發(fā)布時間：2023-08-23 16:53:37
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)稅務風險防范措施樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
（一）外請運輸車輛無法提供正規(guī)發(fā)票
具有一定規(guī)模的物流企業(yè)，其運輸方式主要有兩種：一種是自己購買車輛，招聘駕駛員運輸；另一種是直接轉包給第三方物流公司或個人承運；由于運輸業(yè)務量不穩(wěn)定，物流公司一般會測算合理的自有車數(shù)量，因此，在業(yè)務量大的時候，自有車運量不足，需要外請車輛運輸。目前國內存在大量的私家車主，私家車也構成了外請運輸?shù)闹髁Γ郊臆囈话愣紵o法提供正規(guī)發(fā)票。
（二）“營改增”前后業(yè)務處理不規(guī)范
物流行業(yè)自12年開始“營改增”，至13年8月1日在全國推行，“營改增”是政策的調整，有時點的區(qū)分，但是企業(yè)的業(yè)務是連續(xù)的，甚至有些是跨越“營改增”時點的，因此不可避免會涉及到“營改增”前后業(yè)務處理的問題。
“營改增”前后業(yè)務處理不規(guī)范主要體現(xiàn)在以下幾點：
1、“營改增”前運輸業(yè)務，已經(jīng)繳納營業(yè)稅，但未開票，“營改增”后開具增值稅專用發(fā)票
這種現(xiàn)象往往出現(xiàn)在納稅申報較規(guī)范的企業(yè)，按稅法規(guī)定，營業(yè)稅納稅時點為企業(yè)收訖營業(yè)收入款項或取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天，增值稅納稅時點為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。因此，企業(yè)按實際收入申報繳納營業(yè)稅和增值稅，但是發(fā)票往往會在對賬后或收款時開具，因此，納稅申報與開具發(fā)票之間有時間差，所以“營改增”后有部分“營改增”前的業(yè)務雖已納稅但未開票。
在全面“營改增”之前并沒有文件專門對類似問題進行規(guī)范，全面“營改增”后，國家稅務總局公告2016年第23號中明確，納稅人在地稅機關已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務總局另有規(guī)定的除外）。
根據(jù)稅收原理，筆者認為，“營改增”前已經(jīng)繳納營業(yè)稅的業(yè)務，“營改增”后不管如何處理都不能開具增值稅專用發(fā)票。實操中，確實也有物流企業(yè)因此被稅務稽查，原因為增值稅開票金額大于增值稅申報金額。
2、“營改增”前的采購，“營改增”后收到專票并抵扣進項稅
運輸收入在“營改增”前繳納營業(yè)稅，因此企業(yè)采購車輛、油料、配件等的增值稅進項稅都不能抵扣，“營改增”后，運輸收入改交增值稅，相應的進項稅也允許抵扣。因此，有些物流企業(yè)在此期間進行了“籌劃”，實際為“營改增”前的采購，要求對方故意延遲到“營改增”后開具發(fā)票，企業(yè)依此抵扣進項稅，從而降低了稅負。
實際上，“營改增”前發(fā)生的采購業(yè)務，即使在“營改增”后取得發(fā)票也不能抵扣。比如“營改增”前購買的柴油，“營改增”前已經(jīng)使用，但在“營改增”后收到發(fā)票，在收到發(fā)票后抵扣了進項稅。還有甚者，“營改增”前已收到發(fā)票，“營改增”后退回給供應商重開，新開的發(fā)票收到之后用來抵扣進項稅。這些做法都是違背稅法的行為，存在較大的風險。
3、全面“營改增”后，路橋費計算抵扣不規(guī)范
全面“營改增”后，根據(jù)財稅〔2016〕47、財稅〔2016〕86號文件規(guī)定，公路、橋、閘通行費可以憑通行費發(fā)票按適用稅率自行計算抵扣進項稅，但是財政票據(jù)除外。但實際操作中，某些身份大部分通行費都是財政收據(jù)而無發(fā)票，但物流企業(yè)在計算抵扣時未區(qū)分處理，即財政收據(jù)也按稅率計算抵扣了進項稅。
二、“營改增”后物流企業(yè)稅務風險防范措施
（一）規(guī)避無法提供正規(guī)發(fā)票的外請單位
（1）在本企業(yè)宣貫依法納稅的觀念，指導業(yè)務人員在選擇外請運輸單位時把是否可以開具正規(guī)發(fā)票作為標準之一，只選擇可以開具正規(guī)發(fā)票的單位。
（2）幫人幫己，協(xié)助外請運輸單位正規(guī)化。外請運輸車輛無法提供發(fā)票的主要是私人車主或私人車隊，這一類外請車比較零散，每月金額也不大，完全可以由稅局代開發(fā)票。物流企業(yè)財務可以協(xié)助這類私家車主注冊成為個體工商戶，因國家對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度較大，成立個體工商戶之后，稅局可以代開增值稅專用發(fā)票（3%），對私家車主的納稅負擔影響不大，但是對于物流企業(yè)影響較大，既可以規(guī)避無票風險又可以增加進項稅額降低稅負。
（二）與時俱進，主動學習最新稅收法規(guī)，事前籌劃，合理降低納稅風險
【關鍵詞】稅務風險；風險控制；防范效益
稅務風險是指納稅人在稅務管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務風險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致公司未來利益的可能損失。
雖然稅務風險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔這種風險，并不一定必然承擔這種風險。公司需對自身的稅務風險水平有一個客觀理性的認識， 樹立依法納稅理念，做好風險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務風險的因素，以防范和控制公司稅務風險。
1 創(chuàng)建稅務風險防范機制
在防范稅務風險的過程中應合理有效地運用現(xiàn)有的稅法，以及相關的經(jīng)濟、財會政策，結合自身的特點建立一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學化的稅務風險防范機制，以提高稅務風險防范的效益。
1.1 適應宏觀環(huán)境，積極應對稅務風險
宏觀環(huán)境的要求與變化是造成企業(yè)面臨稅務風險的重要原因。因此，企業(yè)應努力做到
1.1.1 研究宏觀環(huán)境。外部宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)之外，企業(yè)無法改變，但企業(yè)可以通過調整自己的經(jīng)營行為，適應環(huán)境的變化。
1.1.2 采取應對措施。針對企業(yè)面臨可能出現(xiàn)的各類風險，在熟練把握有關涉稅法律法規(guī)、了解納稅人財務狀況與要求的前提下，及時制定各種應變措施，并對其生產經(jīng)營行為的發(fā)展形式、狀態(tài)進行監(jiān)控，及時進行信息反饋。
1.2 健全制度基礎，防范控制稅務風險
企業(yè)稅務風險的防范程度與企業(yè)的各項制度是否健全、完善有著密切的聯(lián)系，制度是一切風險防范行為措施的保障與基礎。必須建立健全企業(yè)內部的各項管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，以提高企業(yè)駕馭稅務風險的能力。
一是完善制度。制定規(guī)范企業(yè)理財行為、處理協(xié)調企業(yè)內部各種關系的具體規(guī)章制度，制定相應的稅務風險防范與管理辦法，實施稅務風險的防范與監(jiān)督管理。二是明確責任。將稅務風險防范機制引入企業(yè)內部管理，使企業(yè)、管理者、員工都有一種強烈的責任意識與風險意識，使責、權、利三者相結合，共同承擔企業(yè)的稅務風險責任。
1.3 建立預測系統(tǒng)，評估監(jiān)控稅務風險
1.3.1 正確評價稅務風險。在企業(yè)日常經(jīng)營運作之事前，應對企業(yè)未來的稅務風險進行識別與評價，綜合運用各種分析方法與手段，對企業(yè)內部經(jīng)營、外部環(huán)境各種資料，以及財務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)、全面、前瞻性的預測，重視資金的時間價值，重點考慮生產運營、投融資過程中資金收付的風險。通過稅務風險的評估預測，為采取相應措施，化解企業(yè)稅務風險的負面影響打好基礎。
1.3.2 適時監(jiān)控稅務風險。稅務風險的監(jiān)控是在對企業(yè)未來稅務風險做出正確評價的基礎上，在納稅義務發(fā)生前，有系統(tǒng)地對企業(yè)的經(jīng)營全過程進行審閱，尋找最易引起稅務部門關注的理財事項，并對其進行事先的合理策劃，以實現(xiàn)稅務的零風險。
2 規(guī)范稅務風險防范策略
2.1 制定防范稅務風險規(guī)程
2.1.1 制定防范稅務風險的具體步驟、方法、注意事項。稅務風險防范與企業(yè)的具體業(yè)務、最終目標密切相關，并由企業(yè)內部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進行風險防范。需要在明確防范目標、充分了解企業(yè)生產運營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業(yè)稅務風險的關鍵因素與指標，努力排除稅務風險防范過程中的不確定性；根據(jù)所從事的業(yè)務及收入、費用的情況確定防范稅務風險的各種渠道方法，以及防范稅務風險應注意的意外事項。
2.1.2 明確防范稅務風險所依據(jù)的法律法規(guī)。在制定稅務風險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策，并對其進行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當出現(xiàn)對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務機關咨詢。
2.1.3 預測防范過程中可能面臨的各種風險。在法律許可的范圍內制定出不同的防范稅務風險的方案后，除了準確地計算各方案的應納稅額，準確進行會計賬務處理外，還要對影響稅務防范效益的各因素將來可能發(fā)生的變動進行分析，對影響稅務計劃實施的外部環(huán)境變化及敏感程度進行分析，防止企業(yè)內外因素的變化產生的不必要的風險。
2.1.4 及時評價總結防范措施。稅務風險防范措施實施后，經(jīng)常、定期地進行信息的反饋，及時了解納稅方案的執(zhí)行情況。對稅務風險防范策略，進行正確評估總結，并保留資料存檔，為以后制定稅務風險防范措施提供參考和借鑒。
2.2 提高全員防范稅務風險的素質
2.2.1 增強管理層的稅務風險防范意識。在競爭開放的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為獨立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標。大多數(shù)企業(yè)的管理層都具備了一定的風險防范意識，尤其是稅務風險的防范意識增強，但隨著經(jīng)濟一體化、全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的稅務風險也越來越多，稍有不慎，便會使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。只有管理層的稅務風險防范意識增強了，才能減少經(jīng)營決策中的失誤，正確引導企業(yè)員工積極參與防范稅務風險，形成特有的企業(yè)文化。
2.2.2 選擇專門的稅務風險防范人員。防范稅務風險是一項具有高度科學性、綜合性、技術性的經(jīng)濟活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業(yè)人員和專門部門進行，納稅人無論是根據(jù)自身情況組建專門機構，或者聘請稅務顧問，或者直接委托中介機構進行。稅務風險防范人員都必須具備以下素質：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應變能力。
2.2.3 全體員工共同參與稅務風險的防范。企業(yè)稅務風險不僅僅局限于企業(yè)的理財過程，其他部門對企業(yè)的理財、運營會產生不同程度的影響，進而影響企業(yè)的納稅方案的選擇。因此，企業(yè)稅務風險的防范需要企業(yè)內部各職能部門間的相互配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內部風險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務風險的防范形成一種風尚。
參考文獻
[1] 趙珊花. 企業(yè)稅務籌劃風險與控制[J]. 財會月刊， 2005， （14） .
關鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；風險防范；對策
中圖分類號：F810 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
對于企業(yè)而言，針對性的開展稅收籌劃風險防范可以在很大程度上控制企業(yè)所面臨的稅收籌劃風險程度。在當前市場經(jīng)濟體系持續(xù)發(fā)展的影響下，企業(yè)在運作過程中所受到的客觀性因素影響也在持續(xù)發(fā)生轉變，加上企業(yè)涉稅工作者本身的主觀局限性等影響，造成了稅收籌劃風險問題。針對這一情況，企業(yè)必須給予充分重視，建設并完善相應的防范制度，并且合理的控制納稅成本。因為稅收籌劃活動屬于稅法規(guī)定性邊緣范疇，風險問題隨時都可能出現(xiàn)。
一、導致稅收籌劃風險問題出現(xiàn)的具體原因
（一）稅收籌劃專業(yè)工作人員有所欠缺
在企業(yè)內部開展稅收籌劃的時候，設計何種方案，通過哪種手段去實施，將在很大程度上取決于納稅人的主觀意念。從當前的情況來看，企業(yè)內部在進行稅收籌劃工作中往往都是由會計人員去執(zhí)行的，由于在專業(yè)水平上的不足，通常無法得到較為顯著的效果，并且還會導致企業(yè)稅收籌劃風險加大或者是最終不成功。
（二）稅收政策的多變性
因為當前市場經(jīng)濟發(fā)展進程不斷加快，因此在稅收法規(guī)上往往存在一定的不確定性，同時還會面臨政策的多邊形，從而帶來風險問題。眾所周知，稅收籌劃是事前籌劃，所以如果在籌劃完成后，但是項目沒有結束之間，稅收政策發(fā)生了轉變，則會威脅到原有的稅收籌劃，導致稅收籌劃不合法或者成為了不合理方案。因此及時了解稅收政策的動態(tài)變化，建立有效的預案機制，可有效降低稅收籌劃風險。
（三）稅務行政執(zhí)法不規(guī)范導致的風險
稅收籌劃是根據(jù)合法的手段來達到降低稅負的目的，其跟避稅存在本質上的差別，稅務籌劃需要得到稅務部門的認可，但是在確認的過程中，會因為稅務行政執(zhí)法不規(guī)范而導致風險的存在，稅法沒有明確的行為，其本身都存在一定的彈性空間，稅務行政執(zhí)法機關根據(jù)自身的判斷，確定出稅務籌劃的正確與否。因為有很大的主觀原因，并且稅務人員的素質參差不齊，這樣就可能導致稅務籌劃的失敗。稅務行政執(zhí)法不規(guī)范導致的稅務籌劃的風險主要表現(xiàn)在：企業(yè)認為合法的稅務籌劃案例，送審到涉稅評估或稽查時，主審稅務官員往往第一感覺就是聯(lián)想到籌劃結果嫌疑偷避稅，在找不到明確的法理依據(jù)或以請示上級態(tài)度為借口，拖著個別案例不結案，示意企業(yè)將籌劃案例恢復至未籌劃前狀態(tài)，自糾補稅或者被強加上偷稅避稅的頭銜加以處罰，以使得企業(yè)跌入更大的稅收籌劃風險當中，因而喪失對稅收籌劃業(yè)務的信心。
二、針對稅收籌劃風險應采取的防范措施
因為稅收籌劃的風險是客觀存在的，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，需要樹立風險意識同時分析風險的原因，并采取科學的措施，以降低風險的損失，達到稅收籌劃的目的。針對稅收籌劃風險應采取的防范措施主要包括以下幾點：
（一）樹立稅收籌劃的風險意識
樹立稅收籌劃的風險意識是防范稅收風險的基礎，因為導致稅收風險的因素較為復雜，同時稅收風險的存在具有不定性，這就給風險防范帶來了很大的難度。樹立稅收籌劃的風險意識還不能夠達到防范風險的目的，所以企業(yè)需要利用先進的信息技術，建立稅收籌劃預警系統(tǒng)，稅收籌劃預警系統(tǒng)就能夠發(fā)揮信息收集、風險分析、風險控制等功能，同時企業(yè)需要針對各種可能存在的風險，制定風險補救措施，以降低風險帶來的損失。
（二）依法實施稅收籌劃方案
稅收籌劃方案的制定受到法律環(huán)境的影響較大，同時生產經(jīng)營活動也對其有一定的影響。稅收籌劃的制定要有合法的前提，這也是衡量稅收籌劃成果的標準，納稅政策的變動，稅收籌劃需要跟蹤變動，這樣才能夠保證稅收籌劃的合法性以及合理性。稅收籌劃需要保證方案具有一定的彈性，同時需要全面的掌握法律法規(guī)的變動，以對稅收籌劃進行及時的調整，稅收籌劃要在稅收政策變化規(guī)定的合法范圍內，以防陷入逃稅騙稅的境地。
（三）貫徹成本收益原則
當實施某個納稅籌劃方案以后，納稅人需要在取得稅收收益的同時還會付出額外的稅收籌劃費用。所以需要以成本收益原則加之綜合評估，考慮到直接成本，對多方案進行對比分析，最終選擇成本和損失之和小于所得收益的方案貫徹成本收益的原則，能夠最大化的維護納稅人的利益，降低納稅人的風險，同時達到稅收籌劃的目地。
（四）加強稅收籌劃人員綜合素質的建設
加強稅收籌劃人員綜合素質的建設，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障?；I劃人員是稅收籌劃的主導者，稅收籌劃的成功與否很大程度上取決于籌劃人員，可見稅收籌劃人員在稅收籌劃目標實現(xiàn)中占據(jù)了不可取代的地位，所以需要從以下幾個方面出發(fā)加強稅收籌劃人員綜合素質的建設：其一，加強法律法規(guī)的學習這是保證稅收籌劃合法性的必要條件，。其二，稅收籌劃是一項專業(yè)性強、具有復雜性、系統(tǒng)性的業(yè)務，所以需要對原有的稅收籌劃人員進行培訓與增強專業(yè)知識外，同時引入具有專業(yè)知識的高層次人才，增強稅收籌劃的新鮮血液。其三，定期聘用外部專家為財會人員進行涉稅業(yè)務面授、案例分析及日常業(yè)務咨詢等方式，建立一支業(yè)務過硬的高素質財會隊伍才能夠高效率的進行稅收籌劃工作.
三、結束語
企業(yè)的稅收籌劃風險會給企業(yè)帶來較大的損失，所以企業(yè)需要建立稅收籌劃風險防范措施，以降低稅收籌劃風險。稅收籌劃風險的產生原因較多，企業(yè)需要結合自身的實際情況，從樹立稅收籌劃風險意識、依法建立稅收籌劃方案、貫徹成本收益原則、加強稅收籌劃人員綜合素質建設、營造良好的稅企關系等方面入手，降低稅收籌劃風險產生的幾率，以達到維護企業(yè)利益的目的。
參考文獻：
關鍵詞：中小企業(yè)；稅務風險；管理；問題；分析
隨著我國中小企業(yè)的數(shù)量不斷增多，其對國家稅收的重要性也不斷得到了提高。從某種角度來看，中小企業(yè)遵循國家的法律規(guī)定，按時繳納稅款對國家稅收事業(yè)以及社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展起到了直接的影響作用?；诖?，加強對中小企業(yè)稅務風險管理問題的研究對推動中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展以及社會經(jīng)濟的穩(wěn)定有著一定的現(xiàn)實意義。
一、中小企業(yè)稅務風險概述
中小企業(yè)稅務風險指的是在國家稅收體系的基礎上中小企業(yè)由于自身經(jīng)營管理行為不當以及稅務處理行為違反了國家的法律法規(guī)，給中小企業(yè)發(fā)展和利益造成了負面影響，從而導致中小企業(yè)出現(xiàn)納稅不正確的情況。從稅務風險的本質來看，其具有以下三大特征：一是普遍性。中小企業(yè)稅務風險會出現(xiàn)在任何行業(yè)、任何規(guī)模的中小企業(yè)中，且無法從根本上規(guī)避。二是主觀性。在面對同樣的稅收業(yè)務時，納稅方和稅務單位的理解角度不同，導致雙方在處理方式上存在一定的偏差，最終導致出現(xiàn)稅務風險。三是損害性。當中小企業(yè)遭遇稅務風險時，中小企業(yè)自身的經(jīng)濟效益和經(jīng)營情況會受到一定的影響，且中小企業(yè)在行業(yè)和社會中的聲譽也會遭受損失。
二、中小企業(yè)稅務管理工作所存在的問題
(一)納稅意識問題中小企業(yè)管理者納稅意識淡薄問題一般主要集中在中小企業(yè)中。一般情況下，中小企業(yè)的管理者普遍存在對稅務管理工作不夠重視的情況，其主要集中在納稅意識的匱乏層面，不愿意主動承擔自身的納稅義務，甚至還會采取不合法的措施和手段達到逃避稅款的目的。此外，部分中小企業(yè)管理者對稅法的認識不夠全面，錯誤以為只要與稅務管理單位建立一定的聯(lián)系即可無需繳納稅款。
(二)會計核算問題從某種角度來看，導致中小企業(yè)缺乏有效稅務管理的原因在于中小企業(yè)自身的會計核算制度不完善。為了達到逃避賦稅的目的，會計核算工作成為了中小企業(yè)投資人的突破口，其主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是會計核算的報備不及時，稅務單位無法及時進行稅收統(tǒng)計。二是賬外賬問題。中小企業(yè)上報給稅務單位的賬本存在一定的不全面性和不真實性，而中小企業(yè)則建立額外的賬本達到漏稅的目的。三是會計憑證資料不齊全問題，比如缺少合理有效的收入憑證、費用憑證入賬等。
(三)中小企業(yè)職工不參與稅務管理工作在多數(shù)中小企業(yè)管理者的心目中，中小企業(yè)的稅務管理工作屬于中小企業(yè)財務人員的工作范疇。但是實際稅務管理工作所涉及到的內容和范圍往往超出了中小企業(yè)財務人員的工作范圍。稅務管理工作不僅是中小企業(yè)財務人員的工作內容，更是中小企業(yè)全體職工的工作內容。多數(shù)中小企業(yè)管理者并不會要求中小企業(yè)的其他職工參與到稅務管理中，同時對其他職工的考核內容也不會涉及到稅務管理工作。例如，生產人員僅需要參與到產品生產中；銷售人員則重視業(yè)績和業(yè)務開展。從本質來看，稅收誕生于中小企業(yè)的業(yè)務活動，并非誕生于會計核算中，若因為中小企業(yè)業(yè)務拓展及中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)了稅收風險，則無法從會計核算的角度進行彌補。
(四)缺少對納稅統(tǒng)籌的有效認識顧名思義，納稅統(tǒng)籌指的是中小企業(yè)經(jīng)營管理者在法律允許的范圍內所開展的稅收壓力控制措施，其目的是為了降低中小企業(yè)的稅收負擔和稅務風險。但是，多數(shù)中小企業(yè)管理者錯誤理解了納稅統(tǒng)籌的真正含義，甚至將這一理念與偷、漏稅結合在一起。在實際中很多中小企業(yè)邀請稅務單位處理中小企業(yè)的所有涉稅問題，但卻沒有認識到稅務單位的正確作用，甚至將稅務單位與“人情稅”聯(lián)系到一起。
三、中小企業(yè)稅務風險的防范措施
(一)提高稅務風險防范意識盡管稅務風險無法從根本上規(guī)避，其屬于一種客觀存在，但中小企業(yè)可以采取有效的防控措施降低中小企業(yè)出現(xiàn)稅務風險的概率。在這一過程中，中小企業(yè)管理者需要充分發(fā)揮自身的模范帶頭作用，提高稅務風險防范意識。稅務風險防范是有效規(guī)避稅務風險的關鍵，中小企業(yè)應加強對內部工作人員的稅務風險知識培訓，通過培訓提升員工的風險判斷能力和風險識別能力以及解決風險的能力。為了促進員工稅務風險意識的提升，中小企業(yè)可以定期對員工進行考核，考核內容為稅務相關理論知識和實際防范操作。通過提升員工的稅務風險防范意識和專業(yè)素養(yǎng)，使中小企業(yè)的稅務風險降低。此外，財務管理工作不能只有中小企業(yè)財務部門參與其中，中小企業(yè)管理者需要將其下派至各個生產、工作環(huán)節(jié)，提倡全員參與。任何與中小企業(yè)稅收相關的工作人員均需要樹立稅務風險防范意識，從根本上將稅務風險發(fā)生的概率降低。
(二)建立中小企業(yè)稅務監(jiān)督管理體系為保證稅務工作的有序開展，中小企業(yè)建立專門的稅務監(jiān)督管理部門，明確稅務管理部門的工作內容和工作職責，并制定稅務監(jiān)督管理體系，招聘專業(yè)稅務管理人員。通過完善內部稅務監(jiān)督體系，可以對中小企業(yè)的稅務工作過程進行約束以及監(jiān)督，在一定程度上有效規(guī)避中小企業(yè)的稅務風險。稅務監(jiān)督管理部門的主要工作是負責中小企業(yè)的涉稅環(huán)節(jié)，對國家的稅務條例和政策進行研究，確保國家的稅收優(yōu)惠政策可以切實得到應用。同時，稅務監(jiān)督管理部門還需要在稅收的角度給予中小企業(yè)管理者相關的意見和建議，確保中小企業(yè)稅務決策的合理性。最后，稅務監(jiān)督管理部門需要規(guī)范中小企業(yè)的納稅行為，實現(xiàn)對中小企業(yè)納稅行為的全面監(jiān)督管理。除完善內部稅務監(jiān)督管理體系以外，中小企業(yè)還可以引入外部稅務管理機構，如稅務中介機構。與中小企業(yè)相比，稅務中介機構專門從事稅務相關工作，因此其更具備稅務風險防范經(jīng)驗，可以為中小企業(yè)的稅務工作提出更科學的指導意見，可以有效避免中小企業(yè)產生稅務風險。同時，中小企業(yè)的稅務中介機構屬于外部機構，由外部機構監(jiān)督和審計中小企業(yè)的稅務工作相對更加客觀且不易受到中小企業(yè)內部企業(yè)部門的影響。中小企業(yè)可以對外部稅務機構的資質進行調查和評估，選擇資信較好的稅務中介機構為中小企業(yè)服務。
(三)建立稅務溝通體系從某種角度來看，中小企業(yè)內部各個涉及到稅務的職能部門之間的聯(lián)系性直接決定著中小企業(yè)財務風險出現(xiàn)的概率。長期以來，中小企業(yè)的稅務管理工作主要由中小企業(yè)財務部門參與，其他各個部門之間的稅務交流和溝通相對較少，從而嚴重影響到稅務控制措施的執(zhí)行。為達到降低稅務風險的目的，中小企業(yè)需要在遵循法律法規(guī)的基礎上強化內部聯(lián)系以及與當?shù)囟悇諉挝恢g的聯(lián)系，可以定期或不定期主動上門和稅務局溝通，維護好中小企業(yè)的稅務信息。近年來，特別是“金稅三期”上線以來，因為中小企業(yè)稅務人員知識水平等的局限，中小企業(yè)非主觀因素發(fā)生的違法成本增大，稅務信息的維護顯得更加重要。這時更需要中小企業(yè)主動及時上門遞交材料證據(jù)進行公關，及時向稅務機關申請撤銷非主觀違法的信息公示。這樣一來中小企業(yè)不僅及時規(guī)避不必要的風險，而且可以確保稅務決策的合理性和實用性，更能通過當?shù)囟悇諉挝患皶r了解合理的稅務處理措施。
關鍵詞：企業(yè)；財務風險；稅務風險；比較
一、企業(yè)財務風險與稅務風險的概述
（一）企業(yè)財務風險的概述
一般情況下，企業(yè)的財務活動有著較強不確定性。并且，市場變化越來越快伴隨著這種不確定性和快速的變化，企業(yè)面臨的風險相應增大。由于財務活動與企業(yè)日常管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)有著直接聯(lián)系，系統(tǒng)工程的復雜性、繁瑣性等都比較強，導致企業(yè)財務風險帶來的經(jīng)濟損失比較大，不但會降低企業(yè)的經(jīng)營能力和債務償還能力，還會加大預期收益和財務收益直接的差距，最終影響企業(yè)的正常運行和日常秩序。
（二）企業(yè)稅務風險的概述
根據(jù)國家的相關規(guī)定，稅務風險是企業(yè)沒有依法納稅、存在違法行為和違背相關稅法等引起的。這種行為不但會造成財務損失、損毀企業(yè)聲譽等，還會受到相應的法律制裁。通常情況下，企業(yè)必須注重研究相關稅收法律法規(guī)、合理利用政府優(yōu)惠政策，進行合法避稅，才能減輕企業(yè)的納稅負擔，進而降低企業(yè)的運營成本，對于促進企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、高效地發(fā)展有著重要影響。
二、企業(yè)財務風險與稅務風險的特征比較分析
（一）特征存在的一致性
在企業(yè)的各種經(jīng)營風險中，財務風險、稅務風險的特征存在著一致性，即它們都有較強不確定性，與企業(yè)的長遠發(fā)展有著直接聯(lián)系。由于企業(yè)面臨的財務風險、稅務風險都是無法估量的，企業(yè)必須加強各種數(shù)據(jù)的管理和分析，才能提高企業(yè)風險預測的準確性、可靠性等。與此同時，財務風險、稅務風險在特征上存在的一致性還指的是獲得收益時的相對性。由于企業(yè)以盈利為主要目的，在爭取最大經(jīng)濟效益的前提下。必須抓住時機，承擔相應的稅務風險、財務風險等，以促進企業(yè)更好發(fā)展。因此，在企業(yè)想要獲取最高效益的時候，企業(yè)面臨的風險最大的，必須找準風險和收益的平衡點，才能避免企業(yè)損失慘重、破產等情況出現(xiàn)。
（二）特征之間的差異性
對企業(yè)面臨的各種風險進行分析和研究發(fā)現(xiàn)，財務風險有著一定客觀性，是企業(yè)日常經(jīng)營中必須重視的一種風險。與其相比，稅務風險有著較強主觀性，通常是企業(yè)的管理人員作出的推測。因此，財務風險、稅務風險的特征存在一定差異性，在企業(yè)的發(fā)展中產生的影響也不一樣。在企業(yè)進入快速發(fā)展的情況下，企業(yè)需要的發(fā)展資金越來越多。特別是市場競爭的不斷加劇，企業(yè)為獲取更多的資金支持，往往會采取高杠桿、高息貸款等方式進行融資，從而大大提高企業(yè)的財務風險。所以，企業(yè)面臨的財務風險與競爭對手的經(jīng)營情況、社會經(jīng)濟水平、市場環(huán)境等多個方面有著直接聯(lián)系，在某種情況下可能會加大企業(yè)的資金運作難度。根據(jù)稅務風險的分析來看，它是稅法立法、稅法行政等多個方面引起的，在我國稅務法規(guī)還不夠完善、繼續(xù)修正和納稅人納稅意識還不夠強、認識不夠全面的情況下，稅務機構起著重要引導作用，從而導致企業(yè)面臨的稅務風險呈現(xiàn)上升趨勢。與此同時，企業(yè)和稅務機關之間存在對稅法細則和納稅實務理解不一樣的情況。如果企業(yè)與稅務征收、稽查執(zhí)法部門的看法不一致，無法達成共識，則會導致雙方溝通失效。最終按稅務機構的理解處理涉稅事項，增強了企業(yè)的稅務負擔，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成嚴重影響。
三、企業(yè)財務風險與稅務風險的成因比較分析
（一）成因具有的一致性
在企業(yè)稅務風險、財務風險形成的過程中，各種外部因素、內部因素都可能帶來極大影響，因此，兩者在成因上具有一定一致性，其中，財務風險受到外部影響因素有經(jīng)濟、政治等多個方面，而稅務風險受到的外部影響因素主要有稅務環(huán)境、法律環(huán)境等多個方面。對上述兩者受到內部因素進行分析來看，主要是指稅務人員、財務人員能力、教育背景、工作經(jīng)歷等，其中相關工作人員的素質水平和業(yè)務能力發(fā)揮著主要作用。另外，企業(yè)內部控制機制的完善需要充分利用現(xiàn)代信息技術、網(wǎng)絡技術等，才能構建出一套可行、科學的財務、稅務信息管理系統(tǒng)，以企業(yè)全面加強風險管理與控制的前提下，實現(xiàn)風險的最有效控制，最終促進企業(yè)穩(wěn)定、長遠發(fā)展。
（二）成因之間的差異性
在財務風險、稅務風險形成的過程中，兩者在成因上存在的差異性主要是指風險形式。財務風險主要是由融資、投資、資金使用和資金回收等產生的，如果資金使用不當、投資科學性較小等，則可以增加企業(yè)的財務風險。與其相比，稅務風險是在日常納稅、稅務籌劃等多個環(huán)節(jié)中產生的，如果企業(yè)不能正確理解納稅行為，不注重政府相關稅收政策的合理運用，則會增加企業(yè)的稅務風險，最終降低企業(yè)的市場競爭力和效益等。
四、企業(yè)財務風險與稅務風險的防范措施
（一）注重內控機制的完善
在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，注重內控機制的有效完善，是企業(yè)降低各種風險的重要基礎。因此，根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求，制定科學、可行的財務制度、獎懲機制和考核制度。合理優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務流程、管控程序等，才能全面掌握各種財務信息的基礎上，保證各種風險防范措施的可靠性。與此同時，高度重視各種制度的全面落實，真正發(fā)揮企業(yè)內控機制在防范風險方面的的作用，不斷增強企業(yè)員工的忠誠度、競爭意識和專業(yè)能力。對于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力等有著重要影響。
（二）加大風險管控力度
在不斷完善企業(yè)內控機制的情況下，加大風險管理力度，對風險管理目標、設置、人員等給予高度重視，才能真正發(fā)揮每個崗位的作用，從而實現(xiàn)企業(yè)財務風險、稅務風險的有效控制。在實踐過程中，對企業(yè)可能存在的財務風險、稅務風險進行科學預測和采取預先防范措施。全面貫徹到企業(yè)經(jīng)營運行的各個環(huán)節(jié)中，才能為企業(yè)實現(xiàn)整體經(jīng)營目標提供可靠保障，最終推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
（三）提高投資決策可行性
對我國市場經(jīng)濟下的各種數(shù)據(jù)進行分析可知，企業(yè)面臨的財務風險、稅務風險主要是企業(yè)投資失敗造成的，是當前必須高度重視的問題之一。因此，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展趨勢等，提高企業(yè)各種投資決策的可行性，有效完善投資決策機制，注重投資程序的規(guī)范化發(fā)展，才能在充分利用現(xiàn)代信息技術、先進設備等基礎上，促進企業(yè)風險管控方法的多樣化、多元化發(fā)展，對于降低企業(yè)面臨的各種風險有著極大作用。
綜上所述，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，財務、稅務是非常重要的組成部分，對于促進企業(yè)長遠發(fā)展有著非常重要的影響。因此，企業(yè)必須對財務風險、稅務風險給予高度重視，全面落實風險防范措施，才能真正提高企業(yè)的整體管理水平。
參考文獻：
關鍵詞：大數(shù)據(jù)技術；企業(yè)；稅務風險；管理
一、大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)稅務風險管理中的必要性
第一，構建現(xiàn)代稅收體系的要求。大數(shù)據(jù)技術是我國的基礎資源，對稅務部門分析數(shù)據(jù)、重大決策的確定有著重要意義。因此，稅務部門需要合理使用該資源，來提升數(shù)據(jù)質量，發(fā)現(xiàn)潛在價值，加快稅務風險管理的改革速度。第二，時展的必然需求。伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，納稅人數(shù)量得以增加，促使企業(yè)越來越趨向于國際化、智能化。在此基礎上，稅務風險管理系數(shù)加大，要求企業(yè)在提升信息化水平的同時，掌握納稅人的相關數(shù)據(jù)。所以，強化企業(yè)的稅務管理，是實現(xiàn)資源共享的重要舉措。
二、企業(yè)稅務風險管理體系存在的問題
為了推動經(jīng)濟、企業(yè)發(fā)展，我國開始對以往的財稅體制進行改革。而營改增的相關細則，也為企業(yè)稅負的降低提供法律上的幫助。但是由于企業(yè)不夠重視稅務籌劃工作，導致企業(yè)稅務風險管理體系構建過程中出現(xiàn)這樣幾個問題：第一，企業(yè)缺乏對稅務籌劃工作的重視?？茖W、合理的稅務籌劃，不但能保證企業(yè)合法，還能規(guī)避和減少稅費繳納，這是降低企業(yè)稅負的關鍵[1]。現(xiàn)階段，部分企業(yè)領導不了解稅務籌劃工作的重要性，使得無法繳納稅務，增加財務負擔。第二，稅務風險管理體系不完善。在企業(yè)高速發(fā)展的背景下，稅務風險管理體系越來越完善，但是和稅務風險防范相關的機制，并不是很完善，導致稅務風險管理工作缺乏行之有效的細則，不利于規(guī)范稅務籌劃工作，增加管理風險。第三，信息化建設水平有待提升。近年來，隨著信息化水平的提高，企業(yè)業(yè)務范圍擴大，復雜程度提升。但是，我國并未針對稅務籌劃制定完善的信息系統(tǒng)，使得稅務工作缺乏針對性和系統(tǒng)性，導致稅費繳納不合理，嚴重時違反稅法規(guī)定，造成嚴重后果。
三、企業(yè)稅務風險管理體系的完善路徑
為了規(guī)避企業(yè)稅務風險的發(fā)生，需要結合大數(shù)據(jù)時代特征，合理使用大數(shù)據(jù)技術，來完善管理體系，推進稅務籌劃工作，具體表現(xiàn)如下：
(一)增強人員風險意識
數(shù)據(jù)是動態(tài)的，而大數(shù)據(jù)則是信息技術、數(shù)據(jù)和思維結合的產物，要想有機結合這三者，除要借助先進的處理技術外，還要具備風險意識。企業(yè)稅務風險管理過程中，需要順應社會的發(fā)展潮流，引入共享理念，便于有效整合相關信息。一旦出現(xiàn)稅務風險，就要結合員工檔案、稅收系統(tǒng)，以此強化納稅人員的風險意識。同時，還要從自身實際出發(fā)，構建合適的稅務風險治理平臺，滿足各部門信息共享的需求。結合大數(shù)據(jù)特點，明確納稅人的發(fā)票使用情況、稅務登記系統(tǒng)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術的特點。
(二)完善稅務風險防范機制
首先，制定完善的稅務風險防范機制，確保稅務風險管理的有章可循。其次，明確規(guī)定稅務籌劃、風險防范的執(zhí)行準則，促使各項工作都朝著預期目標進行。最后，構建績效考核機制，定期或不定期的評估風險防范結果，獎勵防范措施執(zhí)行效果好的員工，處罰執(zhí)行力度低的員工，激發(fā)工作熱情，提高工作效率。
(三)加強對風險管理人才隊伍的建設
稅務工作數(shù)量龐大，分析和處理過程乏味，必須讓員工時刻保持良好的工作狀態(tài)，提高工作熱情[2]。企業(yè)在制定工作機制時，需要為員工提供開放的環(huán)境，使其調整最佳狀態(tài)投入工作。稅務風險管理內容復雜，員工素質直接影響著管理效果，因此需要加強對風險管理人才隊伍的建設，構建激勵機制，激發(fā)工作熱情，提高專業(yè)知識掌握度和風險管理水平。
(四)基于大數(shù)據(jù)技術構建信息化的管理系統(tǒng)
一方面，企業(yè)可使用大數(shù)據(jù)技術分析相關的經(jīng)濟活動，整理、歸納和稅務相關的業(yè)務活動，實現(xiàn)合理籌劃稅務工作的目標。另一方面，在大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)下監(jiān)管稅務籌劃工作，發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)稅務風險的活動后，及時上報監(jiān)管部門，并采用有效措施處理，規(guī)范稅務風險管理流程，提高工作質量。
關鍵詞：經(jīng)濟視角 稅務籌劃 依據(jù)
中國延續(xù)了幾千年的納稅權利與義務關系，一度引領了稅法的完善體制。從改革開放以后，經(jīng)濟設計的全新發(fā)展和人類我思想意識的進步，稅務改革的深入人心，企業(yè)開始采用辯證的方式統(tǒng)觀看待稅務變遷。在經(jīng)濟學這一門學科誕生時期，就有許多富有改革和創(chuàng)新意識的企業(yè)開始在法律限定的合理化范圍內實施維權變革。
一、企業(yè)稅務籌劃的依據(jù)
1.企業(yè)稅務籌劃的緣由
我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，使得作為市場經(jīng)濟主體的企業(yè)大受影響。為了最大限度的謀求經(jīng)濟利益，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。在迎接市場經(jīng)濟挑戰(zhàn)，抵擋外部競爭壓力時，企業(yè)做了多方面努力，其中以稅后聯(lián)系企業(yè)發(fā)展需求，以降低企業(yè)納稅成本，實踐企業(yè)經(jīng)久發(fā)展戰(zhàn)略，解除思想認識上的偏差，證實企業(yè)稅收亂象，盡可能的將稅務籌劃納入經(jīng)濟發(fā)展范疇，實現(xiàn)企業(yè)稅務管理規(guī)范化、合理化，成為企業(yè)開展稅務籌劃的主要因素。
2.企業(yè)稅務籌劃依據(jù)
企業(yè)納稅，是企業(yè)應盡的義務，在法律合法化范圍內，又依法享有與納稅有關的權利。從經(jīng)濟學的角度分析，這個權利就是合理籌劃避稅，這依托于公民權利和義務的統(tǒng)一。我國相關法律法規(guī)中對企業(yè)合理稅收籌劃都有相關印證為例，如：《稅收征管法》、《經(jīng)濟處罰法》、《行政復議法》、《行政訴訟法》、《賠償法》等法律，都賦予企業(yè)稅務機關合理使用權利進行稅務籌劃。
在上述法律支持的范圍之內，讓企業(yè)充分了解稅法、稅法法規(guī)和納稅相關程序，最終通曉稅務籌劃相關專業(yè)技能。在國家稅法申報范圍內，盡量延期申報，對一些貨物可申請減稅、免稅和優(yōu)惠的，一定要在納稅前就讓企業(yè)充分學習和了解。
會計制度和稅收制度依據(jù)是企業(yè)進行稅務籌劃的重要依據(jù)。以會計制度為企業(yè)財務狀況做具體必要的分析指導，借助會計相關工作流程，對企業(yè)做好總體分析化歸，將企業(yè)運行各環(huán)節(jié)設計稅務管理的方方面面都做好合理籌備，對涉及會計處理的相關經(jīng)濟活動做好具體分析，才能使企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟效益。
企業(yè)稅務籌劃以會計信息作為稅務指導關鍵，以會計信息計算應納稅額。從提高企業(yè)自身經(jīng)濟效益的角度出發(fā)，以會計核算提高企業(yè)此阿武管理水平，使得企業(yè)與稅務部門之間得到均衡發(fā)展。從現(xiàn)實角度分析，企業(yè)稅務籌劃是建立在法制的基礎上形成具有合理法律依據(jù)的企業(yè)籌劃安排，是基于對稅法的了解，基于對會計制度和稅收制度的規(guī)范準則要求。
企業(yè)稅務籌劃的關鍵是要保證可靠的會計信息，只有滿足真實、可靠要求，滿足國家稅收政策相關優(yōu)惠措施，才能為企業(yè)的稅收籌劃實施相應的合理化決斷。納稅人作為企業(yè)稅務籌劃的逐日，要要堅實的世界會計制度基本知識，這樣在面臨區(qū)域經(jīng)濟差異時，才能最終在會計制度中尋求到合理點位。企業(yè)在履行納稅義務應該熟悉的稅收制度具體規(guī)定，包括應納稅種類等，都要進行適時的關注。
二、企業(yè)稅務籌劃風險及其防范措施
1.企業(yè)稅務籌劃風險
企業(yè)稅務籌劃在為企業(yè)經(jīng)濟創(chuàng)收的同時，也是一項具有高風險的行為。在企業(yè)以稅務籌劃開展具體的的涉稅行為時，期間的不確定性因素會對企業(yè)的未來利益造成能耗或者沖擊，這就需要對其面臨的風險實施詳盡的分析。
稅收政策變革，是稅收籌劃中最不可估量的政策限定。在企業(yè)以國家現(xiàn)今形式指導稅收分配活動時，對各種稅收方針準有其滯后性，企業(yè)稅務人員一旦無法掌握這些變動，都會使企業(yè)的稅務風險加大，效益下降。我國稅收經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)相關納稅事宜的變遷，在這些處于變化的風險之中，產生的實效性和不確定性都會使籌劃人員開展的籌劃事宜缺乏必要的依據(jù)，由此帶來的風險也就不可估量。
我國稅收執(zhí)法行為的不規(guī)范性，使得企業(yè)與執(zhí)法部門的稅務工作受相關因素的制約而發(fā)生蛻變，稅務行政執(zhí)法的不規(guī)范，使得企業(yè)繳納稅款時出現(xiàn)亂象局面，風險加大，制衡企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和效益提升。由于國家國民經(jīng)濟的發(fā)展和國家財政支出的不斷增長，國家相關經(jīng)濟部門對稅收的查處和處罰力度也在不斷加強。相關文件和政策的變遷，使得企業(yè)稅收籌劃必須在稅務機關額執(zhí)法力度內才能進行。
稅收籌劃人員素質和技能無法滿足新形勢下，稅收籌劃工作對相關專業(yè)人員的要求。這些人員不完全理解稅務法規(guī)，造成的稅收違規(guī)操作，背離了稅收籌劃的初衷，在實質上，就會給企業(yè)的稅務蒙上一層不必要的損失。籌劃人員的納稅意識風險，主要在籌劃人員對稅務籌劃的誤解和已非法手段偷漏稅的投機心理，都會使稅收籌劃事項風險加劇，于企業(yè)的長遠發(fā)展極為不利。他們自身法律意識的淡薄，影響籌劃水平和籌劃結果，對涉及稅楊文武的行為就從合理合法遷為不合理的稅務行為，他們自身為追求經(jīng)濟利益而偽造和變更隱匿賬冊，收支不明都會給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的風險。
納稅金額核算風險：企業(yè)要應對國稅和地稅兩套不同級別的征稅系統(tǒng)，法規(guī)不明，稅收方法不明，給企業(yè)帶來稅務風險不明。稅務法規(guī)不明，導致計算的稅基不準或稅率選擇不明。企業(yè)的籌劃方案依據(jù)虛假的涉稅資料展開，會極大的降低企業(yè)財務管理能力，減少企業(yè)會計核算水平和內部經(jīng)濟運行空盒子力度，籌劃人員的籌劃方案就會出現(xiàn)嚴重的失誤。
2.企業(yè)稅務籌劃風險防范措施
建立稅務風險預警機制，做好稅務風險防范措施。企業(yè)稅收籌劃，必須就愛那個誠信作為首要因素加以醞釀實施，以健全的財務管理提下，實時的反應經(jīng)濟運行規(guī)律，讓那個企業(yè)發(fā)展立足于健全的市場經(jīng)濟運行環(huán)境，對外簽訂經(jīng)濟合同，以嚴格的審查態(tài)度，避免納稅企業(yè)轉嫁風險，發(fā)生漏稅行為，對涉稅事宜實施風險評估，在法律許可范圍之內，有關節(jié)稅的具體環(huán)節(jié)都能實現(xiàn)經(jīng)濟效益，以事先的安排籌劃，實現(xiàn)稅務風險的最低化。
從經(jīng)濟學視角分析，提高涉稅人員和籌劃人員的素質，可以從整體上對企業(yè)稅務行為所帶來的經(jīng)濟效益實施發(fā)呢西。加強對相關人員財務、業(yè)務能力評估，依照法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務政策，將籌劃人員的整體業(yè)務技能提升到適合企業(yè)產生經(jīng)濟效益的高度。
樹立正確的思想意識，是企業(yè)稅務籌劃風險中，從高層管理人員到企業(yè)經(jīng)管的主要方略。企業(yè)全員參與納稅合法化的范疇，可以整體上提升企業(yè)財務管理效益。以具可靠的財務理論，對現(xiàn)代企業(yè)實施獨立核算、盈虧管理和約束發(fā)展機制規(guī)程，子啊實施各項管理決策的同時，為企業(yè)基本管理任務增加新的機遇和挑戰(zhàn)。對企業(yè)價值活動，包括資金運行在內，實施綜合統(tǒng)籌安排和合理化發(fā)展依據(jù)，對企業(yè)生存和發(fā)展帶來新的契機。
在世貿組織（WTO）下，不斷增強自身競爭力，對國家稅收法律和國外稅收法律增加了解，擴大籌劃空間。密切關注外部環(huán)境的影響，稅收法規(guī)政策的變化，將法制觀念落實在企業(yè)經(jīng)濟建設之中。稅務籌劃立足企業(yè)發(fā)展方略和國家政策變遷，控制改革成效，籌劃方案的選定要既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。掌握合理避稅中相對復雜的細節(jié)，就愛那個稅收籌劃作為一項有研討意義和價值的文件和方略加以實現(xiàn)。
三、結束語
從經(jīng)濟學視角分析，企業(yè)稅務籌劃，歸根結底就是企業(yè)通過了解稅務相關法律、法規(guī)，利用國家賦予的權利，來達到合理避稅，為企業(yè)增收增創(chuàng)的過程。企業(yè)的稅務籌劃，是一項合理合法的行使自身權利的過程，從對其相關分享進行分析到采取合理方式實現(xiàn)風險規(guī)避，是企業(yè)在不違背國家相關法律法規(guī)的前提下，對企業(yè)自身建設實施的一項合理化合法化權利手段。在國家法律鼓勵范圍內，企業(yè)合理籌劃稅務，對企業(yè)的長期發(fā)展而言，是一項行之有效的策略方針，值得企業(yè)財務部門加以沿用。
參考文獻：
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關鍵詞：納稅籌劃 風險因素 風險管理
納稅籌劃是指企業(yè)在國家相關法律允許的情況下，對企業(yè)內、外部的資源進行合理調整，通過這樣的方式有效地降低企業(yè)的稅負負擔，并實現(xiàn)一定程度的節(jié)稅收益。納稅籌劃在我國實施已有幾十年的時間，但相關理論方面的研究還不夠全面和深入?，F(xiàn)如今，面對不斷變化的稅法政策和納稅環(huán)境，企業(yè)各項經(jīng)營管理工作稍有不慎便會陷入被處罰或補繳稅款的處境。這不僅會加重企業(yè)的成本負擔，更會給企業(yè)帶來極大的風險。
一、企業(yè)納稅籌劃風險管理存在的問題
首先，企業(yè)內納稅籌劃風險管理意識薄弱。各企業(yè)經(jīng)營者往往把關注點放在稅收籌劃所帶來的經(jīng)濟利益上，而忽視和放松了對其風險的警惕性，風險管理意識不強。納稅籌劃是企業(yè)工作中的重要內容，對其存在的潛在風險進行有效的辨別和分析，并采取有效的風險管理措施，才可保證納稅籌劃的順利進行其次，企業(yè)納稅籌劃人員總體素質偏低.納稅籌劃人員總體素質不高會對企業(yè)的風險管理造成直接的影響，制約企業(yè)納稅籌劃風險管理的健康發(fā)展。再次，企業(yè)與稅務機關間的關系處置不合理。多數(shù)企業(yè)與稅務機關之間均缺乏有效溝通，企業(yè)和稅收部門由于所處的角度不同，對稅務籌劃的方式，對法律、法規(guī)的理解上存在差異，企業(yè)往往脫離稅務機關自行進行納稅籌劃，在實踐過程中很多稅務籌劃行為演變?yōu)橥刀?、漏稅的行為，則企業(yè)將會受到相應的處罰。最后，企業(yè)納稅籌劃內部控制存在不足。在我國，多數(shù)企業(yè)均沒有建立納稅籌劃相應的內控制度，或是建立后沒有得到有效實施。
二、應對企業(yè)納稅籌劃風險管理問題的措施
（一）提高納稅籌劃方案的策劃能力
在納稅籌劃方案的策劃和選擇階段，企業(yè)就應該進行科學籌劃，最大限度的防范和控制風險。對于無法避免的風險可采取轉移、降低、保留等方式進行處理。對于具有較大風險性的籌劃方案必須謹慎采用。優(yōu)先選用具有優(yōu)惠稅收政策的方案，如技術活動類、環(huán)保節(jié)能類、社會公益類等，都可優(yōu)先進行靈活運作。同時還可通過合同的簽訂，由外界機構進行相應的籌劃工作和風險控制工作，從而實現(xiàn)將納稅籌劃風險進行有效轉移。此外，采取靈活的方式運用相應的籌劃工具，如籌劃臨界點、針對具有缺陷性的條款進行籌劃等方式，實現(xiàn)對籌劃風險進行有效調控。企業(yè)納稅籌劃風險管理包含諸多內容，而風險防范及控制的關鍵環(huán)節(jié)在于納稅籌劃方案的設計及低風險方案的制定和完善。
（二）提高納稅籌劃人員綜合業(yè)務能力及素質，科學處理企業(yè)與稅務機關的關系
在企業(yè)納稅籌劃風險管理工作中，加強對納稅籌劃人員進行業(yè)務及籌劃培訓，提高納稅籌劃人員的業(yè)務技能及科學方案的策劃能力至關重要。綜合業(yè)務能力及素質有如下具體要求：第一，要求納稅籌劃人員在事前做好各項充分準備工作，要對企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、組織形式、財務狀況等有充分的了解，才能為企業(yè)設計出獨具特點和針對性的籌劃方案。第二，企業(yè)納稅籌劃人員需研究掌握稅務工作中各種相關稅務政策及法律法規(guī)，全面、準確把握納稅政策內涵， 充分了解當?shù)囟悇照鞴艿奶攸c和具體要求，只有具備納稅會計、財務、企業(yè)管理、經(jīng)營管理諸多技能的專業(yè)勝任能力，才能在籌劃、設計、制定方案的過程游刃有余地融會貫通各項相關法律法規(guī)及稅務政策。
企業(yè)需與各稅務機關保持良好的溝通互動關系。企業(yè)納稅籌劃人員應在充分掌握當?shù)囟悇照鞴芫唧w要求及特點的前提下進行各種納稅籌劃及申報工作。在納稅籌劃過程中，納稅籌劃人員通過與稅務機關溝通互動，準確把握相關法律界限，降低納稅籌劃的風險性。稅務籌劃人員在與稅務機關地溝通合作中，應爭取得到稅務機關的指導和認同，提高稅務籌劃的科學性。部分企業(yè)認為，只要由專業(yè)人員開展的納稅籌劃就必定能得到稅務機關地認可。事實并非如此，只有取得稅務機關的相應指導，才可有效實現(xiàn)將納稅籌劃風險性降至最低。因此，企業(yè)納稅籌劃人員應與各稅務機關保持良好的溝通互動關系，以促進納稅籌劃活動開展的科學、合理性，降低納稅籌劃風險性。
（三）在企業(yè)中構建良好的風險預警機制
在企業(yè)中構建良好的企業(yè)風險預警機制主要目的是在應對各種風險時，使企業(yè)具有更加靈敏的反應，能夠及時辨別風險，并采取相應的處理和防范措施。該種機制是企業(yè)加強籌劃風險防范能力的有效保證和重要措施。企業(yè)需不斷建立、加強和完善納稅籌劃風險信息交流系統(tǒng)，確保企業(yè)各項工作的運用狀況及時傳遞給上層領導，保證問題能夠得到及時處理和解決。同時建立相應的風險快速反應機制，提高風險應對能力。此外，在企業(yè)中，還需組建風險預警小組對風險問題進行及時、有效的處理和管理。同時建立健全企業(yè)監(jiān)督機制，對企業(yè)內部各項活動進行相應的監(jiān)督，促進企業(yè)管理向規(guī)范化、流程化發(fā)展，增強企業(yè)的風險應對能力和防范能力。
三、結束語
納稅籌劃是企業(yè)理財工作中重要組成部分。在日益激烈的市場環(huán)境中，納稅籌劃具有越來越大的發(fā)展空間，但同時也面臨更多風險。企業(yè)在運營管理中應采用各種積極措施不斷推進納稅籌劃的合法性及有效性，最大限度規(guī)避納稅籌劃產生的各種風險。
參考文獻：
