發(fā)布時(shí)間：2023-10-18 10:22:33
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：資金 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，各大中小學(xué)雖有了一定的發(fā)展，但對(duì)中小學(xué)資金的控制卻出現(xiàn)了不少的問(wèn)題。其中，一部分中小學(xué)由于存在資金管理力度不足或因資金管理手段落后等問(wèn)題，致使中小學(xué)的資金使用效益低下，嚴(yán)重阻礙了中小學(xué)的健康發(fā)展。尤其是在教學(xué)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大的現(xiàn)代社會(huì)中，要想保持中小學(xué)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就必須加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)資金的管理，才能推動(dòng)中小學(xué)校穩(wěn)定健康的向前發(fā)展。
一、加強(qiáng)投資的管理，加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理
加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)資金的管理，首先應(yīng)建立起一套科學(xué)、合理、完善的資金投資決策機(jī)制，以便能夠更好的控制風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資決策過(guò)程中，一定要明確彼此的之策以及具體的操作實(shí)施流程，建立完善的調(diào)查審核機(jī)制，以便能夠更好的規(guī)避教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。
中小學(xué)的資金管理主要包括基礎(chǔ)設(shè)施投資和教學(xué)研究過(guò)程中資金流以及價(jià)值流的管理。通過(guò)加強(qiáng)投資過(guò)程資金流與價(jià)值流的管理，能讓中小學(xué)進(jìn)一步明確教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)置投資項(xiàng)目的進(jìn)度完成情況以及該項(xiàng)目的價(jià)值實(shí)現(xiàn)情況，然后通過(guò)評(píng)估固定資產(chǎn)的投資完成率以及后續(xù)的使用維修率，明確該項(xiàng)目投資能獲得多少實(shí)際收益，充分突出項(xiàng)目投資管理的價(jià)值。此外，在對(duì)投資活動(dòng)的資金收支管理過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)持以資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以資金營(yíng)利性為管理核心，緊密根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)計(jì)投資資金，從而有效實(shí)現(xiàn)對(duì)投資活動(dòng)資金收支的管理，進(jìn)一步明確資金的流入與流出情況。
資金管理的核心工作在于根據(jù)預(yù)算得出資金的管理計(jì)劃。有了資金管理計(jì)劃，中小學(xué)才能進(jìn)一步明確自身的財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)而根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算與中小學(xué)近期的發(fā)展情況制定合理的發(fā)展策略。因此，中小學(xué)應(yīng)積極進(jìn)行資金預(yù)算與計(jì)劃管理體系的建立，以明確資金的調(diào)配與變動(dòng)情況，進(jìn)而形成集年度資金預(yù)算、季度資金滾動(dòng)計(jì)劃、資金調(diào)劑周計(jì)劃為一體的資金預(yù)算與計(jì)劃管理體系。
二、加強(qiáng)制度建設(shè)管理，保障資金的合理運(yùn)用
建設(shè)完善的資金管理制度，首先要以明確的財(cái)務(wù)資金管理為基礎(chǔ)。完善資金制度建設(shè)需制定專項(xiàng)的財(cái)務(wù)資金管理制度，而完善的資金管理制度體系須有管理資金的具體方法、流程以依據(jù)等。同時(shí)，相關(guān)中小學(xué)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)自身的資金配置管理和中小學(xué)內(nèi)部賬戶的管理，繼而保證資金利用的合理性。針對(duì)中小學(xué)所涉的各項(xiàng)資產(chǎn)類以及負(fù)債類賬目都應(yīng)根據(jù)嚴(yán)格按照相應(yīng)的管理流程進(jìn)行。最后，中小學(xué)的資金管理模式應(yīng)與中小學(xué)的財(cái)務(wù)組織體系相結(jié)合，明確財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中的關(guān)鍵流程。同時(shí)，還應(yīng)針對(duì)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)容，制定具體的實(shí)施原則，設(shè)立專門的操作部門，從而保證中小學(xué)資金的合理運(yùn)用。
（一）建立授權(quán)審批制度
在現(xiàn)代中小學(xué)的快速發(fā)展過(guò)程中，只有擁有了科學(xué)、合理的審批制度，才能保證該中小學(xué)穩(wěn)定健康有序的運(yùn)行。健全的審批制度是中小學(xué)收獲良好資金管理效果的最重要的保障。因此，現(xiàn)代中小學(xué)必須重視審批制度的建立。其中，審批制度的建立必須嚴(yán)格遵循以下四個(gè)基本特點(diǎn)，即清晰的產(chǎn)權(quán)、明確的權(quán)責(zé)、政企的分開(kāi)與科學(xué)的管理。只有具備了以上四項(xiàng)基本特點(diǎn)，才能體現(xiàn)出良好的中小學(xué)制度規(guī)范。具體而言，中小學(xué)的審批制度主要包括如下兩個(gè)方面：“軟”因素與“硬”因素，所謂軟因素，即中小學(xué)在實(shí)施內(nèi)控管理時(shí)，應(yīng)秉持“以人為本”的管理原則，結(jié)合員工的實(shí)際需求，如此才能保證好的管理效果。而硬主要體現(xiàn)在中小學(xué)的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)于中小學(xué)的規(guī)章制度不能僅僅體現(xiàn)在紙面或口頭，而是應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，將中小學(xué)制度落到實(shí)處，且無(wú)論其職位高低，權(quán)力多大。只要違反了規(guī)章制度都必須受到相應(yīng)的出發(fā)，這樣才能讓中小學(xué)的資金管理發(fā)揮其應(yīng)有的效果。
（二）完善資金預(yù)算制度
完善的資金預(yù)算制度是中小學(xué)資金管理安全的重要保障。對(duì)中小學(xué)來(lái)說(shuō)，資金的預(yù)算是否合理往往影響到中小學(xué)是否能正常運(yùn)行，所以完善的資金預(yù)算制度具有非常重要的作用。因此，在完善的資金預(yù)算制度管理下，應(yīng)該有效提升中小學(xué)資金使用管理的安全能力。同時(shí)，中小學(xué)員工也應(yīng)根據(jù)資金的預(yù)算來(lái)使用中小學(xué)資金，確保資金使用的合理性。
（三）建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，其目的在于加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)與資金管理運(yùn)營(yíng)的分析。通過(guò)對(duì)中小學(xué)內(nèi)部財(cái)務(wù)與資金管理流程的分析，尤其是做好對(duì)重要財(cái)務(wù)科目的分析、防范與監(jiān)督工作，能有效減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，幫助中小學(xué)規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，通過(guò)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，能在較大程度上強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析這一崗位的職能，使其能為中小學(xué)制定完善的決策提供可靠的依據(jù)。
三、加強(qiáng)中小學(xué)信息平臺(tái)建設(shè)，構(gòu)建共享財(cái)務(wù)管理中心
為幫助中小學(xué)獲得更加卓越的績(jī)效，中小學(xué)應(yīng)積極構(gòu)建基于網(wǎng)絡(luò)的信息共享服務(wù)系統(tǒng)。而構(gòu)建信息共享系統(tǒng)的目的在于：一是為財(cái)務(wù)資金管理體系制定統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)括會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、授權(quán)等標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一；二是為會(huì)計(jì)科目樹(shù)立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并找準(zhǔn)數(shù)據(jù)的定義，促使中小學(xué)內(nèi)部統(tǒng)一與標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)現(xiàn)，從而簡(jiǎn)化管理，提升中小學(xué)的資金使用效率。
總之，對(duì)于各個(gè)中小學(xué)而言，資金管理均是中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的核心。尤其是一些辦學(xué)規(guī)模較大的中小學(xué)，若能對(duì)資金實(shí)行合理、集中統(tǒng)一的管理，有利于統(tǒng)一協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)資源與財(cái)務(wù)之間的關(guān)系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，從而有效實(shí)現(xiàn)當(dāng)代中小學(xué)資金良性循環(huán)應(yīng)用的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中金融投資風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)要概述
（一）企業(yè)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的概念
一般來(lái)說(shuō)，所謂的企業(yè)金融投資指的是在金融市場(chǎng)上，企業(yè)的一切有關(guān)金融買賣的投資行為。而企業(yè)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)指的是，在開(kāi)展具體投資活動(dòng)的過(guò)程中，對(duì)投資活動(dòng)的未來(lái)收益存在著不確定性的判斷，投資可能會(huì)面臨著損失，甚至是連本金都不能夠收回，這些不確定性因素的存在，就伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。金額投資的風(fēng)險(xiǎn)，貫穿于金融投資的全過(guò)程，在金融體制不夠健全與市場(chǎng)不確定性因素的影響下，企業(yè)在開(kāi)展金融投資活動(dòng)的過(guò)程中，就會(huì)受到許多不可控因素或者是偶發(fā)因素的影響，阻礙著企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。為此，就需要重視風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。
（二）金融投資風(fēng)險(xiǎn)的類型
從引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)境上來(lái)說(shuō)，可以將金融投資風(fēng)險(xiǎn)分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。而外部風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步劃分為金融市場(chǎng)的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的缺陷風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是由企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)客觀因素引起的，有投資制度風(fēng)險(xiǎn)、金融投資操作的人員風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的控制制度不夠健全等。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中金融投資風(fēng)險(xiǎn)的主要類型
（一）金融投資的決策機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)很多
企業(yè)在開(kāi)展金融投資決策的時(shí)候，常常會(huì)忽視對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)分析，單方面地追求某些投資項(xiàng)目帶來(lái)的高收益，沒(méi)有意識(shí)到高收益背后存在的高風(fēng)險(xiǎn)，就盲目地進(jìn)行投資。開(kāi)展金融投資決策，是需要嚴(yán)格地按照有關(guān)的內(nèi)部程序來(lái)進(jìn)行，當(dāng)企業(yè)在面臨重大的金融投資決策的時(shí)候，就需要由專門機(jī)構(gòu)或者是中介機(jī)構(gòu)，來(lái)開(kāi)展投資項(xiàng)目的可行性研究分析，并且還需要組織投資審議，在經(jīng)過(guò)科學(xué)的研究與分析后，才決定該項(xiàng)決策是否需要投資。部分企業(yè)缺乏完善的投資決策制度，在需要投資的時(shí)候，缺乏可行性分析，對(duì)投資的金融產(chǎn)品與項(xiàng)目沒(méi)有深入的了解，盲目地購(gòu)入與企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)情況不相匹配的金融投資產(chǎn)品，就會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）金融投資操作人員的風(fēng)險(xiǎn)
在企業(yè)開(kāi)展金融投資活動(dòng)的過(guò)程中，有專門的操作人員是專門負(fù)責(zé)企業(yè)的金融交易活動(dòng)的，擔(dān)負(fù)著重大的責(zé)任。因此，金融操作人員的素質(zhì)水平與其道德水平都顯得極其重要，會(huì)直接與企業(yè)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)相互聯(lián)系在一起。一些企業(yè)在組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)的時(shí)候，在金融投資操作人員崗位的調(diào)配上，常常忽視了操作人員的專業(yè)素質(zhì)，容易出現(xiàn)將財(cái)務(wù)人員調(diào)配到該崗位的情況，也缺少對(duì)操作人員的培訓(xùn)和鍛煉，操作人員在負(fù)責(zé)投資決策項(xiàng)目的時(shí)候，往往會(huì)出現(xiàn)各種失誤，就會(huì)降低企業(yè)的實(shí)際收益。與此同時(shí)，一些缺乏職業(yè)道德操守的操作人員，為了能夠滿足自身的利益需求，可能會(huì)利用職務(wù)的便利，故意地泄露或者是故意操作失誤，對(duì)企業(yè)的金融投資造成嚴(yán)重的損害。
（三）金融投資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制不夠完善
企業(yè)在進(jìn)行金融投資決策的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制不夠完善是影響其收益的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于投資活動(dòng)的全過(guò)程。在金融投資的過(guò)程中，會(huì)受到很多不確定因素的影響，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失，甚至是直接動(dòng)搖企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。在實(shí)際中，有很多企業(yè)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不夠全面，沒(méi)有嚴(yán)格地落實(shí)到日常的金融投資交易管理的各方面。很多企業(yè)缺乏對(duì)投資金融產(chǎn)品的有效監(jiān)督與控制，在一定程度上也忽視了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理。有關(guān)人員對(duì)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力低，并沒(méi)有對(duì)金融投資風(fēng)險(xiǎn)保持著的警惕性與敏感性，無(wú)法及時(shí)地識(shí)別有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。再加上一些風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不夠全面與具體，無(wú)法真正地在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的作用，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制流于形式，就會(huì)加大企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)對(duì)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的措施
（一）規(guī)范金融投資人員的崗位責(zé)任制度
企業(yè)要提高金融投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，就要以金融投資業(yè)務(wù)的需求為核心，健全嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度，能夠明確各個(gè)工作之間的內(nèi)容與范圍，確定相關(guān)機(jī)構(gòu)與崗位的職責(zé)與權(quán)限，堅(jiān)持不相容職業(yè)相分離的原則，相互分離決策、執(zhí)行、資金管理與財(cái)務(wù)部門等崗位，并且還需要加大制約與監(jiān)督的力度，嚴(yán)格禁止同一個(gè)部門或者是個(gè)人來(lái)負(fù)責(zé)辦理交易性金融投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程，以及未經(jīng)授權(quán)的人員參與到金融風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的過(guò)程中。此外，企業(yè)還需要健全金融投資人員隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)投資人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善投資操作人員在金融、財(cái)務(wù)、投資、計(jì)算機(jī)以及法律等專業(yè)的知識(shí)結(jié)構(gòu)，重視操作人員的職業(yè)道德素質(zhì)，不斷提升其綜合能力，進(jìn)而減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。同時(shí)，還可以借助于薪酬機(jī)制，加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)，將金融投資人員的利益與企業(yè)的投資利益整合在一起，來(lái)確保金融投資人員不會(huì)做出損害企業(yè)利益的行為。
（二）健全規(guī)范的金融投資決策
提高金融投資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力，就需要健全授權(quán)審批制度，也就是說(shuō)，需要按照投資項(xiàng)目的重要性與投資金額的大小，由不同的機(jī)構(gòu)來(lái)審批相關(guān)的項(xiàng)目。如果是重要的、投資金額大的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)要召開(kāi)董事會(huì)，來(lái)商討有關(guān)的投資決策，并且還要爭(zhēng)取到2/3以上的股東投票權(quán)，才能夠進(jìn)一步開(kāi)展該項(xiàng)金融投資項(xiàng)目。另一方面，還需要健全投資追責(zé)制度，將企業(yè)的投資效益與有關(guān)的投資決策人員的利益相互結(jié)合起來(lái)，當(dāng)該項(xiàng)金融投資決策發(fā)生虧損的時(shí)候，參與到其中的決策人員也需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，從而來(lái)激發(fā)決策人員對(duì)項(xiàng)目的責(zé)任心。此外，企業(yè)的投資部門還需要定期向管理層與董事會(huì)提供金融投資工作的有關(guān)報(bào)告，詳細(xì)地記錄該段時(shí)間內(nèi)金融投資的盈虧情況，進(jìn)行投資結(jié)果分析，并且還需要提高風(fēng)險(xiǎn)辨別的能力，尋找潛在的風(fēng)險(xiǎn)，加以防范。
（三）構(gòu)建金融投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系
首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者需要樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要意義，健全科學(xué)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)防范的應(yīng)急機(jī)制。比如說(shuō)健全組織機(jī)構(gòu)，成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，能夠統(tǒng)一地管理企業(yè)所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定金融投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施。其次，還需要健全內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理體系，提高各項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展的規(guī)范性。并且，還需要提高對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況的認(rèn)識(shí)，站在全局的角度上，考慮自身可以承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)的大小，切記盲目地開(kāi)展金融投資決策，而是應(yīng)該在科學(xué)的、可行性分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行各項(xiàng)的投資決策。最后，還需要健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，考慮風(fēng)險(xiǎn)的損失，開(kāi)展嚴(yán)格、規(guī)范的管理。
1、資金集中管理的前期準(zhǔn)備
對(duì)資金的歸集范圍進(jìn)行確定，作為集團(tuán)公司需要對(duì)納入集團(tuán)的合并報(bào)表的成員單位的結(jié)算資金為資金歸集的范圍；選擇最佳的合作銀行，集團(tuán)在選擇銀行上通常應(yīng)當(dāng)選擇農(nóng)行、建行、工行、交行其中的一個(gè)銀行作為合作銀行。在銀行的選擇上主要對(duì)以下因素進(jìn)行考慮，銀行的信譽(yù)度、安全性及銀行的實(shí)例，銀行可以提供同企業(yè)直接關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品，集團(tuán)的分支機(jī)構(gòu)點(diǎn)附近應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)點(diǎn)；擁有過(guò)硬的硬件支持、軟件支持，在硬件方面：應(yīng)當(dāng)確保網(wǎng)絡(luò)的安全及高效暢通，集團(tuán)總部和集團(tuán)成員公司中的部門都應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)絡(luò)條件。軟件方面：集團(tuán)信息中心、集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、銀行對(duì)接部門之間要相互進(jìn)行配合，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門使用的軟件需要達(dá)到應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)，并且需要對(duì)銀行的運(yùn)行進(jìn)行輔助，在整個(gè)過(guò)程中需要確保資金的安全性，確保企業(yè)的正常運(yùn)行不會(huì)受到干擾。
2、尋找合適的資金集中模式
企業(yè)集團(tuán)如果擁有自己的財(cái)務(wù)公司，便可以依據(jù)實(shí)際情況，將資金的集中管理模式分為以下四種。
2.1、模擬銀行
公司在銀行、財(cái)務(wù)公司同時(shí)開(kāi)戶，公司依據(jù)自己的主觀意愿將公司的閑置資金存入銀行之中，等到公司需要使用資金時(shí)，則可以通過(guò)委托財(cái)務(wù)公司或銀行提出現(xiàn)金。財(cái)務(wù)公司不會(huì)主動(dòng)干預(yù)公司在資金上的分配，也不會(huì)對(duì)公司的資金進(jìn)行歸集，這造成了財(cái)務(wù)公司無(wú)法對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中控制。這種管理模式的最大優(yōu)點(diǎn)就公司對(duì)自身的資金進(jìn)行自由使用，財(cái)務(wù)公司不會(huì)對(duì)資金的流出和流入進(jìn)行干預(yù)。這樣財(cái)務(wù)公司的作用就同商業(yè)銀行相似，財(cái)務(wù)公司的職能得不到體現(xiàn)，也就失去了成立財(cái)務(wù)公司的最初目的。
2.2、收支兩條線
收支兩條線是財(cái)務(wù)公司常用的一種管理模式。財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)制定相應(yīng)的支出賬戶和收入賬戶，公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獲取的所有收入應(yīng)當(dāng)流入到收入賬戶中，在原則上，該賬戶僅能上存到財(cái)務(wù)公司賬戶。當(dāng)公司需要支出資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有財(cái)務(wù)公司將資金撥入到支出賬戶上，再由支出賬戶進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)使用最先進(jìn)的軟件，從而確保資金結(jié)算的“方便、快捷、安全、準(zhǔn)確”，從而提高資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中的效率，確保資金運(yùn)營(yíng)的高效有效。財(cái)務(wù)公司通過(guò)資金撥付、和定期歸集實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的運(yùn)用管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的靈活運(yùn)用，提升公司現(xiàn)金實(shí)力的目的。財(cái)務(wù)公司收集商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)而選擇結(jié)算便利、實(shí)例雄厚的銀行進(jìn)行合作，通過(guò)商業(yè)銀行可靠、安全、高效的網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，建立安全的資金集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。收支兩條線模式的最有優(yōu)點(diǎn)就是實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金的統(tǒng)一管理，同時(shí)也給公司留下了一定的資金支配權(quán)，使用兩條線的管理模式提高了集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大了公司的經(jīng)濟(jì)效益。
2.3、一二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)
財(cái)務(wù)公司可以選擇一家商業(yè)銀行并開(kāi)設(shè)一級(jí)賬戶，各公司需要在該一級(jí)賬務(wù)下開(kāi)設(shè)二級(jí)賬務(wù)。集團(tuán)使用一級(jí)賬戶，各公司使用二級(jí)賬戶。當(dāng)銀行進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有的二級(jí)賬戶中的余留資金轉(zhuǎn)到一級(jí)模擬賬戶中，但二級(jí)賬戶中仍然會(huì)顯示可用余額的數(shù)值，因此各公司的日常結(jié)算不會(huì)出現(xiàn)變化。這種模式，大大的節(jié)省了公司的財(cái)力、物力及人力，并且實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司資金進(jìn)行集中管理的目的。
2.4、高度集中
財(cái)務(wù)公司在銀行開(kāi)設(shè)專門的賬戶，并且強(qiáng)制要求所有公司都要在該銀行開(kāi)設(shè)賬戶，各公司的資金都應(yīng)當(dāng)存入到財(cái)務(wù)公司之中，各公司的現(xiàn)金流入都需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司完成。這樣公司內(nèi)部的往來(lái)則需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司完成，各個(gè)公司對(duì)集團(tuán)外的結(jié)算也需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司在銀行開(kāi)設(shè)的專有賬戶完成。這樣財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)中不僅起到了結(jié)算中心的作用，同時(shí)也起到了銀行的作用，這種管理模式的最大優(yōu)點(diǎn)就是可以高度集中資金，提升集團(tuán)對(duì)各個(gè)公司資金的管理水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)外的統(tǒng)一支付。但想要實(shí)現(xiàn)高度的統(tǒng)一，則需要財(cái)務(wù)公司進(jìn)行較大的財(cái)力、物力、及資金上的投入，成本加高，同時(shí)也需要銀行方面的配合及政策上的支持。
3、集團(tuán)的資金集中管理模式
3.1、集團(tuán)資金集中管理需求
1.財(cái)務(wù)公司平臺(tái)與合作銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)模式的組合，構(gòu)建集團(tuán)公司統(tǒng)一的資金結(jié)算通道和資金管理平臺(tái)，形成“一個(gè)通道”和“一個(gè)平臺(tái)”。2.確保存在的二級(jí)結(jié)算中心能夠在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中正常運(yùn)用，并發(fā)揮其自身應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。3.利用平臺(tái)和通道對(duì)集團(tuán)的預(yù)算進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目的。4.對(duì)合作銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行直接利用，實(shí)現(xiàn)投入少、實(shí)施快的目標(biāo)，對(duì)各公司成員與開(kāi)戶銀行的合作關(guān)系進(jìn)行維護(hù)。
3.2、合作銀行中的現(xiàn)金管理平臺(tái)
對(duì)各個(gè)銀行的現(xiàn)金管理平臺(tái)的敘述以中國(guó)工商銀行為例，工商銀行的“集團(tuán)公司現(xiàn)金管理策略”主要針對(duì)的目標(biāo)為大型企業(yè)集團(tuán)，總部需要對(duì)各個(gè)子公司制定統(tǒng)一的資金管理制度，其主要目的在于適應(yīng)多種管理模式，從而使公司總部能夠?qū)Ω鱾€(gè)公司的資金進(jìn)行主動(dòng)地?fù)芨逗蜌w集，提高公司在資金上的使用效率，同時(shí)工商銀行同實(shí)際相結(jié)合為客戶提供其它方面的全范圍服務(wù)。
3.3、運(yùn)用一、二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)
各個(gè)公司的主要資金管理方式有銷售回款、統(tǒng)收統(tǒng)支等，集團(tuán)在資金集中管理上主要采用的方式為一、二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)管理模式：這樣財(cái)務(wù)公司可以將同企業(yè)相關(guān)的賬戶設(shè)定為一級(jí)賬戶，各個(gè)公司在一級(jí)賬戶下開(kāi)設(shè)二級(jí)賬戶，二級(jí)賬戶與一級(jí)賬戶之間在收支結(jié)算上將會(huì)具有聯(lián)動(dòng)反映，可以盡量不改變公司在結(jié)算方式上的改變。在賬戶體系中一、二級(jí)賬戶都是實(shí)際存在的賬戶，并且一級(jí)、二級(jí)賬戶都可以進(jìn)行收入業(yè)務(wù)的辦理，但進(jìn)行資金歸集時(shí)，如果賬戶體系中的二級(jí)賬戶出現(xiàn)了收入，作為合作銀行將會(huì)在網(wǎng)上對(duì)賬戶的設(shè)置進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別，銀行將會(huì)將款項(xiàng)自動(dòng)歸入到一級(jí)賬戶中，在資金對(duì)外支付時(shí)，需要逐級(jí)聯(lián)動(dòng)一級(jí)賬戶的額度。
4、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)理論
目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)中需要對(duì)在控制目標(biāo)中無(wú)法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。然后針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定合理的控制活動(dòng)，就目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司的情況來(lái)看，可能需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：1.信用風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)主要指的是通過(guò)信用工具而進(jìn)行信用活動(dòng)過(guò)程中信用本金及收益可能遭受損失的可能性，目前信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司中的一種主要風(fēng)險(xiǎn)。2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要指在資金周轉(zhuǎn)時(shí)出現(xiàn)了問(wèn)題，導(dǎo)致到期的債務(wù)無(wú)法及時(shí)歸還的可能性。流動(dòng)性風(fēng)產(chǎn)生的主要原因就是財(cái)務(wù)公司自身資產(chǎn)同負(fù)債結(jié)構(gòu)上的不配，特別是“短借長(zhǎng)貸”的結(jié)構(gòu)使支付風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。3.管理風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)主要指經(jīng)營(yíng)不利、管理上出現(xiàn)問(wèn)題而使企業(yè)的蒙受虧損的可能性。4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是因?yàn)槔拾l(fā)生了波動(dòng)，而對(duì)財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生了不利影響，最終導(dǎo)致公司收入減低，成本升高的可能性。5.操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要由于公司內(nèi)部控制及公司治理上的失效。主要有以下幾種形式呈現(xiàn)：系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、文件風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、文件風(fēng)險(xiǎn)。
5、風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題
5.1、無(wú)法對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范
目前我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制主要體現(xiàn)在合法性、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支核算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性及信用風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)涉及的較少。從實(shí)際情況來(lái)看在我國(guó)的財(cái)務(wù)公司中“短存長(zhǎng)貸”現(xiàn)象較為嚴(yán)重，資產(chǎn)流動(dòng)性差。除此之外，貸款利率也是財(cái)務(wù)公司和銀行的主要收益，而隨著通貨膨脹步伐的加快，貸款的利率也將會(huì)隨之增長(zhǎng)，居民的存款時(shí)常會(huì)出現(xiàn)負(fù)利率的情況，因此利率市場(chǎng)化已經(jīng)近在咫尺。一旦利率市場(chǎng)化后利差將會(huì)近一步縮小，那么財(cái)務(wù)公司盈利的日子就不多了。由此不難看出，財(cái)務(wù)公司目前對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)還缺少有效的控制方式，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
5.2、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后
風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展緩慢對(duì)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展有著一定的制約作用。目前應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)候管理上，也就是需要對(duì)“清收、轉(zhuǎn)化、核銷”進(jìn)行相應(yīng)的“控制、防范”，對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的事前及事中的控制較少。目前我國(guó)的財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理上運(yùn)用指標(biāo)管理、比例管理工具都處于學(xué)習(xí)階段，尚且不夠成熟。
5.3、認(rèn)識(shí)程度不夠
雖然風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)成為了財(cái)務(wù)公司關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題，但由于我國(guó)財(cái)務(wù)公司的高管人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)不足，以及沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)金融行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)存在的高危性，從而導(dǎo)致了我國(guó)財(cái)務(wù)公司普遍沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的認(rèn)識(shí)。
6、完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
6.1、改善風(fēng)險(xiǎn)管理模式
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方式上的改變，一是對(duì)內(nèi)部的稽核風(fēng)險(xiǎn)滾利進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，將被動(dòng)的防范轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的管理模式，財(cái)務(wù)公司需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量和跟蹤，并在此基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行緩釋和有效控制，從而最大顯得的降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。二是應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的注重觀念進(jìn)行改變，不能只注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)擔(dān)豎立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)共同管理的理念。三是需要依據(jù)客戶及公司業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中客戶及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。
6.2、使用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具
當(dāng)今的風(fēng)險(xiǎn)管理更加注重模型化和計(jì)量化，這在一定程度上增加了風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性、準(zhǔn)確性及科學(xué)性，目前財(cái)務(wù)已經(jīng)擁有了適合各種各樣風(fēng)險(xiǎn)類型的工具。財(cái)務(wù)公司在對(duì)各種技術(shù)和工具使用的同時(shí)還需要不斷的改進(jìn)和完善一下工作：一是以業(yè)務(wù)指導(dǎo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，依據(jù)業(yè)務(wù)上的差別及業(yè)務(wù)在流程上的差別對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)制定合理的管理策略，選擇符合財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具；二是加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)人才引進(jìn)。三是加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的分析及對(duì)數(shù)據(jù)的運(yùn)用能力，為技術(shù)和工具的使用提供有力的數(shù)據(jù)支持。
6.3、建立先進(jìn)的控制理念
財(cái)務(wù)公司需要建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要依據(jù)實(shí)際情況對(duì)公司員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)，提高公司員工的業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)上能夠高效、安全的運(yùn)行下去。對(duì)員工的思想進(jìn)行統(tǒng)一，使員工時(shí)刻的牢記風(fēng)險(xiǎn)方法理念及控制風(fēng)險(xiǎn)的主要性。
關(guān)鍵詞:企業(yè) 資金預(yù)警 分析 研究
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈，其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，如發(fā)生管理不善、資本結(jié)構(gòu)不合理、項(xiàng)目投資失敗、信用政策過(guò)于寬松等方面情況，極易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)?！鞍土帚y行”倒閉、“中航油事件”都是由于資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面的缺失，給市場(chǎng)和所在國(guó)帶來(lái)了巨大的損失。正是由于資金本身的特點(diǎn)決定了企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理成為當(dāng)務(wù)之急。
一、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
1.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)規(guī)避和降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全完整。
2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)資金使用效益。在加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，通過(guò)加速應(yīng)收款及存貨的周轉(zhuǎn)率及減少壞賬損失等措施，可加快資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，提高資金使用效益。
3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)的管理水平。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能促進(jìn)公司依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作，還有利于進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。
4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理首先要對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，這就需從資金風(fēng)險(xiǎn)的成因入手進(jìn)行分析。
二、資金風(fēng)險(xiǎn)的成因
1.由于內(nèi)部人員道德素質(zhì)不高及管理不善引發(fā)的貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)行為。
2.資金預(yù)算管理混亂或缺失，形成借款混亂，舉債規(guī)模過(guò)大、負(fù)債利率過(guò)高及負(fù)債結(jié)構(gòu)失調(diào)，導(dǎo)致利息支出增多或者負(fù)債資金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要不匹配，進(jìn)而導(dǎo)致資金鏈斷裂。
3.決策隨意性大，形成亂投資、亂擔(dān)保、亂拆借，從而債權(quán)債務(wù)纏身、資金短缺，給生產(chǎn)發(fā)展造成嚴(yán)重影響。
4.信用政策過(guò)于寬松，形成大量應(yīng)收賬款，且應(yīng)收賬款催收不及時(shí)，發(fā)生壞賬損失等。
5.內(nèi)部監(jiān)督不力。企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致資金管理嚴(yán)重失控、資金流量不明、流動(dòng)資金不足等，這些資金內(nèi)部控制的失控狀態(tài)，加劇了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。
總之，影響企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，這就要求我們應(yīng)盡可能采取措施來(lái)規(guī)避或防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)資金管理中的突出問(wèn)題
(一)財(cái)務(wù)信息失真
相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明、不完整、不及時(shí)。企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。
(二)監(jiān)控不力
大中型企業(yè)中，對(duì)多資金運(yùn)作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問(wèn)題，盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)督崗位，也制定了多種監(jiān)督制度，但是因?yàn)榉N種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮信用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)法治意識(shí)淡薄，往往是個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。
(三)資金使用效率低
企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中突出的問(wèn)題。子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控。投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的財(cái)務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信譽(yù)和贏利能力下降。
四、企業(yè)構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制
為確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須建立一整套行之有效的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，而做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析，首先要做好以下幾個(gè)方面的基礎(chǔ)工作。
(一)編制現(xiàn)金流量預(yù)算
由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。財(cái)務(wù)預(yù)警分析的前提是企業(yè)有利潤(rùn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作別重要的一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。
(二)建立短期和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系
對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)。在評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫?，選擇業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率和資本保值增值率，采用經(jīng)改進(jìn)的標(biāo)桿系數(shù)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)選定的每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)規(guī)定兩個(gè)數(shù)值，一個(gè)是滿意值（先進(jìn)水平），一個(gè)是不允許值（下限值），設(shè)計(jì)并計(jì)算各類指標(biāo)標(biāo)桿系數(shù)，可以定量化企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
(三)結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略
在建立了財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系后，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè)，如出現(xiàn)庫(kù)存產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，成本上升，就要根據(jù)其形成原因及過(guò)程，制定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用回避風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。其中控制風(fēng)險(xiǎn)策略可進(jìn)一步分為預(yù)防性控制和抑制性控制。前者指預(yù)先確定可能發(fā)生的損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生；后者是對(duì)可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。
(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于所有者投資而言，不存在還本付息問(wèn)題，可長(zhǎng)期使用，自由支配，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上；而對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
(五)建立企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)
以財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為中心，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測(cè)、及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況的變化，并對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或?qū)⒖赡馨l(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。
(六)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料的分析
利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系隱藏的問(wèn)題，以提早做好防范措施。
(七)合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性狀及成因分析的基礎(chǔ)上，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、布控、承受、轉(zhuǎn)移和對(duì)抗能力，利用資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)運(yùn)資金占總資產(chǎn)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警分析，施加有效預(yù)控。
五、建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意的問(wèn)題
首先，必須健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度健全與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)預(yù)警模型中各種指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率計(jì)算的真實(shí)性。因此，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提是企業(yè)要有一個(gè)健全有效的內(nèi)部控制制度，并且可以得到一貫執(zhí)行，否則預(yù)警系統(tǒng)的功能將會(huì)大打折扣。
其次，定性和定量分析相結(jié)合，提高財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的效用。隨著投資規(guī)模的擴(kuò)張，競(jìng)爭(zhēng)程度的加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)與日俱增，這時(shí)的預(yù)警功能決不僅僅是計(jì)算幾個(gè)比率，對(duì)比幾個(gè)指標(biāo)所能實(shí)現(xiàn)的，必須創(chuàng)建系統(tǒng)的方法庫(kù)和模型庫(kù)，全面使用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)以及管理學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、模型論和各種優(yōu)化技術(shù)，在重視定量分析的同時(shí)加強(qiáng)定性分析方法的應(yīng)用。
最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的后續(xù)管理。它可以保證預(yù)警系統(tǒng)的正常運(yùn)行和預(yù)警功能的充分發(fā)揮。后續(xù)管理工作通常包括：日常監(jiān)管和維護(hù)，保證預(yù)警系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)接口通暢、數(shù)據(jù)共享充分；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)體系、預(yù)警臨界標(biāo)準(zhǔn)等有序更新。保證預(yù)警功能的準(zhǔn)確和及時(shí)；保障各項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全和完整，數(shù)據(jù)是預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮功能的基礎(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)的防病毒入侵、防黑客盜取、防非法操作等措施至關(guān)重要。
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【關(guān)鍵詞】 企業(yè)資金 資金風(fēng)險(xiǎn) 控制措施
資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，是其謀求生存與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的根本基礎(chǔ)，也是企業(yè)日常進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必須的血液。如果企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部管理不善而引起資金的短缺，可能會(huì)使得企業(yè)面臨著極高的融資風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂而出現(xiàn)重大的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至使企業(yè)面臨破產(chǎn)的情況。因此，改進(jìn)和完善企業(yè)對(duì)于資金的管理措施，控制企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)，才能夠保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下提高資金的安全性和效益性，幫助企業(yè)爭(zhēng)取更大的生存空間和保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)而穩(wěn)固的資金基礎(chǔ)。
一、企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)源于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不確定性，在市場(chǎng)化程度不斷提高的背景之下，企業(yè)在決策的過(guò)程中所面臨的這種不確定性越來(lái)越多。例如，為了在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中獲得和保住更多的市場(chǎng)份額，企業(yè)往往會(huì)采用過(guò)度寬松的信用政策，這樣就會(huì)大大降低企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，延長(zhǎng)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，導(dǎo)致企業(yè)很可能面臨著大量款項(xiàng)無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)，增加了企業(yè)的壞賬損失，對(duì)于企業(yè)的資金安全而言十分不利。目前，我國(guó)的許多企業(yè)在資金管理方面存在著較多的不足和局限，企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種。
1、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理
企業(yè)資金來(lái)源分為權(quán)益性的資金和負(fù)債性的資金。在歐美等資本市場(chǎng)較為完善的國(guó)家，企業(yè)更傾向于獲得權(quán)益性的資金。但是目前在我國(guó)，企業(yè)的資金更多的是通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)取得債務(wù)型的資金，這樣企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率就會(huì)過(guò)高，造成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理；同時(shí)，企業(yè)資金的使用成本也較高，企業(yè)背負(fù)著沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，需要在資金管理中經(jīng)常面臨著到期償還本息的壓力，時(shí)刻考驗(yàn)著企業(yè)的償付能力，導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
2、企業(yè)資金管理缺乏科學(xué)有效的控制制度
企業(yè)為了確保資金的安全往往會(huì)設(shè)置一些職責(zé)分離的制度，比如采購(gòu)資金的申請(qǐng)、審批與復(fù)核需要不同級(jí)別的人員來(lái)執(zhí)行，保管現(xiàn)金的出納人員不能夠進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理等等，但是這些做法都只是資金管理中的一小部分，并沒(méi)有一個(gè)完善的控制制度來(lái)進(jìn)行有效的資金管理。同時(shí)，科學(xué)的資金管理控制制度必須要通過(guò)相關(guān)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行才能夠保證其有效地發(fā)揮作用，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中許多企業(yè)往往過(guò)分強(qiáng)調(diào)效率優(yōu)先而忽略了程序和制度的重要性，這樣很容易被一些為了謀求自身利益的個(gè)人或小團(tuán)體有機(jī)可乘，通過(guò)造假或者合謀鉆了企業(yè)資金管理控制制度中的空子，使得企業(yè)遭受重大的損失。
3、企業(yè)的資金使用效率低下
目前許多企業(yè)都直接或間接涉及到多個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域，有些企業(yè)可能直接涉及多個(gè)行業(yè)，有些企業(yè)則是通過(guò)控制子公司的方式涉及多個(gè)領(lǐng)域，在這種涉及多行業(yè)或領(lǐng)域的情況下，企業(yè)普遍采取資金集中管理的模式，但是由于每個(gè)行業(yè)都有自身的行業(yè)特點(diǎn)和特殊性，在資金的需求、籌集、使用和回收等方面都有較大的差異，這樣就會(huì)使得企業(yè)在進(jìn)行資金的集中管理時(shí)融資和投資決策的困難性變大，并可能與內(nèi)部資金的使用需求發(fā)生沖突，占用較多的流動(dòng)資金，資金周轉(zhuǎn)和回收緩慢，降低企業(yè)短期支付能力和長(zhǎng)期的償付能力，導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率的低下，不利于企業(yè)對(duì)資金使用和管理。
4、企業(yè)管理人員對(duì)于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
由于宏觀環(huán)境的復(fù)雜性和政策的多變性，如果企業(yè)的資金管理制度和做法不能夠快速持續(xù)有效地應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，那么像持續(xù)增長(zhǎng)的通貨膨脹率、不斷變動(dòng)的市場(chǎng)利率以及國(guó)際貨幣性資金的持續(xù)貶值等都會(huì)給企業(yè)的資金管理帶來(lái)很大的外部風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)的資金非常不安全。目前而言，我國(guó)許多企業(yè)的管理人員對(duì)于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，在融資和投資的決策時(shí)隨意性都很大，常常根據(jù)個(gè)人的喜惡來(lái)判斷，并沒(méi)有通過(guò)客觀的數(shù)據(jù)或有效的調(diào)研來(lái)進(jìn)行決策。同時(shí)，也因?yàn)楣芾砣藛T對(duì)于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，即便企業(yè)設(shè)置了相關(guān)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制制度，往往也會(huì)由于監(jiān)督不力而導(dǎo)致這些制度難以得到有效執(zhí)行，甚至形同虛設(shè)，這將會(huì)使企業(yè)的資金管理產(chǎn)生巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
二、改善企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，就必然會(huì)產(chǎn)生不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。但是為了加強(qiáng)企業(yè)資金安全的管理，企業(yè)能夠通過(guò)改善控制措施來(lái)規(guī)避或者降低資金風(fēng)險(xiǎn)，改變資金管理傳統(tǒng)重核算輕管理的觀念和進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)加以科學(xué)的預(yù)測(cè)、識(shí)別和應(yīng)對(duì)，以確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的安全性和穩(wěn)定性。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的安全和效益，可以通過(guò)以下的措施來(lái)改善企業(yè)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制。
1、優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)
在進(jìn)行融資決策的時(shí)候，要充分考慮企業(yè)資本的結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)自身和行業(yè)的特點(diǎn)來(lái)優(yōu)化企業(yè)的資本構(gòu)成。由于負(fù)債資金具有財(cái)務(wù)杠桿的效應(yīng)，因此如何通過(guò)適度的負(fù)債來(lái)有效發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，提高企業(yè)的資本利用效率從而增加企業(yè)收益是企業(yè)首先需要考慮的重要問(wèn)題。如果資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，也就是企業(yè)更多地通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得負(fù)債性的資金，那么意味著企業(yè)要支付更多的財(cái)務(wù)費(fèi)用和承擔(dān)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)長(zhǎng)期獲利能力一般的情況下，企業(yè)陷入重大的財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)非常大；如果資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)低，企業(yè)更多的資金是來(lái)源于權(quán)益市場(chǎng)，雖然降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，但是企業(yè)的綜合資金成本會(huì)增大，而且過(guò)低的負(fù)債水平往往不能夠滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)展的需要，不利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。當(dāng)投資收益率大于負(fù)債利率時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿能夠發(fā)生積極的效應(yīng)，為企業(yè)帶來(lái)更多的額外收益；當(dāng)投資收益率小于負(fù)債利率時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿則會(huì)發(fā)生消極的作用，降低企業(yè)的收益。那么，企業(yè)通過(guò)合理分析、預(yù)測(cè)行業(yè)和項(xiàng)目的投資收益率，比較投資收益率與負(fù)債利率的大小，從而進(jìn)行融資和投資的決策，減少?zèng)Q策的隨意性，不僅能夠有效發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用為企業(yè)帶來(lái)更多的收益，同時(shí)還能夠有效地控制資金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加合理。
2、完善企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制制度
想要在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中控制資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要采取相應(yīng)的措施來(lái)制定和完善企業(yè)資金控制制度。需要建立的資金控制制度主要有：一是企業(yè)資金的授權(quán)和審批制度。在企業(yè)使用資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)宏觀的市場(chǎng)環(huán)境和自身的實(shí)際情況來(lái)設(shè)立資金分級(jí)的授權(quán)和審批標(biāo)準(zhǔn)，依照審定的資金額度和范圍對(duì)資金進(jìn)行使用管理，并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤和反饋以確保資金的安全和高效使用；二是內(nèi)部資金集中管理調(diào)撥控制。企業(yè)根據(jù)各個(gè)子公司或者部門對(duì)資金的需求采取集中管理模式，統(tǒng)一由集團(tuán)總部或企業(yè)總部根據(jù)需求進(jìn)行籌集資金以優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和降低融資成本，再將資金通過(guò)調(diào)撥分配給各個(gè)子公司或部門，并對(duì)資金使用情況實(shí)行記錄和控制；三是不相容的職責(zé)分離的資金管理模式。資金的授權(quán)審批需要不同的部門和不同級(jí)別的人員進(jìn)行，高層管理人員不能而凌駕于內(nèi)部控制制度之上，必須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的分離制度，才能確保企業(yè)資金的安全和減少資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。
3、樹(shù)立企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)融資和投資管理
企業(yè)的高層管理人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的變化和國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策保持高度的關(guān)注，增加對(duì)宏觀環(huán)境變化的預(yù)見(jiàn)性，合理預(yù)測(cè)和判斷匯率、利率等變動(dòng)趨勢(shì)，通過(guò)客觀的市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果來(lái)為企業(yè)制定資金的需求和投放，樹(shù)立和強(qiáng)化企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，減少由于宏觀環(huán)境變化等影響因素而帶來(lái)的資金操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)較為科學(xué)的方法和依據(jù)來(lái)作出更為精準(zhǔn)的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算來(lái)作出與企業(yè)自身所處行業(yè)和所處發(fā)展階段相適應(yīng)的融資和投資決策：首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)確立內(nèi)部融資和外部融資的比例和規(guī)模的管理，在保證企業(yè)充分運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿的前提下盡可能采用內(nèi)部融資以降低融資成本；其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收管理，有利于企業(yè)資金的快速回籠和制定更合理的信用政策，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性和安全性；再次還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金投放的管理，確定收益合理和企業(yè)能力所及的項(xiàng)目，減少投資高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域或項(xiàng)目，通過(guò)合理的投資決策來(lái)穩(wěn)定企業(yè)的收益并減少閑置資金以大幅提高企業(yè)資金的使用效率。
4、建立企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制
為了更好地抵御企業(yè)資金所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，除了在企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員當(dāng)中樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念之外，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制也是必不可少的重要方面。從企業(yè)資金的提供、調(diào)撥、分發(fā)到周轉(zhuǎn)、回收等各個(gè)步驟都需要建立一套科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，根據(jù)資金安全系數(shù)、資金使用效率以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平與同行業(yè)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，以及與自身的歷史同期進(jìn)行縱向?qū)Ρ?，從而判斷資金風(fēng)險(xiǎn)的高低。通過(guò)重視風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高的重要領(lǐng)域和項(xiàng)目，分析異常變動(dòng)的指標(biāo)，采取重點(diǎn)跟蹤和監(jiān)控，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債水平，及時(shí)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，預(yù)判可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)并作出應(yīng)對(duì)方案，減少由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而造成的損失。
在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加強(qiáng)和經(jīng)濟(jì)改革不斷深入的今天，企業(yè)為了獲得進(jìn)一步的發(fā)展，就必須充分利用自身的資源和樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)來(lái)提高企業(yè)資金管理的水平，通過(guò)不斷查找和發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中各個(gè)重要環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題，從而建立和完善有效的資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，不斷探索資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的新理念和新方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 資金 風(fēng)險(xiǎn) 防范
在這個(gè)物欲橫流的世界上，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈，為了跟上這個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，趕上世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，企業(yè)必須進(jìn)行更新?lián)Q代，不斷的完善健全自身的管理制度和運(yùn)營(yíng)方式。特別是金融危機(jī)后，各大企業(yè)均遭受到大小不一的金融沖擊，然后才意識(shí)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中存在的問(wèn)題和不足。各大企業(yè)紛紛開(kāi)始轉(zhuǎn)型，把企業(yè)的發(fā)展方向從快速發(fā)展轉(zhuǎn)向穩(wěn)步發(fā)展，重新修復(fù)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，讓其成為企業(yè)管理中的重點(diǎn)。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)則是樹(shù)立財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的觀念，高效科學(xué)的控制防范財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，提出控制財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的方案，認(rèn)真思考如何規(guī)避財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，穩(wěn)步投資，走在安全路上，安全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，得到最大的盈利效果，推動(dòng)企業(yè)的又快又好發(fā)展。
一、各種企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的存在方式
在資金不斷在企業(yè)內(nèi)外流通的過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著資本的轉(zhuǎn)移而不斷地增加和累積。所以從經(jīng)濟(jì)的各個(gè)不同的發(fā)面去分析考慮，財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)也可以分為不同的種類，其中最為明顯的幾種風(fēng)險(xiǎn)：聚資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、回收資本風(fēng)險(xiǎn)和獲益風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須明確認(rèn)識(shí)這幾種企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要存在方式，再通過(guò)深入分析思考該風(fēng)險(xiǎn)存在的利弊，從而找尋控制規(guī)避防范該風(fēng)險(xiǎn)的方案和措施，并且保證有效的實(shí)施，進(jìn)而高效科學(xué)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常的企業(yè)生產(chǎn)秩序，加強(qiáng)有效的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。
第一，聚資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌集、聚集資金發(fā)展各項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，左右調(diào)動(dòng)資本，由于聚集資金的方式渠道各不相同，無(wú)法明確合理的管理資金的動(dòng)向，無(wú)法合理控制資金流，存在資金流斷鏈和緩沖的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中無(wú)法及時(shí)償還債務(wù)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在管理財(cái)務(wù)資金的同時(shí)，當(dāng)有效運(yùn)用的資金發(fā)生大限度的轉(zhuǎn)變時(shí)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而阻礙的企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，影響了企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益。
第二，投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)的投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)無(wú)法認(rèn)清市場(chǎng)形勢(shì)，尚未摸清影響市場(chǎng)的各種不確定因素而盲目投放資本，而樂(lè)觀預(yù)算收益，產(chǎn)生的投放資本項(xiàng)目的預(yù)算收益與實(shí)際收益之間可能存在巨大差異，從而導(dǎo)致企業(yè)投資者投資失敗，企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益遭受虧損的風(fēng)險(xiǎn)，還有可能導(dǎo)致使用資金時(shí)發(fā)生動(dòng)蕩，無(wú)法確定財(cái)務(wù)資金的最終收益所引發(fā)的一系列風(fēng)險(xiǎn)。
第三，回收資本風(fēng)險(xiǎn)?；厥召Y本的風(fēng)險(xiǎn)是指回收應(yīng)收賬款時(shí)遇到的在時(shí)間期限上和回收金額上的不確定風(fēng)險(xiǎn)?；厥召Y本風(fēng)險(xiǎn)又可以分為兩種：一是時(shí)間期限上的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)在一定的時(shí)間期限內(nèi)無(wú)法回收應(yīng)收賬款，就會(huì)很有可能出現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)使用不暢，導(dǎo)致資金鏈斷裂，庫(kù)存現(xiàn)金不足的風(fēng)險(xiǎn)。二是回收金額上的不確定風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的客戶無(wú)力償還債務(wù)，企業(yè)無(wú)法收回應(yīng)收賬款，該賬款將會(huì)成為壞款，壞款的出現(xiàn)必定會(huì)造成企業(yè)無(wú)法挽回的損傷，導(dǎo)致資金鏈斷裂和企業(yè)虧本的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)必須對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查，明確每個(gè)應(yīng)收賬款的回收期限和應(yīng)收賬款的壞賬率，從而提出一系列的解決措施方案，防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。
第四，獲益風(fēng)險(xiǎn)。獲益風(fēng)險(xiǎn)是指投資者對(duì)收益資本的不正當(dāng)?shù)姆峙鋵?duì)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)造成威脅的風(fēng)險(xiǎn)。一是投資者盲目樂(lè)觀，忽視了市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展和運(yùn)用了不正確的財(cái)務(wù)管理方式，從而導(dǎo)致了少算成本資金和多算利潤(rùn)收益的狀況，導(dǎo)致大量資本流失的風(fēng)險(xiǎn)。二是投資者的不正當(dāng)分配，讓企業(yè)承受過(guò)重的成本資金，使得企業(yè)承受企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中由于資金不足，而導(dǎo)致無(wú)法維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因由
科學(xué)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，嚴(yán)謹(jǐn)防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著深刻的影響。因此企業(yè)必須認(rèn)真思考和分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而得知風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因由，再借此融合我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的現(xiàn)狀，作出一系列降低企業(yè)損失和建設(shè)健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度的措施和方案。在分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)形成企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的因由十分多元化，其中的最主要的集中方式有以下幾種：
一是外部環(huán)境條件影響。企業(yè)是處于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中進(jìn)行日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的，而經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)十分復(fù)雜且經(jīng)常發(fā)生動(dòng)態(tài)變化，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須受到種種的外部環(huán)境條件的影響，而外部環(huán)境條件的不確定性卻是造成企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。外部環(huán)境的條件分為：自然環(huán)境條件和社會(huì)環(huán)境條件。自然環(huán)境條件指的是天災(zāi)人禍，范疇十分廣泛，例如地震等自然災(zāi)害所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，或者是應(yīng)付賬款人無(wú)力償還債務(wù)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)環(huán)境條件指的是人為創(chuàng)造的環(huán)境條件，例如經(jīng)濟(jì)、文化、政府、市場(chǎng)等環(huán)境條件，這些環(huán)境條件不僅擁有較強(qiáng)的不確定性，甚至十分復(fù)雜多變，而企業(yè)在這些環(huán)境中經(jīng)營(yíng)，難免會(huì)受到影響，從而給企業(yè)帶來(lái)生死存亡的風(fēng)險(xiǎn)。
二是企業(yè)管理層的不正當(dāng)決策。企業(yè)管理層在尚未明確市場(chǎng)方向便單靠自身的經(jīng)驗(yàn)而做出的決策，從而忽略了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，導(dǎo)致企業(yè)自身的管理配置無(wú)法跟上市場(chǎng)需求，難以適應(yīng)市場(chǎng)的需求變化，從而產(chǎn)生企業(yè)因無(wú)法償還債務(wù)而破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)投資失誤，投資項(xiàng)目收益無(wú)法達(dá)到預(yù)先盈利而產(chǎn)生的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。
三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不足。這是企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境影響。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)工作人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不完善，不能高效科學(xué)的管理和分配資金，企業(yè)對(duì)其內(nèi)部資金管理制度缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力下降，從而產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)的發(fā)展。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范
一是灌輸強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范觀念。企業(yè)的多方面發(fā)展在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的累積增加，因此，企業(yè)管理層不僅僅要看到企業(yè)在發(fā)展時(shí)得到的表面利益，不能被短時(shí)期的收益而蒙蔽雙眼，必須要強(qiáng)化其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。而且，必須在企業(yè)強(qiáng)化其財(cái)務(wù)資金管理體系時(shí)，把企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范觀念一級(jí)一級(jí)向下傳，貫徹于整個(gè)企業(yè)內(nèi)外，強(qiáng)化企業(yè)自身的內(nèi)部凝聚力，讓全體員工共同防范風(fēng)險(xiǎn)。
二是設(shè)立較為完善全面的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制就是對(duì)一些較為容易出狀況的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，例如資金流向、壞賬率等進(jìn)行監(jiān)測(cè)與控制，從而可以盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)即將面對(duì)的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而分析其狀況和產(chǎn)生原因，及時(shí)提出解決方案和措施，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。
三是運(yùn)用正確的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案。面對(duì)不同的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該運(yùn)用不同的風(fēng)險(xiǎn)防范方案，具體風(fēng)險(xiǎn)具體分析，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的水平和效果。企業(yè)必須優(yōu)化整頓資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)的資本和負(fù)債能夠得到一個(gè)平衡；必須運(yùn)用高效的分散風(fēng)險(xiǎn)的決策方案，減少企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響；必須保證自身能夠正常經(jīng)營(yíng)，保證資金的流通，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
四是開(kāi)拓企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的策略。企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)是肯定存在而無(wú)法磨滅的，企業(yè)只能通過(guò)有效的策略把風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響降到最低。所以，企業(yè)必須開(kāi)拓企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的策略，從多個(gè)方面防范風(fēng)險(xiǎn)，并且融合創(chuàng)新型技術(shù)，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，提升企業(yè)運(yùn)行的各方面的效率，確保企業(yè)資金正常流通，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
四、總結(jié)
企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)由許多不確定因素而組成產(chǎn)生的，從實(shí)際的方向來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)根本無(wú)法回避，而企業(yè)只能通過(guò)分析其存在的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和各種產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素，從而探討出許多降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響的措施，進(jìn)而實(shí)施高效科學(xué)的防范風(fēng)險(xiǎn)措施用于控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
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一、企業(yè)集團(tuán)資金管理概述
（一）集團(tuán)資金管理的特殊性
企業(yè)集團(tuán)是若干個(gè)法人組成的一種經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，財(cái)務(wù)主體呈現(xiàn)多級(jí)復(fù)合結(jié)構(gòu)特征。母公司與成員企業(yè)是彼此獨(dú)立的利益主體，盡管母公司對(duì)下屬企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)管理的特權(quán)，但每個(gè)成員企業(yè)都具有獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的權(quán)利和義務(wù)，故各成員企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中都難免有謀求自身利益最大化的傾向。所以，企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)整體，在資金管理上具有統(tǒng)一性和全局性的特征。集團(tuán)資金管理必須從整體利益最大化出發(fā)，制定合理的資金管理政策，協(xié)調(diào)相互之間的利益沖突，力求在保證集團(tuán)整體利益最大化的基礎(chǔ)上，盡可能實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)利益的最大化。如此，則在集團(tuán)整體與成員企業(yè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)間形成一種依存互動(dòng)關(guān)系。
（二）集團(tuán)資金管理的目標(biāo)
資金管理與控制是集團(tuán)公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵內(nèi)容，主要目的是有效控制集團(tuán)全部資金，實(shí)行資金留存和運(yùn)用的合理化。具體而言：（1）集中資金。通過(guò)集中內(nèi)部資金，將其集中投放于戰(zhàn)略價(jià)值較高，對(duì)企業(yè)發(fā)展最有利的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。（2）降低費(fèi)用。通過(guò)合理安排調(diào)配內(nèi)部資金余缺等途徑，有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）加強(qiáng)監(jiān)控。運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)時(shí)把握集團(tuán)資金動(dòng)態(tài)情況，監(jiān)控資金調(diào)動(dòng)。（4）提高效率。通過(guò)科學(xué)管理，提高內(nèi)部資金信息傳遞效率，保證資金循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速。
二、企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀審視及對(duì)策
（一）企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀
1. 資金信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)。企業(yè)集團(tuán)管理的根本是信息管理，真實(shí)可靠的資金信息是企業(yè)集團(tuán)作出正確決策、提高資金管理有效性的前提，而目前集團(tuán)公司和下屬企業(yè)間信息不對(duì)稱情況十分嚴(yán)重，集團(tuán)決策層很難獲得可靠的財(cái)務(wù)信息，甚至一些下屬企業(yè)出于自利目的，提供虛假信息，信息不實(shí)直接影響企業(yè)集團(tuán)的科學(xué)決策。
2. 資金管理上分權(quán)過(guò)度。一些企業(yè)集團(tuán)尚未形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，資金管理與使用上存在分權(quán)過(guò)度的現(xiàn)象，造成下屬企業(yè)各自為政，只顧謀求局部利益最大化，忽視集團(tuán)的整體利益。
3. 資金預(yù)算形同虛設(shè)。資金預(yù)算本來(lái)是強(qiáng)化資金管理極為有效的一項(xiàng)舉措，然而，各成員企業(yè)雖然編制了現(xiàn)金預(yù)算，但由于缺乏統(tǒng)一規(guī)范的資金調(diào)控制度，現(xiàn)金預(yù)算編制往往流于形式，效用未得到發(fā)揮，集團(tuán)公司也無(wú)法有效監(jiān)督所屬企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)金預(yù)算。
4. 管理失控，資金風(fēng)險(xiǎn)大。由于集團(tuán)公司對(duì)下屬企業(yè)資金收付監(jiān)管難度很大，很容易造成集團(tuán)整體資金失控，下屬企業(yè)隨意籌資、擔(dān)保、投資，造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。
（二）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策
1. 在分權(quán)的基礎(chǔ)上集權(quán)，發(fā)揮集團(tuán)資源的整合優(yōu)勢(shì)。根據(jù)國(guó)外大型企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，事權(quán)可以分散，但財(cái)權(quán)應(yīng)集中。要對(duì)資金實(shí)施有效的管理、監(jiān)控，必須形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，將資金管理、運(yùn)用、收回、分配集于一體。集團(tuán)所屬企業(yè)應(yīng)摒棄局部思想，樹(shù)立全局觀念，以協(xié)同效應(yīng)追求集團(tuán)公司資金綜合效益，自覺(jué)遵循集團(tuán)公司資金管理制度，配合資金的集中調(diào)度與管理，確保資金在集團(tuán)公司內(nèi)部有效流動(dòng)，發(fā)揮資金的整體聚合效益。
2. 利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)集團(tuán)資金實(shí)施高效管理。當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)，借助現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)效率，利用 ERP 管理信息系統(tǒng)促進(jìn)內(nèi)部信息的組織管理。ERP 信息系統(tǒng)側(cè)重財(cái)務(wù)管理一體化，重復(fù)工作和多余數(shù)據(jù)被完全取消，規(guī)程被優(yōu)化，集成化的業(yè)務(wù)處理取代了傳統(tǒng)的人工操作。企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，使用高度集成化的數(shù)據(jù)處理軟件，借助現(xiàn)代信息處理技術(shù)提高數(shù)據(jù)采集處理，傳遞信息集成一體化，便于內(nèi)部之間信息共享，減少了信息傳遞的時(shí)間和費(fèi)用，有利于管理層做出及時(shí)準(zhǔn)確的決策。
3. 加強(qiáng)資金預(yù)算控制。實(shí)施資金預(yù)算控制是加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要手段，企業(yè)集團(tuán)必須重視這一管理手段的運(yùn)用。首先應(yīng)擴(kuò)展資金預(yù)算范圍，實(shí)行全面資金預(yù)算，改變以往預(yù)算范圍僅限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，而將其擴(kuò)展至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等各方面。在預(yù)算編制上，宜采用由上至下、由下而上、上下結(jié)合的編制辦法。先由集團(tuán)公司依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，提出預(yù)算目標(biāo)，各下屬單位據(jù)此制定預(yù)算草案。經(jīng)過(guò)由下至上、由上而下多次反復(fù)，形成最終預(yù)算，經(jīng)由集團(tuán)公司按有關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，成為正式預(yù)算。預(yù)算被批準(zhǔn)后，即成為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，各下屬單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。
4. 加強(qiáng)監(jiān)督約束激勵(lì)機(jī)制建設(shè)。建立監(jiān)督約束機(jī)制，強(qiáng)化資金監(jiān)督，是促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金管理的必要舉措，也是資金管理的重要環(huán)節(jié)。其要點(diǎn)在于：一是加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)大額資金和經(jīng)營(yíng)資金使用情況的跟蹤監(jiān)督，保證資金的安全完整并得到合理利用。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員委派制，對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督。三是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)所屬企業(yè)遵守資金管理制度情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。四是強(qiáng)化資金管理責(zé)任約束機(jī)制，加強(qiáng)責(zé)任追究。
關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn)；物流企業(yè)；現(xiàn)金流；穩(wěn)定性
隨著物流企業(yè)服務(wù)功能的逐漸完善和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，傳統(tǒng)貨運(yùn)業(yè)一枝獨(dú)秀，憑借自身資源優(yōu)勢(shì)收取費(fèi)的物流模式已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代的物流需求，因而物流市場(chǎng)從貨運(yùn)業(yè)轉(zhuǎn)為地方物流必然成為未來(lái)的主流。但是轉(zhuǎn)型后的第三方物流模式，具有代墊資金量大以及結(jié)算周期較長(zhǎng)的特點(diǎn)，從而早很大程度上改變了日常營(yíng)運(yùn)資金流量情況，同時(shí)也加劇了資金風(fēng)險(xiǎn)，給物流企業(yè)帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)。為了最大限度的降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行控制和防范。
一、完善客戶信用管理
這是物流企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范制度的關(guān)鍵核心內(nèi)容，客戶信用的等級(jí)是以其信用履約記錄和還款能力作為主要依據(jù)的量化評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶個(gè)人或單位的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等作出評(píng)定，主要指標(biāo)包括償債能力、經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力等幾個(gè)大類，其中每一大類還可繼續(xù)細(xì)分為幾個(gè)小類，并制定相應(yīng)的分值，一般可以采取百分制的形式，財(cái)務(wù)指標(biāo)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo)各自占據(jù)一定的比例。具體做法上，應(yīng)由物流企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)等各部門聯(lián)合對(duì)客戶前半年的情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)定，調(diào)查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)成績(jī)和信用狀況，然后根據(jù)資金回籠風(fēng)險(xiǎn)的帶下劃分出不同的等級(jí)，根據(jù)這些等級(jí)計(jì)算出具有差異化的合理信用額度以及信用期，然后由采取人員對(duì)墊付款進(jìn)行控制，如果客戶超過(guò)信用期仍然未還款，則可以立即通知有關(guān)部門并輔以扣單、扣貨等手段。
二、強(qiáng)化收賬款臺(tái)賬的管理、定期確認(rèn)和跟蹤預(yù)警
臺(tái)賬管理及確認(rèn)都是物流企業(yè)對(duì)于賬款回收進(jìn)行控制的重要手段，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)應(yīng)收回資金的日常跟蹤，保證及時(shí)催收，也可以提高賬款的回收率。如果部分賬款已經(jīng)超出信用期限，則應(yīng)由商務(wù)部門根據(jù)實(shí)際調(diào)查結(jié)果實(shí)施額記臺(tái)賬，同時(shí)根據(jù)客戶名進(jìn)行明細(xì)賬核算，然后和業(yè)務(wù)部門聯(lián)合建立臺(tái)賬，并定期進(jìn)行清查和核對(duì)，與債務(wù)人對(duì)于應(yīng)收款的余額、時(shí)間等進(jìn)行確認(rèn)，雙方確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)加蓋公章，防止發(fā)生糾紛時(shí)無(wú)據(jù)可查。同時(shí)還應(yīng)對(duì)應(yīng)回收款張進(jìn)行跟蹤預(yù)警，商務(wù)人員應(yīng)每周都對(duì)款項(xiàng)的清欠明細(xì)做好編制，并和業(yè)務(wù)部門聯(lián)合對(duì)回收情況進(jìn)行通報(bào)，如果超出信用期則應(yīng)依據(jù)預(yù)警制度進(jìn)行逐級(jí)報(bào)告。超出信用期限的，應(yīng)電話或口頭進(jìn)行催收，超出20天以上的，應(yīng)立即向客戶發(fā)出書面催款通知書，一個(gè)月以上的，應(yīng)在財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后發(fā)送超期催欠通知書，并由業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)批示加緊對(duì)款項(xiàng)回收的監(jiān)控和督促。
三、建立健全合同管理制度
結(jié)合當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)模式來(lái)看，除了為上游客戶墊款外，物流企業(yè)還必須對(duì)下游的運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施預(yù)付款，在這種情況下，稍有不慎就會(huì)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。因而合同管理尤為關(guān)鍵，雙方進(jìn)行業(yè)務(wù)合作前，必須先簽訂規(guī)范的合同，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)，對(duì)于每一個(gè)細(xì)節(jié)內(nèi)容都必須盡量詳實(shí)，防止有公司利用細(xì)節(jié)的紕漏造成風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可以預(yù)先確定的收費(fèi)項(xiàng)目，必須明確其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。部分實(shí)際運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的新增費(fèi)用進(jìn)行墊付和結(jié)算時(shí)，應(yīng)明確規(guī)定，并嚴(yán)格依據(jù)合同中的預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行，禁止在沒(méi)有簽訂合同或者業(yè)務(wù)委托書時(shí)預(yù)先提供服務(wù)。
四、強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核
從物流企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，對(duì)于業(yè)務(wù)部門以及業(yè)務(wù)人員的考核對(duì)于降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)也具有重要意義，應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)合同簽訂者對(duì)應(yīng)收回款項(xiàng)的責(zé)任承擔(dān)。因而在對(duì)員工的考核中，也糾正當(dāng)前公司普遍存在的過(guò)于注重利潤(rùn)以及營(yíng)業(yè)額的考核，應(yīng)加大對(duì)資金管理相關(guān)事項(xiàng)的考核，比如其負(fù)責(zé)的資金回籠率，應(yīng)收回款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)率以及超期應(yīng)收回賬款的控制比等內(nèi)容，對(duì)于一些將資金利潤(rùn)和資金管理進(jìn)行沖抵的現(xiàn)象必須嚴(yán)厲打擊和杜絕。
五、突出商務(wù)工作在資金風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要地位
物流企業(yè)的商務(wù)工作是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容，其中的應(yīng)收賬款臺(tái)賬、合同、法律事務(wù)以及業(yè)務(wù)流程規(guī)范等均為物流企業(yè)的基本內(nèi)容，其中的每一環(huán)節(jié)都是資金風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容。商務(wù)工作是否有效對(duì)于回收賬款具有作用。同時(shí)，商務(wù)工作又是物流企業(yè)各項(xiàng)部門工作的樞紐，可以作為公司領(lǐng)導(dǎo)的代表能夠?qū)I(yè)務(wù)工作起到監(jiān)督和指導(dǎo)作用，也可以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性事先做好審核，起到事前控制、事中監(jiān)督以及事后考核的重要作用。
六、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在物流企業(yè)中資金風(fēng)險(xiǎn)的有效控制對(duì)于降低物流企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用，直接影響到企業(yè)資金的順利周轉(zhuǎn)，關(guān)懷企業(yè)的生死存亡。所以當(dāng)前，第三方物流企業(yè)必須意識(shí)到這一內(nèi)容的重要性，進(jìn)行長(zhǎng)期落實(shí)和規(guī)劃。從資金風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)相關(guān)內(nèi)容和環(huán)節(jié)著手，積極探索出促進(jìn)客戶信用管理、資金日常預(yù)警以及商務(wù)工作等各項(xiàng)內(nèi)容的有效方法，加大考核監(jiān)督力度，提高事前控制、事中監(jiān)督以及事后考核的有效性，提升資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高物流企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定性。
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