發(fā)布時間：2022-03-14 23:40:50
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
論文關鍵詞：賒銷信用風險管理，風險管理模型
一、概述
賒銷[1]是在銷售產(chǎn)品和提供勞務的過程中以一定信用為基礎，通過協(xié)議的形式，由賣方向買方提供一定期限內延期付款的銷售方式
賒銷在我國自古有之，到改革開放以后才出現(xiàn)了大規(guī)模的商業(yè)賒銷，發(fā)展至今，我國信用經(jīng)濟水平相比之下仍然十分薄弱，現(xiàn)階段我國企業(yè)平均賒銷比例只有20%，但企業(yè)平均壞賬
為了最大限度地減少賒銷所帶來的風險,我們應選擇理性賒銷,應該建立企業(yè)內部有效的信用管理與控制體系,企業(yè)防范信用交易風險不能只寄希望于客戶，而更應該從自身管理環(huán)節(jié)著手,借鑒國外成功企業(yè)的實踐經(jīng)驗，結合企業(yè)實際引入“信
二、現(xiàn)在我國賒銷管
賒銷信用風險產(chǎn)生的原因包括很多方面，以企業(yè)為主體風險管理模型，其原因
外部因素：企業(yè)外部因素指的是企業(yè)以外的因素，包括宏觀經(jīng)濟狀況以及行業(yè)總體狀況的影響和客戶自身的原因。主要包括：宏觀經(jīng)濟狀況
內部因素：企業(yè)內部因素是賒銷風險產(chǎn)生的基礎因素，屬于企業(yè)可以自身控制的因素。主要包括以下幾個方面：固守傳統(tǒng)
企業(yè)賒銷信用管理研究的是如何科學地運轉一個企業(yè)的信用管理部門，正確執(zhí)行企業(yè)信用政策，將該部門所擔負的客戶風險管理、應收賬款管理、商賬迫收、輔助企業(yè)市場部門開拓市場等功能充分地發(fā)揮出來；另外．企業(yè)信用管
但是，國內絕大多數(shù)企業(yè)對于賒銷管理的理解就是“清欠”，一旦大量應收賬款逾期甚至造成現(xiàn)金流極度緊張的時候，就會成立一個清欠小組，對應收賬款進行全面清收，同時全面停止賒銷，這些并不是企業(yè)決策的主要內容，這只是一種戰(zhàn)術手段，企業(yè)真正缺乏的是對賒銷的理性管理，企業(yè)缺乏理性管理具
基于對以上存在問題的分析，我們可以得到了對
1)在企業(yè)內部建立專門的信用風險管理部門(包括:專門的信用風險管理部、銷售
2)對信用風險管理流程進行再造，改變
3)對信用風險管理過程中所要涉及到技術或方法進行收集和整理，形成一個完整的技術
根據(jù)企業(yè)賒銷信用風險管理的三個階段，下面將重
三、賒銷信用風
企業(yè)賒銷信用風險管理可以分為三個階段
圖 1 賒銷信用管
風險管理的前提是企業(yè)信用管理部門首先要掌握本行業(yè)的各種環(huán)境信息風險管理模型，制定信用管理政策，信用管理政策包括賒銷管理政策和應收賬款管理政策。賒銷政策是將客戶劃分等級，不同的等
篩選客戶是賒銷前的客戶管理，屬于事前管理階段，對于風險的防范具有很大影響。具體的操作包括：收集客戶
收集客戶信息：買方市場形成后，由于客戶資源有限，企業(yè)銷售已經(jīng)轉變?yōu)橐环N競爭性的銷售，賒銷方式普遍流行。在這樣的情況下，了解客戶、合作伙
評估客戶的信用，決定給予客戶怎么樣的信用額度和結算方式，是企業(yè)控制信用風險的重要手段。傳統(tǒng)的信用評估是建立在經(jīng)驗
客戶的防范與維護是屬于信用管理的事中管理階段，管理的好壞直接決定了企業(yè)賒銷風險的高低。具體的操作包括：監(jiān)控客
應收賬款管理是信用管理的事后管理操作，根據(jù)客戶最新的信用狀況，對應收賬款進行管理。包括賬款催收，壞賬處理等操作龍源期刊。只要從事商業(yè)活動的企業(yè)，就有可能出現(xiàn)逾期應收賬款。企
企業(yè)信用管理水平評估是信管部門對本企業(yè)的信用管理水平進行評
四、企業(yè)賒銷信用風險
由上面提出的企業(yè)賒銷信用風險管理流程，我們可以分析出，企業(yè)賒銷信用風險管理模型主要
圖2 風險管理模
信用風險管理的核心內容是風險評估，根據(jù)客戶的信息對賒銷客戶進行信用評價，是我們從事風險管理的首要步驟。而我們事中和事后管理中
五、結論<
本文針對當前我國企業(yè)賒銷信用風險管理中存在的問題，對企業(yè)賒銷信用風險管理流程進行了分析，認為賒銷風險管理應包括信用管理政策的制定風險管理模型，客戶的篩選，客戶的監(jiān)控與維護，應收賬款管理和信用管理水平評估等五個方面，并分析了企業(yè)賒銷信用風險管理模型，認為風險評估模型是信用風險管理的基礎模型。
br> 都需要以客戶的風險評價的指標來進行管理，所以風險評估是信用風險管理的核心內容。風險評估模型是信用風險管理的基礎模型。
型結構
由風險評估模型，風險預警模型，風險決策分析模型等組成。其關系如下圖2所示：
管理模型結構
估，然后根據(jù)評估結果對企業(yè)的信用管理政策進行調整。
業(yè)必須認真分析每筆應收賬款逾期的原因，找到最佳處理對策，并馬上實施追收。處理逾期應收賬款最忌諱的就是拖延，很多本來能夠收回的賬款，隨著時間的流逝變?yōu)閴馁~。
戶還款信息及其它信息變化，根據(jù)變化的信息對客戶信用風險重新評估，根據(jù)評估結果對客戶實施不同的處理措施。
基礎上的，很難保證評估的準確性和科學性?？茖W的信用評估應該建立在經(jīng)驗和對信用要素進行科學分析的基礎上。
伴和競爭對手的信用狀況對于企業(yè)防范風險、擴大交易、提高利潤、減少損失尤為重要。信息收集已經(jīng)成為信用社會經(jīng)濟繁榮與穩(wěn)定的重要基礎。
信息，對客戶進行信用風險評估，根據(jù)評估結果篩選客戶，并且授予客戶賒銷額度等其它信用標準。
級授予不同的信用標準，包括客戶賒銷的最大金額，還款期限等方面；應收賬款管理政策是根據(jù)客戶還款情況，對于應收賬款采取不同的應對措施風險管理模型，比如賬款催收，壞賬處理等。
理流程
圖如下圖1所示。
。包括:逾期賬款追收、壞賬處理以及客戶信用重審。
對信用風險進行合理的轉移。包括:應收賬款監(jiān)控和信用風險合理轉移。
的分析和決策。包括:客戶信用信息管理、客戶資信狀況評估和信用銷售政策(授信)決策。
up>[7]:
險流程
點對企業(yè)賒銷信用風險管理流程進行分析。
或方法體系，建立信用風險管理系統(tǒng)，為信用管理人員提供全面的支持龍源期刊。
企業(yè)賒銷管理混亂的現(xiàn)狀。
部門、財務部門和決策層)，并且理清管理組織內各要素間關系。
于企業(yè)賒銷信用風險管理的幾點啟示:
體表現(xiàn)在以下幾種情況:1) 缺乏對客戶信息的統(tǒng)一管理；2) 僅以企業(yè)規(guī)模來判斷企業(yè)信用好壞；3) 對客戶信用額度沒有限制；4) 不太注意應收賬款的日常管理和分析；5) 對應收賬款缺乏嚴格的跟蹤管理；6) 對逾期應收賬款的催討力度不夠；7) 忽視老客戶的信用管理。
理人員還要參加銷售合同的起草和評審訂單。某些時候，企業(yè)信用管理也被人狹義地稱為賒銷管理。賒銷信用管理主要是對企業(yè)自身可控的因素進行管理，通過自身管理水平的提高，來規(guī)避企業(yè)可能會遇到的信用風險。
觀念；缺少客戶信息, 不能準確判斷客戶的信用狀況；各部門之間缺乏溝通；企業(yè)缺少科學的信用管理制度等。
的影響；社會缺乏良好的社會誠信環(huán)境；相關法律不完善，信用體系不健全；以及客戶的償還能力和償還意愿等客戶自身的因素。
可以概括為企業(yè)外部因素和企業(yè)內部因素兩個方面；
理出現(xiàn)的問題
用管理”理念,從控制交易各個環(huán)節(jié)的信用風險出發(fā),建立一個規(guī)范化、制度化的賒銷程序,以增強企業(yè)風險防御能力,加強應收賬款管理,減少企業(yè)呆壞賬損失,在擴大銷售與控制風險之間求得最佳平衡和實現(xiàn)盈利最大化。
率高及5%一10%，賬款拖欠期平均是90多天，導致有人戲言到：不賒欠等死，賒欠了找死。這基本上可以反映我國企業(yè)界在對待賒銷時進退維谷的尷尬境地。
。通過先交貨后付款的方式，企業(yè)擴展了客戶范圍，從而增加了產(chǎn)品的有效需求和銷售額，進而擴大了市場份額和利潤。
參考文獻
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關鍵詞：項目風險；融資風險；管理
中圖書分類號：F832.48
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3309(2009)08-0049-03
1930年，所羅門，許布納在美國管理學會發(fā)起的一次保險會議上首次提出風險管理(Risk Manage-ment)的概念。爾后風險管理迅速成為一門涵蓋面甚廣的綜合管理科學。從上世紀六、七十年代至今，其幾乎涉及到經(jīng)濟、工程和金融等各個領域。在美國項目管理學院的經(jīng)典理論著作《項目管理知識體系》中，也將風險管理列為項目管理九大知識分支之一?？梢娖渲匾?。
一、項目風險和風險管理的內涵
英國皇家特許工料測量師學會(RICS)對風險的定義是：一種事件發(fā)生的不確定性，該不確定性發(fā)生后將對項目的目標成果獲得產(chǎn)生影響：一種風險可以按照其發(fā)生的可能性和后果進行估量。風險管理具有以下特征：(1)風險是對事務發(fā)展未來狀態(tài)的看法，時間是形成風險的基本因素之一；(2)風險的產(chǎn)生根源在于事物發(fā)展未來狀態(tài)所具有的不確定性，不確定性也是形成風險的基本因素之一；(3)風險和不確定性在很大程度上涉及到經(jīng)濟主體對相關信息的掌握，信息是影響風險的重要因素之一；(4)風險使事物發(fā)展的未來狀態(tài)必然包含不利狀態(tài)的成分，如損失或低于期望值的回報，損失也是風險的基本因素之一。
根據(jù)不同的劃分標準，可以將風險分為不同種類：根據(jù)是否涉及決策者的主觀感受，可以分為主觀風險和客觀風險：根據(jù)是否可能給風險承擔者帶來收益?？梢苑譃榧兇怙L險和投機風險：根據(jù)風險的影響范圍?？梢苑譃橄到y(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險：根據(jù)風險的誘發(fā)因素，可以分為市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險、法律風險等。
一般認為，風險管理是指為了項目團隊所有成員的利益，致力于控制和消除項目存在的不確定的結構性分析和控制過程。它包括一系列項目風險識別、分析、回應的系統(tǒng)過程。它要最大化對項目有利的不確定性和積極的效果，并且最小化對項目目標損害的不利條件和后果。
二、項目風險管理的一般程序
(一)風險識別
風險識別(Risk identification)是指通過對大量來源可靠的信息資料進行系統(tǒng)的了解和分析，對潛在的或存在的各種風險因素進行系統(tǒng)地歸類和全面的分析研究，進而確定對交付目標的不確定性的性質。并把握其發(fā)展趨勢的過程。風險識別是整個風險管理的基礎，其主要解決的問題是：應予以考慮的因素、引起風險的原因，風險類型、性質和后果。
(二)風險分析
風險分析(Risk Analysis)是指對于項目的成功交付所識別風險的單獨或聯(lián)合效果的全面和有效的評估。在風險識別的基礎上，通過對由風險識別獲得的資料和數(shù)據(jù)進行處理，得到關于損失發(fā)生的概率及其程度的有關信息，對風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生后對經(jīng)濟目標的影響程度進行估計和衡量。風險分析為選擇風險回應方法和進行正確風險管理決策提供依據(jù)，其要解決的問題是：風險究竟有多大，會帶來何種程度的損失和概率。
(三)風險回應
風險回應(Risk Response)是在風險分析的基礎上，根據(jù)風險管理的目標，尋找和選擇各種避免和控制損失的措施，選擇適當?shù)娘L險管理工具。確定最佳的風險處理方案。風險回應是風險管理的核心環(huán)節(jié)。
1、方法。選擇適當?shù)拇胧@一原則是根據(jù)已知的信息來選擇正確的回應手段。當更多的信息得知后，風險回應的措施可能會隨著時間的推移而產(chǎn)生變化。通常，風險回應措施有如下幾類：(1)風險避免；(2)風險轉嫁；(3)風險減??；(4)風險控制。在此，要注意風險回應措施可能會帶來副作用(次要風險的產(chǎn)生)。當提議一種風險回應措施后，必須對它的全面應用進行評估，確保是否由于使用這個風險回應措施而導致副作用(次要風險)的產(chǎn)生。如果次要風險與減少的原有風險的總和大于原有風險，則意味著沒有找到正確的回應手段，應另找其他方法。
2、工具和技術。可用的技術通常是與項目管理流程相聯(lián)系的，例如：合同采購規(guī)劃、應急意外事件管理、項目控制等。通常這些可以得到的工具不是純粹與風險管理相關的。這些工具包括：保險、保函、擔保，應急備用金規(guī)劃，合同類型的選擇。意外降低模型，特殊的費用列項，掙值分析，資源平衡等。
(四)風險回應實施的事后評估
風險回應與事后評估是指根據(jù)所選風險對策的要求。制定具體計劃；并在其后的執(zhí)行過程中，對實施情況進行監(jiān)控，及時反饋，并在必要時調險管理對策。對實施效果和差異進行評估。實質上，是在于協(xié)調和配合使用各種風險管理工具，并進行總結歸納。
三、項目融資相關的風險管理
(一)項目融資風險管理的主要特點
項目融資作為一種金融活動，也必然包含“風險”這一基本屬性。近年來國內外不少失敗的項目融資案例都是由于風險分析、評價與處理失當導致的。隨著項目融資應用范圍的推廣、融資規(guī)模的擴大，項目融資的風險管理已經(jīng)成為一個不容忽視的問題。
第一，項目融資風險管理是項目風險管理和金融風險管理的結合。項目融資活動實際上可以分解為兩個方面：項目經(jīng)營和融資安排。從而，項目融資的風險管理實際上包括了項目風險管理和金融(融資)風險管理兩個相互聯(lián)系的方面。據(jù)此。項目融資風險管理可以定義為：通過對項目融資的風險識別及風險評估。采用合理的經(jīng)濟與技術手段。對項目經(jīng)營活動和融資活動所涉及的風險加以控制和處理，已最大限度地避免或減少風險事件導致的項目實際效益和預期效益的偏差，從而保證項目投資人和參與者的預期收益，以及在發(fā)生風險損失的情況下項目貸款人的追索權得以順利實現(xiàn)的一種管理活動。
第二，項目融資風險管理要求知識結構復雜、涉及范圍廣。項目融資風險涉及到項目東道國政策、金融、法律、工程、設計、產(chǎn)品營銷等諸多方面。需要諸多方面專業(yè)領域人才參與。通常，對東道國政策要求的把握和對當?shù)胤煞ㄒ?guī)的遵守是融資風險管理的一大瓶頸。這是因為。在西方普遍認為合理合法的事情，在一些國家就變得不可行。其中也包括中國。另外，這樣會導致項目融資結構設計出現(xiàn)更多的復雜性，需要變通處理。在工程設計階段，也會因為項目要求的復雜性和工程設計規(guī)范標準的不同，從而導致工程成本估價的不準確和信息的不對稱。造成融資成本估計失誤，導致項目融資風險管理失敗。這在中東地區(qū)體現(xiàn)得非常明顯。該地區(qū)的地域文化是“不愿付錢”，而這一地區(qū)卻在建設世界上最多的項目，而且普遍采用英
美規(guī)范。采用新材料、新工藝和創(chuàng)新設計。由于目前項目建筑設計(建筑、結構、設備、裝飾等)技術日新月異，對業(yè)主和項目管理咨詢公司和承包商而言，做出準確的建設費用估價和建設時間估計變得越來越難，會經(jīng)常導致項目預算和時間超支，進而引發(fā)項目風險管理失敗，也會導致融資風險管理失敗。
(二)項目融資風險管理研究綜述
風險管理的基礎和首要環(huán)節(jié)是風險識別。正確識別風險，首先要清楚地認知其表現(xiàn)形式，這就需要一個較為有效的分類方法。從不同的視角?？梢詫椖咳谫Y中的風險因素進行不同分類。項目風險是指項目本身存在收益的不確定性或損失的可能性，而不管其是否運用項目融資的方式獲取資金。項目融資風險是指項目融資過程對于項目融資各方帶來損失的可能性或不確定性。這兩個概念既有區(qū)別又相互聯(lián)系。
首先，項目本身的風險是項目融資風險的重要組成部分，對項目融資風險分析和評估離不開對項目本身風險的分析和評估。因此，對項目融資風險的分析，不能脫離項目可行性研究這一基礎，必須對其投資的可行性和風險進行全面分析。對項目本身風險的全面分析和評價以及全過程的監(jiān)控，就成為項目融資風險管理的一個有機組成部分。
其次，項目本身風險不是項目融資風險的全部，不能以對項目本身風險的分析和評估來替代對項目融資風險的評估。除了項目本身的風險外，項目融資中的風險還有一部分是融資行為引起的風險暴露(如利率、匯率等與資金成本密切相關的風險因素)，因此，對項目融資風險因素的考量要充分考慮到傳統(tǒng)項目以外的風險因素。
第三，還有一些是項目本身和項目融資行為共同面對的風險，其作用過程卻不同。比如，兩者都可能面臨法律風險，但具體涉及來源不相一致。因此，對一些風險因素而言。必須清楚它們是項目本身可能導致的，還是融資過程可能導致的，以便更有效地處理風險。
有效的風險分擔是項目融資可行的關鍵所在，有效地分配風險與減少風險對于項目融資的完成和推進、建設和經(jīng)營是非常重要的。只有當風險由適合于管理它的一方承擔時。才會有效的分配風險。違反此原則，雖然項目融資仍然有可能實現(xiàn)，但會導致更高的融資成本。風險分擔的一般原則是按照政府與投資者各自控制風險的大小，承擔相應的風險責任。由于風險分擔直接涉及到私人投資者的利益。因此，應當對風險進行分析和鑒別的基礎上加強對風險的管理。
處理項目融資風險的經(jīng)常性手段有3種：一是通過談判，用協(xié)議和合同的方式，界定當事人各自在風險中的責任：二是用擔保和保證等手段，將風險轉移到承擔風險的人身上：三是用保險方法，把風險轉移到保險公司。實踐證明。解決風險的問題沒有固定方法，每個國家的特定項目發(fā)起人要經(jīng)過磋商才能夠達到一致。影響風險分擔的因素包括：當前的政治和經(jīng)濟環(huán)境、項目參與人的討價還價能力、對外國發(fā)起人在東道國所擔風險的認識等，很難決定哪一種風險管理方法最好。
為了降低和減少項目融資的各種風險因素，國際上參與項目融資的主要銀行在實踐中逐漸建立了一系列的方法和技巧，其核心是通過各種類型的法律契約與合同，將項目參與各方的利益結合起來共同承擔風險。下表列出了項目融資過程中的主要風險和解決方案。
四、研究項目融資風險管理的重要意義
關鍵詞：集團；風險管理體系；風險管理策略
中圖分類號：C93 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2010）32－0179－02
企業(yè)集團是一個以實力雄厚的企業(yè)為主體，以產(chǎn)權聯(lián)結為主要紐帶，輔之以產(chǎn)品、技術、經(jīng)濟、契約等多種紐帶，把多個企業(yè)、單位聯(lián)結在一起，形成的多層次和多法人的經(jīng)濟聯(lián)合體。為保證企業(yè)集團健康有序的發(fā)展，加強企業(yè)集團風險的管理與控制尤為必要。
風險管理是指經(jīng)濟單位通過對風險的確認和評估，采用合理的經(jīng)濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理是通過控制對策來處理損失風險的，如果在實施控制對策后損失仍然可能發(fā)生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉移給他人，或將損失留給組織或家庭內部。但在財務獨立經(jīng)營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。
集團風險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全集團風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
在風險管理上，集團公司面臨著許多單體公司不存在的問題。例如，單元利益導致集團無法協(xié)同的風險，環(huán)節(jié)多、速度慢造成的信息風險和速度風險，風險在集團內部交叉?zhèn)鬟f和疊加放大帶來的新風險管理要求，多部門、多子公司構成的利益團體相互博弈的風險，產(chǎn)業(yè)組合和外部環(huán)境導致風險復雜化、風險放大和資源攤薄的風險等。
大部分企業(yè)對集團風險管理的錯誤認識分為四種類型：
1．集團風險管理就是對所有的風險進行全面管控，不分主次、不分核心與非核心、不分重大與非重大。
2．風險管理是消極的“無奈之舉”，只會消耗資源，不會創(chuàng)造風險價值。
3．認識到集團企業(yè)多層級協(xié)同風險，或者將多層級協(xié)同風險僅作為上下溝通問題。
4．將集團企業(yè)多層級協(xié)同風險作為集團企業(yè)的重大與核心問題來對待，認為信息系統(tǒng)能夠解決多層級協(xié)同風險。
于是，產(chǎn)生了兩種錯誤的風險管理狀態(tài)：第一，規(guī)避風險。第二，冒風險，事后再進行危機管理。在筆者看來，企業(yè)既不要害怕風險，也不要盲目冒風險，而是建立一套風險管理體系，科學地去冒險，在冒險當中，把損失最小化，收益最大化。
集團企業(yè)提供全面風險管理體系可以分為以下步驟：
1．風險管理咨詢。我們首先必須建立起風險意識，針對所有可能性的因素進行風險評估，然后，根據(jù)實際行動進行衡量和報告，最后，將數(shù)據(jù)匯總，進行風險再評估。
2．制定層級風險戰(zhàn)略與建設規(guī)劃。根據(jù)集團戰(zhàn)略，結合集團治理體系、管控體系與管控能力，明確風險管理目標，并針對不同層面不同種類的核心風險，引入量化分析工具，確定風險偏好和承受度，保證集團戰(zhàn)略整體目標實現(xiàn)的風險管理戰(zhàn)略。
3．風險管理組織體系設計。在集團內部職能管控的基礎上，融合風險管理對崗位職責的要求，設計集團不同層面的風險管理組織職能方案和相應的職責要求、人員能力框架，補充和完善關鍵的考核內容和激勵機制，構成風險管理有效運行的保障架構。風險管理中各部門的職責分工，見圖1。
4．風險管理流程與制度設計?；诩瘓F現(xiàn)有的集團管控機制，將全面風險指標按照流程的關鍵風險控制點分解到各層級各職能部門，納入集團管控機制，形成風險管控貫徹與日益完善的風險管控機制。并基于集團現(xiàn)有的內控流程，結合已評估出的風險，找出流程中的關鍵風險控制點，梳理并細化具體控制內容，修改制度，強化業(yè)務和管理流程中的內部風險控制。
5．風險管理信息系統(tǒng)與文化建設。幫助企業(yè)設計、實施具有風險數(shù)據(jù)集中、風險影響統(tǒng)計分析、風險及時報告、風險控制跟蹤等功能的風險管理信息系統(tǒng)。統(tǒng)一集團各層面的風險意識和風險語言，培養(yǎng)企業(yè)員工的風險責任感，建設與集團風險戰(zhàn)略相符合的風險管控文化。
風險管理策略分為以下幾種：（1）承擔――不設防或是有計劃的風險承擔；（2）規(guī)避――無為、冒險或低風險都是風險規(guī)避手法；（3）轉移――用保險或投資結構、合約來轉移風險；（4）對沖――通過承擔多個風險，使相關風險能夠互相抵消的方法，使用該方法，必須進行風險組合，而不是對單一風險進行規(guī)避，控制；（5）補償――用風險補償機制進行創(chuàng)新；（6）控制――控制風險因素或發(fā)生的頻度和程度。
大集團的風險管理策略首先是基于風險的分散和對沖（圖2），用風險補償來發(fā)展集團的風險管理是非常重要的。風險管理對任何性質、類型和規(guī)模的企業(yè)都是非常重要的，是企業(yè)在發(fā)展的任何階段都必須考慮的。良好的風險管理體系和措施，可以確保企業(yè)在任何情況下都能將經(jīng)營繼續(xù)下去，減少損失，并努力降低企業(yè)的風險成本，提高股東價值。
除此之外，以下方法也較為常用。
1.預防。金融風險的預防是指在風險尚未導致?lián)p失之前，經(jīng)濟主體采用一定的防范性措施，以防止損失實際發(fā)生或將損失控制在可承受的范圍之內。風險的預防是一種傳統(tǒng)的風險管理方法，具有安全可靠、成本低廉、社會效果好的特點，可以實現(xiàn)防患于未然，對信用風險、流動性風險、操作風險等十分重要。因此，通常運用于銀行和其他金融機構的信用風險和流動性風險的管理中。
2.風險。金融風險的規(guī)避是指經(jīng)濟主體根據(jù)一定原則，采取一定措施避開金融風險，以減少或避免由于風險引起的損失。風險規(guī)避策略的實施成本主要在于風險分析和經(jīng)濟資本配置方面的支出。此外，風險規(guī)避策略的局限性在于它是一種消極的風險管理策略。規(guī)避與預防有類似之處，二者都可使經(jīng)濟主體事先減少或避免風險可能引起的損失。不過，預防較為主動，在積極進取的同時爭取預先控制風險，而規(guī)避則較為消極保守，在避開風險的同時，或許也就放棄了獲取較多收益的可能性。例如，當經(jīng)濟主體在選擇投資項目時，盡可能選擇風險低的項目，放棄風險高的項目，而風險高的項目往往也可能有較高的預期投資收益。銀行在發(fā)放貸款時，傾向于發(fā)放短期的、以商品買賣為基礎的自償性流動資金貸款，而對固定資產(chǎn)貸款采取十分謹慎的態(tài)度。規(guī)避可以應用于信用風險、匯率風險和利率風險管理。
3.風險自留。風險自留是指企業(yè)自我承擔風險。假如由于某些金融因素的改變會產(chǎn)生損失，企業(yè)將以此時可獲得的所有資金償付，以使損失減小或消失。通常情況下，自留可以是有計劃的，也可以是非計劃的，且可以預先為可能發(fā)生的損失留存資金或不留存。計劃自留是指有意識地對預計的風險的自我承擔。采取計劃自留策略一般是因為它比較便利，有時也是在比較了各種方法之后結合企業(yè)自身能力而作出的決策。非計劃自留是人們沒有預計到風險會產(chǎn)生而形成的。但有時即使預計風險會發(fā)生，而風險造成的最大可能損失被低估，也仍然發(fā)生非計劃自留。
關鍵詞： 投行；風險管理；風險管理架構
資本市場中，作為中介性金融機構，投資銀行以下簡稱“投行”）將資金融通服務提供給長期存在資金余、缺雙方，其業(yè)務范圍以幾下幾類為主：承銷、交易、證券發(fā)行、企業(yè)重組、兼并與收購、基金管理、公司理財、風險投資、項目融資、投資分析，等等。證券業(yè)中，投行處于核心高風險行業(yè)，風險管理應是經(jīng)營重點。如今，金融產(chǎn)品及相關交易手段不再單一，新衍生品層出不窮，現(xiàn)代證券業(yè)務的復雜特征使投行紛紛認識到完善風險管理機制迫在眉睫。
1、投行風險的主要類型
1）信用風險違約風險）
即資本市場業(yè)務運作時，投行交易對手履約不及時帶給其損失的可能性。主要的信用風險一是源于簽訂貸款協(xié)議時；二是來自于場外交易合同及授信時。國際化金融背景加大了金融危機發(fā)生率，也加大投行信用風險。當年，處于經(jīng)濟繁榮期的美國放貸機構大膽發(fā)放給低收入者住房抵押貸款，因不重其信用記錄而埋下“次貸危機”隱患，導致房價大跌，多數(shù)業(yè)主被迫處置房產(chǎn)，而潛在購房者購房需求降低。2008年下半年，美國房地產(chǎn)市場惡化趨勢更明顯。
2）市場風險
即投行因市場波動而無法獲取預期收益的風險，主要包括利率風險、匯率風險、經(jīng)濟周期風險。“利率風險”即源于波動的利率水平的收益損失可能性，分直接和間接兩方面：前者即資金供求受利率調整的影響；后者即投行金融證券受利率調整的影響?！皡R率風險”即投行因匯率波動而損失的風險?！敖?jīng)濟周期風險”即一國經(jīng)濟變化時，投行損益受其市場變化的直接或間接影響；直接影響即投行宏觀調控因經(jīng)濟周期變化而發(fā)生變化對其損益的影響；間接影響即經(jīng)濟變化對證券發(fā)行主體、投資者的影響。
3）流動性風險變現(xiàn)能力風險）
即投行無法以合理成本及時獲取資金，或無法以合理價對沖頭寸而可能的損失。投行如無足夠現(xiàn)金償債，被迫出售資產(chǎn)是一定的；如它們流動性不佳，則其售價極可能低于市場價而使自身蒙受損失。
4）操作風險
即投行源于自身交易或管理系統(tǒng)問題的風險，包括三類：一是投行從業(yè)者處理業(yè)務或事務時，因多種操作因素導致的事務處理不當而使其信譽或收益受損的風險；二是投行從業(yè)者因違法犯罪活動而引發(fā)的非確定損失的風險；三是源于投行內部業(yè)務所依賴的高科技設備故障的危險。
2、我國投行業(yè)務現(xiàn)狀
證券公司誕生于上世紀八十年代初；八十年代中后期，市場開放后，大批證券公司成立，中介機構體系逐步建立，券商漸成投行業(yè)務主體。發(fā)展至今，我國投行業(yè)務多為“狹義”的證券承銷保薦。但同樣從事投行其他業(yè)務的金融機構業(yè)務范圍相對寬泛，它們包括如下幾類：金融投資公司、信托投資公司、產(chǎn)權交易和經(jīng)紀機構、財務咨詢公司、資產(chǎn)管理公司，等等。1999年，我國成立“四大金融資產(chǎn)管理公司”華融、東方、信達、長城），其資產(chǎn)處置、運作手段豐富，國際投行業(yè)務都在其業(yè)務范圍內。但我國投行資產(chǎn)及業(yè)務規(guī)模相對有限：到2012年底，四家資產(chǎn)公司資產(chǎn)總規(guī)模逾7600億，相較于商業(yè)銀行，其總資產(chǎn)不足其存款余額的1/80。當前，我國金融總資產(chǎn)額約120萬億，其中，屬商業(yè)銀行的110萬億，且國有銀行壟斷了60%。在我國僅有投行業(yè)務資金營銷或資本運作于全球億萬實體企業(yè)中，而國債、金融債券則始終流轉于國家商業(yè)銀行間的資產(chǎn)負債表中。在我國，百姓零售存款40萬億、機構存款40萬億，既缺錢又沒有貸款渠道，大量錢閑置于銀行，而銀行存款又因負利率而貶值。當前，支撐我國股票市場的僅是80%的散戶，股票市場弱化。究其原因，應是缺乏大型投行機構。
3、我國投行存在的主要風險問題
1）就總資本來看，我國投行總體抗非系統(tǒng)性風險規(guī)模稍遜
我國證券機構平均注冊資金3000萬人民幣，大多數(shù)注冊資金不足1億元，很多小投行受限于資金規(guī)模不能開展資產(chǎn)管理業(yè)務；而摩根斯坦利、美林公司資產(chǎn)總額分別為3175億美元、2998億美元，對比之下，我國130家證券公司資產(chǎn)總額相形見絀。此外，相較于國有銀行，投行注冊資本規(guī)模過小，致使其業(yè)務發(fā)展不暢。
2）業(yè)務操作隨機性強
至今，我國并未頒布《中國投行法》，證券公司遠非真正的投行，《股票發(fā)行和交易管理暫行條例》中關于“金融機構不得為股票交易提供貸款”的規(guī)定本身就與國際投行相矛盾。國際上，投行從事上市公司并購活動時，提供給并購公司資金融通是被允許的。在我國，投行部分業(yè)務不允許在其以下的業(yè)務部門開展，具體包括：收取企業(yè)并購服務酬金、融資利息；以金融技術創(chuàng)新解決金融問題；收取咨詢活動費用；操作養(yǎng)老基金、共同基金、機構投資者或個人管理資產(chǎn)、保險金投資創(chuàng)益時收取費用；以自有資金注資其他公司獲取證券收益；先轉移證券購買者款項至證券出售者再將其轉回購買者，以獲取清算費用；將輔助研究供給自身其他創(chuàng)益活動，且把研究成果出售給經(jīng)紀交易商及客戶。
3）業(yè)務范圍偏窄
我國投行業(yè)務主要集中于證券承銷和證券交易經(jīng)紀，前者是投行從發(fā)行證券企業(yè)或政府手中買進證券再將其賣給投資者以賺取價差；后者是投行自己或客戶買賣證券以獲取投資收益。投行利潤主要源于一級市場股票承銷及股票發(fā)行，2008年，股票及其承銷業(yè)務收入額1136億人民幣。其中，國內中資銀行以三大傳統(tǒng)業(yè)務為支撐：股票承銷、股票自營業(yè)務、股票交易經(jīng)紀收入，投行業(yè)務總收入九成被其占據(jù)，其中，五成屬于經(jīng)濟業(yè)務，其他業(yè)務收入占比甚微，且并購業(yè)務僅略涉及。此外，國內并未積極拓展項目融資、基金發(fā)起、期貨等新型投資業(yè)務，除個別大投行外，多數(shù)投行甚少涉足期權、資產(chǎn)證券化、掉期等金融創(chuàng)新型金融業(yè)務，即便是大投行，其實力、經(jīng)驗也有限，其業(yè)務仍處于摸索期。
4）精通國際投行業(yè)務人才稀缺
投行業(yè)屬智慧密集型產(chǎn)業(yè)，需大量專業(yè)素質高、精通業(yè)務的精英，而我國此類人才稀缺。國內投行業(yè)務人才大多缺乏系統(tǒng)、專業(yè)的業(yè)務訓練，且投行對人才培養(yǎng)儲備并不強調，普遍秉承的觀點是關系至上、客戶至上，而疏于培養(yǎng)人才。此外，激勵、約束機制不足導致很難留住或吸納業(yè)務精英。
4、投行風險成因
1）內在脆弱性
首先，投行高負債經(jīng)營。國內投行中，客戶保證金是其資金主要來源，最高時達60%，最低為50%。此模式下利潤豐厚，而一旦虧損，也是其無法承受的。倒于金融危機中的投行幾乎都相關于高負債經(jīng)營。其次，制度缺陷明顯?！拔姓摗北砻?，管理者獲得經(jīng)營業(yè)績獎勵并不對稱于違規(guī)處罰。管理者風險決策成功時，所獲獎勵豐厚；而失敗時，暫時失去工作就是最嚴重的處罰。第三，競爭壓力大。金融一體化及混業(yè)經(jīng)營背景下，市場競爭更激烈。一方面，傳統(tǒng)業(yè)務市場空間越來越??；另一方面，利潤越來越薄。
2）金融資產(chǎn)價格過度存在顯著波動
首先，金融資產(chǎn)不易定價。“收入資本化定價理論”認為，所有金融資產(chǎn)的內在價值同其未來所有現(xiàn)金流的貼現(xiàn)值之和相等。將來收入總是無法預見，有時也不易準確選擇市場貼現(xiàn)率，因此難確定金融資產(chǎn)價值。其次，市場信心對金融資產(chǎn)價格造成極大影響。市場看好時，信心加速膨脹，價格上漲；反之，價格急劇下滑，巨幅波動產(chǎn)生。第三，投機力量的推動作用。它的存在使金融市場更增添了一份“賭博”氣氛，市場多偏離真實價值從而導致價格波動。
5、緩解投行風險的建議
關鍵詞：護理；風險管理；應對策略
【中圖分類號】R471 【文獻標識碼】A 【文章編號】1672-3783(2012)09-0467-01
護理風險管理是指對患者、陪護、探視者以及工作人員可能產(chǎn)生傷害的潛在風險的識別、評估并采取有效措施的行動過程[1]。護理質量是醫(yī)療質量的重要組成部分，護理管理是提高護理質量的關鍵。隨著醫(yī)療改革的不斷深入，降低醫(yī)療風險，提高醫(yī)療服務質量，已成為當前各級醫(yī)療機構關注的焦點。近2年來，根據(jù)我院護理工作實際情況，我院護理部重新識別和確認護理風險，科學地分析現(xiàn)存及潛在護理安全隱患，進一步建立護理風險管理機制，不斷加強護理風險的管理，收到良好的效果。
1 樹立風險管理意識
1.1 查對意識：查對是每個護士應養(yǎng)成的良好工作習慣，不僅對病人負責，也是對護士工作的自我保護。如果未遵守查對制度，輕者引起醫(yī)療糾紛，重者導致醫(yī)療事故。養(yǎng)成良好的查對制度，將查對意識滲透于護士工作的潛意識中，將查對制度落實到每一項的護理工作中。
1.2 檢查意識：由于護士素質層次不一，工作難免有不到位現(xiàn)象，護士長要養(yǎng)成隨時隨地檢查的工作習慣。此外，要充分調動護士參與檢查的積極性[2]，成立科室安全管理小組，全員參與，從每個人做起，確保護理安全。
1.3 法律意識：護士工作的性質和服務對象，決定了護士行為，具有重要法律意義，所以更要強化自身的法制觀念，樹立安全意識、自我保護意識和法律意識。
2 制定護理風險管理機制
2.1 建立護理風險管理組織，確立各組織的崗位職責：“護理風險管理委員會”下設護理質量控制小組，明確制定各檢查小組崗位職責及檢查評分標準。如護理質量控制小組，根據(jù)《醫(yī)療事故處理條例》對照分析現(xiàn)存或潛在的風險，制定護理差錯、護理風險應急預案等，制定護理質量關鍵流程，如危重癥患者的搶救等操作流程及各項操作的告知程序等。
2.2 提高護理的風險防范意識和能力：在建立健全護理管理機制的同時，從提高法律意識全面培訓護士，定期組織學習醫(yī)療護理相關的法律知識，定期召開本院或其他醫(yī)院有關醫(yī)療護理安全信息并進行分析，使護士充分認識到“依法從業(yè)，依法執(zhí)業(yè)”的安全性與必要性，增強法制觀念。對新上崗護士重點培訓和考核各種護理制度，護理操作規(guī)程，護理緊急風險應急預案等。
2.3 提高護士的專業(yè)理論素養(yǎng)：有研究表明[3]，培訓是一種人力投資而不是成本投資。在實踐中我們發(fā)現(xiàn)護理人員對一些風險危機的識別和處理有著明顯的個體差異。專業(yè)素質較硬、臨床經(jīng)驗豐富的護士在面對風險危機事件時，能沉著冷靜的處理，對危機的善后處理有十分有利的作用。但一些經(jīng)驗不足的護士面對危機是束手無策。由此提示我們護士的實踐經(jīng)驗和專業(yè)知識對規(guī)避護理風險有十分重要的作用。我院按照規(guī)范要求，對見習護士、新入院護士均進行崗前培訓、操作考核，同時對全院各年限護士進行有計劃、有目的的定期培訓及考核等。
2.4 提高護理風險危機的識別和應對能力：有效風險管理的關鍵就是在危機尚未失控時，迅速采取明確行動，阻止它的進一步發(fā)展[4]。危機發(fā)生之前都會有不同程度的信號，會出現(xiàn)一些不正常的跡象，護士能及時捕捉到這些危機信號，逐級上報，制定防范措施并組織落實，力爭把隱患消滅在萌芽狀態(tài)。而這種能力的基礎則依賴于護士平時的實踐能力積累和訓練有素。
2.5 與患者樹立和諧的人際關系：護士與病人的人際關系是一種特殊的工作關系，在建立和諧信任的人際關系中護士處于主導地位。因此護士要以患者的利益和需求為中心，針對不同的患者扮演不同的角色，充分發(fā)揮護士的角色和功能，建立具有教育性和治療性的個體化護患關系。如正確執(zhí)行各項操作，特殊檢查時交代注意事項，對待患者有愛心、同情心、責任心、耐心、細心。換位思考，及時滿足患者的合理需求。
3 體會
3.1 提高護理人員風險意識和應對風險能力是實施風險管理的基礎：我們通過實施護士風險教育和培訓，提高了護理人員對風險管理的認識，增強了護理人員自主學習和掌握風險處理的主動性與自覺性。實踐證明，只有全體護理人員共同參與風險管理，才能不斷提高自身素質，防患于未然。
3.2 完善護理管理制度和操作流程是有效落實風險管理的保證：護理風險管理始終貫穿在護理操作各環(huán)節(jié)中，明確護理風險管理的對象、范圍及重點環(huán)節(jié)，還要制定系統(tǒng)的護理風險方法措施及護理風險管理制度，規(guī)范護理人員的行為，切實減少護理差錯事故的發(fā)生。
3.3 加強風險管理是提高服務質量的有效途徑：醫(yī)院經(jīng)營“生命”，風險最大，風險管理的最終目的是減少護理差錯事故的發(fā)生，提高護理服務質量。但隨著社會的不斷進步，以人為本的服務理念深入人心，而有效地風險管理是實現(xiàn)以人為本的最佳體現(xiàn)。
參考文獻
[1] 林菊英主編.醫(yī)學管理學：護士管理手冊[M].北京：人民衛(wèi)生出版社，2003；167
[2] 謝明薇.護士長管理思路[J].浙江臨床醫(yī)學，2007,9（2）：281——282
上世紀末，金融風險及不良資產(chǎn)問題引起了政府及社會各界的高度重視，在認真分析國內金融問題和汲取國外經(jīng)驗教訓的基礎上，針對國有4大商業(yè)銀行成立了4家金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱AMC），集中管理和處置從商業(yè)銀行收購的不良資產(chǎn)。資產(chǎn)管理在很大程度上其實就是風險的管理，資產(chǎn)管理公司的重要任務就是根據(jù)金融資產(chǎn)的風險特性和風險程度，貫徹“合規(guī)為先，風險為本”的經(jīng)營理念，及時采取有效措施降低或化解風險，同時防范與經(jīng)營風險相伴的道德風險。
（一）風險的主要表現(xiàn)形式
1、經(jīng)營性風險。不良資產(chǎn)從剝離、收購、管理到處置各個環(huán)節(jié)都面臨著信用風險、財務風險、法律風險、市場風險、操作風險以及業(yè)務衍生風險等。資產(chǎn)管理公司接收的不良資產(chǎn)本身就隱含著各類體制性風險和信用風險，化解既有風險與潛在風險，控制繼發(fā)性風險是資產(chǎn)管理公司防范經(jīng)營風險的難點所在。
2、道德風險。主要表現(xiàn)在兩個方面：（1）內部人員經(jīng)營道德風險。由于資產(chǎn)處置真實價格難以準確衡量，少數(shù)AMC員工可能會低價處置手中的不良資產(chǎn)以換取個人利益，使得決策層建立的控制機制流于形式。（2）拖延處置道德風險。由于AMC內部和外部因素的制約，導致最終不能實現(xiàn)最大限度地回收資產(chǎn)的目標，不得不增加國家損失和負擔的一種潛在風險。
（二）風險產(chǎn)生的主要原因
1、所有者與經(jīng)營者利益不一致。國家作為所有者希望AMC將不良資產(chǎn)變現(xiàn)價值最大化或資產(chǎn)損失最小化，而AMC經(jīng)理層則追求自身利益最大化，產(chǎn)生了所有者與經(jīng)營者激勵不相容的問題。
2、所有者與經(jīng)營者之間信息不對稱。由于不良資產(chǎn)真實價值與賬面價值相差較大，難以根據(jù)報表進行監(jiān)控，如果國家以不良資產(chǎn)回收率和回收速度來考核，就容易使AMC片面追求回收率和回收速度，廉價出售資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失。
3、所有者與經(jīng)營者對經(jīng)營結果所負責任不對等。AMC經(jīng)理人員對于公司經(jīng)營不善的后果承擔極其有限的責任，甚至因此可能誘使經(jīng)營者冒風險與外界的不法人員合謀，犧牲國家利益謀取私利。
4、由于剝離的金融資產(chǎn)本身的特殊性和不良資產(chǎn)市場的不成熟性等多方面原因，使不良金融資產(chǎn)的剝離處置過程客觀—上存在一定的風險性。
二、內部審計監(jiān)督對于風險管理的重要性
伴隨AMC向商業(yè)化推進，提升資本效率，完善經(jīng)營管理，防范道德風險和經(jīng)營性風險將成為審計關注的焦點。因此，原有的以不良資產(chǎn)處置為中心，以制度合規(guī)性為主要內容的審計將勢必向經(jīng)濟性、效率性、效果性審計推進。內部審計領域將更多地涉及任期經(jīng)濟責任審計、內部控制審計、經(jīng)營效益審計等，內部審計的地位也將隨之更加突出。將通過預測、決策、控制、模擬、分析、評估等手段，從事前和事中的角度來測試企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，找出企業(yè)內部控制制度的弱點，提出加強資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理的建設性建議，供管理層決策參考。
內部審計在風險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下月，個方面。（1）識別和防范風險，從評價內部控制制度人手，在接收，管理和處置的各個環(huán)節(jié)查找漏洞，測定風險點和風險度，進而幫助公司及時查錯糾弊，并對既成損失提出應對策略等。（2）通過咨詢服務的方式，積極協(xié)助公司風險管理過程的建立和健全。（3）在部門風險管理中發(fā)揮協(xié)調作用，協(xié)調各部門共同管理公司，以防范宏觀決策帶來的風險。
三、內部審計參與風險管理的設想
（一）樹立全新的審計監(jiān)督理念
樹立全新的審計監(jiān)督理念，就是要實現(xiàn)兩個方面的轉變。第一，要實現(xiàn)合規(guī)性審計監(jiān)督向風險性審計監(jiān)督的轉變。目前，審計監(jiān)督主要還是合規(guī)性審計，即對不良資產(chǎn)接收、管理、處置是否符合有關法律、法規(guī)進行審計。這種監(jiān)督模式不利于有效地揭示風險，目標不夠明確。第二，要實現(xiàn)事后監(jiān)督向事中、事前監(jiān)督的轉變。目前AMC的內部審計更多地停留在對已經(jīng)發(fā)生和完成事項的事后監(jiān)督、檢查，側重于對已經(jīng)形成的漏洞和突出的問題進行審查，并提出處理意見。這種監(jiān)督方式明顯滯后、被動，不符合風險控制與管理的要求。因此，內部審計應積極探索變被動為主動，進行事中和事前的監(jiān)督，防患于未然，提高監(jiān)督效能。
（二）引進管理審計理念
管理審計代表著現(xiàn)代內部審計發(fā)展的方向。商業(yè)化轉型后，AMC的核心問題是如何激勵和約束管理層積極有效地完成經(jīng)營管理責任，以確保收益最大化。顯然僅僅通過原來的以資產(chǎn)處置為中心的審計，難以全面了解管理層是否有效履行職責；而管理審計以AMC的管理活動為審計檢查的內容，對組織機構、計朗、決策的科學性、可行性、效益性和內部控制制度的合法性、完整性、合理性、協(xié)調性、有效性、經(jīng)濟性等進行審核檢查，較為全面地提供所需要的有關經(jīng)營管理活動方面的信息，大大遏制了“道德風險”的發(fā)生，增強了經(jīng)營管理的透明度，從而達到監(jiān)督和控制的目的。同時，通過管理審計可以有效地判斷管理層的業(yè)績和能力，評價其對受托責任的履行情況，促使管理層提高經(jīng)營管理效率。
（三）理順內部審計管理體制
AMC設置內部審計機構應堅持兩條原則：一是獨立性原則。這是設立內部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內部審計組織機構獨立行使審計職權，不受任何人員和有關職能部門的干預，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內部審計師協(xié)會在《內部審計實務準則》的一開始就強調：內部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”。二是權威性原則，主要體現(xiàn)在內部審計組織機構的地位和設置層次上。實踐表明，內部審計的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會；另一方面，組織地位的提高，獨立性的增強，又為內部審計人員卓有成效地履行職責，發(fā)揮內部審計的職能作用提供了條件。另外，內部審計機構要有一定的處罰權，這樣才能充分體現(xiàn)內部審計的權威性。
關鍵詞:肝膽;護理風險;護士
1肝膽外科護理風險存在的主要因素
(1)肝膽外科特有的高風險性
肝膽外科常涉及重大復雜的病例和手術,如急性梗阻性化膿性膽管炎、急性重癥胰腺炎、門脈高壓癥、消化道大出血、多發(fā)性腹部外傷,肝癌切除術等。這些病情都比較重、變化快,有些病情還會反復。而且,近年來,老年患者越來越多,心、腦、肺、腎等重要器官有不同程度的功能障礙,常伴有糖尿病、高血壓等。這些都是客觀存在的基礎危險因素。
(2)護理人員責任心不強
有些護士在工作過程中安全意識淡薄,缺乏責任心;再加上護理工作比較繁瑣,工作環(huán)境差,易產(chǎn)生不良情緒,缺乏與病患知覺的溝通,不能理解病人的需求;在工作時存在僥幸心理,不按照規(guī)章制度和操作規(guī)程辦事;護理文件的書寫不及時、不全面、缺乏真實性,且存在添加和涂改文書現(xiàn)象,這些都會影響護理工作的質量,容易引發(fā)病人和家屬的反感,產(chǎn)生護理糾紛。
(3)護理人員的專業(yè)知識缺乏
在臨床的護理工作中,有些護理人員的專業(yè)知識不扎實,護理技術操作不熟練。如肝膽危重病人的病情變化時需靜脈穿刺,結果由于其護理技術操作不熟練,穿刺幾次不能成功,延誤了搶救時間。有的患者在肝膽手術后有多個引流管,由于護理人員在操作時不熟悉各個管道的作用,接錯管道,這樣會造成不安全的隱患。還有的護理人員缺乏藥物知識,不了解藥物服用時的注意事項,只是單純的按醫(yī)囑給藥,忽視病患用藥后的不良反應,這樣也會造成不安全的隱患。
(4)法律意識薄弱
護理人員不熟識國家對醫(yī)療衛(wèi)生的有關法律、法規(guī),在護理工作中不明確自己應遵守的法律責任和義務,在臨床工作中沒有履行告知義務,護理記錄語法錯誤,沒能做到及時、準確、客觀、記我所做,或者不按病歷書寫規(guī)范書寫,隨意涂改病歷,導致病歷失去真實性。
(5)管理因素
規(guī)章制度不健全,工作人員職責界限不清;規(guī)章制度落實不到位,執(zhí)行力不足,護士對制度不熟悉,無法遵循,如新畢業(yè)護士未經(jīng)崗前培訓,護士調入新科室對專科護理不了解;護士責任心不強,不嚴格執(zhí)行各項核心制度,護士長管理不力、要求不嚴、督促檢查不到位,對護理工作的各個不安全環(huán)節(jié)缺乏預見性,未及時采取措施或措施不力;實習護生安排與管理不善,使護生在無指導狀態(tài)下工作;護士長對新護士業(yè)務培訓及新業(yè)務、新技術開展等方面的訓練未能及時跟上;沒制定嚴格完善規(guī)范的技術操作流程、工作指引。
(6)病人及其家屬方面
現(xiàn)在隨著我國法律知識的普及,病人的自我保護意識和法律意識有了很大的提高,病人對護理工作中出現(xiàn)的一些問題和行為,會要求院方給出合理的解釋,如果兩者溝通不好很容易造成醫(yī)療糾紛,這也會影響護理工作的質量。另外由于患者和病人家屬,缺乏醫(yī)學常識,精神負擔過重,擔心自己和親人能否治愈,擔心不能得到滿意的醫(yī)療護理,與護理人員的溝通不夠,這些也會影響護理工作的質量。
2肝膽外科護理風險管理措施
(1)提高護理人員的責任心
加強專業(yè)知識學習。護理工作是一份責任心很強的服務性工作,必須對護理人員加強醫(yī)德教育,提高護理人員的責任心,樹立以病人為中心的服務宗旨,把病人的利益放在首位。護理人員要與病人換位思考,設身處地的為病人著想,在做好病人身體上護理的同時,還要對病人進行及時的心理疏導。護理人員還要注意保護病人的隱私,尊重病人的知情權,要把治療過程中的醫(yī)療措施、醫(yī)療風險、藥物不良反應等告知患者及家屬。護理人員應加強專業(yè)知識學習,提高護理質量。護理人員必須加強專業(yè)知識的學習,不斷充實專業(yè)知識,熟練操作技能。護理人員還要學習一些影響肝膽相關疾病的知識,為臨床護理過程中處理的突發(fā)事故處理提供可靠的依據(jù)。
(2)要建立完善的護理風險管理機制
在日常的護理工作中要建立完善的護理風險管理機制,提高護理人員的護理防范意識。要組織護理人員學習相應法律法規(guī),學習醫(yī)院制定的各項規(guī)章制度和護理風險的各項防范措施。要成立相應的風險管理小組,對日常護理過程中出現(xiàn)的和潛在的護理風險信息進分析,找出其原因,以便讓全院的護理人員吸取教訓,防止此類護理事故的再次發(fā)生。在護理工作中要合理確定護理人員的勞動負荷,避免護理人員長期超負荷勞動,降低對病患的護理質量。
(3)完善各項工作制度和流程
將制度細化為工作指引,各室統(tǒng)一標識,重要的安全制度標識上墻警示,制定急危重癥疾病搶救流程、專科護理風險應急預案,落實交接班制度,護理人員嚴格遵守各項操作規(guī)程,嚴格執(zhí)行雙人核對制度,制定了雙休日、節(jié)假日護理安全管理規(guī)范。根據(jù)手術患者和臥床患者多、基礎護理量大的特點,加派人員協(xié)助早、晚班護士完成護理任務;抓重點環(huán)節(jié),即重點患者、重點操作、特殊操作、高難度操作由護理骨干專人負責,防止出現(xiàn)意外。
(4)加強護士風險意識及業(yè)務綜合素質培訓
利用每周的護士會對護士、護生進行風險意識、法律知識條文培訓,如學習《醫(yī)療事故處理條例》、《護士管理辦法》等,提高全員防范護理風險的能力。組織護理管理人員參加風險管理培訓班,接受風險管理知識的系統(tǒng)學習,了解風險管理的作用與目的。另外對新入科護士進行崗前培訓后才上崗,減少差錯、事故的發(fā)生。
3 結語
總之,護理風險管理是一項長期的工作,作為護士,應從思想上重視,提高我們的責任心,規(guī)范各種規(guī)章制度,提高護理人員的專業(yè)水平,加強同病人和家屬的交流,只有這樣提高護理質量,提高患者的滿意度,才能降低護理風險的發(fā)生,防范和減少護理糾紛,為患者提供優(yōu)質安全的護理服務。
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1.1缺乏?？谱o理知識針對骨科患者的護理，需要護士具有?？评碚撝R、?？撇僮骷夹g和臨床實踐經(jīng)驗，如缺乏這些必備條件就會產(chǎn)生護理風險。尤其遇到多發(fā)傷、復合傷等嚴重創(chuàng)傷者，入院時因傷情復雜、嚴重、病情變化迅速，更需要護士具有較為全面的理論知識和綜合分析判斷能力，果斷采取相應措施。在實踐中，有些護士不懂急診創(chuàng)傷的搶救程序，不能及時發(fā)現(xiàn)病情，在護理中缺乏實踐經(jīng)驗的積累，往往會發(fā)生護理風險。同時，由于護士?？浦R缺乏，病情觀察能力欠佳，對損傷所存在的潛在并發(fā)癥預見性不足，再加上評判性思維不夠，容易延誤病情，甚至發(fā)生嚴重并發(fā)癥和死亡。
1.2制度落實不夠護士是醫(yī)療護理活動的直接實施者，正確實施各項規(guī)章制度是護理質量保障的關鍵。護士若不嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度及流程，有章不循或“慎獨”精神欠缺，管理制度不完善，質量監(jiān)控不力，規(guī)章制度的建立不健全，約束力不強，都會造成護理風險。
1.3安全意識缺乏很多醫(yī)護人員認為，安全問題與領導有關，缺乏責任心；在護理和治療中缺乏安全意識，不能及時發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患或有僥幸心理，致使風險因素不斷增高。任何臨床活動都存在風險，如果在醫(yī)療活動場所未放置醒目的安全警示標志，容易發(fā)生意外事故。特別是實習、進修、輪轉及新入科人員，本身對環(huán)境較陌生，再加上護理經(jīng)驗的缺乏，更容易發(fā)生差錯事故。
1.4法律意識缺乏部分醫(yī)護人員因為自我保護意識和法律意識不強，導致醫(yī)療糾紛發(fā)生。突出的問題是工作中存在嚴重的“重治療，輕記錄”的不良現(xiàn)象，還缺乏正確處理護理的方式。
1.5護士缺編嚴重隨著醫(yī)學模式的轉變，護理觀念、職責范圍、作用與功能發(fā)生了相應變化。另外，許多新診療技術、方法大量的應用，新技術、新業(yè)務的開展，護士配置人數(shù)與護理工作量、床位的增加不相適應，導致護士相對數(shù)量減少。據(jù)國家衛(wèi)生部醫(yī)政司、人事司1995年對全國30個省市、自治區(qū)210所醫(yī)院的調查顯示，護士缺編的醫(yī)院占被調查醫(yī)院的93.93%。
1.6環(huán)境管理不善加強護理環(huán)境建設是預防護理風險的重要舉措，如何提供良好的護理環(huán)境是擺在護理管理者面前亟待解決的問題。病房的基礎建設過于陳舊，未添置基礎急救設備或未及時檢查、維修儀器，是造成護理風險的危險因素。
1.7信息技術應用能力缺乏護士都將面臨信息化越來越多的工作環(huán)境，護理信息處理能力的重要性日益突顯。由于大部分護士對專業(yè)信息主動求知意識不強、專業(yè)信息獲取途徑狹窄、專業(yè)信息查找能力不高、現(xiàn)有信息資源利用不足等因素，導致信息技術應用能力不能滿足護理專業(yè)需求。我科室90%護士學歷為中專，未完整學習計算機應用基礎課、文獻檢索課等必修課，所以在信息的獲取、評價、整合及利用方面能力較差。
1.8缺乏聆聽和溝通的技巧在執(zhí)行醫(yī)療護理活動中，有些護士缺乏聆聽、交談的技巧，不善于溝通。還有些護士甚至不能及時回答患者提出的問題，導致護患關系緊張。有些急危重癥患者家屬不知道有的患者必須在生命體征平穩(wěn)后才能手術，此時如護士缺乏耐心的解釋和必要的告知，就易引發(fā)糾紛。由于目前醫(yī)療器械費用、藥費、檢查費的不斷增長，如果相關費用未與患者及家屬溝通到位，也容易發(fā)生醫(yī)療費用方面的矛盾，為發(fā)生醫(yī)療糾紛埋下隱患。
2護理防范對策
2.1加強護理專業(yè)知識和技能的培訓鼓勵護士參加自學考試等再教育學習，選送護理骨干人員參加各類學習班和進修班，不斷增長理論水平，學習新知識、新技術。每周利用晨會進行專科知識和綜合護理急救技術模擬訓練，利用晨間交接班針對現(xiàn)有患者的具體病情進行分析和討論，剖析護理存在的風險因素，充分利用預見性護理程序，找出相對應的護理措施，使人人都有防風險意識，班班都有護理防范重點，使患者微小的病情變化都在護士的監(jiān)控和預料之中。
2.2培養(yǎng)骨科護士預見性和評判性思維能力扎實的醫(yī)學基礎知識和?？浦R是培養(yǎng)護士評判性思維和預見性護理思維的基礎。及時總結搶救不同類型患者的經(jīng)驗，綜合分析、判斷具體病情，運用護理程序和?？浦R找出現(xiàn)存的、潛在的護理問題，培養(yǎng)護士敏銳的觀察力，提高預見性護理思維的能力。對身邊發(fā)生的事物都應問個為什么，摒棄按部就班的做事習慣。
2.3建立骨科護理風險管理應急預案制定骨科護理風險管理應急預案，如猝死、摔倒、墜床、失血性休克搶救、人工關節(jié)置換術后并發(fā)癥的預防等應急預案處理流程，組織全科護士學習，重視風險的防范，堅持嚴格事先控制、嚴肅事后處理的原則。教育各級人員認真執(zhí)行工作原則和各項規(guī)章制度，每月考核護士各類制度，嚴格執(zhí)行床邊交接班制度、查對制度、安全管理制度。
2.4構建質控團隊，加強風險監(jiān)控醫(yī)院成立以護理部、科護士長、高級技術人員組成的質量控制領導小組，定期檢查、召開會議，發(fā)現(xiàn)問題及時分析，并糾正處理。認真做到每周各科室自查，每月重點抽查，每季度護理部綜合檢查，并將檢查結果及時反饋，對在檢查中發(fā)現(xiàn)護士違規(guī)違紀現(xiàn)象，應視其情節(jié)輕重做出相應處罰。尤其對重點對象（新護士、責任心較差或業(yè)務能力薄弱的護士）、重點患者（新患者、手術患者、危重患者）、重點時段（交接班、節(jié)假日、單獨值班時）、重點環(huán)節(jié)（患者管道管理、藥品管理、護理并發(fā)癥的管理）的質量控制。分析和討論臨床發(fā)生的護理差錯及護理缺陷，提出整改對策并落實具體措施，將以往發(fā)生案例資料整理成冊，作為每個新成員的入科教育。加強管理力度，充分發(fā)揮核心功能。
2.5加強安全意識重視安全教育，提高全體護士的安全意識。通過安全教育，使護士從被動接受安全管理的檢查轉變?yōu)樽杂X維護安全，使科室中每位醫(yī)護人員都來參與安全管理，使護理安全工作常抓不懈。在醫(yī)護工作場所放置各類安全警示標志，讓醫(yī)護人員、患者及家屬一目了然。當班護士應加強巡視頻次，隨時向患者講解有關健康教育的內容及如何預防，及時將風險告知患者及家屬。夜間護士要特別關注患者心理問題和動態(tài)去向，以防患者擅離醫(yī)院或自殺。醫(yī)院、科室成立安全管理小組，隨機抽查安全警示標志是否落實到位，對于使用不規(guī)范或未及時使用安全警示標志的問題迅速反饋、及時糾正，確保病區(qū)醫(yī)療工作安全開展。
2.6增強法律意識組織護士學習相關的法律知識，樹立五個風險管理意識，即查對意識、檢查意識、崗位意識、素質意識、法律意識。在護理工作中，護士要不斷增強法律意識，用法律規(guī)范自己的行為，運用法律維護自身及患者的合法權益。護理文書應及時、詳實記錄，描述應做到客觀性、連續(xù)性、動態(tài)性?？剖覂乳_展護理記錄的書寫培訓，設置各種護理記錄的標準樣板，描述病情要客觀、準確、連續(xù)，出院病歷必須經(jīng)護士長或專人把關檢查。
2.7增強團隊協(xié)作精神護士應加強團隊協(xié)作精神，在日常工作中要相互幫助、相互監(jiān)督、相互提醒，彌補工作中的缺陷，防止護理差錯的發(fā)生，降低護理風險，杜絕“事不關己，高高掛起”的態(tài)度。
2.8增加護士的編制界定護士工作范疇，明確護理崗位職責，糾正崗位混亂現(xiàn)象。根據(jù)各級綜合醫(yī)院的功能、任務、規(guī)模、服務對象、數(shù)量、層次及?？圃O置對護理人力資源合理配置。重視和提高護士的地位，改變“重醫(yī)輕護”的觀念，提高護士的待遇。采取彈性排班制，充分利用有限人力資源做到人盡其才、人盡其用，充分體現(xiàn)護理人員的勞動價值。加強、完善后勤保障系統(tǒng)，盡可能把護士從非護理工作中解脫出來，把護士還給患者，提高護理服務質量及患者的滿意度。
2.9營造安全的護理環(huán)境維護安全的護理環(huán)境，加強病房的基礎建設，病室內安有緊急呼叫系統(tǒng)，禁止使用大功率電器，避免火災。對于危重、大手術后等患者，盡量調至易于觀察的病室；對于神志不清、小兒、老年人及病情危重的患者，應加護床欄，并將暖瓶、銳器械等危險物品遠離患者，以防墜床、燙傷或意外傷害發(fā)生；對于行動不便者，物品要放在易取放的位置；盡量保持衛(wèi)生間、開水房、走廊等地面干燥，在潮濕處放置防滑標志，以防摔倒。強化設備管理，定期檢查器械設備是否完好狀態(tài)，如部分護理用具破損應及時更換和維修。
2.10加強護士護理信息能力護理信息能力能促進護士在護理工作程序中技術的使用，增強護理文件的準確性和完整性，促進護理標準化語言的發(fā)展，改進護理流程，提高護理數(shù)據(jù)的自動化收集和重復使用，提高護理質量，減少工作中的誤差。為提高護士的護理信息能力，首先應提高自身的信息意識、信息收集處理、分析利用等能力，合理充分利用已有資源，如院內網(wǎng)絡和圖書館各類資料的查詢。
2.11提高溝通能力與技巧很多護理糾紛是由于護士在服務過程中服務態(tài)度欠佳，或患者對護士的要求高，沒有達到患者期望值所致；同時，因患者的生活背景、生活環(huán)境、經(jīng)歷及治療程序的復雜性，不同年資護士的素質、年齡、閱歷、社會經(jīng)驗、知識程度及臨床經(jīng)驗等不同，致使護患之間不能有效溝通，使患者產(chǎn)生強烈不滿。因此，隨著服務理念的不斷更新，護士要樹立以人為本的護理理念，學會傾聽和交談技巧，不斷提高自身素質，提高溝通能力。
3小結
