發(fā)布時間：2023-06-18 10:42:20
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的強化稅務管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
七月份我們召開了全市地稅工作會議，那次會議的一個重要內容就是如何搞好依法治稅工作。僅隔一個月時間，我們又召開稅收業(yè)務工作會，依法治稅工作依然是這次會議的一項重要內容。從這一點來講，應該對大家有所啟發(fā)，那就是體現(xiàn)了市局對依法治稅工作和稅收業(yè)務工作的重視，這就要求同志們也要把依法治稅工作和稅收業(yè)
務工作提高到一個新的高度來認識。在這次會議上，我們傳達了省局的有關會議精神，分管領導就全市稅收業(yè)務工作作了比較詳細的布暑安排，還認真討論了相關的稅收管理辦法和規(guī)定，觀看了市局新征管軟件應用的幻燈片。會議安排得很緊湊，內容也很豐富，同志們要認真領會。下面，我就現(xiàn)階段的稅收業(yè)務工作講三點個人意見，供大家參考。一、要提高對稅收業(yè)務工作重要性的認識
稅收業(yè)務工作是我們是整個稅收工作的基礎，重視和加強稅收業(yè)務工作，其重要性我認為最主要有三點。
第一，加強稅收業(yè)務工作是現(xiàn)階段依法治稅工作的需要。依法治國體現(xiàn)在稅務部門就是依法治稅，要想把依法治稅落到我們的工作實處，稅收業(yè)務工作是必不可少的，是非常重要的一個環(huán)節(jié)。
第二，加強稅收業(yè)務工作是建立市場經(jīng)濟體制的需要。我國經(jīng)濟改革現(xiàn)在和將來一段時間要做的工作就是構建市場經(jīng)濟體制。在市場經(jīng)濟體制當中，依法辦事是主線，所有涉及到經(jīng)濟領域的工作必須依法辦事。地稅部門作為經(jīng)濟領域當中一個非常重要的執(zhí)法部門，理應走在依法辦事的前列，這就要求我們必須加強稅收業(yè)務工作。
第三，加強稅收業(yè)務工作是地稅自身建設的需要。地稅建設到現(xiàn)在快十個年頭了，地稅事業(yè)的發(fā)展，地稅部門良好形象的樹立都離不開稅收業(yè)務工作，地稅稅收業(yè)務工作的主體部分有兩個：一是依法治稅，二是強化征管。我們如果牢牢抓住了這兩點，地稅部門地位的提升和形象的樹立就不難實現(xiàn)。
總而言之，我們加強地稅部門的業(yè)務工作，是形勢所迫，是社會趨勢發(fā)展的必然要求。如果仍然處于一種得過且過的狀態(tài)，仍然不注重業(yè)務工作的建設，那么，說嚴重一點，我們這個部門的存在就將受到質疑。對這一點，同志們務必要有非常清醒的認識。
二、前階段地稅業(yè)務工作的成績，存在的問題和原因分析
成績方面：
一是建立了黃岡地稅系統(tǒng)的業(yè)務管理體系。這個體系是九年來我們通過不斷探索、不斷總結補充、不斷發(fā)展而形成的，盡管還不完備，效率還不很高，但畢竟已形成了一個體系，而且這個體系還要運行相當長的一段時間。
二是規(guī)章制度比較齊全。到目前為止，涉及到稅收業(yè)務的每一方面的工作，基本上都有了比較科學的制度和規(guī)定。
三是與稅收業(yè)務工作相匹配的基礎設施建設比較完善。
四是從事稅收業(yè)務工作的同志政治業(yè)務素質有了明顯提高。
五是在稅收業(yè)務工作中積累了一些豐富而寶貴的工作經(jīng)驗。
存在的問題：
第一、業(yè)務管理體系還不完備。就是沒有按照形勢的發(fā)展變化而進行不斷的完善。與時俱進不夠。我們現(xiàn)在的管理體系只是在年的稅收管理模式上進行了一些補充和修改，而沒有形成一套真正適合現(xiàn)階段形勢要求的新的業(yè)務管理體系，從而造成現(xiàn)在在執(zhí)行政策方面、征收管理方面出現(xiàn)偏差。同一項政策，縣局與縣局、縣局與分局執(zhí)行落實得都不一樣，不一致，同是一項工作，哪個單位重視，就能出成績，就搞得好，哪個單位不重視，就出紕漏，為什么會出現(xiàn)這種情況？就是體系不完備造成的。由于體系不完備，帶來人治、人為的因素在我們稅收業(yè)務工作占據(jù)了很大的比重。
第二，制度的落實不平衡。我們制定了不少好的制度，但落實不平衡的現(xiàn)象比較突出。這主要表現(xiàn)在一系列的制度里，有的這個制度落實得好，有的那個制度落實得好，在一個制度里，有的這幾條落實得好，有的那幾條落實得好，有不少制度流于形式。第1文秘網(wǎng)版權所有
第三，政策落實不好。表現(xiàn)在兩個方面，一是該執(zhí)行的政策沒執(zhí)行到位，二是該優(yōu)惠的政策沒優(yōu)惠到位，執(zhí)法和征管的隨意性太大。在政策執(zhí)行過程中，只要有這個權利有這個便利，任何一個人都可以開口子。這是我們在依法治稅工作的最突出的問題，
第四，業(yè)務干部隊伍不穩(wěn)定，造成業(yè)務干部的素質相對不高。有兩個問題：一是本身人員配備不齊，二是一時備齊了但流動、輪崗過快，有的甚至把業(yè)務部門當成了照顧基層分局同志回城的場所。
第五，全系統(tǒng)尚未形成重視業(yè)務工作的氛圍。由于從領導到一般干部，大家關注稅收業(yè)務工作，學習業(yè)務知識，深入基層調查研究，開展政策研討的良好氛圍還沒有釀成，就造成我們在工作中對業(yè)務部門重視不夠，學習稅收業(yè)務知識的勁頭不足，這與我們目前的治稅觀念出現(xiàn)偏差有很大關系，偏差在哪里？——以單一的稅收任務指標掩蓋了稅收業(yè)務工作的薄弱和漏洞。
三、構建新形式下的地稅業(yè)務工作新體系
這一點要引起我們大家的高度重視。我們現(xiàn)在面臨的形勢正在發(fā)生和將要發(fā)生重大的變化，我們現(xiàn)在的所有工作也必須適應新形勢的變化而變化，而進行調整。如果只滿足于現(xiàn)狀，不能與時俱進，不去積極探索新形勢下的地稅工作新思路，我們必然會被這個社會所淘汰。因此，我們的思想、我們的工作都必須與時代同步。要做到這一點，就必須做好以下幾個方面的工作。
第一、提高認
識，轉變觀念。稅收業(yè)務工作是地稅部門賴以存在的根本。大家知道，有了稅法，才有了稅務機關；有了分稅制，才有了地稅部門。設立地稅部門干什么？執(zhí)行政策，強化征管，依法治稅。而這恰恰就是我們稅收業(yè)務部門的本職工作，我們的所有其他工作都是圍繞并為加強稅收業(yè)務工作而開展的，離開了稅收業(yè)務工作，地稅部門就失去了它存在的價值。大家一定要把重視稅收業(yè)務工作與重視地稅部門的存在放在同等的高度來認識。在轉變觀念上來講，同志們最起碼要轉變兩點：其一是從單一的稅收任務考核轉變到對整體稅收工作質量的考核上來，切不可以稅收任務作為檢驗我們各項工作好壞的標準，我們的稅收理念出現(xiàn)偏差與我們的工作考核出現(xiàn)偏差有關系，以稅收任務論英雄必將導致稅收業(yè)務的偏廢。同志們應該明白，完成了稅收任務，并不就說明我們政策執(zhí)行到位了，征收管理到位了。特別是從事稅收業(yè)工作的同志這種觀念更要改變過來，你最首要考慮的就是依法征收管理，嚴格政策執(zhí)行，這個理念要毫不動搖。不然，你就不可能搞好你的本職工作；其二是要把稅收政策的落實放在各項工作之上來考慮。以往我們對“政策服從任務”考慮的較多，這是要不得的，這就很容易造成我們在工作中輕法治而重人治，為完成任務就將政策拋在一邊，進而造成整體工作的被動。
第二，構建三大體系：一是以執(zhí)法“兩制”為核心構建依法治稅體系。執(zhí)法“兩制”是我們依法治稅的核心內容。而要堅持好執(zhí)法“兩制”就要做好以下三項工作：第一是明確職責，第二是嚴格考核，第三是嚴肅追究。這三點中“追究”最重要，這是最終制度能否得以順利落實的關鍵，“嚴肅追究”要承受一定的壓力，希望我們從事稅收業(yè)務工作的同志要勇于頂住這個壓力，以保證各項政策的貫徹落實。二是要以新征管軟件為核心，構建新的稅收征管體系。以后的一切征管工作都要圍繞新征管軟件的應用運行來開展。三是以分類管理為核心，構建社保費征管體系。
對這三大體系的建立，我今天就不展開講。之所以在這里提出來，主要是為了開拓大家的工作思路。建立這三個體系是我們今后工作的主線，它的建立需要我們大家共同努力，需要我們在以后的工作中不斷地探索、不斷地總結、不斷地完善。
第三，加強五項工作：
一是要建立一只相對穩(wěn)定、高素質的稅收業(yè)務隊伍。這是我們地稅部門提升地位樹立形象的前提。
二是探索建立和完善稅收業(yè)務工作的管理體系。如何保證政策到位、征管到位，責任到位、考核到位，就必須加強對稅收業(yè)務工作的管理，并逐步形成一個完備的體系，以確保我們稅收業(yè)務工作有高質量，出高效益，稅收業(yè)務工作有了高質量，才能確保我們整個依法治稅工作有高質量，而保證質量的一個環(huán)節(jié)就是規(guī)范，我們從事稅收業(yè)務工作的同志一定要注重規(guī)范性，克服隨意性。
三是牢固樹立實事求是的思想，把各項政策、措施、制度落到實處。要在全市地稅系統(tǒng)形成一個良好氛圍，即是說實話、辦實事，我們是一個業(yè)務部門、職能部門，沒有任何搞形式主義的必要，我提倡對于我們的工作，采取多做少說或只做不說，我們搞業(yè)務工作的同志更要牢固樹立實事求是的觀念，重點是扎扎實實地把每一項工作、每一項政策、每一項要求都能落到實處，不搞花架子，不做表面文章，認為多做少說、只做不說就得不到重用提拔的思想是錯誤的，相反，那種自吹自擂、說的多做的少的人在地稅部門是絕對撈不著好處的，以后我們對干部的提拔重用其工作態(tài)度是否扎實，所承擔的工作是不是都能得到認真的落實。
關鍵詞：內部控制制度；內部審計；法人治理；風險評估
隨著改革事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)過去在計劃經(jīng)濟體制下的管理制度和方法已不適應市場經(jīng)濟體制的要求，客觀上要求必須進行制度創(chuàng)新。內部控制是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎。隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和逐步完善，市場競爭的日趨激烈，為了增強企業(yè)在改革浪潮中的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，要求企業(yè)必須強化企業(yè)的內部控制制度。
一、企業(yè)內部控制制度的內涵
內部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行，提高會計信息的質量，保證資料的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序，由控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序組成，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。
內部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內部控制涵蓋了企業(yè)內部五大組成部分：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。這五大組成部分有機地結合，構成了內部控制的完整體系。
二、內部控制制度在現(xiàn)代企業(yè)中的作用和重要性
在市場競爭日趨激烈的當今社會，企業(yè)要生存、發(fā)展已離不開內部控制。內部控制成為企業(yè)很重要的工作。有效的內部控制制度是提高企業(yè)管理水平和防止錯誤舞弊的重要基石。
內部控制制度已成為有關部門、會計師事務所和單位內部實施內部控制評價的主要參考依據(jù)，對促進企業(yè)建立健全內部控制，改變我國目前企業(yè)內部控制乏力、會計信息失真嚴重、企業(yè)內部管理散亂的現(xiàn)狀，起到了積極的作用。
在社會化大生產中，內部控制制度作為企業(yè)生產經(jīng)營活動的自我調節(jié)和自我制約的內在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著。因此，正確的認識內部控制制度的重要性，對于加強企業(yè)內部控制制度建設，維護財產安全，提高經(jīng)濟效益，提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的現(xiàn)實意義。
三、當前我們國家企業(yè)內部控制制度的現(xiàn)狀及存在問題
從目前的內部控制客觀環(huán)境和內部控制制度自身來看，我國許多企業(yè)對內部控制的認識還只是局限在制訂內部控制制度和部控制結構階段，仍然存在著很多局限，阻礙著內部控制制度的有效運行。
（一）企業(yè)內部控制制度體系不夠完善
有相當一部分企業(yè)沒有建立健全有效的內部控制制度，在內部控制制度內容上未引起高度重視，因而沒有得到很好的落實，仍存在不相容職務未得到分離的現(xiàn)象。雖然有些企業(yè)也建立了相關的內部控制制度控制系統(tǒng)，但總的來看，仍缺乏科學性與合理性。
相當一部分企業(yè)對建立內部控制制度不夠重視，對內部控制制度認識不足，內部控制制度的建設持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗代替規(guī)范化管理措施和手段，還認為內部控制就是對企業(yè)經(jīng)營的某個或某幾個關鍵點進行控制。根本沒有建立內部控制制度。例如，如會計崗位設置和人員配置不當，業(yè)務交叉過雜，會計人員兼職過多、職責不明，會計的事前審核、事中復核和事后監(jiān)督程序無相應的的制度規(guī)定等。
（二）內部審計的監(jiān)督作用發(fā)揮有限
在內部會計控制的監(jiān)督過程中，內部審計既是控制活動的一部分，又是對內部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內部審計未能履行其應有職能。
我國企業(yè)大多實行的是單一的廠長經(jīng)理模式，這就導致內部審計不能監(jiān)督上級，高層管理者是實質上的“自由人”。同時，對受廠長、經(jīng)理直接領導的其他職能部門也不易進行監(jiān)督，內部審計的獨立性嚴重受限。相當部分企業(yè)的內部審計工作得不到必要的重視和支持，內部審計部門力量薄弱，不能適應工作的需要。
（三）法人治理結構不夠完善，對管理系統(tǒng)缺乏控制力
公司法人治理結構是公司制的核心，而規(guī)范的公司法人治理結構，關鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。但在我國現(xiàn)階段，受長期計劃經(jīng)濟的影響，公司的法人治理結構“形備而實不至”，沒有真正把企業(yè)當作自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)營主體。許多高層領導的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領導的角色上，企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。
（四）風險意識不強，企業(yè)內部控制依然薄弱
環(huán)境控制和風險評估，是提高企業(yè)內部控制效率和效果的關鍵。隨著全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險也越來越高，但是，從目前我國企業(yè)現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識還比較淡薄，其風險意識并沒有提到應有的高度，企業(yè)管理層人員的思想中缺乏風險概念，企業(yè)內部缺乏風險控制的有效機制，因此抗風險能力低下。能否搞好內部控制工作更多的是取決于內部控制相關人員的責任心和風險意識，如果內部控制相關人員綜合素質不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟損失。
四、強化企業(yè)內部控制制度的相關措施和建議
（一）重視對各單位內部控制制度的實務指導。
企業(yè)內部必須要建立一套相互制約，相互牽制和相互協(xié)調的內部控制制度。內部控制理論也早已超出早期以核對賬簿、賬簿記錄與財產的一致性以及會計報表數(shù)據(jù)可靠性為內容的思想范疇，而進入了多元化控制階段?！兑?guī)范》應該考慮幫助企業(yè)解決內部會計控制的實務運用問題，以確?！兑?guī)范》的順利實施。
（二）建立健全企業(yè)的內部控制制度
建立健全一整套完善的內部控制制度，是內部控制制度有效實施的基礎。企業(yè)應圍繞減少企業(yè)風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和贏利水平這個核心，把新的制度規(guī)范融入本企業(yè)，制訂出適合本企業(yè)的切實可行的內部會計控制制度或具體的實施辦法。
1、加強企業(yè)的內部審計制度。內部審計作為企業(yè)內部控制體系的一個重要方面，其主要任務是監(jiān)督本企業(yè)的生產經(jīng)營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執(zhí)行。它在履行審計職能，監(jiān)督經(jīng)濟活動，加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著重要作用。要發(fā)揮企業(yè)內部 審計的作用，就必須將內部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產、財產安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。
2、健全風險評估機制。內部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風險評估機制。企業(yè)必須制訂與生產、銷售、財務等業(yè)務相關的目標，設定可辨認、分析和管理的相關機制，以了解自身所面臨的各種不同風險。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應特別關注資金使用上的風險，應加強對建設資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風險，并明確規(guī)定相關法律責任。要嚴格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。
3、強化董事會在內控體系中的作用。加強企業(yè)內部控制，要加強董事會的建設，發(fā)揮董事會的作用和潛能，突出董事會在建立和完善內控體系過程中的核心作用；要實行獨立董事會制度，適當引入外部的獨立董事；要明確董事會內部分工，設立包括審計委員會、預算管理委員會、價格委員會在內的各項專門委員會，從而加強內部管理控制。
（三）強化外部監(jiān)督與約束機制
我國目前已形成包括政府監(jiān)督(如財政、審計、稅務、證券監(jiān)管等)和社會監(jiān)督(如注冊會計師、社會輿論等)在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系。要加強政府的監(jiān)督力度以及政府的權威性，按照有關法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內部控制制度并使之有效實施。
要加大執(zhí)行力度，對不能加強企業(yè)自身內部控制、違反法律法規(guī)導致企業(yè)目標沒有實現(xiàn)的，應依法追究管理者的責任。通過中介機構，依據(jù)獨立審計準則，站在公正的立場上對企業(yè)的財務報告進行評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有失“公允”及其不當?shù)臅嬓袨椋瑢ζ髽I(yè)實施會計控制。鼓勵、支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)違法違紀行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用。
綜上所述，內部控制制度作為一種先進的內部管理方法已經(jīng)被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)內部控制制度的完善與否以及執(zhí)行情況的好壞，直接關系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。
因此，我們應充分理解內部控制制度的涵義，認識到內部控制制度的作用，從健全立法、規(guī)范治理結構、完善控制制度、加強審計監(jiān)管等方面入手，將政府力量、社會力量、以及企業(yè)自身力量有效的結合起來共同推動企業(yè)內部控制制度建設，使企業(yè)內部控制制度得到有效的實施，使會計職能的效用得到充分的發(fā)揮，從而提高企業(yè)現(xiàn)代管理水平，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
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摘 要 作為人性化體制的重要組成部分，離退休人員的管理工作對維護社會長治久安和構建和諧社會發(fā)揮著重要的影響。通過服務水平的提升，豐富離退休人員的物質生活和精神生活，來實現(xiàn)對離退休人員的強化管理。
關鍵詞 離退休人員 服務水平 強化 管理
進入新世紀以來，我國加速進入老齡化社會，為了豐富離退休人員的物質生活和精神文化生活，持續(xù)增強他們的人生價值，一定要提升服務水平、強化離退休人員的管理工作。
一、強化離退休人員管理工作的重要性
我國正處于濟社會轉型的關鍵時期，所執(zhí)行的養(yǎng)老模式也發(fā)生了巨大的變化，由多元化的養(yǎng)老模式取代了過去的家庭養(yǎng)老模式和國家養(yǎng)老模式。但由于傳統(tǒng)觀念的影響，我國老人更愿意家庭養(yǎng)老。尤其是離退休人員，基本上都為單位工作了較長時間，最長的可以高達40年以上。就離退休人員的視角來說，對單位都懷有濃情厚意的情感。所以，必須要切實的提升服務水平，從物質層面和精神層面同時加強對離退休人員的服務和管理。
現(xiàn)階段，我國的離退休人員管理工作雖然取得了長足的進步，但是還需要持續(xù)進行完善和推進，以便實現(xiàn)離退休人員老有所養(yǎng)、老有所樂、老有所為、老有所依的目標。離退休人員曾經(jīng)為單位的發(fā)展付出了辛勤的汗水，為單位持續(xù)、健康和穩(wěn)定的發(fā)展作出了卓越的貢獻。因此，必須切實加強離退休人員的管理，為離退休人員辦實事、辦好事，確保離退休人員能夠始終保持身心健康的狀態(tài)。
二、提升服務水平和強化管理能力的對策和相關建議
（一）構建和完善一體化管理平臺
首先，推動社區(qū)服務管理體制的構建和完善。有機協(xié)調體育、文化、衛(wèi)生、勞動保障、民政、財政和人事在內的相關部門共同聯(lián)動，增強對離退休人員的社區(qū)管理服務水平。其次，提升社區(qū)黨支部建設工作，加強對離退休人員的組織管理和學習引導工作，實現(xiàn)社區(qū)黨支部的活動經(jīng)常、制度完善、班子健全和組織覆蓋。再次，離退休人員信息數(shù)據(jù)庫的構建、補充和完善。應當定期針對離退休人員開展走訪調查工作，全面、準確的掌握離退休人員的思想狀況、生活狀況和身體狀況，從而實現(xiàn)全面覆蓋離退休人員、管理有序、功能齊全的信息數(shù)據(jù)庫，以便為親情式和個性化的離退休人員服務奠定基礎。定期組織離退休人員開展健康體檢活動，完善離退休人員健康檔案的管理工作，關心離退休人員的身體健康情況。
（二）推動硬件建設工作的開展，以便離退休人員活動場所可以提供更好的服務
首先，基于新時期下離退休人員文化生活的需求，持續(xù)投入必要的資金，建設包括票友室、書畫室、舞蹈室、健身房、圖書閱覽室在內的諸多設施，為離退休人員開展活動提供多功能、廣闊、寬松、舒適的活動平臺。其次，切實提升服務水平。全力發(fā)現(xiàn)和挖掘服務潛能，增強服務能力和服務水平。對離退休人員采取專人負責制的管理模式，及時、準確和全面的跟蹤和指導離退休人員的活動開展，力爭實現(xiàn)硬件和軟件的雙達標，促進服務水平的全面提升。
（三）豐富服務方式，為離退休人員提供更為便捷和人性化的服務
全面、有效的利用包括社區(qū)醫(yī)療資源在內的所有醫(yī)療服務資源，基于區(qū)域位置的優(yōu)勢，為離退休人員提供綠色醫(yī)療服務，使離退休人員在患有感冒等小病的情況下，在社區(qū)之內就可以進行治療，即使出現(xiàn)重大疾病，也可以進行送醫(yī)治療。定期開展形式多樣的健康講座活動，為離退休人員提供養(yǎng)生保健、預防疾病方面的服務。針對行動不便的離退休人員開展送醫(yī)送藥、定期上門檢查身體情況的服務活動。其次，要針對離退休人員的需求構建和完善便民服務站，為他們提供包括水電費、電話費、手機費等生活必需費用的代繳服務，提升離退休人員的精細化服務、貼近式服務的能力水平。最后，全力推動親情服務工作。重點針對獨居離退休人員，構建、優(yōu)化和完善服務機制，全力推動親情服務工作。積極組織志愿者對孤獨、重病和離退休人員開展一對一服務。積極聯(lián)合家政、送餐、洗浴、理發(fā)等服務場所，上門為離退休人員進行服務。
（四）積極組織形式多樣的文化活動
定期開展形式多樣的比賽和活動，以便離退休人員可以通過比賽和活動，提高友誼，加強交流。其次，豐富活動內容，積極開展諸如門球、象棋、器樂、書畫在內的趣味活動。在節(jié)日期間，還要積極舉辦文藝匯演、走訪慰問、座談會等形式多樣的文化活動，將趣味性、知識性、科學性、思想性和政治性聯(lián)系到一起，以便滿足離退休人員的差異化需求。
三、結語
在我國經(jīng)濟社會發(fā)展轉型的關鍵時期，提高對離退休人員管理具有重要的意義。對于離退休人員的管理工作來說，必須與時俱進，推動工作方式的優(yōu)化和創(chuàng)新，切實提升服務能力水平，以利于我國社會和諧和長治久安。
參考文獻：
[1] 段敏.離退休人員的“主心骨”[N].日報（漢），2012-10-08（002）.
【關鍵詞】行政事業(yè)單位；內部控制；財務管理
一、行政事業(yè)單位內部控制存在的問題
（一）行政事業(yè)單位內部制衡監(jiān)督機制作用不明顯
行政事業(yè)單位是非盈利組織，不以盈利為目的，主要負責社會管理和提供公共服務，因此，在內部控制制度建設方面缺乏內生動力。制衡牽制機制主要在決策議事、重要資產資金審批管理崗位等方面發(fā)揮重要的監(jiān)督作用。目前，行政事業(yè)單位內部崗位權力的運用監(jiān)督和牽制機制存在缺陷，在一些重點的領域，比如大額資金使用、大宗設備及辦公用品采購、重大投資項目、資產報廢管理等環(huán)節(jié)的牽制措施設計還存在不相容崗位未分離，事前審批責任未落實、事中執(zhí)行監(jiān)督力度不夠、事后審計缺乏等情況。內部制衡監(jiān)督機制的不健全嚴重影響行政事業(yè)單位財務管理水平，并且不利于單位資產、資金的安全保障與有效利用。
（二）對預算的管理監(jiān)督缺失
行政事業(yè)單位的內部控制制度的一項重要內容就是對預算的管理，通過預算控制來達到有效利用財政資金，提供優(yōu)良的公共管理和服務，因此，加強行政事業(yè)單位預算的管理是內部控制制度設計和建設的核心和重要內容。行政事業(yè)單位預算管理存在一些問題，其中包括預算編制不夠準確造成資金浪費，資金被擠占、挪用，影響預算資金的使用效率等情況。制定一個較為科學合理的預算，重點在如何合理預計各項支出的使用規(guī)模，如何科學安排資金的使用進度，及時落實資金的使用，并且通過實施預算管控提高內部控制的效果。
（三）財務管理制度不夠完善，執(zhí)行力度不夠
部分行政事業(yè)單位對財務管理制度建設的重視程度不夠，管理制度或者沒有及時更新；或者不符合單位實際情況照搬套用書本教材和其他單位的財務管理制度；或者制度設計較為符合實際，但是執(zhí)行力度不夠，無法實現(xiàn)財務管理目標。管理制度不完善就無法實現(xiàn)在內部控制目標管理下有序、有效性地實施業(yè)務的目的。目前，部分行政事業(yè)單位對于財務管理制度重視程度不夠，忽視財務管理作為基礎性的內部控制制度在保障資金合理有效使用、資產安全及高效利用以及預防腐敗等方面的重要作用，并沒有把財務管理制度的制定和落實擺在和行政事業(yè)單位發(fā)展同等重要的地位上，容易造成管理隨意、貪污舞弊的局面，對于行政事業(yè)單位的發(fā)展極為不利。因此，需要行政事業(yè)單位的管理者高度重視財務管理制度的建設，并且認真貫徹和執(zhí)行，從而保障行政事業(yè)單位長久、有序的發(fā)展。
（四）監(jiān)督評價制度與內部管理信息報告制度
內部控制制度的建立和完善是一個不斷改進的過程，隨著時間的推移、環(huán)境的變化，內部控制制度應該做出相應的調整來適應新的環(huán)境要求。內部管理信息報告制度也是一個較為理想的內部信息反饋制度，幫助查找內部控制缺陷和問題。目前行政事業(yè)單位的內部管理信息評價報告工作開展較少，對于內部控制活動中的重大缺陷查找不及時，財務管理制度的跟進整改不到位，最終形成了管理漏洞長期存在的局面，十分不利于行政事業(yè)單位工作的有效開展。從組織機構角度來看，行政事業(yè)單位較為不重視內部審計部門的內控及財務管理活動的跟蹤檢查工作，所以，需要建立起內部檢查評價報告機制，發(fā)揮評價工作的督促改進作用，推進財務管理水平的提高。
二、提高行政事業(yè)單位財務管理工作的措施
（一）完善行政事業(yè)單位制衡牽制機制
加強行政事業(yè)單位內部控制制度的建設工作，重點之一還是要加強對權力使用和運用的制衡牽制機制的建立，這是在制度上保障行政事業(yè)單位資金安全和財產保值增值的重要途徑。首先要提高全體職工的工作責任心，提升相互監(jiān)督，權力制衡的管理理念。單位領導要起到引導和支持的作用，有效梳理重要內部控制的重要環(huán)節(jié)并評估風險等級，同時設計有針對性的內控措施加以完善和約束，認真查找關鍵領域的權利失衡的情況，做好不相容職位的分離工作，規(guī)范重大事項的申請和審批程序。其次，權力制約機制的有效執(zhí)行是財務管理的重點，防止制度流于形式，形成一個有章可循，有法可依的財務管理工作局面。
（二）提高預算編制水平，加強預算執(zhí)行的落實力度
預算編制的準確合理科學，有利于提高財務管理的有效性。行政事業(yè)單位要做好預算編制工作，實現(xiàn)預算執(zhí)行有章可循，避免出現(xiàn)年中預算的調節(jié)調整情況，減少預算調整的隨意性，有效發(fā)揮預算的控制作用。預算編制開始階段，要做好預算編審人員與各部門的溝通，在資金使用規(guī)模方面要科學籌劃，防止資金的浪費和使用效率低下等問題。預算執(zhí)行階段，在單位內部資金申請、審批、撥付等環(huán)節(jié)嚴格執(zhí)行預算規(guī)定的使用進度和用途，加強對會計原始憑證的檢查，認真核算，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督作用，實現(xiàn)預算資金的合規(guī)合法使用，防止預算資金被挪用和擠占情況的發(fā)生。最后，完善對預算資金的績效考評制度，用績效考評制度提高預算資金的使用效率。通過對預算資金的全方位管理，提高行政事業(yè)單位編制預算的能力和財務管理水平。
（三）完善財務管理制度，加大落實力度
建立一套行之有效的財務管理制度是一個需要多方面協(xié)作的過程。這項工作應該由行政事業(yè)單位負責人牽頭，財務部門以及其他業(yè)務部門協(xié)作共同完成。其中，制度的制定者容易在此過程中形成照本宣科的行為模式，充分調研能夠很好的解決這個問題。財務部門的工作人員應該做好深入業(yè)務部門的調研活動，收集足夠的業(yè)務部門的經(jīng)營和管理目標，結合內部控制制度的管理目標制定財務管理制度。另外，單位負責人的實時督導能夠起到督促作用并且可以及時協(xié)調。完善財務管理制度的另外一個重要環(huán)節(jié)就是加大制度的落實力度，一項好的制度只有真正的貫徹落實才能發(fā)揮其有用價值。制度落實需要行政事業(yè)單位至上而下的保持對制度的尊重態(tài)度，做到每人都遵守，人人講落實，只有這樣才能較為有效的實現(xiàn)財務管理制度的內部控制目標。
（四）完善財務管理評估工作，建立內部管理信息報告制度
行政事業(yè)單位要發(fā)揮財務和內部審計部門的財務管理評估能力，定期對內部控制制度進行調研，查找出重大的內部控制缺陷和漏洞并形成報告，及時提交到單位的領導班子會上作為修正內部控制制度的信息依據(jù)。建立起內部管理信息報告制度，規(guī)范評估報告的內容、提供的信息范圍及報告的頻度，形成一個有效的內部信息反饋機制。內部管理信息報告制度是一個上下溝通的橋梁，是提高管理效率和效果的有效途徑，這一制度要避免信息報告的形式化，重點要加強報告編寫者的責任感和領導的重視程度，提高內部信息報告的有用性和及時性。
三、結束語
行政事業(yè)單位內部控制制度的建設是一個不斷完善和調整的過程，針對行政事業(yè)單位非營利性的經(jīng)營目標，不能簡單照搬企業(yè)內部控制制度和措施，要因地制宜的設計和制定適合行政事業(yè)單位特點的內部控制制度。行政事業(yè)單位的管理者要從內部牽制機制、預算控制、財務管理制度以及內部評估等方面積極改進內部控制制度建設中的不足，逐步提升內控的實施效果，提高單位的財務管理水平。
主要參考文獻：
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全院占地面積70畝，總建設面積33062平方米，開設病床750余張，現(xiàn)有干部職工600余人，擁有各類專業(yè)技術人員500余人，其中副高級以上人員26人，中級職稱人員210人。擁有開放式磁共振成像系統(tǒng)、雙排螺旋CT、DR、西門子彩超、數(shù)字胃腸機、全自動生化分析儀、電子胃鏡、多參數(shù)監(jiān)護儀、鼻咽喉鏡、數(shù)字等離子治療系統(tǒng)、泌尿內窺鏡、血液透析機、動脈硬化裝置、多功能呼吸機、供氧凈化成套設備、全自動洗胃機、恒溫箱、碎石機、心電工作站、腦電圖機、心電圖機等一批國內先進的醫(yī)療設備。設有30多個臨床科室，特色科室有急診科、普外科、腦外科、胸外科、泌尿外科、骨科、心血管內科、呼吸內科、神經(jīng)內科、消化內科、感染科、婦產科、兒科、眼科、耳鼻喉科、中醫(yī)康復科、腫瘤內科、重癥醫(yī)學科等。
開展醫(yī)院管理年活動，積極推行醫(yī)療技術準入制度，讓醫(yī)護人員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)，將精細化管理滲透到醫(yī)療護理工作的每一個環(huán)節(jié)，使醫(yī)療質量和患者滿意度得到持續(xù)提高，逐步打造出管理品牌。
轉變職工的服務理念，提升服務與質量。出臺有關“服務立院”的多項規(guī)定，實施包括門診督導、院領導接待及行政查房等制度在內的多項具體措施。開展以患者為中心的全院全程禮儀服務活動，“四好一滿意”活動，患者選醫(yī)生活動，“爭創(chuàng)無紅包、無回扣、無提成醫(yī)院”活動，爭創(chuàng)“廉醫(yī)、誠信、為民服務醫(yī)院”。
從改善就醫(yī)環(huán)境、優(yōu)化服務流程入手，從小事做起，突出細節(jié)管理，注重環(huán)節(jié)服務。他們因病施治，使出入院診斷符合率、治療好轉率達90%以上；門診處方和住院用藥的合理、合格率達95%以上；堅持患者選擇醫(yī)生制度，對治療中的用藥、化驗、檢查，征求患者意見、尊重患者意愿，患者知情同意率達到100%；以患者就醫(yī)便捷為目的，門診堅持首問負責及導診、分診服務；為老、弱、殘等行動不便的患者提供全程服務；對急診特困患者實施“三先三后”制度（先急救后交費、先住院后交費、先治療后交費），使搶救患者率達到100%；建立行風查巡制度，定期召開患者及其家屬座談會，聽取各方面的意見，對合理意見的采用率達到100%，醫(yī)療服務綜合滿意度達95%以上；在醫(yī)院醒目處設科室分布示意圖、就醫(yī)導向標示牌和警示牌；病房整潔、衛(wèi)生、無異味，24小時供應開水。
【關鍵詞】工程施工；財務管理；水利建設
隨著水利工程的建設規(guī)范進一步明確，水利工程的質量、進度、安全成為了水利施工企業(yè)競爭力的主要因素，然而工程項目能否按期完成，企業(yè)良好的資金支持能起到?jīng)Q定性作業(yè)，因此良好的資金管理能力也就決定了水利施工企業(yè)能健康的長遠發(fā)展。就目前我國實際的市場競爭來說，面對相同的項目，競爭企業(yè)為能中標，通常項目都會以低金額中標。為了能爭取最大利潤，企業(yè)必須要通過財務調整管理來達到建設方與施工方達到共贏，以避免過分壓價而導致利潤微薄，使企業(yè)難以面對目前激烈的競爭，最終面臨嚴重的困境。
一、財務管理對水利施工企業(yè)產生的效益
從財務管理的管理根本上來說，企業(yè)的財務管理主要是進行資金的預算、支出的決策、資金總額的控制和資金支出收入的分析等等。在水利施工企業(yè)來說，隨著信息化手段的新形勢的出現(xiàn)，財務管理還可以出現(xiàn)新的職能，比如說對信息進行采集分析等。
（一）進行項目數(shù)據(jù)收集以提高企業(yè)決策能力傳統(tǒng)的財務管理是通過紙質的方式對信息進行收集的，然而這種方式必然會出現(xiàn)數(shù)據(jù)的流失或者失誤，而除此之外，傳統(tǒng)的財務管理對數(shù)據(jù)進行收集之后很難進行分析，這也是由于紙質數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計較為繁瑣的緣故，而通過強化水利施工企業(yè)的財務管理后，通過電子信息技術動態(tài)實時對有效數(shù)據(jù)進行行為收集，并且在使用和分析時可以盡快的調動加快處理和決策，并且在企業(yè)整理層面進行核算和分析時速度較快因此在計劃的制定和規(guī)范方面就是良好的作用，尤其是通過電子信息技術所得的數(shù)據(jù)都是確實可靠的，這可以很大程度上加強企業(yè)的決策能力，使得企業(yè)在面臨各種問題時，可以通過大量數(shù)據(jù)進行顯然快速決策，以盡早的解決各位問題。
（二）項目成本控制的具體核算管理內容探索對水利施工企業(yè)的財務管理進行加強，首要的一個環(huán)節(jié)就是對材料成本、勞務成本、機械成本進行控制，在確保在水利施工質量得到保障的情況下，對成本進行降低以獲取經(jīng)濟效益，而這也是水利施工企業(yè)財務管理的重要目標。而就實際來說，對水利施工企業(yè)在優(yōu)化機械設備使用、強化勞務用工管理進行探索，減少因水利施工組織設計而導致重復用工、用料的現(xiàn)象?？梢詫σ恍╊A測偏差的問題進行解決，尋找出企業(yè)所在的市場環(huán)境經(jīng)營誤區(qū)，比如說對材料的設備管理和維護是許多水施工企業(yè)所忽視的，然而實際上在成本支出中，很有可能由于兩者的管理維護不定，最終導致較長的經(jīng)濟損失，因此雖然要進行行使有效的成本控制，卻不能是對一些必要進行的項目減少為代價，這對企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展來說有著重要的意義。
（三）進行資金調動信息和使用明確就水利施工企業(yè)來說，任何一個項目都離不開資金的運作，因此要嚴格重視資金的分配問題，對于資金的來源和去路要進行明確，其最主要的目的是為了保障項目的穩(wěn)定進行，以避免由于資金到位的不及時而導致項目出現(xiàn)問題，最終延緩了水利施工的施工周期，而在經(jīng)濟和信譽方面受損。
（四）工程結束后的財務反思和評價施工企業(yè)的施工其實也是獲利的一種行為，這就意味著這是一種經(jīng)濟活動，而其中最主要的經(jīng)濟支出就是設備、人員以及材料，它們會決定著工程項目的成本控制和收益能力。因此企業(yè)要在工程的各階段及時進行財務分析和評價反思，對分析中所提出的問題要給予改正和跟進措施，并且在企業(yè)對未來新承建工程項目戰(zhàn)略中進行調整，這對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說是較為重要的。
二、具體通過財務管理強化提
高水利施工企業(yè)效益的手段就目前水利市場激烈競爭來說，強化水利施工企業(yè)財務管理是提高水利施工企業(yè)效益的重要手段，然而具體強化的方式方法也是需要探究的。就實際而言，在新時代最為主要的是加強對電子信息化技術的應用，尤其是對信息數(shù)據(jù)的收集和分析能力，其次則是根據(jù)時代的發(fā)展進一步完善財務管理規(guī)則體制，掌握市場大數(shù)據(jù)并對于相關財務管理工作人員進行培訓，而這一培訓則主要體現(xiàn)在對于電子信息技術的應用能力上，而相應總的來說，也就是具體通過以下四方面的措施實施對財務管理進行強化，進而提高水利施工企業(yè)效益。
（一）加強信息化管理在水利施工企業(yè)的應用信息化管理在水利的施工企業(yè)的加強并非只是形式和表面上的，而是應該根據(jù)水利施工企業(yè)的實際情況進行軟件的挑選和設計開發(fā)。對網(wǎng)絡電子信息技術的充分利用是保障財務管理發(fā)展運行的重要措施，尤其是要盡可能使財務管理透明化，以便于管理監(jiān)督問題，這一點也是信息化管理所帶來的重要優(yōu)勢，也就是在財務監(jiān)督管理方面的加強。通過這一途徑可以盡可能避免財務管理中出現(xiàn)的缺漏和失誤，并且可以還可以使領導層對于財務有一定的掌握能力，最大程度上避免了財務工作中出現(xiàn)的道德風險，這也是對于水利工程的重要施工保障。
（二）完善水利施工企業(yè)各階段的財務管理控制就水利施工企業(yè)的實際情況來說，可以借鑒建筑行業(yè)的bIm技術，也就是對水利施工的全過程進行把控，從開始的投標到中期施工階段，都需要對資金的支出進行詳細的把控，尤其是在最后的工程結算階段，要對預計支出和實際支出進行對比，對其中出現(xiàn)的偏差和問題進行反思，在下一次工程進行時多加注意。
（三）把握市場動向對采購管理進行加強通過互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)對市場的動態(tài)進行把握也是加強財務管理的重要措施之一，也就是將市場變動的每一個數(shù)據(jù)進行確實收集并進行分析，尤其是對于水利施工其關鍵作用的材料價格數(shù)據(jù)變化，一旦出現(xiàn)較量的波動就應該立即專案預防風險，尤其要注意在接下來的施工中是否會有影響，并及時通過對市場波動的分析把握解決問題。這是互聯(lián)網(wǎng)電子信息大數(shù)據(jù)所帶來的財務管理優(yōu)勢，對財務分析有著重要的作用，并且就上例來說，它也有較強的風險規(guī)避能力。相應的，對大數(shù)據(jù)進行使用就是需要專業(yè)的人才和專業(yè)的軟件進行，這就需要大量的資金投入和人才引入，然而就其實實際效用可知，將會對未來企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。
（四）加強財務管理相關人員培訓財務管理人員的培訓是當前時代所需要盡快加強的，就上述給出的諸多措施來說，都是通過電子信息技術應用于財務管理，進而加強財務管理手段措施，那么，企業(yè)也要對相關財務管理人員進行，綜合素養(yǎng)的培訓加強，尤其是針對于電子信息技術的應用，任何一個企業(yè)只有跟上了時代的步伐才能得到更快的發(fā)展和進步，而財務管理中大量的信息技術應用也必須要求相關人員具備相應的素養(yǎng)。
我國目前還處于市場經(jīng)濟的初級發(fā)展階段, 市場規(guī)則不夠成熟,法制還不夠健全,這樣也就大大增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。所以,企業(yè)首先應該從完善自身建設出發(fā),著重強化企業(yè)內部控制制度, 提高財務管理水平，把內部控制風險降到最低限度,從而形成一套運作有序、科學嚴密、權責分明的企業(yè)內部控制制度,加強企業(yè)防御外部經(jīng)營風險的能力,從而使企業(yè)能夠得到可持續(xù)性發(fā)展。
二、強化企業(yè)內部控制制度的必要性
強化企業(yè)內部控制制度能夠保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟活動健康發(fā)展，保證企業(yè)資產安全,有效規(guī)范企業(yè)會計行為。通過對企業(yè)內部控制制度的健全,有利于及時發(fā)現(xiàn)和糾正弊端和錯誤,讓會計資料真實反應企業(yè)出生產經(jīng)營活動的現(xiàn)狀,督促企業(yè)內部各個員工、各個部門遵紀守法,從而保證會計資料的準確性、真實性和財務活動的有效性、合法性，提高財務管理水平。同時, 強化企業(yè)內部控制制度可以制止、糾正、避免各種損失浪費行為，確保財產物資的安全完整；科學有效地制約和監(jiān)督財產物資的領用、保管、采購、記錄、計量、入庫、驗收等各個環(huán)節(jié),保證企業(yè)各項經(jīng)營活動的正常、有效進行。
三、如何強化企業(yè)內部控制制度來不斷提高財務管理水平
（一）要不斷提高推進企業(yè)內控體系建設重要性的認識
首先，要充分認識到建立完善的企業(yè)內部控制體系，是企業(yè)內部業(yè)務流程和業(yè)務環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，是企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和在未來國際國內市場中核心競爭力的形成的保障。其次，要充分認識到建立完善的企業(yè)內部控制體系，有利于企業(yè)經(jīng)營管理符合國家有關法律法規(guī)的要求，避免與政策層面沖突、更好的適應內外部環(huán)境，促進企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。第三，要充分認識到建立完善的企業(yè)內部控制體系，有利于企業(yè)識別風險，分析并評估風險，最后對癥下藥，有效地化解各種風險。同時，要下大力氣營造推進企業(yè)內控體系建設的濃厚氛圍。一是對推進內控體系建設重要性的宣傳要到位。二是企業(yè)在推進內控體系建設過程中，健全機制、設計制度要到位合理。三是要倡導各級領導帶頭執(zhí)行制度，落實內控體系目標的企業(yè)文化。四是必須加強對執(zhí)行落實內控體系各項制度的監(jiān)督考核。
（二）建立有效的財務支出約束機制
企業(yè)應該完善諸如財務人員崗位職責制度、經(jīng)費管理制度等綜合性的管理制度，加強公用車輛使用、人員接待等相關性的管理制度，加強郵資費、電話費、辦公費等單項的管理制度。同時，要注意細化部門預算，建立科學的部門預算制度，這樣就能夠有效提高企業(yè)財務管理的預測能力和計劃能力。每個企業(yè)應當結合自身的實際情況，適當調整預算定額標準，及時分析研究財務預算執(zhí)行情況。 此外，建議可以制定企業(yè)財產物資登記盤存制度，企業(yè)可以根據(jù)本單位的實際情況，選擇年末、每季、每月等時間段來進行實地盤存制，同時對最終核算的結果進行處理?；蚴强梢灾贫ㄆ髽I(yè)內部計劃的價格制度，企業(yè)在進行存貨、材料、辦公用品、設備等的銷售或者購進時，可以采用定額管理制度，或者采用計劃價格制度，在每個月的月末進行成本差異分攤。
（三）有效完善企業(yè)的監(jiān)督機制
企業(yè)領導應充分發(fā)揮內部控制機構的作用，加強財政監(jiān)督，重視財務人員的配備和內審機構的設置，不能流于形式，務必做到有效加強財政監(jiān)督水平。要定期開展財務監(jiān)督檢查，規(guī)范企業(yè)的會計工作，以加強和完善財務管理為中心，對會計工作質量進行深入的檢查。要重點加強對企業(yè)財政資金使用情況和分配情況的監(jiān)督檢查。同時，建立起控制部門、資金使用單位、主管部門、財政部門相互制約的預算執(zhí)行監(jiān)督機制，有效發(fā)揮預警保障的作用。
（四）建立動態(tài)監(jiān)控體系，提升內部控制效果
在信息化環(huán)境下，企業(yè)與外界信息溝通、交流變得日益頻繁，同時，管理控制、數(shù)據(jù)處理、信息傳遞的效率大大提高，這就導致企業(yè)的經(jīng)營風險加大，運營狀況瞬息萬變。所以，我們要發(fā)揮信息化高效、快速的優(yōu)勢，同時利用內部控制具有較大的權威性、客觀性和獨立性，不參與企業(yè)任何具體業(yè)務活動的特點，在企業(yè)人力資源、財務管理、經(jīng)營管理、生產管理等各個環(huán)節(jié)建立起一套接口統(tǒng)一的監(jiān)控點，實時采集不同來源、不同層次、不同時間的數(shù)據(jù)，將原來事后的靜態(tài)控制變?yōu)楝F(xiàn)在的動態(tài)在線控制，對事前、事中和事后進行全過程控制，充分發(fā)現(xiàn)、分析信息系統(tǒng)和內部管理中存在的不足和缺陷，提出有效的改善措施和修改建議，促進內部控制目標的實現(xiàn)。
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一、各單位要立即停止委托代售單位代售印花稅票，并按照有關規(guī)定，對代售單位的印花稅票進行清理和結票。要求2003年8月底以前完成結稅、結票工作，收回代售許可證。
二、各單位要控制監(jiān)督代售單位的審批范圍，嚴格按照發(fā)放或辦理應稅憑證的單位才能確定為監(jiān)督代售戶的要求，重新確認并審批監(jiān)督代售單位的名單，并于9月底前報市局備案。
三、各單位要采取措施，繼續(xù)作好印花稅票銷售的服務工作，各征收所、服務大廳都要設置印花稅票銷售窗口，以滿足納稅人購買印花稅票的需要。
四、2003年下半年的專項執(zhí)法檢查工作，要認真對印花稅票的銷售情況進行全面檢查，對存在問題的單位要按照規(guī)定嚴肅處理。
