發(fā)布時間：2023-03-16 15:54:10
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的社會保障基金論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
社會保障基金的運用方式的單一，決定了我國社會保障基金的運營收益低下，甚至有可能導致社會保障基金難以保持現(xiàn)有市值，社會保障基金運用方式的禁錮也使得國家經(jīng)濟調(diào)節(jié)受到不利影響，隨著我國參與社會保障的人數(shù)越來越多，截至目前，全國社會保障基金的總數(shù)已達一萬億元，雖然我國社會保障基金的數(shù)額巨大，但是由于缺少科學的運營管理模式，社會保障基金的投資渠道受到很大限制，當前，我國只有少量社會保障基金運用到了國債市場和股票投資，大部分社會保障基金只運用于投資收益較低的領域，難以對社會保障基金進行保值，我國的社會保障體系也因此承受著越來越重的壓力。吳江區(qū)于2011年開始按照參保職工繳費工資總額的5%，部分做實個人賬戶，但針對做實后的個人賬戶的投資運營，仍主要是采取在國有商業(yè)銀行協(xié)議存款和購買國債等方式，由于投資渠道有限，同時還面臨通貨膨脹的風險，部分做實的資金無法實現(xiàn)保值升值。
(二)缺乏科學的社會保障基金的管理方式
我國的社會保障基金由國家社會保障部統(tǒng)一調(diào)配，各地區(qū)的社會保障部門只有按照預定方案對社會保障基金進行定期發(fā)放，其余金額大部分存入銀行，只有少部分用來投資國債和股市，國家社會保障基金制度的限制及思想觀念的保守使得我國的社會保障基金的運營受到很大程度的制約，相比較而言，西方發(fā)達國家的社會保障基金運營模式比較值得借鑒，西方發(fā)達國家的社會保障基金的運用由地方政府直接領導，地方政府根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀和民生事業(yè)投資情況的客觀事實，及時對社會保障基金的運用進行政策調(diào)整，甚至有一些國家直接將社會保障基金全權(quán)交付投資管理運營公司來進行運用，一些市場比較具備活力的國家，將社會保障基金充分運用于前景廣闊的資本市場，并且從中獲得了巨大的收益。
二、我國社會保障基金領域問題的解決方案
(一)彌補社會保障基金的缺口
我國社會保障基金的缺口很大程度上威脅了我國社會保障體系的正常運行，各地區(qū)的社會保障機構(gòu)要及時認清當?shù)厣鐣Ｕ象w系中存在的弊端，采取科學的方式加以研究解決，要對政府部門私自挪用社會保障基金的現(xiàn)象進行堅決的處罰，賦予各地區(qū)社會保障機構(gòu)一定的自，防止地方行政機構(gòu)以行政權(quán)力干預社會保障基金的運作，對社會保障基金使用的機構(gòu)，要進行科學的調(diào)查和監(jiān)管，對社會保障基金的運行要采取責任到人的嚴格監(jiān)管機制，防止社會保障基金運行過程中的腐敗現(xiàn)象，要積極借鑒西方國家的社會保障基金運營管理經(jīng)驗，及時調(diào)整我國社會保障體系，盡快彌補我國社會保障基金的資金缺口，保證我國社會保障體系的正常運行。按照中央全面深化改革的總體部署，以社會保險全覆蓋為目標，全國范圍內(nèi)逐步實施“全民參保登記計劃”，推動建立完善更加公平可持續(xù)的社會保障體系。通過全民參保登記工作，吳江區(qū)可建立社會保險基礎數(shù)據(jù)庫和全民參保登記信息管理系統(tǒng)，完善登記信息數(shù)據(jù)動態(tài)管理機制，針對各類未參保人群制定擴面措施，實現(xiàn)本區(qū)戶籍符合參保條件人員應保盡保，實現(xiàn)我區(qū)社會保障基金收入穩(wěn)定增長。
(二)增加社會保障基金運用方式
社會保障基金運營方式的增加，會給我國社會保障基金的運營收益帶來一定程度的提高，要及時解放我國社會保障基金的運營方式，允許更多的領域吸納社會保障基金作為經(jīng)營資本，將社會保障基金在合理的范圍內(nèi)運用到波動較大的股票市場和國債市場中，從活躍的市場發(fā)展中獲得更大的經(jīng)濟收益，保障我國社會保障基金的市場價值和國家經(jīng)濟調(diào)整的力度。各地區(qū)要充分利用我國社會保障基金基數(shù)大的優(yōu)勢，將社會保障基金推廣到更廣闊的運營區(qū)域，切實降低我國社會保障體系的運行壓力。
(三)建立科學的社會保障基金管理方式
要積極引進世界發(fā)達國家的社會保障基金的管理經(jīng)驗和運營模式，采取政府直接領導的模式，根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的情況進行差異化的社會保障基金調(diào)配，放開社會保障基金的使用條件，將社會保障基金交付給發(fā)展前景較好的投資運營管理公司，確保社會保障基金的市場價值得到提高。各地區(qū)要積極借鑒世界發(fā)達國家在社會保障基金管理領域的先進經(jīng)驗，國際上大部分發(fā)達國家養(yǎng)老保險制度實行國家層面的統(tǒng)籌。這種做法有利于勞動力的自由流動，減少制度運營成本，能更好地激勵個人參保繳費。對于吳江區(qū)這樣的經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，生活成本比較高，基礎養(yǎng)老金應分為國家基礎養(yǎng)老金和地方基礎養(yǎng)老金，其中國家基礎養(yǎng)老金實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。
三、結(jié)束語
嵇珊珊
（山東財經(jīng)大學公共管理學院社會保障2011級研究生）
【摘要】作為社會運行的安全網(wǎng)，我國的社會保障肩負著維護
億萬民眾的基本生活保障和保持社會穩(wěn)定的重大使命，其改革也逐
步進入深水區(qū)。然而我國目前面臨著人口老齡化、社會保障基金的
資金缺口以及社會保障基金收益率低等一系列問題，這都對我國的
社會保障基金不斷保值增值提出了客觀的要求。因此，如何實現(xiàn)我
國社會保障基金的合理投資，從而提高國民的生活水平，是一項極
其重要的研究課題。
【關(guān)鍵詞】社會保障基金；投資運營；基金管理；保值增值
一、社會保障基金投資運營的相關(guān)理論
（一）社會保障基金的概念
社會保障基金是指通過發(fā)行基金份額，集中投資者的基金，由
基金托管人托管并由基金管理人管理和運用資金，從事股票、債券
等金融工具投資的一種間接投資方式。在現(xiàn)代社會，通貨膨脹是市
場經(jīng)濟中的客觀現(xiàn)象，往往隨經(jīng)濟的周期性波動而呈現(xiàn)出周期性變
化。
（二）社會保障基金投資運營的原則
1. 安全性原則
社會保障基金投資運營的安全性原則，是指社會保障基金投資
經(jīng)辦機構(gòu)必須絕對保證投資的社會保障基金能夠按期如數(shù)收回，并
取得預期投資收益。社會保障基金是為了確保未來的債務支付的對
象，用于支付基本生活保障待遇對象的積累資金，在被保險人遇到
事故需要資金時，社會保障管理機構(gòu)必須履行給付原則。
2. 收益性原則
收益是社會保障基金實現(xiàn)自我積累的重要途徑，也是衡量社會
保障基金投資成敗的關(guān)鍵指標。從理論上來看，雖然社會保障基金
投資的目標是為了保值增值，但因為通貨膨脹、工資增長及替代率
等因素的影響，這就要求社會保障基金投資要有比較好的收益，這
樣才能使社會保障基金在逐漸積累的過程中慢慢的強壯起來。
3. 流動性原則
盡管社會保障基金的支出通常是有計劃的，不會發(fā)生像商業(yè)性
財產(chǎn)保險那樣因突發(fā)性大災害導致資金支付高峰的不確定性現(xiàn)象，
但同樣需要保持一定份額的基金能夠及時滿足社會保障待遇的給
付。所以，在投資運營過程中同時要求兼顧變現(xiàn)性原則，也就是說
社會保障基金的投資在不發(fā)生貶值的前提下應當可以隨時的流動。
二、我國社會保障基金投資運營存在的問題
（一）社會保障基金積累不足
造成社會保障基金積累不足情況的原因有很多：第一，中國的
社會保障基金籌資模式一直基本上都是現(xiàn)收現(xiàn)付制，在引入個人賬
戶后，由于人口老齡化和轉(zhuǎn)制成本無法消化，個人賬戶被挪用現(xiàn)象
嚴重，有名無實、空頭運轉(zhuǎn)。第二，我國社會保險制度一直以來都
實行崗位掛鉤制，然而只有工作的人才能享有這項制度，雖然允許
其他人自愿繳費，但納入的這些人員數(shù)量有限，因此參保人少導致
社會保障基金積累不足。第三，部分企業(yè)拖欠保費現(xiàn)象嚴重。有的
企業(yè)經(jīng)營效益不好，利潤薄弱而繳不起保費；有的企業(yè)領導重視不
夠，不繳或少繳保費。
（二）社會保障基金投資收益波動較大
我國社會保障基金歷年收益情況表
項目
年度
投資收益額（億元） 投資收益率（%） 通貨膨脹率（%）
2006年619.79 29.01 1.50
2007年1，453.50 43.19 4.80
2008年-393.72 -6.79 5.90
2009年850.43 16.12 -0.70
2010年321.22 4.23 3.30
表1 統(tǒng)計了2006 年—2010 年我國社會保障基金的收益情
況?？傮w來看，社會保障基金的收益率波動較大，收益情況并不
樂觀。股票投資的收益情況不佳也是其中的一種情況。2006 年開
始，我國股市牛氣沖天，上證指數(shù)漲幅高達130.43%。但2008 年
后，股票市場又處于低迷的行情。其中，收益率最高的2007 年，
為43.19%。但是2008 年受經(jīng)濟危機的影響甚至出現(xiàn)了負值，說明
社會保障基金實際上出現(xiàn)了“縮水”，連最基本的“保值”目標都
沒有達到。
（三）社會保障基金監(jiān)管不到位
1. 社?；鸨O(jiān)管法律立法層次低
社會保障基金是一項特殊的公共基金，既決定著人民生活和社
會穩(wěn)定，又與經(jīng)濟建設和資本市場發(fā)展密切相關(guān)，應該實現(xiàn)依法監(jiān)
督管理，但目前只在《勞動法》和《社會保險費征繳暫行條例》中
作了原則規(guī)定，具體監(jiān)管依據(jù)只是部門規(guī)章和規(guī)范性文件，法律層
次很低。
2. 基金監(jiān)管人員專業(yè)素質(zhì)較低
目前社會保障基金監(jiān)管人員的專業(yè)素質(zhì)普遍較低，影響了監(jiān)管
的效率和監(jiān)管的權(quán)威性。社會保障基金的監(jiān)管以行政監(jiān)管為主，由
于政府行政管理部門事情繁雜較多，監(jiān)管人員又缺乏相關(guān)的社會保
障基金專業(yè)知識和相關(guān)法律常識，而且社?；鸸芾砉ぷ鞅旧碛志?/p>
有業(yè)務復雜、資金量大、牽涉部門多等特點，這就使得監(jiān)管不到位，
甚至會出現(xiàn)監(jiān)管效率低下和監(jiān)管真空。
三、我國社會保障基金投資運營的對策分析
（一）拓寬社會保障基金的籌資渠道
1. 建立納入財政預算的籌資主渠道
事實上，政府只能履行有限的社會保障基金籌資責任，如果僅
僅采取安排滿足于一時一需的財政支出方式顯然是不夠的。要從根
本上解決問題，只有通過立法的途徑，在相關(guān)的法律條文中應規(guī)定
我國各級財政每年必須安排社會保障基金支出預算，將合理調(diào)整財
政支出結(jié)構(gòu)作為籌集社會保障基金的主渠道，以保證社會保障基金
具有穩(wěn)定、可靠的來源。至于納入財政預算后具體的支出途徑，可
以通過股市變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)，從各省行政事業(yè)性收費中提取一定
比例資金等都是可以探討的方式。
（二）積極有效的實行多元化投資戰(zhàn)略
在廣泛利用組合投資的今天，穩(wěn)妥性產(chǎn)品是現(xiàn)階段在投資品種
的選擇上的首選，但是應當嘗試著創(chuàng)新其他的投資工具，比如社會
保障基金可以投資到電力、石油、通訊、鐵路、高速公路、港口等
基礎建設項目，或者可以購買其經(jīng)營權(quán)或使用權(quán)若干年，在經(jīng)營或
使用的期限內(nèi)收取有關(guān)費用或?qū)⒓s定的收益率作為投資回報。這些
項目具有資金需求量大、投資回收期長，但投資回報率較高而且較
為穩(wěn)定、風險小的特點，而這些恰好符合社會保障基金可以長期使
用但必須低風險運作的特點，可以為社會保障基金贏得較高的投資
回報。
（三）構(gòu)建和諧穩(wěn)定的投資運營環(huán)境
社會保障基金的投資運營需要和諧穩(wěn)定的環(huán)境，只有創(chuàng)造出健
康、完善的投資環(huán)境才能防范和降低各種風險的發(fā)生，從而促進社
會保障基金趨于平穩(wěn)的運營。因此，我國應從以下幾個方面來改革
和完善投資運營環(huán)境：第一，應當將社會保障部門的基金管理和運
營職責分開。社會保障管理機構(gòu)和社會保障經(jīng)營機構(gòu)必須分開，只
有這樣才既可以發(fā)揮專業(yè)性運營機構(gòu)的投資運營的優(yōu)勢，又有助于
形成有效的監(jiān)督與制約機制。第二，大力發(fā)展機構(gòu)投資者，形成一
個托管人市場。在一個自由成熟的資本市場中，托管機構(gòu)一般由投
資銀行和專業(yè)基金管理公司擔當，而商業(yè)銀行和保險公司都不是社
會保障基金首選的投資托管機構(gòu)。第三，應進一步規(guī)范我國債券和
股票的市場環(huán)境，鼓勵債券品種多樣化。為此，應該通過相關(guān)的法
律法規(guī)進一步健全和規(guī)范股票、債券市場，為我國社會保障基金的
投資運營創(chuàng)造出良好的外部環(huán)境。
參考文獻
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一世界發(fā)達國家社?；鸨O(jiān)管的經(jīng)驗借鑒
（一）根據(jù)國情，依照法律，確立行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)
社會保障基金監(jiān)管較成功的國家在推進社會保險制度時，都首先注重法制建設，以其作為強制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。如英國1911年頒布的《國民保險法》、美國1935年頒布的《社會保障法案》、瑞典1962年通過并頒布實施的《國民保險法》、新加坡1955年7月通過的《中央公積金法》，都作為本國綜合性社會保障法律確立了各自的社會保障體制。
在具體監(jiān)管結(jié)構(gòu)上，各國依據(jù)國情不同，分別建立起行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。如美日等國實行行政與監(jiān)管的分立。在美國負責社?；鸨O(jiān)管的機構(gòu)包括：勞工部、國內(nèi)稅務局、社會保障局、養(yǎng)老金收益保險公司、社會保障信托基金委員會等，其中，聯(lián)邦社會保障計劃的監(jiān)管組織以財政部和獨立的社會保障局為主，勞動部配合；作為第二支柱的私有養(yǎng)老計劃的監(jiān)管以勞動部為主，財政部等起配合作用。具體行政管理部門為聯(lián)邦政府的社會保障署，在全國有1000多個分支機構(gòu)，具體從事社會保障稅繳納情況記錄、受益資格認定、咨詢以及資金發(fā)放等工作。在日本，監(jiān)管與具體執(zhí)行機構(gòu)分立，其監(jiān)管機構(gòu)包括中央和地方兩級，中央行政管理機構(gòu)為厚生省和勞動省，地方行政管理機構(gòu)為都道府縣，其國民年金課負責有關(guān)年金的行政管理工作，并對所轄市村町進行指導；保險課負責健康保險的實施及指導、監(jiān)督工作。執(zhí)行機構(gòu)也分中央和地方兩級。中央執(zhí)行機構(gòu)為社會保險業(yè)務中心，負責匯總、處理地方執(zhí)行機構(gòu)的投保人資料。地方執(zhí)行機構(gòu)為社會保險事務所(全國共304家)，負責投保人加入健康保險和年金的資格認證、注冊、檔案記錄和保險費收支手續(xù)等方面的工作。
英國、瑞典等國建立了行政、監(jiān)管統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)，其監(jiān)管主體具有較強的獨立性。英國社保基金由社會保障部集中統(tǒng)一領導，并由各相關(guān)機構(gòu)分級執(zhí)行。就國民保險和社會救助而言，社會保障部不僅是其監(jiān)管機構(gòu)，亦是直接辦理組織，從個人保障賬號的管理、待遇資格的審查，到資金的發(fā)放，都由社會保障部負責，社會保障部既是規(guī)則的制定者，又是規(guī)則的執(zhí)行者、監(jiān)督者。在瑞典，社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進行管理，該委員會設在國家社會保險局。各級地方政府成立專門的社會保障管理機構(gòu)，形成從中央到地方的獨立、統(tǒng)一的專門網(wǎng)絡。
（二）強化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨立性，加強垂直管理，加強各監(jiān)管主體協(xié)調(diào)機制
社保基金是保障國民福利的重要公共基金，各國都建立了法律法規(guī)以確?；鸬陌踩芾砼c運營。各發(fā)達國家社會保險基金的監(jiān)管組織各具特色，但都表現(xiàn)出以下特點：社會保險行政管理部門都注重強化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨立性，加強垂直管理，并確立各監(jiān)管主體的協(xié)調(diào)機制。
以美國為例，其監(jiān)管結(jié)構(gòu)中十分重要的社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會，由財政部長任董事會主席，勞工部部長、醫(yī)療衛(wèi)生部部長和社會保障總局局長為董事，另有兩名獨立董事，由總統(tǒng)任命，參議院批準。具有較強的獨立性和監(jiān)管權(quán)威，同時加強了各部門協(xié)調(diào)。社保局在1994年克林頓總統(tǒng)改組社保體系時，升級為獨立的、直接向總統(tǒng)和國會匯報的機構(gòu)，其各種具體的制度規(guī)定是全國統(tǒng)一的，各州不得與之相抵觸。此外，1994年，克林頓總統(tǒng)創(chuàng)立常設的“社會保障咨詢理事會”(SocialSecurityAdvisoryBoard)是一個跨黨派的咨詢機構(gòu)，獨立于行政部門，進行整體監(jiān)督咨詢和評估，保證了監(jiān)管體系的獨立、總體協(xié)調(diào)。
英國由社會保障部集中統(tǒng)一，各相關(guān)機構(gòu)分級執(zhí)行。瑞典社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進行監(jiān)督、管理，該委員會設在國家社會保險局，各級地方政府也都成立了專門的社會保障管理機構(gòu)，這些社會保障管理機構(gòu)作為一個獨立的行政部門或全額事業(yè)單位，不依附于任何別的部門，并按照行政區(qū)劃分級設置自上而下的獨立體系。
二、我國社會保險基金監(jiān)管的有效性研究及政策建議
（一）我國社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀
1997年，我國實行社會保障基金收支兩條線管理模式，財政部介入社會保障基金的管理和運行并承擔相應的財務監(jiān)管職能。1998年，勞動和社會保障部設立了社會保險基金監(jiān)督司，各地勞動和社會保障部門也設置了相應的基金監(jiān)督機構(gòu)，初步確立了我國社?；鸨O(jiān)管體系。
在基金管理方面，存在著管理體制不順暢和監(jiān)管建設滯后等問題。地方政府違規(guī)現(xiàn)象頻繁，部分地方?jīng)]有將社?；甬斪龉操Y金，對基金的重要性認識不夠，將其作為地方性的資金。監(jiān)管力量較薄弱、監(jiān)督體制不順。同時，由于立法層次較低，執(zhí)法缺乏相應的權(quán)威性和穩(wěn)定性。橫向?qū)τ嘘P(guān)部門，縱向?qū)Φ胤秸?，都存在一些監(jiān)督不力的問題。逐步搭建企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運營的基本模式，亦日益成為提高社會保險基金監(jiān)管有效性的重要課題。
（二）完善社會保險基金監(jiān)管，加強監(jiān)管有效性的政策建議
1.強化監(jiān)管力量，適當集中，加強社?；鸨O(jiān)管體系改革。
目前，每年五項社?；鸬氖罩б?guī)模超過2萬億元，監(jiān)管力量與當前監(jiān)督工作的需要不匹配，監(jiān)督力量薄弱?？蛇m當強化相關(guān)監(jiān)管力量，以滿足社?；疬\營、管理的需要。在監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)方面，從社保基金監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國際發(fā)展趨勢、我國現(xiàn)實國情及長遠的制度穩(wěn)定出發(fā)，可采用以法制監(jiān)管為核心、適當集中的綜合模式，在現(xiàn)有制度的基礎上加強監(jiān)管的集中度，以構(gòu)建一個主輔分明、多重監(jiān)管的社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)。當前，需要積極研究探討基金監(jiān)督獨立于社會保障行政事務的設立。
2.提升統(tǒng)籌層次，加強垂直管理。
目前，大多數(shù)國家的基本社會保障采取由中央政府集中統(tǒng)籌的方式進行管理和運作。在這種模式下，中央政府負責統(tǒng)一制定重大的全國性社會保障政策，具體事務絕大部分由中央政府在各地的派出機構(gòu)承擔，地方政府只是根據(jù)自身財力大小提供一些補充性的、地方性的社會服務。在中國目前以縣級統(tǒng)籌為主的條件下，社保基金的管理和運作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不利，就會為一些挪用和違規(guī)案件提供機會。因些，無論從防范化解風險的角度，還是從基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次、加強垂直管理是下一階段中國社保基金監(jiān)管改革的重要方向之一。
3.推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。
目前，歐美發(fā)達國家社會保險基金監(jiān)管向市場化發(fā)展，拉美、東歐國家社會保險基金監(jiān)管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章，已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運營的基本模式。市場化運營以后，企業(yè)年金的管理體制發(fā)生變化，社保經(jīng)辦機構(gòu)不直接參與管理，企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定進入資本市場運作，金融機構(gòu)成為社?；鸸芾磉\營主體。監(jiān)管機構(gòu)可綜攬全局，強化各種制度，規(guī)范市場行為，加強監(jiān)督檢查，進一步推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。具體如：對原來建立的補充養(yǎng)老保險向企業(yè)年金制度過渡的指導意見，按照平穩(wěn)、有序、合規(guī)、安全的原則，指導企業(yè)年金基金管理機構(gòu)做好接收管理運營工作；總結(jié)第一批企業(yè)年金管理機構(gòu)資格認定工作經(jīng)驗，對有關(guān)機構(gòu)管理資格進行適當整合，適時進行第二批企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定；繼續(xù)完善企業(yè)年金配套政策，研究擬定企業(yè)年金集合計劃管理辦法，解決中小企業(yè)參加企業(yè)年金的實際問題；會同有關(guān)金融監(jiān)管部門、組織中介力量，對企業(yè)年金基金管理機構(gòu)內(nèi)控制度、市場運營等情況進行監(jiān)督檢查。
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在市場經(jīng)濟條件下,完備的社會保障制度不僅是社會再生產(chǎn)活動順利進行的重要手段,而且是社會穩(wěn)定機制的重要組成部分。而一個充足、穩(wěn)定的資金來源又是社會保障制度能夠有效運行的前提。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換,為適應我國人口老齡化周期即將到來和家庭規(guī)模小型發(fā)展趨勢,實現(xiàn)維護社會安定團結(jié)和增加人民福利的略目標,我們要摒棄以往社會保障制度的弊端,建立和完善適合現(xiàn)代化商品生產(chǎn)經(jīng)營機制需要的社會保障體系,這是我國現(xiàn)代化的進程中勢在必行的戰(zhàn)略舉措。因此,對社會保障稅的實施進行深入的研究十分必要。
一、市場經(jīng)濟呼喚社會保障稅
(一)目前我國采用的社會統(tǒng)籌辦法的缺陷與世界上大多數(shù)國家利用社會保障稅籌集社會保障基金的做法不同,我國采用社會統(tǒng)籌的方式取得社會保障基金。具體做法是以在職職工的工資總額為計算依據(jù),由企業(yè)和職工分別按規(guī)定的比例計算繳納“基本養(yǎng)老保險費”、“待業(yè)保險費”和“醫(yī)療保險費”。這三項保險費由有關(guān)的社會保障管理部門負責征收、管理和支配。凡參加上述保險費統(tǒng)籌的企業(yè),其職工的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險均由社會保障管理部門統(tǒng)一支付。在此基礎上,經(jīng)濟效益好的企業(yè)還可為職工辦理補充養(yǎng)老保險,職工個人也可再參加儲蓄性養(yǎng)老保險,以作為基本養(yǎng)老保險的補充。目前,社會保障籌集方式的統(tǒng)籌范圍由區(qū)、縣、市擴大到省、直轄市和自治區(qū)。應當承認,社會統(tǒng)籌在一定程度上提高了社會保障基金籌集的社會化程度,緩解了過去因職工社會保障基金全部由各個企業(yè)自籌,在本企業(yè)范圍內(nèi)自收自支而造成的新老企業(yè)之間負擔不平衡和企業(yè)間互濟性差的矛盾。同時,我們也必須看到,現(xiàn)行社會保障籌資方式仍存在著不少缺點,從而制約了我國社會保障事業(yè)的發(fā)展。
1.現(xiàn)行社會保障籌資辦法政出多門,導致了社會統(tǒng)籌的繳費標準不一,無法對社會保障基金的管理和運用進行統(tǒng)一有效的監(jiān)督,使得本來不充分的社會保障基金管理不善甚至被挪作他用,揮霍浪費掉了。
2.目前的籌資方式強制性差,欠繳率逐年上升,籌資陷入困境。目前采用收費的方式籌集社會保障基金,強制性較差,保險金拖欠現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。資料顯示,1994年,全國欠繳養(yǎng)老保險金的企業(yè)近5萬戶,累計欠繳金額總數(shù)已超過50億元;同年,湖南省襄樊市企業(yè)欠繳職工養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金面達30%以上,欠繳基金的數(shù)目占繳費總額度的比例達20%左右;至1995年11月底,天津市已有300多家企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費,累計欠繳金額達1億多元;1997年以來,山東省青島市欠繳養(yǎng)老保險基金1.3502億元。保險基金的積累水平呈下降趨勢,必將增大了財政最后支付的風險。
3.籌集范圍窄,覆蓋面小。據(jù)統(tǒng)計,目前參加養(yǎng)老保險的職工占全部企業(yè)職工的76%。其中國營企業(yè)為96%,城鎮(zhèn)集體企業(yè)為45%,其他類型企業(yè)為24%。這表明,還有近1/4的企業(yè)職工尚未納入籌資范圍。大部分的集體企業(yè)職工、絕大部分三資企業(yè)的中方職工、個體私營企業(yè)職工、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工和自由職業(yè)者沒有進入籌資范圍,而這些養(yǎng)老保險覆蓋率低的企業(yè)正是最有活力的企業(yè),它們年齡結(jié)構(gòu)較輕,增長速度快,可以為在更大范圍內(nèi)籌集養(yǎng)老保險基金,并形成較長時間的積累,創(chuàng)造更為有利的條件。此外,失業(yè)保險也只限于國有企業(yè)和集體企業(yè);醫(yī)療保險試點在大多數(shù)地區(qū)也只限于行政事業(yè)單位,企業(yè)參與的程度很低。而且各項社會保險的待遇也因企業(yè)所有制形式的差異而有所不同,通常是國有企業(yè)高于集體企業(yè),這些都不利于勞動力在不同類型企業(yè)之間的合理流動,不利于勞動力資源的合理配置。
4.被保險對象承擔責任少。現(xiàn)行的各項保障制度的資金來源中企業(yè)占的份額大,個人擔負的較少。以我國正在實施的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險為例,目前的籌資比例是企業(yè)或單位繳款的保險費相當于工資總額的29%,個人繳納的保險費只占本人工資總額的6%。而世界上絕大多數(shù)國家實行等比例制,即企業(yè)或單位繳納與個人繳納為1:1,大大低于我國的5:1的水平。這種籌資機制相對加重了國家和企業(yè)的負擔,超過了企業(yè)的承受能力。
長此下去,勢必給基金籌集帶來不利的影響。
5.社會保險基金管理缺少約束機制。以現(xiàn)行籌資方式籌集的社會保障基金不是由統(tǒng)一的部門管理,而是由地方或部門設立的社會保障機構(gòu)分頭管理,未建立起完善的監(jiān)督機制,不利于政府、企業(yè)和職工群眾對社會保障基金的籌集、分配和使用進行監(jiān)督,無法保證社會保障基金運行的合理性、安全性和公開性。因而使社會保障基金的保值、增值難以保證,被擠壓、挪用、浪費的現(xiàn)象也時有發(fā)生,這都勢必影響社會保障的社會效益和受保人的經(jīng)濟利益,也為腐敗的滋生制造了溫床。
(二)征收社會保障稅的相對優(yōu)越性
1.社會保障稅更符合效率原則。社會保障稅的征收與管理主要集中在財政部門,以法律形式確定企業(yè)和個人負擔的比例,可以克服社會統(tǒng)籌方法政出多門、分頭管理的弊端。由稅務機構(gòu)征收社會保障稅,收入實行獨立預算管理,一是可以避免保障基金與財政資金擠占,有利于基金?？顚Ｓ?二是編制社會保障基金收支預算,使收支管理進一步規(guī)范化、科學化;三是有利于對社會保障基金進行有效的監(jiān)督和約束;四是有利于發(fā)揮社會保障基金的“資本”效應,確保資金的增值。
2.社會保障稅具有更強的約束機制。實行社會保障稅一般由國家立法機構(gòu)制定頒布統(tǒng)一的法律,相對于地方政府或有關(guān)部門制定的條例、規(guī)定,這些法律無疑具有更強的約束力。因而,開征社會保障稅,有利于克服我國社會保障籌資過程中出現(xiàn)的各種阻力,保證籌資工作順利進行。
3.社會保障稅更能體現(xiàn)市場經(jīng)濟所需要的公平性。市場經(jīng)濟的基本特征是市場在資源配置中起基礎作用。在征收社會保障稅的情況下,參加社會保障的企業(yè)和個人都必須按統(tǒng)一的稅率繳納社會保障稅,否則將不能享受均等的社會保障待遇。這就減輕了社會統(tǒng)籌條件下國有企業(yè)相對于其他企業(yè)較重的社會保障負擔,為不同所有制企業(yè)間的公平競爭創(chuàng)造條件。同時,由于各種類型企業(yè)職工都享有合法的社會保障,這也使整個社會人才資源的合理配置成為可能。
4.社會保障稅的實施,有利于我國更好地建設法制經(jīng)濟和健全稅收體制。我國在由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的過程中,許多制度尚未規(guī)范。逐步以法律規(guī)定代替行政命令,有利于經(jīng)濟的法制化、制度化。同時,在國際上,有效的經(jīng)驗表明,經(jīng)濟發(fā)達國家大多數(shù)采用社會保障稅來籌集社會保障所需資金,社會保障稅在其稅收體系中占有重要地位。相比之下,我國尚未開征社會保障稅,表現(xiàn)為市場經(jīng)濟條件下不健全的稅收體系。因此,開征社會保障稅符合市場經(jīng)濟的需要。
二、開征社會保障稅的可行性
(一)建國50多年來構(gòu)筑的社會保障格局初具輪廊,為我國社會保障稅的開征提供了實踐基礎建國初期,我國頒發(fā)了勞動保險條例。1986年國務院頒發(fā)了關(guān)于勞動保險改革的4個條例,把職工養(yǎng)老保險、待業(yè)保險和醫(yī)療保險制度列為改革重點。1991年,國務院在總結(jié)各地試點經(jīng)驗的基礎上,又作出關(guān)于改革企業(yè)職工養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度的決定。1998年6月《國務院關(guān)于實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》正式出臺,要求加快實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌。同年,國家對失業(yè)保險的繳費比例進行了調(diào)整,企業(yè)繳費為工資總額的2%,個人繳費為工資總額的1%,使失業(yè)保險制度進一步完善。1999年是國有企業(yè)三年基本脫貧目標實施攻堅戰(zhàn)的第二年,《國務院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》出臺,規(guī)定基本醫(yī)療保險由單位和個人共同繳納。用人單位繳納職工工資總額的6%左右,職工繳納本人工資收入的2%。據(jù)我國近日的1998年勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展年度統(tǒng)計公報顯示,1998年,全國有8475.8萬名企業(yè)職工參加了基本醫(yī)療保險社會統(tǒng)籌,占企業(yè)離退休人數(shù)的98%,全國基本醫(yī)療保險收入1459億元;城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度改革試點擴大到40多個城市。參加失業(yè)保險的人數(shù)為7927.9萬人,失業(yè)保險基金總收入為68.4億元;參加工傷、生育保險的人數(shù)也有所增加。所有這些都表明,我國社會保障制度總體框架已經(jīng)形成,通過各種渠道的社會保障基金也已初具規(guī)模。盡管目前實施的社會統(tǒng)籌辦法還確實存在著一些缺陷,但實施多年的征收程序和管理辦法仍然可以為社會保障稅的開征提供參考資料。在原有基礎上通過立法、測算、宣傳等一系列措施,逐步地實行將現(xiàn)有的基金統(tǒng)籌辦法轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂照鞴懿⒉焕щy。
(二)發(fā)達國家的征收實踐為我們提供了可借鑒的寶貴經(jīng)驗如前所述,自1935年美國開征社會保障稅以來,至今已有60年的歷史。一般情況下,經(jīng)濟實力強、國民收入水平高的國家,社會保障稅收入就多一些,反之就少一些。許多國家在開始征收社會保障稅時,稅率較低、規(guī)模較小,以后根據(jù)需要和條件的逐步改善提高稅率,擴大稅收規(guī)模。從征收管理方面看,國外的社會保障稅一般由稅務機關(guān)統(tǒng)一征收,然后集中到社會保障機構(gòu)統(tǒng)一管理使用。這些國家開征社會保障稅,無論從稅收制度的選擇還是從課征技術(shù)的要求方面,都積累了一定的經(jīng)驗和教訓,使我國開征此稅時可以借鑒。
(三)城鄉(xiāng)居民收入水平的大幅度提高為社會保障稅的開征提供了充分的稅源1979年改革前的近30年,我國城鄉(xiāng)居民收入增長緩慢。有關(guān)資料顯示,1952~1978年的26年間,我國城鄉(xiāng)居民的人均可支配貨幣收入始終在50~150元這一區(qū)間徘徊,城鄉(xiāng)按人口年均計算的個人收入平均實際增長率僅為2%左右。改革開放以來,城鎮(zhèn)居民家庭平均每人全部收入穩(wěn)步增加,1986~1996年的10年間,全國平均每人全部年收入的增長速度為18.2%,遠高于同期實際國內(nèi)生產(chǎn)總值的平均增長速度的10%。社會總收入在國家、集體、個人三者之間的分配關(guān)系發(fā)生了顯著變化,概括地講,主要特點是國家收入比重明顯下降,集體收入比重略有上升,個人收入比重急劇上升。同時,我國城鄉(xiāng)居民儲蓄近年來一直保持著大幅度的增長狀態(tài)。從1993~1996年6月底,儲蓄存款余額由15200億元增加到59100億元。另據(jù)國際貨幣基金組織公布的材料,我國國民儲蓄率一直居世界之冠,1989年至1997年國民儲蓄與國民生產(chǎn)總值的比例達35%?？梢?經(jīng)濟的發(fā)展已為開征社會保障稅提供了深厚的物質(zhì)基礎和充實的稅源保證。
三、我國社會保障稅初步設計的想法
(一)我國社會保障稅應遵循的原則借鑒國外社會保障稅征收的實踐經(jīng)驗,結(jié)合我國目前和未來一定時期的社會經(jīng)濟狀況,我國開征社會保障稅應遵循以下原則:
1.循序漸進,逐步發(fā)展的原則。國外的經(jīng)驗表明,社會保障制度的建立與發(fā)展,是與一個國家的社會經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的。我國作為一個發(fā)展中國家,社會物質(zhì)基礎相對薄弱,地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展的不平衡,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化程度較低,而且人口眾多。這些都在客觀上制約著我國社會保障制度的建立和發(fā)展。因此,我國社會保障稅的稅制設計,必須從國情出發(fā),在開征的初期征收范圍不宜過寬,通過征稅籌資的保障項目也不宜過多。隨著社會經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)社會化水平的提高再相應拓寬征收范圍,增加征收項目,循序漸進,逐步發(fā)展,不能急于求成。
2.平穩(wěn)過渡,負擔適度的原則。為了避免由于改變社會保障籌資方法而大幅度增加企業(yè)和職工的負擔,減少社會保障稅的征收阻力,有利于我國社會保障籌資方式由現(xiàn)行模式向課征社會保障稅平穩(wěn)過渡,社會保障稅的負擔水平要制定得適度、合理。既要考慮到支出的需要,又要注意與現(xiàn)階段的負擔水平相銜接。以后隨著社會經(jīng)濟發(fā)展水平和企業(yè)、職工的實際收入水平的提高再進行相應調(diào)整。絕不能將社會保障水準定得過高,導致稅負過重,使企業(yè)和職工難以承受。
3.簡化稅制的原則。我國開征社會保障稅雖然不乏國外的成功經(jīng)驗可供參考。但終究缺乏實際管理操作經(jīng)驗,加之我國特有的經(jīng)濟體制及歷史背景,國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)濟管理水平和稅務機構(gòu)的稅收征管水平不高,應盡可能地把社會保障稅制度設計得簡便易行,盡量簡化計算征收手續(xù),以便稅務機關(guān)征收管理,也便于納稅人繳納。
(二)我國社會保障稅的構(gòu)成要素
1.納稅人。根據(jù)國外社會保障稅由雇主和雇員分擔的通行做法。我國社會保障稅的納稅義務人應包括法人納稅人和自然人納稅人兩種。法人納稅人應包括各類企業(yè)和自收自支的事業(yè)單位,由于行政機關(guān)和國家撥款的事業(yè)單位本身沒有收入或收入無法滿足需要,主要靠國家預算撥付資金,因而可不作為納稅義務人,但國家應為職工建立一部分社會保障基金,直接劃入財政預算支出,撥給社會保障部門,這部分資金相當于各類企業(yè)中應由國家和企業(yè)負擔的那部分。自然人納稅人應包括各類企業(yè)、行政機關(guān)、事業(yè)單位的干部職工以及城鎮(zhèn)個體勞動者和自由職業(yè)者?？紤]到我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展差異過大,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的社會化程度較低,農(nóng)村商品經(jīng)濟不發(fā)達,農(nóng)民收入不高,負擔能力有限的狀況,加之我國稅收征管水平不高,目前可暫不把純粹的農(nóng)業(yè)勞動者包括在內(nèi)。
2.課稅對象和計稅依據(jù)。法人納稅人以其發(fā)放的職工工資總額為課稅對象,納稅自然人以其工薪收入為課稅對象。包括企業(yè)和國家撥款事業(yè)單位支付給職工的工資總額,各類職工的工薪收入,以及私營企業(yè)主、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者和個體經(jīng)營者的收入。這里需要特別注意的是,目前我國的工資結(jié)構(gòu)大體可分為兩類,一類是享有社會保障的工資,包括國家機關(guān)的公務員工資、全民所有制企事業(yè)單位的工資及比照全民所有制開支標準執(zhí)行的大集體企業(yè)工資等。另一類是社會保障自理的工資,包括中外合資企業(yè)、外國獨資企業(yè)和私營企業(yè)的工資以及自營者的所得等。超級秘書網(wǎng)
對后者的工資開征社會保障稅,其意義在于通過稅收強制其參加社會保障體系,將以往分散的社會保障費用集中。盡管參加者因繳納社會保障稅而減少了一部分工資或薪金收入,但他們付稅后可以享有統(tǒng)一的更為可靠的社會保障,因而對這類工資的課稅,總體上并無大的影響。而對于已享有社會保障的納稅人開征社會保障稅,容易使這部分人因繳納社會保障稅而降低其名義工資水平,這就存在著工資結(jié)構(gòu)調(diào)整的問題。應過工資改革的進行,將以往我國集中的社會保障資金還原為分散的工資收入,返還給工資的獲得者。對于社會保障稅是否應設置最高限額,一直是各國學者爭論的話題。作為一種稅,社會保障稅同其他稅收一樣,必須貫徹量能負擔和公平的原則。從量能負擔上看,社會保障稅應實行高收入者多征,低收入者少征,無收入者不征的原則。
從受益上看,由于高收入者的自我保障能力強,從社會保障中獲得的受益少或根本無受益。而低收入者則可能更多地依賴于社會保障。雖寫作論文然抽肥補瘦是社會保障稅不同于其他稅種的特點之一,但也不能是無限制。在我國目前的狀況下開征社會保障稅應對高收入者設置最高限額,超過一定標準的收入部分免征社會保障稅,而對低收入者不設免征額或起征點?？傊?凡是享有社會保障權(quán)利的勞動者,都有交納社會保障稅的義務。
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關(guān)鍵詞： 社?；?； 金融工具； 投資運營
中圖分類號： F832.51 文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2011）04-0128-03
進入21世紀以來，我國的老齡化現(xiàn)象日益嚴峻。第六次全國人口普查顯示，我國60歲及以上人口為1.78億人，占總?cè)丝诘?3.26%，其中65歲及以上人口為1.19億人，占總?cè)丝诘?.87%。為了解決“老有所養(yǎng)”的問題，我國不斷完善養(yǎng)老保障制度，并于2000年正式成立全國社會保障基金理事會來籌集養(yǎng)老保障戰(zhàn)略資金。但由于2008年世界性金融危機帶來的負面影響，2010年以來節(jié)節(jié)攀升的CPI指數(shù)以及物價的飛速上漲，實際上人們將來用來養(yǎng)老的錢正在縮水。如何選擇適當?shù)睦碡敼ぞ邔ι鐣Ｕ匣疬M行合理投資使其得以保值、增值，成為當下社會密切關(guān)注的問題。
一、我國社保基金規(guī)模及投資運營現(xiàn)狀
（一）社?；鸬臉?gòu)成及規(guī)模
社會保障基金是根據(jù)國家立法通過各種方式為實施社會保障制度而建立起來的專款專用資金。社保基金主要有四個部分構(gòu)成：一是基本養(yǎng)老保險體系社會統(tǒng)籌賬戶上的基金；二是基本養(yǎng)老保險體系個人賬戶上的基金；三是全國社會保障基金；四是企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。
社會保險基金包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項保險基金，一般由用人單位（或雇主）和勞動者（或雇員）或公民個人繳納的社會保險費組成，國家財政給予適當?shù)难a貼，用于支付勞動者或公民在患病、年老傷殘、生育、死亡、失業(yè)等情況下所需要的各項保險待遇。自我國社會保險制度設立以來，我國五個險種基金發(fā)展規(guī)模驚人，具體參見圖1。2010年全年五項社會保險（不含新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險）基金收入合計18823億元，基金支出合計14819億元。其中，全年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金總收入13420億元，基金總支出10555億元，年末基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)存15365億元；全年城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險基金總收入4309億元，支出3538億元，年末城鎮(zhèn)基本醫(yī)療統(tǒng)籌基金累計結(jié)存3313億元（含城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金累計結(jié)存306億元），個人賬戶積累1734億元；全年失業(yè)保險基金收入650億元，支出423億元，年末失業(yè)保險基金累計結(jié)存1750億元；全年工傷保險基金收入285億元，支出192億元，年末工傷保險基金累計結(jié)存479億元，儲備金結(jié)存82億元；全年生育保險基金收入160億元，支出110億元，年末生育保險基金累計結(jié)存261億元。
全國社會保障基金是指全國社會保障基金理事會負責管理的由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)，中央財政撥入資金，經(jīng)國務院批準以及其他方式籌集的資金及其投資收益形成的資金。2010年底全國社?；鹂傤~8567億元，基金權(quán)益總額為8376億元，其中全國社?；饳?quán)益7809億元，個人賬戶基金權(quán)益566億元，基金負債余額191億元。基金權(quán)益投資收益額321億元，投資收益率4.23%?；鹱猿闪⒁詠淼睦塾嬐顿Y收益額2773億元，年均投資收益率9.17%。
企業(yè)年金是指企業(yè)在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。2010年底全國有3.71萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為1335萬人；年末企業(yè)年金基金累計結(jié)存2809億元。此外，還有商業(yè)保險機構(gòu)經(jīng)辦的商業(yè)補充養(yǎng)老和健康保險。
但與此相對的是，我國人口老齡化的進程也在不斷加快，養(yǎng)老金缺口將會越來越大。世界銀行的一份研究報告指出，以目前的人口與養(yǎng)老模式推測，2001年到2075年，我國的養(yǎng)老金缺口將達到9.5萬億元，這還未考慮貨幣購買力貶值的因素。由此可見，對社會保障基金進行投資運營刻不容緩。
（二）社?；鸬耐顿Y運營現(xiàn)狀
為逐步完善我國的社會保障體系，保證人們“老有所養(yǎng)”，同時也減輕一部分企業(yè)、個人和政府的負擔，安全高效的社保基金投資運營不可或缺。從理論層面來說，對社?；疬M行投資會出現(xiàn)三種可能的結(jié)果，即貶值、保值、增值。（1）貶值。由于通貨膨脹等原因，若只將基金存入銀行即只進行最保守的投資，貨幣的實際購買力下降，意味著社?；饘嵸|(zhì)上發(fā)生了貶值。（2）保值。即投資收益率與通貨膨脹率保持一致，維持社?；鸬馁徺I力不變。（3）增值。也是最優(yōu)的結(jié)果，是對社保基金投資運營的目的所在。只有將社?；鸩粩噙M行增值，才能應對日益增長的龐大的支付壓力。
我國已步入“未富先老”的國家行列，人口老齡化使社?；鹈鎸Ω鼮閲谰闹Ц短魬?zhàn)，也促使我國開始對社保基金進行一系列投資。但由于金融投資的風險性和不穩(wěn)定性，全國社?；鹄硎聲约坝嘘P(guān)部門通過法規(guī)或部門規(guī)章的形式對社保基金的投資進行了嚴格的限制，如《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定全國社保基金的貨幣資產(chǎn)投資、銀行存款和國債比例不得低于50%，企業(yè)債、金融債投資比例不得高于10%，股票、證券投資基金不得高于40%等。從表1可以看出，全國社?；鹜顿Y收益不穩(wěn)定，在成立后的大多數(shù)年份其投資收益率偏低，若再考慮通貨膨脹率的因素，其結(jié)果會更糟，如2008年投資收益率為-6.79%。而分散于各地的社?；鹬荒軐⑵浯驺y行或購買國債，收益率只有2%，若考慮通脹率，情況會更糟，存在嚴重的貶值風險。因此，如何根據(jù)金融工具的風險收益權(quán)衡，選擇社保基金的投資工具組合成為迫切的問題。
二、金融投資產(chǎn)品的種類及其風險性分析
（一）金融工具以及衍生工具的種類
金融工具指在金融市場中可交易的金融資產(chǎn)，是用來證明貸者與借者之間融通貨幣余缺的書面證明，其最基本的要素為支付金額與支付條件。隨著資本市場的發(fā)展，金融工具的品種越來越多，風險也越來越大。根據(jù)新準則的規(guī)定，金融工具可分為基本金融工具和衍生金融工具，包括金融資產(chǎn)和金融負債?；窘鹑诠ぞ甙◣齑娆F(xiàn)金和銀行存款等。金融衍生工具是從傳統(tǒng)金融工具中衍生而來的新型金融工具。從理論上講，金融衍生工具是根據(jù)某種相關(guān)資產(chǎn)的預期價格變化而進行定值的金融工具。這種相關(guān)資產(chǎn)可以是貨幣、外匯、債券、股票等金融資產(chǎn)，也可以是金融資產(chǎn)的價格(如利率、匯率、股票價格指數(shù)等)。FASB在SFAS119中進一步定義了衍生金融工具，是期貨合約、遠期合約、互換和期權(quán)合約以及類似的金融工具，如利率上限與下限和固定利率借款義務(承諾)等。
金融衍生工具林林總總，品種繁多，有的在金融現(xiàn)貨的基礎上產(chǎn)生，結(jié)構(gòu)和形式相對簡單；有的則是通過組合再組合、衍生再衍生的方式而形成，集多種特點和功能于一身，十分復雜。目前國際金融市場上最為活躍、交易量最大的三類衍生產(chǎn)品分別是：
1. 外匯類衍生產(chǎn)品。外匯衍生產(chǎn)品是一種金融合約，外匯衍生產(chǎn)品通常是指從原生資產(chǎn)發(fā)展出來的外匯交易工具。其價值取決于一種或多種基礎資產(chǎn)和指數(shù)，合約的種類包括遠期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)。外匯衍生產(chǎn)品還有遠期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)中一種或多種特征的結(jié)構(gòu)化金融工具。
2.利率類衍生產(chǎn)品。利率衍生工具指以利率或利率的載體為基礎工具的金融衍生工具，主要包括遠期利率協(xié)議、利率期貨、利率期權(quán)、利率互換以及上述合約的混合交易合約。
3.股指類衍生產(chǎn)品。股指衍生工具指以股票或股票指數(shù)為基礎工具的金融衍生品，主要包括股票期貨、股票期權(quán)、股票指數(shù)期貨、股票指數(shù)期權(quán)以及上述合約的混合交易合約。
在我國，隨著金融交易市場的不斷完善，我國大部分商業(yè)銀行行已經(jīng)逐步開展了遠期利率協(xié)議、遠期外匯買賣業(yè)務、外匯期權(quán)、利率期權(quán)等業(yè)務，同時在外資商業(yè)銀行競爭的推動下，中資銀行大力發(fā)展以金融衍生工具為基礎的各種理財產(chǎn)品、外匯結(jié)構(gòu)性理財、信托理財、QDII理財以及券商基金合作的理財產(chǎn)品等各類產(chǎn)品。
（二）金融衍生工具交易存在的主要風險
與傳統(tǒng)的金融工具不同，衍生工具交易除了三大風險（信用風險、市場風險、操作風險）之外，還面臨著流動性風險和法律風險。根據(jù)衍生工具的不同，其面臨的主要風險也不盡相同。
1.信用風險。是由于對方違約或無力履約而帶來的風險，包括兩方面的內(nèi)容：一是對方違約的可能性；二是違約造成的損失。
2.市場風險。指由于金融衍生工具的價值變動的不確定性對其使用者產(chǎn)生影響的風險。但將資產(chǎn)負債業(yè)務與衍生產(chǎn)品業(yè)務結(jié)合起來看，總體風險會由于使用的衍生工具而減小。
3.流動性風險。指由于市場深度不夠或因震蕩而發(fā)生故障，金融衍生工具交易者不能在合理的時間內(nèi)獲得市場價格，面臨無法平倉的風險。
4．操作風險。指由于缺乏內(nèi)部控制，交易程序的不健全，價格變動反映不及時或錯誤預測行情，操作系統(tǒng)發(fā)生故障等原因造成的風險。
5．法律風險。指由于金融衍生工具合約的條款在法律上有缺陷、不具備法律效力等原因無法履約而帶來的風險。由于衍生產(chǎn)品交易中交易雙方的權(quán)利和義務是否受到法律的認可，同時交易對手來自不同的國家，各國法律環(huán)境不同，操作方式和慣例也會有所不同。為此，國際上專門成立了國際掉期及衍生產(chǎn)品協(xié)會(ISDA)。ISDA對國際衍生產(chǎn)品交易有一個大的制度性框架，各會員都要遵守ISDA的標準化法律條文和游戲規(guī)則。
三、根據(jù)社?；鸨Ｖ翟鲋堤匦赃x擇合適的投資金融工具
（一）社?；鹈媾R的投資難題
由于我國社保基金所面臨的支付壓力越來越大，因此必須對其進行投資使其保值增值。社?；鹜顿Y原則主要是安全性、流動性、收益性，而合理的投資模式是尋求一組收益率高且穩(wěn)定性好的投資組合，所以，這三者之間存在著不可避免的投資難題。社?；鹜顿Y若要保持安全性、流動性，就要放棄收益性，即只能投資在銀行存款、政府債券等高安全性、低收益性領域；若要實現(xiàn)收益性、流動性，就要放棄安全性，即傾向投資于股票、公司債券等高收益率、高風險性領域；若要堅持安全性、收益性，就要放棄流動性，即只能投資于國債等高信用領域。所以達到一個完美的投資組合是不現(xiàn)實的，我們必須在實現(xiàn)社?；鸨Ｖ翟鲋档耐瑫r，防控社?；鸬耐顿Y風險，使基金以較強的流動性、較高的收益性來追趕經(jīng)濟發(fā)展的需要。
（二）社?；鸬耐顿Y風險分析
我國社保基金自2003年進入二級市場以來，在成為金融市場重要資金來源的同時，也面臨很高的投資風險。根據(jù)風險的可分散程度，社?；鸬耐顿Y風險主要分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險。
1．系統(tǒng)性風險
系統(tǒng)性風險主要是指資本市場固有的投資風險，是所有投資者所面臨的共同性風險，是無法通過投資組合進行規(guī)避的，它通過社會政治、經(jīng)濟等宏觀環(huán)境的變動引發(fā)整個證券市場的價格波動，進而影響社?；鸬耐顿Y運營績效。
系統(tǒng)性風險主要包括：
（1）經(jīng)濟周期風險。經(jīng)濟周期是無規(guī)律且難以預測的，其變動過程主要分為衰退、蕭條、復蘇和繁榮四個階段。社?；鸬耐顿Y收益從某種程度上可以看作是經(jīng)濟增長的聯(lián)動效果。資本市場會跟隨經(jīng)濟周期的各個階段而出現(xiàn)不同幅度的波動，社?；鸩还苁侵苯油顿Y還是間接投資，其投資回報率都與經(jīng)濟環(huán)境緊密相關(guān)。
（2）利率波動風險。利率主要受貨幣供需狀況、物價水平、宏觀調(diào)控等因素影響，當證券收益率一定時，證券價格與市場利率成反比例的關(guān)系。市場利率的變化必然會造成社?；鹜顿Y收益的不穩(wěn)定性。
（3）通貨膨脹風險。資本市場中投入的資本和收益都是以貨幣進行衡量的，單位貨幣的貶值必然會使入市的本金和收益變相縮水。社?；鸬姆e累與投資都具有長期性，當出現(xiàn)通貨膨脹時，其實際購買力便會產(chǎn)生下降的可能性。
（4）匯率風險。匯率受各國外匯管制及財政、貨幣等因素影響。投資于海外市場的社?；穑诔袚Y本市場固有風險的同時，也要額外承擔貨幣匯兌過程中的損失風險。
2．非系統(tǒng)性風險
非系統(tǒng)性風險是指引起單只股票價格變動，且可以通過分散或組合投資進行規(guī)避的風險。當社保基金所投資的上市公司發(fā)生經(jīng)營財務風險時就會產(chǎn)生投資收益下降的可能性。上市公司由于管理不善或決策失誤或財務詐騙等事件的披露，便會直觀地反映在其公允價格的變動上，引發(fā)股價大幅下跌的風險。
非系統(tǒng)性風險主要體現(xiàn)在社?；鸸芾砉镜倪\營風險。截至2009年，全國共有南方基金、博時基金等10家基金管理公司成為全國社?；鸬木硟?nèi)投資管理人。其運營風險主要包括以下幾個方面：
（1）管理水平風險。即由于投資管理者的業(yè)務水平或心理素質(zhì)、經(jīng)驗等因素而引起的投資風險。一旦管理者在市場時機、倉位控制、行業(yè)分布和個股（券）選擇方面出現(xiàn)失誤，其投資決策無法跟隨大盤走勢進行量力操作，就會使基金存在潛在的資產(chǎn)風險。
（2）委托風險。我國社?；鸬耐顿Y方式是直接投資相接合的管理方式。其中，間接投資采取委托――的運營模式。作為委托人的社?；鹄硎聲c受托人的社?；鸸芾砉局g存在著信息不對稱，難以形成的一個共同的信用約束鏈條，進而無法避免各委托方或方發(fā)生違約風險。
（3）信用環(huán)境風險。市場經(jīng)濟是以信用為基礎，良好的社會信用環(huán)境能為社?；鹜顿Y提供信用保障，進而減少其信托成本，提高收益。我國資本市場的信用環(huán)境風險主要體現(xiàn)在政府失信風險、上市公司的失信風險、中介機構(gòu)失信風險等方面。
（三）社保基金投資渠道選擇
我國社?；鸩扇≡谏绫；鹄硎聲苯油顿Y和社?；饡型顿Y管理人運作相結(jié)合的投資方式，其主要投資方式按風險程度不同可分為安全型投資和風險型投資兩種。安全型投資包括投資于國債、銀行存款，風險型投資主要投資購買股票、企業(yè)債券、實業(yè)投資等方式。圖2是不同投資渠道收益率與風險性的相互關(guān)系，從圖上可以看出：社?；鹚顿Y的產(chǎn)品中，其風險性與收益率呈正相關(guān)的關(guān)系，風險性越大，收益率越高。
1.銀行存款
在物價穩(wěn)定的前提下，投資于銀行存款可以獲得相對穩(wěn)定的利息收入，是實現(xiàn)保值增值的最安全途徑。但在通貨膨脹的情況下，當實際利率相對穩(wěn)定時，名義利率與通貨膨脹率呈同步上升或同步下降趨勢。而且在2007、2008年，我國通貨膨脹率均高于同期銀行存款利率，此時，投資于銀行存款的社?；馃o法實現(xiàn)保值增值。為了沖抵物價上漲的影響，確?；鸬膶嶋H購買力趕上或超過同期物價的增長速度，需要通過合理的投資運營，以獲取高于通貨膨脹的收益率，增強社?；鸬闹Ц赌芰?。
2.政府債券與企業(yè)債券
政府債券主要由國庫券及地方政府債券構(gòu)成，是以國家信用作為擔保的債券，但它的收益性低于以企業(yè)信用為擔保的公司債券。企業(yè)債券與政府債券的風險程度不同，社保基金購買企業(yè)債券需要考慮到違約風險的問題。此外，企業(yè)債券屬約定投資回報型基金，其利率一般高于同期銀行存款利率，雖然企業(yè)債券的安全性與流動性與國債相比較差，但就長期而言，可以選擇一些高收益和高信用的企業(yè)進行投資。
3.抵押貸款與信托基金
抵押貸款由于有抵押財產(chǎn)作為保障，其投資風險性相對較小，收益率相對較高。信托基金是一種“利益共享、風險共擔”的集合投資方式，由專門的投資機構(gòu)進行分化散投資，投資者按出資比例分享收益并承擔相應風險，其風險性也相對較小。
4.實業(yè)投資
實業(yè)投資的風險程度主要是取決于流動變現(xiàn)能力及到期能否及時償付。投資于基礎設施、能源工業(yè)、交通運輸?shù)鹊纳绫；鸲季哂薪痤~大、投資回收期長的特點，這在很大程度上限制了其流動變現(xiàn)能力。另外，一旦實業(yè)投資項目不能順利運營，無法達到預期收益水平，甚至出現(xiàn)到期無力償付的風險。由此可見實業(yè)投資的風險程度較高且收益期長，但一旦可獲得收益，收益率也相當可觀。
5.股票
股票是收益率最高、風險性最大的投資途徑，股票投資收益權(quán)的不確定性主要受到宏觀經(jīng)濟運行狀況、資本市場的完善與否以及管理水平等因素的影響。2009年，我國社?；鹜顿Y收益的22.7％來自股票收入，年末交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資余額為4，131.74億元，占資產(chǎn)總額的53%。
因此，社?；鹦枰鶕?jù)保值增值特性，合理權(quán)衡收益風險，在銀行存款、政府債券與企業(yè)債券、抵押貸款與信托基金、實業(yè)投資、股票等金融工具中進行投資組合選擇。
注釋：
① 數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，2010年第六次全國人口普查主要數(shù)據(jù)公報(第1號)，2011.4.28.
① 數(shù)據(jù)來源：人力資源和社會保障部，2010年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報，2011.5.23.
③ 數(shù)據(jù)來源：全國社會保障基金理事會，2010年全國社會保障基金年度報告，2011.5.19.
④ 數(shù)據(jù)來源：人力資源和社會保障部，2010年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報，2011.5.23.
⑤ 數(shù)據(jù)來源：全國社保基金理事會，社?；饸v年收益情況表，2011.5.18.
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論文摘要:農(nóng)村社會保障是社會保障體系的重要組成部分，它關(guān)系到總?cè)丝?4. 2寫的農(nóng)村居民目前或?qū)淼纳钯|(zhì)量，而農(nóng)村社會養(yǎng)老保障是其中的關(guān)鍵內(nèi)容之一。目前河南省農(nóng)村社會養(yǎng)老保障總體存在著一些問題，主要是農(nóng)民收入水平低、負擔相對過重，自我保障意識薄弱，農(nóng)村社會保障的資金不足，相關(guān)立法保障不健全等原因造成的。因此，我們應在結(jié)合自己省情的情況下，認真地分析了解各區(qū)域之間的差異性，建立形式多樣的農(nóng)村社會保障體系，提高覆蓋全省農(nóng)村的社會保障事業(yè)水平。
我國是一個農(nóng)業(yè)大國，但是農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化程度低，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展落后，農(nóng)民收人水平不高，城鄉(xiāng)差別依然很大。隨著我國市場經(jīng)濟體制的進一步深化發(fā)展，以前農(nóng)民以土地保障為根基、以家庭保障為依托的保障形式的經(jīng)濟基礎和社會基礎被撼動。在原有保障模式被打破、新制度尚未完全建立之際，中國農(nóng)民長期游離于社會保障體系的邊緣，農(nóng)村社會保障成為我國社會保障體系中最薄弱的環(huán)節(jié)。
河南是農(nóng)村人口大省，河南的農(nóng)村社會保障與全國的總體水平相比較也落后許多。要解決城鄉(xiāng)居民收人差別以及農(nóng)村人口老齡化所帶來的種種問題，必須建立和完善農(nóng)村社會保障制度，這關(guān)系到社會公平，同時也是補償農(nóng)村家庭保障不足、建設和諧新農(nóng)村的必然要求和現(xiàn)實需要。其中，最為基礎的就是養(yǎng)老保障制度的建立和完善。
一、目前河南農(nóng)村養(yǎng)老保障存在的問題
雖然河南省農(nóng)村社會保障工作已取得了一定的成效，但仍然存在著一些本質(zhì)問題。目前所面臨的問題，主要是農(nóng)民收人水平低、負擔相對過重，自我保障意識薄弱，農(nóng)村社會保障的資金不足，相關(guān)立法保障不健全等。
(一)農(nóng)村社會養(yǎng)老保障資金嚴重不足
農(nóng)村社會養(yǎng)老保障資金不足制約了農(nóng)村社會養(yǎng)老保障的發(fā)展，這也是我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障發(fā)展緩慢的重要原因之一。
首先，政府投人保障資金的比例不充分。雖然河南省財政社會保障支出絕對數(shù)額一直在增長，但其占財政支出的比重仍然較低。財政預算科目中，社會保障支出主要包括撫恤和社會福利救濟費以及社會保障補助支出，社會保障補助支出是20世紀90年代后期才設立的支出項目。河南省撫恤和社會福利救濟費支出長期以來增速緩慢，大大低于同期gdp和財政支出的增長速度，這導致社會保障支出的比重達不到應有的水平。社會保障是社會政治經(jīng)濟的“穩(wěn)定器”和“減震器”，社會保障支出過低會給社會的安定帶來極大的威脅，也不利于經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。其次，農(nóng)村社會養(yǎng)老保障資金使用不規(guī)范。農(nóng)村社會養(yǎng)老保障資金由中央政府發(fā)放到基層政府之后，被挪用擠占的現(xiàn)象較為普遍，或用于解決地方財政困難，或用于投資房地產(chǎn)，或用于建設其他項目，最終使政府對農(nóng)民的給付承諾無法兌現(xiàn)，使農(nóng)民的利益得不到應有保障。
(二)農(nóng)民負擔過重
河南農(nóng)村社會保障體制改革的負擔主要來自兩方面:貧困人口和老年人口。一方面，河南省的貧困人口比重較大，貧困程度深，隨著城鄉(xiāng)收入差距的拉大，農(nóng)村人口的貧困情況越來越惡化;另一方面，隨著人民生活水平和醫(yī)療衛(wèi)生保健事業(yè)的巨大改善，人口死亡率下降，人口老齡化進程加快。這些問題的存在都給農(nóng)村社會保障制度的改革造成沉重的壓力。
(三)二元經(jīng)濟的存在
20世紀80年代進行的農(nóng)村的改革和后來鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的蓬勃興起，曾一度使二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的強度弱化，但進人90年代初以后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)開始衰落，城市下崗職工增加，農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移受阻，而農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率依然較低，這必然導致二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的強化。二元經(jīng)濟存在的同時，城鄉(xiāng)的社會保障制度也有較大差異，即城鎮(zhèn)企事業(yè)單位職工享受著較為完善、水平較高的社會保障服務，而農(nóng)村廣大農(nóng)民游離于社會養(yǎng)老保障體系之外，生活保障主要依靠家庭和土地，這些都造成了農(nóng)村社會保障制度的落后。
(四)保障法律法規(guī)和管理體制不完善
首先，農(nóng)村社會保障沒有完善的法律體系，使農(nóng)村社會保障工作無法可依，無章可循，致使農(nóng)村社會保障基金管理缺乏法律約束，漏洞較多，基金被挪用現(xiàn)象嚴重。其次，從管理機構(gòu)上來看，農(nóng)村社會保障管理混亂，城鄉(xiāng)分割、條塊分割、多頭管理、各自為政。再次，管理水平低下。社會保障的管理是一項繁雜且技術(shù)性很強的工作，對管理者的水平要求很高。但由于管理體制不完善，同時缺乏可供借鑒的經(jīng)驗，缺乏專業(yè)人才，農(nóng)村社會保障的管理漏洞百出，造成社會保障基金征繳、管理和使用集于一身(民政部)，不符合國際上將征、管、用分離的慣例，致使社會保障基金的安全性、流動性非常差，挫傷了廣大農(nóng)村居民的參保積極性。
(五)農(nóng)民社會養(yǎng)老保障意識落后
一方面，由于河南農(nóng)村人口中許多農(nóng)民受教育程度不高，收人水平偏低，頭腦中的“養(yǎng)兒防老”觀念仍然很重。另一方面，由于過多地強調(diào)國家和集體對被保障對象的給予和幫助，致使農(nóng)民養(yǎng)成了對國家、集體的依賴心理，削弱了自身的保障意識，使農(nóng)民的社會保障意識比較薄弱。此外，由于歷史原因，有相當一部分農(nóng)民有“四怕”思想，即怕錢貶值、怕政策變、怕干部換、怕不兌現(xiàn)，對社會養(yǎng)老保險體系持懷疑態(tài)度。
二、加快構(gòu)建河南省農(nóng)村社會養(yǎng)老保障體系的建議
從上世紀90年代開始，我國農(nóng)村開始逐步推行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。一種新型的保障制度，從建立到成熟，需要不斷地改革和完善。河南農(nóng)村社會養(yǎng)老保障體系在構(gòu)建過程中要從以下幾方面來推進。
(一)社會養(yǎng)老保險的形式要靈活多樣
河南農(nóng)村社會養(yǎng)老情況繁雜，對于不同情況，應采取不同的保障措施。第一種是個人投保，即被保險人向農(nóng)村社會養(yǎng)老保險機構(gòu)投保，保險費由被保險人或其親屬繳納。第二種是職業(yè)保險，即針對相關(guān)職業(yè)的保險，其保險費由保險對象和其關(guān)聯(lián)單位按一定比例繳納，或完全由關(guān)聯(lián)單位繳納。例如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工保險，個人負擔一部分，企業(yè)負擔一部分，共同形成對被保險人的養(yǎng)老保障。職業(yè)保險比個人保險更具有針對性，應加大保障范圍，必要時政府應采取相應措施進行督促和規(guī)范。
(二)規(guī)范養(yǎng)老保險資金的籌集和繳納方式
養(yǎng)老保險資金的籌集以個人繳納為主，集體補助為輔，政府予以一定扶持。保險費繳納方式靈活，可以預交、補交，可以按月、按季甚至按年度繳納。保險金額可以設多個檔次，由投保人根據(jù)自身的經(jīng)濟狀況和意愿來選擇。
(三)提高農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的收益率
目前河南農(nóng)村社會養(yǎng)老保險存在的問題主要有基金管理成本高，基金收益率低，運營不規(guī)范。提高基金收益率，對于農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的成敗非常關(guān)鍵。而要想提高基金收益率，首先就要規(guī)范基金管理，建立分級運營機制。目前保險基金在縣級運營，層次較低，規(guī)模較小，管理成本高，風險極大。運營中容易出現(xiàn)虧損，而且出現(xiàn)虧損后難以補救。因此，建議采取省、縣兩級運營模式，分賬管理，減少管理機構(gòu)，削減管理人員，降低成本;同時，增大基金規(guī)模，引進高層次人才，樹立專業(yè)投資理念，增強基金抗風險能力，在確?；鸢踩幕A上獲得穩(wěn)定的收益。其次，出臺基金運營優(yōu)惠政策，提高基金收益。針對農(nóng)村社會養(yǎng)老保障的落后現(xiàn)狀，政府應建議銀行給農(nóng)村養(yǎng)老保險基金更多的優(yōu)惠政策，明確給出農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金購買國債時的優(yōu)惠量;特許農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金優(yōu)先投向那些風險小、收益高的基礎設施建設項目，以確保基金的收益。最后，加大對基金的監(jiān)管力度。基金的?？顚Ｓ谩⒒鸬姆€(wěn)健收益都需要外在力量的監(jiān)督才可以得以實現(xiàn)。監(jiān)管方面，除了政府組織監(jiān)管外，還可以成立由繳費人、受益人和社會公益組織共同組成的非官方監(jiān)督機構(gòu)來進行監(jiān)管。二者有機結(jié)合，形成政府、社會公益組織全方位監(jiān)督的養(yǎng)老保險監(jiān)管機制。
(四)深入調(diào)查研究，進一步探索建立養(yǎng)老保險制度的條件和辦法
要認真開展農(nóng)村社會養(yǎng)老保險調(diào)查研究活動。根據(jù)我省經(jīng)濟社會發(fā)展的實際情況，分析開展農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作的基本條件。要配合《河南省全面建設小康社會的規(guī)劃綱要》，研究農(nóng)村養(yǎng)老保險事業(yè)長遠發(fā)展目標和戰(zhàn)略步驟。在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，要適應健全社會主義市場經(jīng)濟和社會保障體系的發(fā)展要求，完善農(nóng)村養(yǎng)老保險各項制度。要從解決“三農(nóng)”問題的大局出發(fā)，研究促進我省農(nóng)村養(yǎng)老保險事業(yè)健康發(fā)展的有關(guān)政策，為適應我省農(nóng)村城鎮(zhèn)化和人口老齡化的快速發(fā)展，研究探索適應進城務工經(jīng)商農(nóng)民、小城鎮(zhèn)農(nóng)轉(zhuǎn)非人員、失地農(nóng)民和農(nóng)村計劃生育人口等群體的養(yǎng)老保險辦法。
(五)增強農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的生命力
[論文關(guān)鍵詞]智利模式；農(nóng)村社會養(yǎng)老保險；保險基金；基金管理
1“智利模式”簡介
智利模式的基本內(nèi)容，是以個人資本為基礎，實行完全的個人賬戶制，將個人工資總額的10％存人個人賬戶并進行積累，并且交由私營機構(gòu)投資管理，最終個人賬戶中積累的儲蓄及增值收益作為個人養(yǎng)老金的資金來源。
1．1養(yǎng)老基金的籌集方面
智利實施的是政府立法和監(jiān)控，民營機構(gòu)具體操作，個人賬戶強制儲蓄，政府承擔最終風險。保險費完全由個人負擔，雇主不承擔繳費義務。雇員按月繳納養(yǎng)老保險費(月工資的10％)，繳費金額全部記入養(yǎng)老金的個人賬戶。
1．2養(yǎng)老金的管理和運營方面
智利的基本做法是，由多個競爭性的私營養(yǎng)老基金管理公司(AFPs)來負責個人賬戶養(yǎng)老金資金的管理并進行市場化的投資運作，利用投資回報收益使養(yǎng)老基金升值。
1．3養(yǎng)老基金投資監(jiān)管方面
智利政府采取嚴格的數(shù)量監(jiān)管模式。同時，為了保證養(yǎng)老基金的安全，政府成立養(yǎng)老金管理公司總監(jiān)署(SAFP)來管理各公司的運營狀況。
2我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險及基金管理狀況
目前我國的農(nóng)村養(yǎng)老方式主要依靠家庭養(yǎng)老，同時輔助于“五?！敝贫取娜珖鞯卦圏c的新辦法與傳統(tǒng)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管制度實施方案比較來看，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管原則明確、模式統(tǒng)一，新制度已經(jīng)較原有監(jiān)管制度有了顯著的有效性和先進性。但是，它同時也存在著一些問題，主要表現(xiàn)在管理不夠規(guī)范、監(jiān)管缺失、基金保值增值方式單一、法律制度不完善等方面。
3我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理存在的問題
3．1養(yǎng)老保險基金被擠占、挪用，造成基金流失
養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金必須?？顚Ｓ?，任何部門、單位和個人都無權(quán)挪作他用；國務院也多次明文規(guī)定不得挪用社會保險基金。
3．2預籌積累為特征的儲蓄型保險制度導致養(yǎng)老基金互濟性差
現(xiàn)行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險以個人繳費為主，集體經(jīng)濟予以適當補助，投保對象平等享受集體補助；與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險相比，最大的區(qū)別在于其并不具有互濟性。
3．3農(nóng)村養(yǎng)老保險基金投資渠道單一，保值增值能力差
個人賬戶基金的投資收益率將直接影響到個人未來養(yǎng)老金的給付，影響到老年人的生活水平。積累制養(yǎng)老金制度下形成的巨額個人賬戶養(yǎng)老基金將面臨巨大的通貨膨脹風險和經(jīng)濟增長風險。
4“智利模式”給我們的啟示
4．1政府在投資運作中的作用發(fā)生轉(zhuǎn)變
在公共養(yǎng)老保障體系中，政府由直接包辦養(yǎng)老基金投資運作轉(zhuǎn)為由專門的投資管理機構(gòu)負責基金的投資運作。政府職能轉(zhuǎn)向投資運作的監(jiān)督和管理，養(yǎng)老基金的行政管理和投資管理適當分離。這是一個基本經(jīng)驗。
4．2不同類型養(yǎng)老保險基金應該采用不同的管理模式
個人賬戶基金屬于基本養(yǎng)老保險范疇，應該實行政府機構(gòu)管理模式。但應該與統(tǒng)籌賬戶基金的管理完全分開，以有效避免個人賬戶資金被統(tǒng)籌基金挪用。全國社會保障基金是由全國養(yǎng)老保險基金理事會統(tǒng)一負責籌集的，由全國社會保障基金理事會進行管理。補充養(yǎng)老保險基金管理，可以建立獨立的補充養(yǎng)老基金會。
論文關(guān)鍵詞：社會保障問題；農(nóng)村貧困居民；研究；公平
一、初識農(nóng)村社會保障
農(nóng)村社會保障是社會保障制度的重要組成部分。社會保障是國家通過法律手段，采取強制性措施對國民收入進行再分配形成特殊的社會消費基金，當社會成員喪失勞動能力或基本生活發(fā)生困難時，給予物質(zhì)上的幫助，以保證社會安定的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。社會保障體系包括社會保險、社會救濟、社會福利、優(yōu)撫安置。社會保障制度保障了大多數(shù)人的最低經(jīng)濟要求和社會需要，對保持社會的相對穩(wěn)定，起到了一種“社會安全網(wǎng)”的作用，通過社會產(chǎn)品的再分配，使許多不能依靠個人來維持生活的生、老、病、死、傷、殘等，有了基本的生活保障，緩和了階級矛盾，為社會的發(fā)展創(chuàng)造了一個相當穩(wěn)定的社會環(huán)境，因此世界各國都在不斷的發(fā)展和完善社會保障體系。健全和完善社會保障制度是促進社會和諧、構(gòu)建社會主義和諧社會的必然要求。
建立新農(nóng)保制度是深入貫徹科學發(fā)展觀、加快建設覆蓋城鄉(xiāng)居民社會保障體系的重大決策，是應對國際金融危機、擴大國內(nèi)消費需求的重大舉措，是逐步縮小城鄉(xiāng)差距、改變城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)、推進基本公共服務均等化的重要基礎性工程，是實現(xiàn)廣大農(nóng)村居民老有所養(yǎng)、促進家庭和諧、增加農(nóng)民收入的重大惠民政策。
二、貴州新型農(nóng)村社會保障的現(xiàn)狀及存在的問題
農(nóng)村社會保障是中國社會保障制度的重要組成部分，也是我國社會保障領域亟待研究的薄弱領域。農(nóng)村社會保障問題是一項周期長、工程大、風險高的事業(yè)，如何將風險降到最低程度，也是當今世界各國改革社會保障制度所要考慮的重要問題。改革開放以來貴州經(jīng)過幾十年的努力，我省的社會保障建設已經(jīng)取得巨大進步，在養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險等方面更是成績突出，但是上層建筑怎么能脫離經(jīng)濟基礎呢？貴州“兩欠”省情的現(xiàn)狀，決定了貴州省社會保障體系要有很多問題，與國外發(fā)達國家和國內(nèi)其它社會保障制度比較完善的省份相比，貴州的社會保障體系建設和完善，還有很長的一段路要走，有許多的問題等著去解決。
（一）貴州農(nóng)村社會保障形式單一，社會化程度低，城鄉(xiāng)收入差距進一步擴大
貴州有80%的居民住在農(nóng)村，但農(nóng)村始終處于社會保障的邊緣，有相當一部分社會保障的內(nèi)容將整個農(nóng)村人口排擠在保障體制之外，而城鄉(xiāng)居民收入之比卻在不斷擴大，養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險的覆蓋面分別占全體居民的18.3%、10.7%和13%，還沒有達到國際上20%的最低標準。
（二）社會保障基金不足，基金來源單一，抗風險能力弱
1、我省經(jīng)濟發(fā)展水平低，不能為社會保障體系提供充足的資金來源。
2、社會保障起步晚、無積累、包袱沉重等歷史的原因外，相關(guān)立法的欠缺導致社會保障基金籌集沒有統(tǒng)一的機構(gòu)和方式，致使社會保障基金在征繳、運行、組織、管理、信息披露，等一系列重要的環(huán)節(jié)上無章可循和存在制度性漏洞，這種狀況還進一步導致基金籌集進程中大量逃避繳費等現(xiàn)象的發(fā)生。資金管理部門管理不夠規(guī)范與完善。缺乏有效的監(jiān)督和制約，各地擠占、挪用和非法占用基金的情況時有發(fā)生，基金的安全得不到保障。資金運營不能保值增值。
（三）新農(nóng)合制度落實不到位，運行模式不完全適應農(nóng)村社會新的變化
1、體現(xiàn)在學習、宣傳、普及等工作不到位。對新農(nóng)合的宣傳力度不夠，農(nóng)民對新農(nóng)合的有關(guān)的各項規(guī)定不甚了解；制度的普及與執(zhí)行力度不夠，導致各醫(yī)療定點機構(gòu)對新農(nóng)合制度也未嚴格執(zhí)行。
2、體現(xiàn)在相關(guān)機構(gòu)對新農(nóng)合重視不夠。農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生體系不健全不是新農(nóng)合組織完全能解決的，需要相關(guān)部門予以資金上的支持與幫助。
三、貴州新型農(nóng)村社會保障制度的發(fā)展前景及對策
農(nóng)村社會保障，是國家為了保障公民在各種突發(fā)性自然災害，如年老、疾病、缺乏勞動能力等情況下，從國家和社會獲得足夠的物質(zhì)幫助而建立起來的援助制度。我國“七五”計劃中明確規(guī)定:“要適應對內(nèi)搞活經(jīng)濟，對外進一步改革開放的新情況，從我國當前的國力出發(fā)，按照有利生產(chǎn)、保障生活的原則，有步驟地建立起具有中國特色的社會主義社會保障雛形?！边@些年來，在各級黨委及政府的領導下，在包括農(nóng)村在內(nèi)的社會保障領域，如社會保險、社會福利、社會救濟等方面做了大量工作和有益的探索，并取得不少成就和成功的經(jīng)驗。但，必須同時承認，在農(nóng)村基層，特別是象貴州這樣少邊窮地區(qū)的農(nóng)村基層，社會保障事業(yè)的發(fā)展還任重道遠。 轉(zhuǎn)貼于
（一）地、縣兩級要認真貫徹落實2004年貴州省人民政府辦公廳《關(guān)于進一步做好農(nóng)村特困群眾救助工作的通知》中關(guān)于“全省所需農(nóng)村特困群眾救助經(jīng)費采取分級負責，省、地(州、市)、縣(市、區(qū))按4:2:4的比例分擔”的規(guī)定，全額落實所承擔的特困群眾救助經(jīng)費，建立農(nóng)村居民最低生活保障制度的地可以將這部分資金轉(zhuǎn)為農(nóng)村最低生活保障資金。地、縣兩級不能因為省級加大了扶持力度而減少本級財政的投入，要按照比例足額將救助資金納入財政專戶，堅決杜絕擠占、挪用、截留的現(xiàn)象。
（二）切實解決城鄉(xiāng)低保工作專項經(jīng)費，并進一步完善社會救助體系。做好城鄉(xiāng)低保與醫(yī)療救助、臨時困難救助工作的銜接配套工作，逐步建立以民為本、為民解困、為民服務長效工作機制，確保城鄉(xiāng)社會救助工作真正成為保障困難群眾基本生活的“安全網(wǎng)”。加強有關(guān)部門的密切配合與協(xié)作，注重各項救助制度銜接與配套，完善工作體制和運行機制，全面搭建以城鄉(xiāng)低保為依托的社會救助體系工作平臺。加強社會救助工作人員上崗的政策和業(yè)務培訓，提高基層民政干部隊伍素質(zhì)，強化為民服務意識，規(guī)范操作程序，提高社會救助效益。
（三）全面建立農(nóng)村最低生活保障制度，建立最低生活保障制度是盡快建立農(nóng)村社會保障制度的關(guān)鍵所在。最低生活保障制度是農(nóng)村社會保障中最低層次的保障，是一種直接消滅絕對貧困現(xiàn)象的重要舉措，是政府為農(nóng)民設立的最后一道安全網(wǎng)。因此，建立農(nóng)村最低生活保障制度是重中之重，必須盡快啟動與實施。
（四）在實施過程中要堅持“更加注重公平”的原則。社會保障的產(chǎn)生與建立這種制度的根本目的，是為了維護社會穩(wěn)定、矯正“市場失靈”、實現(xiàn)經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，它受整個社會經(jīng)濟關(guān)系的制約，但自身卻必須是公平優(yōu)先，在此基礎上兼顧效率，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。黨的十六屆五中全會提出了“堅持效率優(yōu)先，更加注重公平”的原則，這對于盡快建立健全農(nóng)村社會保障體系具有重要的指導意義。在建立健全農(nóng)村社會保障過程中，堅持效率優(yōu)先，就是要優(yōu)先解決農(nóng)民最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的問題，優(yōu)先安排農(nóng)村社會保障制度中最急需、最實惠、最見效的資金項目，努力提高社會保障資金的投入產(chǎn)出率或成本收益率，以實現(xiàn)現(xiàn)有財力約束下社會保障的綜合效益最大化。在堅持效率優(yōu)先的前提下，要更加注重公平，在公平與效率之間保持張力。
