發(fā)布時間：2022-06-26 22:32:02
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在國有企業(yè)中，其權(quán)限管理主要是從管理的角度來進行分析，如有效、科學、合理的在企業(yè)財務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)活動中有效的配置、優(yōu)化相關(guān)的權(quán)利，對于授予的權(quán)利給予相應(yīng)的控制，以便能有效地防范國有企業(yè)授權(quán)不當或濫用權(quán)利帶來的內(nèi)險。根據(jù)對國有企業(yè)發(fā)展的特點進行分析后得出，在會計事項權(quán)限管理體系中，主要包括兩個體系：①財務(wù)授權(quán)的審批體系，在國有企業(yè)中其財務(wù)的審批體系又包括財務(wù)授權(quán)審批的層次、范圍、責任以及財務(wù)授權(quán)審批等多個內(nèi)容；②財管授權(quán)審批的程序，這個程序是指國有企業(yè)依據(jù)相關(guān)原則，對各類會計事項審批程序的先后進行規(guī)定，讓相關(guān)的財務(wù)人員依照規(guī)定的審批程進行業(yè)務(wù)處理，避免越級、違規(guī)審批問題的出現(xiàn)，確保國有企業(yè)的會計審批工程得以順利進行。
2.對影響國有企業(yè)會計事項權(quán)限管理的因素進行分析
2.1對組織的構(gòu)架因素進行分析
在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，組織的構(gòu)架是支撐活動有序進行的重要體系，其中比較常見的幾種組織架構(gòu)體系有直線式、分權(quán)制、矩陣式及中央集權(quán)制等。但在國有企業(yè)發(fā)展的過程中無論選用哪種形式，都包含內(nèi)部職能部門的設(shè)置及治理組織結(jié)構(gòu)；而內(nèi)部職能部門這一層面會對國有企業(yè)的會計事項的權(quán)限管理工作造成一定影響。同時，國有企業(yè)如果想要健康、穩(wěn)定和長久的發(fā)展，就需要讓自身的財務(wù)審批效率得到提升，對企業(yè)的職能部門在資源分配、設(shè)置、決策程序等方面進行適當?shù)母纳?，?yōu)化管理層與企業(yè)各部門之間的關(guān)系，從而完善組織的架構(gòu)。避免不完善的組織架構(gòu)，造成國企職能部門的不合理設(shè)置，或是造成不當或失控的企業(yè)財務(wù)審批，從而引起財務(wù)風險的發(fā)生。
2.2對職工的分工因素進行分析
在國有企業(yè)中，職責的分工就是指該企業(yè)依據(jù)其設(shè)置的內(nèi)部機構(gòu)對各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關(guān)內(nèi)容進行明確。在對國有企業(yè)中的各項職責進行分工時，其最終的目的是設(shè)置組織架構(gòu)中的職能部門，并對不相容的職務(wù)進行分離。根據(jù)目前國有企業(yè)的內(nèi)部職務(wù)的設(shè)置情形來看，不相容的職務(wù)主要體現(xiàn)在授權(quán)審批的各個職務(wù)中，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財產(chǎn)保管以及會計記錄等，為使各職務(wù)正確性得到確保，必須注意把以上的職務(wù)兩兩間進行相互的分離。
2.3對業(yè)務(wù)性質(zhì)方面的因素進行分析
國內(nèi)的國有企業(yè)通常都是參照不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容對不同性質(zhì)業(yè)務(wù)進行劃分，國有企業(yè)的性質(zhì)及業(yè)務(wù)雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業(yè)務(wù)大致是一樣的。為了便于業(yè)務(wù)的管理，國有企業(yè)會將業(yè)務(wù)的發(fā)生率作為依據(jù)，把性質(zhì)不同的業(yè)務(wù)劃分開來，如將業(yè)務(wù)分為特殊業(yè)務(wù)與常規(guī)業(yè)務(wù)兩種，那么在業(yè)務(wù)辦理中兩者的審批配置和控制就會有所不同。根據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)容對業(yè)務(wù)的性質(zhì)進行劃分，直接影響著企業(yè)的職能部在會計事項的中審批權(quán)歸屬和具體審批的程序。而依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生率和范圍來對業(yè)務(wù)的性質(zhì)進行劃分，則影響著財務(wù)審批方式的特殊性和一般性，并決定著財務(wù)授權(quán)的控制方式。由此可見，國有企業(yè)如何劃分業(yè)務(wù)性質(zhì)，直接影響著企業(yè)會計事項的管理權(quán)限。
3.國有企業(yè)會計事項權(quán)限管理及其風險控制
國有企業(yè)的會計事項權(quán)限管理及其風險控制的措施一般體現(xiàn)在下面的兩點內(nèi)容中：(1)制度方面的風險及控制；國有企業(yè)中存在制度方面的風險，具體表現(xiàn)在制度的缺失、缺陷，而為規(guī)避這一方面的風險，提升國有企業(yè)會計事項權(quán)限管理的質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個方面展開：首先，企業(yè)應(yīng)參照自身實際的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位職責進行審批授權(quán)，將其審批的責任落實到位，并對審批責任中的實際要求進行明確。其次，企業(yè)應(yīng)對其內(nèi)部財務(wù)的審批體系不斷進行完善，且明確財務(wù)的審批權(quán)限和范圍，避免發(fā)生制度風險。最后，國有企業(yè)應(yīng)綜合分析業(yè)務(wù)的特點、風險以及授權(quán)的體系等，制定出一套統(tǒng)一、系統(tǒng)、規(guī)范以及科學的審批流程，并明確審批流程各個節(jié)點的順序。(2)道德方面的風險及控制；道德的風險主要是指窺覬事項的權(quán)限管理過程中，和授權(quán)審批的人員的品德相關(guān)的風險，例如，授權(quán)審批人員存在不軌企圖、職業(yè)道德不良、不誠實、不正直，均是導致道德風險的主要原因?；诘赖嘛L險分析，國有企業(yè)應(yīng)該通過樹立積極向上的個體價值觀、營造良好的企業(yè)文化等措施，提高企業(yè)授權(quán)審批人員的道德建設(shè)，防范道德風險的發(fā)生。
4.優(yōu)化國有企業(yè)會計事項的權(quán)限管理以及風險的控制
4.1完善事前審批流程
國有企業(yè)事前審批環(huán)節(jié)主要是設(shè)置各個業(yè)務(wù)主管手中審核、審批的權(quán)利，以便能夠及時處理經(jīng)辦人的申請；而在此過程中，對業(yè)務(wù)事項事前流程審批尤為關(guān)鍵。與此同時，國有企業(yè)財務(wù)部門還應(yīng)對財務(wù)的授權(quán)進行分級審批，審批期間，要充分考慮到全面預算管理內(nèi)容，并根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型實施不同層級審批，進而進而使審批的環(huán)節(jié)得到相應(yīng)的簡化、有效的優(yōu)化，使會計事項權(quán)限管理的效率得到提升。
4.2做好相關(guān)會計事項授權(quán)工作
結(jié)合國有企業(yè)發(fā)展的特征強化會計事項授權(quán)工作，這就要求國有企業(yè)財物部門根據(jù)企業(yè)中全面的預算管理工作，安排財務(wù)工作人員嚴格審核批復數(shù)額比較大、性質(zhì)較為特殊以及非定額的項目；或由部門主管直接繼續(xù)擰審核及轉(zhuǎn)付。與此同時，國有企業(yè)財物管理部門還應(yīng)參照職能組織的模式，將會計事項權(quán)限管理授予到相應(yīng)的部門主管、財物工作人員、分管財物的副總經(jīng)理以及最高的管理者手中，不斷強化會計事項的授權(quán)力度，對會計事項中財務(wù)審批權(quán)力失控的風險進行控制。
4.3對全面預算與管理體系進行完善
國有企業(yè)應(yīng)該建立一個全面的預算管理機構(gòu)，且企業(yè)在開展內(nèi)部預算、管理工作的過程中由預算管理的組織對其進行相應(yīng)的處理，并全權(quán)負責預算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業(yè)全面預算以及管理效率。與此同時，國有企業(yè)還應(yīng)進一步建立和健全企業(yè)全面預算管理的體系，擬定出科學合理、切實可行的管理指標；并根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)水平變化的基礎(chǔ)上，對其進行調(diào)整、改進以及補充，進而進而對其相應(yīng)的風險進行有效的控制。
5.結(jié)束語
（一）財務(wù)管理體制不健全
我國當前企業(yè)在財務(wù)管理方面，體制不健全情況問題比較突出。雖然各個企業(yè)基本都會設(shè)立了相對獨自的財務(wù)部、財務(wù)科或者是財務(wù)室，而且在開展融資業(yè)務(wù)或者是資金結(jié)算工作時也能夠進行分離辦理，但是，由于當前大部分的規(guī)模型的企業(yè)大部分都是由合并而來，或者是具有一定的經(jīng)營歷史背景，所以在此種的企業(yè)背景與企業(yè)文化的差異下，財務(wù)管理體制不健全的問題就比較凸顯，最常見的就是在信息的接收、傳遞方面就凸顯出了明顯的差異，使得企業(yè)經(jīng)濟效益和資金利用率提升阻力較大。
（二）財務(wù)管理內(nèi)部風險控制制度不完善
我國當前企業(yè)財務(wù)管理，由于內(nèi)部風險控制制度不完善，所以風險控制工作很難達到企業(yè)的預期目標及、效果。當前很多企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)部風險控制狀況比較雜亂，特比值得注意的是：在利益分配、權(quán)責制、資金管理等方面比較嚴重，制度不完善以及規(guī)定不明確的情況比較普遍，由此而出現(xiàn)的風險控制工作失控情況時有發(fā)生，就此而給企業(yè)帶來了極其巨大的財務(wù)和經(jīng)濟損失。
（三）財務(wù)信息化運用效率不高
在企業(yè)財務(wù)管理中信息具有不可或缺的重要性，但是由于財務(wù)信息量的過于龐大在一定程度上也給企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了很大壓力和挑戰(zhàn)。隨著信息產(chǎn)業(yè)與計算機及網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，利用會計電算化來進行企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)成為比較普遍的一種現(xiàn)象，但是仍然有很多的企業(yè)在如何有效利用財務(wù)信息方面未能得到充分認識和應(yīng)用，而且沒有充分的將將財務(wù)信息正真有效的應(yīng)用于企業(yè)的決策以及實際管理當中，而且在企業(yè)的財務(wù)管理及信息應(yīng)用實際過程中，往往還存在信息傳遞不安全、不可靠的實際情況，所以企業(yè)財務(wù)信息化的運用效率未能達到理想結(jié)果的情況是有發(fā)生。
（四）企業(yè)管理財務(wù)決策權(quán)問題比較明顯
多數(shù)集團化企業(yè)的基層企業(yè)基本都是集團公司才具有大部分的財務(wù)管理的決策權(quán)，而對于這些集團公司的子公司往往卻只擁有極小一部分的決策權(quán)；有些集團公司的子公司雖然在制度上或者企業(yè)管理的表象上具有財務(wù)管理的決策權(quán)，但是其實際的最終決策權(quán)任然歸集團公司所有，這種過度集權(quán)的企業(yè)財務(wù)管理及決策情況極其普遍。對于這兩種情況的財務(wù)決策，其實歸根結(jié)底都是集團公司為主導的財務(wù)管理方式，最大的弊端就是不僅很難調(diào)動子公司員工的積極性，而且也會給集團公司帶來了很大的管理壓力。
（五）缺乏財務(wù)風險防范意識
在企業(yè)財務(wù)管理風險控制中，缺乏一定的財務(wù)防范能力與意識。主要有兩種情況：一是，在決策時未能進行科學驗證和市場調(diào)研，從而不能預算出預期收益，必然造成企業(yè)決策缺乏科學性和操作性，必然會導致對資產(chǎn)的極度不利。二是，多數(shù)產(chǎn)品銷售型企業(yè)的實際業(yè)務(wù)操作過程中，企業(yè)為了增加一定的銷售量或者是提高一定的銷售額，很多會采用賒銷的方式來獲取或者是留住客戶，從而就會出現(xiàn)產(chǎn)品銷售額保持在高位，但是應(yīng)收賬款額不斷增大，由于對外賒銷較大，必然會造成應(yīng)收賬款比率過高、金額較大的情況發(fā)生，長此以往就會導致企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)困難，形成財務(wù)風險。
二、我國當前企業(yè)財務(wù)管理及其風險控制的具體改善措施
（一）企業(yè)財務(wù)管理的改善措施
1、完善企業(yè)財務(wù)組織機構(gòu)。第一，企業(yè)整體必須要充分認識到財務(wù)管理體制在企業(yè)中的重要性及其重要地位，只有建立了完善的企業(yè)財務(wù)組織機構(gòu)，才能夠使企業(yè)的財務(wù)信息管理相關(guān)工作更真實、更有效、更準確，有效的控制和避免不真實財務(wù)信息的發(fā)生。第二，在具體的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理工作中，必須要嚴格執(zhí)行企業(yè)的相關(guān)管理規(guī)定，特別是對預算管理、資金計劃要做到嚴謹、規(guī)范，而對于會計核算以及融資管理工作必須要合法、合規(guī)。第三，必須要明確企業(yè)的組織架構(gòu)的財務(wù)組織的重要功能，隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，財務(wù)管理除了其傳統(tǒng)的財務(wù)計劃、財務(wù)決策等職能外，財務(wù)管理的財務(wù)控制和融資管理職能越來越凸顯其重要性，必須抓好這兩項管理工作才能更加有效的改善財務(wù)管理水平。2、增強防范財務(wù)風險的意識。企業(yè)的經(jīng)營風險、財務(wù)風險時刻存于，為此，企業(yè)經(jīng)營者、財務(wù)管理者必須牢固樹立防范財務(wù)風險的意識。只有充分建立了制度規(guī)范、監(jiān)督有效的企業(yè)財務(wù)風險防控機制，抓好有效的落實，才能對一些重要的、核心關(guān)鍵的環(huán)節(jié)進行及時有效的防控。例如要密切關(guān)注企業(yè)資金籌措、債務(wù)清償?shù)认嚓P(guān)重點指標，才能夠有效的達到合理防控財務(wù)風險的最終目標，有效降低企業(yè)經(jīng)營風險，保障企業(yè)收益。
（二）企業(yè)財務(wù)管理風險控制的改善措施
1、加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的認識。當前，由于我國企業(yè)管理人員對企業(yè)內(nèi)部控制的認識還不夠，總認為企業(yè)內(nèi)部控制不會給企業(yè)帶來利益，反而會影響企業(yè)的發(fā)展，往往會忽視對企業(yè)內(nèi)部控制的管理。所以導致在企業(yè)管理人員在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中逐步的弱化了企業(yè)經(jīng)營與管理的積極性和責任心，使得企業(yè)的經(jīng)營風險逐步走高。對此，我們必須要改變觀念，加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的認識，并首先從加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的認識著手。2、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制管理。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制管理制度極其重要，不僅能促使企業(yè)創(chuàng)造出更佳的經(jīng)濟效益，而且能夠促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。所以，構(gòu)建有效的企業(yè)財務(wù)風險識別系統(tǒng)，扎實落實風險防控工作，高度重視編制現(xiàn)金流量計劃的重要性，對于企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制管理工作極其重要。只有如此，才能有效加強企業(yè)風險的防范能力，使得企業(yè)有效做好內(nèi)部風險防控工作。其中，最重要的就是對企業(yè)資產(chǎn)凈利率和資產(chǎn)負債率進行有效控制。3、從預算管理、成本管理及內(nèi)部審計方面加強財務(wù)控制。通過創(chuàng)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度來完成企業(yè)管理。第一，財務(wù)控制以實現(xiàn)財務(wù)預算為目標；第二，將成本管理放到財務(wù)控制的中心，采用集約式管理的方法降低成本；第三，重視內(nèi)部審計的作用，對會計活動進行控制與監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)獨立評價的作用。
三、結(jié)束語
作為市場經(jīng)濟的主體，的企業(yè)在經(jīng)濟飛速發(fā)展，競爭日趨激烈的今天，在其發(fā)展過程中面臨的風險也日漸加大。企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理強有力的手段，是企業(yè)正常運營的重要保障，而企業(yè)的管理也離不開風險防范。只有加強企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，增強企業(yè)的風險防范意識，才能使企業(yè)在復雜多變的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。
二、企業(yè)內(nèi)控和風險管理的現(xiàn)狀
(一)缺乏健全的內(nèi)部控制機制
企業(yè)的內(nèi)部控制機制的建立對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，所以，作為企業(yè)的管理層來說，就要增強企業(yè)的內(nèi)部控制意識。而現(xiàn)在很多企業(yè)的管理層都缺乏內(nèi)部控制意識，某些企業(yè)的高層管理人員在對企業(yè)的內(nèi)部控制的認識上有很大的局限性，企業(yè)的內(nèi)部控制并不僅僅是企業(yè)制定的各種規(guī)章制度那么簡單，不能把內(nèi)部控制簡單地認為就是加強對員工的管理。如果基于這種錯誤的意識，企業(yè)的管理者就無法形成科學健全的企業(yè)內(nèi)部控制機制。久而久之，只會使企業(yè)的管理方式越來越落后，而只有企業(yè)科學合理的內(nèi)部控制機制的建立，才會提高企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)的良性發(fā)展。
(二)企業(yè)員工缺乏風險控制意識
另外，風險控制意識對企業(yè)的管理者或者是員工都很重要，而很多企業(yè)的員工缺乏或者根本沒有形成一定的風險控制觀念，有些企業(yè)的員工會產(chǎn)生一種錯誤的認識，他們認為風險控制只是管理層所需做的事，和自身并沒有關(guān)系。企業(yè)員工長期在這種錯誤觀念的引導下，就會導致管理者在風險管理的過程中不能及時發(fā)現(xiàn)一些薄弱環(huán)節(jié)和亟需解決的問題，使得問題的積累越來越多，給企業(yè)的管理和發(fā)展帶來很大的阻礙。
(三)有著相對混亂的內(nèi)部控制環(huán)境
混亂的內(nèi)部控制環(huán)境也是很多企業(yè)管理存在的問題，比如說企業(yè)的內(nèi)部控制與其風險管理不能保持一致。在企業(yè)的發(fā)展過程中因為缺乏相應(yīng)的風險防范而給企業(yè)造成嚴重損失事例時有發(fā)生，出現(xiàn)這一問題的原因是企業(yè)沒有將相應(yīng)的風險防范方面的規(guī)章制度進行有效的執(zhí)行。另外，企業(yè)的內(nèi)部控制要想取得良好的效果，離不開有力的監(jiān)督約束機制，而很多企業(yè)設(shè)立的企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)，并不能使其功能得到全面的體現(xiàn)。某些企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)只是一個擺設(shè)，執(zhí)行過程也很形式化。長此以往，企業(yè)額監(jiān)管部門在行使具體的監(jiān)督職能的時候就會顯得非常吃力而且收效甚微。就目前來看，企業(yè)內(nèi)部控制主觀性很強也是一大問題，企業(yè)的內(nèi)部控制主觀性過強會使得企業(yè)無法形成一個統(tǒng)一的評價標準。另外，現(xiàn)在很多企業(yè)內(nèi)部沒有一個健全的風險評估系統(tǒng)，在這種情況下，企業(yè)在對風險進行估量的過程中，沒有一個具體的參考指標體系，依靠的僅僅是自身的經(jīng)驗，缺少相應(yīng)的科學分析以及對應(yīng)的量化分析，從而可能會導致對風險作出錯誤的評估，給企業(yè)的正常運營帶來了不可估量的嚴重后果。最后，在一些企業(yè)里面，企業(yè)內(nèi)部各部門之間或者企業(yè)和外部之間沒有一個很好的溝通。這樣就會使信息傳達不流暢，企業(yè)在不能及時獲取有用信息的情況下，對企業(yè)的內(nèi)部控制和風險防范非常不利，從而對企業(yè)的發(fā)展起到阻礙作用。
三、完善企業(yè)內(nèi)控和風險管理工作措施方法
(一)提高企業(yè)工作人員的風險防范意識
在提高企業(yè)工作人員的風險防范意識的同時也要對職工業(yè)務(wù)素質(zhì)進行培訓，使其業(yè)務(wù)能力有所提升。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著非常嚴峻的挑戰(zhàn)，在這種情況下，為了適應(yīng)時展的需要，企業(yè)員工的業(yè)務(wù)能力以及相應(yīng)的風險防范意識只有隨企業(yè)的發(fā)展而不斷提升，才能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。所以，企業(yè)在對員工的素質(zhì)進行培養(yǎng)時要注重提升員工的風險防范意識和相應(yīng)的職業(yè)技能。怎樣才能做到這一點呢？企業(yè)必須要充分了解員工目前的現(xiàn)狀，對員工進行培訓，不斷提高企業(yè)員工的風險防范意識和職業(yè)技能，使其適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)員工的專業(yè)技能提高了，才能更好地促進企業(yè)自身的發(fā)展。
(二)以風險為導向構(gòu)建內(nèi)部控制機制
企業(yè)要以風險為導向做好內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu)的建設(shè)，有效的監(jiān)督措施是保證企業(yè)的內(nèi)部控制得以有效進行的必要手段。企業(yè)做好監(jiān)督工作很重要的一點就是要以風險作為導向，做好企業(yè)的風險評估工作?？梢詮囊韵聨追矫鎭斫∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)：首先要在增強企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性的同時確保審計的客觀公正；其次是要把企業(yè)的審計方向逐漸從企業(yè)的財務(wù)審計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺徲?，以此來提高企業(yè)的管理水平和企業(yè)的內(nèi)部控制水平。
(三)全面健全應(yīng)對企業(yè)風險管理的制度
首先，企業(yè)要完善風險評估體，建立科學合理的風險評估機制。對企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)的內(nèi)部控制和風險評估是緊密相連，缺一不可的。風險評估是企業(yè)實行內(nèi)部控制的最主要依據(jù)，是企業(yè)實現(xiàn)完善的內(nèi)部控制的一個重要的風向標。所以企業(yè)要一切從自身的實際出發(fā)，要本著全面性的原則，不斷完善企業(yè)的風險評估體系。企業(yè)在對風險進行評估之前，要制定好行之有效的抵御風險的具體措施，盡量把企業(yè)的損失降到最低。另外，還要建立有效的信息溝通機制。只有這樣，企業(yè)才能做到把信息的收集、處理以及傳遞一步步落實規(guī)范。最后，企業(yè)要營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有這樣才能更好地進行內(nèi)部控制管理工作，使得企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動得以順利的進行。
四、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：保險資金運用風險管理與控制
一、引言
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當財務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現(xiàn)預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。
二、保險資金的資產(chǎn)配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產(chǎn)配置時應(yīng)特別注意如下方面的問題。
第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構(gòu)成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。
第二，國內(nèi)保險市場快速增長產(chǎn)生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險金未來集中給付的高峰。
第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應(yīng)提高。
第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點。
三、保險公司對資金運用風險的管理控制
目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機構(gòu)運作；三是在保險公司內(nèi)設(shè)資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風險預警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)
保險公司資金運用涉及的機構(gòu)和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風險管理、內(nèi)部審計、風險監(jiān)督等諸多機構(gòu)和部門。這些機構(gòu)和部門職責分工不一樣，其協(xié)調(diào)運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責是根據(jù)董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內(nèi)部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監(jiān)督部門的職責是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內(nèi)控制度
資金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現(xiàn)。
3、建立資金運用信息管理系統(tǒng)
信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發(fā)達的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風險管理、審計、監(jiān)督、財務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時詳實的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構(gòu)和部門之間充分交流。
4、建立公司評估考核和風險預警體系
在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關(guān)注和建立的，比如風險評估和監(jiān)控，資金流動性考核評估、資產(chǎn)負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預警體系，包括總體及各個投資領(lǐng)域、品種和工具的風險預警，使投資活動都納入風險管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。
四、加強保險資金運行的監(jiān)管建議
1、為保險資金運用營造好的法制環(huán)境
一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補充制定各項規(guī)章，如《保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗，反復討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。
2、對保險資金運用范圍的劃定
拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟金融運行環(huán)境，結(jié)合保險業(yè)經(jīng)營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗，逐步放開保險資金運用領(lǐng)域和范圍?？煽紤]放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎(chǔ)建設(shè)和實業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機構(gòu)相互持股的限制，進行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機性投資。
3、按投資比例監(jiān)管
近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業(yè)迅猛發(fā)展，保險險種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔責任的時間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗與運營慣例，應(yīng)選擇謹慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應(yīng)對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進行比例監(jiān)管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過投資比例限制，可以調(diào)整高風險和低風險投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運營情況進行調(diào)整。
【參考文獻】
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關(guān)鍵詞：金融體系 財務(wù)風險 防范 成因 對策
一、金融體系下財務(wù)風險與防范基本概念
所謂風險，是一種與損失相關(guān)聯(lián)的概念，是指在一種不確定或者無法預計的情況下發(fā)生的一種可能性損失。金融體系下的財務(wù)風險是指在各中種財務(wù)經(jīng)營活動中，由于內(nèi)部和外部各種金融環(huán)境的變化以及一些無法預料無法控制的金融因素的影響，財務(wù)經(jīng)營主體所面臨的一種風險。而這里所指的財務(wù)經(jīng)營主體，主要是指企事業(yè)單位而言。金融體系下能夠有財務(wù)經(jīng)營活動狀況的主要是指具有獨立經(jīng)濟能力的個體，而這些個體則是通過企事業(yè)單位的形式體現(xiàn)出來。所以我們討論的金融體系下財務(wù)風險防范的主體就是企事業(yè)單位。企事業(yè)單位在金融體系下的財務(wù)風險成因決定了對財務(wù)風險進行有效的防范的必然性。企事業(yè)單位財務(wù)風險防范的提出也是社會發(fā)展的必然趨勢。
在金融體系下，企事業(yè)單位為什么為發(fā)生財務(wù)風險呢？什么樣的風險才算是財務(wù)風險呢？財務(wù)風險就是企事業(yè)單位在經(jīng)營管理過中各種風險的集中體現(xiàn)，是一種微觀和量化的風險。在很多情況下，企事業(yè)單位的財務(wù)風險問題并不是由于財務(wù)自身出了狀況而造成的，企事業(yè)單位財務(wù)風險更多的是來源于企事業(yè)單位在生產(chǎn)、營銷、管理等方面帶來的問題。比如在生產(chǎn)過程中因為采購成本過高，技術(shù)不到位導致產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，營銷渠道沒有打開導致銷路受阻，公司組織結(jié)構(gòu)、管理制度不完善出現(xiàn)管理混亂等等造成的企事業(yè)單位財務(wù)方面的風險。這種風險與財務(wù)自身并沒有太大關(guān)系，更多的是產(chǎn)品、市場、管理等問題造成了財務(wù)的壓力。財務(wù)只是以量化的形式，從價值的角度準確的表現(xiàn)了風險的大小，以及風險的影響程度等。企事業(yè)單位只有在經(jīng)營過程中處理好方方面面，財務(wù)風險才能得到有效的控制，族中從從根源上控制財務(wù)風險。換言之，企事業(yè)單位財務(wù)風險不僅僅是財務(wù)的風險，更是整個企事業(yè)單位的風險，它是和企事業(yè)單位的整體經(jīng)營管理緊密聯(lián)系在一起的。
二、金融體系下財務(wù)風險的主要成因
（一）各種自然因素對財務(wù)造成的風險
在金融體系下企事業(yè)單位的財務(wù)風險的形成有各種原因，自然變化是最難琢磨和最難以控制的一種。因為自然界始終處在一種運動變化之中，這種運動往往能夠直接或者間接對企事業(yè)單位的經(jīng)營產(chǎn)生影響。而自然界的各種運動變化中，有些是規(guī)律化的運動和變化，比如一年四季的交替等等。但是有些運動和變化是難以預計的，而且是無法抗拒的，我們稱之為不可抗力，面對這種自然規(guī)律運動變化時，企事業(yè)單位的財務(wù)就面臨著很大的風險。比如沿海城市每年夏季的各種臺風，地震、洪水災害、各種突發(fā)性火災等等。季節(jié)性更替和氣候變化容易造成很多企事業(yè)單位生產(chǎn)商品的淡季旺季，從而帶來財務(wù)上的風險；而自然災害更多的是對企事業(yè)單位造成災難性的破壞，無論是可控的還是不可控的自然影響因素，最終都將通過財務(wù)的形式反映出來，而這種財務(wù)反映的結(jié)果就是財務(wù)風險。
（二）社會因素對財務(wù)造成的風險
企事業(yè)單位賴以生存的社會環(huán)境始終在不停的發(fā)生變化，這種變化對企事業(yè)單位的財務(wù)也會有明顯影響，最終形成財務(wù)的一種風險。社會因素涉及廣泛，包括國際格局的變化、國際關(guān)系以及國內(nèi)政治發(fā)展形勢、社會制度的變化、社會文化的發(fā)展變化、國家相關(guān)法律法規(guī)的變化、宏觀微觀經(jīng)濟的變化、消費者的消費觀念的改變等等，和諧社會因素的發(fā)展變化都會造成企事業(yè)單位財務(wù)在金融體系下出現(xiàn)各種風險。
（三）市場因素對財務(wù)造成的風險
市場是企事業(yè)單位生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，但是市場總是處在一種不斷變化發(fā)展的過程之中。市場供求關(guān)系隨時因為多方面的原因而發(fā)生的變化、各種匯率之間的差異與變動、價格水平的升降、競爭對手競爭策略的調(diào)整以及市場上各種信息的不對稱等因素都可能會導致企事業(yè)單位財務(wù)風險的發(fā)生與增加。
（四）企事業(yè)單位內(nèi)部自身的各種因素影響
在我國目前的金融體系下，企事業(yè)單位在發(fā)展過程中，內(nèi)部的各種管理模式以及對社會外界變化的應(yīng)變機制也是影響企事業(yè)單位財務(wù)風險的一個重要方面。企事業(yè)單位內(nèi)部為了更好的適應(yīng)社會變化的需求，造成了企事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)活動的頻繁化和復雜化，在對資金進行籌措、對資金進行投放管理、對活動資金進行合理運用等各個方面財務(wù)活動變得十分活躍，隨著財務(wù)事件的發(fā)生頻率加強，自然也就導致了財務(wù)風險的增加。而在這個過程中，企事業(yè)單位所面臨的一系列管理水平、產(chǎn)品銷售能力、生產(chǎn)能力、員工工作效率等等都會給企事業(yè)單位財務(wù)管理帶來新的風險。
三、金融體系下企事業(yè)單位的財務(wù)風險的防范對策
我們從以上幾點的分析不難看出，金融體系下企事業(yè)單位的財務(wù)風險如何才能夠做到有效防范與控制?？梢詮囊韵路矫嬷攸c著手實施：第一、加強企事業(yè)單位的經(jīng)營能力，促進企事業(yè)單位的經(jīng)濟收入，從而讓企事業(yè)單位的財務(wù)風險降低。第二、強調(diào)企事業(yè)單位在經(jīng)營過程中一旦涉及財務(wù)問題時要更加關(guān)注實質(zhì)問題，只有牢牢掌控企事業(yè)單位財務(wù)管理的核心與本質(zhì)，才能夠有效監(jiān)督企事業(yè)單位財務(wù)管理的合理性，從而做到不被表象所迷惑，能夠及時而精準的發(fā)現(xiàn)企事業(yè)單位財務(wù)管理中可能存在的風險及隱患，及時做好財務(wù)風險的防范措施，確保將財務(wù)風險降低到最小。第三、加大力度完善企事業(yè)單位財務(wù)管理的公開制度，從而做好群眾監(jiān)督管理，保證人力物力和財力利益最大化的同時實現(xiàn)群眾監(jiān)督的有效性和嚴謹性。在監(jiān)督管理過程中要根據(jù)企事業(yè)單位每一次處理財務(wù)資金額度及涉及范圍的大小情況而采用不同等級的監(jiān)督管理。第四、政府應(yīng)該加強管理力度，出臺各種對企事業(yè)單位有效的管理制度；第五、完善企事業(yè)單位內(nèi)部管理制度，有效防止內(nèi)部管理失控的局面而引發(fā)財務(wù)風險。具體操作，可以根據(jù)以下內(nèi)容完善：
（一）加強企事業(yè)單位的經(jīng)營能力，增加企事業(yè)單位經(jīng)濟利潤空間
在金融體系下，企事業(yè)單位經(jīng)營的主要目的就是盈利，也只有讓企事業(yè)單位更好的盈利才能將財務(wù)風險控制到最低。所以，減少和防止金融體系下企事業(yè)單位財務(wù)風險發(fā)生的幾率最好也最有效的辦法就是增加其盈利能力。內(nèi)部通過完善管理辦法控制經(jīng)營成本而間接提升企事業(yè)單位的利潤空間，有效拓展企業(yè)的銷售渠道和途徑，將企事業(yè)單位的產(chǎn)品更好的推向市場贏得市場份額，通過技術(shù)研發(fā)增加企事業(yè)單位的新產(chǎn)品開發(fā)能力爭搶企事業(yè)單位的核心競爭力等等，這些方面的完善和提升都可以促進盈利而間接企事業(yè)單位的財務(wù)風險降低。相反的，如果企事業(yè)單位如果無法增加經(jīng)濟利潤，甚至出現(xiàn)難以維持正常運營，在運營過程中就會增加財務(wù)的風險。在金融體系下企事業(yè)單位的財務(wù)風險更多的是企事業(yè)單位經(jīng)營情況的一種直觀反映。在這樣的情況下，防范財務(wù)風險最有效的辦法自然是增加企事業(yè)單位的盈利能力。
（二）在金融體系下財務(wù)風險應(yīng)該更加關(guān)注實質(zhì)
“實質(zhì)重于形式”的原則可以更加有效的防止企事業(yè)單位在金融體系下發(fā)生各種經(jīng)營狀況，從而更加有效的減小財務(wù)的風險發(fā)生率。在我國的會計準則里雖然規(guī)定了企事業(yè)單位如何有效規(guī)避財務(wù)風險的方法，而且會計準則也針對企事業(yè)單位的財務(wù)風險的概念和范圍做了相對嚴格的界定，但是在現(xiàn)實操作過程中，因為時代的發(fā)展和社會復雜程度的不斷增加，很多企業(yè)總是因為各種客觀或者主觀原因而在無形中將一些財務(wù)風險擴大化，最終導致財務(wù)風險的無法控制。企事業(yè)單位在面對這種情況的時候，就應(yīng)該更加重視金融體系的核心本質(zhì)，從根源上做好企事業(yè)單位的財務(wù)風險防范。從一定意義上講，在金融體系下通過實質(zhì)性的關(guān)注更容易將企事業(yè)單位的財務(wù)風險降到最低。
（三）建立等級制財務(wù)的監(jiān)督管理辦法，做到有效及時的監(jiān)督
企事業(yè)單在財務(wù)管理過程中，應(yīng)該最大限度的將財務(wù)透明化，透明化的財務(wù)管理更加有助于財務(wù)風險的防范與控制。為了實現(xiàn)財務(wù)管理的透明化，應(yīng)該根據(jù)財務(wù)涉及的范圍及資金額度的大小而確定不同等級的監(jiān)督管理機制，讓政府部門或者相關(guān)機構(gòu)參與到企事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)管過程中來，至少企事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)該實現(xiàn)透明化，讓更多的人群可以通過監(jiān)督而及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的一些風險，從而做到及時防范控制。企事業(yè)單位在對外發(fā)生各種經(jīng)營性活動時，財務(wù)必然會發(fā)生變化，讓這種變化在一定程度或者范圍內(nèi)變得更加透明，可以減少各種不合理的經(jīng)營狀況發(fā)生。而且這種監(jiān)督并不是對所有人都公開，只是根據(jù)需要，讓政府部門、社會機構(gòu)或者企事業(yè)單位內(nèi)部一部分群體參與進來，對一部分人公開，從而一方面確保了財務(wù)管理信息的安全性和保密性，一方面又可以起到監(jiān)督作用，最終將財務(wù)風險降低到最小，強化財務(wù)風險的防范作用。
（四）完善行業(yè)的各種準則和管理模式
在要求公司內(nèi)部做好管理的同時，政府部門和社會行業(yè)也應(yīng)該提供一個更加完善的會計準則，只有社會行業(yè)整體風氣上去了，企事業(yè)單位的財務(wù)風險防范才能更加可靠有效。畢竟，企事業(yè)單位的財務(wù)風險是發(fā)生在社會大環(huán)境中的，只有整個社會環(huán)境信息的真實可靠，才能實現(xiàn)企事業(yè)單位財務(wù)風險的有效防范。在這個過程中需要社會建立合理而規(guī)范的市場運行機制、公平公正的中介咨詢管理機構(gòu)、獨立健全的外部監(jiān)督和執(zhí)法機構(gòu)、合理而健全的會計準則等行業(yè)各方面共同行動予以有效保障。
（五）對公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部的管理風險控制制度進行完善升級
公司治理制度的不完善和內(nèi)部管理中存在的各種漏洞導致企事業(yè)單位的財務(wù)風險被無限放大，從而讓企事業(yè)單位財務(wù)風險防范難度增加，造成了企事業(yè)單位財務(wù)風險增加。為了能夠更加有效的減少企事業(yè)單位因為內(nèi)部管理方面的不足而出現(xiàn)的財務(wù)風險，企事業(yè)單位首先應(yīng)該完善企事業(yè)單位治理機構(gòu)。企事業(yè)單位治理結(jié)構(gòu)是企事業(yè)單位生存和發(fā)展過程中形成的最基礎(chǔ)性的組織結(jié)構(gòu)，它的完善與否預定了企事業(yè)單位組織整體效率和經(jīng)營的風險，最終決定了企事業(yè)單位財務(wù)風險的總體情況。因此，只有在一種良好的組織機構(gòu)治理機制下，企事業(yè)單位按照現(xiàn)代化的管理水平和要求，進行合理的各種制度建設(shè)，才是防范企事業(yè)單位財務(wù)風險最基礎(chǔ)的。也只有做好了這些方面的制度建設(shè)，才能更好的防患于未然，做到事前就將財務(wù)風險發(fā)生的幾率降低。其次，做好企事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)制度。企事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)制度是企事業(yè)單位為了規(guī)范財務(wù)行為、處理企事業(yè)單位內(nèi)部各部門與財務(wù)部門之間的關(guān)系，協(xié)調(diào)企事業(yè)單位與相關(guān)利益群體的一種具體操作規(guī)則。一種行之有效的內(nèi)部控制管理制度是有效防范財務(wù)風險發(fā)生最直接和最基本的內(nèi)容。最后，企事業(yè)單位應(yīng)該建立起一整套完善的企業(yè)財務(wù)風險預防、轉(zhuǎn)移機制。通過財務(wù)風險的預防、分散和轉(zhuǎn)移而合理的為企事業(yè)單位自身規(guī)避風險，減少損失。
總而言之，在我國當前的金融體系下，企事業(yè)單位在面向市場經(jīng)營的過程中出現(xiàn)各種財務(wù)風險是無法避免的，關(guān)鍵就在于企事業(yè)單位如何通過分析財務(wù)可能存在風險而進行有效的防范與控制。而且，金融環(huán)境始終在變，企事業(yè)單位所處的背景也始終在變化，這就導致財務(wù)風險防范與控制管理一日不能停，從企事業(yè)單位開始面向市場經(jīng)營的那一天開始到不斷發(fā)展的過程中，它的財務(wù)風險防范與控制就不可能一日停止。換言之，金融體系下企事業(yè)單位的財務(wù)風險防范是貫穿與企事業(yè)單位經(jīng)營過程始終的，這也就導致了我們必須加強金融體系下的財務(wù)風險防范意識。
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