發(fā)布時間：2023-10-02 08:56:33
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的項目循環(huán)管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：寶鋼熱軋廠；年修；進度管理；PDCA循環(huán)法
進度管理是項目管理的一大職能，是項目實施的基礎(chǔ)，是指在項目實施過程中，對各階段的進展程度和項目最終完成的期限所進行的管理，目的是保證項目能在滿足時間約束條件的前提下實現(xiàn)總體建設(shè)目標。
寶鋼作為一家知名的國有鋼鐵企業(yè)，包括1580、1880、2050三個熱軋廠，在每年的下半年，三個熱軋廠都要進行一次為期半個月左右的年修，因此，在年修中，如何才能進行更好的進度管理，是一門重要的研究課題。
一、項目進度管理簡介
在檢修項目實施過程中，由于各種因素的影響，導(dǎo)致工程施工在某個階段或某個工序的實際進度常常和計劃進度存在偏差，需要及時收集整理工程現(xiàn)場進度情況，通過對實際進度進行分析、比較及時發(fā)現(xiàn)存在的偏差。針對具體的偏差找出相應(yīng)的影響因素，并對影響因素進行調(diào)查、分析和預(yù)測，結(jié)合計劃進度對影響因素進行調(diào)整和改進，保證工程實際進度在受控狀態(tài)下進行。這個過程實質(zhì)就是一種不斷的計劃、執(zhí)行、檢查、分析、調(diào)整的循環(huán)過程。
1.IPDCA循環(huán)法基本內(nèi)涵
PDCA循環(huán)法最早由美國統(tǒng)計學(xué)家戴明(w.Edwards Deming)提出，也稱為“戴明循環(huán)(DemingCycle)”。簡而言之，一個PDCA循環(huán)一般都要經(jīng)歷以下4個階段：計劃、執(zhí)行、檢查、處理；8個步驟：訂計劃、執(zhí)行、檢查、總結(jié)經(jīng)驗、提出新問題、找問題、找原因、找要因。
2.1PDCA4個工作循環(huán)
第一階段是制訂計劃(Plan)，包括確定方針、目標和活動計劃等內(nèi)容；第二階段是實施(Do)，主要是組織力量去執(zhí)行計劃，保證計劃的實施第三階段是檢查(Check)，主要是檢查計劃的執(zhí)行情況，找出偏差；第四階段是處理(Anion)，主要是總結(jié)經(jīng)驗、教訓(xùn)，制定偏差糾正措施。
在檢修施工中，整個工程項目按PDCA循環(huán)法進行實施，落實到合同段、班組和每個施工工序，實際形成一個大環(huán)帶小環(huán)的情況，每一個環(huán)都保持向前移動，各合同段、班組和施工工序的進度目標都環(huán)環(huán)相扣配合進行，是一個不斷運轉(zhuǎn)、不斷提高的過程。
二、PDCA在寶鋼年修進度管理中的應(yīng)用
1.工程進度控制過程
在年修的計劃階段，根據(jù)年修的總體工期、項目數(shù)量、檢修力量及現(xiàn)場的實際情況，對檢修任務(wù)進行劃分，并制定出詳盡的日計劃，對制約檢修進度的關(guān)鍵性工序又進一步進行細化，對所用時間、工程量及資源進行量化，設(shè)定成若干個進度子目標t1，t2，t3，…，tn
在實施階段，按照已制定的檢修進度計劃目標，重點要做好完成每個進度子目標tn所需各種資源的落實，綜合組織、技術(shù)等措施為工程順利進行提供保證。在檢修過程中，一定要做好事中的進度控制，一旦發(fā)現(xiàn)實際進度與計劃進度之間發(fā)生偏差，必須及時采取措施來糾正這種偏差，以確保檢修的按期完成。而且，更重要的是進行事前進度控制，采用預(yù)先分析，預(yù)先采取措施，預(yù)先主動控制的方法進行項目操作，盡量提前估計各進度目標在實施過程中可能發(fā)生的偏離，對這種偏離應(yīng)采用預(yù)防性和主動性的控制措施。
在總結(jié)階段，一個循環(huán)實施的結(jié)果進行總結(jié)，把成功的經(jīng)驗和失敗的教訓(xùn)都納入有關(guān)的標準制度和規(guī)定之中，同時提出這一循環(huán)尚未解決的問題，把它們轉(zhuǎn)到下一次的PDCA進度循環(huán)中去?！翱偨Y(jié)”階段是推動PDCA的滾動控制的關(guān)鍵點，因為它是推動PDCA上升、前進的重要步驟。
2.PDCA在工程進度中的實施步驟
結(jié)合PDCA循環(huán)法的8個工作步驟，PDCA在寶鋼熱軋廠年修工程進度管理中的應(yīng)用可以分為以下幾個步驟。
(1)分析熱軋廠設(shè)備的現(xiàn)狀，找出工期、質(zhì)量、投資等中存在的問題。
(2)運用4M1E分析法，從人(Man)、機具(Machine)、材料(Materiai)、方法(Method)、環(huán)境(Environment)等5個方面分析問題的關(guān)鍵因素。
(3)針對關(guān)鍵因素，制定體現(xiàn)“5WIH”(What：什么計劃和措施；Why：目標或必要性；Where：哪里實施)Who：誰實施；When：何時開始和完成；How：如何實施)的活動計劃和措施。
(4)按既定計劃實施。
(5)對照計劃檢查實施效果。
(6)根據(jù)結(jié)果進行分析，必要時組織設(shè)計、監(jiān)理、施工單位進行現(xiàn)場協(xié)調(diào)會，總結(jié)經(jīng)驗，落實改進措施。
(7)提出尚未解決的問題轉(zhuǎn)入下一次進度控制循環(huán)。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)院科研；項目管理；PDCA循環(huán)；運用
【中圖分類號】R197.3 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-7484（2014）-02-01019-01
醫(yī)學(xué)科研屬于醫(yī)學(xué)科學(xué)發(fā)展的主動力，也是現(xiàn)代化醫(yī)學(xué)管理的重要組成部分，為了提高醫(yī)學(xué)科研效果，我院從上個世紀末就加強了科研項目管理，而從2011年開始將PDCA循環(huán)運用在其中，取得了比較良好的效果。為了進一步探究醫(yī)院科研項目管理中運用PDCA循環(huán)的方法與效果，我院展開了相關(guān)研究，現(xiàn)將結(jié)果作如下報告。
1 資料與方法
1.1 一般資料
我院2010年與2013年開展科研項目管理時在人員、科目等方面基本上保持一樣，僅有管理方法不同。
1.2 方法
1.2.1 計劃（Plan）：計劃屬于PDCA循環(huán)第一階段，具體包括以下幾個方面：1）分析現(xiàn)狀，找出問題。我院科研項目管理的任務(wù)一般可分為申報立項、中期管理及后期管理三個部分，通過對這些部分進行總結(jié)與分析后發(fā)現(xiàn)存有這樣一些問題，比如州級項目立項數(shù)少，科研水平總體層次低；項目按時結(jié)題驗收率很低，而且部分出現(xiàn)申請延期；科研管理制度還需要進一步提高；申報各類項目課題缺乏創(chuàng)新，難以突破等。2）找出問題影響因素。通過對各個階段影響因素進行分析，最終找出這樣一些因素，比如管理模式依舊停留在被動管理階段，缺少規(guī)劃、前瞻，需要進一步提升；醫(yī)院缺乏高?？蒲衅脚_的支撐，基礎(chǔ)比較薄弱，各個部門之間的協(xié)作不佳，申報州級等科研項目中無優(yōu)勢；完成課題驗收的負責(zé)人缺乏主動登記的意識，宣傳也不到位；某些課題負責(zé)人沒有責(zé)任意識，過高的估計自己，不能很好的預(yù)測各類可能，結(jié)題驗收率不高。3）針對主要問題與影響因素制定科研項目管理水平的計劃與整改策略。積極引入與學(xué)習(xí)科研項目管理模式，在不斷的實踐中總結(jié)經(jīng)驗并進一步完善；健全我院科研管理制度，對科研信息進行科學(xué)化與自動化管理；加強科研平臺建設(shè)，同時要加強與高校之間的科研合作；對各級各類項目申報流程應(yīng)進一步優(yōu)化，應(yīng)將科研管理部門在申報中的指導(dǎo)與把關(guān)作用突顯出來；強化協(xié)作攻關(guān)意識，正確處理常規(guī)工作與科研之間的關(guān)系；加強科研項目過程管理，正確指導(dǎo)科研項目順利進行；加強宣傳的力度，提高相關(guān)負責(zé)人的保護意識，并積極投入到申報工作中。
1.2.2 實施（Do）：實施階段屬于PDCA循環(huán)中最為關(guān)鍵與核心的環(huán)節(jié)，具體包括以下幾個方面：1）領(lǐng)導(dǎo)加強重視，加強組織管理。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)要加強關(guān)心與重視，落實科教興院方針，加強組織管理。課題申報之前，相關(guān)部門要及時展開會議，將相關(guān)指南、政策等普及到科研人員中。申報后期則要實行項目預(yù)評制度，管理部門人員要對標書進行形式審查，并召開醫(yī)院學(xué)術(shù)委員會會議，預(yù)評估申報課題的可行性、科學(xué)性、創(chuàng)新性，若評價出不合理，則要進行反復(fù)修改，直到合格為準[1]。2）建立健全的科研管理制度。我院根據(jù)上級相關(guān)政策及自身情況制定了《醫(yī)院科研經(jīng)費管理辦法》、《醫(yī)院科研管理條例》等文件，并且制定了課題獲獎獎勵、課題配套經(jīng)費等激勵制度，在不斷的實踐中進行總結(jié)與完善。比如在2012年，我院完善科研考核制度，將其指標納入每年個人與科室年終考評中，同時列入科室主任任期考核中，取得了比較良好的效果。3）促成協(xié)作，組織協(xié)調(diào)州級以上的重大項目申請，在申報的階段，科研管理部門要主動帶領(lǐng)與組織各個學(xué)科、專業(yè)的人員進行交叉項目的申報，將大家的智慧結(jié)晶匯集起來，爭取申報成功，從而獲取更多的科研經(jīng)費。4）加快科研平臺建設(shè)，努力為科研人員提供更好的科研環(huán)境，比如加強電子閱覽室、圖書室等的建設(shè) 。5）加強課題質(zhì)量管理，加快科研管理的信息化建設(shè)。
1.2.3 檢查（Check）：該過程主要是信息收集、加工及判斷，在該階段應(yīng)注意這些問題：1）建立多層次的信息反饋機制，將醫(yī)院科教部門定期與不定期檢查、科研主管單位抽查及項目負責(zé)人自查反饋等結(jié)合起來，并找出實施過程中存有的問題與缺陷，在檢查中及時糾正與補救[2]。2）開展年度科研管理工作的調(diào)研，采取問卷、個別訪談及座談等形式對負責(zé)人、項目主要參與者進行調(diào)查。3）將管理任務(wù)一一分配給科室主任，進一步要求各個科室要重視相關(guān)工作，督促他們努力實施，并按時做好總結(jié)。
1.2.4 處理（Action）：將檢查出來的各類情況進行處理，并肯定正確的結(jié)果，總結(jié)后制定相關(guān)標準，鞏固所得成果，并將尚未解決的問題及時提出來。此外，通過檢查將效果不顯著或不符合要求的措施，要進一步分析研究，而不能回避，將其反映到下一個循環(huán)中[3]。
1.3 統(tǒng)計學(xué)分析
本次研究相關(guān)數(shù)據(jù)全部錄入EXCEL表格中，便于回顧性分析。
2 結(jié)果
2013年我院省部級以上課題立項數(shù)、課題驗收數(shù)、課題成果登記數(shù)、成果獲獎數(shù)明顯多于2010年。
3 討論
我院將PDCA循環(huán)應(yīng)用在醫(yī)院科研項目管理中，取得了比較良好的效果，該法的運用不僅可以改變傳統(tǒng)管理模式，還能解決無法適應(yīng)現(xiàn)代科學(xué)管理的各種問題，使得科研項目管理行為更規(guī)范，實現(xiàn)科學(xué)化管理。因此，筆者認為醫(yī)院科研項目管理中運用PDCA循環(huán)可以取得比較良好的效果，明顯增加我院省部級以上課題立項數(shù)、課題驗收數(shù)、課題成果登記數(shù)、成果獲獎數(shù)，值得借鑒。
參考文獻：
[1] 葉斌，王曉稼，吳國萍等.PDCA循環(huán)在醫(yī)院科研項目管理中的運用[J].醫(yī)院管理論壇，2012，29（4）：60-63.
【關(guān)鍵詞】PDCA循環(huán)；內(nèi)部控制；審計
PDCA循環(huán)，又稱質(zhì)量環(huán)或戴明環(huán)，是管理學(xué)中通用質(zhì)量控制模型，在質(zhì)量管理中獲得廣泛的應(yīng)用。當(dāng)前，國內(nèi)PDCA循環(huán)管理對內(nèi)部審計的應(yīng)用研究主要集中在審計工作的質(zhì)量管理，而如何利用PDCA循環(huán)管理指導(dǎo)具體審計項目的現(xiàn)場實施研究較少。本文研究的就是PDCA循環(huán)管理在內(nèi)部控制審計實務(wù)中的應(yīng)用，即利用PDCA循環(huán)管理指導(dǎo)具體內(nèi)部控制審計項目的現(xiàn)場實施。
一、PDCA循環(huán)管理理論
PDCA是英語單詞Plan（計劃）、Do（實施）、Check（檢查）和Action（處理）的第一個字母，PDCA循環(huán)是全面質(zhì)量控制中計劃制訂和組織實施的過程，這個過程周而復(fù)始地運轉(zhuǎn)對質(zhì)量進行管理。P、D、C、A四個英文字母所代表的意義如下：
1.P（Plan）――計劃。計劃是根據(jù)要求和組織的目標，分析存在的問題及影響要素，制定解決問題采取的措施。
2.D（DO）――實施。實施就是具體執(zhí)行，即執(zhí)行計劃過程，實現(xiàn)計劃中的內(nèi)容。
3.C（Check）――檢查。檢查是對計劃實施過程進行監(jiān)督和評估，分析是否達到預(yù)期的效果。
4.A（Action）――處理（亦稱糾偏）。對檢查的結(jié)果進行處理或糾正，肯定成功的做法，予以標準化，形成制度，便于以后工作時遵循；總結(jié)失敗的教訓(xùn)，以免重犯；對于一時未能解決的問題，提交下一個PDCA循環(huán)去解決。
PDCA循環(huán)的精髓就是：Plan（計劃）―Do（實施）―Check（檢查）――Action（處理）的閉環(huán)管理，即制定計劃、實施計劃、檢查計劃效果、修正計劃的工作質(zhì)量控制的閉環(huán)流程。單個PDCA循環(huán)組成一個閉環(huán)（如圖一），但每個PDCA循環(huán)都不是在原地運轉(zhuǎn)，而是像爬臺階那樣，經(jīng)過一次PDCA循環(huán)，解決了一批問題，就提高一次質(zhì)量管理工作水平（如圖二）。
PDCA循環(huán)管理主要用于組織加強質(zhì)量控制和管理，以改善產(chǎn)品或項目質(zhì)量，是管理活動的基本方法之一。PDCA循環(huán)可以在單個項目過程中開展，亦可以在整個組織管理系統(tǒng)中開展，從而實現(xiàn)全面動態(tài)的質(zhì)量管理。每完成單個循環(huán)即解決一批現(xiàn)實問題，其它或即將面臨的新問題在接下來更高階段循環(huán)中逐步解決，直至整體工作質(zhì)量提高。
二、內(nèi)部控制內(nèi)涵
1992年，美國反欺詐性財務(wù)報告委員會的主辦機構(gòu)委員會（COSO委員會）了《內(nèi)部控制――整體框架》報告，即著名的COSO報告，報告對內(nèi)部控制的定義為“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理當(dāng)局以及其他員工為達到財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個目標而提供合理保證的過程”。COSO報告同時認為內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制活動、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等五個相互聯(lián)系的要素，這五大要素服務(wù)于上述三大目標。這是目前比較成熟的內(nèi)部控制理論，受到各國理論界和實務(wù)界的廣泛關(guān)注和普遍認可。
我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》）中對內(nèi)部控制定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程?！痘疽?guī)范》也是包含了內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個相互聯(lián)系的要素，說明《基本規(guī)范》與COSO報告趨同。同時，企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的全面性原則要求：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
三、內(nèi)部控制審計概念
COSO報告認為，內(nèi)部控制評審是指由企業(yè)董事會下設(shè)的審計委員會組織開展的，以內(nèi)部審計人員為主，吸收相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員和專家參加的，對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)、實施情況進行的調(diào)查、分析、評價等系統(tǒng)性活動，主要測評企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、合理，以及執(zhí)行是否有效。
我國內(nèi)審協(xié)會公布的《第2201號內(nèi)部審計具體準則――內(nèi)部控制審計》中定義：內(nèi)部控制審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)對組織內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進行的審查和評價活動。同時指出，內(nèi)部審計機構(gòu)可以參考《基本規(guī)范》及配套指引的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)組織的實際情況和需要，對組織層面內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況進行審查和評價，并以內(nèi)部控制審計報告形式反映內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況，以及內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性的審計結(jié)論、意見、建議。
四、PDCA循環(huán)管理與內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計內(nèi)在聯(lián)系
內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分，且穿于整個組織管理；PDCA循環(huán)管理作為組織加強全面質(zhì)量控制和管理基本方法之一，適用于組織全面質(zhì)量管理；而內(nèi)部控制審計工作實質(zhì)是評審內(nèi)部控制工作質(zhì)量。三者之間具有高度的內(nèi)在契合性，PDCA循環(huán)管理原理適用于指導(dǎo)內(nèi)部控制審計實施過程。
1.內(nèi)部服務(wù)對象一致。PDCA循環(huán)適用于質(zhì)量管理的全過程，其服務(wù)的對象是組織內(nèi)部工作質(zhì)量管理。內(nèi)部控制是組織的一項管理工作，內(nèi)部控制審計則是對組織內(nèi)部控制進行審查評價，也是服務(wù)于組織內(nèi)部管理。因此，三者均服務(wù)于組織內(nèi)部管理工作。
2.內(nèi)部目標任務(wù)相同。PDCA循環(huán)管理是圍繞組織目標，不斷改進和提升質(zhì)量管理。內(nèi)部控制是實現(xiàn)控制目標的過程，內(nèi)部控制審計則是通過內(nèi)部審計機構(gòu)對組織內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進行的審查和評價，促進內(nèi)部控制健全和有效執(zhí)行。因此，三者的任務(wù)均是提高組織內(nèi)部工作管理水平，防范風(fēng)險，最終實現(xiàn)提高經(jīng)營效率和效果的目標。
3.工作方法同理。PDCA循環(huán)管理是通過一次循環(huán)，解決了一批問題，提高一次質(zhì)量管理水平，像爬臺階那樣，持續(xù)改進和提升工作質(zhì)量。內(nèi)部控制也需要與組織的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，不斷完善和提高。內(nèi)部控制審計則通過審計手段，促進內(nèi)部控制不斷健全和運行有效?？梢园l(fā)現(xiàn)三者的工作原理是一樣的。
4.工作流程相似。PDCA循環(huán)工作流程是制定計劃、實施計劃、檢查效果、進行糾偏的一個閉環(huán)管理。內(nèi)部控制是內(nèi)部控制審計、內(nèi)部控制執(zhí)行、內(nèi)部控制檢查反饋和內(nèi)部控制校正等貫穿于組織管理活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督的一個全過程。內(nèi)部控制審計則是從內(nèi)部控制設(shè)計、內(nèi)部控制運行、內(nèi)部控制效果的審查、評價，提出改進意見建議。因此，三者的工作流程和環(huán)節(jié)極其相似。
五、PDCA循環(huán)管理在內(nèi)部控制審計實務(wù)中的應(yīng)用實證研究
綜合上述對PDCA循環(huán)管理與內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計內(nèi)在聯(lián)系的分析發(fā)現(xiàn)，PDCA循環(huán)管理理論適用于組織內(nèi)部控制工作管理，其4個環(huán)節(jié)流程的閉環(huán)可以用于指導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展內(nèi)部控制審計實務(wù)。即組織內(nèi)部控制設(shè)計相當(dāng)于Plan（計劃），該環(huán)節(jié)審計需要審計人員收集分析相關(guān)資料，以掌握組織內(nèi)部控制是否建立，以及內(nèi)部控制是如何圍繞實現(xiàn)組織目標進行設(shè)計的；內(nèi)部控制運行相當(dāng)于Do（實施），對該環(huán)節(jié)審計，審計人員需要深入現(xiàn)場了解、詢問、測試內(nèi)部控制執(zhí)行情況，對一些重要內(nèi)部控制措施還可以采取穿行測試、實地查驗等方法實際執(zhí)行一次，以確定內(nèi)部控制是否執(zhí)行；內(nèi)部審計部門的審查相當(dāng)于Check（檢查），該環(huán)節(jié)是內(nèi)部控制審計的重點，具體可以對相關(guān)內(nèi)部控制的決策過程、具體業(yè)務(wù)實施的工作記錄、會計核算、資料保管、績效考核等進行審計，檢查組織內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效，是否實現(xiàn)了組織內(nèi)部控制目標；審計評價即發(fā)表審計意見建議相當(dāng)于Action （處理），該環(huán)節(jié)審計，需要內(nèi)審人員在現(xiàn)場審計時，認真分析收集的相關(guān)證明材料，認定內(nèi)部控制缺陷，通過內(nèi)部控制審計報告發(fā)表內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性的審計結(jié)論，并提出改進意見、建議，以促進組織改進完善內(nèi)部控制，更好地實現(xiàn)組織目標。
以下作者結(jié)合參與某培訓(xùn)機構(gòu)教材采購內(nèi)部控制審計的案例，具體闡述PDCA循環(huán)管理在內(nèi)部控制審計實務(wù)中的應(yīng)用。即通過對該培訓(xùn)機構(gòu)教材采購管理內(nèi)部控制的設(shè)計、采購過程的實施、采購業(yè)務(wù)的監(jiān)管、提出教材采購內(nèi)部控制完善意見這個閉環(huán)審計，來審查和評價該培訓(xùn)機構(gòu)的內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性。
1.Plan（計劃）：審計組進駐后，根據(jù)采購業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的存在的采購計劃安排不合理、招投標或定價機制不科學(xué)、采購驗收不規(guī)范等風(fēng)險點，對該培訓(xùn)機構(gòu)的教材采購內(nèi)部控制環(huán)境進行總體調(diào)查，先從不相容崗位設(shè)置情況進行了審查和評估。該培訓(xùn)機構(gòu)教材采購業(yè)務(wù)相關(guān)不相容崗位設(shè)置如下：
某培訓(xùn)機構(gòu)教材采購業(yè)務(wù)
不相容崗位設(shè)置審查表
通過不相容崗位設(shè)置審查后，發(fā)現(xiàn)該培訓(xùn)機構(gòu)教材采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境總體不完善，圖書館權(quán)限過大，存在重大缺陷，風(fēng)險較高。在這總體印象下，審計人員開始收集該培訓(xùn)所的采購業(yè)務(wù)管理制度，并與其上級主管部門制定的制度進行比對，審查評估制度設(shè)計的有效性。
某培訓(xùn)機構(gòu)教材采購業(yè)務(wù)
管理制度設(shè)計審查表
通過教材采購業(yè)務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計的審查后，發(fā)現(xiàn)該培訓(xùn)機構(gòu)教材采購業(yè)務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計存在不規(guī)范的地方，管理制度存在缺失、制度內(nèi)容不符合上級主管的規(guī)定等制度上缺陷。
2.Do（實施）：在掌握內(nèi)部控制設(shè)計情況后，審計人員開始對該培訓(xùn)機構(gòu)實施教材采購過程進行審查評估。在審計現(xiàn)場，審計組通過抽樣選擇了一批教材采購業(yè)務(wù)，采取穿行測試方式，順著采購業(yè)務(wù)流程圖（圖三），跟蹤查驗了該批教材采購業(yè)務(wù)的全過程。
教材采購申請：教務(wù)科根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容，確定了采購教材種類（一套5本教材），根據(jù)預(yù)計報到學(xué)員200人，確定采購數(shù)量210套，向圖書館提報申請采購教材計劃；教材采購、驗收與發(fā)放：圖書館根據(jù)采購申請直接向北京金臺路某家書店采購了上述教材210套，訂購價為碼樣原價，每套298元，教材收到后由圖書館驗收、存放保管，學(xué)員報到后，自行到圖書館領(lǐng)取教材，教材發(fā)放由圖書館工作人員負責(zé)；付款：收到發(fā)票和采購教材的清單后（發(fā)票金額為該批教材的碼樣原價），圖書館采購人員簽字，圖書館負責(zé)人審核，報單位負責(zé)人批準，交財務(wù)科轉(zhuǎn)賬付款。
跟蹤這批教材采購業(yè)務(wù)的流程后，審計人員發(fā)現(xiàn)存在以下問題：教材供應(yīng)商是圖書館根據(jù)長期合作經(jīng)驗自行選擇，且未簽訂購銷合同，未確定圖書折扣比例，實際購書數(shù)量不確定（本期培訓(xùn)報到學(xué)員實際人數(shù)為205人），教材發(fā)放無記錄，財務(wù)按碼樣原價和210套數(shù)量付款，多購書和折扣款財務(wù)無記錄。這些問題產(chǎn)生可能存在舞弊行為，反映出該培訓(xùn)機構(gòu)內(nèi)部控制執(zhí)行存在缺陷。
3.Check（檢查）：在跟蹤一批教材采購業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)該培訓(xùn)機構(gòu)內(nèi)部控制存在執(zhí)行不到位的問題后，審計人員加大了檢查力度，對大額教材采購業(yè)務(wù)進行重點審計。對采購業(yè)務(wù)決策過程、記錄、核算、資料保管、績效等進行了詳細審計，尤其是對制度缺失和制度不完善的采購環(huán)節(jié)和付款環(huán)節(jié)進行重點核查。一是供應(yīng)商確定審查。發(fā)現(xiàn)該培訓(xùn)機構(gòu)長期以來大額教材采購都是北京金臺路某家書店為供應(yīng)商，調(diào)查了解到當(dāng)初選擇該供應(yīng)商時經(jīng)過了詢價，由于時間較長未能提供當(dāng)時的詢價資料，但未履行招標程序。二是合同簽訂。解釋為由于是長期合作關(guān)系，所以未簽訂合同。三是定價機制。通過深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)長期以來該培訓(xùn)機構(gòu)在供應(yīng)商一直享受了8折優(yōu)惠。四是折扣款資金管理和財務(wù)核算。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，購書折扣由供應(yīng)商不定期打入圖書館采購人個人存折，再由經(jīng)辦人定期取現(xiàn)上交單位財務(wù)，財務(wù)賬面長期掛列“其他應(yīng)付款”科目。五是教材發(fā)放，根據(jù)學(xué)員實際報到人數(shù)發(fā)放教材，多余教材退回供應(yīng)商或存在圖書館待處理，雖然登記了購、領(lǐng)臺賬，但未能提供教材發(fā)放簽收記錄。
經(jīng)過審計，發(fā)現(xiàn)該培訓(xùn)機構(gòu)在教材采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計存在缺陷、內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)部控制運行不到位，包括由于制度缺失或制度不完善造成運行效果不佳，也包括有制度不執(zhí)行或執(zhí)行制度打折扣影響了內(nèi)部控制運行的有效性等一系列問題。審計組經(jīng)匯總分析證據(jù)資料認為，該培訓(xùn)機構(gòu)教材采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷。
4.Action（處理）：對該培訓(xùn)機構(gòu)教材采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的重大缺陷，審計組在審計報告中逐一進行了披露，并提出了健全采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計，盡快建立供應(yīng)商選擇和定價招標制度，完善教材驗收和發(fā)放制度，嚴格執(zhí)行合同管理制度和財務(wù)核算制度，確保教材采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效。同時，上級審計部門將該培訓(xùn)機構(gòu)的審計納入下一年度審計計劃，進行跟蹤審計，確保問題整改到位。
總之，內(nèi)部控制如同質(zhì)量管理一樣是企業(yè)管理的重要組成部分，它是一個動態(tài)的管理過程，是在不斷發(fā)展完善的。PDCA循環(huán)管理可以緊密結(jié)合組織發(fā)展和管理變化的情況，不斷地對內(nèi)部控制工作進行持續(xù)的總結(jié)、改進和提高。通過實證分析，PDCA循環(huán)管理能夠很好地指導(dǎo)內(nèi)部控制審計現(xiàn)場實施，通過審計督促組織設(shè)計出更健全的內(nèi)部控制體系，并促使其有效運行，以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，幫助組織實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
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【關(guān)鍵詞】 農(nóng)村審計； 質(zhì)量管理； 閉環(huán)管理
近年來，三農(nóng)問題已成為重要的民生問題，農(nóng)村審計作為一種獨立的監(jiān)督力量，不僅直接保障農(nóng)村經(jīng)濟活動的合規(guī)性和效益性，更能有效促進整個社會的穩(wěn)定，充分發(fā)揮農(nóng)村審計的作用將對三農(nóng)問題的有效解決起到重要的作用。要使農(nóng)村審計更好地發(fā)揮作用，對農(nóng)村審計質(zhì)量進行管理至關(guān)重要。農(nóng)村審計質(zhì)量閉環(huán)管理有助于提升審計質(zhì)量，本文就農(nóng)村審計質(zhì)量閉環(huán)管理相關(guān)內(nèi)容進行探討。
一、農(nóng)村審計質(zhì)量管理現(xiàn)狀
農(nóng)村審計是指縣級以上人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其所屬單位的資產(chǎn)負債、財務(wù)收支等經(jīng)濟活動進行的審計；對提取、管理、使用農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)進行的專項審計及其他專項審計。加強農(nóng)村審計質(zhì)量管理是保證農(nóng)村審計項目質(zhì)量、防范和化解農(nóng)村審計風(fēng)險的重要手段。近年來，隨著我國對三農(nóng)問題的日益重視，農(nóng)村審計質(zhì)量也得到一定提高，但在管理上還存在不少問題。
（一）農(nóng)村審計質(zhì)量計劃尚未制定
農(nóng)村審計質(zhì)量計劃通常包括農(nóng)村審計質(zhì)量方針、質(zhì)量目標、質(zhì)量控制的重點以及保證措施等內(nèi)容。目前，絕大部分農(nóng)村審計機構(gòu)只制定具體的審計項目實施計劃，農(nóng)村審計質(zhì)量計劃的制定還沒有提上議事日程。
（二）農(nóng)村審計質(zhì)量控制不受重視
農(nóng)村審計質(zhì)量控制包括農(nóng)村審計人員的質(zhì)量控制、審前調(diào)查的質(zhì)量控制、審計實施方案的質(zhì)量控制、審計程序的質(zhì)量控制、審計技術(shù)方法運用的質(zhì)量控制、審計日記和審計工作底稿的質(zhì)量控制、審計證據(jù)的質(zhì)量控制、審計報告的質(zhì)量控制、審計業(yè)務(wù)會議的質(zhì)量控制、審計結(jié)果落實的質(zhì)量控制、審計質(zhì)量控制環(huán)境的質(zhì)量控制等。目前，農(nóng)村審計機構(gòu)對農(nóng)村審計質(zhì)量控制還未引起足夠重視，農(nóng)村審計質(zhì)量控制在包括哪些內(nèi)容、如何進行質(zhì)量控制等方面尚未達成共識。
（三）農(nóng)村審計質(zhì)量考核尚未全面實施
農(nóng)村審計質(zhì)量考核一般以審計日記、審計工作底稿、審計證據(jù)等審計項目形成的資料和審計報告、審計決定等規(guī)范性文件為對象，采取一定標準，由農(nóng)村審計機構(gòu)內(nèi)、外相關(guān)人員進行考核。由于大部分農(nóng)村審計機構(gòu)對審計質(zhì)量管理未引起足夠的重視，因此對審計質(zhì)量考核也未全面實施。
（四）農(nóng)村審計質(zhì)量后評估未全面開展
農(nóng)村審計質(zhì)量后評估的內(nèi)容包括：農(nóng)村審計質(zhì)量方針、質(zhì)量管理的組織、質(zhì)量管理的方法、質(zhì)量管理文件、質(zhì)量管理的氛圍、質(zhì)量管理取得的成績和存在的問題等。農(nóng)村審計質(zhì)量后評估是一項較新的工作，目前大部分農(nóng)村審計機構(gòu)尚未開展。
（五）農(nóng)村審計質(zhì)量責(zé)任追究尚處于探索階段
農(nóng)村審計質(zhì)量責(zé)任的內(nèi)容包括：審計組成員的質(zhì)量責(zé)任、審計組組長質(zhì)量責(zé)任、業(yè)務(wù)部門主要領(lǐng)導(dǎo)的質(zhì)量責(zé)任、機構(gòu)復(fù)核人員和負責(zé)人的質(zhì)量責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)的質(zhì)量責(zé)任等。由于農(nóng)村審計質(zhì)量考核和質(zhì)量后評估尚未全面展開，因此農(nóng)村審計質(zhì)量責(zé)任追究也無法正常實施，農(nóng)村審計質(zhì)量責(zé)任追究尚處于探索階段。
二、閉環(huán)管理系統(tǒng)及其在提升農(nóng)村審計質(zhì)量中的作用
（一）閉環(huán)管理系統(tǒng)概念
閉環(huán)控制亦稱反饋控制，它的特點是系統(tǒng)有一個閉合的回路結(jié)構(gòu)。它將系統(tǒng)的輸出信號反饋到系統(tǒng)的輸入端，與預(yù)期的目標進行比較分析，找出其中的差別，對系統(tǒng)的運行過程進行實時控制，以使系統(tǒng)的輸出達到最優(yōu)。在閉環(huán)安全管理模式中處處體現(xiàn)著“信息控制——信息反饋——信息控制”的閉環(huán)控制原理。閉環(huán)管理模式由計劃、實施、檢查和處理四個要素組成。計劃就是確定管理目標和相應(yīng)的管理方案；實施就是根據(jù)預(yù)定的管理目標和選優(yōu)的管理方案組織具體部門和人員實施；檢查主要是管理部門對方案實施情況、工作成果進行評價，發(fā)現(xiàn)實施過程中存在的問題；處理就是采取措施對方案進行調(diào)整，以鞏固成績和預(yù)防問題再度出現(xiàn)，同時將本次循環(huán)中發(fā)現(xiàn)的問題轉(zhuǎn)入下次循環(huán)中予以解決。
（二）閉環(huán)管理系統(tǒng)在提升農(nóng)村審計質(zhì)量中的作用
采用閉環(huán)管理系統(tǒng)對提升農(nóng)村審計質(zhì)量具有重要的作用：
1.閉環(huán)管理是提升農(nóng)村審計質(zhì)量的需要。閉環(huán)管理是提高農(nóng)村審計質(zhì)量的重要手段，通過閉環(huán)管理，可以更好地制定審計質(zhì)量計劃，確定審計質(zhì)量控制的重點環(huán)節(jié)和內(nèi)容，明確審計質(zhì)量考核的標準、審計質(zhì)量后評估以及審計質(zhì)量責(zé)任追究等內(nèi)容，及時發(fā)現(xiàn)審計質(zhì)量存在的問題，進而提出改進審計質(zhì)量的建議，促進農(nóng)村審計質(zhì)量的提高。
2.閉環(huán)管理是提高農(nóng)村審計風(fēng)險防范能力的需要。當(dāng)前，隨著舞弊手段的不斷升級，審計質(zhì)量受到嚴重威脅，農(nóng)村審計風(fēng)險劇增。只有不斷加強農(nóng)村審計質(zhì)量管理，才能將審計風(fēng)險降到可接受的低水平。采用閉環(huán)管理，有利于提高審計質(zhì)量，從而降低審計風(fēng)險。
3.閉環(huán)管理是完善農(nóng)村審計管理的需要。研究農(nóng)村審計管理必須研究農(nóng)村審計質(zhì)量管理，閉環(huán)管理是對審計質(zhì)量進行全過程管理，因此，對審計閉環(huán)管理的研究有助于完善農(nóng)村審計管理體系。
三、農(nóng)村審計質(zhì)量閉環(huán)管理系統(tǒng)設(shè)計
（一）農(nóng)村審計質(zhì)量閉環(huán)管理思路
農(nóng)村審計質(zhì)量閉環(huán)管理主要是把審計質(zhì)量管理過程作為一個閉環(huán)系統(tǒng)，把該系統(tǒng)中的各項專業(yè)管理作為閉環(huán)子系統(tǒng)，使系統(tǒng)和子系統(tǒng)內(nèi)的管理構(gòu)成連續(xù)封閉，并通過持續(xù)反饋對原管理標準作出變革，使問題得到及時解決，在循環(huán)積累相關(guān)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上不斷提高農(nóng)村審計質(zhì)量。農(nóng)村審計質(zhì)量閉環(huán)管理主要包括以下內(nèi)容：
1.農(nóng)村審計人員閉環(huán)管理，是對每一個審計項目中審計人員的工作情況進行管理，逐漸完善審計人才信息，并根據(jù)需要對審計人員進行專業(yè)技能培訓(xùn)，為未來項目儲備專業(yè)人才，主要解決審計人員技能不足的問題。
2.農(nóng)村審計信息閉環(huán)管理，是將每一個審計項目的計劃、控制、考核等信息進行整理、歸檔，以便在未來審計項目中可以隨時調(diào)出，主要解決數(shù)據(jù)資料問題，以減少重復(fù)審計。
3.農(nóng)村審計問題閉環(huán)管理，是將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)管理，及時追蹤問題整改情況，是最重要的閉環(huán)管理，主要解決審計結(jié)果未能有效整改、審計執(zhí)行不力的問題，并提供未來項目問題案例。
4.農(nóng)村審計成果閉環(huán)管理，是將審計過程中取得的成果和經(jīng)驗進行歸納和整理，主要解決審計成果未能有效利用的問題，并為未來項目提供借鑒。
5.農(nóng)村審計評價閉環(huán)管理，是對每一個審計項目的質(zhì)量進行考核、后評估和責(zé)任追究等管理，主要解決審計評價質(zhì)量不高、責(zé)任得不到落實等問題，并為未來審計項目提供參考。
6.農(nóng)村審計文化閉環(huán)管理，是對審計過程中形成的審計文化進行不斷凝煉、提升的過程，主要解決農(nóng)村審計缺乏約束力和輻射力等問題，為形成良好的審計文化創(chuàng)造條件。
7.農(nóng)村審計溝通閉環(huán)管理，是對農(nóng)村審計機構(gòu)內(nèi)部及其與外部相關(guān)機構(gòu)和人員之間的溝通進行有效管理，主要解決農(nóng)村審計機構(gòu)內(nèi)外溝通不暢、審計效率效果不佳等問題。
（二）農(nóng)村審計質(zhì)量閉環(huán)管理模塊設(shè)計
按照以上思路，農(nóng)村審計質(zhì)量閉環(huán)管理體系包括以下七大資源庫：
1.農(nóng)村審計人力資源庫設(shè)計。一是建立科學(xué)的人才機制。采用自主培養(yǎng)與引進、初任培訓(xùn)和后續(xù)教育相結(jié)合的人才培養(yǎng)機制，并建立科學(xué)的人才考評機制和激勵約束機制。二是對人力資源進行整合。以審計項目為中心進行資源整合，根據(jù)項目需要可吸收鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村審計站等人員，以彌補農(nóng)村審計力量的不足，并建立審計人力資源數(shù)據(jù)庫。三是建立專家咨詢渠道和專家咨詢系統(tǒng)。農(nóng)村審計機構(gòu)可向政府審計機關(guān)及民間審計組織等進行業(yè)務(wù)咨詢，并建立起相應(yīng)的咨詢渠道和專家咨詢系統(tǒng)。
2.農(nóng)村審計信息庫設(shè)計。審計信息庫的內(nèi)容可分為綜合類信息和業(yè)務(wù)類信息。綜合類信息一般指內(nèi)容較少變動，具有長期使用價值，對以后審計具有重要參考價值的審計信息，如：被審計單位的組織結(jié)構(gòu)、重要資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件、重要會議內(nèi)容、制度建設(shè)等。業(yè)務(wù)類信息主要指內(nèi)容經(jīng)常變動，只供當(dāng)期審計使用和下期參考的審計信息，如：被審計單位存在的違紀違規(guī)問題，制度、機制上的問題，審計結(jié)論、審計意見等。在形成信息庫的同時，應(yīng)形成信息索引。
3.農(nóng)村審計問題庫設(shè)計。審計問題庫是農(nóng)村審計質(zhì)量管理的核心模塊，為審計評價、審計意見和建議等提供參考基礎(chǔ)。農(nóng)村審計問題庫的設(shè)計可結(jié)合具體情況進行，比如，可以按農(nóng)村審計的主要內(nèi)容進行設(shè)計，包括：貨幣資金審計問題、債權(quán)債務(wù)審計問題、財務(wù)收支審計問題、專項款物審計問題、村干部任期和離任審計等，也可以按問題的嚴重程度等標準進行設(shè)計。
4.農(nóng)村審計成果庫設(shè)計。一是收集農(nóng)村審計質(zhì)量管理新理論、新發(fā)展趨勢，收集審計業(yè)務(wù)所涉及的各類法律法規(guī)；二是收集審計項目實踐性經(jīng)驗，并提煉出審計創(chuàng)新理論；三是收集問題庫所產(chǎn)生的問題案例，研究更有效的審計方法；四是通過審計人員研討活動積累創(chuàng)新成果，使審計進程不斷處于動態(tài)發(fā)展狀態(tài)。另外，研究成果可以用來培訓(xùn)審計人員，進一步提高其職業(yè)勝任能力。
5.農(nóng)村審計評價庫設(shè)計。農(nóng)村審計機構(gòu)需要與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)監(jiān)管機構(gòu)共同制定出農(nóng)村審計評價體系，針對審計工作情況進行考核，考核標準如：審計機構(gòu)及其人員審計技能熟練性、專業(yè)性、創(chuàng)新性，發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量、金額、性質(zhì)，問題表述清晰性、全面性，問題定性準確性、深入性，審計結(jié)論合理性、可靠性，審計建議針對性、可操作性等。農(nóng)村審計評價體系的構(gòu)建要堅持定量考核與定性考核相結(jié)合、內(nèi)部考核與外部考核相結(jié)合的原則。農(nóng)村審計評價庫的建設(shè)有利于促進農(nóng)村審計質(zhì)量后評估和責(zé)任追究的有效實施。
6.農(nóng)村審計文化庫設(shè)計。農(nóng)村審計在審計質(zhì)量管理活動中應(yīng)積極培育審計文化。農(nóng)村審計事業(yè)的發(fā)展，審計物質(zhì)文化是基礎(chǔ)，審計制度文化是保障，審計精神文化是動力。因此，應(yīng)積極開展審計文化庫的建設(shè)。首先，各部門和單位應(yīng)大力支持農(nóng)村審計事業(yè)，為農(nóng)村審計機構(gòu)配備足夠的物質(zhì)裝備；其次，培育積極的審計價值觀、審計精神和正直、客觀、保密、勝任的審計職業(yè)道德；最后，應(yīng)加強審計組織建設(shè)以及審計法律法規(guī)的建設(shè)。只有積極培育和構(gòu)建先進的審計文化，才能進一步提升農(nóng)村審計質(zhì)量。
7.農(nóng)村審計關(guān)系庫設(shè)計。農(nóng)村審計人員應(yīng)該利用有效的溝通技巧和方法加強與內(nèi)外各相關(guān)機構(gòu)和人員之間的溝通，形成良好的人際關(guān)系，并對各種溝通的情況事先進行計劃和設(shè)計，將溝通過程進行記錄并及時總結(jié)，為后續(xù)的溝通打下良好的基礎(chǔ)。農(nóng)村審計中的人際關(guān)系主要包括：農(nóng)村審計與適當(dāng)管理層和相關(guān)人員之間的關(guān)系；與被審計單位和相關(guān)人員之間的關(guān)系；與內(nèi)部各職能部門及相關(guān)人員之間的關(guān)系；與外部的相關(guān)機構(gòu)和人員之間的關(guān)系；與農(nóng)村審計機構(gòu)中其他成員之間的關(guān)系。在農(nóng)村審計工作中與相關(guān)機構(gòu)和人員建立相互信任的關(guān)系，可以促進彼此的交流與溝通，取得相關(guān)機構(gòu)和人員的理解和配合，及時獲得相關(guān)、可靠的信息，提高審計效率效果，確保審計意見得到有效貫徹，從而提升農(nóng)村審計質(zhì)量。
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[關(guān)鍵詞]PDCA循環(huán)管理模式；乳腺癌患者；術(shù)后患肢功能鍛煉
[中圖分類號] R473.73 [文獻標識碼] A [文章編號] 1674-4721（2017）06（a）-0186-03
[Abstract] Objective To observe and analyze the effect of PDCA cycle management mode on the exercise of affected limb function in the patients with breast cancer.Methods 150 patients who were admitted in our hospital and underwent postoperative recovery of affected limb function exercise after the radical resection of breast cancer from January 2015 to January 2017 were randomly divided into two groups.Among them，70 patients who were given the nursing by PDCA cycle management mode were assigned to the PDCA group，and 80 patients who were given general nursing management mode were assigned to the control group.The nursing compliance，the height of the finger climbing the wall upon discharge and the length of stay， and the shoulder joint activity after 3 months of discharge were compared between the two groups.Results The total compliance rate （100.00%） in the PDCA group was higher than that of the control group （88.75%） （P
[Key words]PDCA cycle management mode；Patients with breast cancer；Exercise of postoperative affected limb function
乳女性最常見的惡性腫瘤――腺癌，每年遞增且年輕化，乳腺癌最主要的治療手段以手術(shù)根治術(shù)為首選，由于手術(shù)損傷大，范圍廣，術(shù)后易引起皮瓣壞死、皮下積液、患側(cè)手部及上肢肌肉萎縮等不良癥，雖癌變?nèi)橄俦磺谐巧钯|(zhì)量仍受影響[1]，因此，術(shù)后對患者上肢功能恢復(fù)應(yīng)采用有效的鍛煉。PDCA循環(huán)管理模式是由計劃（plan）、實施（do）、檢查（check）、處理（action）組成[2]。我院將PDCA模式運用在提高乳腺癌患者術(shù)后患肢功能鍛煉恢復(fù)中，旨在研究此模式的可行性及效果，現(xiàn)報道如下。
1資料與方法
1.1一般資料
納入標準[3]：年齡18～60歲；經(jīng)病理檢查確診為乳腺癌并行根治術(shù)；對本研究知情同意；同意回訪。排除標準[4]：合并其他臟器轉(zhuǎn)移；肝腎功能異常、重要臟器衰竭；預(yù)后較差；生存期大于半年；精神異常；濫藥史。本院于2015年1月～2017年1月收治行乳腺癌根治術(shù)后恢復(fù)患肢功能鍛煉的150例患者，將其隨機分為兩組，其中70例采用PDCA循環(huán)管理護理模式的患者稱為PDCA組，80例采用普通護理管理模式稱之為對照組。PDCA組80例，患病時間3～15個月，平均（6.2±2.3）個月，年齡19～59歲，平均（39.3±3.1）歲。對照組70例，患病時間2.5～17個月，平均（6.5±3.3）個月，年齡18～58歲，平均（38.6±3.2）歲。兩組的年齡、患病時間等一般資料差異無統(tǒng)計學(xué)意義（P>0.05），具有可比性。
1.2護理方法
對照組患者僅給予健康宣教、心理護理、康復(fù)訓(xùn)練和藥物使用指導(dǎo)等常規(guī)護理。PDCA組予循環(huán)管理模式下的護理干預(yù)措施：①PDCA循環(huán)管理模式小組由2名組長培訓(xùn)，創(chuàng)建PDCA循環(huán)管理模式小組并培訓(xùn)。②采用集體講座文字和多媒體和個人教育相結(jié)合、理論講座和實際案例相結(jié)合、書面與口頭教育相結(jié)合的方式對患肢功能鍛煉恢復(fù)知識培訓(xùn)。③計劃階段：對患者及家屬對康復(fù)訓(xùn)練認識不足及耐心不夠進行有針對性計劃。④實施階段：向患者和家屬講解整體康復(fù)計劃及其必要性，取得其配合；依據(jù)患者康復(fù)的不同階段，由查房時管床醫(yī)生親自指導(dǎo)、示范，講解注意事項等責(zé)任護士在床邊協(xié)助其完成，從術(shù)后第4天起，規(guī)定時間內(nèi)在責(zé)任護士帶領(lǐng)下家屬參加，在功能鍛煉室行集體和器械功能鍛煉，30 min/次。⑤檢查和處理：責(zé)任護士掌握、落實患者鍛煉情況；管床醫(yī)生每周督查，方法是否符合要求；對功能鍛煉依從性好的患者及時給予鼓勵和表揚，對依從性差、效果差的患者，協(xié)同自查原因、制定對策，重點強化和指導(dǎo)并重新制定下一個循環(huán)方案，以達到功能鍛煉目標。
1.3療效評價標準
依從性由負責(zé)患者的責(zé)任護士完成測評，依照參考文獻設(shè)計依從性量表，以鍛煉強度、項目、頻次、時間四個項目為其調(diào)查內(nèi)容，完全執(zhí)行為5分，稍加督促為4分，督促為3分，需要監(jiān)督才能完成為1～2分，督促下仍不能完成為0分。17～20分為依從性良好，12～16分為部分依從，8～11分為依從性差[5]?？傄缽穆?（依從性良好+部分依從）例數(shù)/總例數(shù)×100%。
1.4統(tǒng)計學(xué)方法
應(yīng)用 SPSS 17.0軟件進行分析，計量資料用均數(shù)±標準差（x±s）表示，組間比較采用t檢驗；計數(shù)資料用百分比表示，采用χ2校驗，以P
2結(jié)果
2.1兩組患者鍛煉總依從率的比較
PDCA組的總依從率為100.00%，高于對照組的88.75%，兩組相比，差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P
2.2兩組患者住院時間及出院時手指爬墻高度的比較
PDCA組的住院時間短于對照組，手指爬墻高度高于對照組，差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P
2.3兩組患者術(shù)后3個月肩關(guān)節(jié)活動情況的比較
PDCA組在肩關(guān)節(jié)后伸、前屈、上局外展的肩關(guān)節(jié)活動情況優(yōu)于對照組，差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P
3討論
PDCA循環(huán)管理模式是有計劃、有組織的順應(yīng)時代需要出現(xiàn)新型護理理念，由計劃、執(zhí)行、檢查和調(diào)整4個部分組成，對患者的護理工作，有明確的計劃和目標、具體的運用和實施、計劃的結(jié)果進行檢測、適當(dāng)?shù)奶幚頇z查結(jié)果[6]?；颊叱３霈F(xiàn)疏于鍛煉的現(xiàn)象，使上肢功能恢復(fù)較慢或退化，對其生活質(zhì)量、心理狀態(tài)均有較差影響[7]。我科借以PDCA理論為框架，使指導(dǎo)針對性，準確性，上肢功能被恢復(fù)。督促患者且責(zé)任護士每日評估使患者能夠主動認真[8]。主動鍛煉及學(xué)習(xí)時間延長，有效鍛煉時間準確完成，高康復(fù)效果提升。如心理問題還是疼痛不耐受問題出現(xiàn)的鍛煉懈怠，制定相應(yīng)的護理計劃，并實施護理措施，使護士的工作及患者的鍛煉更具針對性和連續(xù)性[9]。PDCA循環(huán)管理形成答理、控制、監(jiān)測一體化的管理模式，提前發(fā)現(xiàn)患者各種消極心態(tài)及不利于功能恢復(fù)的因素，對癥下藥，疏導(dǎo)心理克服困難，使護理措施更全面、科學(xué)、安全、有效。由于PDCA循環(huán)實施時間尚短，文獻亦較少，在我科進行時亦存在不足[10]。如因心理影響生理，許多患者達不到標準要求不是因為身體上不能忍受疼痛，而是心理上懼怕疼痛及各種不良反應(yīng)，更加接受不了手g后上肢功能出現(xiàn)殘缺，至心理出現(xiàn)恐懼、焦慮等不良心態(tài)，此時要求護理人員不僅技術(shù)過硬，還要對患者的不良心態(tài)進行及時疏導(dǎo)，心理問題解決后，才能更好地投入到功能恢復(fù)鍛煉中去[11-12]，要求護理人員在患者面前樹立技術(shù)過硬形象，護理人員指導(dǎo)即使標準，家屬亦要配合[13]，因此，在實行這以管理模式之前，對醫(yī)護人員做好相關(guān)的培訓(xùn)措施是十分有必要的[14]。
從本研究中可明顯看出，PDCA組總依從率高達100.00%，對照組為88.75%，兩組差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P
綜上所述，本院對乳腺癌術(shù)后患肢功能鍛煉恢復(fù)上，采用PDCA循環(huán)管理模式的方式，先計劃、實施后處理檢查的模式，通過醫(yī)護、患者及家屬有針對性地實施、發(fā)現(xiàn)并解決問題，提高了術(shù)后患肢的功能，使科室對患者的管理更規(guī)范化，提高了對治療的依從性及縮短了住院的時間。
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關(guān)鍵詞：高校 專項資金 績效 管理
中圖分類號：F234.4；G647 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）07-180-03
高校專項資金是由政府相關(guān)部門給高校安排下達的除基本支出以外的具有指定項目和用途的財政資金，包括學(xué)科建設(shè)、 科研、基本建設(shè)、大型修建和購置等專項資金。與其他資金相比，高校專項資金具有專項申報、專款專用、政策性和時效性強等特點。高校專項資金績效體現(xiàn)在其合規(guī)性、真實性、相關(guān)性、時效性、效益性等方面，它服務(wù)于學(xué)校戰(zhàn)略目標和預(yù)算管理。但是，目前，高校中普遍存在專項資金管理混亂、使用效率不高等現(xiàn)象。隨著國家對教育投入力度的加大和財政管理體制改革的不斷深入，高校的專項資金作為公共財政資金的重要組成部分，其績效管理也成為財政、教育主管部門和高校越來越關(guān)注的內(nèi)容。
為此，本文試圖將績效戰(zhàn)略管理和日常精細化管理有機結(jié)合，借助平衡計分卡（BSC）和PDFA閉環(huán)管理等理論，探索較為系統(tǒng)全面地提高高校專項資金管理績效的方法。
一、運用BSC戰(zhàn)略管理理論，加強績效評價體系建設(shè)
平衡計分卡（BSC）來源于企業(yè)的戰(zhàn)略管理，它把企業(yè)的戰(zhàn)略目標劃分為財務(wù)、客戶（利益相關(guān)者）、內(nèi)部運營、學(xué)習(xí)和成長四個維度，進而再細分成具體可操作的衡量指標和目標值。其評價體系包括指標體系、權(quán)重、打分標準等，定性分析與定量計算相結(jié)合，可較為全面、科學(xué)地對企業(yè)績效進行評價和測量。平衡計分卡能合理地處理財務(wù)指標和非財務(wù)指標、長期目標和短期目標、結(jié)果性指標和動因性指標、內(nèi)部指標和外部指標、領(lǐng)先指標和滯后指標之間的平衡。這四個維度之間是一個循環(huán)的因果關(guān)系，共同為企業(yè)的戰(zhàn)略目標服務(wù)。高校專項資金績效也可借鑒基于平衡計分卡（BSC）的戰(zhàn)略管理理論，服從和服務(wù)于高校的戰(zhàn)略目標，建立科學(xué)的績效評價體系（見表1）。
專項資金績效管理是一個系統(tǒng)工程，制訂科學(xué)的績效評價標準僅僅是該系統(tǒng)的一個重要方面。專項資金必須進行精細化管理才能提高績效。精細化管理要求在規(guī)范化和標準化的基礎(chǔ)上，科學(xué)細化和合理優(yōu)化生產(chǎn)和管理流程，實現(xiàn)專業(yè)化結(jié)構(gòu)、制度化管理和標準化的工作方式。筆者認為，對于高校專項資金績效管理來說，其精細化管理的核心是強化組織、制度和信息系統(tǒng)等“三大支撐”，并且抓好PDFA閉環(huán)管理的四個環(huán)節(jié)。
二、做好日?？冃Ч芾淼娜笾?/p>
（一）建立健全組織機構(gòu)和專業(yè)隊伍
成立校內(nèi)項目績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財務(wù)的副校長擔(dān)任組長，校內(nèi)發(fā)展規(guī)劃、紀檢監(jiān)察、審計、財務(wù)、科研、教務(wù)、人事等職能部門人員組成，下設(shè)辦公室，負責(zé)管理所有項目和專項資金的組織申報、組織專家立項論證、績效評價、日常監(jiān)管、評價結(jié)果后期管理等工作。同時，成立項目評價專家組，由財務(wù)、審計及項目相關(guān)專家組成，相關(guān)專家由項目績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室從專家?guī)祀S機抽取，專家?guī)鞂＜矣墒?nèi)外高校、研究機構(gòu)相關(guān)專家組成。
（二）建立健全績效管理制度
1.建立健全高校項目績效評價制度。基本內(nèi)容包括評價對象確定、組織實施程序、工作細則、評分規(guī)則、預(yù)期績效申報、評價結(jié)果的反饋與整改等，將高校項目績效評價納入日常管理工作的范疇。{1}
2.建立健全以績效為導(dǎo)向的的激勵與約束機制?；緝?nèi)容應(yīng)包括：對于實現(xiàn)績效高的項目及相關(guān)人員的獎勵辦法；對于實現(xiàn)績效低的項目及相關(guān)責(zé)任人，追究其何種責(zé)任，項目經(jīng)費如何扣減等。
3.建立健全專項經(jīng)費的管理辦法及細則。學(xué)校層面要出臺專項經(jīng)費的管理辦法（明確支出范圍、標準和審批程序等內(nèi)容）；對于大額專項經(jīng)費，專項經(jīng)費使用管理部門還須出臺具體的專項經(jīng)費管理細則，進一步細化支出范圍、標準、審批程序、預(yù)算執(zhí)行進度安排等內(nèi)容，上報學(xué)校項目績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組通過后實施，管理辦法細則未出臺不予下?lián)芙?jīng)費，以加強財務(wù)的事前控制。
（三）做好信息技術(shù)支撐
充分運用信息化工具，建立專項經(jīng)費管理模塊，并實行系統(tǒng)間動態(tài)對接共享。構(gòu)建性能多樣化、端互式、信息集成化、流程一體化的專項經(jīng)費管理系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時跟蹤、動態(tài)反饋，并與預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)動態(tài)對接共享，與各部門單位的信息資訊平臺和信息技術(shù)資源系統(tǒng)對接共享，實現(xiàn)全過程多方位搜集信息資源，形成可持續(xù)的數(shù)據(jù)流。通過項目預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)化，建立預(yù)算信息公開與獲取機制，為不同人員設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限，使其可以隨時上網(wǎng)了解項目預(yù)算執(zhí)行的情況，為預(yù)算執(zhí)行過程中的糾偏揚長提供支撐，便于相關(guān)項目承擔(dān)部門和監(jiān)管部門及時強化管理。有條件的，還可開發(fā)“專項績效考評信息系統(tǒng)”，在系統(tǒng)軟件中提供信息匯集、存檔、客觀分評價、綜合績效考評、統(tǒng)計分析等功能，使績效考評工作更加快捷、客觀、科學(xué)。
三、運用PDFA閉環(huán)管理理論，抓好四個管理環(huán)節(jié)
PDCA閉環(huán)管理是全面質(zhì)量管理的基本工作方法，是指在質(zhì)量管理工作中，各項工作均按“制訂計劃（Plan）―實施計劃（Do）―檢查計劃實施效果（Check）―處理（Action）”這四個階段的順序不斷循環(huán)進行質(zhì)量管理的一種方法。高校專項資金績效管理，屬于資金配置和使用方面的質(zhì)量管理，完全可以借鑒PDCA閉環(huán)管理這一科學(xué)方法。
（一）P階段：立項設(shè)標，從嚴把關(guān)
P階段（計劃階段）是一次PDCA循環(huán)的起點，這里需關(guān)注的工作有項目立項、項目預(yù)算編制和項目評價指標體系和評價標準制訂等項目績效前期管理工作。
1.做好項目立項的論證和審批工作。高校開展項目績效評價，首先要重視項目預(yù)期績效申報工作。在項目立項、預(yù)算申報時，要求項目實施部門對項目的立項價值、可行性、完成期限、立項依據(jù)、實施方案、經(jīng)費支出預(yù)算、工作量目標、效益目標等內(nèi)容做出明確說明。在此基礎(chǔ)上，組織對項目立項和項目預(yù)算進行科學(xué)的論證，杜絕出現(xiàn)隨意立項、隨意編制預(yù)算，搶占資金的現(xiàn)象。{2}
2.科學(xué)編制項目預(yù)算，強化預(yù)算管理。首先，全面及時編制項目預(yù)算。將其所有資金納入預(yù)算體系，防止資金的體外循環(huán)，各項開支做到“先預(yù)算，再開支”，防止“先開支，再申請預(yù)算立項”或坐收坐支的現(xiàn)象。其次，科學(xué)有效地選擇項目預(yù)算編制方法。在編制年度預(yù)算時，可嘗試零基預(yù)算；對于周期比較長的項目，要嘗試滾動預(yù)算，在編制預(yù)算時運用滾動計劃法，將長期預(yù)算與年度預(yù)算結(jié)合起來，采用“近細遠粗”的方式編制預(yù)算。再者，要強化項目預(yù)算績效管理。在專項資金預(yù)算管理中引入績效理念，在關(guān)注預(yù)算投入的同時，重視預(yù)算產(chǎn)出，將績效目標設(shè)定、績效跟蹤、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、考核全過程。尤其在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要進一步與業(yè)務(wù)處室對接，做好績效目標的審核工作：把績效目標作為預(yù)算安排前置性條件，編制預(yù)算時闡明項目各項預(yù)算支出所要達到的目標，以及用何種量化指標來衡量完成該項目的數(shù)量和質(zhì)量情況，從而實現(xiàn)績效目標從形式上的嵌入向?qū)嵸|(zhì)性的結(jié)合轉(zhuǎn)變，提高績效目標和資金安排的匹配度。{2}
3.建立分類評價指標體系和評價標準。按照經(jīng)費不同的使用方向和效益體現(xiàn)方式，將學(xué)校專項項目分為不同類別，設(shè)立不同的績效考評指標體系和評價標準[給本文前面的“高校專項資金績效評價體系（基本模板）”的具體指標賦予不同的分值），實行分類考評。
（二）D階段：嚴格執(zhí)行，強化管理
D階段（實施階段）是一次PDCA循環(huán)的重要中間環(huán)節(jié)，強調(diào)對專項資金績效的日常自我管理，這一階段要做好以下工作：
1.合理分解目標責(zé)任。在實施主體上，對照實施計劃和目標，經(jīng)過內(nèi)部充分溝通，將相關(guān)目標和責(zé)任層層分解到若干個責(zé)任中心和責(zé)任人，落實到每個責(zé)任單元，實行網(wǎng)格化管理。
2.嚴格按預(yù)期績效目標進行執(zhí)行管理。每個項目可設(shè)績效督查員，按預(yù)期績效目標的要求，定期不定期的對項目績效情況進行監(jiān)督和檢查，并及時反饋給責(zé)任單元；注重項目績效資料、數(shù)據(jù)的收集和積累。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，定期召開績效分析會，定期向項目組和學(xué)?？冃Ч芾頇C構(gòu)呈報項目預(yù)算績效執(zhí)行分析報告。在執(zhí)行該計劃的過程中，績效督查員經(jīng)常檢查實際進度是否按計劃要求進行，若出現(xiàn)偏差，便要提醒相關(guān)責(zé)任單元及時找出原因，采取必要的補救措施或調(diào)整、修改原計劃，直至項目完成。其目的是保證項目能在滿足其時間約束條件的前提下實現(xiàn)其總體目標。
3.加強項目支出的財務(wù)管理。科學(xué)設(shè)置財務(wù)核算體系，提高預(yù)算執(zhí)行的剛性。加強經(jīng)費支出的檢查和監(jiān)督工作，及時做好國庫支付的對賬，發(fā)現(xiàn)不合理的支出或項目之間串戶的現(xiàn)象，及時糾正和調(diào)整。{1}
4.加強項目支出成本績效管理。在項目成本費用管理中，引入戰(zhàn)略成本管理方法體系，運用價值鏈分析、對標管理、作業(yè)成本法與作業(yè)基礎(chǔ)管理、目標成本法、流程再造等一系列方法進行科學(xué)管理。
（三）C階段：強化檢查，客觀評價
C階段（檢查階段）是一次PDCA循環(huán)的反饋階段，是對專項資金績效管理完成情況進行檢查、分析、考核和評價的過程。
1.科學(xué)安排考核評價流程和方式。在考核評價流程方面，首先由各項目組定期提供績效管理自查報告；然后，學(xué)?？冃гu價小組進行嚴格審核和抽查，對照其原定的專項資金績效評價指標體系進行打分；最后，項目評價專家組進行綜合績效考評。在檢查評價方式上，要力求多樣化，外部評價與內(nèi)部評價相結(jié)合，必要時要可開展績效審計。
2.強化各專項資金預(yù)算支出績效考核。每個預(yù)算年度末，財務(wù)部門對高校內(nèi)部各專項資金項目在完成工作量、進度、質(zhì)量、及時性、資金到位、支出與計劃的符合度、財務(wù)制度執(zhí)行情況等方面的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核與評價，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差，并將結(jié)果及時反饋給項目組和學(xué)?？冃гu價小組。
3.創(chuàng)新綜合績效考評方式。如采取會議考評與現(xiàn)場考評兩種方式：會議考評一般程序為：“項目負責(zé)人進行陳述――專家提問――項目負責(zé)人答辯――專家合議”等四個步驟，最終專家將績效得分導(dǎo)入校內(nèi)專項績效考評系統(tǒng)；第二類為現(xiàn)場考評，現(xiàn)場考評是指將績效考評的會場設(shè)在項目執(zhí)行現(xiàn)場進行答辯考評，除了上面四個步驟外，第一步驟還要增加項目負責(zé)人還要對項目績效進行現(xiàn)場陳述和演示。{3}
（四）A階段：獎懲分明，糾偏提效
C階段（處理階段）是一次PDCA 循環(huán)的終點，也是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這階段主要是解決存在問題、總結(jié)經(jīng)驗和吸取教訓(xùn)，強化績效評價結(jié)果的運用和項目績效后期管理。
1.總結(jié)和固化成功經(jīng)驗。通過研究學(xué)校內(nèi)部（也可借鑒外單位）各專項資金績效管理活動的最佳實踐，以比較、識別出企業(yè)的關(guān)鍵成功因素，從而在下一階段繼續(xù)貫徹或在其他專項資金績效管理活動中加以推廣；當(dāng)然要進一步固化成功經(jīng)驗，重點在于修訂評價標準和管理制度。
2.分析和糾正偏差。對本循環(huán)前幾個階段中存在的問題，進行分析梳理并及時與項目組溝通，反饋存在的問題，提出整改建議；或針對評價標準和管理制度中存在的不足，進一步完善評價標準和管理制度，及時糾正偏差。
3.重視評價結(jié)果運用，強化獎懲。首先，要通過排行榜的形式公布績效評價結(jié)果，并召開全校性的先進表彰會或問題通報會，形成精神上的鼓勵或壓力。其次，要將績效評價結(jié)果作為下年度項目預(yù)算資金安排的重要依據(jù)，與項目資金預(yù)算分配結(jié)合起來，從源頭上控制沒績效或低績效的項目，鼓勵績效良好的項目。再者，強化績效問責(zé)制，對于因人為原因造成績效低下，給學(xué)校造成較大損失或不良影響的，則應(yīng)追究責(zé)任中心及責(zé)任人的經(jīng)濟或行政責(zé)任。
4.將處理結(jié)果嵌入下一個PDCA循環(huán)。將基于本循環(huán)的經(jīng)驗教訓(xùn)上修訂的新評價標準和新管理制度，以及根據(jù)評價結(jié)果調(diào)整的項目資金預(yù)算新分配額等轉(zhuǎn)入下一個PDCA循環(huán)，使績效管理工作周而復(fù)始地進行良性循環(huán)，推動項目績效呈階梯式上升，持續(xù)改進。
綜上所述，高校專項資金績效管理，既是一種結(jié)果導(dǎo)向的管理，需要一種有戰(zhàn)略高度的、科學(xué)全面的評價體系去衡量、評價；也是一種環(huán)環(huán)相扣的過程管理，需要PDFA閉環(huán)管理貫穿始終，需要制度化、信息化、專業(yè)化的支撐，進行精細化管理。
注釋：
{1}任瑞璋.關(guān)于高校項目支出績效評價的思考，財會研究，2013（3）
{2}余麗生，陳優(yōu)芳，詹飆等.預(yù)算績效管理改革的實踐與思考.經(jīng)濟研究參考，2012（52）
{3}韓華，撒忠偉.高校專項經(jīng)費績效考評的實踐與探索.商業(yè)會計，2012（12）
腹腔鏡手術(shù)是一類高度設(shè)備依賴性的手術(shù)操作，作為一種微創(chuàng)手術(shù)已越來越廣泛的應(yīng)用于臨床。為保證腹腔鏡設(shè)備及器械正常工作、提高醫(yī)患滿意度，我們單位成立了質(zhì)量管理（QC）小組，經(jīng)過6個月的循環(huán)管理，使腹腔鏡手術(shù)流程管理質(zhì)量顯著提高，現(xiàn)報道如下：
1對象與方法
1.1對象：將2008年7-12月136例腹腔鏡手術(shù)患者設(shè)為對照組。2009年1-6月215例同類手術(shù)患者設(shè)為觀察組。2組患者的性別、年齡、職業(yè)、文化程度、病種及手術(shù)方式經(jīng)統(tǒng)計學(xué)檢驗，差異均無顯著性（p>0.05）。
1.2方法
（1）計劃階段（P）。（1）分析現(xiàn)狀。醫(yī)患滿意度調(diào)查及腹腔鏡設(shè)備、器械管理質(zhì)量評價顯示：對照組患者滿意度88.24%.，醫(yī)生滿意度82.14%，腹腔鏡設(shè)備及器械管理質(zhì)量合格率70.83%。（2）設(shè)定目標。醫(yī)患滿意度≥95%，腹腔鏡手術(shù)設(shè)備及器械管理質(zhì)量合格率≥98%。（3）分析主要原因。護士對腹腔鏡理論知識掌握不夠、術(shù)中配合欠熟練。（4）采取措施。①培訓(xùn)腔鏡專科護士。系統(tǒng)學(xué)習(xí)腔鏡理論及手術(shù)配合，示范腹腔鏡設(shè)備的正確使用方法，整理各專科手術(shù)操作流程和常規(guī)，洗手、巡回護士、衛(wèi)生員按照流程規(guī)范操作。②器械管理。設(shè)計5層滑動器械柜，貼上標簽，器械分類放置。㈢健康教育。制定腹腔鏡手術(shù)常識小冊子在門診咨詢臺發(fā)放，電視墻播放錄像。㈣防視。術(shù)前1D有巡回護士到病房訪視患者以及家屬，向其簡單介紹手術(shù)過程，講解注意事項，回答患者提出的問題，征求醫(yī)生的建議。手術(shù)1-2D回放1次，以了解患者康復(fù)情況并征求意見。
（2）組織實施，（D）。（1）成立有護士長、主管護師組成的QC小組，QC小組每活動2次，每月進行階段性總結(jié)。（2）召開全科護士會，討論腹腔鏡手術(shù)存在的質(zhì)量問題及管理措施。（3）將質(zhì)量檢查結(jié)果及理論、技能考核成績及時反饋并改進。
（3）檢查階段（C）。（1）制定質(zhì)量評價方法及標準。設(shè)計醫(yī)患滿意度調(diào)查表，主要項目有患者健康教育、服務(wù)態(tài)度及收費、洗手及巡回護士術(shù)中配合情況。設(shè)備、器械的使用及管理采用百分制，據(jù)檢查項目確定每項分項，總分100分，≥99分為合格，合格率=檢查合格件次數(shù)÷檢查總件次數(shù)×100%。（2）檢查方法。采用定期檢查法和不定期檢查法，包括環(huán)節(jié)質(zhì)量和終末質(zhì)量、理論考試、技能考核成績。
（4）總結(jié)階段（A）PDCA循環(huán)管理實施6個月中，根據(jù)QC小組的檢查結(jié)果，分析PDCA循環(huán)管理中存在的問題，提出改進措施，轉(zhuǎn)入新的循環(huán)，在不斷循環(huán)往復(fù)中不斷修正、完善管理措施。其間發(fā)放患者滿意度調(diào)查表351份，醫(yī)生滿意度調(diào)查表PDCA組每月發(fā)放14份，共84份，對照組每3個月發(fā)放14份，共28份，回收率100%，數(shù)據(jù)采用了X檢驗進行統(tǒng)計學(xué)分析。
2結(jié)果
（1）觀察組與對照組醫(yī)患滿意度比較，見表1。
關(guān)鍵詞：PDCA循環(huán)；畢業(yè)設(shè)計；過程管理
PDCA就是計劃、執(zhí)行、檢查和處理，而PDCA循環(huán)是能使一項活動有效進行的一種合乎邏輯的工作程序，其四個階段符合“實踐—認識—再實踐—再認識”的規(guī)律，是一種科學(xué)的管理手段[1]，尤其在質(zhì)量管理中得到了廣泛的應(yīng)用。隨著教育思想觀念的轉(zhuǎn)變，高校的辦學(xué)思想、定位、培養(yǎng)目標的進一步明確，加強對學(xué)生綜合素質(zhì)和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)已成為提高人才培養(yǎng)質(zhì)量的關(guān)鍵。而畢業(yè)設(shè)計教學(xué)是培養(yǎng)學(xué)生綜合素質(zhì)和工程實踐能力的重要載體，也是學(xué)生離校前對知識、能力和素質(zhì)的一次全面檢查[2]。按照PDCA方法進行畢業(yè)設(shè)計質(zhì)量管理，使得學(xué)校內(nèi)教務(wù)處、學(xué)院、系所、教研室/課題組，直至個人的工作，均有一個PDCA循環(huán)，上一級的管理循環(huán)是下一級管理循環(huán)的根據(jù)，下一級的管理循環(huán)又是上一級管理循環(huán)的組成部分和具體保證，這樣一層一層地解決問題。通過組織的力量、集體的力量，達到全校畢業(yè)設(shè)計質(zhì)量水平和管理水平的螺旋上升[3]。所以，在畢業(yè)設(shè)計中進行PDCA循環(huán)管理，提出各階段控制要素，不斷完善控制要素，強化畢業(yè)設(shè)計過程管理，對于提高高校教學(xué)質(zhì)量具有重要的意義。
一、畢業(yè)設(shè)計教學(xué)質(zhì)量現(xiàn)狀
首先是計劃周期短，沒有有效的階段控制，學(xué)生忙于求職、畢業(yè)實習(xí)、研究生復(fù)試等，導(dǎo)致在實際工作中花費的時間少，平均三個月，有的只有一個月，使得設(shè)計質(zhì)量難以保證。其次，學(xué)生觀念淡薄，有部分學(xué)生認為畢業(yè)設(shè)計非常簡單，對就業(yè)等無甚影響，因而對畢業(yè)設(shè)計投入的時間和精力明顯不足，只利用最后的一點時間搞突擊，因而做出的畢業(yè)設(shè)計變成了應(yīng)付差事。第三，畢業(yè)設(shè)計中，指導(dǎo)老師與學(xué)生數(shù)量分配上不匹配，學(xué)生人數(shù)較多，教師人數(shù)較少，指導(dǎo)教師的時間和精力都無法保證對學(xué)生全面了解、較好地交流并施以針對性的指導(dǎo)，最后結(jié)果往往是學(xué)生畢業(yè)設(shè)計的水平和質(zhì)量不高。最后，教師提供有關(guān)科研方面的課題時，實驗室的軟硬件條件跟不上，經(jīng)費需求難以滿足，沒有一個很好的科研環(huán)境，不僅在很大程度上影響了學(xué)生的實踐需求，也直接導(dǎo)致設(shè)計無法實施[4]。
二、PDCA循環(huán)強化畢業(yè)設(shè)計過程管理
1.畢業(yè)設(shè)計選題控制。一個好的畢業(yè)設(shè)計題目是優(yōu)秀畢業(yè)設(shè)計產(chǎn)生的前提，因此，抓好畢業(yè)設(shè)計出題質(zhì)量工作非常重要。在畢業(yè)設(shè)計選題控制中，運用一個次級PDCA循環(huán)：畢業(yè)設(shè)計出題計劃（P）—專業(yè)教師出畢業(yè)設(shè)計題目（D）—教研室組織專業(yè)教師討論審核（C）—出題教師修改完善（A）[5]。對于選題，要符合本學(xué)科專業(yè)的發(fā)展，符合科技、經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，結(jié)合生產(chǎn)、科研的實際，選擇有現(xiàn)實價值、理論意義的課題；同時應(yīng)符合本專業(yè)的培養(yǎng)目標，達到本學(xué)科科學(xué)研究和實踐能力的培養(yǎng)要求；應(yīng)滿足本專業(yè)人才培養(yǎng)方案中對素質(zhì)、能力和知識結(jié)構(gòu)的要求，有一定的深度和廣度，學(xué)生在規(guī)定的時間內(nèi)經(jīng)過努力可以完成；畢業(yè)設(shè)計做到一人一題，每屆學(xué)生的選題要不重復(fù)；畢業(yè)設(shè)計工作領(lǐng)導(dǎo)小組對指導(dǎo)教師申報的題目進行審核；采取教師與學(xué)生雙向選擇。
2.畢業(yè)設(shè)計任務(wù)書控制。在畢業(yè)設(shè)計任務(wù)書控制中，從下達任務(wù)書到指導(dǎo)學(xué)生寫出高質(zhì)量的開題報告，進行第二次級PDCA循環(huán)。教師按規(guī)范填寫畢業(yè)設(shè)計任務(wù)書，提前將畢業(yè)設(shè)計任務(wù)書發(fā)給學(xué)生，讓學(xué)生在畢業(yè)實習(xí)時有針對性進行實習(xí)，同時可提高實習(xí)效果，并要求細化畢業(yè)設(shè)計任務(wù)書中的具體內(nèi)容，在工作進度計劃中要求填寫具體的時間節(jié)點，具體到哪一周要交什么成果，如：第4周交文獻綜述，第6周交初步設(shè)計方案和開題報告，第8周提交外文翻譯和設(shè)計計算書、中期檢查表，第11周提交設(shè)計圖紙，第12周提交所有設(shè)計文本、圖紙和表格。
3.文獻綜述控制。通過查閱文獻和撰寫文獻綜述，可使學(xué)生熟悉各種新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備等，鍛煉學(xué)生的文字表達和寫作能力。在寫文獻綜述階段時應(yīng)強化控制，運用PDCA循環(huán)管理，由學(xué)生執(zhí)行，指導(dǎo)教師切實做好檢查與督促這一環(huán)節(jié)，有效避免上述問題的出現(xiàn)。
4.畢業(yè)設(shè)計說明書、計算書控制。影響設(shè)計方案的因素很多，要求同學(xué)們在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，認真地進行分析、比較，盡可能做到“規(guī)模適當(dāng)、技術(shù)先進、經(jīng)濟合理”。要考慮當(dāng)?shù)刈匀坏乩項l件及技術(shù)管理水平等因素，通過技術(shù)經(jīng)濟比較來確定處理工藝流程及構(gòu)筑物型式，應(yīng)優(yōu)先選擇流程簡單、施工及運行管理方便，并可就地取材的污水處理方案，至少擬定兩個設(shè)計方案，經(jīng)過綜合技術(shù)經(jīng)濟分析，優(yōu)選一個技術(shù)方案進行工藝設(shè)計。按已選定的流程和構(gòu)筑物型式，分別進行各構(gòu)筑物的工藝設(shè)計。構(gòu)筑物的工藝設(shè)計是根據(jù)處理水量及所確定的設(shè)計參數(shù)，計算出各構(gòu)筑物的幾何尺寸、進出水管管徑以及選定機械設(shè)備的型號。設(shè)計說明書的內(nèi)容應(yīng)包括：設(shè)計依據(jù)、設(shè)計規(guī)模、設(shè)計進出水水質(zhì)、方案比較、設(shè)計范圍、污水處理的工藝流程及說明、各種構(gòu)筑物的工藝設(shè)計參數(shù)、主要設(shè)備選型、主要建筑物、占地面積、預(yù)期處理效果、存在問題與建議等。要求：文字通暢，敘述簡明扼要，裝訂整齊。設(shè)計說明書的深度要求：確定設(shè)計方案；確定土地征用范圍，據(jù)以進行主要設(shè)備及材料訂貨。計算書的內(nèi)容應(yīng)包括：設(shè)計過程中的各種計算過程，包括水力計算、構(gòu)筑物工藝設(shè)計計算、管徑計算、設(shè)備選型的計算等等。要求：計算正確，書寫認真，附計算草圖。在畢業(yè)設(shè)計說明書、計算書控制階段，指導(dǎo)教師將上述要求詳細告知學(xué)生，這相當(dāng)于計劃的制定，學(xué)生按照要求對應(yīng)完成，然后由學(xué)生自行檢查和指導(dǎo)教師檢查，出現(xiàn)問題時采取合理的措施改正，為畢業(yè)設(shè)計的質(zhì)量把好重要一關(guān)。
5.畢業(yè)設(shè)計圖紙的控制。污水處理廠平面布置圖應(yīng)包括構(gòu)（建）筑物、圍墻、綠地、道路等的平面位置，注明風(fēng)玫瑰圖（指北針）、坐標軸線、廠界坐標及構(gòu)筑物坐標或相對位置，標注構(gòu)筑物的主要尺寸，各種管渠及室外地溝的尺寸、長度，列出廠區(qū)主要技術(shù)經(jīng)濟指標、構(gòu)筑物和輔助建筑物一覽表，附圖例及有關(guān)說明。污水、污泥處理工藝流程圖應(yīng)標出各處理構(gòu)筑物的池頂標高、池底標高以及水面標高，標出主要設(shè)備，列出主要設(shè)備一覽表，各種管道的管徑、流向、材質(zhì)，圖例和必要的設(shè)計說明。同學(xué)們在畢業(yè)設(shè)計時往往存在設(shè)計圖紙尺寸不全，缺少構(gòu)筑物的平面定位尺寸，線條粗細不分等問題。針對以上問題，對畢業(yè)設(shè)計圖紙繪制提出明確要求，強調(diào)“三個一致”，即計算結(jié)果和圖紙中繪制的構(gòu)筑物尺寸一致，單體圖與總平面圖的對應(yīng)關(guān)系一致，平面圖與剖面圖的對應(yīng)關(guān)系一致。這是對畢業(yè)設(shè)計整個過程的總體檢查，也是PDCA循環(huán)管理中最后一次檢查環(huán)節(jié)，通過幾年的實踐，以上措施對提高學(xué)生的畢業(yè)設(shè)計質(zhì)量是有一定幫助的。
對畢業(yè)設(shè)計中每一個控制因素都進行一個次級PDCA循環(huán)管理，對整個畢業(yè)設(shè)計進行一個基于PDCA循環(huán)的監(jiān)控過程，強化了畢業(yè)設(shè)計的過程管理，提高了教師對于畢業(yè)設(shè)計過程中指導(dǎo)與檢查的能力，同時提高了學(xué)生的寫作能力、綜合素質(zhì)和實踐能力，為其今后走向工作崗位打下良好的基礎(chǔ)。在畢業(yè)設(shè)計中成功地進行PDCA循環(huán)管理，取得良好的教學(xué)效果的同時可以啟發(fā)教師在各種教學(xué)活動中不是僅僅依靠經(jīng)驗，而是廣泛地采用現(xiàn)代化管理手段，進行科學(xué)的教學(xué)管理。
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