發(fā)布時(shí)間：2023-03-14 15:09:12
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)匯報(bào)材料樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、2018年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總結(jié)
（一）2018年考核匯總情況
2018年通風(fēng)區(qū)應(yīng)消耗金額459.81萬元，礦承擔(dān)金額527.30萬元，全部實(shí)際消耗987.11萬元，全年通風(fēng)區(qū)實(shí)際考核虧損20.46萬元。
（二）大額材料投入情況
通風(fēng)區(qū)材料投入較大的有鉆桿、鉆頭、合金、油脂、及瑪麗散、囊袋、PVC管等打鉆封孔材料，全年施工鉆孔63萬米，大額部分投入情況為：
通風(fēng)區(qū)大額材料投入統(tǒng)計(jì)表
名稱
型號(hào)
數(shù)量
單價(jià)（元）
金額（元）
鉆桿
Φ50（顆）
8100
140
113400
Φ73（顆）
950
823
782550
油脂
公斤
31280
14
438770
封孔材料
瑪麗散（袋）
32200
20
640000
速凝劑（噸）
100
4400
440000
囊袋（個(gè)）
2345
176
412720
合金鉆頭
Φ75（個(gè)）
402
850
341700
Φ94（個(gè)）
208
900
187200
PVC管
Φ50（米）
10000
12
120000
Φ50無扣（米）
308000
5
1540000
Φ50有扣（米）
5000
8.53
42650
風(fēng)筒
Φ800軟（節(jié)）
200
420
84000
Φ800負(fù)壓（節(jié)）
43
545
23435
合計(jì)
5166425
（三）材料回收利用及處罰情況
全年通過回收廢鉆桿，重復(fù)利用風(fēng)筒考核13.29萬元，但井下存在亂丟亂放現(xiàn)象，被處罰3.23萬元。
（四）工作中存在的不足
1. 由于管理不到位，鉆機(jī)在日常使用過程中有部分鉆桿、鉆頭、封孔袋丟失，搬家倒運(yùn)鉆機(jī)及日常維護(hù)不及時(shí)造成油脂浪費(fèi)現(xiàn)象。
2. 現(xiàn)場(chǎng)職工業(yè)務(wù)技能不強(qiáng)，導(dǎo)致部分鉆孔重復(fù)施工，增加了材料成本投入。
3.修舊利廢工作開展不好，在生產(chǎn)任務(wù)緊張情況下，追求新材料新設(shè)備投入。
二、2019年工作打算
1.制定鉆機(jī)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化考核制度，加強(qiáng)鉆機(jī)日常維護(hù)管理，在鉆桿、鉆頭投入、油脂投入上下功夫，力爭(zhēng)減少不合理的材料消耗。
2.加強(qiáng)職工教育培訓(xùn)，開展好修舊利廢工作，加大材料考核力度，杜絕丟失浪費(fèi)現(xiàn)象。
【摘要】
對(duì)于靠“吃”補(bǔ)貼為主的社區(qū)來說，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)成本控制至關(guān)重要。通過社區(qū)板塊經(jīng)營(yíng)情況確定成本控制重點(diǎn)、實(shí)施全員化成本動(dòng)態(tài)控制與管理、重視基層經(jīng)驗(yàn)共享、積極占領(lǐng)市場(chǎng)提高收入等幾個(gè)方面，提出加強(qiáng)社區(qū)經(jīng)營(yíng)成本控制的對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】
經(jīng)營(yíng)管理；成本控制；對(duì)策
社區(qū)主要是服務(wù)于油田主業(yè)和居民，隨著國(guó)有企業(yè)改革的進(jìn)一步深入，居民對(duì)小區(qū)環(huán)境及公共設(shè)施建設(shè)要求的提高，沉重的社會(huì)負(fù)擔(dān)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)質(zhì)量差，而油田給予的補(bǔ)貼又逐年減少，社區(qū)作為油田的存續(xù)部分，經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收實(shí)現(xiàn)自立生存的能力嚴(yán)重不足，生存發(fā)展的形勢(shì)十分嚴(yán)峻。社區(qū)經(jīng)營(yíng)管理人員要認(rèn)真分析研究社區(qū)的現(xiàn)狀及深層次的問題，從強(qiáng)化全面預(yù)算管理入手，加強(qiáng)資金管理、成本控制，進(jìn)而形成科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體制和運(yùn)行機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)社區(qū)自立生存、自我發(fā)展的目標(biāo)。
一、根據(jù)社區(qū)板塊確定成本控制重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)成本可控
加強(qiáng)學(xué)前教育成本環(huán)節(jié)控制。社區(qū)的文化教育主要是幼兒教育，成本重點(diǎn)主要為人工費(fèi)（作為以提供純勞務(wù)為主的單位，人工成本是所有成本中比重支出最大的部分），其次為水電暖費(fèi)、維修費(fèi)（為幼兒提供舒適環(huán)境）及幼教的材料費(fèi)、教師的培訓(xùn)費(fèi)和固定場(chǎng)所及教具的折舊費(fèi)。以上成本應(yīng)為幼兒園管理中的軟硬件核心，直接關(guān)系到幼兒園的辦學(xué)水平，也是成本控制的核心環(huán)節(jié)。
明確醫(yī)療衛(wèi)生成本控制重點(diǎn)。在醫(yī)療板塊中最主要的是藥械采購(gòu)業(yè)務(wù)，是社區(qū)對(duì)外補(bǔ)貼控制的重點(diǎn)。藥械采購(gòu)及收發(fā)流程：年初社區(qū)藥械采購(gòu)部門制定采購(gòu)計(jì)劃，按名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、原進(jìn)價(jià)、原零售價(jià)準(zhǔn)備招標(biāo)資料，招標(biāo)采購(gòu)小組按質(zhì)優(yōu)價(jià)廉原則確定中標(biāo)單位，并與中標(biāo)單位簽訂購(gòu)銷合同。在醫(yī)療板塊中，藥品費(fèi)是成本控制的最重要對(duì)象。除藥品費(fèi)外，人工費(fèi)、資產(chǎn)折舊費(fèi)、水電暖費(fèi)、維修費(fèi)等也是成本控制的重點(diǎn)。
細(xì)化物業(yè)服務(wù)成本費(fèi)用。日常維護(hù)工作流程是小區(qū)業(yè)主報(bào)修后，由440調(diào)度室派工，維修人員入戶進(jìn)行維修，維修完畢經(jīng)業(yè)主驗(yàn)收合格后簽字評(píng)價(jià)維修質(zhì)量，并將結(jié)果通知440調(diào)度，調(diào)度室電話回訪維修情況，收集反饋信息。這部分的主要費(fèi)用包括人工費(fèi)、車輛費(fèi)、材料費(fèi)、通訊費(fèi)等。
環(huán)衛(wèi)部分主要費(fèi)用包括人工費(fèi)、材料費(fèi)等，費(fèi)用控制的重點(diǎn)在人工費(fèi)。綠化費(fèi)主要包括綠地改造費(fèi)、苗木費(fèi)、肥料藥品費(fèi)、機(jī)械購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、工具費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、人工費(fèi)等，費(fèi)用的控制重點(diǎn)在苗木費(fèi)、肥料藥品費(fèi)、水、電費(fèi)，要重點(diǎn)對(duì)這幾部分費(fèi)用采取有效措施加以控制，花最少的錢辦盡可能多的事。另外，在綠化工作中，園林機(jī)械的維修保養(yǎng)也屬于費(fèi)用控制的重點(diǎn)，是修舊利廢的項(xiàng)目之一。在實(shí)際工作中，為減少并盡量避免綠化設(shè)備維修費(fèi)的發(fā)生，首先要加強(qiáng)設(shè)備使用管理、維護(hù)保養(yǎng)管理，提高設(shè)備利用率、優(yōu)良率，減少設(shè)備故障的發(fā)生，避免大修；其次是能修好繼續(xù)用的就盡量避免買新的，能自己能修的，自己動(dòng)手，備用配件及時(shí)修理。
社區(qū)保安主要負(fù)責(zé)小區(qū)治安管理工作，主要費(fèi)用包括人工費(fèi)、車輛費(fèi)、自衛(wèi)機(jī)械購(gòu)置費(fèi)、防盜系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)等，費(fèi)用控制的重點(diǎn)在人工費(fèi)、防盜系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)。
運(yùn)輸服務(wù)主要負(fù)責(zé)社區(qū)各部門的運(yùn)輸服務(wù)及小區(qū)內(nèi)外垃圾清運(yùn)工作，提供社區(qū)各三級(jí)單位高架車、鏟車等用車需求，以及保障社區(qū)公務(wù)用車。差旅費(fèi)、油料、修理費(fèi)是控制的重點(diǎn)。差旅費(fèi)、油料應(yīng)該根據(jù)用車計(jì)劃嚴(yán)格控制，嚴(yán)格執(zhí)行考核制度，杜絕公車私用現(xiàn)象。
二、提高成本管理意識(shí)，實(shí)行全員成本動(dòng)態(tài)控制與管理
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我們必須充分認(rèn)識(shí)到降低成本是走向市場(chǎng)、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、提高運(yùn)行質(zhì)量的有效途徑。由于成本的控制取決于多種原因的組合，單純靠財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員實(shí)施成本預(yù)算與控制的做法，是與提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不相適應(yīng)的，而且就成本管理本身而言具有管理難度大、硬性因素多、受外部環(huán)境影響大的特點(diǎn)，因此，成本管理與控制是社區(qū)人人參與和管理來共同完成的任務(wù)。
可以通過責(zé)任預(yù)算的編制、下達(dá)、控制、分析和考核，將成本控制的責(zé)任傳遞到基層。將各成本項(xiàng)目考核指標(biāo)層層分解，層層承包、層層落實(shí)。將指標(biāo)落實(shí)到崗位上，真正實(shí)現(xiàn)“人人肩上有指標(biāo)”的全員成本管理體制。在此基礎(chǔ)上，抓重點(diǎn)、找關(guān)鍵，有針對(duì)性地采取措施解決問題。如電話費(fèi)細(xì)化到每一部電話，實(shí)行月度考核，超支部分從工資里扣除。
另外，在補(bǔ)貼費(fèi)用有限的情況下，要加強(qiáng)單位經(jīng)費(fèi)支出管理與監(jiān)督的制度、獎(jiǎng)懲激勵(lì)的制度，對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支應(yīng)酌情縮減例如辦公費(fèi)、電話費(fèi)等能省則省。對(duì)于固定資產(chǎn)的投資一定要考慮建成后的整體運(yùn)營(yíng)條件，利潤(rùn)回報(bào)率，流動(dòng)資金是否到位，是否能發(fā)揮預(yù)期效益，要充分考慮研究市場(chǎng)環(huán)境及獲利因素，作出正確的判斷，杜絕盲目搞建設(shè)，造成固定資產(chǎn)浪費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生。
三、推進(jìn)經(jīng)營(yíng)分析活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)成本管理經(jīng)驗(yàn)共享
通過過定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以及成本使用情況進(jìn)行匯報(bào)，在匯報(bào)中要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼超支及節(jié)約原因進(jìn)行分析，在成本控制中采取了哪些有力措施，取得了哪些經(jīng)驗(yàn)和亮點(diǎn)，都拿出來大家共享。通過這種形式，讓各單位積極想辦法謀措施，或借鑒別人的好經(jīng)驗(yàn)，或自己開拓成本控制新途徑。如在采購(gòu)、維修環(huán)節(jié)，實(shí)施申報(bào)、鑒定、審查和填寫“三聯(lián)單”制度，從內(nèi)部可以有效堵塞材料費(fèi)及辦公費(fèi)方面的管理漏洞，使材料費(fèi)和辦公費(fèi)大幅下降。為保證采購(gòu)貨物的質(zhì)量和設(shè)備維修的質(zhì)量，通過組織召開供需聯(lián)席會(huì)，用方與供方簽訂服務(wù)和質(zhì)量承諾書的方式，要求供方承諾在一定期限內(nèi)對(duì)售出的貨物或提供的維修進(jìn)行保修或更換，從外部有效控制因采購(gòu)、維修質(zhì)量不合格而導(dǎo)致的浪費(fèi)，從而實(shí)現(xiàn)成本的高效使用。
四、積極占領(lǐng)市場(chǎng)，提高收入
廣泛開展各種服務(wù)項(xiàng)目，完善各種體制，提高服務(wù)質(zhì)量，把社區(qū)服務(wù)搞活。在大力發(fā)展主業(yè)的同時(shí)，增大服務(wù)范圍，比如開展房屋出租，把閑置的固定資產(chǎn)利用起來，開展家政服務(wù)、室內(nèi)裝修、各種維修、搬家公司等，在提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)建立良好的信譽(yù)，將社區(qū)服務(wù)滲透到居民生活的各個(gè)角落，創(chuàng)造更大的社會(huì)財(cái)富，這樣社區(qū)就會(huì)贏得一個(gè)廣泛的發(fā)展空間。
從社區(qū)十幾年來的運(yùn)作看，社區(qū)要走自立生存之路，就必須明晰各項(xiàng)職能費(fèi)用支出，必須正視市場(chǎng)，變單一管理為經(jīng)營(yíng)管理，變行政管理為市場(chǎng)管理，變無償服務(wù)為有償服務(wù)，不斷強(qiáng)化成本管理、資金控制，加強(qiáng)預(yù)算工作，走好成本管理科學(xué)化、精細(xì)化之路，不斷提高社區(qū)的生存發(fā)展能力。
1、對(duì)內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)參加成本分析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告，對(duì)于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理，在實(shí)際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時(shí)在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對(duì)分包合同進(jìn)行跟蹤管理，每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)（包括分包方的粗分配），定額材料的統(tǒng)計(jì)，并向公司提交有關(guān)的報(bào)表，每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃，預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項(xiàng)目部及時(shí)提供一些經(jīng)營(yíng)資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加項(xiàng)目的會(huì)議，按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。
2、對(duì)外（對(duì)業(yè)主和監(jiān)理）的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對(duì)工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購(gòu)，使得工程順利施工。
總之，在經(jīng)營(yíng)方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量；對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問題的辦法，爭(zhēng)取公司的最大利潤(rùn)。
二、積極做好工程的審計(jì)工作。
做好了xx路的結(jié)算送審工作及結(jié)清xx花園的審計(jì)掃尾工作等。
三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。
本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地利用時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。
四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。
今年以來，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。
五、利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，科學(xué)安排，精心組織
“打非治違”工作是今年交通安全工作的核心，列為工作的重中之重抓緊抓實(shí)，牢固樹立安全發(fā)展觀。我所成立了以所長(zhǎng)為組長(zhǎng)，副所長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各股室負(fù)責(zé)人為成員的的“打非治違”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂了《XX縣運(yùn)輸管理所“打非治違”專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案》，明確任務(wù)、夯實(shí)責(zé)任。
二、認(rèn)真組織開展道路運(yùn)輸市場(chǎng)整治活動(dòng)
1、整治客運(yùn)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)秩序。重點(diǎn)查處以下違法、違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為：一是嚴(yán)厲打擊和查處無營(yíng)運(yùn)證件的非法營(yíng)運(yùn)“黑車”。二是不按批準(zhǔn)的客運(yùn)線路運(yùn)營(yíng)、串線經(jīng)營(yíng)的違法經(jīng)營(yíng)行為。三是不按批準(zhǔn)的始發(fā)站點(diǎn)發(fā)車、不按批準(zhǔn)的站點(diǎn)?？考霸谠诔菂^(qū)內(nèi)兜圈拉客的客運(yùn)車輛。四是途中倒客、甩客的違法經(jīng)營(yíng)行為。五是無從業(yè)資格證駕駛運(yùn)輸車輛的行為。在“打非治違”專項(xiàng)行動(dòng)期間，集中力量，采取加大對(duì)違章營(yíng)運(yùn)頻繁的區(qū)域做到重點(diǎn)布控、重點(diǎn)打擊，同時(shí)發(fā)動(dòng)群眾投拆、舉報(bào)和協(xié)助調(diào)查取證等措施，依法依規(guī)，嚴(yán)管重罰。專項(xiàng)行動(dòng)期間，我所共出動(dòng)執(zhí)法人員200余人次，查處各類違規(guī)違章行為15件，查扣非法營(yíng)運(yùn)面包車8部。
2、排查運(yùn)輸企業(yè)安全生產(chǎn)隱患。通過深入道路運(yùn)輸企業(yè)，對(duì)道路運(yùn)輸企業(yè)安全生產(chǎn)情況進(jìn)行認(rèn)真檢查。要求各道路運(yùn)輸企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)安全隱患的全面排查工作，確保各項(xiàng)安全生產(chǎn)制度和專項(xiàng)行動(dòng)工作落到實(shí)處，對(duì)出現(xiàn)的問題從嚴(yán)從重查處。把檢查和整改結(jié)合起來，對(duì)各類隱患分類歸檔，明確整改期限和責(zé)任人，抓好安全生產(chǎn)隱患的整改落實(shí)和“回頭看”工作，確保專項(xiàng)行動(dòng)取得成效。對(duì)相關(guān)事故的責(zé)任人要予以嚴(yán)肅的處理，該停業(yè)整頓的要堅(jiān)決停業(yè)，該解聘的要堅(jiān)決解聘。督促客運(yùn)企業(yè)在客運(yùn)車輛上安裝和有效使用GPS定位系統(tǒng)，增強(qiáng)安全管理科技手段，提高安全動(dòng)態(tài)監(jiān)管能力。我局共組織督查檢查33次，派出督查人員66人次，檢查轄區(qū)企業(yè)19家，都已督促整改到位。
一、全面預(yù)算管理在集團(tuán)實(shí)施的重要性
（一）有利于在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下編制預(yù)算
實(shí)施全面預(yù)算管理有利于企業(yè)在制定公司戰(zhàn)略的前提下，通過對(duì)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的細(xì)化落實(shí)，制定年度預(yù)算，有助于企業(yè)確定正確的發(fā)展目標(biāo)；有助于找到優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)，集中優(yōu)質(zhì)資源獲得快速發(fā)展；有助于找出經(jīng)營(yíng)中存在的潛在的瓶頸，然后集中關(guān)鍵性資源以緩解瓶頸，防止它們成為公司實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的障礙。
（二）有利于企業(yè)對(duì)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制
實(shí)施全面預(yù)算管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后控制，可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。通過制定科學(xué)的預(yù)算，發(fā)揮計(jì)劃的事前指導(dǎo)作用；通過月度對(duì)比分析，找出計(jì)劃和實(shí)際的差距，督促責(zé)任單位及時(shí)分析產(chǎn)生差異的原因，找到解決辦法，及時(shí)采取相應(yīng)的措施，實(shí)現(xiàn)事中控制，保證預(yù)算目標(biāo)的順利完成；通過季度、年度全面的總結(jié)分析，找出企業(yè)優(yōu)劣勢(shì)產(chǎn)業(yè)、優(yōu)劣勢(shì)業(yè)務(wù)、在業(yè)務(wù)流程與資源配置方面存在的問題，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略與預(yù)算計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)事后的控制。按照上述的處理模式，在企業(yè)事前、事中、事后控制形成了一個(gè)完整的控制閉環(huán)系統(tǒng)，充分發(fā)揮全面預(yù)算的管理控制作用。
（三）有利于整合業(yè)務(wù)流、資金流與信息流
實(shí)施全面預(yù)算管理，通過對(duì)職能部門和分子公司預(yù)算完成情況的分析，不同業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益不一樣，整合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流，優(yōu)化人、財(cái)和物的資源配置，協(xié)調(diào)各單位的利益沖突，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體效益的最大化。
二、全面預(yù)算管理在首鋼集團(tuán)實(shí)業(yè)公司的具體運(yùn)用
實(shí)業(yè)公司是首鋼集團(tuán)旗下的二級(jí)企業(yè)，擁有三十幾家分子公司，從首鋼集團(tuán)的后勤服務(wù)主體單位，發(fā)展成為集物業(yè)、餐飲、工業(yè)、幼教、旅游、養(yǎng)老等服務(wù)于一體的大型服務(wù)企業(yè)集團(tuán)。通過全面深化改革，推進(jìn)體制機(jī)制不斷創(chuàng)新，初步實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)服務(wù)產(chǎn)業(yè)向現(xiàn)代服務(wù)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)和轉(zhuǎn)型。實(shí)業(yè)公司順應(yīng)集團(tuán)公司和管理的需要，抓住“十三五”期間國(guó)有企業(yè)改革會(huì)出現(xiàn)重大舉措的機(jī)遇，繼續(xù)優(yōu)化全面預(yù)算管理。具體管理要求如下：
（一）全面預(yù)算管理組織體系
實(shí)業(yè)公司目前未設(shè)立專門的預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理主要由董事會(huì)完成預(yù)算決策工作，通過負(fù)責(zé)組織召開經(jīng)理辦公會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)，討論并審議通過預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件，預(yù)算草案及整體預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告、預(yù)算績(jī)效考核報(bào)告等。
集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為全面預(yù)算管理的運(yùn)營(yíng)組織機(jī)構(gòu)，它直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。主要負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件，提出預(yù)算編制的程序和方法，匯總審核各職能部門及各分子公司編制的預(yù)算方案，編制集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告等。
各分子公司則是全面預(yù)算管理的日常執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部和本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展預(yù)算管理工作，主要負(fù)責(zé)匯總審核部門及各項(xiàng)目部編制的預(yù)算方案、編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告等工作。
（二）全面預(yù)算管理模式
實(shí)業(yè)公司目前實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，以利潤(rùn)目標(biāo)作為考核的主導(dǎo)指標(biāo)。公司目前六大產(chǎn)業(yè)都處于市場(chǎng)成熟期，成熟期的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。由于實(shí)業(yè)公司是勞動(dòng)密集型企業(yè)，人力、原料成本的持續(xù)上升給持續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來重重壓力，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中更側(cè)重于以成本控制為主的預(yù)算管理。其主要目的在于，控制集團(tuán)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)；降低成本及費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理；將集團(tuán)各項(xiàng)目標(biāo)分解到各個(gè)職能部門及各分子公司，成為其衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)；降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）全面預(yù)算編制流程
實(shí)業(yè)公司年度、季度預(yù)算均采用“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的編制流程。
年度預(yù)算第一階段：每年的10月初，由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各分子公司的發(fā)展現(xiàn)狀，在認(rèn)真研究國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的情況下，編制預(yù)算草案；各分子公司同時(shí)提報(bào)下年度的預(yù)算草案；總部財(cái)務(wù)部匯總分析各分子公司的預(yù)算草案的差異，同時(shí)召開預(yù)算草案會(huì)議，在會(huì)上進(jìn)行充分的溝通，并安排下階段的預(yù)算工作。
第二階段：每年11月初，各分子公司根據(jù)預(yù)算草案會(huì)議的安排，由分子公司財(cái)務(wù)部組織部門及各項(xiàng)目部編制預(yù)算，匯總后形成分子公司預(yù)算。每年11月中旬，總部財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)部去各單位進(jìn)行調(diào)研，聽取各單位預(yù)算，在預(yù)算會(huì)議上和各單位進(jìn)行充分的溝通。
第三階段：每年12月上旬，總部財(cái)務(wù)部根據(jù)二次溝通協(xié)調(diào)的結(jié)果匯總材料，向經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)，公司高層審議預(yù)算方案，總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審議結(jié)果修改預(yù)算。同時(shí)經(jīng)理辦公會(huì)組織聽取分子公司預(yù)算的匯報(bào)。
第四階段：每年12月下旬，總部財(cái)務(wù)部根據(jù)前期多次溝通的結(jié)果，修改預(yù)算材料，再次向經(jīng)理辦公會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)匯報(bào)，會(huì)議審議通過后下發(fā)到各個(gè)執(zhí)行部門。
（四）全面預(yù)算的評(píng)價(jià)與考核
目前，在全面預(yù)算評(píng)價(jià)體系中引入了平衡計(jì)分卡原理，將預(yù)算評(píng)價(jià)分為財(cái)務(wù)指標(biāo)、客戶指標(biāo)、內(nèi)部交流指標(biāo)、學(xué)習(xí)與發(fā)展指標(biāo)四個(gè)方面。財(cái)務(wù)指標(biāo)有利潤(rùn)增長(zhǎng)指標(biāo)、成本控制指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量指標(biāo)等；客戶指標(biāo)有包裝合格率、客戶滿意度等；內(nèi)部交流指標(biāo)有物業(yè)托管面積、入住率等；學(xué)習(xí)與發(fā)展指標(biāo)有研發(fā)支出、培訓(xùn)支出等。
分析評(píng)價(jià)時(shí)采用月、季、年度評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法，月度召開經(jīng)理辦公會(huì)，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)月度計(jì)劃完成情況；季度與年度評(píng)價(jià)通過召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，由財(cái)務(wù)部和分子公司全面分析經(jīng)營(yíng)情況，采用與計(jì)劃比、同比、環(huán)比的方法，分析企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力、財(cái)務(wù)狀況、資金、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控等能力，查找問題并提出改進(jìn)措施。
全面預(yù)算的考核體系主要是所屬分子公司采用簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書的形式進(jìn)行考核，對(duì)專業(yè)部門采用簽訂經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書的形式進(jìn)行考核，考核周期為季度，每季度按照預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核，年終再按照內(nèi)審報(bào)告對(duì)全年進(jìn)行累計(jì)考核調(diào)整。
三、現(xiàn)階段實(shí)業(yè)公司預(yù)算管理存在的問題
（一）預(yù)算組織架構(gòu)流于形式
一是預(yù)算組織體系不健全、預(yù)算管理對(duì)象欠缺系統(tǒng)性梳理；實(shí)業(yè)公司未設(shè)立專門預(yù)算管理委員會(huì)，依靠財(cái)務(wù)部門全權(quán)管理預(yù)算工作，在編制預(yù)算、預(yù)算分析、預(yù)算控制時(shí)，除財(cái)務(wù)部外的其他部門不能夠有效參與其中，缺乏銷售部、采購(gòu)部、人力資源部等部門的有效建議，財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏專項(xiàng)預(yù)算編制的有效支撐，使得制定的預(yù)算計(jì)劃缺乏代表性和科學(xué)性，預(yù)算分析揭示問題不夠全面，預(yù)算控制得不到專業(yè)部門的有效管理。二是各級(jí)預(yù)算管理組織權(quán)力責(zé)任有待清晰，由于全面預(yù)算管理缺少專業(yè)部門的有效管理，權(quán)力和責(zé)任不清晰，不能充分發(fā)揮專業(yè)管理能力。
（二）預(yù)算編制缺乏依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)
目前，實(shí)業(yè)公司預(yù)算編制主要采用的是增量預(yù)算和定期預(yù)算相結(jié)合的方法，新增分子公司采用零基預(yù)算方法。分析國(guó)內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，考慮增減利因素，在歷年實(shí)際完成的基礎(chǔ)上有一定的增量來制定預(yù)算。增量預(yù)算方法比較簡(jiǎn)單，但是給不確定因素留下的空間也比較大。而且不確定因素在很大程度上取決于預(yù)算編制人員的主觀判斷，容易造成預(yù)算實(shí)施的實(shí)際情況與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生較大的偏離，導(dǎo)致預(yù)算難以在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮管理效能。
（三）預(yù)算管理制度不健全
實(shí)業(yè)公司預(yù)算管理制度自2009年制定后未進(jìn)行修改，原有制度不能有效指導(dǎo)預(yù)算工作。預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理程序、預(yù)算分析和考核等都發(fā)生了很大的變化，預(yù)算管理制度的不健全導(dǎo)致預(yù)算制度難以發(fā)揮指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用。
（四）預(yù)算信息管理方法有待改進(jìn)
實(shí)業(yè)公司目前采用excel傳統(tǒng)電子表格預(yù)算表以及國(guó)資委預(yù)算表，隨著全面預(yù)算管理的作用不斷加強(qiáng)，使用電子表格進(jìn)行手工預(yù)算的編制和管理缺陷也日益凸顯。主要是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、采購(gòu)數(shù)據(jù)、人力數(shù)據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能共享，容易造成信息不對(duì)稱，下級(jí)單位憑借掌握的信息優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取對(duì)自己有利的計(jì)劃安排，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)缺乏科學(xué)性，也不利于和同行業(yè)先進(jìn)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。
（五）預(yù)算分析與監(jiān)控不到位
實(shí)業(yè)公司目前是按照月、季、年分析，隨著全面預(yù)算管理的范圍日益擴(kuò)大，分析日趨精細(xì)化，主要以揭示問題為主，總結(jié)成績(jī)?yōu)檩o，在促進(jìn)管理方面起到了一定的作用。但是存在由于基礎(chǔ)信息的不健全，分析容易只流于財(cái)務(wù)管理方面，不能深刻揭示業(yè)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)成本等內(nèi)在問題。在分析過程中也提出了改進(jìn)措施，有指導(dǎo)作用，但是缺乏后續(xù)的跟蹤、管理，是否得到落實(shí)，落實(shí)的效果如何，導(dǎo)致不能充分發(fā)揮預(yù)算的分析和監(jiān)控作用。
四、首鋼集團(tuán)實(shí)業(yè)公司優(yōu)化全面預(yù)算管理的對(duì)策建議
（一）優(yōu)化預(yù)算組織體系
首先，明確清晰的預(yù)算組織職責(zé)分工。根據(jù)實(shí)業(yè)公司及下屬單位的定位及職責(zé)，系統(tǒng)地梳理預(yù)算單位在預(yù)算管理各環(huán)節(jié)中的職責(zé)，優(yōu)化預(yù)算組織體系，為推進(jìn)預(yù)算體系奠定基礎(chǔ)。
其次，貫徹預(yù)算組織與職責(zé)的設(shè)計(jì)原則。一是責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則。從責(zé)任主體的定位出發(fā)，明確各級(jí)預(yù)算責(zé)任中心在預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算考核等各項(xiàng)預(yù)算流程中的職責(zé)。二是可控性原則。在區(qū)分各責(zé)任中心的可控和不可控費(fèi)用基礎(chǔ)上，從預(yù)算可控度和成本性質(zhì)出發(fā)，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)是管理部門和預(yù)算責(zé)任主體的職責(zé)。三是完整性原則。真實(shí)反映部門資源占用情況，為評(píng)價(jià)成本和業(yè)績(jī)提供依據(jù)。
最后，重視實(shí)業(yè)公司在預(yù)算組織職責(zé)分工中亟須解決的問題。一是樹立董事會(huì)是預(yù)算管理最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的地位，負(fù)責(zé)年度目標(biāo)的審定與下達(dá)；二是將各類預(yù)算的歸口管理單位在實(shí)業(yè)公司總部各部門；三是明確預(yù)算責(zé)任主體，集團(tuán)總部、各級(jí)部門、法人單位作為預(yù)算責(zé)任單位，通過明確各單位的職責(zé)定位，進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算管理。
因此，為解決實(shí)業(yè)公司總部各部門預(yù)算管理的參與度，明確各業(yè)務(wù)條線的管理職責(zé)，加強(qiáng)橫向業(yè)務(wù)集成；同時(shí)，需明確上下層級(jí)間專業(yè)歸口管理部門的管理職責(zé)，提升預(yù)算專業(yè)管理能力，加強(qiáng)縱向管理能力。
（二）健全預(yù)算管理制度
定期修改預(yù)算管理制度，根據(jù)預(yù)算管理工作中存在的實(shí)際問題進(jìn)行不斷改進(jìn)優(yōu)化，同時(shí)可借鑒先進(jìn)企業(yè)或國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算管理制度，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，制定出符合本企業(yè)發(fā)展的預(yù)算管理制度，充分體現(xiàn)預(yù)算管理制度的指導(dǎo)和引領(lǐng)作用。在健全預(yù)算管理制度的同時(shí)，應(yīng)盡快規(guī)范預(yù)算管理工作的業(yè)務(wù)流程，建立完整全面的預(yù)算管理閉環(huán)。形成目標(biāo)測(cè)算、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析、滾動(dòng)預(yù)測(cè)的完整閉環(huán)系統(tǒng)。
（三）整合預(yù)算管理信息
首先，要充分認(rèn)識(shí)到建立全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的必要性。一是能夠獲得全面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，減少信息不對(duì)稱導(dǎo)致的預(yù)算剛性過強(qiáng)或預(yù)算松弛，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性；二是能夠及時(shí)對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行更新，由于預(yù)算數(shù)據(jù)之間相互關(guān)聯(lián)，信息系統(tǒng)根據(jù)固定的數(shù)據(jù)關(guān)系對(duì)預(yù)算相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整；三是能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)控制，可設(shè)立預(yù)警線，自動(dòng)提醒，實(shí)現(xiàn)事中控制；四是可以及時(shí)獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，執(zhí)行進(jìn)度情況；五是查詢分析方便，以便于查找問題、找到優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，快速應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，調(diào)整業(yè)務(wù)布局。由于計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理速度快，和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)接成為可能，分析能力強(qiáng)，克服了手工預(yù)算編制工作量大、預(yù)算分析不能深入業(yè)務(wù)層面，預(yù)算調(diào)整困難、實(shí)時(shí)控制更難的一系列應(yīng)用難題，顯著提高管理效率，使企業(yè)可以把更多的時(shí)間放在關(guān)鍵性問題上，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。
其次，必須充分整合利用現(xiàn)有的基礎(chǔ)管理信息，形成數(shù)據(jù)共享的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。目前有兩種方式可以選擇，一是在現(xiàn)有的ERP中開發(fā)全面預(yù)算管理模塊，二是使用成熟的專業(yè)的預(yù)算軟件。根據(jù)實(shí)業(yè)公司目前全面預(yù)算管理的具體情況，建議將全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)劃分為存貨預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、銷售預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、考核和管理、預(yù)算分析等子系統(tǒng)。在實(shí)施全面預(yù)算時(shí)，建議引入已有成熟的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，利用現(xiàn)有的ERP管理平臺(tái)，不斷發(fā)展完善全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。
（四）強(qiáng)化預(yù)算分析監(jiān)控
受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，目前變壓器行業(yè)面臨嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)，產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，投標(biāo)價(jià)格戰(zhàn)愈演愈烈，盈利水平受到較大沖擊。同時(shí)受歷史原因影響，公司管理基礎(chǔ)薄弱，生產(chǎn)效率較低，成本核算方式粗放，不能有效支撐決策。
公司以全面預(yù)算為基礎(chǔ)，通過全價(jià)值鏈降本機(jī)制，貫穿全過程成本管理，從項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)開始，充分利用管理會(huì)計(jì)關(guān)于成本性態(tài)劃分方面的優(yōu)勢(shì)，為投標(biāo)報(bào)價(jià)提供依據(jù)，努力擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。引入目標(biāo)成本管控，推進(jìn)精益管理，進(jìn)行成本決策與分解，結(jié)合運(yùn)用采購(gòu)、制造、運(yùn)輸降本等手段，落實(shí)成本管控目標(biāo)，全面提升管理水平，實(shí)現(xiàn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
二、制定和選擇方案
公司制定《成本領(lǐng)先戰(zhàn)略實(shí)施方案》，大力開展降本增效活動(dòng)。完善投標(biāo)報(bào)價(jià)工作，根據(jù)成本性態(tài)細(xì)化投標(biāo)報(bào)價(jià)方案，為產(chǎn)品投標(biāo)市場(chǎng)定價(jià)提供更為詳細(xì)的數(shù)據(jù)支撐。通過嚴(yán)格生產(chǎn)環(huán)節(jié)制造及過程控制，提高產(chǎn)品制造工藝和加工水平，加強(qiáng)質(zhì)量成本管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低損失成本發(fā)生。通過加強(qiáng)成本分析，將成本預(yù)算、成本核算與成本分析結(jié)合起來，進(jìn)一步挖掘公司成本控制點(diǎn)及利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。通過建立完善成本考核機(jī)制，充分發(fā)揮考核在成本管理和控制過程中的激勵(lì)和約束作用，加強(qiáng)對(duì)各環(huán)節(jié)和各責(zé)任主體的成本考核，努力降低成本費(fèi)用，提升產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力。
三、實(shí)施過程
（一）提升價(jià)格管理職能，指導(dǎo)市場(chǎng)定價(jià)
（1）主要做法
在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，只有積極維護(hù)并拓寬市場(chǎng)占有份額，才能保證公司的穩(wěn)定發(fā)展，因此公司從產(chǎn)品投標(biāo)環(huán)節(jié)開始就積極采取辦法。在原有投標(biāo)成本計(jì)算表單的基礎(chǔ)上完善投標(biāo)成本測(cè)算，對(duì)投標(biāo)成本項(xiàng)目按成本性態(tài)進(jìn)行詳細(xì)研究與劃分，根據(jù)制造成本費(fèi)用、期間費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目的核算內(nèi)容，進(jìn)一步完善投標(biāo)數(shù)據(jù)，按照變動(dòng)成本費(fèi)用、固定成本費(fèi)用和對(duì)內(nèi)付現(xiàn)成本、對(duì)外付現(xiàn)成本、非付現(xiàn)成本口徑提供完全成本計(jì)算單，提供各明細(xì)項(xiàng)目成本費(fèi)用金額。
如對(duì)X電站產(chǎn)品投標(biāo)情況，按照傳統(tǒng)成本核算口徑測(cè)算，產(chǎn)品完全成本1450萬元，預(yù)計(jì)此價(jià)格中標(biāo)難度較大。因該項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)格特殊，對(duì)開拓及占領(lǐng)國(guó)內(nèi)同類型市場(chǎng)具有重要意義，經(jīng)決策按照不低于付現(xiàn)成本的價(jià)格對(duì)外報(bào)價(jià)，成功取得訂單。
（2）實(shí)施效果
通過提供不同統(tǒng)計(jì)口徑的投標(biāo)成本計(jì)算數(shù)據(jù)，有利于市場(chǎng)部門針對(duì)具體的投標(biāo)情況，選擇有利的報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)，保證公司在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，穩(wěn)定和擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。20xx年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)投標(biāo)中標(biāo)率較上年同期提高20%，進(jìn)一步鞏固了公司的市場(chǎng)地位。產(chǎn)品訂貨量增加同時(shí)可以降低單位產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的部分固定成本費(fèi)用，降低單位產(chǎn)品成本，進(jìn)一步促進(jìn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（二）建立目標(biāo)成本管理體系
（1）主要做法
公司成立目標(biāo)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)目標(biāo)成本管理體系構(gòu)建及完善工作，各部門確定專人負(fù)責(zé)目標(biāo)成本管理推進(jìn)，根據(jù)各自職責(zé)分析成本構(gòu)成，制定成本管理制度和管控方案，編制成本預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行差異，和其他相關(guān)部門工作對(duì)接。通過目標(biāo)成本體系的建立，完成確定的成本控制目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化成本管理和全價(jià)值鏈降本的目標(biāo)。
①劃分五大成本管理模塊
根據(jù)變壓器產(chǎn)品的生命周期，結(jié)合公司的成本管控重點(diǎn)，劃分成本管理模塊，將成本管理劃分為：設(shè)計(jì)成本控制、采購(gòu)成本控制、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)成本控制、質(zhì)量成本、費(fèi)用控制5個(gè)模塊，各業(yè)務(wù)部門分模塊實(shí)施成本管理工作，財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理。
②細(xì)化實(shí)施步驟
各責(zé)任部門結(jié)合目標(biāo)成本要求大力推進(jìn)降本工作順利開展。設(shè)計(jì)部門結(jié)合產(chǎn)品特點(diǎn)，通過優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，優(yōu)先選用國(guó)產(chǎn)材料；開展與先進(jìn)企業(yè)對(duì)標(biāo)活動(dòng)，加強(qiáng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。采購(gòu)環(huán)節(jié)通過項(xiàng)目招標(biāo)、價(jià)格談判壓低采購(gòu)價(jià)格，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)成本的下降。工藝環(huán)節(jié)通過工藝技術(shù)改進(jìn)、設(shè)備工裝能力提升、工藝流程優(yōu)化等各項(xiàng)工作，提高勞動(dòng)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)通過提高材料利用率、建立余料管理臺(tái)賬、加強(qiáng)對(duì)余料的控制和再利用；通過合理安排生產(chǎn)、節(jié)約生產(chǎn)能源消耗；優(yōu)化生產(chǎn)車間布置布局，降低廠內(nèi)運(yùn)輸?shù)惯\(yùn)成本。質(zhì)量管理部門組織做好質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的匯總及分析考核。財(cái)務(wù)部通過對(duì)各成本單位降本增效情況的督促落實(shí)、跟蹤統(tǒng)計(jì)、反饋監(jiān)督等手段有效的開展成本管理工作，并將各部門的執(zhí)行情況納入公司的考核體系。
（2）實(shí)施效果
如上例X電站產(chǎn)品最終中標(biāo)價(jià)格為1420萬元，公司取得產(chǎn)品訂單后，組織相關(guān)部門召開中標(biāo)產(chǎn)品分析會(huì)，各相關(guān)部門根據(jù)中標(biāo)信息，進(jìn)一步研究降本方案，結(jié)合預(yù)算利潤(rùn)指標(biāo)倒逼成本，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。經(jīng)過設(shè)計(jì)部門和采購(gòu)部門的努力，兩項(xiàng)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品成本降低60萬元。通過制造環(huán)節(jié)的過程控制，提高材料利用率減少矽鋼片、輔材領(lǐng)用，實(shí)現(xiàn)降本25萬元，最終實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品盈利55萬元。
（三）積極推進(jìn)精益成本管理
公司積極推進(jìn)精益管理提升工作，以“制造效率提升”為主線，強(qiáng)化管理和生產(chǎn)協(xié)同能力，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、班組管理、現(xiàn)場(chǎng)5S與目視化管理、精益培訓(xùn)和成本控制五項(xiàng)管理基礎(chǔ)，達(dá)到全面提升制造交付能力的目標(biāo)。
（1）加強(qiáng)制造環(huán)節(jié)成本管控
結(jié)合精益管理推進(jìn)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部選取細(xì)化班組成本管理、梳理物流成本管理等重點(diǎn)方面進(jìn)行管控。
①劃分小工序，細(xì)化班組成本管理
對(duì)于班組成本管理，聯(lián)合設(shè)計(jì)、工藝、生產(chǎn)、物資管理等部門確定小工序，按照小工序情況設(shè)計(jì)車間材料及費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表格，為歷史數(shù)據(jù)的分析提供具體的格式，同時(shí)協(xié)同人力資源部門針對(duì)近幾年生產(chǎn)產(chǎn)品按照小工序進(jìn)行工時(shí)統(tǒng)計(jì)，便于車間標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率的計(jì)算，以此分析車間費(fèi)用發(fā)生差異，并通過合理的?M率標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)產(chǎn)品投標(biāo)定價(jià)。
②梳理物流成本模型
根據(jù)不同的構(gòu)成對(duì)物流成本中搬倒費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行測(cè)算，建立廠內(nèi)物流不同運(yùn)輸設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)裝載和單次運(yùn)輸成本。根據(jù)以前月度車間上報(bào)的物流數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，并要求各用車單位每周上報(bào)用車情況明細(xì)表，對(duì)搬倒費(fèi)用進(jìn)行跟蹤統(tǒng)計(jì)。通過建立內(nèi)部不同類型的單次配送人員的標(biāo)準(zhǔn)配置，確定單次配送標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間。
通過對(duì)物流成本的梳理及管控，督促相關(guān)部門重視物流成本，合理安排運(yùn)輸重量及運(yùn)輸批次，降低了物流成本。
（2）加強(qiáng)質(zhì)量成本管理
①理順管理流程，細(xì)化核算科目
財(cái)務(wù)部門細(xì)化質(zhì)量成本核算統(tǒng)計(jì)到三級(jí)科目，對(duì)每筆質(zhì)量成本業(yè)務(wù)分明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計(jì)。加大對(duì)聯(lián)絡(luò)單成本的歸集分析，將其納入質(zhì)量成本管理流程，相關(guān)部門設(shè)專人負(fù)責(zé)內(nèi)、外部質(zhì)量信息及聯(lián)絡(luò)單的收集，財(cái)務(wù)部門由專人對(duì)反饋的質(zhì)量信息進(jìn)行梳理，質(zhì)量管理部門區(qū)分責(zé)任原因及責(zé)任部門，督促整改及考核，并跟蹤落實(shí)整改效果；對(duì)供應(yīng)商或運(yùn)輸原因引起的質(zhì)量成本建立索賠機(jī)制。
②加強(qiáng)審批控制
加強(qiáng)審核統(tǒng)計(jì)內(nèi)外部質(zhì)量成本的管理和領(lǐng)料審批手續(xù)，進(jìn)一步控制質(zhì)量成本。公司通過目標(biāo)成本進(jìn)一步控制領(lǐng)料，使車間內(nèi)部質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更加全面、到位。設(shè)置外部質(zhì)量成本領(lǐng)料登記制度嚴(yán)格把控外部故障發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)質(zhì)量成本發(fā)生后的責(zé)任劃分追究，認(rèn)真落實(shí)有關(guān)責(zé)任成本的劃分機(jī)制，確保質(zhì)量成本的責(zé)任能夠歸集到對(duì)應(yīng)的部門。責(zé)任劃分清楚后，質(zhì)量管理部門結(jié)合人力資源部和財(cái)務(wù)部對(duì)其部門和個(gè)人進(jìn)行考核，強(qiáng)化全員質(zhì)量意識(shí)，減少質(zhì)量損失成本的發(fā)生。
③落實(shí)考核機(jī)制
建立質(zhì)量成本的獎(jiǎng)懲、考核機(jī)制，加大質(zhì)量信息反饋的廣度及深度，使質(zhì)量成本的分析監(jiān)控形成管理閉環(huán)。通過加強(qiáng)溝通，督促各部門質(zhì)量信息反饋，培養(yǎng)各部門信息反饋意識(shí)。通過規(guī)范質(zhì)量信息的分類及質(zhì)量信息反饋單的填寫，引導(dǎo)其深入完整挖掘反?。同時(shí)，對(duì)于不形成、故意隱瞞信息的部門給予考核，逐步建立積極自主的質(zhì)量信息反饋機(jī)制。
（四）建立成本監(jiān)控、分析機(jī)制
針對(duì)公司產(chǎn)品單臺(tái)小批量的生產(chǎn)特點(diǎn)，建立每月完工產(chǎn)品單臺(tái)產(chǎn)品成本分析數(shù)據(jù)庫(kù)，建立由投標(biāo)成本-投標(biāo)反饋-目標(biāo)成本-實(shí)際成本的單臺(tái)產(chǎn)品成本對(duì)比明細(xì)表，對(duì)不同階段的成本數(shù)據(jù)形成閉環(huán)管理，將成本項(xiàng)目按照車間細(xì)分至各個(gè)主材，對(duì)材料用量、材料單價(jià)、費(fèi)用水平進(jìn)行分析，形成目標(biāo)成本差異分析，發(fā)現(xiàn)影響成本的關(guān)鍵因素。通過單臺(tái)產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)的分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管控職能，找到生產(chǎn)環(huán)節(jié)中成本控制點(diǎn)，將信息及時(shí)反饋到相關(guān)部門進(jìn)行改善，通過成本管理半月報(bào)、定期召開存貨分析會(huì)、成本分析會(huì)等形式將成本數(shù)據(jù)及時(shí)與各部門進(jìn)行溝通，便于成本的事前控制。
（五）建立成本考核責(zé)任體系
公司結(jié)合全年工作計(jì)劃及整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度重點(diǎn)工作計(jì)劃，主管部門審核后下達(dá)各部門年度重點(diǎn)工作責(zé)任書，明確重點(diǎn)工作事項(xiàng)、預(yù)期目標(biāo)、完成時(shí)間、責(zé)任人。重點(diǎn)工作計(jì)劃實(shí)行月度匯報(bào)制度，責(zé)任單位每月5號(hào)前上報(bào)上月重點(diǎn)工作進(jìn)展情況。主管部門不定期對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行走訪和調(diào)查，配合公司主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)、監(jiān)督重點(diǎn)工作計(jì)劃的落實(shí)。同時(shí)為進(jìn)一步強(qiáng)化管理和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，公司根據(jù)實(shí)際情況組織制定了各部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）及考核細(xì)則，對(duì)日常工作內(nèi)容制定詳細(xì)考核項(xiàng)目、考核指標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn)。
（六）成本管理宣傳教育機(jī)制
財(cái)務(wù)部通過成本管理半月報(bào)的宣傳指導(dǎo)，將主要成本管理動(dòng)態(tài)、各部門降本增效推進(jìn)情況、各生產(chǎn)車間可控費(fèi)用發(fā)生情況、主要材料使用情況進(jìn)行及時(shí)統(tǒng)計(jì)，報(bào)送公司主要領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)成本信息溝通，提升成本管理水平。
（七）借助外力提升管理水平
邀請(qǐng)具有豐富的企業(yè)成本管理經(jīng)驗(yàn)的專家教授，聯(lián)合財(cái)務(wù)部相關(guān)人員成立成本管理研究項(xiàng)目組，研究?jī)?nèi)容涵蓋公司材料管理、成本精細(xì)化核算、質(zhì)量成本管理、車間班組成本管理等方面。通過對(duì)業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)訪談，實(shí)地調(diào)研，為公司進(jìn)行成本管理模式梳理、流程優(yōu)化工作，提出了具體的實(shí)施方案，取得了良好的效果。
四、主要成效
（一）提高產(chǎn)品中標(biāo)率和市場(chǎng)占有率
通過提升投標(biāo)報(bào)價(jià)價(jià)格管理，市場(chǎng)部門針對(duì)具體的投標(biāo)情況，選擇有利的報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)，為市場(chǎng)定價(jià)提供依據(jù)，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，穩(wěn)定和擴(kuò)大了市場(chǎng)占有份額，促進(jìn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（二）順利完成公司全年預(yù)算指標(biāo)
通過大力推進(jìn)降本增效，公司全體職工群策群力順利完成20xx年全年預(yù)算指標(biāo)。
（三）推進(jìn)各部門質(zhì)量成本管理工作的有效實(shí)施
[關(guān)鍵詞] 開展 農(nóng)村入戶 調(diào)查工作 問題及建議
[中圖分類號(hào)] D267.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1003-1650 （2016）12-0009-01
為更好地適應(yīng)新形勢(shì)下“三農(nóng)”工作的需要，為各級(jí)黨委、政府制定和實(shí)施科學(xué)決策提供真實(shí)可靠的依據(jù)，云縣于2009年初根據(jù)云農(nóng)（經(jīng)）字〔2008〕31號(hào)和〔2009〕21號(hào)文件精神及市農(nóng)經(jīng)站要求，按照具有科學(xué)性和代表性的原則，結(jié)合云縣實(shí)際，在全縣12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)194個(gè)村委會(huì)中，選取了6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個(gè)村委會(huì)6個(gè)村民小組，共設(shè)置了6個(gè)調(diào)查點(diǎn)60戶調(diào)查戶，認(rèn)真開展了以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和農(nóng)戶收入為重點(diǎn)的入戶調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作。
1 工作開展情況
1.1 精心組織，認(rèn)真選點(diǎn)
在認(rèn)真分析研究調(diào)查指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，本著“好、中、差”結(jié)合各種產(chǎn)業(yè)并且具有廣泛代表性的原則，共抽取了60戶農(nóng)戶進(jìn)行調(diào)查即愛華鎮(zhèn)、茂蘭鎮(zhèn)、曉街鄉(xiāng)、茶房鄉(xiāng)、涌寶鎮(zhèn)、幸福鎮(zhèn)各10戶。
1.2 建立健全臺(tái)賬工作制度
對(duì)農(nóng)戶產(chǎn)銷情況、購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、農(nóng)戶勞動(dòng)力情況、農(nóng)戶收入情況等各方面按要求進(jìn)行逐項(xiàng)記錄。
1.3 選派好調(diào)查員
選派了6名具備一定文化程度、農(nóng)村工作經(jīng)驗(yàn)豐富、群眾基礎(chǔ)較好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的農(nóng)經(jīng)管理部門工作人員為調(diào)查員進(jìn)行入戶調(diào)查，如實(shí)登記相關(guān)數(shù)據(jù)。
1.4 認(rèn)真審錄調(diào)查數(shù)據(jù)
每個(gè)月調(diào)查員將深入基層農(nóng)戶家，按統(tǒng)計(jì)要求向農(nóng)戶了解祥細(xì)情況，并進(jìn)行初步審核后將數(shù)據(jù)錄入“單機(jī)版”每個(gè)季度匯總上報(bào)縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站，經(jīng)縣農(nóng)經(jīng)站調(diào)查員審核后匯總?cè)h的調(diào)查數(shù)據(jù)上報(bào)市農(nóng)經(jīng)站。同時(shí)根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各職能部門及60戶匯總數(shù)據(jù)推算全縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，填報(bào)全縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)分析表等。
1.5 召開“預(yù)測(cè)分析會(huì)”
召開預(yù)測(cè)分析會(huì)，對(duì)全縣預(yù)測(cè)情況進(jìn)行會(huì)商，然后將會(huì)議商定的預(yù)測(cè)方案形成材料并上報(bào)相關(guān)部門。
2 主要做法
2.1 爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視，做好各項(xiàng)工作
做好農(nóng)村入戶調(diào)查工作，必須得到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，因此將及時(shí)、準(zhǔn)確、詳實(shí)的調(diào)查數(shù)據(jù)、分析材料報(bào)送各有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)正確估量農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、指導(dǎo)農(nóng)業(yè)工作和科學(xué)決策提供及時(shí)、客觀的數(shù)據(jù)依據(jù)。自入戶調(diào)查工作開展以來，每季度的調(diào)查分析材料除按時(shí)上報(bào)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門外，同時(shí)上報(bào)縣委、政府、人大、政協(xié)、紀(jì)委及縣級(jí)相關(guān)部門，以擴(kuò)大入戶調(diào)查工作的影響面，積極主動(dòng)的爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持。
2.2 穩(wěn)定調(diào)查員隊(duì)伍，提高調(diào)查員素質(zhì)
云縣共有抽樣調(diào)查點(diǎn)6個(gè)，每個(gè)調(diào)查點(diǎn)設(shè)置一名調(diào)查員，調(diào)查員由具有一定統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)、工作責(zé)任心強(qiáng)的農(nóng)經(jīng)人員來?yè)?dān)任，調(diào)查員根據(jù)農(nóng)戶收入狀況，按照好中差標(biāo)準(zhǔn)抽選10戶農(nóng)戶作為調(diào)查戶，共60戶調(diào)查戶。調(diào)查戶按照經(jīng)濟(jì)收入、生產(chǎn)性開支發(fā)生的順序按時(shí)記賬，調(diào)查員每個(gè)月收集一次數(shù)據(jù)，按季度匯總上報(bào)縣農(nóng)經(jīng)站，縣農(nóng)經(jīng)站由專人負(fù)責(zé)填報(bào)按時(shí)上報(bào)市農(nóng)經(jīng)站。
穩(wěn)定調(diào)查員隊(duì)伍，提高調(diào)查員素質(zhì)，是做好農(nóng)村入戶調(diào)查工作的基礎(chǔ)和保證?？h農(nóng)經(jīng)站對(duì)調(diào)查點(diǎn)本著“大穩(wěn)定，小調(diào)整”的原則，在保證調(diào)查數(shù)據(jù)的延續(xù)性和樣本代表性的前提下，對(duì)不具代表性的調(diào)查戶做了相應(yīng)的調(diào)整。6個(gè)調(diào)查點(diǎn)的調(diào)查員都具有一定的統(tǒng)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，工作踏實(shí)，每次報(bào)表都按時(shí)上報(bào)，報(bào)表質(zhì)量也相對(duì)較高，調(diào)查員基本不調(diào)整。
穩(wěn)定調(diào)查員隊(duì)伍的同時(shí)，致力提高調(diào)查員素質(zhì)。入戶調(diào)查工作是一項(xiàng)認(rèn)真細(xì)致的工作，要求每個(gè)調(diào)查員要具備一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)，指導(dǎo)農(nóng)戶正確、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)發(fā)生的每一筆收支，確保全面、準(zhǔn)確的完成云縣的農(nóng)村入戶調(diào)查任務(wù)。自2009年入戶調(diào)查工作開展以來，云縣每年安排兩期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)培訓(xùn)調(diào)查員，以提高調(diào)查員對(duì)入戶調(diào)查工作重要性的再認(rèn)識(shí)，對(duì)各調(diào)查員匯報(bào)的生產(chǎn)情況以及工作中存在的問題，提出解決的合理化建議，逐步提高了各位調(diào)查員的業(yè)務(wù)水平，為調(diào)查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、客觀、詳實(shí)提供了保證。
總之云縣農(nóng)村入戶調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作的開展，為各級(jí)黨委政府從總體上準(zhǔn)確了解農(nóng)村基本情況，把握農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)發(fā)揮了積極的作用。
3 存在題及建議
云縣農(nóng)經(jīng)站在開展農(nóng)村入戶調(diào)查工作中探索出一些好的做法，取得了一定成效，但還存在一些困難和問題：
3.1 入戶調(diào)查是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，并且調(diào)查的農(nóng)戶數(shù)較多，調(diào)查指標(biāo)范圍廣，工作業(yè)務(wù)量大，工作質(zhì)量要求高，工作難度較大，需要充足的資金和業(yè)務(wù)工作能力強(qiáng)的工作人員來保證此項(xiàng)工作的順利開展。但由于2006年，鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革未到位，人事管理各自為政，業(yè)務(wù)主管部門管事管不了人，鄉(xiāng)（鎮(zhèn) ）管人不管事，管理弱化，體制不順，人員變動(dòng)隨意性大；在執(zhí)行政策上、業(yè)務(wù)工作上，缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性；部分人員在編不在崗，多以行政工作和中心工作為主，農(nóng)經(jīng)管理工作只能應(yīng)付任務(wù)；在經(jīng)費(fèi)上，縣財(cái)政撥付的只是其中的一部分人頭經(jīng)費(fèi)，其余大部分經(jīng)費(fèi)要靠鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府解決，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站本身是減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策的具體執(zhí)行者，既不能違規(guī)收費(fèi)，又無創(chuàng)收渠道，正常的工作經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)無來源，開展農(nóng)經(jīng)管理工作困難重重，開展工作的積極性也受到了影響。上級(jí)有關(guān)部門應(yīng)制定完善管理體制政策，理順管理體制，從而提振基層農(nóng)經(jīng)干部的工作信心。
一、開拓新思路，發(fā)掘增長(zhǎng)點(diǎn)，全力推進(jìn)企業(yè)存款上升
企業(yè)存款是存款工作中的重中之重，是各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)之一，直接影響著銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。天津市支行深深地意識(shí)到這點(diǎn)，并從以下幾方面加強(qiáng)企業(yè)存款管理：
一是優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，努力爭(zhēng)攬新戶和大戶。通過努力優(yōu)化客戶群體結(jié)構(gòu)出發(fā)，積極爭(zhēng)取新的客戶和大客戶來該行辦理業(yè)務(wù)，增加績(jī)優(yōu)客戶和大客戶的比重。支行在企業(yè)存款方面，既注重努力吸收客戶，又注意考察業(yè)績(jī);既注重客戶數(shù)量，又注意客戶質(zhì)量。穩(wěn)扎穩(wěn)打、腳踏實(shí)地，使該行的客戶結(jié)構(gòu)一改過去的不合理結(jié)構(gòu)，出現(xiàn)“績(jī)優(yōu)客戶多、新客戶多、大客戶多”的“三多”新特點(diǎn)。在攬取新客戶和大客戶方面，膠州支行充分發(fā)揚(yáng)“肯鉆、苦干”的精神，實(shí)施大客戶戰(zhàn)略，爭(zhēng)攬大客戶，并在招攬到的客戶延伸，不斷擴(kuò)展其上下游客戶，成功穩(wěn)定住老存款大戶，又開發(fā)了新客戶。
二是以中間業(yè)務(wù)作為突破口帶動(dòng)企業(yè)存款。支行在實(shí)踐中總結(jié)出來，要攬取企業(yè)存款，不能只把目光盯在對(duì)客戶的說服工作上，而是“欲想取之，必先與之”，積極想辦法為客戶提供業(yè)務(wù)上的方便和解決其他實(shí)際問題。該行通過國(guó)際結(jié)算、非貿(mào)易結(jié)算、系列卡等中間業(yè)務(wù)，爭(zhēng)取眾多客戶來該行辦理業(yè)務(wù)，從而帶動(dòng)了企業(yè)存款的迅速增長(zhǎng)。通過為客戶提供服務(wù)帶動(dòng)企業(yè)存款，較為突出的部門是，支行的“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”和“優(yōu)惠服務(wù)”雙管齊下，成功吸引了大批客戶，他們“以中間業(yè)務(wù)帶動(dòng)企業(yè)存款”的辦法是非常值得借鑒的。
三是集中力量進(jìn)行攻關(guān)，重點(diǎn)爭(zhēng)取行業(yè)性存款戶。支行在將市的企事業(yè)單位、部隊(duì)機(jī)關(guān)、行業(yè)性大戶等重新進(jìn)行排隊(duì)分析的基礎(chǔ)上，多次召開行長(zhǎng)辦公會(huì)和行務(wù)會(huì)，研究和落實(shí)對(duì)行業(yè)性存款進(jìn)行攻關(guān)的問題，采取分戶到行長(zhǎng)，具體到部門、到人的辦法，努力做好幾個(gè)行業(yè)大戶和一般無貸款戶的工作，先后爭(zhēng)取到了、等行業(yè)客戶與該行簽訂了合作協(xié)議。通過對(duì)行業(yè)性存款戶的爭(zhēng)取工作，原來為空白的行業(yè)性存款在較短時(shí)間內(nèi)占到了支行企業(yè)存款的較大部分，進(jìn)一步優(yōu)化了支行的客戶群體，從而促進(jìn)了企業(yè)存款的快速增長(zhǎng)。
二、拓展與管理，雙向并重，企業(yè)貸款快速飛躍
支行根據(jù)銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信貸支持的精神和要求，積極拓展企業(yè)信貸市場(chǎng)，規(guī)范企業(yè)貸款管理，根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，從以下幾方面加強(qiáng)企業(yè)信貸支持和管理：
一是制訂管理辦法，明確規(guī)定內(nèi)容。加強(qiáng)授信管理，支行企業(yè)僥款堅(jiān)持先授信后用信的原則，簡(jiǎn)化授信報(bào)告，貸款方式靈活采取抵押、質(zhì)押、保證、聯(lián)保等多種形式。貸款期限根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律、還款能力等實(shí)際情況而定，原則上貸款最長(zhǎng)期限不超過1年，貸款利率根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行差別利率。對(duì)于優(yōu)良企業(yè)，其授信與貸款發(fā)放可同時(shí)進(jìn)行，同時(shí)開通“綠色”通道進(jìn)行授信及審批。同時(shí)，對(duì)原來部分企業(yè)以私人名義借的貸款，全部實(shí)行清理，對(duì)符合貸款條件的，全部轉(zhuǎn)入企業(yè)貸款，以加強(qiáng)和規(guī)范貸款的管理。加強(qiáng)責(zé)任管理和考核，支行企業(yè)貸款的責(zé)任部分別為信貸業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、稽核審計(jì)部，并由總行明確各自的職責(zé)。根據(jù)支行企業(yè)貸款的發(fā)放戶數(shù)和金額、貸款運(yùn)行質(zhì)量、轄區(qū)內(nèi)企業(yè)貸款需求滿足度等情況，評(píng)定年度企業(yè)貸款工作的先進(jìn)支行和先進(jìn)信貸人員，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，企業(yè)貸款工作的質(zhì)量還作為評(píng)定信貸工作等級(jí)支行、等級(jí)信貸員的重要依據(jù)之一。
二是采取可行措施，予以切實(shí)支持。認(rèn)真制訂企業(yè)貸款發(fā)展計(jì)劃。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《銀行開展企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見》精神，支行一方面對(duì)現(xiàn)有貸款客戶進(jìn)行梳理歸類，掌握轄內(nèi)符合貸款條件的企業(yè)情況，另一方面認(rèn)真制訂企業(yè)貸款業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，新增貸款計(jì)劃優(yōu)先安排企業(yè)貸款，要求新增企業(yè)貸款必須占全年新增貸款總量的%以上，擴(kuò)大企業(yè)貸款面。他們還根據(jù)各地實(shí)際，分別下達(dá)了企業(yè)貸款的增長(zhǎng)任務(wù)。支行還對(duì)企業(yè)開辦貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信和融資業(yè)務(wù)，真正把企業(yè)貸款工作提升到實(shí)質(zhì)性的戰(zhàn)略定位高度，使之成為同業(yè)錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)、搶占貸款商機(jī)的突破口。
三是調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保證企業(yè)合理貸款需要。圍繞資本充足率達(dá)標(biāo)的根本要求，支行立足存量結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)貸款余額萬元以上的企業(yè)(含關(guān)聯(lián)企業(yè))，制訂壓降計(jì)劃，并按計(jì)劃狠抓落實(shí)到位。同時(shí)對(duì)萬元以內(nèi)企業(yè)貸款，明確支行可以先發(fā)放貸款，再報(bào)總行審批，以及時(shí)滿足企業(yè)貸款需求。同時(shí)對(duì)轄內(nèi)有貸款需求且符合貸款條件的企業(yè)實(shí)行銀企簽約，并選擇具有代表性的優(yōu)良企業(yè)參加銀企簽約儀式，加強(qiáng)銀企間的溝通合作。
三、把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加大有效投入，實(shí)現(xiàn)信貸管理新突破
信貸是銀行業(yè)務(wù)當(dāng)中必不可少的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，是銀行通過存款和貸款獲取利潤(rùn)的重要手段，而伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和各種信貸詐騙事件的不斷發(fā)生，支行著重加強(qiáng)信貸管理工作中的防范信貸風(fēng)險(xiǎn)功能，重點(diǎn)分析信貸資金走向，貸款流向及風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，切實(shí)強(qiáng)化信貸管理，預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)。
一是加大信貸有效投入為抓手，謀求市場(chǎng)份額的新突破。支行充分認(rèn)清宏觀調(diào)控形勢(shì)，堅(jiān)定不移地貫徹落實(shí)總行的總體要求，把握信貸投放節(jié)奏，既用足規(guī)模、又不突破總量。一方面，搶抓市場(chǎng)熱點(diǎn)業(yè)務(wù)，積極對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤服務(wù)，通過信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化帶動(dòng)信貸總量的有效、快速增長(zhǎng)；同時(shí)加快新型工業(yè)化、服務(wù)業(yè)以及產(chǎn)業(yè)集群的培養(yǎng)進(jìn)程，尤其把新能源、新材料以及新醫(yī)藥等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以及環(huán)保產(chǎn)業(yè)、低碳經(jīng)濟(jì)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等作為新的增長(zhǎng)點(diǎn)；另一方面，加快重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展，把經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)支持對(duì)象。并積極針對(duì)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)造新亮點(diǎn)，提高個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的份額。
二是強(qiáng)化信貸流程管理，謀求規(guī)范運(yùn)作的新跨越。加強(qiáng)盡職調(diào)查，確?；A(chǔ)資料真實(shí)，并保證信貸調(diào)查做到“三個(gè)一”：到一次企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)；看一次企業(yè)賬務(wù)；與企業(yè)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管談一次話。新客戶首筆貸款、小企業(yè)貸款、存量客戶增量貸款，除堅(jiān)持雙人實(shí)地調(diào)查外，按金額大小由行長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查核準(zhǔn)。加強(qiáng)用信管理，確保資金規(guī)范流轉(zhuǎn)。支行始終嚴(yán)格信貸資金受托支付、實(shí)貸實(shí)付管理，從形式和內(nèi)容上加大審核力度，確保各項(xiàng)放款條件落實(shí)到位，杜絕放款過程中的操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)貸后管理，確保信貸風(fēng)險(xiǎn)可控。明確客戶部門是貸后管理的組織與實(shí)施部門，對(duì)貸后管理負(fù)主責(zé)；信貸管理部門負(fù)責(zé)對(duì)客戶部門貸后管理履職情況的監(jiān)督檢查，并定期組織召開貸后管理例會(huì)。（1）到了年底，開始儲(chǔ)備明年的大客戶的大業(yè)務(wù)，為明年年初的業(yè)務(wù)發(fā)展做好準(zhǔn)備工作；（2）按周黨委會(huì)：每周星期一早上支行行長(zhǎng)主持召開黨委會(huì)，總結(jié)前一星期或前段時(shí)間工作，通報(bào)取得的成績(jī)或不足或已安排未完成的工作，安排本周需要做的工作。各分管行長(zhǎng)也匯報(bào)各自分管工作進(jìn)展情況和下一步工作計(jì)劃、任務(wù)。起到及時(shí)總結(jié)、發(fā)現(xiàn)問題、以便更好的開展各項(xiàng)工作；（3）按季分析會(huì)：每個(gè)季度結(jié)束后，通過PPT及時(shí)召開季度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，讓所有業(yè)務(wù)有關(guān)的行長(zhǎng)和部門參加，總結(jié)成績(jī)、分析不足，并提出針對(duì)性的改進(jìn)措施；（4）年初工作會(huì)：總行工作會(huì)一結(jié)束，及時(shí)召開省行和支行工作會(huì)議，及時(shí)貫徹落實(shí)上級(jí)行精神，總結(jié)前一年工作，分析不足，安排年內(nèi)工作。
三是夯實(shí)信貸基礎(chǔ)管理為手段，謀求精細(xì)化水平的新提高。支行真正理解了新體制、新機(jī)制下“信貸管理職能”的深刻內(nèi)涵，準(zhǔn)確定位，主動(dòng)作為。重抓授信執(zhí)行檢查、重點(diǎn)客戶監(jiān)管、各類問題整改、信貸從業(yè)人員培訓(xùn)、信貸基礎(chǔ)管理，夯實(shí)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的根基。繼續(xù)加大在線風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的力度。在充分發(fā)揮全行在線風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控職能、做好每日憑證預(yù)警的基礎(chǔ)上，明確在線監(jiān)控重點(diǎn)，落實(shí)“關(guān)口”前移措施。繼續(xù)加大授信執(zhí)行檢查的力度。配齊配足專職風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管經(jīng)理，承擔(dān)管轄機(jī)構(gòu)的授信執(zhí)行情況檢查和大額授信客戶的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。
