發(fā)布時間：2024-01-18 16:11:48
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的經營管理風險分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、股東與經營者行為選擇博弈假設
（一）博弈主體i假設。假設參加博弈的主體1是經營者，主體2是股東，兩者都是風險中性者，均以追求自身利益最大化為目標。
（二）信息完全假設。假設經營者具有獨立決策權，決策時不受其他因素的干擾。
（三）決策時間假設。假設博弈雙方都無法根據(jù)對方的決策選擇或調整自己的策略，也就是說，博弈雙方可看作是同時做出決策，沒有時間先后。
（四）行動集合假設。假設博弈主體各自可選擇的行動集合（ai={ai}，i=1，2），股東的行動集合為a1={監(jiān)督，不監(jiān)督}，經營者的行動集合為a2={道德，不道德}。
（五）博弈結果假設。假設經營者通過不道德手段而獲取的收入為r；股東監(jiān)督經營者所花費的成本為c；經營者為采取不道德手段而花費的成本為f，包括被所有者發(fā)現(xiàn)不道德行為時對經營者的罰金；股東監(jiān)督經營者的概率為p，p∈[0，1]；經營者采取不道德的概率為q，q∈[0，1]；如果股東實施監(jiān)督，經營者的不道德行為會被發(fā)現(xiàn)，且c
二、股東與經營者行為選擇博弈分析
根據(jù)以上假設，可以得到股東與經營者在各種策略組合下的收益或損失，如表1所示，每個組合中第一個表達式表示股東收益，第二個表達式表示經營者收益，如果是負值，表示損失值。
表1 博弈收益矩陣
經營者
股東 道德（y） 不道德（n）
監(jiān)督（j） -c，0 f-c，-f
不監(jiān)督（h） 0，0 -r，r
在股東與經營者的博弈中，根據(jù)假設三，博弈雙方同時作出決策，沒有時間先后，因此，是一個完全信息靜態(tài)博弈。
從表1可以看出，假設經營者選擇道德（y），那么對于股東來說，最好的策略選擇不監(jiān)督（h），可以省出監(jiān)督成本c；但當股東選擇不監(jiān)督（h）時，經營者的正確策略是不道德（n），而不是選擇道德（y）；如果經營者選擇了不道德（n），股東必然會采取一定的措施進行監(jiān)督（j）；而當股東采取監(jiān)督（j）時，經營者為了保護自己，必然選擇道德（y），如此不斷循環(huán)。
在經營者與股東的博弈中，經營者分別以概率q*和1-q*隨機選擇不道德（n）與道德（y），股東分別以概率p*和1-p*隨機選擇監(jiān)督（j）與不監(jiān)督（h）時，雙方都不能通過改變策略或概率來改善自己的期望收益，因此構成混合納什均衡，這也是該博弈唯一的納什均衡。由表1中的數(shù)據(jù)可推出股東、經營者混合策略的納什均衡是：
q*=c/（f+r），p*=r/（f+r）。
即對經營者而言，如果股東實施監(jiān)督的概率小于p*，經營者的最優(yōu)選擇是不道德；如果股東實施監(jiān)督的概率大于p*，經營者的最優(yōu)選擇是道德；如果股東實施監(jiān)督的概率等于p*，經營者可隨機選擇道德行為或不道德行為。對股東而言，如果經營者不道德行為的概率大于q*，股東的最優(yōu)選擇是監(jiān)督；如果經營者不道德行為的概率小于q*，股東的最優(yōu)選擇是不監(jiān)督；如果經營者不道德的概率等于q*，股東可隨機地選擇監(jiān)督或不監(jiān)督。博弈的納什均衡與不道德收入（r）、不道德成本（f）以及監(jiān)督成本（c）有關。不道德成本越高，不道德收入越高，經營者不道德的概率越?。欢O(jiān)督成本越高，經營者不道德的概率就越大。為什么不道德收入越高，經營者不道德的概率反而越小呢？因為不道德收入越高，股東監(jiān)督的概率越大，經營者的不道德行為被發(fā)現(xiàn)的風險也就越大，經營者反而不敢作出不道德行為。由此可知，經營者是否作出不道德行為選擇，關鍵還是取決于股東監(jiān)督的概率p。股東可進行經營者不道德行為成本—收益分析，在企業(yè)內部建立一種監(jiān)督約束機制，以加大經營者的不道德成本f，使經營者的不道德收入r<不道德成本f，從而把經營者的不道德尋利行為轉變?yōu)榈赖碌膶だ袨?。即這一監(jiān)督約束機制應是一個能滿足雙方要求的折衷，通過這個監(jiān)督約束機制，使股東與經營者的財務管理目標相一致，從而達到企業(yè)價值最大化這一企業(yè)終極目標。
三、eva財務管理目標的可行性分析
筆者認為，建立美國斯特恩·斯圖爾特咨詢公司（stern stewart & co）提出的eva財務管理目標，是解決股東與經營者目標不一致的最佳途徑。以盈利為最高目標的股東，終極目標在于用盡可能少的資本投入創(chuàng)造盡可能多的價值。只有這樣，才有可能使包括員工和社會各方面在內的利益相關者的權益真正得到保障。而在衡量企業(yè)為股東所創(chuàng)造的價值時，看到的不應僅僅是會計利潤，還應包括經濟附加值（economic value added，eva）。eva是公司營運利潤與資本成本的差值，它反映的是經營者為股東創(chuàng)造的財富大小。其計算公式為：
eva=nopat-k×wacc
其中，nopat等于稅后凈利潤加上利息支出部分，反映了企業(yè)資產的盈利能力。k是資本投入額，是指企業(yè)生產經營實際占用的資本額，既包括債權人投入的資本，也包括股東投入的資本。wacc是加權平均資本成本，以各種資本占全部資本的比重為權數(shù)，對個別資本成本進行加權平均，確定總的平均資本成本。
（一）eva考慮了權益資本的機會成本。eva強調對全部成本費用的計量，要求企業(yè)經營者無論是使用債務資本還是權益資本，都要充分考慮其成本。權益資本成本不僅包括企業(yè)必須付出的現(xiàn)金成本，而且包括機會成本，克服了傳統(tǒng)指標對成本計算不全面的缺點，其資本成本率反映了投資者所期望的最低投資回報率。因此，eva被認為是對真正的“經濟”利潤的評價，eva的增長就意味著企業(yè)價值的增長。
（二）eva能使股東財務管理目標與經營者財務管理目標趨于一致。eva考慮了企業(yè)的整體利益，克服了所有者和經營者之間的委托矛盾，用eva作為財務管理目標對經營者業(yè)績進行評價，可以使經營者不僅注意提高企業(yè)的經濟效益絕對值，而且還要注意減低資本成本，加大了經營者不道德行為的成本（f），使經營者冒險的機率大大降低。而且，如果按eva一定比例獎勵經營者，可以使對經營者的激勵與股東的財產增值相聯(lián)系，促使經營者與股東的財務管理目標趨于一致，在最大程度上緩解因委托—關系產生的道德風險和逆向選擇問題，降低股東的監(jiān)督成本。使經營者進行不道德行為的概率q降低。同時，為追求更高的eva，經營者必須關注顧客、員工、供應商、債權人、監(jiān)管機構等企業(yè)利益相關人。正如思特恩·斯圖爾特公司的高級合伙人貝內特·斯圖爾特所說：eva可以讓經理人富有，但條件是他們使股東更加富有！eva賦予經營者與股東一樣關心企業(yè)成功與失敗的心態(tài)，使所有者和經營者的利益取向趨于一致。
（三）eva能夠充分發(fā)揮監(jiān)督機構的作用。使用eva對經營者業(yè)績進行考核，能夠提高股東監(jiān)督經營者道德風險活動的概率，降低監(jiān)督成本（c），加大了經營者不道德成本（f），改變了博弈的不均衡格局，使經營者預期的不道德收入（r）小于預期的不道德成本（f），從而使經營者因道德風險的預期效用為負而自覺放棄不道德行為。
【關鍵詞】防跌倒護理風險管理；精神科住院；跌倒
精神科住院患者體質大多都比較虛弱，反應不夠靈活，意識比較模糊，生活無法自理，由于受到精神狀態(tài)、抗精神病藥不良反應影響[1]，患者無法保持平穩(wěn)的腳步，因此，神經科患者在住院期間跌倒事件的發(fā)生率也越來越多?；颊叩沟姆绞街饕獮椋盒凶咚さ?、座位旁摔倒、床旁摔倒等，比較嚴重的跌倒可能會導致患者出現(xiàn)骨折、腦損傷以及死亡等傷害。精神科住院患者缺乏相應的自我保護能力，其跌倒的風險管理，受到了社會的廣泛關注。為了探索防跌倒護理風險管理在精神科住院患者護理中的應用效果，我院于2012年05月至2013年05月期間，對收治的200例精神科住院患者實施防跌倒護理風險管理，護理效果顯著，現(xiàn)報道如下。
1資料與方法
1.1一般資料選取我院于2012年05月至2013年05月收治的200例精神科住院患者作為實驗組研究對象，其中男性患者110例，女性患者90例，患者年齡在24到82歲之間，平均年齡為（59.51±1.53）歲，平均病程為（5.71±1.34）年，平均藥物劑量為（402.24±52.57）mg/d。其中，精神分裂癥患者90例、抑郁癥患者40例、躁狂癥患者20例、雙相障礙患者20例、癲癇患者15例、強迫癥患者10例、其它精神障礙患者5例。收集2011年01月至2012年01月本院收治的200例精神科住院患者作為對照組對象，其中男性患者104例，女性患者96例，患者年齡在25到83歲之間，平均年齡為（60.42±1.70）歲，平均病程為（5.32±1.21）年，平均藥物劑量為（398.73±51.22）mg/d。其中，精神分裂癥患者80例、抑郁癥患者50例、躁狂癥患者25例、雙相障礙患者22例、癲癇患者11例、強迫癥患者8例、其它精神障礙患者4例。兩者患者性別、年齡、平均病程、平均藥物劑量以及疾病類型等一般資料對比無顯著差異性（P>0.05），可進行組間比較。
1.2方法對照組患者采取常規(guī)安全護理管理，實驗組患者實施防跌倒護理風險管理，操作具體如下。
1.2.1合理評價患者跌倒風險在風險管理中，首先加強護理人員的護理防跌倒意識，當患者的病情發(fā)作時，必須立即采取防范措施，防止其跌倒和受到損傷。對患者跌倒風險做出合理的分析以及評價，及時調險管理計劃，針對不同的患者進行不同的跌倒風險估計，對于年齡比較大、跌倒與昏厥頻率高、意識障礙以及運動障礙比較大、身體各機能衰退、服用過特殊藥的患者給予充分重視，特別是針對高危神經科老年患者進行進危險因素多次評價，同時在病床的記錄本中提醒家屬與醫(yī)護人員，密切關注患者的行為，避免跌倒的發(fā)生。
1.2.2改善病區(qū)環(huán)境在風險管理中，最重要的是合理安排環(huán)境布局，將會導致患者跌倒的障礙物全部移除掉，并保持地面的干燥，在病者難通行或行走的區(qū)間設置溫馨提示，在浴室、廁所內設置防滑墊，在病床邊安裝護欄等，在患者的一覽表、床頭做醒目的警示標記以及設計制作預防跌倒宣傳冊子，根據(jù)每個患者的不同癥狀，向患者家屬推薦應用親情護理模式，使家屬人員積極配合風險管理措施。同時加強醫(yī)院的基礎設備，設置監(jiān)控錄像，加強保安的管理工作，加強巡視等，防止患者出現(xiàn)性低血壓、疾病導致頭暈目眩、視覺平衡障礙等跌倒因素，杜絕出現(xiàn)如廁滑倒、逃跑、嬉戲、打架、暴力等危險行為，在最大程度上保證患者的人身安全。
1.2.3加強患者心理護理、健康教育工作在風險管理中，醫(yī)護人員應該加強與患者及其家屬之間的溝通，針對出現(xiàn)煩躁不安、焦慮郁悶等負面情緒的患者，做好心理疏導措施，以增強患者對治療與護理的信心。護理人員可以組織患者集中講解防跌倒健康教育，使護理人員了解防跌倒護理干預措施，使患者認識到意外跌倒危險因素，意識到跌倒的嚴重后果，并體會到意外跌倒預防措施的目的以及應用效果等，向患者發(fā)放《跌倒相關因素以及預防策略》[2]增強患者的自我保護能力，降低患者意外跌倒發(fā)生率。
1.2.4采取安全護理管理，指導患者形成良好的生活行為在護理風險管理中，應該不斷完善精神科護理的規(guī)章制度，使護理人員工作做到有章可循，按照制度來規(guī)范護理操作程序。對具有強烈攻擊行為的患者，應該考慮實際的情況，采取必要的保護性隔離措施，以保證患者的人身安全。針對體弱多病的患者，可以將其安排在重癥觀察室，采取全方位的護理監(jiān)控措施。針對不同的患者，采取不同的精神科特級護理，以降低護理糾紛發(fā)生率，減少醫(yī)院的經濟損失，促進護理水平的可持續(xù)發(fā)展。為了加強意外事件的監(jiān)控，特別是在事故多發(fā)時段、夜間，更加需要加大護理的力度，院方合理安排護理人員工作任務，保證充足的護理人員進行值班。為了使患者形成良好的生活行為，護理人員可以指導其采取臥位、坐位、立位等姿勢進行測定血壓，指導患者進行平衡、步態(tài)、肌力、關節(jié)等方面的訓練，并多曬太陽與補鈣，采取合理的飲食方案以及運動方式，以降低直立性低血壓暈厥發(fā)生率。
1.3觀察指標[2]采取簡明精神病量表（BPRS）進行評估患者病情的轉化，通過聊天方式與護理觀察方法，對患者護理效果進行評價，按無=0、可疑=1、輕=2、中=3、偏重=4、重=5共六級評分。同時了解患者意外跌倒的相關因素，統(tǒng)計意外跌倒發(fā)生率等。
1.4統(tǒng)計學處理本次研究資料均采用SPSS18.0統(tǒng)計學軟件處理，其中計量資料對比采用t檢驗，計數(shù)資料對比采用X2檢驗，以p
2結果
2.1兩組患者管理前后BPRS評分對比兩組患者管理前BPRS評分對比，差異不顯著，無統(tǒng)計學意義（P>0.05）。管理后，實驗組患者BPRS評分明顯低于對照組，差異顯著，具有統(tǒng)計學意義（P
3討論
跌倒是住院患者中最常見的不良事件之一，意外跌倒增加病人身心痛苦，不利于病情的恢復，給家庭帶來沉重的負擔，提高醫(yī)療糾紛率。相關研究表明[3]，精神病患者跌倒率高達10%左右。與其它科室患者對比，中樞神經系統(tǒng)的損傷會使患者失去自我平衡穩(wěn)定能力，精神病患者發(fā)生跌倒的情況更多，患者可能會發(fā)生短暫性的腦缺血癥狀，導致出現(xiàn)嚴重的暈眩，非常容易跌倒。在服藥精神病藥物期間，可能會導致患者出現(xiàn)頭暈、血壓過低、視力模糊等異常情況，增加了跌倒的危險性。特別是一些老年患者，身體機能的嚴重退化，自身身體的活動性、聽覺、視覺都在不斷下降，難以感知判斷障礙物的存在，難以控制自身姿態(tài)而跌倒。醫(yī)院環(huán)境比較復雜，病人在行走的時候，沒有人在旁邊扶持，導致跌倒狀況頻繁發(fā)生?；颊哝覒?、打架、暴力行為而導致意外跌倒的發(fā)生率比較高，更加需要加強對患者的監(jiān)控，預防意外事故的發(fā)生等。
通過以上研究表明，實驗組患者BPRS評分、意外跌倒發(fā)生率明顯低于對照組，差異顯著，具有統(tǒng)計學意義（P
參考文獻
[1]王翠嬌.防跌倒護理風險管理在精神科住院患者的應用效果[J].臨床護理雜志，2013，01（13）：59.
關鍵詞 園區(qū)風險管理
一、園區(qū)建設階段風險分析
中關村航天創(chuàng)新科技園的盈利模式就是要以成熟成功的企業(yè)和園區(qū)的運作模式為標桿，充分借鑒、汲取、整合成功的經驗，加工后形成具有航天創(chuàng)新園區(qū)特色的產業(yè)發(fā)展和盈利模式，在實際操作過程中，根據(jù)園區(qū)實際情況、市場發(fā)展狀況和國家政策環(huán)境等適時調整，不斷創(chuàng)新，走出一條成熟又具特色的道路。 園區(qū)建設階段面臨以下幾大類風險：
（一）建設項目審批風險
公司負責建設和經營的園區(qū)項目正處在立項規(guī)劃階段，在項目建議書評審、可研評審以及報規(guī)委備案過程中可能面臨審批不同的風險，能否順利通過評審與審批關系到項目能否按計劃執(zhí)行。項目立項批復滯后，或經評估后未通過，將嚴重影響項目進展。
（二）建設項目實施風險
工程建設過程中及竣工后發(fā)生嚴重質量和安全問題；工程嚴重拖期，不能按時竣工，影響項目投資回收期和投資收益。項目實施過程中資金管理不到位，可能發(fā)生建設資金滯后于施工進度、實際工程造價嚴重超出預算等風險。
（三）籌資管理風險
項目建設需要籌措大量資金。公司初創(chuàng)期自有資金較少，且由于項目所在土地性質，所能采取的融資渠道有限。特別是一期工程資金籌措困難，在資金總額測算、籌資進度等方面都不可避免地存在誤差，可能面臨資金有缺口、外部籌資成本高、籌資規(guī)模過大等風險。
（四）經營模式選擇風險
一期項目建成后資產經營可有多種模式，由于沒有相關經驗，在經營模式的選擇上會有一定風險，經營模式選擇不當將會嚴重影響公司現(xiàn)金流和投融資策劃。
（五）入駐企業(yè)選擇風險
入駐企業(yè)的聲譽、發(fā)展?jié)摿Α⒅鹊葘⒅苯佑绊戫椖康亩ㄎ慌c品質，企業(yè)知名度小或沒有發(fā)展?jié)摿⒉焕陧椖科放频奶嵘蝗腭v企業(yè)的營運能力、財務狀況等將直接影響項目的收益，一旦企業(yè)財務狀況惡化將遭遇違約風險。
二、園區(qū)經營階段風險分析
隨著園區(qū)建設項目的完工，“經營管理”將成為園區(qū)發(fā)展面臨的又一挑戰(zhàn)。園區(qū)的“經營管理”包括基礎設施提供、配套服務、建立高端品牌，才可不斷獲得價值增值。著力構建航天創(chuàng)新園創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務體系為入園企業(yè)提供優(yōu)質的增值服務，充分發(fā)揮創(chuàng)新園的地域資源優(yōu)勢，聯(lián)合中關村地區(qū)知名高校學府（清華大學、北京大學、北京航空航天大學等）與航天科研院所和入園企業(yè)開展技術交流、項目交流、研發(fā)成果交流等，搭建溝通交流的服務平臺。促進科技成果轉化，積極開展科技園的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動，積極開展科技園的孵化創(chuàng)業(yè)活動，積極地鼓勵各方的優(yōu)質力量進入科技園。園區(qū)經營階段面臨以下幾大類風險：
（一）資本管理風險
由于項目開發(fā)周期較長，宏觀經濟波動及政策變化可能導致園區(qū)建設資金籌措成本缺乏穩(wěn)定性；項目體量較大，如采用滾動開發(fā)的模式則對現(xiàn)金流要求較高。
（二）項目運營管理風險
項目自身建設周期較長；外部宏觀經濟及政策環(huán)境形勢為項目實施帶來一定不確定性；由于公司缺乏園區(qū)地產項目運營經驗，對該項目運營管理帶來一定挑戰(zhàn)。
（三）市場營銷風險
隨著國內園區(qū)地產、科技地產等模式逐漸成為房地產商追逐的熱點，市場競爭日益激烈。消極營銷、營銷方式不當、競爭力弱等可能導致營銷失敗，影響園區(qū)未來發(fā)展和公司品牌建立。
（四）產業(yè)孵化風險
公司在產業(yè)孵化方面經驗欠缺，缺乏專業(yè)性人才，可能導致發(fā)展產業(yè)過程中的盲目跟風，孵化環(huán)境缺乏創(chuàng)新性和吸引力；另外，在孵化企業(yè)選擇上面臨決策失誤的風險。
三、園區(qū)提升階段風險分析
當園區(qū)運作逐漸成熟，入駐企業(yè)不斷發(fā)展，僅靠原有資源和規(guī)模已難以滿足園區(qū)企業(yè)和產業(yè)發(fā)展的要求，此時應充分結合市場操作，綜合運用多種市場化手段拓展規(guī)模，經過技術和資本的雙重積累，為園區(qū)發(fā)展提供再生資源。主要有以下幾種方式：股權重組、擴張型資本運營模式、上市融資、無形資產運營。在原有產業(yè)的基礎上，通過并購、控股等方式擴展產業(yè)領域，優(yōu)化園區(qū)產業(yè)布局；全面開展孵化投資業(yè)務，設立10億元孵化投資基金； 公司成為國內領先級的園區(qū)運營商，策劃開展園區(qū)模式復制。園區(qū)提升階段面臨以下幾大類風險：
（一）公司治理結構風險
隨著園區(qū)建設的推進及公司業(yè)務的增加，創(chuàng)新園公司規(guī)模也將逐漸擴大。在治理結構、人員選任、制度建設等方面面臨一定的風險，可能出現(xiàn)結構不清晰、人員安排不到位、制度不完善等問題，不利于園區(qū)項目的管理。
（二）資本運作風險
在提升階段，公司將致力于盤活資金，擴大資本規(guī)模，充分運用市場化手段包括上市、并購、收購、股權重組等，由于市場變幻莫測，資本運作過程中可能面臨來自市場、行業(yè)、企業(yè)等多方面風險。
（三）風險投資失誤風險
在具備一定的資金規(guī)模時，公司將適時開展風險投資，助力中小企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)的成長。對這些企業(yè)的篩選、評審可能是不完全的，極易導致失敗的風險投資；此外，企業(yè)在成長過程中出現(xiàn)經營失敗、決策失誤等也會導致投資失敗。
四、園區(qū)復制模式風險分析
中關村航天創(chuàng)新園園區(qū)運營模式成熟后，我們將不僅局限于運營單個園區(qū)，或者說航天產業(yè)園區(qū)，而是將創(chuàng)新模式輸出，在異地建新園區(qū)，發(fā)展戰(zhàn)略性新興產業(yè)。同時，新的園區(qū)將與主園區(qū)形成產業(yè)和戰(zhàn)略上的互動，共享資源。在園區(qū)模式復制方面，清華科技園有著非常成功的經驗和成熟的體系，值得我們在園區(qū)后續(xù)發(fā)展中加以借鑒和創(chuàng)新。園區(qū)復制發(fā)展階段面臨以下幾大類風險：
（一）經營管理風險
園區(qū)模式復制過程中面臨的最主要風險是經營管理風險，此時公司管理的將不只是一個園區(qū)，對各個分園的管理也應具有統(tǒng)一性。由于園區(qū)分散，發(fā)展程度和側重點不同，對公司的經營管理能力是極大的挑戰(zhàn)。專業(yè)人員缺乏、治理結構落后等都將導致經營困難。
（二）模式創(chuàng)新風險
模式復制成功的關鍵在于創(chuàng)新式復制。不同園區(qū)的開發(fā)經營需要因地制宜，此時若一味模仿其他園區(qū)的經驗，或者一味沿用同一種經營模式，都可能導致復制失敗。調研不充分、策劃不精細、人員不專業(yè)等都將導致復制過程失敗。
五、結語
1、在管理創(chuàng)新方面存在不足
當前，諸多石油企業(yè)的構成人員在創(chuàng)新的意識上明顯存在著滯后，往往在新鮮事物出現(xiàn)后才慢慢的去了解，這樣，在管理中會存在與時代脫軌的風險，使得與現(xiàn)實契合的技術知識及管理經驗需要在付出巨大的成本下才能獲取，為石油企業(yè)的長久發(fā)展埋下隱患，特別是當前的時代瞬息萬變，科技的變化決定了管理中設備的更新升級，只有掌握專利權，在企業(yè)成本中才能省去部分開支，故需加強管理人員的創(chuàng)新意識，落實科學技術是第一生產力的的號召，實現(xiàn)企業(yè)在科技方面掌握主動權。
2、在企業(yè)的經營管理中參與主體相對狹窄
我國的石油企業(yè)在經營中往往依賴管理層的決策，但是專職人員存在不足，真正能夠了解科技前沿的人才卻不參與管理，這樣的結果是人才反饋的信息與管理者制定的決策存在隔閡，容易降低科技的及時使用及更新，更不利于整體創(chuàng)新意識的形成。
3、經營創(chuàng)新手段存在簡單化、單一化傾向，不能針對具體時勢進行實時調整
我國的石油企業(yè)在管理中注重管理制度及方式上，或者在創(chuàng)新中存在明顯的局限性，這樣的后果是我國石油企業(yè)的發(fā)展普遍較國外慢，并且不利于我國石油企業(yè)的長久和國際化發(fā)展。同時，企業(yè)在革新中往往是模仿相關企業(yè)的技術，不能針對自己的切實需要進行調整，使得磨合成本大大增加，造成不必要的費用，進而在市場中影響我國石油企業(yè)的核心競爭力。
二、石油企業(yè)經營管理中存在的問題
1、石油企業(yè)的經營管理理念陳舊
目前，隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，石油企業(yè)的生產經營環(huán)境也發(fā)生了巨大的變化，以前的經營管理的方式已經不能滿足石油企業(yè)的需要。但是我國大多數(shù)石油企業(yè)都存在經營管理意識薄弱的缺陷，企業(yè)的管理者與相關人員對經營管理也缺乏一定的認識。在這種情況下，企業(yè)經營管理的意識基本被石油企業(yè)的管理者所忽視，更不可能去創(chuàng)新、改革經營管理方式，造成企業(yè)經營管理手段落后、管理方式單一，從而導致石油企業(yè)經營管理只停留在表面的建設上，而實質上則流于形式，缺乏一定的有效性。另外，石油企業(yè)的內部職工對經營管理沒有足夠的認識和理解，許多企業(yè)職工大部分都認為企業(yè)的經營管理只是石油企業(yè)的管理層領導的工作，他們只要將自己的工作做好就可以了，所以對企業(yè)經營管理工作的主動性、積極性都不高，沒有參與企業(yè)經營管理工作的積極性和主動性。
2、企業(yè)經營管理體制有問題
大部分石油企業(yè)實行的經營管理體系，已經不能夠適應現(xiàn)代石油企業(yè)生存、發(fā)展的需要。由于石油企業(yè)的內部管理機構多，在經營管理中的制度規(guī)章很繁多，所以具體工作的責、權、利很難達到高度的統(tǒng)一，導致石油企業(yè)的內部管理不能很好實行，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展和生存。另外，石油企業(yè)的經營管理機制也不夠靈活，只重視對人的約束管理，缺乏一定的激勵因素，在石油企業(yè)管理中具體表現(xiàn)為：正面激勵少，負面激勵多；職工主動管理少，被動管理多；管理落實的少，要求的多；直接影響到石油企業(yè)經營管理的工作質量。
3、企業(yè)管理制度機構不健全，制約經營管理水平的提高
任何工作的開展都必須以有效的監(jiān)督機制作為基礎，石油企業(yè)的經營管理工作也是一樣。要想保證經營管理水平的完善提高，必須與石油企業(yè)的實際情況結合起來，建立一套適用于石油企業(yè)的科學、合理的經營管理體系。但是現(xiàn)階段，石油企業(yè)經營管理法規(guī)還不夠完善，沒有明確的管理制度以及監(jiān)督執(zhí)行機構，使經營管理體系不能有效地與石油企業(yè)的實際經營情況相結合，在一定程度上影響企業(yè)經營管理水平的提高，導致經營管理工作無法有效建立和有力執(zhí)行，給企業(yè)的經營管理帶來一定的風險。
三、石油企業(yè)加強經營管理水平的措施與途徑
1、改善石油企業(yè)的經營管理環(huán)境，加強經營管理的意識
所有企業(yè)的經營管理工作都存在于一定的管理環(huán)境之下，企業(yè)的管理環(huán)境主要從企業(yè)管理者和企業(yè)職員對經營管理的態(tài)度、認識以及行動三方面來反映。石油企業(yè)內部環(huán)境的好壞關系到企業(yè)經營管理執(zhí)行水平的高低。所以，石油企業(yè)要想加強經營管理，首先要改善企業(yè)的內部環(huán)境。石油企業(yè)管理者與相關人員對經營管理都缺乏一定的認識理解，經營管理的思想比較薄弱，這種思想嚴重阻礙了企業(yè)經營管理體制的健全和發(fā)展。所以，石油企業(yè)要加強企業(yè)管理者和內部職員對經營管理的理解與認識，認識到企業(yè)經營管理的重要性，調動起職員工作的積極性，使企業(yè)職員都能遵守經營管理的原則，從企業(yè)成員態(tài)度的轉變帶動整個企業(yè)環(huán)境的變化，更好的促進經營管理工作的進行，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的快速提高。
2、完善石油企業(yè)風險評估與管理機制
隨著經濟的快速發(fā)展，石油公司面臨的經營風險也在不斷增加，致使公司破產現(xiàn)象也不斷屢見不鮮。在完善建立企業(yè)經營管理制度的同時，石油企業(yè)對于經營和財務風險的防范成為現(xiàn)代企業(yè)管理制度必須解決的問題。所以企業(yè)必須要建立完善的風險評估和管理機制，建立專門的風險評估與風險管理部門，完善石油企業(yè)的風險預警、風險分析、風險管理和風險責任機制，利用各種風險分析技術，找出業(yè)務的風險點，并及時采取必要的措施降低風險，從而保證石油企業(yè)經營管理工作的有效性，保證石油企業(yè)資金的安全。
3、加強企業(yè)經營管理技術的創(chuàng)新，提高信息化管理水平
隨著石油企業(yè)現(xiàn)代化管理的逐漸普及，企業(yè)的管理方式也在逐漸改革、創(chuàng)新，管理技術創(chuàng)新則管理方式創(chuàng)新的主要表現(xiàn)，成為決策石油企業(yè)經營管理水平的主要因素。石油企業(yè)也要與時俱進，結合自身的特點，引進先進的信息化管理軟件，并將企業(yè)的各種生產管理、經營管理與財務、物資管理軟件有機的融合起來，建立與企業(yè)相適應的統(tǒng)一、高效和開放的石油企業(yè)現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平，提升經營管理工作效率，為石油企業(yè)節(jié)省大量的人力資源，保證企業(yè)的最大效益。
4、提升石油企業(yè)經營管理人員的綜合素質水平
石油企業(yè)經營管理的有效性很大程度上是取決于經營管理的執(zhí)行人員，如果執(zhí)行人員缺乏一些基本的專業(yè)知識和職業(yè)素質，如何提高石油企業(yè)經營管理的效率和效果，所以完善石油企業(yè)的經營管理，必須要改進人力資源政策。首先，要切除石油企業(yè)在人力招聘中的弊端，在招聘時要堅持以應聘人員的學歷、經驗、道德為選拔標準，拒絕任何形式的走后門、靠關系行為。然后，要對員工的誠信和道德價值觀念進行審查監(jiān)督，杜絕員工的違規(guī)行為，一旦發(fā)現(xiàn)必須要嚴厲處置，徹底整改石油企業(yè)內部員工低素質行為產生的不良風氣。另外，對于企業(yè)的內部員工要定期對其進行經營管理的培訓和教育，幫助他們熟練的掌握經營管理的內容和工作方法，保證石油企業(yè)經營管理的順利推行。
四、結語
【關鍵詞】先鋒傳媒；財務風險；防范措施
一、引言
財務風險是客觀存在的，其存在于整個財務管理過程中。但是，近幾年一些中小型企業(yè)由于自身實力較為薄弱等原因，在其發(fā)展過程中不斷暴露出應收賬款回收不力、資本負債率過高、償債能力不足等問題。此外，還不斷有大型企業(yè)、跨國企業(yè)也傳出破產的消息。通過觀察研究可知，這都是因為沒有做好財務風險管理造成的。由于企業(yè)相關人員缺乏財務風險意識，企業(yè)資本結構不合理，財務制度不完善，缺乏相應監(jiān)管等原因，導致企業(yè)財務風險不斷積累。一旦財務風險失去控制，就會導致財務危機的出現(xiàn)。因此，企業(yè)需要在分析自身原因的基礎上，制定合理的防范措施來規(guī)避風險，才能更好地實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，促企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
二、文獻綜述
黃錦亮，白帆（2004）認為企業(yè)需要在籌資、投資、資金回收和收益分配四個方面分別實施風險識別、風險評估、風險防范與控制三個環(huán)節(jié)的風險管理活動。有效地對財務風險實施管理，最大限度地保證企業(yè)的利潤，形成穩(wěn)定健康的現(xiàn)金流[1]。周若君（2012）認為當前企業(yè)財務風險管理中主要存在風險意識淡薄，資本結構不合理，負債資金比例過高，項目投資分析不科學，收益分配政策不規(guī)范等一系列問題[2]。金昌旭（2012）認為開始全面財務風險管理研究是完善企業(yè)經營管理的必然要求，也是財務風險管理理論發(fā)展的必然趨勢。建立一個全面有效的財務風險防范和控制體系，以最小的財務風險成本實現(xiàn)最大的企業(yè)價值是全面財務風險管理的主要目的。倪學輝（2009）總結出財務報表能夠全面綜合反映企業(yè)的經營狀況，他要求企業(yè)經營者進行經常性財務分析，建立預警分析指標體系，進行適當?shù)呢攧诊L險決策。
三、成都先鋒文化傳媒有限公司財務風險分析
3.1 公司財務指標風險分析
3.1.1從償債能力方面分析公司的財務風險狀況
3.1.2從營運能力方面分析公司的財務風險狀況
3.1.3 從盈利能力方面分析公司的財務風險狀況
4、成都先鋒文化傳媒有限公司加強財務風險控制的建議
4.1 加強應收賬款催收管理
當一個正常運營的公司其應收賬款過大時，這將會影響到公司的現(xiàn)金流，經營計劃及決策等。截止2014年底，成都先鋒文化傳媒有限公司應收賬款金額達到4，732.11萬元，并且還有不斷增加的趨勢。為此，公司應加強應收賬款催收力度，特別是要加大對世家機構應收賬款的催收力度。及時改變現(xiàn)有業(yè)務收入和項目結構比例，積極應對市場風險。另外，公司還需建立健全的科學高效應收賬款催收機制，制定相應的《銷售與收款制度》和《應收賬款管理規(guī)定》等。
4.2 注重公司經營管理，建立健全財務管理制度
成都先鋒文化傳媒有限公司應建立健全完善的財務管理制度及內部人員崗位責任制度，明確規(guī)定公司領導層、財務部、經營部等部門的財務管理職權，并確保制度的有效執(zhí)行。此外，公司還應明確制定關于財務支出管理、應收賬款管理、經營合同管理、預算調整等相關環(huán)節(jié)的財務制度，并要切實在實際工作中得以全面落實。
4.3加強內部管理，注重行業(yè)創(chuàng)新
面對互聯(lián)網(wǎng)時代的快速發(fā)展，傳統(tǒng)紙媒應積極應對新媒體行業(yè)帶來的沖擊和挑戰(zhàn)，公司應從采編工作、經營工作、管理工作三個層面進行改進及提高。在采編工作方面，應加強對內容生產導向的把控指導和監(jiān)督管理，加快推進新媒體和采編內容的深度融合。堅持“內容為王”，擴大先鋒系列品牌影響力。在經營工作方面，應堅持以利潤為核心，以市場為主導。積極探索新的商業(yè)模式，實現(xiàn)向線上與線下相結合的轉變。規(guī)劃投融資渠道，實現(xiàn)全營銷戰(zhàn)略；在管理工作方面，要全面推進公司依法制企，及時對公司相關制度進行修訂完善，引導全員嚴格依照法律、公司章程和公司管理制度的規(guī)定履行職責。不斷加強成本管控，增強成本觀念，貫徹全員成本管理，合理平衡經營拓展與成本控制的關系，提高資金運作水平。
關鍵詞：企業(yè)法律意識 法律風險 重要性 要素 對策
隨著我國市場經濟的確立和不斷完善，企業(yè)的法律風險意識需要不斷加強，因為市場經濟就是法制經濟，任何進入市場的企業(yè)都面臨著法律的風險。加強企業(yè)法制建設不僅是社會主義市場經濟體制不斷完善，法制建設不斷健全的現(xiàn)實要求，而且也是增強企業(yè)依法經營管理能力，提高企業(yè)競爭力的迫切需要。
一、加強企業(yè)法制建設的必要性
在社會主義市場經濟條件下，可以說企業(yè)的經營管理風險是無處不在，與企業(yè)生存和發(fā)展如影相隨。隨著社會主義市場經濟改革的不斷深入，企業(yè)面臨著新的發(fā)展機遇，企業(yè)只有不斷拓展自身業(yè)務范圍，采取新的投資方式，才能豐富自身競爭力，這一過程離不開企業(yè)強烈危機意識和法制精神，以及健全的企業(yè)法制管理機制。而當前的許多企業(yè)在風險防范機制方面仍然存在著以下問題。
1.法律風險防范意識不足
企業(yè)法律風險防范意識不足主要表現(xiàn)在企業(yè)管理層缺乏法律常識以及企業(yè)缺少法律風險投入兩個方面。對于企業(yè)管理層來說，由于大多數(shù)中小企業(yè)的工做人員自身法律素質不高，又沒有建立相應的法律風險防范機制，因此，在企業(yè)的經營管理中全憑經驗進行，無視國家的法律法規(guī)，甚至走向了犯罪的道路。其次，由于企業(yè)管理層缺乏法治意識，又沒有法律風險防范機構，因此，往往不重視對企業(yè)員工進行法治知識的教育和培訓，使得企業(yè)中的員工普遍缺乏法律風險管控意識。
2.法律管理機制不夠健全
企業(yè)的健康有序發(fā)展，需要一個健全的法律管理機制。當前我國正處于市場經濟轉型期，同時面臨著國內、國際兩個方面的壓力，在這種社會背景下，所面臨的法律風險發(fā)生的機率更大，關系著企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，企業(yè)的健康有序發(fā)展需要健全的內部管理機制，掃除業(yè)務發(fā)展中的各種障礙，為企業(yè)的生產經營創(chuàng)設良好的合法經營環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)法律風險控制和管理的融和，通過建立健全企業(yè)法律風險防范機構和制度，形成事前防范、事中控制、事后補救的企業(yè)法律風險防范體系，提高企業(yè)的法律風險管理和控制能力，從而減少企業(yè)的違法因素，預警和化解企業(yè)生產經營管理過程中存在的潛在的法律風險。
3.其他外部法律風險因素
企業(yè)的管理制度不完善或者執(zhí)行不到位，以及企業(yè)員工違反一些法律法規(guī)，或者企業(yè)的內部規(guī)定或合同等，都可以給企業(yè)造成一定的法律風險。企業(yè)的經濟活動，需要一定的管理制度加以防范，而管理制度是由人制定的，但是由于人的能力是有限的。所以管理制度或多或少的存在著一些缺陷和漏洞，使企業(yè)陷入法律風險之中。
二、加強企業(yè)發(fā)展建設，構建企業(yè)風險防范機制
1.加強企業(yè)法律風險防范意識
企業(yè)法律風險一旦發(fā)生，后果往往是一方面給企業(yè)造成經濟損失，另一方面對企業(yè)信譽可能造成負面影響。但是，企業(yè)法律風險往往是可以事前預測和控制的，關鍵是企業(yè)領導和員工要有強烈的法律意識，對公司法、勞動法、合同法、知識產權法、以及金融法等有關法律法規(guī)都有一定的了解和運用能力，并形成一種根深蒂固的法律風險防范意識，使企業(yè)形成一種依法治企、依法運營的業(yè)務流程規(guī)范。為了實現(xiàn)以上目的，筆者以為可以通過以下方式來實現(xiàn)。首先，法制工作要融入到企業(yè)的決策中，企業(yè)領導通過樹立“法律工作部門是企業(yè)高參”的意識，將法律工作部門所提供的法律審核意見當做企業(yè)領導決策的前置條件，在進行重大投資、融資、簽訂合同制定規(guī)章制度等決策時，充分考慮法律工作部門的意見和建議，讓法律工作人員充分的融入到企業(yè)的決策中來。其次，法制工作要融入到企業(yè)經營管理中，讓法制工作的功效體現(xiàn)在日常的管理活動中，例如，在工程索賠過程中要重視證據(jù)，并且要保證該證據(jù)的客觀性、關聯(lián)性和合法性，只有這樣的證據(jù)才能在法庭上從容不迫，游刃有余。另外，企業(yè)訴訟能否達到預期目的，與管轄法院之間存在著密切的關系，若由本地法院管轄，不僅可以節(jié)約差旅費等訴訟成本，而且還會因為法院可能存在保護本地企業(yè)的自然傾向而具備更大的勝訴機會，因此，簽訂合同時要重視有關管轄的約定。第三，法制工作要融入到企業(yè)文化建設中。企業(yè)文化作為企業(yè)發(fā)展最持久、最穩(wěn)定的力量，是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的力量源泉。企業(yè)全體人員，尤其是管理人員，在企業(yè)生產經營管理中形成一種“違法經營是企業(yè)的最大風險，遵紀守法是企業(yè)的生命線”文化認同，使遵紀守法的經營管理理念，真正融入企業(yè)文化之中。企業(yè)可以通過不斷加強員工培訓和宣傳教育，以及企業(yè)領導和管理者的身體力行，在潛移默化中使法制工作逐步融入到企業(yè)文化之中。
2.建立和完善相應的法律風險防范體系
完善的企業(yè)法律風險防范體系需要從法律風險防范機構的建立、法律風險防范制度的建立健全以及相關法律法規(guī)的執(zhí)行上下功夫。
2.1.建立企業(yè)的法律風險的防范機制
建立健全企業(yè)風險防范機制，需要增強企業(yè)法律風險控制的前瞻性、主動性、計劃性和時效性。通過對風險的分析評估、控制管理以及監(jiān)控更新來強化企業(yè)法律風險防范。法律風險的分析評估主要包括企業(yè)所在行業(yè)的整體法律風險評價、企業(yè)外部法律環(huán)境、企業(yè)內部治理結構以及以及企業(yè)的具體經營管理過程中存在的具體法律風險分析。其中具體的法律風險分析是重點內容。企業(yè)的風險控制是企業(yè)處理法律風險的總體指導政策，包括企業(yè)風險控制原則和企業(yè)可承受度。按照企業(yè)風險管理的戰(zhàn)略原則，應將企業(yè)的風險進行分級調整，進而再確定各類風險的預警和防范機制。對于不同的風險化解措施和補救方案，可以采用不同的方法和措施進行消滅、降低或轉移。從而實現(xiàn)企業(yè)風險的事前防范、事中化解和事后補救。此外，風險監(jiān)控有助于保證機制的合理性和有效性，對風險分析評估和控制管理兩個階段的實施過程和結果進行監(jiān)督、評價和及時更新。
2.2.各項管理制度的完善和執(zhí)行
企業(yè)內部管理制度的漏洞是企業(yè)法律風險源的重要組成，因此，企業(yè)要不斷完善各項管理制度，從而形成比較完整的管理制度體系，通過這些完善的管理制度，對全體員工的行為、加以指導、約束和規(guī)范。把企業(yè)的經濟活動全部納入到法制化的軌道中來，從而增強企業(yè)活動的可預測性，把企業(yè)風險降到最低程度。此外，僅有完善的制度還不行，還要將這些制度進行嚴格的執(zhí)行，建立嚴格的執(zhí)行制度，狠抓貫徹落實，以確保管理制度得以執(zhí)行。對于違反企業(yè)管理制度或者執(zhí)行不到位的企業(yè)部門或職工，要給予一定的處罰，從而確保管理制度的全面執(zhí)行，防范企業(yè)法律風險的發(fā)生。此外，對于大型企業(yè)要建立總法律顧問制度直接參與企業(yè)的經營決策，全面領導企業(yè)的法律風險防范機制的建立和運作，進而充分發(fā)揮法律事務人員的專業(yè)特長和業(yè)務保障作用，全面落實其在法律風險防范中的職責和責任，明確每個員工的責任和義務，使每一個員工自覺地履行自己的職責，從而推動企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
隨著我國各項改革的不斷推進，以及法律制度的不斷改進和完善，我國企業(yè)在發(fā)展中也暴露出了許多問題，本文通過分析當前企業(yè)面臨的法律風險，并探討了加強企業(yè)法制建設，以及如何構筑企業(yè)的風險防范機制。
參考文獻：
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[2]曲向明.淺談中國建筑企業(yè)國際化的人力資源管理[J].商場現(xiàn)代化，2009（18）
一、鐵路企業(yè)資金風險管理分析
當前，鐵路企業(yè)根據(jù)自身實際情況建立了一系列相關制度辦法，在建立、健全營運資金管理體系做了積極地探索和努力，也收到了一定的效果，但近幾年來個別企業(yè)暴露出資金管理中的某些問題，說明企業(yè)現(xiàn)行營運資金管理體系仍存在著缺陷。
1.風險管理人才匱乏。資金風險管理是專業(yè)性要求極高且過程相當復雜的體系，需要相關人員不僅要掌握經營管理、財務、法律、資本市場等各方面的專業(yè)知識，而且需要多渠道、多方面收集相關資料，然后對資料進行整理加工，運用各種專業(yè)計算方法進行定性、定量分析，從而找出其中隱含的危機與契機以及所反映的經濟發(fā)展趨勢，判斷出資金管理的風險程度，以便尋找對應的原因，采取相應的措施。但是，鐵路企業(yè)財務人員整體素質相對不高限制了風險管理鐵路在企業(yè)中的運用，缺乏自我提高的動力，分析、識別、評估和防范各種資金風險的能力較弱，不能準確地去主動研判資金風險。隨著鐵路管理體制改革的深入，其經濟業(yè)務將日趨復雜，資金風險管理必然會成為鐵路財務管理的重要內容之一，成為鐵路企業(yè)財務管理人員面臨的重大挑戰(zhàn)。
2.風險管理制度未落實。當前鐵路企業(yè)制定了一系列資金管理制度，也在不斷加強制度的建設和健全，但實際在企業(yè)運營過程中并未得到不折不扣地執(zhí)行，導致一些資金管理方面的內部控制系統(tǒng)流于形式，往往是某些資金管理內部控制體系只停留在“寫在紙上，貼在墻上”，而不管資金管理控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況如何，是否取得了預期的效果。在企業(yè)運營過程中遇到麻煩問題時以強調靈活性為由不按規(guī)定程序處理，使資金管理控制系統(tǒng)失去了應有的剛性和嚴肅性，有時甚至為了謀取個人或小團體利益而不擇手段、弄虛作假、篡改賬目或搞賬外賬，隱匿或偷盜錢財物資。
3.內部監(jiān)督機制不完善。鐵路企業(yè)管理層由于未能全面掌握資金管理的必要信息，缺少相應的手段，對各資金運動環(huán)節(jié)存在著監(jiān)控不利甚至內部人控制的現(xiàn)象，監(jiān)督職能難以及時有效地發(fā)揮作用。個別企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導自己說了算，資金的流向與控制脫節(jié)，單位領導未能掌握自身企業(yè)財務狀況，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按照領導的意圖處理，使財務監(jiān)督流于形式。
二、完善資金風險管理的建議
鐵路企業(yè)要防范資金風險，必須建立完善的資金風險控制機制，必須從機制上進行系統(tǒng)設計，實現(xiàn)檢測、診斷、治療等功能，將信息流的流轉過程實現(xiàn)為控制系統(tǒng)。同時，依托會計系統(tǒng)實施資金風險控制，建立完善的資金風險控制組織機構，實行資金集中管理，使風險控制機制緊緊圍繞“風險”，結合基礎組織系統(tǒng)，將資金風險牢牢控制在一定水平上，減少風險帶來的損失。
1.完善資金集中管理機制。鐵路企業(yè)應對資金實行集中管理，合理劃分資金管理權限，以（下轉第21頁）（上接第15頁）最大限度的防范資金風險，提高資金使用效益，降低資金成本。首先，集中籌資權，對內部資金實行資金預算管理，根據(jù)年度資金收支預算及內部資金沉淀總量確定籌資方案，集中外部籌資權和籌資額，降低籌資總成本；其次，集中資金運作權，遵循效益性、分散風險性、安全性、整體性及合理性原則進行資金運作，選擇企業(yè)總部集中股票、債券、委托理財、國債回購、委托存款等資金風險較高的資金運作權，有效防止資金風險，提高資金使用效率和效益；再其次，集中資金管理及沉淀資金調配權，在保證結算支付、資金安全前提下，允許利用內部沉淀貨幣資金，統(tǒng)籌安排內部各單位的資金調劑，盤活內部存量資金，發(fā)揮內部集中資金的規(guī)模效益。
2.完善資金風險預警機制。鐵路企業(yè)必須強調以風險監(jiān)管為主，加強全面風險管理，強化對資金運用風險分析和評價，建立資金風險預警機制，在決策前明確資金風險監(jiān)控指標，經常分析與監(jiān)控指標的偏差，通過預警提示評價所面臨的風險，進而查找原因，制定整改措施，防范和化解資金風險。高效的風險分析機制是關鍵，通過分析可以迅速排除對企業(yè)影響較小的風險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。經重點研究分析識別風險的成因，評估其可能造成的損失，當風險的成因分析清楚后，再制定相應的措施，為了保證分析結果的真實并不帶任何偏見，從事該項工作的部門或個人應保持高度的獨立性。
3.完善資金風險處理機制。在資金風險分析清楚后，就應立即制定相應的預防、轉移措施，盡可能減少風險帶來的損失。企業(yè)資金風險控制系統(tǒng)若要能夠有效運作，就必須有正確、及時且符合企業(yè)需要的各種管理咨詢系統(tǒng)，提供及時完整的分析材料，使管理層能與預期目標相比較。當有超出或低于預期目標的情形發(fā)生時，就表示企業(yè)資金風險控制有不健全的癥狀產生，管理層應早日依分析資料所反映的經濟內涵進一步深入研究判斷，找出蛛絲馬跡，對癥下藥，恰當?shù)剡x擇風險管理措施，努力做到規(guī)避、轉移、分散風險，有效防范和化解各種資金風險，將資金風險損失降到最低程度。
4.完善資金風險責任機制。資金風險責任機制是資金風險控制系統(tǒng)能否正確連續(xù)運轉的重要條件。必須明確企業(yè)管理層全盤負責本單位的資金風險管理，并且將資金風險的責任落實到具體的每一個人，一旦發(fā)生問題，能夠及時尋找責任主體，并結合有效的獎懲制度，促使負責人提高警惕，在未來的經營期間內不再重蹈覆轍，強化資金管理的控制力度。如對新增的投資，要建立以審批人為責任主體的投資管理責任制；發(fā)生每一筆費用開支時都要分清審批人、經手人、管理人的責任；嚴格控制非日常經營性資金的對外支付。
關鍵詞：中小企業(yè)；信貸風險；風險管理
中圖分類號：F832.5 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.55 文章編號：1672-3309（2013）10-121-02
中小企業(yè)在當前保增長、擴內需和調結構的戰(zhàn)略當中起到了非常重要作用。目前，我國企業(yè)融資當中80%左右來自銀行信貸，但是在如此高的信貸比例中，銀行卻僅僅把約20%投放給了中小企業(yè)。而在中小企業(yè)群體中，約有80%企業(yè)是從來沒有向銀行貸過款的?？梢?，在我國中小企業(yè)從銀行貸款的環(huán)境并不容樂觀。究其原因，這一方面與中小企業(yè)自身經營特性及管理特性有很大關系，另一方面與銀行對信貸資產安全要求高愿意開展低成本、低風險的業(yè)務有關。
一、商業(yè)銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務風險分析
中小企業(yè)貸款違約風險普遍高于大中型企業(yè)，這是由中小企業(yè)自身經營特點所決定的。研究中小企業(yè)信貸風險，首先要了解中小企業(yè)自身經營管理的基本特征。
（一）中小企業(yè)基本特征。中小企業(yè)與大型企業(yè)的區(qū)別除了規(guī)模差異以外，更重要的是中小企業(yè)在組織結構和經營特征上與大企業(yè)明顯存在差異。主要表現(xiàn)在：
1.組織架構簡單，管理不規(guī)范。在治理結構和決策機制上，中小企業(yè)由于資產規(guī)模小，多以家族經營為主。一般實行的是家族企業(yè)制度，企業(yè)主要職務往往由家族成員擔任，經營決策權集中于企業(yè)主或其家族成員，企業(yè)行為主要以倫理道德規(guī)范替代經濟行為規(guī)范的制度。
2.抗風險能力弱，生命周期短。中小企業(yè)對市場的依賴程度高，抗風險能力差。由于生產銷售規(guī)模有限，中小企業(yè)在行業(yè)市場中所占的份額普遍較小，屬于市場上的跟隨者，只能被動成為市場環(huán)境的接受者。因此當市場環(huán)境發(fā)生變化時，中小企業(yè)若不能及時適應，將面臨銷量下滑甚至破產的情況。
3.中小企業(yè)人才素質偏低，人員流動頻繁。由于資金規(guī)模的限制以及對企業(yè)發(fā)展前景的預期不高，中小企業(yè)一般很難吸引到高素質人才，自身員工變動頻繁，這種情況直接導致中小企業(yè)的管理水平和技術水平相對較低。
（二）中小企業(yè)信貸風險分析。商業(yè)銀行在業(yè)務發(fā)展中的首要任務就是控制風險，但由于中小企業(yè)自身經營存在上述特點，站在銀行的角度來看中小企業(yè)的信貸風險還是不可小覷的，其信貸風險主要有以下特征：
一是道德風險。由于中小企業(yè)行為主要依賴于企業(yè)主的個人素質，因此存在著較大的道德風險。部分中小企業(yè)的法定代表人、主要股東和管理人員素質較差，利用銀行掌握的信息不對稱，從銀行套取貸款轉嫁企業(yè)的經營風險。存在編造虛假財務報表偽造業(yè)務騙取銀行貸款、抽逃資金惡意不歸還到期銀行貸款、違反合同約定擅自變更貸款用途等諸如此類的情況。
二是中小企業(yè)自身經營風險。由于中小企業(yè)的特性決定了其在管理模式中往往存在缺陷，企業(yè)內控制度不健全，企業(yè)經營權、管理權、決策權高度集中在企業(yè)主一人手中，一旦出現(xiàn)經營決策失誤，甚至會出現(xiàn)破產倒閉。另外中小企業(yè)難以吸引高素質人才加盟，這使得中小企業(yè)的發(fā)展空間受到限制。由于中小企業(yè)資產負債率和財務杠桿比率都比較高，自身資金實力相對較弱，第一還款來源的還款能力容易出現(xiàn)波動，抗風險能力較弱，因此企業(yè)一旦在生產經營方面出現(xiàn)問題，都可能造成災難性的后果?；谝陨戏治鲋行∑髽I(yè)自身經營存在較大風險，經營持續(xù)時間相對較短，退出市場的概率較高的特性，客觀上增大了銀行信貸的風險。
銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務風險一方面源于上述中小企業(yè)自身經營管理所存在的問題，另一方面來自于銀行內部信貸業(yè)務操作不當或風險控制機制不足。
一是信貸管理機制不健全。就我國銀行的信貸管理而言，貸款的審批和發(fā)放主要憑借個人主觀意愿，無論是貸前調查還是貸時審查，都缺少科學而完整的客觀評價以及完善的貸后檢查工作。存在貸前調查不細致不全面，貸中執(zhí)行不嚴格，貸后檢查流于形式的情況。貸款資金發(fā)放后，銀行很少就企業(yè)對貸款資金流向及企業(yè)日常經營情況進行必要檢查、監(jiān)督和參與。這種只“放”不“問”的做法必然導致銀行不能提前預警信貸風險的發(fā)生。
二是信貸管理方法和手段落后。銀行在進行企業(yè)信用分析時，采用定性方法者較多，缺乏系統(tǒng)科學的定量分析。信用風險分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段，缺乏在統(tǒng)計分析和人工智能等現(xiàn)代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具。對企業(yè)信用等級的評定也主要是由各個銀行自己進行，評級的主觀性強。
三是缺乏高素質人才。開展信貸工作需要大量高素質人才，信貸員應該能夠做到懂銀行業(yè)務，懂企業(yè)生產經營，具備較強的風險防范意識。但在實際業(yè)務操作層面，信貸人員素質參差不齊，有部分信貸人員缺乏必要的專業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)知識，風險防范意識薄弱。
二、商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸業(yè)務風險控制的基本思路
中小企業(yè)相對于大型企業(yè)由于自身經營管理能力不足，普遍缺乏合格的抵押物，導致企業(yè)信用低、風險大，這是銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務所無法回避的。但是銀行可以通過建立良好的、科學的風險控制機制，把中小企業(yè)信貸業(yè)務風險控制在可以接受的范圍之內。針對上述中小企業(yè)自身經營風險及銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務內部風險控制的不足之處，銀行應從以下幾方面加強中小企業(yè)信貸業(yè)務風險控制：
一是應當打造全程風險監(jiān)控。做好風險控制前置工作，在項目申報階段，產品設計階段，就開始考慮貸款風險管理，做好客戶分級、產品對應設計和產品定價等方面工作。加強貸款調查，從信貸業(yè)務源頭開始控制風險。做好風險控制后置工作，在貸款發(fā)放后，及時掌握企業(yè)的經營變動。
二是應當做到定性分析與定量分析相結合。不要過分考量中小企業(yè)的資產負債率、流動比率、速凍比率等傳統(tǒng)指標，而應更多考量企業(yè)的實際經營能力指標，如存貨周轉率等指標。在中小企業(yè)信貸管理中重視項目審查的彈性和柔性，重點突出中小企業(yè)實際經營情況的審查，注重資金封閉運行和過程化管理。
三是應建立工廠化的審批流程。具體而言就是銀行對中小企業(yè)貸款的審核、面簽、征信、審批、出賬等業(yè)務模塊按照“流水線”作業(yè)方式進行批量操作。在信貸工廠模式下，信貸審批發(fā)放首先要做到標準化。在貸款過程中，客戶經理、審批人員和貸后監(jiān)督人員專業(yè)化分工。信貸工廠集中了中小企業(yè)的信貸審批及業(yè)務操作，并以先進的IT信息系統(tǒng)和內部工廠化的業(yè)務流程強化后臺集中作業(yè)。
三、商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸業(yè)務風險的防控措施
（一）完善中小企業(yè)信貸業(yè)務的組織結構設立專業(yè)部門。中小企業(yè)信貸業(yè)務因其對象的特殊性，與銀行的傳統(tǒng)信貸業(yè)務存在較大區(qū)別，特別是一些創(chuàng)新產品的推廣，致使商業(yè)銀行無論在貸前審批還是貸后管理上都得改進或重新設計，所以商業(yè)銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務應設立專業(yè)部門，專項研究制訂發(fā)展規(guī)劃、發(fā)掘營銷渠道、組織開發(fā)小企業(yè)產品、負責機構準入退出、組織專業(yè)化培訓、負責機構考核。
（二）組建專業(yè)化隊伍。商業(yè)銀行應在中小企業(yè)信貸專業(yè)部門設置市場營銷崗、風險監(jiān)控崗等各種崗位，有針對性地培養(yǎng)專門面向中小企業(yè)信貸業(yè)務各個具體工作環(huán)節(jié)的人員，組建一只專業(yè)的隊伍。對市場營銷崗的客戶經理隊伍，要求應該有扎實的理論功底，豐富的實踐經驗，踏實的工作作風等。對風險經理團隊，要求對中小企業(yè)信貸有準確理解、對風險收益有較好把控、當?shù)亟洕刑貏e了解、對信貸政策能合理把握等。
（三）強化貸前風險調查。貸前調查是確保信貸資產質量的第一道關口，也是貸款決策的基本組成部分。貸前調查的主要對象就是借款人、保證人、抵質押人、抵質押物等。信貸人員在開展貸前調查時，應圍繞這些具體對象進行全面調查。這就要求信貸人員必須花費足夠的時間與精力，通過現(xiàn)場調研和其他渠道進行嚴格而詳細貸前調查，獲取、核實、研究與貸款有關的信息。
（四）嚴格監(jiān)控貸款資金流向。貸款資金應遵循實貸實付原則，既指銀行要根據(jù)貸款項目進度和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據(jù)借款人的提款申請以及支付委托，將貸款資金通過貸款人受托支付等方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。其關鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途，減少貸款挪用的風險。在實際操作中商業(yè)銀行要嚴格執(zhí)行“有條件審批、有條件放款”的操作，嚴格監(jiān)控貸款資金流向，確保企業(yè)貸款用途與企業(yè)真實要求一致。
（五）貸后監(jiān)管不能流于形式。貸款發(fā)放后應針對借款企業(yè)特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務等變化情況，以便掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。商業(yè)銀行在實際操作中必須確保在信貸資金發(fā)放后有效落實批復意見要求；貸后管理不能流于形式，要對企業(yè)重要經營變化信息進行及時分析與跟蹤；貸前制定的風險防控措施不能僅做表面文章，要有效落實；貸后不能盲目相信企業(yè)口述的經營狀態(tài)，要主動調查分析企業(yè)的重大經營變化及人動，以便及時發(fā)現(xiàn)風險預警信號，根據(jù)合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
參考文獻：
[1] 王剛.當前商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風險分析及防范對策[J].中國外資，2012，（01）：24-26
