發(fā)布時(shí)間：2024-01-12 16:04:53
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)管理
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不科學(xué)、融資活動不恰當(dāng)?shù)刃袨閹淼念A(yù)期收益下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。經(jīng)濟(jì)全球化的到來，使得金融農(nóng)村商業(yè)銀行之間競爭愈演愈烈，在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮重要作用。我國市場經(jīng)濟(jì)體制不斷確立的同時(shí)，也給商業(yè)銀行財(cái)務(wù)安全管理帶來一定挑戰(zhàn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是商業(yè)銀行發(fā)展的必由之路。新時(shí)期，農(nóng)村商業(yè)銀行只有不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才能為廣大農(nóng)村建設(shè)提供全面服務(wù)。
一、農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是為了進(jìn)一步轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，進(jìn)而使財(cái)務(wù)管理更具科學(xué)性和合理性，并在此基礎(chǔ)上將管理對象從有形生產(chǎn)要素逐漸轉(zhuǎn)化為無形生產(chǎn)要素，使企業(yè)能夠最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管控方法落后，管理人員業(yè)務(wù)能力有限
傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、方法比較落后，無法滿足現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理需求，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作僅僅停留在表面，且無法對財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生積極作用。隨著農(nóng)村商業(yè)銀行不斷發(fā)展與壯大，很多市場風(fēng)險(xiǎn)增加了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)技術(shù)掌握不扎實(shí)，實(shí)踐應(yīng)用能力較差，因此常常導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理缺少準(zhǔn)確和理性判斷。例如，由農(nóng)村信用合作社改制農(nóng)村商業(yè)銀行后，會增加外匯、黃金、債券、網(wǎng)上銀行及理財(cái)?shù)刃滦蜆I(yè)務(wù)[1]，若財(cái)務(wù)管理人員不能與時(shí)俱進(jìn)，則會給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利執(zhí)行帶來制約。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失
商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)管理，對自身發(fā)展意義重大。但是很多農(nóng)村商業(yè)銀行卻未能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用其中，嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。例如，在實(shí)際工作中，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識，常常導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息丟失。出現(xiàn)這種現(xiàn)象最主要的原因在于風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄，內(nèi)部控制制度存在很大缺陷。也就是說，沒有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理機(jī)制為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障，會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理制度無法廣泛深入到財(cái)務(wù)管理中。例如，由于缺少制度作為有效保障，導(dǎo)致很多工作崗位中的相關(guān)人員不能切實(shí)落實(shí)自己的工作職責(zé)，使各崗位職責(zé)劃分不清、工作效率低下。
（三）風(fēng)險(xiǎn)信息不準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)運(yùn)作環(huán)境愈加復(fù)雜
農(nóng)村商業(yè)銀行的前身是農(nóng)村信用合作社，改制后實(shí)行股份制，一定程度上使得農(nóng)村商業(yè)銀行融資渠道更為廣泛，給我國金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來新契機(jī)。會計(jì)管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中重要的經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)，但是由于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制未能從實(shí)際情況出發(fā)，且缺乏道德、文化因素的制約，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不夠完善，因此不能對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有效的監(jiān)督與約束，進(jìn)而出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，市場經(jīng)濟(jì)制度下，農(nóng)村商業(yè)銀行將面臨更為復(fù)雜的競爭環(huán)境，例如政策、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素，可導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與實(shí)際出現(xiàn)一定偏差，增加了管理工作的風(fēng)險(xiǎn)性。
二、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對策
近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展迅速，若能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處于穩(wěn)定狀態(tài)，則會進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)穩(wěn)定、健康發(fā)展，進(jìn)而為服務(wù)“三農(nóng)”建設(shè)夯實(shí)基礎(chǔ)。
（一）培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才、增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測水平
財(cái)務(wù)管理人員是農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行的關(guān)鍵性因素，良好的工作制度需要人員來踐行，因此要對風(fēng)險(xiǎn)管理人員執(zhí)行力、責(zé)任心進(jìn)行深化和培養(yǎng)。面對日趨復(fù)雜銀行業(yè)務(wù)，要不斷提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)及個(gè)人能力，注重對風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)工作，定期組織活動對其開展技能培訓(xùn)，提財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)技能。同時(shí)，要加大信息化技能的普及力度，使財(cái)務(wù)管理人員自身技能能夠與新時(shí)的發(fā)展背景相適應(yīng)。努力學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論知識，擴(kuò)展知識覆蓋面，增強(qiáng)所學(xué)知識的實(shí)用性，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的能力，并能及時(shí)制定出有效的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（二）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識、創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境
1.明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任：受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)制度的影響，在眾多的農(nóng)村商業(yè)銀行中，形式主義、本位主義現(xiàn)象較為嚴(yán)重，導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)管理科工作流于表面。為有效提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，農(nóng)村商業(yè)銀行要不斷探索內(nèi)部管理環(huán)境建設(shè)方法。為此，首先要對農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)意識進(jìn)行不斷強(qiáng)化，例如可通過教育和培訓(xùn)，進(jìn)一步增加相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識。例如，可將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到日?？己四繕?biāo)中，進(jìn)而及時(shí)對相關(guān)人員產(chǎn)生督促作用，避免出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題。簽訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任狀，嚴(yán)格明確各部門風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故，要及時(shí)追究相關(guān)人員責(zé)任，必要時(shí)采取相應(yīng)處罰措施，進(jìn)而做到賞罰分明。
2.建立信息一體化管理系統(tǒng)：鑒于新時(shí)期發(fā)展背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式已經(jīng)不能滿足現(xiàn)實(shí)需要。因此，應(yīng)將將信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)廣泛應(yīng)用在農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[2]。例如，建立安全賬戶，完善信息監(jiān)管體系，改變以往管理無序的混亂局面。建立財(cái)務(wù)管理利用反饋系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)貸款發(fā)放、資金投放和現(xiàn)金回籠三個(gè)層面的信息一體化管理，一旦出現(xiàn)異常情況，可立即終止正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動。
3.正確執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理自評制度：要對內(nèi)部控制效果正確評估，并根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行不斷完善。為確保農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制持續(xù)有效，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)實(shí)際情況開展內(nèi)控流程自評工作，在自評中及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在執(zhí)行過程中存在的缺陷，并要求相關(guān)部門制定管理制度和整改措施，強(qiáng)化重要管控點(diǎn)執(zhí)行到位。
（三）建立長效風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制、對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行整改
針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、預(yù)防與控制，農(nóng)村商業(yè)銀行需要建立有效的管理制度，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、控制視為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)一步提高農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力，將風(fēng)險(xiǎn)因素及影響程度降到最低。同時(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)督也是降低農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，因此要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制相統(tǒng)一的工作機(jī)制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的相互協(xié)調(diào)，最大限度發(fā)揮出審計(jì)和監(jiān)察的職能，建立上下連貫、縱橫協(xié)調(diào)的網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)督效果。例如，通過加強(qiáng)對干部履職進(jìn)行監(jiān)督，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平。針對離任中層干部，要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，提出具有針對性的管理建議，并要求相關(guān)部門做出整改，同時(shí)進(jìn)行督辦[3]。再如，適當(dāng)采用激勵機(jī)制，加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，推動財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)。同時(shí)，要對重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)實(shí)際反饋情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素排除。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行單位的實(shí)際發(fā)展情況，制定科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，使風(fēng)險(xiǎn)防控和財(cái)務(wù)管理有機(jī)的協(xié)同統(tǒng)一。
三、結(jié)束語
綜上所述，農(nóng)村商業(yè)銀行適應(yīng)社市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，農(nóng)村商業(yè)銀行改制成為必然。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對農(nóng)村商業(yè)銀行未來發(fā)展具有重要意義，因此應(yīng)該加大對其的重視程度。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立長效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并培養(yǎng)大批專業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，能夠促進(jìn)現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)管理模式的建立。雖然目前農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展運(yùn)行過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還存在一定不足，但只要在實(shí)際工作中對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行不實(shí)踐、創(chuàng)新，農(nóng)村商業(yè)銀行競爭實(shí)力將得到進(jìn)一步提升，進(jìn)而為廣大農(nóng)村地區(qū)客戶提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
參考文獻(xiàn)
[1]邱衛(wèi)林，雷芳.新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下農(nóng)村商業(yè)銀行資金管理淺析[J].財(cái)會通訊，2011（3）.
摘 要 隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)生存的社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，使得企業(yè)面對的不確定內(nèi)外部因素不斷增多。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題日益凸顯，體現(xiàn)在管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄、投資盲目、防控風(fēng)險(xiǎn)的措施不足等。因此，本文分析了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和成因，并提出了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。
關(guān)鍵詞 企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 完善措施
一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理含義及主要內(nèi)容
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指為確保企業(yè)集團(tuán)價(jià)值創(chuàng)造，企業(yè)動態(tài)地、持續(xù)地識別有可能影響到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的那些潛在事項(xiàng)，應(yīng)用合理的手段和技術(shù)對企業(yè)集團(tuán)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，采取科學(xué)的管理措施對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以管理和控制，以便最大程度地提高企業(yè)價(jià)值，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并減少可能損失。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括: 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的準(zhǔn)確性和全面性是有效評估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估為企業(yè)集團(tuán)集團(tuán)選取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性及影響程度控制在集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)承受范圍之內(nèi)，使集團(tuán)更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能夠提升集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御和應(yīng)對能力，避免發(fā)展中財(cái)務(wù)管理遇到的意外和隱患，以便順利實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及成因
（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析
首先，管理者缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。雖然企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但很多企業(yè)在面對投資項(xiàng)目時(shí)，僅注重了項(xiàng)目可能帶來的高額利潤，而忽視了收益背后的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。甚至在自身財(cái)力匱乏的狀況下，仍然大量舉債融資，對集團(tuán)融資成本和償債能力考慮不充分，最終造成企業(yè)舉新債還舊債的局面。其次，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理開展較晚，企業(yè)管理培訓(xùn)及教育體系也未設(shè)置對應(yīng)課程。當(dāng)企業(yè)在迫切需要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，就會凸顯顯財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員嚴(yán)重不足的問題，這就制約了我國財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的健康發(fā)展。再次，財(cái)務(wù)決策機(jī)制不健全。企業(yè)集團(tuán)普遍存在著靠主觀決策和憑經(jīng)驗(yàn)決策的現(xiàn)象，投資盲目且多元化，沒有系統(tǒng)地、周密地進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，導(dǎo)致決策失誤的事件屢屢發(fā)生。最后，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不足。企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不力，內(nèi)部人控制的現(xiàn)象已經(jīng)成為不爭的事實(shí)。監(jiān)事會缺乏獨(dú)立性，使得監(jiān)管作用流于形式。董事及管理層交叉任職現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)部人控制現(xiàn)象屢見不鮮。
（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因分析
第一，企業(yè)集團(tuán)未形成較好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。集團(tuán)管理人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識以及集團(tuán)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，歸根到底是因?yàn)槠髽I(yè)未能形成較好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。而風(fēng)險(xiǎn)管理文化又是以企業(yè)經(jīng)營理念為基礎(chǔ)，在實(shí)踐生產(chǎn)經(jīng)營中形成，被員工認(rèn)同和遵守的管理理念。第二，公司治理機(jī)制不夠科學(xué)。公司治理機(jī)制的科學(xué)性是正確決策的重要保證。針對目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀存在的問題，追溯根源是公司治理的問題。部分企業(yè)集團(tuán)仍然停留在以權(quán)力制衡為基礎(chǔ)的公司治理結(jié)構(gòu)上，強(qiáng)調(diào)對管理人的控制，而忽視了管理者的經(jīng)營才能和對集團(tuán)的實(shí)質(zhì)控制權(quán)。第三，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不夠完善。一些企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)、程序及權(quán)限和職責(zé)等未加以嚴(yán)格規(guī)范，在資金管理、利益分配、權(quán)責(zé)限制及事項(xiàng)報(bào)告等方面管理混亂且權(quán)責(zé)不明，使得風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和控制無從談起。第四，缺乏超前的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控不力的另一個(gè)主要原因是信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，在信息傳遞上不對稱，集團(tuán)成員不能全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地為集團(tuán)總部提供可靠信息，甚至部分集團(tuán)匯總的信息為虛假信息，最終損害集團(tuán)利益。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
首先，增強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別能力。企業(yè)集團(tuán)必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培養(yǎng)，為企業(yè)員工營造一個(gè)符合全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求的，良好的文化氛圍。逐步培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，引進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才并對其培訓(xùn)，可以借鑒國外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，形成符合企業(yè)集團(tuán)自身發(fā)展需求的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。另外，在會計(jì)信息基礎(chǔ)之上，可以設(shè)置并觀察一些較為敏感的預(yù)警指標(biāo)，通過指標(biāo)分析和監(jiān)控經(jīng)營活動或財(cái)務(wù)活動，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
其次，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估技能。在識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)應(yīng)評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，并加強(qiáng)建設(shè)企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)，使用定性或定量評估或者兩者結(jié)合的評估技術(shù)。定性技術(shù)是通過調(diào)查問卷和風(fēng)險(xiǎn)排序來實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估；定量評估則包括概率定量技術(shù)、設(shè)定基準(zhǔn)技術(shù)和非概率定量技術(shù)。企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身情況來選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)評估方法。
再次，增強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。應(yīng)對方式主要包括：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)及風(fēng)險(xiǎn)承受。每種方式的選擇都應(yīng)當(dāng)從風(fēng)險(xiǎn)組合觀角度考慮，使得應(yīng)對后剩余的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。在某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動未進(jìn)行前采取可行的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避應(yīng)對策略，同時(shí)保證合理的資本結(jié)構(gòu)、拓寬融資渠道、投資前進(jìn)行可行性研究等，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，通過購買保險(xiǎn)、外包部分業(yè)務(wù)、從事避險(xiǎn)交易等來分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)無法分散或轉(zhuǎn)移時(shí)，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)容量內(nèi)自我承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。
最后，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。構(gòu)建完善的公司治理機(jī)制，保證財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，從根源上強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的風(fēng)險(xiǎn)容量內(nèi)。建立全面預(yù)算的管理制度，通過建立健全的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，成立專門委員會，采用合理的預(yù)算程序，并構(gòu)建完善的預(yù)算體系，保證集團(tuán)預(yù)算模式和管理模式相一致。另外，要實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的集團(tuán)資金結(jié)算模式，有效地控制成員企業(yè)資金的收支活動，進(jìn)而及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
參考文獻(xiàn)：
[1]張雙才,于增彪,劉強(qiáng).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)研究.北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2006.5.
【關(guān)鍵詞】上市公司 資本市場 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制
一、前言
1992年我國告別計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代開始推行市場經(jīng)濟(jì)，三十多年當(dāng)中出現(xiàn)了很多優(yōu)秀的公司，隨著這些公司發(fā)展壯大，資本市場的融資需求催生出大量的上市公司，從2001年12月11日我國成為WTO第143個(gè)正式成員，到2012年底，我國境內(nèi)上市公司數(shù)量由2001年的1154家，增長到2012年12月的2494家，這樣的數(shù)據(jù)變化也顯示出了近十多年來我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。在這些上市公司中對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的要求更加嚴(yán)格，圍繞這些數(shù)據(jù)所表現(xiàn)的是上市公司的盈利情況以及投資者對上市公司發(fā)展前景的期望變化，因此一個(gè)上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況就顯得非常重要。本文的研究內(nèi)容重點(diǎn)是討論如何加強(qiáng)上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅僅指籌資風(fēng)險(xiǎn)；廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中，由于各種難以預(yù)料控制因素的作用，使實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)財(cái)務(wù)收益發(fā)生背離，因而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包括：籌資的風(fēng)險(xiǎn)、投資的風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)、收益分配的風(fēng)險(xiǎn)等。
籌資的風(fēng)險(xiǎn)；公司籌資渠道可以分兩種，第一種是外部借入資金，第二種是來源于所有者投資。借入資金籌資的風(fēng)險(xiǎn)可以比較明顯的察覺，因?yàn)樗鼡碛型晟频氖掷m(xù)和程序，有法律做最基本保障。所有者投向公司的資金可以歸類為公司自有資金，所有者投資的風(fēng)險(xiǎn)主要在于這些資金在使用過程中獲得的利潤具有不確定性。這些資金如果沒有在公司的生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)利潤，沒滿足投資者的投資預(yù)期，就有可能影響投資者的投資行為，給日后的籌資計(jì)劃帶來消極的影響。
投資的風(fēng)險(xiǎn)；投資的風(fēng)險(xiǎn)主要指因?yàn)楣镜耐顿Y項(xiàng)目沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的效益，因而影響了公司盈利水平以及公司償債能力所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要劃分為三種：
第一，公司預(yù)期投資的項(xiàng)目沒有按時(shí)開工生產(chǎn)經(jīng)營，無利潤進(jìn)賬；或者項(xiàng)目投產(chǎn)，但是出現(xiàn)經(jīng)營損失，降低了公司的整體盈利能力和還債能力。第二，公司投資生產(chǎn)經(jīng)營的項(xiàng)目雖然沒有發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，但獲取的利潤比較低，甚至低于同期的銀行存款利率。第三，公司投資生產(chǎn)經(jīng)營的項(xiàng)目沒有經(jīng)濟(jì)損失，獲取的利潤率也高于同期的銀行存款利率卻低于公司整體的投資利潤率。
資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)；公司投入生產(chǎn)經(jīng)營的資金所經(jīng)歷的過程從投入購買原材料，加工原材料為成品銷售以后轉(zhuǎn)化成結(jié)算資金，獲取利潤后就成為貨幣資金。兩個(gè)轉(zhuǎn)化都帶有不確定性，這種不確定性就稱為資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。
收益分配的風(fēng)險(xiǎn)；收益分配是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)成果利潤對投資者的分配。公司收益分配的風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)來源：首先是因?yàn)榻?jīng)營環(huán)境的影響以及會計(jì)財(cái)務(wù)方法使用不當(dāng)而引起的收益確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)；其次是對公司投資者進(jìn)行利潤分配的時(shí)間、形式和金額失誤而引起的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在已經(jīng)充分認(rèn)識其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上采取各種手段和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、識別、控制和處理，以相對最低的成本確保企業(yè)資金運(yùn)作連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項(xiàng)財(cái)務(wù)處理活動。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為公司全面有效運(yùn)行提供了更多的可能，為穩(wěn)定企業(yè)財(cái)務(wù)活動，加速資金周轉(zhuǎn)速度，保證資金安全、完整和增值提供了保障，增加了企業(yè)決策的科學(xué)性與效益性，是企業(yè)經(jīng)營決策中的數(shù)據(jù)庫和信息庫，為企業(yè)提供了一個(gè)相對而言更安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。
三、我國上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與成因
上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀。第一，一些上市公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識還不夠充分。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會是上市公司按照規(guī)章制度組建的一個(gè)部門，但很多上市公司的中高層財(cái)務(wù)管理者，風(fēng)險(xiǎn)意識還是跟不上實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境變化，受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代影響，對日益開放的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境缺乏相應(yīng)的了解和判斷甄別的應(yīng)對能力，這構(gòu)成了上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)潛在隱患。第二，一些上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)還不夠健全。公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)指的是公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中所形成的一種可以相互聯(lián)系制約的關(guān)于財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，很多上市公司目前還沒有比較完善、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。
造成上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的成因。第一，公司的股權(quán)過分集中。我國經(jīng)歷計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代存在很多大中型國有公司企業(yè)，在向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換過程中一些國有企業(yè)開始轉(zhuǎn)型為股份制公司，但仍然有大量公司國家控股的比例龐大，這種現(xiàn)象容易使上市公司中相對應(yīng)的董事會以及監(jiān)事會很難有效行使職責(zé)，中小股東的權(quán)利也很難得到有效的保障，時(shí)間一長，這種不太合理的現(xiàn)象逐漸變的普遍，公司缺乏活力。第二，公司的財(cái)務(wù)信息披露不健全。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境體制中，公司的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)是相互分離的，根據(jù)相關(guān)法律制度，上市公司必須在規(guī)定的時(shí)間，選擇合理的方式通過相應(yīng)的渠道對一些信息進(jìn)行披露，這個(gè)過程中，部分上市公司的經(jīng)營者常常對有利于公司進(jìn)一步發(fā)展融資的信息進(jìn)行擴(kuò)大化宣傳，對不利于公司發(fā)展的真實(shí)信息予以減化披露甚至不披露，更有甚者偽造虛假的經(jīng)營信息欺騙投資者。我國目前對上市公司生產(chǎn)經(jīng)營信息的披露及其約束的制度還沒有完善好，尤其對違規(guī)的公司處罰的力度不足以對其形成震懾。
四、提高上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建議
（一）上市公司中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法
根據(jù)上市公司中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源總結(jié)，可以將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法分為以下幾種：
保持公司資產(chǎn)的流動性。資產(chǎn)流動性以及債務(wù)的資金規(guī)模決定了一家上市公司償還債務(wù)能力的大小。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對上市公司來說是非常重要的指標(biāo)。這個(gè)指標(biāo)會因?yàn)椴煌舅鶑氖律a(chǎn)經(jīng)營的行業(yè)有所不同，但對于任何行業(yè)來說保持合理的流動資產(chǎn)比例可以一定程度上增強(qiáng)公司抵抗需要變現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
保持合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)和規(guī)模。通常情況下上市公司的債務(wù)規(guī)模必須和公司的債務(wù)償還能力相適應(yīng)，在公司進(jìn)行債務(wù)償還的過程中，只有被劃分為所有者權(quán)益的那部分資產(chǎn)才可以作為償還債務(wù)的來源，這個(gè)范圍應(yīng)該低于公司凈資產(chǎn)的規(guī)模。
合理的調(diào)動貨幣資金，建立風(fēng)險(xiǎn)基金。防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行貨幣資金的相對合理調(diào)度與安排。公司可以通過聯(lián)營、合并等多元化經(jīng)營戰(zhàn)略方式來擴(kuò)大規(guī)模，運(yùn)用規(guī)模經(jīng)濟(jì)去分散公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)基金，這意味著公司在面對未知的偶然性重大損失的風(fēng)險(xiǎn)可以采取更靈活的方式去解決，同時(shí)在這個(gè)過程中公司還可以進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，將這種偶然風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響最小化處理。
逐步的完善防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的激勵與約束機(jī)制。完善的公司制度是生產(chǎn)經(jīng)營的最基本前提，它可以使公司的不同利益相關(guān)者能夠相互監(jiān)督和約束，將公司的權(quán)利平均分配，使責(zé)任和權(quán)利法律化，更加正確的處理包括公司所有者與經(jīng)營者在內(nèi)的公司內(nèi)部關(guān)系，以及包括政府、債權(quán)人在內(nèi)的公司外部關(guān)系，要形成一個(gè)更有效的激勵與約束機(jī)制需要公司的自我總結(jié)，也需要適當(dāng)?shù)慕梃b發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)。
（二）加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
強(qiáng)化管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識，確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位。從過往的經(jīng)驗(yàn)可以發(fā)現(xiàn)，有些上市公司比較盲目的多元化業(yè)務(wù)發(fā)展，戰(zhàn)略意識模糊，在眾多從事的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)占比很低，從事業(yè)務(wù)經(jīng)營之前往往缺乏規(guī)劃分析就直接進(jìn)行投資，因此，上市公司的管理層應(yīng)該明確的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，確立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，提高公司投資的回報(bào)率，減少由于盲目追求規(guī)模而造成的投資損失，提升資產(chǎn)收益率。
完善上市公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。公司需要有良好的制度確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的正常有效運(yùn)行，雖然每個(gè)公司都有自己相應(yīng)的規(guī)章制度，但就目前的情況看并不能很好的對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供良好保障，一些上市公司人治現(xiàn)象嚴(yán)重，管理層的權(quán)利遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于規(guī)章制度，合理的給公司的管理者賦予權(quán)利，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，使公司的員工積極主動參與到公司的生產(chǎn)經(jīng)營，提升公司控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力。
加強(qiáng)上市公司組織規(guī)劃的控制。上市公司的組織機(jī)構(gòu)控制主要涉及到兩個(gè)方面，分別是關(guān)系到法人治理的機(jī)構(gòu)方面和公司管理部分的規(guī)劃設(shè)置方面。這其中包含了各個(gè)部門的規(guī)章制度問題，財(cái)務(wù)管理是重要組成部分之一。對公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的規(guī)劃控制可以一定程度上抑制財(cái)務(wù)危機(jī)問題的發(fā)生。
完善上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。上市公司建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠及時(shí)的去發(fā)現(xiàn)、分析與處理在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。多層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠明確公司部門和員工的具體職責(zé)與權(quán)利，保障制度的可靠性。上市公司還應(yīng)該規(guī)定設(shè)置好公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，通常來說財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要步驟有以下幾個(gè)：分析公司的內(nèi)外部環(huán)境、設(shè)定公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、通過經(jīng)驗(yàn)知識去識別公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、分析公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)提出與之相對應(yīng)的用以解決的對策。通過以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理步驟認(rèn)真嚴(yán)格的監(jiān)控影響公司生存發(fā)展所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的應(yīng)對各種財(cái)務(wù)資金問題。
五、結(jié)束語
綜上所述，我國上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀仍然存在一些問題。在上市公司的發(fā)展過程中，應(yīng)該重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不但要在思想意識上提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，而且要完善其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高財(cái)務(wù)管理的綜合水平同時(shí)加強(qiáng)上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，使上市公司能夠更好地發(fā)展壯大。
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理 研究 供電企業(yè)
一、供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)到位、與企業(yè)日常工作脫節(jié)而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營不良的問題一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難題，而新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對企業(yè)一體化管理要求逐日提升，更加注重財(cái)務(wù)端與業(yè)務(wù)端的緊密配合，供電企業(yè)亦是如此。當(dāng)前，供電企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中主要存在以下問題：
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制理念較為落后
供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的理念仍然處于一個(gè)較為落后的地步，沒有很好地融入財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)――價(jià)值最大化，財(cái)務(wù)部難以發(fā)揮企業(yè)整體價(jià)值引領(lǐng)的職能。因此，供電企業(yè)需要及時(shí)更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)放到企業(yè)整體運(yùn)營的戰(zhàn)略高度上。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善
傳統(tǒng)供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制只集中于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對，缺乏長期的監(jiān)控和改進(jìn)流程，缺乏對不同風(fēng)險(xiǎn)的側(cè)重分類，可能產(chǎn)生企業(yè)資源浪費(fèi)、管控效果降低的問題。新時(shí)期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控文化和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，才能保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作有效施行。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)協(xié)同性不足
供電企業(yè)組織體系龐大，管理層級較多，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作被通常誤解為財(cái)務(wù)部的工作，其他部門只是輔助作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)需要將風(fēng)險(xiǎn)源控制遷移到業(yè)務(wù)部門，從業(yè)務(wù)部門到財(cái)務(wù)部門的工作中一體化地將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)梳理出來，針對性的進(jìn)行科學(xué)有效的控制改進(jìn)。
二、構(gòu)建新型供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架、COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架，基于供電企業(yè)的管理現(xiàn)狀、具體情況，探討構(gòu)建新型供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。
（一）構(gòu)建目標(biāo)
“COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架”提出四個(gè)目標(biāo)，具體包括：戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告、合規(guī)。COSO提出的目標(biāo)普遍適用于各行業(yè)企業(yè)，但針對性不足，并未能充滿體現(xiàn)供電企業(yè)的公共服務(wù)、資產(chǎn)密集的特點(diǎn)。結(jié)合新常態(tài)下的環(huán)境和供電企業(yè)管理特點(diǎn)，提出供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的三大目標(biāo)：
1、資產(chǎn)安全
供電企業(yè)屬于資產(chǎn)、資金密集型企業(yè)，其特點(diǎn)是資產(chǎn)高度密集集中，資產(chǎn)數(shù)量龐大、種類繁多，且資產(chǎn)設(shè)備高單價(jià)，涉及大量資金流出流入，資金管理風(fēng)險(xiǎn)大。因此，資產(chǎn)和資金的安全、完整是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)保障資產(chǎn)、資金（包括表內(nèi)外資產(chǎn)、資金）的安全，防止國有資產(chǎn)流失。
2、經(jīng)營合規(guī)
供電企業(yè)屬于自然壟斷行業(yè)，一舉一動受到社會外界嚴(yán)格監(jiān)管。任何違法違規(guī)行為都會嚴(yán)重影響企業(yè)形象。因此，企業(yè)經(jīng)營活動必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，絕不允許通過逾越法律以謀求企業(yè)高速發(fā)展，只有在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上，才有條件追求企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。在經(jīng)營合規(guī)目標(biāo)中還包含了財(cái)報(bào)合規(guī)目標(biāo)，企業(yè)需嚴(yán)格按照會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則提供及時(shí)、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，保證上報(bào)、披露的財(cái)務(wù)信息報(bào)告真實(shí)完整，以有效監(jiān)控企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)績和有效支持管理決策。
3、可持續(xù)發(fā)展
供電企業(yè)一方面實(shí)現(xiàn)國資委利潤目標(biāo)考核，同時(shí)作為公共服務(wù)行業(yè)，又要兼顧社會公益性和綠色環(huán)境保護(hù)等可持續(xù)發(fā)展要求。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提出可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，充分考慮短期利潤和長期發(fā)展要求，提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價(jià)值。
（二）構(gòu)建步驟
構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理體系的關(guān)鍵是建立一套行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。應(yīng)分步建立風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、監(jiān)督改進(jìn)的系統(tǒng)性管理要點(diǎn)與流程，并持續(xù)修訂與完善，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。
1、開展風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識別
風(fēng)險(xiǎn)識別延伸業(yè)務(wù)端。企業(yè)經(jīng)營過程發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不局限于財(cái)務(wù)管理活動，更多是由于業(yè)務(wù)端的工作不合規(guī)，不合理所導(dǎo)致。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別不僅是對財(cái)務(wù)端風(fēng)險(xiǎn)識別，更要延伸到業(yè)務(wù)前端，確保評估范圍全面覆蓋。例如：資金安全風(fēng)險(xiǎn)來源于資金流入安全的不確定性和資金流出安全的不確定性兩個(gè)方面，并進(jìn)一步延伸到收費(fèi)管理、項(xiàng)目結(jié)算等業(yè)務(wù)前端的風(fēng)險(xiǎn)識別。
追溯財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源。基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識別，對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行深度分析，風(fēng)險(xiǎn)源不僅包括財(cái)務(wù)端的風(fēng)險(xiǎn)源，還應(yīng)延伸到業(yè)務(wù)端的風(fēng)險(xiǎn)源，分析發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，更好制定有效的控制措施，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)。
2、開展風(fēng)險(xiǎn)評估
建立風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)?；凇帮L(fēng)險(xiǎn)評估分?jǐn)?shù)=風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性*風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度”公式，細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度評價(jià)維度。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性細(xì)分為可能性概率和可能性定性描述，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度細(xì)分為經(jīng)濟(jì)損失、計(jì)劃實(shí)現(xiàn)、管理效率、企業(yè)聲譽(yù)。
全員參與風(fēng)險(xiǎn)評估。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各個(gè)流程、各個(gè)崗位，只有全員參與、多方配合開展風(fēng)險(xiǎn)評估，才能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的合理性和科學(xué)性。風(fēng)險(xiǎn)評估要求風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)涉及的歸口管理部門和輔導(dǎo)責(zé)任部門負(fù)責(zé)評估，并且要求每個(gè)部門主任或副主任至少一個(gè)人、全體主管或副主管參與評估風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)歸口管理和輔導(dǎo)責(zé)任，不同崗位級別的評估分?jǐn)?shù)予以不同權(quán)重。
外部專家審核。由于內(nèi)部員工對自身風(fēng)險(xiǎn)存在一定的局限性，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果增加外部專家審核，根據(jù)供電企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)變化，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果提出反饋意見。
3、建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估結(jié)果進(jìn)行編號整理形成風(fēng)險(xiǎn)事件庫，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)源、發(fā)生可能性、影響程度、風(fēng)險(xiǎn)分值、風(fēng)險(xiǎn)級別。
4、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略
根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分值、級別，確定主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略，主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。
5、開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是在風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對基礎(chǔ)上，對重大風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)施日常監(jiān)測、預(yù)警和控制的過程。其中，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是由關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）衍生出來的指標(biāo)，用于監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)的屬性狀態(tài)變化和風(fēng)險(xiǎn)承受度突破水平。
關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)包括前瞻指標(biāo)和歷史指標(biāo)。其中，前瞻指標(biāo)是指該類指標(biāo)可以反映風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的狀態(tài)或程度；歷史指標(biāo)是指該類指標(biāo)通過統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生的歷史情況，預(yù)測未來重復(fù)發(fā)生的狀態(tài)或程度。其中，前瞻性指標(biāo)也可以包括觸發(fā)指標(biāo)（即某類關(guān)聯(lián)性因素的發(fā)生或狀態(tài)變化，會間接反映當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)或程度），歷史性指標(biāo)也可包括布爾指標(biāo)（即根據(jù)某觸發(fā)因素的是或否，判斷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警狀態(tài)）
6、監(jiān)督改進(jìn)
風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督改進(jìn)是指針對全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)轉(zhuǎn)過程存在的各種缺陷和不足，開展自查、監(jiān)督、檢查和審計(jì)，并實(shí)施體系改進(jìn)與完善的過程。
財(cái)務(wù)部、監(jiān)察審計(jì)部、各業(yè)務(wù)部門利用壓力測試、返回測試、穿行測試，風(fēng)險(xiǎn)控制自評等一些方法工具，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題，分為“控制缺陷”與“管理提升”，形成優(yōu)化建議報(bào)告，實(shí)施改進(jìn)，更新相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。
控制缺陷：識別現(xiàn)有控制不足與未能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制缺陷，并提出整改建議，明確完成時(shí)間、責(zé)任部門。
管理優(yōu)化：分析現(xiàn)階段管理水平，從提升運(yùn)營效率、加深業(yè)財(cái)融合等角度提出管理提升優(yōu)化建議，明確完成時(shí)間、責(zé)任部門。
（三）保障機(jī)制
通過建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化作為風(fēng)險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)工作，支撐風(fēng)險(xiǎn)體系落地、實(shí)施，并貫穿于風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、監(jiān)督改進(jìn)各個(gè)環(huán)節(jié)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)：是將信息技術(shù)應(yīng)用于供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，為供電企業(yè)提供一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息采集、分析、共享的平臺。其主要功能包括：提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息采集模板，積累大量標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息；集中財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)信息，固化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程；實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供高效的財(cái)務(wù)信息化預(yù)警手段。借助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的這些功能會對企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和工作效率產(chǎn)生顯著效用。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化：新型供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，總結(jié)為以下四個(gè)方向：“道德誠信、安全第一、持續(xù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)可控”。各供電企業(yè)需結(jié)合自身文化形成獨(dú)樹一幟的特色企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化。
三、結(jié)論與展望
本文研究了供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，探討構(gòu)建了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)全過程和實(shí)際操作方法。今后，隨著電力企業(yè)改革的深入推進(jìn)，供電企業(yè)應(yīng)動態(tài)分析外部環(huán)境變化對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，推進(jìn)實(shí)施成本精益化管理，為企業(yè)健康協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展服務(wù)。
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控管理；改進(jìn)對策
財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)的作用非常關(guān)鍵，財(cái)務(wù)管理掌管著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，企業(yè)的資金鏈、資金流通、成本收益都息息相關(guān)。在市場化經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭非常的激烈，任何的一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會給企業(yè)帶來非常的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)控管理工作是保證企業(yè)穩(wěn)定性的關(guān)鍵工作。做好企業(yè)的內(nèi)控管理的作用是能夠提高企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的信息準(zhǔn)確性給企業(yè)的經(jīng)營奠定基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)對內(nèi)部進(jìn)行全方位的管理控制，加快企業(yè)指定的目標(biāo)可以快速，正確的執(zhí)行。在企業(yè)的運(yùn)營中各種資金問題比如資金的籌備情況、資金的回收、資金分配這些環(huán)節(jié)都會讓企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)重的情況會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)這也是當(dāng)前的社會背景下，企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理越來越重視的原因。
1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析
1.1缺乏科學(xué)的管理制度
由于多方面原因的影響和限制，只重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，根本沒有指定完整的內(nèi)控管理制度，對于在企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)沒有明確的概念和意識。一旦企業(yè)的內(nèi)控管理不健全或缺失，會出現(xiàn)一系列的連鎖效應(yīng)，企業(yè)的內(nèi)部組織架構(gòu)勢必也會存在問題，會讓企業(yè)的管理者在企業(yè)內(nèi)控的問題上出現(xiàn)管理的疏忽或者是遺忘，那么在企業(yè)的經(jīng)營中就不會根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)營情況來制定出科學(xué)的獎懲制度，內(nèi)控制度幾乎不存在，使企業(yè)承擔(dān)較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
1.2風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄
現(xiàn)在企業(yè)之間競爭的壓力和生存環(huán)境都十分嚴(yán)酷，在這種背景下不重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱都是企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索。只有在經(jīng)營中重視風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的才能夠盡量的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。在現(xiàn)在的絕大部分企業(yè)中有些根本沒有內(nèi)部控制管理工作，即便有也是象征性的存在，工作中能應(yīng)付則應(yīng)付，只有在領(lǐng)導(dǎo)和上級檢查時(shí)才會重視，這樣的工作狀態(tài)和方式顯然無法發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，企業(yè)的內(nèi)控和管理完全發(fā)揮不出應(yīng)有的作用。
1.3監(jiān)督機(jī)制不健全，有待完善
即便有的企業(yè)有相應(yīng)的管理制度，但是沒有進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)管，在實(shí)際工作中沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查，導(dǎo)致建立的規(guī)章制度形同虛設(shè)，這就導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理在實(shí)施中出現(xiàn)較大的阻力。還有一種情況是一部分企業(yè)根本沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理制定相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，那么這就導(dǎo)致了公司對這一項(xiàng)工作的把控和監(jiān)督，發(fā)揮不出企業(yè)內(nèi)審和監(jiān)督的功能。
2完善企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控管理的工作計(jì)劃
2.1創(chuàng)造良好的運(yùn)營環(huán)境
企業(yè)良好的內(nèi)部環(huán)境會讓企業(yè)內(nèi)部的財(cái)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)降低，是對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)的重點(diǎn)工作，所以企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候需要根據(jù)自身的實(shí)際情況來進(jìn)行制定和實(shí)施。需要企業(yè)的相關(guān)管理人員能夠在深入的掌握企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的工作內(nèi)容，才可以結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施、內(nèi)控管理制度的制定才能讓各項(xiàng)工作在今后的日常工作中正常有效的進(jìn)行。當(dāng)企業(yè)的管理機(jī)制健全后，還需要制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制，可以有效的調(diào)動員工的積極性，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部營造出團(tuán)結(jié)向上，主動進(jìn)取的優(yōu)秀企業(yè)文化。還需要加強(qiáng)對管理人員和相關(guān)的員工進(jìn)行財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的培訓(xùn)，讓員工了解這項(xiàng)工作的重要性。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算評估、合同簽約、及項(xiàng)目中的相關(guān)決策的時(shí)候，在確保企業(yè)核心機(jī)密不外泄的情況下，讓更多的員工參與到集體中進(jìn)行決策，選取最合適的意見和想法，營造出員工的主人翁意識。
2.2做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)
杜邦財(cái)務(wù)比率分析法對企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系很有幫助，利用這項(xiàng)方法制定出長期、敏感性強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以此作為基礎(chǔ)對企業(yè)在未來的運(yùn)營中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估和預(yù)測，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。選擇財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)是要具有配合性、靈敏性、預(yù)見性這幾大原則。只有具備上述的幾項(xiàng)指標(biāo)才能保證對企業(yè)財(cái)政情況分析的準(zhǔn)確性，也能在報(bào)告中體現(xiàn)出企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)、運(yùn)營實(shí)力、經(jīng)濟(jì)效益、債務(wù)償還能力?，F(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的核心分析指標(biāo)，通過企業(yè)現(xiàn)金流量的分析能夠反映出企業(yè)的運(yùn)營能力和價(jià)值。要分析現(xiàn)金流量可以從企業(yè)經(jīng)營活動、投資現(xiàn)狀、融資情況得到現(xiàn)金的總和，在這三項(xiàng)指標(biāo)中經(jīng)營活動是作為企業(yè)債務(wù)償還能力的主要依據(jù)，現(xiàn)金債務(wù)比率就是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。
2.3以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系
企業(yè)需要根據(jù)目前的企業(yè)環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模、、市場規(guī)模幾項(xiàng)指標(biāo)為基礎(chǔ)建立一套或者多套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。設(shè)立專門的部門來保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)決策的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。企業(yè)要逐步完善和優(yōu)化企業(yè)的投資方式和制度，全面的評估和調(diào)查投資風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的情況。制定好的評估報(bào)告需要得到主管領(lǐng)導(dǎo)和鄉(xiāng)級單位的審批后才可以執(zhí)行。
3結(jié)語
在現(xiàn)在的企業(yè)運(yùn)營環(huán)境下，作為一個(gè)具有現(xiàn)代化高水平的管理公司，需要高度的重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的重要性，采用科學(xué)的現(xiàn)代化手段做好內(nèi)部控制的管理，對企業(yè)運(yùn)營中每一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都能及時(shí)監(jiān)控和決策，有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能長期的保持平穩(wěn)發(fā)展的態(tài)勢發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)：
[1]王慧.關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控問題的研究[J].價(jià)值工程,2014,33(33).
關(guān)鍵詞：集團(tuán)化；管控；企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范
我國的集團(tuán)化企業(yè)在面臨著國內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)，迎來了全新的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增加，為了提高企業(yè)發(fā)展綜合效益，應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和控制，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，最大限度地降低企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和綜合效益。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，采取切實(shí)、可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管控措施，推動企業(yè)的可持續(xù)建設(shè)與發(fā)展。
一、集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題
（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)
集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動中，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要依托充足的資金保障才能夠展開，相關(guān)的事項(xiàng)受到多項(xiàng)因素的影響，包括市場環(huán)境的變化、管理方式不妥當(dāng)、市場面臨的企業(yè)競爭愈發(fā)激烈等，使得集團(tuán)化企業(yè)籌集的資金使用效益難以確定，加劇了集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)沒有足夠的盈利償還到期債務(wù)，形成了籌資風(fēng)險(xiǎn)，這一不確定性對于集團(tuán)化企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營各環(huán)節(jié)均可形成嚴(yán)重的不利影響[1]。
（二）投資風(fēng)險(xiǎn)
集團(tuán)企業(yè)會受到內(nèi)外部因素的影響而發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的經(jīng)營管理者在面對企業(yè)投資項(xiàng)目時(shí)，若是發(fā)生了決策失誤、管理不當(dāng)?shù)葐栴}，會導(dǎo)致企業(yè)的投資項(xiàng)目收益不理想，距離預(yù)期中的收益水平相距甚遠(yuǎn)，使得企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)問題加重。企業(yè)的任何投資行為都可能帶來風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)所處的階段各有不同，面臨著各項(xiàng)投資行為與活動所帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題也各有不同，在企業(yè)投資活動的不斷推進(jìn)下，企業(yè)面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出了動態(tài)化的改變。集團(tuán)化企業(yè)在不同的投資階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)以及風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果，均存在一定的差異性，投資風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中體現(xiàn)出了較高的管控難度[2]。
（三）資金管控風(fēng)險(xiǎn)
集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題中，資金管控風(fēng)險(xiǎn)可分為幾種不同的表現(xiàn)形式，首先是資金管控人員缺少對資金的合理管控意識，在資金的運(yùn)用方面出現(xiàn)結(jié)構(gòu)不合理、盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)或盲目投資的問題，使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，很容易引發(fā)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不順利、收支不平衡等問題，增加了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺的影響下，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動將會受到一定的不利影響。另外，資金結(jié)構(gòu)不合理會導(dǎo)致資金的收益較低，降低了資金的使用綜合效益，增加了資金的管控風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不利影響。受到制度不完善、內(nèi)部控制措施落實(shí)不到位等因素的影響，資金的安全風(fēng)險(xiǎn)問題有所增加。
（四）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，不可避免地會發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，例如企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動中沒有經(jīng)過市場調(diào)研、全方位的收集整理和分析相關(guān)的市場信息，就進(jìn)行了相應(yīng)的企業(yè)決策，導(dǎo)致企業(yè)決策和管理者在缺少真實(shí)、完善的數(shù)據(jù)信息支持下就制定了相應(yīng)的決策。數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性不足、與實(shí)際情況相脫離，整體的市場調(diào)研活動科學(xué)性不足，缺少對市場信息的合理分析，導(dǎo)致經(jīng)營決策與市場發(fā)展需求之間形成了較大的差距，不符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)需求。經(jīng)營決策的合理性和科學(xué)性不足，增加了企業(yè)經(jīng)營問題的發(fā)生概率，加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低了其集團(tuán)化企業(yè)的盈利水平和綜合效益[3]。
二、集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題產(chǎn)生的原因分析
我國的集團(tuán)化企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題很大一部分原因是監(jiān)控不力以及缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)導(dǎo)致的，在集團(tuán)企業(yè)中，出資人缺少對各個(gè)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)的有力監(jiān)控，即使設(shè)置了監(jiān)督職能專職人員，也制定了相應(yīng)的監(jiān)督制度，但是缺少有效的先進(jìn)手段，掌握的信息不足，導(dǎo)致監(jiān)督者難以根據(jù)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的全面現(xiàn)狀落實(shí)相應(yīng)的管控措施。缺少對企業(yè)集團(tuán)重大投資的約束和有效的決策機(jī)制，資金流向與資金控制二者之間相互脫節(jié)，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至需要借新還舊，來保證正常的企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動。缺少風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)行中缺少切實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)所帶來的直接損失和間接損失均難以預(yù)估，增加了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨著破產(chǎn)、被收購等問題。
三、集團(tuán)化管控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策
（一）建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制
集團(tuán)化的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控中，首先需要建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，使人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識能夠得到最大限度的增強(qiáng)，這是加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的重要舉措之一，能夠使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力和風(fēng)險(xiǎn)防范水平均有所提升。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)對實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀的分析，結(jié)合未來的發(fā)展方向，對各項(xiàng)工作流程進(jìn)行規(guī)范，細(xì)化具體的工作要求，發(fā)揮出財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的有效作用，嚴(yán)格落實(shí)到實(shí)際，加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的合理管控，使內(nèi)控制度有效作用能夠充分地發(fā)揮出來，運(yùn)用到實(shí)際的集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中。明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，使財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制功能更完善，在集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部，應(yīng)使全體人員樹立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，不僅要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的工作責(zé)任感，而且要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制落實(shí)到各個(gè)人員身上，通過全員全方位的控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，組織和開展有關(guān)防范集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)知識宣傳活動，以及專業(yè)培訓(xùn)等，樹立起員工的正確認(rèn)知，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和防范，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合防范水平得到提高，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，工作人員才能夠及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理效果。除此之外，企業(yè)還應(yīng)建立起關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的完善機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制的功能性，持續(xù)提高集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控水平[4]。
（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制
集團(tuán)企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為了提高防范和管理效率，應(yīng)結(jié)合實(shí)際的財(cái)務(wù)管理形式以及具體的任務(wù)，靈活調(diào)整具體的財(cái)務(wù)管理方式方法，保證財(cái)務(wù)管理集權(quán)和分權(quán)的合理性與科學(xué)性，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求，制定合理的財(cái)務(wù)管理控制模式，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的有效作用，實(shí)現(xiàn)調(diào)控功能，對集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高防范效率。將子公司的積極性和創(chuàng)造性激發(fā)出來，降低對集團(tuán)化企業(yè)環(huán)境的負(fù)面影響，減少障礙問題的發(fā)生，對于集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中管理混亂、管理方式過于死板的問題，實(shí)現(xiàn)徹底的改進(jìn)和解決。
（三）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別和特點(diǎn)的分析，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)信號的了解與掌握，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)的功能，提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。針對其中可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題的相關(guān)因素，進(jìn)行相應(yīng)的處理，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，合理選擇相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，完善評價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，將預(yù)警信號傳遞給相關(guān)人員。企業(yè)則根據(jù)獲取的預(yù)警信號分析風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的衡量，落實(shí)相應(yīng)的解決措施，轉(zhuǎn)移集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或消除風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)有必要在經(jīng)營過程中建立起風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，在面臨風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并且結(jié)合具體的分析結(jié)果，采取針對性較強(qiáng)的解決措施，將集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能引起的損失降到最低[5]。
（四）創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
現(xiàn)代化集團(tuán)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動各個(gè)流程均應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)其中，貫穿財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這一重要的理念。近些年來我國的信息技術(shù)快速發(fā)展，給社會領(lǐng)域的各個(gè)行業(yè)都帶來了不同程度的改變，集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中也有必要加強(qiáng)對先進(jìn)信息技術(shù)手段的有效運(yùn)用，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)要素納入其中，涵蓋集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)流程，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合效率。保證良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息準(zhǔn)確性和時(shí)效性，覆蓋到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的采集、整理、分析、存儲、報(bào)告、預(yù)警等各個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的傳輸功能，使風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)能夠發(fā)揮有效的作用，切實(shí)提高集團(tuán)化管控模式下企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)代化、信息化水平。緊跟時(shí)展的步伐，將財(cái)務(wù)管理中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行歸納整合，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的內(nèi)容，使其發(fā)揮出先進(jìn)技術(shù)的優(yōu)勢作用，推動我國集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理工作的更進(jìn)一步強(qiáng)化與發(fā)展。
（五）加強(qiáng)和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)委派管理
為了完善集團(tuán)財(cái)務(wù)委派管理工作，應(yīng)將財(cái)務(wù)主管和經(jīng)理人的權(quán)責(zé)劃分清晰，結(jié)合責(zé)權(quán)力實(shí)現(xiàn)不同人員的職能的落實(shí)，以免發(fā)生互相推諉的現(xiàn)象，建立起財(cái)務(wù)主管委派制運(yùn)行系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)主管委派制的作用充分地發(fā)揮出來。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)主管信息的重視，強(qiáng)調(diào)信息對稱性，提高監(jiān)督效果，可通過定期或不定期的突襲檢查，由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門對經(jīng)理人或財(cái)務(wù)主管進(jìn)行高效監(jiān)督，提高約束性。應(yīng)增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職培訓(xùn)，同時(shí)也鼓勵委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人積極學(xué)習(xí)和進(jìn)修，強(qiáng)化業(yè)務(wù)素養(yǎng)和綜合技能。結(jié)語綜上所述，集團(tuán)化管控下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，必須要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中存在的問題，制定具有較強(qiáng)針對性的集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，落實(shí)相應(yīng)的解決方案。強(qiáng)化人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)未來的長足建設(shè)與發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；體系構(gòu)建
引言
企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境一直處于不斷變化的過程，企業(yè)管理工作開展必須伴隨著內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的變化而不斷變化，這就為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。本文將通過三部分內(nèi)容展開分析論證，以期對基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系有所借鑒。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)控體系之間存在的內(nèi)在聯(lián)系
內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心依據(jù)。內(nèi)部控制主要是對企業(yè)經(jīng)營管理活動開展的一系列約束和規(guī)范行為，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容。企業(yè)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建內(nèi)控體系，能夠?yàn)樨瀼刎?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供理論保障。內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)上屬于相輔相成關(guān)系，共同為促進(jìn)企業(yè)整體發(fā)展水平提升發(fā)揮重要作用。
二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建現(xiàn)存問題
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知薄弱?，F(xiàn)階段我國企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，現(xiàn)已逐漸建立內(nèi)控體系以提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。但是由于內(nèi)部控制體系在我國企業(yè)起步較晚，較發(fā)達(dá)國家相比，我國企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)仍舊存在諸多不足。一是管理人員缺乏全面、正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知，更加側(cè)重于企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營，忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。同時(shí)企業(yè)管理人員所采用的管理方式與內(nèi)部控制體系之間存在一定沖突。二是部分企業(yè)管理人員僅僅是簡單的將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入財(cái)務(wù)部門工作范疇，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控體系無法最大化發(fā)揮對財(cái)務(wù)管理工作開展的積極作用。三是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)必定會存在一定風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)管理人員忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的重要性，企業(yè)管理體系存在一定缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展水平和效率低下。
（二）內(nèi)部控制體系不完善。現(xiàn)階段我國大部分企業(yè)已經(jīng)建立了與企業(yè)實(shí)際需求為基礎(chǔ)的內(nèi)控體系，但是由于建立的內(nèi)控體系不完善對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生阻礙作用。尤其是在資金鏈條運(yùn)作上企業(yè)缺乏對資金應(yīng)用的針對性預(yù)算，資金管理效率低下，企業(yè)資金使用效率較低。同時(shí)缺乏對現(xiàn)有資金管理機(jī)制的優(yōu)化和調(diào)整，也缺乏相應(yīng)的完善的資金使用監(jiān)管機(jī)制。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制體系運(yùn)行過程中仍舊存在諸多問題，阻礙著內(nèi)控工作在財(cái)務(wù)管理中的有效運(yùn)用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展缺乏有力保障。
（三）財(cái)務(wù)管理信息公開機(jī)制缺位。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率直接受企業(yè)財(cái)務(wù)信息精準(zhǔn)性制約，主要是由于企業(yè)內(nèi)部尚未制定獨(dú)立的財(cái)務(wù)信息整合體制，缺乏對企業(yè)管理制定完善的預(yù)算制度，部分企業(yè)設(shè)立了專門的成本管理機(jī)構(gòu)或部門，但是大部分企業(yè)在成本管理方面也存在一定不足，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。除此之外部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員修改企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息以實(shí)現(xiàn)獲取更多利益目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息失實(shí)，阻礙著企業(yè)長久穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)控是一項(xiàng)綜合性的需要企業(yè)全體員工有效參與的企業(yè)管理模式，現(xiàn)階段企業(yè)在建設(shè)內(nèi)控體系中由于各部門之間的信息交流存在一定的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息共享效率低下，阻礙著企業(yè)發(fā)展。
（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制缺位。內(nèi)部監(jiān)管是企業(yè)建設(shè)內(nèi)控體系的核心內(nèi)容，能夠有效對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動開展實(shí)施監(jiān)管，及時(shí)找出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動開展中存在的問題并進(jìn)行整改，有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控效率。但是現(xiàn)階段大部分企業(yè)都缺乏針對性的審計(jì)監(jiān)管機(jī)制，造成企業(yè)管理部門開展各項(xiàng)工作中缺失必要的監(jiān)管機(jī)制，工作開展效率低下。企業(yè)在運(yùn)行內(nèi)控體系中由于審計(jì)監(jiān)管機(jī)制的不完善，造成企業(yè)發(fā)展受阻，內(nèi)控體系對企業(yè)發(fā)展的積極作用難以最大化發(fā)揮。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的各類問題無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并展開針對性的整改，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率提升難度加大，阻礙著企業(yè)整體管理水平地提升。
（五）管理人員綜合素養(yǎng)不足?，F(xiàn)階段伴隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)被逐漸運(yùn)用于各行各業(yè)，對企業(yè)管理人員綜合素養(yǎng)提出了新的要求。為了滿足企業(yè)發(fā)展需求，管理人員需要及時(shí)學(xué)習(xí)和掌握新的信息技術(shù)，以推動企業(yè)整體實(shí)力的不斷加強(qiáng)。但是現(xiàn)階段管理人員綜合素養(yǎng)與企業(yè)需求之間存在一定的落差，造成企業(yè)發(fā)展緩慢或者是停滯不前。除此之外，企業(yè)內(nèi)部普遍性缺失有效的學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制，企業(yè)優(yōu)秀管理人員供不應(yīng)求，不僅會引發(fā)員工工作積極性下降問題，還會造成企業(yè)發(fā)展過程中風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控能力的不斷下滑。企業(yè)整體執(zhí)行力處于下滑趨勢。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部針對性的考核機(jī)制缺位，導(dǎo)致企業(yè)管理不公平性越發(fā)凸顯，阻礙著企業(yè)長久發(fā)展。
三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建優(yōu)化措施
（一）樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。財(cái)務(wù)管理人員需要樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念以確保在企業(yè)發(fā)展過程中有序開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，因此專業(yè)化財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)和儲備已經(jīng)成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長久穩(wěn)健發(fā)展的必然要求。同時(shí)企業(yè)還需要注重財(cái)務(wù)管理人員管理意識的不斷提升，使得財(cái)務(wù)人員正確認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的重要作用，以實(shí)現(xiàn)減少企業(yè)經(jīng)營管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，推動企業(yè)不斷提升財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量。企業(yè)需要定期組織財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主題的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動，幫助財(cái)務(wù)人員樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，以及推動財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念在實(shí)際企業(yè)管理工作的貫徹落實(shí)?，F(xiàn)階段伴隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的內(nèi)外部環(huán)境因素在不斷的發(fā)生變化，企業(yè)所有員工都需要實(shí)時(shí)更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，推動企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控意識的不斷強(qiáng)化，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施氛圍。除此之外企業(yè)需要加強(qiáng)員工對內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)理論知識熟知程度，以企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求為基準(zhǔn)，在內(nèi)部加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳力度，針對性的提出風(fēng)險(xiǎn)防控策略，以及定期舉辦風(fēng)險(xiǎn)防范知識講座，為提升企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)防控意識和能力夯實(shí)基礎(chǔ)。
（二）構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。完善的內(nèi)控體系可以有效推動財(cái)務(wù)管理工作的有序開展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施具象化且嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)成為企業(yè)制定全面的內(nèi)控機(jī)制的必然要求。同時(shí)為了更好的將內(nèi)控體系應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營活動中，發(fā)揮內(nèi)控體系對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平提升的重要作用，企業(yè)需要設(shè)置合理的內(nèi)控實(shí)施范圍，制定科學(xué)化的內(nèi)控實(shí)施目標(biāo)，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。一是以企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀為基準(zhǔn)，分析現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，整合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的各種缺陷，并及時(shí)開展整改措施，推動企業(yè)內(nèi)控水平和質(zhì)量的不斷上漲，二是制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分析企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，合理的對企業(yè)發(fā)展可能會發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)制定科學(xué)的應(yīng)急處理方法，不斷優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)容，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管水平。
（三）建立財(cái)務(wù)管理信息公開機(jī)制。信息交流是企業(yè)經(jīng)營管理過程中必不可少的環(huán)節(jié)，強(qiáng)化信息交流效率可以有效為企業(yè)管理人員正確決策提供真實(shí)性的數(shù)據(jù)支撐，推動企業(yè)決策水平的不斷提升。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的視角下，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系過程中需要不斷完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理信息公開機(jī)制，為內(nèi)部信息交流和傳遞提供依據(jù)。同時(shí)企業(yè)還需要不斷強(qiáng)化員工信息交流意識，幫助員工樹立正確的信息交流觀念，為企業(yè)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理夯實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)需要緊跟時(shí)展變化，及時(shí)將信息化管理系統(tǒng)運(yùn)用于企業(yè)發(fā)展過程中，確保風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)設(shè)定的獨(dú)立性，最大化發(fā)揮信息系統(tǒng)對企業(yè)管理工作有序開展的積極作用，為管理人員正確決策提供真實(shí)數(shù)據(jù)，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動開展提供保障。
（四）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管機(jī)制。企業(yè)需要在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，并選取專業(yè)化的審計(jì)人員擔(dān)任崗位，嚴(yán)格按照企業(yè)相關(guān)制度要求和國家相關(guān)法規(guī)政策要求展開審計(jì)工作，以最大化發(fā)揮審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。企業(yè)通過內(nèi)部審計(jì)工作開展，可以及時(shí)排查企業(yè)發(fā)展中存在的各種隱患，提升企業(yè)解決風(fēng)險(xiǎn)隱患效率，推動企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防控意識和能力地提升。同時(shí)以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營現(xiàn)狀為基準(zhǔn)，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化相關(guān)規(guī)章制度，在企業(yè)發(fā)展中最大化發(fā)揮審計(jì)部門的服務(wù)職能，推動企業(yè)獲取最大化的經(jīng)濟(jì)效益。
（五）提升管理人員綜合素養(yǎng)。人才，是企業(yè)發(fā)展的重要支柱，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)。因此企業(yè)在基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下構(gòu)建內(nèi)控體系，需要不斷提升管理人員綜合素養(yǎng)以滿足企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求：一是提升企業(yè)進(jìn)入門檻，選擇高素養(yǎng)的專業(yè)化人才錄用，強(qiáng)化企業(yè)管理機(jī)制。在公開招聘過程中，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理本身具備較強(qiáng)的專業(yè)性，因此企業(yè)就需要在高層管理職位中安排具備較強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)和綜合素養(yǎng)的專業(yè)性人才。二是完善企業(yè)內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制，構(gòu)建多元化的培訓(xùn)模式。對內(nèi)部人員定期開展專業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動，提升員工的綜合素養(yǎng)，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。三是制定考核機(jī)制和晉升機(jī)制。企業(yè)需要制定完善的考核機(jī)制，并將考核結(jié)果與員工薪酬待遇相掛鉤，可以有效激發(fā)員工參與財(cái)務(wù)管理的主動性和積極性，提升員工自主學(xué)習(xí)積極性，為企業(yè)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控水平和質(zhì)量、推動內(nèi)控體系有序運(yùn)行奠定基礎(chǔ)，增加企業(yè)整體競爭力，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。
四、結(jié)束語
綜上所述，伴隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展所面臨的市場環(huán)境日趨激烈化，開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必然要求?；谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系，就可以有效提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，提升企業(yè)整體競爭力，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)夯實(shí)基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視角下，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建仍舊存在諸多問題，企業(yè)需要通過提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識、健全內(nèi)控體系、建立信息公開機(jī)制、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管機(jī)制和提升管理人員綜合素養(yǎng)等多個(gè)角度，推動內(nèi)控體系作用的最大化發(fā)揮，促使企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控意識和能力，推動企業(yè)長久穩(wěn)健發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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隨著城市建設(shè)和城市化進(jìn)程的推進(jìn)，我國城市燃?xì)庑袠I(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)更加多樣化、復(fù)雜化，城市燃?xì)庑袠I(yè)的安全與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題日益突出，建立城市燃?xì)馊骘L(fēng)險(xiǎn)體系已成為必然趨勢。作為全面風(fēng)險(xiǎn)體系重要組成部分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，對于正處于高速擴(kuò)張期的城市燃?xì)庑袠I(yè)來說顯得尤為重要。
一、充分認(rèn)識城市燃?xì)馄髽I(yè)建立城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的必要性
1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，作為高危行業(yè)的燃?xì)馄髽I(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境日趨復(fù)雜，諸如供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、安全環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)和資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等，都對公司提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力提出了新的挑戰(zhàn)，基于公司長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為當(dāng)務(wù)之急。
2.實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，完善自我機(jī)制的需要
依靠城市燃?xì)馄髽I(yè)的壟斷背景,其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)往往容易被忽視，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系通過對公司重大風(fēng)險(xiǎn)的量化評估和實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立重大風(fēng)險(xiǎn)評估、重大事件應(yīng)對、重大決策制定、重大信息報(bào)告和披露以及重要流程內(nèi)部控制機(jī)制，促使企業(yè)建立動態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺，形成風(fēng)險(xiǎn)管理整體防范的長效機(jī)制，
3.實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)提升內(nèi)部管理水平的需要
國內(nèi)多數(shù)燃?xì)馄髽I(yè)雖然都建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。但是，往往由于各個(gè)體系與職能部門之間相互獨(dú)立，缺少有效的銜接和支撐，尚不能形成對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的全覆蓋、全監(jiān)控格局。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系通過建立財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制和財(cái)務(wù)預(yù)警信息反饋系統(tǒng)，對公司經(jīng)營計(jì)劃、投融資管理、生產(chǎn)運(yùn)營和產(chǎn)品營銷等方面進(jìn)行全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、識別和控制，對于企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的有著重要意義。
二、燃?xì)庑袠I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題
1.對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不夠全面準(zhǔn)確
燃?xì)庑袠I(yè)作為高危行業(yè)，在經(jīng)營過程中面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，但往往對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不夠全面,特別是對損失和盈利可能性并存的機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的認(rèn)識。我們不能單純的將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視為純粹的負(fù)面的東西，忽略風(fēng)險(xiǎn)中蘊(yùn)藏的機(jī)會。換言之，既要恰當(dāng)防范和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)，又要理性認(rèn)識和管理機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，缺乏主動性
企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，對風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)地、定期地評估，缺少積極的、主動的風(fēng)險(xiǎn)管理意識及機(jī)制，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的識別、評估與應(yīng)對，不利于從根本上防范重大風(fēng)險(xiǎn)以及其所帶來的損失。
3.只重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略
企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)體系分為戰(zhàn)略(決策)層面、管理層面、執(zhí)行(實(shí)施)層面，但一般情況下公司現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理職能、職責(zé)往往散落在各個(gè)部門和崗位之中，企業(yè)只重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏系統(tǒng)、整體地考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。
4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的不足
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及的管理領(lǐng)域?qū)挿海瑢I(yè)性較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用相對滯后，定性分析運(yùn)用較多，定量分析較為薄弱。強(qiáng)調(diào)純粹風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對以單一措施為主，缺乏風(fēng)險(xiǎn)組合的觀念意識。
三、城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策與措施
1.制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略,建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。通過應(yīng)用業(yè)務(wù)流程分析法對燃?xì)鈽I(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，就重點(diǎn)環(huán)節(jié)的資金流動狀況進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)因素的控制關(guān)鍵點(diǎn)，針對各風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)的不同內(nèi)容進(jìn)行綜合分析，確定有效的控制措施，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，做到提前防范風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)更為明確 ，提高財(cái)務(wù)管理的前瞻性和有效性。
2.嚴(yán)格財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別過程，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制
在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)該以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識為基礎(chǔ)，探尋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源以辨析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，結(jié)合對公司影響的重要性和在長、短期內(nèi)其發(fā)生的可能性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，在有效風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，采用定性方法或定量相結(jié)合的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，建立風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)溯源以及風(fēng)險(xiǎn)排序機(jī)制。進(jìn)一步梳理和規(guī)范管理流程，按照管理類別、專業(yè)性質(zhì)對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行總體設(shè)計(jì)和系統(tǒng)分類，建立起涵蓋投資融資、工程及固定資產(chǎn)、物資采購、財(cái)務(wù)和資金管理等各個(gè)管理類別以及以內(nèi)控為核心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，按照會計(jì)要素對供、產(chǎn)、銷各經(jīng)營環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各控制對象作出明確的制度規(guī)定，形成與業(yè)務(wù)流程相統(tǒng)一的閉環(huán)管理。
3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
對企業(yè)而言，資金風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中占據(jù)著重要位置，燃?xì)庑袠I(yè)具有初期建設(shè)資金投入較大、資金占用時(shí)間和投資回收期長等特點(diǎn)，基于這種特殊的行業(yè)特性，燃?xì)庑袠I(yè)在資金管理方面往往面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。因而資金預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，按照管理程序，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)及關(guān)鍵點(diǎn)，納入預(yù)算控制范圍，通過全面預(yù)算進(jìn)行事前籌劃，評估可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)策略，控制和緩解風(fēng)險(xiǎn)，有效控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)因素。
4.建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制
