發(fā)布時間：2023-06-21 09:07:15
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風險價值分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
（一）我國商業(yè)銀行內審風險
第一，由于我國商業(yè)銀行的內部審計部門獨立性有限，使得內部審計工作長期“受制于人”，在這種制度的約束下，內部審計部門不但難以正確有效地發(fā)揮其風險預警功能，也明顯增加了審計部門與商業(yè)銀行的風險，導致商業(yè)銀行內部審計的風險預防效果十分有限。我國部分商業(yè)銀行在內部審計方面投入的時間和精力明顯不足，更多的時間、金錢都花費在了監(jiān)督銀行內部的財務活動與審查各種會計報表和資料方面，審計工作長期停留在表面，這種試圖發(fā)現有作弊與違規(guī)行為的做法實際上還屬于“合規(guī)性審計”的范疇，與風險導向型審計的要求相去甚遠。第二，由于歷史和現實的原因，我國商業(yè)銀行內部審計部門所起到的風險防范效果并不明顯，審計風險長期處于較高水平，其中一個重要的原因就是商業(yè)銀行內部審計的方法和技術得不到及時改進和優(yōu)化。當前，世界經濟一體化的趨勢越來越明顯，不同經濟體之間的融合度持續(xù)加強，金融市場中不斷被填充龐大的信息量，如果不能對這些數字與資料信息進行大規(guī)模的數據發(fā)掘和數據整合，我國商業(yè)銀行的內部審計工作就會因缺乏有效的整合而使審計工作無法取得成效。甚至會由于審計的高成本而使內部審計工作處于停滯狀態(tài)，在短時間內難以得到真正解決。第三，商業(yè)銀行內審獨立性有限。較長一段時間以來，我國大部分商業(yè)銀行都將內部審計部門設置在了各個分行或者總行，受各個分行行長和總行行長的直接領導，審計的獨立性可想而知。不僅如此，對內部審計人員薪金水平的確定、晉升制度的設立等，都要在各分行行長、總行行長或者專門機構對其進行考核之后才能確定。這種各分行行長直接管轄內部審計人員和內部審計部門的做法，一方面限制了審計人員審計工作的有效開展，另一方面也因為融入了過多的主觀因素而增加了內部審計風險。
（二）商業(yè)銀行內部審計風險的原因分析
第一，我國商業(yè)銀行在內部審計手段和方法方面都相對滯后，尤其在與國際金融市場的做法相對比之后更會發(fā)現自身的短板。比如，大部分商業(yè)銀行的內部審計工作都從賬表審計出發(fā)，通過手工檢查的方式對相關問題進行“低效率”的處理，將大量時間、精力和金錢浪費在了對數據的翻閱上，在審計風險的高發(fā)區(qū)、高發(fā)環(huán)節(jié)卻采取了默認的態(tài)度。這樣一來，即便開展了內部審計，也因審計技術、審計方式的滯后，而使審計的效率得不到顯著提升。第二，隨著科學技術的發(fā)展和經濟社會的持續(xù)進步，當今社會已經發(fā)展成了網絡社會，商業(yè)銀行面臨的業(yè)務更為寬泛，除網購、網絡繳費、網上轉賬等新業(yè)務需要銀行處理外，商業(yè)銀行還要通過多種途徑規(guī)避各種危機和風險，通過內部審計對新的風險進行重新評估。但是，以當前掌握的情況看，一些商業(yè)銀行還未改變傳統(tǒng)的內部審計風險控制制度，在風險控制手段、風險識別技術等方面難以做到與時俱進，這為內部審計風險的發(fā)生提供了必要條件，進一步增加了風險控制的難度。此外，一些商業(yè)銀行的內部審計部門并未規(guī)范自身的管理范式，無論是工作的合規(guī)性還是制度的系統(tǒng)性都有待增強。
二、內部審計的風險管控
（一）建立審計風險責任約束機制
第一，加強對內部審計人員的監(jiān)督和管理，通過多種方式提升其職業(yè)道德，強化審計責任追究制度，使內審部門和審計人員能夠自我管理和自我責任。第二，明確內部審計責任約束的內容與要求，對審計行為、審計質量、審計人員和審計風險等給予明確的約束。第三，不斷強化內部審計的質量，要求內審部門建立健全審計項目質量控制機制，以便強化內部審計項目的質量管理與控制水平。
（二）建立風險評價體系，完善內部控制機制
風險評價是商業(yè)銀行內部審計工作的一項重要內容，也是“把關”類的工作。建立風險評價體系，完善內部控制機制，能夠對提升商業(yè)銀行內部審計水平產生積極影響。為此，需要構建審計質量控制標準，強化對審計不同環(huán)節(jié)的質量控制，以便對審計風險進行全方位、全過程的防范與控制，最大限度地避免內部審計工作中出現的各種風險和可能隱藏的不穩(wěn)定因素。此外，還應構建完整的審核制度與考核制度，以此提高對內部審計時效性和質量的監(jiān)控，有效提高商業(yè)銀行內部審計對風險控制的能力。
（三）引入風險導向審計，科學制定審計計劃
通過前文的分析已經得知，借助對審計風險的評估與分析，能夠提升商業(yè)銀行主動預防審計風險的能力，能夠使其化解被動控制的局面，有效降低審計風險。在這一過程中，需要引入風險導向審計，科學制定審計計劃，所有審計人員都要在審計實踐中自我定位，以提高審計效率為前提，提升對審計風險和金融風險的敏感度。此外，在明確審計重點與審計事項的同時，要對審計風險狀況做出準確研判，通過審計方法與審計手段的選擇，不斷提升其審計風險防范能力。一般而言，在風險導向下，商業(yè)銀行的內部審計在銀行內部建立數據分析系統(tǒng)，以便對各分行、支行與網上營業(yè)廳的業(yè)務流程加以動態(tài)跟蹤和監(jiān)管，避免審計風險的發(fā)生。
（四）加強商業(yè)銀行內部審計和風險控制意識
關鍵詞：項目檔案；項目風險管理；輔助作用；價值
我國在開展項目類改革活動中，最為關鍵的指導方向便是項目風險控制，而想要實時性制定實施有助于項目可持續(xù)競爭發(fā)展的舉措，就必須時刻以項目檔案管理作為基礎性指導媒介。由此看來，項目檔案在我國項目風險管理事務中，的確發(fā)揮著重要性影響作用和價值地位。
1 項目風險管理的內涵機理
所謂項目風險，即有可能引發(fā)項目損失危機的諸多不確認因素。相比之下，項目風險管理便是借助風險識別、校驗解析和評估等途徑，進行相關項目風險識別，進一步憑借此類輔因素進行各類風險有效應對的行為流程，最終避免如以往般消耗過多的成本費用。
2 項目檔案在項目風險管理中的重要作用和價值
項目檔案主要是在項目建設和管理環(huán)節(jié)中衍生出來的，作為一類歷史記錄，其存在深刻保留價值和多元化形式。特別是在項目風險管理中的影響作用和價值地位，往往是不可替代的。
2.1 項目風險的有效預防和遏制
開展項目管理活動的核心動機，在于貫徹落實項目價值的最大化目標，不過其間卻要經歷一類漫長的探索實踐路程，從某類層面上也表明實現項目價值的最大化并非項目管理的唯一目標。項目管理還有一類目的，就是針對項目建設環(huán)節(jié)中出現的各類風險問題加以協調和遏制，避免對項目落實進程造成限制。在此期間，項目檔案作為一類控制意義極為深刻的行為模式，已然被賦予極為深刻的管理內涵，就是說檔案是項目管理工作中不可或缺的工具。盡管說項目風險管理屬于風險意識，可并不代表任何項目都會設置完善化的風險管理部門，也并非任何項目都會組織完善化的風險監(jiān)督控制活動。不過對于當代專業(yè)化項目建設管理主體來講，基礎性風險意識還是必須預先樹立的，只是這類意識的強弱效應存在廣泛差異而已。
2.2 項目風險管理信息的收集整合
須知項目管理職務和信息原本就是不可分割的整體，唯獨信息收集、整理、歸納的足夠豐富完善，最終項目風險控制措施才會彰顯出應有的實效性價值。因此日后在運行項目風險管理系統(tǒng)過程中，務必要集中注意力進行關鍵性數據來源、工序流程和時間選取。所以說，項目檔案是項目風險控制過程中保留高等級層次憑證價值的信息資源，時刻保留輔助項目順利進行的推廣應用價值，并且此類輔助功能會直接貫穿融入于項目建設的整個風險管理流程之中。
首先，風險識別的流程。項目檔案作為項目建設環(huán)節(jié)中的原始記錄結果，其核心存在意義就是將項目信息予以真實、完善和精準性呈現，同時結合項目檔案信息進行有關風險窺探識別，保證后期管理主體能夠結合豐富實踐經驗采取合理化的風險衡量和控制決策。因此，不管是透過耗費成本或是產生效益角度窺探，項目檔案都可以說是項目風險識別過程中最為重要的指導性信息內容。
其次，風險衡量和估計的流程。即要確保風險衡量的精準和實效性，除了注意分析數據信息之外，同時更要靈活沿用概率論和數理統(tǒng)計等輔器具。畢竟項目檔案的真實和精準性，是其余信息資源難以比擬的。
再次，風險管理決策和實施的流程。因為項目風險管理決策的核心指導線索，便是結合風險識別和衡量途徑獲取的必然結果，盡管說項目檔案并未直接融入到決策流程中，不過由于前兩類工序流程已然發(fā)揮出項目檔案應有的價值，所以說項目檔案的_為項目風險管理提供豐富的指導線索。而持續(xù)到風險管理實施環(huán)節(jié)中，項目管理主體則有必要充分利用風險管理決策形成的檔案，針對各方面決策結果加以解釋認證，保證后續(xù)諸多執(zhí)行人員都能夠充分掌握，避免日后這類決策執(zhí)行過程中出現任何紕漏狀況。
最后，項目風險管理實施績效的評估流程。單純那績效評估來講，其可以說屬于一類事后評估手段，必然要融入項目檔案。所以在某類角度上窺探，項目風險管理績效評價，原本就是結合項目在整個風險管理環(huán)節(jié)中衍生出的各類檔案評估活動。需要加以強調的是，風險管理績效評估，同樣是針對風險管理過程中諸多檔案進行細致化梳理和整編的行為流程，而這些被全面整合的項目檔案資源，在項目今后風險控制中發(fā)揮著關鍵性指導服務效用。
3 結語
綜上所述，項目檔案在項目風險管理工作中發(fā)揮著不可小覷的引導作用，其間不管是檔案的工具價值或是信息價值，都能夠在項目風險管理環(huán)節(jié)中得到生動細致化呈現。所以說，項目檔案對于項目風險應對管理有著重要意義，作為現代專業(yè)化項目管理主體，有必要提前認證分析各類常見風險問題并制定協調化防治方案，最終令自身項目檔案和相關管理工作質量達到愈加完美的狀態(tài)。
參考文獻
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1風險分析的內容
評價機構對承攬的所有安全評價項目，都應根據項目的有關資料和特點，結合本機構的資質范圍和安全評價人員的技術特點、特長及時組成安全風險分析組，以認真負責的態(tài)度和科學合理的方法進行風險分析。初期分析內容主要包括：被評價單位基本情況，評價類別，項目大小，投資規(guī)模，地理位置，周邊環(huán)境，行業(yè)風險特性，難易程度，項目是否在評價機構資質業(yè)務范圍之內，評價機構現有評價人員技術實力如何，是否需要聘請相關專業(yè)的技術專家，承擔項目的風險大小，以及項目承接之后會帶來怎樣的利益，承接的必要性和可行性如何，初步工作計劃如何制定等等。中期分析內容應側重于項目符合性制約因素列舉的全面性及其風險程度、隱患的風險程度、整改的緊迫程度以及整改行動的徹底性等。末期分析內容則主要表現在被評價單位要求更改報告內容時的合理性、更改評價結果后的風險大小、給出或讓步給出評價結論時的風險是否可以接受等。
2風險分析的記錄
記錄是安全評價過程控制中的一個顯性控制點。但記錄本身所隱含的免責效能卻往往容易被忽略。一個好的記錄可理清相互之間的責任。有沒有風險分析記錄，風險分析的記錄內容是否詳盡，對機構和人員的風險是不同的。所以，對記錄應有一些較高的要求。作為風險分析會議的記錄內容應包括：時間、地點、參加人員、主持人、記錄人、項目基本情況、參與人員的不同意見、風險分析的判斷準則、針對判斷準則的分析結果、總體分析結論、簽字等內容。
3結束語
[論文關鍵詞]助學貸款 違約 風險控制
助學貸款是利用金融手段完善高校資助體系、加大經濟困難學生資助力度、促進高等教育公平所采取的一項重大措施。自上世紀60年代以來，助學貸款逐漸成為許多國家或地區(qū)高等教育財政改革的重要內容。我國自1999年實施助學貸款以來，有11.2％的學生通過助學貸款這條“綠色通道”順利完成了學業(yè)，其已成為資助困難學生就學的主要方式。然而，助學貸款的高違約率卻一直影響其良性發(fā)展，日益頻繁的違約事實，嚴重影響和困擾著金融市場，也深深打擊著銀行、國家和社會對學生貸款可持續(xù)發(fā)展的信心。以往國家助學貸款的研究多是從完善貸款制度及積極推動學生貸款實施人手，對違約風險控制的研究不夠。本文用實證方法分析影響國家助學貸款償還的因素，并提出了防范風險的政策建議。
一、國家助學貸款違約風險控制的理論研究
關于違約率，學術界一般采用伍德霍爾規(guī)定的概念，即“借款人拖欠貸款或沒有償還貸款的比例”。學生違約的影響因素紛繁復雜，不同學者研究雖側重點各有不同，歸納而言主要有如下觀點：
(一)學生因素對助學貸款違約的影響
1.借款學生的學業(yè)表現對學生貸款違約的影響。伯根·貝特西等人認為：“在學生離校的最初12個月內，學生的違約與學生在校時的平均績點有關”。斯坦納和特齊勒的研究指出：“在學業(yè)上取得成功的學生很少違約；與違約最密切相關的是學生在校期間的平均績點，平均績點在2.0或以下的借款學生違約率高達18％，而平均績點高于2.5的借款學生的違約率，則僅為2％或更低；此外，能順利畢業(yè)的借款學生的違約率低于2％，而未能畢業(yè)的借款學生的違約率則高達到13.7％?！卑妄堃仓赋觯簩W生在校期間的平均績點與違約發(fā)生概率最為密切，取得學位的學生的違約率，要比沒有取得學位的學生低5個百分點。2005年美國教育部學生貸款違約風險與管理部門研究表明，在所有違約學生中，71％的違約者是中途輟學或未能完成學業(yè)的?？梢?，是否取得學位是預測違約的最明顯標志，成功的學業(yè)關系到未來的就業(yè)狀況和收入水平，是個人更好生存與發(fā)展的重要基礎。
2.學生就讀院校的特征。沃爾克威等人對院校特征與學生貸款違約關系研究指出：與違約學生的個人特征相比，院校對違約的影響并不明顯。不過，在具有博士學位授予權的高校學習，并且成績優(yōu)秀的學生貸款違約率低；教學水平較低的私立學校的學生貸款違約率較高。但是，有研究則堅持認為，院校是影響學生違約的重要因素。比如來自德克薩斯學生貸款擔保公司的研究發(fā)現，此前違約高的院校是影響學生違約的關鍵因素之一。可以看出，院校特征與違約的關系是一個極富有爭議的問題，其相關性很大程度上取決于研究所選取的對象和時空等客觀因素。
3.學生的個人特征。貸款償還雖受客觀因素的影響，但終究是由借款學生的主觀意愿決定的，包括借款人對貸款的認識、所修專業(yè)和性別等。學生對貸款的認識對違約有明顯的影響，借款人缺乏對還款責任的認同是違約的重要原因，借款人對自身的貸款選項有更好的了解則有助于降低違約發(fā)生的概率。在專業(yè)特征方面，迪勒和麥甘恩的研究發(fā)現：工程類學生的違約率要明顯低于修其他專業(yè)的學生。斯坦納和特齊勒的研究發(fā)現：“主修不同的專業(yè)的學生的違約率也有很大的差異。主修財政專業(yè)的違約率在1.8％，而主修普通專業(yè)的違約率則為14.7％。
關于性別因素對違約是否有顯著影響方面則存在爭議，邁克爾·波德格斯凱研究認為，在貸款的非裔美國學生中，男性的違約率要比女性高0。而斯托克哈姆和赫斯埃爾登茲的研究則認為，違約與借款人的性別沒有很大的聯系。
(二)銀行和社會因素對助學貸款違約的影響
1.學生貸款方案的設計。索爾·施瓦茲的研究認為，貸款制度是一種違約激勵制度。比如，在貸款資格規(guī)則上，不是貸給有能力償還的，而是貸給有需要的；貸款回收上，取決與銀行的努力程度；償還方式上，缺乏靈活性。所以，很多違約學生不償還貸款是由于貸款制度所致。我國不少學者指出，貸款制度的不完善與違約約束機制的缺失對學生違約產生重要影響。制度設計的缺陷是國家助學貸款風險的重要誘因，比如，學生貸款負擔過重，還款方式單一，還款期限偏短等。而約束機制的缺失使得學生違約成本低，加大了違約的概率。因此，從某種意義上來說，助學貸款的問題并非只是其本身的問題，而是社會制度的問題。
2.社會信用制度和學生信用意識。信用問題是一個根本性問題。沈紅、王曉萍等學者認為：一方面是學生的信用意識差，缺乏誠信和履約還款的自覺性甚至存在惡意逃避欠款之舉；另一方面是信用文化的缺乏，社會信用制度不完善，助學貸款采取信用方式申請，銀行放貸必然要承擔很大的風險，這與其商業(yè)運行模式是背道而馳的。國家助學貸款得以順利施行的前提是貸款者個人信用的建立，如果沒有良好的個人信用體系，政府如何設計制度，教育部如何采取強制性命令，都難以起到作用。
3.其他因素。國內不少學者認為，在約束機制不健全的社會體制中，由于借貸雙方的信息不對稱，學生獲貸后受到多種主客觀因素影響，可能產生“道德風險”造成“還款難”。比如，失業(yè)、工資低等現實原因導致了學生償還能力不足，進而導致了大批學生違約。同時，畢業(yè)生的流動性也加大了違約的可能性；法制環(huán)境較差，銀行的管理體制欠缺，手段落后；借款學生沒有可靠的信用和可提供的擔保品等等，都有可能增大學生違約的機會。
二、國家助學貸款違約風險控制的實證研究
(一)樣本的選取
2010年5月至8月，我們向中南民族大學、中國地質大學(武漢)、華中師范大學、武漢工交職業(yè)學院、安徽理工大學、廣西工學院、山東理工大學、漳州師范學院等8所高校參加國家助學貸款的學生隨機發(fā)放調查問卷700份，回收635份，有效率為90.71％。調查問卷涵蓋了我國東、中、西部地區(qū)，涉及不同專業(yè)、學制、學歷，以及來自不同地域的學生。本研究選取了學生性別、學歷、父母職業(yè)以及還款意愿等31個自變量，包含了借款人較為全面的個人基本信息，調查采用SPSSl6.0進行數據分析。
從被調查對象的分析，男生占67.4％，女生占22.6％；被試對象主要以大四學生為主，占41.7％，因為他們馬上面臨著畢業(yè)后履行還款協議這一現實問題；調查對象62.5％來自于一般農村，12.3％來自于民族地區(qū)或偏遠山區(qū)，這個比例說明高校貧困生家庭主要位于農村和山區(qū)。受貸學生所屬學科的的比例分別為文科(32.0％)、理科(32.0％)、工科(34.4％)和其他(1_6％)。學生人均申請額度5727元，實際貸款額度5487元，獲貸率95.81％。
(二)銀行方面的風險控制
1.貸款制度設計。研究表明，助學貸款制度設計的不完善往往導致借款學生選擇違約，我們對畢業(yè)后放款方式、貸款利率水平和還款期限等貸款制度進行了調查，在調查“你認為下列哪種還款方式最合理？”時，60.2％的學生選擇“按工作后收入的一定比例償還”，只有32.8％的學生認同國家現行目前的還款方式(畢業(yè)后在一定期限內還清，每月定時定額償還)，6.6％的學生認為“到特殊單位(崗位)工作應減免貸款”。這說明應改變目前單一的還款方式，根據學生就業(yè)情況、工資收入等具體情況采取不同的還款方式。
目前助學貸款實行與同期銀行貸款相同的利率水平，沒有像國外那樣制定隨市場利率和通貨膨脹而變化的彈性利率制。39。3％的學生認為助學貸款的利率水平“太高”，28.8％的學生認為“適當”，這說明應根據學生畢業(yè)后的收入水平和就業(yè)狀況對利率水平適時做出調節(jié)。
在調查“你認為畢業(yè)后六年內還清貸款本金和利息？”時，18.9％的學生認為時間太短，無法保證在規(guī)定時間內還清貸款。從銀行的角度看，國家助學貸款屬信貸經濟行為，其償還資金唯一來源是學生的未來收入，一旦貸款利率過高、貸款期限短，受貸學生的負擔將加重，銀行按時收回貸款的風險將加大。
2.放貸后的管理。目前銀行往往只重視學生貸款前的資格審查，而忽視貸款后特別是畢業(yè)后的還款管理，為此我們設計了“你認為下列哪些方式可以降低違約率問題”。選擇比例最高的均與學生誠信有關，67.7％的學生認為應“加強誠信教育，樹立誠信典型”，49.9％的調查者認為應“完善個人征信系統(tǒng)”。這說明誠信對學生貸款償還非常重要，應加強誠信建設。中華民族自古講究誠信，社會主義市場經濟更是離不開誠信觀念和誠信意識，在個人征信管理系統(tǒng)尚不完善、個人信用資料不能共享的現狀下，銀行的工作任重道遠。
3.違約懲罰措施。目前國家助學貸款對違約的懲罰力度不大，往往只是公布欠款學生的“黑名單”，對違約的學生不在給予貸款汽車和房地產等。那么“銀行對失信懲罰是否有強約束力呢？”39.9％的受調查者認為“約束力一般”，32.6％的受調查者認為“約束力不強，主要靠個人自我約束”。助學貸款中，銀行相對學生而言信息不對稱，因此必須引入失信懲罰機制，使學生違約成本變得足夠大并成為可置信威脅。
(三)學生層面的風險控制
1.學生的誠信意識。助學貸款屬于信用貸款，不要求借款人提供實物擔?；驌Ｈ?，因此學生的誠信意識對以后能否如期還款變得非常重要。在調查“為了成功申請到助學貸款，你會對家境情況……”問題時，5.9％的學生選擇“對隱私部分會略有隱瞞”，7.1％的學生選擇“稍加渲染”，1.6％的學生會“大肆渲染”。多達14.6％的學生為獲得貸款采取不誠信的方式和手段，這表明一部分學生為獲得貸款不擇手段，放棄了誠信操守，這將增大違約風險。
在對“現在有學生心存僥幸畢業(yè)后不還貸，你有過這樣的想法嗎”進行調查時，10.5％的學生“存在僥幸不還款的想法”。如果受貸學生在申請貸款時就不講誠信，畢業(yè)后貸款違約的風險勢必很高。
2.還款預期。學生畢業(yè)后能否按期償還貸款，很大程度上取決與畢業(yè)后的預期收入和可支配的現金流。在我們調查的“根據將來的預期工資收入，你是否可以按時還款”問題中，23.4％的學生選擇“很樂觀”，51.8％學生選擇“較樂觀”，5.6％學生選擇“比較悲觀”。目前大學生就業(yè)壓力大，起薪工資很低，很多學生畢業(yè)后忙于生計，租房、交通和人際關系等生活成本大，受貸學生對還款的預期有些盲目樂觀，一下沖淡了起初的還款預期，這使相當一部分人處于恪守信譽與維持起碼生存的兩難選擇中。
在調查“你將如何解決畢業(yè)后還貸出現的困難”問題時，62.5％的學生選擇“向銀行申請延期還貸”，32.4％的學生選擇“向親朋好友借錢還貸”，只有3.8％的選擇“不知道怎么辦”，需要對他們加強國家助學貸款政策的宣傳。
在調查“你認為影響貸款償還最重要的因素是什么”時，3l.2％的學生選擇“畢業(yè)后的收入狀況和預期收入”，19.6％的學生認為“家庭經濟負擔過重無力還款(需結婚、買房等)”，12.4％的學生選擇“繼續(xù)讀書無法償還”。這說明在學生畢業(yè)后，學生所承擔的家庭責任、個人規(guī)劃等任務比較繁重，處于需要籌措巨額花費階段，因此，政府應出臺政策擴大就業(yè)機會、提高基本工資和降低房價等，提高學生的可支配收入，這樣才能比較有效地規(guī)避學生地違約行為。 (四)高校層面的風險控制
作為助學貸款的中介方，高校連接著銀行和受貸學生，是助學貸款非常重要的一環(huán)。我們設計了“高校應如何加強和改進助學貸款工作”的問題，對此，65％的學生選擇“加強大學生誠信教育”，53.6％的學生認為“應建立助學貸款網站便于查詢還款信息”，51.8％的調查者認為“完善助學貸款規(guī)章管理制度建設以保證資助工作公平”。這說明高校對推進助學貸款工作的可持續(xù)發(fā)展至關重要，特別是在宣傳國家助學貸款政策和還款方式、協助經辦銀行通知學生及時還貸，及時反饋學生的學業(yè)、紀律和就業(yè)情況等方面，高校具有便捷的資源。
三、完善國家助學貸款違約風險控制的對策建議
作為一個新生事物，助學貸款是在國家征信體系逐步完善的背景下推出的，需要從多個層面防范風險控制：
(一)建立政府主導的貸款管理機制
按照“成本分擔”理論，政府有義務保證貧困生的受教育機會，承擔并化解助學貸款的風險，確保助學貸款機制運轉順暢。為此，必須完善政府主導調控機制，促使政府在國家助學貸款活動中承擔擔保、承擔較大比例的貸款成本以及完善貸款法律法規(guī)的責任。
1.完善助學貸款的法律法規(guī)。目前，我國亟須建立一部《國家助學貸款法》，從國家層面立法使國家助學貸款走上可持續(xù)發(fā)展的軌道，避免現行政策文件缺乏連貫性和協調性的弊端。以立法的形式明確相關責任、權利和義務，如高校在審核貸款、聯系學生方面的責任；明確學生工作單位協助收回貸款、協助欠款人還款的責任；明確欠款人催收、追討欠貸的權利；規(guī)定“國家助學貸款風險補償資金”的使用、管理程序；明確借款人違約承擔的經濟和刑事責任。
2.建立國家擔保制度。約翰斯通認為，“如果沒用信用良好的擔保人，學生貸款的違約會非常大。沒有抵押，如果學生不還款，銀行則無法挽回損失，因而學生貸款違約極高”。從國際經驗看，擔保是保障貸款可持續(xù)發(fā)展的重要條件，它既解決了銀行發(fā)放貸款的后顧之憂，又增加了學生還款的責任感。作為具有政策性的商業(yè)貸款，政府應建立國家擔保制度，擔?；虮ｋU體系可由各級政府相關部門組成，省級及地方部門對助學貸款提供擔保(保險)，中央可對其進行“再擔?！薄ⅰ霸俦ｋU”，構建多級部門分擔責任和風險的機制，切實減輕銀行負擔。
3.建立政策性的中國教育銀行。由于商業(yè)銀行的“盈利性、商業(yè)化”的目的與國家助學貸款的宗旨是相悖的，很大程度上影響了國家助學貸款業(yè)務的穩(wěn)步推進。為了更好地發(fā)揮國家助學貸款的政策性作用，應成立政策性教育銀行——中國教育銀行。中國教育銀行應由政府發(fā)起組建，集政策、福利、教育與金融于一體，以國家信用為基礎，以增進社會公共利益為宗旨，具有政策性和金融性金融機構。
(二)尋找有效的貸款回收機制
助學貸款的國際經驗表明，貸款的回收機制是貸款制度的重要組成部分，只有建立有效的貸款回收機制，才能從根本上解決學生違約的問題。
1.大力推進生源地助學貸款。生源地貸款為信用貸款，學生和家長(或法定監(jiān)護人)為共同借款人，共同承擔還款責任。生源地助學貸款可有效地解決貸款的回收，自2005年試點以來發(fā)展勢頭良好。截至2009年底，國家開發(fā)銀行累計發(fā)放助學貸款119億元，覆蓋全國24個省(區(qū)、市)，共支持了家庭經濟困難學生約200萬人次，是符合國情的較為可行的助學貸款運行模式。
2.采取更為靈活的還款方式。受貸學生往往剛畢業(yè)時還款能力弱，隨著工作年限和經驗的增加，收入越來越高，還款能力也隨之增強。因此，可借鑒澳大利亞ICL(按收入比例還款)方式，根據畢業(yè)生未來的預期收入的一定比例償還貸款，且收入超過最低收入標準才開始還款，甚至到了一定年限后可以免除還款。該方式最大優(yōu)勢是不會出現還款的違約與拖欠，也不會對借款者的信用名譽造成不良影響，避免了貸款的逆向選擇和道德風險的產生。
此外，還可以采取符合我國特殊國情的行為抵扣、實物抵扣等方式來幫助學生更加靈活地償還貸款。如，學生自愿參加“三支一扶”、“西部計劃”，或者義務獻血、見義勇為等達到一定額度(次數)，都可以適當減免其貸款償還的額度；再者，受貸學生也可以用自己的發(fā)明專利或者具有經濟轉化性的創(chuàng)業(yè)計劃抵償部分貸款。國家實行助學貸款的最終目的就是幫助學生完成學業(yè)并回饋社會，最終成為社會主義的建設者，而回饋社會的方式是多元的，因此，拓寬還款方式，給當代大學生更多選擇勢在必行，也更符合于國家物質文明和精神文明建設雙豐收的政策初衷。
3.加強誠信建設。調研數據表明67.7％的學生認為應“加強誠信教育，樹立誠信典型”，這說明需要誠信模范對其起到提醒、規(guī)約的作用。高校和社會應加強對大學生的誠信教育，把誠信作為一門必修課，綜合利用各種媒介手段，培育學生講信用終身受益的觀念。同時大力加強學生個人誠信體系的建設，利用完善的誠信數據庫對學生的誠信行為和信息進行管理，如可以建立專門的中國大學生誠信網絡系統(tǒng)，學生可以通過注冊實時查詢個人誠信信息，學校和社會也可以通過論壇、博客、微博等網絡媒體對學生進行誠信教育，大力塑造誠信典型，批評糾正錯誤的觀念和行為，構建誠信文化氛圍，企事業(yè)單位可以查詢就職或者應聘學生的誠信信息，并將學生的個人信用狀況作為評先評優(yōu)、入黨晉升等的重要指標。
本文以商業(yè)銀行為研究對象，分析商業(yè)銀行主要業(yè)務可能導致的各類財務風險，并結合10家上市商業(yè)銀行的財務報告數據，分析這些銀行運營過程中存在的各類風險，提出防控財務風險的建議，以期對商業(yè)銀行提升財務風險有所幫助。
關鍵詞：
主成分分析法；商業(yè)銀行；財務風險
我國加入世貿組織之后，一直在提升經濟的開放程度，為了保證金融體系的健康性，國家頒布了多項監(jiān)管金融市場運行的法律法規(guī)，為商業(yè)銀行開展各項金融服務創(chuàng)造了良好的條件。不過，隨著銀行業(yè)逐漸開放，我國商業(yè)行業(yè)所處的市場環(huán)境也發(fā)生了巨大變化，由過去接近壟斷的封閉式經營被迫轉向彼此競爭的開放式經營。在這種市場環(huán)境下，上市商業(yè)銀行想要保住自身的競爭優(yōu)勢，就必須提升風險防控能力。
一、上市商業(yè)銀行財務風險的類型
在我國，無論是學術界還是實務界，都非常關注商業(yè)銀行財務風險的管理問題，政府也出臺了很多規(guī)范商業(yè)銀行流動性風險管理的法律法規(guī)。銀監(jiān)會2004年出臺了上市銀行風險管理辦法，該辦法中明確提高商業(yè)銀行必須完善風險管理體系，不但要提升對定性風險指標的管理控制與力度，還要盡量將更多的風險衡量要素進行量化處理，從而提升風險管理體系的科學性。
（一）資本風險
這是商業(yè)行業(yè)運營中存在的最基本財務風險之一，主要來自于銀行本身的資本結構。商業(yè)銀行除自由資本外，還有相當一部分資本都是借入資本，既然是借入的資本就涉及到還本付息的問題，但銀行所處的市場環(huán)境以及自身的運營情況總在不斷的變化之中，銀行想要保證資本的安全性以及償債能力的穩(wěn)定性，就必須防控好財務風險，從而保證資本結構的合理性與科學性。
（二）資產質量風險
當前，我國商業(yè)銀行的主要利潤來源就是貸款業(yè)務，但并不是所有貸款都能順利成功收回的，部分貸款客戶如果出現了運營問題或者市場開發(fā)策略制定失誤，很有可能會陷入財務危機，從而無法償還貸款，而這部分無法償還的貸款就是銀行的不良資產。這些不良資產雖然在賬面上一直都是商業(yè)銀行的資產，但實際上并沒有任何價值創(chuàng)造能力，且?guī)缀蹩梢哉J定為是銀行的損失。因此，商業(yè)銀行必須管理好資產質量風險，將不良資產率控制在可以接受的范圍內。
（三）流動性風險
著名學者彼得.S.羅斯認為，商業(yè)銀行流動性實際上是指當其需要流動資金時，將現有資產變現為流動資金所需支付的成本水平，而流動性風險則是指將現有資產變現為流動資金時可能發(fā)生損失的風險。眾所周知，資本有天然的逐利性，會自動流向收益較高的領域，對商業(yè)銀行來說，其為了提升資本的收益能力，更傾向于將資金投資于長期項目，這無疑會導致短期的流動性不足。回顧商業(yè)銀行曾經出現過的幾次經營危機不難發(fā)現，導致這些危機的重要原因之一就是流動性風險，因此，商業(yè)銀行必須防控與管理好流動性風險。
（四）盈利性風險商業(yè)銀行作為盈利機構，其運營的最終目的是追求最大的利潤，而想要實現預期的利潤就必須具有一定的盈利能力，雖然盈利能力能夠提升商業(yè)銀行資本的收益能力，也會為商業(yè)銀行帶來一定的財務風險。
二、上市商業(yè)銀行財務風險綜合評估
綜上所述，結合我國上市商業(yè)銀行的運營實際，合理選擇銀行財務風險的指標，并基于風險衡量指標體系的設計原則，構建財務風險評估指標體系本文選取的研究對象為在我國境內上市的10家商業(yè)銀行，既包括國有控股銀行工、農、交、建，也包括股份制商業(yè)銀行上海浦發(fā)銀行以及民生銀行等。本文選取的財務數據來自于這些銀行2013年公布的財報，為了提升研究的科學性，使用spss16.0系統(tǒng)的分析這10家上市商業(yè)銀行的財務狀況。通過計算，得出原始財務數據的KMO值是0.711，為了探討這4種風險對總體財務風險水平造成的影響，將每類風險的影響因子設定為：f1、f2、f3、f4，并假定其特征值都>1，通過SPSS軟件計算之后，得出f1的方差貢獻率為47.131%、f2的方差貢獻率為17.564%、f3的方差貢獻率為16.938%、f4的方差貢獻率為10.001%，累積貢獻率遠遠超出了75%，代表f1、96f2、f3、f4完全可以解釋選定樣本銀行的財務狀況。定義主因子后，需要充實每個主因子的內容（如圖1所示），本文選取每個主要因子中載荷最大的指標，并將這些指標作為衡量主因子實際水平的標尺。至于這些指標的具體計算過程，同樣基于上市商業(yè)銀行公布的財務報告，將相關數據代入SPSS軟件，得到結果后，將其加總為主因子對商業(yè)銀行財務狀況的影響水平；最后，將四個主因子的數值加在一起，就能反映出商業(yè)銀行當前真實的財務狀況，具體的計算結果通過表1可知，f1主因子風險管理，也就是資產風險管理做得比較好的是上海浦發(fā)、興業(yè)以及中信這三間銀行；四大國有控股銀行的f1主因子風險管理做得都比較差，未來需要做好資產風險管理工作。f2主因子風險管理，也就是資產質量風險管理做得比較好的是幾大國有控股銀行，上海浦發(fā)銀行也做得不錯，而股份制銀行則做得稍微差一些，未來需要做好資產質量風險管理工作。f3主因子風險管理，也就是流動性風險管理，做得比較好的有建設銀行以及中國銀行，做得較差的為農業(yè)銀行以及工商銀行，未來需要制定行之有效的風險管理方案來加大對流動性風險的防控力度。f4主因子風險管理，也就是盈利性風險管理，做得比較好的有建設銀行以及民生銀行，做得較差的是上海浦發(fā)銀行以及農業(yè)銀行，未來需要強化內部管理機制，提升各項金融業(yè)務以及資產的盈利性。如果分析綜合財務風險，那么建設銀行與上海浦發(fā)銀行的綜合財務狀況最好，表明其財務風險管理工作收到了不錯的收效；而農業(yè)銀行與中國銀行的綜合財務狀況最差，表明其需要不斷完善財務風險管理機制，從而將財務風險控制在可以接受的范圍內。
三、上市商業(yè)銀行財務風險管理能力提升建議
（一）拓展資本補充渠道
受限于舊有的經濟體制，我國商業(yè)銀行獲得資本補充的渠道非常單一，基本上都是通過機構投資人或者獨立投資人獲得補充資金?；诖?，我國商業(yè)銀行應拓展資本補充渠道，積極到金融市場中尋求更多的發(fā)展資金，不但能夠提升商業(yè)銀行經營的靈活性，還能優(yōu)化金融市場的資本結果。另外，發(fā)行可轉換債券也是一種不錯的融資途徑，商業(yè)銀行通過發(fā)行可轉換債券不但能獲得足夠的發(fā)展資金，投資人還能夠根據商業(yè)銀行的運營情況決定是否將其轉換為股權，從而在一定程度上保障了他們的投資利益。
（二）提高資產質量
如前所述，商業(yè)銀行放出去的貸款中總有一部分會無法成功收回，從而形成不良資產，這些不良資產不但不具有任何保值以及增值的功能，還有極大的可能令銀行蒙受經濟損失。因此，商業(yè)銀行嚴格控制好貸款管理，既要嚴格審查貸款客戶的資信以及運營情況，也要將貸款回收責任落實到具體的人員身上，如果貸款最終沒有成功收回，那么相關責任人的薪資以及福利待遇就會受到直接的影響。農業(yè)銀行已經進行了這種嘗試并收到了不錯的收效，不但提高了內部員工嚴格貸款審批的積極性，也提升了貸款管理效率、降低了不良資產率。
（三）提高流動性風險管理能力
一是商業(yè)銀行必須認識到管理流動性風險的意義與必要性，從而將流動性風險管理作為一項基本的風險管理工作來抓。商業(yè)銀行應根據自身的運營情況以及業(yè)務特點，制定針對性的流動性風險管理制度；二是商業(yè)銀行應建立起流動性風險預警機制，選擇科學的風險指標，準確識別與評估運營過程中可能存在的流動性風險管理，并預先做好應對準備，從而將其對銀行可能造成的負面影響降至最低。需要說明的是，該預警機制應該是動態(tài)的，需要實時更新影響流動性風險因素的變動情況，并根據最新的分析結果制定應對措施，從而保證應對措施的有效性，進而實現有效防控流動性風險的目標。
（四）提升盈利性風險的管理能力
商業(yè)銀行運營的最終目標就是追求最大的利潤，因此管理好盈利性風險對保障其盈利能力來說至關重要。當前我國商業(yè)銀行的主要利潤來源就是貸款利息，部分商業(yè)銀行的貸款利息收入甚至高達營業(yè)總收入的90%以上，而發(fā)達國家商業(yè)銀行的貸款利息收入則僅占到營業(yè)總收入的55%左右。所以，我國商業(yè)銀行必須積極拓展業(yè)務范圍，通過創(chuàng)新金融服務多元化利潤結構，從而降低盈利性風險；另外，商業(yè)銀行還可以推出一對一的高端金融服務，為VIP客戶提供個性化的金融服務。農業(yè)銀行進行了這方面的嘗試，推出了理財以及專項基金管理等服務，已經獲得了不錯的收效。這種多元化的經營方式還能夠增強商業(yè)銀行的市場競爭力，提高所占的市場份額，從而為后續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。
參考文獻：
［1］趙雪飛、畢新華、陳太博：《商業(yè)銀行加強風險管理水平研究》，《當代經濟研究》2011年第11期。
關鍵詞：水利水電工程 造價控制 風險分析
中圖分類號：TV 文獻標識碼：A 文章編號：
引言：工程項目建設是一個周期較長、投資較大、風險也較大的生產消費過程。工程項目建設的全過程始終包含著工程造價控制，在不同的項目施工階段，工程造價控制的側重點和所要達到的效果也是不同的。因此，為了控制水利電力工程造價，必須在健全的造價機制的引導下，強化建設項目工程造價的全過程控制。
一、工程造價的控制
制定科學、規(guī)范、嚴謹的合同條款是搞好施工期造工程造價的管理和控制是建設工程管理的關鍵工作，貫穿在整個建設過程中，在前期決策、設計、招標、施工、運行五個階段，都需進行造價控制。
1.1前期決策階段的控制
從技術、經濟這兩個方面來對項目的可行性進行準確的評估，以此作為標準來確定工程建設規(guī)模。
1. 2設計階段的控制
通過優(yōu)化設計和限額設計是對對工程造價進行控制的主要方式。
1．3招標階段的控制
確定合理的標底，制定科學的評標方法，選擇確定報價合理、技術先進的承包單位，簽訂科學、規(guī)范、嚴謹的合同條款以此來明確雙方的責權，為施工階段的造價控制創(chuàng)造條件。
1．4施工階段的工程造價控制
施工階段是大量資金投放和價值實現的重要階段，因而它在整個工程造價的控制過程中起著非常重要的作用。該階段造價控制的要點是正確地把握項目的造價構成、發(fā)生和變化，并以總投資額為目標，通過科學管理達到控制造價的目的。其主要工作就是量的補償、價的補差及造價的動態(tài)預測。由于施工過程中許多不確定因素的發(fā)生，從而存在著量的補償和價的補差問題，在國外稱為索賠問題，其實質是合同價格的調整問題。
1．5運行階段的運行成本對工程造價控制的影響
運行階段的運行成本，與前面幾個階段的造價控制有著非常大的關系。如規(guī)劃設計確定的工程建成后的運行方式、自動化程度、設備選型，以及施工期的施工質量、設備安裝質量等，都涉及到運行成本的高低，而工程造價和運行成本都對工程建成后產品(水電站的產品是電力)銷售價格的高低產生重要的影響。所以，在工程造價控制的同時，必須考慮將來運行成本的高低，其最終目的是使產品的銷售價格在滿足市場承，受能力的前提下，盡可能提高項目的經濟效益。
二，水利水電工程造價的風險分析
由于水電工程工期長、建設條件復雜等客觀因素，在項目建設的整個過程中的各個階段都存在著對風險如何處理的問題。主要是要解決四個方面的問題，即：風險辨識、風險估計、風險決策、風險控制。
2．1辨識風險
辨識風險是指通過一定的方法確定存在哪些風險種類?引起這封險的主要原因是什么?以便進行風險分析。決定風險客觀的條件和環(huán)境，主要有三個方面：工程項目特性、市場環(huán)境、宏觀環(huán)境。
按風險主體的范圍可分為：宏觀風險、微觀風險和個人風險。按風險來源劃分可分為：自然風險和社會風險(或稱工程風險和非工程風險)。社會風險又可分為：政治風險和經濟風險；而經濟風險又可分為投資風險、融資風險、外匯風險、經營風險等。按風險的確定程度可分為：確定型風險、可以測定的非確定型風險、完全非確定性風險。按風險的層次可分為：戰(zhàn)略(高層)風險、管理(中層)風險、操作(基層)風險。按風險預期存在時間的長短可分為：中長期風險和短期風險。
2．2風險估計
明確了可能存在的風險種類后．必須進行風險估計以確定風險程度。風險估計的方法很多，如貝葉斯估計、馬爾柯夫過程估計、蒙特卡洛估計、模糊數學估計、灰色理論估計等。風險估計時，首先要對風險參數進行估計，然后對風險程度進行度量。
正確地判斷風險的大小是風險分析中的關鍵問題，一般常用方差和標準差來衡量風險程度。這種方法只有在數學期望值相同時。在理論上才是可行的。但在應用時與人們的習慣概念不相符，即用該方法衡量的結果是越接近數學期望值其風險越小，這與實際情況不符。只有在劣于期望目標的事件出現時才構成風險。所以筆者根據風險指標的種類和確定的預計目標值，分別建立了效益型、成本型、適中型風險度量的模型。該類模型既充分考慮了各種風險目標，又可考慮決策者對待風險的態(tài)度，是一種主、客觀因素相結合的度量模型。
2．3風險決策
在風險辨識、風險估計的基礎上，根據風險主體可承受風險的能力，對風險承擔的方式進行決策，盡可能地選擇出風險最小、成本最低、獲益最大的風險承擔方式。風險承擔的方式主要有獨立承擔、風險轉移和風險分擔。
獨立承擔
造價、工期、質量是構成工程管理的三大要素，是一個不可分對風險很小或可能的風險損失較小，自己可以承受時；或通 割的有機整體。所以在進行工程造價控制的同時，還應與工期和過有效措施，很小的投入即可減少其風險時；或無其它承擔方式 質量進行綜合分析。這三個指標一般是互相矛盾和相互制約的。時，可考慮采用此方式。 為此筆者建立了一個綜合分析模型，以便處理這三個指標對工程
風險轉移、
目標的關系該模型以工程的整體效益為目標f其目標可以是通過工程保險、委托履約、權利轉讓、擔保等方式，把風險轉 工程項目壽命期內的總效益，測算的電價，建設總成本)，分析各指移給第三方。這種轉移一般都需付出代價。 標對總目標的影響關系，從而把三個相對獨立的指標有機地結合
風險分擔
根據誰最有能力承擔風險，及所造成損失最 起來。小、獲益最大的原則，確定風險分擔者。例如，采用分包方式將風險較大的單項分包出去，以減輕總承包者的風險。目前我國采用的價差處理方式也屬風險分擔的范疇。當然，在確定風險分擔時需考慮分擔風險的適合度及相應的價格。
2．險控制
在確定了風險承擔方式后。還需對風險進行控制。其主要內容是分析風險產生的原因后，盡可能消除這些風險原因的發(fā)生，并通過合同條款的方式予以界定，使風險損失控制在預期的目標范圍內。
三、結束語
在工程建設前期階段，水利水電工程造價控制是重點，盡可能減少和避免目標值與實際值發(fā)生偏離，實現建設目標全過程造價控制。水利水電工程是國民經濟和社會發(fā)展的重要基礎設施，搞好工程造價管理和控制，最大限度發(fā)揮投資效益具有重大而深遠的意義。
參考文獻：
1.杜逢啟 水電工程造價的綜合控制[期刊論文]-廣東水利水2002(03)
本刊謹向積極參與本次征文活動社會各界的人士包括長期支持本刊的讀者、作者表示衷心的感謝。同時，我們將抓緊征文活動的后期進程：組成專家評審委員會，評選出優(yōu)秀論文并盡快予以公布。今后，本刊將本著創(chuàng)辦精品期刊、服務于商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉型、服務于讀者的基本宗旨，繼續(xù)舉辦類似的活動，以繁榮理論研究和深化實踐探索，希望社會各界一如既往地支持我們。
內容提要：風險管理是商業(yè)銀行經營管理活動的核心，風險管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經營的成敗。與國際先進銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協議提出的全面風險管理精神相對照，國內商業(yè)銀行在風險管理方面仍存在較大差距。在目前產權改革初步告一段落的情況下，國內商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設符合現代金融企業(yè)要求的體制機制方面展開，而全面風險管理體系的建立首當其沖。本文在對巴塞爾新資本協議和國內外銀行業(yè)的有關實踐進行總結的基礎上，概括出了商業(yè)銀行建立全面風險管理組織框架的基本原則，并對國內商業(yè)銀行提出了有關政策建議。
關鍵詞：商業(yè)銀行 全面風險管理 組織框架
中圖分類號：F830.49文獻標識碼：B 文章編號：1006-1770(2007)07-014-04
風險管理是商業(yè)銀行經營管理活動的核心，風險管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經營的成敗。近兩年來，隨著銀行業(yè)改革不斷推向深入，特別是國有銀行股份制改造和上市取得巨大成功，國內商業(yè)銀行的經營管理狀況得到極大改善，風險管理有了明顯好轉。但與國際先進銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協議提出的全面風險管理精神相對照，國內商業(yè)銀行在風險管理方面仍存在較大差距。進入金融業(yè)的重要轉折期和重要發(fā)展期，在產權改革初步告一段落的情況下，國內商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設符合現代金融企業(yè)要求的體制機制方面展開，而全面風險管理體系的建立首當其沖。因此，構建全面風險管理組織框架是當前國內各商業(yè)銀行的一項緊迫任務。
一、商業(yè)銀行全面風險管理組織框架的判定原則
從巴塞爾新資本協議的精神和國際銀行業(yè)的實踐來看，全面風險管理組織框架并不僅僅意味著架構形式上的建立，還包括職責明確、功能健全、信息溝通順暢、體系運行有效等深層次的內涵，即形神兼具。概括來說，風險管理組織框架全面與否應符合六項標準，即一致性、全面性、獨立性、權威性、互通性和集中與分散相統(tǒng)一。這也是商業(yè)銀行構建全面風險管理組織框架應遵循的基本原則。具體來看：
1、一致性原則
所謂一致性原則是指，銀行在制定風險管理框架時，首先應確保其風險管理目標與業(yè)務發(fā)展目標的一致性。風險管理的目的在于為業(yè)務發(fā)展提供一個健康的環(huán)境和內部機制，而不是抑制業(yè)務的發(fā)展。在發(fā)展業(yè)務的過程中，應將風險管理看作有力的保障，而非阻礙因素。這是建立有效的風險管理框架的前提。
2、全面性（或稱為有效性）原則
全面性原則可以歸納為兩個確保，即銀行應確保其風險管理框架能夠涵蓋所有業(yè)務和所有環(huán)節(jié)中的一切風險（即所有風險都有專門的、對應的崗位來負責），確保該職責框架能夠識別銀行面臨的一切風險。尤其對于新產品、新業(yè)務，銀行應確保這些產品、業(yè)務在創(chuàng)新出臺和引進之前就為其制定出適當的風險管理程序和控制方法，即“內控先行”的原則。
3、獨立性原則
這包括三個方面的內容，即董事會與高級管理層之間風險管理職責的獨立性（風險管理戰(zhàn)略、政策制定與實施之間的獨立性）、獨立的專門負責風險管理的部門（風險管理部門應獨立于業(yè)務部門）、獨立的風險管理評估監(jiān)督部門。獨立性原則的實質就是要在銀行內部建立起一個職責清晰、權責明確的風險管理機制。因為清晰的職責劃分是確保風險管理體系有效運作的前提。值得注意的是，獨立性原則并不排斥部門之間的交流與合作。對此，巴塞爾委員會特別強調董事會、高級管理層和審計機構之間要進行充分的交流和合作。
4、權威性原則
權威性原則意味著，在銀行的風險框架中應確保風險管理部門和風險管理評估監(jiān)督部門具有高度權威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正性。從理論上來講，當兩個部門的權威性處于相同層面時，每個部門會形成不同且清晰的權力邊界，并將兩個部門割裂開來，從而使兩者之間的合作和溝通難于實現。這一點在風險管理部門和業(yè)務部門之間得到突出體現。銀行的風險管理勢必要滲透到業(yè)務部門的運作中，因而很容易受到抵觸。如果風險管理部門沒有強于業(yè)務部門的權威性，風險管理工作將難以順利執(zhí)行下去。理論和現實都證明，必要的監(jiān)督可以確保各個崗位職責的充分實現，但監(jiān)督部門如果缺乏權威性，監(jiān)督就會形同虛設。
5、互通性原則
互通性原則要求銀行建立一個完善的信息系統(tǒng)，進而在銀行內部形成一個有效的信息溝通渠道――包括信息上報（即風險管理部門與風險管理評估監(jiān)督部門直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道）、信息下達以及內部信息的橫向流動（即各相關部門之間要保持信息的互通）。有效的信息溝通可以確保所有的工作人員（包括董事會及高級管理人員）都能充分理解其工作職責與責任，并保證相關信息能夠傳遞給適當的工作人員，從而使風險管理的各個環(huán)節(jié)正常運行。
6、集中與分散相統(tǒng)一原則
全面風險管理的基本內涵就是商業(yè)銀行作為一個整體，董事會和高級管理層應充分了解銀行面臨的各類風險狀況，并對各類風險實施有效管理。鑒于此，商業(yè)銀行全面風險框架的設置應遵循集中與分散相統(tǒng)一的原則。為了確保各類風險都得到管理并及時向高層匯報，不同類型的金融風險應由相應的專業(yè)機構來負責管理，不同的風險管理機構最終都應直接向總行高級管理層中的專職風險管理行長負責，由其統(tǒng)籌規(guī)劃，實現風險的集中管理。同時，考慮到業(yè)務的多樣性和風險的復雜性，在風險集中管理的大框架下，不同類型的風險應交由不同的專業(yè)機構來管理，以提高管理的效率和水平，比如，合規(guī)風險應由獨立的合規(guī)部門而不是傳統(tǒng)的風險管理部門來管理。風險的分散管理有利于各相關部門充分發(fā)揮專業(yè)知識，集中力量將各類風險控制好，體現出專業(yè)化分工的優(yōu)勢。而風險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風險，從而將風險策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來，實現業(yè)務發(fā)展與風險管理的有效平衡。風險管理過于集中往往使該部門力不從心，不能專心于某類風險；風險管理過于分散則往往容易造成信息割裂和管理真空，不利于銀行商業(yè)策略與風險策略的結合，甚至違背銀行的發(fā)展策略。
二、當前國內商業(yè)銀行風險管理組織框架存在的問題
近幾年來，國內商業(yè)銀行在風險管理方面進行了眾多改革和積極探索，風險管理組織框架不斷完善。但離全面風險管理組織框架及其六項原則的要求仍有較大差距，這集中表現在：
（一）外形上，風險管理組織架構不健全，部分環(huán)節(jié)尚未建立或較為薄弱
1、作為構建全面風險管理組織框架基礎的公司治理仍不健全
健全、有效的公司治理是全面風險管理組織框架得以建立和運行的基礎。目前，國內大多數商業(yè)銀行都建立起由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”組成的公司治理基本結構。但從深層次看，董事會、監(jiān)事會、高級管理層在風險管理方面的職責尚未清晰劃分，各自為履行風險管理職責所需的組織架構還未完全建立，三者之間互相合作與制衡的機制較為薄弱?？梢哉f，國內商業(yè)銀行構建全面風險管理組織框架的起點不高，基礎不牢，從而影響全面風險管理體系的有效運轉。
2、董事會風險管理委員會缺乏運行支撐
董事會的風險管理職能主要是通過下設的風險管理委員會來行使。而董事會風險管理委員會風險管理職能的充分履行依賴于兩方面因素：一是委員會有一個強有力的日常辦事機構，負責信息收集、決策執(zhí)行、材料準備等工作；二是委員會與高級管理層的風險管理體系有效對接，信息傳輸、決策傳達、情況匯報等相對順暢。國內商業(yè)銀行在這兩方面普遍做得不夠。一是董事會風險管理委員會要么沒有設置專門的日常辦事機構，要么辦事機構資源配備不足，特別是缺乏訓練有素、有專業(yè)知識的專業(yè)人才，從而無法有效支撐委員會風險管理職能的充分行使；二是高級管理層的風險管理體系與董事會風險管理委員會缺乏有效對接，委員會無法獲得行使風險管理職能所需的信息、技術等方面的支撐，雙方之間的溝通渠道缺乏；三是國內大多數商業(yè)銀行董事會風險管理委員會的人員構成中，具有銀行業(yè)風險管理經驗的人員缺乏，而且在金融、法律、會計等不同專業(yè)背景人員之間的有效互補和科學搭配方面存在不足，從而制約其風險管理職能的發(fā)揮。
3、高級管理層層面風險管理架構分散割裂，統(tǒng)一性、集中性不足
全面風險管理的基本要義是對信用風險、市場風險、操作風險等各類風險進行集中、統(tǒng)一的管理，實現對各類風險的全面覆蓋。體現在風險管理組織框架上，就是要有獨立的部門（機構）對風險進行集中、全面管理，而不是將風險管理職能割裂開來，分散于多個不同部門。從國外的情況來看，商業(yè)銀行大多是通過設立風險管理委員會和風險管理部門來實現這一要求的。風險管理委員會為管理全行各類風險的專門委員會，負責制定銀行的風險管理政策、措施以及協調解決重大風險問題。風險管理部門則負責落實執(zhí)行風險管理委員會的政策、措施以及有關決議，并對全行各類風險進行集中、統(tǒng)一的具體管理，包括風險識別、評估、監(jiān)測、量化并報告等具體內容。從國內的情況來看，受各方面因素和條件的限制，風險管理委員會尚未覆蓋銀行面臨的各類風險，對信用風險、操作風險關注較多，而對市場風險、合規(guī)風險等新型風險的管理則相對欠缺。而風險管理部門也未能有效整合銀行的風險管理職能，更多的是在信用風險領域開展管理工作，其他各類風險的管理職能則分散于多個部門，使得風險管理框架被割裂開來，集中性、統(tǒng)一性不足。
4、銀行基層分支機構風險管理角色缺位
全面風險管理組織框架意味著商業(yè)銀行在董事會、監(jiān)事會、高級管理層、總行、分行、支行等不同層面都有相應的機構（單位）承擔相應的風險管理職能，以確保對風險管理全過程的覆蓋以及風險管理鏈條的完整性、有效性。目前，國內商業(yè)銀行的風險管理職能主要集中于高級管理層、總行和分行，確保了總行對風險的集中管理。但在支行等基層機構層面則缺乏獨立行使風險管理職能的角色。這并不是說基層支行沒有為風險管理設置崗位和配備人員，而是指有效承接總行或分行層面風險管理體系鏈條的環(huán)節(jié)缺乏，沒有實現風險的垂直管理，基層支行風險管理主要受支行行長領導，并向其負責。在利潤考核的驅動下，基層支行的業(yè)務經營不可避免與風險管理產生矛盾，并最終導致風險管理職能的弱化和缺位。
（二）內涵上，風險管理職責不完善，現有風險管理組織框架無法達到全面風險管理的要求
1、董事會風險戰(zhàn)略管理職能薄弱，風險管理體系建設缺乏科學規(guī)劃指導
制定風險管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行風險管理的第一環(huán)節(jié)。因為風險管理戰(zhàn)略明確了一家商業(yè)銀行風險管理的目標和方向，確定了銀行的風險偏好，對風險管理體系建設和風險管理工作的開展起指導性、方針性作用。風險管理戰(zhàn)略環(huán)節(jié)的職能是由董事會及其下屬風險管理委員會承擔的。由于組織架構方面的缺陷，特別是受制于有效運行支撐不足，國內商業(yè)銀行董事會的風險戰(zhàn)略管理職能普遍薄弱，銀行缺乏完整、清晰的風險管理戰(zhàn)略，這使得整個銀行風險管理組織框架建設缺乏科學指導。
2、風險管理部門對風險的全面、集中管理程度不高，不能充分覆蓋銀行面臨的各類風險
本文前面提出的“全面性（有效性）”原則要求，商業(yè)銀行應確保有一個獨立、強大的風險管理部門對全行包括信用風險、市場風險、操作風險等各類風險進行集中管理，以確保風險管理的全面性和有效性。國內大多數商業(yè)銀行雖設立了獨立的風險管理部門，但其職責并未達到全面性的要求，僅僅實現對信用風險的集中管理，尚未將市場風險、操作風險等納入管理范疇。這種風險分散管理的狀況，既不利于發(fā)揮風險管理專業(yè)人員的優(yōu)勢，提高風險管理的效率；又不利于董事會和高級管理層對銀行風險管理狀況的全面了解，影響風險管理政策的制定。
3、風險管理監(jiān)督評價職能缺乏
巴塞爾委員會認為，健全的風險管理框架除了設立一個獨立的風險管理部門之外，還應有一個獨立的風險管理評估系統(tǒng)和一個獨立的審計機構（定期審查銀行風險計量、監(jiān)督與控制職能的執(zhí)行情況）。風險管理的評估一般由董事會下設的風險管理委員會負責，風險管理的審計稽核一般由董事會下設的審計委員會和銀行的內部審計部門負責。按照巴塞爾委員會的規(guī)定，審計部門應就“銀行是否有負責設計風險管理系統(tǒng)的獨立的風險控制部門；董事會和高級管理層是否積極參與了風險控制工作；風險執(zhí)行是否合規(guī)；有關風險政策、控制與程序是否得到遵循；風險管理人員配置是否合理等”問題進行審計。從國內的情況來看，大多數銀行已經在董事會下設立了風險管理委員會，就風險管理目標計劃的實施情況進行評估。但風險管理各項職能執(zhí)行情況的稽核審查缺乏。董事會下雖然設立了審計委員會，但并沒有對風險管理職能執(zhí)行情況進行有效的稽核審查，導致風險管理組織框架中對風險管理的監(jiān)督評價職能缺乏。
（三）運行上，風險管理信息系統(tǒng)不完善，風險管理體系賴以運行的信息支撐不足
全面風險管理組織框架是一個由決策系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成的有機體系。其中，信息系統(tǒng)是這一體系的基礎，是其他三個環(huán)節(jié)有效運轉的支撐。無論是風險管理戰(zhàn)略的制定，還是風險管理政策的執(zhí)行、風險管理活動的開展，都依賴于一個健全的信息系統(tǒng)。而國內商業(yè)銀行風險管理組織框架存在的一個不足之處就是信息系統(tǒng)不健全、信息渠道不暢，從而影響風險管理組織框架各環(huán)節(jié)的正常運轉和作用發(fā)揮。這也是目前國內商業(yè)銀行大要案頻頻發(fā)生、屢禁不止的主要原因之一。
三、構建國內商業(yè)銀行全面風險管理組織框架的建議
根據本文前面提出的六項原則的要求和國內商業(yè)銀行風險管理組織框架存在的不足，筆者認為，當前國內商業(yè)銀行構建全面風險管理組織框架應重點做好以下工作：
（一）進一步完善公司治理，夯實全面風險管理組織框架的基礎平臺
國內大多數商業(yè)銀行已初步建立起以“三會一層”為主體的公司治理基本架構，實現了“形似”的要求。下一步完善公司治理的重點在于建立健全公司治理運行機制，達到“神似”的最終目的。具體來說：第一，進一步明確董事會、監(jiān)事會和高級管理層在風險管理中的不同職責，劃分權力邊界，承擔起各自的角色，建立起既相互合作又相互制衡的的運行機制；第二，進一步健全董事會、監(jiān)事會及其下設專門委員會有效運行的支撐體系，設立專門的日常辦事機構，確保董事會、監(jiān)事會層面的風險管理職能與高級管理層的風險管理職能有效對接；第三，逐步建立董事、監(jiān)事知情權保障機制，特別是風險管理方面的知情權，為董事、監(jiān)事充分履行職責提供信息保障。
（二）強化董事會的風險戰(zhàn)略管理職能，提高全面風險管理組織框架建設的前瞻性、指導性
根據巴塞爾新資本協議的全面風險管理精神，國內商業(yè)銀行應進一步強化董事會的風險戰(zhàn)略管理職能，為構建全面風險管理組織框架提供科學指導。一是結合市場定位和業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略，董事會制定與銀行自身發(fā)展水平相適應的風險戰(zhàn)略，并據此確定風險偏好，對銀行風險管理活動的開展做出規(guī)劃；二是建立健全風險戰(zhàn)略管理機制，定期對銀行風險戰(zhàn)略執(zhí)行情況和業(yè)務發(fā)展情況做出評價，并據此調整完善風險戰(zhàn)略，確保風險戰(zhàn)略的科學有效；三是強化董事會對銀行風險政策的最終審批權力，確保風險政策符合銀行風險戰(zhàn)略的長遠規(guī)劃，促使高級管理層建立起符合銀行風險戰(zhàn)略的風險管理體系；四是探索實施首席風險官制，在董事會下設立首席風險官，直接向董事會負責，與高級管理層形成有效制衡，強化董事會的風險管理職能。
（三）完善高級管理層下風險管理體系，實現風險管理職能由分散割裂轉向集中統(tǒng)一
針對本文第二部分分析的國內商業(yè)銀行存在的風險管理職能分散割裂問題，進一步整合高級管理層層面的風險管理職能，完善風險管理組織框架。第一，進一步完善高級管理層下風險管理委員會的設置，針對目前國內銀行業(yè)的現狀，考慮為風險管理委員會配備具有相應專業(yè)知識的專職人員，分別對信用風險、市場風險和操作風險實行集中管理，擴大風險管理委員會的覆蓋范圍，提高風險管理的集中性和統(tǒng)一性。第二，整合總行層面分散于多個部門的風險管理職能，將其納入風險管理部門的管理范疇，實現風險管理部門對全行風險的全面集中管理。與此同時，要逐步改變那種風險管理部門既承擔風險管理職能，又承擔業(yè)務經營與業(yè)務指導職能的做法，真正實現風險管理與業(yè)務經營的分離，確保風險管理的獨立性。
（四）健全基層分支機構的風險管理組織架構，實現風險的垂直化、矩陣式管理體系
針對基層分支機構風險管理架構缺失的現狀，國內商業(yè)銀行應逐步推行垂直化、矩陣式的風險管理體系，設置基層分支機構的風險管理部門和崗位，確保整個銀行風險管理體系鏈條的完整性。具體來說：一是在銀行推行垂直化、矩陣式風險管理體系，總行首席風險官和風險管理部門為風險管理的最終負責人和部門，分支行層面的風險官和風險管理部門對上一級風險官和風險管理部門負責，并受其領導，同時又向分支行的行長匯報工作。該體系有利于確保風險的集中管理，提高風險管理效率。二是在基層分支機構設置風險經理崗位，由上一級風險官和風險管理部門委派，協助其進行風險管理，不受基層分支機構的干預，客觀獨立地對基層分支機構的風險進行管理。三是風險官與風險管理部門定期進行交流和交換，以解決分支機構之間、分支機構與總行之間信息不暢的問題。
（五）完善風險管理的監(jiān)督評價體系，確保風險管理組織框架的有效運轉
有力的監(jiān)督評價體系可以確保銀行的風險管理政策得到充分落實、各項風險管理職責得到有效執(zhí)行，并使銀行風險管理體系得到持續(xù)改進。目前，國內商業(yè)銀行對風險管理的監(jiān)督評價普遍較為薄弱，尚未形成完整的體系，持續(xù)性、有效性不足。對此，應從以下三方面入手：第一，建立董事會對高級管理層風險管理情況的監(jiān)督機制，促使高級管理層充分貫徹落實董事會制定的風險戰(zhàn)略和風險政策；第二，強化監(jiān)事會對董事會、高級管理層風險管理職責履行情況的評價機制，確保董事會、高級管理層充分承擔各自的風險管理職能；第三，建立風險管理的審計監(jiān)督機制，由銀行內部審計部門或獨立的外部審計機構對銀行風險管理體系中各環(huán)節(jié)的風險管理職責執(zhí)行情況和風險管理的合規(guī)性進行稽核監(jiān)督。
（六）建立健全風險管理信息系統(tǒng)，為全面風險管理組織框架提供信息支撐
巴塞爾委員會特別強調要建立一個完善的信息系統(tǒng)，進而在銀行內部形成一個有效的信息溝通渠道――包括信息上報、信息下達以及內部信息的橫向流動。完善的風險管理信息系統(tǒng)不僅僅局限于網絡信息系統(tǒng)，還包括銀行內部定期和不定期的信息交流系統(tǒng)。對此，國內商業(yè)銀行因從三方面入手：一是進一步完善網絡信息系統(tǒng)，為總行與分支機構之間、分支機構與分支機構之間、總行各部門之間進行信息交流建立溝通渠道；二是在銀行內部建立起風險信息溝通渠道，特別是建立起一個較為完善的風險信息匯報框架，實現風險信息下達、風險信息上報以及風險信息橫向流動的暢通；三是逐步建立風險損失數據庫，特別是操作風險損失數據庫，為風險量化技術的運用打下基礎。
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作者簡介：
一、行政事業(yè)單位財務風險種類
1.支付風險。支付風險是指單位預算指標與各項經費實際需求產生矛盾時，引發(fā)的擠占或挪用經費而出現的違規(guī)支付現象。這一現象的產生主要是由于部門預算制度的不完善。
2.核算風險。核算風險的產生一般是由于單位財務人員素質與能力的欠缺，在新的市場環(huán)境下，各項制度與政策都在不斷發(fā)生變化，單位財務人員若不能根據市場環(huán)境的變化及時提升自身能力與素質，便會與新的制度脫節(jié)，從而出現會計核算失誤，影響單位的會計核算水平。
3.管理風險。行政事業(yè)單位財務管理風險主要由單位制度體系的不規(guī)范，不全面，現有規(guī)章制度沒有真正落實等引起，其影響了單位的會計核算，導致會計信息不真實，不完整，進而影響了單位依托會計信息做出的決策，加大了單位的財務風險。
二、行政事業(yè)單位財務風險的形成原因分析
(一)市場環(huán)境的適應能力不足由于市場環(huán)境的日新月異，行政事業(yè)單位的財務管理內外部環(huán)境也在實時發(fā)生變化。但就目前的情況看，我國行政事業(yè)單位財務管理部門并不能很好的應對這些變化。首先，就外部環(huán)境而言，由于國家機構的改革并未明確指出事業(yè)單位國有資產的歸屬及管理方式，使得國有資產所有者出現空缺的現象。此外，在各項改革和城市化進程不斷推進的過程中，單位管理者未能及時更新觀念，沒有充分認識到內部控制的重要性，從而引發(fā)財務風險;其次，就內部環(huán)境而言，行政事業(yè)單位的內部環(huán)境控制能力也存在明顯的問題。一方面，由于單位管理者的財務風險意識淡薄，不能及時發(fā)現并控制財務風險;另一方面，大部分行政事業(yè)單位內部制度并不健全，制度的執(zhí)行和落實也存在問題。
此外，行政事業(yè)單位財務管理人員的能力與素質存在問題，不能與日新月異的市場環(huán)境與制度改革相適應，容易引發(fā)人員操作風險。
(二)政府預算的執(zhí)行力度不夠
就目前行政事業(yè)單位財務管理的情況看，政府部門對行政事業(yè)單位預算管理的執(zhí)行力度遠遠不夠。行政事業(yè)單位有其財務管理的特殊性，特別在當前環(huán)境下，許多事業(yè)單位為尋求自身發(fā)展往往不顧政府預算而引進超過自身能力的項目，這樣很容易會造成行政事業(yè)單位的預算赤字。
(三)缺乏嚴密的內部財務控制體系
行政事業(yè)單位作為國家機器的重要組成部分，在一定程度上疏于對單位財務情況進行嚴格的管理，單位內部缺乏嚴密的財務管理體系和內部控制體系。對財務收支管理出現的問題重視不夠，有問題就會出現資金安全上的風險，由于我國僅有《預算法》對財務支出進行了原則性的規(guī)定，其他適應新體制的相應制度尚未建立，造成財務支出有章難循、無章可依、缺乏有效的制度規(guī)范。在治理體制上，單位財務支出治理落后，經費不足與損耗浪費并存，預算控制缺乏剛性，從而給財政資金運作帶來了潛伏預算失控的風險。
三、加強行政事業(yè)單位財務風險控制的建議
(一)區(qū)別不同的會計地位，提升會計人員的素質與能力
在社會主義市場經濟不斷發(fā)展完善的今天，一部分事業(yè)單位開始從原來的社會性、公益性向營業(yè)性和開發(fā)性轉變，單位經營性質和經營目的的改變，相應的單位會計地位也應有所改變。對于仍保留了較強的社會性和公益性的事業(yè)單位，實行事業(yè)單位會計制度，而具有較強營業(yè)性和開發(fā)性的事業(yè)單位，則根據企業(yè)的會計制度和財務風險管理方式進行管理。在單位會計地位發(fā)生改變的這一環(huán)境下，則更需要高素質的財務管理和會計管理人才，單位應該加強培訓和指導，不斷提高財務和會計管理人員的素質和能力，使其能很好的應對會計地位轉變和財務風險等一系列問題。
(二)強化行政事業(yè)單位財務內部控制
行政事業(yè)單位的財務內部控制要堅持一個原則就是：相互制約，避免專權。雖然各行政事業(yè)單位的財務管理工作性質不同、工作內容各異，但是財務內部控制基本是一致的。要制定健全的與之相適應的財務管理制度，對相關人員進行嚴格的分工，制定出細致的崗位職責，相互制約程序明確。在單位內部進行內部稽查和考核制度，對財務工作人員和財務收支進行審計和考核，通過這種方式來提高財務人員的工作水平和財務收支的規(guī)范性。
(三)強化財務風險意識，提高財務風險控制能力
行政事業(yè)單位應積極開展有關財務風險的宣傳和培訓活動，使財務風險意識深入單位職員內心并反饋于工作中，尤其是財務管理工作者，應使他們全面而準確地對財務風險進行研習，充分認識到財務風險對單位工作和發(fā)展的影響，從而在實際工作中能夠更加謹小慎微，盡可能規(guī)避更多的財務風險。除了強化意識和盡量避免，財務管理人員還應該具備一般的財務風險控制與解決能力，要能夠及時發(fā)現財務工作中的常見風險，并及時加以控制和解決。
(四)建立完善的財務風險管理制度
針對于復雜的外部環(huán)境，想要做好行政事業(yè)單位的財務風險管理，就要從制度入手。制定出完善科學的財務管理制度，從財務管理人員到財務工作人員再到單位內部人員都要考慮進去，建立健全財務管理制度和財務預算管理制度，強化按預算執(zhí)行力度，一切財務支出嚴格按照制度執(zhí)行。如大宗材料采購的招投標工作，可以邀請審計部門、紀檢監(jiān)察部門、業(yè)主代表、監(jiān)理工程師等參與監(jiān)督，確保招投標的公開、公平、公正。
(五)建立健全相關獎懲制度
行政事業(yè)單位除了要立足自身實際與現實需求構建完善的會計、財務、內控制度以約束單位財務管理工作的合理合法進行外，還要建立相應的獎懲制度對財務管理工作人員進行約束。對在單位財務風險控制中提出建設性意見或作出突出貢獻的人給予表彰，而對于玩忽職守，未能及時發(fā)現并處理財務風險致使其惡化的職員，則應給予相應處分。公平、公正的獎懲制度也是制約并鼓勵員工認真公正的有效措施。
(六)構建財務風險預警系統(tǒng)
構建財務風險預警系統(tǒng)是加強行政事業(yè)單位財務風險控制的主要內容之一。單位應該在立足自身實際的基礎上，借鑒外國先進案例，建立一個科學、合理的財務風險預警、監(jiān)控和評價機制，以便有效預測財務風險，從而進行及時的控制與處理，將其可能導致的影響降到最低。
