發(fā)布時間：2023-09-13 17:12:36
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財務(wù)風(fēng)險概念樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng);財務(wù)知識管理;本體
財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的一個新階段。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的重點是抓住小范圍、低程度的財務(wù)風(fēng)險事件與財務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風(fēng)險而使企業(yè)陷入財務(wù)危機。21世紀的經(jīng)濟是世界經(jīng)濟一體化條件下的經(jīng)濟,是以知識決策為導(dǎo)向的經(jīng)濟。企業(yè)管理進入知識經(jīng)濟時代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內(nèi)容都徹底發(fā)生了變化,知識管理的理念和方法不斷滲透到財務(wù)管理中,為財務(wù)管理創(chuàng)新提供了機遇。而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是一項重要的知識依賴的技術(shù)工作,在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中如何引入知識管理的理念和方法,構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),幫助管理者準確地了解企業(yè)財務(wù)狀況,指導(dǎo)風(fēng)險應(yīng)對工作的開展,從而降低經(jīng)營風(fēng)險,減少財務(wù)損失,是企業(yè)管理者關(guān)注的問題。本文運用知識本體(ontology)方法研究財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理,探索科學(xué)化、智能化和系統(tǒng)化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。
一、基于知識本體的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)需求分析
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)測和防范風(fēng)險的一個重要工具,它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計算機技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學(xué)等方法,設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標體系及其預(yù)警警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動,對不同性質(zhì)和程度的財務(wù)風(fēng)險及時發(fā)出警報,提醒決策者及時采取防范和化解風(fēng)險的措施?？梢?財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內(nèi)外部信息并形成有用的知識,有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識系統(tǒng)應(yīng)滿足如下四點需求。
一是信息收集與轉(zhuǎn)換功能。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識系統(tǒng)應(yīng)通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、國內(nèi)外市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,并進行分析轉(zhuǎn)換,按一定形式和規(guī)則存入知識庫。
二是預(yù)警指標管理與更新功能。系統(tǒng)應(yīng)建立起財務(wù)風(fēng)險評價指標體系,并根據(jù)其中的評價指標計算公式,利用財務(wù)風(fēng)險信息子系統(tǒng)提供的資料,計算出具體的指標值,供綜合評價和預(yù)警使用。
三是財務(wù)風(fēng)險綜合評價功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計算出的各種風(fēng)險指標的值,利用各種科學(xué)的綜合評價模型和預(yù)測模型,對企業(yè)目前的財務(wù)風(fēng)險進行綜合評價和對企業(yè)未來的風(fēng)險進行預(yù)測。該功能是根據(jù)對企業(yè)運營過程跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果,運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)財務(wù)狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財務(wù)運行中潛在的危險。
四是財務(wù)風(fēng)險報警功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計算出的反映企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險指標值、綜合評價值以及預(yù)測值,按照一定的報警模式發(fā)出不同程度的警報。
筆者在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個哲學(xué)上的概念,用于研究客觀世界本質(zhì)。在本體中概念的關(guān)系可以被描述得更加廣泛、詳細、深入和全面,通過對概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關(guān)系,一些不便描述的語義關(guān)系就可以清晰地描述出來。同時,在本體中可以使用形式語言,這就為實現(xiàn)知識檢索創(chuàng)造了條件。在對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識形式化定義后,本體概念模型能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術(shù)對知識的聯(lián)系進行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識規(guī)則,增加財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識本體表示方法的實用性。
二、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)知識本體建模
通過分析財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域知識的概念、關(guān)系和知識結(jié)構(gòu),采用分層次的思路建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域本體,并分別對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警評價模型、指標體系和財務(wù)狀況監(jiān)控知識與案例進行形式化描述。本系統(tǒng)模型建立概念本體,評價模型本體、指標本體、資源本體和通訊本體等。下面以財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型概念本體為例說明財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識本體建模。
概念本體是用來描述某個領(lǐng)域內(nèi)的一些基本概念和概念之間關(guān)系的本體,這些概念是被該領(lǐng)域內(nèi)人們所共同認可的,概念是對事物認知的抽象,包含的內(nèi)容很廣,與模型相關(guān)的內(nèi)容有:關(guān)系、函數(shù)、公理與實例等;關(guān)系表達了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域內(nèi)概念間的互相作用,n個概念之間的關(guān)系可以表示為 R:Cl×C2×…×Cn;函數(shù)是一種特殊的概念關(guān)系,表示在n元關(guān)系中確定了n-1個概念,則第n個概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠為真的概念,即真命題;實例是具體的模型元素。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型概念本體形式化定義如下。
CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。
其中,Fn是領(lǐng)域名,Cc是領(lǐng)域內(nèi)的術(shù)語集,R是關(guān)系集,Ac是公理集,Ic是實例集。
R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數(shù)據(jù)集中的標識符、題名、創(chuàng)建者、描述及日期元素;Rc是術(shù)語間的關(guān)系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf
是包含和被包含的關(guān)系,IsPartof和HasPart是聚集關(guān)系,Equal是等價關(guān)系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅(qū)關(guān)系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關(guān)系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達了SubConceptOf和SuperConc-
eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關(guān)系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實例,IRc是概念的關(guān)系實例。
概念是對人類知識的抽象,概念本體是按照分類法來組織領(lǐng)域概念及其客觀關(guān)系的,概念本體作為一類獨立的本體存在,由領(lǐng)域?qū)＜一蛑R工程師管理。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型概念本體的描述說明如下:
Fn=財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型;
Cc=(Z計分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,多元邏輯(logit)模型,F計分模型……);
IRa={(“Prop1”,“Z計分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業(yè)償債能力的指標(X1,X4)、獲利能力指標(X2,X3)和營運能力指標(X5)五種財務(wù)比率有機聯(lián)系起來,綜合分析預(yù)警企業(yè)財務(wù)風(fēng)險?！?,(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經(jīng)元的復(fù)雜連接,采用由底到頂?shù)膶W(xué)習(xí)方法,以自組織和非線性動力學(xué)所形成的并列分布方式處理非語言化的財務(wù)模式信息,達到預(yù)警企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的目標”),……};
IRc={SubConceptOf(財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型,Z計分模型),SubConceptOf(財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型),IsPartOf(Z計分模型,函數(shù)形式),IsPartOf(Z計分模型,參數(shù)指標),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,輸入矩陣),……}。
三、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理系統(tǒng)框架
通過分析基于本體的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識模型及需求,本文提出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理系統(tǒng)框架如圖1所示。
基本的知識管理活動包括知識的創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)、存儲和應(yīng)用,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理將這些活動整合為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識的獲取、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識的存儲與推理、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識的應(yīng)用與預(yù)警三個主要過程。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警以企業(yè)經(jīng)營績效為基礎(chǔ),充分認識財務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)并在更廣泛的領(lǐng)域內(nèi)選擇相關(guān)的預(yù)警指標,通過綜合評價企業(yè)的財務(wù)狀況進行預(yù)警。本財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€方面的評價構(gòu)成,獲利能力和償債能力是公司財務(wù)評價的兩大基本部分,而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營管理水平,公司的發(fā)展?jié)摿τ绕渲档弥匾?公司理財?shù)哪繕耸秦敻蛔畲蠡?良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)不應(yīng)僅僅關(guān)注目前的運營狀況。在具體預(yù)警指標的選取方面,考慮到各指標間既能相互補充,又不重復(fù),盡可能全面綜合地反映公司運營狀況,故每個預(yù)警模塊各取兩個最具代表性的指標。系統(tǒng)從定量和定性兩個角度利用財務(wù)本體知識對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行評價,本體風(fēng)險評價模型利用本體推理與財務(wù)知識庫得出的各指標值,代入建立的財務(wù)風(fēng)險綜合評價模型,進行風(fēng)險評估,具體的評價模型可根據(jù)風(fēng)險案例庫的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評價模型等。
在企業(yè)內(nèi)外部信息集成與知識獲取部分,利用本體技術(shù)、知識集成技術(shù)、多種檢索技術(shù),對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識進行數(shù)字化語義處理;系統(tǒng)按照本體論思想對知識進行分類標注,組織到知識庫中,形成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域概念集;這種框架便于實現(xiàn)本體知識獲取、存儲、檢索等功能,并方便財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識集成、共享、發(fā)現(xiàn)和重用。本框架一方面從技術(shù)角度針對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理提出了全面的解決方案;另一方面,通過引入本體技術(shù),本框架在一定程度上能夠使知識提供者和知識需求者之間盡可能無歧議地相互理解,并且能夠表達組織內(nèi)知識提供者和知識需求者的原始思想。這將使得財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理能夠更廣泛地應(yīng)用于各種類型的組織中,為組織的財務(wù)風(fēng)險管理在技術(shù)上提供支持。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,隨著知識經(jīng)濟時代的到來,信息革命和經(jīng)濟全球化的進程日趨加快,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識系統(tǒng)研究有著廣闊的發(fā)展前景,日益被人們所關(guān)注。本文采用本體方法為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域知識建模,并提出基于本體的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理框架,但在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識表達與推理等方面需進一步研究。
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一、兩種不同的觀點
第一種觀點認為，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。企業(yè)財務(wù)活動，一般分為籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配四個方面，相應(yīng)地，財務(wù)風(fēng)險就分為：籌資風(fēng)險，即因借入資金而增加喪失償債能力的可能；投資風(fēng)險即由于不確定因素致使投資報酬率達不到預(yù)期之目標而發(fā)生的風(fēng)險；資金回收風(fēng)險即產(chǎn)品銷售出去，其貨幣資金收回的時間和金額的不確定性；收益分配風(fēng)險即由于收益分配可能給企業(yè)今后生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響而帶來的風(fēng)險。
第二種觀點認為，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點認為的財務(wù)風(fēng)險與負債經(jīng)營相關(guān)，財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入，則不存在財務(wù)風(fēng)險。
二、兩種不同觀點的比較
對于上述兩種不同的財務(wù)風(fēng)險概念，應(yīng)當說有其共同點。主要體現(xiàn)在：第一，對風(fēng)險的描述是一致的。風(fēng)險在經(jīng)濟學(xué)中與不確定性有相似之處，即風(fēng)險是指當一項活動可能產(chǎn)生幾種不同的結(jié)果，而這些結(jié)果的可能性或概率又可以推算時，則認為這些活動是有風(fēng)險的，如果這些結(jié)果的可能性或概念不可以推算時，則認為是不確定。風(fēng)險具有兩面性，它可能帶來意外的損失，也可能帶來意外的收益，但在實際生活中，人們更注重風(fēng)險的不利性方面，認為風(fēng)險是不利事件發(fā)生的可能性。第二，均包括籌資所帶來的風(fēng)險。第一種觀點把籌資風(fēng)險做財務(wù)風(fēng)險其中之一。而第二種觀點則把財務(wù)風(fēng)險集中表述為籌資風(fēng)險。
兩種觀點的不同之處顯而易見：
第一，兩種觀點表述的財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵不同。主要體現(xiàn)在，對財務(wù)概念理解的不同。第一種觀點從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)的本質(zhì)指人類生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金運動及其體現(xiàn)的財務(wù)關(guān)系。它包括兩方面的內(nèi)容：一是人類生產(chǎn)經(jīng)營中體現(xiàn)的資金運動這一財務(wù)現(xiàn)象；一是人類生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中體現(xiàn)的生產(chǎn)關(guān)系這一財務(wù)本質(zhì)。從財務(wù)現(xiàn)象觀察，它體現(xiàn)為資金籌集、資金投放、資金回收和資金分配；從財務(wù)本質(zhì)觀察，在這些資金運動過程中，無一不體現(xiàn)著各種關(guān)系。那么，財務(wù)風(fēng)險應(yīng)是涵蓋人類生產(chǎn)經(jīng)營過程中價值運動及處理生產(chǎn)關(guān)系給企業(yè)帶來的風(fēng)險。第二種觀點理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來界定財務(wù)風(fēng)險，他們認為財務(wù)的中心在于貨幣資金的運籌帷幄，同時認為財務(wù)的起點、終點均是貨幣資金。抓住這一主要矛盾，也就可以使企業(yè)的資金運動比較順利進行。我們經(jīng)常會看到這樣一種現(xiàn)狀，即當某些企業(yè)破產(chǎn)或倒閉時，它的資產(chǎn)擁有額上億元，利潤額上千萬，這是為什么呢？其主要原因是企業(yè)沒有盤活貨幣資金。也就是說貨幣資金的周轉(zhuǎn)不當。
第二，兩種觀點表述的財務(wù)風(fēng)險的外延不同。第一種觀點表述的是企業(yè)在財務(wù)活動中各種不確定因素的影響使得企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離而受損失的可能。顯然，財務(wù)風(fēng)險的外延寬廣，包括了所有財務(wù)活動的各種不確定因素。而第二種觀點則僅是指由于貨幣資金不能到期償還債務(wù)而帶來的風(fēng)險，來自于企業(yè)負債融資。由于外延的不同，導(dǎo)致兩種觀點闡述的財務(wù)風(fēng)險不同，前者財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益風(fēng)險。后者僅指籌資風(fēng)險。
第三，財務(wù)風(fēng)險的來源不同。第一種觀點的財務(wù)風(fēng)險主要來自于：(1)籌資活動（與前相同）。(2)投資活動。它包括兩部分，一部分來自于長期投資中，由于許多不確定因素的影響，致使投資報酬率達不到預(yù)期的目標而發(fā)生的風(fēng)險,另一部分來自于短期投資中。由于各項流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)不合理、政策制定不恰當、市場供求狀況、價格變動等影響而發(fā)生的風(fēng)險。(3)資金回收。主要來自于銷售環(huán)節(jié)，在銷售商品或提供勞務(wù)中，是否及時、足額的回收貨幣資金。經(jīng)濟體制改革以來，按市場經(jīng)濟的基本要求，把國有企業(yè)及其他企業(yè)一律推向市場，公平競爭，信用工具作為搞活流通、繁榮市場的劑，已為企業(yè)廣泛使用。這一方面促進了企業(yè)的業(yè)務(wù)開展，同時也加大了企業(yè)的資金回收風(fēng)險。因為壞帳損失的可能性也大大增加了。(4)利潤分配活動。在企業(yè)效益有保證，資金周轉(zhuǎn)正常，調(diào)度適當?shù)那闆r下，合理的分配收益，會提高企業(yè)的聲譽，調(diào)動投資者的積極性，為企業(yè)今后的籌資活動奠定良好的基礎(chǔ)。但利潤分配也有一定的風(fēng)險，如企業(yè)資金緊缺時，以過多的貨幣資金對外分配，會降低企業(yè)償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)，而如果企業(yè)不給投資者一定的現(xiàn)金分配，單獨采用配股方式，以股票作股利分配，又會挫傷投資者的積極性，降低企業(yè)信譽，對企業(yè)今后的發(fā)展帶來不利影響。(5)來自于其他方面。在第二種觀點中，資金無非來自于投資人或債權(quán)人。如果資金全部來自于投資人，則沒有財務(wù)風(fēng)險。例如有4位投資者合資成立一家公司。各出資25％，股本全部自有，此公司擁有相當高的經(jīng)營風(fēng)險，且每位投資者均須承擔這種經(jīng)營風(fēng)險，而沒有財務(wù)風(fēng)險。但如果公司資本50％來自于兩位投資者提供的負債資金，這時，公司的經(jīng)營風(fēng)險事實上只有兩位提供權(quán)益資本的投資者承擔，從而使股東（投資者）的風(fēng)險較未使用負債之前要高出一倍，這種公司采用負債融資后所有者所擔負的風(fēng)險就是財務(wù)風(fēng)險，即財務(wù)風(fēng)險來自于負債融資。
三、作者的看法
(一)正確理解財務(wù)要領(lǐng)，界定財務(wù)風(fēng)險定義。從上述分析可以看出,剔除兩種觀點的相同部分,不同部分的一個主要問題在于對財務(wù)如何理解。關(guān)于財務(wù)的科學(xué)定義,經(jīng)歷了一個演化進步的過程,從早期的計劃經(jīng)濟條件下的資金運動即社會主義企業(yè)的資金運動，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)濟活動的一個獨立方面，體現(xiàn)企業(yè)各方面的經(jīng)濟關(guān)系，這就是社會主義財務(wù)；到市場經(jīng)濟條件下的財富事務(wù)及關(guān)系論,即財務(wù)就是社會財富方面的事務(wù)或業(yè)務(wù)。人類為自身的生存和發(fā)展，有計劃、有目的的組織和增值，并引起財產(chǎn)物資變化的經(jīng)濟活動，就構(gòu)成了各利益主體的財務(wù)，在商品經(jīng)濟條件下，這種運動表現(xiàn)為資金運動；還有財務(wù)職能論，把財務(wù)定義為企業(yè)資金的籌集、投資和分配活動的總稱。從財務(wù)定義的發(fā)展不難看出，對于財務(wù)，都趨同于是企業(yè)的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系。因為這一定義抓住了財務(wù)的本質(zhì)特征。一是表明財務(wù)與商品經(jīng)濟、貨幣經(jīng)濟、市場經(jīng)濟密切相關(guān)；二是財務(wù)與資本運動密切相關(guān)；三是財務(wù)與現(xiàn)代企業(yè)制度密切相關(guān)。而第二種觀點所述的財務(wù)顯然不恰當，它只闡明了財務(wù)本質(zhì)的一部分內(nèi)容，從這一角度來講，財務(wù)風(fēng)險第一種觀點比第二種觀點要科學(xué)、恰當。
(二)界定財務(wù)風(fēng)險的概念不能只站在某一學(xué)科角度。我們知道，財務(wù)風(fēng)險最早見于財務(wù)管理課程中。一般來講，企業(yè)面臨兩種風(fēng)險。一是經(jīng)營風(fēng)險，一是財務(wù)風(fēng)險。這里面的財務(wù)風(fēng)險僅指由于財務(wù)杠桿增加而增加的喪失償債能力的可能，這種風(fēng)險隨著負債比
【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險；管理；對策
由于財務(wù)風(fēng)險在市場經(jīng)濟中廣泛性和復(fù)雜性與我國財務(wù)風(fēng)險管理理論研究的相對滯后，我們認為，當前和今后一個時期財務(wù)風(fēng)險管理理論研究中應(yīng)加強以下幾方面的理論研究。
1.財務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu)
近年來，我國在財務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)理論方面，如財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進行了一定的研究。我國在財務(wù)風(fēng)險與管理研究上，必須注重基礎(chǔ)理論研究，只有對財務(wù)風(fēng)險的概念、本質(zhì)、特征認識界定清楚，才能為財務(wù)風(fēng)險管理的研究提供基礎(chǔ)。這就要求，一是必須注重中外財務(wù)風(fēng)險理論基礎(chǔ)和基礎(chǔ)理論的比較研究；二是進行財務(wù)風(fēng)險管理研究要注重研究方法的選擇。
首先，必須下大力氣借鑒國外實證的研究方法開展財務(wù)風(fēng)險研究。國外風(fēng)險理論研究較多采用實證方法，而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法，造成概念可以模糊地給出，較輕易地建立和概括概念和特征，無法支撐財務(wù)風(fēng)險管理理論，不能保證理論的邏輯性和一致性，難以經(jīng)得起時間的考驗，會誤導(dǎo)人們對財務(wù)風(fēng)險管理的研究方向。這就要求我們在研究財務(wù)風(fēng)險理論中將定性與定量、規(guī)范與實證研究方法結(jié)合起來，以增強研究結(jié)果的可驗證性和可靠性。其次，在基礎(chǔ)理論的研究中應(yīng)注重學(xué)習(xí)和應(yīng)用西方理財學(xué)研究中應(yīng)用極廣的相關(guān)性或結(jié)構(gòu)性研究方法，即開展財務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)的研究。理論結(jié)構(gòu)是該領(lǐng)域各基本理論要素及各要素之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機理論體系。財務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)是財務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間組成的有機體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關(guān)系，即所謂相關(guān)性。能否將財務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間的關(guān)系認識清楚很大程度上決定了財務(wù)風(fēng)險管理理論與方法、程序研究的科學(xué)性、明晰性和有效性。如財務(wù)風(fēng)險管理目標、財務(wù)風(fēng)險管理本質(zhì)、職能、財務(wù)風(fēng)險管理要素與財務(wù)風(fēng)險管理程序與方法之間的關(guān)系等。
2.財務(wù)風(fēng)險管理教育
財務(wù)風(fēng)險意識的增強和財務(wù)風(fēng)險管理水平的提高有賴于開展廣泛的風(fēng)險管理教育。從當前美國和英國風(fēng)險管理教育情況基本類似，各大學(xué)風(fēng)險教育課程不少，多所大學(xué)偏重財務(wù)導(dǎo)向型風(fēng)險管理教育。
財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)今已成為各大學(xué)財經(jīng)系中財務(wù)理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學(xué)、天普大學(xué)、喬治亞州立大學(xué)與紐約保險學(xué)院，英國的各拉斯哥蘭大學(xué)、城市大學(xué)與諾丁漢大學(xué)等。另外，風(fēng)險管理職務(wù)的改變、風(fēng)險管理協(xié)會的成立、風(fēng)險管理專業(yè)證書的考試、風(fēng)險管理雜志以及風(fēng)險管理書籍等方面，美國和英國情況也基本類似，都體現(xiàn)出越來越對風(fēng)險管理的重視。兩國的風(fēng)險經(jīng)理職稱已經(jīng)取代了過時的保險經(jīng)理，職責范圍擴大，位階提升；多家風(fēng)險管理協(xié)會、風(fēng)險管理學(xué)院對企業(yè)風(fēng)險管理事務(wù)、專業(yè)證書考試制度極具貢獻，其中，美國全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會每年舉辦財務(wù)風(fēng)險管理人員專業(yè)證書考試；多家協(xié)會和學(xué)會出版風(fēng)險管理方面的刊物雜志；出版為數(shù)不少的財務(wù)性風(fēng)險管理書籍等。受國外風(fēng)險教育的影響，盡管我國目前部分大學(xué)也開設(shè)風(fēng)險管理課程，但為數(shù)較少尤其是財務(wù)風(fēng)險管理的課程；在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大，一是我國財務(wù)風(fēng)險管理研究起步較晚，受其影響風(fēng)險教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認識到財務(wù)風(fēng)險管理教育的特別重要性，三是沒有成立相應(yīng)的協(xié)會或?qū)W會，沒有相應(yīng)的職務(wù)、資格考試等配套措施，直接影響了財務(wù)風(fēng)險教育的發(fā)展。
隨著經(jīng)濟與科技全球化帶來的我國經(jīng)濟發(fā)展的國際化進程的加快和企業(yè)之間競爭的加劇，需要我國教育能盡快培養(yǎng)一大批具有較強風(fēng)險意識、競爭意識、創(chuàng)新意識的財會類人才。為此，我們必須改變目前財務(wù)管理風(fēng)險教育落后的局面，除了積極向國外學(xué)習(xí)，采取設(shè)立各級風(fēng)險管理學(xué)會、協(xié)會，在資格考試中盡快設(shè)立風(fēng)險管理資格考試等舉措外，在大學(xué)教育方面，要研究風(fēng)險管理教育的內(nèi)容和方法，要研究風(fēng)險管理教育的形式和手段。在學(xué)歷教育中應(yīng)單獨開設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理課程，采用案例教學(xué)方法，讓師生與實務(wù)工作者結(jié)合共同采集案例，增強理論教學(xué)的實用性和有效性。在財務(wù)、會計人員的后續(xù)教育中應(yīng)加大對財務(wù)風(fēng)險管理學(xué)習(xí)和研討的力度。
3.財務(wù)風(fēng)險文化研究
我國多年來的財務(wù)風(fēng)險管理研究局限于方法和程序，即使在財務(wù)文化研究中也忽略了財務(wù)風(fēng)險文化的研究，不能不說這是我國財務(wù)風(fēng)險管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國外風(fēng)險理論有主觀建構(gòu)派，視風(fēng)險文化為社會文化現(xiàn)象。事實上，不可否認的是，風(fēng)險由人們特定的文化社會因素建構(gòu)而成，風(fēng)險隨不同的人與不同的文化社會背景而有所不同，財務(wù)風(fēng)險文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時期文化背景不同，同一國家、同一民族、同一企業(yè)在不同時期文化背景亦會有區(qū)別，使得人們對待財務(wù)風(fēng)險管理的價值觀、反應(yīng)程度、行為方式、采取的措施等方面出現(xiàn)差異性，形成一定的特色。中外風(fēng)險案例的研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的最大風(fēng)險往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為，特別是企業(yè)高層管理者的知識不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會經(jīng)濟迅速發(fā)展帶來的集體與個人行為復(fù)雜性的增大，財務(wù)風(fēng)險文化的研究不僅不能忽視，而應(yīng)作為重要課題。
4.財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)和管理模式研究
無論是從理論上還是從實務(wù)上看，我國財務(wù)風(fēng)險管理都缺乏對組織架構(gòu)的研究。在實務(wù)上我國大多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，沒有專職的財務(wù)風(fēng)險管理人員，這說明了人們尚未認識到財務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)的作用。在理論上，與前面所述財務(wù)風(fēng)險文化原因類似，我國已有的財務(wù)風(fēng)險管理研究比較重視方法和程序，忽略了組織機構(gòu)及機構(gòu)的職責權(quán)限等對實踐有特別重要意義的課題的探討，從某種程度上造成了理論研究與實踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構(gòu)下的人們進行財務(wù)風(fēng)險管理采取的模式必然不同，是集中還是分散，是集權(quán)還是分權(quán)、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實施財務(wù)風(fēng)險管理不能回避的重大課題。應(yīng)結(jié)合我國各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風(fēng)險管理模式研究。
5.結(jié)束語
財務(wù)風(fēng)險管理各方法的有效性依賴于風(fēng)險管理責任的落實。否則，研究財務(wù)風(fēng)險管理沒有具體研究財務(wù)風(fēng)險管理的責任制，財務(wù)風(fēng)險管理只能是紙上談兵，無從落實?？傊?，越來越復(fù)雜的社會經(jīng)濟環(huán)境決定了財務(wù)風(fēng)險管理研究的日益重要，而財務(wù)風(fēng)險管理的研究是巨大的科學(xué)工程，需要整合優(yōu)化財務(wù)學(xué)、會計學(xué)、管理學(xué)、社會學(xué)、政治學(xué)、哲學(xué)、人文學(xué)、心理學(xué)等多門學(xué)科的知識與方法于一體，全方位、多領(lǐng)域進行深入研究，以不落后于風(fēng)險管理學(xué)科整體發(fā)展和滿足實踐中的迫切需要。
【參考文獻】
【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；財務(wù)風(fēng)險；企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理
1緒論
財務(wù)風(fēng)險可能出現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)活動的任一環(huán)節(jié)，一旦企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機，這必然影響正常運營。一次金融危機可以使得經(jīng)濟倒退數(shù)十年，財務(wù)風(fēng)險的管控已經(jīng)成為企業(yè)當今最重視的問題。現(xiàn)在我們正處于信息化時代快速發(fā)展的階段，企業(yè)在財務(wù)管理過程中，面對巨大的數(shù)據(jù)信息量，在數(shù)據(jù)處理過程中，企業(yè)如何做到及時發(fā)現(xiàn)并解決問題是一大難題。
2研究背景和意義
隨著互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的逐漸深入，企業(yè)的利益相關(guān)者愈加關(guān)心企業(yè)的財務(wù)狀況，這代表著企業(yè)持續(xù)經(jīng)營下去的資本和在行業(yè)立足的能力。因而，把握適應(yīng)當下正確的財務(wù)風(fēng)險管理模式顯得尤為重要。如何發(fā)掘適應(yīng)于當下的新型財務(wù)風(fēng)險管理模式，對潛在的財務(wù)風(fēng)險進行提前防控，這是企業(yè)當前迫切需要解決的問題。
3財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容和特征
我國現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容是：如何識別企業(yè)將會面臨的財務(wù)風(fēng)險；衡量這些財務(wù)風(fēng)險可能帶來的損失以及對企業(yè)經(jīng)營的影響；如何對風(fēng)險做好防范措施，盡可能降低其帶來的損失，控制風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險管理具有系統(tǒng)性的特征。主要表現(xiàn)為構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，防控體系和反饋機制，旨在可以迅速的識別風(fēng)險并作出合理反應(yīng)。財務(wù)風(fēng)險管理具有開放性的特征。財務(wù)風(fēng)險不僅是企業(yè)內(nèi)部的問題，也與外界環(huán)境密切相關(guān)。企業(yè)根據(jù)外界環(huán)境的變化，不斷調(diào)整自身的預(yù)警系統(tǒng)和反饋體系，從而能夠更好地防范和控制財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險管理具有持續(xù)性。企業(yè)在成立之初，財務(wù)風(fēng)險就已經(jīng)客觀存在于企業(yè)中，企業(yè)必須時刻保證財務(wù)風(fēng)險管理機制的正常運行，以防控財務(wù)風(fēng)險。
4當前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題
4.1對風(fēng)險和風(fēng)險管理理念等方面存在認知缺陷
巴菲特說，學(xué)術(shù)界的學(xué)者們普遍對于風(fēng)險的概念有錯誤的認識，他們認為風(fēng)險是采用貝塔值通過對價格的波動度量出來的，采用貝塔值來對風(fēng)險進行度量雖然較精確，但卻是錯誤的做法。風(fēng)險的含義是“遭受損失或損害的可能性”，而企業(yè)與企業(yè)之間內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險的差別沒有辦法用貝塔值來度量。因此，財務(wù)理論一直以來更喜歡采用數(shù)理的方式去表示、計量和解釋風(fēng)險，這種做法本身就包含一定的風(fēng)險?？梢?，財務(wù)理論對風(fēng)險的概念及風(fēng)險的管理及技術(shù)、內(nèi)容等都存在認知錯誤。
4.2投資決策標準較狹隘
如今隨著我們步入了大數(shù)據(jù)的時代，原先被人們廣為應(yīng)用的評估方法也變得不再適用，其劣勢也逐漸地顯現(xiàn)出來。首先體現(xiàn)在這些評價方法評估的預(yù)期現(xiàn)金流不準確，這會極大地影響管理者對投資決策的判斷，有可能會使管理者做出錯誤的投資決策。其次，它們只適用于對傳統(tǒng)的重資產(chǎn)經(jīng)營模式下的投資決策進行評估，不適用于評估那些預(yù)期現(xiàn)金流較小、不明顯或者不明確的投資項目。
4.3財務(wù)決策信息邊界化現(xiàn)象嚴重
如今在企業(yè)的內(nèi)部，如在規(guī)模龐大的企業(yè)集團中，各個分公司以及諸多的子公司，各個業(yè)務(wù)單元和各級部門會由于它們長時間的獨立運營獨立核算和彼此之間缺乏溝通聯(lián)系而形成一個個“信息孤島”。它們獨立核算自己的業(yè)務(wù)，也不會隨時共享彼此的信息數(shù)據(jù)和財務(wù)資料。如果想要查看這些數(shù)據(jù)或資料需經(jīng)過一系列“提交申請，等待審核，通過審核”等冗長繁雜的程序才能實現(xiàn)，而且實時的數(shù)據(jù)和資料也不會立刻得到更新。由于信息和數(shù)據(jù)無法在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)整合聯(lián)通，企業(yè)對大數(shù)據(jù)的價值發(fā)掘和管理也面臨阻礙。
5企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的應(yīng)對辦法
5.1對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的理論進行重構(gòu)
風(fēng)險防控對策重構(gòu)，尤其要注意各種類型的風(fēng)險的匹配與組合。Ghemawat(1993)提到，在經(jīng)濟低迷時，企業(yè)應(yīng)該注意權(quán)衡投資活動所引起的財務(wù)危機的風(fēng)險和未進行投資活動所引起的經(jīng)濟競爭地位下降的風(fēng)險。在經(jīng)濟蕭條時，若企業(yè)太過于注重企業(yè)投資活動所引起的財務(wù)危機的風(fēng)險，那么企業(yè)就必須承受企業(yè)未投資所引起的經(jīng)濟地位下降的損失。所以企業(yè)要對客觀經(jīng)營環(huán)境做出正確的判斷，在投資帶來的財務(wù)風(fēng)險和競爭風(fēng)險間進行仔細權(quán)衡。企業(yè)如果過度投資低盈利能力項目或錯過高盈利投資項目的投資機會比流動性風(fēng)險更可怕。
5.2改變投資決策的標準
大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)時代，投資決策的標準不再是僅狹隘于對投資項目的現(xiàn)金流水平以及未來盈利能力的考慮，更多的應(yīng)該思考企業(yè)未來的盈利模式與發(fā)展戰(zhàn)略。對企業(yè)的投資決策標準應(yīng)該如何做出變革，阿里巴巴的執(zhí)行副主席蔡崇信是這樣說的，“阿里巴巴在進行企業(yè)并購時具有嚴明的紀律與明確的戰(zhàn)略目標，在投資時遵守三大原則：第一，增加企業(yè)的用戶數(shù)量；第二，提高企業(yè)的用戶體驗；第三，拓展企業(yè)的商品與服務(wù)的類別，獲取客戶對阿里更多的消費份額是企業(yè)未來的長遠宗旨，如今阿里的客戶數(shù)量已達3億人次，如何將更多的商品與服務(wù)提供給客戶，是企業(yè)未來的方向。
5.3財務(wù)決策信息去除邊界化
隨著互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)可以以更低的成本，更快的速度，更強的目的性獲得企業(yè)所需的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。在企業(yè)的內(nèi)部，如在規(guī)模龐大的企業(yè)集團中，各個分公司以及諸多的子公司，各個業(yè)務(wù)單元和各級部門會由于它們長時間的獨立運營獨立核算和彼此之間缺乏溝通聯(lián)系而形成一個個“信息孤島”的狀態(tài)被打破，達到企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的一體化。
近年來，我國電力行業(yè)迎來了快速的發(fā)展期，發(fā)電規(guī)模持續(xù)擴大、營業(yè)收入也在不斷增加，以火電、水電、核電等發(fā)電技術(shù)在我國得到了大面積應(yīng)用。經(jīng)濟形勢的變化，使電力企業(yè)面臨更復(fù)雜的市場態(tài)勢，同時也增加了經(jīng)營中的不確定性。電力行業(yè)在全面深化改革的背景下逐步發(fā)展和變化，發(fā)電企業(yè)間由原來的粗放發(fā)展模式變成集約化、精細化發(fā)展模式。為適應(yīng)這種形勢，提升生產(chǎn)經(jīng)營的效率，發(fā)電企業(yè)需要強化財務(wù)風(fēng)險的管理體系，在預(yù)防財務(wù)風(fēng)險過程中不斷提升競爭力，才能為長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。發(fā)電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可以定義為企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，由于財務(wù)資金、財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)人員以及財務(wù)控制等方面原因?qū)е碌娘L(fēng)險。而作為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的“安全隱患”，財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)會產(chǎn)生嚴重后果，使企業(yè)面臨經(jīng)營困難甚至是破產(chǎn)和倒閉。因此，就發(fā)電企業(yè)來說，強化財務(wù)風(fēng)險的管理，從事前管理的思路入手，做好財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防工作，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險處于可控范圍內(nèi)，能夠為企業(yè)的健康發(fā)展提供支持。本文將從財務(wù)風(fēng)險的概念和類別出發(fā)，分析當前導(dǎo)致發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因，并針對不同的風(fēng)險類型提出風(fēng)險預(yù)防和控制的措施。
二、財務(wù)風(fēng)險的概念與分類
（一）財務(wù)風(fēng)險的概念
財務(wù)風(fēng)險通常是指企業(yè)由于財務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理、融資行為不適當而導(dǎo)致的償債能力下降或是預(yù)期收益降低問題。
在市場競爭環(huán)境下，發(fā)電企業(yè)在進行商業(yè)經(jīng)營和商業(yè)決策時面臨的信息和環(huán)境存在較大程度的不確定性，因而相應(yīng)所做的決定也意味著一定的風(fēng)險，同時企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險在很大程度上制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力。因此，防范和控制發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，是財務(wù)管理部門的重要工作，現(xiàn)實意義重大。
（二）財務(wù)風(fēng)險的分類
發(fā)電企業(yè)面臨的主要風(fēng)險包括如下幾類：
1.籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金以拓展規(guī)模、獲得經(jīng)濟效益，增大了還本付息的壓力，在資金利潤率低于借款利息的情況下，會出現(xiàn)貸款籌資風(fēng)險。
2.投資風(fēng)險。企業(yè)使用實物、現(xiàn)金、債券等獲得投資的行為，可能由于內(nèi)外環(huán)境變化而出現(xiàn)財務(wù)損失，這種沒有獲得預(yù)期投資收益的情況被視為投資風(fēng)險。
3.資金運營風(fēng)險。主要是指企業(yè)對資金配置沒有優(yōu)化，使資金流入和流出不順暢、甚至出現(xiàn)資金斷裂而導(dǎo)致的風(fēng)險。
4.收益分配風(fēng)險。收入分配風(fēng)險是指由于稅率變動或企業(yè)收入分配的不太合理的對未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動的不利影響，種影響表現(xiàn)在對股東利益和償債能力的影響方面。
（三）發(fā)電企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因
1.對財務(wù)風(fēng)險預(yù)防的重要性缺乏清晰認知。隨著市場競爭的日益激烈，發(fā)電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力用于安全生產(chǎn)和日常管理上，從而對財務(wù)工作關(guān)注較少，缺乏對財務(wù)管理制度的制定、工作設(shè)備的配備、人員安排以及人員薪酬待遇的嚴格管理，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制缺乏力度。另外，部分財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險管理重要性認識不足，片面認為發(fā)電企業(yè)不會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。
2.預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險的能力較為欠缺。財務(wù)風(fēng)險控制工作不僅需要高度的責任心，也需要豐富的經(jīng)驗和科學(xué)的風(fēng)險控制技術(shù)。在目前的發(fā)電企業(yè)中，部分財務(wù)人員素質(zhì)和能力不高，財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，工作中不能按照財務(wù)管理制度進行工作，而發(fā)電企業(yè)財務(wù)崗位相對比較固定，工作人員很少輪崗，一些政治素質(zhì)、職業(yè)操守低的財務(wù)人員會內(nèi)外勾結(jié)，通過各種隱蔽手段來盜取公司財產(chǎn)，產(chǎn)生職務(wù)犯罪行為。
三、發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)防與控制措施
（一）籌資風(fēng)險的預(yù)防控制
籌資行為是企業(yè)開展生產(chǎn)和經(jīng)營的起點，如果不能對籌資風(fēng)險進行有效控制，可能會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)很大的不確定性。發(fā)電企業(yè)籌資方式主要包括兩種：有權(quán)益籌資和債務(wù)籌資，前一種包括增資擴股，使用留存收益等，后一種則包括發(fā)行債券、利用銀行貸款、采取融資租賃等方式。由于采取籌資活動需要承擔相應(yīng)的風(fēng)險，如果風(fēng)險和最終收益之間沒有對應(yīng)的關(guān)系，就很有可能出現(xiàn)財務(wù)損失，采用財務(wù)杠桿操作時會降低企業(yè)的償債能力和盈利能力。
在具體工作中，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當經(jīng)過測算，確定一個較為合適的資本結(jié)構(gòu)，通過管理債務(wù)規(guī)模，使企業(yè)的籌資成本、資金風(fēng)險以及經(jīng)營收益之間建立合理配比關(guān)系，實現(xiàn)風(fēng)險和收益之間的平衡，克服籌資風(fēng)險帶來的不良影響。
（二）投資風(fēng)險的預(yù)防控制
發(fā)電企業(yè)使用籌資獲得的資金開展生產(chǎn)經(jīng)營、證券市場操作和商業(yè)貿(mào)易等活動，都可以看作是投資行為，與籌資風(fēng)險相一致，此處對投資風(fēng)險的管理和預(yù)防，也需要準確測算企業(yè)面臨的風(fēng)險和最終收益間的關(guān)系，通過有計劃的管理和控制，盡可能提升投資收益，降低投資風(fēng)險來使投資行為更加可行、更加有益。
結(jié)合上述分析，在發(fā)電企業(yè)實際的投資中應(yīng)當注意以下兩個方面：
一是在做與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的決策時，應(yīng)當更傾向于采納資金使用量小、投資風(fēng)險較低的方案；二是財務(wù)管理部門在開展工作時，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險狀況超出了原有方案的預(yù)期，需要馬上暫停原方案，重新評估方案的可行性和后續(xù)的結(jié)果，通過再比較和再分析，判斷方案的可行性，是否需要調(diào)整和修改并確定在后續(xù)步驟中如何實施，確定最優(yōu)的風(fēng)險后果和投資收益組合。
（三）資金回收風(fēng)險的預(yù)防控制
企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要重視資金回收問題導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。資金回收是財務(wù)活動中的重要部分，意味著銷售的最終實現(xiàn)。所以，企業(yè)在經(jīng)營中如果對應(yīng)收賬款管理不善，可能會降低企業(yè)的現(xiàn)金總量，使企業(yè)擁有的現(xiàn)金快速流出，導(dǎo)致資金回收風(fēng)險的出現(xiàn)。
針對上述情況，可從三個角度來強化應(yīng)收賬款的管理和改進資金回收工作：一是企業(yè)的信貸規(guī)模要合理，產(chǎn)品和服務(wù)的折扣和優(yōu)惠政策要保持穩(wěn)定；二是要對客戶信用進行持續(xù)的評估和跟蹤管理，對于企業(yè)自身償債能力的變化也要不斷進行評估；三是要控制應(yīng)收賬款的總額和所占比例，強化銷售人員的責任制度。
（四）收益分配風(fēng)險的預(yù)防控制
對于企業(yè)收益分配的風(fēng)險控制，需要關(guān)注留存收益和股息分配兩種方式帶來的具體風(fēng)險。因為留存收益有助于企業(yè)資金回流和規(guī)模擴大，而股息分配則是股東財產(chǎn)權(quán)利的實現(xiàn)，這兩種分配形式存在相互關(guān)聯(lián)和一定的矛盾關(guān)系，發(fā)電企業(yè)需要在收益分配中實現(xiàn)兩者平衡，既不留存過高比例的資金，也不派發(fā)太高比例的股息。
四、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 成因 控制
一、引言
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷對外開放和經(jīng)濟體制改革的不斷深入，競爭環(huán)境和市場狀況愈來愈嚴峻，我國企業(yè)時刻面臨著來自市場的各種風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險的大小及損失都直接清楚地表現(xiàn)于企業(yè)財務(wù)收支變化之中，最終表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)收益的減少。因此對財務(wù)風(fēng)險成因及其防范進行研究，建立和完善風(fēng)險控制機制，加強財務(wù)風(fēng)險防范，以其降低風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益，已成為企業(yè)生存、發(fā)展和實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的內(nèi)在要求。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標在于了解風(fēng)險的來源和特征,正確預(yù)測、衡量財務(wù)風(fēng)險,進行適當?shù)目刂坪头婪丁?/p>
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述
（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)活動中，由于企業(yè)內(nèi)部與外部各種不確定性因素影響，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量具有不確定性，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而使企業(yè)遭受損失的機會和可能。企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低?；谶@樣的理解，財務(wù)風(fēng)險應(yīng)涵蓋籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險及收益分配風(fēng)險等。
（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因
1、外部因素
（1）政策的變化與市場環(huán)境的復(fù)雜多變性可能造成企業(yè)資金鏈吃緊。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其經(jīng)營活動必然受到政府政策和市場環(huán)境變化的影響。在復(fù)雜多變的政策和市場環(huán)境下，尤其是我國不完善的市場機制條件下，如果企業(yè)不能根據(jù)環(huán)境的變化，及時調(diào)整管理理念和戰(zhàn)略加強財務(wù)管理，提高抗風(fēng)險能力，而是非理性的堅守理想主義和戰(zhàn)略定位，必然會加大財務(wù)風(fēng)險，造成資金鏈吃緊的可能性非常大。如企業(yè)為了獲取資金的繼續(xù)運營，堅持對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進行改造，為了實現(xiàn)長期投資的盈利，不得不實行短期融資，最終就會引發(fā)資金短缺，造成資金鏈吃緊，形成財務(wù)風(fēng)險。
（2）金融市場的變化給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。金融市場直接影響企業(yè)的負債經(jīng)營情況，如負債利息的高低取決于借款時金融市場的資金供求狀況。金融市場中利率、匯率等的變化都會導(dǎo)致企業(yè)的融資風(fēng)險。
2、內(nèi)部因素
（1）企業(yè)風(fēng)險意識淡薄。企業(yè)的各項職能的發(fā)揮都依賴于企業(yè)經(jīng)營管理者的決策，但是由于信息的不充分性和管理者能力的局限性，決策具有很大的主觀性和不確定性。我國企業(yè)的管理側(cè)重于企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)營，對企業(yè)的風(fēng)險管理方面比較疏忽，風(fēng)險意識淡薄。
（2）內(nèi)部控制制度不健全，財務(wù)管理系統(tǒng)不科學(xué)。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是做好財務(wù)管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的先決條件。它的健全與否直接關(guān)系財務(wù)管理的成敗。企業(yè)的內(nèi)部控制如內(nèi)部責任控制、成本控制、債權(quán)管理等乏力尤其是財務(wù)管理中只注重基礎(chǔ)工作的管理，不重視財務(wù)分析和風(fēng)險分析，事中控制無力都可能造成企業(yè)上下級溝通、部門與部門之間的溝通出現(xiàn)裂縫，導(dǎo)致在資金的使用和管理、利潤的分配等方面全責不明、工作銜接不到位的現(xiàn)象，進一步造成資金使用率低，資產(chǎn)的安全和完整得不到保障，財務(wù)狀況混亂，從而形成財務(wù)風(fēng)險。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理
（一）構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
要加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范，應(yīng)該建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從短期財務(wù)預(yù)警來看，應(yīng)當編制現(xiàn)金流量預(yù)算。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來，預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以控制風(fēng)險。從長期預(yù)警來看，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立一套完整的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制,具體包括:重大現(xiàn)金流短缺風(fēng)險預(yù)警;資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)風(fēng)險預(yù)警;資本市場中運作的金融產(chǎn)品風(fēng)險預(yù)警;對外投資和擔保的風(fēng)險預(yù)警;重大潛虧的風(fēng)險預(yù)警等，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險水平進行評測,并根據(jù)評測結(jié)果制定具體的風(fēng)險防范措施和考核目標，實現(xiàn)利益最大化。
（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
我國目前企業(yè)內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)薄弱，這就要求在建立內(nèi)部控制制度時要有清晰的思路，要堅持以人為本，以會計法為準繩，設(shè)置科學(xué)合理的組織機構(gòu)，實行權(quán)責明確、管理科學(xué)、激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理制度以及考核獎懲制度，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的復(fù)雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應(yīng)的組織機構(gòu)對風(fēng)險實施及時有效的管理，只有把企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)組織化運作，才能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運行。建立健全風(fēng)險控制機制，要充分了解單位內(nèi)外部環(huán)境，因地制宜，針對自身的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)來制定出有效的內(nèi)部控制制度，才能及時發(fā)現(xiàn)、化解風(fēng)險，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險控制能力。
（三）強化財務(wù)風(fēng)險意識
財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有經(jīng)營活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。這就需要企業(yè)全體員工對財務(wù)風(fēng)險有一個感性認識。作為企業(yè)的員工，都應(yīng)當樹立強有力的風(fēng)險意識，讓財務(wù)風(fēng)險意識在各個工作環(huán)節(jié)里得以體現(xiàn)。作為財務(wù)人員更要有財務(wù)風(fēng)險防范意識，要具備財務(wù)風(fēng)險分析能力，并且能對財務(wù)風(fēng)險作出及時、準確的判斷和分析，及時地發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并及時作出判斷和提出解決對策。要把財務(wù)風(fēng)險意識滲透到日常的工作之中，并讓企業(yè)的其他員工也感受到強烈的財務(wù)風(fēng)險意識，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險由縱向的有效管理，再到橫向的有效控制，最后達到財務(wù)風(fēng)險的最優(yōu)化控制。
總而言之，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營過程中不可避免遇到的問題。企業(yè)要重視財務(wù)風(fēng)險的危害，深入分析造成財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)外因素，并采取有力的控制措施和策略規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高抗風(fēng)險能力，增加企業(yè)效益。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險管理；預(yù)警系統(tǒng)
在競爭激烈的市場經(jīng)濟下，企業(yè)面臨著各方面的威脅和挑戰(zhàn)，在其財務(wù)管理中必不可少的存在著企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，如何預(yù)防財務(wù)風(fēng)險儼然成為近幾年來全世界企業(yè)關(guān)注的焦點。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)預(yù)防財務(wù)風(fēng)險起到重要作用。
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其管理理論
（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的含義和種類
所謂企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的財務(wù)項目中，財務(wù)狀況受各種難以預(yù)測和難以控制的不定因素所影響，具有不確定性，從而使得企業(yè)蒙受未知的損失。從廣義上來說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)活動中由于一些不可預(yù)測的未知因素而導(dǎo)致企業(yè)在一定時期內(nèi)無法達到預(yù)期財務(wù)收益，而可能遭受損失；從狹義上來說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指舉債籌資風(fēng)險，是由于企業(yè)向外借貸而造成企業(yè)利潤的不確定性；從本質(zhì)上來說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體現(xiàn)在企業(yè)可能存在資金運動效益率降低和中斷其發(fā)展的危機。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類繁多，不同的環(huán)境和階段中，所存在的風(fēng)險特征也就不同。其大致可分為以下幾種風(fēng)險：一是投資風(fēng)險，指投資所帶來的不確定性和可能遭受的危機；二是籌資風(fēng)險，指企業(yè)可能因無法償還借入資金和股東收益的變化而遭受危機；三是資金回收風(fēng)險，是指成品資金轉(zhuǎn)變成結(jié)算資金和結(jié)算資金轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金的過程中存在的不確定性；四是收益風(fēng)險，是指可能只產(chǎn)生收益而不會蒙受損失，此種風(fēng)險可進行預(yù)測。除此之外，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分類方式還有很多種，每一種企業(yè)財務(wù)風(fēng)險都具有客觀性，復(fù)雜性和不確定性。
（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的概念和職能
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是指對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)的，系統(tǒng)的分析，并加以判斷，預(yù)防和采取有效的措施。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理旨在預(yù)防和減少可能存在的財務(wù)風(fēng)險所帶來的損失，維持企業(yè)財務(wù)的運營。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的職能如下：一是對企業(yè)將面臨的風(fēng)險進行分析，分析產(chǎn)生風(fēng)險的原因，其外部的環(huán)境以及企業(yè)自身抵抗風(fēng)險的能力；二是評價企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，深入了解發(fā)生此風(fēng)險的概率和發(fā)生程度以及發(fā)生此風(fēng)險后所產(chǎn)生的影響；三是探尋潛藏于企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)危機，預(yù)測未來發(fā)生的事件所帶來的風(fēng)險；四是實現(xiàn)推測出風(fēng)險結(jié)果，采取應(yīng)對措施，減少和回避風(fēng)險；五是采取有效措施應(yīng)對正在發(fā)生的風(fēng)險危機，對已發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行補救，從而減少企業(yè)的損失。
二、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵和重要性
（一）財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵
財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)是企業(yè)信息化，它是用來監(jiān)控企業(yè)在經(jīng)營管理工作中潛伏著的財務(wù)風(fēng)險的，并實時跟進其財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在于整個企業(yè)經(jīng)營管理活動中，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表，經(jīng)營計劃和有關(guān)的財務(wù)資料，熟練運用財會、金融、企業(yè)管理、市場經(jīng)營等方面的知識理論，選擇比例分析，數(shù)據(jù)模型等方法，來探討企業(yè)可能存在的風(fēng)險，并向企業(yè)發(fā)出警報。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是為預(yù)防企業(yè)可能遭受的財務(wù)風(fēng)險而建的系統(tǒng)，通過設(shè)置重要的財務(wù)指標并觀察其指標變化來完成預(yù)警作用。
（二）財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要性
全球經(jīng)濟一體化的進程加快，使得市場競爭也越來越激烈，企業(yè)不斷的尋求發(fā)展，想要獲取更多的利潤。然而在這樣一個形勢激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)的每一個舉措都需要謹慎決定，要在追求利益最大化的同時，注重防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)發(fā)展中的必然選擇。
目前，從外部環(huán)境上來看，企業(yè)所要面臨的競爭不僅是來自與本國內(nèi)，還有各國企業(yè)的沖擊，在這樣一個狀態(tài)下，企業(yè)必須有危機感，增加危機防范意識，使本企業(yè)能在市場中樹立不倒。如此一來，企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理是勢在必行的。從內(nèi)部環(huán)境來看，企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)存在的風(fēng)險逐漸增多，因此，企業(yè)必須能在風(fēng)險發(fā)生前就做到預(yù)防，是企業(yè)能將財務(wù)風(fēng)險所帶來的后果減到最小，而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)便能幫助企業(yè)達到這一目的。這是一個時間就是金錢的時代，是一個步伐越來越快的時代，尤為考驗企業(yè)的應(yīng)變能力和掌握新信息的速度了，而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)便能幫助企業(yè)根據(jù)最新的數(shù)據(jù)變化，在最短的時間內(nèi)做出最正確的決策。
構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，有利于企業(yè)掌握最新信息和數(shù)據(jù)，強化對信息的管理，有利于全面的對財務(wù)風(fēng)險進行透徹分析并設(shè)置處理機制，有利于企業(yè)樹立風(fēng)險防范意識，應(yīng)變能力提高，有利于企業(yè)能正確做出決策，減少企業(yè)蒙受的損失。
三、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是為預(yù)防企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險所構(gòu)建的，是一個各種預(yù)警職能緊密相連，互相制約的體系。風(fēng)險財務(wù)管理中最為復(fù)雜，最具綜合性的管理活動便是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)了。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警所在的環(huán)境進行仔細分析，要深入思考財務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)構(gòu)建，企業(yè)自身的風(fēng)險環(huán)境和風(fēng)險預(yù)警，決定了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的職能，預(yù)警系統(tǒng)中的財務(wù)指標要具有科學(xué)性、合理性。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)要分析信息，根據(jù)所掌握的信息對財務(wù)風(fēng)險做出預(yù)警。要將企業(yè)內(nèi)部的信息與相關(guān)領(lǐng)域的市場信息進行對比，從而獲取預(yù)警資料。在某種意義上，信息的采集對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運行有著決定性的作用。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，必須建立在健全的財務(wù)風(fēng)險分析和處理機制上。此系統(tǒng)需要符合企業(yè)自身的發(fā)展特征，跟隨企業(yè)發(fā)展的步伐。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)要遵循動態(tài)化原則，讓此系統(tǒng)具有及時性，有效性和能進行自我修復(fù)。
四、結(jié)束語
在全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是無法避免，只能在風(fēng)險發(fā)生前進行有效的預(yù)防，從而減少企業(yè)的損失。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)必不可少的工作，是企業(yè)財務(wù)管理中不可或缺的部分。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對系統(tǒng)顯示的數(shù)據(jù)進行分析，為企業(yè)管理者提供有效的信息依據(jù)，使其能做出正確的有利于企業(yè)發(fā)展的決策。
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關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；防范；措施
隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展與不斷變革，經(jīng)濟動蕩與不穩(wěn)定因素在全球各企業(yè)中普遍存在。企業(yè)的內(nèi)控管理的松懈及財務(wù)防范工作的不足，使企業(yè)在前進的路上困難重重。
一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的概念
1.企業(yè)內(nèi)控管理
內(nèi)部管理在企業(yè)的日常管理中即使企業(yè)的主要內(nèi)容也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，通過有效的開展企業(yè)的內(nèi)控管理工作，為企業(yè)遇到重大事件的決策提供了重要的理論依據(jù)，保證了決策的合理性。企業(yè)的內(nèi)控管理，是指企業(yè)采用的一定的制度用來進行自我管理的一種手段，這種管理手段包括對資料的審核、分析以及考核等各項管理過程。
2.財務(wù)風(fēng)險防范
企業(yè)在進行資金籌集、利益分配過程中會存在一定的財務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險不僅影響企業(yè)管理目標能否實現(xiàn)還會影響企業(yè)的生存問題。所以財務(wù)風(fēng)險的防范事關(guān)企業(yè)存亡，對企業(yè)的發(fā)展具有重大意義。
二、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范存在的問題
1.在內(nèi)控管理的執(zhí)行力方面企業(yè)缺乏積極性
內(nèi)部控制是企業(yè)通過制定相關(guān)的制度和規(guī)章來規(guī)范和約束自身的行為，達到自身的管理和控制的過程，員工和管理者對規(guī)章和制度自然是有抵制情緒的，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的制定缺乏動力。另外，企業(yè)內(nèi)部控制制度是要花費成本的，這就勢必會影響企業(yè)短期內(nèi)的經(jīng)濟效益，愈加削弱了企業(yè)內(nèi)部控制的動力，但是從企業(yè)長遠利益來看，內(nèi)部控制制度對企業(yè)至關(guān)重要。
2.企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理意識薄弱
內(nèi)部控制對企業(yè)的運營效率和財務(wù)信息的質(zhì)量保證的重要作用，許多企業(yè)管理人員對此不僅缺乏正確的認識，甚至認為內(nèi)部控制制度對企業(yè)發(fā)展來說是羈絆，增加企業(yè)的工作負擔、模糊工作重點，這種落后的觀念在當今企業(yè)管理人員中大量存在，導(dǎo)致內(nèi)部控制在企業(yè)難以發(fā)揮真正效用。
3.財務(wù)風(fēng)險意識不強
盲目投資、資金籌集是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中常會面對的財務(wù)風(fēng)險。一方面，企業(yè)希望通過一定的投資獲得更高的經(jīng)濟利益，但是盲目的擴張規(guī)模，不但不能帶來高的經(jīng)濟利益、較強的市場競爭力以保障企業(yè)的發(fā)展，并且多數(shù)情況下，反而增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。另一方面，企業(yè)沒能通過有效內(nèi)控管理在籌資過程中發(fā)揮應(yīng)有的作用，缺乏精確地分析和預(yù)測籌資組合，以至不能按照預(yù)定用途使用籌資。
4.管理人員素質(zhì)不高
企業(yè)內(nèi)控管理工作質(zhì)量的高低與財務(wù)人員的素質(zhì)有直接關(guān)系?，F(xiàn)階段許多存在企業(yè)財務(wù)人員無證上崗，企業(yè)內(nèi)控管理意識缺乏，財務(wù)風(fēng)險防范概念淡薄等問題，對企業(yè)財務(wù)的基本處理規(guī)范尚這些低素質(zhì)的財務(wù)人員不掌握，更談不上對企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險防范，所以企業(yè)的發(fā)展離不開高素質(zhì)的財務(wù)人員。
三、加強企業(yè)內(nèi)控管理有效防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
1.強化內(nèi)控管理
良好的管理制度應(yīng)基于企業(yè)的實際，切勿照本宣科。同時根據(jù)內(nèi)控管理制度的運行情況，實時加以完善，這樣才能在企業(yè)中發(fā)揮其積極的作用。內(nèi)控管理居于企業(yè)管理的首要位置，同時良好的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與企業(yè)文化對內(nèi)控管理也具有一定的推動作用，在內(nèi)控管理方面，要提高企業(yè)管理者的管理水平，加強內(nèi)控管理重要性的認識。
2.根據(jù)企業(yè)特點完善內(nèi)控管理監(jiān)督評價制度
獨立的監(jiān)督部門對企業(yè)進行有效的監(jiān)督，以及企業(yè)制定的相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，對于企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險進行有效的防范，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整或采取相應(yīng)補救措施。發(fā)生重大突發(fā)問題時，企業(yè)應(yīng)快速反應(yīng)決策，采取相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，以避免風(fēng)險擴大，減小公司損失。
3.對于風(fēng)險的評估要加強管理
加強審核與校對企業(yè)的財務(wù)信息，以確保財務(wù)信息的真實準確，同時加強財務(wù)工作人員的工作監(jiān)督管理，打造具有良好職業(yè)道德和高超專業(yè)技能的財務(wù)人員團隊。其次是加強資金風(fēng)險評估，嚴格管理資金的投放與回籠，對于籌資和投資都要經(jīng)過嚴格縝密的評估才能進行，從而避免資金的風(fēng)險。
4.提高財務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員的素質(zhì)和管理觀念
企業(yè)可以通過提高財務(wù)人員進入門檻、資格審查、提升薪資待遇等措施，積極吸引優(yōu)秀財務(wù)人員為本企業(yè)服務(wù)；另一方面，企業(yè)也要加強對企業(yè)管理人員的培訓(xùn)，定期舉行企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范方面的理論知識和實務(wù)操作學(xué)習(xí)班，強化提高企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理理念。
四、結(jié)語
我國企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范仍存在著內(nèi)控管理體系不健全、內(nèi)控管理執(zhí)行力不強、財務(wù)風(fēng)險意識薄弱、企業(yè)管理人員與財務(wù)人員素質(zhì)不高等問題，通過健全內(nèi)控管理制度、強化內(nèi)控管理執(zhí)行與監(jiān)督力度、增強財務(wù)風(fēng)險意識、提高企業(yè)管理人員與財務(wù)人員素質(zhì)等措施，以達到加強我國企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的目的。
作者:林巧英 單位:中匯華成（福建）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
