發(fā)布時(shí)間：2024-01-09 09:52:22
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的市場化商業(yè)模式樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
機(jī)場商業(yè)化規(guī)模的發(fā)展現(xiàn)狀
目前，無論是地方上的機(jī)場還是國際綜合性較強(qiáng)的機(jī)場，對于商業(yè)模式的規(guī)劃主要包括有，商店零售業(yè)，免稅商店，餐飲店，休閑娛樂設(shè)施等。但是，基于現(xiàn)有國內(nèi)機(jī)場的狀況，機(jī)場的管理主要還是在政府的監(jiān)控之下，所以，現(xiàn)有的機(jī)場商業(yè)店的運(yùn)營是不具有獨(dú)立性的，更細(xì)致地說，就是機(jī)場的商業(yè)運(yùn)營帶有很強(qiáng)的政府色彩，同時(shí)，機(jī)場的經(jīng)營還是處于一個(gè)被壟斷的商業(yè)模式內(nèi)，這直接導(dǎo)致了很多店鋪的店員服務(wù)意識不強(qiáng)，市場規(guī)劃意識也不足，所以，現(xiàn)有的機(jī)場商業(yè)運(yùn)營所存在的價(jià)值還有很多值得優(yōu)化的地方。
機(jī)場公司目前商業(yè)模式存在的問題
在20世紀(jì)90年代，民航有過一次機(jī)場管理的改革，這次改革主要形成了我國機(jī)場的基本雛形，同時(shí)，政府有派出專門用于管理民航經(jīng)營的單位，至此，我國的機(jī)場開始走上了經(jīng)營化的道路，各地機(jī)場也開始努力規(guī)劃自身的運(yùn)營模式，爭取為企業(yè)創(chuàng)造最大化的利潤，提高經(jīng)濟(jì)效益。
但是，由于我國的機(jī)場商業(yè)化的腳步起步較晚，遠(yuǎn)不及很多外國機(jī)場的商業(yè)化運(yùn)用，在價(jià)值分析方面還存在很多詬病，雖然我國機(jī)場企業(yè)在運(yùn)營方面投入了很大資金，但是由于機(jī)場建設(shè)費(fèi)用的上升，加上經(jīng)營規(guī)劃的不合理，在我國的機(jī)場商業(yè)優(yōu)化的道路上，還是存在很多的問題的。
經(jīng)營模式不完善。經(jīng)過這幾年的機(jī)場建設(shè)來看，我國機(jī)場的主要收入還是來源于航空公司所繳納的費(fèi)用，所占的利潤比例已經(jīng)超過了50%，其余的收入，大多都是來自機(jī)場的商業(yè)零售業(yè)，也就是店鋪的租金或者抽成，這種經(jīng)營模式自從我國的機(jī)場建立以來，就存在了，從表面上看，是非常合理的，但是商業(yè)零售業(yè)的運(yùn)營模式比較的單一。只是單純地滿足于旅客候機(jī)或者到達(dá)機(jī)場時(shí)候的購物需要，如果遇上淡季，或者所販?zhǔn)鄣纳唐凡皇茴櫩拖矏鄣脑?，這種單一化的經(jīng)營模式對于現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
宣傳手段運(yùn)用不完善。機(jī)場的商業(yè)化經(jīng)營可以規(guī)劃為一種密集型的產(chǎn)業(yè)，機(jī)場的運(yùn)營中，固定成本所占的比重比較大，其余的開銷大多數(shù)就要倚仗商業(yè)運(yùn)營了，但是很多機(jī)場僅僅只是吸引或者幫助商鋪的進(jìn)駐，卻沒有幫他們進(jìn)行有關(guān)的宣傳，尤其是國際性的機(jī)場，本來購物的區(qū)域就比較廣，如果沒有一個(gè)宣傳的手段讓旅客知道這類商鋪的存在，就會造成商鋪在經(jīng)營中的不必要的損失。
專業(yè)的商業(yè)管理人才極度缺乏。在機(jī)場商業(yè)化的運(yùn)營中，零售業(yè)多數(shù)屬于自營的范疇，所以這就要求對于這些商鋪需要有一個(gè)統(tǒng)一有效的管理機(jī)制，但是現(xiàn)代的機(jī)場的管理類人員很多專業(yè)性都不是很高，專業(yè)素質(zhì)也很差，與店鋪的溝通之間也存在很多問題，這樣的.隋況的持續(xù)時(shí)間太長，容易造成的整體商鋪的流失，對機(jī)場的商業(yè)化運(yùn)營來說，也是有很大的影響的。
機(jī)場基于價(jià)值角度對現(xiàn)有商業(yè)模式進(jìn)行優(yōu)化
對于機(jī)場的商業(yè)化體制的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，主要的手段還是從管理價(jià)值的角度出來，對所需要優(yōu)化的環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，這是提高目前機(jī)場商業(yè)化運(yùn)用盈利的最主要的手段，接下來，我們主要針對上述商業(yè)化管理中所存在的問題，分析一下機(jī)場商業(yè)模式如伺優(yōu)化，研究機(jī)場公司如何在非航空業(yè)務(wù)方面來獲取更多的利潤，用來提升企業(yè)的商業(yè)價(jià)值。
機(jī)場商業(yè)化運(yùn)營模式的轉(zhuǎn)變。對于現(xiàn)代機(jī)場的商業(yè)運(yùn)營模式，最主要的就是緊跟時(shí)代的潮流，力求把機(jī)場由保障型的機(jī)場向商業(yè)型機(jī)場轉(zhuǎn)變，主要就是重視機(jī)場商業(yè)運(yùn)營的功能性，在對商鋪的布局和種類中間要做到嚴(yán)格的把控，讓布局和商鋪的分類的更加的合理，對于運(yùn)營中的服務(wù)模式也需要進(jìn)行考慮，對于那些有需要的顧客，還可以提供快遞服務(wù)，主要用于那些不方便攜帶的商品，對于運(yùn)營的模式一定要做到人性化。有針對性的為顧客服務(wù)。
提高廣告資源回報(bào)率。合理運(yùn)用機(jī)場的各種媒體宣傳手段，一是可以為機(jī)場的商鋪?zhàn)鲂麄?，譬如說打折促銷之類的消息，二是廣告的費(fèi)用也是商業(yè)運(yùn)營的一種，機(jī)場作為一個(gè)城市的制高點(diǎn)形象，對于商業(yè)的運(yùn)營中，商鋪的收入是最主要的，合理地運(yùn)用機(jī)場現(xiàn)有的資源，通過視頻或者廣告的形式向旅客們展示自己機(jī)場所存在的優(yōu)勢，例如那些只有我們機(jī)場有的品牌，尤其是國際機(jī)場，合理的運(yùn)用媒體資源，主要的重點(diǎn)在于對商業(yè)模式的優(yōu)化，讓媒體的宣傳手段在更加高科技的角度發(fā)展，旨在為商鋪帶來給多的客流，爭取利潤的最大化。
提高機(jī)場商業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)。管理人的素質(zhì)高低和管理手段的高低對于機(jī)場的商業(yè)運(yùn)營來說，是非常重要的，首先，最主要的是對商業(yè)經(jīng)營體制的優(yōu)化，旨在管理者在管理的過程中做到有據(jù)可行，利用統(tǒng)一規(guī)范的制度對商鋪的經(jīng)營者的日常經(jīng)營手段進(jìn)行規(guī)劃，主要就是提高商品的經(jīng)營質(zhì)量，避免有些商鋪的經(jīng)營者只追求利益而忽略了對品質(zhì)的保證，但是這種體制不能一成不變，還需要根據(jù)機(jī)場的實(shí)際情況適時(shí)地做出調(diào)整。然后，就是管理人員的素質(zhì)提升，要定時(shí)地對相關(guān)的管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國外機(jī)場先進(jìn)的管理理念，并找出其中的可取之處加以利用，旨在全面提升自身的綜合素質(zhì)，從各個(gè)角度全方位的優(yōu)化商業(yè)經(jīng)營的管理模式。
一、貸款利率市場化對商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的影響
由于貸款利率的全面放開，商業(yè)銀行貸款定價(jià)自主，但由于多年來的管制，其貸款定價(jià)能力較差，容易盲目定價(jià)，增大商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。貸款利率市場化將會使商業(yè)銀行存貸利差收窄，銀行利潤下降，不得不拓展新領(lǐng)域，增加商業(yè)銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)。貸款利率市場化導(dǎo)致銀行間以及銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的競爭加劇，商業(yè)銀行產(chǎn)生逆向選擇行為，增加道德風(fēng)險(xiǎn)。
二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式的改進(jìn)
1.模型選擇
本文運(yùn)用RAROC模型對商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行實(shí)證研究。RAROC模型是將未來可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本，對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大小。模型明確了風(fēng)險(xiǎn)控制對商業(yè)銀行經(jīng)營效率的重大影響，強(qiáng)調(diào)以經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益來判斷經(jīng)營管理效率，已成為當(dāng)今銀行業(yè)用于績效評價(jià)、資本配置和貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的核心技術(shù)手段。[1]其計(jì)算公式如下：
RAROC=（凈收益-預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本
=（凈收益-風(fēng)險(xiǎn)敞口*不良資產(chǎn)率*違約損失率）/經(jīng)濟(jì)資本
當(dāng)RAROC值越大，說明商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)越低，收益率越高；反之亦然。
（1）凈收益的測量。選取指標(biāo)為凈利潤，根據(jù)年報(bào)中財(cái)務(wù)報(bào)表所列的收入、成本及利潤進(jìn)行計(jì)算。
（2）預(yù)期損失的測量。由于信用風(fēng)險(xiǎn)主要為信貸風(fēng)險(xiǎn)，本文研究數(shù)據(jù)均用信貸風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)為指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)敞口指標(biāo)為信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口，不良資產(chǎn)率指標(biāo)為不良貸款率，違約損失率為貸款違約處置不良資產(chǎn)后的損失比率。
（3）經(jīng)濟(jì)資本的測量。經(jīng)濟(jì)資本指在一定的置信水平內(nèi)，商業(yè)銀行用于抵御非預(yù)期損失的資本，本文選取指標(biāo)為信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)金額。
2.數(shù)據(jù)處理
本文選取已上市的商業(yè)銀行作為樣本進(jìn)行研究，數(shù)據(jù)來源于商業(yè)銀行各年年報(bào)。由于部分銀行數(shù)據(jù)搜集不全，則將其從樣本中剔除。將數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，計(jì)算RAROC值，數(shù)據(jù)依次從2010-2013年，結(jié)果如下：
農(nóng)業(yè)銀行：0.215969，0.191375，0.135156，0.124066；
工商銀行：0.275836，0.285988，0.251593，0.231782；
中國銀行：0.143051，0.162317，0.145473，0.124659；
民生銀行：0.128504，0.105838，0.095464，0.088001；
南京銀行：0.036363，0.050407，0.039774，0.040522；
寧波銀行：0.142506，0.15695，0.144817，0.1337；
光大銀行：0.077787，0.073622，0.070422，0.063838；
上海銀行：0.147901，0.139808，0.123703，0.103723
3.結(jié)果分析
（1）不良貸款增加，貸款質(zhì)量下降。通過對以上八家商業(yè)銀行2010年―2013年數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)除農(nóng)業(yè)銀行和上海銀行外，其它銀行在2013年前不良貸款率均呈逐年下降趨勢，卻在2013年上升。如中國銀行2010-2013年不良貸款率分別為1.27%、1.17%、1.13%、1.16%，工商銀行2010-2013年不良貸款率分別為1.08%、0.94%、0.85%、0.94%。這說明2013年貸款利率市場化的完全放開對商業(yè)銀行貸款質(zhì)量有所影響，使得不良貸款普遍增加，貸款質(zhì)量下降。
（2）信貸風(fēng)險(xiǎn)加大。從以上RAROC數(shù)值計(jì)算結(jié)果可以看出，民生銀行和上海銀行的RAROC數(shù)值逐年上升，其余六家RAROC數(shù)值在逐年上升的基礎(chǔ)上，在2013年有所下降或者上升減緩。這說明2013年貸款利率市場化的完全放開使得商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)有所增加，導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營效率降低。
4.改進(jìn)建議
本文基于RAROC模型，選取已上市的部分商業(yè)銀行作為樣本進(jìn)行實(shí)證研究。結(jié)果分析，在近年來商業(yè)銀行利率市場化對商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定影響，尤其是2013年7月商業(yè)銀行貸款利率市場化的完全放開，在一定程度上使商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)增加，貸款質(zhì)量下降。因此，面對金融市場改革，商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)有信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)行改進(jìn)，以確保其穩(wěn)定發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】管理會計(jì)地方政府投融資平臺市場化轉(zhuǎn)型
【中圖分類號】F832.39F234.3
一、管理會計(jì)的概念內(nèi)涵
從概念上講，管理會計(jì)是一個(gè)比較特殊的管理信息系統(tǒng)。之所以說其特殊，是因?yàn)榕c同是信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)相比，財(cái)務(wù)會計(jì)是一個(gè)相對單一的、僅僅提供會計(jì)信息的系統(tǒng)，而管理會計(jì)在提供會計(jì)信息的同時(shí)，還可以幫助管理層制定計(jì)劃，進(jìn)行控制和做出決策。
從職能角度考慮，管理會計(jì)可以用于支持組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和控制，提供面向外部的和未來的信息，并提供與決策相關(guān)的工具和技術(shù)。比如標(biāo)桿管理法、目標(biāo)成本法、全生命周期成本等，這些管理會計(jì)的工具和方法可以用來分析外部競爭對手的行為和業(yè)績。再比如凈值流法、回收期法、內(nèi)部報(bào)酬率法，這些方法可以用來分析公司的投資行為是否具有可行性，從而幫助管理層做出符合公司利益的正確決策。
二、地方政府投融資平臺的概念及市場化轉(zhuǎn)型中遇到的困難
當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，“補(bǔ)短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、去產(chǎn)能”已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)，地方政府投融資平臺在轉(zhuǎn)型調(diào)整過程中遇到了一些共同的困難，這些問題應(yīng)該引起管理當(dāng)局的足夠重視，主要包括：
（一）融資平臺未來發(fā)展戰(zhàn)略方向不明確
融資平臺是特定歷史時(shí)期的產(chǎn)物，承擔(dān)著地方政府投融資項(xiàng)目的融資功能。然而，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生變化，“補(bǔ)短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、去產(chǎn)能”已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)，融資平臺的市場化轉(zhuǎn)型勢在必行。然而，脫離了地方政府的信用背書，眾多政府投融資平臺向何種方向轉(zhuǎn)型？未來的發(fā)展戰(zhàn)略是什么？如何按照商業(yè)化的模式明確公司的使命、愿景和目標(biāo)，從而打造出自己的核心爭力？這些是廣大融資平臺公司在尋求市場化轉(zhuǎn)型過程中不得不面對的問題。
（二）商業(yè)模式模糊，市場化競爭能力低下
今后一段時(shí)期內(nèi)，隨著越來越多的融資平臺進(jìn)行轉(zhuǎn)型，平臺公司的數(shù)量肯定會大幅減少。越來越多的平臺公司將作為市場主體，面對市場競爭，這就要求平臺公司必需要確立自己的商業(yè)模式和盈利體系。
然而，習(xí)慣了做地方政府的“錢口袋”，聽從地方政府的財(cái)政資金安排的融資平臺公司，如何能夠在大浪淘沙的市場競爭中確立自己的商業(yè)模式？如何找準(zhǔn)自己的定位，打造自己的核心競爭力？這是眾多融資平臺公司轉(zhuǎn)型過程中亟待思考的問題。
（三）地方政府政績觀導(dǎo)致融資平臺債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重
過去很長一段時(shí)間內(nèi)，地方政府一直是以GDP為綱，對各級政府的考核基本上只考核地方GDP增量，而忽略了其他與民生經(jīng)濟(jì)相關(guān)的指標(biāo)。在這樣的考核制度之下，地方政府的執(zhí)政模式日趨畸形。他們一手抓基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，一手抓招商引資，所謂“兩手都要抓，兩手都要硬”。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2005～2013年，中國的固定資產(chǎn)投資占GDP的比重，2005年占比為48.6%，2009年上升到67%。2013年上漲到78.6%（詳見圖1），這一數(shù)字遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)資本主義國家的占比。美國固定資產(chǎn)投資占GDP的比重是20%左右，日本占比為25%左右，基本都在30%以下。中國的這種倚靠投資拉動經(jīng)濟(jì)的方式是不可持續(xù)的，因?yàn)槲覀儾豢赡芤恢备銏@區(qū)的開發(fā)建設(shè)。
各級政府前期大搞建設(shè)的資金主要是地方政府通過投融資平臺舉借的，這就是我們常說的地方債。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，地方政府債務(wù)余額從2006年的3.56萬億元，一路狂飆到2013年6月底的17.89萬億元，債務(wù)余額在不到7年的時(shí)間里翻了兩番，平均每年增長債務(wù)規(guī)模超過60%。過快的債務(wù)增長速度應(yīng)當(dāng)引起管理當(dāng)局的高度重視，稍有不慎極易引起金融體系的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
（四）責(zé)任主體不明確，未能建立有效的績效評價(jià)及考核機(jī)制
目前，某些地方政府平臺仍存在政企不分的傾向，平臺公司高管人員大多是由政府官員擔(dān)任，無論在人事管理還是在具體業(yè)務(wù)上大多受到地方政府的控制，從而導(dǎo)致平臺公司決策主體不明確，甚至存在不計(jì)項(xiàng)目經(jīng)營效益，單純追求政績的傾向，在投融資的過程中容易發(fā)生重大的失誤。
由于大多數(shù)平臺公司未能建立起董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，公司治理結(jié)構(gòu)混亂，決策效率低下，一旦發(fā)生決策失誤，很難追責(zé)。大多數(shù)平臺公司均未能建立起有效的績效評價(jià)及考核機(jī)制。
三、管理會計(jì)在地方政府投融資平臺市場化轉(zhuǎn)型中的重要作用
（一）確定發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值
管理會計(jì)通過規(guī)劃、控制和決策等過程，可以明確企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略，并在此基礎(chǔ)上確立企業(yè)能夠獲得發(fā)展的關(guān)鍵成功因素，從而實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造和資本增值。
首先應(yīng)由各級政府牽頭，從戰(zhàn)略層面對融資平臺公司未來發(fā)展方向進(jìn)行規(guī)劃和定位，確定公司商業(yè)模式，隨即對公司主營業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行梳理，確定公司的盈利模式，模擬公司財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流情況。在條件成熟時(shí)，可以將平臺公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)打包上市，以此實(shí)現(xiàn)公司的市場化轉(zhuǎn)型及價(jià)值增值。
（二）創(chuàng)新商業(yè)模式，提升公司業(yè)績
所謂創(chuàng)新商業(yè)模式，就是發(fā)現(xiàn)和組織符合企業(yè)利益的獨(dú)特的資源交易，為企業(yè)帶來正的現(xiàn)金流。管理會計(jì)與商業(yè)模式的確立和創(chuàng)新有著很大的關(guān)系，因?yàn)楣芾頃?jì)可以提供面向外部的以及未來的信息，從而為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和過程控制服務(wù)，而企業(yè)確立商業(yè)模式的過程也就是戰(zhàn)略決策的過程。
地方政府投融資平臺要實(shí)現(xiàn)市場化轉(zhuǎn)型，首先應(yīng)該確立自己的商業(yè)模式。地方政府應(yīng)根據(jù)區(qū)域的實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對區(qū)域內(nèi)的平臺公司進(jìn)行重新整合和定位，區(qū)分公益性項(xiàng)目及非公益性項(xiàng)目，對于承載自身具有收入來源的非公益性項(xiàng)目的平臺公司，應(yīng)將其逐步推向市場，參與市場競爭，并設(shè)立合理的業(yè)績考核指標(biāo)，對平臺公司高層管理人員，應(yīng)按照公司的經(jīng)營業(yè)績實(shí)行市場化考核和評估，并以此為依據(jù)決定高管的薪酬水平，而不應(yīng)像以前那樣，按照平臺公司所謂的行政級別發(fā)放高管的薪酬。這樣可以極大地激發(fā)管理層以及員工的勞動積極性，從而大幅提升公司業(yè)績。
（三）通過“精益財(cái)務(wù)管理”，化解存量債務(wù)
“精益管理”是管理會計(jì)的核心理念之一。精益管理的核心就是以最小的資源投入，創(chuàng)造出盡可能多的有用價(jià)值。
“精益財(cái)務(wù)管理”主要是指從公司財(cái)務(wù)層面出發(fā)，通過精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理方法與制度流程設(shè)計(jì)，降低成本，提升價(jià)值，防范風(fēng)險(xiǎn)，通過資金集中管理與優(yōu)化配置、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理、強(qiáng)化全面預(yù)算管理、積極開展成本管理、深度參與投資管理、完善財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)、加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析與決策支撐等，使傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)管理向價(jià)值管理轉(zhuǎn)型的過程。
只有從精益管理的角度出發(fā)，以精益財(cái)務(wù)管理為手段，才能有效控制債務(wù)規(guī)模，降低公司融資成本。各級融資平臺公司在制定自身的資金使用計(jì)劃時(shí)應(yīng)該本著量入為出，精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，力爭自身經(jīng)營收入能否覆蓋當(dāng)期還本付息支出及經(jīng)營成本支出，只有這樣才能逐漸降低公司的債務(wù)規(guī)模。
（四）建立科學(xué)的考核評價(jià)體系，落實(shí)責(zé)任主體
管理會計(jì)的最終目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)公司鷴裕提高公司業(yè)績服務(wù)，而建立高效合理的考核評價(jià)體系是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的重要環(huán)節(jié)。
地方政府設(shè)立的各類投融資平臺行政色彩普遍較濃，主要高管不是按照市場化原則選聘，而一般由當(dāng)?shù)卣蚊捎陂L期以來政企不分，一旦發(fā)生決策失誤，無法確認(rèn)責(zé)任主體，也無法對公司高管人員建立有效的績效評估和考核體系。
管理會計(jì)的工具方法可以應(yīng)用于地方政府融資平臺的績效管理領(lǐng)域，如可以采用關(guān)鍵指標(biāo)法、經(jīng)濟(jì)增加值、平衡計(jì)分卡等方法，幫助建立融資平臺的考核評價(jià)體系。以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）為例，EVA是指企業(yè)可持續(xù)的投資收益超過資本成本的凈值。通過建立以EVA為導(dǎo)向的價(jià)值評價(jià)體系，融資平臺首先以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以資金成本為基準(zhǔn)，深入公司經(jīng)營的不同環(huán)節(jié)和不同層級，將EVA的構(gòu)成要素從財(cái)務(wù)指標(biāo)向管理和操作層面逐級分解，繪制出要素全、可計(jì)量、易識別的價(jià)值樹，從而揭示出價(jià)值形成的途徑以及影響重大的關(guān)鍵價(jià)值驅(qū)動因素。
地方政府投融資平臺也可以借助平衡計(jì)分卡建立自己的考核評價(jià)體系。平衡計(jì)分卡是一種基于戰(zhàn)略管理的業(yè)績評價(jià)體系，它包含財(cái)務(wù)層面，顧客層面、內(nèi)部組織流程管理層面及學(xué)習(xí)和成長層面四個(gè)維度。平衡計(jì)分卡同時(shí)涵蓋財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)、定量和定性指標(biāo)、短期和長期指標(biāo)，這些指標(biāo)為考核評價(jià)公司的業(yè)績提供了很好的幫助。
綜上所述，地方政府投融資平臺在當(dāng)前市場化轉(zhuǎn)型過程中均在不同程度上遇到了一些困難，如戰(zhàn)略方向不明確，商業(yè)模式模糊，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，責(zé)任主體不明確等問題。通過大力推進(jìn)管理會計(jì)體系和方法，可以使投融資平臺公司明確發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)新商業(yè)模式，化解存量債務(wù)，建立科學(xué)合理的考核評價(jià)體系。因此，管理會計(jì)在地方政府投融資平臺公司市場化轉(zhuǎn)型過程中發(fā)揮著十分重要的作用。
主要參考文獻(xiàn)：
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[關(guān)鍵詞]“互聯(lián)網(wǎng)+”；利率市場化；金融風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)
[DOI]1013939/jcnkizgsc201707095
1 前 言
2015年3月全國兩會的政府工作報(bào)告中首次提出了“互聯(lián)網(wǎng)+”計(jì)劃，旨在充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)在資源配置中的作用，將互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)秀創(chuàng)新成果充分應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域，切實(shí)提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)的創(chuàng)新能力和創(chuàng)造力。商業(yè)銀行作為國內(nèi)金融領(lǐng)域的主體，“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”將為商業(yè)銀行的商業(yè)模式創(chuàng)新帶來新的契機(jī)，信息技術(shù)與商業(yè)銀行傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的嫁接，將使商業(yè)銀行在客戶營銷模式、生產(chǎn)技術(shù)模式、運(yùn)營流程模式和業(yè)務(wù)發(fā)展模式等方面顛覆性創(chuàng)新。[1]“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”的成功探索與實(shí)踐正在加速商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行生存的競爭力的重要指標(biāo)，也需要適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)為商業(yè)銀行所帶來的沖擊與挑戰(zhàn)，特別是金融風(fēng)險(xiǎn)的新形勢與前沿動態(tài)。
除了“互聯(lián)網(wǎng)+”之外，利率市場化也同樣是商業(yè)銀行正在面臨的重要挑戰(zhàn)，利率市場化對商業(yè)銀行傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)不容小覷?！笆濉逼陂g市場化呈明顯加快的趨勢，利率市場化強(qiáng)化了市場在資源配置中的作用，優(yōu)化了金融資源的配置，促進(jìn)了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而利率市場化也關(guān)系金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)定，市場化的利率將進(jìn)一步加大利率的波動幅度，加劇銀行間的同業(yè)競爭，這些都關(guān)系商業(yè)銀行的經(jīng)營效益。國內(nèi)的金融體系是以商業(yè)銀行為主體的間接融資體系，商業(yè)銀行在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中起到至關(guān)重要的作用。[2]因此，利率市場化對于商業(yè)銀行的固有金融風(fēng)險(xiǎn)影響更甚，探究利率市場化對于商業(yè)銀行的負(fù)面影響及對策，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
可見，“互聯(lián)網(wǎng)+”與利率市場化對于商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)都具有顯著的影響，面向商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整與變革對于商業(yè)銀行本身的發(fā)展而言意義深遠(yuǎn)。
2 “互聯(lián)網(wǎng)+” 形勢下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的新模式
“互聯(lián)網(wǎng)+”的風(fēng)起云涌，一方面使得互聯(lián)網(wǎng)金融趁勢而起，快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)公司正在向金融領(lǐng)域拓展業(yè)務(wù)范圍，另一方面商業(yè)銀行本身也在不斷借助互聯(lián)網(wǎng)工具，調(diào)整經(jīng)營策略和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化自身抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。商業(yè)銀行出于對自身資產(chǎn)安全的考慮，越來越注重對于新的金融交易形勢和風(fēng)險(xiǎn)的研究，以期能夠有效化解風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。主要來說面向“互聯(lián)網(wǎng)+”的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的調(diào)整與變革主要集中在以下幾個(gè)方面：
首先，利用第三方平臺實(shí)現(xiàn)對客戶征信情況的全面了解，科學(xué)細(xì)化對于貸款客戶的信用評級，準(zhǔn)確判別客戶的風(fēng)險(xiǎn)層級，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行對于客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的新變革。面向“互聯(lián)網(wǎng)+”的商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)變革，改變了過去傳統(tǒng)的依靠商業(yè)銀行自身的數(shù)據(jù)積累與平臺能力，依靠微觀的量化模型來判別客戶風(fēng)險(xiǎn)與信用評級的方式。“互聯(lián)網(wǎng)+”形勢下的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控，更多地將依靠專業(yè)的數(shù)據(jù)平臺與大數(shù)據(jù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，以及其他商業(yè)銀行成熟的數(shù)據(jù)產(chǎn)品，多平臺交叉與復(fù)合，跨業(yè)務(wù)、跨區(qū)域、跨平臺、跨時(shí)間的信息共享與互通，使得風(fēng)險(xiǎn)評級的標(biāo)準(zhǔn)更加科學(xué)，真正能夠通過信息技術(shù)手段來切實(shí)做到風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性與自覺性，有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平。
其次，建立量化的評估體系，借助互聯(lián)網(wǎng)并運(yùn)用大數(shù)據(jù)計(jì)算平臺，為金融產(chǎn)品和金融交易提供量化的依據(jù)。無論是已經(jīng)存在的產(chǎn)品還是新開發(fā)的金融產(chǎn)品，都應(yīng)該參與量化平臺對其風(fēng)險(xiǎn)的評估，從而在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管控體系。除此之外，完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，還應(yīng)當(dāng)包括對于風(fēng)險(xiǎn)評估的項(xiàng)目化與本地化，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，國內(nèi)商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)更多地側(cè)重項(xiàng)目與本地社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際。在“十三五”期間，無論是深居中國內(nèi)地的國有商業(yè)銀行，還是面向海外的商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)，都面臨著深刻的業(yè)務(wù)發(fā)展變化。如今的“一帶一路”“長江經(jīng)濟(jì)帶”等國家戰(zhàn)略正如火如荼，國有商業(yè)銀行應(yīng)該積極配合國家戰(zhàn)略的需要，把握區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特性與實(shí)際情況，努力為區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有效的戰(zhàn)略支持。
最后，面向“互聯(lián)網(wǎng)+”與移動互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，金融交易的類型在不斷增多，金融交易的頻次與時(shí)效性在不斷增強(qiáng)，對于金融風(fēng)險(xiǎn)的管理要更多地強(qiáng)調(diào)風(fēng)控系統(tǒng)的綜合性與預(yù)測性。能夠在金融風(fēng)險(xiǎn)到來之前，通過互聯(lián)網(wǎng)資訊與信息技術(shù)，預(yù)測金融風(fēng)險(xiǎn)到來的時(shí)間與危害性，及時(shí)有效地采取針對措施，調(diào)整有限的金融資產(chǎn)組合，來應(yīng)對可能到來的金融風(fēng)險(xiǎn)。金融交易品類的繁盛，也在客觀上要求內(nèi)地商業(yè)銀行提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性，對于新型的金融風(fēng)險(xiǎn)和不可預(yù)測的金融交易風(fēng)險(xiǎn)提供可靠的規(guī)避方法與應(yīng)急措施。
3 利率市場化背景下的商業(yè)銀行風(fēng)控創(chuàng)新
2015年中國人民銀行開放了對商業(yè)銀行和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的存款利率上限的管制，商業(yè)銀行的利潤增長也步入了新的階段，同時(shí)存款利率的市場化，為商業(yè)銀行吸收存款的能力帶來了不確定性，提高了負(fù)債業(yè)務(wù)的成本，貸款基準(zhǔn)利率不斷下調(diào)，也同時(shí)降低了商業(yè)銀行的收益水平，這樣一來，高額的存J差一去不復(fù)返，已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的要求，對于商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理、資產(chǎn)質(zhì)量和債務(wù)管理提出了新的更高的要求。商業(yè)銀行在面臨新的挑戰(zhàn)的同時(shí)，應(yīng)該客觀地認(rèn)清形勢，面向利率市場化進(jìn)行全面的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與調(diào)整，通過集約化的市場運(yùn)營來提高盈利水平，發(fā)揮資源的最大效用，持續(xù)改善商業(yè)銀行自身的債務(wù)結(jié)構(gòu)，更多地創(chuàng)造新的業(yè)務(wù)形態(tài)與盈利方式，平衡負(fù)債與收益的波動與此消彼長。利率市場化時(shí)代的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制，要能夠有效把握生息資產(chǎn)的收益與資產(chǎn)流動性之間的關(guān)系。當(dāng)然這些風(fēng)險(xiǎn)控制的創(chuàng)新都要基于源源不斷的配套措施與補(bǔ)給，甚至開放國有商業(yè)銀行的股份制改革，放開對混合所有制模式下的國有商業(yè)銀行經(jīng)營模型的限制，能夠?qū)⑹袌龌膰?yán)峻挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)化為新時(shí)期商業(yè)銀行成功轉(zhuǎn)型的契機(jī)。
面對利率市場化的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應(yīng)該及時(shí)采取有效的應(yīng)對措施來化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，大體來看有以下幾個(gè)主要的應(yīng)對策略：
首先要對存款業(yè)務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新和改革。盡管在短期內(nèi)商業(yè)銀行的主要資金來源是存款，但是利率市場化后，商業(yè)銀行吸引儲蓄的能力明顯減低，長期來看對商業(yè)銀行的發(fā)展不利。在這種情況下，商業(yè)銀行有必要針對存款業(yè)務(wù)進(jìn)行改革，如提高個(gè)人活期存款的比例，穩(wěn)定負(fù)債來源。增加商業(yè)投資的渠道，讓客戶主動將用于儲蓄的資金交與商業(yè)銀行進(jìn)行投資，并獲得更高的收益。商業(yè)銀行要在主觀上打破“存款立行”的觀念束縛，圍繞客戶的現(xiàn)實(shí)需求，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，重新改善負(fù)債的模式。
其次要主動推出新的存款產(chǎn)品，將存款產(chǎn)品與金融衍生品綁定，實(shí)現(xiàn)吸納存款的方式的多元化。同時(shí)將儲蓄產(chǎn)品有效轉(zhuǎn)化為理財(cái)產(chǎn)品，引導(dǎo)客戶選擇高收益的理財(cái)產(chǎn)品，降低商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)。理財(cái)產(chǎn)品由于具有相對較高的黏性，理財(cái)產(chǎn)品的收益也高于存單利率。中央銀行所提供的不斷豐富的負(fù)債渠道，也為商業(yè)銀行自主決定負(fù)債的規(guī)模和期限提供了更大的自由度。[3]
最后要積極開發(fā)投資領(lǐng)域的產(chǎn)品創(chuàng)新。商業(yè)銀行要基于線上平臺和線下資源，不斷開發(fā)投融資產(chǎn)品，讓傳統(tǒng)業(yè)務(wù)向新的債券、期貨等投資領(lǐng)域轉(zhuǎn)型。同時(shí)建立線上的金融資產(chǎn)交易平臺，與更多的券商、私募和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略合作，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和投資業(yè)務(wù)。在股權(quán)投資與銀行信貸之間建立有效的關(guān)聯(lián)，為小微企業(yè)的資金需求提供解決方案。靈活機(jī)動的小額信貸，以股權(quán)投資的形式服務(wù)創(chuàng)業(yè)型公司和團(tuán)隊(duì)，跟進(jìn)項(xiàng)目和公司的發(fā)展，與小微企業(yè)互利共贏，分享資本帶來的市場收益。投貸聯(lián)動的商業(yè)模式能夠有效改善商業(yè)銀行的投資渠道，讓企業(yè)、銀行和資本市場之間，形成資源共享，互利共贏的商業(yè)生態(tài)。除此之外，我們還可以通過銀行與政府的合作，參與PPP項(xiàng)目和創(chuàng)投產(chǎn)業(yè)的孵化，在為商業(yè)銀行拓寬盈利渠道和空間的同時(shí)，積極發(fā)揮商業(yè)銀行的社會價(jià)值。
總之，在“互聯(lián)網(wǎng)+”與利率市場化的大背景下，商業(yè)銀行魍辰鶉諞滴窈陀利能力受到了可觀的影響，商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度不斷加大。只有積極地應(yīng)對新的形勢和市場變化，在風(fēng)險(xiǎn)管理、盈利方式和投資渠道上不斷創(chuàng)新，才能在嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)中為商業(yè)銀行的成功轉(zhuǎn)型爭取寶貴的契機(jī)。
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摘 要 在企業(yè)競爭的過程中，商業(yè)模式已經(jīng)正得到了人們越來越多的重視，隨著經(jīng)濟(jì)全球化，市場化，信息化等，企業(yè)之間的競爭已經(jīng)不僅僅是產(chǎn)品之間的競爭，還是商業(yè)模式之間的競爭。本文將對筆者所在企業(yè)的商業(yè)模式進(jìn)行研究。
關(guān)鍵詞 商業(yè)模式 策略
杭州永瑩光電有限公司自2003年成立以來，一直致力于光學(xué)非球面壓型技術(shù)的理論研究和試驗(yàn)，在該領(lǐng)域上已經(jīng)掌握了一定的領(lǐng)先工藝。根據(jù)對現(xiàn)有熱壓成型光學(xué)非球面產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，公司已經(jīng)擁有完善的原、輔材料，成品質(zhì)量驗(yàn)收管理制度，建立了集企業(yè)管理、生產(chǎn)、經(jīng)營的大量數(shù)據(jù)和信息。為了能夠獲得更先進(jìn)的技術(shù)和提高技術(shù)裝配水平，推進(jìn)質(zhì)量技術(shù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化、國際化，公司斥資從美國引進(jìn)三臺精確度達(dá)微米級的加工設(shè)備和相應(yīng)高精確度的測試設(shè)備：1）哈斯數(shù)控臥式車床；2）哈斯立式鏜銑加工中心；3）三坐標(biāo)測量儀。公司還自行研制開發(fā)精密熱壓成型非球面太陽能聚能透鏡生產(chǎn)線三條，以滿足大批量生產(chǎn)的要求，開拓國內(nèi)外市場。為滿足市場不斷變化的需求，公司以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、加強(qiáng)前沿技術(shù)研發(fā)，運(yùn)用新技術(shù)、新工藝、深入開展有關(guān)太陽能節(jié)能的關(guān)鍵光學(xué)器件和技術(shù)研究，開發(fā)符合市場需要的新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品在市場上的競爭力。熱壓成型光學(xué)非球面太陽能聚能透鏡是市場需求很大的新產(chǎn)品，根據(jù)客戶提供的技術(shù)信息, 利用企業(yè)現(xiàn)有資源，通過企業(yè)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)行新產(chǎn)品自主開發(fā)，提高產(chǎn)品競爭力的綜合研究開發(fā)與管理，建立完善的質(zhì)量管理和質(zhì)量保證體系，并且如何更好的做到既自行研制開發(fā)，又自行生產(chǎn)銷售商業(yè)模式。
一、商業(yè)模式概念和發(fā)展背景
1.商業(yè)模式概念。商業(yè)模式是企業(yè)市場價(jià)值的實(shí)現(xiàn)模式，是一個(gè)完整的產(chǎn)品、服務(wù)和信息流體系，其中就有每一個(gè)參與者與其在其中起到的作用，而且每一個(gè)參與者的潛在利益和相應(yīng)的收益來源和方式。在2006年公司專門成立一個(gè)“太陽能節(jié)能新產(chǎn)品委員會”，根本任務(wù)就是接受各類人員關(guān)于太陽能節(jié)能產(chǎn)品的建議，組織具體建議的收集、完善和實(shí)行新產(chǎn)品的開發(fā)。太陽能節(jié)能新產(chǎn)品委員會由五個(gè)人組成，生產(chǎn)部工程師、財(cái)務(wù)人員、采購人員、銷售人員、市場調(diào)查專員各一名。根據(jù)委員會對各項(xiàng)提案的評價(jià)，對新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目提出正式建議。組織商業(yè)可行性研究，生產(chǎn)部門工程技術(shù)人員進(jìn)行材料加工可行性討論。采購和銷售人員分別提供有關(guān)原材料價(jià)格、產(chǎn)地、性能品種和市場銷售價(jià)格、市場適應(yīng)性等情況，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對該項(xiàng)產(chǎn)品開發(fā)所需費(fèi)用進(jìn)行估算，同時(shí)就新產(chǎn)品的綜合成本提出咨詢。根據(jù)可行性研究結(jié)果，委員會起草報(bào)告，提出正式建議：對熱成型光學(xué)非球面太陽能聚能透鏡產(chǎn)品研制開發(fā)立項(xiàng)。目前企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了激烈的變化。主要包括：信息化、市場化、全球化，傳統(tǒng)的商業(yè)模式受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，這就要求企業(yè)商業(yè)模式的不斷創(chuàng)新，達(dá)到適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的深刻變化。其中包含很多個(gè)要素的參考模型：價(jià)值主張、分銷渠道、消費(fèi)者目標(biāo)群體、客戶關(guān)系、核心能力、合作伙伴網(wǎng)絡(luò)等方面的要素。
2.商業(yè)模式的發(fā)展背景。公司設(shè)有營銷部，由筆者帶隊(duì)，董事長兼總經(jīng)理姚祖義先生以其豐富的人脈資源全力支持。目前在國外設(shè)立了美國、德國二個(gè)辦事處。自公司成立以來，已到國外參展十余次。在國內(nèi)積極參加相關(guān)產(chǎn)品展會，引來法國、美國、以色列、德國等近十個(gè)國家和地區(qū)的客戶，同時(shí)也正與一批潛在的客戶進(jìn)行產(chǎn)品試樣和溝通談判，其中包括卡塞格林系統(tǒng)研發(fā)機(jī)構(gòu)，市場勢頭十分迅猛。 如今隨著科技的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)逐漸的平民化。一是信息化，越來越多的企業(yè)不斷的在關(guān)注于企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境生存和發(fā)展。而且如今很多現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)營活動已經(jīng)到虛擬世界中，如網(wǎng)絡(luò)購物、網(wǎng)絡(luò)銀行、網(wǎng)絡(luò)教育、網(wǎng)絡(luò)拍賣等等方面的活動。形成于無店鋪經(jīng)營、而且能夠與客戶直接雙向溝通的商業(yè)模式，從而大幅度地降低企業(yè)的流通費(fèi)用與經(jīng)營成本，并且大大提高運(yùn)作效率。二是企業(yè)經(jīng)營的全球化。隨著各種技術(shù)的發(fā)展，人與人、國與國的交流日益頻繁，地球已經(jīng)逐漸變成地球村，使得世界經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了巨大變化，全球經(jīng)濟(jì)一體化加快，如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全球化、金融自由化和貿(mào)易自由化，使得技術(shù)、資金、勞務(wù)、專利等當(dāng)面以前所未有的速度在全球范圍內(nèi)流動與轉(zhuǎn)讓。三是市場化。當(dāng)人們的生活水平得到大幅提高時(shí)，使得如今的市場已成全方位的買方市場，消費(fèi)者在追求個(gè)性的張揚(yáng)和標(biāo)新立異的愿望得以實(shí)現(xiàn)，并成為新的趨勢。如今做價(jià)格優(yōu)惠和單純的質(zhì)量優(yōu)勢已不夠，消費(fèi)者往往注意產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、造型的創(chuàng)新，使得對商品的要求越來越高。
二、企業(yè)的商業(yè)模式策略
1.企業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)品的市場營銷策略。一是根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)品的特殊性能，采用高位定價(jià)策略，開拓高端市場。做到以市場為先導(dǎo)，適當(dāng)改變產(chǎn)品性能，以適應(yīng)市場需求為目的。二是利用公司在熱壓玻璃成型非球面透鏡國內(nèi)領(lǐng)先的優(yōu)勢，自行設(shè)計(jì)加工高質(zhì)量產(chǎn)品，為國外的太陽能設(shè)備公司研制熱壓成型光學(xué)非球面太陽能聚能透鏡。在小批量研制時(shí)，可訂一個(gè)高價(jià)，通過高價(jià)小批量逐步推進(jìn)的戰(zhàn)略，使公司隨時(shí)了解國內(nèi)外市場反映，采取對策，避免該產(chǎn)品大批量生產(chǎn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。取得一部分高額利潤，然后擴(kuò)大生產(chǎn)降低成本，把價(jià)格降下來，以求擴(kuò)大市場，采用以高質(zhì)量、大批量生產(chǎn)降低成本的營銷策略。三是由于熱壓成型光學(xué)非球面太陽能聚能透鏡是一種技術(shù)性強(qiáng)的產(chǎn)品，要求生產(chǎn)企業(yè)在第一時(shí)間為客戶提供服務(wù)，為客戶開發(fā)和研制系列熱壓成型光學(xué)非球面太陽能聚能透鏡產(chǎn)品，且產(chǎn)品初期的研制定價(jià)相對較高，另外由于產(chǎn)品處于投入期，公司需要收集大量的信息，以進(jìn)一步改進(jìn)產(chǎn)品的質(zhì)量和性能，所以公司選擇采取短渠道流通，即公司直接為太陽能設(shè)備生產(chǎn)者開發(fā)和研制系列熱壓成型光學(xué)非球面太陽能聚能透鏡產(chǎn)品，沒有中間商的參與。四是營銷手段采用告知性的廣告和以政府公眾、新聞媒體為對象的公共關(guān)系營銷。通過在國內(nèi)外光電、太陽能節(jié)能專業(yè)的雜志和會議上進(jìn)行告知性的廣告，可以讓國內(nèi)外太陽能設(shè)備生產(chǎn)者了解熱壓成型光學(xué)非球面太陽能聚能透鏡已投放市場，解釋產(chǎn)品的使用和保養(yǎng)方法，以及樹立公司的形象和提高公司的知名度。通過建立與政府和新聞媒介等有關(guān)組織的聯(lián)系，努力搞好關(guān)系，以求得其對熱壓成型光學(xué)非球面太陽能聚能透鏡的了解，并大力協(xié)助公司提倡公眾使用成本低但高效率的太陽能。五是擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。在原有2條生產(chǎn)流水線，年生產(chǎn)能力60萬套的基礎(chǔ)上，增加3條生產(chǎn)線，實(shí)現(xiàn)年產(chǎn)熱壓成型光學(xué)非球面太陽能聚能透鏡150萬套。
2.項(xiàng)目獲利方式和企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃。一是公司生產(chǎn)的項(xiàng)目產(chǎn)品具有明顯的性能、價(jià)格優(yōu)勢，使其在市場銷量猛增，而且由于技術(shù)的先進(jìn)性，使得公司生產(chǎn)成本降低，公司通過項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售，實(shí)現(xiàn)公司的盈利和資金的不斷周轉(zhuǎn)。公司可以通過創(chuàng)新基金等有國家資助的項(xiàng)目的操作，來使得公司獲得政府的資金上的支持。同時(shí)公司還可以通過專利知識產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、許可實(shí)施，獲得實(shí)施使用費(fèi)，同時(shí)將部分專利進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，獲得直接的經(jīng)濟(jì)效益。從而達(dá)到各種的項(xiàng)目獲利方式。二是企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃。項(xiàng)目轉(zhuǎn)變了企業(yè)的發(fā)展思路，同時(shí)及時(shí)的調(diào)整了企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略，給企業(yè)注入了新的發(fā)展元素，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的盈利，而且項(xiàng)目的實(shí)施調(diào)整了整個(gè)企業(yè)管理體制，為企業(yè)以后企業(yè)的快速發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。截止2010年4月30日，科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目期內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入總額886.8萬元（不含稅收入），累計(jì)應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為103.22萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額140.61萬元，創(chuàng)匯14.64萬美元。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：公交企業(yè) 純電動汽車 商業(yè)模式
市公共交通運(yùn)輸服務(wù)是城市經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，具有社會公益屬性和經(jīng)濟(jì)屬性。國內(nèi)大部分城市公交企業(yè)均處于虧損狀態(tài)，舉債經(jīng)營，公交服務(wù)不能滿足市民的要求，員工利益訴求得不到滿足，行業(yè)穩(wěn)定形勢嚴(yán)峻。因此，對公交企業(yè)商業(yè)模式進(jìn)行研究具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。而發(fā)展新能源汽車是公交企業(yè)一種創(chuàng)新的商業(yè)模式，也是一種應(yīng)對能源危機(jī)和環(huán)境污染的有效手段，受到全球關(guān)注。自2011年深圳市舉辦世界大學(xué)生運(yùn)動會以來，深圳市著力推廣新能源汽車規(guī)模運(yùn)營，主要是在深圳公交企業(yè)中推廣純電動大巴。為解決純電動大巴在推廣過程中購車價(jià)格、技術(shù)維修、安全管理等方面存在的諸多問題，深圳市政府主導(dǎo)構(gòu)建了以“車電分離、融資租賃、充維外包”為核心的新能源汽車推廣商業(yè)模式。經(jīng)過近幾年推廣，深圳市新能源汽車尤其是純電動大巴實(shí)現(xiàn)了規(guī)模增長。目前，深圳市純電動大巴投入運(yùn)營3 050輛，取得了良好的示范效應(yīng)和減排效果，但也逐步暴露出新能源汽車商業(yè)模式在運(yùn)營管理、后勤保障、利益分享等諸多方面的弊端，這些問題也成為今后進(jìn)一步推廣新能源汽車商業(yè)模式的瓶頸。
一、深圳市純電動汽車推廣商業(yè)模式簡介
（一）純電動汽車運(yùn)營的特征
純電動汽車運(yùn)營相對于傳統(tǒng)燃油車輛而言具有以下特征：（1）運(yùn)營成本高，純電動車輛出廠價(jià)格遠(yuǎn)高于已使用數(shù)十年的傳統(tǒng)燃油車，因此購車支出將會給公交企業(yè)帶來較大的資金壓力。（2）技術(shù)要求高，由于純電動大巴還處于起步階段，其整車技術(shù)、動力電池技術(shù)、電控電機(jī)技術(shù)等是純電動大巴運(yùn)營穩(wěn)定性的關(guān)鍵，因此純電動大巴對汽車制造商的售后服務(wù)和技術(shù)依賴很大。（3）后勤保障和運(yùn)營管理困難，由于純電動大巴電池續(xù)航里程普遍不高，充電時(shí)間較長，營運(yùn)效率相對較低，因此對充電保障系統(tǒng)和運(yùn)營管理系統(tǒng)產(chǎn)生新的挑戰(zhàn)。
（二）深圳市純電動汽車推廣的商業(yè)模式
純電動大巴的推廣運(yùn)營過程中勢必涉及直接的利益相關(guān)者，包括車輛制造商、公交企業(yè)、政府及金融服務(wù)機(jī)構(gòu)等。深圳市在探索純電動大巴推廣過程中，構(gòu)建了“車電分離、融資租賃、充維外包”的商業(yè)合作模式。（1）車電分離。深圳市政府有關(guān)部門提出的純電動大巴出廠指導(dǎo)價(jià)為210萬元/輛，與目前使用傳統(tǒng)燃油大巴55萬/輛的購置價(jià)格相比，剔除國家和地方政府給予的購置補(bǔ)貼后整車購價(jià)仍高達(dá)110萬元/輛?！败囯姺蛛x”，即裸車和動力電池按6.5U3.5的比例進(jìn)行價(jià)格分離，公交企業(yè)購買裸車，充維服務(wù)運(yùn)營商購買動力電池，這種方案可以降低公交企業(yè)的購置成本。（2）融資租賃。車電分離后，引入金融租賃機(jī)構(gòu)，由金融租賃機(jī)構(gòu)、公交企業(yè)、車輛生產(chǎn)企業(yè)、充維服務(wù)運(yùn)營商共同簽訂融資租賃合同等相關(guān)協(xié)議，以融資租賃形式購置新能源車輛，為進(jìn)一步解決車輛購置資金和規(guī)模推廣提供支持。（3）充維外包。根據(jù)地方政府新能源汽車推廣原則，公交企業(yè)承擔(dān)的充維外包總成本原則上不高于同類燃油車輛的燃油成本，即新能源車輛能源補(bǔ)給總成本與傳統(tǒng)燃油車輛燃油成本基本持平。
二、深圳市純電動汽車推廣商業(yè)模式的評析
（一）純電動汽車商業(yè)模式運(yùn)營綜合效益分析
截至2014年底，深圳巴士集團(tuán)購置投放527臺純電動新能源公交車型，占企業(yè)營運(yùn)車輛總數(shù)約10%。本文從運(yùn)營效果、節(jié)能效果和經(jīng)濟(jì)效益三方面對純電動公交運(yùn)營綜合效益進(jìn)行評價(jià)。
1.運(yùn)營效果分析。由于新能源車輛技術(shù)不成熟、投放受限、容量偏小等問題，并受充電等多重因素影響，車輛營運(yùn)使用效率仍與普通柴油冷巴存在較大差距，給營運(yùn)生產(chǎn)帶來一定影響。在運(yùn)行組織方面，新能源車輛效率低，主要體現(xiàn)在：（1）據(jù)實(shí)際統(tǒng)計(jì)監(jiān)測，2013年純電動大巴車日營運(yùn)里程為177公里，為柴油冷巴效率的88%。按傳統(tǒng)柴油冷巴的使用效率折算，為達(dá)到與1臺傳統(tǒng)柴油車同樣的營運(yùn)效果和服務(wù)水平，純電動大巴需要配置1.2臺。企業(yè)需要額外投入更多的營運(yùn)車輛和配置更多的駕乘人員才能達(dá)到同等營運(yùn)效果和服務(wù)水平。（2）新能源的車身容量不及柴油冷巴，純電動大巴因受車廂內(nèi)電池組的影響，車廂載客量僅約為常規(guī)動力的70%，影響高峰期運(yùn)營能力和服務(wù)水平。（3）2013年純電動大巴車輛完好車率（參與營運(yùn)車輛比例）為96%，低于常規(guī)動力車輛的98%。同時(shí)，對線路總站或終點(diǎn)站配備的充電樁、場地等提出更高要求。遇到惡劣天氣狀況，出于電池動力安全考慮，往往需要考慮安排車輛挺場。
2.節(jié)能效果分析。根據(jù)2013年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，實(shí)際運(yùn)行中純電動大巴百公里電耗為118.29度（直流），按充電效率90%計(jì)算，換算成百公里電耗為131.44度（交流），常規(guī)柴油冷巴百公里油耗為39.28升。1度電相當(dāng)于0.3619千克標(biāo)準(zhǔn)煤，1升柴油相當(dāng)于1.2240千克標(biāo)準(zhǔn)煤。通過標(biāo)準(zhǔn)煤換算，實(shí)際運(yùn)行中純電動大巴百公里平均能耗約為47.57千克標(biāo)準(zhǔn)煤，傳統(tǒng)柴油冷巴約為48.08千克標(biāo)準(zhǔn)煤。在使用能源的熱量消耗比上，純電動大巴比傳統(tǒng)柴油冷巴低1.06%，純電動大巴略有優(yōu)勢。
3.經(jīng)濟(jì)效益分析。公交服務(wù)作為準(zhǔn)公共產(chǎn)品，票價(jià)為政府主導(dǎo)的民生票價(jià)，受財(cái)政補(bǔ)貼的影響，營業(yè)收入（票價(jià)收入）對公交車輛的經(jīng)濟(jì)性評價(jià)影響較小。從表1數(shù)據(jù)可以看出，純電動大巴運(yùn)營成本遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)的燃油車輛（暫不考慮規(guī)模效應(yīng)、技術(shù)革新給純電動大巴帶來的正面影響）。
（二）深圳市純電動汽車推廣商業(yè)模式的優(yōu)劣勢分析
1.純電動汽車商業(yè)模式的優(yōu)勢分析。深圳市探索構(gòu)建的“車電分離、融資租賃、充維外包”的商業(yè)模式，有助于純電動大巴短期內(nèi)的規(guī)模推廣，表現(xiàn)在：（1）對于公交企業(yè)而言，解決了一次性購車的高成本問題，可以按略高于常規(guī)燃油車輛的購置價(jià)格開展純電動大巴的采購?fù)度耄敬_保了公交企業(yè)純電動大巴能源使用成本不高于傳統(tǒng)燃油車輛成本。（2）對于充維服務(wù)商而言，充維服務(wù)商進(jìn)行動力電池購置投入、充電站建設(shè)、并對新能源車輛進(jìn)行充電服務(wù)、對動力電池進(jìn)行維護(hù)等，其成本構(gòu)成要素包括電價(jià)、動力電池成本分?jǐn)?、充電站建設(shè)成本分?jǐn)?、人工成本及管理費(fèi)用等，而充維服務(wù)價(jià)格等同于同類燃油車輛的燃油成本轉(zhuǎn)換價(jià)格，充維服務(wù)費(fèi)支付基準(zhǔn)充分保證了充維服務(wù)商的經(jīng)營回報(bào)。（3）對于車輛制造商而言，在政府進(jìn)行推廣補(bǔ)貼后，車輛制造企業(yè)可較快獲得銷售資金，政府也實(shí)現(xiàn)了綠色環(huán)保的目標(biāo)。
2.純電動汽車商業(yè)模式的劣勢分析。（1）購車補(bǔ)貼支付到車輛制造商，終端用戶沒有市場選擇的可能，機(jī)制上弱化了制造商車輛技術(shù)創(chuàng)新的動力，不利于新能源汽車行業(yè)車輛整車質(zhì)量、技術(shù)工藝等的提升和長期持續(xù)發(fā)展。（2）政府主導(dǎo)下的商業(yè)合作模式，沒有很好實(shí)現(xiàn)多方的利益平衡和共贏。主要表現(xiàn)在：一是新能源汽車推廣的主要利益蛋糕為“油電差價(jià)”，燃油對價(jià)使得公交企業(yè)沒有分享到商業(yè)模式帶來的紅利，且承擔(dān)了諸如資金、運(yùn)營、安全、服務(wù)質(zhì)量等多方壓力，弱化終端用戶使用新技術(shù)的積極性;二是裸車和電池按6.5U3.5的比例進(jìn)行價(jià)格分割，屬于政府主導(dǎo)行為，不能反映純電動車輛制造真實(shí)成本結(jié)構(gòu)，不利于市場化運(yùn)作。（3）風(fēng)險(xiǎn)對抗權(quán)責(zé)不對等，商業(yè)關(guān)系繁瑣?，F(xiàn)有模式下，車輛制造企業(yè)在短期內(nèi)已將全部資金收回，政府財(cái)政補(bǔ)貼款、融資租賃款項(xiàng)一般在一至兩年內(nèi)已全部支付完畢，與其約定的質(zhì)保周期（整車2年、電池8年）相差甚遠(yuǎn)，致使終端用戶難以有效約束售后和技術(shù)保障質(zhì)量。同時(shí)，新能源公交車輛推廣責(zé)任主體由公交企業(yè)、運(yùn)維服務(wù)企業(yè)、車輛生產(chǎn)廠家、融資租賃方共四方組成，須簽訂6份合同（融資租賃合同、資金監(jiān)管協(xié)議、租賃物買賣合同、車輛回購協(xié)議、電池買賣合同、充維服務(wù)協(xié)議），權(quán)責(zé)多頭，導(dǎo)致合同執(zhí)行困難。
三、加強(qiáng)純電動汽車推廣商業(yè)模式的對策
（一）打破地方保護(hù)壁壘，引入市場競爭
面對現(xiàn)有模式存在的諸多弊端，為持續(xù)、有效做好新能源車輛的推廣使用工作，依據(jù)國家財(cái)建[2013]551號文件要求，結(jié)合純電動大巴磷酸鐵鋰動力電池的充放電特性和循環(huán)特性，針對目前新能源車輛購置成本高、運(yùn)營成本高、充電時(shí)間長、續(xù)駛里程短、營運(yùn)使用效率低、故障頻率高發(fā)、售后服務(wù)滯后等現(xiàn)狀，開放采購市場，將購車補(bǔ)貼支付給公交企業(yè)，由終端企業(yè)自主招標(biāo)采購新能源車輛，并享受與本地車廠相同標(biāo)準(zhǔn)的購置補(bǔ)貼。通過引入競爭機(jī)制，引進(jìn)快充技術(shù)、防水電池、電機(jī)等國內(nèi)先進(jìn)新技術(shù)應(yīng)用，降低企業(yè)車輛購置成本，提高整車技術(shù)水平及車輛安全性，同時(shí)提升本地企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)質(zhì)量及市場競爭力。
（二）制定明確的激勵(lì)性補(bǔ)貼政策
公交企業(yè)在推廣純電動大巴規(guī)模運(yùn)營的過程中，承擔(dān)了巨大的成本管控、運(yùn)營組織、安全管理、技術(shù)保障、服務(wù)水平的壓力和問題，而財(cái)政補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在購置補(bǔ)貼上，運(yùn)營過程沒有得到相應(yīng)的補(bǔ)貼激勵(lì)。建議基于近年純電動大巴運(yùn)營數(shù)據(jù)，盡快核定其系統(tǒng)使用成本，以市場化運(yùn)作為原則，合理劃分利益，并制定合理的運(yùn)營補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。公交企業(yè)的運(yùn)營激勵(lì)性補(bǔ)貼政策總體原則為“單列核算，據(jù)實(shí)核銷，年度預(yù)拔，利潤激勵(lì)，服務(wù)考核”，提升終端用戶對產(chǎn)業(yè)發(fā)展拉動的積極性。
（三）探索和優(yōu)化更符合市場化運(yùn)作的商業(yè)模式
基于上述分析，深圳市純電動大巴商業(yè)模式可進(jìn)行考慮優(yōu)化為“零元購車，專業(yè)運(yùn)營”實(shí)施方案，即：（1）公交企業(yè)、充電運(yùn)營商聯(lián)合招標(biāo)購買新能源公交整車，公交企業(yè)、充電運(yùn)營商與車輛廠家三方共同簽訂《車輛購銷合同》，充電運(yùn)營商與公交企業(yè)簽訂《充維服務(wù)協(xié)議》。（2）充電運(yùn)營商按照扣除中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼后的車輛價(jià)格，以分期付款方式向車輛廠家支付購車款，以租賃的方式租給公交企業(yè)使用，并負(fù)責(zé)建設(shè)充電基礎(chǔ)設(shè)施，開展專業(yè)的電池充電、檢測、維護(hù)跟進(jìn)等充維服務(wù)，提供全生命周期內(nèi)的維保服務(wù)。（3）在明確運(yùn)營補(bǔ)貼的基礎(chǔ)上，可繼續(xù)采取“燃油對價(jià)”的原則，公交企業(yè)以不高于原“車電分離”模式下的車輛購置費(fèi)用和充維服務(wù)費(fèi)用總額，向充電運(yùn)營商按約定期限支付車輛租賃費(fèi)和充維服務(wù)費(fèi)。該模式既延續(xù)了原有模式零元購車的核心優(yōu)勢和充維結(jié)合的便利，又取消了融資平臺的搭建，簡化了責(zé)任主體，精簡了執(zhí)行的流程，具有極強(qiáng)的操作性，同時(shí)以最有效的資金控制方式，提高了公交企業(yè)、充電運(yùn)營商與生產(chǎn)廠家的風(fēng)險(xiǎn)對抗能力。X
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：全資產(chǎn) 商業(yè)銀行 經(jīng)營策略
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。當(dāng)前我國已進(jìn)入全面深化改革期，監(jiān)管政策趨于市場化，銀行業(yè)創(chuàng)新空間加大；經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，增速趨緩，增長方式轉(zhuǎn)型；同時(shí)，利率市場化、人民幣國際化與匯率機(jī)制改革以及互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，政府預(yù)算制度的改革，使市場主體融資需求與方式日益多元化，直接融資市場將不斷擴(kuò)大。在這一過程中，銀行業(yè)以信貸資產(chǎn)高利差、高投放為主的高速增長期已經(jīng)離去，與之而來的是以創(chuàng)新和市場運(yùn)作實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的黃金期，中小商業(yè)銀行更須突出創(chuàng)新，從主要經(jīng)營信貸資產(chǎn)邁向全資產(chǎn)經(jīng)營，投入到銀行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的時(shí)代浪潮中去。
一、全資產(chǎn)經(jīng)營模式下中小商業(yè)銀行的經(jīng)營策略
新常態(tài)下的全資產(chǎn)經(jīng)營，對中小商業(yè)銀行解讀國家政策、監(jiān)管要求和市場信號的市場應(yīng)對能力和從中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力提出了更高的要求。進(jìn)入“大數(shù)據(jù)”時(shí)代，商業(yè)銀行須在產(chǎn)品創(chuàng)新、市場定價(jià)、客戶評價(jià)、運(yùn)營管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和盈利提升等方面必須相互依托、相互支持，同時(shí)強(qiáng)化營銷意識，創(chuàng)新營銷方式，提高綜合營銷能力、實(shí)現(xiàn)市場預(yù)期。
中小商業(yè)銀行要落實(shí)“全資產(chǎn)經(jīng)營”理念，要著力實(shí)現(xiàn)四大轉(zhuǎn)變。一是轉(zhuǎn)變經(jīng)營角色，從主要充當(dāng)信用中介、資金中介向更多兼顧資本中介轉(zhuǎn)變，大力發(fā)展對接股權(quán)權(quán)益類資產(chǎn)的金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)模式；二是轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，從重資產(chǎn)、重資本向輕資產(chǎn)、輕資本的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，從“融資”向“投資”、“投行”的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，爭做金融資源的整合者，從單一產(chǎn)品提供商向綜合金融方案商轉(zhuǎn)變；三是轉(zhuǎn)變資產(chǎn)經(jīng)營市場，從單純參與信貸市場向信貸市場、貨幣市場、資本市場、期貨市場、外匯市場等整個(gè)金融市場轉(zhuǎn)變；四是轉(zhuǎn)變資產(chǎn)經(jīng)營方式，從資產(chǎn)單純持有至到期向交易管理資產(chǎn)為主轉(zhuǎn)變，如轉(zhuǎn)讓、證券化、撮合交易、托管、代客管理。
二、中小商業(yè)銀行全資產(chǎn)經(jīng)營的具體實(shí)現(xiàn)途徑
中小商業(yè)銀行可以通過做大基礎(chǔ)客戶群，加快產(chǎn)品、商業(yè)模式創(chuàng)新與營銷推進(jìn)（資產(chǎn)銷售能力是全資產(chǎn)經(jīng)營能力的體現(xiàn)），強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，配套組織架構(gòu)、信息科技、激勵(lì)考核機(jī)制和隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)而全面推進(jìn)全資產(chǎn)經(jīng)營。
（一）做大基礎(chǔ)客戶群
基礎(chǔ)客戶群是一家銀行長遠(yuǎn)發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，是抵御風(fēng)險(xiǎn)、提升市場地位的基礎(chǔ)。要做好全資產(chǎn)經(jīng)營，首先要做大基礎(chǔ)客戶群體，要從做業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變到做客戶、做主辦銀行上來，強(qiáng)化客戶需求導(dǎo)向，完善客戶分層管理機(jī)制，提高向客戶提供系統(tǒng)性金融服務(wù)的能力；同時(shí)強(qiáng)化產(chǎn)品創(chuàng)新，做深做透客戶，持續(xù)培育和積累客戶。
（二）加快產(chǎn)品、商業(yè)模式創(chuàng)新與營銷推進(jìn)
強(qiáng)化針對性產(chǎn)品創(chuàng)新。創(chuàng)新的目的在于形成生產(chǎn)力，形成市場影響力。要根據(jù)全資產(chǎn)經(jīng)營要求，完善產(chǎn)品架構(gòu)、流程架構(gòu)和營銷方式，注重創(chuàng)新與客戶實(shí)際需求的粘合度、市場形勢的契合度及監(jiān)管政策的適合度，尤其要找準(zhǔn)客戶的“痛點(diǎn)”同時(shí)要強(qiáng)化對產(chǎn)品、服務(wù)的支持和響應(yīng)，提高客戶忠誠度；進(jìn)一步改進(jìn)營銷。要強(qiáng)化各類產(chǎn)品的組合運(yùn)用和相關(guān)業(yè)務(wù)的綜合運(yùn)作，對不同的產(chǎn)品設(shè)定不同的客戶標(biāo)準(zhǔn)、營銷推廣方式和營銷激勵(lì)方式，讓客戶知道產(chǎn)品、想用產(chǎn)品、會用產(chǎn)品，下足工夫擴(kuò)大營銷，積極通過線上線下各類媒介宣傳和營銷產(chǎn)品的良好氛圍；加快發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融?；ヂ?lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)物流、信息流、資金流三合一的大數(shù)據(jù)商業(yè)模式特點(diǎn)，銀行完全可以借以滲透，并利用相關(guān)政策便利（如遠(yuǎn)程開戶），作為服務(wù)客戶的新型渠道。因此，要以市場需求和客戶體驗(yàn)為導(dǎo)向，加快推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)金融綜合服務(wù)平臺、電子商務(wù)金融服務(wù)平臺和移動金融服務(wù)平臺建設(shè)，提高培養(yǎng)、服務(wù)和鞏固優(yōu)質(zhì)客戶的能力，加強(qiáng)與同業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)和第三方平臺的多方位合作。
（三）強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理
推進(jìn)與全資產(chǎn)經(jīng)營相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。進(jìn)一步深化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，注重風(fēng)控與經(jīng)營的匹配性、有效性和策略性，防止依賴放大風(fēng)險(xiǎn)來求得發(fā)展。同時(shí)，準(zhǔn)確把握準(zhǔn)入門檻和風(fēng)險(xiǎn)容忍度的關(guān)系，根據(jù)外部環(huán)境的變化，動態(tài)調(diào)整與之適應(yīng)的準(zhǔn)入門檻與風(fēng)險(xiǎn)容忍度，相應(yīng)完善與全資產(chǎn)經(jīng)營相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，建立覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)的防控和監(jiān)督機(jī)制。
（四）配套組織、機(jī)制和隊(duì)伍建設(shè)
根據(jù)全資產(chǎn)經(jīng)營要求，對機(jī)構(gòu)、人員、資源等各個(gè)方面，都圍繞全資產(chǎn)經(jīng)營的要求進(jìn)行配置，以有利于發(fā)展為一切經(jīng)營管理活動的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。同時(shí)充分發(fā)揮各經(jīng)營主體的主動性與能動性，形成分行以區(qū)域經(jīng)營為主、總行直接經(jīng)營部門以特定產(chǎn)品和客戶經(jīng)營為主的經(jīng)營體系；逐步確立各經(jīng)營主體在經(jīng)營資源上的占有權(quán)和使用權(quán)，公開、透明地分配各類經(jīng)營資源。同時(shí)，根據(jù)全資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和資本補(bǔ)充進(jìn)程，做好機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃，提高網(wǎng)點(diǎn)綜合效益。
參考文獻(xiàn)：
一、如何讓從新渠道成為新業(yè)態(tài)？
自1997年，中國保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)了第一張網(wǎng)上投保意向書，正式開啟了互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的探索。但直到2005年，《電子簽名法》頒布才使互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)步入真正的發(fā)展空間。目前我國共有50余家保險(xiǎn)企業(yè)涉足互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，據(jù)息，2012年保險(xiǎn)電子商務(wù)市場在線保費(fèi)收入規(guī)模達(dá)到40億元，較2011年增長123.8%，占總保費(fèi)收入占比近千分之三。各保險(xiǎn)企業(yè)依托官方網(wǎng)站、保險(xiǎn)超市、門戶網(wǎng)站、O2O平臺、第三方電子商務(wù)平臺等多種方式，開展互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)。逐步探索互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理模式，包括成立新渠道子公司開展集團(tuán)內(nèi)部，成立事業(yè)部進(jìn)行單獨(dú)核算管理，通過優(yōu)勢網(wǎng)絡(luò)渠道獲客實(shí)現(xiàn)線上、線下配合，在淘寶、京東等第三方電子商業(yè)平臺建立保險(xiǎn)銷售網(wǎng)絡(luò)門店，成立如眾安保險(xiǎn)的互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司等等。其中，第三方電子商務(wù)平臺依托其流量、結(jié)算和信用優(yōu)勢，日益成為互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)快速發(fā)展的重要支柱?，F(xiàn)有互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以車險(xiǎn)、理財(cái)和健意險(xiǎn)為主打產(chǎn)品，與傳統(tǒng)渠道產(chǎn)品并無價(jià)格和本質(zhì)區(qū)別，至于所謂“中秋賞月”、“愛情險(xiǎn)”、“單身險(xiǎn)”等也只是吸引眼球的噱頭，無法成為一種真正的產(chǎn)品形態(tài)。目前，我國互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)發(fā)展仍處于探索和起步階段。
在保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)化的過程中，我們需要一場認(rèn)識的革命。從近年互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展形勢看，“善融商務(wù)”、“交博匯”、“云金融”等銀行電商平臺深度影響著傳統(tǒng)銀行經(jīng)營模式，P2P、網(wǎng)絡(luò)小額貸、眾籌等依托互聯(lián)網(wǎng)的金融業(yè)態(tài)更是“黑馬”頻現(xiàn)，多家商業(yè)銀行電子交易替代率超過80%。金融業(yè)市場化改革加緊了“大資管時(shí)代”的步伐，“互聯(lián)網(wǎng)化”也成為金融板塊之間競爭博弈的重要維度。我們要充分認(rèn)識到，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)不僅僅是銷售渠道的變遷，而是依照互聯(lián)網(wǎng)的規(guī)則與習(xí)慣，改變保險(xiǎn)現(xiàn)有的產(chǎn)品、運(yùn)營與服務(wù)模式。不僅僅是把傳統(tǒng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品移植到網(wǎng)上，而是重新構(gòu)造股東、客戶、企業(yè)、網(wǎng)絡(luò)平臺以及關(guān)聯(lián)各方的價(jià)值體系和運(yùn)作邏輯。不僅僅要搭建O2O、B2C的保險(xiǎn)營銷架構(gòu)，更要探索C2B客戶需求定制服務(wù)，甚至未來可能形成基于互聯(lián)網(wǎng)的保險(xiǎn)互助機(jī)制。要讓互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)這一新興渠道，真正形成一種新的業(yè)態(tài)。
二、如何讓客戶選擇互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)？
互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)市場的潛力巨大，歐美很多國家的車險(xiǎn)保費(fèi)的30%、壽險(xiǎn)保費(fèi)近10%來自互聯(lián)網(wǎng)。隨著團(tuán)險(xiǎn)、銀代、營銷渠道相繼進(jìn)入發(fā)展瓶頸，各個(gè)渠道成本不斷攀升，相應(yīng)造成產(chǎn)品競爭力明顯不足，很多大型險(xiǎn)企開始加大網(wǎng)銷、電銷渠道投入，一些新設(shè)立保險(xiǎn)企業(yè)更是“觸網(wǎng)一搏”。保險(xiǎn)企業(yè)選擇互聯(lián)網(wǎng)，看中的是其成本優(yōu)勢和未來巨大的發(fā)展空間。但是如何讓客戶選擇網(wǎng)上保險(xiǎn)消費(fèi)才是互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)發(fā)展的動力源泉?；ヂ?lián)網(wǎng)電子商務(wù)所遵循的是透明化、個(gè)性化、簡單化的價(jià)值理念，要想形成一種網(wǎng)絡(luò)商業(yè)模式和業(yè)態(tài)，必須遵循網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行規(guī)則，適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)習(xí)慣，形成網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)鏈條。保險(xiǎn)選擇互聯(lián)網(wǎng)不重要，重要的是互聯(lián)網(wǎng)選擇保險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)對客戶需求能否準(zhǔn)確的理解和把握，將成為保險(xiǎn)企業(yè)贏得互聯(lián)網(wǎng)青睞的關(guān)鍵。
在新一輪互聯(lián)網(wǎng)客戶和資源爭奪戰(zhàn)中，我們需要一場產(chǎn)品的革命?；ヂ?lián)網(wǎng)要求保險(xiǎn)企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)以客戶為中心，以客戶現(xiàn)實(shí)的需求、透明的利益為服務(wù)標(biāo)的，那種依托手續(xù)費(fèi)和傭金強(qiáng)力推銷的“說教模式”無法被網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者接受。要求保險(xiǎn)企業(yè)具有高速的產(chǎn)品研發(fā)節(jié)奏、靈活的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，特別是在費(fèi)率、責(zé)任、標(biāo)的人群做個(gè)性化的產(chǎn)品開發(fā)，需要對合同條款、產(chǎn)品核心內(nèi)容通俗表現(xiàn)和簡單演示，那種晦澀難懂、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的保險(xiǎn)條款只能淹沒在浩瀚的數(shù)字空間。要求保險(xiǎn)企業(yè)在網(wǎng)上能實(shí)現(xiàn)涵蓋咨詢、投保、支付、保全、理賠一攬子客戶服務(wù)，讓習(xí)慣網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)的人們享受互聯(lián)網(wǎng)的便捷服務(wù)，那種僅僅在網(wǎng)上獲客的模式只能在網(wǎng)絡(luò)高速鐵路上執(zhí)拗難行。這些都在考驗(yàn)保險(xiǎn)業(yè)加入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的誠意、資格和實(shí)力。
三、如何突破傳統(tǒng)經(jīng)營模式？
目前，中國保險(xiǎn)業(yè)160多家保險(xiǎn)企業(yè)、400萬從業(yè)人員、7萬億資產(chǎn)、1.5萬億保費(fèi)收入，是由國外引進(jìn)、不斷中國化的傳統(tǒng)保險(xiǎn)經(jīng)營規(guī)律和商業(yè)模式所承載和實(shí)現(xiàn)的。然而互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷地沖擊和顛覆著原有的實(shí)體模式，創(chuàng)造著一個(gè)又一個(gè)的商業(yè)傳奇，所形成新的商業(yè)模式，似乎就是在與傳統(tǒng)模式說不、甚至與傳統(tǒng)模式對抗。互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)發(fā)展的最大阻礙和挑戰(zhàn)是根深蒂固的“傳統(tǒng)”，其產(chǎn)品的個(gè)性化、價(jià)格的透明化、組織機(jī)構(gòu)的虛擬化與傳統(tǒng)模式存在直接沖突?；ヂ?lián)網(wǎng)保險(xiǎn)需要突破形式嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、內(nèi)容晦澀難懂的條款書寫規(guī)則，需要突破多層級保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)置和高昂的管理成本，需要突破銀代和個(gè)險(xiǎn)渠道依賴銷售激勵(lì)的營銷模式，需要突破現(xiàn)有的產(chǎn)品模式和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分類。
在互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)創(chuàng)新與突破傳統(tǒng)的過程中，我們需要一場管理的革命?；ヂ?lián)網(wǎng)給保險(xiǎn)業(yè)預(yù)留了太多的想象空間，與傳統(tǒng)保險(xiǎn)商業(yè)模式也存在著太多的沖突與矛盾，需要我們以既寬容又審慎的態(tài)度釋放更大的改革空間、填補(bǔ)更多的管理空間。
一是率先在互聯(lián)網(wǎng)試水費(fèi)率市場化?；ヂ?lián)網(wǎng)與費(fèi)率市場化是天然的結(jié)合體。順應(yīng)新一論保險(xiǎn)費(fèi)率和資金運(yùn)用市場化改革取向，鼓勵(lì)和支持互聯(lián)網(wǎng)專屬產(chǎn)品開發(fā)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下，實(shí)現(xiàn)個(gè)性化設(shè)計(jì)和差異化定價(jià)。積極推進(jìn)產(chǎn)品簡單化、通俗化和標(biāo)準(zhǔn)化，建立完善車險(xiǎn)、家財(cái)險(xiǎn)、旅游險(xiǎn)、意外險(xiǎn)以及簡易理財(cái)產(chǎn)品等示范條款體系和條款通俗寫法，以網(wǎng)絡(luò)化語言和表現(xiàn)形式，加大保險(xiǎn)知識的網(wǎng)絡(luò)宣傳和普及。
