發(fā)布時間：2023-09-13 17:12:21
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的電商公司的財務(wù)管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
1 ERP的內(nèi)涵
ERP是Enterprise Resource Planning的簡稱，ERP是企業(yè)重要的資源規(guī)劃。在當(dāng)今時代中，計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得以廣泛運(yùn)用，企業(yè)必須要運(yùn)用現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)所有資源實(shí)施優(yōu)化配置和整合集成，現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)主要包括設(shè)備維護(hù)子系統(tǒng)、人力資源子系統(tǒng)、制造子系統(tǒng)、進(jìn)銷存子系統(tǒng)、財務(wù)子系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)將財務(wù)信息系統(tǒng)作為關(guān)鍵和核心，通過利用和記錄企業(yè)的日常管理和日常工作資金流動情況，建立起企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理方式和模式，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化和管理。
2 ERP環(huán)境下供電公司財務(wù)管理的特征
在ERP環(huán)境中，供電公司不管是生產(chǎn)計劃業(yè)務(wù)信息，還是財務(wù)物資等業(yè)務(wù)信息，都會自動輸入到供電公司的財務(wù)管理系統(tǒng)之中，從本質(zhì)上節(jié)省了很多繁瑣的手續(xù)和憑證，還有效保證了供電公司業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息相統(tǒng)一，保證供電公司財務(wù)信息具有真實(shí)性和準(zhǔn)確性，將工作人員工作量減少，在整體上提升了供電公司財務(wù)管理的水平。
供電公司運(yùn)用ERP系統(tǒng)，能夠制定全面的管理計劃，對供電公司各項資源進(jìn)行有效管理，采用預(yù)算控制措施的過程中，可以兼顧供電公司各個環(huán)節(jié)和各個部門，從不同角度實(shí)施。針對供電公司的項目，根據(jù)供電公司項目的特點(diǎn)和性質(zhì)，對預(yù)算實(shí)施監(jiān)督和控制，注重控制供電公司項目利潤、項目成本、項目資金流量，促進(jìn)供電公司實(shí)施全面預(yù)算管理。
ERP環(huán)境下，還有利于促進(jìn)供電公司擴(kuò)大自身的財務(wù)稽核范圍。ERP環(huán)境下的供電公司管理系統(tǒng)各個模板之間存在著必然的聯(lián)系，供電公司的財務(wù)稽核方式也多種多樣，供電公司的財務(wù)控制模板不僅能夠保證公司日常管理的稽核工作，還可以保證財務(wù)稽核工作的專業(yè)性，實(shí)現(xiàn)多個部門交叉實(shí)施稽核，還可以運(yùn)用進(jìn)駐稽核。通過供電公司內(nèi)部全方位稽核，能夠有效保證供電公司各項財務(wù)管理工作具有規(guī)范性，從本質(zhì)上將供電公司內(nèi)部控制靈活性提升。
3 供電公司財務(wù)內(nèi)控中ERP系統(tǒng)的運(yùn)用
3.1供電公司財務(wù)會計系統(tǒng)
供電公司擁有現(xiàn)代、有效的財務(wù)會計系統(tǒng)，能夠?qū)╇姽举Y金增加變化情況進(jìn)行反映、記錄以及核算。在ERP環(huán)境之下，供電公司財務(wù)會計系統(tǒng)具有現(xiàn)金管理功能、財務(wù)控制功能、固定資產(chǎn)管理功能、應(yīng)收賬管理功能、應(yīng)付帳管理功能、總分類賬管理功能。
如圖1所示，ERP環(huán)境下供電公司財務(wù)會計系統(tǒng)的財務(wù)控制功能主要增強(qiáng)預(yù)算管控。ERP環(huán)境下供電公司系統(tǒng)的應(yīng)收賬款功能、應(yīng)付賬款管理功能，主要是從供應(yīng)商角度和客戶角度出發(fā)，加強(qiáng)對于供應(yīng)商和客戶應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，并且增強(qiáng)了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款賬齡分析的重要功能。其固定資產(chǎn)管理功能主要是指對供電公司固定資產(chǎn)增或減等變動，以及固定資產(chǎn)折舊計提工作進(jìn)行管理，通過固定資產(chǎn)管理功能，能夠使使用者對國有資產(chǎn)情況進(jìn)行及時的了解，為管理資產(chǎn)提供有價值、真實(shí)的信息。總賬功能主要在原有賬務(wù)數(shù)據(jù)處理這一前提和基礎(chǔ)之上開展，配置利潤中心核算、預(yù)算中心核算、成本中心核算，增加了科目匯總表、明細(xì)賬、憑證、表單等之間關(guān)聯(lián)查詢，增強(qiáng)憑證預(yù)制功能和沖銷憑證功能。在憑證處理的過程中，增加了預(yù)算控制這一功能。
圖1 供電公司財務(wù)模塊各子系統(tǒng)聯(lián)系
3.2供電公司管理會計系統(tǒng)
管理會計提供供電公司考核評價以及內(nèi)部管理控制過程中所需要的各種各樣的信息，通過財務(wù)會計模塊、庫存模塊、采購模塊、銷售模塊的集成，把供電公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各種信息實(shí)施比較和分析。
供電公司管理會計系統(tǒng)的功能主要包括利潤中心會計、產(chǎn)品成本核算、供電公司管理、獲利能力分析、項目會計管理、成本核算、成本中心會計管理。管理會計系統(tǒng)主要加強(qiáng)對供電公司的預(yù)算中心和成本中心的管理和控制工作，根據(jù)責(zé)任的中心開展財務(wù)管理工作，將財務(wù)會計的功能進(jìn)一步完善。實(shí)現(xiàn)供電公司預(yù)算中心以及成本中心靈活的定義，實(shí)現(xiàn)供電公司預(yù)算結(jié)構(gòu)體系定義，可以自下而上或自上而下地實(shí)施預(yù)算設(shè)置，還要實(shí)現(xiàn)多版本預(yù)算編制工作，例如供電公司項目預(yù)算、部門預(yù)算、科目預(yù)算等。
在ERP環(huán)境下，供電公司財務(wù)會計系統(tǒng)不僅能夠為供電公司生產(chǎn)經(jīng)營決策提供真實(shí)、可靠的財務(wù)報表和財務(wù)信息外，還可以提供多種管理性報表以及相關(guān)的查詢功能，并且為管理者提供分析模塊和財務(wù)模型，使其可以更加全面、更加真實(shí)地掌握財務(wù)管理信息，為供電公司的業(yè)務(wù)操作層和戰(zhàn)略決策層提供服務(wù)。在供電公司ERP系統(tǒng)初始化中，對大量的規(guī)范業(yè)務(wù)計量進(jìn)行設(shè)置，使憑證得以自動生成，由系統(tǒng)自動完成相應(yīng)的記錄工作，報告中和計算中大部分工作也可以通過系統(tǒng)設(shè)置而得以自動實(shí)施。
JZ制藥有限責(zé)任公司始建于1970年，是一家被國家正式批準(zhǔn)生產(chǎn)中藏成藥為主的現(xiàn)代化制藥企業(yè)。本文擬就影響JZ制藥的財務(wù)管理環(huán)境因素、JZ制藥財務(wù)管理目前的主要問題以及解決JZ制藥財務(wù)管理的主要措施進(jìn)行探討。
一、影響JZ制藥企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境因素
（一）外部環(huán)境因素
1. 國家藥品質(zhì)量監(jiān)督管理局的政策因素
一是國家藥品質(zhì)量監(jiān)督局對制藥企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境及設(shè)備有嚴(yán)格的要求； 二是國家藥品質(zhì)量監(jiān)督管理局對職工的操作管理水平有嚴(yán)格的要求； 三是國家藥品質(zhì)量監(jiān)督管理局對產(chǎn)品的原料投入配料比例有嚴(yán)格的要求；四是國家藥品質(zhì)量監(jiān)督管理局對原輔料包材等供應(yīng)商有嚴(yán)格的要求；五是國家藥品質(zhì)量監(jiān)督管理局對產(chǎn)品的生產(chǎn)記錄有嚴(yán)格的要求，尤其是產(chǎn)品的每批記錄的要求；六是進(jìn)入醫(yī)保目錄的產(chǎn)品受國家藥品質(zhì)量監(jiān)督管理局的嚴(yán)格監(jiān)管，企業(yè)沒有自主定價權(quán)，由藥監(jiān)局核定最高限價并需當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門的招標(biāo)才能確定產(chǎn)品銷售價格。
2. 公司所處地域及交通環(huán)境因素
JZ制藥地處西部某省較偏遠(yuǎn)的一個小鎮(zhèn)，同其他地區(qū)比較，交通不便，造成公司運(yùn)輸成本加大，公司無競爭優(yōu)勢。
（二）公司環(huán)境因素
1. 企業(yè)規(guī)模及信息化建設(shè)因素
經(jīng)過幾十年的發(fā)展，至2014年12月末固定資產(chǎn)凈值4，158萬元，無形資產(chǎn)凈值2，331萬元，占地面積約11，877平方米。由于自身規(guī)模比較小，地理位置偏遠(yuǎn)，公司獲取的發(fā)展機(jī)會較少。因此，就JZ制藥的現(xiàn)有規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、生產(chǎn)管理、財務(wù)管理等方面還是滯后的。同時信息化建設(shè)也沒有跟上時代的發(fā)展，未能對公司的生產(chǎn)經(jīng)營提供有效幫助。
2. 人員穩(wěn)定性因素
JZ制藥財務(wù)人員走了一批又一批，留失率達(dá)75%，平均工齡不到一年，離職主要原因除地理位置及工資待遇外，另一重要原因企業(yè)的文化建設(shè)未到位，員工業(yè)余生活單調(diào)，使員工無長期打算。
3. 集權(quán)式財務(wù)管理因素
雖然JZ制藥是獨(dú)立法人，財務(wù)進(jìn)行獨(dú)立核算，名義上具有財務(wù)管理的獨(dú)立決策權(quán)，但其實(shí)際的最終決策權(quán)仍歸集團(tuán)財務(wù)，JZ制藥財務(wù)只擁有極小部分的決策權(quán)。這種過度集權(quán)的財務(wù)管理影響公司員工的積極性及創(chuàng)造性。主要表現(xiàn)在有制度不遵守、政策早令夕改、崗位不清、職責(zé)交叉、多頭管理、效率低下、互相推委、缺乏責(zé)任心與責(zé)任感。
4. 部份原輔料供應(yīng)的特殊性因素
為保證產(chǎn)品質(zhì)量與療效，產(chǎn)品中使用了較昂貴的中藏藥原輔料，這些原輔料因稀缺，價格昂貴，因此，采購時這部份原輔料時必須按供應(yīng)商要求全額預(yù)付款后，供應(yīng)商收到貨款方予發(fā)貨，運(yùn)輸途中的短斤缺兩均由需方承擔(dān)。
二、JZ制藥財務(wù)管理目前的主要問題
（一）稅收風(fēng)險問題
一是給經(jīng)銷商或醫(yī)院高開高返形成的收入多交增值稅，從而多交相關(guān)增值稅附稅等稅收。二是在推銷過程中所形成的營銷費(fèi)用金額較大，且不易取得合規(guī)發(fā)票，面臨企業(yè)所得稅無法扣減的風(fēng)險。三是銷售人員分布全國各地，管理不便，使得公司規(guī)范個人所得稅申報有一定的困難。四是部份土地與固定資產(chǎn)折舊因產(chǎn)權(quán)原因無法列支于本公司。
（二）銷售模式問題
集團(tuán)總部為減少藥品的推銷過程的大額費(fèi)用不便索取發(fā)票以及營銷人員多而分散管理不便等因素，將JZ制藥所生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行承包銷售，致使財務(wù)無法掌控與了解市場終端客戶信息及其銷售情況，更談不上對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)分析與管理，JZ制藥僅是代工而已。
（三）資金管理問題
一是JZ制藥日常所用備用金存放于私人銀行賬戶，財務(wù)入為“庫存現(xiàn)金”科目，一旦出現(xiàn)資金被挪用或損失，因缺少手續(xù)而難追責(zé)。二是集團(tuán)財務(wù)以JZ制藥的名義開立的銀行賬戶相關(guān)資料如U盾、密碼等不交由JZ財務(wù)管理，而是由集團(tuán)財務(wù)掌握，導(dǎo)致JZ制藥財務(wù)賬上反映不全面。三是財務(wù)無法知道銷售的每筆回款是來自哪個客戶、哪個省份或哪個地區(qū)等，導(dǎo)致入賬時出現(xiàn)張冠李戴。
（四）票據(jù)管理問題
一是內(nèi)部自制票據(jù)如入庫單、出庫單、收款收據(jù)等未建立使用登記簿。二是從稅務(wù)購買的發(fā)票，雖然在稅務(wù)局的購領(lǐng)簿上有登記明細(xì)，但公司內(nèi)部卻沒有建立使用登記簿，并隨便散放于辦公桌上。三是從銀行購買的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)，也未建立使用登記簿。四是銀行開出的銀行承兌匯票，賬面反映不全，未建立應(yīng)收（應(yīng)付）票據(jù)備查簿。
（五）固定資產(chǎn)管理問題
公司雖已實(shí)現(xiàn)了電算化進(jìn)行日常會計核算，但固定資產(chǎn)未進(jìn)行明細(xì)核算或項目核算，也未進(jìn)行卡片及標(biāo)識管理。
（六）融資渠道窄，現(xiàn)金流短缺
因公司實(shí)力弱、授信額度較低，可抵押的物品不多，價值不大，申請的貸款額度有限。國家雖出臺很多政策支持中小企業(yè)的發(fā)展，但實(shí)際利率仍高于名義利率，造成融資成本偏高。資金使用時又出現(xiàn)“短貸長投”現(xiàn)象，導(dǎo)致公司的流動資產(chǎn)遠(yuǎn)低于流動負(fù)債，造成公司短期還款壓力加大。
三、解決JZ制藥財務(wù)管理的主要對策
（一）建立現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制
1. 建立完善財務(wù)管理制
建立完善JZ制藥自身的財務(wù)管理制度，并與公司的績效管理、生產(chǎn)管理及銷售管理制度相配套，以制度管人，做到制度面前人人平等，調(diào)動全員積極性，充分挖掘公司優(yōu)勢，不斷完善現(xiàn)有財務(wù)管理體系。
2. 加強(qiáng)資產(chǎn)與票據(jù)管理
（1）將存貨進(jìn)行掛牌管理，列明存貨品名、規(guī)格、進(jìn)、銷、存等主要項目，做到標(biāo)識清楚，堆碼整齊，便于清點(diǎn)。（2）固定資產(chǎn)進(jìn)行卡片管理，卡片上標(biāo)明固定資產(chǎn)名稱、出廠日期、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、聯(lián)系電話、郵箱等，需要維修時，便于聯(lián)系生產(chǎn)廠家。（3）建立財產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，存貨須按月進(jìn)行盤點(diǎn)，低值易耗品與固定資產(chǎn)可半年進(jìn)行盤點(diǎn)。（4）規(guī)范各銀行開戶的管理，銀行的U盾、密碼等應(yīng)分開管理。（5）建立支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)使用登記制度，應(yīng)逐筆、逐號進(jìn)行登記，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到具體經(jīng)辦人與審批人。（6）建立應(yīng)收（應(yīng)付）票據(jù)備查簿，逐筆登記每筆銀行承兌匯票的票號、日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人及貼現(xiàn)時間等并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
3. 簡政放權(quán)
擴(kuò)大JZ制藥的管理權(quán)限，將以前由集團(tuán)掌控的人財物、產(chǎn)供銷、新品研發(fā)等權(quán)限下放于JZ制藥管理團(tuán)隊，擴(kuò)大其自主權(quán)，集團(tuán)僅在大的項目投資、新品研發(fā)、技改投入等重大方面參與管理。
（二）拓寬融資渠道，改善公司資金緊缺問題
引進(jìn)戰(zhàn)略聯(lián)盟，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)與業(yè)務(wù)重組。通過資本市場，引進(jìn)長期戰(zhàn)略投資合作伙伴，充分釋放企業(yè)股權(quán)，引進(jìn)充裕的資金和新的技術(shù)以及市場資源，迅速解決困擾企業(yè)發(fā)展的資金問題，使企業(yè)在新的體制和新的機(jī)制下輕裝上陣，同時將先進(jìn)技術(shù)與先進(jìn)的管理理念帶入JZ制藥，激發(fā)JZ制藥的創(chuàng)新熱情。
（三）加大新產(chǎn)品的技術(shù)研發(fā)，改革營銷模式
在技術(shù)方面，以技術(shù)為突破口，不斷開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)與產(chǎn)品的升級換代，融合國家的新產(chǎn)品、新技術(shù)政策，使JZ制藥成為名副其實(shí)的高新技術(shù)企業(yè)，從根本上提高產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)出更質(zhì)優(yōu)價廉、療效較高的中藏成藥品，用技術(shù)實(shí)力說話，真正擺脫JZ制藥目前的技術(shù)困境。
在營銷模式方面，一是將現(xiàn)有承包銷售模式劃歸公司自行銷售。通過對重點(diǎn)產(chǎn)品的整體策劃，重新確定產(chǎn)品銷售的價格體系。通過互聯(lián)網(wǎng)廣告、電視、電影、移動與平面媒體、專業(yè)雜志等宣傳方式，結(jié)合會議營銷、學(xué)術(shù)推廣、產(chǎn)品促銷等組合營銷方式，打造JZ制藥的品牌，帶動JZ制藥的其他產(chǎn)品的銷售。同時業(yè)務(wù)團(tuán)隊抓好終端（醫(yī)院、藥店、網(wǎng)絡(luò)直銷）的銷售，提升JZ制藥的銷售額，從而提高JZ制藥的市場話語權(quán)。二是啟動醫(yī)藥電子商務(wù)銷售業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)JZ制藥在網(wǎng)絡(luò)銷售的突破。
（四）推行標(biāo)準(zhǔn)成本管理，提升成本管理水平
推行標(biāo)準(zhǔn)成本管理，是推行精細(xì)化管理、加強(qiáng)成本控制的一項重要舉措，旨在為成本管理提供管理工具，將產(chǎn)品的成本要素標(biāo)準(zhǔn)化，對公司成本分析、成本管理及銷售定價等決策提供有力支持。首先，擬定標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度，制訂標(biāo)準(zhǔn)成本表格。其次，重點(diǎn)對原輔料的耗用量進(jìn)行監(jiān)控，提高藥品的收成率，并對原輔料耗用差異量進(jìn)行考核激勵，降低產(chǎn)品成本。再次，加強(qiáng)產(chǎn)品的質(zhì)量管理，提升產(chǎn)品的合格率，實(shí)質(zhì)是提升成本管理水平。同時，抓好能耗管理，根據(jù)公司實(shí)際情況，重點(diǎn)加強(qiáng)電耗管理，并定期做好設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng)，降低維修費(fèi)用，從而降低成本。
（五）加強(qiáng)稅收籌劃，降低稅收風(fēng)險
稅收籌劃原則以合法性、合理性、規(guī)范性為原則；以公司利益最大化為原則，以便利性、節(jié)約性為原則。所以要求財務(wù)人員多學(xué)習(xí)相關(guān)稅收知識，對國家的稅收政策及地方稅收政策要有充分的了解，合理合法地用足用夠稅收政策，充分了解稅收政策的處罰力度及執(zhí)行情況。同時稅收籌劃應(yīng)在經(jīng)營活動發(fā)生前，做到事前預(yù)測，事中控制，在過程中完善，事后分析與總結(jié)，從而將公司的稅負(fù)控制在合理的范圍之中。
（六）提升財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)與能力
只有對人才進(jìn)行有效的優(yōu)化配置，不斷提升公司財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)能力，才能使其更好的勝任財務(wù)工作，提高財務(wù)管理技巧，提升公司的競爭軟實(shí)力。第一、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提升公司的凝聚力，減少員工流失率，尤其是財務(wù)人員的流失率。第二、公司應(yīng)定期組織與新進(jìn)財務(wù)人員的面對面的溝通機(jī)制， 了解新進(jìn)財務(wù)人員對公司的看法及建議。第三、公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員對公司的管理制度進(jìn)行培訓(xùn)，讓公司的管理制度根植于每個財務(wù)人員心中，并鼓勵財務(wù)人員的創(chuàng)新與獨(dú)立思考能力。第四、公司應(yīng)制訂相應(yīng)的財務(wù)人員激勵制度，鼓勵財務(wù)人員不斷提升自身理論與實(shí)踐知識。并要求財務(wù)人員擬定自身的職業(yè)規(guī)劃，同時盡最大努力創(chuàng)造條件，讓財務(wù)人員逐步實(shí)現(xiàn)自訂的職業(yè)規(guī)劃目標(biāo)。
在國家“廠網(wǎng)分開”的政策實(shí)施以后，近年來各大發(fā)電公司打破地域限制，紛紛走出家門，跨地區(qū)建電廠，各發(fā)電集團(tuán)規(guī)模急劇擴(kuò)張，于是許多新電廠如雨后春筍般發(fā)展起來。其主要特點(diǎn)包括跨流域廣，涉及的行業(yè)較多，前期(或基建期)項目多且所處發(fā)展階段不同，地區(qū)差異大，母公司對各子公司的控制情況各異。
以上種種新情況，也給發(fā)電集團(tuán)財務(wù)部門帶來不少新問題。本文將主要探討分公司制度下的經(jīng)營，特別是財務(wù)管理模式。
一、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)的主要工作
在分公司管理模式下，分公司統(tǒng)管所屬各電廠的財務(wù)工作，分公司財務(wù)不插手各電廠具體財務(wù)業(yè)務(wù)，更不能沉溺于日常業(yè)務(wù)的處理之中不能自拔。具體業(yè)務(wù)由各電廠財務(wù)自己去辦，分公司財務(wù)主要負(fù)責(zé)以下幾方面的工作：
(1)負(fù)責(zé)組織各電廠預(yù)算編制、預(yù)算審批，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績效考核；(2)負(fù)責(zé)與電網(wǎng)協(xié)調(diào)，統(tǒng)一行動，及時回收電費(fèi)；(3)負(fù)責(zé)全分公司范圍內(nèi)貸款合同的審批簽訂工作；(4)負(fù)責(zé)全分公司范圍內(nèi)的資金調(diào)度管理工作；(5)負(fù)責(zé)全分公司統(tǒng)一財務(wù)制度的制定及監(jiān)督執(zhí)行工作；(6)負(fù)責(zé)組織全分公司范圍內(nèi)的財務(wù)報告編制、審批工作；(7)負(fù)責(zé)全分公司財務(wù)基礎(chǔ)工作檢查及審計工作；(8)負(fù)責(zé)全分公司范圍內(nèi)的財務(wù)分析工作；(9)負(fù)責(zé)全分公司范圍內(nèi)財務(wù)人員的考試考核工作。
二、分公司的資金管理模式
根據(jù)分公司發(fā)展歷程，分公司的資金管理可分三個階段：
(一)分公司籌備階段
此時不僅分公司本身還處于籌備階段，其所屬的項目公司還都處于電力建設(shè)前期階段，主要表現(xiàn)在沒有獨(dú)立的資金來源，前期費(fèi)主要由母公司代墊或者是就近的一個已投產(chǎn)的發(fā)電廠代墊；財務(wù)人員較少或不設(shè)財務(wù)，從代墊款的電廠借款后，支付各種前期費(fèi)用，然后憑報銷單據(jù)回有關(guān)電廠財務(wù)記賬，沖銷借款；沒有工商執(zhí)照，沒有國稅、地稅的稅務(wù)登記，由于處于籌備階段，所以一般不能取得工商執(zhí)照，因為按《公司法》有關(guān)規(guī)定，籌備處是不能核準(zhǔn)登記的。正是基于以上原因，以及母公司工資，保險等管理的實(shí)際需要，分公司人員的各種工資，工資附加費(fèi)由有關(guān)電廠代管?；攫B(yǎng)老保險，工傷保險、失業(yè)保險，醫(yī)療保險、生育保險，住房公積金、企業(yè)年金等(簡稱“五險兩金”)由有關(guān)電廠核算，按屬地原則繳納。
這樣情況下，會產(chǎn)生種種弊端，其一是分公司資金調(diào)度受電廠限制，不能獨(dú)立運(yùn)作、自主調(diào)度資金，常常出現(xiàn)資金調(diào)度不及時情況。其二是資金管理與前期工作進(jìn)展脫節(jié)，無法真正實(shí)現(xiàn)財務(wù)的核算監(jiān)督職能。其三是分公司支出，由有關(guān)電廠代墊，這樣處理的合理合法性受到質(zhì)疑。其四是如果分公司及各項目部不能完全獨(dú)立核算，由有關(guān)電廠代墊費(fèi)用，代為核算，不符合會計準(zhǔn)則的“會計主體”假設(shè)。
(二)分公司所屬項目核準(zhǔn)，正式成立公司，即處于基建階段
在此階段，分公司已經(jīng)至少有一個項目公司獲得國家發(fā)改委核準(zhǔn)，取得工商登記，正式動工，就可以取得銀行借款了。工程建設(shè)，需要大量的建設(shè)資金，除了用資本金以外，其余建設(shè)資金全部靠貸款解決。所屬項目公司有了資金來源，就相當(dāng)于分公司有了自己的資金來源，可自主調(diào)度資金。
(三)電力項目投產(chǎn)后，即進(jìn)入生產(chǎn)階段
在此階段，分公司下屬的項目公司投產(chǎn)發(fā)電，資金來源除了資本金及銀行貸款以外，資金來源方面又增加了電費(fèi)收入，分公司根據(jù)需要，負(fù)責(zé)與電網(wǎng)的協(xié)調(diào)工作，催收電費(fèi)，設(shè)立電費(fèi)專用賬戶，每月收回的電費(fèi)先在電費(fèi)戶歸集，然后再根據(jù)需要撥付各電廠(或項目公司)，按照資金計劃(或預(yù)算)及貸款合同，歸還銀行長短期借款。如果資金還有剩余，可通過和銀行做工作，提前歸還一部分長期借款、這樣可以減少企業(yè)財務(wù)費(fèi)用，降低資金使用成本，增加企業(yè)利潤總額及凈利潤。
三、分公司的會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及核算方法
分公司體制下，分公司不是法人，只是一級派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)管理境內(nèi)各發(fā)電公司。我們常說“企業(yè)管理以經(jīng)營管理為核心，經(jīng)營管理又是以財務(wù)管理為核心”，因此我們?nèi)粝雽?shí)現(xiàn)分公司的管理職能，必須在分公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展各電廠的經(jīng)營管理工作。要實(shí)現(xiàn)分公司對各電廠經(jīng)營工作的領(lǐng)導(dǎo)，就必須施行分公司對各電廠(項目籌備處)財務(wù)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。我們不妨建立一種“大財務(wù)”管理方式，即各電廠在分公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行分公司統(tǒng)一的財務(wù)規(guī)定，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)一編制預(yù)算及依據(jù)預(yù)算完成情況進(jìn)行績效考核。
這種財務(wù)管理體制，主要的優(yōu)勢就是：
首先是各電廠的財務(wù)工作由分公司財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對各發(fā)電廠能實(shí)施有效的監(jiān)督和監(jiān)控。在該體制下，各電廠的主要財務(wù)業(yè)務(wù)，都在分公司財務(wù)的實(shí)時監(jiān)控之下，可以充分發(fā)揮分公司的管理效能，加強(qiáng)內(nèi)部控制，極大的減少各電廠的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
其次是能夠整合企業(yè)資源，更好的發(fā)揮整體實(shí)力。統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金的使用效率，降低企業(yè)財務(wù)費(fèi)用，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
最后是可爭取合并計算增值稅，合理降低分公司稅負(fù)。除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并交納企業(yè)所得稅。按企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，以企業(yè)為單位繳納企業(yè)所得稅，分公司一般不能合并交納所得稅，但特殊情況，國務(wù)院另有規(guī)定，就可以這樣處理。分公司可以向所在省(市)稅務(wù)局申請，請求其所屬所有企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅，這樣如果部分電廠有虧損情況，按盈利企業(yè)和虧損企業(yè)的應(yīng)納稅所得額合計金額計算應(yīng)納稅額，這樣盈虧相抵后計算的應(yīng)納稅額，小于單個企業(yè)交納的所得稅合計，可以合理降低整個分公司的稅負(fù)。特別是分公司所屬企業(yè)，多元化經(jīng)營涉及行業(yè)較多，個別企業(yè)受國家宏觀政策影響出現(xiàn)虧損時，分公司合并繳納所得稅，比各企業(yè)分別計算繳納所得稅，可以依法合理降低分公司整體稅負(fù)。目前已有某國有大型化工企業(yè)取得此項優(yōu)惠政策，其所屬所有境內(nèi)子公司合并計算交納企業(yè)所得稅。
四、分公司的財務(wù)人員人事管理模式
(一)實(shí)施內(nèi)部正常輪換制度
在分公司范圍內(nèi)，財務(wù)干部正常交流，對財務(wù)人員進(jìn)行正常換崗，既能提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，又能減少舞弊的發(fā)生。
[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理；信息；需求分析
企業(yè)實(shí)施ERP系統(tǒng)(Enterprise Resource Plannlng)的實(shí)質(zhì)就日常業(yè)務(wù)處理而言。是將財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門成為相互間的信息系統(tǒng)的供求方，是運(yùn)用信息技術(shù)將企業(yè)內(nèi)的資金流、物流和信息流集成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、庫存、經(jīng)營、供銷等業(yè)務(wù)與財務(wù)的互動管理，把實(shí)物形態(tài)的物資流動直接轉(zhuǎn)換為價值形態(tài)的資金流動，保證業(yè)務(wù)和財務(wù)信息的交互協(xié)同，使其協(xié)調(diào)動作，從而實(shí)現(xiàn)整個系統(tǒng)工作績效最優(yōu)。
一、財務(wù)管理需求分析
企業(yè)財務(wù)的基本職能是反映與監(jiān)督公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括各項成本費(fèi)用支出和收入，為財務(wù)信息的內(nèi)外部使用者提供真實(shí)、全面、適用的財務(wù)信息，指導(dǎo)企業(yè)改善管理、增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理存在如下管理需求：
第一，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)(采購、生產(chǎn)、庫存、銷售等)與財務(wù)集成，避免人工登賬的麻煩與失誤，確保財務(wù)信息能及時反映業(yè)務(wù)情況。避免數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入和重復(fù)存儲，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一。
第二，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，有效地控制賒銷情況，防止人為壞賬的產(chǎn)生，準(zhǔn)確掌握客戶欠款情況，定期進(jìn)行賬齡分析，對各項應(yīng)收賬款及時對賬和催款。
第三，采購的物料要及時地進(jìn)行驗收、入庫和記錄，通過財務(wù)與庫存的集成，及時、準(zhǔn)確地了解企業(yè)庫存狀況，并采取科學(xué)的控制手段降低庫存，減少庫存資金的占用。
第四，建立客戶和供應(yīng)商的信息檔案，詳細(xì)記錄主要客戶的回款情況、資信狀況。記錄供應(yīng)商的生產(chǎn)運(yùn)營情況、供應(yīng)的產(chǎn)品信息及與各個供應(yīng)商的歷史交易情況。
第五，通過建立固定資產(chǎn)和在建工程的信息檔案，對企業(yè)固定資產(chǎn)和在建工程的狀態(tài)和分布情況能夠?qū)崟r掌握和跟蹤分析，加強(qiáng)對其利用和控制。
第六，成本核算需要采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度，定期比較實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異，并進(jìn)行成本差異分析，為企業(yè)全面降低成本提供依據(jù)。
第七，提高財務(wù)分析和預(yù)測能力。以公司的財務(wù)報表為主要依據(jù)，對公司的財務(wù)狀況經(jīng)營成果進(jìn)行分析和預(yù)測，為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確、及時的信息。
二、財務(wù)管理分系統(tǒng)功能描述
財務(wù)管理分系統(tǒng)負(fù)責(zé)企業(yè)的資金運(yùn)行情況和財務(wù)狀況進(jìn)行反映和監(jiān)督。收集、存儲、傳遞、加工、分析各種會計數(shù)據(jù)，輸出會計信息。并對資金的運(yùn)用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行預(yù)測、計劃、控制、分析和決策，以充分發(fā)揮資金的最大使用效益。將會計信息傳遞給有關(guān)部門，為各有關(guān)部門的計劃、決策活動提供數(shù)據(jù)支持。為企業(yè)管理者的經(jīng)營、管理活動提供有效的幫助。
財務(wù)管理分系統(tǒng)在功能上劃分為總賬管理子系統(tǒng)、應(yīng)收賬款管理子系統(tǒng)、應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)、現(xiàn)金管理子系統(tǒng)、成本管理子系統(tǒng)、財務(wù)分析子系統(tǒng)等七個子系統(tǒng)。
(一)總賬管理子系統(tǒng)
總賬管理子系統(tǒng)是財務(wù)管理分系統(tǒng)的核心部分，通過開放的數(shù)據(jù)接口、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程使之與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、成本管理、財務(wù)分析等子系統(tǒng)以及涉及資金運(yùn)行的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)相集成，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性，避免了人工登賬的麻煩與失誤。該子系統(tǒng)在功能上可進(jìn)一步劃分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、憑證事務(wù)處理、期末處理、賬簿管理等四個模塊。
1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理
該模塊主要進(jìn)行賬務(wù)初始化工作，包括定義會計科目結(jié)構(gòu)、會計期間、選擇記賬本位幣、外幣種類、匯率、輸入期初余額等賬務(wù)初始設(shè)置信息；定義財務(wù)集成的會計科目、業(yè)務(wù)來源、憑證類型等財務(wù)集成參數(shù)。財務(wù)集成是指在采購、銷售等業(yè)務(wù)的處理過程中，系統(tǒng)自動采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、自動生成記賬憑證。
2.憑證事務(wù)處理
會計憑證是會計核算的基礎(chǔ)，是審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)。憑證事務(wù)處理主要用于日常會計處理，包括會計憑證的錄入、查詢、審核、刪改、打印及會計憑證的過賬。與財務(wù)分系統(tǒng)集成的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計憑證是在處理事務(wù)的同時自動生成的，除此以外的會計憑證在本模塊錄入。
3.期末處理
企業(yè)為了總結(jié)一個會計期間的資金運(yùn)行情況，考核經(jīng)營成果，必須定期進(jìn)行結(jié)賬工作。該模塊的功能就是進(jìn)行會計的月末和年末處理，包括自動結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬等。
4.賬簿管理
賬簿為經(jīng)濟(jì)管理提供全面、連續(xù)、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。賬簿管理模塊采集系統(tǒng)內(nèi)會計憑證的數(shù)據(jù)。自動生成憑證匯總表、總分類賬和明細(xì)分類賬。
(二)應(yīng)收賬款管理子系統(tǒng)
通過銷售發(fā)票、收款單等單據(jù)的管理，對企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行綜合管理，及時、準(zhǔn)確地提供客戶的應(yīng)收賬款余額資料；提供各種分析報表，如賬齡分析表，壞賬分析等i控制信用額度，及時進(jìn)行到期賬款的催收。以防止發(fā)生壞賬。該子系統(tǒng)與總賬、銷售業(yè)務(wù)等子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息共享，自動引入發(fā)票，自動生成會計憑證，從功能上劃分為客戶信息管理、發(fā)票事務(wù)處理、收款事務(wù)處理、催款管理等四個模塊。
1.客戶信息管理
客戶信息的完整、準(zhǔn)確是公司銷售渠道穩(wěn)定的保證，是防止壞賬發(fā)生、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的前提。該模塊的功能包括客戶信息的輸入、修改、取消、查詢；提供客戶報表(查看客戶信息)、客戶付款歷史報表(查看客戶付款歷史記錄)、客戶銷售合同完成情況進(jìn)度表等。客戶信息包括客戶名稱、編號、類型、納稅登記號、地點(diǎn)、聯(lián)系人、信用額度等。該模塊的客戶信息與銷售子系統(tǒng)是共享的。
2.發(fā)票事務(wù)處理
銷售發(fā)票是確認(rèn)收入的依據(jù)，是公司的收款對象。該模塊負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的管理，包括銷售發(fā)票的錄入(可以從稅控系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)引入或手工錄入)、更正、復(fù)制等業(yè)務(wù)，自動生成記賬憑證，自動計算稅金和折扣。此處還可按銷售分部或品種查詢已發(fā)出商品的待開票情況。
3.收款事務(wù)處理
該模塊的功能是進(jìn)行收款業(yè)務(wù)的財務(wù)處理，包括錄入收款(收款對象、收款方式、金額)，選擇發(fā)票核銷。
4.催款管理
催款是提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、減少壞賬損失的有效措施，是應(yīng)收款管理的重要環(huán)節(jié)。該模塊的功能包括查詢客戶賬戶信息；自動進(jìn)行信用限額控制；生成特定對象的對賬單；在系統(tǒng)提供的過期發(fā)票或發(fā)票行范圍內(nèi)選擇催款的對象，根據(jù)賬齡、金額，用不同嚴(yán)重等級來生成催款函，向客戶發(fā)送；自動生成不同種類的賬齡分析表，欠款分析表、壞賬分析表、回款分析表等。
(三)應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)
應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)負(fù)責(zé)處理由公司采購等業(yè)務(wù)引起的應(yīng)付賬款處理。通過發(fā)票、付款單等單據(jù)的管理。對公司的應(yīng)付賬款進(jìn)行綜合管理，及時、準(zhǔn)確地提供供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額資料，提供各種分析報表，有利于公司合理地進(jìn)行資金的調(diào)配，以保證良好的信譽(yù)。該子系統(tǒng)與采購管理、總賬管理、固定資產(chǎn)
管理、現(xiàn)金管理等子系統(tǒng)結(jié)合運(yùn)用，提供完整的業(yè)務(wù)處理和財務(wù)管理信息。從功能上可進(jìn)一步分為供應(yīng)商信息管理、發(fā)票事務(wù)處理、付款事務(wù)處理等三個模塊。
1.供應(yīng)商信息管理
供應(yīng)商信息的完整、準(zhǔn)確是企業(yè)供貨渠道穩(wěn)定的保證。該模塊功能包括供應(yīng)商信息的輸入、修改、取消、查詢，并可以提供供應(yīng)商報表(查看供應(yīng)商信息)、供應(yīng)商付款歷史報表(查看企業(yè)付款歷史記錄)等。供應(yīng)商信息包括供應(yīng)商名稱、編號、類型、納稅登記號、地點(diǎn)、聯(lián)系人等。該模塊的供應(yīng)商信息與采購子系統(tǒng)是共享的。
2.發(fā)票事務(wù)處理
采購發(fā)票是應(yīng)付賬款產(chǎn)生的依據(jù)，是公司的付款對象。該模塊負(fù)責(zé)采購發(fā)票的管理，包括發(fā)票類型的定義、錄入已收到的發(fā)票(可以從稅控系統(tǒng)引入或手工錄入)、批準(zhǔn)發(fā)票、根據(jù)已批準(zhǔn)的發(fā)票生成記賬憑證、發(fā)票的調(diào)整、查詢等功能；實(shí)現(xiàn)按供應(yīng)商顯示發(fā)票，查詢每一供應(yīng)商的全部采購發(fā)票；對未付款的發(fā)票進(jìn)行賬齡分析。并按照賬齡列出應(yīng)付款的余額，輸出賬齡分析表。
3.付款管理
該模塊進(jìn)行付款業(yè)務(wù)的財務(wù)處理，功能包括錄入付款I(lǐng)付款對象、付款方式、付款金額等)；查詢對特定供應(yīng)商公司的應(yīng)付賬款余額，并生成對特定供應(yīng)商的對賬單；選擇發(fā)票或發(fā)票行進(jìn)行部分或全額支付；自動生成相應(yīng)的會計憑證。
(四)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)
固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)主要處理與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動。實(shí)現(xiàn)日常管理功能。對固定資產(chǎn)按照部門及存放地點(diǎn)進(jìn)行跟蹤，建立固定資產(chǎn)使用記錄，管理其使用狀態(tài)，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的控制和利用；自動生成固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理對應(yīng)的會計憑證。通過標(biāo)準(zhǔn)接口進(jìn)入總賬系統(tǒng)。該子系統(tǒng)在功能上可進(jìn)一步劃分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、資產(chǎn)事務(wù)處理、在建工程管理等三個模塊。
1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理
用于建立固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括定義固定資產(chǎn)的類別、折舊方法、使用狀態(tài)等數(shù)據(jù)。維護(hù)固定資產(chǎn)信息，包括信息的輸入、修改、查詢。產(chǎn)生固定資產(chǎn)清單、固定資產(chǎn)使用情況分析表等報表，以準(zhǔn)確反映公司固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。固定資產(chǎn)的信息包括編號、名稱、使用部門或存放地點(diǎn)、原值、使用年限、啟用日期、使用狀態(tài)發(fā)生的變化、重估、計提折舊的變化、使用的折舊方法等。
2.資產(chǎn)事務(wù)處理
該模塊功能是對固定資產(chǎn)事務(wù)的財務(wù)處理，包括新增(原始錄入、購入、租入)、報廢、出售、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、重估、盤盈、盤虧、大修、運(yùn)行折舊等。有關(guān)固定資產(chǎn)的各種業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計憑證。系統(tǒng)自動生成。
3.在建工程管理
該模塊功能包括在建工程信息的輸入、修改、取消、查詢及在建工程建設(shè)期和完工時的會計處理。將建設(shè)過程中消耗的材料、人工、動力能源、工程設(shè)備折舊、利息，按項目歸集成本。在工程竣工驗收后，根據(jù)工程決算表。得出工程總造價，將在建工程轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)，總造價作為固定資產(chǎn)的原值。建設(shè)期間和完工報交時發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計憑證，系統(tǒng)自動生成。在建工程信息包括在建工程名稱、編號、建設(shè)期、預(yù)計完工時間、工程累計造價等。
(五)現(xiàn)金管理子系統(tǒng)
現(xiàn)金管理子系統(tǒng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)的各種業(yè)務(wù)的管理，包括現(xiàn)金對賬、銀行對賬、現(xiàn)金流預(yù)測。并提供各種報表的查詢和打印，有效管理和控制公司的現(xiàn)金循環(huán)。該子系統(tǒng)在功能上可進(jìn)一步劃分為現(xiàn)金對賬管理、銀行對賬管理、票據(jù)管理、現(xiàn)金流預(yù)測等四個模塊。
1.現(xiàn)金對賬管理
該模塊從總賬管理子系統(tǒng)采集整理相關(guān)數(shù)據(jù)生成現(xiàn)金日記賬，并以此為依據(jù)，核對現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫存數(shù)額，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)單，按規(guī)定及時完成盤盈盤虧處理業(yè)務(wù)，自動生成會計憑證。
2.銀行對賬管理
銀行對賬的目的是處理由于“未達(dá)賬項”的原因造成的銀行對賬單上的存款余額與公司銀行存款日記賬上的余額不一致的實(shí)際情況。該模塊從總賬管理子系統(tǒng)采集整理相關(guān)數(shù)據(jù)生成銀行存款日記賬，并錄入銀行對賬單，逐項進(jìn)行核對，自動生成銀行未迭賬、公司未達(dá)賬賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3.票據(jù)管理
該模塊的功能是負(fù)責(zé)對所有的收付款票據(jù)進(jìn)行管理和查詢，包括支票、本票、匯票等各種票據(jù)以及匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算憑證。
4.現(xiàn)金流預(yù)測
現(xiàn)金流預(yù)測反映某幾個會計期內(nèi)已經(jīng)或準(zhǔn)備流入、流出的情況，從而指導(dǎo)現(xiàn)金計劃。增加資金流動性，為公司進(jìn)行財務(wù)和投資決策提供幫助?，F(xiàn)金管理與總賬、應(yīng)收、應(yīng)付、采購、銷售等子系統(tǒng)的集成。是現(xiàn)金預(yù)測的數(shù)據(jù)來源。
(六)成本管理子系統(tǒng)
成本是一項綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營管理中各方面工作業(yè)績都可以直接或間接地在成本中反映，成本控制是企業(yè)的一項重要的工作任務(wù)。該子系統(tǒng)對標(biāo)準(zhǔn)成本、實(shí)際成本數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析、對公司的標(biāo)準(zhǔn)成本的執(zhí)行和控制狀況進(jìn)行評價和剖析。該子系統(tǒng)從功能上可以進(jìn)一步劃分為標(biāo)準(zhǔn)成本管理、實(shí)際成本管理、成本差異分析等三個模塊。
1.標(biāo)準(zhǔn)成本管理
該模塊功能包括成本的初始化設(shè)置(基礎(chǔ)資料設(shè)置、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、提供成本業(yè)務(wù)處理所需的各種要素等工作)、標(biāo)準(zhǔn)成本的建立、更新和查詢。根據(jù)歷史同期數(shù)據(jù)、按主要成本項目編制標(biāo)準(zhǔn)成本。
2.實(shí)際成本管理
該模塊定義了實(shí)際成本的成本計算方法，通過與總賬、應(yīng)收、應(yīng)付以及其他業(yè)務(wù)模塊的集成，使該模塊能收集到實(shí)際成本數(shù)據(jù)，運(yùn)行實(shí)際成本計算方法計算實(shí)際成本。并可按主要成本項目進(jìn)行查詢。
3.成本差異分析
成本差異分析是實(shí)際成本脫離標(biāo)準(zhǔn)成本的信號，反映成本控制的狀況。該模塊可計算出標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異，并反映具體產(chǎn)生差異的成本項目。通過分析其發(fā)生差異的具體原因，為成本控制、業(yè)績考核、標(biāo)準(zhǔn)成本的修改提供依據(jù)。
三、財務(wù)管理分系統(tǒng)與其他分系統(tǒng)之間的信息關(guān)系
財務(wù)管理分系統(tǒng)與其它分系統(tǒng)之間的主要信息關(guān)系如圖1所示。
四、財務(wù)管理分系統(tǒng)目標(biāo)
第一，通過定義與事務(wù)處理相關(guān)的會計科目和核算方式，使系統(tǒng)在處理事務(wù)的同時自動生成記賬憑證，避免人工登賬的麻煩與失誤，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性，改變了資金信息滯后于物流信息的狀況，確保財務(wù)信息及時準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)情況。
第二，進(jìn)一步完善對應(yīng)收賬款的管理，建立合理的賒銷管理制度及信用額度等級劃分，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對各項應(yīng)收賬款及時催款和對賬，對長期的呆賬、壞賬及時進(jìn)行處理，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和企業(yè)資金的流動性。
第三，在實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)完全集成的基礎(chǔ)上，使庫存信息能實(shí)時地更新并傳遞到財務(wù)系統(tǒng)，保證財務(wù)系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，在保證生產(chǎn)正常進(jìn)行的前提下，合理降低庫存。減少其資金占用。
第四，建立客戶和供應(yīng)商完整的信息文檔，管理主要客戶的資信情況及回款情況，及時更新客戶和供應(yīng)商的變化信息，以確保企業(yè)生產(chǎn)和銷售的穩(wěn)定。
第五，在實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)全面集成的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的各項成本、費(fèi)用，并生成相應(yīng)的會計憑證，避免了人工操作帶來的不利因素。
第六，提供財務(wù)分析手段，及時產(chǎn)生各種財務(wù)分析報告，以全面透徹地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；提供財務(wù)預(yù)測功能，綜合各種影響因素，對企業(yè)的資產(chǎn)利用和資金需求作出預(yù)測和估計。
[參考文獻(xiàn)]
河南周口市恒達(dá)商貿(mào)鄭新紅經(jīng)理來電，去年年底時他的公司一下子走掉數(shù)位業(yè)務(wù)人員，在進(jìn)行工作交接的時侯，竟然發(fā)現(xiàn)有10多萬的呆賬、死賬。于是他立刻下令對全公司所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行大清查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)有50%之多的終端酒店應(yīng)收賬款超過半年以上，而且更為嚴(yán)重的是有些酒店早已人走樓空，送貨單上竟然還寫著酒店名稱，要貨數(shù)量。
為什么會出現(xiàn)這些問題？當(dāng)我們抱怨終端壓款過多時，是否也反醒一下自己公司管理中的漏洞？面對日益復(fù)雜的終端競爭，經(jīng)銷商公司財務(wù)風(fēng)險體系如何建設(shè)？在與終端的生意往來之中，我們究竟應(yīng)該注意哪些問題？
主持人：趙建英
特約嘉賓：
北京派力營銷管理咨詢有限公司
廉鵬飛
北京金旺年商貿(mào)公司
劉曉海
山東青島福慶公司
張?zhí)?/p>
【病因】終端管理，細(xì)不到位
雖然糖酒行業(yè)的很多經(jīng)銷商也完成了從大批發(fā)到小終端的轉(zhuǎn)變，但對于終端的管理工作，許多經(jīng)銷商并不擅長，在具體操作中仍然存在很多的不適應(yīng)。比如當(dāng)前經(jīng)銷商的終端管理仍然停留在進(jìn)銷存的基礎(chǔ)帳目管理階段，缺乏應(yīng)有的細(xì)致管理與分析。甚至出現(xiàn)這樣的情況，對于某終端酒店的帳款存貨情況，只有與之聯(lián)系的業(yè)務(wù)員心里有個概數(shù)，公司的財務(wù)帳目并不能如實(shí)體現(xiàn)。終端流程為什么會出現(xiàn)斷裂？如何完善經(jīng)銷商的財務(wù)體系？具體操作中應(yīng)該如何做？
【處方一】完善財務(wù)流程
在當(dāng)前的糖酒行業(yè)，經(jīng)銷商與終端之間采用口頭協(xié)議的形式普遍存在。這為終端財務(wù)風(fēng)險埋下了極大的隱患。最需要提醒的一點(diǎn)就是，不管哥們關(guān)系多好，也要落實(shí)到紙面上，這是合作的前提。并且在日常交易當(dāng)中，經(jīng)銷商對終端應(yīng)該加強(qiáng)書面文字管理。發(fā)貨單據(jù)、收貨單據(jù)、收款單據(jù)等都要正規(guī)化。在實(shí)際中常出現(xiàn)這種情況，要結(jié)帳時才發(fā)現(xiàn)找不到發(fā)貨單了。需要提醒經(jīng)銷商，凡涉及到的所有單據(jù)都要保管好。而且，結(jié)算單據(jù)要分類整理存檔，細(xì)化到每一個終端酒店。（張?zhí)剑?/p>
【處方二】完善退貨程序
許多經(jīng)銷商公司在退貨管理這方面都很薄弱。在其意識當(dāng)中，與終端的合作只有發(fā)貨與回款，但是面對退貨，卻缺少系統(tǒng)性的管理。這也是造成終端帳款混亂的原因之一，特別值得警惕，需要加強(qiáng)管理。（廉鵬飛）
【處方三】定期客戶回訪
定期終端網(wǎng)絡(luò)的回訪，定期進(jìn)行終端帳款的核對，不要當(dāng)“甩手掌柜”?？蛻艋卦L工作不只是單純地客情維護(hù)，還有最重要的一點(diǎn)就是對帳款的及時核對與清查。（劉曉海） 【處方四】制度不是擺設(shè)
我們要及時地監(jiān)控和考核，不但要建立完善的銷售管理機(jī)制，還要有一套行之有效的檢核體系和預(yù)警系統(tǒng)，這樣才能始終保持不敗。（劉曉海）
【病因】終端壓款，盈利癥結(jié)
有許多經(jīng)銷商公司在終端建設(shè)上存在著嚴(yán)重的不理性，“對手進(jìn)了，我也進(jìn)”，“不計投入，不計成本”等等，這些市場操作思想為經(jīng)銷商的終端管理埋下了極大的風(fēng)險隱患。
當(dāng)面對終端欠款時，許多經(jīng)銷商都認(rèn)為，只要有錢賺，沒有嚴(yán)重虧損，欠點(diǎn)錢壓些款也沒關(guān)系。但是，當(dāng)運(yùn)作一段時間之后，卻明顯地發(fā)覺，終端沉淀資金的壓力，已經(jīng)讓經(jīng)銷商公司的運(yùn)營面臨嚴(yán)重的危機(jī)?？梢钥闯?，盲目進(jìn)入與麻痹大意是當(dāng)前存在的主要問題。為什么做終端越做越賠錢？這是令當(dāng)前許多經(jīng)銷商困惑的難題。
【處方一】在詳細(xì)的期初預(yù)算基礎(chǔ)上動態(tài)監(jiān)控
前期目標(biāo)設(shè)置及基礎(chǔ)預(yù)算是十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，我們要考慮，能否實(shí)現(xiàn)最初的利潤目標(biāo)。要落實(shí)到具體數(shù)據(jù)，而非概數(shù)。 同時動態(tài)監(jiān)控也很重要。我們不能忽視的是，現(xiàn)金流每天都在發(fā)生著，如員工工資、物流運(yùn)輸費(fèi)等，這些都增加著營銷成本的壓力，應(yīng)該詳細(xì)計算。（廉鵬飛）
【處方二】不能把成本當(dāng)利潤
現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)，財務(wù)管理已經(jīng)從粗放型向細(xì)致型轉(zhuǎn)化，但是許多經(jīng)銷商公司卻還停留在“收入－支出＝利潤”的概念當(dāng)中，收入很簡單，但是成本很復(fù)雜。這一點(diǎn)大家卻忽視了。有些經(jīng)銷商甚至有可能把成本也當(dāng)作了利潤，比如老板本人的勞動時間，自己的房子當(dāng)作倉庫的存貨費(fèi)用，以及自己家人勞動時間等等，特別需要指出資金的占用也是不能忽視的成本之一。差價并不全是利潤，這需要我們徹底反思，并在意識上進(jìn)行轉(zhuǎn)變。（廉鵬飛）
【處方三】壓款就是壓利潤
從資產(chǎn)收益率角度分析，投資必定要有回報。但許多經(jīng)銷商都有這樣的感覺，為什么每天忙忙碌碌，到最后賺的錢還不如存銀行或者買國債的？同樣的資本，做終端投入的銷售利潤率遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及銀行存款利潤率？
有一個應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率的計算：應(yīng)收帳款平均占用額＝（產(chǎn)品銷售收入年初數(shù)＋產(chǎn)品銷售收入年末數(shù)）/2，資產(chǎn)收益率＝全年收入/應(yīng)收帳款平均占用金額。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度計算，同樣的投資規(guī)模，應(yīng)收帳款管理得當(dāng)?shù)?，則利潤率較高。這就提醒我們，終端壓款就是終端商對經(jīng)銷商利潤的壓榨，應(yīng)該高度重視，嚴(yán)格管理。（廉鵬飛）
【病因】財務(wù)管理，不僅記帳
當(dāng)前多數(shù)經(jīng)銷商公司已經(jīng)具備初級的財務(wù)管理思想，各項單據(jù)是應(yīng)有盡有。但是讓懂行的人仔細(xì)查看一下帳目，就會發(fā)現(xiàn)，原來十分規(guī)范的帳目只是表面現(xiàn)象。比如可能會有連續(xù)30天的送貨單上的送貨數(shù)量，送貨地點(diǎn)完全一樣，而公司老板卻一無所知等等。財務(wù)管理流于形式，缺乏有效的管理監(jiān)督是當(dāng)前多數(shù)糖酒經(jīng)銷商公司存在的一個隱性問題。
【處方一】設(shè)置專業(yè)的財務(wù)管理人員
不管企業(yè)規(guī)模大或小，都有這樣的問題。對財務(wù)人員的選取標(biāo)準(zhǔn)是忠誠與可靠，但是對其整體財務(wù)指標(biāo)分析能力卻并不注重。這樣一來，多數(shù)公司的財務(wù)人員是老板的老婆或者親屬，素質(zhì)水平一般，也只能完成記帳之類的工作，根本無法擔(dān)任一家經(jīng)銷公司整體的財務(wù)分析職責(zé)?；蛟S一家企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，如此作法尚可理解，但是為了企業(yè)整體的發(fā)展，建議每一家經(jīng)銷商公司都要規(guī)范財務(wù)建設(shè)，特別是在用人上。（廉鵬飛）
1 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)和020在發(fā)展中存在的問題
（1）缺乏健全的財務(wù)管理理念指引
我們國家對于將計算機(jī)與財務(wù)管理相結(jié)合的這一理念的理解本來就匱乏，很難做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，即便用友是第一個在中國推出"網(wǎng)絡(luò)財務(wù)"這樣一個定義的集團(tuán)，雖然到目前為止用友集團(tuán)已經(jīng)能夠研發(fā)出能運(yùn)用在財務(wù)管理方面的軟件，但實(shí)則他們的基礎(chǔ)還是比較薄弱的，我們國家關(guān)于計算機(jī)財務(wù)管理方面的理論知識本來就有限，連最基本的科學(xué)技術(shù)也不能滿足，更別提說理論引導(dǎo)實(shí)踐，那更是天方夜譚，正是由于這方面的極度缺乏，導(dǎo)致我們國家到目前為止對于網(wǎng)絡(luò)財務(wù)及020還停留在表面意思的理解，更別提說能在這一領(lǐng)域有所發(fā)揮，大展身手。
（2）財務(wù)管理工作人員自身素養(yǎng)低
員工自身素養(yǎng)對于該公司的發(fā)展起決定性作用，這就使得電子及網(wǎng)絡(luò)財務(wù)對于人才方面的招收難度要加大，要求更高，財務(wù)方面的從業(yè)人員對于工作的需求有很大的壓力。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的管理程序?qū)嵤?，不是單純只要改變一下財?wù)管理軟件即可，它的運(yùn)用將會產(chǎn)生大的改變，財務(wù)管理工作已經(jīng)引申為一項腦力、智力、體力并存的高科技工作，它要求工作者不僅具備專業(yè)的財務(wù)專業(yè)知識，更要精通網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，與之相結(jié)合的人才才能足以勝任這一項工作，但是現(xiàn)在公司的現(xiàn)狀是會計管理人員專業(yè)的水平不高，底層的與財務(wù)相關(guān)的工作人員又比較多，水平較高的財務(wù)人才又比較稀缺，再加上有很大一部公司的人員對于020及網(wǎng)絡(luò)管理理解不到位，單純認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的管理便是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理程序的運(yùn)用，以至于公司在對網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理進(jìn)行前期準(zhǔn)備時，把網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理程序的選擇與網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用當(dāng)成了重要部分，反而卻忽視了管理思維與方法的培養(yǎng)，其實(shí)公司的最大需要是提升企業(yè)各方面人員學(xué)習(xí)知識、運(yùn)用知識的能力，用知識為公司創(chuàng)造更大的價值。
（3）缺乏財務(wù)管理安全方面的認(rèn)知
21世紀(jì)的所有公司現(xiàn)如今都面臨著一個很大的難題：計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全問題，凡事有利必有弊，當(dāng)因特網(wǎng)為一個公司引進(jìn)資金與技術(shù)的時候，同時這個公司也會隨之面臨安全問題。原本比較單一的會計數(shù)據(jù)領(lǐng)域由于020及網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理的出現(xiàn)而有了更大的拓展空間，但是財務(wù)管理中，有很多材料是嚴(yán)禁對外公開的，所有客戶開始擔(dān)憂材料的安全性、保密性。而當(dāng)代社會，對電腦有深入研究的人不在少數(shù)，這就有了黑客的加入，且黑客的發(fā)展越來越猖獗，如果你只是把文件簡單上了密碼，那已經(jīng)不能夠確保你的文件不會被泄露，所以現(xiàn)在的軟件開發(fā)商更加注重如何能夠使數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)安全、快速的進(jìn)行傳輸，隨著企業(yè)之間的競爭越加激烈，假使你因為公司的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)數(shù)據(jù)被他人盜取，讓對方有利可圖，那么你的公司便會損失慘重。
2 如何在O2O形勢下發(fā)揮商業(yè)財務(wù)管理職能
（1）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式
隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，財務(wù)管理無論是從自身模式、功能、方向還是從它的決策手段、財務(wù)預(yù)算方面都有了很大創(chuàng)新，020也是在這時誕生?；贠2O形勢下的財務(wù)管理工作，即通過電子進(jìn)行交易及傳輸，這樣做的優(yōu)勢在于首先降低管理成本，其次它能夠在最短的時間能獲取精確且充足的數(shù)據(jù)，并把它們按照所需進(jìn)行整理。由于結(jié)算、繳稅等項目都可以利用互聯(lián)網(wǎng)這一便捷技術(shù)完成，所以人們不僅省時、省力，又能很大幅度提高工作效率。作為020中一個不可或缺的組成部分，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是公司財務(wù)管理的一大進(jìn)步，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)不可或缺的一部分，并且在無形中影響著經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)，實(shí)際上是財務(wù)管理技術(shù)與現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)相互融合在一起的結(jié)晶，它是當(dāng)今社會最新、最棒的財務(wù)處理模式。光碟、磁盤等多媒體媒介正式替代了過去的紙質(zhì)財務(wù)數(shù)據(jù)模式，從真正意義上讓數(shù)據(jù)的記載模式由"機(jī)械化"轉(zhuǎn)向"電子化"，一個全新的財務(wù)管理模式正式進(jìn)入人們的世界。
（2）運(yùn)用信息化技術(shù)提高財務(wù)管理效率
在過去，人們只是將財務(wù)管理數(shù)據(jù)記錄到紙張中，在以后的數(shù)據(jù)運(yùn)用中，我們只能傳閱，但是不能隨意對數(shù)據(jù)進(jìn)行更改，但是如今有了互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的加入，這些會計數(shù)據(jù)便可以進(jìn)行更改。在實(shí)際生活當(dāng)中，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理讓一個公司的財務(wù)管理效率有了更大的提高，它是020的一個至關(guān)重要的組成部分。對比傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，數(shù)據(jù)的記載僅局限于紙質(zhì)，但是隨著互聯(lián)網(wǎng)的深入，可以將財務(wù)管理涉及到的所有數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)化為一種計算機(jī)上的二維碼，想要獲取財務(wù)數(shù)據(jù)的人，只需要掃一下二維碼，所需要的數(shù)據(jù)便會立馬呈現(xiàn)出來，方便快捷，而且隨時隨地查詢。這樣的便利吸引越來越多的上市企業(yè)將自己公司的財務(wù)會計報告投放上去，便于有需要的人員隨時閱讀查詢，充分利用資源，大大增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的時效性。創(chuàng)建網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的先決條件是讓貨幣電子化，而且也是網(wǎng)絡(luò)商務(wù)能夠得以實(shí)現(xiàn)的必要部分，貨幣電子化，即非紙質(zhì)的票據(jù)，在結(jié)賬時，替代了紙質(zhì)票據(jù)，而是從互聯(lián)網(wǎng)上直接進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，電子貨幣的廣泛使用，不僅能夠很大程度提升結(jié)算效率，使資金能夠快速運(yùn)轉(zhuǎn)起來，降低企業(yè)成本，并且也預(yù)示著運(yùn)用電子進(jìn)行貨物交換在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理方面占有重要位置。
（3）提高賬務(wù)部門控制能力
現(xiàn)在的計算機(jī)環(huán)境需要新的財務(wù)管理控制手段，之前的財務(wù)管理控制方式方法已經(jīng)不太適合，網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)應(yīng)該與現(xiàn)在的互聯(lián)網(wǎng)特點(diǎn)相匹配，以前只需控制財務(wù)部門即可，但是現(xiàn)如今在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境之下，也需要控制好互聯(lián)網(wǎng)管理部們，控制方法也由原來的純?nèi)斯ぷ兂涩F(xiàn)在的機(jī)械化控制，雙管齊下。
（4）提高網(wǎng)絡(luò)安全預(yù)防意識
只有運(yùn)用可靠的安全網(wǎng)絡(luò)才能使財務(wù)信息與財務(wù)數(shù)據(jù)不被他人盜用，一般的財務(wù)信息都會進(jìn)行二到多層的安全加密措施，為了有效防止黑客的入侵，獲取企業(yè)的命脈，也會在服務(wù)器端口之間與企業(yè)的客戶端添加網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)。同時，要求財務(wù)檔案資源必須統(tǒng)一、連續(xù)，且計算機(jī)財務(wù)問題會替換掉現(xiàn)存的財務(wù)問題，要及時對檔案進(jìn)行更新。首先，要進(jìn)行資源共享，實(shí)行一致的財務(wù)程序，即使不同公司的軟件，其會計資源也可以達(dá)到共存，當(dāng)然與銀行及財政部門也要兼容。其次，解決不同數(shù)據(jù)之間的兼容問題，既能輸入光盤等媒介，又能打印成紙質(zhì)便于日后查尋及丟失以后可立即恢復(fù)。最后升級時間選擇要恰當(dāng)，最好選擇年初，因為新年伊始，內(nèi)容量少，便于更改。
總結(jié)，是對過去一定時期的工作、學(xué)習(xí)或思想情況進(jìn)行回顧、分析，并做出客觀評價的書面材料。下面是小編為大家整理的最新公司財務(wù)人員工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家!
最新公司財務(wù)人員工作總結(jié)1過去的一年里，在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導(dǎo)下，我公司銷售業(yè)績比上一年有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進(jìn)的一年，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位?，F(xiàn)將我公司取得的成績匯報如下：
一、公司的銷售業(yè)績穩(wěn)居西南地區(qū)第一
在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區(qū)這個行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個好的開端。
二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升
在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強(qiáng)了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進(jìn)一步的提高了公司的對外品牌形象;在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實(shí)做到了為員工創(chuàng)造了一個良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。
三、財務(wù)管理工作上，加強(qiáng)財務(wù)管理。
杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。
最新公司財務(wù)人員工作總結(jié)2很快20__年已經(jīng)過去，回顧過去的一年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的通力合作及各位同仁的`全力支持下，基本完成財務(wù)部各項工作，同時也存在不少問題，在今后的工作中加以改正或提高，本人根據(jù)20__年實(shí)際工作情景，做以下總結(jié)：
財務(wù)工作距財務(wù)管理的要求還存在很大差距。我們平時在做的工作大都還是會計工作及監(jiān)管一塊的倉庫統(tǒng)計工作。在做的僅僅是事中記賬，事后算賬，對事物發(fā)展的預(yù)見性不夠。不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然：如簽訂合同時就應(yīng)當(dāng)關(guān)注合同資料在執(zhí)行過程中會碰到的問題、合同成立后在執(zhí)行過程中應(yīng)嚴(yán)格按合同資料執(zhí)行。另外，作為會計主管，對企業(yè)經(jīng)營活動的參與不夠進(jìn)取，不能深入地掌握其經(jīng)營活動的特性，只能按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求報送數(shù)據(jù)資料，離公司的要求還有差距。
20__年公司對我們財務(wù)工作提出了具體要求，財務(wù)部人員也基本按要求做到了賬務(wù)處理日清月結(jié)，但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處：如賬務(wù)處理憑證不及時存放，甚至發(fā)生原始憑證丟失及發(fā)票未簽字先入賬的情景，遇到問題不及時匯報、請示等等。很多日常管理工作不夠細(xì)致，甚至往往只拘于形式或表面，沒有起到真正的管理作用，對照財務(wù)制度及公司要求，解決存在的問題。
在新的一年中應(yīng)做好以下工作：
1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，提高自身工作本事和業(yè)務(wù)水平。
2、在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上做深做細(xì)日常財務(wù)管理工作。
加強(qiáng)對監(jiān)管崗位的工作力度，做到上報的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時。杜絕發(fā)錯產(chǎn)品、退錯貨物的情景發(fā)生。
3、在做好日清月結(jié)的基礎(chǔ)工作上，認(rèn)真仔細(xì)制證，核對賬目堅持一致性、連貫性、準(zhǔn)確性，不出現(xiàn)一個業(yè)務(wù)單位在多個科目出現(xiàn)余額等等。
當(dāng)天完成賬戶處理后應(yīng)核對證與原始憑證資料一致，并整理存放好。
4、做好日常原材料、產(chǎn)成品的收發(fā)監(jiān)管工作，購入原材料有合同的嚴(yán)格按合同資料要求對照送貨單或發(fā)票驗收入庫，無合同要根據(jù)材料申報單與送貨單或發(fā)票一致驗收入庫。
發(fā)貨時要按審核后的銷售訂單要求制單發(fā)貨、認(rèn)真記錄發(fā)出產(chǎn)品的筒號重量，仔細(xì)核對原始記錄，核對無誤后開具出庫單并填寫好送貨碼單。
5、在實(shí)際工作中，如遇到問題或有疑問時，必須及時向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報，在得到明確答復(fù)后按要求做好工作。
總的來說20__年是充實(shí)的一年，忙碌的一年。我想有今年的工作基礎(chǔ)，明年的工作會做的更好。作為一個財務(wù)人員，時常要有一顆進(jìn)取的心，要不斷用新的知識豐富自我，使自我始終堅持著一種進(jìn)取向上的狀態(tài)，為公司的蓬勃發(fā)展不遺余力的做好工作，愿天翔早日騰飛!
最新公司財務(wù)人員工作總結(jié)3財務(wù)工作就像年輪，一年工作的結(jié)束，意味著下一年工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，所以我從沒有因為個人得失去計較什么各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
半年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下，經(jīng)過我們財務(wù)部全體人員的共同努力，圓滿完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項任務(wù)。作為財務(wù)部主任，我的工作目的是組織公司全體財務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督工作，按時完成公司下達(dá)的各項財務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。現(xiàn)就自己半年來的工作簡要的匯報如下：
一、政治表現(xiàn)
通過開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動以來，使我更加深刻地認(rèn)識到開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動，就是切實(shí)把廣大黨員的思想和行動統(tǒng)一到中央的決策和要求上來，真正在解決實(shí)際問題上有新的進(jìn)展，努力使這次創(chuàng)先爭優(yōu)活動的成效長期發(fā)揮作用，不斷把改革發(fā)展，穩(wěn)定的各項工作做的更好，時刻提醒自己要不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，積極參加黨支部組織的各項活動和各項政治學(xué)習(xí)，保持一個黨員的先進(jìn)模范帶頭作用，以實(shí)際行動全面完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項任務(wù)。
二、半年來的工作
一組織做好會計核算和監(jiān)督，完成公司交辦的各項任務(wù)
1、按時完成公司日常各項財務(wù)核算工作，及時、全面、準(zhǔn)確真實(shí)的反映財務(wù)信息，在辦理各項費(fèi)用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴(yán)格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限辦理。
在財務(wù)核算工作中每一位財務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確無誤的出具各類會計報表。
2、及時抓好資金回籠，在主營業(yè)務(wù)中既電費(fèi)回收工作，每月督促各供電所按時到公司結(jié)算電費(fèi)，及時編制電費(fèi)回收考核表，隨時掌握各所電費(fèi)回收情況，為領(lǐng)導(dǎo)及時提供真實(shí)，準(zhǔn)確的財務(wù)信息。
到年12月31日止，各供電所電費(fèi)回收率達(dá)100%，到考核日止，整個電費(fèi)回收率達(dá)100%。
3、在資金運(yùn)作方面：今年資金運(yùn)作比較緊張，不象往年，首先按公司當(dāng)月資金計劃，分先急后緩，每月除了付電站電費(fèi)外，還得考慮職工的切身利益，既按時發(fā)放工資，按時繳納養(yǎng)老金、醫(yī)保金、公積金，同時還考慮到國家稅收，每月按時申報各種納稅報表，并按時足額交納各項稅款，合理規(guī)避了稅負(fù)，今年稅務(wù)部門在我公司沒有收到一分錢的延稅滯納金，在以往年度，稅務(wù)部門每年都要收繳我們公司幾萬元的延稅滯納金，在為公司減少不必要的損失等方面，盡了自己最大的努力!
4、由于歷史原因，馬頸坳電站和黃土溪電站在我公司分別借款萬元、萬元，這完全是改制前一種行政干預(yù)行為所至，對此，我公司蒙受了一定的經(jīng)濟(jì)損失。
為了維護(hù)公司的權(quán)益，財務(wù)人員積極運(yùn)作，每月從2個電站的上網(wǎng)電費(fèi)中扣部分電費(fèi)作為償還我公司的欠款利息，全年收利息萬元，給公司創(chuàng)造了一定效益?？傊诮衲曩Y金非常緊張的情況下，公司沒有新增借款，也沒有拖欠當(dāng)年費(fèi)用，我們是做了一定的工作。
5、電子納稅申報作為一種新型的申報方式，以其高效、快速為特點(diǎn)，年為了完成地稅、國稅系統(tǒng)電子納稅申報繳稅系統(tǒng)推廣和應(yīng)用，全面實(shí)現(xiàn)申報繳稅方式的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，我們財務(wù)部從公司發(fā)展的戰(zhàn)略高度出發(fā)，統(tǒng)一思想、精心組織、穩(wěn)步推進(jìn)，有效解決了我公司傳統(tǒng)申報方式中的數(shù)據(jù)采集問題，節(jié)省了人力、物力。
如今我們公司的辦稅人員每月只需輕點(diǎn)計算機(jī)鼠標(biāo)，即可完成申報納稅，實(shí)行電子申報，也大大提高我們公司財務(wù)工作的質(zhì)量和效率，能確保申報資料的安全、及時和準(zhǔn)確，保證稅款按期入庫。
二、加強(qiáng)財務(wù)人員管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
為了完善了公司各項內(nèi)部管理制度，規(guī)范了會計工作秩序，不斷的提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，年初我們財務(wù)部相繼出臺《委派會計管理辦法》《中心供電所出納人員管理辦法》、《會計人員百分制考核制度》、《會計例會制度》等辦法和制度，細(xì)化了管理力度，并且還組織了財務(wù)人員參加財政局舉辦的會計人員繼續(xù)再教育學(xué)習(xí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)了《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及相關(guān)稅收法律知識;定期召開會計例會，聽取委派會計在本單位的工作情況匯報，交流財務(wù)工作經(jīng)驗，研討財會知識，支持委派會計依法行使職權(quán)，引導(dǎo)和鼓勵他們敬業(yè)愛崗，堅持原則和廉潔奉公，從根本上強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會計核算，提升了把握政策的水平，增強(qiáng)團(tuán)隊學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，使我公司財務(wù)管理整體水平逐步提高。
三、加強(qiáng)財務(wù)檢查及內(nèi)控監(jiān)督管理力度
為了進(jìn)一步規(guī)范供電所的財務(wù)行為，推行司務(wù)公開和陽光理財，年9月公司出臺了《供電所財務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的責(zé)任落在了我們財務(wù)部，為了使公司的《管理辦法》得到貫徹和落實(shí)，財務(wù)部在公司紀(jì)檢部門的配合下對各供電所的財務(wù)進(jìn)行一次全面檢查，既：財務(wù)收支、費(fèi)用開支、工資分配、物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、電價政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、農(nóng)電收據(jù)等關(guān)系到供電所穩(wěn)定發(fā)展的方面，通過工作，從根本上規(guī)范了各供電所的財務(wù)行為，杜絕了違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。
四、具備愛崗敬業(yè)的思想素質(zhì)
財務(wù)工作就象年輪，一年工作的結(jié)束，意味著下一年工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，所以我從沒有因為個人得失去計較什么，而是任勞任怨，盡職盡責(zé)，多年來的努力與付出，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同志們的肯定。
財務(wù)各項工作取得了可喜的成績，得到了領(lǐng)導(dǎo)和上級部門的認(rèn)可，年我們公司也被市電力集團(tuán)有限責(zé)任公司評為財務(wù)先進(jìn)單位，這與財務(wù)部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，還有待在以后的工作中加以改進(jìn)，回顧檢查自身存在的問題，我認(rèn)為主要是開拓創(chuàng)新意識不夠，需進(jìn)一步加強(qiáng)。在今后的工作中，我絕不辜負(fù)公司領(lǐng)導(dǎo)對自己的重托和期望，一定要努力做到以下2點(diǎn)：
1、努力學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)，開拓創(chuàng)新，為公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)各種理論學(xué)習(xí)，提高理論水平，認(rèn)真掌握精通電腦，以適應(yīng)信息化發(fā)展的要求，力爭做一名優(yōu)秀財務(wù)人員。
2、嚴(yán)格要求，廉潔自律，塑造公司高管人員形象。
最新公司財務(wù)人員工作總結(jié)4回顧過去的一年，財務(wù)部從建立到行使工作職能，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門總監(jiān)的通力合作及各位同仁的全力支持下，圓滿完成財務(wù)部各項工作，很好地配合了公司廣告業(yè)務(wù)的開展。在做好資金調(diào)度，準(zhǔn)確辦理付款方面也取得了一定的成績。
一、財務(wù)核算和財務(wù)管理工作
組織財務(wù)活動、處理與各方面的財務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在公司建立之初即進(jìn)行了會計電算化的實(shí)施，20__年9月份，公司購進(jìn)了金蝶財務(wù)軟件，經(jīng)過一個多月的學(xué)習(xí)，現(xiàn)有財務(wù)人員基本掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財務(wù)人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。
財務(wù)部人手較少，并分管元海集團(tuán)多個公司的財務(wù)工作，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持，基本上滿足了各部門對我部的財務(wù)要求。
制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。元海春風(fēng)文化公司從無到有，從當(dāng)初的兩、三人到今天的三十多人，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財務(wù)部在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的配合下，相繼出臺了關(guān)于財產(chǎn)管理、合同簽定、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度、配合公司領(lǐng)導(dǎo)制定公司的廣告價格、績效考核方案。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。
財務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系，與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務(wù)部妥善地處理了集團(tuán)各子公司的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，協(xié)調(diào)處理了與藝星夢公司的財務(wù)關(guān)系。一年以來，財務(wù)部圓滿的完成了建帳工作，協(xié)助欽州同事成功將營業(yè)地址遷移到南寧，處理原欽州的涉稅事宜。
二、數(shù)據(jù)統(tǒng)計
一年以來公司總共完成銷售收入132.6萬元(含置換及物品)，全年帳面虧損348萬元。一年以來，財務(wù)處理憑證1390張，各種憑證均已裝訂入冊存檔。
三、存在的不足
1、經(jīng)驗不足。
公司只有兩個財務(wù)人員，以前均未從事過廣告業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)工作，對廣告業(yè)務(wù)不熟悉，因此在公司建立初期走了一些彎路，給公司的業(yè)務(wù)開展造成一定的不便。
2、由于公司的領(lǐng)導(dǎo)更換頻繁，財務(wù)人員適應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)的工作方式方面有待加強(qiáng)。
3、財務(wù)流程較明確，但執(zhí)行過程中的速度仍稍顯緩慢。
4、現(xiàn)金流明顯不足，對公司財務(wù)工作造成一定影響。
公司自20__年成立以來，由于制度及薪酬方案未完善，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊、業(yè)務(wù)人員對公司的認(rèn)同感不足等原因，業(yè)務(wù)始終未見較大起色，因此，財務(wù)一直處于需要元海集團(tuán)輸血狀況，對公司的財務(wù)工作的正常開展造成一定的影響。
時光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年以來，財務(wù)部有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在各項經(jīng)營費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理表格上，在及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施財務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。
在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;公司對員工工作要么沒有很明確嚴(yán)格具體科學(xué)的要求;要么就是執(zhí)行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應(yīng)該是20__年財務(wù)管理要重點(diǎn)思考和解決的主題，也是每一位元海春風(fēng)文化人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。
最新公司財務(wù)人員工作總結(jié)520__年是公司的管理年，也是公司收購后實(shí)際運(yùn)行的一年。在這一年里，公司始終抓住管理和的主線，為實(shí)現(xiàn)全年目標(biāo)，確保公司收購后的平穩(wěn)過渡，財務(wù)部在集團(tuán)及集團(tuán)財務(wù)部的大力支持下，在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在各部門的共同配合下，通過全體財務(wù)人員的共同努力，緊緊圍繞收購的主線，抓住管理的主旋律，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保公司資產(chǎn)、資本結(jié)構(gòu)保持著健康發(fā)展，主要完成了以下一些工作。
第一部分 20__年度主要完成的工作
一、搞好制度建設(shè)，完善財務(wù)管理制度，初步建立了財務(wù)管理體系，進(jìn)一步完善了公司的成本控制體系。
根據(jù)公司發(fā)展和管理需要，本年度財務(wù)部門在制度建設(shè)方面取得了較好的成績，先后制定或修訂了公司的《資金管理辦法》、《費(fèi)用報銷辦法》、《工程成本管理辦法》和《財務(wù)管理制度》等文件，財務(wù)管理體系初步建立。
公司合并后急需統(tǒng)一公司的報銷辦法和財務(wù)管理制度，根據(jù)公司的實(shí)際情況，及時組織制定公司了《資金管理辦法》，統(tǒng)一公司《費(fèi)用報銷辦法》，從制度上堵塞管理上的漏洞。
針對公司工程項目管理薄弱的情況，年底與相關(guān)部門配合，組織制定公司的《成本管理辦法》，從成本核算、成本預(yù)測、成本控_制以及成本分析考核方面都進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，有利于公司加強(qiáng)工程成本管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。進(jìn)一步完善了公司的成本控制體系。
根據(jù)集團(tuán)財務(wù)管理制度，制定了公司的財務(wù)管理制度，確定了公司財務(wù)管理的思路和政策，為公司搞好財務(wù)工作在制度上予以了保證，并將嚴(yán)格按照公司的財務(wù)管理制度進(jìn)行管理，促進(jìn)公司財務(wù)管理更上一層樓。
二、狠抓資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
作為施工企業(yè)，本身就是一個資金密集型的行業(yè)，公司的資金始終處于高度緊張的狀態(tài)，為理順公司的各種關(guān)系，今年伊始，財務(wù)管理工作就從資金管理入手，把資金管理作為公司財務(wù)管理工作的重中之重。
根據(jù)公司的資金管理辦法，堅持資金計劃管理制度，堅持公司總經(jīng)理有資金支付的最終審批權(quán)。理順各部門、各分公司資金關(guān)系，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營工作。
為解決公司流動資金困難，本年度增加__銀行承兌匯票的授
信額度__萬元，本年度授信額度達(dá)到__萬元，較上年度增加__萬元，對緩解公司的流動資金，起到了重要的作用。
本年度通過銀行承兌匯票的使用，緩解了流動資金的困難，降低了資金成本，改善了公司的經(jīng)營凈現(xiàn)金流。
在年底還加強(qiáng)資金支付的控制，延遲部分大額資金的支付，完成了公司經(jīng)營凈現(xiàn)金流__萬元的目標(biāo)，達(dá)到__余萬元，對實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營現(xiàn)金流的全年目標(biāo)起到了重要作用。
通過加強(qiáng)對資金的管理，年底上劃集團(tuán)存款__萬元，這是公司自成立以來的第一次，充分說明公司的資金管理進(jìn)入一個新階段。
三、解決好新舊會計準(zhǔn)則的賬務(wù)銜接問題。
在集團(tuán)財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，公司對新舊準(zhǔn)則的銜接做了充分的準(zhǔn)備和研究，在今年開始實(shí)行新準(zhǔn)則時，就按照新準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行了新舊準(zhǔn)則賬務(wù)銜接問題，確保公司按時按新準(zhǔn)則要求進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。
四、完成與__公司的賬務(wù)合并，順利完成驗資工作，推進(jìn)公司收購的順利實(shí)現(xiàn)。
為確保公司收購的全面實(shí)現(xiàn)，在集團(tuán)的指導(dǎo)下進(jìn)行了20__年7月至20__年5月的經(jīng)營成果審計，確定了與原股東__公司及個人股東的轉(zhuǎn)讓金額，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)對公司的全資控股。
完成了原__公司的清算工作以及審計工作，順利實(shí)現(xiàn)兩公司的賬務(wù)合并，并完成新公司的驗資工作，為公司完成工商變更登記工作奠定了基礎(chǔ)。
五、加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收，完成多個項目的應(yīng)收賬款清理工作，為公司應(yīng)收賬款回收提供了依據(jù)。
為加強(qiáng)公司資金回收，公司成立了應(yīng)收賬款清收小組，負(fù)責(zé)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清理催收工作。通過清理，把部分收款難度大的項目和單位通_過法律途徑予以解決，和相關(guān)部門一道，全部收回了多個項目的工程款3300余萬元，有效確保公司資產(chǎn)安全，挽回了公司經(jīng)濟(jì)損失。通過清理，使公司的應(yīng)收賬款準(zhǔn)確性得到保證，通過清收小組的督促，公司及時回收了部分工程款，對緩解公司資金緊張起到了重要作用。
六、重新設(shè)置崗位，細(xì)化崗位職責(zé)，加強(qiáng)員工責(zé)任感。
根據(jù)公司需要，對部門內(nèi)的崗位重新設(shè)置和細(xì)化，強(qiáng)化每一個崗位的崗位職責(zé)。對部門內(nèi)可能涉及的工作崗位都進(jìn)行了設(shè)置，減少了人員變動對公司財務(wù)工作
的影響。
通過對每一個崗位的職責(zé)細(xì)化，讓每一位員工都明確了自己的工作職責(zé)，有利于加強(qiáng)員工責(zé)任感，也有利于下一步對各崗位的考核。
七、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，有效避免公司的稅務(wù)風(fēng)險。
由于公司以工程施工為主，產(chǎn)品銷售量也在逐年擴(kuò)大。由于公司產(chǎn)品的特殊性，存在部分視同銷售的情況。
財務(wù)部門從源頭入手，從合同開始，充分利用公司的資質(zhì)優(yōu)勢和工程實(shí)際情況，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，從法律形式上將部分產(chǎn)品銷售行為界定為工程施工行為，大大降低了公司的稅負(fù)。本年度產(chǎn)品銷售實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)為__%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于原__公司__%的實(shí)際稅負(fù)，基本上保持著以前小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率。
同時還加強(qiáng)了員工個人所得稅的籌劃，將員工的年終獎的發(fā)放方式進(jìn)行了改變，大大降低了員工個人所得稅。
八、關(guān)注成本分析，以重點(diǎn)項目做為成本分析的重點(diǎn)，為公司成本預(yù)測和成本控制提供依據(jù)。
成本分析一直是財務(wù)工作的重要方面。本年度，財務(wù)部門在人員變動頻繁，人員高度緊張的情況下，仍然堅持做完了__、__項目的成本分析，為下一步的成本控制提供了依據(jù)。
同時，本年度做成本管理辦法時，對公司各部門以前年度的成本數(shù)據(jù)都進(jìn)行了詳細(xì)的分析，為公司的成本預(yù)測提供了較為準(zhǔn)確的依據(jù)，并對成本管理中存在的一些問題提出了解決方案，有利于加強(qiáng)公司的成本控制第二部分當(dāng)前工作存在的主要問題的解決辦法
一、財務(wù)人員缺乏，部分財務(wù)人員素質(zhì)離崗位的要求有一定差距。
目前稅務(wù)會計崗位已經(jīng)到位，其他崗位的工作都還暫時由其他人員兼任。在目前的各會計崗位上，雖然具備會計師職稱的人數(shù)不少，但真正_能達(dá)到與職稱相應(yīng)要求的人并不多，部分崗位的財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)離崗位要求有相當(dāng)大的差距。目前項目管理與成本分析崗位還空缺，希望能從公司內(nèi)部找到合適的人來做這樣的工作。
目前公司的管理模式還不具備每個項目都派財務(wù)人員的長期保持，但外地項目今后必須派出財務(wù)人員，公司外地項目逐漸增多，給公司的項目財務(wù)管理帶來很大的挑戰(zhàn)。
因此，項目上長期派駐出納，財務(wù)人員就可以從項目上解放出來，一個財務(wù)人員可以管理多個項目的財務(wù)工作，一方面有利于維持項目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也有利于加強(qiáng)項目成本核算和管理。
二、個別財務(wù)人員工作態(tài)度較差，部門內(nèi)相互之間的溝通不暢，影響財務(wù)部門整體形象。
因為一些特殊原因，個別財務(wù)人員工作不積極主動，遇到問題不是想辦法解決問題，而是把問題擴(kuò)大化，甚至相互推諉，逃避責(zé)任，很不利于部門的團(tuán)結(jié)和管理，帶壞部門風(fēng)氣。
部門內(nèi)各崗位的溝通不暢，相互之間缺乏主動的溝通。部分同事在處理部門內(nèi)部意見不統(tǒng)一時的方式有待改進(jìn)。這方面，作為部門經(jīng)理，應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任。
今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)部門對員工的教育，加強(qiáng)員工的責(zé)任感。部門內(nèi)今后應(yīng)當(dāng)堅持例會制度，在會上把問題提出來，并共同解決。建設(shè)一個和諧，團(tuán)結(jié)的團(tuán)體。
三、基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)，職能部門之間資料傳遞不及時，離規(guī)范管理還有一定的距離。
財務(wù)基礎(chǔ)工作是一項長抓不懈的工作，本年度一些常犯的老毛病依然沒有很大的改變。公司的數(shù)據(jù)傳遞對財務(wù)核算有著重要影響，包括與業(yè)主的結(jié)算、與分包單位的結(jié)算以及材料報耗等資料，由于相關(guān)部門傳遞不及時，造成公司反映出來的財務(wù)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況有相當(dāng)大的差距。特別是每年12月份的收入成本利潤都特別高，說明我們?nèi)粘５幕A(chǔ)工作還有待改進(jìn)。
建議公司各職能部門加強(qiáng)橫向溝通，建立公司資料傳遞流程，職能部門要有勇于為各生產(chǎn)部門服務(wù)的意識，簡化流程，及時將相關(guān)資料傳遞到財務(wù)部門，以便于加強(qiáng)公司對各項目的過程管理。
四、成本分析和控制薄弱，對項目成本沒完全起到控制作用。
由于人員變動的原因，公司將目標(biāo)成本下達(dá)的職能調(diào)整到了__部。從對目標(biāo)成本的準(zhǔn)確性和專業(yè)來講，__部對下達(dá)目標(biāo)成本更有利于做好公司的成本控制與分析。但由于成本分析的不及時，造成很多分析都成為了事后分析，不利于加強(qiáng)公司的成本控制。
目前由于相關(guān)崗位人員的缺位，對公司的成本控制工作帶來很大的問題。當(dāng)前急需解決成本分
析和項目管理的崗位人員缺乏的問題，以便_于加強(qiáng)項目成本管理控制和分析。成本分析崗位同時與項目管理聯(lián)系在一起，因此，將相關(guān)數(shù)據(jù)集中起來，及時發(fā)現(xiàn)項目成本管理和控制中存在的問題，才有利于公司持續(xù)降低成本，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
五、會計核算還不統(tǒng)一規(guī)范，部分人只管不理，未真正起到管理的作用。
由于公司的業(yè)務(wù)類型較為復(fù)雜，在處理賬務(wù)時存在不規(guī)范的現(xiàn)象。今年因為賬務(wù)處理不規(guī)范，花費(fèi)了大量的時間進(jìn)行清理，給公司的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作帶來很大的麻煩。因此，統(tǒng)一公司的賬務(wù)處理，對完善公司的會計核算工作，有著重要的作用。
第三部分 20__年度財務(wù)工作的打算
一、做好成本核算，加強(qiáng)成本控制，強(qiáng)化成本分析，及時準(zhǔn)確提供成本報表，為公司成本管理提供決策。
公司的成本核算有了一定的基礎(chǔ)，但根據(jù)公司的現(xiàn)狀，還需要對公司的工程成本核算進(jìn)一步調(diào)整。包括制造費(fèi)用、機(jī)械費(fèi)用的分配，都需要做一些調(diào)整，有利于更加準(zhǔn)確反映各工程項目成本情況。
嚴(yán)格按照公司各項成本管理規(guī)定，控制各工程項目成本開支，加強(qiáng)項目成本的事中控制，主要加強(qiáng)對材料、人工和外租設(shè)備的控制，從合同的簽定入手，嚴(yán)格控制各項成本的發(fā)生。
力爭按月進(jìn)行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)公司各項目成本管理中存在的問題并提出控制成本的辦法，及時為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考和依據(jù)。
二、做好部門內(nèi)責(zé)任分解，將工作任務(wù)落實(shí)到人，并為每個工作崗位設(shè)定相應(yīng)考核量化指標(biāo)。
三、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，努力降低公司稅負(fù)。
由于公司兼有工程和產(chǎn)品業(yè)務(wù)，因此對稅務(wù)的籌劃應(yīng)當(dāng)還有一定的空間，但必須從與業(yè)主簽定合同開始入手，建立一套較為完整的管理機(jī)制，財務(wù)部門一定要從源頭開始，把握好稅務(wù)籌劃，嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定，有效規(guī)避相關(guān)的稅務(wù)
風(fēng)險。
四、繼續(xù)強(qiáng)化資金管理，提高資金使用效率。
公司目前有銀行授信__元，但本年度實(shí)際使用僅有__余萬元，利用率僅為__%。主要原因是__銀行辦理各項保函時效率太低，目前我們使用__行的授信僅為__%。
因此，加強(qiáng)銀行_授信額度的使用對緩解公司流動資金，有著重要的意義。
同時公司并將嚴(yán)格執(zhí)行資金管理辦法，對項目回款要堅持按目標(biāo)成本率予以控制。今年做了一些，但這方面的工作還做得不夠，有待繼續(xù)改進(jìn)。
堅持利用承兌支付，延遲資金支付時間，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營資金。
五、加強(qiáng)材料核算，統(tǒng)一設(shè)置材料賬，加強(qiáng)各生產(chǎn)部門的材料管理。
嚴(yán)格按公司的《財務(wù)管理制度》和《材料管理制度》，撤銷各部門的材料內(nèi)業(yè)，統(tǒng)一設(shè)置材料記賬員，加強(qiáng)公司的材料管理，組織公司的材料核算。
集中統(tǒng)一管理公司的材料，使公司的材料核算和管理落到實(shí)處，降低公司材料成本。
六、啟動會計核算制度，對公司的各項會計業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則的要求予以明確，規(guī)范公司會計核算。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；電子商務(wù)；影響
一、引言
隨著電子信息產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，電子商務(wù)在社會經(jīng)濟(jì)中的運(yùn)用越來越廣泛，財務(wù)管理系統(tǒng)是經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)的一個重要的子系統(tǒng)，電子商務(wù)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的開悟管理系統(tǒng)在環(huán)境和內(nèi)容等諸多方面都發(fā)生了深刻的變革。電子商務(wù)因其具有簡便、省時的優(yōu)點(diǎn)而迅速發(fā)展，尤其在企業(yè)賬務(wù)管理方面更是體現(xiàn)出它的優(yōu)越性，下面我們來介紹一下電子商務(wù)的主要特點(diǎn)。
（一）電子商務(wù)的特性
1、國際化
由于Internet的開放性特征，決定了基于Internet的電子商務(wù)具有一定的開放性，是超越國界的國際化商務(wù)活動。對企業(yè)財務(wù)者來說，只要擁有一網(wǎng)計算機(jī)和信用卡，就能夠成為國際化企業(yè)財務(wù)者；對企業(yè)而言，電子商務(wù)帶來的是便捷、低成本的全球市場介入和最小化不對稱的信息獲取，這樣使得全球的企業(yè)，不管其規(guī)模是大是小，都擁有了參與電子商務(wù)的均等機(jī)會。
2、數(shù)字化
電子商務(wù)不論從物質(zhì)基礎(chǔ)Internet，還是從商務(wù)活動中的信息、信息交換、交易方式、信息存儲直至非貨幣化交易，其信息的傳播途徑和獲取、加工、存儲等環(huán)節(jié)都具有數(shù)字化的特征。
3、虛擬化
在電子商務(wù)環(huán)境下，交易活動是在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行的，一方面，交易雙方存在不需見面，在交易雙方的腦海中對方的印象是抽象的、模糊的；另一方面，經(jīng)營主體十分靈活，存續(xù)時間可長可短，可以隨業(yè)務(wù)活動的開展而隨時城里，隨業(yè)務(wù)活動的終了而作調(diào)整或解散，也可以是網(wǎng)上的“虛擬公司”。
（二）電子商務(wù)下企業(yè)財務(wù)管理模式的特征
1、財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同
在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同運(yùn)作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運(yùn)作。
2、實(shí)時財務(wù)控制
電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財務(wù)信息，最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動中，實(shí)時校正經(jīng)營活動。
二、電子商務(wù)對企業(yè)財務(wù)管理的影響
（一）對企業(yè)財務(wù)管理的影響
1、對企業(yè)財務(wù)管理對象的影響
電子商務(wù)時代的主要參與者虛擬企業(yè)當(dāng)市場機(jī)遇存在時它才存在，不具備現(xiàn)有財務(wù)管理對象的特征。電子商務(wù)時代的若干法人企業(yè)之所以要組成聯(lián)合體，形成松散型的網(wǎng)絡(luò)合作關(guān)系，是因為企業(yè)受信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)方式乃至生活方式的重大變革的影響，企業(yè)的經(jīng)營越來越多地依賴客戶、供應(yīng)商和行業(yè)經(jīng)濟(jì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)甚至是全球經(jīng)濟(jì)的變化。其信息活動所創(chuàng)造的價值在企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)中的比重日趨上升，企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量高，企業(yè)管理活動更多地集中在對信息資源和信息活動的管理上。因而企業(yè)財務(wù)管理對象不再是“資金運(yùn)動論”而是“經(jīng)濟(jì)信息論”。在這方面，陜西的一家骨干企業(yè)起到了很好的示范作用。
2、對企業(yè)籌資管理的影響
電子商務(wù)時代的一般企業(yè)仍需在最佳資本結(jié)構(gòu)或適度負(fù)債理論指導(dǎo)下，通過資本和負(fù)債資本籌措滿足自身生產(chǎn)經(jīng)營需求的資金。電子商務(wù)采用電子貨幣結(jié)算的匿名性，使得避、逃稅很容易成為現(xiàn)實(shí)。在這種情況下，負(fù)債經(jīng)營可能給企業(yè)帶來的合理避稅效應(yīng)顯然減弱，現(xiàn)有的籌資理論受到?jīng)_擊。
寧波的雅戈爾集團(tuán)在運(yùn)用電子商務(wù)進(jìn)行賬務(wù)管理做得不錯。雅戈爾集團(tuán)通過強(qiáng)化預(yù)算效果，提高財務(wù)控制力，以全面解決預(yù)算和滾動預(yù)算所存在的問題。集團(tuán)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，提出一定時期內(nèi)的總目標(biāo)，據(jù)以編制公司的長期規(guī)劃和年度規(guī)劃，然后分解出對子公司的建議性經(jīng)營目標(biāo)，并將各項指標(biāo)下達(dá)給各子公司及各子公司董事會。
3、對企業(yè)投資管理的影響
電子商務(wù)能支持企業(yè)解決“信息孤島”問題，使企業(yè)與供應(yīng)鏈、與社會各有關(guān)部門及企業(yè)內(nèi)部各部門進(jìn)行有效協(xié)同。因此，企業(yè)可以隨時獲得進(jìn)行某項固定資產(chǎn)投資決策所需的一切信息，使投資失誤極少出現(xiàn)；可以隨時獲得存貨購進(jìn)、儲備與出售的最佳時機(jī)與最佳批量消息；可以隨時獲得占用應(yīng)收賬款客戶的資信情況，并迅速制訂與調(diào)整信用政策及收帳政策，把壞帳損失降到最低點(diǎn)。
（二）企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境的影響
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代、信息產(chǎn)業(yè)成為全球第一大產(chǎn)業(yè)、以信息產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的全球經(jīng)濟(jì)逐漸只是密集化、因特網(wǎng)的簡歷，形成了全球單一電子市場基礎(chǔ)，企業(yè)的資源配置，產(chǎn)品的銷售，都在世界范圍內(nèi)驚醒，企業(yè)之間的合作、重組也跨越了國界，企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)不僅實(shí)現(xiàn)社會提供服務(wù)，并且可以從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)貿(mào)活動（即電子商務(wù)），因此紛紛在網(wǎng)上開設(shè)“網(wǎng)址”，樹立網(wǎng)絡(luò)形象，是地球縮小變成一個地球村，世界經(jīng)濟(jì)成了一個資源共享、高速運(yùn)轉(zhuǎn)、多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)模式改變了人們的工作與生活，也改變了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)方式和管理方式。
三、電子商務(wù)環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的措施
（一） 財務(wù)管理技術(shù)方法創(chuàng)新
網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件是基于網(wǎng)絡(luò)計算技術(shù)，以整合實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)為目標(biāo)，能夠提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下財務(wù)管理模式、財會工作方式及其各項功能的財務(wù)管理軟件系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)從自身發(fā)展角度出發(fā)，進(jìn)行需求分析，根據(jù)需求確定要求網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)完成什么工作，要達(dá)到什么目的和要求，做到有的放矢，選擇適合自己網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件，這才是企業(yè)明智、可行的策略。
（二）財務(wù)管理執(zhí)行新貼點(diǎn)
傳統(tǒng)財務(wù)管理的目標(biāo)是“股東財富最大化”，然而，這一財務(wù)管理目標(biāo)是與物質(zhì)資本占主導(dǎo)地位的工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代相適宜的。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代，無形資產(chǎn)越來越重要，創(chuàng)造無形資產(chǎn)的人才等智力資源越來越受到重視，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)不僅要追求股東利益，而且也要追求其他相關(guān)利益主體的利益和社會利益。
（三）財務(wù)管理新觀念
1、以人為本的理財觀念。
重視人的發(fā)展與管理觀是現(xiàn)代管理發(fā)展的基本趨勢，是知識經(jīng)濟(jì)時代的客觀要求。企業(yè)的每一項財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何也重要取決與人的知識和智慧以及人的努力程度。
2、風(fēng)險理財?shù)挠^念。
當(dāng)今社會，風(fēng)險無處不在，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)使企業(yè)風(fēng)險加劇。財務(wù)管理人員必須樹立正確的風(fēng)險觀，善于對瞬息萬變的環(huán)境變化帶來的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，有預(yù)見性地采取各種防范措施，使可能遭受餓風(fēng)險損失盡可能地降到最低。
四、結(jié)論
通過全面分析財務(wù)管理受到影響的具體表現(xiàn)，構(gòu)建了適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境下的合理財務(wù)管理體系，并做好了國內(nèi)外信息科技改革發(fā)展的應(yīng)對措施，使企業(yè)的財務(wù)管理得到明顯的改善與進(jìn)步。（作者單位：杭州百渠生物科技有限公司）
參考文獻(xiàn)：
