìn)行充分論證和相對方調(diào)查，存在較大風(fēng)險(xiǎn)；第二，合同內(nèi)容十分簡單，基本合同要素不完整，不符合標(biāo)準(zhǔn)合同要求；第三，合同管理體系不健全，合同管理的制度和程序不合理，缺乏對合同履約過程的監(jiān)控；第四，合同管理單純是靜態(tài)、孤立的檔案管理，沒有與項(xiàng)目管理其他部分緊密結(jié)合，導(dǎo)致項(xiàng)目管理水平不高。
二、結(jié)合項(xiàng)目管理，加強(qiáng)合同管理的基本思路
合同是項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)，是項(xiàng)目管理得以有效開展的前提。合同管理必須在項(xiàng)目管理體系內(nèi)才更加具有針對性，項(xiàng)目管理水平的高低也體現(xiàn)在合同履行程度的好壞上，所以合同管理是項(xiàng)目管理的重要組成部分，不能孤立于項(xiàng)目管理的其他部分而存在。地勘單位必須調(diào)整項(xiàng)目管理思路、加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)、完善規(guī)章制度、創(chuàng)新管理工作方法、理順管理流程、明確部門職責(zé)、升級(jí)改造管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步增強(qiáng)對項(xiàng)目事前、事中的管理能力，目的是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全周期管理，確保項(xiàng)目質(zhì)量、安全、進(jìn)度、資金實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控。而針對合同管理，則需要在學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)合同管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)地勘行業(yè)特點(diǎn)加以改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)合同管理的全過程、系統(tǒng)性以及動(dòng)態(tài)管理。具體來說，應(yīng)以強(qiáng)化項(xiàng)目管理為目標(biāo)，將合同管理貫穿于項(xiàng)目管理的始終，通過建立適應(yīng)現(xiàn)代項(xiàng)目管理的合同管理體系，充分發(fā)揮各部門專業(yè)優(yōu)勢并加強(qiáng)部門間的有機(jī)聯(lián)系，緊密圍繞合同的各個(gè)要素，利用項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)來開展合同管理工作。同時(shí)，結(jié)合合同管理加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目的運(yùn)行質(zhì)量安全和經(jīng)濟(jì)效益，使地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營管理逐步向精細(xì)化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的方向轉(zhuǎn)變。
三、地勘單位加強(qiáng)合同管理的具體措施
（一）完善合同管理基礎(chǔ)性工作
1.建立并完善合同管理相關(guān)制度。積極推進(jìn)合同管理制度化，從制度建設(shè)的科學(xué)性、實(shí)用性和長效性以及實(shí)際工作特點(diǎn)出發(fā)，把“建章立制”作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程抓嚴(yán)、抓實(shí)、抓好。應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目管理的要求對合同管理工作流程進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，逐步建立起“以適應(yīng)市場需求為前提，以合同管理為核心，以項(xiàng)目實(shí)時(shí)監(jiān)控為手段”的項(xiàng)目管理體系，盡力避免合同管理中的漏洞。此外，還應(yīng)建立合同管理的定期培訓(xùn)制度，定期對合同管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證各項(xiàng)管理規(guī)定落實(shí)到位，切實(shí)提高合同管理水平。
2.加強(qiáng)相對方調(diào)查和管理。應(yīng)對擬合作單位進(jìn)行充分的調(diào)查，確保合作前對其知根知底，并以此為基礎(chǔ)，建立相應(yīng)的客戶名錄和協(xié)作隊(duì)伍名錄。日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要對兩個(gè)名錄進(jìn)行動(dòng)態(tài)分類管理。針對客戶，不但要將顧客滿意度調(diào)查做好，為改進(jìn)工作提供依據(jù)，還要遴選優(yōu)質(zhì)客戶，謀求建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，以達(dá)到降低客戶開發(fā)成本，促進(jìn)市場經(jīng)營活動(dòng)，減少合同履約風(fēng)險(xiǎn)的目的。針對協(xié)作隊(duì)伍管理，應(yīng)制定管理辦法，做好協(xié)作隊(duì)伍的審查考核管理工作，合作期間要嚴(yán)格規(guī)范分包單位行為，促進(jìn)其不斷提升管理及技術(shù)水平，保證項(xiàng)目達(dá)到規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。
3.規(guī)范合同文本。地勘單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、制度規(guī)定的要求，及時(shí)調(diào)整、修訂適合本行業(yè)、本單位特點(diǎn)的合同統(tǒng)一文本及安全協(xié)議，并對文本的使用進(jìn)行規(guī)范，不但可以提高合同簽訂審核的效率，還可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)單位合法權(quán)益。
（二）做好合同簽訂前的準(zhǔn)備工作
1.強(qiáng)化項(xiàng)目投標(biāo)管理。通過投標(biāo)而來的項(xiàng)目，項(xiàng)目的工期、質(zhì)量、安全等要求及合同文本格式、項(xiàng)目的合同金額等重要信息也通過投標(biāo)報(bào)價(jià)得以確認(rèn)。據(jù)此簽訂的合同，通常是投標(biāo)過程的一種延續(xù)，因此應(yīng)做好投標(biāo)管理工作。同時(shí)，應(yīng)把好項(xiàng)目投標(biāo)授權(quán)委托書的開具關(guān)，并對被授權(quán)人行為進(jìn)行有效約束。此外，應(yīng)優(yōu)化標(biāo)書審批流程，明確各部門審批職責(zé)，加強(qiáng)對投標(biāo)文件的審核，同時(shí)對招投標(biāo)相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管，方便隨時(shí)查閱。
2.做好項(xiàng)目前期論證工作。對重大項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行盡職調(diào)查，了解項(xiàng)目真實(shí)性，充分分析項(xiàng)目在現(xiàn)有政策、環(huán)境、技術(shù)、安全、經(jīng)濟(jì)等方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)論證資料交院統(tǒng)一保管。這些論證工作中，項(xiàng)目預(yù)算尤為重要。預(yù)算工作貫穿于項(xiàng)目始終，是對項(xiàng)目的全流程管理，也是使項(xiàng)目效益處于可控狀態(tài)的關(guān)鍵性工作。因此預(yù)算編制要科學(xué)規(guī)范。項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)對對項(xiàng)目大額成本情況進(jìn)行充分調(diào)研，盡可能貼近實(shí)際。地勘單位應(yīng)制定符合自身使用的利潤率控制標(biāo)準(zhǔn)，為有效進(jìn)行預(yù)算編制和成本控制提供標(biāo)尺，為市場項(xiàng)目的洽談提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)把預(yù)算利潤率低于利潤率控制值的項(xiàng)目作為督察重點(diǎn)，有針對性的督促各單位做好項(xiàng)目論證、控制好成本，保證資金的回收。
（三）強(qiáng)化合同執(zhí)行過程的監(jiān)控工作
1.加強(qiáng)合同流程管理。地勘單位通過健全的監(jiān)控體系，保證所有項(xiàng)目都在合同簽訂后實(shí)施，從而確保各類項(xiàng)目的實(shí)施過程，都處于單位的監(jiān)管中。此外，還應(yīng)明確各部門的職責(zé)，從合同洽談擬定，合規(guī)性、合法性、合理性的審核，合同登記保管，合同技術(shù)、安全以及廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管都明確責(zé)任到人，保證會(huì)簽流程的科學(xué)性和完整性。強(qiáng)化分包合同與主合同聯(lián)系，簽訂分包合同必須滿足主合同和成本預(yù)算的要求。
2.進(jìn)一步加強(qiáng)合同信息化管理工作。充分利用各類項(xiàng)目管理信息化工具，確保合同信息的完整性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)合同管理與項(xiàng)目其他管理的有效對接，提高合同管理的針對性和有效性。強(qiáng)化管理系統(tǒng)的查閱功能，為各類合同數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析提供便利。
關(guān)鍵詞：公安機(jī)關(guān) 內(nèi)部控制建設(shè) 問題
近年來，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢變化和財(cái)政收支矛盾日益凸顯，內(nèi)部控制越來越引起公安機(jī)關(guān)重視。內(nèi)部控制作為公安機(jī)關(guān)一項(xiàng)重要的制度安排，是公安機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的基石，公安機(jī)關(guān)作為武裝性質(zhì)的國家機(jī)器，肩負(fù)著維護(hù)國家安全、維護(hù)社會(huì)治安秩序、保護(hù)公民的人身安全和人身自由、保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)和公民合法財(cái)產(chǎn)、預(yù)防、制止和懲治違法犯罪活動(dòng)重要的使命，實(shí)施好內(nèi)部控制規(guī)范有利于加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高公安經(jīng)費(fèi)的使用效益。
一、內(nèi)部控制的概念
內(nèi)部控制是指單位在一定環(huán)境下，為了實(shí)現(xiàn)一定目標(biāo)，通過制定內(nèi)部管理制度、執(zhí)行工作程序和實(shí)施控制措施，對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和管控。公安機(jī)關(guān)進(jìn)行內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)管控目標(biāo)而實(shí)施自我約束自我規(guī)范的過程，是一個(gè)對公安機(jī)關(guān)內(nèi)部相關(guān)制度、工作流程不斷優(yōu)化、完善、監(jiān)督的過程。執(zhí)行內(nèi)部控制就是實(shí)現(xiàn)用制度來管權(quán)、管人、管錢。
二、公安機(jī)關(guān)實(shí)施內(nèi)部控制的意義
1.有利于加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理。通過開展內(nèi)部控制建設(shè)，可以使公安機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化，具體來說就是使財(cái)務(wù)制度更合理、清晰、可操作，各項(xiàng)工作流程規(guī)范，崗位設(shè)置科學(xué)、職責(zé)分工明晰，制衡恰當(dāng)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題。通過開展公安機(jī)關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)找出制度在制定、執(zhí)行中存在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)整改，從而不斷完善內(nèi)部制度，堵塞漏洞、消除隱患。
2.有利于加強(qiáng)資金使用效益。公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)保障涉及資金量越來越大，隨著我國經(jīng)濟(jì)低速增長，財(cái)政收入增長緩慢，通過公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)提高公安財(cái)務(wù)工作的效率和效益。通過內(nèi)部控制建設(shè)減少可能出現(xiàn)的腐敗和浪費(fèi)，花好錢辦好事。
3.有利于加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督。通過內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)對公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管控，建立全面的監(jiān)督機(jī)制，用制度來約束權(quán)利，用流程來規(guī)范行動(dòng)，同時(shí)將信息化建設(shè)納入監(jiān)控機(jī)制，用信息化手段，將公安內(nèi)部控制內(nèi)容、過程、方法全面覆蓋，有利于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中、事后的全面監(jiān)管。
4.有利于更好的履行職責(zé)。加強(qiáng)公安內(nèi)部控制建設(shè)，將內(nèi)部控制建設(shè)納入公安中心工作，深入公安執(zhí)法辦案、隊(duì)伍建設(shè)和服務(wù)工作中去，加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)保障，使公安機(jī)關(guān)能更好的履行職責(zé)，更好地服務(wù)人民群眾。
三、公安機(jī)關(guān)實(shí)施內(nèi)部控制的原則
1.全面性原則。全面性原則是指對公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，包括預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、項(xiàng)目建設(shè)、合同等業(yè)務(wù)。內(nèi)部控制涵蓋人、財(cái)、物，貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程。
2.重要性原則。重要性原則是指在公安機(jī)關(guān)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，在兼顧全面性的同行要突出重點(diǎn)，針對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，采取嚴(yán)格措施，防止內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷。
3.制衡性原則。制衡性原則是指公安機(jī)關(guān)在崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程設(shè)置時(shí)形成相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制。通過將制衡機(jī)制嵌入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使內(nèi)部控制制度更具有針對性，以達(dá)到堵塞漏洞、防患于未然的目的。
4.適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則是指公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度要適合公安工作的特殊性，并隨著外部環(huán)境的變化、財(cái)政改革的進(jìn)行和公安業(yè)務(wù)的變化，進(jìn)行不斷調(diào)整和完善，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更有效率和效益。
四、公安機(jī)關(guān)實(shí)施內(nèi)部控制的步驟
1.梳理業(yè)務(wù)流程。對公安機(jī)關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的梳理，包括預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行流程梳理，明確各項(xiàng)活動(dòng)目標(biāo)、范圍和內(nèi)容。
2.分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)流程梳理，對公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
3.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。針對確定的公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，運(yùn)用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法來分析風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承諾的范圍內(nèi)，以杜絕舞弊、腐敗，減少浪費(fèi)。
五、公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題
公安機(jī)關(guān)的內(nèi)部控制建設(shè)還處于起步階段，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，結(jié)合外部政策要求及公安業(yè)務(wù)特點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。目前公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)還存在一定問題。
1.內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。公安機(jī)關(guān)內(nèi)部還沒有營造良好的內(nèi)部控制氛圍，內(nèi)部控制需要全員參與，特別是單位領(lǐng)導(dǎo)重視，目前公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制意識(shí)比較薄弱，領(lǐng)導(dǎo)層面沒有對內(nèi)部控制建設(shè)引起足夠重視，沒有樹立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，內(nèi)部控制建設(shè)往往流于形式。
2.內(nèi)部控制制度不健全。公安機(jī)關(guān)一般以財(cái)務(wù)制度代替內(nèi)部控制制度制度，對于一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程控制不具體不明確內(nèi)容不完善，如財(cái)務(wù)管理辦法明確了預(yù)算編制程序、預(yù)算調(diào)整程序、決算內(nèi)容，但未明_預(yù)算分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、績效評(píng)價(jià)等工作程序內(nèi)容。合同管理制度不健全，未明確合同糾紛處理的程序，自行采購簽訂的合同（協(xié)議）未明確審核流程、保管事項(xiàng)。采購管理辦法中對政府集中采購目錄以外、采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下由部門自行組織采購的項(xiàng)目，未規(guī)定部門自行采購工作程序。固定資產(chǎn)管理辦法明確定期盤點(diǎn)的規(guī)定，但清查程序不具體?；?xiàng)目建設(shè)管理制度未建立健全，未明確工程項(xiàng)目立項(xiàng)、概算、招標(biāo)、工程變更、資金控制、項(xiàng)目驗(yàn)收與審計(jì)決算內(nèi)容等。
3.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制有待完善。公安機(jī)關(guān)在開展廉政建設(shè)時(shí)已開展廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成各個(gè)部門風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任清單，針對風(fēng)險(xiǎn)提出措施，但未建立日常工作中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
4.信息化建設(shè)有待加強(qiáng)。省市一級(jí)公安機(jī)關(guān)有些已初步建立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程信息化管理，功能覆蓋預(yù)算管理、支出管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理等主要業(yè)務(wù)控制及流程。但信息化建設(shè)未實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全覆蓋，如工程建設(shè)類項(xiàng)目未納入信息化管理，信息化系統(tǒng)未能反映審批流程等?；鶎庸矙C(jī)關(guān)很多未進(jìn)行信息化建設(shè)，人為操縱風(fēng)險(xiǎn)大。
5.監(jiān)督力度不夠。省市一級(jí)公安機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)審計(jì)部門，配有審計(jì)人員，大部分縣級(jí)公安沒有專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，由紀(jì)檢部門和兼職審計(jì)員進(jìn)行內(nèi)審，提出審計(jì)意見后對于后期整改情況未能跟蹤落實(shí)，缺乏權(quán)威性。而財(cái)政、審計(jì)部門，更偏重于對公安機(jī)關(guān)財(cái)政資金使用的否合法合規(guī)性監(jiān)督，忽視了公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)情況的檢查和監(jiān)督。
六、加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)的建議
1.增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。公安機(jī)關(guān)要做好內(nèi)部控制，首先要營造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)全體人員的內(nèi)部控制意識(shí)，特別是公安機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，要充分重視并主動(dòng)開展單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要各盡其職、相互協(xié)調(diào)、積極聯(lián)動(dòng)、相互制約。同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部控制宣傳和政策水平、專業(yè)能力、職業(yè)道德規(guī)范等方面培訓(xùn)，提高公安機(jī)關(guān)整體素質(zhì)，加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)控制度貫徹落實(shí)的水平。
2.完善內(nèi)部控制制度建設(shè)。結(jié)合《預(yù)算法》、各項(xiàng)財(cái)政制度和公安機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，如在制定《公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法》的基礎(chǔ)上，制訂出臺(tái)《公安機(jī)關(guān)預(yù)算管理辦法》，明確預(yù)算編制、預(yù)算分配、預(yù)算執(zhí)行和績效評(píng)價(jià)等工作程序；制訂出臺(tái)《公安機(jī)關(guān)合同管理辦法》，進(jìn)一步明確合同簽訂、履行、保管、糾紛處理程序，對合同履行過程進(jìn)行跟蹤，關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)展情況，形成監(jiān)督記錄；提供貨物、服務(wù)類采購常用標(biāo)準(zhǔn)合同（協(xié)議）模板，部門自行采購簽訂合同（協(xié)議）參照標(biāo)準(zhǔn)模板，明確審核流程。制訂出臺(tái)《公安機(jī)關(guān)基建項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》，明確工程項(xiàng)目立項(xiàng)、概算、招標(biāo)、工程變更、資金控制、項(xiàng)目驗(yàn)收與審計(jì)決算等內(nèi)容。
3. 建立健全內(nèi)部控制日常風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣也是復(fù)雜多變的，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作與內(nèi)部審計(jì)工作相結(jié)合，開展日常內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，定期對公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出應(yīng)對措施，以達(dá)到提前防范，消除隱患的目的。
4.加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。為適應(yīng)《預(yù)算法》和政府會(huì)計(jì)制度改革需要，建立公安機(jī)關(guān)警務(wù)保障信息平臺(tái)，將預(yù)算管理、支出管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理、績效評(píng)價(jià)等納入該平臺(tái)管理，通過事前分析、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)的方式，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全流程信息化的建設(shè)目標(biāo)。開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警功能，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置預(yù)警，自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能萌l的風(fēng)險(xiǎn)并予以化解。通過內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。
5.加強(qiáng)監(jiān)督和決策執(zhí)行跟蹤和問責(zé)機(jī)制。公安機(jī)關(guān)要建立信息披露制度，定期將預(yù)算執(zhí)行、政府采購和預(yù)算績效評(píng)價(jià)等情況在一定范圍內(nèi)公開，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督，獲取反饋，落實(shí)整改，提高資金使用效率。同時(shí)建立決策執(zhí)行跟蹤問責(zé)制度，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)重大決策失誤、決策執(zhí)行違法違規(guī)或不執(zhí)行決策的人員追究相應(yīng)責(zé)任。
內(nèi)部控制建設(shè)是公安機(jī)關(guān)的一項(xiàng)長期任務(wù)，隨著公安工作的新形勢、新變化、新挑戰(zhàn)，公安機(jī)關(guān)要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，不斷完善符合公安工作實(shí)際科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系。
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一、認(rèn)真努力學(xué)習(xí)，提高思想業(yè)務(wù)素質(zhì)
我部深刻認(rèn)識(shí)到搞好物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作，能夠規(guī)范物資采購程序，真正實(shí)現(xiàn)陽光采購，防范產(chǎn)生各種腐敗行為，起到“保生產(chǎn)、保供應(yīng)，降成本”的作用，提高公司生產(chǎn)經(jīng)營效益，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。為此，我部認(rèn)真學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)和路局的工作精神，切實(shí)提高思想業(yè)務(wù)素質(zhì)，能夠按照路局的工作精神和工作要求，全面做好物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作，促進(jìn)物資采購管理工作又好又快發(fā)展。
二、認(rèn)真細(xì)致扎實(shí)，深入開展執(zhí)法監(jiān)察工作
1、制定工作計(jì)劃，夯實(shí)執(zhí)法監(jiān)察工作基礎(chǔ)。為搞好物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作，我部在年初召開會(huì)議，認(rèn)真總結(jié)以往執(zhí)法監(jiān)察工作情況，全面分析近年來在執(zhí)法監(jiān)察工作上出現(xiàn)的新情況，在此基礎(chǔ)上，認(rèn)真制定2015年物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作計(jì)劃，明確執(zhí)法監(jiān)察工作內(nèi)容，明確執(zhí)法監(jiān)察工作要求，嚴(yán)格按照工作計(jì)劃開展執(zhí)法監(jiān)察工作，確保取得實(shí)際成效，以促進(jìn)物資采購工作健康進(jìn)行。
2、認(rèn)真細(xì)致扎實(shí)，全面開展執(zhí)法監(jiān)察工作。我部按照按照路局的工作精神和決策部署，從八個(gè)方面對物資采購管理工作進(jìn)行執(zhí)法監(jiān)察。一物資管理制度落實(shí)方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否依據(jù)《于全面規(guī)范和強(qiáng)力推進(jìn)鐵路企業(yè)物資公開招標(biāo)采購工作的通知》等相關(guān)文件要求，建立健全物資采購管理相關(guān)制度。二物資需求計(jì)劃提報(bào)方面。重點(diǎn)監(jiān)察物資需求計(jì)劃提報(bào)是否與生產(chǎn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算相銜接，物資需求計(jì)劃質(zhì)量高不高。三物資信息系統(tǒng)應(yīng)用方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否嚴(yán)格使用物資管理信息系統(tǒng)提報(bào)并納入路局物資管理，是否實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行制度+科技的要求。四破解物資采購難題方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)采購或變相指定供應(yīng)商的現(xiàn)象，是否存在超越管理權(quán)限采購物資情況。五物資采購合同管理方面。重點(diǎn)監(jiān)察有無不按規(guī)定簽訂合同及合同履行不規(guī)范問題。六節(jié)約成本挖潛提效方面。重點(diǎn)監(jiān)察有無無預(yù)算或超預(yù)算額度結(jié)算問題。七安全質(zhì)量責(zé)任追究方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否按照誰準(zhǔn)入誰負(fù)責(zé)、誰采購誰負(fù)責(zé)、誰驗(yàn)收誰負(fù)責(zé)的原則，有沒有對發(fā)生質(zhì)量問題的單位和人員實(shí)施責(zé)任追究。八廉政風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否建立并落實(shí)物資采購非招標(biāo)方式廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)控機(jī)制，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。
三、重視監(jiān)察結(jié)果，推進(jìn)物資采購管理工作健康發(fā)展
關(guān)鍵詞：高校；資金存放；現(xiàn)狀；問題；應(yīng)對
2015年起，對非預(yù)算單位逐步放開對資金存放的管控。2017年財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫[2017]76號(hào))，明文規(guī)定“預(yù)算單位也同樣可以開展資金存放”。于是，普通高校作為責(zé)任主體，開展資金存放成為普遍的財(cái)務(wù)和社會(huì)現(xiàn)象。
一、現(xiàn)狀及問題
(一)選擇商業(yè)銀行方式不公開、不透明形成準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)
在高校資金存放過程中，商業(yè)銀行會(huì)經(jīng)過競爭性招標(biāo)上崗，這是第一道閘門。這一關(guān)是決定整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)勝敗的關(guān)鍵，大概率決定最終的結(jié)果。然而，一方面，地方財(cái)政部門和人民銀行等監(jiān)管部門幾乎完全不參與這個(gè)招標(biāo)和競選的過程。另一方面，高校內(nèi)審和紀(jì)檢部門一些不好的苗頭沒有進(jìn)行應(yīng)有的關(guān)注和保持警覺。比如，有些高校沒有選擇服務(wù)多而且專家打分高的開戶行，而選擇了服務(wù)少而且專家評(píng)分少的非開戶商業(yè)銀行。又比如，監(jiān)管部門對三家招標(biāo)商業(yè)銀行的競標(biāo)利率完全相同的可疑情況也沒有表示任何懷疑。
(二)完全照搬文件中參考指標(biāo)體系產(chǎn)生技術(shù)層面風(fēng)險(xiǎn)
《中央預(yù)算單位資金存放管理實(shí)施辦法》是根據(jù)財(cái)庫[2017]76號(hào)制訂，它還特地給出了《評(píng)分指標(biāo)體系與評(píng)分方法》，以便各高校參考。但是，這體系不能完全照搬，因?yàn)橛行┲笜?biāo)，比如凈資產(chǎn)總額是個(gè)絕對數(shù)而非相對數(shù)，不太好衡量不同規(guī)模的商業(yè)銀行，同時(shí)也不能體現(xiàn)產(chǎn)出/投入式的利用效率。而且凈資產(chǎn)是以賬面價(jià)值計(jì)算還是以市場價(jià)值計(jì)算沒有明確。如果以市場價(jià)值計(jì)算，最簡單的算法是用股數(shù)乘以股價(jià)。因?yàn)楣善钡氖袃r(jià)每天受市場供求影響而波動(dòng)較大，導(dǎo)致以市場價(jià)值來計(jì)算的凈資產(chǎn)總額也會(huì)大幅波動(dòng)，不利于靜態(tài)計(jì)算和評(píng)比各商業(yè)銀行的績效。另外，《評(píng)分辦法》中給出的權(quán)重設(shè)置也不一定貼合實(shí)際情況的。比如，實(shí)踐中，利率水平應(yīng)該賦予更高的權(quán)重，超過15%，因?yàn)槔适鞘找娴膩碓?，它是盤活存量資產(chǎn)，提升效率的關(guān)鍵。而另一方面，賦予商業(yè)銀行服務(wù)水平的權(quán)重是可以下降一些，低于50%。
(三)高校內(nèi)未形成跨部門的內(nèi)控制體系產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)
每個(gè)高校都會(huì)讓財(cái)務(wù)部門來牽頭進(jìn)行資金存放的活動(dòng)，大部分高校會(huì)一般會(huì)讓財(cái)務(wù)部(處)下的結(jié)算中心來具體執(zhí)行和實(shí)施。但是，財(cái)務(wù)部門和資金結(jié)算中心一般只組織各項(xiàng)活動(dòng)，比如什么時(shí)間，什么地點(diǎn)讓哪些單位和部門來參加會(huì)議或活動(dòng)，比如招標(biāo)、專家評(píng)選、開會(huì)討論決策。而實(shí)際上，各高校對資金存放的決策過程傾向于放在高層，因此還有很多應(yīng)該參與的部門并未參加進(jìn)來。普通高校的內(nèi)審體系，還包括紀(jì)委、監(jiān)察處、審計(jì)處、預(yù)算委員會(huì)(很多高校不會(huì)成立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。好在，預(yù)算委員會(huì)是比較普遍的成立了。從當(dāng)前的現(xiàn)狀來看，很多高校預(yù)算委員會(huì)和其執(zhí)行機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)部(處)的預(yù)算科室，在資金存放業(yè)務(wù)活動(dòng)中，明顯表現(xiàn)出預(yù)算意識(shí)跟不上，預(yù)測能力差。從高校跨部門的內(nèi)部控制體系來看，很多高校仍未將資金存放活動(dòng)中的專家性集體決策后的校黨委會(huì)的集體決策，納入三重一大范圍。
(四)對存放銀行的合同管理不夠合理、有效易產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)
不少高校與中標(biāo)銀行簽訂的是關(guān)于資金存放的《協(xié)議》，并非標(biāo)準(zhǔn)的《存款合同》，而且沒有經(jīng)過自己學(xué)校的法律事務(wù)所(如有)等內(nèi)審部門進(jìn)行把關(guān)。這種情況下，高校沒有逐字斟酌合同細(xì)節(jié)，導(dǎo)致沒有發(fā)現(xiàn)〈合同〉過分保護(hù)商業(yè)銀行的利益，而對高校的利益基本淡化，而且基本沒有商業(yè)銀行違約時(shí)，雙方約定的賠償和懲罰條款。有的高校就為自己這種松散的合同管理付出了沉重的代價(jià)。比如導(dǎo)致高校資金鏈斷開，基建項(xiàng)目推遲，重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室施工停工，最為嚴(yán)重的是導(dǎo)致工資或獎(jiǎng)金遲發(fā)，引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
(五)財(cái)政部門、人民銀行監(jiān)管手段單一形成法律風(fēng)險(xiǎn)
從目前的實(shí)踐來看，地方財(cái)政部門的檢查一般是先自查再抽點(diǎn)單位，絕大多數(shù)情況下不會(huì)普查所有參與資金存放的單位。由于這些檢查和監(jiān)管主要都是事后措施，加之重點(diǎn)檢查的單位范圍有限，而且最后的整改基本都是“馬后炮”，往往喪失了最好的糾偏時(shí)機(jī)。于是，后續(xù)易產(chǎn)生銀行高校，高校銀行，甚至銀行或者高校因?qū)Φ胤截?cái)政部門的整改處理不服而要求行政復(fù)議的法律風(fēng)險(xiǎn)。
二、對策與建議
(一)以機(jī)構(gòu)設(shè)置和健全制度把好公開競爭招標(biāo)的第一關(guān)
高校首先應(yīng)明確自己的主體責(zé)任。建議參與資金存放的高校，可以在財(cái)務(wù)部(處)下設(shè)置結(jié)算中心(如無)，讓結(jié)算中心作為資金存放的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由它來組織各種業(yè)務(wù)活動(dòng)。高校財(cái)務(wù)部門或結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)財(cái)庫[2017]76號(hào)文件和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的通知》(財(cái)庫[2018]80號(hào))和該校所在省、市財(cái)政部門的相關(guān)文件，制訂本校的《資金存放管理辦法》和〈實(shí)施細(xì)則(附招標(biāo)時(shí)用的指標(biāo)評(píng)分體系)〉。
(二)引入科學(xué)指標(biāo)體系和數(shù)學(xué)模型嚴(yán)格設(shè)定準(zhǔn)入門檻
在財(cái)庫[2017]76號(hào)文件中，后附了《中央預(yù)算單位資金放管理實(shí)施辦法》，該辦法后附了《評(píng)分指標(biāo)體系與評(píng)分方法》，附表如下：如上表所示，指標(biāo)、權(quán)重設(shè)置和公式都以謹(jǐn)慎性原則來制定的。首先，建議減少絕對數(shù)指標(biāo)，以更多的相對數(shù)(猶如產(chǎn)出/投入的形態(tài))，比如改凈資產(chǎn)總額指標(biāo)為凈資產(chǎn)收益率，并以此來衡量參加招標(biāo)的商業(yè)銀行以前年度的績效，即盈利能力和對股東的貢獻(xiàn)。其次，如果令X1＝經(jīng)營狀況，X11＝凈資產(chǎn)總額，并以此類推，這種評(píng)分模式的數(shù)學(xué)模型就可以清晰地呈現(xiàn)出來，可如下表示：Y＝∑i=1n∑j=1mXijWij其中，Y為最后的得分，Xij表示考核指標(biāo)(有的只有一級(jí)，有的有二級(jí))，而Wij表示賦予指標(biāo)的權(quán)重。
(三)搭建完整、有機(jī)的校內(nèi)內(nèi)部控制體系降低違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)
一是高校紀(jì)委和監(jiān)察部門應(yīng)重點(diǎn)審查高校領(lǐng)導(dǎo)簽字的《廉政承諾書》，并把好關(guān)嚴(yán)防利益交換和輸送。其方法主要是引入關(guān)聯(lián)方盡職調(diào)查，對關(guān)系人和組織摸排，最大限度執(zhí)行好回避制度，不得讓資金存入校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門人員的親屬所在商業(yè)銀行，也不許他們在商業(yè)銀行的關(guān)系人將資金的存入規(guī)模與他們的業(yè)績掛鉤。二是高校內(nèi)審計(jì)部門(如有審計(jì)委員會(huì)更好)，比如審計(jì)處應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)上一期資金存放的競爭性招標(biāo)流程，審計(jì)高校對商業(yè)銀行設(shè)置的績效考核指標(biāo)是否科學(xué)、合理等。又比如，高校的法律事務(wù)所(如有)和法學(xué)院有律師咨格證的教授(如有)可以參與到合同條款的修訂中，對合同出現(xiàn)顯失公平等情況及時(shí)制止,起到有效的合同管理作用。三是高校的預(yù)算委員會(huì)(如有)應(yīng)指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)——高校財(cái)務(wù)部門的預(yù)算科室，堅(jiān)持按照2014年《預(yù)算法》全面預(yù)算的要求，不允許資金存放業(yè)務(wù)活動(dòng)影響到高校正常的預(yù)算活動(dòng)，即一上一下和二上二下的全過程，杜絕財(cái)政正常預(yù)算下達(dá)指標(biāo)與高校資金存放活動(dòng)產(chǎn)生矛盾。
(四)加強(qiáng)高校主導(dǎo)力與提升銀行服務(wù)水平并舉減少信用風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)政部各個(gè)文件明確規(guī)定，專項(xiàng)支出類財(cái)政專戶資金、待繳國庫非稅收入資金、國際金融組織和外國政府貸款、捐贈(zèng)款資金一律不得轉(zhuǎn)到開戶行形成定期存款。原定期存款或續(xù)存款的存期都不得累計(jì)超過2年。因此商業(yè)銀行應(yīng)苦練內(nèi)功，不斷加大靈活性(任何不附帶重大義務(wù)的權(quán)利都可以視為一種實(shí)物期權(quán))，重點(diǎn)在存款期限和利率的匹配上做好文章。而高校應(yīng)該勤練外功，不斷加強(qiáng)與同級(jí)財(cái)政部門、人民銀行地方中心支行的溝通，并與自己的基本戶開戶行以及其他有業(yè)務(wù)往來的商行銀行加強(qiáng)理解和信任。
(五)優(yōu)化地方財(cái)政部門動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制平衡資金安全性與收益率
地方財(cái)政部門應(yīng)秉持“不變通，不打折，不弱化”的工作原則。守住兩個(gè)底線，即一是不準(zhǔn)改變財(cái)政資金的用途；二是存款期限累計(jì)不超過2年，定期不超1年。另一方面，地方財(cái)政部門應(yīng)盡可能參與到事前競爭性招標(biāo)的監(jiān)督過程中，并加強(qiáng)事中動(dòng)態(tài)抽查或突擊檢查，避免亡羊補(bǔ)牢。另外，地方財(cái)政部門在事后的檢查中也不能只流于填填《統(tǒng)計(jì)表》、寫寫〈總結(jié)報(bào)告〉的形式，應(yīng)加入更多預(yù)算單位間的交流，比如開展座談會(huì)，向做得好的高校學(xué)習(xí)借鑒經(jīng)驗(yàn)。
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【關(guān)鍵詞】工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控分類方式策略
中圖分類號(hào)：U282文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
前言對于工程施工項(xiàng)目而言，運(yùn)行過程中伴隨著利益的同時(shí)，也伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、損失性和客觀性的存在特征，同時(shí)也不會(huì)受人意志的影響。假如風(fēng)險(xiǎn)在工程施工項(xiàng)目中成為現(xiàn)實(shí)，就會(huì)導(dǎo)致工程項(xiàng)目的實(shí)施失去控制，而最終導(dǎo)致的結(jié)果就是計(jì)劃修改、增加成本或者是延誤工期等，進(jìn)而導(dǎo)致工程項(xiàng)目以失敗而告終?；谝陨巷L(fēng)險(xiǎn)存在的嚴(yán)重危害性，使得目前對其進(jìn)行有效的防控成為了當(dāng)下施工項(xiàng)目管理中的重要內(nèi)容之一。
一、工程施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類
1.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)與政治風(fēng)險(xiǎn)有很大的差異性，主要是測算一系列指標(biāo)，達(dá)到控制經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的目的，與政治風(fēng)險(xiǎn)相比較之下，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)不具有突發(fā)性，并且事先可以通過有效地調(diào)控影響風(fēng)險(xiǎn)的因素來將風(fēng)險(xiǎn)降低。如通過信息調(diào)研和信息收集等工作來將市場相關(guān)價(jià)值性信息提取，以此來更好地把握市場的材料等信息，進(jìn)而對采購策略進(jìn)行改進(jìn)，進(jìn)而將該環(huán)節(jié)的各種風(fēng)險(xiǎn)消除?？刂圃擄L(fēng)險(xiǎn)的具體方法是分散和轉(zhuǎn)移。
2.政治風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)在施工過程中要綜合考慮各種因素，并且不會(huì)隨承包商意志轉(zhuǎn)移，同時(shí)它也是發(fā)包工程國家無意識(shí)或者是有意識(shí)的以政策和時(shí)局變化造成的承包商的損失。故而承包商在項(xiàng)目的投標(biāo)階段，必須綜合考慮項(xiàng)目的實(shí)際情況，將各種項(xiàng)目信息全面掌握，對地區(qū)和所在國家的相關(guān)政策及其形勢進(jìn)行全面分析，進(jìn)而又有效的防控風(fēng)險(xiǎn)問題，并將相應(yīng)補(bǔ)救措施制定，如索賠和保險(xiǎn)等。
3.自然風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)具有無法預(yù)測性，在產(chǎn)生的情況下只能夠通過經(jīng)濟(jì)手段來彌補(bǔ)，在應(yīng)對工程項(xiàng)目施工自然風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，解釋主要是圍繞不可抗力條款，同時(shí)將自然風(fēng)險(xiǎn)視為不可抗力事件，為了杜絕不可抗力事件的發(fā)生，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控具有重要的意義。同時(shí)為了將自然風(fēng)險(xiǎn)對工程施工項(xiàng)目庫造成的損害降到最低甚至避免，在招標(biāo)的過程中就必須對自然制約因素全面考慮。
4.管理風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范有助于工程項(xiàng)目施工的正常開展，并將各種管理不利事件和因素在萌芽狀態(tài)消除，在工程運(yùn)行過程中，風(fēng)險(xiǎn)主要存在于組織生產(chǎn)、竣工結(jié)算及其投標(biāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)，并且在每個(gè)環(huán)節(jié)的施工細(xì)節(jié)上存在著更多的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、材料設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)及其技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，因此必須針對這些風(fēng)險(xiǎn)將針對性的防控措施制定。
二、工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控的方式
1.風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和策略依據(jù)一是工程施工項(xiàng)目規(guī)劃中涉及的內(nèi)容可作為規(guī)劃的依據(jù)，主要包括了假設(shè)前提、約束條件、項(xiàng)目時(shí)間段、所需資源、項(xiàng)目復(fù)雜程度、項(xiàng)目利益相關(guān)者情況、項(xiàng)目規(guī)模及其項(xiàng)目目標(biāo)等。二是授權(quán)、責(zé)任方及決策者情況。三是可獲取的管理系統(tǒng)及數(shù)據(jù)情況。四是個(gè)人及項(xiàng)目組織對風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐及經(jīng)驗(yàn)積累情況。四是項(xiàng)目利益相關(guān)者對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可承受能力及敏感程度。五是以風(fēng)險(xiǎn)管理模板實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的程序化和標(biāo)準(zhǔn)化。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的內(nèi)容和方法以規(guī)劃會(huì)議制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，涉及的相關(guān)內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)劃的對象主要包括跟蹤、匯報(bào)形式、基準(zhǔn)、類型級(jí)別及說明、時(shí)間周期、人員及其方法。通常情況下采用的是保留風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)這幾種風(fēng)險(xiǎn)防范方式。
三、防控工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的具體策略
1.正確掌握風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵對于工程施工項(xiàng)目來說，除了施工與施工質(zhì)量要求、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及其國家標(biāo)準(zhǔn)相符之外，還要對可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行項(xiàng)目的控制、防范和管理，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控水平的提升。而要想實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)，就必須從以下兩個(gè)方面進(jìn)行著手：一是找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)來源，也就是施工企業(yè)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及其本行業(yè)特征進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)來源的查找，基于各個(gè)工程項(xiàng)目所涉及的施工周期、合同總價(jià)、環(huán)境、成本都具有顯著的差異性，因此必須針對每個(gè)獨(dú)立的工程進(jìn)行差異性和個(gè)別化的風(fēng)險(xiǎn)防控；二是科學(xué)的防控風(fēng)險(xiǎn)，也就是立足于科學(xué)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的常態(tài)化、科學(xué)化和系統(tǒng)化，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)管理水平的提高。
2.外部風(fēng)險(xiǎn)的防控也就是針對不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)來源的查找，進(jìn)而采取相應(yīng)的防控措施，其中外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括了招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)，而防范資金風(fēng)險(xiǎn)的策略就是要求對方將合同約定支付義務(wù)嚴(yán)格履行，并且以擔(dān)保手段來主張權(quán)利。防控合同風(fēng)險(xiǎn)的策略主要是仔細(xì)審核合同中的每一個(gè)條文，并且要求法務(wù)部門提前介入，并且防范違約金和合同解除等重要條款風(fēng)險(xiǎn)，并且在履行合同過程中將先履行抗辯權(quán)及其不安抗辯權(quán)等積極主張權(quán)利利用。對于招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的防控主要是對招標(biāo)人的主體資格嚴(yán)格審查，同時(shí)對招標(biāo)人工程預(yù)先審批手續(xù)進(jìn)行審核，了解其完備程度，對投標(biāo)中的法律風(fēng)險(xiǎn)予以防范，同時(shí)還要適當(dāng)?shù)恼{(diào)查招標(biāo)人的建設(shè)資金及商業(yè)信譽(yù)。
3.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控要想做好工程施工項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部分風(fēng)險(xiǎn)防控，就必須依賴于企業(yè)建設(shè)的內(nèi)部規(guī)章制度，保證內(nèi)部規(guī)章制度符合現(xiàn)代企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)結(jié)合施工企業(yè)的發(fā)展實(shí)際進(jìn)行各種風(fēng)險(xiǎn)的防范。具體的對策主要包括了以下幾個(gè)方面：一是加強(qiáng)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范，如印章管理、合同管理等，重視印章、合同和資料的保管與使用，避免商業(yè)秘密泄露事件的發(fā)生，并且避免亂蓋、盜蓋印章。二是防控支付風(fēng)險(xiǎn)，也就是加強(qiáng)管理現(xiàn)金報(bào)銷制度和內(nèi)部計(jì)量支付。將審批流程
和規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行，保證資金流向有案可查且符合規(guī)定。三是廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控，也就是加強(qiáng)內(nèi)部的廉政教育工作，使內(nèi)部員工均能夠廉潔從業(yè)，并遵守各項(xiàng)規(guī)定。對于重大的決策，為了防止暗箱操作和個(gè)人專斷，必須進(jìn)行集體決策。四是防控安全風(fēng)險(xiǎn)，也就是針對性的加強(qiáng)安全防范工作。并將應(yīng)急預(yù)案制定，保證工作開展的有序性和安全性。
4.保證工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化要想很好的防范項(xiàng)目施工過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，具體的方法是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)分離及其風(fēng)險(xiǎn)回避等，并且保證其規(guī)范性和科學(xué)性。假如管理不規(guī)范，就會(huì)導(dǎo)致相關(guān)條款的變更，致使施工項(xiàng)目交付延期或者是錯(cuò)失季節(jié)性建設(shè)，因此規(guī)范化項(xiàng)目管理是提升項(xiàng)目質(zhì)量和指標(biāo)的關(guān)鍵，還是規(guī)范項(xiàng)目技術(shù)的前提，更是降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。
結(jié)語風(fēng)險(xiǎn)對于工程施工項(xiàng)目而言，是客觀存在的，并不會(huì)隨意志發(fā)生轉(zhuǎn)移，對于工程施工企業(yè)和項(xiàng)目管理者來說，必須能夠識(shí)別和正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并且對風(fēng)險(xiǎn)來源進(jìn)行充分排查和找準(zhǔn)，同時(shí)加強(qiáng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)，并將積極的預(yù)防措施和應(yīng)對措施制定，將風(fēng)險(xiǎn)減少，保證施工項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益，同時(shí)也提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平。
【參考文獻(xiàn)】
[1]陳勝利.工程項(xiàng)目施工管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法研究[J].山西建筑,2012,(02).
關(guān)鍵詞：物資采購;管理問題;采購合同;風(fēng)險(xiǎn)防范
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革及深入發(fā)展，資源市場空間不斷拓寬，而在產(chǎn)品成本的采購過程中，采購的零部件、原材料等占企業(yè)總成本的比重在60%左右。作為物流活動(dòng)的基礎(chǔ)，物資采購涉及許多方面，例如從供應(yīng)商到需求方之間的技術(shù)方面、貨物方面、信息方面、服務(wù)方面等，而采購活動(dòng)一旦出現(xiàn)了管理問題和風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)受到嚴(yán)重影響，甚至還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施具有十分重大的意義。
一、物資采購面臨的風(fēng)險(xiǎn)
1.物資采購面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。第一，合同風(fēng)險(xiǎn)。首先，如果對于合同內(nèi)容缺乏清晰的掌握，容易造成盲目簽約。賣方為了追求自身的市場經(jīng)濟(jì)，一般都會(huì)采取不正當(dāng)?shù)氖侄?，例如賄賂采購人員、給予虛假的優(yōu)惠等;其次是合同的管理混亂不堪，經(jīng)常出現(xiàn)無人管理的現(xiàn)象;第二，采購存量存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果采購量與供應(yīng)需求不相符合的時(shí)候，便會(huì)發(fā)生缺貨損失，以此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。物資采購過多，會(huì)導(dǎo)致無形的損耗，浪費(fèi)企業(yè)資金，造成存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)。在物資采購過程中，由于對采購市場缺乏正確的了解，盲目采購，從而引起價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。再加上很多企業(yè)采用“零庫存”的策略，可能因此會(huì)導(dǎo)致供應(yīng)商的干擾出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)由于缺乏貨源而中斷生產(chǎn);第三，采購驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于人為因素，導(dǎo)致企業(yè)的采購物資在入庫之前并未按照合同以及相關(guān)要求，對采購的品種、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、單據(jù)等方面進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收和審查，由此導(dǎo)致物資在數(shù)量上缺斤少兩，質(zhì)量上渾水摸魚，品種上以次充好等;第四，付款風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)為了能夠及時(shí)得到急需的物資，會(huì)采用先付款后進(jìn)貨的方式進(jìn)行采購，但是一旦物資質(zhì)量出現(xiàn)的問題時(shí)，雙方便會(huì)相互指責(zé)，不僅影響了企業(yè)形象，還導(dǎo)致企業(yè)陷入了被動(dòng)局面;第五，采購責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)的采購部門，由于責(zé)任心不強(qiáng)，或者管理水平較低，導(dǎo)致采購物資無法滿足企業(yè)的生產(chǎn)需求，加之由于采購人員為了一己私利假公濟(jì)私而形成的風(fēng)險(xiǎn)。
2.物資采購面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)。首先，采購價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。由于在投標(biāo)過程中，一般都是供應(yīng)商進(jìn)行操作，如果在投標(biāo)之前，供應(yīng)商之間相互串通，哄抬價(jià)格，從而導(dǎo)致企業(yè)的采購價(jià)格出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn);其次，采購合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。合同詐騙一般都具有較高的隱蔽性，很難將其與正常的合同進(jìn)行正確的區(qū)分。在實(shí)際中，合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要包括有以下幾種：一是利用假冒、作廢、偽造的單據(jù)或者虛假的各種證明為合同進(jìn)行擔(dān)保。二是利用合同的虛假主體進(jìn)行合同的簽訂;三是在接受企業(yè)支付的各種款項(xiàng)后，便消失不見;四是簽訂空頭合同，同時(shí)對于欺騙而來的合同進(jìn)行倒賣，以此獲取利益;五是設(shè)置合同陷阱。例如無故更改合同內(nèi)容、終止合同或者違反合同規(guī)定等;六是技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品由于技術(shù)不斷進(jìn)步會(huì)引發(fā)貶值的現(xiàn)象，甚至還會(huì)被淘汰，從而導(dǎo)致已經(jīng)采購的原材料不斷浪費(fèi)，或者由于技術(shù)進(jìn)步的因素，導(dǎo)致采購的原材料質(zhì)量無法滿足技術(shù)要求而導(dǎo)致的損失;七是采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量無法滿足企業(yè)的質(zhì)量要求，導(dǎo)致生產(chǎn)出來的產(chǎn)品質(zhì)量較低，為用戶帶來一定的損失，同時(shí)由于原材料的質(zhì)量問題而引起企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量，從而降低了企業(yè)的產(chǎn)品競爭力以及信譽(yù)等。
二、風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1.盡力降低物資采購成本。第一，運(yùn)用各種各樣的采購手段，在采購過程中需要進(jìn)行充分的考慮，選擇具有靈活性、合理性的采購手段，例如有限競爭招標(biāo)采購、公開競爭性招標(biāo)采購等手段;第二，制定合理的采購方案。采購方案需要對采購過程中的各種環(huán)節(jié)進(jìn)行一個(gè)科學(xué)的計(jì)劃，包括有物質(zhì)的數(shù)量、種類、價(jià)格、進(jìn)貨時(shí)間等，其主要目的在于降低物資的采購成本;第三，制定合理的采購預(yù)算，對物資采購成本進(jìn)行估計(jì)，將企業(yè)的采購資金控制在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)，這是降低物資采購成本的前提;第四，選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商，這是提高物資質(zhì)量的基礎(chǔ)條件。
2.完善內(nèi)部采購監(jiān)督體系管理制度。首先，建立完善的采購風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這就要求采購風(fēng)險(xiǎn)管理制度必須要涉及到采購過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，不斷完善采購風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、采購管理計(jì)劃機(jī)制、采購風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制、采購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制、采購風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制等，以此對采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)全面、科學(xué)、合理的控制。同時(shí)，采購部門還需要充分明確自身的職責(zé)和目標(biāo)。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)主要以采購部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表的方式為主，對采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理;其次，制定完善的采購審計(jì)監(jiān)督制度，這是避免采購風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的重要手段之一，因此需要健全完善采購計(jì)劃制度，將職權(quán)限制和職務(wù)分離制度徹底落實(shí)在實(shí)際工作中，嚴(yán)格控制訂貨制度。同時(shí)還需要嚴(yán)格要求物資入庫按照相關(guān)的流程進(jìn)行，及時(shí)對物資進(jìn)行檢查;最后，制定內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度能夠避免采購人員在采購過程中出現(xiàn)違法、違規(guī)行為。因此企業(yè)應(yīng)實(shí)行集體定價(jià)制度、采購公開制度等，保證所有的采購活動(dòng)都在公開、公正、公平的環(huán)境下進(jìn)行。
3.建立完善的采購合同內(nèi)部審查制度。第一，建立完善的生產(chǎn)過程審查制度。采購合同生產(chǎn)過程審查制度能夠?qū)贤男б嫘院捅匾赃M(jìn)行科學(xué)合理的判斷，包括有資金的使用活動(dòng)、采購計(jì)劃的制定、采購價(jià)格的審查等，可以有效保障采購活動(dòng)的順利開展;第二，建立合同條款的審查制度。采購合同的條款必須具有嚴(yán)密性、合法性、完整性，這是保障物資采購安全的重要條件，需要企業(yè)設(shè)置專門的部門對合同條款進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括對合同雙方當(dāng)事人的姓名和住所的審查、對質(zhì)量的審查、對標(biāo)的和數(shù)量的審查、對采購價(jià)格的審查、對交易地點(diǎn)和交易方式的審查、對違約責(zé)任和解決方式的審查等;第三，建立采購合同的履行審查制度。采購合同的履行審查制度主要用于采購驗(yàn)收環(huán)節(jié)和結(jié)算環(huán)節(jié)，需要檢查采購標(biāo)的數(shù)量、質(zhì)量，與供應(yīng)商的資金結(jié)算以及質(zhì)量保證金等方面的內(nèi)容與合同條款的符合程度。
4.加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)在采購決策中的應(yīng)用。在現(xiàn)代社會(huì)，對信息的充分掌握與了解對決策方案的正確性有著重要的提升作用。但通常來說，信息資料分布在不同的時(shí)空中，因此作為采購人員就要有敏銳的洞察力。一是要充分利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，并聯(lián)通現(xiàn)行的ERP管理模式收集、整理各類與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息資料，在收集、整理過程中要嚴(yán)格遵循及時(shí)、完成、準(zhǔn)確的原則進(jìn)行，并要盡可能擴(kuò)寬信息來源渠道，保持信息的暢通。二是對掌握的信息進(jìn)行處理分析，找出其中有用的部分，為正確的決策提供一定參考，進(jìn)而為采購風(fēng)險(xiǎn)的控制打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
5.強(qiáng)化合同管理，規(guī)范合同審簽。合同全過程管理包括對合同訂立、執(zhí)行和結(jié)果的審查和監(jiān)督。合同簽訂過程中應(yīng)實(shí)行合同審簽，合同審簽可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正合同訂立過程中不合理、不合法的現(xiàn)象。企業(yè)各部門應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限簽署采購合同，對于影響重大、專業(yè)性較強(qiáng)的合同，應(yīng)當(dāng)實(shí)行技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)部門的聯(lián)合審簽，以最大限度地規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)語
物資采購活動(dòng)不僅能夠滿足企業(yè)對原材料的需求，同時(shí)在企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)揮著十分重要的控制作用。然而，在當(dāng)前競爭日益激烈的市場環(huán)境下，物資采購風(fēng)險(xiǎn)頻頻出現(xiàn)，這給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了嚴(yán)重的影響。對此，企業(yè)必須要建立完善的物資采購管理制度，正確把握好市場和供應(yīng)商的實(shí)際情況，同時(shí)還需要提高采購人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德水平，最大程度上降低采購成本和采購風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。
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