發(fā)布時間：2023-02-10 08:08:43
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關鍵詞：事業(yè)單位；經(jīng)濟責任；責任審計；探討
近年來，我國對事業(yè)單位中經(jīng)濟責任和責任審計已愈加重視，并頒布了一系列的法律條文。這為明確事業(yè)單位的經(jīng)濟責任和提高經(jīng)濟責任審計的效率做出了巨大的貢獻。經(jīng)濟責任是指主要以資金作為責任標的，從產(chǎn)生的原由分類，可以劃分為約定經(jīng)濟責任和法定經(jīng)濟責任；經(jīng)濟責任審計是對法定代表人在任期內(nèi)是否履行經(jīng)濟責任的審查。它的目的是為國家相關監(jiān)察機構審查提供依據(jù)。
一、經(jīng)濟責任和經(jīng)濟責任審計的內(nèi)在
（一）經(jīng)濟責任和經(jīng)濟責任審計的定義
經(jīng)濟責任的定義在前言中已經(jīng)提到，此處不再贅述。下面補充經(jīng)濟責任審計的定義。
經(jīng)濟責任審計的定義是：事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計是指審計部門接受委托，依照國家相關部門的有關規(guī)章制度，對事業(yè)單位的財政收入和支出情況、財務收入和支出的可靠性、合法性和效率性以及領導層有沒有肩負起經(jīng)濟責任、是否遵紀守法所做出的監(jiān)督和評定行為。經(jīng)濟責任審計是財務收入和支出審計的深層次化，具體體現(xiàn)在思路和成果上。
（二）事業(yè)單位領導層在經(jīng)濟責任審計中的作用
依據(jù)我國事業(yè)單位管理的特征，領導層在經(jīng)濟責任審計中的作用主要有：
1.審查經(jīng)濟任務的完成狀況
主要考察事業(yè)單位的財務預算是否符合規(guī)范，有無盲目預算和夸大預算。其考察指標有：年末的負債總額同資產(chǎn)總額的比率、費用自我供給率、投入的人員費用占總費用的比率、公務費占全部費用的比率、社會效益等等。
2.審查收入和支出活動是否具備可靠性、合法性和完整性
在該類審查中，重點考察：財政津貼的發(fā)放是否依據(jù)國家相關標準并嚴格按照財務預算撥付；各類收入是否經(jīng)過有審批權限的機構審批，并依照標準進行審批；業(yè)務性收入是否與服務性收入分開賬目進行核算等等。
3.審查資金、負債和所有者權益
在該類審查中，重點考察：事業(yè)單位管理資產(chǎn)的人員在任職期內(nèi)和任期結束時債務的權利和義務；審查賬面信息和實際信息是否相符合。另外，考察所有者權益是否真實有效。
4.審查內(nèi)控制度是否完善
該審查環(huán)節(jié)是審查內(nèi)控制度是否完善和高效、貫徹是否徹底。另外，考察事業(yè)單位的內(nèi)部管理是否得到了強化，從而規(guī)避內(nèi)控風險、提升資金利用率。
二、事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計的規(guī)程
事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計是委托相關審計部門審計完成的。一旦審計匯報結果、審計建議書等具有法律效力的報告“出爐”，則宣告審計的完成。其步驟為：
（一）制作經(jīng)濟責任審計報告
審計部門在接受委托后，應依據(jù)審計工作準則制作經(jīng)濟責任審計報告，對審計的匯報方法、分工合作、問題處置等方面做出具體規(guī)劃。
（二）審計前進行調(diào)察
該環(huán)節(jié)要求事業(yè)單位對財務歸屬問題、機構建設、人員編排做出說明并拿出報告并說明職業(yè)范圍或運營范圍。另外，應出示銀行賬戶、會計報告等相關的原始報告及電子財會信息表。
（三）審計通知書的傳送
審計機構應在經(jīng)濟責任審計開始前三天向事業(yè)單位傳送審計通知書，并抄錄審計通知書給事業(yè)單位的管理人。
（四）經(jīng)濟責任審計的進行階段
該階段包括的內(nèi)容有：搜集與經(jīng)濟責任審計相關的材料并且要求事業(yè)單位出具領導履行經(jīng)濟責任的匯報資料。另外，還應收集重要的經(jīng)濟策劃的記錄材料。
（五）草擬審計報告并征詢被審計事業(yè)單位的建議
審計告一段落后，由審計單位負責草擬審計報告，并綜合事業(yè)單位領導的建議，必要時對審計報告進行整改。
（六）審計結果報告的出爐
審計機構依據(jù)審計結果制作審計結果報告，并上交省市或國家審計機關。另外，還應抄錄一份審計結果報告給事業(yè)單位的領導層。
三、事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計的方式
（一）領導層的內(nèi)控評價方法
內(nèi)控調(diào)查的方式主要有：通過問詢事業(yè)單位工作人員，檢查內(nèi)控文件。另外，通過觀察被審計事業(yè)單位的運營情況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況來確定評價方法。因此，通過觀測不同的工作環(huán)節(jié)和整個工作體系，可以明確事業(yè)單位的內(nèi)部控制體制是否完善、是否具有高度的可靠性。
（二）事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計實質(zhì)性的檢測辦法
實質(zhì)性檢測的一般辦法有：通過基本的財務審計，結合具體的會計審計目的，對不一樣的審計目標采取不同的審計辦法。該類審計測試辦法的內(nèi)容包含：對經(jīng)營業(yè)務是否符合法律規(guī)范進行審計、對會計賬目的完整度進行審計并對財會賬目的可靠性進行審計等。
四、結束語
綜上所述，事業(yè)單位領導層應肩負起經(jīng)濟責任，在經(jīng)濟責任審計的過程中應全力配合，從而規(guī)避審計風險，保證審計結果的可靠程度。要做到該點，寄希望于審計部門一步到位是不現(xiàn)實的。監(jiān)管、財務機構與審計部門應通力合作，并且多交流多溝通。審計部門在事業(yè)單位各部門的有力協(xié)助下審查財會材料，而監(jiān)管部門則查閱百姓的意見薄做到內(nèi)部檢查外部抽調(diào)。另外，審計人員也應不斷提升自身的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，不斷提升執(zhí)法技能、完善服務態(tài)度。秉承謹慎、公平、實事求是的工作風格和服務態(tài)度，幫助事業(yè)單位規(guī)避風險。對于審計過程中實證不足、評定標準不明確的情況，審計單位應只作披露而不作評定，進而有效規(guī)避因得到的證據(jù)不足引起的審計風險。相信在事業(yè)單位和審計部門的通力合作下，會進一步強調(diào)承擔經(jīng)濟責任和進行經(jīng)濟責任審計對事業(yè)單位的重要性。
參考文獻：
[1]霍懷功.事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計及其評價體系[J].交通財會，2012，（8）：52-55.
[2]徐馨.事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計評價指標體系的構成[J].民營科技，2010，（10）：34，33.
杭州電子科技大學
[摘要]隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和銀行金融業(yè)管理的日趨完善，國家銀行項目貸款情況也有很大改觀，但是貸款服務本身存在的風險較大，不確定因素太多，所以，國有銀行在項目貸款管理中還會出現(xiàn)有不健全的操作評估系統(tǒng)、風險預測不足造成的損失之類的問題發(fā)生，因此，國有銀行有必要從項目的受理階段就跟進，直到貸款結束后，都要采取一系列促使從而規(guī)避貸款風險。
[
關鍵詞 ]國有銀行；貸款；管理；對策
國有銀行的項目貸款管理經(jīng)歷貸款受理、材料申請、材料審批、貸款發(fā)放以及貸后監(jiān)督評價幾個管理層面，因此，在項目貸款管理中會出現(xiàn)一系列問題，這些問題不僅會影響到貸款項目的實施狀況，還會給銀行帶來一定的融資風險，本文從項目貸款管理分幾個方面入手逐步分析，從中找出貸款中可能出現(xiàn)的影響因素，從而給予合理的解決對策。
一、國有銀行項目貸款管理程序
（一）項目受理
在國有銀行將要實施一項項目貸款之前，首先要對該貸款單位的法人代表、單位經(jīng)營狀況、資金周轉情況、企業(yè)信譽度以及此項目的價值進行評估，通過會議商討或者專家評估對該單位的貸款償還能力進行精準的研究，然后擬定相關報告并提交給相關項目審批部門來最終確定是否能貸款以及貸款金額、償還期限等具體內(nèi)容。
（二）審批材料
國有銀行項目貸款部門對貸款單位提交的申請材料進行審批結束后就要確定該貸款項目的具體實施工作，通過組建專門的項目小組來策劃項目實施方案，該方案包括項目的執(zhí)行時間、執(zhí)行范圍、人力和財力配置，并出臺相關的風險防御計劃。項目貸款部門再將考核后的材料匯編成一份評估報告提交給上級部門進行最終評定以確定該項目是否能夠得到審批。
（三）貸款發(fā)放及后期管理
項目審批結束后，有效的項目就可以取得銀行貸款，銀行應該按照國家的相關貸款政策及時發(fā)放資金，按一定的資金比例分期發(fā)放，在項目貸款期間，銀行要定期對企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和償還能力進行審查，避免因突發(fā)性情況影響到銀行的項目貸款實施狀況，通過定期的檢測，可以及時地調(diào)整項目的實施計劃，保證項目貸款的順利進行。
（四）貸款總結
國有銀行項目貸款結束后，銀行要對該項目貸款的實施情況進行總結評價，通過項目前期審批計劃、項目實施過程中的單位經(jīng)營情況和最終的經(jīng)濟效益對貸款適用情況進行評價，總結經(jīng)驗教訓，為以后的項目貸款提供一定的范本。
二、國有銀行項目貸款管理中遇到的問題
國有銀行項目貸款管理中涉及到的貸款流程比較多，因此在管理的過程中勢必會出現(xiàn)一些問題，管理方式不當會對貸款單位的申報材料估算不準，發(fā)放資金后管理節(jié)奏跟不上，各直接負責部門不能進行及時有效的協(xié)調(diào)，最終導致不良貸款的產(chǎn)生。
（一）項目貸款管理體系不夠完善
國有銀行對于項目貸款都有一套專門的管理體系，在貸款的整個流程中都會做出一定的評估和監(jiān)督，但是，目前我國國有銀行項目貸款體系中所使用的管理系統(tǒng)不夠完善，在前期評估、市場調(diào)研、行業(yè)數(shù)據(jù)的分析不具有先見性和準確的預測性，在項目貸款實施期間，對企業(yè)的經(jīng)營狀況又沒有進行仔細地核實，所以極可能給項目貸款管理帶來一定的風險，給銀行帶來不良的貸款情況。
（二）國有銀行內(nèi)部管理機制不夠健全
國有銀行內(nèi)部各部門之間協(xié)調(diào)力度不足，上下級之間不能進行及時的指導與匯報，國有銀行沒有明確的貸款政策，為了追求貸款指標，往往會出現(xiàn)盲目的、與事實不相符合的放貸現(xiàn)象，放貸后又不能進行有效的指導和監(jiān)管，所以，下級往往會辦事不利，上級又不知曉實際情況，不健全的管理機制不僅影響項目貸款的管理，甚至影響整個國有銀行的運行。
（三）缺乏一定的風險評估能力
我國的國有銀行一般在對貸款單位發(fā)放完貸款之后，就不進行有效的管理，對此項目貸款中可能出現(xiàn)的風險缺乏一定的預測能力，在風險防范方面幾乎是空白的，在后續(xù)的跟蹤上，既不能有力地進行管理，也意識不到此項目中存在的風險，在項目出現(xiàn)問題時又沒有相應的風險補救措施，導致不能有效轉移風險，使項目貸款失敗。
三、國有銀行項目貸款管理的對策
（一）建立完善的項目貸款管理體系
在對一個項目進行評估時，要成立專門的項目評估小組，小組成員中包括相關領域的專家和部門中的核心員工、專業(yè)評估師，依照國家的相關政策和市場情況、企業(yè)資金運作狀況、項目價值、發(fā)展前景和企業(yè)信譽及償還能力進行綜合評估，在項目貸款實施過程中要科學合理及時地進行項目跟進，一旦發(fā)現(xiàn)問題就應該及時啟動預案，積極有效協(xié)調(diào)銀行各部門的力量，研究項目運行情況，及時解決問題，使管理更加合理安全。
（二）協(xié)調(diào)國有銀行內(nèi)部各部門的工作
在銀行內(nèi)部，要做到上級對下級的有效指導，下級對上級的實時匯報，上級在項目貸款上要定時對下級項目管理部門進行監(jiān)督和管理，落實項目實施的實際情況，對項目貸款中出現(xiàn)的辦事不利的情況給以嚴重的處罰，不能徇私枉法，下級部門要定期地向上級匯報貸款實施狀況，以便上級可以及時采取相應的措施規(guī)避風險。
（三）建立完善風險評估機制
項目貸款中勢必會存在一定的風險，所以在實際的項目管理中，風險評估防范機制的建立是必不可少的。在銀行內(nèi)部，首先要建立項目的人員內(nèi)控機制，這是對參與項目人員和部門之間的一種制約和協(xié)調(diào)，為了防止或降低項目貸款的風險，這種內(nèi)控機制就能實行責任到人的目的，防止項目有了風險之后無人負責，對項目的進一步發(fā)展有制約的影響。其次，在項目貸款計劃制定中就應該建立一定的風險防御預案，在對國家的相關政策、市場的實際調(diào)研和企業(yè)的情況進行了解后，針對具體的項目貸款進行風險評估，提前做好防范工作；一旦提前預知的風險或者后期實施過程中新的風險一旦出現(xiàn)后，項目貸款就應該及時調(diào)整，處理無效后就應該終止貸款項目，企業(yè)對所貸款項無法正常償還時，在超出償還期限之后就應該將企業(yè)貸款時所抵押的物質(zhì)資本進行拍賣轉移風險，或者是貸款時就建議多家銀行聯(lián)合實施該項目，共同承擔風險，將風險指數(shù)降到最低。
四、結語
國有銀行在項目貸款的管理中由于前期對國家政策、市場情況以及企業(yè)實際運營狀況了解不夠導致前期的評估不足，在項目實施中又不能及時跟進和監(jiān)督，缺乏一定的風險預警機制，最終會影響項目貸款的完整有效實施，所以，國有銀行應該不斷完善自身體制、項目貸款管理系統(tǒng)和風險防范機制，步步落實，這樣才能避免項目貸款出現(xiàn)不必要的問題。
參考文獻
[1]王侯祥.農(nóng)業(yè)銀行項目貸款管理中存在的問題及對策[J].經(jīng)濟師,2001(10).
關鍵詞：建筑企業(yè)；經(jīng)營責任制；財務管理
隨著建筑市場的規(guī)模擴大和市場競爭加劇，建筑行業(yè)集中度愈發(fā)明顯，迅速成長出一大批規(guī)模大、效益好的龍頭企業(yè)。但也有相當數(shù)量的建筑企業(yè)面臨著營利能力和管理能力差、財務管理混亂等問題，隨時會在市場競爭中失去競爭力。建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場中做大做強，在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下生存、發(fā)展、壯大，就必須高度重視企業(yè)的財務管理，以企業(yè)價值最大化為經(jīng)營理念，加強企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。通過內(nèi)部經(jīng)營責任制的推行，績效考核指標的落實，財務管理精細化等措施，降低各項責任成本費用、提高經(jīng)營管理水平已成為當前施工企業(yè)的重要課題。
一、建筑行業(yè)經(jīng)營管理的特點
1.流動性突出
建筑施工企業(yè)涵蓋面非常廣泛，其工程項目分布點多、面廣、線長，分支機構分布省內(nèi)外，甚至世界各地，施工項目的流動性十分突出。施工機構隨著建筑物或構筑物坐落位置變化而整個轉移生產(chǎn)地點。同時，從事施工活動的項目經(jīng)理部也是變動的，即非常設的。一個項目結束時項目經(jīng)理部隨即解散，新項目開始時，新組建的項目經(jīng)理部也即組成并工作。人員的變動，包括管理人員和施工人員的變動是經(jīng)常的。
2.建筑工程生產(chǎn)周期長，施工成本控制難度大
施工項目周期通常超過一年，有些隧道、橋梁、超高層建筑工程施工期甚至長達三至五年，整個工程全周期成本與期初成本預算相比會存在較大變動。建筑材料價格在項目周期內(nèi)也會可能存在較大波動。在不同的行業(yè)和地區(qū)施工，涉及的行業(yè)、地方法律法規(guī)的要求不同，人工成本和施工要求也不同。這些特點決定了施工企業(yè)在成本控制上存在較大變數(shù)，難以完全僅依靠期初預算控制，對成本過程控制有較高的要求。
3.會計核算管理的特殊性
建筑業(yè)一般按單項工程為對象核算和控制成本，但是如何在施工過程中及時準確的歸集責任成本卻是一個難點。因為建筑施工企業(yè)實際經(jīng)營中存在項目間主輔材混用、施工機械設備折舊分攤、施工人員交叉作業(yè)等特點，屬于開放式生產(chǎn)經(jīng)營，導致人財物等責任成本難以準確歸集，給財務成本精細化管理增加了難度。
二、企業(yè)財務管理存在的問題
1.財務管理觀念落后，對財務管理在企業(yè)管理中的作用認識不足
許多施工企業(yè)比較重視商務合約的簽訂、施工進度的達成率和工程質(zhì)量的管理，認為抓好運營是關鍵，忽視了財務管理的重要性，認為財務部門屬于后勤部門，主要工作限于付款、報銷、發(fā)工資之類的文案工作。對財務管理觀念認識不足，沒有意識到財務工作貫穿于企業(yè)管理的全過程。財務管理在經(jīng)營分析、資金運用以及經(jīng)營風險監(jiān)控等方面的作用，多數(shù)企業(yè)未給予足夠重視。
2.財務管理制度不健全，財務監(jiān)督職能弱
雖然大部分施工企業(yè)都有自己的財務管理辦法，但要么內(nèi)容過于簡單，往往側重于成本費用支出類及審批流程等制度規(guī)定，要么不夠科學完整，對于預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財務分析等為企業(yè)帶來價值的工作沒有充分落實。有的施工企業(yè)財務制度規(guī)定形同虛設，往往是公司領導一支筆制度，無法發(fā)揮財務監(jiān)督職能。
3.項目成本控制難度大，責任成本難以落實
成本核算對象的劃分在實際管理中存在材料混用、施工人員混合作業(yè)，項目成本間難以準確精細的核算。成本核算對象周期長，責任成本難以落實到人。很多施工企業(yè)對成本預算的制定和實施流于形式，普遍存在成本預算和成本控制兩張皮的現(xiàn)象，而由于工程的現(xiàn)場環(huán)境、施工條件和工期的變化，導致材料價差、設計變更、簽證變更、施工糾紛等方面與初期工程預算差異較大，難以做好動態(tài)成本控制，最終可能造成虧損。
4.資金管理不順暢，應收賬款回收風險大
施工企業(yè)的特點是施工地點不固定，造成資金分散，影響了資金的調(diào)配和使用效率。一邊是下屬單位資金閑置，沉淀嚴重；另一邊是新開工項目為保證工程正常進行籌集資金，增加融資成本。
另外由于工程款項往往數(shù)額巨大，結算糾紛較多，以及對甲方的資金實力缺乏及時監(jiān)控，容易造成較大資金回籠風險。一些企業(yè)對工程款催收不及時，未建立相應的應收賬款管理制度和資金回籠獎懲機制，造成資金占用和呆壞賬的發(fā)生，易產(chǎn)生嚴重的經(jīng)營風險，影響企業(yè)運營。
三、加強施工企業(yè)財務管理的對策
1.財務管理工作與企業(yè)經(jīng)營緊密結合
在企業(yè)實行經(jīng)營責任制下，財務管理工作不能僅僅作為管理者的出納角色，而是要以企業(yè)經(jīng)營目標為工作的出發(fā)點，追求企業(yè)價值最大化。為此，要將企業(yè)的運營納入財務管理的內(nèi)容，積極參與經(jīng)營決策，將財務管理融入企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營全過程中。在管理層和橫向部門會議上，在項目資金安排、成本控制、審批授權、內(nèi)部控制流程上起主導作用，及時針對財務問題提出建議和解決辦法。
2.建立科學完善的財務制度體系
對于內(nèi)部經(jīng)營責任制，目的是明確企業(yè)、管理層、員工三者的責權利關系，達到三方共享經(jīng)營成果。而對于財務管理工作，要結合經(jīng)營責任制中的各項考核指標，尤其是財務指標，如年度營業(yè)收入、經(jīng)營利潤率，資金占用成本、費用控制率等指標，建立與之相適應的財務核算規(guī)范。財務核算是實現(xiàn)經(jīng)營責任制的基礎工作，在核算科目的設立，核算成本項目、成本要素的設置都要考慮責任成本的要求，及時準確實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的動態(tài)獲取。財務核算的設置不能閉門造車，要與業(yè)務部門溝通配合，使之能夠提供核算所需的基礎數(shù)據(jù)。要建立項目責任成本動態(tài)控制、責任成本精細化核算、資金監(jiān)控、監(jiān)督檢查制度等一系列財務管理措施。在制度建立上，要涵蓋企業(yè)經(jīng)濟活動方方面面，從人員委派、薪酬制度、物資采購、招投標等方面要加以規(guī)范。此外，建立制度是為了企業(yè)運行有法可依，但最終制度能否得到有效執(zhí)行才是制度的最終目的。為此，企業(yè)高層尤其是主管領導要營造良好的制度氛圍和文化，率先成為制度遵循者，并對違反制度的行為建立有效的制約機制，保證各項財務制度的有效落實。
3.實現(xiàn)責任成本精細化管理，嚴格控制成本和費用開支
責任成本在財務上的體現(xiàn)，就是按照經(jīng)營責任制方案的要求，在核算上要求各部門在申請各項成本費用支出前，必須分清其成本所屬核算對象和責任歸屬。在實際操作過程中，為避免成本相互混用造成成本核算不清的情況，所有工程項目都必須納入責任成本管理范疇，不能存在考核和不考核項目同時并存的情況。在各項成本要素核算時，責任成本管理要分解到位，保證人工、材料、機械設備、周轉材、項目管理等成本要素都能獨立核算到經(jīng)營承包單元，避免出現(xiàn)項目間成本項交叉混淆，財務主觀分攤的情況發(fā)生。同時要求現(xiàn)場管理人員主動做好人、財、機的需求計劃，避免物資相互借用和人員交叉混合作業(yè)發(fā)生，充分調(diào)動員工的成本控制積極性。
4.建立信息平臺，做好財務經(jīng)營分析
經(jīng)營責任制下，建筑企業(yè)責任項目多，承包人員對財務數(shù)據(jù)準確度和及時性要求高，這對財務精細化管理提出更高的要求。對此，除了指導業(yè)務人員提供準確的成本數(shù)據(jù)基礎資料和對財務人員加強培訓外，還要建立與精細化管理相適應的信息系統(tǒng)，以保證各項經(jīng)營責任制下的財務基礎數(shù)據(jù)，能夠在一個統(tǒng)一的信息平臺及時記錄完成，并形成實時動態(tài)財務數(shù)據(jù)報表。這樣可以保證經(jīng)營責任的各項數(shù)據(jù)能夠按月及時與經(jīng)營責任人核對溝通，對數(shù)據(jù)差錯得以及時發(fā)現(xiàn)和修正，以確保數(shù)據(jù)準確性和及時性。要形成財務分析匯報機制，定期將動態(tài)經(jīng)營財務數(shù)據(jù)完成情況向管理層匯報，找出偏差和存在的問題，做好動態(tài)指標過程管控，提高項目經(jīng)營管理水平。
5.加強資金集中管理，建立應收款回收制度
財務管理活動的核心之一是資金運營，資金是企業(yè)的血液。通過資金集中管理，可以有效防止資金閑置，提高資金的流動性，轉部分外部融資為內(nèi)源性融資，減少了融資規(guī)模，降低了資金成本，改善了企業(yè)資本結構，同時還實現(xiàn)了企業(yè)對資金的有效監(jiān)控。
同時，要高度重視現(xiàn)金流管理，企業(yè)要樹立“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營理念，以現(xiàn)金流來作為經(jīng)營責任制考核的重要內(nèi)容，加強現(xiàn)金流分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出。建立應收賬款管理制度，對工程款資金回籠絕對額和時間設置專項考核，作為經(jīng)營責任制中財務指標考核中必要的重要節(jié)點，按月做好應收賬款賬齡分析并匯報管理層，對可能發(fā)生的呆壞賬要及時匯報，并能落實責任人。對于材料、人工和分包工程支出，按重要性和金額大小建立分級授權審批制度，嚴格控制各項支出，將現(xiàn)金流管理貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。
6.加強財務內(nèi)控工作，建立持續(xù)監(jiān)督機制
施工企業(yè)要加強財務內(nèi)控工作，除了進行全面的制度建設，同時要對各項財務管理制度執(zhí)行的有效性進行監(jiān)督。尤其是在經(jīng)營責任制下，各項考核指標與個人利益息息相關，更需要對各項財務數(shù)據(jù)進行獨立審核。施工企業(yè)點多面廣，持續(xù)監(jiān)督必不可少，要把內(nèi)部審計和財務監(jiān)察相結合，在財務管理上形成全方位、立體式的安全防護網(wǎng)。這樣對經(jīng)營責任制下的建筑企業(yè)，兼經(jīng)營管理的積極靈活性和財務監(jiān)督管理為一體。
四、結束語
財務管理是建筑企業(yè)管理的重要組成部分，也是建筑企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。高質(zhì)量的財務管理工作，包括健全的財務管理制度，精細化的責任成本核算規(guī)范，及時準確的財務分析，高效的資金運用水平，有效的財務內(nèi)控監(jiān)控體系。在企業(yè)實行經(jīng)營責任制下，加強財務管理能有效增強企業(yè)的競爭力，為企業(yè)帶來可觀收益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，為企業(yè)快速、健康、可持續(xù)的發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
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[2]肖芳林 仇俊林：加強建筑企業(yè)財務管理的對策研究湖南工業(yè)大學學報，2009，（7）.
為貫徹落實市聯(lián)社案件專項治理工作，本人認真學習和領會了《關于落實案件專項治理采取有效措施防范銀行案件風險的通知》(銀監(jiān)通6號)、《關于加大防范操作風險工作力度的通知》(銀監(jiān)發(fā)17號)和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項治理工作》方案(銀監(jiān)辦發(fā)7號)精神以及省協(xié)會《關于防范操作風險做好案件專項治理工作的實施意見》等文件。通過學習討論，充分了解了本次專項治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進一步認識違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，并根據(jù)自身情況展開自查。現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、牢固思想防線。本人能夠自覺主動地學習國家的各項金融政策法規(guī)與聯(lián)社下發(fā)的文件精神，加強政治理論學習，牢固思想防線。
一是提高政治意識。能夠深入學習“三個代表”重要思想，樹立正確的政治方向和堅定的政治立場，時刻保持清醒的頭腦，在大是大非面前站穩(wěn)腳跟，經(jīng)受得起大風大浪的考驗。二是能夠顧全大局，不為眼前利益所動，站在單位的角度去想問題、做工作，堅決不說不利于全局的話，不做不利于全局的事，堅決完成社里安排的工作任務。三是不計較個人得失，當個人利益和集體利益發(fā)生矛盾時，以集體為重，個人利益要無條件地服從。四是能夠加強自身愛崗敬業(yè)意識的培養(yǎng)，進一步增強服務意識，做到“干一行、愛一行、專一行”，自覺接受廣大客戶監(jiān)督，定期開展批評與自我批評，做一名合格的信合人。
二、恪守規(guī)章制度。一是能夠按照國家金融法令，有關法規(guī)制度和現(xiàn)金管理條例，具體辦理現(xiàn)金、有價單證的收付和調(diào)撥工作，正確辦理殘破幣的兌換，嚴格庫存限額，及時調(diào)撥和上解現(xiàn)金。二是能夠自覺加強柜面監(jiān)督，嚴格審查憑證要素，做好反假工作，準確及時編制各種現(xiàn)金報表、調(diào)撥計劃。三是能夠堅持軋帳制度，正確使用有關登記簿，做到帳、簿、款相符；嚴格按規(guī)定處理長、短款，發(fā)現(xiàn)差錯能及時匯報。四是能夠加強庫房管理，堅持鑰匙分管，明確分工，同進同出，做到“六無”標準；遵守錢帳分管和“四雙”制度，按要求做好庫房的管理工作。五是能夠嚴格按照農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)柜員權限卡管理辦法的有關規(guī)定，妥善保管好柜員卡和密碼，做到保管嚴密，操作合規(guī)。六是能夠不斷增強防范意識，落實“三防一?！?；認真熟記防盜防搶防暴預案，熟練掌握、使用好各種防范器械，時刻保持清醒的頭腦，保護信用社的財產(chǎn)安全。
三、嚴謹工作、生活作風。
在工作作風上，主要做到了以下四點：一是突出一個“實”字。工作不搞形式主義，不作表面文章；上報數(shù)字以實為本，不搞憑空捏造，無中生有；匯報工作敢說真話實話，不夸夸其談，弄虛作假，做到說話讓人相信，辦事讓人放心。二是牢記一個“細”字。細心做好大小票幣、損傷幣的兌換整理工作，做到點準、墩齊、挑凈、捆緊，及時上解；嚴格按照金庫保管制度，細心做好庫房的保管工作，確保工作無疏漏。三是做到一個“快”。完成任務不拖泥帶水，辦理業(yè)務快而不急，在保證質(zhì)量的前提下，提高工作效率。四是做到一個“嚴”。嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，對違反紀律的事情敢于糾正，自覺維護單位利益。
生活作風上，能夠牢記“自重、自省、自警、自勵”的教導，用工作紀律嚴格約束自己，在思想上筑起拒腐防變的堅固防線。反對拜金主義、享樂主義和極端個人主義，牢固樹立“平凡”意識，忠于“平凡”崗位，保持“平靜”心態(tài)，甘于“平淡”生活，勤勤懇懇辦事，堂堂正正做人。
四、存在問題。一是學習不夠深入，如政治理論學習只側重單位里組織的學習，對許多政策、法律、法規(guī)只知其表，不知內(nèi)含；業(yè)務上只注重鉆研出納工作，對其它的經(jīng)濟知識學習不夠主動，不愿意去學。二是工作還不夠積極主動，有時候只求過得去，不求過得硬。除出納工作較為重視，對其它工作不愿主動插手。三是工作缺乏創(chuàng)新，按部就班；許多工作只是照著別人學，不去鉆研，不去研究，不去歸納，辦事憑經(jīng)驗，憑主觀。四是內(nèi)控制度的落實存在薄弱環(huán)節(jié)，同事間相互信任，“四雙”制度落實不夠全面等。
五、今后的努力方向。一是始終堅持抓學習，不斷為自己“充電”，重點加強政治理論學習，在思想上筑起拒腐防變的堅固防線，警惕各種腐敗思想的侵蝕。二是要加強對金融機構詐騙、盜竊、搶劫、涉槍等案件案例深入分析，汲取經(jīng)驗教訓，時刻為自己敲響警鐘，進一步提高安全防范意識和自我防范能力。三是要進一步深化對農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理實施細則的學習，真正把內(nèi)控制度落到實處。
2.
為貫徹落實好聯(lián)社案件專項治理工作，本人認真學習和領會了《關于落實案件專項治理采取有效措施防范銀行案件風險的通知》、《關于加大防范操作風險工作力度的通知》和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項治理工作》方案等文件。通過學習討論，特別是聯(lián)社主任的動員大會的講話，使我充分了解了本次專項治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性，進一步認識違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，以提高案防范意識，并結合自身情況展開自查?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、加強政治理論業(yè)務學習。堅持四項基本原則，擁護國家和農(nóng)村信用社的改革開放政策，深入學習“三個代表”重要思想。認真學習金融法規(guī)和各項規(guī)章制度，認真執(zhí)行信用社的規(guī)章制度。加強自己的思想政治教育，為自己樹立正確的職業(yè)道德觀、人生觀和價值觀。
二、嚴格履行崗位職責。認真執(zhí)行出納制度，認真準確、及時、真實、完整的辦理每一筆現(xiàn)金收付業(yè)務，合理安排庫存留量，做好現(xiàn)金的上繳下?lián)芄ぷ鳎岣攥F(xiàn)金的使用率。掌握殘缺幣的兌換方法，正確辦理殘缺幣的兌換，提高流動中人民幣的清潔度。將完整、清潔和殘幣分別按要求墩齊、捆緊、及時上繳。在存取款注意鑒別票幣的真假，發(fā)現(xiàn)假幣堅決給予沒收，并登記在冊。同時傳授客戶如何判別真假幣。能夠堅持軋帳制度，做到帳、簿、款相符。嚴格執(zhí)行長、短款，發(fā)現(xiàn)差錯及時匯報、處理。按要求做好庫房管理工作，保證庫房內(nèi)無潮濕、無蟲咬。對于點鈔機器設備，不定期的進行清理、保養(yǎng)、維護，確保設備正常使用。認真學習“五防一保”有關文件，安全保衛(wèi)應急預案等，日常工作上能夠做各方面防范措施。對于鑰匙按規(guī)定嚴密保管以保護農(nóng)村信用社財產(chǎn)和自身安全。
三、存在問題：學習不夠深入，如政治思想上側重學習本單位的有關文件，對許多法律法規(guī)政策的學習不夠深入?？傉J為自己是一名出納員，業(yè)務上注重學習出納業(yè)務，對其他工作業(yè)務學習不夠。工作上還不夠積極主動，有時候只求過得去，不愿主動去學去想。內(nèi)控制度的落實也存在薄弱環(huán)節(jié)，有些制度落實不夠全面等。
隨著案件專項治理的深入開展，今后，本人將堅持政治業(yè)務學習，特別是政治理論學習，讓自己時刻保持清醒的頭腦，對有關詐騙、搶劫、盜竊等案件的文件深入分析，汲取經(jīng)驗教訓，進一步提高安全防范意識。認真學習農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理實施細則，真正把內(nèi)控制度落到實處。
3.
為了深入貫徹落實銀監(jiān)會、省銀監(jiān)局、市銀監(jiān)分局關于加強防范操作風險，落實案件專項治理的有關文件精神，根據(jù)東信聯(lián)發(fā)192號文件的要求，結合我社的實際情況，我社制定了具體案件專項治理工作自查方案，并組織全體職工對此項工作進行了全面的學習。通過學習，我對這項工作有了較為深刻的認識。這次工作旨在以案件專項治理工作為契機，加強制度建設，強化監(jiān)督檢查，增強法紀觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性，有效遏制案件高發(fā)的勢頭，確保我縣農(nóng)村信用社安全、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營。同時使廣大員工明確執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進一步認識到違反規(guī)章制度操作規(guī)程的危害性。
根據(jù)實施的方案，在社領導的組織下，我利用工余時間，再次認真地學習了我社制定的《市農(nóng)村信用社會計、出納員與復核員崗位職責暫行辦法》、《市信用社會計出納人員違規(guī)處罰實施細則》、《市農(nóng)村信用合作社安全保衛(wèi)工作管理實施細則》、《市農(nóng)村信用社經(jīng)營管理指標百分制考核辦法》、《市農(nóng)村信用社會計出納人員操作規(guī)程》、《市農(nóng)村信用社年度財務費用管理實施辦法》、《市農(nóng)村信用社干部職工勞動管理與違規(guī)處罰實施細則》等規(guī)章制度和操作規(guī)程。通過學習，加深了對各項規(guī)章制度和操作規(guī)程的印象，我對照相關的條例，對自己一年以來的工作、學習和生活一一進行了回顧，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以便于及時補缺補漏，及時整改，逐步完善。下面，我對自己的工作學習和生活進行一次全方位的自查。
一、業(yè)務方面
1、一年多來，本人擔任農(nóng)村信用社主辦會計一職，在社主任的領導下，負責本單位的會計、出納工作，協(xié)調(diào)、理順內(nèi)部各崗位之間的關系。但是在應經(jīng)常向主任匯報會計、出納工作情況及內(nèi)勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好，不夠主動及時向主任提供這方面的信息。為使轄內(nèi)的會計、出納工作日趨規(guī)范，能夠隨著業(yè)務的發(fā)展，按照新的業(yè)務操作流程和規(guī)范，結合本社的實際情況，及時制定適宜的、統(tǒng)一的操作規(guī)范，以加強內(nèi)部管理。但是由于我社人員配置較緊，無法經(jīng)常組織會計、出納人員集中對業(yè)務進行培訓。有些規(guī)定只能以書面的形式下發(fā)到各個網(wǎng)點，交由各人各自學習，這就容易造成內(nèi)勤人員關于業(yè)務操作方面理解不一致，會出現(xiàn)個別崗位能力較為薄弱的現(xiàn)象。
2、作為信用社的主辦會計，既是會計輔導員，又是二級稽查員，我在抓好各項內(nèi)控制度的落實的同時，能及時發(fā)現(xiàn)、解答和解決業(yè)務中碰到的疑難問題，做好事前輔導。能堅持每月不少于一次的會計輔導與檢查，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時提出整改意見，督促當事人積極采取措施加以防范與整改，并及時向主任匯報發(fā)現(xiàn)的問題，取得領導的支持，以使各項制度的執(zhí)行更加到位。但是有時因為事務繁忙，時間安排不夠合理，由于時間有限，對網(wǎng)點的會計輔導與檢查的力度與深度不夠。根據(jù)聯(lián)社的相關制度，結合我社的實際情況，編制檢查評分表，明確獎罰，年終依據(jù)評分情況進行獎優(yōu)罰劣，以此激勵會計出納做好本職工作。
3、作為主辦會計，我能認真核算各項財務收入，嚴格成本管理，認真組織會計核算，正確反映和評價經(jīng)營成果，為主任的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)。
4、認真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴格按照重要空白憑證的領用手續(xù)，做好網(wǎng)點重要空白憑證的領用登記、出庫。合理安排各網(wǎng)點和存量。每月堅持不少于一次的帳實檢查，確保憑證的使用、銷號有序、正規(guī)，避免出現(xiàn)遺失。
5、能按照制度規(guī)定做好以下日常工作：一是正確提取各項費用；二是做好各網(wǎng)點的傳票、會計檔案的收集、登記、保管工作；三是結息日做好各網(wǎng)點結息的輔導和事后監(jiān)督工作；四是及時核對內(nèi)部帳，督促會計做好內(nèi)外帳戶、總分帳、往來帳、帳戶余額的核對工作；五是能及時、準確地完成各種會計報表的編制。六是每季度對財務收支情況進行詳細的分析，便于主任的經(jīng)營決策。
6、能夠嚴格執(zhí)行會計、出納、結算、財務制度和會計、出納操作規(guī)程，堅持會計工作的“十六項基本規(guī)定”，保證會計核算達到“五無”、“六相符”。
7、能加強內(nèi)部資金和固定資產(chǎn)、零星小額資產(chǎn)的管理。根據(jù)實際情況，合理制定各網(wǎng)點的庫存限額，在保證資金安全的同時，最大限度地壓縮現(xiàn)金資產(chǎn)的占用。按照有關規(guī)定，能加強固定資產(chǎn)購建項目的管理，做到有計劃、有審議、有報批。定期對固定資產(chǎn)盤查，嚴格控制固定資產(chǎn)的規(guī)模。但是對閑置的固定資產(chǎn)不能及時做到盤活或處理，比如位于新圩的商住土地，已閑置多年未加以妥善的處理。對于微機、終端設備、各類機具以及其他零星的低值易耗品，能夠參照固定資產(chǎn)的管理，建立帳、簿、卡，但是這些物品因實際需要在網(wǎng)點之間或領用人之間進行調(diào)劑后，不能做到及時登記，有些物品損壞后，也未能及時進行處理。
8、能夠嚴格遵守財經(jīng)紀律及財務制度，一切開支按照標準實行，需要上報審批的財務費用均待聯(lián)社批復后才出帳列支；報銷費用嚴格執(zhí)行經(jīng)辦、證明、主任“雙簽”制度，確保每一筆開支真實、合規(guī)。帳務處理嚴格按會計制度進行，保證會計處理正確、清楚，對違反財務制度的人和事，能堅持原則，敢于抵制，并及時反映和匯報，自覺維護財經(jīng)紀律。
9、隨著信用社業(yè)務不斷的發(fā)展，各種業(yè)務水平不斷提高。我深知要做好主辦會計，一定要有熟悉的業(yè)務知識，才能做好會計輔導工作。因此我在熟練基本功的同時，注重對新業(yè)務知識的學習，不斷提高自己的業(yè)務水平；熟悉各項會計、出納等制度；適時學習相關的電腦知識，掌握電腦操作、運用和管理的技能。
10、對于信用社的文件收發(fā)登記能夠認真負責，及時登記并草擬執(zhí)行意見，按時按量按領導的批示進行相關的處理。定期做好裝訂、入檔，便于日后的查閱。
11、做為信貸審批小組的成員，能積極參與信貸審批會議，認真聽取責任信貸員的相關介紹，及時提出自己的意見。但是由于沒有參與貸前的調(diào)查工作，因此意見也只能局限于書面的材料上，不能真正做到對每筆貸款合規(guī)性的正確判斷。
二、“三防一?！狈矫?/p>
做為一名金融工作者，深知安全保衛(wèi)工作的重要性。除了能經(jīng)常閱讀有關“三防一?！钡奈募猓€時常關注社會上的一些金融案件，吸取經(jīng)驗教訓，安全防范意識也逐年增強。不論是營業(yè)時間還是非營業(yè)時間都能提高警惕。日益嚴峻的治安形勢，使我更加自覺地將安全工作落實到每一個細節(jié)，消除殘留的麻痹思想。
營業(yè)前，能協(xié)助臨柜上班人員做好營業(yè)前的各項準備工作，例如安全器械的到位情況、柜臺內(nèi)外的整潔與否、監(jiān)控系統(tǒng)的運行情況等。營業(yè)期間，能用心留意柜臺外的一切可疑人員，協(xié)助一線人員做好柜臺服務。營業(yè)終了，通常能在看到網(wǎng)點的庫款安全入箱上介后，鎖定門窗，并且確認無異常情況后方才離開。
在人員安排出現(xiàn)空缺的情況下，我能積極地參與頭寸的調(diào)撥與庫款箱的押運工作。并能按照要求做好記錄，手持安全防衛(wèi)器械，全程提高警惕，停車時留意觀察外面的情況，確認安全后方才開門下車，杜絕存在麻痹大意的思想。
通過認真回顧與總結，經(jīng)過一段時間的自我反省，自我檢查，才發(fā)現(xiàn)自己還存在著許多的不足之處，許多地方還存在有潛在的安全隱患。我將會在最短的時間內(nèi)，針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題一一對照相關的制度和操作規(guī)范，一一進行整改，確保將每一條款，每一細則，真真正正地落在實處。同時請身邊的同志們幫助我找出未在自查中發(fā)現(xiàn)的問題，給我提出寶貴的意見，我將會虛心接受，及時改正。希望領導和同志們能夠加強對我的監(jiān)督，幫助我進步，使我在工作學習中不斷提高各方面的素質(zhì)；不斷增強抵御各種腐敗思想的能力，不斷完善自我。為此，我鄭重承諾，我將嚴格遵守單位制定的各項規(guī)章制度，嚴守崗位，盡職盡責，不干不參與任何違法犯罪行為，否則，甘受單位按章處罰。
4.
根據(jù)聯(lián)社深化三項治理工作的文件精神，以規(guī)范行為、防范案件，查找問題、解決問題，放下包袱、輕裝上陣為思路，對照聯(lián)社下發(fā)的告全體員工書所列排查內(nèi)容，對個人在工作中存在的問題充分暴露，深挖根源，充分認識和領悟三項治理工作的重要意義，以促使個人通過這項活動的開展，通過這次對存在問題的排查整改，能夠在以后的工作中不斷的進步，作出如下總結。
一、學習上。作為一名信貸人員，我在平時的工作中，能夠學習信貸業(yè)務及相關知識，較熟悉地掌握了業(yè)內(nèi)知識，但仍不夠努力，總是沿襲一些以往的經(jīng)驗辦事，不能夠滿足個人和工作對知識的需要，沒有深層次的去鉆研開創(chuàng)一些新的業(yè)務處理方法，因此在以后的工作中仍應更加努力學習各類相關知識。
二、思想上。三項治理工作在我縣信合系統(tǒng)已開展了將近兩年的時間，各級領導非常重視此項工作的成效，我作為一名黨員，在思想上紿終高度重視，深知這項工作的重要性，不敢有絲毫懈怠。
三、信貸管理上。自調(diào)入社以來，時刻保持清醒頭腦，辦理貸款手續(xù)，力求完善，不出差錯，確保手續(xù)真實合法。但在經(jīng)濟檔案的整理上，貸前貸后的檢查上，存在一定的惰性，小部分的檔案信息沒有完善，一些幾千元額度的小額貸款，總是片面的認為手續(xù)辦理的合規(guī)，片面的相信擔保人、介紹人，而沒有更為細致的調(diào)查。此一問題在今后的工作中將做為重點予以改進，杜絕違規(guī)行為，降低貸款風險。
四、內(nèi)控制度的執(zhí)行上。多年來始終堅持按章辦事，努力執(zhí)行好各項規(guī)章制度。但仍在一些細節(jié)的問題上出現(xiàn)漏洞，如在安全制度的執(zhí)行上，信貸室的后門總是關不住，外人很容易進入院內(nèi)，容易造成隱患；在經(jīng)手股金的處理上，均能賬款清晰，及時入帳，無截留行為；無截留貸款本息行為、擅自掛息等經(jīng)營違規(guī)行為；無虛報費用，私設小金庫待為；無擅自罰款，亂收手續(xù)費行為。
五、工作作風上。我在工作中，兢兢業(yè)業(yè)，沒有利用職權索要、接受他人財物的行為，也不曾經(jīng)商、入股辦企業(yè)，更無侵占集體財產(chǎn)的行為，無涉及黃賭毒等違法行為，始終保持一個信合職工的光輝形象。工作日的中午不允許外出就餐，是為了杜絕信貸人員中午喝酒后，下午不能正常辦公，以及禁止吃拿卡要行為的一項行之有效的方法之一，但是在我身上仍然存在少數(shù)幾次中午與朋友飲酒影響下午辦公的現(xiàn)象。在今后的工作中，一定杜絕此類現(xiàn)象，規(guī)請領導與同事們監(jiān)督。
此項工作的開展，非常必要，讓我充分認識到，在信用社工作責任重大，想干好信用社的工作，更是要時刻保持清醒頭腦，思想上不能有任何的懈怠，踏踏實實工作，老老實實做人，任何違規(guī)違法的行為都是對集體，對自己的不負責，通過此次三項治理工作的開展，通過這次對個人存在問題的剖析，我的思想受到了洗禮，得到了凈化，在以后的工作中我一定會做好每一件事，努力爭當一名優(yōu)秀的信合員工。
5.
根據(jù)省聯(lián)社《關于進一步做好農(nóng)村信用社案件專項治理工作的通知》精神，以縣聯(lián)社《關于開展案件專項治理工作的實施方案》為內(nèi)容，結合我社實際，從月初至月上旬，我社積極開展了案件專項治理活動.成立了以主任同志為組長，副主任、委派會計、分社負責人為成員的案件專項治理領導小組，對我社的內(nèi)控制度、信貸管理、三防一保等工作進行了全面的自查，重點檢查了印鑒密押，重要空白憑證，現(xiàn)金管理，信貸業(yè)務，對自查發(fā)現(xiàn)的問題進行了現(xiàn)場整改.
1、全面動員，組織職工認真學習案件專項治理工作的重要性，要求各崗位職工端正思想，擺正位置，先從自身崗位自查，對照有關制度的要求，自查自糾，對發(fā)現(xiàn)的問題要求及時反映，不得隱瞞，知情不報，對其他崗位其他員工的業(yè)務行為和管理行為提出意見.
由委派會計同志負責實施對分社、社部各崗位執(zhí)行規(guī)章制度的情況進行檢查.基本操作規(guī)定執(zhí)行情況較好，“一分四雙”和交叉復核制度、“十六項”基本規(guī)定、業(yè)務操作流程符合制度要求，重要空白憑證帳實相符，銷號登記簿與領用、使用情況相一致，分社在領入重要空白憑證時未按要求入庫，而是直接留在柜面使用，已責令立即糾正.檢查了會計憑證、帳簿、各類登記簿，會計憑證要素齊全，帳簿設置合理，錯帳沖正規(guī)范，計息正確.有少數(shù)收貸憑證及借款憑證未簽經(jīng)辦人名章，帳簿有硬性涂改現(xiàn)象.
2、對微機儲蓄業(yè)務進行了檢查，能按操作程序進行操作，特殊會計業(yè)務無缺漏登記的情況，操作員臨時離崗能退出操作系統(tǒng).由于分社掌握微機操作技能的僅操作員和出納員，存在操作員離崗時由出納員代崗，而由信貸員代出納崗的串崗現(xiàn)象.
3、對內(nèi)部往來資金帳戶進行了核對，查實了未達帳項.支票帳戶存款能按月發(fā)出對帳單，但收回率較低，一是我社對睡眠戶存款無法及時聯(lián)系處理，二是許多農(nóng)村公司企業(yè)會計核算不健全，不重視對帳工作，造成一部分對帳單滯留信用社，一部分對帳單發(fā)出后遲遲不能收回.我社已加強了對帳工作的管理，進兩個月發(fā)出和收回率明顯提高.通過業(yè)務過程隨機核對了儲蓄存款余額，分社和社部分別核對，除未登折款項外，帳折均相符.對帳據(jù)、帳實、帳卡、帳帳、帳表進行了通打核對，檢查日均做到了相符.
4、對印、押、證的管理進行了重點檢查.崗位設置合理，能起到相互制約的作用.各類印章的啟用、使用和保管符合規(guī)定要求，檢查中發(fā)現(xiàn)有個人名章長時間閑置桌面的情況，已當場要求改正，要求所有員工重視印章的管理和使用，杜絕印章、憑證管理上的漏洞.
信貸業(yè)務方面.我社已建立了貸款授權，貸款責任追究和貸款的審批制度.在聯(lián)社對信用社授權的基礎上，由信用社對信貸員進行了授權，對大額貸款由審批小組進行集體研究審批，落實第一責任人.農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放管理與農(nóng)戶檔案的限額一致，大額貸款建立了信貸檔案.信貸管理工作一直是困擾信用社經(jīng)營的重點和難點.去年以來，盡管我社在信貸管理上加強了風險控制，規(guī)范了貸款操作程序，也取得了明顯的成效，但存在的問題仍比較多，尤其對存量貸款的清收化解措施乏力、手段單一，對茶廠和茶廠各萬元的貸款只能在提供抵押物的基礎上辦理續(xù)貸手續(xù).農(nóng)的弱質(zhì)性，信用社貸款的期限管理與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期的不一致，致使農(nóng)戶個人貸款違約率較高，信貸人員往往處于被動的局面，對剛剛產(chǎn)生的逾期貸款進行催收，而對剛性更強的不良貸款的化解顯得力不從心.
5、農(nóng)村信用社個人貸款種類多，客戶數(shù)量大，獲取信息的渠道狹窄，嚴重的信息不對稱使信貸人員處于茫然無著的狀態(tài).“三查”制度的流于形式，從事信貸人員的觀望等待心理，往往使一筆有問題貸款得到關注時，通常已經(jīng)比較嚴重了.農(nóng)村信用社的考核機制和工資制度，迫使信用社從高管到一般員工，為了求短期的發(fā)展，為了取得最多的經(jīng)濟效益，往往把預期收益想象的較高，往往千方百計甚至不考慮實際可能去擴大業(yè)務，其結果必然使風險產(chǎn)生且加劇.
6、“三防一?！狈矫?信用社已與員工簽定了安全責任書，落實了安全責任.安全防衛(wèi)設施，消防設施處于正常運轉的狀態(tài).信用社制訂了防暴預案，要求職工熟悉安全保衛(wèi)工作的要求，在遭遇突發(fā)事件時保持頭腦冷靜，采取積極有效的應對措施.
通過自查，我社進一步提高了案件的防范意識，對一些過時的規(guī)章制度進行廢止和重訂.力圖通過對重點部位和崗位的有效監(jiān)督，提高經(jīng)營管理水平，促進我社健康穩(wěn)定發(fā)展.
通過自查，我們也剖析了內(nèi)控制度長期流于形式的原因.
【關鍵詞】項目；過程；考核
一、決定一個項目的經(jīng)濟效益的因素及項目考核中的誤區(qū)
從上圖可以看出，決定經(jīng)濟效益的因素很復雜，所以當初工程毛利的預測數(shù)一般都有一定的偏差，比如經(jīng)常會出現(xiàn)這樣的情況，一個項目部正常情況下可以贏利200萬，但當時簽訂單項承包合同時為贏利100萬，因該項目管理不善，結果贏利120萬，考核結果為超額完成贏利20%；再如，一個項目正常情況下虧損200萬，在簽訂單項承包合同時為可虧損100萬，該項目部從上到下貫徹成本控制意識，強化管理，精打細算，但仍虧損120萬，考核結果為超額虧損20%。通過對比，可以看出，僅用這種考核方法，容易出現(xiàn)重視結果，輕視過程的管理思想，往往會用結果反推過程，項目贏利，一切都好，結果管理中存在的問題被忽視了；項目超額虧損，一切都壞，結果好的管理方法和經(jīng)驗沒有得到推廣。再者，項目過程控制沒有得到強化，不能及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，違規(guī)違紀情況不能及時得到糾正。
二、加強項目過程控制的管理措施
針對上述問題，我覺得有必要逐步加強對項目的過程控制，條件成熟時可以成立以公司領導為組長，相關企管、財務、審計、商務、法務、材料等人員為組員的項目過程控制小組，針對項目運作過程中存在的問題，建立一套程序化的管理控制體制，逐步取代以包代管的局面，必要時可定期對項目進行檢查。由于影響項目經(jīng)濟效益的因素復雜多變，本文僅對與財務密切相關的財務管理、材料管理、合同管理作論述。加強過程控制，可采取如下管理措施：
（一）財稅管理方面
1.定期檢查財經(jīng)法紀制度、公司規(guī)章和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況
國家的財經(jīng)法紀制度、公司制定的規(guī)章和內(nèi)控制度，應該在項目部得到貫徹和實施，對項目部全體人員都有約束力，項目部管理人員更應該以身作則，帶頭遵守。項目上屢禁不止的“小金庫”，主要原因就是執(zhí)行國家財經(jīng)法紀制度和公司規(guī)定不嚴造成的。
2.資金管理
（1）實現(xiàn)資金集中管理
資金先從業(yè)主處直接匯到公司總部，項目部需要資金時，應提前編制資金使用計劃，具體格式由公司統(tǒng)一制定。計劃報公司，按照固定程序被批準后，再將資金從公司總部匯到項目部。
（2）定期編制資金計劃
根據(jù)項目的進展情況，按實際需求編制資金需求計劃，匯報至公司總部，便于公司作好全盤資金規(guī)劃。
（3）編制資金營運情況表
每月編制與業(yè)主的資金往來和公司總部的資金往來表，每季度匯總一次，年末再匯總一次；每月按成本項目分類編制資金使用情況表，每季度匯總，年度未再匯總一次。這樣，項目的資金營運情況就一目了然，可以與資金計劃對比分析差異，可以根據(jù)實際情況，確定哪些方面可以合理地利用商業(yè)信用，提高資金的使用效率。公司總部可以根據(jù)各項目的資金使用情況匯總，了解資金的流動情況，提高整個公司的資金周轉和利用效果。
3.編制財務狀況動態(tài)表
每月編制科目余額表、債權債務情況表、職工、民工費累計支付情況表、項目的計價情況表，真實地反映基本財務情況。
4.做好成本核算和成本控制工作
認真做好成本的分類和歸集工作，成本需要分攤的，應制定合理的分攤辦法。既要做好按成本項目的分類歸集，又要做好按成本核算對象的歸集，這樣，既能做到對整個項目有個全面的核算，又可對各個分部分項工程的成本有個透徹的分析，可將各個分項的成本歸集后與投標價或預算成本進行對比分析，點面結合，分析項目的盈虧情況，盈在哪里，虧在哪里。
成本控制的關鍵在于：（1）認真貫徹國家財經(jīng)制度和公司的各項規(guī)章制度、內(nèi)部控制制度，嚴格把好費用出口關。（2）貫徹項目全體人員的主人翁意識和成本控制意識，做到人人心中有本帳，時時厲行節(jié)約之風。（3）發(fā)揮全體員工的主觀能動性和創(chuàng)造力，發(fā)揮團結協(xié)作精神，超前考慮，預防問題發(fā)生，想辦法主動解決問題。（4）制定適當?shù)募畲胧?，無論是協(xié)力隊伍還是公司員工，只要是以實際行動為項目部節(jié)約了一定金額的成本，都應當進行適當?shù)莫剟睢?/p>
5.規(guī)避稅務風險
國家的稅收政策對項目盈虧有較大的影響，財務人員應當熟悉國家稅收法律的規(guī)定，不僅要了解各種稅種的計征范圍，計征依據(jù)和稅率，而且要了解差別稅率的制定精神，減稅和免稅、退稅的原則規(guī)定，了解項目經(jīng)營地的稅收政策，如果當?shù)赜信c國家稅收政策不相符的“土政策”，要及時向公司總部匯報，在公司的指導下，在不違反國家政策法律的情況下，制定出合理的避稅方案，達到規(guī)避稅務風險的目的。
（二）材料管理方面
公司總部的材料管理有一套嚴格的管理程序，配備了專業(yè)的管理人員，但在項目部，管理人員相對不是很專業(yè)，管理相對要薄弱一些，加上項目所在地的治安環(huán)境相對較差，項目經(jīng)理觀念淡薄，只管“賬上的錢”，不管“地上的錢”，導致材料和設備的丟失、毀損現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，有時會給項目部帶來較大的損失。針對以上情況，建議采取如下措施：
1.項目部至少配備一名專業(yè)材料人員，大的項目部，應配備2名專業(yè)人員。
2.嚴格執(zhí)行公司總部制定的材料管理規(guī)定，大宗主材的采購，先由工程技術人員核定需求量，項目部領導班子集體聯(lián)簽后報公司總部集中招標采購，零星的、金額較小的，可以由項目部自購，材料采購人員應全面了解市場信息，在確保質(zhì)量的情況下，選擇路途較近，價格合理的供應商；對采購批量較大，單位價值較低的五金、工具、勞保用品等，應就近選擇至少兩家供應商，便于對產(chǎn)品的價格作為比較，并合理地利用商業(yè)信用，對采購價格長期高于市場價的采購人員，應問明原因，提出警告，如果情節(jié)嚴重的或涉嫌違紀的，應交紀檢部門處理。
3.材料的入庫、領用應嚴格執(zhí)行公司的材料管理制度，廢舊料的處理嚴格按程序辦理，重要的、金額較大的廢舊料處理必須請公司紀檢人員參與，經(jīng)辦人至少在兩人以上，收款最好采取銀行收款的方式，如果是現(xiàn)金收款的，應直接交給項目部出納，經(jīng)辦人員不得接觸現(xiàn)金。
4.周轉材料的管理。項目部需要型鋼、萬能桿件、貝雷架等周轉材料的，應先將需要數(shù)量、規(guī)格上報公司總部，公司總部可調(diào)配的，便統(tǒng)一調(diào)配，沒有的，經(jīng)公司批準后，項目部視情況或買或租，無論是公司調(diào)配，還是買、租，存放在工地的周轉材料，都應嚴格管理，具體為：
（1）周轉材料進工地，材料管理人員應當對其來源、型號、規(guī)格、重量做好登記工作，定期編制周轉材料動態(tài)表。
（2）配備稱職的安保人員，加強工地的安全保衛(wèi)工作，必要時可以請求當?shù)嘏沙鏊鶇f(xié)助，有些工地的周轉材料的丟失、毀損相當嚴重，有時達幾十萬之多，如果能夠花小錢，省大錢，是值得去做的。
（3）對于周轉材料切割，已使其失去周轉性質(zhì)的，應對其來源、去處、型號、規(guī)格、重量做好登記，便于以后的清點。
（4）對使用中不變型的周轉材料，如果可以責任到分包隊伍，則可以交由分包隊伍保管，與分包隊伍簽訂保管協(xié)議，轉嫁丟損風險，對自己管理的周轉材料，應提高材料管理人員的責任意識，可要求其交一定的風險抵押金，并要求定期對周轉材料進行實地盤點，如果管理得好，可以雙倍返還抵押金，丟損嚴重的，風險抵押金沒收，并視情況給予處分。
（三）合同管理
1.主要分包隊伍的選擇
主要分包隊伍的選擇，關系到整個項目的順利進行，甚至項目的成敗，隊伍的選擇應采用公開招標制，可以在眾中選優(yōu)，優(yōu)中選精，應由公司成立招標委員會，負責標書的編制、受標和評標工作，選擇那些資質(zhì)力量強、設備齊全、施工方案好、價格合理的隊伍作為分包對象，在確保工程質(zhì)量和進度的同時，盡量降低施工成本。2007年湖南鳳凰橋沱江大橋的倒塌和最近出現(xiàn)的“廚子工程”，其根源就是資質(zhì)審查流于形式，沒有進行招投標或招標走過場造成的。
2.主要材料供應商的選擇
如果業(yè)主、施工工藝無特殊要求，主要材料的采購也應采取招標制，方法參照主要分包隊伍招標進行，一般主要材料供應商的選擇范圍更加廣泛，要選擇那些產(chǎn)品質(zhì)量過硬，符合工程需要，價格合理，付款條件較寬松的供應商。2007年湖南鳳凰橋沱江大橋的倒塌的主要原因之一材料采購把關不嚴，沙石的含土量過高所致。
3.合同的簽訂
主要分包隊伍和主要材料供應商選定后，要簽訂相關的合同，合同涉及合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、單價、總價、時間、履約地點、付款方式、付款期限、免責條款、爭議的解決方式等，這些重要合同的起草一定要有專業(yè)人員、商務人員、財務人員、法務人員的參與，爭取把合同履約的風險降到最低。這些重要合同簽訂后，都要報公司備案。其他合同的簽訂比照上述程序。
4.按月編制合同履約情況表
合同在履行過程中，公司總部和項目部都要對合同的履約情況有個全面的了解，可以按以下格式編制合同履約情況表（僅供參考）。
5.合同結算程序化
合同履行完畢，要有相關的職能部門和總工、分管副經(jīng)理、商務副經(jīng)理、項目經(jīng)理審定簽字后，方可申請支付工程尾款。結算可按如下程序進行（僅供參考）
材料供應商的合同結算比照上述結算程序結算。
三、加強項目過程控制應注意的問題
加強對項目過程控制，就是強化公司總部對項目部的宏觀管理，不干涉項目部的具體事務，不能影響項目部的生產(chǎn)經(jīng)營，出發(fā)點是通過好的過程控制，得到好的結果（不一定是盈利，減虧也可以），實際操作中應注意以下問題：
1.把過程控制的基本思路與項目部員工特別是管理人員多溝通，爭取員工的理解和支持，減少阻力，形成合力；
2.對于重點項目，應從各職能部門中指定業(yè)務、綜合能力強的人協(xié)助項目過程控制工作，各成員要團結協(xié)作，并逐步提高辦事效率，做好控制和服務工作；
3.應逐步推進項目過程控制工作，貫徹生產(chǎn)與管理并重的意識。
在對項目的考核中，應該將項目部的過程控制情況列于考核范圍，這樣可以更客觀發(fā)映一個項目的基本情況，公正地評價一個項目的效益和項目部班子的工作成績，有利于促進和提高一個企業(yè)的管理工作。
參考文獻：
一、履職中落實工作定位
1年多的崗位履職中，從基礎業(yè)務入手學習，嚴格遵守工作職責。從上次工作總結中發(fā)現(xiàn)工作職責中13條中有9條強調(diào)監(jiān)督，那么對我本學期的工作梳理提供了支撐，我將該崗位理解為是財務工作流程中的監(jiān)督者服務者政策的把握者。根據(jù)教育教學變化和管理的要求，對會計室責任分工明確履職，鎖定工作目標強化我校內(nèi)控制度修訂與培訓。進一步防范財務收支風險起到了積極的作用。配合實施學校的扁平化管理，為教師們提供報銷流程方向問題的優(yōu)質(zhì)服務，助力學生的學習成長。用我們耐心有效的服務節(jié)省老師們在教學外的事務性工作的時間。我就要具有對新內(nèi)控系統(tǒng)報銷流程和審核流程各環(huán)節(jié)的業(yè)務要精通，所以我得空就上系統(tǒng)溫習業(yè)務。設想出教師報銷會遇到的問題進行模擬預設，反復演練解決的問題。并要在服務中與教師即刻溝通時要確保管職責范圍內(nèi)的事，決策的事要告知老師由哪位領導負責，清晰告知老師解決流程。并跟進后續(xù)提醒提示等服務工作。將學校財務內(nèi)控制度與線上系統(tǒng)緊密結合，快速適應新系統(tǒng)帶給我工作的新挑戰(zhàn)，不斷提高內(nèi)控管理水平。本學期開學初與會計溝通聘請會計師事務所，針對學校改革發(fā)展變化進行了專業(yè)的內(nèi)控講解和培訓，對學校內(nèi)控體系進一步討論梳理，根據(jù)學校發(fā)展的實際情況和上級財務政策的變化和要求，完善相關財務制度和內(nèi)控流程，我也通過定期不斷地學習和討論，增強內(nèi)控專業(yè)技能的同時，也達到了共同促進學校健康發(fā)展的目標。
二、本學期完成的重點工作
1. 做好學校財務管理工作，認真完成上級各部門安排的各項工作任務，學習財務政策和工作要求并進行上傳下達，認真落實。學生助學金發(fā)放檢查、學校內(nèi)控評價工作、邀請會計師事務所就19和20年財務工作進行審計，并對校務會成員及項目負責人進行了財務審計反饋整改工作。通過與會計和出納工作的配合溝通，形成學校財務發(fā)展和財務管理的良性循環(huán)。
2. 堅持業(yè)務學習制度，統(tǒng)一學習新文件，學習預算管理一體化平臺建設參與推進會，從實際操作出發(fā)，將遇到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑；
3. 堅持考核與經(jīng)濟效益指標掛鉤。做過該項工作的培訓后，本學期在收取相關活動后的效益材料時，不做過多解釋老師們都能把材料全面的提交備案。在此也感謝老師們的配合與支持，在學校中教育教學的經(jīng)濟效益就是基于教育教學所產(chǎn)出的成果，能說明年級和處室資金使用是準確的，預算使用的成功率高，發(fā)揮出資金使用的最大效益。例如用于教學激勵的各年級各學科的學生獎學金。還對負責學校各部門的預算教師進行有效培訓，本次新系統(tǒng)的培訓我們從1次培訓變?yōu)樯祥T做近距離的多次拆分培訓。培訓方式變?yōu)閺膯栴}出發(fā)研討操作路徑，達到學習目標清晰，參訓教師反饋收獲良多，后續(xù)問題我們分工做了校區(qū)包干負責制的上門服務。促使本下學期工作順利推進，同時為開啟新工作做好服務保障的信心。
4. 做好2020—2021學年財務溝通群和2021財務預算交流群管理工作，便于工作開展便于會計答疑。固定了完整的預算隊伍，方便隨時溝通學習，了解一線教師需求。
5. 培養(yǎng)一線教師養(yǎng)成對報銷審批票據(jù)審查的習慣，我們印制了培訓材料梳理出具體問題的解決辦法，在非正式培訓的線下進行面對面幫助。
6. 在實際工作中，積極幫助解決問題，靠踏實的工作態(tài)度，落實常規(guī)工作及時完成對財務系統(tǒng)線上審批工作，推進工作速度不耽誤老師寶貴時間。
7. 助力會計和出納在年底完成每月的工資審核發(fā)放工作，做好服務保障。
關鍵詞：建筑企業(yè) 資金管理 內(nèi)部控制 問題措施
一、建筑企業(yè)資金管理及內(nèi)部控制中存在的問題
（一）建筑企業(yè)資金管理的重要性及存在的問題
資金分散管理。由于工程項目分散，財務網(wǎng)點眾多，多數(shù)建筑企業(yè)資金管理不夠規(guī)范，多頭開戶的現(xiàn)象依然存在，資金很難有效集中使用。
缺乏預算控制管理?，F(xiàn)行的預算管理大多缺乏建設項目全過程綜合管理的意識，設計單位、建設單位、施工單位沒有統(tǒng)一的造價管理目標，也很少進行相互溝通。
風險管控薄弱。近年來，各類建筑材料波動較大，由于不可能一次性投入所有的原材料滿足日后生產(chǎn)的需求，因此，建筑材料價格波動對工程項目造價產(chǎn)生很大的影響。
建筑施工合同管理不健全。形成原因是施工合同管理與工程招投標管理脫節(jié)；企業(yè)沒有按照招標文件和投標書內(nèi)容簽訂施工合同；沒有按照國家法律、法規(guī)簽訂施工合同；“私下合同”屢禁不止，仍然不同程度的存在；施工合同示范文本不能滿足工程項目管理體制改革的需要；施工合同示范文本不能滿足工程項目管理體制改革的需要。
（二）缺乏資金管理和內(nèi)部控制的意識
就目前建筑企業(yè)資金的管理和內(nèi)部控制的情況來看，好多建筑企業(yè)的管理人員沒有較高的資金管理和內(nèi)部控制的意識，普遍認為資金管理和內(nèi)部控制工作是會計的工作與自己無關，沒有相互合作和配合，導致了建筑企業(yè)資金的使用和預算過程中容易出現(xiàn)不必要的損失和浪費，建筑企業(yè)的會計普遍認為資金管理和控制工作單純的針對資金的使用過程中，而忽略了資金的前期的預算工作和項目開展到運作的整個過程中的內(nèi)部控制工作。
（三）資金管理方式相對比較落后
在現(xiàn)代的信息時代，財務工作變得越來越復雜，財務工作涉及的方面也越來越細致和全面，而建筑企業(yè)在現(xiàn)代社會中得到了快速的發(fā)展，會接觸更多更復雜的項目，相應的資金管理和內(nèi)部控制工作也就變得更加復雜，會面臨更多的挑戰(zhàn)和風險，然而就目前形勢來看，好多建筑企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)的資金管理和內(nèi)部控制方式，依靠上報財務報表和口頭匯報來完成財務管理工作，所以就容易導致信息失真，財務報表編制與實際信息不符等現(xiàn)象。
（四）資金使用效率比較低
現(xiàn)代好多建筑企業(yè)都會建立很多賬戶來管理資金，不同的項目會由不同的賬戶資金分配，這樣在一定程度上能提高建筑企業(yè)工程完成的效率，能夠實現(xiàn)資金的專一化，但是在實際運行過程中，這種資金管理和運用方式容易出現(xiàn)資金使用效率低的現(xiàn)象，即有些賬戶上的資金比較充足卻沒有得到充分的利用，造成資金的浪費。
二、提高建筑企業(yè)資金管理水平及內(nèi)部控制能力的有效措施
（一）加強資金管理和內(nèi)部控制的意識
人是一個企業(yè)正常運作和開展的基礎和關鍵，所以提高相關工作人員的資金管理和內(nèi)部控制意識是提高建筑企業(yè)資金管理能力和內(nèi)部控制能力的基本保障，所以要鼓勵相關的工作人員樹立終身學習的意識，不斷提高自己的專業(yè)知識和專業(yè)技能，還要積極的與其他企業(yè)進行合作和學習，取其精華去其糟粕，建立和完善適合自己企業(yè)應用和發(fā)展的資金管理和內(nèi)部控制機制，還要加強宣傳工作，強化個人的責任感，共同為建筑企業(yè)的發(fā)展進步而努力。
（二）完善相關的制度法規(guī)
雖然現(xiàn)在好多建筑企業(yè)已經(jīng)建立了相關的制度規(guī)范，但是沒有得到及時的完善和發(fā)展，所以就容易由于規(guī)范和實際狀況不符而影響資金管理工作和內(nèi)部控制工作的順利開展，所以建筑企業(yè)一定要根據(jù)根據(jù)自己的戰(zhàn)略目標和企業(yè)文化以及自身的發(fā)展水平，結合現(xiàn)代社會的發(fā)展狀況和國家相關的法律規(guī)范不斷的完善自己的制度規(guī)范，讓企業(yè)的資金管理和內(nèi)部控制工作有據(jù)可依，有充足的保障，進一步促進建筑企業(yè)相關項目的順利完成。
（三）提高相關工作人員的綜合素質(zhì)
人是企業(yè)資金管理和控制工作的基礎和關鍵，所以提高相關工作人員的綜合素質(zhì)能夠從根本上提高企業(yè)資金的管理和控制能力，這就要求鼓勵相關的財務工作人員樹立終身學習的意識，不斷的提高自己的專業(yè)知識和專業(yè)技能，還要積極的學習其他相關方面的知識，在實現(xiàn)自身價值的同時提高企業(yè)的資金管理和控制能力，除此之外還要嚴格相關的考核機制，進一步提高相關財務工作人員的職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì)。
（四）提高內(nèi)控體系的定期系統(tǒng)評估工作
提高內(nèi)控體系的定期系統(tǒng)評估工作，可以在一定程度上提高企業(yè)應對風險和挑戰(zhàn)的能力，除此之外通過創(chuàng)建匯報項目和機構組織，能夠進一步提高企業(yè)的系統(tǒng)評估工作，降低潛在的風險和不必要的資金損失，還能夠從，從風險認知、評價、應對管理和預防等方面出發(fā)，提高企業(yè)預防風險的能力。
三、結束語
綜上所述，建筑企業(yè)資金管理及其內(nèi)部控制工作對于建筑企業(yè)的發(fā)展和進步有著十分重要的作用，所以建筑企業(yè)一定要及時的發(fā)現(xiàn)項目及其他工作開展和運作過程中資金管理和內(nèi)部控制中存在的問題和不足，及時的采取相關的措施進行完善，提高相關工作人員的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，不斷完善和發(fā)展相關的規(guī)章制度，為提高建筑企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益不斷的努力。
參考文獻：
一、工作中的主要作法和取得的主要成績
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經(jīng)驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結合工作實際，通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結和指導工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗》調(diào)查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡上介紹的一些比較經(jīng)典的領導藝術類案例。
(二)加強內(nèi)控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內(nèi)控制度更有意義。一年來，在加強內(nèi)控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經(jīng)過認真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。
二是樹立了“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。因此，我倡導樹立“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內(nèi)控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內(nèi)控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內(nèi)控評價來督導內(nèi)控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結教訓，認真制定措施。
(三)積極履行職責，指導做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內(nèi)部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務，突出財經(jīng)紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網(wǎng)點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動和崗位調(diào)整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認定責任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。
（四）查防結合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。
初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內(nèi)網(wǎng)點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發(fā)了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責任，為構建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經(jīng)濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監(jiān)察工作。
在加強黨風廉政建設和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調(diào)查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態(tài)度和服務質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設都得到了充分肯定。
對工作從維護農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經(jīng)濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務發(fā)展營造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結果。2010年，針對全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心?？偨Y成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
二是還沒有促成內(nèi)控理念和風險文化得到員工的普遍認可，全員主動防案的意識明顯不足，被動發(fā)案的可能仍然存在。