發(fā)布時(shí)間：2023-03-13 11:18:10
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的民營企業(yè)履職報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
《報(bào)告》從依法誠信經(jīng)營、產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、科技創(chuàng)新與信息化等多個(gè)維度對(duì)我國工業(yè)企業(yè)的履責(zé)實(shí)踐情況進(jìn)行了分析，結(jié)合當(dāng)前的社會(huì)責(zé)任重點(diǎn)議題剖析、發(fā)掘領(lǐng)先企業(yè)典型案例，為國內(nèi)工業(yè)企業(yè)深化社會(huì)責(zé)任管理提供了參考與借鑒。
“一方面，通過開展社會(huì)責(zé)任管理，創(chuàng)新了企業(yè)管理方式和工作方式，促進(jìn)了管理提升；另一方面，通過開展社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，提升了外部社會(huì)形象”，《報(bào)告》認(rèn)為，中國工業(yè)企業(yè)正在穩(wěn)步推進(jìn)社會(huì)責(zé)任管理并取得了一定成效。
《報(bào)告》也分析了經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展、工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、公眾權(quán)益意識(shí)提升、重大環(huán)境污染日益突出、工業(yè)企業(yè)“走出去”等帶給行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的挑戰(zhàn)。報(bào)告并且指出了發(fā)展趨勢，如從被動(dòng)回應(yīng)到主動(dòng)承擔(dān)，從分散探索到系統(tǒng)推進(jìn)，從學(xué)習(xí)借鑒到自主創(chuàng)新，從個(gè)別企業(yè)實(shí)踐到行業(yè)全面實(shí)施，從遵循國際標(biāo)準(zhǔn)到建立中國標(biāo)準(zhǔn)等。
全國政協(xié)常委、經(jīng)濟(jì)委員會(huì)副主任、中國工經(jīng)聯(lián)會(huì)長李毅中表示，“提質(zhì)增效升級(jí)成為工業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)的重要路徑和今后一段時(shí)期的突出任務(wù)。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，正是促進(jìn)提質(zhì)增效升級(jí)的重要抓手?！?/p>
《報(bào)告》還介紹了“2014首屆中國工業(yè)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任星級(jí)評(píng)價(jià)”（以下簡稱星級(jí)評(píng)價(jià)）的基本情況、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)過程和評(píng)價(jià)結(jié)果。
根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，包括國有、民營和外資企業(yè)在內(nèi)的39家工業(yè)企業(yè)被評(píng)為首屆“中國工業(yè)行業(yè)履行社會(huì)責(zé)任五星級(jí)企業(yè)”。該星級(jí)評(píng)價(jià)由中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)與聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織在2014年3月共同發(fā)起。
據(jù)了解，來自全國17個(gè)省區(qū)市的92家企業(yè)在本屆會(huì)議上集中了2013年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告，數(shù)量為歷屆最多，涉及煤炭、機(jī)械、鋼鐵、石化等19個(gè)行業(yè)。其中，中央企業(yè)35家、地方國有企業(yè)33家、民營企業(yè)17家、外資企業(yè)7家，50家企業(yè)為2013年中國500強(qiáng)。中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)還特別編寫了報(bào)告概覽，全景式展現(xiàn)92份報(bào)告的主要內(nèi)容和特點(diǎn)。
關(guān)注
7月16日，廣東省房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合萬科、保利地產(chǎn)、恒大集團(tuán)、碧桂園、招商地產(chǎn)等19家品牌房企以及深圳房協(xié)，《2013年度廣東省房地產(chǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》（綠皮書）。企業(yè)和行業(yè)協(xié)會(huì)參編并社會(huì)責(zé)任報(bào)告，成為其加強(qiáng)與利益相關(guān)方溝通交流、完善治理機(jī)制、梳理品牌形象、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。自2011年第一部綠皮書以來，今年已經(jīng)是廣東省房協(xié)連續(xù)第四年綠皮書，相比于往年，今年的綠皮書不僅參編企業(yè)增加了，報(bào)告的編寫水平和規(guī)范性方面也有很大的提高，部分企業(yè)還建立了專門的社會(huì)責(zé)任工作機(jī)構(gòu)和體系。
“社會(huì)責(zé)任報(bào)告，既是企業(yè)對(duì)于自身社會(huì)責(zé)任建設(shè)情況的檢查、總結(jié)和展示，也是企業(yè)與利益相關(guān)者坦誠溝通的重要平臺(tái)。省房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)自2009年在全國率先創(chuàng)造性地開展了企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)的工作，在全國目前來說，是廣東省行業(yè)協(xié)會(huì)率先做了這個(gè)事情。2010年廣東省房地產(chǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的指引，倡導(dǎo)省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)履行企業(yè)發(fā)展，保護(hù)員工消費(fèi)者利益，維護(hù)公共關(guān)系，做好社會(huì)公益和環(huán)境保護(hù)。自2011年以來，每年都一份行業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告?！?/p>
――廣東省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳黨組副書記、副廳長陳英松在會(huì)上如此表示，他認(rèn)為，今年廣東省房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)，很有創(chuàng)意和創(chuàng)新地提倡企業(yè)要設(shè)立首席社會(huì)責(zé)任的咨詢官，對(duì)于全省房地產(chǎn)行業(yè)的社會(huì)責(zé)任建設(shè)將起到重要表率作用。
“萬科之所以能夠持續(xù)發(fā)展到今天，最重要的一個(gè)原因就是堅(jiān)持走正道，堅(jiān)持履行社會(huì)責(zé)任，我們認(rèn)為能力越大，責(zé)任就越大，所以萬科在2007年成立了企業(yè)公民辦公室，還推行了萬科的CSR的部分，也了第一批的綠皮書報(bào)告。”
――萬科企業(yè)股份有限公司企業(yè)公民辦高級(jí)經(jīng)理吳良如此表示。她說，今年是萬科綠皮書的第七年，在這份報(bào)告中，萬科第一次全面披露了企業(yè)碳排放源和碳排放量，從經(jīng)營、環(huán)境和社會(huì)三個(gè)維度介紹萬科的社會(huì)責(zé)任工作。
聲音
“開展工業(yè)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)工作、建立長效推進(jìn)機(jī)制十分重要。一方面引導(dǎo)企業(yè)由主要關(guān)注經(jīng)濟(jì)績效，轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境綜合表現(xiàn)；另一方面能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)披露信息和履責(zé)承諾的跟蹤、了解、測評(píng)，進(jìn)一步促使企業(yè)從思想上高度重視，從管理上持續(xù)改進(jìn)，從行動(dòng)上積極實(shí)踐。中國工經(jīng)聯(lián)與聯(lián)合國工發(fā)組織共同構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、開展星級(jí)評(píng)價(jià)，是在總結(jié)廣大企業(yè)經(jīng)驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，推進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一個(gè)臺(tái)階，尚需要適度宣傳、加大實(shí)踐探索，不斷改進(jìn)完善。”
――全國政協(xié)常委、經(jīng)濟(jì)委員會(huì)副主任、中國工經(jīng)聯(lián)會(huì)長李毅中在2014中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告會(huì)上表示。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)履責(zé)的薄弱環(huán)節(jié)，他指出，誠信是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的思想基礎(chǔ)和道德底線，企業(yè)要堅(jiān)守質(zhì)量誠信底線、恪守商業(yè)信用。生態(tài)文明建設(shè)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重中之重，企業(yè)應(yīng)誠信履行減排治污、保護(hù)生態(tài)的社會(huì)責(zé)任。
“十報(bào)告提出了‘促進(jìn)工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化同步發(fā)展’的任務(wù)和目標(biāo)，其中信息化扮演著引領(lǐng)和倍增器的作用。《中國普天2013年社會(huì)責(zé)任報(bào)告》展示了普天對(duì)于自身作為中央企業(yè)、信息通信產(chǎn)業(yè)國家隊(duì)的使命和責(zé)任的積極擔(dān)當(dāng)。”
――工業(yè)和信息化部科技司副司長韓俊為《中國普天2013年社會(huì)責(zé)任報(bào)告》點(diǎn)評(píng)時(shí)表示。報(bào)告的正式，既是對(duì)公司利益相關(guān)方期望和訴求的積極回應(yīng)，也是普天履責(zé)理念和實(shí)踐的全面呈現(xiàn)。
“隨著汽車企業(yè)的不斷壯大，汽車企業(yè)對(duì)履行社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)和自覺性日益增強(qiáng)。知名跨國企業(yè)都已經(jīng)把履行社會(huì)責(zé)任當(dāng)做可持續(xù)發(fā)展的必由之路，我國主要汽車企業(yè)也越來越重視并努力開展社會(huì)責(zé)任方面的實(shí)踐，越來越多的汽車企業(yè)通過上市公司等不同渠道向社會(huì)履職報(bào)告?！?/p>
――中國汽車文化促進(jìn)會(huì)申崇明會(huì)長在《2014中國汽車行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》會(huì)暨第二屆中國汽車行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任高層論壇致辭中如此表示。會(huì)上同期了《2014中國汽車行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任案例集》。
月度速覽
7月1日
LG化學(xué)（中國）了《2013企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。這是LG化學(xué)（中國）的第二份年度企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。
7月7日
用友軟件股份有限公司《2013年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。
7月9日
大唐電信集團(tuán)2013年企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告《創(chuàng)造無限溝通》，這是大唐電信集團(tuán)的第四份企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。
同日，江蘇澄星磷化工股份有限公司《2013年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。
7月11日
甘肅莫高實(shí)業(yè)發(fā)展股份有限公司《2013年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。
同日，江蘇林洋電子股份有限公司《2013年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。
7月12日
北京巴士傳媒股份有限公司《2013年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。
7月15日
中廣核集團(tuán)《2013年度企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》，這是中廣核第三份社會(huì)責(zé)任報(bào)告。
7月18日
6家林產(chǎn)工業(yè)龍頭企業(yè)在京2013年度企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。這是我國林業(yè)龍頭企業(yè)自2012年以來連續(xù)第3次企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。
市十三屆人大五次會(huì)議上，這些市政府工作報(bào)告、市人大常委會(huì)工作報(bào)告、市高級(jí)人民法院工作報(bào)告、市人民檢察院工作報(bào)告中的“熱詞”也成了代表們審議中的“關(guān)鍵詞”。
在各個(gè)分組審議的現(xiàn)場，代表們談經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型立足小企業(yè)發(fā)展，聊城市管理聚焦各部門的社會(huì)管理創(chuàng)新，談改善民生則關(guān)注養(yǎng)老問題。
2012年，代表們的希望是：在敬畏法律的同時(shí)，積極履職，發(fā)揮人大監(jiān)督作用，不枉“人大代表”一職。
【現(xiàn)場：政府工作報(bào)告審議】
關(guān)鍵詞：小企業(yè)發(fā)展
2011年，本市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長中質(zhì)量和效益進(jìn)一步提升，全市生產(chǎn)總值比上年增長8%以上，地方財(cái)政收入比上年增長19.4%。韓正市長在上海市人民政府記者招待會(huì)上表示，上海在新一年將繼續(xù)堅(jiān)持增值稅改革、建設(shè)張江國家自主創(chuàng)新示范區(qū)等創(chuàng)新工作，使這座城市始終保持旺盛的活力。
審議中，代表討論比較多的是，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，轉(zhuǎn)型發(fā)展，中小企業(yè)可以為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)揮較大作用。丁佐宏代表說：“這對(duì)上海四個(gè)中心建設(shè)，尤其是經(jīng)濟(jì)中心和國際貿(mào)易中心建設(shè)有很大的推動(dòng)作用?！奔緯詵|代表指出，上海民營企業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃已經(jīng)制定，且正進(jìn)一步細(xì)化，政策的對(duì)應(yīng)性有助于促進(jìn)小企業(yè)發(fā)展。尹邦奇代表則認(rèn)為，政府部門應(yīng)擺正位置，“不是管理中小企業(yè)，是為中小企業(yè)服務(wù)”。
該扶持哪些中小企業(yè)，促進(jìn)它們發(fā)展呢？代表們建議要厘清標(biāo)準(zhǔn)。丁佐宏代表認(rèn)為，應(yīng)引入評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，對(duì)小企業(yè)的誠信、品牌意識(shí)等進(jìn)行評(píng)級(jí)。夏榮耀代表建議要把微小企業(yè)納入到中小企業(yè)扶持的范圍?！按笃髽I(yè)來自于中企業(yè)，中企業(yè)來自于小企業(yè)，小企業(yè)來自于微型企業(yè)。”他認(rèn)為，把這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)定得過高，就有很大一批小企業(yè)無法納入扶持范圍。
其實(shí)，為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，市人大常委會(huì)已表決通過《上海市促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展條例》，并于去年6月1日正式實(shí)施。尹邦奇代表認(rèn)為，政府、人大等各方面的共同努力，為中小企業(yè)發(fā)展、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境，中小企業(yè)要倍加珍惜這樣的發(fā)展條件。
關(guān)鍵詞：城市管理
韓正市長在政府工作報(bào)告中指出，去年本市城市管理和建設(shè)邁出新步伐。“經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程既是社會(huì)結(jié)構(gòu)深刻變動(dòng)的過程，也是城市管理新情況新問題不斷涌現(xiàn)的過程，必須加強(qiáng)和改進(jìn)城市的建設(shè)管理。”
“城市管理定位要準(zhǔn)確，要符合中國是發(fā)展中國家的國情?！睂徸h中，沈國明代表認(rèn)為，上海在不斷加快城市化進(jìn)程的過程中，會(huì)遇到其他地方不可復(fù)制的問題，例如外來人口大量涌入城市，隨后產(chǎn)生的就業(yè)、住房乃至衛(wèi)生習(xí)慣等問題，單純依靠過去“趕”和“除”的管理方式，已鮮有效果。
改進(jìn)社會(huì)管理，劉正東代表提交書面意見，建議公安部門結(jié)合實(shí)有人口管理，治理群租“頑疾”?！胺课莩鲎夂缶箵u身變成了盒飯公司，吵鬧不堪，影響居民的正常生活?！睆堁庞翊碓凇皟蓵?huì)”前走訪了好幾個(gè)社區(qū)，也發(fā)現(xiàn)了“群租”房屋隨意改變使用性質(zhì)是居民們反映最強(qiáng)烈的問題。她建議，本市房屋行政管理部門應(yīng)全面排摸，為以后加大管理力度打好基礎(chǔ)。
另外，2011年，市人大常委會(huì)審議并通過《上海市實(shí)施辦法》，允許流動(dòng)攤販在指定區(qū)域和時(shí)段內(nèi)經(jīng)營。流動(dòng)攤販這一城市管理中的“頑疾”仍是代表關(guān)注的焦點(diǎn)。何勤華代表建議立足治理流動(dòng)小販管理，推進(jìn)城市管理法律體系的完善。
何勤華表示，盡管小販合理設(shè)攤可以嘗試各種實(shí)踐模式，但事實(shí)上要真正推進(jìn)這種嘗試會(huì)有許多阻力，其中一項(xiàng)就是法律上的阻力。因此，他建議制定配套的城市管理法律法規(guī)體系，包括完善城市管理的各項(xiàng)實(shí)施細(xì)則，健全城市建設(shè)規(guī)劃前置程序等。
關(guān)鍵詞：養(yǎng)老問題
曹道云代表給出一組數(shù)據(jù)：上海已進(jìn)入老齡化社會(huì)，老年人占到全市人口比重的23.4%，80歲以上的老年人是59.8萬，占到全市人口的10.2%，養(yǎng)老問題突出。韓正市長在政府工作報(bào)告中指出，去年一年，上海積極發(fā)展老齡事業(yè)，新增養(yǎng)老床位5030張，新建老年人日間服務(wù)中心23家，新設(shè)社區(qū)老年人助餐點(diǎn)46個(gè)，社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)對(duì)象達(dá)到26.2萬人。
對(duì)此，厲明代表感慨頗多。此前，他曾做過一個(gè)關(guān)于“老年人愿不愿意去養(yǎng)老院？”的調(diào)查，得到的結(jié)論是100%不愿意去養(yǎng)老院。“老人覺得去養(yǎng)老院就等于人生到了盡頭，還是喜歡居家養(yǎng)老。”為此，厲明建議完善居家養(yǎng)老服務(wù)體系。
同時(shí)，厲明代表提出養(yǎng)老床位應(yīng)合理布點(diǎn)?！梆B(yǎng)老院的建設(shè)也要納入上海整體的規(guī)劃當(dāng)中，避免市區(qū)養(yǎng)老院擠不進(jìn)，郊區(qū)養(yǎng)老院空床位的現(xiàn)象?！彼ㄗh，鼓勵(lì)一些民營資本，在建設(shè)商品房的時(shí)候預(yù)留好養(yǎng)老的功能或者建設(shè)帶有養(yǎng)老功能的商品房。
柏萬青代表也心系養(yǎng)老問題，“要多關(guān)心老年人的生活，建議成立一個(gè)全市性的老年協(xié)會(huì)組織?！痹跁嬉庖姮F(xiàn)場辦理的當(dāng)天，她匆匆忙忙趕到民政局的辦理處，向工作人員反映，目前本市已有89個(gè)街道成立了老年協(xié)會(huì)組織，民政部門應(yīng)有所籌劃，充分發(fā)揮這些組織的作用。市民政局局長馬伊里當(dāng)場回復(fù)柏萬青代表，同意采納意見，并承諾整合資源，擬設(shè)立全市性老年協(xié)會(huì)組織，且鼓勵(lì)由社會(huì)人士擔(dān)任老年協(xié)會(huì)組織的法人代表，政府部門則多予以指導(dǎo)、扶持。
關(guān)鍵詞：文化大發(fā)展大繁榮
“將上海建成一個(gè)國際文化大都市?！边@是代表們共同的期盼。今年，深化文化體制改革，推動(dòng)文化大發(fā)展大繁榮將是政府部門的主要工作任務(wù)之一。
文化大發(fā)展大繁榮，首先要知道“文化”是什么。就這一問題，朱利民代表回答：文化是一種思想觀念，也代表一種生活方式。楊捷代表的理解是：文化是一代代的傳承，不僅有民族性，更有獨(dú)立性。
其次，要找準(zhǔn)定位。朱利民代表說：“海派文化必須要先定位，再列個(gè)發(fā)展的時(shí)間表。”他認(rèn)為，若計(jì)劃在2020年將上海建成國際文化大都市，相關(guān)部門必須全面統(tǒng)籌創(chuàng)新發(fā)展的詳細(xì)計(jì)劃。
2007年9月21日上午，一場代表向選民述職的報(bào)告會(huì)在象山縣東陳鄉(xiāng)樟岙村會(huì)議室舉行，縣人大代表姜文武向選區(qū)的選民代表鄭重地述職。
這是東陳鄉(xiāng)人大自2006年實(shí)行代表向選民述職制度以來，組織舉行的第二場述職報(bào)告會(huì)。樟岙等13個(gè)村、70余位選民代表參加了會(huì)議。會(huì)上，縣人大代表姜文武，鄉(xiāng)人大代表王春娟、鮑宏友、徐亞紅分別向選民代表作述職報(bào)告。
真誠面對(duì)選民
2006年，象山縣東陳鄉(xiāng)人大根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，建立人大代表向選民述職制度。鄉(xiāng)人大召開主席團(tuán)會(huì)議，要求8名縣人大代表、55名鄉(xiāng)人大代表任期內(nèi)分別完成向選民述職的工作。還召開述職動(dòng)員會(huì)，要求述職代表撰寫書面述職報(bào)告，并于規(guī)定時(shí)間內(nèi)送鄉(xiāng)人大。東陳鄉(xiāng)人大代表向選民述職制度還規(guī)定，代表述職的主要內(nèi)容是：對(duì)代表工作的認(rèn)識(shí)和重視情況；出席會(huì)議情況，包括參加人代會(huì)聽取和審議鄉(xiāng)人大、鄉(xiāng)政府工作報(bào)告，審議表決各項(xiàng)決定、決議，依法選舉地方國家機(jī)關(guān)組成人員等情況；閉會(huì)期間參加視察、檢查、評(píng)議、座談等活動(dòng)情況；走訪選民，聯(lián)系群眾，反映民意，為選民辦實(shí)事情況；履行代表職責(zé)的體會(huì)，以及存在的不足和今后的打算，等等。
述職報(bào)告會(huì)氣氛嚴(yán)肅認(rèn)真。
鄉(xiāng)人大代表徐亞紅在2007年鄉(xiāng)人代會(huì)上領(lǐng)銜提出關(guān)于要求解決鄉(xiāng)中學(xué)生接送車問題、關(guān)于要求加大對(duì)水桶岙垃圾場治蠅治污治臭力度等建議，受到鄉(xiāng)政府重視，被列入重點(diǎn)實(shí)事工程予以解決。徐亞紅是民營企業(yè)的一名紡織女工，她經(jīng)常利用休息日和晚上時(shí)間進(jìn)村入戶，深入到選民中去，聽取選民意見，為解決選民的實(shí)際問題而奔走。她的述職報(bào)告事例充實(shí)，受到了選民代表的肯定。
鄉(xiāng)十五屆、十六屆人大代表王春娟先后在鄉(xiāng)人代會(huì)上領(lǐng)銜提出關(guān)于要求建造東陳自來水廠凈化池、關(guān)于要求加強(qiáng)南盤水庫水質(zhì)污染整治力度、關(guān)于要求安裝盛寧線沙崗到南堡段路燈等12件建議，都得到了政府部門的認(rèn)真辦理，贏得了選民的贊許。在述職報(bào)告會(huì)上，面對(duì)選民代表們的掌聲，王春娟鄭重地承諾：“選民給我的擔(dān)子，我一定要繼續(xù)挑好！”
與會(huì)選民代表充分肯定了姜文武等4位人大代表履行代表職務(wù)所取得的成績，并當(dāng)場就建造松岙水庫、完善二輪土地承包等問題向人大代表提出了意見和建議。選民代表還要求人大代表要多擠出些時(shí)間到選民中去走一走、看一看、聽一聽，把老百姓的呼聲反映到縣、鄉(xiāng)人代會(huì)上，多為選民辦幾件看得見摸得著的實(shí)事。
做一名“陽光人大代表”
能面對(duì)面地監(jiān)督人大代表履行職責(zé)情況，選民代表陳瑞棉感到十分高興。他認(rèn)為，“人大代表為群眾做了哪些事情，是否履行應(yīng)盡的職責(zé)，為民代言的能力怎么樣，這些問題以前對(duì)我們選民來說十分陌生?，F(xiàn)在，通過代表向選民述職的形式，我們可以更好地了解和監(jiān)督人大代表，這是對(duì)我們選民的尊重?！?/p>
選民代表勵(lì)加強(qiáng)十分感慨地說：“今天，我們選民評(píng)議人大代表，真真切切成了主人翁?！彼€說，“我以前也當(dāng)過一屆鄉(xiāng)人大代表。從產(chǎn)生到屆滿，只有代表來監(jiān)督政府及其部門，從來沒有選民來監(jiān)督代表履職?，F(xiàn)在自己以選民的身份來評(píng)議監(jiān)督人大代表，并把自己的訴求通過代表反映到人代會(huì)上去，反映到政府部門那里去，為我們選民解決實(shí)際問題，我們?cè)诒O(jiān)督代表的同時(shí)，自己也受到了教育?！?/p>
感謝支持本專題調(diào)研的各證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、所有上市公司董秘、公募基金的基金經(jīng)理、券商分析師、財(cái)經(jīng)媒體記者、個(gè)人投資者、全景網(wǎng)
“新財(cái)富金牌董秘”評(píng)選已經(jīng)走過6年，6年來，《新財(cái)富》見證了中國上市公司董事會(huì)秘書制度的變遷及董事會(huì)秘書職群的發(fā)展壯大。對(duì)比歷屆董秘生存狀態(tài)調(diào)查報(bào)告與2010年的調(diào)查結(jié)果，本刊發(fā)現(xiàn)，董秘整體上正逐漸擺脫“光環(huán)下的弱勢職群”的形象，在上市公司內(nèi)、外部的地位都有不斷提升趨勢。自1994年在法律法規(guī)中正式確認(rèn)董秘一職為公司高級(jí)管理人員的16年后，其價(jià)值逐漸開始凸顯。
“史上最年輕董秘”事件
凸顯董秘職群高素質(zhì)
2009年以來，中國證券市場屢屢取得突破性進(jìn)展，創(chuàng)業(yè)板推出且漸入軌道，股指期貨塵埃落定已無懸念，在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、股市反彈的背景下，IPO重新啟動(dòng)，企業(yè)融資進(jìn)一步活躍，2009年深滬兩市累計(jì)完成412項(xiàng)融資活動(dòng)，募集資金9830.17億元；其中，共有111家公司完成IPO，使得上市公司董秘職群進(jìn)一步擴(kuò)大，截至2009年3月12日，在A、B股上市的1784家公司共聘請(qǐng)了1787位董秘。
上市公司能否成功在資本市場融資，具有持續(xù)盈利能力是投資者最為看重的。除此之外，上市公司的軟實(shí)力―公司治理是否完善、相關(guān)機(jī)制是否健全，也日益受到重視。目前，上市公司治理結(jié)構(gòu)中主要存在著內(nèi)部控制不完善、透明度（運(yùn)作透明度、經(jīng)營管理透明度、決策透明度）欠缺、“三會(huì)”（董事會(huì)、股東大會(huì)、經(jīng)營會(huì)）運(yùn)作有待完善等問題，而董秘在這些問題的解決中可以發(fā)揮獨(dú)特的作用，因?yàn)楣局卫碇械男畔⑴?、關(guān)聯(lián)交易等都與董秘的工作息息相關(guān)。因此，“什么人來當(dāng)董秘”，是一個(gè)公司與投資者都備加關(guān)心的大問題。
處于各方利益交匯的樞紐點(diǎn)上的董秘，必須是掌握財(cái)務(wù)、稅收、法律、金融、企業(yè)管理、公共關(guān)系等多方面專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才，單是交易所對(duì)董秘資格考試的基本范圍屆定，就囊括了《公司法》、《證券法》、《刑法修正案（六）》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》、《上市公司章程指引》、《上市公司收購管理辦法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《上市規(guī)則》、《交易規(guī)則》等多項(xiàng)法律法規(guī)的內(nèi)容。任何疏忽，都可能導(dǎo)致上市公司在合規(guī)運(yùn)作中暴露問題。
從2001-2008年度深交所公布的上市公司信息披露工作考評(píng)結(jié)果看，合格率總體上不斷提升，信息披露優(yōu)秀率也呈上升趨勢，這一定程度上反映出董秘的履職情況持續(xù)向好（圖1），但統(tǒng)計(jì)顯示，2009年至2010年3月，A股市場仍發(fā)生了上市公司違規(guī)事件67起，涉及61家上市公司，其中，與董秘工作直接相關(guān)的就包括“未及時(shí)披露重大事項(xiàng)”的20起、“信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述”26起、“未按時(shí)披露定期報(bào)告”1起，顯示董秘需要進(jìn)一步提升執(zhí)業(yè)的專業(yè)素質(zhì)。本刊的調(diào)查中，近九成董秘對(duì)此表示認(rèn)同，他們強(qiáng)烈認(rèn)識(shí)到，自己身處“公司高管層中最職業(yè)化的崗位”，所需的專業(yè)能力亟待提高。隨著監(jiān)管層對(duì)上市公司的監(jiān)管力度不斷加大，以及金融危機(jī)后風(fēng)險(xiǎn)管理備受重視，董秘更面臨工作壓力與執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的挑戰(zhàn)，其素質(zhì)提升更見必要。
2009年出現(xiàn)的“史上最年輕董秘”事件，也讓董秘的素質(zhì)問題更受社會(huì)關(guān)注。2009年7月28日，時(shí)代科技在資產(chǎn)重組后聘用了剛剛畢業(yè)、尚未滿24歲的董宋萍擔(dān)任董秘。盡管董宋萍取得了董秘的任職資格，但匆匆上位的年輕畢業(yè)生能否勝任以及該公司對(duì)董秘一職的定位難免讓人質(zhì)疑。一位資深董秘談及此事時(shí)認(rèn)為：“上市公司千差萬別，董秘自身?xiàng)l件與生存環(huán)境也因此千差萬別。這一事件不是個(gè)例，但一定不是主流，董秘應(yīng)該更加重視提高自身素質(zhì)?！?/p>
目前，上市公司董秘的年齡構(gòu)成、學(xué)歷構(gòu)成、專業(yè)背景等基本素質(zhì)等都反映出主流的董秘群體是一個(gè)高素質(zhì)職群。對(duì)本屆評(píng)選入圍董秘的調(diào)查顯示，其平均年齡為42歲；本科以上學(xué)歷者占85%，碩士以上學(xué)歷者占44%；92%的董秘?fù)碛懈鞣N職稱，其中78%是經(jīng)濟(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師等職稱；94%的董秘有過其他從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，其中，24%從事過公司相關(guān)主營業(yè)務(wù)運(yùn)營管理，20%從事過行政管理，從事過財(cái)務(wù)、法律、人事等工作的董秘各占16%（圖2）。如海通證券（600837）的董秘金曉斌曾在證券研究、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、兼并收購、資產(chǎn)證券化、新三板等業(yè)務(wù)部門任負(fù)責(zé)人。杭汽輪B（200771）的董秘俞昌權(quán)曾任分廠廠長、車間主任、子公司董事長等職。相關(guān)工作崗位上的歷練，豐富了他們的工作經(jīng)驗(yàn)。
董秘兼任董事長:
對(duì)內(nèi)話語權(quán)增加，晉升空間擴(kuò)大
隨著公司治理和投資者關(guān)系管理越來越受重視，董秘工作越來越受到上市公司高管層的理解和重視。本刊調(diào)查中，65%的董秘表示自己在公司內(nèi)的地位有上升趨勢，這主要表現(xiàn)在董秘在公司決策中發(fā)揮著日見重要的作用，公司在遇到重大決策事項(xiàng)時(shí)都會(huì)咨詢董秘意見，并且其意見往往得到尊重和采納。
而一些實(shí)權(quán)派董秘，即兼任董事、副總等職務(wù)的董秘，更能夠?qū)嵸|(zhì)性參與管理，了解公司日常經(jīng)營活動(dòng)，更方便地開展董秘工作。在本刊的調(diào)查中，有63%的董秘是兼任董事、副總經(jīng)理、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、人力資源部負(fù)責(zé)人等職的實(shí)權(quán)高管。與過去5年的調(diào)查結(jié)果比較看，作為實(shí)權(quán)高管的董秘比例呈增長趨勢（圖3）。
擔(dān)任董秘后被提拔為實(shí)權(quán)高管，也是董秘受到公司重視的重要反映。一個(gè)極端的例子是，2009年3月26日，*ST炎黃（000805）董秘盧珊被擢升為公司董事長、總裁兼董秘。盡管事件背景為公司當(dāng)時(shí)處于被監(jiān)管部門調(diào)查的非常規(guī)狀態(tài)，但這也反映出董秘一職在上市公司中的特殊性與重要性。統(tǒng)計(jì)過去五屆評(píng)選中的202位“金牌董秘”（剔除重復(fù)獲獎(jiǎng)?wù)撸┑默F(xiàn)任職情況，剔除現(xiàn)在仍擔(dān)任董秘的139人后，已不再擔(dān)任董秘且升遷至公司實(shí)權(quán)高管的“金牌董秘”共23人，占比達(dá)37%（表1）。
董秘所在部門（一般為董事會(huì)辦公室）的擴(kuò)充，也是董秘在公司地位提升的顯著標(biāo)志。首先，按照《股票上市規(guī)則》要求，上市公司均配備了證券事務(wù)代表，全面配合董秘履職。此外，信息披露、三會(huì)運(yùn)作、投資者關(guān)系管理及法律咨詢等事務(wù)一般都放在董秘所在部門，大部分公司為董秘配置了專人分管相關(guān)內(nèi)容。調(diào)查顯示，全部接受調(diào)查董秘均配有助手，其中三成以上有助手3人以上，助手最多的達(dá)11人。
薪酬超過董事長:從價(jià)值發(fā)現(xiàn)到價(jià)值變現(xiàn)
薪酬水平最直接地反映了公司對(duì)員工崗位職責(zé)與能力的肯定程度?！缎仑?cái)富》2005-2010年的調(diào)查顯示，6年來董秘的薪酬滿意度整體呈提高趨勢（圖4）。
本刊對(duì)2008年度A股市場董秘薪酬的統(tǒng)計(jì)顯示，有公開披露信息的1492家公司的董秘中，年薪在10-20萬元者最多，占32%；20-30萬元和10萬元以下兩個(gè)檔次的董秘均占21%；30-40萬元的占12.06%；50-100萬元和40-50萬元兩個(gè)檔次的董秘占比大體相當(dāng)，均為6%；年薪在100萬元及以上的董秘占2%（圖5）。
這1492家公司董秘的平均薪酬為25.9萬元，而同期薪酬排名前三的高管單人均值為38.5萬元，顯示董秘薪酬整體上已處在高管層的中等偏上水平。這一結(jié)果也與我們的調(diào)查結(jié)果相符―有77%的董秘表示，其薪酬水平處于所在上市公司高管層的中等或以上水平，并對(duì)其薪酬水平基本滿意。
在少數(shù)公司，董秘的收入甚至在高管中排名前一，如國元證券董秘萬士清2008年年薪從上年的53萬元增至98萬元，超過了董事長鳳良志從公司領(lǐng)取的62萬元報(bào)酬；而浦發(fā)銀行董秘沈思2008年年薪也上漲98.7%至383.6萬元，居公司高管第二。董秘薪酬的提高，可以說是投資者關(guān)系受到重視的表現(xiàn)，然而這些董秘的薪酬大幅上漲、甚至位居高管前列卻引起了一些爭議。如何正視董秘價(jià)值提升之后的價(jià)值變現(xiàn)，投資者同樣需要與時(shí)俱進(jìn)。
A股上市公司董秘中，2008年薪酬排名第一位的是民生銀行副總經(jīng)理、董秘毛曉峰，其當(dāng)年薪酬達(dá)589.61萬元（表2）。薪酬排名前十位的董秘中，金融業(yè)上市公司占據(jù)7席，且囊括了前三名，在所有行業(yè)中具有絕對(duì)優(yōu)勢。此外，醫(yī)藥生物、電力設(shè)備與新能源、房地產(chǎn)三個(gè)行業(yè)各占一席。這一結(jié)果與2008年度行業(yè)報(bào)酬均值排序情況類似，其中，金融業(yè)年度報(bào)酬均值名列第一，為2189萬元，是位列第二采掘業(yè)的5倍（圖6）。
除年薪外，已實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市公司中，董秘還可以享受到股權(quán)激勵(lì)。據(jù)Wind資訊統(tǒng)計(jì)，目前共有98家上市公司實(shí)施或擬實(shí)施股權(quán)激勵(lì)方案。本次調(diào)查中，共有6家上市公司實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)，其董秘全部享受到了股權(quán)激勵(lì)，激勵(lì)方式均是與公司業(yè)績掛鉤，激勵(lì)標(biāo)的物為期權(quán)，數(shù)量從40-60萬份不等。
獵頭瞄準(zhǔn)董秘：民企上市潮推動(dòng)市場化流動(dòng)
自2005年《新財(cái)富》開始關(guān)注董秘職群開始，市場化就一直是董秘們最關(guān)心的問題，因?yàn)閷?shí)現(xiàn)市場化是他們得到市場認(rèn)可、實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和地位提升的重要途徑。6年后的今天，有八成董秘表示，已經(jīng)深切體會(huì)到董秘市場化趨勢正在加強(qiáng)。調(diào)查中，有4位董秘曾經(jīng)有過跳槽經(jīng)歷，而跳槽的原因集中于職業(yè)發(fā)展空間不大、升遷機(jī)會(huì)小。此外，歷屆“金牌董秘”中，有2人有過“跳槽”經(jīng)歷，原深深寶A董秘劉雄佳現(xiàn)在農(nóng)產(chǎn)品任董秘、董事會(huì)辦公室主任；原青島海爾董秘紀(jì)東，現(xiàn)在青島軟控任董秘、副總裁。
盡管跳槽的董秘人數(shù)仍不多，但董秘的需求市場已然敞開，隨著中小板、創(chuàng)業(yè)板的推出，民營企業(yè)上市不斷。證監(jiān)會(huì)主席尚福林在2010年“兩會(huì)”期間與工商聯(lián)界政協(xié)委員座談時(shí)曾指出，截至2010年2月12日，深滬兩市共有民營上市公司703家（滬市242家，深圳主板137家，中小板270家，創(chuàng)業(yè)板54家），占比由1993年的2.4%升至目前的近40%。無論上市還是擬上市民企，急需引進(jìn)有助于提升公司治理結(jié)構(gòu)水平、提高信息披露質(zhì)量、資本市場合規(guī)運(yùn)作方面的人才，董秘一職首當(dāng)其沖。在招聘網(wǎng)站“前程無憂”搜索董秘職位需求，結(jié)果達(dá)120條，其中近一半來自民營企業(yè)。有董秘就表示：“經(jīng)常接到獵頭公司電話，看來董秘職位確實(shí)越來越市場化了?！?/p>
“董秘交流圈”成形:
人脈延伸，社會(huì)認(rèn)可度提高
如果說市場化是董秘價(jià)值得到市場認(rèn)可的標(biāo)志，那么，交流圈的形成則是董秘職群走向成熟的重要標(biāo)志和市場化的基礎(chǔ)。
本刊調(diào)查發(fā)現(xiàn)，過去董秘間鮮有交流的割裂狀態(tài)已經(jīng)大為改觀，通過各種途徑，董秘們結(jié)成了不同特征的同業(yè)交流圈。接受調(diào)查的全部董秘都表示與同行有接觸和交流，每位董秘平均與37位同行保持經(jīng)常性聯(lián)系，其中，結(jié)識(shí)同行最多的董秘交流圈達(dá)300人之廣。
從交流圈的特點(diǎn)看，有34%的董秘交流圈完全不受地域、行業(yè)限制，有24%的董秘交流圈是集中于同一地域的董秘，有18%的董秘交流圈由同一地域且是同業(yè)的同行構(gòu)成。在董秘交流圈的結(jié)識(shí)途徑上，最常見的是通過證監(jiān)局、上市公司協(xié)會(huì)、董秘協(xié)會(huì)組織的會(huì)議、經(jīng)驗(yàn)交流和聯(lián)誼活動(dòng)，此外還包括交易所組織的培訓(xùn)、各行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)議、第三方組織的交流活動(dòng)等。有意思的是，董秘交流圈日常主要的溝通交流方式是電話、MSN和QQ等。
在董秘的外部社交圈中，除了互通消息、共享經(jīng)驗(yàn)的同業(yè)，還包括他們?cè)诠ぷ髦薪⒌纳婕氨O(jiān)管機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)投資者和券商分析師等資本圈各類主體的核心人脈圈。首先，作為上市公司信息披露的指定聯(lián)系人，董秘要與交易所、證監(jiān)局保持日常溝通，匯報(bào)相關(guān)工作和接受相關(guān)培訓(xùn)等。其次，與機(jī)構(gòu)投資者的溝通也是董秘所主管的投資者關(guān)系管理的重中之重，充分溝通，特別是重大事項(xiàng)發(fā)生時(shí)的充分溝通，以取得機(jī)構(gòu)投資者的信任和理解，尤為重要，否則，換來的只會(huì)是機(jī)構(gòu)投資者用腳投票，2008年發(fā)生的“平安增發(fā)門”即是生動(dòng)的教材。此外，與券商分析師的交流也必不可少。分析師普遍認(rèn)為，在公司調(diào)研過程中，如果董秘所作的投資者關(guān)系管理工作到位、信息披露公開透明及時(shí)，積極配合回答問題，那么他們一般會(huì)提高公司估值。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，接受本刊調(diào)查的董秘平均每年要到交易所3次、屬地證監(jiān)局6次；而基本所有的董秘都表示，會(huì)因工作關(guān)系結(jié)識(shí)一些基金經(jīng)理和券商分析師并保持經(jīng)常性聯(lián)系，這在資本市場的寵兒―藍(lán)籌公司表現(xiàn)得更為明顯。除個(gè)別董秘表示“平時(shí)接觸到的基金經(jīng)理和分析師太多了，難以統(tǒng)計(jì)”以外，接受調(diào)查的董秘平均要與15位券商分析師、22位基金經(jīng)理保持經(jīng)常性溝通，遇到公布年報(bào)、半年報(bào)以及增發(fā)等重大事項(xiàng)的時(shí)候，董秘甚至?xí)赎?duì)到各大基金、券商處上門路演推介。調(diào)查中結(jié)交人脈最廣的董秘當(dāng)數(shù)中國神華（601088）的董秘黃清，其交流圈輻射到了50位券商分析師、100位基金經(jīng)理。
董秘交流圈的形成，不僅生動(dòng)地反映出董秘職群的職業(yè)化水平不斷提高，其不斷輻射也使得董秘的人脈關(guān)系得以拓展，社會(huì)認(rèn)可度隨之提升。董秘的價(jià)值發(fā)現(xiàn)之路還剛剛啟程，隨著董秘在公司治理中的作用日益發(fā)揮，中國董秘如其海外同行那樣成為公司的“首席治理官”或也為時(shí)不遠(yuǎn)。
“金牌”們的業(yè)余時(shí)間……
隨著董秘的地位提升、價(jià)值被認(rèn)可，其責(zé)任也不斷升級(jí)，自在休閑也成了一種奢侈。
家庭生活更受重視
在本刊2008年的調(diào)查中，多數(shù)董秘表示，最大的期待就是平衡事業(yè)與生活的關(guān)系、多抽時(shí)間陪伴家人。今年，這一意愿同樣強(qiáng)烈，不過同前幾年的調(diào)查結(jié)果相比，董秘在工作之余更多注重家庭的重要性，本刊關(guān)于“業(yè)余時(shí)間做什么”的調(diào)查中，23.85%的回答為“與家人在一起”，和朋友聚會(huì)則占了20%，看書和休閑健身分別占18.46%和16.15%，也有10.77%的選擇為加班工作（圖1）。另外，董秘們還會(huì)選擇逛街購物、上網(wǎng)娛樂、旅游、聽音樂等活動(dòng)度過閑暇時(shí)光。
保證健康有絕招
對(duì)自己的身體狀況，董秘們基本持滿意態(tài)度（圖2），認(rèn)為身體一般或不滿意現(xiàn)有健康狀況的只占25.64%和10.26%。良好的身體狀況和好的習(xí)慣分不開，基本每一位董秘都有自己的運(yùn)動(dòng)方式，徒步、攝影旅游、登山、健身、高爾夫、羽毛球等活動(dòng)都受到他們的喜愛。
度假鐘情大自然
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì)；獨(dú)立性；問題分析；解決對(duì)策
一、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性概述
作為內(nèi)部審計(jì)工作開展時(shí)的前提因素，獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作來說，具有十分的重要作用。詳細(xì)來說，也就是說，獨(dú)立性要求在內(nèi)部審計(jì)工作開展時(shí)，審計(jì)人員除了要接受委托事項(xiàng)及法律規(guī)章制度的約束之外，不應(yīng)當(dāng)再受到其它因素的約束，另外，審計(jì)組織機(jī)構(gòu)組織形式，是受到所有者的委托，而并不是受到其它機(jī)構(gòu)的約束。這種獨(dú)立性審計(jì)的完成，使財(cái)產(chǎn)所有者更加放心的去委托。同時(shí)委托經(jīng)濟(jì)管理者能夠方向去接受經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種形式，其具有較強(qiáng)的公正性與客觀性，同時(shí)也表示內(nèi)部審計(jì)作為一種性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式而存在，與委托雙方有著利益區(qū)別，從而要求審計(jì)主體在審計(jì)工作開展時(shí)，能夠保證審計(jì)工作獨(dú)立開展，從而使審計(jì)結(jié)果具有很強(qiáng)的公正性及客觀性，并得到更加科學(xué)、真實(shí)的審計(jì)報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，具有較強(qiáng)作用。
二、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性開展具有的問題
(一)相關(guān)法律規(guī)定存在缺失
目前，與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)較為模糊，很多法律法規(guī)僅僅列出了原則性條款，因此不具有可操作性，關(guān)于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的規(guī)定更是寥寥無幾。雖然，《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》與《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》得以實(shí)施，然而，涉及到內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的法律法規(guī)較為缺失，從而使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性工作開展時(shí)，沒有完善、科學(xué)、權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行指導(dǎo)，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性造成了不良影響。
(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不合理
作為企業(yè)、單位的職能部門，審計(jì)部門需應(yīng)單獨(dú)設(shè)置，然而，在現(xiàn)實(shí)工作中，很多企業(yè)、單位對(duì)審計(jì)部門、審計(jì)工作沒有做到足夠重視，甚至將審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門、紀(jì)委監(jiān)察部門混為一體，進(jìn)而不利于審計(jì)工作的合理開展。同時(shí)，在審計(jì)工作開展過程中，還會(huì)受到企業(yè)、單位領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，利益相關(guān)人員的影響，從而使得審計(jì)人員難以做好百分百的獨(dú)立審計(jì)，另外，財(cái)務(wù)、管理人員參與到審計(jì)工作之后，更會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員難以獨(dú)立審計(jì)與監(jiān)督，從而使審計(jì)部門真正職能難以發(fā)揮。
(三)內(nèi)部審計(jì)工作人員素質(zhì)有限
目前，很多內(nèi)部審計(jì)人員所掌握的知識(shí)技能不夠，對(duì)法律、金融等相關(guān)專業(yè)知識(shí)缺乏了解，更得不到后期的教育培訓(xùn)，大多數(shù)審計(jì)人員僅掌握會(huì)計(jì)知識(shí)，能對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)要求做到滿足，然而對(duì)于其它方面，難以獲得審計(jì)結(jié)果。同時(shí)，受到職業(yè)因素的影響，一般審計(jì)人員做事態(tài)度較為謹(jǐn)慎、保守，并在工作開展時(shí)，一般只注重對(duì)客觀事物的思考，與人交流能力不強(qiáng)，從而易造成被審計(jì)者不滿，影響審計(jì)工作難以持續(xù)開展。
三、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性完善對(duì)策
(一)構(gòu)建法律體系，為內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性提供保障
為了能夠使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)工作人員在內(nèi)部審計(jì)工作開展時(shí)，具有更強(qiáng)的獨(dú)立性，避免在審計(jì)過程，遇到該做事情卻不敢做的情況出現(xiàn)，相關(guān)政府部門應(yīng)當(dāng)在學(xué)習(xí)與借鑒國外較為成熟經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國企業(yè)、單位內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，來制定并完善我國內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性有關(guān)條例做到不斷細(xì)化，讓內(nèi)部審計(jì)工作在開展過程中，做到有法可依，并通過執(zhí)法力度的加強(qiáng)，是每個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員都能夠依法開展工作，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得到法律保障。
(二)完善組織機(jī)構(gòu)，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得到加強(qiáng)
要想內(nèi)部審計(jì)部門與內(nèi)部審計(jì)人員能夠獨(dú)立、有效開展工作，就需要建立起完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。一般來說，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)受到其在所在單位地位與其它職能部門的制約，從而難以使審計(jì)工作得到有效開展。所以，企業(yè)、單位應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，并對(duì)其權(quán)限、職能及責(zé)任做到明確規(guī)定，從而在對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造良好氛圍的同時(shí)，使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)及服務(wù)功能得到更好的發(fā)揮。同時(shí)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員來說，主要通過其自身工作，將內(nèi)部審計(jì)職能得到有效發(fā)揮，才能使內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)、單位中贏得地位，不然，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性就難以確定。所以，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門本身來說，也需要做好對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把握，找出審計(jì)工作的重點(diǎn)，依照審計(jì)規(guī)定來開展業(yè)務(wù)、工作，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)其規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展功能得到充分發(fā)揮，并使內(nèi)部審計(jì)部門公平、客觀、廉明的形象得到樹立，在贏得企業(yè)、單位信任的工作，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得到強(qiáng)化。
(三)做好團(tuán)隊(duì)建設(shè)，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得到增強(qiáng)
在內(nèi)部審計(jì)工作開展時(shí)，人才是具備最關(guān)鍵的要素，若是內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)達(dá)不到，即使法律保障再全、機(jī)構(gòu)設(shè)置再完善，也難以使內(nèi)部審計(jì)職能得到充分發(fā)揮，因此需做好內(nèi)部審計(jì)人員的團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作。一是，做好內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)與道德培訓(xùn)，使其具有服務(wù)意識(shí)得到提升，只有審計(jì)人員職業(yè)道德得到提升，其才會(huì)盡職盡責(zé)的完成審計(jì)任務(wù)，并使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與審計(jì)工作質(zhì)量得到有所保障。二是，需通過培訓(xùn)與外出學(xué)習(xí)的措施，來使內(nèi)部審計(jì)人員計(jì)算機(jī)能力、法律知識(shí)、查證能力、協(xié)調(diào)能力得到增強(qiáng)，在其各項(xiàng)能力不斷提升的同時(shí)，來滿足企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要求。三是，通過內(nèi)部審計(jì)工作激勵(lì)機(jī)制的構(gòu)建，來內(nèi)部審計(jì)人員工作開展情況實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)及考核，對(duì)責(zé)任心強(qiáng)、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)娜藛T要及時(shí)給予肯定，以增強(qiáng)他們的成就感和工作熱情，更好地為審計(jì)工作履職盡責(zé)。
四、結(jié)束語
內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作開展具有較為重要的作用，然而，由于內(nèi)部審計(jì)工作所涉及到的內(nèi)容、關(guān)系較為復(fù)雜，因此，要想使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性作用得到真正發(fā)揮，還需要在對(duì)存在問題做出分析的基礎(chǔ)上，去做到有針對(duì)性的解決，進(jìn)而使內(nèi)部審計(jì)工作得到有效加強(qiáng)，發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的作用與效果。
參考文獻(xiàn)：
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一、一季度工作完成情況
（一）政策審計(jì)
完成2020年重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)一季度相關(guān)工作并對(duì)2019年四季度發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)審計(jì)了我市肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物以及相關(guān)金融支持政策、復(fù)工復(fù)產(chǎn)等情況，清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況，脫貧攻堅(jiān)問題整改情況等。抽查了市衛(wèi)健局、市財(cái)政局、市發(fā)改局等24個(gè)政府部門、單位、企業(yè)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議2條，被審計(jì)單位采納并及時(shí)整改。
（二）民生審計(jì)
完成病毒感染肺炎疫情防控財(cái)政資金、社會(huì)捐贈(zèng)款物以及疫情重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款等3個(gè)專項(xiàng)審計(jì)。提出審計(jì)建議3條被指揮部采納，及時(shí)出善了2項(xiàng)制度，為應(yīng)急物資采購管理提供了制度保證，確保疫情物資采購、管理，為疫情防控提供堅(jiān)實(shí)的后勤物資保障。
（三）財(cái)政審計(jì)
全面實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋，對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和60個(gè)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)全覆蓋。以全面數(shù)據(jù)歸集與分析相結(jié)合、現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)與被審計(jì)單位核查相結(jié)合方式實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。一季度已進(jìn)場對(duì)財(cái)政、教育、發(fā)改、自然資源局實(shí)施全面審計(jì)，完成了全市財(cái)務(wù)、預(yù)算數(shù)據(jù)的收集，并對(duì)數(shù)字化進(jìn)行了初步分析，并形成審計(jì)疑點(diǎn)，以便下一步審計(jì)核實(shí)。目前3個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)已結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)工作。
（四）農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)
一是進(jìn)場實(shí)施市穩(wěn)定糧食生產(chǎn)政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)推進(jìn)穩(wěn)定糧食生產(chǎn)情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，反映工作推進(jìn)、政策落實(shí)中存在的突出困難、短板和薄弱環(huán)節(jié)，揭示財(cái)政資金安全、績效方面的突出問題，促進(jìn)從制度機(jī)制層面深化落實(shí)糧食各項(xiàng)政策措施，推動(dòng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略更好實(shí)施。
二是按計(jì)劃開展市2019年扶貧專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注扶貧政策落實(shí)、資金到位、項(xiàng)目落地、目標(biāo)完成等內(nèi)容以及影響2020年如期脫貧的薄弱環(huán)節(jié)、已脫貧地區(qū)的成果鞏固等情況，確?；菝裾呗涞厣?、取得實(shí)效。
（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
按計(jì)劃進(jìn)場實(shí)施市教育局局長任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，緊扣經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍，緊盯領(lǐng)導(dǎo)干部決策等權(quán)力行使重點(diǎn)事項(xiàng)開展審計(jì)，把準(zhǔn)監(jiān)督方向，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)針對(duì)性，加強(qiáng)對(duì)履職盡責(zé)情況的檢查，關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)方針政策和改革部署的落實(shí)，著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、推進(jìn)反腐倡廉。
（六）固定投資審計(jì)
一是前移關(guān)口，強(qiáng)化事中監(jiān)督，實(shí)施對(duì)中學(xué)遷建工程、新建市人民醫(yī)院等9個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)，發(fā)出“審計(jì)建議單”及“審計(jì)建議函”共11份。
二是完成竣工決算投資項(xiàng)目4個(gè)，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)各方落實(shí)責(zé)任，加快項(xiàng)目投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整的引導(dǎo)作用。
三是完成投資審計(jì)“三轉(zhuǎn)”項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)資料清退及相關(guān)移交工作。
（七）按時(shí)保質(zhì)完成市委、市政府以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦任務(wù)
一是抽調(diào)人員參與疫情指揮部在疫情期間對(duì)湖北等重點(diǎn)疫區(qū)來（返）人員情況、行動(dòng)軌跡文檔的整理工作二是抽調(diào)人員到市發(fā)改局參與疫情防控物資采購和資金使用監(jiān)督工作；三是抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與紀(jì)委工作。四是完成2019年度鄉(xiāng)村振興工程造價(jià)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
二、下一步工作方向
一是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保年度審計(jì)計(jì)劃按時(shí)完成，重點(diǎn)關(guān)注重大政策跟蹤、防控專項(xiàng)資金、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目中存在的共性問題，向市政府提出相關(guān)制度建設(shè)的合理化意見和建議。
二是繼續(xù)做好重點(diǎn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，促進(jìn)提高項(xiàng)目的科學(xué)決策水平，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，重點(diǎn)關(guān)注工程量變更、款項(xiàng)支付、項(xiàng)目管理的合法合規(guī)性。
三是科學(xué)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋工作，做好新形勢審計(jì)監(jiān)督工作銜接，嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，通過實(shí)施財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)、擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作面、開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)等方式，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督面。
四是抓好審計(jì)整改跟蹤落實(shí)工作，強(qiáng)化新形勢審計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)每份審計(jì)報(bào)告反映的問題梳理匯總，每月對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行收集匯總和動(dòng)態(tài)管理，對(duì)照“問題清單”和“整改清單”逐個(gè)進(jìn)行銷號(hào)，并對(duì)未整改到位問題進(jìn)行跟蹤督促，確保整改落實(shí)到位。
五是全面推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)應(yīng)用培訓(xùn)；推進(jìn)計(jì)算機(jī)規(guī)范化建設(shè)，加強(qiáng)維護(hù)管理；堅(jiān)持科技強(qiáng)審，學(xué)習(xí)借鑒上級(jí)“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)模式，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。
六是加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。加強(qiáng)審計(jì)人員的政策及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極組織干部職工收看“審計(jì)大講堂”、開展好每月的“學(xué)法用法”專題講座，全面提高審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量和效率的全面提升。
一、加強(qiáng)調(diào)查研究。
縣政協(xié)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，為促進(jìn)全縣非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展。切實(shí)圍繞非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展的難點(diǎn)、熱點(diǎn)開展調(diào)研，通過征求意見、召開座談會(huì)和實(shí)地專訪，找出問題、分析原因的基礎(chǔ)上，提出建設(shè)性的意見和建議。2009年，組織開展了優(yōu)化發(fā)展軟環(huán)境，促進(jìn)非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展”課題調(diào)研，通過深入企業(yè)調(diào)研，召開企業(yè)業(yè)主座談會(huì)、對(duì)全縣非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行詳細(xì)了解，組織全縣30多個(gè)執(zhí)法部門召開優(yōu)化發(fā)展環(huán)境座談會(huì)，形成了轉(zhuǎn)變思想觀念，發(fā)揮職能作用，為發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境》專題調(diào)研報(bào)告報(bào)縣委，引起了縣委的高度重視，采納了調(diào)研報(bào)告的許多建議，縣委縣政府先后出臺(tái)了縣鼓勵(lì)外來投資的若干意見》關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展軟環(huán)境的意見》關(guān)于進(jìn)一步加快非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見》3個(gè)文件，為新的非公企業(yè)入駐奠定了良好基礎(chǔ)。截至目前，全縣按工商局注冊(cè)統(tǒng)計(jì)：內(nèi)資企業(yè)有158家，其中國有企業(yè)45家，集體企業(yè)37家，公司企業(yè)75家，其他企業(yè)1家；按經(jīng)貿(mào)局摸底調(diào)查統(tǒng)計(jì)：工業(yè)企業(yè)有50家，其中規(guī)模企業(yè)27家、勞動(dòng)用工人數(shù)1500余人，規(guī)模以下企業(yè)14家，建企業(yè)9家。全縣企業(yè)從業(yè)人員近7000余人，新培育出了貴州一天鍋食品有限責(zé)任公司、華龍科技油茶有限責(zé)任公司、鼎峰科技實(shí)業(yè)有限公司等一批招商引資重大項(xiàng)目的企業(yè)。
民有、民治、民享的經(jīng)濟(jì)。這就要求政協(xié)充分利用宣傳、提案、協(xié)商、監(jiān)督以及民主評(píng)議等方式和手段，非公有制經(jīng)濟(jì)從本質(zhì)上講是民本經(jīng)濟(jì)。為非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。具體工作中，縣政協(xié)通過廣泛宣傳，引導(dǎo)社會(huì)正確看待非公有制經(jīng)濟(jì)，正確看待非公有制經(jīng)濟(jì)人士，樹立起非公有制企業(yè)主是中國特色社會(huì)主義事業(yè)建設(shè)者的觀念，樹立起一切合法經(jīng)營所得的私有財(cái)產(chǎn)都應(yīng)該得到保護(hù)的觀念，為非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)健康的思想和輿論環(huán)境。一是通過主席會(huì)議視察、常委會(huì)會(huì)議和委員視察等形式，關(guān)心和支持非公企業(yè)發(fā)展。去年以來，縣政協(xié)先后視察了山海有機(jī)茶業(yè)有限責(zé)任公司、縣云海茶業(yè)有限責(zé)任公司、縣玉水一壺春茶業(yè)有限責(zé)任公司、貴州華龍科技油茶有限責(zé)任公司、貴州豐盛種羊基地、綠業(yè)有限責(zé)任公司等企業(yè)，解企業(yè)存在困難和問題，對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出意見和建議，并以視察報(bào)告的形式向縣委縣政府提供決策參考依據(jù)，切實(shí)為企業(yè)的發(fā)展鼓與呼，以促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。二是開展相關(guān)活動(dòng)，廣泛宣傳非公企業(yè)，營造良好全社會(huì)關(guān)心、支持非公企業(yè)的營造良好氛圍。2009年4月，縣政協(xié)舉辦“縣非公有制經(jīng)濟(jì)論壇”邀請(qǐng)省、州知名非公經(jīng)濟(jì)業(yè)主3人作專題講座，為非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，研究新形勢下非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新趨勢、新舉措，探索實(shí)現(xiàn)非公有制經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展的新思路、新途徑?？h級(jí)行政執(zhí)法部門股級(jí)以上干部、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人、基層商（協(xié)）會(huì)會(huì)長、縣屬非公企業(yè)負(fù)責(zé)人及部分個(gè)體工商戶代表聽取了講座。三是通過民主監(jiān)督的形式，監(jiān)督有關(guān)發(fā)展非公經(jīng)濟(jì)政策的落實(shí)。為加快非公經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，使非公經(jīng)濟(jì)人士放心、放膽謀發(fā)展，縣政協(xié)深入有關(guān)部門進(jìn)行督查，促使有關(guān)部門簡化審批程序，提高審批效率。四是積極為非公企業(yè)開展協(xié)調(diào)服務(wù)。縣政協(xié)班子由一名副主席兼任全縣非公經(jīng)濟(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任，經(jīng)常到企業(yè)了解情況，適時(shí)協(xié)調(diào)解決實(shí)際問題。如民營企業(yè)槽渡河水電開發(fā)公司在投資開發(fā)水電項(xiàng)目，工程進(jìn)度緩慢，為此，縣政協(xié)主席率隊(duì)前往南寧廣西利業(yè)集團(tuán)總部，就如何加快我縣槽渡河流域水電開發(fā)等問題，與集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通、磋商，并形成共識(shí)，促使河灣電站河灣大橋、拉安電站進(jìn)場公路順利動(dòng)工修建，推進(jìn)了縣水電開發(fā)的進(jìn)程。
現(xiàn)已有陶瓷、賓館建設(shè)、旅游開發(fā)、五金加工及溫州商人投資集團(tuán)等客商到考察，政協(xié)班子成員還參與縣委、縣政府組成的招商和旅游推介小分隊(duì)赴江西廬山、安徽黃山、廣州、廣西河池等地開展招商引資旅游推介活動(dòng)。很多項(xiàng)目已意向性簽約，部分項(xiàng)目已開始實(shí)施。引進(jìn)龍鑫有色金屬冶煉有限責(zé)任公司落戶，多次為該公司協(xié)調(diào)土地和水、電、路等方面的困難和問題，并已于2007年10月底建成了第一期投資550萬元、年產(chǎn)750噸的金屬銻及回收貴金屬生產(chǎn)線，該企業(yè)預(yù)計(jì)年產(chǎn)值可達(dá)3000萬元，可解決就業(yè)人員110人，實(shí)現(xiàn)稅收500萬元。
存在門難進(jìn)、臉難看、事難辦的現(xiàn)象，個(gè)別部門對(duì)發(fā)展非公經(jīng)濟(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不夠。優(yōu)惠政策得不到落實(shí)。為此，縣政協(xié)及時(shí)協(xié)調(diào)關(guān)系，確保企業(yè)順利辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，使優(yōu)惠政策落實(shí)到位，為非公企業(yè)的發(fā)展注入了新的活力。
二、發(fā)揮智力優(yōu)勢。
組織經(jīng)濟(jì)界別中非公經(jīng)濟(jì)政協(xié)委員參與一年一度的政府工作報(bào)告的討論和審議，一是鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)界別中非公經(jīng)濟(jì)政協(xié)委員履行參政議政職能。每年的兩會(huì)”期間。幫助和指導(dǎo)他撰寫提案，向黨委、政府反映情況，提出意見和建議。通過遞交提案的形式參政議政，發(fā)揮了應(yīng)有的作用，撰寫了關(guān)于完善“一站式”服務(wù)的建議》等一批提案，得到黨委、政府的重視并采納。二是發(fā)揮經(jīng)濟(jì)界別中非公經(jīng)濟(jì)政協(xié)委員的橋梁紐帶”作用，組織他外出考察學(xué)習(xí)，擴(kuò)大了與外界交往，加強(qiáng)經(jīng)貿(mào)合作、技術(shù)交流，引進(jìn)資金、人才、先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)等，通過“以商招商”方式，先后引進(jìn)了油茶、綠茶種植項(xiàng)目、千畝金銀花、千畝精品提子種植項(xiàng)目，此外，還引進(jìn)毛織廠、電子廠、編織廠等勞動(dòng)密集型項(xiàng)目10余個(gè)，吸納大批剩余勞動(dòng)力，解決就業(yè)上萬人，僅平湖鎮(zhèn)一個(gè)毛織廠就吸納就業(yè)人員400多人。
三、主動(dòng)配合協(xié)調(diào)。
近幾年來，公司積極實(shí)施資產(chǎn)重組和兼并收購，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，先后以控股和參股形式并購了多家與公司戰(zhàn)略相符、業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)，這其中也包括一些民營企業(yè)。這些被收購的企業(yè)由于各自歷史和發(fā)展原因，內(nèi)控體系構(gòu)建和內(nèi)控管理水平參差不齊，對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)、操作等也存有較大差異，比較突出的問題：一是對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不足，意識(shí)淡薄。有的企業(yè)沒有完善的內(nèi)控制度，有的把加強(qiáng)內(nèi)控和發(fā)展對(duì)立起來，片面強(qiáng)調(diào)規(guī)模、效益，無視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏制衡機(jī)制，存在“老板說了算”、“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象；三是對(duì)管理系統(tǒng)缺乏控制力，由于人為因素影響，控制程序、標(biāo)準(zhǔn)紕漏，內(nèi)外部監(jiān)督不到位導(dǎo)致內(nèi)控管理失效。
針對(duì)并購企業(yè)中內(nèi)控管理的種種問題，上海儀電電子股份有限公司狠抓在并購企業(yè)中加強(qiáng)內(nèi)控管理的工作，主要的實(shí)施途徑是：并購企業(yè)內(nèi)控管理宣傳為先導(dǎo)，內(nèi)控管理培訓(xùn)為抓手，完善治理結(jié)構(gòu)作為關(guān)鍵，內(nèi)控管理體系建設(shè)作為保證，內(nèi)控管理監(jiān)督作為手段，使并購企業(yè)較快融入到“儀電電子”大家庭。
通過5年多對(duì)并購企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施，“儀電電子”已基本形成了規(guī)范的控制體系和動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)體系。內(nèi)控制度現(xiàn)已成為公司應(yīng)對(duì)金融危機(jī)和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一道有效的“防火墻”，同時(shí)在全面提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力方面發(fā)揮了“正能量”，保障了“儀電電子”成功地從以消費(fèi)電子、特殊電子為核心業(yè)務(wù)的上市公司，轉(zhuǎn)型成為一家以云計(jì)算和大數(shù)據(jù)、智慧城市整體解決方案和智能化產(chǎn)品為核心業(yè)務(wù)的專業(yè)化信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)。
一、并購企業(yè)內(nèi)控管理宣傳是先導(dǎo)
內(nèi)控管理宣傳的目的是增強(qiáng)企業(yè)的“內(nèi)控觀”。收購的子公司唯有認(rèn)可和接受母公司的管理文化、制度和方式，才會(huì)與母公司的內(nèi)控體系“無縫對(duì)接”，形成內(nèi)控的“共同體”，真正融合到母公司內(nèi)控體系之中。企業(yè)可通過企業(yè)報(bào)、宣傳欄，以及現(xiàn)代化信息平臺(tái)等媒介大力宣傳，或讓員工展開討論、交流，還可以開展一些如征文、演講、聚會(huì)等活動(dòng)，為內(nèi)控管理營造良好氛圍。
我們開展內(nèi)控宣傳，主要包含四方面內(nèi)容：
1.“儀電電子”是一家負(fù)責(zé)任的公司?！皟x電電子”作為上市公司，要對(duì)大股東負(fù)責(zé)，對(duì)社會(huì)股民負(fù)責(zé)，對(duì)公司員工負(fù)責(zé)，因此，必須依靠現(xiàn)代企業(yè)制度實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)；保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失和損害；保證業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性；確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)、合法性。
2. 內(nèi)部控制是企業(yè)自身發(fā)展的需要。在激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨對(duì)外要適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境，對(duì)內(nèi)則有如何調(diào)動(dòng)資源適應(yīng)市場競爭的問題，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，不斷防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)最基礎(chǔ)的工作，也是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要保證。
3. 內(nèi)部控制是企業(yè)全員的內(nèi)控。企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮全體員工的作用，依靠提高全員的綜合素質(zhì)、道德水平和法規(guī)意識(shí)，以及發(fā)揮控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，才能達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。
4. 增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控管理中擔(dān)當(dāng)關(guān)鍵角色，因此首先要選配好企業(yè)負(fù)責(zé)人，讓有內(nèi)控意識(shí)、有內(nèi)控能力、做得好內(nèi)控管理的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)工作；二是把內(nèi)控管理作為領(lǐng)導(dǎo)履職內(nèi)容，促使領(lǐng)導(dǎo)者做完善和遵守內(nèi)控制度規(guī)范的表率；三是健全監(jiān)督制度，把權(quán)力關(guān)進(jìn)“制度籠子”，健全企業(yè)議事規(guī)則，用制度保證領(lǐng)導(dǎo)做到不獨(dú)斷擅權(quán)。
總之，通過宣傳讓大家知曉，內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和員工共同實(shí)施的，為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)費(fèi)的使用效率和效果、相關(guān)法律、法規(guī)的遵守等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程，也是企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。
二、并購企業(yè)內(nèi)控管理培訓(xùn)是抓手
培訓(xùn)是入耳到入腦的過程，企業(yè)通過灌輸理念，培植員工內(nèi)控思想，再由思想變成行動(dòng)，由行動(dòng)變成習(xí)慣，由習(xí)慣變成自然。
內(nèi)控管理培訓(xùn)主要突出四方面內(nèi)容：
1. 培訓(xùn)內(nèi)控管理的目標(biāo)。企業(yè)的內(nèi)控總體目標(biāo)是：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全可靠、財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，提高企業(yè)運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2. 培訓(xùn)內(nèi)部管理的對(duì)象。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到全覆蓋，一要實(shí)施預(yù)算控制。預(yù)算必須服從于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo)，并在實(shí)際執(zhí)行中切實(shí)可行。二要實(shí)施運(yùn)營控制。運(yùn)營監(jiān)控就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行狀況進(jìn)行預(yù)防性、發(fā)現(xiàn)性控制，其主要內(nèi)容就是開展月、季的生產(chǎn)、財(cái)務(wù)綜合分析，并通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，制定措施加以改進(jìn)和控制。同時(shí)，在運(yùn)營控制中，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，做到有明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、有應(yīng)急預(yù)警方案、有規(guī)范處置程序。三要實(shí)施資產(chǎn)控制。企業(yè)投融資是資產(chǎn)控制的重點(diǎn)對(duì)象，企業(yè)投資和融資，從前期的立項(xiàng)申請(qǐng)、科研分析到盡職調(diào)查、授權(quán)審批，再到合同的草擬、會(huì)簽到簽訂，以及最后的投資退出和融資償還，企業(yè)需要對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格把控，有嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程和權(quán)限進(jìn)行控制，以保證重大資金的安全。四要財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。
3. 培訓(xùn)內(nèi)控管理的流程。把握內(nèi)控管理流程五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查。內(nèi)部環(huán)境指企業(yè)進(jìn)行控制所面臨的環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指在組織控制中應(yīng)能辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素，并能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估?？刂拼胧┲笌椭芾韺邮蛊渲噶钅鼙粓?zhí)行的政策與程序，包括授權(quán)、調(diào)節(jié)等；信息與溝通是指企業(yè)在進(jìn)行控制過程中，應(yīng)保證信息真實(shí)完整，企業(yè)內(nèi)部及外部溝通及時(shí)；監(jiān)督檢查是指評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行質(zhì)量的過程。
4. 培訓(xùn)內(nèi)控管理的關(guān)鍵人員。加強(qiáng)“內(nèi)部人”的管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要保障。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，行為主體均是“內(nèi)部人”，要隨時(shí)把握關(guān)鍵崗位人員，如會(huì)計(jì)人員、業(yè)務(wù)人員的思想、動(dòng)機(jī)和行為，便于采取措施加以防范和控制。所以，對(duì)“內(nèi)部人”要經(jīng)常性開展職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自我約束能力和遵紀(jì)守法、廉潔自律的自覺性，做思想上、行動(dòng)上守規(guī)矩的人。
三、并購企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵
1. 法人治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)控管理的組織保證。企業(yè)應(yīng)建立由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營班子組成的治理結(jié)構(gòu)，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。董事會(huì)下可設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制。
2. 實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制形成一種兩權(quán)互相制約的機(jī)制，強(qiáng)化了所有權(quán)對(duì)經(jīng)營權(quán)的約束，可以有效改變所有者主體缺位和經(jīng)營者權(quán)力失控狀況，使經(jīng)營者在重大決策和財(cái)務(wù)收支上最大程度地體現(xiàn)所有者的意志。財(cái)務(wù)總監(jiān)通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員的領(lǐng)導(dǎo)和控制，掌握會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行，和對(duì)企業(yè)一切重大的交易、財(cái)務(wù)開支、資產(chǎn)變動(dòng)、信用擔(dān)保等擁有的審批權(quán)，或?qū)嵭械呢?cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理聯(lián)簽制，可最大程度保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，有效避免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真和資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)總監(jiān)其定期報(bào)告制度及重大事項(xiàng)隨時(shí)報(bào)告制度，使公司能及時(shí)了解投資企業(yè)經(jīng)營動(dòng)態(tài)，并采取應(yīng)對(duì)措施，從而降低或避免經(jīng)營者背離經(jīng)營目標(biāo)的行為，大大降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3、明確管理權(quán)責(zé)是內(nèi)控管理的重要機(jī)制。在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)營班子負(fù)責(zé)組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。通過厘清各管理層次的工作界面，劃分工作權(quán)限，建立激勵(lì)辦法，落實(shí)監(jiān)督措施，形成有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的治理機(jī)制。
四、并購企業(yè)內(nèi)控管理體系是保證
1. 制度文化是支撐。企業(yè)制度文化是企業(yè)營運(yùn)中所建立的一種廣大員工能夠自我管理、自我約束的制度機(jī)制，而這種制度機(jī)制能使企業(yè)中人的工作積極性和自覺能動(dòng)性不斷提高。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)制度文化建設(shè)的支持，因?yàn)槠髽I(yè)制度文化既包含制度約束，又具有企業(yè)文化作用，支配企業(yè)中人的思維方式和行為方式。被收購企業(yè)只有在認(rèn)同母公司制度文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，才能與母公司內(nèi)控要求保持一致，將內(nèi)控管理作為經(jīng)營責(zé)任和自覺行為。
2. 建立企業(yè)內(nèi)部管理程序。一要建立授權(quán)審批制度。對(duì)授權(quán)的相關(guān)責(zé)任、工作目標(biāo)和權(quán)限要加以明確，授權(quán)人要有效、適度授權(quán)，并有相關(guān)監(jiān)督措施；被授權(quán)人必須要有自我約束力，做到不越權(quán)或擅權(quán)，重大事項(xiàng)及時(shí)向授權(quán)人報(bào)告。二是落實(shí)不相容職務(wù)分離制度。在業(yè)務(wù)流程中，涉及不相容職務(wù)要實(shí)施分離措施，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核；重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
3. 建立內(nèi)控管理動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)體系。包括控制目標(biāo)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、檢查、評(píng)估、改進(jìn)、再設(shè)計(jì)、再執(zhí)行、再檢查、再評(píng)估、再改進(jìn)……。根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，編制企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立制度執(zhí)行程序和流程。同時(shí)，編制企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)，為企業(yè)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)提供依據(jù)。建立自我評(píng)價(jià)和外部審計(jì)的評(píng)價(jià)體系，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控工作，提高內(nèi)控管理水平。
4. 執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。企業(yè)內(nèi)部控制的核心是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和有效，而會(huì)計(jì)系統(tǒng)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成、確認(rèn)、記錄、報(bào)告的運(yùn)行系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的來源要做嚴(yán)格的審核和比對(duì)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從源頭到處理過程，以及反映最終結(jié)果的全過程符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
五、并購企業(yè)內(nèi)控管理監(jiān)督是手段
企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，既要與經(jīng)營相適應(yīng)，又要通過檢查、評(píng)估、考核、激勵(lì)等措施，形成內(nèi)控管理的長效機(jī)制。
1. 企業(yè)內(nèi)控管理與企業(yè)經(jīng)營相匹配。適應(yīng)性和經(jīng)濟(jì)性是內(nèi)部控制的基本原則。每個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況、風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷調(diào)整、改進(jìn)和完善。適應(yīng)性還包括企業(yè)適時(shí)地對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時(shí)采取補(bǔ)救和改善措施。一個(gè)完善的內(nèi)控架構(gòu)應(yīng)當(dāng)兼顧到效率、成本以及實(shí)際操作中的若干特性，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比，以最低的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。
2. 激勵(lì)和約束經(jīng)營者。在投資者和經(jīng)營者雙元控制主體的現(xiàn)代企業(yè)中，比較突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對(duì)稱”。公司希望通過經(jīng)營獲利使資產(chǎn)增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，但卻不能直接進(jìn)行管理和經(jīng)營，只能通過會(huì)計(jì)信息“間接”控制；企業(yè)經(jīng)營者則“直接”控制企業(yè)經(jīng)營和會(huì)計(jì)信息的生成和報(bào)告方式，并希冀由此擺脫經(jīng)濟(jì)責(zé)任和獲得期望報(bào)酬。公司內(nèi)部控制首先要協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，通過切實(shí)有效的協(xié)調(diào)，找到公司和所并購企業(yè)之間的利益平衡點(diǎn)?！凹?lì)+約束”是引導(dǎo)并購企業(yè)經(jīng)營者行為的主要途徑，將經(jīng)營者的報(bào)酬與經(jīng)營業(yè)績掛鉤，這樣可最大限度防止和避免經(jīng)營者有可能存在的“隱藏行動(dòng)”和“隱藏信息”等道德風(fēng)險(xiǎn)的問題。
