發(fā)布時間：2023-09-18 17:18:40
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的經(jīng)濟責任審計整改措施樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
近年來，吉安縣審計局以科學發(fā)展觀和黨的十、十八屆三中全會精神為指導，發(fā)揚“務實、公正、廉潔、高效”的審計精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心任務，突出審計工作重點，不斷創(chuàng)新審計方法，勇當經(jīng)濟監(jiān)督“衛(wèi)士”，爭創(chuàng)一流審計業(yè)績，為全縣經(jīng)濟社會健康和諧發(fā)展作出了應有的貢獻。近3年來，該審計局共完成審計項目377個，查處違規(guī)違紀金額2.1億元，審計收繳財政3 980萬元，向有關部門提交審計報告信息274篇，協(xié)助有關部門查處案件22起，審計決定執(zhí)行率達到100%。2011年以來，該局先后榮獲全省審計系統(tǒng)先進集體、省市優(yōu)秀審計項目、優(yōu)秀審計報告、文明單位、信息宣傳先進單位、學法用法示范單位、優(yōu)秀AO應用實例、審計信息化、計算機審計應用先進單位等榮譽稱號;連續(xù)10年榮膺吉安市審計工作綜合目標考核一等獎。
一、忠于職守，當好經(jīng)濟監(jiān)督“衛(wèi)士”。一是積極構建“一主兩翼”的財政審計大格局。即堅持以深化預算執(zhí)行審計為主線，以領導干部經(jīng)濟責任審計和政府投資審計為“兩翼”的審計工作格局。我局樹立全部財政資金為審計內(nèi)容，將全部政府性資金納入審計監(jiān)督視野，統(tǒng)籌安排鄉(xiāng)級財政決算、國庫管理、稅收征管、部門預算、民生資金、政府擴大內(nèi)需資金等各項審計和審計調(diào)查項目，推進政府性資金全口徑審計、全過程審計、全方位審計，以解決條塊分割、縱不到底、橫不到邊的問題。先后完成審計（調(diào)查）項目377個，審計（調(diào)查）查出各類問題金額2.1億元，審計后避免經(jīng)濟損失近4 000萬元，投資審計核減工程造價4.2億元，核減率為16.64%。二是敢于亮劍，及時發(fā)現(xiàn)移送案件線索。對審計發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題，吉安縣審計局堅決依法依規(guī)進行處理，做到“利劍高懸”。如2011年在農(nóng)村危房改造資金審計過程中，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村危房改造資金存在被套取、騙取現(xiàn)象，我局及時將涉嫌套取、騙取農(nóng)村危房改造資金3個案件涉及5人線索移送至縣紀委（監(jiān)察局）。同時將題為《農(nóng)村危房改造資金被套?。_?。┈F(xiàn)象應引起高度重視》作為審計要情上報至上級審計機關及縣委、政府，縣政府主要領導作出了重要批示。3年來，先后向紀檢監(jiān)察、司法機關和有關部門移送經(jīng)濟案件線索22件，涉及人員31人，涉及金額近280萬元。三是以推動工作、促進發(fā)展為目的，狠抓審計問題整改。我局堅持定期報告審計整改工作，積極爭取縣領導對審計整改工作的重視，積極推動縣政府建立審計整改情況通報制度和審計整改責任落實制度，實現(xiàn)審計整改工作常態(tài)化管理。3年來，全縣被審計單位共制定整改措施100余條，相關單位及其主管部門相繼出臺了17項制度辦法。審計和財政部門依法撤消和歸并銀行賬戶8個，取消違規(guī)收費項目26個，糾正違紀違規(guī)資金246萬元，審計問題整改率達90%以上。
二、勇于創(chuàng)新，打造具有吉安縣特色的審計“名片”。一是打造政府重大投資審計“名片”。2011年以來，我局對重大投資項目的審計重點把好標前審計和決算審計“兩道關”，在審計過程中，做到“五個結合”，即工程審計與財務審計相結合、定額價審計與市場價審計相結合、工程審計與效益審計相結合、事前事中事后審計相結合、審計監(jiān)督與反腐倡廉相結合等。如2013年完成固定資產(chǎn)投資審計項目172項，其中竣工決算審計項目84項，送審工程造價金額52 100萬元，核減工程造價金額10 187萬元，核減率為19.55%;標前審計項目88項，為建設單位提出審計意見和建議467條，均被采納，既節(jié)約了財政性資金，又提高了資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益。二是打造領導干部經(jīng)濟責任審計“名片”。黨的十強調(diào)，要健全權力運行和監(jiān)督體系，健全經(jīng)濟責任審計等制度，讓人民監(jiān)督權力，讓權力在陽光下運行。對領導干部進行經(jīng)濟責任審計就顯得更為重要。2011年，我局以縣鄉(xiāng)換屆為契機，受縣委組織部委托，對19個黨政部門19名黨政領導進行了任中（離任）經(jīng)濟責任審計。為統(tǒng)一規(guī)范經(jīng)濟責任審計評價體系，制定了《經(jīng)濟責任界定和審計評價標準》，根據(jù)審計結果，建議組織上給予重用、正常使用或按法定程序移送紀檢監(jiān)察、司法機關調(diào)查處理，將結果及時向縣委組織部報告，促進了審計成果利用。
一、圍繞中心工作，增強服務意識。
緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府及市審計局中心工作，服務發(fā)展。牢固樹立“監(jiān)督也是服務”的理念，把服務大局、促進發(fā)展作為審計第一要務，切實履行審計職能。認真抓好政府交辦和市局下達的各類工作，對市局交辦的審計事項及時反饋審計結果，提供真實、有效的審計信息資料。
二、圍繞促進依法行政，強化預算執(zhí)行審計。
立足于突出發(fā)展、為民、和諧，確定審計工作重點，圍繞領導關心、社會關注，直接關系人民群眾切身利益的問題開展預算執(zhí)行審計。對預算收入多、使用財政資金多、政府和人大關心的熱點單位、群眾關心的焦點問題加大延伸面和力度；突出審后結果的落實應用，注重從機制、體制上發(fā)現(xiàn)問題，在發(fā)現(xiàn)問題同時，進一步分析問題，提出建議，使有限的財政資金發(fā)揮最大的效用。
三、圍繞權力監(jiān)督和制約要求，深化領導干部任期經(jīng)濟責任審計。
進一步加強以任中審計和離任審計相結合的經(jīng)濟責任審計模式，推進經(jīng)濟責任審計結果利用。2013年任中審計項目比例比2008年大幅提高，從事后監(jiān)督逐步轉變成事前事中監(jiān)督。積極探索按照效益審計的要求搞好領導干部任期經(jīng)濟責任審計。
四、圍繞構建和諧的要求，深化財政專項資金審計。
把群眾關心、社會關注的資金做為審計監(jiān)督的重點。對財政專項資金審計做到“六清一加強”，即財政專項資金使用范圍要搞清，資金總量要搞清，資金管理使用情況要搞清，存在問題要搞清，產(chǎn)生問題的原因要分析清，審計建議、整改措施要講清，同時要加強對資金使用效益情況審計。把加強對財政專項資金使用效益的審計和評價，保證財政專項資金發(fā)揮最大效益作為2013年財政專項資金審計的重要目標。
五、圍繞提高審計業(yè)務能力，提升審計隊伍素質(zhì)。
監(jiān)督與被監(jiān)督是一個比本領的過程，要提高經(jīng)濟監(jiān)督水平，就要提高執(zhí)法人的技能。我局2013年將繼續(xù)大力推進審計工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，加大“人、法、技”建設步伐。以提高計算機審計為重點，以人才培養(yǎng)為關鍵，加強信息化建設，在AO實例和專家經(jīng)驗上有所創(chuàng)新，繼續(xù)選派人員參加審計署計算機中級考試。加強政治、業(yè)務學習，重點組織學習審計工作規(guī)范和財政、財務、稅收法規(guī)、制度。
一、加強領導，扎實推進“萬村審計”工作
自2011、2012年兩年開展“萬村審計”活動以來，農(nóng)村集體經(jīng)濟審計取得了明顯成效。實踐證明，“萬村審計”是落實農(nóng)村集體經(jīng)濟“三年一輪審”制度的有效載體，是促進農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作規(guī)范化發(fā)展的重要舉措。各地要把繼續(xù)推進“萬村審計”擺上重要工作日程，堅持主要領導親自抓、分管領導具體抓，密切部門配合、協(xié)調(diào)各方聯(lián)動，配備精干人員、保障工作經(jīng)費，確?！叭f村審計”穩(wěn)步有序推進。
二、突出重點，切實做好村干部換屆審計
“萬村審計”要服務于農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定的大局，服務于今年村級組織的換屆工作，以財務收支審計為基礎，突出重點，全面開展村干部經(jīng)濟責任審計和離任審計。要積極與當?shù)亟M織、民政部門溝通協(xié)商，認真排查村級組織換屆情況，按照每隔兩年必審、村干部離任必審、群眾必審的“三必審”要求，科學制定審計計劃，合理安排審計力量，扎實開展審計工作，確保苗頭性問題村得以超前審計、村干部離任村得以及時審計、一般性規(guī)范村得以常規(guī)審計、確保村級組織換屆平穩(wěn)推進、順利完成。
三、注重實效，狠抓審計問題整改落實
關鍵詞：
教育越發(fā)展，教育系統(tǒng)內(nèi)部審計越重要。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，教育體制改革的深入，各級財政不斷加大教育事業(yè)投入，公辦學校的各項收支及國有資產(chǎn)規(guī)模日益擴大，作為各公辦中小學集財務、基本建設、后勤、資產(chǎn)管理等方面權力于一身的校長任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計工作的重要性日趨明顯。
公辦中小學校長任期審計的目的是為了客觀公正地評價校長的經(jīng)濟責任，促進加強教育系統(tǒng)內(nèi)部管理，并為組織人事部門提供考察和使用干部的依據(jù)，促進和加強干部管理和黨風廉政建設，提高教育資金的使用效益,保障教育系統(tǒng)各項事業(yè)的順利發(fā)展。
隨著財政國庫支付中心的建立，各單位的財務收支核算已逐步走上正軌，賬務核算及報表處理方面的錯弊越來越少，所以內(nèi)部審計在這方面的重點也從防弊糾錯轉為教育資金使用的績效審計、管理審計，校長任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容包括：
1. 財務管理是否規(guī)范
（1）會計人員配備
各學校應根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，配備持有會計證的會計人員，對會計人員進行合理分工，使之相互監(jiān)督和制約，如出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，規(guī)定各種印章的適用范圍和相關保管使用責任。有些學校以“財務工作業(yè)務量小”、“財務人員不足”、財務管理已經(jīng)實行“國庫集中收付”為由，將財務工作人員縮減為一人，由一人辦理貨幣資金的全過程，不符合不相容職務分離控制，也為那些貪污、挪用公款等舞弊行為提供了可乘之機。
（2）票據(jù)的管理
《內(nèi)部會計控制規(guī)范》規(guī)定：“單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用”。目前，財政部門雖然對單位所購票據(jù)進行了年度審核，但由于單位多，票據(jù)量大，且收費類型、標準各異，財政部門很難精確核算單位的真實收入情況。如果票據(jù)管理不規(guī)范，購、領、銷手續(xù)不健全，對所開票據(jù)是否及時足額入賬沒有專人進行核算、監(jiān)督，讓收費者一人承擔了收費票據(jù)的購買、使用、保管、銷毀的全過程，收入不及時、足額入賬的問題就很難以發(fā)現(xiàn)。
（3）付款、報銷制度
各學校應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，制定一套規(guī)范的適合本單位的付款、報銷制度，不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。對于重大業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批和聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策意見。一般情況下，購置實物商品的付款憑證，應該有簽批人、經(jīng)辦人、驗收人簽字，其他付款憑證至少應該有簽批人、經(jīng)辦人的簽字，基建、維修項目還應該附加預決算清單。嚴格的付款報銷手續(xù)，是防止弄虛作假的有效辦法。
（4）往來款項管理
要嚴格控制各種應繳款項及暫存暫付款項，健全手續(xù)，各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實，及時清算、催收，不得長期掛賬。往來款項是否及時結算也是衡量校長是否嚴格執(zhí)行財務制度的標志之一。單位要制定往來款項的結算制度，尤其對于應收、預付款項要指定專人定期催收，詳細核查往來款項各明細業(yè)務發(fā)生的時間和內(nèi)容，不能因“歷史原因”而長期掛賬。
2. 收入的真實性、合法性
對收入的真實性、合法性的審計，不能僅僅停留在對憑證、賬簿、報表的審核，只有掌握了單位的真實收入情況，通過對比才能甄別出收入的真實性、合法性。首先，通過對有關人員的詢問，了解校長任期內(nèi)單位的收入項目、標準，剔除抵減因素，分類匡算收入情況；其次，對交費者交費后取得收據(jù)的種類、金額進行抽查；最后，用匡算、抽查的數(shù)據(jù)與憑證、賬簿進行對比，審核其誤差的原因。運用這種對比的方法進行審計，雖然加大了審計工作的工作量，但對發(fā)現(xiàn)“小金庫”、“賬外賬”是很有幫助的。單位使用不規(guī)范的收費票據(jù)，且所收資金沒有及時足額入賬的問題，從憑證、賬簿中很難發(fā)現(xiàn)，只有運用這種對比方法才能核實單位收入的真實性。
3. 支出的真實性、合法性
學校財務支出是否真實、合法，主要從三個方面進行審核。一是是否有虛假發(fā)票報賬現(xiàn)象。這里主要審核發(fā)票的內(nèi)容與學校的實際業(yè)務是否匹配的問題，比如：如果招待費、車輛使用費、辦公費用等某項支出過大，就必須從發(fā)票的票號、時間、內(nèi)容上審核其真實性。二是入賬的發(fā)票是否正規(guī)，發(fā)票的內(nèi)容是否完整、附件是否齊全、簽字手續(xù)是否嚴密，大額發(fā)票是否有詳細清單。如果有些發(fā)票的填寫過于簡單，如汽車修理費、設備維修費、房屋修繕費等，發(fā)票只寫“維修”二字，即不說明經(jīng)濟業(yè)務的具體情況，又無清單加以補充說明，就要對當事人進行詢問，讓其進行合理的解釋，否則，就很難判斷其內(nèi)容的真實性。三是專項資金是否做到用途?？顚Ｓ?，基建維修、設備購置是否有預算、決算或者合同，此類問題需要對修建項目、所購設備進行實地核查，以判別其業(yè)務的真?zhèn)巍ｋS著稅收、物價、審計、財政等部門專項檢查的進行，學校在提高財務基礎管理工作的同時，其“反審計”能力也在提高。因此，我們的審計工作僅停留在賬、表、憑單中是不夠的。為了更深入、全面地了解單位財務支出的真實性、合法性，審計人員還需要主動向內(nèi)部教職工了解單位的財務支出情況，對發(fā)現(xiàn)的違紀線索進行有針對性地核查，只有這樣才能保證審計工作的全面、客觀、公正。
4.對存貨及固定資產(chǎn)的管理
首先檢查學校各項財產(chǎn)、物資的采購、驗收、保管、使用、報廢是否有明確的職責分工，并建立崗位責任制。存貨及固定資產(chǎn)的購置有無計劃和審批手續(xù)，驗收、領用、保管、報廢、調(diào)出、租用、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關部門審批、備案，有無流失等問題；對存貨是否進行定期或不定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否及時調(diào)整；固定資產(chǎn)是否定期或不定期地進行清查盤點，賬賬、賬卡、賬實是否相符。在實施固定資產(chǎn)審計過程中，應實地核查盤點固定資產(chǎn)，以證明會計資料中記錄的固定資產(chǎn)是否真實和完整。
在當前應注意做好以下幾方面工作：
1、分批組織各公辦學校校長、總務主任及報賬員財務進行財務管理和財經(jīng)法紀培訓，提高科學理財水平，讓校長牢固樹立廉潔自律的意識，充分認識到加強內(nèi)控制度建設和科學理財?shù)闹匾浴?/p>
指導思想：以黨的十七大精神為指導，高舉有中國特色社會主義偉大旗幟，解放思想，求真務實，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領審計工作全局，扎實開展以加快和深化審計轉型為核心內(nèi)容的“審計創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)年”活動，把審計工作融入到“創(chuàng)業(yè)富民、創(chuàng)新強縣”和“一城三地”建設的發(fā)展大局之中，進一步理清思路，推進轉型，更好地發(fā)揮審計在“一城三地”建設中的作用。
總體目標：認真學習貫徹十七大精神，緊緊圍繞經(jīng)濟和社會發(fā)展大局、緊緊圍繞縣委縣府的中心工作、緊緊圍繞關系人民群眾利益的重大事項，繼續(xù)查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，更加注重從體制、機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進的意見和建議，使審計工作在規(guī)范財經(jīng)秩序，推動深化改革和宏觀調(diào)控，促進經(jīng)濟又好又快發(fā)展，保障社會公平正義，制約和監(jiān)督權力運行，促進廉政建設等方面發(fā)揮更大的作用，切實推動審計創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工程。審計結果公告項目同比增長30%以上，專項審計調(diào)查項目占整個項目的50%左右，投入績效審計的力量占整個審計力量的60%左右，政府重點工程投資項目審計覆蓋面達到100%，審計決定執(zhí)行率達到100%，凡符合計算機審計條件的全面開展計算機輔助審計。
一、全面落實十七大精神，掀起深入學習宣傳貫徹中央決策的
認真學習宣傳和貫徹落實十七大精神，是20*年一項重要的政治任務。要按照縣委的統(tǒng)一部署，扎實開展黨的十七大精神主題宣傳教育活動，要切實加強組織領導，周密安排，制定措施，注重結合，抓好落實，興起學習宣傳和貫徹落實十七大精神的熱潮。通過開展主題宣傳教育活動，把全體黨員和干部群眾的思想和行動進一步統(tǒng)一到黨的十七大精神上來，把智慧和力量進一步凝聚到實現(xiàn)黨的十七大和縣第十二次黨代會確定的奮斗目標和主要任務上來，扎實推進“創(chuàng)業(yè)富民、創(chuàng)新強縣”戰(zhàn)略和“一城三地”建設，為我縣增創(chuàng)新優(yōu)勢、推進新發(fā)展、實現(xiàn)新跨越，在全面建設小康社會的進程中繼續(xù)走在前列，發(fā)揮審計部門應有的作用。
二、全面加快審計轉型，掀起傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計轉變的
（一）強力推進績效審計?？偨Y提煉出績效審計的基本經(jīng)驗，歸納運用好績效審計的工作成效，健全和完善*績效審計基本模式。
（二）強力推進審計信息化。在審計項目實施中全面推進計算機審計，力爭取得突破性進展。一是繼續(xù)深化“AO”和“OA”的應用；二是繼續(xù)深化網(wǎng)絡建設；三是加大技術攻關和培訓力度。
（三）強力開展“審計創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新年”活動。在全面推進審計轉型的基礎上，進一步深化審計理念、審計實務、審計目標、審計方式、審計技術、審計管理的創(chuàng)新，加快建設符合*實際的創(chuàng)新體系；在全力服務發(fā)展大局的過程中，實現(xiàn)審計成果更加豐富、審計宏觀作用更加突出、職責履行更加到位、技術方法更加先進、審計管理更加科學、審計隊伍建設更具實效、審計人員自價值充分體現(xiàn)的創(chuàng)業(yè)目標。
三、全面發(fā)揮審計職能，掀起服務“一城三地”建設的
（一）繼續(xù)深化財政審計。20*年的財政審計是新的政府收支分類改革方案實施后的第一年。因此，要圍繞建設公共財政，以全部政府性資金為主線，以建立規(guī)范的預算管理制度為目標，以支出審計為主，重點關注投入在農(nóng)業(yè)、社保、教育、科技、衛(wèi)生等關系民生、關系人民群眾切身利益的各個領域的財政資金，總體評價預算執(zhí)行情況，檢查財政資金使用效益，提出關系財政和經(jīng)濟社會發(fā)展的建設性意見，為打造濱海新城服務。
（二）重點抓好投資審計。要以績效審計為主，加強對文化中心、會議中心、拆遷安置房工程等重點投資項目的審計，促進加強項目管理，提高投資效益。組織開展對政府重點建設資金管理、分配和使用效果的審計和專項審計調(diào)查，促進科學決策、規(guī)范管理。完善政府投資項目審計管理辦法，積極推行建設項目聯(lián)系人制度和全過程跟蹤審計制度，加大對建設項目組織審計工作的管理力度，規(guī)范組織審計行為，提高投資審計質(zhì)量，逐步實現(xiàn)從審價向審價和監(jiān)管并重轉變，推進建設項目審計的制度化、規(guī)范化。
（三）不斷創(chuàng)新經(jīng)濟責任審計。努力完善領導干部經(jīng)濟責任審計，強化制度建設，加強對權力的制約和監(jiān)督，促進以行政首長為重點的行政問責制度和以提高行政效能為目標的政府部門績效評估制度的建立。進一步探索和完善科學的經(jīng)濟責任評價體系，力求客觀公正地評價領導干部的經(jīng)濟責任。及時總結經(jīng)濟責任內(nèi)審工作中的好做法、好經(jīng)驗，積極探索審計結果運用的新模式、新途徑和新方式，充分發(fā)揮審計的預防作用，切實把審計結果運用到組織人事、紀檢監(jiān)察等工作中。
（四）積極開展專項審計調(diào)查。以規(guī)范管理、促進改革為目標，充分發(fā)揮審計調(diào)查針對性強、組織方便、操作可行、投入較少而易見成效的優(yōu)勢，把領導關注、部門關心、人民群眾反映強烈的問題納入審計的視野，通過調(diào)查及時了解政策法規(guī)的執(zhí)行情況和“一城三地”建設重大決策的落實情況，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題，及時反映基層單位的困難和建議，從而及時提出審計整改措施和審計建議，以此促進宏觀政策措施的落實、經(jīng)濟結構的調(diào)整和發(fā)展方式的轉變。
（五）不斷擴大審計成果運用。密切與被審計單位的聯(lián)系和溝通，積極促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。落實長效機制，根據(jù)《*縣審計意見落實情況督查辦法》，加大跟蹤督查力度，促進審計決定的執(zhí)行和審計意見的落實，達到標本兼治的良好效果。加大審計結果的“二次開發(fā)”，注重匯總、歸納審計中獲取的大量信息和相關情況，從體制、機制、管理等方面分析原因，從宏觀的角度提出建設性意見和對策，通過報送宏觀性、綜合性較強的專題材料，充分發(fā)揮審計的建設性作用，為領導宏觀決策提供第一手參考依據(jù)。
四、全面改善審計環(huán)境，掀起營造審計良好執(zhí)法氛圍的
強化審計機關自身建設的有效推進，不斷加強審計機關規(guī)范化和科學化建設，提高審計管理水平，不斷提高審計機關文明審計能力和開放度，提高審計公信力，不斷加強領導班子班子和干部隊伍建設，提高審計的執(zhí)行力。
（一）積極開展審計機關成立25周年專題活動。以十七大精神為指導，系統(tǒng)、認真地總結25年來的工作經(jīng)驗和成績，探索審計工作發(fā)展規(guī)律，找出存在的差距和不足，制定改進措施，推進審計工作科學、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。
（二）深入開展省級文明單位爭創(chuàng)活動。20*年是我局省級文明單位考核驗收之年，要按照十七大提出的新要求和作出的新部署，抓好爭先創(chuàng)優(yōu)，開展“走進新*、看看新發(fā)展”、“高舉旗幟、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)”、“回顧歷程、深化轉型”、“弘揚奧運精神、構筑特色審計”等主題活動，使精神文明建設體現(xiàn)在提高審計工作成果上，體現(xiàn)在提高審計隊伍文明水平上，體現(xiàn)在促進審計事業(yè)健康發(fā)展上。
（三）積極推進審計結果公告工作。積極穩(wěn)妥地推進審計結果公告，不斷完善審計結果公告制度，不斷規(guī)范公告的形式、內(nèi)容和程序，把審計監(jiān)督與社會監(jiān)督結合起來，促進依法行政和政務公開，促進權力在陽光下運行，達到更好地為人民群眾服務的目標。
機關干部作風整頓
（市財政局局長)：領導干部要強化“四種”意識。加強領導干部作風建設，就是要大力弘揚求真務實精神，真正做到為民、務實、清廉，體現(xiàn)在干部作風上，就是要牢固樹立四種意識。一是增強學習意識。領導干部要適應新形勢、解決新問題、化解新矛盾，就需要努力學習和黨的路線方針政策，學習市場經(jīng)濟知識、法律知識、科學文化知識和業(yè)務知識，不斷充實自己，提高執(zhí)政能力。二是樹立大局意識。領導干部要增強大局意識，正確處理整體與局部的關系，從大局出發(fā)，結合部門實際創(chuàng)造性地開展工作。三是強化自律意識。領導干部要自覺抵制外界的誘惑和侵蝕，堅定理想信念，把好思想觀，正確運用手中的權力。四是增強服務意識。為人民服務的宗旨是通過我們的工作來體現(xiàn)的，具體到財政部門，就是要強化領導干部“依法行政、為民理財”的理財觀，堅持以人為本，著力解決群眾最關心的問題，切實維護廣大群眾的根本利益。
（市審計局局長）：加強責任意識，提高工作效率。審計干部要充分認識干部作風整頓建設活動的重要性和必要性，認真學習，深入整改，將作風整頓的效果體現(xiàn)到實際工作中去。一是堅持“全面審計，突出重點”的原則，開展有針對性的審計。積極穩(wěn)妥開展效益審計，重點做好財政審計、投資審計、專項資金審計和領導干部經(jīng)濟責任審計工作，推進和規(guī)范審計結果公告制度。二是加強審計干部政治理論和審計業(yè)務學習，提高審計干部隊伍整體素質(zhì)。要通過學習，使行動符合工作規(guī)范，增強工作原則性、科學性、預見性和創(chuàng)造性。同時，在學習中要擺正工作與學習的關系，堅持學習制度、保證學習時間，注重學習效果，力求學深、學透、弄懂、弄通，做到理論聯(lián)系實際，學以致用。三是強化為民審計的服務意識。作為審計工作者，要本著對黨和人民負責的態(tài)度，采取靈活多樣的審計方法，研究和應用科學的審計技術和手段，把審計項目審深查透，切實維護黨和國家的權威，從而維護廣大人民群眾的根本利益。版權所有
（鎮(zhèn)黨委書記）：抓住“三個關鍵”，深化領導干部作風整頓活動。一是集中民智，開門納諫。最大限度地征集廣大黨員干部群眾對經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的意見和建議，把廣大人民群眾的聰明才智集中起來，“擇其善者而從之”，有利于科學決策的民主決策機制，推進工作創(chuàng)新。二是發(fā)揚民主，搞好整改。最大限度的采納和接受廣大黨員干部的批評、意見和建議，制定出針對性強、符合最廣大人民意愿和科學發(fā)展觀的整改措施，形成“權為民所用，利為民所謀”的權利觀。三是形成合力，真抓實干。最大限度調(diào)動領導班子成員的工作積極性和熱情，增進領導班子團結，形成運轉協(xié)調(diào)的領導機制和工作格局，從而促進領導班子實干出成績，群眾得實惠。版權所有
（鎮(zhèn)黨委書記）：領導干部要做到“六個帶頭”。一是帶頭參加學習討論。鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導干部應該把作風整頓活動作為當前及今后一項重要政治任務長期來抓，不但做到學習、討論在前，還要以普通黨員的身份參加黨委班子的學習討論，重點發(fā)言輔導，帶動作風整頓建設活動的深入展開。二是帶頭查擺問題。帶頭征求黨員群眾和機關干部的意見，帶頭開展談心活動，帶頭進行自我剖析。特別是要拿起批評與自我批評的武器，敢于向自己“開刀”，以實際行動為干部職工做出表率。三是帶頭剖析原因。堅持從自身思想、工作實際出發(fā)，有什么問題就解決什么問題；善于事中見理、小中見大，帶頭從“根”上找問題、析原因。四是帶頭搞好整改。堅持邊議邊改、邊查邊改，帶頭解決自身存在的突出問題，帶頭解決群眾反映強烈、通過努力能夠解決的突出問題。五是帶頭接受監(jiān)督。認真聽取鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表、機關干部、黨員群眾、廣大服務對象和卸任領導干部的意見，自覺接受他們對活動的監(jiān)督、評議，帶頭防止和克服形式主義。六是帶頭展示良好形象。凡要求班子成員學習的，自己首先學習；凡要求班子成員做到的，自己首先做到；凡要求班子成員不做的，自己首先不做。通過作風整頓建設活動，進一步強化宗旨觀念和公仆意識，永葆“責任、為民、實干”的政治本色。
關鍵詞：內(nèi)部審計 工程審核 造價控制
工程項目的內(nèi)部審計，應當貫穿于工程項目的全過程，根據(jù)工程項目在不同階段的工作特性，明確不同階段的審計重點和審計目標，有側重的安排相應的審計內(nèi)容。工程內(nèi)部審計作為企業(yè)管理的組成部分，其工作重點不單是強調(diào)查找問題本身，而是重在解決問題，發(fā)揮審計督導的作用。
一、工程項目前期階段，以工程可行性分析及工程招投標為審計重點
（一）工程項目是否具有可行性，直接決定項目的成敗
因此，在工程項目前期，內(nèi)部審計部門應對建設項目可行性研究編制單位的資質(zhì)、編制單位選擇的程序及可行性報告的質(zhì)量等多方面進行審計。對可行性研究報告應重點審計以下幾方面問題：
1、全面性審計
審點主要包括：可行性研究報告的內(nèi)容是否齊全、真實?？尚行詧蟾娴膬?nèi)容包括：項目建設的必要性和依據(jù)、市場分析與預測、生產(chǎn)技術和主要設備、項目建設和運營方案、財務效益和經(jīng)濟效益、環(huán)境影響和社會影響等。
2、合規(guī)性審計
審點主要包括：可行性研究報告是否符合國家和地方的國民經(jīng)濟發(fā)展的政策和規(guī)劃、行業(yè)部門的發(fā)展，以及企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等。
3、技術性審查
技術性審計主要對可行性報告中投資估算合理性的審查。審計重點主要包括：審查可行性報告中各項評價參數(shù)、指標中是否有真實的反映。審查投資估算中投資總額的構成是否真實，工程項目造價中的勘察設計費、土地征用及拆遷費等前期費用、工程建設成本、設備購置費、建設項目管理費等費用項目是否完整，取費標準是否正確。審查資金建設資金來源是否符合項目批復的要求，籌措方式是否合法、可行，貸款利率預計是否合理。
4、對優(yōu)化和選擇方案的審計
將建設項目各個方面進行組合，設計出各種可提供選擇的方案，并經(jīng)過多種方案的比較和評價，優(yōu)化配置，推薦出最佳方案。
（二）工程招投標的審計
建設工程尤其是大型工程項目通常直接關系著國計民生，為實現(xiàn)低成本高質(zhì)量這一目標，國家陸續(xù)頒布了《招標投標法》、《工程建設項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》等一系列法律和配套法規(guī)，對招標投標項目、程序等做出具體規(guī)定。
對工程招投標的審計主要是對招標方式、招標范圍、招投標程序的審計。
招投標方式的審計。按照國家有關規(guī)定，招標的方式分為公開招標和邀請招標兩大類。對于重大工程項目或大型建設項目一般采用公開招標的方式，在廣泛的范圍內(nèi)選擇中標人并取得競爭性報價。不恰當?shù)恼袠朔绞綗o法保證引入合格的施工單位或在此環(huán)節(jié)上存在舞弊的可能性。
招投標范圍的審計主要是防止在招標過程中將項目化整為零或以其他方式規(guī)避招標。
招投標程序的審計應重點側重以下幾個方面的問題：投標單位是否具有相當資質(zhì)等級；投標單位是否超過規(guī)定的下限；開標是否符合規(guī)定；評審專家的選擇是否規(guī)范；競標方案是否經(jīng)獨立專家在三個以上方案中進行評議，選擇最佳方案等。
二、工程項目建設階段，以內(nèi)控管理評價和工程施工管理為審計重點
內(nèi)部審計部門可以從工程項目的控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、工程管理系統(tǒng)等三個層面評價項目的內(nèi)控管理。在評價時，對內(nèi)控管理的各個環(huán)節(jié)的制度建設和制度執(zhí)行情況設計評分表，進行評價打分，對內(nèi)部控制整體情況進行客觀評價。內(nèi)控評定不但可以發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在的問題、風險，以及因控制制度未很好執(zhí)行而導致財產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題，并提出建設性意見；還可以為公司管理層掌握公司整體工程項目的內(nèi)控管理狀況，采取整改措施提出依據(jù)。
對項目進行內(nèi)控評價審計，將有助于堵塞內(nèi)部管理漏洞，使項目部規(guī)范管理行為，確保預期經(jīng)營目標的實現(xiàn)。在工程項目建設期間，內(nèi)部控制審計要抓準關鍵環(huán)節(jié)，應以內(nèi)控管理評價為重點，從與投資控制密切相關的財務收支、經(jīng)濟合同、工程結算三個方面評價各項管理行為和管理制度的落實。對企業(yè)管理人員的管理行為實施有效監(jiān)控，明確各自職責，各項權力都要受到約束和監(jiān)督，特別是杜絕腐敗的發(fā)生。在工程建設期的資金審計是工程審計的重中之重。資金使用是否合規(guī)，不但影響工程造價，還是工程建設期舞弊的多發(fā)之地。因此，對工程資金的流向、額度、時間等各環(huán)節(jié)都應制定標準，實行嚴控，使投入建設資金符合規(guī)定并充分發(fā)揮其效用，防止出現(xiàn)舞弊行為。內(nèi)部控制制度是正確履行權力的保障，也是約束權力職能錯用濫用的籬笆。
工程施工管理審計主要是對工程投資管理、進度管理、安全質(zhì)量管理等多方面的審計。主要審計重點是對項目是否按規(guī)定向施工單位支付工程預付款；工程款支付是否有工程計量支付單；計量支付單是否經(jīng)監(jiān)理的審核簽證，并經(jīng)業(yè)主進行復核確認；計量支付的進度是否與施工進度匹配；工程進度是否與項目進度計劃一致；施工單位提交的工程進度計劃是否經(jīng)監(jiān)理單位審查并經(jīng)業(yè)主復核確認等。施工管理審計的各個層面不是獨立進行的，而是審計期間交互穿插。對大型工程而言，施工往往有較長的工期，因此，施工管理內(nèi)部審計持續(xù)的時間也最長且施工的不同階段，審計目標和內(nèi)容也各不相同。內(nèi)部工作人員對施工管理進行內(nèi)部審計，應按不同階段的審計目標，設計不同的審計工作流程，制定不同的審計程序表，對需審計的各個層面制定程序化、制度化的工作流程。工程施工管理審計多為合規(guī)性審計，檢查項目管理層是否有遵循了國家法律、法規(guī)、程序、標準及合同的規(guī)定。
三、工程項目竣工決算及后評階段，確定工程造價及評價項目經(jīng)濟責任審計為審計重點
工程竣工決算是確定工程造價的依據(jù)。對工程決算的審計，主要審計：竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定；工程資料是否齊全，手續(xù)是否完備；設計變更是否經(jīng)過有關人員批準簽證；依據(jù)竣工圖紙審核工程量計算是否真實、正確；審核材料差價計算是否合理，材料用量是否真實，材料價格是否與當時市場價格相符；項目實際造價是否超過工程已批復的概算等。
經(jīng)濟責任審計主要是對項目管理單位與上級主管理部門所簽訂的目標責任書的各項指標進行評定。經(jīng)濟責任審計可以分為中期責任審計和綜合評價審計。中期責任是在項目從開工到竣工驗收前的實施過程中某一時點對項目管理單位所進行的階段性審計。中期責任審計以項目實施特定期的特點目標為審計重點，一般側重對項目工期、質(zhì)量、安全等方面的審計。綜合評價審計是對完成竣工驗收且運營一段時間后的項目進行的全面評價。綜合評價審計應當以投資效益為中心，以項目決策和建設實施效果以及運營經(jīng)濟效益為審計重點，一般為技術、經(jīng)濟、環(huán)境、社會等多層次的審計。主要通過對比分析法、層次分析法、因果分析法等技術方法，對工程項目的各層面與項目的可行性研究報告確定的各個方面的目的和指標進行評價，并通過分析各指標的差異，總結經(jīng)驗教訓，評價獎懲。但是，在此階段的指標對比分析，不是數(shù)據(jù)之間簡單的增減，更重要的分析產(chǎn)生差異的原因，例如，工程貸款費用的對比分析就要從利率變動、資金籌集等多方面分析，剔除不可控、不可預測的客觀因素的影響。
工程建設項目的內(nèi)部審計是貫穿于整個建設項目全方面、各階段的項目重要管理工具。通過對不同階段、不同目標實施的審計活動，項目管理者可以從另外的角度實現(xiàn)對建設項目的全過程控制，使工程項目始終處于可控狀態(tài)。一方面，將可能出現(xiàn)的質(zhì)量、成本和管理等一系列問題盡可能地消除于萌芽狀態(tài)，控制工程建設全過程；另一方面內(nèi)部審計所固有的監(jiān)督職能在企業(yè)反腐倡廉、倡導廉潔自律方面同樣可以發(fā)揮重要作用?？傊?，在工程建設中加強在工程項目的內(nèi)部審計，對保證工程質(zhì)量、提高管理水平具有重要的意義。
參考文獻：
[1] 李世蓉，蘭定筠，胡玉明.業(yè)主工程項目管理實用手冊[M].中國建筑工業(yè)出版社
xx年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結
一、xx年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、增強財務服務意識
xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
2、預算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。
4、切實加強財務管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
