序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財(cái)務(wù)公司審計(jì)要點(diǎn)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

第1篇

上市公司關(guān)聯(lián)交易是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng),主要包括:(一)購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn),例如:子公司從其母公司購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)或設(shè)備等;(二)對(duì)外投資;(三)提供財(cái)務(wù)資助;例如:母公司利用集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu)貸款給子公司,母公司向子公司購(gòu)入股份、投入資金等。(四)提供擔(dān)保,例如:母公司為子公司借款提供擔(dān)保(五)租入或者租出資產(chǎn);(六)委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù);(七)贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn);(八)債權(quán)、債務(wù)重組;(九)簽訂許可使用協(xié)議;(十)轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目;(十一)購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力;(十二)銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品,例如:企業(yè)集團(tuán)中的成員之間相互銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)商品;(十三)提供或者接受勞務(wù);(十四)委托或者受托銷(xiāo)售;(十五)在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款;(十六)與關(guān)聯(lián)人共同投資。(十七)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。(十八)其他不容易引起重視的關(guān)聯(lián)事項(xiàng)。在審計(jì)中除了關(guān)注資產(chǎn)交易、資金占用、購(gòu)銷(xiāo)、擔(dān)保等重大關(guān)聯(lián)交易,對(duì)準(zhǔn)則要求披露的如關(guān)鍵管理人員報(bào)酬、費(fèi)用分割等關(guān)聯(lián)交易也應(yīng)予以充分關(guān)注。

其實(shí),關(guān)聯(lián)交易就其本身的性質(zhì)而言是中性的,是一種合法的、常見(jiàn)的商業(yè)交易行為,但是由于我國(guó)上市公司常常通過(guò)不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易牟取私利,例如:關(guān)聯(lián)方通過(guò)與上市公司進(jìn)行資產(chǎn)交易把大量?jī)?yōu)資資產(chǎn)注入上市公司,粉飾業(yè)績(jī);關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金或利用上市公司資信取得貸款;或者替上市公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn),逃避納稅等等。我國(guó)的關(guān)聯(lián)交易具有名目繁多、交易頻繁、涉及面廣又極不規(guī)范等特點(diǎn),導(dǎo)致了關(guān)聯(lián)方交易問(wèn)題錯(cuò)綜復(fù)雜、規(guī)模增長(zhǎng),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高,以借殼上市的關(guān)聯(lián)交易為例,據(jù)統(tǒng)計(jì),2008年至2012年我國(guó)并購(gòu)市場(chǎng)借殼上市交易整體呈現(xiàn)增長(zhǎng),交易完成案例數(shù)量由2008年6起增至2012年20起,累計(jì)增幅達(dá)233%,交易完成規(guī)模由99.49億元增至557.59億元,累計(jì)增幅達(dá)460%。2013年初至今,借殼交易宣布數(shù)量驟增至13起,與2012年全年宣布案例基本持平,凸顯出今年以來(lái)的借殼交易活躍度驟升的態(tài)勢(shì)。

我國(guó)上市公司產(chǎn)生不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易的主要原因在于:1.上市公司的制度不完善。例如:(1)因上市公司法人治理結(jié)構(gòu)的不完善,使得大多數(shù)非流通股(法人股和國(guó)家股)占股本比例較高,造成了流通股股東成為上市公司賴以發(fā)展的資金主要來(lái)源,而流通股股東卻無(wú)法對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行有效監(jiān)督。(2)國(guó)企改制后不合理的上市模式。許多國(guó)企改制成上市公司后,在資金、財(cái)務(wù)、人員管理等多方面與原母公司仍存在千絲萬(wàn)縷的關(guān)系,使得上市公司與母公司及其他關(guān)聯(lián)方之間關(guān)聯(lián)交易時(shí)有發(fā)生。2.上市公司關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移價(jià)格決策的缺陷。理論上,上市公司的全體股東都有權(quán)力參與重大關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)決策,但在實(shí)際操作中,決定關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移價(jià)格方案是由少數(shù)大股東控制和操縱的。

二、關(guān)于上市關(guān)聯(lián)交易的披露規(guī)定

為規(guī)范上市公司關(guān)聯(lián)交易,我國(guó)不斷出臺(tái)上市關(guān)聯(lián)交易的披露要求和監(jiān)管制度。例如:根據(jù)規(guī)定,在上市公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類(lèi)型及其交易要素,這些要素一般包括:(1)交易的金額或相應(yīng)比例;(2)未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例;(3)定價(jià)政策。但正如上文所述,我國(guó)特有的上市改造模式、不盡完善的制度環(huán)境使得不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易仍時(shí)有發(fā)生。許多上市公司為了粉飾業(yè)績(jī)以達(dá)到闖關(guān)過(guò)會(huì)或者操縱利潤(rùn),更是鋌而走險(xiǎn),導(dǎo)致各種違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易行為的發(fā)生,例如:1.2014年2月,青海賢成礦業(yè)股份有限公司因其在2009年-2011年年度報(bào)告未披露借款擔(dān)保事項(xiàng),2012年年度報(bào)告未及時(shí)披露24,147萬(wàn)元人民幣銀行存款被法院凍結(jié)事項(xiàng),未披露向?qū)嶋H控制人黃賢優(yōu)控制的廣州華勝等3家機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)45,000萬(wàn)元人民幣非經(jīng)營(yíng)性資金的關(guān)聯(lián)交易和相關(guān)擔(dān)保事項(xiàng),該公司的主要負(fù)責(zé)人臧靜濤被中國(guó)證監(jiān)會(huì)處以市場(chǎng)禁入的處罰。2.按照武鋼股份有限公司公告,2013年預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易為4,730,879.24萬(wàn)元,但實(shí)際執(zhí)行卻達(dá)到5,039,340.36萬(wàn)元,而其2013年?duì)I業(yè)收入為8,958,130.26萬(wàn)元,關(guān)聯(lián)交易占當(dāng)年?duì)I收的比例高達(dá)56.25%。3.2013年12月,上海家化聯(lián)合股份有限公司承認(rèn)了和滬江日化2008年4月至2013年7月,長(zhǎng)達(dá)5年、累計(jì)發(fā)生24.12億元的關(guān)聯(lián)交易。4.2011年11月,南寧八菱科技股份有限公司在其IPO發(fā)審上市背后,隱瞞重大關(guān)聯(lián)交易和財(cái)務(wù)審計(jì)公信力缺失問(wèn)題。

三、關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)策略要點(diǎn)

審計(jì)關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的目標(biāo)在于:充分了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易,以便能夠確認(rèn)由此產(chǎn)生的、與識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素;根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù),就財(cái)務(wù)報(bào)表受到關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的影響而言,確定關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)識(shí)別、會(huì)計(jì)處理和披露。審計(jì)過(guò)程中,針對(duì)關(guān)聯(lián)交易的主要審計(jì)程序和策略要點(diǎn)為:

第2篇

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；資金管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）010-00-02

一、電網(wǎng)企業(yè)供應(yīng)鏈資金管理理念創(chuàng)新

資金管理理念創(chuàng)新是對(duì)資金管理活動(dòng)的重新認(rèn)識(shí)，是資金管理創(chuàng)新研究的起點(diǎn)?；诠?yīng)鏈的資金管理理念創(chuàng)新研究是深入分析供應(yīng)鏈對(duì)資金管理影響機(jī)制的前提，并為資金管理模式設(shè)計(jì)提供方向性的引導(dǎo)，為實(shí)現(xiàn)將理論探討落實(shí)到管理實(shí)踐層面奠定了基礎(chǔ)。基于供應(yīng)鏈特性及其運(yùn)行機(jī)制的內(nèi)在要求，再加上電網(wǎng)資金管理活動(dòng)越來(lái)越注重整體績(jī)效提升及系統(tǒng)協(xié)調(diào)性的發(fā)展趨勢(shì)，資金管理理念較之傳統(tǒng)的管理理念有了重大突破。

（一）以供應(yīng)鏈聯(lián)盟組建為管理根基

在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部，資金管理并不單是財(cái)務(wù)部的職責(zé)所在，資金周轉(zhuǎn)效率有賴于各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)與準(zhǔn)確把握，對(duì)于采購(gòu)、基建以及售電各環(huán)節(jié)的資金管理不能顧此失彼。同時(shí)，還需兼顧與上游發(fā)電企業(yè)、下游用戶之間資金周轉(zhuǎn)的連貫一致性，才能保證整體資金管理效益的持續(xù)提升。

組建電網(wǎng)企業(yè)與上、下游企業(yè)以及與銀行、保險(xiǎn)等金融行業(yè)之間的聯(lián)盟，樹(shù)立以組建供應(yīng)鏈聯(lián)盟為管理根基的新理念，才有可能實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整體資金管理績(jī)效提升這一根本目標(biāo)。從廣義來(lái)講，銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)也在一定程度上參與到供應(yīng)鏈中，為各節(jié)點(diǎn)企業(yè)提供服務(wù)。將銀行納入供應(yīng)鏈中，構(gòu)建涵蓋供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)及銀行的更廣泛意義的供應(yīng)鏈聯(lián)盟系統(tǒng)，并將金融服務(wù)導(dǎo)入供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)，可以真正實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整體運(yùn)作和各交易環(huán)節(jié)的無(wú)縫連接，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整體實(shí)物流、資金流以及信息流的優(yōu)化。

（二）以業(yè)務(wù)流程重組為管理重心

業(yè)務(wù)流程是一系列邏輯相關(guān)的作業(yè)的集合，每一項(xiàng)作業(yè)的完成都需要占用一定量的資金或是耗用一定的周轉(zhuǎn)時(shí)間，由此可見(jiàn)資金的占用和周轉(zhuǎn)伴隨著業(yè)務(wù)流程運(yùn)作的全過(guò)程，資金在采購(gòu)流程投入，經(jīng)過(guò)領(lǐng)用、建設(shè)、改造、投產(chǎn)等流程，最終在營(yíng)銷(xiāo)流程收回。實(shí)施基于供應(yīng)鏈聯(lián)盟的資金管理要將資金管理的重心轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)流程的再造與重組上來(lái)，企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的再造以及跨組織的業(yè)務(wù)流程重組可以有效化解資金管理的難題。業(yè)務(wù)流程重組作為基于供應(yīng)鏈聯(lián)盟的營(yíng)運(yùn)資金管理重心，主要從以下兩個(gè)方面著手：第一，對(duì)于從采購(gòu)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)生產(chǎn)截止到銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行重新檢查，盡量縮減甚至消除那些處于閑置狀態(tài)的非增值流程，以此降低資金在這些流程環(huán)節(jié)的無(wú)效占用；第二，對(duì)于那些增值業(yè)務(wù)流程，要進(jìn)行重新的組合，以此縮短各業(yè)務(wù)流程在銜接時(shí)的延遲時(shí)間，減少不必要的時(shí)間浪費(fèi)，盡量做到業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的高度優(yōu)化或者是并行化運(yùn)作。這樣可以有效的從占用量和周轉(zhuǎn)時(shí)間兩個(gè)維度來(lái)提升資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金占用成本。

（三）注重構(gòu)筑信息共享機(jī)制

以信息整合來(lái)帶動(dòng)內(nèi)部供應(yīng)鏈整合就是建立信息平臺(tái)、運(yùn)用信息技術(shù)作為企業(yè)內(nèi)部的溝通手段，來(lái)提高企業(yè)效率、加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作。

信息共享機(jī)制在促進(jìn)信息流動(dòng)以及發(fā)揮信息作用上起到了重要作用，電網(wǎng)企業(yè)管理者以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都可以便利的通過(guò)平臺(tái)獲得前后一致并且完整的電力生產(chǎn)和輸配信息，而且可以依據(jù)此信息對(duì)自身的行為和計(jì)劃做出迅速的調(diào)整。信息平臺(tái)的構(gòu)建并對(duì)原供應(yīng)鏈進(jìn)行整合的過(guò)程是整個(gè)電力供應(yīng)過(guò)程的不斷優(yōu)化與調(diào)整過(guò)程，信息平臺(tái)的各項(xiàng)功能是為該優(yōu)化過(guò)程提供了準(zhǔn)確、統(tǒng)一且迅速的信息流通保障，確保了電力能在準(zhǔn)確的時(shí)點(diǎn)上被輸送給最終客戶使用，從而完成電流、信息流及資金流在供應(yīng)鏈中的傳輸。

此外，信息共享機(jī)制還可以降低營(yíng)運(yùn)資金的無(wú)效占用量。信息共享的內(nèi)容不僅僅限于庫(kù)存水平、生產(chǎn)計(jì)劃以及銷(xiāo)售情況等基本信息；對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)中庫(kù)存控制策略、市場(chǎng)預(yù)測(cè)技術(shù)等決策過(guò)程與方法也應(yīng)該保持共享。這些信息的共享需要信息共享機(jī)制的支撐，由此全面掌握營(yíng)運(yùn)資金在供應(yīng)鏈聯(lián)盟系統(tǒng)中的占用量及流轉(zhuǎn)情況，這對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理是極為關(guān)鍵的因素。

本文強(qiáng)調(diào)指出，由銀行參與的供應(yīng)鏈聯(lián)盟系統(tǒng)，信息共享問(wèn)題可以進(jìn)一步得到較好的解決。包括銀企聯(lián)盟在內(nèi)的供應(yīng)鏈聯(lián)盟的信息共享模式與傳統(tǒng)供應(yīng)鏈聯(lián)盟的信息共享模式存在一定差異，除了可以利用供應(yīng)鏈聯(lián)盟本身所具有的信息采集和傳遞渠道，銀行在為企業(yè)提供貸款時(shí)存在一定程度上的監(jiān)控權(quán)便利，再加上銀行自身在信息共享方面的專(zhuān)業(yè)技能可以獲取包括組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理以及戰(zhàn)略規(guī)劃等信息在內(nèi)的更為精確的信息，在向企業(yè)提供資金支持的過(guò)程中獲得了更為豐富的真實(shí)信息，可以更全面的掌握合作企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；另外，銀行和核心企業(yè)利用信息優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建起供應(yīng)鏈聯(lián)盟的戰(zhàn)略決策信息平臺(tái)，從而形成雙回路信息共享結(jié)構(gòu)模型，這樣可以將兩方面信息進(jìn)行對(duì)比和綜合分析，可以有效剔除失真信息，提高信息質(zhì)量。

電網(wǎng)企業(yè)供應(yīng)鏈信息共享結(jié)構(gòu)模型圖

（四）借力于先進(jìn)的技術(shù)支撐

基于供應(yīng)鏈聯(lián)盟的營(yíng)運(yùn)資金管理創(chuàng)新，離不了先進(jìn)的技術(shù)平臺(tái)的支持。無(wú)論是供應(yīng)鏈聯(lián)盟的組建、信息與資源的共享，還是業(yè)務(wù)流程的重組都需要有先進(jìn)的技術(shù)平臺(tái)作為支撐。對(duì)于單體企業(yè)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，先進(jìn)的技術(shù)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化提供了支持，為營(yíng)運(yùn)資金管理方法創(chuàng)新提供了可能。對(duì)于供應(yīng)鏈聯(lián)盟系統(tǒng)而言，先進(jìn)的技術(shù)平臺(tái)有助于供應(yīng)鏈聯(lián)盟成員伙伴的選擇、定位和資源、設(shè)備的配置等，以更好的加深彼此之間的交流與合作，有利于改善節(jié)點(diǎn)企業(yè)間信息交互使用情況，提升信息與資源共享的質(zhì)量，有效促進(jìn)企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的正常運(yùn)作，并促使新的業(yè)務(wù)流程重組方式的孕育和發(fā)展。

二、基于供應(yīng)鏈的電網(wǎng)企業(yè)資金管理優(yōu)化方案

前文根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)資金管理特點(diǎn)，提出了供應(yīng)鏈資金管理的創(chuàng)新理念，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中領(lǐng)先，必須梳理電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)流程，提高其資金管理效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，尋找更適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的供應(yīng)鏈資金管理模式。本文將基于供應(yīng)鏈資金管理的業(yè)務(wù)維度，從內(nèi)部供應(yīng)鏈資金循環(huán)的起點(diǎn)，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金管理優(yōu)化方式進(jìn)行論述。

（一）完善預(yù)收電費(fèi)管理模式

國(guó)外對(duì)于電費(fèi)回收工作已經(jīng)實(shí)施了先買(mǎi)電后用電的預(yù)售電管理，當(dāng)預(yù)存電費(fèi)用完時(shí)，則自動(dòng)停電，這是保證電費(fèi)回收非常有效的辦法。目前，我國(guó)部分供電企業(yè)已經(jīng)針對(duì)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況逐步推行預(yù)收電費(fèi)管理，也取得了比較好的成效。預(yù)收電費(fèi)不僅能防止電費(fèi)壞賬造成國(guó)有資產(chǎn)流失，同時(shí)也減少了供電企業(yè)內(nèi)部因追收電費(fèi)增加的人力及物力成本。

本文提出的電費(fèi)融資模式建立在預(yù)收電費(fèi)的基礎(chǔ)上，用戶根據(jù)自己預(yù)計(jì)用電量大小將電費(fèi)資金存入銀行賬戶或磁卡，此部分閑余資金產(chǎn)生的利息歸用戶所有，同時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)可推出新型電費(fèi)營(yíng)銷(xiāo)模式，即預(yù)存一定量的電費(fèi)可以享受送一定電量的優(yōu)惠。根據(jù)用戶所需自愿預(yù)存電費(fèi)，這種方式對(duì)于普通用戶來(lái)說(shuō)，預(yù)存電費(fèi)送電量的優(yōu)惠也沒(méi)有使其預(yù)交電費(fèi)有所損失；對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)本身，用戶預(yù)存的電費(fèi)是一種短期的無(wú)息融入資金，在一定程度上可降低企業(yè)融資成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率，因此，也是一種值得推行的有效方式。

（二）改善采購(gòu)模式，降低存貨占用資金

1.面向供應(yīng)商聯(lián)盟的采購(gòu)模式

電網(wǎng)企業(yè)物資采購(gòu)管理是內(nèi)部供應(yīng)鏈管理中的重要一環(huán)，同時(shí)也是營(yíng)運(yùn)資金管理模式的重要內(nèi)容之一，在基于供應(yīng)商聯(lián)盟的采購(gòu)模式中，物資采購(gòu)部門(mén)是電網(wǎng)企業(yè)與供應(yīng)商聯(lián)系的紐帶，根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)編制的物資需求計(jì)劃及生產(chǎn)計(jì)劃來(lái)組織、控制、協(xié)調(diào)整個(gè)采購(gòu)過(guò)程。采購(gòu)管理信息處理系統(tǒng)以及供應(yīng)商的信息處理系統(tǒng)是電網(wǎng)企業(yè)與供應(yīng)商進(jìn)行信息傳遞與共享的關(guān)鍵，據(jù)此可以有效保證電網(wǎng)企業(yè)從供應(yīng)商處及時(shí)獲取所需貨物，避免積壓沉淀。該采購(gòu)模式的管理要點(diǎn)是構(gòu)筑與供應(yīng)商之間暢通無(wú)阻的信息交流及信息共享平臺(tái)，通過(guò)信息共享降低庫(kù)存，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率的提升。

在面向供應(yīng)商聯(lián)盟的采購(gòu)模式下，電網(wǎng)企業(yè)與物資供應(yīng)商組建戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，供應(yīng)與需求業(yè)務(wù)流程重新優(yōu)化重組，采購(gòu)計(jì)劃以及供應(yīng)計(jì)劃能夠并行進(jìn)行，采購(gòu)物資可以直接進(jìn)入需求部門(mén)，減少了其中的非增值業(yè)務(wù)流程，縮短了物資需求響應(yīng)時(shí)間，實(shí)現(xiàn)了同步及精細(xì)化運(yùn)作，大大縮短了營(yíng)運(yùn)資金在各個(gè)環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)時(shí)間，減少物資庫(kù)存積壓并降低庫(kù)存成本，提高了存貨周轉(zhuǎn)率和物流周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)，基于供需雙方的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，使得采購(gòu)決策過(guò)程更加透明，庫(kù)存信息得以充分共享，可以避免需求信息失真或是延遲而引發(fā)的牛鞭效應(yīng)，進(jìn)而有效降低營(yíng)運(yùn)資金在各環(huán)節(jié)中的無(wú)效占用。

2.供應(yīng)商管理庫(kù)存模式

供應(yīng)商管理庫(kù)存打破了供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)各自為政的庫(kù)存管理模式，由上游物資供應(yīng)商對(duì)企業(yè)的流通庫(kù)存進(jìn)行統(tǒng)一管理和控制。在此種管理模式下，物資供應(yīng)商不再被動(dòng)地執(zhí)行電網(wǎng)企業(yè)的訂單，而是依據(jù)共享信息對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的整體把握，主動(dòng)安排一種更為及時(shí)合理的發(fā)貨方式和補(bǔ)貨計(jì)劃，快速準(zhǔn)確地相應(yīng)電網(wǎng)企業(yè)的需求，進(jìn)而大大降低電網(wǎng)企業(yè)的物資庫(kù)存水平，物資儲(chǔ)存資金成本與缺貨成本也隨之降低，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率大大提升。

對(duì)電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施供應(yīng)商管理庫(kù)存模式，需以組建與物資供應(yīng)商的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系為基礎(chǔ)。其次，保持庫(kù)存狀態(tài)的透明性是實(shí)施項(xiàng)目物資供應(yīng)商管理庫(kù)存的關(guān)鍵，為此可以與物資供應(yīng)商建立一種能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)與物資供應(yīng)商雙方庫(kù)存信息透明連接的方式，供應(yīng)商可以通過(guò)直接的信息交流平臺(tái)，全面掌握并實(shí)時(shí)獲取企業(yè)的庫(kù)存量及需求變化情況，對(duì)需求變化作出快速反應(yīng)，從而企業(yè)可以得到供應(yīng)商提供的更為及時(shí)的庫(kù)存管理服務(wù)。

實(shí)施供應(yīng)商庫(kù)存后，可以使電網(wǎng)企業(yè)從庫(kù)存陷阱中擺脫出來(lái)，由建立了戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系的電力物資供應(yīng)商協(xié)助管理庫(kù)存，在需要物資時(shí)，才進(jìn)行資金劃撥、取貨等作業(yè)，此時(shí)項(xiàng)目物資產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，避免承擔(dān)過(guò)早取得物資帶來(lái)的資金占用成本和風(fēng)險(xiǎn)，而這些成本和風(fēng)險(xiǎn)在對(duì)物資需求之前都有物資供應(yīng)商承擔(dān)。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)物資供應(yīng)商而言，通過(guò)信息共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈上的信息集成，雙方共享的庫(kù)存信息與配送預(yù)測(cè)，提升了配送效率。

供應(yīng)商管理庫(kù)存包括兩個(gè)系統(tǒng)：第一個(gè)是需求預(yù)測(cè)系統(tǒng)，可以產(chǎn)生準(zhǔn)確的需求預(yù)測(cè)信息，通過(guò)信息共享將該信息傳遞給供應(yīng)商，使得供應(yīng)商明確掌握何時(shí)、以何種價(jià)格、提供何種商品等信息；第二個(gè)是配銷(xiāo)計(jì)劃系統(tǒng)，保持合適的庫(kù)存量，滿足實(shí)時(shí)的庫(kù)存需求，配銷(xiāo)計(jì)劃系統(tǒng)需要全力借助于供應(yīng)商強(qiáng)大的配送能力，通過(guò)庫(kù)存計(jì)劃和實(shí)際庫(kù)存量的對(duì)比可以得知目前庫(kù)存量的維持時(shí)間，進(jìn)而結(jié)合需求預(yù)測(cè)系統(tǒng)產(chǎn)生的需求預(yù)測(cè)以及事先約定的補(bǔ)貨規(guī)則、配送原則等產(chǎn)生補(bǔ)貨計(jì)劃，并進(jìn)行低成本高效率的配送。

（三）集成業(yè)財(cái)共享數(shù)據(jù)平臺(tái)

電網(wǎng)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涵蓋了安全生產(chǎn)、電力調(diào)度、電力營(yíng)銷(xiāo)、客戶服務(wù)、電網(wǎng)建設(shè)、人力資源管理等方方面面，這些日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都構(gòu)成了電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈的一部分，從公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)層面看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是各個(gè)業(yè)務(wù)流程組成的，財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)流程的基本單元之一，撇開(kāi)業(yè)務(wù)控制的財(cái)務(wù)控制體系是無(wú)法有效掌握公司價(jià)值活動(dòng)動(dòng)態(tài)的，也無(wú)法保證公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略得到各個(gè)層次和部門(mén)的有效貫徹。因此，我們有必要對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理橫向集成，建成一體化公司信息平臺(tái)，充分銜接業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)，貫穿財(cái)務(wù)控制與業(yè)務(wù)控制，提升公司對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控能力。

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)的構(gòu)建，是以信息化系統(tǒng)建設(shè)為依托，力爭(zhēng)做到財(cái)務(wù)控制和業(yè)務(wù)控制的協(xié)調(diào)，在實(shí)施的過(guò)程中，要保證一體化系統(tǒng)的有效實(shí)施，應(yīng)盡可能通過(guò)規(guī)范公司業(yè)務(wù)行為來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)控制，降低集成難度。同時(shí)業(yè)務(wù)流程的一體化管理，需要通過(guò)全面的預(yù)算管理和資金流的控制，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照預(yù)算既定方案進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的控制力和執(zhí)行力。審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)于偏離經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)反饋管理層處理，便于管理層作出正確的經(jīng)營(yíng)決策。

綜上所述，通過(guò)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)的建設(shè)，可以較好的整合公司信息資源，實(shí)現(xiàn)流程的有序銜接和數(shù)據(jù)共享，為管理層對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全方位控制提供了可能，有利于進(jìn)一部增強(qiáng)公司的集團(tuán)化運(yùn)作能力。

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