發(fā)布時(shí)間：2023-11-24 11:14:10
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；重要性；問題及對(duì)策
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及管理的重要性
1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致的企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。企業(yè)生存與發(fā)展就一定會(huì)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，那么就會(huì)存在著潛在的由于內(nèi)部環(huán)境及外部環(huán)境不利因素而導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營成果損失的可能，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目的就是使用合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
企業(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)獲得高額利潤(rùn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營管理者要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，就必須在經(jīng)營過程中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中離不開投資、籌資、利益分配等活動(dòng)，這些活動(dòng)中必然會(huì)伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作從另一個(gè)側(cè)面展示了企業(yè)運(yùn)營的全過程，并且它為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)起到了監(jiān)督保證的作用，具體內(nèi)容如下：
（1）有利于為企業(yè)營造一個(gè)相對(duì)安定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境
我們知道有風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該有防范，這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)有效地控制在可控范圍之內(nèi)。企業(yè)經(jīng)營也是這樣，企業(yè)在正常投入生產(chǎn)后，為了減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，往往是高負(fù)債經(jīng)營，這樣又增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以必須加以防范，這是企業(yè)企業(yè)經(jīng)營中應(yīng)該重點(diǎn)考慮的問題之一。
（2）有利于企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境的需求
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)要開發(fā)市場(chǎng)，占領(lǐng)市場(chǎng)、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。就必須對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，有針對(duì)性實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。這是企業(yè)資金順利周轉(zhuǎn)的有效保障，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的前提。
（3）有利于企業(yè)更好地開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)
企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值、確保企業(yè)資源優(yōu)化配置，已成為我們財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。只有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能促使財(cái)務(wù)管理在提高資金的安全性與獲利能力中發(fā)揮關(guān)鍵作用。
二、當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要是國家匯率和利率的變化、通貨膨脹、政府運(yùn)用宏觀與微觀調(diào)控手段進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)控等引起，以上風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法避免的，企業(yè)只能及時(shí)地改變其內(nèi)部環(huán)境來適應(yīng)上述環(huán)境變化給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)的管理者們?cè)谏a(chǎn)經(jīng)營過程中，為了提高經(jīng)濟(jì)利益，片面的追求生產(chǎn)規(guī)模、銷售量等，忽視了投資、籌資等資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。具體情況如下：
1.資本結(jié)構(gòu)缺乏理性考慮
企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率不僅可以給企業(yè)節(jié)約資金還可以提高經(jīng)營效率，為企業(yè)避免合理的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。但是凡是都有個(gè)“度”字，這個(gè)“度”需要企業(yè)在資金的安排上慎重考慮，企業(yè)應(yīng)該合理地安排自有資金與外來資金。但是現(xiàn)在許多企業(yè)普遍存在著資產(chǎn)負(fù)債率較高、銀行貸款過多的現(xiàn)象，沒錢找銀行成了企業(yè)賴以生存的環(huán)境。由于過多的依賴銀行，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，對(duì)銀行的依賴性更強(qiáng)，這樣惡性循環(huán)下去，融資成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步加大。資本結(jié)構(gòu)越來越不合理，導(dǎo)致沉重的企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)使企業(yè)經(jīng)營舉步維艱。
2.投資過于盲目化
我們知道企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)與對(duì)外投資，在對(duì)內(nèi)投資上一般是對(duì)固定資產(chǎn)與在建工程的投入比較多；對(duì)外投資主要體現(xiàn)在與其他企業(yè)的合作。在對(duì)內(nèi)投資過程中，很多企業(yè)缺乏對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查，只看外表，沒有看到其實(shí)在，缺乏對(duì)可行性項(xiàng)目的調(diào)研與周密的分析及預(yù)測(cè)，盲目地?cái)U(kuò)建、改建、大量地購進(jìn)固定資產(chǎn)，結(jié)果給企業(yè)帶來較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果決策失利可能會(huì)導(dǎo)致投資無法按期收回，最終導(dǎo)致給企業(yè)債務(wù)累累，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大，經(jīng)營難以維持。外部投資是指企業(yè)在與其他企業(yè)合作時(shí)，由于缺乏對(duì)其的可信度、資質(zhì)能力、獲利能力、外部環(huán)境等方面的詳細(xì)調(diào)查與集體分析，容易導(dǎo)致“一人說了算”，盲目草率簽訂合同，最后導(dǎo)致資金投入無法收回，企業(yè)無法正常生產(chǎn)，瀕臨破產(chǎn)。
3.銷售及采購策略不當(dāng)
現(xiàn)代企業(yè)管理模式告訴我們：好的營銷策略是企業(yè)開拓市場(chǎng)、占領(lǐng)市場(chǎng)、強(qiáng)壯企業(yè)的法寶之一。所以企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用活動(dòng)，這是企業(yè)經(jīng)營的一種策略，也是現(xiàn)代市場(chǎng)管理的需要。但是一些企業(yè)為了增加銷量，盲目生產(chǎn)，在沒有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)研與科學(xué)的預(yù)測(cè)下，為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率制定了大量采取賒銷方式銷售產(chǎn)品，一旦資金不能順利回收，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增。再有，為了防止物價(jià)上漲而大量采購原材料，從而導(dǎo)致存貨所占比重相對(duì)較大，當(dāng)隨著市場(chǎng)的環(huán)境變化而減少生產(chǎn)時(shí)，原材料超儲(chǔ)積壓成存貨。銷售及采購策略不當(dāng)將嚴(yán)重影響企業(yè)資金使用的安全性與有效性，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
三、針對(duì)我國現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的防范對(duì)策
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個(gè)階段，如果防范措施不當(dāng)其危害性極大，那么如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使其化險(xiǎn)為夷，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本人認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手：
1.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)
企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)即是企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及比例，反映企業(yè)的債權(quán)和股權(quán)的比例。與企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展相適應(yīng)的資本結(jié)構(gòu)就是最佳資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要綜合考慮多方面因素來確定這個(gè)比例。如在考慮資金成本的前提下，還要考慮風(fēng)險(xiǎn)程度和收益水平，并且在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間尋求最佳組合。這是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先要考慮的問題，也是企業(yè)穩(wěn)中有序經(jīng)營的最佳思路。
2.做好市場(chǎng)調(diào)研，提高財(cái)務(wù)決策的依據(jù)
既然外部風(fēng)險(xiǎn)我們無法回避，那么面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)該認(rèn)真地分析并且去面對(duì)。如在市場(chǎng)條件好和企業(yè)自身經(jīng)營能力比較強(qiáng)的情況下，可以適當(dāng)多借入資金，這樣可以加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)與運(yùn)用；在市場(chǎng)環(huán)境不利的前提下，由于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)低迷，那么企業(yè)就應(yīng)該采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，少借些資金，合理有效地組織調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，這樣可以有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施要與企業(yè)的成長(zhǎng)階段、財(cái)務(wù)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)承受能力相一致，為企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策提供支持。
3.保持較高資金流動(dòng)性及最佳存貨持有量
較高資金流動(dòng)性及最佳存貨持有量是企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、減輕企業(yè)經(jīng)營壓力的重要保障之一。因?yàn)槠髽I(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，其變現(xiàn)能力就越強(qiáng)，則償債能力越強(qiáng)，這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小。同時(shí)企業(yè)要合理安排好最佳存貨持有量。包括購進(jìn)的原材料與成產(chǎn)品的持有量，要充分考慮到企業(yè)用款的高峰和低谷期。再有還有安排好企業(yè)的借款到期日、利息的支付日和存貨的庫存之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系。從而達(dá)到資金的充分合理運(yùn)用。
4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具。隨著現(xiàn)代化企業(yè)管理的發(fā)展，內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制整合框架，風(fēng)險(xiǎn)管理也有分散的財(cái)務(wù)、經(jīng)營、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理逐步發(fā)展為整合風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，是全員、全流程的控制，因此要想做好風(fēng)險(xiǎn)管理就必須做好內(nèi)部控制工作。
5.建立應(yīng)急財(cái)務(wù)預(yù)警預(yù)案系統(tǒng)
企業(yè)一定要認(rèn)真分析財(cái)務(wù)報(bào)表及各項(xiàng)指標(biāo)間關(guān)聯(lián)方式，并將企業(yè)目前以及即將面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)的投資者與經(jīng)營者，并寫出詳細(xì)的分析報(bào)告來引起投資者與管理者以及相關(guān)利益者的高度重視。因?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)是為了滿足市場(chǎng)的需求，那么企業(yè)的發(fā)展也應(yīng)該立足于市場(chǎng)，因此企業(yè)應(yīng)該建立適應(yīng)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避機(jī)制，及時(shí)地收集對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范各項(xiàng)資料與對(duì)策。最后一定要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施貫穿與企業(yè)發(fā)展的始終。
總之，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在，更是企業(yè)穩(wěn)中求勝的最佳法寶。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 聯(lián)系
作為現(xiàn)代企業(yè)的重要組成部分，內(nèi)部控制是企業(yè)中各種管理形式的總稱，其管理目標(biāo)就是幫助企業(yè)提高管理效率，實(shí)現(xiàn)高效生產(chǎn)。對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)際上是涵蓋了企業(yè)內(nèi)部控制，所以在我國的現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制實(shí)際已經(jīng)正向著以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的發(fā)展趨勢(shì)演變，這也使得兩者之間的關(guān)系一直成為社會(huì)爭(zhēng)論的熱點(diǎn)之一。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，作為管理中較薄弱的環(huán)節(jié)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制勢(shì)在必行。而目前我國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀卻不容樂觀，本文正是針對(duì)這種情況，在總結(jié)前人研究的基礎(chǔ)上，積極探索內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施，希望能對(duì)國有企業(yè)有所幫助。
一、目前我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
雖然內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理課題中的研究重點(diǎn)，對(duì)提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具有重要的意義，但我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理步入實(shí)質(zhì)性的發(fā)展階段較晚，并在管理過程中還存在著許多問題，影響了這兩方面功能的發(fā)揮。
（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容不全面，缺乏整體協(xié)調(diào)性
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的原則之一就是全面性原則，其特點(diǎn)在于實(shí)現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。但在業(yè)務(wù)的整個(gè)流程中，各部門往往會(huì)優(yōu)先考慮自身的利害關(guān)系，從自己部門的角度去執(zhí)行程序。不少企業(yè)的內(nèi)部控制注重對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，而財(cái)務(wù)部門往往也只考慮成本控制方面，很少考慮生產(chǎn)部門的產(chǎn)品質(zhì)量所需要的成本付出，或者是銷售部門對(duì)產(chǎn)品價(jià)格的控制等等。也就是說企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)部門單方面的管理和控制并沒有覆蓋到整個(gè)經(jīng)營管理活動(dòng)中，導(dǎo)致部門之間缺乏整體協(xié)調(diào)，各部門以自己的利益為主。這容易造成風(fēng)險(xiǎn)管理部門得不到真實(shí)的信息反饋，所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施也只能流于形式。
（二）企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足
由于我國的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)性發(fā)展較晚，作為一種先進(jìn)的管理理念還沒有真正融入到企業(yè)管理中，其作用還沒有得到充分的體現(xiàn)。正是因?yàn)樽饔脹]有體現(xiàn)出來，也造成企業(yè)管理者對(duì)這兩要素的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念薄弱，內(nèi)部控制不到位，風(fēng)險(xiǎn)問題頻繁發(fā)生。同時(shí)目前的企業(yè)存在一個(gè)共同點(diǎn)：喜歡在某件事發(fā)生后進(jìn)行總結(jié)和強(qiáng)調(diào)管理，在事前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)根本就沒有進(jìn)行預(yù)測(cè)，事中也不進(jìn)行相關(guān)控制，一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，就難以形成有效的防范機(jī)制。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)不明確
企業(yè)應(yīng)制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，作為在風(fēng)險(xiǎn)管理中一種新增加的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部控制極容易忽視此戰(zhàn)略目標(biāo)。一旦忽略風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在作出重大經(jīng)濟(jì)決策尚失風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，尤其是面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)，企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)變化的需要，就會(huì)作出一些組織結(jié)構(gòu)和人員重組以及規(guī)模擴(kuò)張等方面的改革調(diào)整。這些調(diào)整如果缺乏有效的戰(zhàn)略管理，就會(huì)造成戰(zhàn)略方向和目標(biāo)的迷失，使得投資成本浪費(fèi)和加大，分散大量的資源，企業(yè)最終會(huì)陷入財(cái)政危機(jī)。
二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
針對(duì)目前企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的現(xiàn)狀，要想解決這些問題就必須采取相關(guān)的有效措施，但重點(diǎn)還是要先弄清楚這兩者之間的關(guān)系。
（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系研究
雖然社會(huì)上都承認(rèn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理存在著聯(lián)系，但對(duì)兩者之間的異同卻沒有達(dá)成共同的認(rèn)識(shí)，如果要提高企業(yè)的管理水平以規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，就必須先弄清楚兩者之間的關(guān)系，從而使其共同發(fā)揮作用，推動(dòng)經(jīng)營管理水平的提高。
內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和內(nèi)容使得兩者之間具有一定的相同點(diǎn)，首先，它們都體現(xiàn)了全體人員參與的觀點(diǎn)，也就是在作出某一決策時(shí)，都由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員共同實(shí)施，各部門和人員各司其職；其次，它們?cè)谌粘９芾碇卸季哂幸欢ǖ倪\(yùn)行程序，比如在一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，這些日常管理過程的運(yùn)行程序就構(gòu)成了常規(guī)的運(yùn)行機(jī)制；另外，在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保障時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制，除了同內(nèi)部控制具有相同的報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；并且，兩者在其組成的要素方面也具有重合性，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。
（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系
1、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用具有一致性
內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分，其目的是保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理則是在技術(shù)與市場(chǎng)達(dá)到一定成熟度的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的深入發(fā)展，它有利于管理層在面對(duì)不穩(wěn)定因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，發(fā)揮創(chuàng)造與保持價(jià)值的作用。所以，兩者都具有維護(hù)投資者利益和保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的作用。同時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以通過內(nèi)部控制來提高財(cái)務(wù)信息的可靠度，便于管理者作出正確的經(jīng)營決策。
2、內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)
現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成內(nèi)容，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，在企業(yè)的管理中能起到監(jiān)督的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理通過內(nèi)部控制中的審計(jì)環(huán)節(jié)，從而得到真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告信息，并從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面參與風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)提出解決措施?？梢哉f，內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中起到了獨(dú)特的作用，它能夠使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)維持在可控和能控的范圍內(nèi)，使企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到基本的狀態(tài)。
3、內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有獨(dú)特的作用
技術(shù)的成熟和市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展使得現(xiàn)代企業(yè)管理中內(nèi)部控制逐漸以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，這就使得風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的目標(biāo)具有一致性，但不可否認(rèn)的是，對(duì)于以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制，在保證經(jīng)營效率的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮了不可替代的作用。一方面，它從全局的角度，客觀上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，將存在的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及時(shí)傳遞給相關(guān)部門，并采取措施制止風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，正是內(nèi)部控制采取措施有意識(shí)的避免風(fēng)險(xiǎn)，才使得企業(yè)的經(jīng)營減少了經(jīng)濟(jì)損失，降低了經(jīng)營的成本。
（三）如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理
1、改善企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境
影響企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水平有多種因素，從這兩者之間的共同點(diǎn)不難發(fā)現(xiàn)，構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，因?yàn)閮?nèi)部環(huán)境的好壞直接決定了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低。
首先，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制組織體系，以董事會(huì)為管理的最高決策機(jī)構(gòu)，正確處理董事會(huì)與其它管理層的關(guān)系，在內(nèi)部建立公平有效的約束機(jī)制，保證企業(yè)的重要決策科學(xué)合理化；其次，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，保證內(nèi)部控制的獨(dú)立性和權(quán)威性；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理要覆蓋所有的流程領(lǐng)域，對(duì)各部門實(shí)現(xiàn)橫向延伸和縱向管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
2、建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)是預(yù)防為主，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)解決措施。首先，要建立風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門，特別是審計(jì)部門的設(shè)置要獨(dú)立于其它部門，通過內(nèi)部審計(jì)來實(shí)現(xiàn)短期計(jì)劃和長(zhǎng)期規(guī)劃的調(diào)節(jié)。對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，做到防范于未然與風(fēng)險(xiǎn)解除相結(jié)合；其次要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)員工的道德風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)崗位責(zé)任制。
3、企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
面對(duì)市場(chǎng)不穩(wěn)定因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)除了要樹立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)之外，還必須培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在每一個(gè)目標(biāo)的制定方面都要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。對(duì)于企業(yè)的管理者，要將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營生產(chǎn)中；同時(shí)應(yīng)讓相關(guān)部門在關(guān)鍵問題的處理上意識(shí)到其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的影響，形成從決策到管理，整個(gè)企業(yè)都能在風(fēng)險(xiǎn)管理理念的指導(dǎo)下經(jīng)營，最終企業(yè)才能在發(fā)展中把握風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。
近年來，隨著企業(yè)法制意識(shí)的增強(qiáng)，對(duì)合同管理越來越重視，為了防止因?yàn)楹贤瑔栴}而導(dǎo)致糾紛，企業(yè)加大了對(duì)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的重視。特別是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)逐步暴露出來，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，可以更好的采取有針對(duì)性的防范對(duì)策，有效提升合同管理的質(zhì)量，為合同發(fā)揮出作用奠定良好的保障。在文中主要就企業(yè)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行分析，以期強(qiáng)化企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)控制。
關(guān)鍵詞：
合同管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制措施
企業(yè)作為盈利性的經(jīng)濟(jì)組織，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是通過一系列合同建立、履行來體現(xiàn)的。合同不僅僅是企業(yè)開展對(duì)外經(jīng)營活動(dòng)的重要聯(lián)系紐帶，同時(shí)也是企業(yè)取得經(jīng)濟(jì)效益的重要保障，因此，在企業(yè)的經(jīng)營管理工作之中合同管理是非常重要的內(nèi)容。企業(yè)的合同管理包括的內(nèi)容非常廣泛，涉及的人與機(jī)構(gòu)也很多，在企業(yè)合同的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)種類多樣，面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)需要采取積極合理的措施來盡可能的避免合同風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，而這也是企業(yè)合同管理的核心工作內(nèi)容[1]。
一、企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式
在企業(yè)進(jìn)行合同管理的過程中，其風(fēng)險(xiǎn)形式主要表現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面上：
(一)合同主體風(fēng)險(xiǎn)
我國法律之中，對(duì)于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對(duì)很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對(duì)于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應(yīng)的批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書。同時(shí)，這些企業(yè)只能夠在批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書所允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。合同簽訂的一個(gè)重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會(huì)使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會(huì)因此而受到經(jīng)濟(jì)上的損失。
(二)合同程序風(fēng)險(xiǎn)
我國法律之中，對(duì)于某些類型的合同有著較為嚴(yán)格的審批程序，如果是沒有經(jīng)過批準(zhǔn)或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對(duì)于中外合資企業(yè)就必須要經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn)才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準(zhǔn)或者是審批手續(xù)，那么就會(huì)使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應(yīng)的手續(xù)。還有些合同還會(huì)因?yàn)槭艿叫姓鞴懿块T的處罰而額外的多消耗一些費(fèi)用。
(三)合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)
合同的內(nèi)容主要是由合同條款與附屬文件這兩個(gè)部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當(dāng)事人的名稱或者是姓名、住所、數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任等各項(xiàng)內(nèi)容，附屬文件之中的內(nèi)容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內(nèi)容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會(huì)因?yàn)槟承l款沒有約定或者是約定不明確而導(dǎo)致雙方出現(xiàn)分歧，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)合同的履行造成影響。同時(shí)，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項(xiàng)條款相互之間不能出現(xiàn)矛盾與邏輯錯(cuò)誤，否則也會(huì)影響到合同的順利履行。
(四)合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)合同生效之后，雙方當(dāng)事人都必須要遵循誠實(shí)守信的原則對(duì)合同中所規(guī)定的義務(wù)進(jìn)行履行。但是在履行的過程之中會(huì)容易因?yàn)楦鞣N想不到的意外因素對(duì)合同的正常履行帶來影響，有的時(shí)候也需要對(duì)合同進(jìn)行一定的修改或者是變更。如果沒有經(jīng)過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內(nèi)容，也會(huì)導(dǎo)致合同的目的不能實(shí)現(xiàn)，帶來損失。
二、企業(yè)合同管理過程中風(fēng)險(xiǎn)控制措施
(一)充分了解《合同法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)
《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容等方面都進(jìn)行了較為系統(tǒng)詳細(xì)的規(guī)定。此外，在我國就合同關(guān)系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對(duì)外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行充分的了解，才可以避免出現(xiàn)合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。
(二)簽訂合同之前，需要充分了解
對(duì)方當(dāng)事人的各種資信情況在正式簽約之前必須要充分了解對(duì)方當(dāng)是事人的各種情況，例如要求對(duì)方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權(quán)委托書、生產(chǎn)許可證等各種相關(guān)的證件的原件和復(fù)印件。同時(shí)如果是設(shè)計(jì)等隊(duì)伍，還需要對(duì)方提供相應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)證書。企業(yè)合同管理部門經(jīng)辦人需要對(duì)上述證件的復(fù)印件進(jìn)行留存?zhèn)洳?。如果是巨大的合同，有必要派專門的人去進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對(duì)當(dāng)事人的資信情況進(jìn)行充分地了解，包括了對(duì)方的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等多個(gè)方面。
(三)合同簽訂過程中防范合同風(fēng)險(xiǎn)的方法
首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對(duì)合同中的各項(xiàng)條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實(shí)際的交易活動(dòng)中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時(shí)候都是乙方提供預(yù)先擬好的文本，再由另一方來進(jìn)行審核補(bǔ)充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對(duì)合同的條款進(jìn)行認(rèn)真的審核。要爭(zhēng)做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚，不存在歧義，決不能出現(xiàn)含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對(duì)我方不利的條款，必須要據(jù)理力爭(zhēng)，要求對(duì)方變更。
(四)合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風(fēng)險(xiǎn)。為此，需要做好以下的幾個(gè)方面：首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據(jù)意識(shí)，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時(shí)掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時(shí)提供更有力的證據(jù)。其次，如果出現(xiàn)了合同變更或者是疑問，必須要及時(shí)簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補(bǔ)充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認(rèn)真履行合同。同時(shí)，合同管理人員需要熟知合同中的內(nèi)容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內(nèi)容來保證自身的合法權(quán)益[3]。
(四)打造完善的合同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合同管理信息化
在過去，企業(yè)之中很多都采用手工管理合同的方式，因?yàn)樗婕暗牟块T和人員較多，所以費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，并且在在歸檔、合同執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)警機(jī)制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。合同管理系統(tǒng)有效地彌補(bǔ)了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的全生命周期管理，即從預(yù)算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統(tǒng)規(guī)范合同執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)單位、財(cái)務(wù)、法務(wù)聯(lián)合管控，通過實(shí)時(shí)監(jiān)控，規(guī)避公司違約風(fēng)險(xiǎn)。為了有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，公司結(jié)合自身實(shí)際情況打造專門的合同管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的全生命周期管理。該系統(tǒng)綜合運(yùn)用信息化手段，建立完善的歷史數(shù)據(jù)庫，為進(jìn)一步提升公司財(cái)務(wù)管理水平打下扎實(shí)基礎(chǔ)。在系統(tǒng)中還具備有項(xiàng)目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發(fā)票的全流程跟蹤功能，并能夠規(guī)范合同執(zhí)行、進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。提升合同管理的自動(dòng)化，同時(shí)還提升合同相關(guān)的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理。這些功能的實(shí)現(xiàn)有效地規(guī)范了合同管理流程，規(guī)避了合同風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)語
隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的快速提高，為企業(yè)的發(fā)展提供了巨大的空間，使得合同管理風(fēng)險(xiǎn)防控在企業(yè)的管理中變得越來越重要。雖然近年來，各個(gè)企業(yè)在合同管理中取得了巨大的成效，有效的預(yù)防了各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但是也仍然需要進(jìn)一步的改進(jìn)，而合同管理系統(tǒng)的開發(fā)與運(yùn)行無疑為企業(yè)合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防控提供了巨大的支持，有效地促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。此外，合同管理系統(tǒng)還需要與其他的一些措施一起配合才可以更好的發(fā)揮出效果。財(cái)
參考文獻(xiàn)：
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摘要：隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，各企業(yè)間的擴(kuò)大、兼并、合作等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也愈加頻繁，而其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要涉及到資金流動(dòng)、利益收入等財(cái)務(wù)問題。因此一個(gè)企業(yè)要想健康穩(wěn)定的發(fā)展，必然離不開會(huì)計(jì)管理制度，而且隨著企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)會(huì)計(jì)管理的重要性日益凸顯，可以毫不夸張的說，會(huì)計(jì)管理是決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵因素。就目前的情況來看，我國在會(huì)計(jì)管理這一領(lǐng)域還存在一定的問題，很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。本文就問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，并就這些原因提出了風(fēng)險(xiǎn)防控措施。
關(guān)鍵詞 ：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)；防控措施
一、前言
財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)今企業(yè)管理的核心內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展有著十分重要的影響。真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)財(cái)務(wù)管理得以健康運(yùn)營的基礎(chǔ)，是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及資金流動(dòng)等情況的的直接反應(yīng)，在進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)管理的過程當(dāng)中可以通過賬單的核對(duì)以及復(fù)核等手段來對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營存在的錯(cuò)誤和偏差，進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性。此外，控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化、保障企業(yè)資金安全以及降低企業(yè)經(jīng)營成本的有效保證。眾所周知，企業(yè)經(jīng)營的最大目標(biāo)就是利潤(rùn)最大化，建立良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度可以對(duì)企業(yè)的不良或是錯(cuò)誤行為及時(shí)制止，遏止對(duì)企業(yè)的發(fā)展有危害性的行為，使企業(yè)經(jīng)營效率得到有效的保障，促使企業(yè)生產(chǎn)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)把握不到位
多數(shù)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是因?yàn)槔娴牟黄胶庖约肮芾砟繕?biāo)沖突造成的，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，很容易出現(xiàn)顧此失彼的現(xiàn)象，使得各團(tuán)體間的利益產(chǎn)生矛盾，一旦這種矛盾產(chǎn)生，對(duì)于企業(yè)發(fā)展是十分不利的，體現(xiàn)在會(huì)計(jì)管理這一塊，就是缺乏穩(wěn)定的管理環(huán)境?，F(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)對(duì)于管理目標(biāo)的把握又不明確，只注重眼前利益，不注重長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，加劇風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（二）企業(yè)負(fù)債過高
許多企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)來源于過高的負(fù)債率和復(fù)雜的借貸關(guān)系。負(fù)債是企業(yè)財(cái)務(wù)最為常見的現(xiàn)象，適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)，比如銀行的借貸、資金的融通等，可以擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，為企業(yè)帶來更大的利益。然而在這一過程中，由于對(duì)負(fù)債規(guī)模的把握不當(dāng)，使得負(fù)債率過高，如果企業(yè)的正常經(jīng)營一旦出現(xiàn)問題，隱藏的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)立刻顯現(xiàn)出來，帶來惡性的連鎖反應(yīng)，使得企業(yè)最終資不抵債，甚至有破產(chǎn)的危險(xiǎn)。
（三)企業(yè)沒有養(yǎng)成良好的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
由于我國企業(yè)制度不是十分健全，與發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)的會(huì)計(jì)管理制度有一定的差距，這一差距首先就體現(xiàn)在防范意識(shí)上。在我國的很多企業(yè)中，在追求利益最大化的過程中沒有充分地認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)規(guī)律的作用，缺乏危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范工作較為忽視，很多中小企業(yè)甚至沒有成立專門的機(jī)構(gòu)或是制定可靠的制度，防范意識(shí)的薄弱，使得這些企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，規(guī)避和處理十分緩慢，往往給企業(yè)造成巨大損害。
（四）企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理分工不明確，工作人員素質(zhì)欠缺
就目前的狀況來看，國內(nèi)很多企業(yè)在設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)時(shí)，由于制度的不完善和分工的不明確，使得內(nèi)部關(guān)系較為混亂，會(huì)計(jì)管理部門受到工作沖突和其他職能機(jī)構(gòu)的影響，一方面難以正常發(fā)揮職能，一方面容易出現(xiàn)工作失誤，這就加大了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。同時(shí)，由于負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理的工作人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)能力和管理水平，在遇到復(fù)雜和新型的問題時(shí)，往往缺少創(chuàng)新能力，因此，會(huì)計(jì)管理工作人員的素質(zhì)普遍不高也是制約會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范水平的重要因素。
三、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防控措施
（一）加強(qiáng)企業(yè)高層對(duì)于會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是一切風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避工作的前提和核心，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范作為企業(yè)工作的重點(diǎn)，建立長(zhǎng)效的防控機(jī)制，并且要有切實(shí)可行的具體規(guī)劃，一方面要完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度，一方面要完善各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置。總之，企業(yè)的管理者一定要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的重要性，才能使企業(yè)走的更穩(wěn)更遠(yuǎn)。
（二）企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度
為了更好的實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)防控，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的內(nèi)部建立會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，專門在日常工作中對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)要建立健全相關(guān)的制度，形成一整套完善的體系。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，確保企業(yè)的資金完整，促使經(jīng)濟(jì)效益提升，抓好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)控制等環(huán)節(jié)，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化。
（三）提高會(huì)計(jì)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平
會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的工作最終還是要落實(shí)到人的身上，因此在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范中，提高工作人員的職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)是十分關(guān)鍵的，一方面要對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考核，鼓勵(lì)創(chuàng)新思維，特別是要強(qiáng)化其對(duì)于突發(fā)事件的處理能力。另一方面，要強(qiáng)化管理人員的道德培養(yǎng)，樹立正確的價(jià)值觀念，防止違法行為的發(fā)生。只有打造好了一支專業(yè)且具有較高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制工作才有落實(shí)的依托。
（四）理清財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系一定要明朗，它是有效預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。第一，企業(yè)的每個(gè)部門都具有自己的責(zé)任、地位和作用。要做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，一定要落實(shí)企業(yè)各部門的職責(zé)，每個(gè)人都要做到明確分工，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故，可以對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行問責(zé)。第二，每一個(gè)利益集團(tuán)代表著不一樣的利益關(guān)系，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行利益分配的時(shí)候，要充分考慮每個(gè)利益集團(tuán)的不同利益，注重保持利益平衡，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門都能參與到財(cái)務(wù)管理活動(dòng)之中，最終減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)語
企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多樣的，任何細(xì)節(jié)上的失誤都可能造成風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，雖然在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有必然性，但是如果采取科學(xué)有效的管理方法，正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部和外部矛盾，就可以將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。做好企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，不僅可以減企業(yè)的損失，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供良好前提，更重要的是能夠促進(jìn)我國會(huì)計(jì)現(xiàn)代化，為國家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
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[關(guān)鍵詞]企業(yè)；會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；解決措施
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.139
經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展給企業(yè)帶來了機(jī)遇，但隨著多元化經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，使得企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)效益是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，而會(huì)計(jì)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益記錄的文字體現(xiàn)，因此企業(yè)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)管理的核心，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。盡管企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業(yè)在強(qiáng)有力的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)下能得以生存和發(fā)展。
1 企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)與控制的定義
企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)管理過程中由于外部環(huán)境和內(nèi)部因素的影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、信息丟失或者企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期不符合等，在一定程度上使企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制即管理者針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估，并采取一定的防范措施消除或控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。[1]在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中，會(huì)計(jì)人員的失職如對(duì)財(cái)務(wù)信息記錄不準(zhǔn)確、信息漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等都能造成風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策也能造成企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)。
2 企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題
2.1 管理者重視程度不夠
在我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多只追求企業(yè)利益的最大化，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠，特別是在一些小企業(yè)中，由于企業(yè)本身規(guī)模不大，沒有設(shè)置專門的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，忽視了對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理，更沒有對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制加以重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的不重視，可能使得企業(yè)在發(fā)展過程中存在的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)得不到及時(shí)有效的控制，最終給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。[2]
2.2 財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員是對(duì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集整理，對(duì)單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)提供有效的經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)的人員，財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。但在我國企業(yè)中，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高，在工作中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在小企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)沒有配備專門的財(cái)務(wù)人員，基本是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身兼職會(huì)計(jì)，使得他們?nèi)狈I(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，從而導(dǎo)致他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。
2.3 企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真
企業(yè)在經(jīng)營是一個(gè)復(fù)雜的過程，在經(jīng)營過程中，企業(yè)資金流動(dòng)大，各部門相關(guān)人員之間缺乏溝通可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理上缺乏信息或信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致最終的信息失真。另外，一些企業(yè)為了逃避稅款，在經(jīng)營過程中不開發(fā)票，或者在財(cái)務(wù)管理過程中通過做假賬的方式，瞞報(bào)或謊報(bào)財(cái)務(wù)信息，使得財(cái)務(wù)信息失真。總之，不管哪種原因造成的財(cái)務(wù)失真，都不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，使得會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)增大，不能得到有效控制，對(duì)企業(yè)以后的經(jīng)營決策會(huì)造成一定的負(fù)面影響。
3 企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的解決措施
3.1 領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)重視
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)的最高層，對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營狀況起著決定性的作用，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理中要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，首先要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要想在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中為企業(yè)求得生存發(fā)展的一席之地，就必須要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性的管理，確保財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有效的依據(jù)，才能控制或消除企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
3.2 提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)
會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低可能使他們?cè)谪?cái)務(wù)管理過程中失職，企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真，影響企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，要提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，而會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)包括專業(yè)水平和思想道德素質(zhì)兩方面。企業(yè)在管理過程中不僅要配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，而且要定期組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)技能及素質(zhì)教育培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平和思想道德素質(zhì)，使他們能夠與時(shí)俱進(jìn)，提高其綜合素質(zhì)，為企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制做貢獻(xiàn)。[3]
3.3 確保財(cái)務(wù)信息合法有效
財(cái)務(wù)信息的合法有效不僅能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供有效依據(jù)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提高，還關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，使企業(yè)能夠在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，在企業(yè)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)控制中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，使他們?cè)诠ぷ髦姓J(rèn)真負(fù)責(zé)，確保每一個(gè)工作環(huán)節(jié)信息的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息合法有效，為企業(yè)在經(jīng)營中做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有力依據(jù)，才能使企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制做得更好。有條件的企業(yè)可以通過引入ERP信息集成系統(tǒng)，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督及核算體系，ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供合法有效的財(cái)務(wù)信息提供了有力保障。
3.4 建立健全企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預(yù)算分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，小的方面包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、日常資金收支、會(huì)計(jì)核算等，在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中需要建立一整套內(nèi)部控制管理制度及健全的財(cái)務(wù)管理制度，通過內(nèi)部控制規(guī)定的程序和手段，可以將企業(yè)各級(jí)部門及人員執(zhí)行企業(yè)的方針政策、采取的措施及實(shí)際成效反饋給企業(yè)管理部門及高層領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的偏差，保證各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)高效有序地進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)健全的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)人員工作的監(jiān)督管理和定期及不定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)等。在財(cái)務(wù)人員監(jiān)督管理方面，企業(yè)要根據(jù)自身的內(nèi)部控制制度，建立各層級(jí)人員崗位責(zé)任制，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，要求員工嚴(yán)格按照制度辦事，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)員工的失職行為進(jìn)行相應(yīng)地處罰。另外，企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)外部審計(jì)定期不定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無誤，進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。[4]
4 結(jié) 論
綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國企業(yè)數(shù)量也在不斷地增加，企業(yè)在發(fā)展過程中雖然對(duì)會(huì)計(jì)管理工作有一定的重視，但依然存在對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠、財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真等問題。對(duì)此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)合法，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息能為企業(yè)做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有效地依據(jù)，減少企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的可能存在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)下得以健康有序地發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]張宏鍇.淺議企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制[J].中國經(jīng)貿(mào)，2014（11）：246-247.
[2]邱冬珍.淺析企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制與對(duì)策[J].中國經(jīng)貿(mào)，2014（11）：221.
關(guān)鍵詞：信貸資產(chǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理
一、 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析
商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，涉及到的主要當(dāng)事人包括借款人和商業(yè)銀行本身，此外，商業(yè)銀行所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境也會(huì)影響到其經(jīng)營活動(dòng)。因此，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)大致可以概括為以下3個(gè)方面的內(nèi)容。
（一）借款人方面的原因
借款人方面的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制難度較大，而且形成種類較多，主要有三個(gè)方面：借款企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，過分依賴銀行貸款，加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的難度；借款人信用度較低，透支、惡意詐騙貸款、尋租等現(xiàn)象嚴(yán)重，擴(kuò)大了商業(yè)銀行所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)；國內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)的不成熟性降低了借款人貸款擔(dān)保的作用，擔(dān)保資產(chǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)都過給給了商業(yè)銀行。
（二）商業(yè)銀行自身的原因
商業(yè)銀行自身的原因來源于管理體系的不完善，例如缺乏良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念，過于重視信貸業(yè)務(wù)的擴(kuò)展忽視了貸后的管理，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱；風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不完善，商業(yè)銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與其經(jīng)營利潤(rùn)不相符；信貸決策執(zhí)行體系不規(guī)范，貸款“三查”制度執(zhí)行不徹底，信貸過程管理不嚴(yán)，降低了信貸風(fēng)險(xiǎn)的可控性；內(nèi)部控制機(jī)制健全，監(jiān)督機(jī)制對(duì)信貸人員的管理嚴(yán)重不足。
（三）外部環(huán)境因素
商業(yè)銀行所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和環(huán)境也會(huì)加大其所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)。如今社會(huì)的信用環(huán)境較差，社會(huì)失信現(xiàn)象導(dǎo)致很多商業(yè)銀行都不敢輕易放貸。此外，我國的商業(yè)法律不健全，特別是信貸方面的法律法規(guī)還不規(guī)范，法規(guī)的實(shí)際操作性較差，部分條款是借鑒國外的商業(yè)銀行的管理的模式，與我國的商業(yè)銀行管理體系相脫節(jié)，加大了我國商業(yè)銀行經(jīng)營的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施分析
從2008年美國商業(yè)銀行出現(xiàn)的信貸危機(jī)來看，商業(yè)銀行所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行是一個(gè)巨大的威脅，風(fēng)險(xiǎn)失控最直接的結(jié)果就是導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。從上面的分析可以看到，我國商業(yè)銀行潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)情況較嚴(yán)峻，因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫。
（一）創(chuàng)建良好的宏觀風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境
1、適當(dāng)放松對(duì)銀行的的管制，增強(qiáng)銀行自主決策水平
首先，政府部門要扭轉(zhuǎn)商業(yè)銀行異化為宏觀調(diào)控載體的形勢(shì)。政府的相關(guān)政策應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放松對(duì)商業(yè)銀行的限制，進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)及金融產(chǎn)權(quán)制度，增強(qiáng)商業(yè)銀行的自主決策性，加速商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。此外，政府部門可解除國有商業(yè)銀行的隱性擔(dān)保，為民間閑置資本提供廣闊的投資平臺(tái)，優(yōu)化資本市場(chǎng)的資金配置。其次，加強(qiáng)政府的監(jiān)督職能。政府行為和地方保護(hù)主義是限制我國企業(yè)改革的重要因素，政府對(duì)銀行貸款干預(yù)較嚴(yán)重，導(dǎo)致部門市場(chǎng)功能失效。
2、完善社會(huì)信用體系
對(duì)借款人進(jìn)行資信評(píng)級(jí)是商業(yè)銀行放貸的重要步驟，不同的信用等級(jí)商業(yè)銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)都不同。完善的信用指標(biāo)體系可以保障商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化管理、對(duì)貸款進(jìn)行精確定價(jià)，是降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。因此，政府部門要完善社會(huì)信用體系，為商業(yè)銀行創(chuàng)造良好的信用氛圍環(huán)境，最基本的手段有，開展全民誠信教育，培養(yǎng)全體群眾的信用意識(shí)；建立國民信用體系；建立公共信用數(shù)據(jù)庫，建立個(gè)人和企業(yè)信用檔案庫。
（二）商業(yè)銀行自身的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理
1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制是商業(yè)銀行在信貸過程中明確風(fēng)險(xiǎn)管理、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制可以大大降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)此，銀行可以建立自身的客戶信息數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，如果條件允許，可以實(shí)現(xiàn)不同銀行間部分信貸信息的共享，都可以提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。
2、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的全員全過程管理
風(fēng)險(xiǎn)管理理念應(yīng)該滲透在整個(gè)信貸經(jīng)營環(huán)節(jié)，要細(xì)化管理流程，要對(duì)經(jīng)營過程中所有的經(jīng)營崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，小到信息系統(tǒng)、審批流程和監(jiān)管機(jī)制等各方面。對(duì)此，個(gè)人建議銀行從以下幾點(diǎn)出發(fā)：建立可靠的貸款風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，至少要涵蓋環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)、信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)三個(gè)方面的內(nèi)容；建立標(biāo)準(zhǔn)化的審批流程，每個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)銀行放貸人員的職責(zé)、授權(quán)權(quán)限進(jìn)行監(jiān)督管理。
3、加強(qiáng)對(duì)基層行風(fēng)險(xiǎn)的防范
基層行行為是風(fēng)險(xiǎn)防范最直接的執(zhí)行者，對(duì)此，要有較好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做到：首先，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)第一還款來源的分析，在關(guān)注企業(yè)抵押物的同時(shí)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真的審核，確認(rèn)企業(yè)有足夠的還款能力。其次，合理確定還款間隔期和法人客戶貸款執(zhí)行利率。第三，加強(qiáng)對(duì)互保、關(guān)聯(lián)和集團(tuán)大客戶的風(fēng)險(xiǎn)防控。第四，加強(qiáng)信貸資金用途的監(jiān)測(cè)管理。
4、建立科學(xué)化的信貸管理制度
科學(xué)化的信貸管理制度是提高自身的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范能力的有效手段，是對(duì)基層工作實(shí)行精細(xì)化管理的重要形式。一是要格執(zhí)行貸款審貸分離制度，明確崗位責(zé)任，將貸款的調(diào)查崗、審查崗、審批崗、監(jiān)督發(fā)放崗嚴(yán)格分離，各司其職、各負(fù)其責(zé)。
三、結(jié)語
從上可以看到，我國商業(yè)銀行所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)是比較嚴(yán)峻的，對(duì)此，政府部門要結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體系和社會(huì)發(fā)展體系的實(shí)際情況，針對(duì)性的制定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策，加快我國經(jīng)濟(jì)體制的改革，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，保證資本市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。商業(yè)銀行也應(yīng)該結(jié)合自身的情況，逐步完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管控；管控方法
1 概述
供電企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)具有作業(yè)環(huán)境復(fù)雜，作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)多、面廣，高空作業(yè)、交叉作業(yè)、焊接作業(yè)等高危作業(yè)頻繁，作業(yè)任務(wù)量大、繁重等特點(diǎn)，因此在生產(chǎn)作業(yè)過程中存在較多人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素。而這些危險(xiǎn)因素一旦暴露在具體的生產(chǎn)活動(dòng)中就形成了風(fēng)險(xiǎn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)失控就可能導(dǎo)致安全事故的發(fā)生，造成人身傷亡。2007年以來，國家電網(wǎng)公司相繼推出頒布《安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施指導(dǎo)意見》和《供電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作推進(jìn)方案》，希望通過風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等手段，指導(dǎo)作業(yè)人員的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，推動(dòng)安全生產(chǎn)從“事中監(jiān)督”向“事前管理”轉(zhuǎn)變，避免由于設(shè)備、環(huán)境及違章所引發(fā)的人身安全事故。
2 供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控具體執(zhí)行過程的問題
供電企業(yè)在具體執(zhí)行過程存在以下問題：
（1）安全風(fēng)險(xiǎn)管理辨識(shí)不規(guī)范、流程不清晰、動(dòng)態(tài)控制手段缺乏等問題，難以將風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警融入到安全生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，風(fēng)險(xiǎn)管控成果難以應(yīng)用到現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)。（2）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏可量化、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性存在不足。（3）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難以充分利用生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè)備臺(tái)帳、缺陷等安全生產(chǎn)運(yùn)行數(shù)據(jù)及人員安全信息，實(shí)現(xiàn)智能化風(fēng)險(xiǎn)管控。（4）風(fēng)險(xiǎn)管控牽涉到眾多流程、眾多部門及安全生產(chǎn)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，工作量大，難以跟蹤和統(tǒng)計(jì)分析。
3 供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控方法具體方案
主要包括多維風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和一鍵向?qū)街悄茱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件庫和PR評(píng)估模型、作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制模型和智能化支持模塊。
進(jìn)一步地，所述的多維風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)模型和一鍵向?qū)街悄茱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型是基于電網(wǎng)、設(shè)備、作業(yè)特點(diǎn)、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)源等維度，建立可量化的多維風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)模型，編制了完善的《電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《變電檢修作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《倒閘操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《輸電線路作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《配電檢修作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《電纜線路作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，并基于包括生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè)備臺(tái)帳、設(shè)備缺陷、風(fēng)險(xiǎn)事件在內(nèi)的安全生產(chǎn)運(yùn)行數(shù)據(jù)和典型作業(yè)評(píng)估庫，實(shí)現(xiàn)一鍵向?qū)街悄茱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，實(shí)現(xiàn)控制措施卡智能動(dòng)態(tài)生成。
進(jìn)一步地，所述的實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件庫和PR評(píng)估模型，實(shí)現(xiàn)設(shè)備、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)事件庫的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，并基于PR評(píng)估模型，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)準(zhǔn)確辨識(shí)，進(jìn)而形成全面、完善的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本。
進(jìn)一步地，所述的作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制模型和智能化支持模塊，包括作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與作業(yè)班組人員素質(zhì)、生產(chǎn)裝備、施工能力匹配控制模型，編制了可量化的各專業(yè)《作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配標(biāo)準(zhǔn)》，并結(jié)合安全人員信息庫、生產(chǎn)裝備庫，為作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制提供智能化輔助支持。
基于現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控流程實(shí)現(xiàn)全員、全過程、全專業(yè)、多維的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)全景風(fēng)險(xiǎn)管控體系，具體體現(xiàn)在以下幾方面：
（1）全員：現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控流程在流程環(huán)節(jié)設(shè)置上，涵蓋參與作業(yè)項(xiàng)目的所有相關(guān)部門和人員，包括地市供電企業(yè)、縣級(jí)供電企業(yè)、管理部門、生產(chǎn)班組等。
（2）全專業(yè)：現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控流程在流程環(huán)節(jié)設(shè)置上，涵蓋參與作業(yè)項(xiàng)目的所有專業(yè)，包括變電檢修、輸電檢修、配電運(yùn)檢、變電運(yùn)行、電網(wǎng)調(diào)度等，并且在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制、風(fēng)險(xiǎn)控制各個(gè)階段結(jié)合各專業(yè)的特點(diǎn)建立針對(duì)性的模型和智能化輔助支持。
（3）全過程：現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控流程實(shí)現(xiàn)與安全生產(chǎn)過程的緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)作業(yè)前風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、、作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制，作業(yè)過程中風(fēng)險(xiǎn)控制和作業(yè)后總結(jié)和反饋的全過程風(fēng)險(xiǎn)管控。
（4）多維：本發(fā)明平臺(tái)建立了多維的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配模型，實(shí)現(xiàn)更為科學(xué)、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)管控。
4 應(yīng)用意義
提供一個(gè)實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風(fēng)險(xiǎn)管控智能化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全員（地市供電企業(yè)、縣級(jí)供電企業(yè)、管理部門、生產(chǎn)班組）、全過程（作業(yè)前、作業(yè)中、作業(yè)后）、全專業(yè)（變電檢修、輸電檢修、配電運(yùn)檢、變電運(yùn)行、電網(wǎng)調(diào)度）、多維（電網(wǎng)、設(shè)備、作業(yè)特點(diǎn)、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)源等）的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，真正將風(fēng)險(xiǎn)管控融合到實(shí)際的安全生產(chǎn)，為國家電網(wǎng)公司《安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施指導(dǎo)意見》的貫徹找到切實(shí)的落腳點(diǎn)。
建立完善的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，實(shí)現(xiàn)智能化風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
建立作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與作業(yè)班組人員素質(zhì)、生產(chǎn)裝備、施工能力匹配控制，發(fā)現(xiàn)班組的薄弱環(huán)節(jié)，并進(jìn)行改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)、事中監(jiān)控和事后監(jiān)察，使生產(chǎn)管控更加規(guī)范和精細(xì)化，有效防范安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
5 結(jié)束語
一個(gè)實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風(fēng)險(xiǎn)管控方法，基于電網(wǎng)、設(shè)備、作業(yè)特點(diǎn)、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)源等多維度實(shí)現(xiàn)一鍵向?qū)街悄茱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)智能動(dòng)態(tài)控制卡生成，實(shí)現(xiàn)設(shè)備、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)事件庫的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)庫管理，基于PR評(píng)估模型實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)并形成全面、完善的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)智能化匹配控制，從而為國家電網(wǎng)公司《安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施指導(dǎo)意見》的落實(shí)提供新的手段和技術(shù)平臺(tái)。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】石油企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管控
【中圖分類號(hào)】F426.22/F407.22
一、石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控
（一）內(nèi)部控制
國外較為經(jīng)典的是美國準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB）對(duì)內(nèi)部控制的定義，而本文是針對(duì)的石油企業(yè)，所以在此處內(nèi)部控制定義為石油企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)完整性，確保會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)的來源可靠，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的盈利性、效益性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。鑒于石油作為不可再生能源的特殊性、全球資源的日益短缺性，石油企業(yè)管理者最關(guān)注的應(yīng)該是如何實(shí)現(xiàn)資源型產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這是其當(dāng)前及未來面臨的現(xiàn)實(shí)問題。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的有效手段，能夠在極大程度上提高石油企業(yè)經(jīng)營管理效率，理論和實(shí)踐證明其已經(jīng)成為促進(jìn)石油企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)驅(qū)力。而由于其管理體系龐大，部門分支眾多，若內(nèi)部控制出現(xiàn)不協(xié)調(diào)因素則容易造成秩序紊亂、管理失效等問題。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管控
石油企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管控是指管理者采取多種措施和手段，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，有預(yù)見性的降低風(fēng)險(xiǎn)事件造成的潛在損失。如果風(fēng)險(xiǎn)管控工作處理不當(dāng)會(huì)給石油企業(yè)帶來致命性危害，甚至使其陷入破產(chǎn)深淵，而這樣的案列在國內(nèi)屢見不鮮。石油企業(yè)屬于典型的資源消耗型產(chǎn)業(yè)，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略必須有效處理穩(wěn)產(chǎn)上產(chǎn)、成本控制、國際油價(jià)波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)問題，因而必要的風(fēng)險(xiǎn)管理措施對(duì)于石油企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展有相當(dāng)?shù)膶?shí)踐意義。
（三）石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)系
1.石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控相互依存
通過上述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控的論述，可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要構(gòu)成部分，同時(shí)內(nèi)部控制也是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成要素，兩者聯(lián)系十分緊密，在企業(yè)管理活動(dòng)中是相互依存、協(xié)同發(fā)展的。在石油企業(yè)中，內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)就是針對(duì)其特有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。從概念可知，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，但兩者之間的關(guān)系并不是簡(jiǎn)單的相互關(guān)系，兩者之間存在著相互依存的、不可分離的內(nèi)在聯(lián)系，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要手段，而風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。
2.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控在石油企業(yè)的組合運(yùn)用
秉承不同管理理念的管理者有不同的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控的組合策略，但概括來說，石油企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)組合情況無非就是以下四種：
（1）低風(fēng)險(xiǎn)，低控制
在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可承受的范圍內(nèi)，甚至可以不進(jìn)行控制，形成某種形式上的企業(yè)動(dòng)力。
（2）低風(fēng)險(xiǎn)，高控制
在企業(yè)中存在這種現(xiàn)象，直接導(dǎo)致資源的浪費(fèi)。對(duì)于石油企業(yè)，這種現(xiàn)象的存在將導(dǎo)致增加成本，應(yīng)予以及時(shí)調(diào)控。
（3）高風(fēng)險(xiǎn)，低控制
這種狀況將會(huì)影響到企業(yè)的生存現(xiàn)狀，甚至引發(fā)一系列的連鎖反應(yīng)，構(gòu)成危機(jī)。此時(shí)，企業(yè)需要調(diào)配較多的資源投入，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
（4）高風(fēng)險(xiǎn)，高控制
對(duì)于此類情形，企業(yè)需要對(duì)此類事項(xiàng)給予較高的關(guān)注度（即監(jiān)督檢查），防止出現(xiàn)任何偏差。
二、石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀及面臨的問題
當(dāng)前，雖然我國已經(jīng)在通過法律條文對(duì)石油企業(yè)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管控提出要求，多數(shù)石油企業(yè)也的確加大了兩方面的管制力度，但在實(shí)施過程中，仍然暴露出諸多問題。
（一）過于依賴內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控來管理企業(yè)
石油企業(yè)的成敗不僅依賴于先進(jìn)有效的管理理念，也在很大程度上取決于文化氛圍。高效率的管理模式只有建立在良好文化氛圍基礎(chǔ)上才能發(fā)揮其巨大作用，離開了企業(yè)軟文化，則其效果將大打折扣。本質(zhì)上來說，內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理都只能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提供相對(duì)合理而非絕對(duì)的保證，只有將兩者與良好文化相結(jié)合才能確保石油企業(yè)獲得良性而持久的發(fā)展。
（二）理論與實(shí)際脫節(jié)，容易出現(xiàn)形式主義
風(fēng)險(xiǎn)管控理念是從西方國家引進(jìn)的，與我國傳統(tǒng)的理論觀點(diǎn)和制度建設(shè)存在較大差異，且由于資源型產(chǎn)業(yè)的特殊性，這種情況將導(dǎo)致石油企業(yè)相關(guān)管理人員難以把這些概念和框架很好地貫徹到日常管理活動(dòng)中。甚至在一些世界百強(qiáng)企業(yè)，也常常出現(xiàn)先進(jìn)管理理念盛行，相應(yīng)的實(shí)際行動(dòng)卻少有落實(shí)的情況，管理者較少能在語言和行為之間建立直接的聯(lián)系，多數(shù)陷入形式主義泥潭。
（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不高
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我國的逐漸深入，國家深化改革步伐的快速邁進(jìn)，在企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)日益增多的同時(shí)，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，且較之以往更為復(fù)雜多變，難以把控。在我國，石油企業(yè)多為國有企業(yè)，因而在市場(chǎng)化浪潮中遇到的挑戰(zhàn)與困難會(huì)更多。比較典型的風(fēng)險(xiǎn)包括：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)中任何一個(gè)的出現(xiàn)對(duì)企業(yè)造成的影響和損害都是難以估計(jì)的，因而石油企業(yè)要想將損失最小化，就必須具有較高的風(fēng)險(xiǎn)和防范意識(shí)。
然而在現(xiàn)實(shí)中，我國多數(shù)企業(yè)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通常會(huì)將主要精力和資金都投入到可以為企業(yè)帶來最大收益的項(xiàng)目中，甚少關(guān)注其所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，更不用說針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的防治措施。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生時(shí)，企業(yè)管理者才意識(shí)到事態(tài)的嚴(yán)重性，再想補(bǔ)救就要付出多倍代價(jià)，甚至根本無法彌補(bǔ)。
（四）內(nèi)部控制體系不完善，缺少有效評(píng)價(jià)機(jī)制
現(xiàn)階段我國多數(shù)石油企業(yè)不僅風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱，管理層的內(nèi)部控制意識(shí)也亟待提高，相關(guān)管理人員通常將目光集中在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上。由國內(nèi)企業(yè)已有案的可發(fā)現(xiàn)，由于內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，最終導(dǎo)致石油企業(yè)損失慘重甚至破產(chǎn)的情況屢見不鮮。不僅如此，我國很多石油企業(yè)還缺乏對(duì)內(nèi)部控制的有效評(píng)價(jià)機(jī)制，而在這種情況下管理者將無法知道在特定時(shí)間段內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否正確、是否能起到有效作用。
三、加強(qiáng)石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控的政策建議
（一）創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
內(nèi)部控制環(huán)境是石油企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控的外界條件，也是影響其長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一，甚至在一定程度上決定了其內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。而石油企業(yè)管理者要想營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，就應(yīng)當(dāng)做到以下幾方面：（1）深化對(duì)內(nèi)部控制的理解，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念；（2）建立公司治理結(jié)構(gòu)并充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)職責(zé)。企業(yè)各層級(jí)各部門之間應(yīng)分工明確，并相互監(jiān)督、相互牽制。（3）完善法人治理結(jié)構(gòu)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系建設(shè)創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（4）培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。
（二）構(gòu)建和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系
石油企業(yè)管理者在構(gòu)建和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)應(yīng)關(guān)注一下幾點(diǎn)：（1）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；（3）建立風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制。體系不完善，則基層管理人員在開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)秩序容易紊亂，不僅效率低而且效果也不盡如人意。因此，企業(yè)當(dāng)務(wù)之急是要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，對(duì)具體的管控工作有詳細(xì)的說明，管理人員分工明確。
（三）充分利用反饋信息
我國的石油企業(yè)多為國有單位，其內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管力度和范圍與民營企業(yè)相比較為寬松，這顯然在當(dāng)前以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)的體系下處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。因而，管理者應(yīng)積極建立與完善審計(jì)與監(jiān)管體系，并有效利用其反饋信息對(duì)管理制度作出相應(yīng)調(diào)整，逐步提高企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息的透明度和可靠性。這就要求管理者首先要確保審計(jì)人員工作的獨(dú)立性，避免其受本企業(yè)管理人員的牽制，同時(shí)也要建立相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告制度。反饋信息是對(duì)事物變換的及時(shí)反映，充分利用反饋信息能為管理者在作出決策時(shí)提供重要參考性建議，從而有效避免決策的偏離性，最大限度減少?zèng)Q策損失。
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